营改增试题及答案a（推荐4篇）
判断题：
1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号：Qhx008691] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。
2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。[题号：Qhx008705] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：A 题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。[题号：Qhx008701] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。
4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。[题号：Qhx008709] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698] A、对
B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办 单选题：
1、组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008726] A、信息技术服务
B、文化创意服务
C、会议展览服务
D、鉴证咨询服务 您的回答：D 正确答案：C 题目解析：组织安排会议或展览的服务按照“会议展览服务”征收增值税。
2、船舶代理服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008730] A、信息系统服务
B、货物运输代理服务
C、文化创意服务
D、鉴证咨询服务 您的回答：D 正确答案：B 题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”。
3、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。[题号：Qhx008743] A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额
B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额
D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
4、非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）。[题号：Qhx008742] A、按照现行规定申报缴纳增值税
B、按照现行规定申报缴纳营业税
C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税
D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税 您的回答：D 正确答案：B 题目解析：非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照现行规定申报缴纳营业税。
5、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。[题号：Qhx008745] A、营改增抵减的销项税额
B、进项税额
C、进项税额转出
D、销项税额 您的回答：D 正确答案：A 题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
多选题：
1、关于“应交税费 — 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（）。[题号：Qhx008784] 查看答案
A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额
B、反映出口货物退税
C、反映转出已支付或应分担的增值税
D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税 您的回答：
正确答案：ABCD 题目解析：贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税以及期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税。
2、截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（）。[题号：Qhx008758] 查看答案
A、江苏
B、浙江
C、湖南
D、湖北 您的回答： 正确答案：ABD 题目解析：2012年7月25日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012年8月1日起至年底将试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东8个省、直辖市以及宁波、厦门、深圳3个计划单列市。
3、货物运输业增值税专用发票内容包括（）。[题号：Qhx008763] 查看答案
A、发票代码
B、发票号码
C、承运人及纳税人识别号
D、发货人及纳税人识别号 您的回答：
正确答案：ABCD 题目解析：货物运输业增值税专用发票内容包括:发票代码、发票号码、开票日期、承运人及纳税人识别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识 别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计（大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。
4、在“应交税费 — 应交增值税” 借方明细科目下设置（）。[题号：Qhx008779] 查看答案
A、未交增值税
B、进项税额
C、已交税金
D、转出多交增值税 您的回答： 正确答案：BC 题目解析：在“应交税费 — 应交增值税”借方明细科目下设置：“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“营改增抵减的销项税额”。
5、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。[题号：Qhx008773] 查看答案
A、银行开户许可证
B、零税率应税服务的载货、载客舱单
C、提供零税率应税服务的发票
D、主管税务机关要求提供的其他凭证 您的回答： 正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证； 判断题：
1、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。[题号：Qhx008688] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。
2、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。[题号：Qhx008712] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持 4 资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。
3、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。[题号：Qhx008690] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。
4、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。[题号：Qhx008694] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：A 题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。
5、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。[题号：Qhx008703] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所在地解缴入库。
单选题：
1、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。[题号：Qhx008751] A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
B、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
D、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）您的回答：D 正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
2、自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（）。[题号：Qhx008716] A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、产品税 您的回答：D 正确答案：B 题目解析：自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收营业税。
3、应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008755] A、北京市
B、天津市
C、广东省
D、安徽省 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。
4、代理记账服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008724] A、技术服务
B、咨询服务
C、创意服务
D、设计服务 您的回答：D 正确答案：B 题目解析：代理记账服务按照 “咨询服务”征收增值税
5、应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008757] A、江苏省
B、浙江省
C、广东省
D、安徽省 您的回答：D 正确答案：B 题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。多选题：
1、营改增试点的交通运输业包括（）。[题号：Qhx008759] 查看答案
A、铁路运输服务
B、陆路运输服务 C、航空运输服务
D、管道运输服务 您的回答： 正确答案：BCD 题目解析：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。营改增试点的交通运输业暂不包括铁路运输服务。
2、下列服务不属于国际运输服务的有（）。[题号：Qhx008768] 查看答案
A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所
B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所
C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物
D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外 您的回答： 正确答案：BC 题目解析：从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区以及在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物，不属于国际运输服务。
3、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（）和（）。[题号：Qhx008764] 查看答案
A、金税卡
B、金税盘
C、报税卡
D、报税盘 您的回答： 正确答案：BD 题目解析：试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘。
4、营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（）。[题号：Qhx008771] 查看答案
A、银行开户许可证
B、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》
C、从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”
D、从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”
E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》 您的回答：
正确答案：ABCDE 题目解析：办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料：1）银行开户许可证；2）从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》；3）从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”；4）从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路 7 运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”；5）从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》。
