销售部业务规范（精选8篇）
为提高工作效率，规范服务标准，提高服务质量，强化工作的原则性，缩短团散操作周期，特别制定此条款，所有业务人员必须严格按照本条例程序和要求进行操作，工作中秉承严谨、认真、干练、专业及完善的服务态度。旨在服务好本期当前客户的前提下，同时做好客户资源储备和客户管理及后续服务，用长远的眼光和永续的思维去工作。
一、出团前准备工作。
1、出团前的操作流程及要求：
① 访问交谈深入了解客户具体团队细节：出行人数和年龄（明确不同情况的不同收费情况，与计调对接好，获得客户本人的认可并签字。）②证件情况：是否白本护照，是否外地户口，取证时间和邮寄地点。③ 出行时间：某月大概的时间。
④大交通：是否含接送，接送机具体地址，核价前告知计调。
⑤ 特殊要求：是否有孕妇、老人、小孩、高血压等需要特殊照顾的病人。⑥ 具体行程要求：常规操作，还是高品。具体住宿要求，常规星级还是特色酒店。用餐自理、标准团餐、还是需要升级。行程安排常规景点还是非常规，要求加入哪些景点，明确自费和购物要求等。
⑦ 遇到竞争，应尽量详细的了解清楚当前具体进展程度，了解竞争对手状态，及时告知计调，报价时需斟酌。
（以上内容需做详细记录，业务需在计调设计产品和报价前提供给计调，配合给出有针对性、有竞争力、最适合此客户的产品，团队中每一个细节性的调整，业务都要与计调QQ聊天记录，做到有据可依。）
2、确定行程：跟进客户要求，按要求调整行程，给客人详细讲解行程，定
稿后请客户在最终行程上签字确认。
3、最终报价：不得低于计调给出的正常报价，根据客户情况灵活掌握。涉
及到团队或老客户优惠幅度较大时，需申请主管副总批准。
4、签合同。收取出行人员名单并叮嘱客人名单一定要保密，防止被他人盗
用引发不必要的后果。单位出行的需盖公章，负责人签字。散客出行需客户本人签字。
5、收款。散客收全款。特殊团队出发前至少收总团款的80%（需经总经理
批准），同时在合同备注尾款支付日期。当日交款至财务。
6、名单核实。负责人需在名单上签署“名单准确无误”及负责人名字和日期。
再次和每一个客人逐一确认，并通知客人出票后不能做任何更改变动。如发现团中有客户过生日的客户，需要特殊标志，并告知计调及导游。
7、出票。出票前在与计调核对最终名单，确认无误时再进行出票。出票后，应立即通知客户，并把航班信息通知给客户，并电话作《出团通知》，告知旅游目的地注意事项、天气、须带物品等情况。将客户信息上传至管理系统中，以便计调做派团单。
8、计调派团后，业务将客户要求与带团导游对接详细。
行前说明会。导游讲解行程（导游不在由业务代替）特别强调确认行程的住宿、用餐标准等，赠品发放（讲解赠品使用方法）、当地注意事项细则、需带物品提醒、告知客户根据旅行中的实际体会如实填写地接导游给出《意见反馈单》，并告知此单将作为我公司与对方的结算依据，（带团导游需根据实际情况判断客人评价是否属实，后签字确认。）与领导
对接特殊要求及其他细节等。
9、送团。提前通知客户集合时间和地点，确保每一位需要送机的客户能够
准确抵达集合地点，自行前往的客户统计标注，并提前告知计调及送带团导游。
二、团中，操作流程及要求：
1、团中质量监控。隔天下午或晚上短息或电话跟踪，问候领队，了解团队进行中的具体情况，如果车、餐、导、宿、行程等具体细节方面客户提出不足之处，需和带团导游核实确认情况属实后，立即通知计调在合理要求范围之内做出调整，并把调整后结果及时告知客户。长线团队至少要做1次团中质量监控。
2、回团接团。与计调落实好接机或接站的时间、地点、车，提前跟司机再确认一遍。如团队返回，和导游及领队打电话询问是否顺利，酌情考虑是否需要业务员亲自前往接团。
三、回团后：
1、回团后3天之内做质量回访（参照客服中心回访标准进行）。
2、收尾款。回团后根据合同签订的尾款支付日期收取剩余团款。
3、将此客户更新至《已成单客户列表》，并完善自己的客户档案（一个计划号一个文档，体现客户提供的初始名单、最终确认名单、客户咨询的备选线路、确认行程等，以便后期查阅）。
4、完善《管理系统》
5、生日及特殊日期问候、祝福。
6、关注此客户出行特点和规律，及时进行实施营销。
业务日常工作要求：
一、周一工作安排：
①09：00之前上交《周计划》至副经理。部门领导布置本周工作，根据公司任务下达及时调整本周工作计划。本周主推，新产品发布，培训等。做日常推广、客户回复。下午拜访客户，老客户及陌生拜访5+。及其他日常。
二、工作日安排：
①每日在QQ、微信、微博等网络销售平台做至少2次推广。09：00前做完第一次推广。
②09:00之前外去开展业务，老客户客户维护，意向跟进，陌生拜 访等。每日资料发放8-12份，有效沟通8-12访。（根据客户接待情况作适当调整。）
③总结当日工作，当日拜访情况当日汇总（附《客户档案表》）。剔出意向客户，汇总至（附《意向客户列表》）。以上文件备注自己的名字、日期，组长负责汇总完毕后，下班前将当日意向电子版发送至主管领导。业务动态表汇总完毕后，方可下班。
④做好次日计划，笔记本体现，备查。
三、工作日17:00小组小会（各组值班组长负责组织，副经理指导工作），做会议记录。具体内容及要求：
①了解各业务员当日工作情况。
②汇总市场最新动态，当前当季客户市场分析，掌握客户需求变化并做记录，目标市场定位，寻找新客源。
③各业务员遇到的问题，回来汇总，处理，并做记录。
④销售经理（或者轮值经理）把握各业务员的意向客户及并实时关注跟进情况。（附《意向客户统计表》，部门当日更新。）汇总意向和各部门意向对接，配合计调做出合理定“团期收客”计划。
⑤当日成单客户统计汇总。
⑥布置次日工作，指导督促员工做当日工作总计及次日工作安排。⑦督促各业务员的专业化程度，根据时间适当安排培训学习计划。⑧每周汇总《任务实时收客表》《任务实时收客表 营业额》，并上 交主管副总。
四、周五工作安排：
