财务顾问业务管理制度

财务顾问业务管理制度（精选11篇）

财务顾问业务管理制度 篇1

度

为了加强义务教育经费财务管理，确保义务教育经费保障机制改革顺利进行，提高资金的使用效率，确保教育教学工作的顺利进行，根据总校下发的《财务管理制度》，在保运转的前提下，结合我校经济状况，特制订本制度。

一、加强预算管理，坚持审批制度

1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。

2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。

3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请

二、加强学校收费管理

1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。学校财务管理制度

2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。

3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。

4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。

三、支出管理

1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。

2、财务机构内部分工做到帐、物

分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。

3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。

4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则谁擅自购买谁付账。

5、培训费报销程序及标准：

教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。

县内培训，车费10元，住宿费20元以下；市内70元以下车费，30元以下住宿费。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。学校财务管理制度

培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。

6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。

四、财产管理

1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。

2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。

3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。

五、档案管理

1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。

2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。

本章链接：

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财务顾问业务管理制度 篇2

关键词：财务管理,企业产权制度,分配制度,管理创新

财务管理是基于企业生产过程中形成的, 组织企业金融活动, 处理企业与机关单位财务关系的一项经济管理工作, 是企业在生存运作过程中不可或缺的一环。其核心是统筹多方面的利益, 尤其在当前日益成熟的市场经济条件下, 需要不断协调企业内外之间、债权人与债务人之间等方面的利益。因此, 我们更需要制订完善可行的财务管理法规。企业具有了切实可行的财务管理法规, 一方面可以使国家有关部门和企业利益机关人员了解企业的运营情况, 又可以为企业提供一个清爽的财务环境, 增加股东与企业, 经营者之间的沟通与联系。实现企业公平竞争。另外, 作为企业财务运作的行为规范, 又能约束企业在各类经济活动中妥善处理各方面利益关系, 能够为企业的各项经济活动提供行为规范。改革开放30余年, 我国陆续颁布了《会计法》和《企业财务通则》等一系列会计法律法规, 多种新的会计制度达30余种, 在实行中取得了不少的经验和教训。随着经济的进一步发展将会不断出现一些新情况、新问题, 必然导致制度变迁, 从而产生新的制度需求。如果各种财务制度跟不上新的经济秩序运行的要求, 必然会发生一系列意想不到的经济秩序混乱。因此, 笔者认为现代企业财务管理就要充分适应市场经济的变化。在充分分析企业经营诉求的基础上, 不断完善现行企业财务管理制度中不合理的部分。创新企业财务制度管理, 要分为强制约束制度和规范化制度两个层面去研究, 以充分破除现实中制约企业发展的财务管理问题。

一、关于加强企业财务制度约束问题

众所周知, 在企业会计领域需要明确在企业运行过程中有哪些问题必须按照财务法律规章执行, 如果违反会给企业带来哪些后果。结合我国现实经济状况需要从法律法规上研究解决问题的办法。主要有以下四点:

1.明晰产权管理制度。现代企业一个重要标志, 就是要明晰产权关系, 不论是哪种类型企业都要求明确产权关系, 产权制度是现代企业的基本经济制度。改革开放30多年, 各种企业体制的运行也积累了许多经验。其中随着《企业国有资产监督管理暂行条例》出台, 国资委已经在加紧建立企业管理相关规定。但是, 在非国有制企业中资产管理方面近些年来国家缺乏应有的关注与支持。企业管理制度上存在不足, 对民营企业也是不公平的。如果不立即扭转这种局面, 在处理国有资产与民营企业之间产权关系时就会在两者不同出资人之间产生不公平现象。另外, 大量民营企业在企业资本和财务运行中也因为缺乏统一的产权关系, 没有一个公平、有序的财务环境。综上所述, 当前急需建设所有企业通用的共同执行的产权制度, 而且这也是推进企业深化经营体制改革, 建立一整套现代企业管理制度的基本要求。在企业财务管理中, 企业产权制度表现为资本管理制度, 又分为资本静态管理和资本权益管理两个方面。也涉及到资本动态管理的权属确认及其价值管理。这两方面都是总结《企业财务通则》和改革开放以来多点资产管理经验基础上对企业产权处置、资产评估、产权纠纷调解、产权交易等基本产权管理问题。