5、自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（）。[题号：Qhx008761] 查看答案
A、增值税专用发票
B、增值税普通发票
C、货物运输业增值税专用发票
D、货物运输业增值税普通发票 您的回答： 正确答案：AB 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票，一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票。
判断题：
1、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。[题号：Qhx008713] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目
2、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。[题号：Qhx008689] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：A 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。
3、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。[题号：Qhx008687] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。
4、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号：Qhx008691] A、对
B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。
5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办 单选题：
1、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记 “应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。[题号：Qhx008750] A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
B、应交税费—增值税留抵税额
C、应交税费—应交增值税
D、应交税费—未交增值税 您的回答：D 正确答案：B 题目解析：试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。2、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（）。[题号：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。
3、增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。[题号：Qhx008749] A、其他应付款
B、管理费用
C、递延收益
D、营业外收入
4、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008728] A、信息技术服务
B、文化创意服务
C、港口码头服务
D、鉴证咨询服务 您的回答：D 正确答案：A 题目解析：网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照 “信息系统服务”征收增值税。
5、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008754] A、北京市
B、天津市
C、江苏省
D、福建省 您的回答：D 正确答案：A 题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。
多选题：
1、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。[题号：Qhx008770] 查看答案
A、当期应退税额＝当期期末留抵税额
B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
C、当期应退税额＝当期免抵退税额
D、当期免抵税额＝0 您的回答：D 正确答案：CD 题目解析：当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额；当期免抵税额＝0
2、关于“应交税费 — 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（）。[题号：Qhx008784] 查看答案
A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额
B、反映出口货物退税
C、反映转出已支付或应分担的增值税
D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税 您的回答：
正确答案：ABCD 题目解析：贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税以及期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税。
3、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。[题号：Qhx008772] 查看答案
A、《免抵退税申报汇总表》及其附表 B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》
C、当期《增值税纳税申报表》
D、免抵退税正式申报电子数据 您的回答：
正确答案：ABCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：《免抵退税申报汇总表》及其附表；《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》；当期《增值税纳税申报表》；免抵退税正式申报电子数据
4、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。[题号：Qhx008773] 查看答案
A、银行开户许可证
B、零税率应税服务的载货、载客舱单
C、提供零税率应税服务的发票
D、主管税务机关要求提供的其他凭证 您的回答： 正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；
5、总机构的汇总应征增值税销售额由（）组成。[题号：Qhx008776] 查看答案
A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额
B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额
D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 您的回答： 正确答案：BD 题目解析：总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成：总机构及其试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额。判断题：
1、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。[题号：Qhx008687] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。
2、“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。[题号：Qhx008707] A、对
B、错
您的回答：B 11 正确答案：B 题目解析：“应交税费—应交增值税”期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
3、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办
4、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。[题号：Qhx008696] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。
5、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。[题号：Qhx008700] A、对
B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。
单选题： 1、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（）。[题号：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。2、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（）。[题号：Qhx008736] A、4.8万元
B、5.8万元
C、6.8万元 D、7.8万元 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额＝20×6.5× 6%=7.8 当期期末留抵税额 = 10 >当期免抵退税额 当期应退税额 = 7.8 当期免抵税额 = 0
3、自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。[题号：Qhx008733] A、上海市
B、北京市
C、广州市
D、深圳市 您的回答：D 正确答案：B 题目解析：自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。4、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（）。[题号：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50% 您的回答：D 正确答案：C 题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。其中，以中小企业为主体的小规模纳税人减税力度更大，平均减税幅度达到40%。
5、目前我国增值税实行（）抵扣制度。[题号：Qhx008719] A、按需
B、随机
C、顺序
D、凭票 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：目前我国增值税实行凭票抵扣制度。
多选题：
1、货物运输业增值税专用发票分为（）。[题号：Qhx008762] 查看答案
A、三联票
B、四联票
C、五联票
D、六联票 您的回答：
正确答案：AD 题目解析：货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票。
2、总机构的汇总应征增值税销售额由（）组成。[题号：Qhx008776] 查看答案
A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额
B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额
D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 您的回答： 正确答案：BD 题目解析：总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成：总机构及其试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额。
3、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。[题号：Qhx008773] 查看答案
A、银行开户许可证
B、零税率应税服务的载货、载客舱单
C、提供零税率应税服务的发票
D、主管税务机关要求提供的其他凭证 您的回答： 正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；
4、交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（）。[题号：Qhx008778] 查看答案
A、未交增值税
B、减免税款
C、应交增值税
D、转出多交增值税 您的回答： 正确答案：AC 题目解析：交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算：“应交税费 — 未交增值税”、“应交税费 —应交增值税”
5、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。[题号：Qhx008772] 查看答案
A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》
C、当期《增值税纳税申报表》
D、免抵退税正式申报电子数据 您的回答：
正确答案：ABCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列 14 凭证资料：《免抵退税申报汇总表》及其附表；《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》；当期《增值税纳税申报表》；免抵退税正式申报电子数据
一、填空题：20分
1、提供应税服务的增值税征收率是
2.提供应税服务，是指有偿提供应税服务。有偿，包括取得货币、或者。
3、应税服务增值税税率： 提供有形动产租赁服务，税率为。，提供交通运输业服务，税率为。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为