早上拜访5+。下午进行本周工作总结（附《个人周总结表》），部门会议分析、解决本周工作中间存在的问题安排部署下周的工作方向、下达各自任务量。汇总本周收客情况，机票数据及收欠款等。
主管做部门工作总结（附《部门周总结表》），上交《集团公司实
时收客表 营业额》给公司。
五、业务员将采集回来的客户需要实时的反馈给部门负责人，部门每周汇
总一次给计调部，便于做新产品的研发和产品升级。
六、每天基础性的专业知识、新产品的学习。
七、每天早中晚按时签到签退四次，外出业务需在前台外出登记表登记并打卡，特殊情况需要提前或推后的，需提前给主管领导申请。如需第二天
早上直接去拜访客户时，需前一天下午提前申请，主管领导检查此员工次日工作安排后放行。
八、关注行业新闻，媒体报道，了解行业趋势，资格认证，培训视频等，销售技能技巧的提升等相关知识。
各部门配合需求细节
1、计调部必须严格按照业务反馈回来的客户要求进行安排和行程标准操作，保质保量。
此文件要求内容作为月度之星及之星的考核打分依据。
在我国, 规范企业会计核算的制度条例不只是一种, 2006年2月15日, 新企业会计准则颁布后, 对增值税“视同销售”业务的会计处理产生了很大的变化。目前我国企业会计实务中, 要遵循的会计规范主要有《企业会计准则》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》和《小企业会计制度》, 有学者称这是中国会计的“一国四制”。但是不同于FAS、IAS, 我国《企业会计准则》包括了基本准则和具体准则, 而基本准则和具体准则现行的实施范围是不一样的, 所以也称这种情况为“一国五制”。具体的会计规范及实施范围, 见下表1所示。
二、“视同销售”的会计处理
对视同销售行为征收增值税的目的有两个:一是为了保证增值税税款抵扣制度的实施, 不致因发生视同销售行为而造成税款抵扣环节的中断;二是避免因发生视同销售行为而造成货物销售税收负担不平衡的矛盾, 防止逃避纳税的现象。
“视同销售”根据行为特点, 可分为三大类:
(一) 代销行为
代销行为, 具体包括三种: (1) 将货物交付他人代销 (委托代销) ; (2) 销售代销货物 (受托代销) ; (3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人, 将货物从一个机构移送至其他机构用于销售, 但相关机构设在同一县 (市) 的除外 (异地分支机构代销) 。
代销行为要注意纳税义务时间的确定, 现行税法规定:委托其他纳税人代销货物, 为收到代销单位销售的代销清单的当天;在收到代销清单前已收到全部或部分货款的, 其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天;对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的, 视同销售实现, 一律征收增值税, 其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
另外, 代销商品在实务中根据委托双方的约定, 分为视同买断和收取手续费两种方式。
(二) 对外业务
“视同销售”的对外业务, 主要包括: (1) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资, 提供给其他单位或个体经营者 (对外投资) ; (2) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 (分红) ; (3) 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 (捐赠) 。这三种视同销售业务的纳税义务发生时间为“货物移送当天”。
这三种业务, 不同组织形式的企业的会计处理存在差异, 首先我们以对外投资为例。
【例1】东方企业将自产的一批商品对甲企业进行投资, 该批商品的成本是8000元, 市场上公允价值为10000元, 增值税税率17%。
此例, 以自产的货物对外投资是“非货币性资产交换”业务, 对此项业务, 不同组织形式的企业, 其处理方式是不同的, 分析如下:
1.如果东方公司是上市公司, 根据《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》, 首先要判断该交换是否存在商业实质, 及是否满足公允价值运用的条件。如果同时满足上述两种条件, 准则规定:“若换出资产为存货的, 应当视同销售, 按公允价值确认销售收入, 同时结转销售成本, 按公允价值确认的收入和账面价值之间的差额, 确认营业利润。”如果有一个条件不符合, 则要采用账面价值, 而且不确认损益。
此例假设符合商业实质, 且满足公允价值的条件, 其会计处理方式:
按照这样的处理方法, 东方公司确认的营业利润=10000-8000=2000元) , 即东方公司在用自产的商品对外投资时产生了损益, 这在逻辑上并不矛盾。
2.如果东方公司是非上市公司, 则可根据《企业会计制度》的规定:“以非货币性交易换入的长期股权投资, 在不涉及补价时, 按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费, 作为初始投资成本。”会计处理:
“分红”的会计处理方式与“对外投资”是相同的, 但是, 若对“捐赠”业务按照同样的方法就会产生问题, 分析如下:
【例2】东方公司将自产的一批商品赠送给甲企业, 该批商品成本为8000元, 公允价值为10000元, 增值税税率17%。
1.如果东方公司是上市公司, 按新准则的处理方式:
东方公司产生营业利润=10000-8000=2000 (元) , 影响利润总额=11700-2000=9700 (元) 。