2.企业经营成果分配制度。企业的分配制度涉及到方方面面的利益, 是包括企业与国家之间、企业与股东之间、企业与债权人之间以及企业与员工之间的利益配置。它们分别代表了不同的分配内容。企业与政府之间的利益分配首先是税收分配, 另外还包括其他一些特定的内容, 如政府性基金, 行政事业性收费。所以企业财务管理制度一定要将这种政府非税收益的征缴行为进行制度化安排, 明确企业责任。企业与股东之间的利益分配, 则是围绕企业的经营收益进行的。我国近年来许多法律、法规都对此有所解释。《公司法》对公司制企业利润分配就做出了规定。其他所有形式企业有《中外合资经营企业法》等, 分别也做出了相应的规定。但是, 有些规定的界限没有给出明确的法定标杆。出资人如果大幅度分配企业利润, 必然影响企业持续经营能力, 从而影响企业长远发展。但是如果分配过少, 又会影响出资人的投资信心, 这就要求企业财务管理法规要予以明确。以增加各种企业财务制度的可操作性, 以保持企业长久稳定发展。企业与债权人之间的利益分配问题与股东之间的利益分配问题, 主要是债权人的债务资金安全问题和股东投资回报问题。企业按规定如实履行法定的债权债务义务要建立诚实、守信的财务制度, 完善和健全企业财务管理法规。企业与经营者和普通员工之间的利益分配问题是在经营者的基本劳动报酬之外, 对经营者和普通员工在职务消费、风险回报、股权参与等要素, 在“公平”与“效率”之间做出平衡, 既要求企业要依法支付职工工资提供国家规定的“五险一金”等基本保障, 又要防止某些先天具有特殊优势的人员与企业过度分配生产利润, 从而导致新的分配不公平问题。同时也要建立起一套相应的奖励激励制度, 有利于提高职工工作的创造性和积极性。

3.企业财务信息管理制度。作为一个现代企业, 其所有的各种财务信息对于该企业发生经济往来的各个方面都有着十分重要的意义。不但对于企业出资人、股东、员工、债权债务人方面, 而且对于政府机关部门监测企业运行情况、掌握经济动态、制定有关政策都有十分重要的意义。由此可见, 财务部门收集、汇总、分析企业财务信息是其一项极为重要的职能。同时依据国家有关法律、法规, 整顿企业会计秩序通过审计、报表、稽核、财政检查等促进企业提高财务会计信息质量。当前我国现行财务报告制度的法律依据主要有《会计法》、《企业财务会计报告条例》和《企业会计制度》。但是在向税务机关报送向全社会披露, 对内对外公开等方面现行法律法规仍有一些不完善的地方。例如, 《企业财务会计报告条例》规定, 财政部门可以按月向企业收集财务会计信息。但是, 我国《中外合资经营企业法实施条例》第89条又规定, 财政部门不能按月收集企业财务信息, 使人无所适从。因此, 如何建立健全企业财务信息披露行为以满足社会各方面对企业信息了解, 是企业财务管理法规必须要考虑的问题。

二、企业财务制度的规范

根据不断发展的市场经济新形势, 需要不断创新, 变革企业财务管理法规, 使其能够更有效地和企业自身特点结合起来。根据企业的财务管理实践经验需要做出指导性规定的内容有:

1.合理配置企业的各项资源。企业的各种资源包括财务资源与非财务资源, 这些资源的配置主要都是为了服务企业经营管理的各项需要来进行的。但是, 在对这些资源进行相应管理时又不能损害相关方面的利益。以前的财务制度主要局限于会计要素的确认和计量, 已经不适应新的市场经济要求。所以要根据不同企业根据各种不同情况制定符合企业长远发展的科学的财务管理制度, 使企业经济运行科学有序。

2.企业财务管理的控制区域。企业财务控制围绕财务风险和企业价值开展。二者属于企业财务管理的重要组成部分。并与企业内部业绩评价结合起来得以实现。企业的财务管理应当明确提出重点内容, 对收入、成本、费用、利润等各方面的关键指标进行有效监控, 建立一整套卓有成效的防控制度。