4.财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额 以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为。5.增值税的计税方法，包括 方法和简易计税方法。
6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，个月内不得变更。
7、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由 负责征收。
8、试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指 运输、运输、运输、运输。
9、试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、服务、服务、服务）。
10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、、轨道交通、）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。.二、单选题：20分
1．作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日 C、2012年11月1日 D、2013年1月1日
2、以下行业不纳入营改增范围的有（）
A、设计服务 B、网吧业务 C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务
3、以下行业纳入营改增范围的有（）A、电信增值业务。
B、4S店的汽车清障、施救、牵引等业务 C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等 D、图书、音像制品租赁
4、以下适用增值税17%税率的有（），适用13%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。
A、交通运输业 B、研发和技术服务 C、有形动产租赁 D、卷帘机
5、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（）前不得开具。
A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日
6、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。B、接受的旅客运输劳务。
C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。D、增值税普通发票
7、目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（）
A、购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务 B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书 C、货物运输业增值税专用发票 D、机动车销售统一发票
8、以下说法错误的是（）
A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。
B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
9、以下说法正确的是（）
A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。B、有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。
C、非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。D、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
10、增值税的纳税期限，分别为。（）
A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
三、判断题 30分
1、自2012年11月1日起，试点纳税人在国税机关缴纳或解缴税款，但所属期为2012年10月之前的税款仍在地税缴纳。（）
2、试点实施后继续享有税收优惠政策的试点纳税人，应于2012年10月20日前向主管国税机关办理增值税退（免）税资格认定或报备手续。（）
3、对2012年11月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在2013年6月30日前可继续按照主管地税机关2012年核定的营业额换算成 含税销售额征收增值税。（）
4、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应于2012年9月1日前直接送达《税务事项通知书》，不需重新认定。（）
5、在2012年11月1日后发生税务登记变更或者新开业的试点纳税人，不必向主管国税机关办理税务登记变更或设立税务登记。（）
6、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留 抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（）
7、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）
8、设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入营改增范围。（）
9、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。（）
10、应对营改增试点实施之日前后10天可能出现的购票高峰。要提前做好准备，责任到人，并开展辅导宣传，敦促纳税人避开高峰，提前购票。（）
11、三方协议签订工作在10月份完成，三方协议的验证工作受税种登记有效期制约只能够在11月份进行。（）
12、完成试点纳税人票种核定后，可在10月21日起开始发票发售工作。（）
13、残疾人个人提供应税服务免征增值税。（）
14、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税 偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。（）
15、试点后，增值税一般纳税人从试点地区（福建省）的单位和个人取得的，且在2012年11月1日以后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。（）
四、简答题：10分
哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？
五、计算题：20分
1.某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。
2.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元，某个体工商户（小规模纳税人）本月取得交通运输服务收入20001元（含税），该个体工商户本月应缴纳多少增值税？ 参考答案：
一、填空题：20分1、3% 2.货物 其他经济利益 3、17% 11% 6%。
4.500万元（含本数）一般纳税人 5.一般计税 6、36
7、国税局
8、陆路 水路 航空 管道
9、物流辅助 有形动产租赁 鉴证咨询
10、公交客运 出租车
二、单选题：20分
1．C
2、B
3、D
4、C，D，A，B
5、A
6、A
7、A
8、D
9、A
10、C
三、判断题 30分
1、对
2、对
3、错
4、对
5、错
6、错
7、对
8、对
9、对
10、对
11、对
12、对
13、对
14、对
15、对
四、简答题：10分 答：
（一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。
五、计算题：20分
1.该纳税人2013年3月应纳税额=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元。
1.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。
A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 2.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）
A.6% B.11% C.17% D.3% 3.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。
A.借：研发支出 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n B.借：固定资产 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n C.借：研发支出 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n D.借：固定资产 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n 4.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人 B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人 C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。
A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍
6.以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是()A.分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票 B.分支机构可以在当地抵扣进项税
C.分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣
D.分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理
7.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。n A.待抵扣进项税额 B.营改增抵减的销项税额 C.增值税留抵税额 D.增值税检查调整
8.某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？
A.110 B.74 C.36 D.48 9.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.无法确定 D.部分抵扣
10.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。
A.管理费用 B.生产成本 C.在建工程
D.应交税费-应交增值税
11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.目前，电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
12.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务可以享受（）优惠。
A.不得免税 B.不得减税 C.免税 D.减税
13.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？
A.120 B.110 C.10 D.0 14.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为（）
A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.一年
15.销售额包括哪些内容？
A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税 D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费
16.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 17.以下各项中，不应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。
A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额 D.缴纳营业税项目营业额 18.以下不属于增值税纳税申报的是()A.税收抵减情况表 B.应税服务扣除项目明细表 C.本期进项税额明细表 D.财务报表
19.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。
A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人 20.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（）
A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票
B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票 C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票 D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票 21.终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——企业清算表》
A.25 B.10 C.15 D.20 22.在认证通过的()申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