2.如果东方公司是非上市公司, 可按《企业会计制度》的规定处理:
东方公司不影响营业利润, 但影响企业利润总额9700元。
对比上述两种方法, 首先两种处理方式对企业利润总额的影响是一致的。但是, 在处理过程中我们发现一个严重的问题:如果东方公司是上市公司, 当其对外“捐赠”按照新准则的规定来处理时, 产生了营业利润, 也就是说, 企业对外无偿捐赠的过程中产生了一定的营业利润, 这在逻辑上是说不通的。如果实务工作中允许这样做的话, 就给我们的企业增加了操作利润的空间。因此, 在实务工作中, 企业无论是上市公司还是非上市公司, 对“捐赠”的处理方式是一致的, 均按照非上市公司的方式处理。
(三) 对内业务
“视同销售”的对内业务, 主要包括: (1) 将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (2) 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。这两种业务的纳税义务发生时间为“货物移送当天”。
首先, 分析用于集体福利或个人消费的情况, 以职工福利为例。
【例3】东方公司将自产的一批商品发放给职工, 用作职工福利, 该批商品的成本为8000元, 市场公允价值为10000元, 增值税税率17%。
1.如果东方公司是上市公司, 其会计处理为:
东方公司确认的营业利润是=10000-8000=2000 (元) , 这里产生利润是符合情理的。
2.如果东方公司是非上市公司, 则会计处理为:
此时, 东方公司不确认营业利润。
但是当企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时, 同样的处理方式又会产生一个问题, 分析如下:
【例4】东方公司将自产的一批商品用于自身的工程建设, 该批商品的成本是8000元, 市场公允价值为10000元, 增值税税率17%。
1.如果东方公司是上市公司, 按照新准则的会计处理:
东方公司确认的营业利润=10000-8000=2000 (元) , 在建工程的价值增加11700元。
2.如果东方公司是非上市公司:
东方公司不影响营业利润, 在建工程增加了9700元。
从表面上看，新书打折的行为是一种加快出版社资金回笼、减少消费者单本图书资金支出的双赢行为，然而深入分析，新版图书打折销售的模式，严重扭曲了图书文化价值、挫伤了作者的创作热情、扰乱了图书生产秩序，最终则侵犯了读者“花实在钱买好书”的权利，也不利于我国文化强国目标的实现。
从实际情况看，出版社特别是中小出版社虽然不认同新版图书打折销售的行为，但多数出版社难以有能力进行抵制。也曾有一些出版社建立联盟，联合抵制电商的打折行为，但鉴于电商在图书零售市场的优势地位，仅仅出版单位抵制效果不佳。而电商之间的过度竞争也使彼此之间陷入囚徒困境，难以靠自身力量扭转局面。
为此，笔者建议出版行业建立新版图书出版后一年内在零售终端禁止打折销售的行业规则。这出于三点考虑：
一是有助于提高我国文化的软实力。图书除了商业价值外，还具有极强的文化价值，是我国文化软实力的重要组成部分。书稿是作者长期观察、思考、研究和撰写的精神成果，凝聚着作者的心血。图书价格首先体现了作者的独特劳动价值。然而，当下部分电商以募集资金、推广品牌为目的的降低书价、提升图书销售交易额的行为，不利于激励优秀作者的创作热情，缩短了作品在作者手中“千锤百炼”的时间。长此以往，图书市场势必发生“劣币驱逐良币”的现象，会严重影响到文化软实力的基础性建设。
二是有利于出版行业的健康发展。新书打折销售的模式，在读者购买动机中过度强化了“书价便宜”的因素，倒逼图书出版单位“提高图书定价，缩短出版周期，出版内容同质化、跟风化”等短视行为，降低了图书的质量。在购买到的图书不能满足人们的精神需求的时候，读者就会转向其他文化娱乐方式。而限制新版图书打折销售，则会为出版单位营造有序竞争的发展环境，促使出版单位“多出好书”，货真价实，从而真实地繁荣出版市场。
三是有利于稳定图书价格。新版图书打折销售的形式，极易在消费者心中留下“图书价格虚高”“出版行业利润高”的假象，也易养成读者“图书只有打折才购买”的消费习惯。
在针对书价乱象的治理方面，国外通行的做法是将图书价格通过法律或协议的形式进行约束，即采用固定书价制度将书价限定在一个相对合理和可接受的范围之内，强调图书的社会和文化属性。在有关反垄断的立法中，将对图书售价的限制纳入豁免范围。
比如，德国自1887年以来就长期奉行固定书价制度，其初衷一是同样一本书读者无论在哪里购买都应该是同样的价格；二是与服装鞋帽不同，图书不应该有季节性的调价或者折扣；三是图书是全民族共同的精神财富，每个公民都有权享受，固定书价可以有效保护小书店的生存，从而便于读者在德国每个角落都可以同一价格买到图书。图书固定价格制度沿用至今。
又比如，法国于1981年颁布的《关于图书价格的立法》（又称《雅克·朗法》）明确规定每个出版或进口书籍的自然人或法人都要为他出版或进口的书确立一个公开销售价格；零售商则必须以出版商或进口商制定的价格的95%-100%向公众出售书籍。
再比如在亚洲国家中，日本于1953年修订反垄断法时允许豁免图书维持转售价格行为，推广实行出版物“零售价格维持制度”，即由出版者确定书籍的零售价格，并和经销商、零售商签订合同，既防止恶性的削价竞争，又防止消费者付出更高的成本。韩国于2002年颁布实施《出版及印刷振兴法》规定，所有出版未满一年的出版物，都适用于定价制。2007年韩国对该法进行修订，以《出版文化产业振兴法》为名颁布实施，强调这一制度要继续维持。
总之，新版图书出版后一年内在零售终端禁止打折销售的建议，是基于鼓励和保护公平竞争的原则，维护了作者、出版者、读者三方利益，有助于行业坚守文化的本质、从业人员坚守文化人的使命，有助于推进全民阅读、构建书香社会，有助于增强全民族文化创造活力，有助于推动文化事业全面繁荣。