三、财务管理创新问题

管理创新是一种新的更有效的资源整理模式, 这种模式既可以是新的有效整合资源以达到企业目标和责任的全过程管理, 也可以是新的具体资源整合及目标制定等方面的细节管理。其中, 首先是战略创新对财务管理的影响。战略创新是指对组织内外部环境进行分析的基础上制定战略动态过程, 而企业财务管理业要跟随组织内外部环境变化选择和调整自己的战略类型。战略创新的目的是实现企业的目标和责任。而财务管理则是落实目标战略的工具之一, 所以与之相适应的财务管理工作才是战略创新能够得以实现的保证。其次企业组织结构创新对企业财务管理也有深刻影响。组织结构创新有以下几方面:一是经营职能与支持职能集中化:即将原来分属于不同部门的某些财务职能和支付职能分离出来向企业上层集中由统一的职能中心负责, 实现财务管理的集中化资源配置和财务信息集中共享。二是纵向结构扁平化:财务管理组织结构扁平化是通过减少管理层次和不必要的资金流动而建立起来的一种紧凑的扁平构架, 其关键是减少中间管理层。而这个结构中中层管理结构的财务管理职能在组织结构层次上发生了显著转移, 一些中层管理职能上升到了组织高层而另一些则下移到了执行层次, 这样使财务管理系统上下之间信息沟通变得通畅了, 信息传递量也随之增加。三是横向结构综合化:主要指在企业财务管理的结构设置上适当简化专业分工把横向之间财务职能相关性主要部门归集在一起使上层部门之间的财务资源流动减少, 这样可以把众多部门合并为少量综合性过程管理部门, 同时既精简机构, 又使每一个部门对其管理的物流或财务资源能够从头到尾连续一贯的管理。四是决策权力分散化:是指企业的决策权力由集中程度较高向分权程度较高转变。企业由过去高度集中的决策中心组织, 如公司总部、董事会、改为分散的多中心决策组织, 如各分公司、分厂、这种组织架构能极大地调动基层单位的主观能动性, 使整个企业的决策能力大大提高。五是外部联系网络化:财务管理的网络化是指以某一核心为主体, 运用信息技术和网络手段把企业内部各个相关部门联系起来形成一个互相合作的整体。在这个整体内部成员之间则是相互独立的契约关系。这样做的目的不仅仅是为了扩大企业规模降低生产成本, 更主要是利用共享的生产要素在整个企业内部实现资源的优化配置, 以期取得最大的经济效益。企业组织结构与企业财务管理控制方式以及控制内容紧密相关。从企业财务管理角度看, 企业财务管理组织结构形式主要有:直线制、职能制、直线职能制、事业新制、模拟分权制、矩阵结构和控股制组织结构等。随着企业财务管理组织结构创新企业组织结构逐步由传统的金字塔向扁平型、网状型的组织形式转变, 企业内部纵向组织间的管理关系, 不再是等级森严的“集权式”自上而下的管理。而是独立性较强拥有较大自主权的“自主式”管理。管理控制方式也由直接控制转为间接控制、由集权管理转变为分权管理、管理制度系统也做出了必要调整, 以适应新的财务管理要求。

从企业财务管理角度看, 企业财务管理决策权分配也取决于企业“知识成本”与“代理成本”之间权衡比较。因此, 决策权相对集中的企业与之相应的内部制度缺乏快速适应外部环境变化的灵活性随着外部环境不确定的增加, 以及企业所涉及的市场竞争加剧企业财务管理要快速地应对外部环境的不确定性, 这样才能有效地降低风险, 规范企业财务管理的行为。

财务管理可以充分吸收国内外成熟先进的实践成果, 制定新的财务评价规范。从组织基础、思想基础、文化基础等方面为处理企业与机关单位财务关系的决策支持做出贡献。

参考文献

[1].唐俐.企业集团财务管理模式选择.会计之友, 2009 (12)