A.当月 B.次月 C.15日内 D.30日内
23.下列表述错误的为（）。
A.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。B.广告投放地在境外的广告服务适用免税优惠 C.适用免税优惠的可以开具增值税专用发票
D.适用简易征收的混凝土销售业务可以开具增值税专用发票 24.下列不属于混合销售行为的基本特征为（）
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款 25.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（）。
A.食用植物油 B.工业用煤炭制品 C.报纸 D.化肥
26.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（）
A.应税项目、免税项目混用的机器设备 B.专门用于免税项目的机器设备 C.不动产在建工程使用的机器设备 D.福利部门使用的机器设备
27.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是（）
A.买价 B.税额
C.价税合计金额 D.计算所得金额
28.单位和个人提供的下列劳务，不征增值税的有()。
A.汽车的修配 B.汽车的修理 C.受托加工白酒
D.房屋的装潢
29.下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（）
A.企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税 B.运输途中材料发生的合理损耗
C.企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税 D.上期结转的进项税额
30.试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
A.公交客运
B.地铁 C.火车 D.班车
31.关于一般纳税人认定，表述不正确的是（）
A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人。B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
C.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
D.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
32.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为()A.17% B.11% C.6% D.3% 33.开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A.税率 B.单价 C.开票人姓名 D.发票号码
34.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000n 贷：银行存款
148000n B.借：应交税费——未交增值税
148000n
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000n C.借：以前损益调整
148000n
贷：银行存款
148000n D.借：应交税费——未交增值税 148000n 贷：银行存款 148000n 35.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）
A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物 C.将自产货物用于个人消费 D.销售不动产
36.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）
A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全 B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）37.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（）
A.激光打印机 B.喷墨打印机 C.针式打印机 D.上面三者都行
38.纳税人提供的建筑业劳务，应当向（）的主管税务机关申报纳税。
A.纳税人机构所在地 B.纳税人登记注册地 C.应税劳务发生地 D.纳税人居住地
39.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）
A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天 C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。40.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
41.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率
C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 D.6%征收率
42.增值税应税销售额中的价外费用不包括（）
A.包括价外向购买方收取的手续费 B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金 C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金 D.包括价外向购买方收取的包装物押金 43.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）
A.专用发票抵扣联 B.认证结果通知书 C.认证结果清单 D.专用发票发票联
44.（）是企业进入开票子系统的钥匙。
A.IC卡 B.金税卡 C.读卡器 D.以上都不是
45.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（）构成。
A.开票软件 B.实物发票 C.黑匣子 D.以上都不是
46.根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（）。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 C.不得使用增值税专用发票 D.可以使用增值税普通发票
47.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向（）主管税务机关申报纳税
A.总机构所在地 B.分支机构登记注册地 C.应税劳务发生地
D.总机构以及分支机构各自所在地
48.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。
A.不得免税
B.零税率 C.免税 D.减税
49.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D.代开、虚开专用发票不按偷税处理
50.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 B.当年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3个月内
51.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据（）分别核定。
A.纳税人应纳税额的大小 B.纳税人的经营性质 C.纳税人的申请
D.纳税人经营地点
52.增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）20n 贷：银行存款
20n B.借：应交税费——未交增值税 20n
贷：银行存款
20n C.借：应交税费—应交增值税 20 n 贷：应交税费—未交增值税 20n D.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20n贷：银行存款53.提供有形动产租赁服务，税率为()A.17% B.11% C.6% D.3% 54.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）A.金税卡 B.IC卡 C.税控盘 D.读卡器
55.增值税扣税凭证，不包括（）。
A.货物运输业增值税专用发票 B.税控机动车销售统一发票
C.国税通用机打发票
D.海关进口增值税专用缴款书
56.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是()A.销项税额是根据本期全部销售额计算得出 B.销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出 C.按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额 D.销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出 57.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（）
A.项目齐全，与实际交易相符 B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
58.某企业总机构在A市，分支机构在B市，其增值税一般纳税人认定登记手续应在()主管税务机关申请办理。
A.A市 B.B市 C.各自机构所在地
D.总机构的上级主管部门所在地
59.下列选项中按规定属于增值税扣缴义务人的是（）
A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务
B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构 C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构 D.以上都不对
60.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率 C.4%征收率减半征收 D.6%征收率
61.总机构应当在开具增值税专用发票()向主管税务机关报税。
A.次月申报期结束前 B.按季度申报 C.10日内 D.15日内
62.实行简易征收的公共交通运输企业的征收率为（）
A.4% B.3% C.6% D.7% 63.黑匣子是一个大容量存储器，是（）的核心部件
A.专用设备 B.通用设备 C.IC卡 D.金税卡
64.增值税纳税期限不包括（）。
A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1个月 C.1个季度 D.半年
65.下列不属于增值税专用设备的是（）
A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.电脑扫描仪
66.销售方凭购买方提供的()开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
A.抵扣联 B.发票联
C.开具红字发票申请单 D.开具红字发票通知单
67.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）
A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 68.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（）
A.年应税销售额50万 B.年应税销售额80万 C.会计核算健全 D.年应税销售额100万
69.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（）。
A.应税服务中止 B.应税服务折让 C.现金折扣 D.开票有误
70.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有()A.商业企业零售的化妆品
B.生产企业销售自己使用过的小轿车 C.销售免税农产品 D.零售劳保用品
71.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（）
A.将货物用于集体福利 B.向出口企业销售货物 C.向一般纳税人转让无形资产 D.向消费者销售货物
72.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的（）起（除新开业纳税人）按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。
A.本月 B.次月
C.随时
D.税务机关确定
73.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：
A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 B.向个人有偿提供邮政业服务
C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D.以上都不是
74.外购的下列货物可以抵扣进项税的是（）
A.职工食堂用小汽车
B.接送职工上下班的49座大客车
C.子弟学校和运货混用的货车 D.子弟学校用的货车
75.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 76.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）
A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的
C.全部销售免税货物的企业
D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