为严明纪律，奖惩分明，提高工作效率和经济效益，促使员工忠诚于企业，热爱销售职业，专注于销售工作，特制定本制度。
第一条销售部人员必须认真贯彻，严格遵守公司制定的工作制度。
第二条考勤及劳动关系
1、销售人员因工作原因导致无法正常按时考勤，必须由销售经理批准，违者警告一次。
2、员工试用期3个月，从入职之日起，试用员工在其中一个月内（1日至30日）达到公司业绩要求后，从次月起转录正式员工。
3、销售人员与公司实行双向选择聘用。在解除劳动关系前必须将工作交接完毕，账目清理并办理相关手续，否则视为未解除劳动关系。
4、正式员工享受绩效考核待遇，具体考核标准参照《销售部绩效考核标准》。
5、解除劳动关系程序：公司提前一个工作日告知员工，正式员工提前一周提出书面报告，待公司批准方解除劳动关系。正式离岗前必须将工作交接，账目清理并办理相关离岗手续，否则视为未解除劳动关系。
第三条惩罚
1、警告，每次扣除工资20元。
2、记过，每次扣除工资200元。
3、开除，解除劳动关系。
第四条业绩考核及经费
1、每位正式员工的业绩考核要求为2万元/月,回款额达不到要求的不享受绩效考核，连续三个月未完成业绩者，公司解除其劳动关系。
2、销售人员在联系业务中所产生的经费支出均由本人自行承担，如有特殊情况，报告总经理批准后，酌情处理。
第五条爱岗敬业，提高优质服务水平
1、销售人员应礼貌待客，热情服务。不得以任何方式辱骂、讽刺客户，违者记过一次，情节恶劣者予以开除，造成公司损失 1的，将作出相应经济赔偿。
2、销售人员应熟悉公司产品和业务知识，不得擅作主张给客户无法达到的承诺，违者警告一次。
3、销售人员约见客户应准时到场，不得无故违约迟到，造成不良影响，违者警告一次。
4、销售人员应注重职业礼仪，仪表整洁。工作期间不得赤膊、穿背心、短裤、拖鞋，男士不得留长发蓄须，女士应淡妆，保持良好的工作精神风貌。
第六条团结互助，加强协作
1、销售人员在任何情况下不得在公众场合与同事发生口角争执，影响公司形象，违者记过一次。
2、销售人员在任何情况下不得在公众场合与同事发生打架、斗殴，违者记过一次，情节严重者予以开除，造成公司损失的，作出相应赔偿。
第七条保守商业机密，提出合理化建议，促进公司发展
1、销售人员联系的客户资源均属于公司。员工若将客户资源转让泄露资源给他人的，扣除全部工资并赔偿公司损失。
2、销售人员应对公司发展提出合理化建议，若被采纳并产生效益，公司视其价值给予一次性奖励50—500元不等。
第八条提高专业业务水平，积极参加学习培训
1、销售人员应定期接受培训。公司安排工作之余的培训学习应主动参加，不得无故缺席，违者警告一次。
2、坚持晨会制度，由当天值班员主持，布置当天工作。
3、每天下班之前召开工作小结会，全体销售人员参加，由部门经理主持会议。
第九条树立公司形象，抓好内务管理
1、办公室实行工作人员值班制，员工轮流值日，未按时值班给予警告一次。
2、值班人员应仪表端庄，主动热情接待来访客户，详细解答公司产品性能、特征等，树立公司外部形象。
3、保持办公室整洁，每天清扫卫生，营造一个舒适的工作环境。
总则：为确保中心销售部2001年市场目标的顺利完成，确保个人与中心利益共享，同步发展，为业务人员提供一个有利于个人能力最大限度发挥的公平、公正、合理的竞争平台，建立科学的价值评价和分配体制，特制定本规则。
一、管理宗旨
诚实、诚恳、守时、守信。
二、要求
1．严格遵守中心各项规章制度（人事、考勤、车辆管理制度）和部门管理规则。2．坚持诚实、诚恳、守时、守信的工作作风，与客户保持良好的人际关系。3．热衷于本职工作，树立勇往直前的敬业精神，视中心为家，把精力投放在中心事业的发展上，争创一定的业绩。
4．发扬团队精神，搞好团结，互相学习、共同进步，要有凝聚力、亲和力、切忌挑拨离间，害人害己。
5．谦虚谨慎、礼貌待人、尊重他人的人格和劳动，诚恳地接受别人的意见，经常做批评和自我批评。
6．认真学习专业知识，提高工作能力，做企业人。7．对公司产品充满信心，工作细心，对客户充满耐心。8．对客户有诚总和谢意。9．对中心忠诚，不得兼职。
10．发扬“敬业、勤奋、沟通、学习”的工作作风。
三、管理细则 1．应聘条件
（1）具有畜牧、兽医大专以上学历，有一定的畜牧行业工作经历
（2）能够长期出差。
（3）具有较强的应变和表达能力以及丰富的市场营销经验。
（4）有敬业精神。
2．应聘程序
（1）先经人事部考察，合格后交由销售部。
（2）销售部考察合格后，如是刚毕业的应届毕业生先送到生产部实习，熟悉饲 养管理程序，饲料生产工艺产品品种货号规格等。经生产部领导考察合格后，转交到销售部，销售部再考虑安排市场，如是以前就做过市场，可经过简短培训后安排市场。
3．试用期
（1）试用期为3~5个月（包括1个月的生产部实习及3个月的市场实习）。
（2）试用期间每月保证拜访不少于50个以上客户，认真填写工作日志、注意收集其他厂家价格等方面信息及技术材料。
（3）试用期结束，月均预混料销量应稳定在5吨以上，且无应收款。4．业务员级别划分
A+级：区域经理（由A级考核后晋升）
A级：月销售量在10吨以上，（由B级考核后晋升）B级：月销售量在5吨以上，（由C级考核后晋升）C级：月销售量在5吨以下，（由D级考核后晋升）D级：生产实习期（生产部）。5．业务员费用支出
中心给予业务员的费用支出=基本工资+业务补助+销售提成+其他特别奖励。6．考勤和薪金发放
（1）中心销售部按照业务员工作日志及月工作总结记录考勤（每月26日向中心发特快专递），必须严格按照要求来填定内容以及粘贴票据（住宿交通发票），不得弄虚作假；否则不予记录考勤，要求每月市场开拓时间不少于24天。（2）有特殊情况需临时休假的需向上一级销售主管理申请，待批准后方可休假，否则按离岗处理。写申请报告交中心销售部。