[2].谷祺.财务管理.东北财经大学出版社, 2010

企业财务管理制度研究 篇3

关键词：企业；财务管理；制度

企业财务管理制度是指一个企业正常运行所需要建立的一系列财务制度，包括预算、投筹资、利润分配、现金流转、内部监督等制度。建立现代企业制度，是我国社会发展的大势所趋。然而我国大部分企业财务管理严重缺乏，传统的会计核算方式代替了财务管理，企业缺乏对时间、风险、资金成本、预算的了解。企业内部没有形成一套可行的、完备的企业财务规划。在这样的状况下，企业的生产经营、企业扩张、经济效益的提高都缺乏合理规划与设计，处于茫然无序的状态，严重影响着企业的发展。每个企业只有建立一套对应的、全面的财务管理制度，才能够保证企业的正常运行，保证财务行为的规范化。

企业管理制度可以包括全面预算管理制度；投筹资管理制度；利润分配制度；现金流转管理制度；建立企业内部监督制度五个方面，如图1所示。下文将分这五部分来阐述。

1.全面预算管理制度

全面预算管理制度是企业财务管理制度的前提基础，它是一个企业进行良好的财务管理的基石。它利用货币或者其他计量方式对企业的生产活动进行详尽的表述，为企业的财务管理提供数据基础。它是一种企业实施财务管理的工具，是一种系统的财务管理方法，它能够对企业的资源以及发展状况进行整体统筹规划，推动企业生产经营管理，完成企业既定生产目标。

全面预算管理首先需要确定预算指标。企业首先可以设置一个专门的预算管理委员会对指标进行设定，预算的指标通常包括四大部分，如图2所示：经营成果预算，财务状况预算，投资情况预算，现金流量预算。经营成果预算需要考虑到：销售收入，销售成本，毛利率与利润；财务状况预算需要充分考虑到企业的资产负债情况，净资产增减变动情况；投资情况预算需要预测投资资金的来源，投资的回报，投资的具体项目；现金流量预算需要考虑到经营，投资，筹资活动所产生的现金流入流出。

在确定了预算指标后，将指标层次细化分解后，企业各部门就将这些指标细化分解开来，建立全面的实施和考评细则，应用到企业的各层次生产当中，确保企业的预算目标能够具体而准确地在企业各个层面推广实施。

2.投筹资管理制度

A.筹资管理制度

现代企业的筹资管理一般包括两个层面：对于企业创立初所需要的资金，包括股票、债券等；企业日常生产经营所需要的资金，包括流动资金，扩大生产所需投资款，日常资金需求等等。企业的筹资管理制度即根据这些资金需求制定良好的管理规范。

企业想要进行良好的筹资管理，首先需要统一企业的筹资资源，将银企合作最优化。增大银行对本企业的偏好，关注银行的优惠合同条款，注意随时借款，按时还款，构建企业良好的信用体系，将银企市场博弈效益最大化。

其次，要科学协调长短期负债比例，实现负债结构优化。通过科学协调长短期负债比例，保证投资期资金需求的同时，节省企业投资成本，为企业风险防范奠定基础。

再次，要拓宽股权融资渠道，诸如利用上市公司融资，海外融资，引进直接投资等方式。

B.投资管理制度

企业的投资管理一般分为投资预测分析与投资管理两个部分，其中投资管理又分为对外投资管理与对内投资管理，如图3所示。

投资预测分析主要是根据市场，合理建立对投资项目的预测。在进行投资分析预测时需要充分考虑到投资的方向、风险、成本以及所可能产生的效益，从而为具体投资奠定基础。

投资管理分为对外与对内的投资管理制度。对外投资管理制度主要是指企业对外部进行的投资管理，包括利用企业的资产对外投资的规模和结构，以及如何扩大或者回收等制度，通过这些制度使得本企业控制被投资方生产经营或者从中获利。对内投资管理制度主要是指企业对内部所进行的投资管理，包括企业内部投资的预决算，企业固定资产的构造，企业建设，设备更新换代等，通过这些方式促使企业进一步良性发展。