77.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（）。
A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额
B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额
C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额 78.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？
A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
79.防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。
A.税务机关发行 B.服务单位发行 C.税务机关安装、调试 D.服务单位安装、调试
80.关于混合销售行为的税务处理正确的是（）
A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税
B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税 C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税 D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确
81.开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额，企业开票时一张发票的（）必须小于开票限额
A.含税金额 B.不含税金额 C.合计金额 D.单价
82.增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏
A.进项税额 B.进项税额转出 C.销项税额 D.转出多交增值税
83.我国现行增值税的征税范围不包括（）
A.在中国境内销售货物 B.在中国境内提供应税劳务 C.进口货物 D.过境货物
84.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间()A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日
85.关于总分机构汇总纳税审批权限表述正确的是（）
A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准 B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准 C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由县（市）级批准
D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由省（区、市）级批准批准 86.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C.应税服务提供方或者接受方在境内 D.财政部和国家税务总局规定的其他情形
87.下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（）
A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票 B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票
C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票
D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本 88.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A.用于集体福利或者个人消费的购进货物
B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务 C.接受的旅客运输服务 D.正常损失的购进货物
89.下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是()A.销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税 B.销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税
C.销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税 D.销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额
90.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。
A.公司办公室购办公用品 B.供销科外购低值易耗品 C.外购食用油发给每个职工 D.运输队汽车发生修理费
91.目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有（）
A.主管税务机关核定的小规模纳税人
B.营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构 C.实行汇总纳税的连锁超市
D.营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构 92.不得开具增值税专用发票的情形不包括（）
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务 B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务 C.销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的 D.一般纳税人选择简易计税的应税货物 93.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（）
A.将委托加工的货物无偿赠送他人 B.将自产的货物用于投资 C.将货物交付他人代销
D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售 94.以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于对外投资 95.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。
A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 96.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（）
A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.先开具发票的为货物发出当天 D.进口货物为报关进口的当天
97.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）
A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物
98.按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）
A.可结转下期继续抵减 B.全额退税
C.暂停分支机构预缴增值税 D.以上答案均不对 99.新开业的纳税人自税务登记日起（）日内可以申请一般纳税人资格认定。
A.15 B.20 C.30 D.40 100.IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（）
A.金税盘 B.税控盘 C.报税盘 D.U盘
B卷
1.以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括()A.17% B.11% C.6% D.3% 2.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。
A.不得免税
B.零税率 C.免税 D.减税
3.下列销售行为，不征增值税的有()A.销售电力 B.销售自来水 C.销售房屋 D.销售热力
4.一般纳税人资格认定的权限，在（）国家税务局或者同级别的税务分局。
A.县（市、区）B.省级 C.国家级 D.任意级别 5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。
A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍
6.根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（）。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 C.不得使用增值税专用发票 D.可以使用增值税普通发票
7.关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，不正确的是（A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权 B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明）。
C..纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣 D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
8.下列各项中符合增值税减免税规定的是（）
A.纳税人经营免税项目并同时兼营应税项目的，不可享受免税优惠 B.纳税人书面申请备案后，可以放弃其享受的免税权 C.纳税人放弃免税权后5年内不得再申请享受免税优惠 D.超市销售农产品享受免税 9.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。
A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人
10.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？
A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
11.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。
A.公司办公室购办公用品 B.供销科外购低值易耗品 C.外购食用油发给每个职工 D.运输队汽车发生修理费
12.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
A.销售额＝含税销售额÷（1＋税率）B.销售额＝含税销售额×（1＋税率）C.销售额＝含税销售额×（1＋征收率）D.销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
13.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.无法确定 D.部分抵扣
14.增值税征收率为()A.6% B.4% C.3% D.2% 15.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
16.总分机构汇总纳税，总机构的纳税期限为（）
A.1个月 B.1季度
C.1个 D.与分支机构纳税期限一致
17.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率
C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 D.6%征收率
18.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C.应税服务提供方或者接受方在境内 D.财政部和国家税务总局规定的其他情形
19.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）
A.增值税小规模纳税人 B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
20.试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
A.公交客运
B.地铁 C.火车 D.班车
21.纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（）。A.由主管税务机关核定应税服务的销售额
B.不得免税 C.免税 D.减税
22.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率 C.4%征收率减半征收 D.6%征收率
23.企业纳税登记号只能为15位的（）
A.数字 B.字母 C.数字和字母 D.数字和汉字
24.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）
A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的
C.全部销售免税货物的企业
D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
25.下列关于总分机构汇总纳税的说法中，正确的是（）A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由省（区、市）级批准 B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的省（区、市）级批准