（3）销售分析会会期2天，区域会议就地召开，如需延长，另行通知。（4）薪金由中心财务核准后通过银行直接汇至业务员活期存折 7．薪金和补助
A+级薪金及补助另行规定。
A级业务员：基本工资1000元/月，业务补助100元/天，通讯费20元/吨。B级业务员：基本工资800元/月，业务补助60元/天，通讯费20元/吨。C级业务员：基本工资600元/月，业务补助60元/天，通讯费100元/月。D级业务员：基本工资500元/月。
C级以上业务人员每月有30元书报费，凭购书正式发票报销。
本中心薪金与补助的发放是一个动态变化过程，按照业务员月实际销售量进行测、定级。 每个业务员必须达到月均销量10T才可成为合格业务员，连续三个月达不到基本量之50%（5T），解聘。
业务员在达B级以后每月必须有2吨销量的增加，直到10吨/月，否则每少1吨扣100元。
8．销售提成计算方法（B级以上，扣除5吨基本量）
当月奖金当月实际销售额4%当月回款额总销售量t实际销售额总应收帐款A级以上销售量5吨百分制考核系数当月奖金当月实际销售额2%当月回款额总销售量t实际销售额总应收帐款B级以上销售量5吨百分制考核系数 9．其他特别奖励（（1）（2）一次性发给，A级以上，由业务员提交申请报销售部）
（1）新客户开拓奖（1吨/月以上的客户，一次性订货1吨），100元/个。（2）丢失客户回头奖（1吨/月以上，一次性订货）100元/个。（3）月销售冠军：无应收款奖1000元，有应收款奖500元。（4）月销售亚军：无应收款800元，有应收款奖400元 10．行为准则及惩罚条例
（1）严格执行由中心销售部和企划部共同制订和区域性销售价格。业务员无权擅自降价销售。
（2）业务员工作日志及月工作总结不交的。不予发薪。
（3）工作日志必需填写清楚、齐全，销售部主管有权对工作日志及月工作总结进行检查、质疑，无正当理由，销售主管有权对工作日志的真实性进行否决。（4）外出做业务过程中，要严谨工作作风，注意自己的行为规范，树立和维护好德佳牧业的形象。
（5）外出做业过程中必须坚守岗位，在指定区域内到销售，不得擅自离岗和办私事，如发现擅自离岗者，第一次罚200元/天，第二次辞退。
（6）每月业务员必须与销售主管理保持一次电话联系，简单列条介绍上周工作情况及本周工作打算，少汇报一次罚50元。
（7）业务培训期间，必需按照销信部安排的房间住宿。保持宿舍卫生，清洁，会议结束后，宿舍差、脏、乱的罚100元/人。按照制订好的卫生值日表将会议室、走廊等处打扫干净，宿舍的卫生情况由值班人员检查后报主管，主管再抽查，必须各负其责。
（8）报销凭据及各客户提成以及经销费都要实事求是，不得弄虚作假，因小失大，但都要由销售主管审核签字后方可生效。
（9）业务员之间要互相帮助，互相支持，相互提供可靠的宝贵信息，不可为一已小利而影响全局，应团结友善，同求实，共发展。
（10）销售分析会上，要求每位业务员要有一定的新的东西奉献给大家，互相勾通、学习、提高自己业务水平。同时中心销售部要求每位业务员必须做好每一次会议记录，且严格按照主管理所提出的要求做好本职工作。
（11）有通讯工具的业务员必须保证通讯工具畅通，销售主管会不定期地（早8：00~晚22：00）与业务员联系，如告知已关机，则业务员必须有充足的理由证明原因，否则按离岗处理，发现一次罚款50元。（12）非质量原因造成的料款无法收回，由业务员负全责。11．货物发运
（1）销售员定货，电话或传真告知工厂储运内勤或各储运站内勤客户地址、姓名、定货品种规格、价格结算、到货时间、有无特别要求等信息，提前5天定货。（2）货物可自提或由储运部负责发送，业务员应鼓励客户自提，自提运费返还数额由储运部负责人决定。
（3）业务员需协助客户清点货物数量、规格，同时在货运单上签字。12．货款结算
（1）货到付款或先汇款后发货，决不赊欠。
（2）销售人员应严格按照中心的价格政策来执行，如遇特殊价格处理需经销售主管同意才可执行，任何擅自降价所造成的损失由销售人员负担。
（3）收款人员必须掌握识别假钞、假条的能力，若发现假钞、假条、错款由收款人员负责。
（4）有应收款的客户，业务员应协助中心与客户完善欠条手续，欠条上应注明还款期限，业务员设立经销商经销售主管同意后，与其签订经销合同。（5）有应收款的客户，业务员必须让客户填写中心的统一欠据，严禁欠据期限超过两年，严禁业务员代客户打欠据；欠据交中心财务式储运站财国统一保存。（6）严禁业务员向客户进行恶性赊欠，如发现立即追究责任人。（7）严禁业务员向客户借款，否则发现一次罚款500元。13．退货
（1）客户因产品质量提出退货要求，需经中心销售部和技术部确认后，由业务员负责协助货物运回，并填定退货报告交销售部存档。
（2）非产品质量问题，原则不准退货，如非退不可，需先征得肖售主管同意工定一份详尽的退货报告交销售部备案，同时损失部分由业务员承担50%。14．市场更替
中心根据市场发展的需要来调配业务员管辖区域，业务员应无条件服从，调配后的销量按下列比例分割后记入各自业绩中。交接期最多为7天。
第一月 第二月 第三月 第四月 第五月
尽职，同时要兼顾原有市场。
四、解释：
1.本办法解释权归中心销售部。
2.如有调整，将充分考虑与本办法的衔接。
**集团销售部 2000/12/25
接手人 20% 40% 60% 80% 100%
感谢在亚啤将近一年的工作，让我从之前的薪酬工作，转而从事招聘工作，甚至接触了岗位平台梳理和绩效考核的工作。
4月14日，我进入营销管理办公室，在薪酬绩效专员的岗位上历练了一个多月，负责三销部、四销部的薪酬绩效工作以及电话报道的接听。我迅速了解了公司的组织架构，以及和销售部的一些人员建立了良好的人际关系。这为我以后的工作打好了良好的基础。