3.利润分配制度

利润分配制度主要是指企业按照国家规定上缴税款、扣除足额的公益款、公积金款后，如何分配剩余收益的制度。企业的利润分配制度比例、方向是否合理，这将直接影响着企业的资本结构，决定着企业的生存能力。企业制定利润分配制度可以从以下四个方面着手，如图4所示。首先需要将本年末净利润额或者亏损额与年初净利润额或者亏损额相合并，计算出企业内部可供分配的利润额；而后按照本年度净利润额的10%计提法定公积金；按照企业发展规划合理计提任意公积金，最后将剩余部分向股东分配利润。

4.现金流转管理制度

现金流转管理制度包括与现金流入流出的数额、时间相关的管理制度。它包括两方面：企业正常生产经营活动中的现金流入与流出；企业资本投资情况下，未来现金的流入与流出。一个企业现金流转的顺畅与否关系到企业的生存与发展，每个企业都需要在现金的流动与收益之间做合理的平衡。制定现金流转制度可以增大资金冗余度，降低财务风险，提高公司盈利能力；同时，企业在控制现金流转过程当中，可以及时发现企业内部管理缺陷，提高管理效率。

制定现金流转管理制度需要着重注意如下方面：加速现金的流入，限制与控制现金的流出，维持流入与流出的合理比例，保持企业日常运转所需的必须现金。制定现金流转制度在我国大部分企业当中可以采用集约化管理方式，尤其强调合理依据转移定价机制来调节企业利润，提高企业盈利能力。

5.建立企业内部监督制度

一项制度制定之后，能否获得良好的实施是最后且最关键的一项。财务作为一个企业发展的必备前提，必须获得有效的监督管理。因此，建立企业内部监督制度对保证企业财务管理相关措施能够正常推行起到了重要的作用。

企业内部监督可以分为两个部分：监事会和审计部门。二者共同对企业财务运作进行监督。监事会对企业财务状况，高级管理人员的职务行为进行监督，对损害企业利益行为进行管理；审计部门每半年对企业各部门进行一次全面审计工作，审计内容包括对企业部门对财务制度，业务流程的执行状况。当监督部门发现违规现象后，需要采取手段及时阻止。

随着经济全球化的不断推进，传统的财务管理方式已经不适用现阶段高速发展的时代，必须要指定一系列规范化的财务管理制度。合理有效的财务管理制度对于企业的发展具备重要的作用，但是一个企业想要良好的发展，财务管理制度不可能是僵化不变的，必须是动态的，根据企业自身以及市场环境变化的。本文仅针对财务管理制度提出了一些看法以及意见，希望能够对我国企业财务管理制度的制定起到抛砖引玉的作用，每个企业需要依据自身条件合理制定切合实际的财务管理制度。

参考文献

[1] 何建国，黄金曦.财务管理（新编高等院校经济管理类规划教材·基础课系列）[M]清华大学出版社.2001.08

[2]宗声，王维东. 财务管理学习指导[M]中国轻工业出版社.2011.08

[3]王欣兰.财务管理学（第2版）[M]清华大学出版社. 2010.07

[4]刘永健.关于企业财务管理制度创新的分析研究[J]财经界.2011.10

[5]刘翌琼，曾 立.财务管理制度创新研究[J]中国国情国力.2011.03

财务顾问业务管理制度 篇4

印章使用管理制度

第一章 总则

第一条 为规范公司印章使用、保管等，特制订本制度。

第二条 本制度中所指印章主要指公司印章、合同专用章、董事会印章、监事会印章、法人代表（负责人）印章、财务专用章及部门印章、财务人员印章。

第二章 印章的刻制、改制与废止

第三条 印章的刻制、改制与废止的建议，由公司办公室（或行使行政事务的部门，由总经理指定，下同）提出。

第四条 公司办公室提议时，需将新旧印章的种类、名称、形式、使用范围及管理权限加以说明。

第五条 废止的印章，统一由公司办公室封存、销毁。

第六条 印章如丢失、损毁、被盗，保管人员应迅速向总经理书面报告，并向公安部门备案。丢失、被盗印章须在指定报刊上刊登遗失声明，依法发布公告作废声明。

第三章 印章的管理

第七条 公司的印章管理采取二级管理。一级管理的印章:公司印章，董事会印章、监事会印章，合同专用章、法人代表印章、财务专用章。二级管理印章：各部门印章，财务人员个人印章。