C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准 D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准
26.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。
A.1 B.2 C.3 D.6 27.黑匣子是一个大容量存储器，是（）的核心部件
A.专用设备 B.通用设备 C.IC卡 D.金税卡
28.下列不属于增值税专用设备的是（）
A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.电脑扫描仪
29.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
30.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。
A.借：研发支出 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n B.借：固定资产 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n C.借：研发支出 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n D.借：固定资产 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n 31.不得开具增值税专用发票的情形不包括（）
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务 B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务 C.销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的 D.一般纳税人选择简易计税的应税货物
32.上海市A租赁企业出租车辆一台，租金5000元/月，2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。问A企业纳税义务发生时间（）
A.9月20日
B.租赁期一年内分摊至12个月 C.9月30日 D.12月30日
33.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）
A.按组成计税价格确定 B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 D.按评估机构的评估价格确定
34.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为()A.17% B.11% C.6% D.3% 35.下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作 《税务事项通知书》的（）起执行。
A.20，当月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，当月
36.开具增值税专用发票后作废的应同时符合的条件不包括（）
A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” D.购买方未取得相应的货物
37.下列业务属于增值税征收范围的是（）
A.照相、裱画 B.钟表维修 C.娱乐 D.旅游业
38.防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。
A.税务机关发行 B.服务单位发行 C.税务机关安装、调试 D.服务单位安装、调试
39.分支机构清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，应（）
A.在分支机构预缴增值税时一并补缴入库 B.在机构汇总申报时由总机构补缴入库 C.由分支机构按季度补缴入库 D.以上都不对
40.纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票抵扣联。必须自开票之日起（）内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。
A.180天 B.30天 C.15天 D.90天
41.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（）。
A.应税服务中止 B.应税服务折让 C.现金折扣 D.开票有误
42.一般计税方法的应纳税额计算公式为（）
A.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率－当期进项税额
B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额
C.应纳税额=当期含税销售额×征收率－当期进项税额 D.应纳税额=销售额×税率
43.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有()A.商业企业零售的化妆品
B.生产企业销售自己使用过的小轿车 C.销售免税农产品 D.零售劳保用品
44.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 45.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）
A.专用发票抵扣联 B.认证结果通知书 C.认证结果清单 D.专用发票发票联
46.办理空白IC卡初始发行以后，下列信息发生变化需要办理注销的是（）
A.企业名称 B.税务登记代码 C.开票限额
D.购票人员姓名、密码
47.分支机构清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（）
A.暂停分支机构预缴增值税 B.差额部分全额退税 C.差额部分即征即退 D.以上答案都不对
48.（）是防伪税控系统的核心部件，系统的核心功能在其中完成。
A.黑匣子 B.IC卡 C.金税卡 D.保税卡
49.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）
A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全 B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
50.企业应在增值税专用发票开具之日起（）日内申请认证
A.30 B.60 C.90 D.180 51.某企业为增值税小规模纳税人，2012年5月购进货物取得普通发票，共计支付120000元，销售货物，取得含税价款206000元，假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A.6000 B.7923.08 C.11660.38 D.29931.62 52.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。
A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 53.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？ A.120 B.110 C.10 D.0 54.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（）。
A.食用植物油 B.工业用煤炭制品 C.报纸 D.化肥
55.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（）日前传递给总机构。
A.5 B.10 C.15 D.20 56.以下不属于增值税纳税申报的是()A.税收抵减情况表 B.应税服务扣除项目明细表 C.本期进项税额明细表 D.财务报表
57.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人 B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人 C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人
D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
58.下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。
A.选择简易计税方法的公交客运公司 B.一般纳税人销售固定资产
C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D.小规模纳税人提供应税服务
59.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。
A.管理费用 B.生产成本 C.在建工程
D.应交税费-应交增值税
60.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）
148000n
贷：银行存款
148000n B.借：应交税费——未交增值税
148000n
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000n C.借：以前损益调整
148000n
贷：银行存款
148000n D.借：应交税费——未交增值税 148000n
贷：银行存款 148000n 61.（）是企业进入开票子系统的钥匙。A.IC卡 B.金税卡 C.读卡器 D.以上都不是
62.下列进项税额不得抵扣的是（）
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
63.2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()部分实行增值税即征即退政策。
A.5% B.3% C.10% D.7% 64.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A.用于集体福利或者个人消费的购进货物
B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务 C.接受的旅客运输服务 D.正常损失的购进货物
65.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 B.当年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3个月内
66.下列关于增值税一般纳税人的认定及管理说法正确的是（）。
A.增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.一般纳税人资格认定的权限，在省国家税务局或者同级别的税务分局 C.纳税人自认定为一般纳税人的当月起按照税法的有关规定计算应纳税额 D.个人一律不得认定为增值税一般纳税人
67.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
68.下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（）
A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天 69.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（）
A.项目齐全，与实际交易相符 B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
70.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）
A.金税卡 B.IC卡 C.税控盘 D.读卡器
71.下列纳税人中，其年销售额超过增值税一般纳税人认定标准，需要申请一般纳税人的有（）
A.部分销售免税产品 B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业 D.行政单位
72.纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。
A.全额抵减增值税应纳税额
B.技术维护费不得抵减当期应纳税额 C.专用设备进项税额可以抵扣
D..专用设备进项税额不得抵扣
73.防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（）功能将被禁用。A.发票填开 B.发票查询 C.编码设置 D.系统维护
74.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D.代开、虚开专用发票不按偷税处理
75.下列一般纳税人认定的表述不正确的是（）
A.试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制定预认定措施。B.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
C.原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。
D.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
76.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（）
A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票