5月25日，我正式进入招聘组工作。这是公司人员招聘工作最繁忙的时刻。我和xx两个人承担了所有工作。我在一旁学习招聘技巧，并做一些基础性的工作，慢慢开始独立参加招聘会，独立面试人员。
这是迅速成长的一个时段。当我6月还在宜春办事处出差跟车铺货时，同事打电话让我回去填写转正申请表。这个阶段正好开始做业务员的标准作业流程，我有幸负责南昌一办终端组业务员。从对业务员工作的一无所知，到了解到每个细节，和市场助理钟义山，以及南昌一办的两个主管，甚至咨询公司的老师，做了一周多，终于做好了雏形。
从7月到11月，我主要负责南昌以外市场的业务员招聘。先后去了赣州市、宁都县、瑞金市、宜春市、鹰潭市、瑞昌市、武宁县、永修县、九江市等地参加招聘会、了解业务员工作标准流程、梳理各岗位工作平台等。前期工作主要开发县级业务员招聘渠道。几个月的积累，分析出在县级业务员招聘上，以工业园区张贴招聘广告最有效，以及地级的现场招聘会有效。再加上江西人才网的网络招聘宣传，招聘效果不错，每月外办事处平均可入职业务员5名。同时，在整个营销办人员的努力，以及销售部同事的配合下，各岗位工作平台形成初稿。
此中，我个人也拓宽了很多知识。印象最为深刻的，是在永修县有幸参加了潘辉斌助理培训的热点专题。我于很多同事前面了解到了热点的买场流程、买场的相关注意事项、以及买场的技巧。回公司后，还在会议室与同事一起分享，并做出了热点业务员的工作平台。
年底，公司要求完善各岗位的工作平台，并做岗位360绩效考核。我之前从未接触过绩效考核的工作，所以边做边摸索。作为一个HR从业者，能在岗位上接触并深入人力资源管理各个模块的工作，感觉是非常宝贵的财富。
俗话说，一年之计在于春，新年到来，我一直在思考新年的工作计划。人力资源工作2年，第三年还是必须积累的一年。岗位分析与评价，人员素质测评、招聘与配置，绩效考核，都是我急需加强的专业知识。希望通过工作实践学习与书本学习，让自己变得更加专业。
在企业商品销售过程中, 销售折扣与折让、销售返利是经常遇到但又容易混淆的问题。它不仅涉及会计核算中销售商品收入的确认和计量, 同时涉及有关税务处理, 情况复杂, 手续具体, 在企业销售商品会计核算中有一定的难度。商品销售折扣根据其发生的时间和目的不同, 又具体分为商业折扣和现金折扣两项内容。销售返利, 实质上是一种特殊的销售折让。商业折扣、现金折扣、销售折让和销售返利, 都与企业销售商品相关, 但其作用又各不相同, 企业应灵活加以运用, 正确组织会计核算。
销售折扣是指企业为了促进商品销售而给予的价格扣除或者为了鼓励债务人在合同约定的付款期限内及早付款而给予的债务扣除。根据给予折扣的目的、发生的时间、折扣的内容等方面的不同, 销售折扣实际上具体包括商业折扣和现金折扣两种情况。
(一) 商业折扣。是销售折扣的一种具体折扣形式, 它是指企业在销售商品时为了鼓励客户买商品, 促进商品销售而在商品价格上给予的扣除, 是企业商品促销的一种有效手段和措施。从发生的时间看, 商业折扣是在商品销售时发生, 开具销售凭证之前;从给予的目的看, 商业折扣是企业为了鼓励客户多购买商品, 促进商品销售而发生, 是企业薄利多销经营理念的具体体现。
由于商业折扣实际发生在开具商品销售发票之前, 因此其会计处理和税务处理相对简单。企业给客户开具商品销售发票时, 要列明原始售价、商业折扣的比例和金额以及折扣后售价金额。会计核算只需要按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入和增值税销项税额, 不需要单独记录商业折扣。但实际工作中应注意商业折扣在商品销售发票中的体现问题, 要在销售凭证中把商业折扣的比例和金额列出来。
(二) 现金折扣。与商业折扣不同, 现金折扣是指债权人为鼓励债务人在合同约定的付款期限内及早付款而给予的债务扣除, 其目的不是商品促销, 而是企业加快销售资金回笼的具体手段和措施。从发生的时间看, 现金折扣并不是在商品销售时发生, 而是发生在商品销售以后合同约定的付款期间;从给予的目的看, 现金折扣是为了鼓励债务人在合同约定的付款期限之内及早付款, 以便早日收回销货款, 加快资金周转, 减少坏账发生的可能性, 而不是鼓励客户多购买商品, 促进商品销售而发生。现金折扣不是商品促销手段, 而是加强应收账款管理, 促进应收账款及时变现的一项有效措施, 现代企业也应该积极加以运用。但应注意的是, 在确定现金折扣条件时, 应通过财务计算, 找出不同付款期间的最佳折扣比率。
由于现金折扣实际发生在销售商品之后的货款结算期间, 与销售商品价格和销售发票本身没有实质关系。所以, 企业销售商品时, 尽管销售合同中带有现金折扣付款条件, 但是对于货款结算期间才有可能发生的现金折扣也不予考虑, 按照销售发票中列明的实际销售价格确认销售商品收入和相应的增值税销项税额。如果在付款期内实际发生了现金折扣, 在实际发生时计入当期损益, 作为企业的“财务费用”核算。即企业实际收到扣除现金折扣后资金时, 根据收款通知做如下处理:借记“银行存款” (实际收到金额) 、“财务费用” (给予的现金折扣) 科目, 贷记“应收账款” (应收的金额) 科目。
这里需要探讨的是现金折扣入账的原始凭证问题。根据会计核算客观性原则的要求, 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据, 如实反映会计信息。在带有现金折扣付款条件的销售中, 如果债务人在合同约定的付款期限内付款并发生了现金折扣, 企业应根据销售合同, 自制现金折扣证明单据并连同带有现金折扣条件的销售合同一并作为入账的原始依据。
二、销售折让
如前所述, 销售折让与销售折扣是看似相近但又完全不同的两个概念。所谓销售折让, 是指企业将商品销售给购货方以后, 因为售出商品的质量不合格等原因, 经购销双方协商同意之后, 销货方在原售价基础上给予购货方的价格减让, 既不是通常意义上的商品促销, 也不是加强应收账款管理, 加快资金回笼的措施, 而是为了避免发生销售退回而采取的措施。