第八条 办公室管理的公司一级印章，由办公室负责人（或总经理指定人员）保管和监印；属董事会秘书管理的公司一级印章，由其本人或证券部门负责人保管和监印；属财务部管理的公司一级印章，由财务部负责人（或总经理指定人员）保管和监印。部门印章由部门负责人保管和监印，财务人员个人印章由本人保管和使用。

第九条 印章管理者应严格执行印章使用规定，印章不得外借。

第四章 印章的使用

第十条 属于一级管理的印章，应建立用印台帐，登记每次用印日期、用印材料（文件）名称、批准人、审核人，并有经办人签字。重要材料，用印时应备存一份。

属于二级管理的印章，其中涉及生产经营重要内容的，如涉及财务、产品质量证明（对外）、市场发货等内容用印，也应像一级印章管理一样，建立用印台帐，加强用印管理。

第十一条 印章使用范围

（一）公司印章：以公司名义上报、下发文件，对外出具介绍信、证明材料等；上报（外发）有关材料；对外签订合同；其他需加盖公司印章的材料。

（二）合同专用印章：以公司名义对外签署生产经营购销加工合同、基建合同等重要经济业务活动。

（三）董事会、监事会印章：董事会、监事会决议、决定等文件材料及其它需加盖董事会、监事会印章的材料。

（四）财务专用章：公司资金收付过程中出具的、需加盖财务专用章的票据，如支票、汇票、日常收付款项票据等。

第十二条 用印批准权限：

（一）公司印章

1、凡以公司名义上报、下发文件的，必须经公司总经理审批或总经理授权的其他高管审批。

2、凡以公司名义上报的有关材料，必须经公司分管领导审批。

3、出具介绍信时，必须公司分管领导审批。

4、其他需加盖公司印章的材料，一般材料由办公室负责人审批，涉及重要内容由公司分管领导审批。

（二）使用董事会印章，须经董事长或董事会秘书签署意见；监事会印章，须经

监事会主席签署意见。

（三）使用合同专用章，按合同管理要求经审查后，经授权人签署意见。

（四）严禁在公司空白介绍信、公司空白便笺上加盖公司印章、董事会及合同专用印章。经董事长或公司总经理同意，确需加盖空白印章的，监印人员应在空白材料上编号，并做好记录，事后将空白用印信笺、介绍信上制作的文字材料复印件报办公室备查，并将尚未用完的加印空白信笺、介绍信上交办公室。用便函出具涉及经济往来、费用及其它涉及公司重要内容的证明材料必须一式两份以备查。

（五）财务专用章用于货币资金收付业务和客户资金核对以及报送税务资料等日常活动时，由财务部负责人决定；非日常经营活动等对外出具有证明效力的资料需要用印时，报财务负责人或总经理审批。

第十三条 印章管理人员在用印前，必须严格审核用印手续，手续不全，或超领导权限批准或与公司规定相违背的，印信管理人员有权拒绝办理。

第五章 印章的移交

第十四条 印章保管人因工作变动、休假等原因，须办理印章移交时，应经过上级主管批准，并办妥交接手续，双方在交接薄上签名确认，并在交接薄上留印作档。

第十五条 因工作需要外带印章时，应经过总经理批准，并办妥交接手续。

第六章 附则

财务管理制度 篇5

第一章 总则

第一条为规范社团专项资金的管理使用，提高资金使用效益，指导社团规范运作，根据《济南市支持社会组织参与社会服务项目资金使用管理办法》、《济南市支持社会组织参与社会服务项目财务管理要点》及其他相关法律法规规定，结合社团实际，制定本办法。