B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票 C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票 D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票 77.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）
A.通常情况下，一般纳税人和小规模纳税人的身份可以相互转换
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可选择按小规模纳税人纳税 C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税 D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
78.下列混合销售，属于征收增值税的有()。
A.企业生产铝合金门窗并负责安装 B.房地产开发企业销售精装修房屋 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服务
79.新开业的纳税人自税务登记日起（）日内可以申请一般纳税人资格认定。
A.15 B.20 C.30 D.40 80.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（）
A.应税项目、免税项目混用的机器设备 B.专门用于免税项目的机器设备 C.不动产在建工程使用的机器设备 D.福利部门使用的机器设备
81.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，否则由（）主管税务机关补征税款 A.劳务发生地
B.其机构所在地或居住地 C.销售货物所在地 D.纳税人自行选择
82.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。
A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 83.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：
A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 B.向个人有偿提供邮政业服务
C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D.以上都不是
84.销售额包括哪些内容？
A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税 D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费 85.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（）
A.将委托加工的货物无偿赠送他人 B.将自产的货物用于投资 C.将货物交付他人代销
D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售
86.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，（）级税务机关依法审批
A.省 B.地市 C.区县 D.国家
87.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者()的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
A.应税劳务完成 B.开具发票 C.收取货款
D.取得索取销售款项凭据
88.IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（）
A.金税盘 B.税控盘 C.报税盘 D.U盘
89.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（）
A.销售货物，从购买方取得货币 B.面向社会公众无偿提供应税服务 C.关联企业间无偿移送货物 D.企业间进行非货币性物资交换
90.分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，应（）
A.就地按适用税率全额补征增值税 B.就地按预征率补征 C.由总机构汇总补征 D.以上都不对
91.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是（）
A.买价 B.税额
C.价税合计金额 D.计算所得金额
92.下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是
A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
93.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（）
A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率 B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率 C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率 D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
94.终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——企业清算表》
A.25 B.10 C.15 D.20 95.防伪开票子系统的专用设备主要包括（）
A.金税卡、IC卡、IC卡读卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡读卡器 C.金税卡、IC卡、开票软件 D.金税卡、IC卡、黑匣子
96.总机构应当在开具增值税专用发票()向主管税务机关报税。
A.次月申报期结束前 B.按季度申报 C.10日内 D.15日内
97.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）
A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天 C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
98.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）
A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目 B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 C.将购进的货物用于免税项目
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费
99.增值税税收法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里所称的收讫销售款项，是指纳税人（）。
A.提供应税服务过程收到款项 B.提供应税服务完成后收到款项
C.提供应税服务过程中或者完成后收到款项 D.以上都不对
100.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（）
A.应税服务完成的当天为纳税义务发生时间 B.开具发票的当天为纳税义务发生时间 C.收取货款的当天为纳税义务发生时间
姓名： 科室： 成绩：
一、填空题（每空2分，共28分）
1、医疗体育的奠基人是（）。
2、《伤寒杂病论》开创了（）先河。
3、头有疮则（），身有疡则（）。
4、首创“麻沸散”的是（）。
5、我国第一部医学典籍是（），成书于战国至秦汉时期，全面总结了秦汉以前的医学成就。基本观点有整体观、（）、（）、重视预防观。
6、张仲景开创了（）的先河，首创（）法。
7、中医护理是以（）为特色，它包涵（）和（）两种医护手段。
8、元代忽思慧所著（）是一部营养学专著。
二、名词解释（每题3分，共12分）辨证施护：
同病异护：
异病同护：
因人制宜：
三、单选题（每题2分，共60分）
1.不属于拔罐注意事项的是（）
A.病室温度适宜,避免直接吹风,防止受凉 B.拔罐时动作要稳、准、慢
C.拔罐中应注意询问患者的感觉,观察局部情况 D.拔罐时应取合理、舒适的体位
E.拔罐过程中，体位切勿移动，以免火罐脱落 2.下列哪味中药需包：（）
A、牛黄 B、鹿角胶 C、牡蛎 D、人参 E、枇杷叶 3.温和灸操作中艾条应距离皮肤约（）
A.1-2cm B.2-3cm C.3-4cm D.4-5cm E、5-6cm 4.尿潴留患者导尿时,为防止出现虚脱和血尿,一次导出尿量不宜超过:（）
A.500毫升 B.600毫升 C.800毫升 D.1000毫升 E.1500毫升 5.针刺得气的异常感觉是（）
A.胀
B.重
C.痛
D.麻 E、酸 6.痉证护理中错误的是（）
A.病室安静
B.避免噪音
C.防止外伤 D.住阳光明亮的病室 7.下列哪种用药法特别注意情志护理：（）
A、下法 B、温法 C、和法
D、清法 E、补法 8．可以多食辛温升散之品的季节是（）
A、春季 B、夏季 C、长夏 D、秋季 E、冬季 9．“生活有规律，饮食有节制，劳逸相结合”是属于（）
A、药物预防 B、加强锻炼 C、起居有常 D、调节情志 E、劳逸结合 10.在肉类食品中，蛋白质含量最高的是（）
A、鸡蛋 B、虾 C、猪肉 D、牛肉 E、牛奶 11.在素食食品中，钙质含量最高的是（）
A、苋菜 B、黑芝麻 C、圆白菜 D、紫菜 E、黄豆 12.在五脏六腑中居首位，又被称为“君主之官”的是（）
A、心 B、肝 C、脾 D、肺 E、肾 13.、水占人体的比重约为（）
A、70～80％ B、30～40％ C、50～60％ D、40～50％ E、60～70％ 14.目前我国成人糖尿病现患人数约：（）
A、6000多万 B、1.6亿 C、9200多万 D、2亿 E、1700万 15.煎药用水不可用（）
A.井水
B.江河水
C.纯净水
D.自来水
E.沸水 16．目前临床上使用机器煎药时，煎药袋内的中药应浸泡：（）
A、10-20分钟 B、20-40分钟 C、40-50分钟 D、30-60分钟 E、30-50分钟 17．生命活动的基本形式（）
A、升 B、出（阳）C、降 D、入（阴）E、举 18．肾在液为（）
A、涎
B、唾
C、尿
D、泪
E、涕 19．下列不属于津液的排泄途径是（）
A、汗
B、尿
C、粪
D、呕吐物 E、呼气 20．易使人出现各种血证的是（）
A、风邪
B、暑邪
C、燥邪
D、火邪
E、寒邪
21．在五行生克关系中，下列哪项是错误的（）
A、木克土 B、火生土 C、金生水 D、金克木 E、水克木 22．被称为“水谷之海”的是（）
A、脾
B、小肠 C、胃 D、大肠 E、三焦 23．下面既是病理产物，又是致病因素的是（）
A、饮食 B、六淫 C、七情
D、瘀血 E、疫疠 24．“虚则补之，实则泻之”属于（）
A、反治 B、正治
C、治标
D、标本兼顾
E、以上都不是 25．肺主一身之气，主要是指（）
A、宗气 B、元气 C、卫气 D、清气 E、营气 26．正常舌象是（）
A、淡白舌、厚白苔 B、淡红舌、薄白苔 C、红绛、深黄苔 D、青紫舌、灰黑苔 E、鲜红舌、厚腻苔
27．气机失调的临床表现中哪项是错误的（）
A.气滞 B.气逆 C.气虚 D.气闭 E.气脱 28．在医疗工作中，应做到“四轻”，下列哪项不妥：（）
A、说话轻 B、走路轻 C、开关门轻 D、咳嗽轻 E、操作轻 29．插入导尿管后注入多少毫升无菌生理盐水，轻拉尿管以证实尿管固
定稳妥()A.5-6毫升 B.6-8毫升 C.8-10毫升 D.10-12毫升 E.10-15毫升 30．开始输血时速度宜慢，一般需观察多长时间（）
A.30分钟 B.15分钟 C.10分钟 D.20分钟 E.25分钟
1、简述经络的生理功能。
2、请写出三类腧穴的特点。
3、写出奇经八脉的特点。
三、简答题
1、简述经络的生理功能。
（1）沟通联系作用；（2）运输渗灌作用；（3）感应传导作用；（4）调节作用。
3、请写出三类腧穴的特点。
腧穴分为三类：经穴、经外穴、阿是穴三类，它们的特点分别是：、（1）经穴均分布在十四经脉循行路线上，有归经，有固定位置、专用穴名，主治局部疾病和循经治本经本脏腑器官疾病。
（2）经外穴无归经，但是有固定位置、专用穴名，主要对某些病有特效。（3）阿是穴无归经，无固定位置，无专用穴名“以痛为腧”，治局部病变。
5、写出奇经八脉的特点。（1）有一定的循行路线（2）没有直属于脏腑（3）无表里关系（4）无逐经相接的关系（5）除任、督脉外无腧穴分布
中医护理知识考试试题及答案
姓名： 科室： 成绩：
一、填空题
1、医疗体育的奠基人是（1华佗）。
2、《伤寒杂病论》开创了（1辨证施护）先河。
3、头有疮则（1沐），身有疡则（2浴）。
4、首创“麻沸散”的是（1华佗）。
5、我国第一部医学典籍是（1《黄帝内经》），成书于战国至秦汉时期，全面总结了秦汉以前的医学成就。基本观点有整体观、（阴阳平衡观）、（邪正斗争观）、重视预防观。
6、张仲景开创了（辨证施护）的先河，首创（药物灌肠）法。
7、中医护理是以（调养）为特色，它包涵（调理）和（护理）两种医护手段。
8、元代忽思慧所著（饮膳正要）是一部营养学专著。
二、名词解释
辨证施护：就是运用中医的理论，对四诊所收集的有关病史、症状、体征加以分析、综合、概括、判断，对疾病进行证候定性，从而找出病人存在的护理问题或护理诊断。并在辨证的基础上，即从疾病的证候定性中确立相应的施护原则和方法，并按其实施，从而达到护理目的。
同病异护：所谓“同病异护”是指同一种病，由于发病的时间、地区以及病员机体反应性不同，或处在不同的发展阶段，所表现的证不同，施护的方法亦各异 异病同护：所谓“同病异护”是指同一种病，由于发病的时间、地区以及病员机体反应性不同，或处在不同的发展阶段，所表现的证不同，施护的方法亦各异 因人制宜：根据病人的不同年龄、性别、生活习性、体质强弱、文化修养以及精神状态的特点，进行辨证护治。
三、单选题
1.不属于拔罐注意事项的是（B）