从时间上看, 销售折让发生在商品销售以后;从给予的目的看, 是为了防止发生销售退回。因为一般情况下, 当商品质量、规格等如果与合同不符, 作为购货方是要拒绝付款退回商品的。如果这样, 对于销货方来讲销售将不再成立, 这是一般企业都不愿意看到的。所以, 作为销货方, 在出现商品质量问题以后, 要积极与购货方沟通, 主动在商品价格上给予一定的减让, 即及时给予销售折让, 尽量避免发生销售退回。
销售折让是商品销售以后又发生的价格减让问题, 势必涉及到商品销售凭证 (销售发票) 的金额变动。但在实际工作中, 有时销售折让发生时销售发票已经开具并且已经确认了销售商品收入;有时可能还没有开具销售发票且没有确认销售商品收入。因此在具体工作中, 销售折让的会计处理一般要分清以下两种情况:
(一) 已经开具增值税专用发票且已确认销售商品收入。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的, 应当在发生时冲减当期的销售商品收入, 如果符合增值税有关规定, 其销项税额也可以调整。
1. 如果发生销售折让时, 购货方已经将专用发票认证抵扣, 销货方就不能随意开具红字专用发票冲销销售商品收入和销项税额, 而应由购货方向其主管税务机关提出申请并填报《开具红字增值税专用发票申请单》, 其主管税务机关审核后给其出具《开具红字增值税专用发票通知单》, 销货方见到购货方转交的《开具红字增值税专用发票通知单》以后, 可以据以开具红字专用发票, 将销售折让金额及其相应的增值税用红字开具, 并将《开具红字增值税专用发票通知单》和开具的红字发票作为原始凭证, 冲减当期的商品销售收入和销项税额。
2. 如果发生销售折让时, 购货方还没有将专用发票认证抵扣, 并且是在专用发票开具的当月, 销货方可以直接开具红字专用发票, 并将开具的红字发票作为原始凭证, 冲减当期的商品销售收入和销项税额。
3. 如果发生销售折让时, 购货方还没有将专用发票认证抵扣, 并且是在专用发票开具的认证期限之内, 但不是开具发票的当月。销货方应出具发生销售折让具体原因、金额等内容的书面材料, 向主管税务机关提出申请并填报《开具红字增值税专用发票申请单》, 主管税务机关审核后开具《开具红字增值税专用发票通知单》可以开具红字专用发票。并将开具的红字发票作为原始凭证, 据以冲减当期的商品销售收入和销项税额。
4. 如果发生销售折让时, 购货方还没有将专用发票认证抵扣, 但已经超过专用发票认证期限的, 不能再向主管税务机关申请开具《开具红字增值税专用发票申请单》。给予购货方的销售折让全部冲减销售收入, 不能对销项税额做出调整。此时据以进行账务处理的原始凭证不涉及发票, 而只能是交易双方销售折让的协议等。
(二) 没有开具增值税专用发票且企业没有确认销售商品收入。
有些情况下, 企业先将商品发送给购货方, 但并没有给购货方开具增值税专用发票, 也没有确认销售商品收入。但购货方验收商品后发现商品质量等方面存在问题, 而要求给予价格减让, 且销货方同意给予。这种情况可以视为特殊的销售折让, 因为没有开具增值税专用发票, 也没有确认销售商品收入, 所以不涉及对销售商品收入的调整问题。业务部门只需按照减让后的实际价格开具增值税专用发票, 会计处理时将其作为确认商品销售收入和增值税销项税额原始依据, 不需要对减让的价格单独进行处理。
三、销售返利
销售返利是工商企业之间在商品购销过程中出现的一种销售折让的特殊形式。它是指企业商品销售中, 由于购货方 (经销商) 在一定时期内累计购买货物达到一定数量或者由于市场价格下降等原因, 销货方给予购货方 (经销商) 相应价格折让行为, 销售返利, 是企业促销的一种手段, 更是对购货方 (经销商) 的一种销售让利。销售返利的业务本质是商品销售折让, 并不是对购货方单纯的资金奖励, 所以企业应作为销售折让处理。
对于销货方来讲, 销售返利发生在商品销售之后。所以, 年度内企业销售商品时, 应按照合同价确认销售收入, 不得从销售总额中扣除预先承诺的销售返利。年度终了, 企业在收到购货方 (经销商) 转交的《开具红字专用发票通知单》之后, 根据销售返利合同计算出返利金额, 给购货方 (经销商) 开具红字专用发票后, 做如下账务处理:借记“以前年度损益调整” (返利价格) 、“应交税费———应交增值税 (销项税额) ” (根据返利价格计算的增值税额) 科目, 贷记“银行存款” (返利金额) 科目。
需要说明的是, 销售返利一般发生在年度终了资产负债表日之后, 属于资产负债表日后调整事项。所以, 因返利而减少的报告年度“商品销售收入”要通过“以前年度损益调整”账户核算。
购货方 (经销商) 收到销货方给予的销售返利时, 根据取得的红字专用发票及收款通知, 做如下账务处理:借记“银行存款” (返利金额) 科目, 贷记“以前年度损益调整” (已销商品分摊的返利价格) 、“库存商品” (未销商品分摊的返利价格) 、“应交税费———应交增值税 (进项税额) ” (根据返利价格计算的进项税额) 科目。
关键词：视同销售业务；涉水会计处理
通常来说视同销售业务是指在会计处理过程中不作为销售核算但是在税收上作为销售，从而更好地确定收入计缴税金的转移行为。视同销售业务从本质上来说并不是销售行为，只是在税法上将其视为销售行为来进行计税。因此对于视同销售业务的涉税会计处理的研究具有较为重要的会计学、经济学意义。
一、税法对于视同销售业务的规定
上文已经叙述过视同销售业务一税法间的联系，通常来说这些联系主要体现在增值税法、所得税法、会计准则等法律法规的联系上。以下从几个方面出发，对税法对于视同销售的规定进行了分析。
1.增值税法