第二条资金使用按照“专款专用、单独核算、注重绩效”的原则。

第二章 资金使用范围

第三条社团资金使用应立足社团的需求，达成服务目标而展开，具体包括人力类支出、服务类支出、行政类支出、宣传类支出，其它类别支出比例依实际需求进行确定。

第四条资金使用范围应符合以下定义：

1、人力类支出，包括人员薪酬及能力建设费用，包括社团督导、志愿者补助和能力培训等。

2、服务类支出，在直接服务过程中产生的成本，包括物资、场地、交通成本等。

3、行政类支出，是由社团所产生的办公耗材、电话费、水电费、场租等。

4、宣传类支出，宣传过程中的成本，包括物资、场地、交通成本等。宣传载体包括易拉宝、折页、海报等

第三章 资金使用审批制度

第五条建立社团资金使用审批制度，报账拨付要附真实、有效、合法的凭证（有财税监制章）。社团各项支出均须按要求办理列支手续。具体如下：

1、受益对象资料保存，应保留受益对象的资料，包括服务对象姓名、性别、年龄、家庭住址、联系电话、受益对象确认书等。

2、原始票据列支，原始票据的内容包括：社团名称、用途、内容、数量、单价和金额等要素。原始票据的列支应当有经办人、证明人、批准人的签名等审批手续。

（1）购买物品要附明细购物清单。物品购买列支时，要注明其在项目具体活动中的用途，并有经办人、验收人、批准人签名列支的审批手续。（2）人员劳务成本的发放要制表造册，并有领取人、经办人和审核人的签名手续，领取人必须进行实名签字。列支时要附费用发放依据，包括专家或教师培训上课考勤登记表、志愿者服务记录单等。

（3）发生的印刷费除发票和付款记录外，应保留相关印刷清单、印刷的样品、刊登广告的媒介资料（样刊或录像）等相关资料。

（4）发生的通讯费应是项目执行中必须发生的，应据实列支。（5）市内交通费报销时，除票据外，报销单据中应注明项目人员姓名、外出事由、起止地、费用类型等。

3、重要或较大项目列支，举办活动租用场地和租借演出服等重要或较大业务活动费支出，事先应签订协议合同。列支要附协议合同。

第四章 建立报表制度

第六条编制社团财务报表，社团财务报表应在工作总结节点前完成。第七条 编制预算、决算表，资金使用内容应与申报预算基本一致。

第五章 建立资金使用监督机制

第八条专人负责，会长、副会长和秘书处共同编制预算和决算，报销需经下列审批程序：经办人—秘书处签字—会长签字—副会长付款。第九条秘书处要及时公布社团工作进度、资金使用等情况，提高服务对象及覆盖地域对社团实施的知晓度、认可度和参与度。

第六章 附则

第十条 本制度经秘书处拟定，会员代表大会审议和通过。未尽事宜，由秘书处负责解释。

财务管理制度 篇6

为了加强我单位财务管理，规范各单位的财务核算，根据《报账员法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》特制定本制度。

一、资金管理。

（一）、财务预算与管理。

1、学校财务人员要认真贯彻国家财经法律、法规和财务规章制度。要依法认真编制学校预算，依法组织学校收入，合理安排各项支出。坚持勤俭办学方针，提高教育经费使用效益，加大教学性开支，缩减非教学性开支。

2、教管办成立财务管理小组，依据“校财局管”的有关规定，对各学校的经费收支、资金管理进行监督、指导和调控。

3、学校都要成立民主理财小组和民主监督小组，各由学校领导和群众代表五人组成，负责监督、管理学校收支情况。学校报账员由学校推荐，教管办审批、备案。

（二）现金、存款管理

1、任何单位不准坐支现金、不准侵占、挪用公款，不准公款私存、不准白条抵库、不准留用各项收入。

2、各单位大额支出费用超过1000元的，实行银行转帐，日常公用支出由各学校总务处统一购置，各办公室领用。

3、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款。办理预支资金超过1000元由主管领导审批后方可办理。