A.病室温度适宜,避免直接吹风,防止受凉 B.拔罐时动作要稳、准、慢
C.拔罐中应注意询问患者的感觉,观察局部情况 D.拔罐时应取合理、舒适的体位
E.拔罐过程中，体位切勿移动，以免火罐脱落 2.下列哪味中药需包：（E）
A、牛黄 B、鹿角胶 C、牡蛎 D、人参 E、枇杷叶 3.温和灸操作中艾条应距离皮肤约（B）
A.1-2cm B.2-3cm C.3-4cm D.4-5cm E、5-6cm 4.尿潴留患者导尿时,为防止出现虚脱和血尿,一次导出尿量不宜超过:（D）
A.500毫升 B.600毫升 C.800毫升 D.1000毫升 E.1500毫升 5.针刺得气的异常感觉是（C）
A.胀
B.重
C.痛
D.麻 E、酸 6.痉证护理中错误的是（D）
A.病室安静
B.避免噪音
C.防止外伤 D.住阳光明亮的病室 7.下列哪种用药法特别注意情志护理：（C）
A、下法 B、温法 C、和法
D、清法 E、补法 8．可以多食辛温升散之品的季节是（A）
A、春季 B、夏季 C、长夏 D、秋季 E、冬季 9．“生活有规律，饮食有节制，劳逸相结合”是属于（C）
A、药物预防 B、加强锻炼 C、起居有常 D、调节情志 E、劳逸结合 10.在肉类食品中，蛋白质含量最高的是（B）
A、鸡蛋 B、虾 C、猪肉 D、牛肉 E、牛奶 11.在素食食品中，钙质含量最高的是（B）
A、苋菜 B、黑芝麻 C、圆白菜 D、紫菜 E、黄豆 12.在五脏六腑中居首位，又被称为“君主之官”的是（A）
A、心 B、肝 C、脾 D、肺 E、肾 13.、水占人体的比重约为（E）
A、70～80％ B、30～40％ C、50～60％ D、40～50％ E、60～70％ 14.目前我国成人糖尿病现患人数约：（C）
A、6000多万 B、1.6亿 C、9200多万 D、2亿 E、1700万 15.煎药用水不可用（E）
A.井水
B.江河水
C.纯净水
D.自来水
E.沸水 16．目前临床上使用机器煎药时，煎药袋内的中药应浸泡：（D）
A、10-20分钟 B、20-40分钟 C、40-50分钟 D、30-60分钟 E、30-50分钟 17．生命活动的基本形式（E）
A、升 B、出（阳）C、降 D、入（阴）E、举 18．肾在液为（B）
A、涎
B、唾
C、尿
D、泪
E、涕 19．下列不属于津液的排泄途径是（D）
A、汗
B、尿
C、粪
D、呕吐物 E、呼气 20．易使人出现各种血证的是（D）
A、风邪
B、暑邪
C、燥邪
D、火邪
E、寒邪
21．在五行生克关系中，下列哪项是错误的（E）
A、木克土 B、火生土 C、金生水 D、金克木 E、水克木 22．被称为“水谷之海”的是（C）
A、脾
B、小肠 C、胃 D、大肠 E、三焦 23．下面既是病理产物，又是致病因素的是（D）
A、饮食 B、六淫 C、七情
D、瘀血 E、疫疠 24．“虚则补之，实则泻之”属于（B）
A、反治 B、正治
C、治标
D、标本兼顾
E、以上都不是 25．肺主一身之气，主要是指（A）
A、宗气 B、元气 C、卫气 D、清气 E、营气 26．正常舌象是（B）
A、淡白舌、厚白苔 B、淡红舌、薄白苔 C、红绛、深黄苔 D、青紫舌、灰黑苔 E、鲜红舌、厚腻苔 27．气机失调的临床表现中哪项是错误的（C）
A.气滞 B.气逆 C.气虚 D.气闭 E.气脱 28．在医疗工作中，应做到“四轻”，下列哪项不妥：（D）
A、说话轻 B、走路轻 C、开关门轻 D、咳嗽轻 E、操作轻 29．插入导尿管后注入多少毫升无菌生理盐水，轻拉尿管以证实尿管固
定稳妥(E)A.5-6毫升 B.6-8毫升 C.8-10毫升 D.10-12毫升 E.10-15毫升 30．开始输血时速度宜慢，一般需观察多长时间（B）
1.我是业主方，已完工程，未做结算，营改增后如何处理这部分？ 处理建议:按原来的计价办法处理。条文依据: 2.增值税模式下，管理费，利润，措施费和其他项目费是否都需要计算增值税？增值税下的费率为多少？
需要计算增值税，如果是一般纳税人一般计税是11%，其他情况是3% 3.房地产公司，现在已经结构封顶，剩下的建筑部分正在施工，想问后面的建筑工程计价怎么取税为好？
可以采用简易计征。如果采用一般计征，需要乙方同意，还需要测算哪种计税方式进项抵扣额度高。这样的项目销售时也是按老项目，可以简易计征的。如果销售是选了简易计征，施工合同即使一般计税也是不能抵扣进项的，所以需要综合考虑。
4.已中标项目，但是五一前不能取得中标通知书，是按营业税还是按增值税模式？ 增值税模式
5.简易计税分包代开的增值税发票不能抵扣吗？该项目的材料增值税发票也不能抵扣吗？
简易计税征收率只有3%，是不能抵扣进项税的。
6.我们是施工单位，对于在施未竣工项目，我们是以集团公司的名义承接的本工程，但分包合同都是以分公司名义签署的，这样的话是不是需要把分包合同主体变更为集团公司？单独做一个补充协议，变更合同主体，可行么？ 这样的项目是老项目，可以采用简易计征。没必要进行主题变化。分包合同是分公司和业主签订的吗？
7.如果是小工程很多发票开不了，是否能不用增值税得形式定合同？ 按规定只有清包工和甲供材工程可以采用简易计征，还需要甲方同意，不管哪种计税方式，都是增值税，以后没有营业税了。
8.已签施工合同但未取得施工许可证的，未开工的，执行增值税的话原中标综合单价还如何处理？
肯定需要按增值税模式重新计算，否则综合单价含税。
9.甲方业主方已支付了工程款，施工单位未开具发票，需要在5月1前将已收款的发票全部开具吗？如果在政策之后才开具，税费会增加吗？ 需要在5月1日前做好营业税业务清理工作
10.请问原来的城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加还要计算吗？ 这些税还是要缴纳的，只是不和增值税一起缴纳，而是合并到管理费中。11.工程过程中，变更，计量等，是否需要按新的营改增费率来计算呢 如果是一般计税工程，就需要用不含税价格来计算 12.私人与甲方签订的施工合同如何处理较好？
私人是不能提供发票的吧。不知道你的意思是挂靠还是真的是私人。13.是不是老项目要选择简易计税跟一般计税两种？
老项目可以选择简易计税，也可以选择一般计税，但是从实际操作来看选择简易计税更容易操作。14.老师，我想问下假设钢筋税前100万，如果一般纳税人，那增值率17%，那他造价117万，如果是小规模纳税人，增值税是3%，那他的造价是103万，那这样你虽然能抵扣的少了，但你支出也少了，这样不是不管增值税是17%或者3%，你实际支出是没区别的？那这样甲方要不要甲供材料不是也没区别了？
如果施工企业是一般纳税人，不管钢筋供应商是一般纳税人还是小规模纳税人，计算造价都是按11%增值税计算，也就是造价是111万。
15.正在建设的楼盘，肯定还有很多项目没有完工，比如五一之后要装修样板房、园林建设、二期开工，那像这样的是作为老项目还是作为新项目？ 老项目。按施工许可证日期。零星工程肯定是没有施工许可证的。16.简易计税其实就是以前营业税模式吗？
不是。营业税是价内税，增值税是价外税。假设工程造价100万，营业税和增值税征税率都是3%，营业税下缴纳100*3%=3万，增值税下缴纳100/(1+3%)*3%=2.91万
17.我想问下：营改增后如果所有材料都没发票的话是不是按11%计税 ？ 不管什么情况销项税都是按11%计算，只是有增值税专用发票的话可以抵扣进项税，除了材料，劳务、机械租赁的增值税专用发票也可以抵扣进项税，应纳税额=销项税额-进项税额 18.人工如何计税呢？
计算工程造价时11%，如果劳务分包能开增值税专用发票，可以抵扣6% 19.现在的标底税金怎么算？ 问题不清晰。现在没有标底吧，如果是招标控制价就是按11%算呀，除非业主方明确投标人必须是小规模纳税人，而且项目造价不大于500万或者是甲供材工程。如果是上述情况，可以按3%简易计税，算法同营业税下相同。20.有甲供材的项目如何交？
可以选择简易计税，具体看甲乙双方协商。21.简易计税其实就是以前营业税模式吗？ 不是。
22.4月30号做的项目的结算该怎么进行结算？ 按原方式。
23.我想问下老师增值税税率和增值税征收率有什么区别？
一般纳税人采用增值税率11%，小规模纳税人或者国家相关部门规定可以简易计征的项目采用征收率3% 24.请问营改增后，招标文件是否要分为两种不同的纳税人来编制？ 我认为不需要，只需在招标文件中明确投标人资格和计税方法即可 25.时间以合同签订为准吗？
你是说新老项目划分吗？如果是这个问题，有两个时间，施工许可证和合同中约定的开工日期为判断标准。
26.我们刚已招标完毕，但开工是5月1日后 的，是否按新工程？
如果已经发出中标通知书并签订合同，可以按合同中约定的开工日期来判断是否属于老工程，如果还没有签合同，肯定应该按新工程。27.征收率3%是针对哪种情况下用？ 小规模纳税人，或者符合财政部国家税务总局规定的特殊情况时一般纳税人也可以采用，具体情况如下：(1)包清工的项目(2)甲供材项目
在营改增过渡期，老项目也可以采用简易计税。28.3%的增值税和营业税对项目成本有啥影响？
成本没什么影响，成本和造价是不同的概念，采用简易计税和过去营业税下计算造价没什么区别。
29.我是房企，如果我的施工单位无法提供11%，我该怎么应对，有什么好的办法？
主要是要在招标文件中明确投标人必须是一般纳税人，然后合同中约定好必须提供11增值税专用发票，如果不能提供可以不付款等。你是甲方钱在你手里，你的办法可以很多呀。
30.总承包与业主合同开工时间是5月1日前，专业分包是5月1日后签定的合同，专业分包应该是算那种税？
这样的项目属于老项目，分包可以采用简易，也可以采用一般，具体由双方自己协商，大家要注意老项目也是可以简易，不是必须简易
31.我手上有个项目，3月份已经中标了，但是没有签合同，招标控制价是按以前的文件编制的。这个项目是老项目还是新项目？可以用简易计税吗？ 按现在的规定不属于老项目，也许后面会出一些具体的规定来明确你的这种情况。
32.老项目如果甲方要求交增值税票呢，如何处理？ 这属于政策风险，可以索赔。具体要计算出增值税比营业税增加的负担具体是多少，找甲方索赔即可。
33.老师，部分甲供材料项目怎么定义？有甲供材的项目是否按简易征收？ 具体提供多少甲供材算甲供材项目，目前没有清晰的标准。如果有甲供材可以简易计税，关键还是要看甲乙双方的约定。
34.老师比如我项目是15年3月做完，那我5月份进行结算，这个我结算的时候也是否按照增职税进行还是？ 属于老项目，建议按简易计税。
35.纳税的周期是怎么计算？按每月纳税？还是按工程结算来统一计算？ 建设项目通常是按月度进行纳税申报。
36.5月1日之前的工程，但是5月1日之后付款开票，是开增值税票吗 按规定是开增值税发票。可以采用简易计税。
37.5月1号之后补签开工日期5月1号之前的合同可以按简易计证吗？ 这个不好说，关键是如何能看出是补签的合同。
38.如果投标的材料单价跟进项票的单价不一样，那该怎么抵扣？
按实际抵扣呀。投标报价是市场化的行为，价格波动很正常，肯定是按发票实际情况抵扣。
39.劳务发票的税率是多少？ 一般纳税人6%，小规模纳税人3% 40.我是的项目是15年完工，目前还没有结算，我是按增值税交费，还是按原先的税费缴纳？
属于老工程，可以采用简易计税。41.简易征收招投标计算是否和原来一样？ 按广东省的细则规定是一样的。
42.老师我想问一下如果工程4月30号前做完了，然后我结算的时候是要按照什么算？
这样的项目属于老项目，可以采用简易计税，具体按什么方法算甲乙双方协商确定。
43.合同是以备案合同还是按双方施工合同？ 肯定是备案合同，签阴阳合同本身就不合法呀。
44.那现在新开发票的话，是不是结算里面要重新调整呢？
你的问题描述不清晰。如果是老工程可以采用简易计税，和原来营业税下计算造价相同。
45.同一个单位，不同的项目是否可以选择不同的征税方法？ 可以。
46.我们刚已招标完毕，但开工是5月1日后的，是否按新工程？ 按规定属于新工程。
47.5月1日之前的工程，但是5月1日之后付款开票，是开增值税票吗 是的。如果选择建议计税，可以开3%征收率的发票。
48.5月1号之后补签开工日期5月1号之前的合同可以按简易计证吗？ 重复问题。
49.如果投标的材料单价跟进项票的单价不一样，那该怎么抵扣？ 重复问题
50.简易征收招投标计算是否和原来一样？ 重复问题
51.如果按简易计税，我们是就工程我们的材料又没有发票，那就得按造价的11%来计税吗？
建议计税的老工程按3%交税。
52.那现在新开发票的话，是不是结算里面要重新调整呢？
53.老师，如果公司是在一个地区战略投标，定为负利润的，若增值也是负的，国家能退税吗？
国家不会退税，只是进项税额大于销项税额，可以留抵以后的销项税。54.对劳务分包和包部分辅材究竟有多大的影响？ 问题不清晰，建议认真阅读36号文件的前3个附件。
55.老师比如我项目是15年3月做完，那我5月分进行结算，这个我结算的时候也是否按照增职税进行还是？
这样的项目属于老项目，可以采用简易计税，需要甲乙双方达成一致，不是必须简易计税。
56.对于甲供材较多的项目，甲方要求开增值税发票抵扣，乙方应该如何谈判？请教老师有何建议？
简易计税也是增值税发票。如果甲方坚决要求按一般计税开具11%的增值税专用发票，那就只能在确保合理利润水平的基础上适当调高造价了。57.合同中未明确开工日期，是否根据监理签的开工日期算？
不行，规定只认施工许可证上的开工日期和合同中约定的开工日期。合同连开工日期都不约定，这个合同也是够可以的。58.收到预付款后的一两个月都没有大的材料进项，那是否预付款就直接交11%的税呢？
是的。所以施工企业要做好现金流筹划。59.营改增对造价人员最应该注意什么内容？
系统学习吧，问这样的问题一看就是不想系统学习投机取巧的人 60.已经中标，但是还没有开工的怎么算
目前认定老工程就是两个条件，不符合的都是新工程。也许后面会有这些模糊问题的解释。
61.请问管理费的系数调整是软件自动调整吗？ 广联达软件会自动调整。
62.结算已经评审，但财局还没确认，那该开什么票？ 5.1之后都是增值税票，只是一般计税和简易计税的区别。
63.请问，劳务分包公司为小规模纳税人，他们开具的增值税普通发票施工单位可以抵税吗，如果小规模纳税人去税局代开增值税一般纳税人发票又可否抵税？
小规模纳税人开的3%的增值税普通发票不可以抵扣，但是小规模纳税人去税局代开的增值税专用发票可以抵扣，税率也是3%。
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