增值税法中有许多相关条例都对视同销售业务有着明确规定，如当企业发生由其他企业帮助进行代理销售货物的或者帮助其他企业代理销售货物以及企业将货物从内部的一个部门转移到另外一个部门进行销售的或者企业将自产的或者委托加工的货物用于非应税项目的等内容时，根据增值税法的规定企业需要缴纳相应税款。
2.所得税法
根据我国的所得税法规定，当企业将自己生产的货物或者其他物质用于企业自身的在建工程、员工福利、非货币性资产交换等内容时则应当将其视为视同销售业务。根据新的企业所得税法规定，视同销售业务的整体范围得到了很大程度上的缩小。
3.会计准则
虽然在会计准则中并没出现对于视同销售业务有关的的明确规定，但是在会计准则中存在部分和视同销售业务有关的内容与规定。例如根据财政部最新颁发的《企业会计准则——收入》中的内容，其将企业收入定义为企业在日常活动中形成的并且与所有者投入资本无关的会使企业所有者权益增加的经济利益的总流入。但是在企业的日常运营过程中视同销售业务属不属于企业收入则要看视同销售业务能不能给企业带来适当的经济利益。
讨的问题。
二、视同销售业务的涉税会计处理分析
视同销售业务的涉税会计处理需要根据税法中的增值税法、所得税法和会计准则来决定。因此在对视同销售业务的涉税会计处理时企业财务管理人员需要注重对视同销售业 务 的“应交税费—应交增值税”进行细致的区别并且分别进行核算与处理。另外，企业财务管理人员需要确保视同销售业务中的货物时可以计量或者评估的，从而能够有效判断这些货物的公允价值。除此之外，如果企业的视同销售业务的货物没有计入收入，则相应减少的货物需要进行合理的分析与纳税调整。视同销售业务的涉税会计处理分析是一个全方位的概念，其主要内容涉及到企业的在建工程、对外捐赠、职工福利、非货币性资产交换等方面的视同销售业务的涉税会计处理。以下从几个方面出发，对视同销售业务的涉税会计处理进行了分析。
1.在建工程的视同销售业务的涉税会计处理
通常来说当企业将分公司或者部门生产的货物或者其他物质用于企业的在建工程时，根据我国的所得税法规定企业是不需要缴纳所得税的，但是如果是企业自身生产的货物或者其他物质则需要缴纳相应的税款并且予以结算因此其会计处理为
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税
但是如果企业将购买而非自身生产的货物用于自建工程时，按照增值税、所得税和会计准则的规定，其会计处理为：
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税
2.对外捐赠的视同销售业务的涉税会计处理
如果企业进行了对外捐赠，则根据我国的所得税法企业的这种行为被视为视同销售业务，并且需要缴纳相应的所得税额。但是如果根据会计准则中的规定，由于企业进行捐赠行为并没有产生企业的经济收益，因此是不需要将其视为视同销售业务的。另外，将企业自己生产的货物与物资无偿赠送、捐赠给他人的行为虽然体现了企业的无私，但是其所送出的相应货物中毕竟蕴含着企业员工的劳动以及相应的价值。因此这说明了对外捐赠这一行为有时候虽然属于义举，但是当其超过相应限度的会或多或少地损及企业的劳动者和所有者的利益，因此我国的所得税法、增值税法、会计准则不得不对对外捐赠的视同销售业务进行严密的涉税会计处理并且有所限制，举例说明：
某地的一家企业将企业自身生产的一批产品捐赠给了当地的一所学校，则其会计处理为
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税
3.职工福利的视同销售业务的涉税会计处理
如果企业将自身生产的货物或者物资用于企业员工的福利，则根据我国的所得税法企业的这一行为会被视为视同销售业务并且需要缴纳相应的所得税款，并且当企业将自身货物和物资赠与企业员工时，也会满足会计准则的规定，因此会被视为视同销售业务。举例说明。
当某公司将其生产的部分产品用于年终企业职工福利时，其会计处理为。。
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.非货币性资产交换的视同销售业务的涉税会计处理
如果企业要将其生产的货物与物资用于非货币性资产交换时则按照相关的增值税、所得税和会计处理准则可以分为两种情况进行处理。第一种情况是当这种交换具有商业性质并且交换的货物的价值能够被有效评估，则需要通过会计结算来判断并且确认其相关损益，这在本质上与企业的所得税处理是相同的。但是当这种交换不具有商业实质并且交换的货物无法通过公允的方式得到计量与评估，则在会计处理过程汇总不能对其进行确认损益与此同时还需要进行相关的税务调整。以下是非货币性资产交换的视同销售业务的涉税会计处理：
第一种情况
借：长期股权投资
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
第二种情况
借：长期股权投资
贷：库存商品
应交税费——应交增值税
三、结语
随着我国企业整体水平的不断提升，在企业运营中视同销售业务的涉税会计处理分析得到了越来越广泛的应用。因此企业财务管理人员在视同销售业务的涉税会计处理分析过程中应当对其与税法的关系有着清晰的了解，并在此基础上通过会计实践的有效进行促进视同销售业务的涉税会计处理分析整体水平的不断提升。
参考文献：
[1]财政部国家税务总局.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则：财政部国家税务总局第50号令[S].2008
[2]国务院冲华人民共和国企业所得税法实施条例[S].2008
[3] 兰芳.增值税中涉及视同销售业务的会计处理[J].十堰职业技术学院学报，2010，2（04）：55-57
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