4、根据学校规模和上级规定留有适量的备用金，用于各学校的正常运转。

5、领用预支现金在15日内办理报销手续，否则，从当事人工资中扣除领用预支现金。

6、每月必须与中心校对银行存款日记帐和库存现金日记帐，做到帐帐、帐实、帐物相符。

（三）、收入、支出管理

1、各学校的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准“坐支”现金。

2、各学校的预算外收入必须按规定存入财政专户，未经财政专户存储的各类收费不得列为该单位的收入，严禁账外设账，私设“小金库”和公款私存。

3、各学校取得的各项收入通过财政专户存储，经预算审批后，由财政专户拨给各单位时，才可作为各单位的事业性收入，用于列支各项费用。大型购置、建设、维修、师生重大活动、节日福利等支出，小学（幼儿园）超过2000元、初中超过5000元的日常开支要先向教管办提交书面报告，填写大型支出审批表。教管办实地考察、审批后实施，要阳光操作，教管办全程监督。日常购置必须二人以上参与，所有支出必须正式单据。先支后批的，一律不予报销。

4、严格执行主管领导一支笔审批制度。各单位的支出票据，由统管报账员对其真实性、合法性审核后，填经费支出审批表(明细)，由单位负责人、分管领导审核，报主管领导审批签字后方可列支。

5、支出票据报销办法。支出票据经主管领导审批后交报账员按支出项目开据现金付出凭证，再由报账员办理资金报销手续。对历欠挂帐必须先由报账员查账审核签字后报主管领导审批。

6、各单位的差旅费报支，可以实行先预借差旅费的办法，但出差人员在出差结束后15天内必须报清票据，不得拖延，造成账务处理不及时。否则，从工资中扣回预借差费。

7、报账员必须严格按报账员制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，每月25日前记清当月账务，并及时、准确填报各单位报账员报表。

8、报账员必须根据经审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期核对银行帐务，做到帐帐相符，保证各项资金的安全完整。每月发生的支出发票，必须在当月25日前由报账员予以记账。

（四）、专项资金的管理

各学校向财政部门或上级业务部门争取的各项资金，必须严格按其用途专款专用，不得挪用、占用专项资金。报账员要严格把关审核，有事及时向主管领导请示汇报。

二、财产管理。

1、各学校必须建立、健全固定资产帐和低值易耗品账，所有财产都必须登记入账并指定专人保管。

2、定期盘点账物是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请主管领导办公会议集体研究并报教育局采购办公室审批。

3、对出租或承包的固定资产要签订合同，并报报账员备案，对丢失损坏集体财产者，保管员要按账面财产原值予以赔偿。

4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续。

5、新购财产、物资实行政府采购制度。凡涉及政府采购项目必须先向市教育局采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。

三、财务监督与审计。

统一管理票据的领发、缴销、和保管，并对有收费的单位依据票据管理规定严格审核领销票，定期不定期对各单位票据进行检查。各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。

四、处罚办法。

1、报账员账务的处理必须坚持日清月结，每月25日前各单位必须结清当月的账务，否则按《报账员法》从严追究其责任人的责任。

2、对坐支现金、侵占、挪用公款或专项资金、公款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任。

3、对未经主管领导同意的借款，除追究当事人的责任外，还按银行同期最高利息计收利息，并及时追回借出款项。

4、严格执行财务审批制度，如发现有不按审批程序擅自开支的，谁批准、谁负责，对未经审批预支的资金，从当事人的工资中扣除，并追究其责任人的责任。

5、对发现有不按规定使用票据者，依据票据管理的有关规定，予以处罚。

6、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的，追究财物保管员和单位负责人的责任，并由财物保管员按照账面原值予以赔偿。

现代企业财务管理制度略论 篇7

一、现代企业财务管理的重要性

现代企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的, 是企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作, 是企业管理的重要组成部分。对于制定企业的发展战略, 合理地筹集、使用和管理资金, 抓住发展机会, 规避风险, 具有重大意义。

(1) 建立企业内部财务管理制度是适应社会主义市场经济体制的客观要求。企业要在市场竞争中求生存、求发展, 就必须按照市场经济的要求规范财务行为, 必须要按市场经济的要求筹措资金、使用资金和分配收益, 才能搞好生产经营, 进一步提高经济效益, 从而提高企业的竞争能力, 以实现企业经济增长方式的转变, 适应市场经济体制的客观要求。

(2) 建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制, 确保企业持续、稳定、协调发展。财务管理和企业管理具有广泛联系, 每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系, 每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金等方面接受财务部门的指导, 受到财务制度的约束。

(3) 建立完善财务管理制度, 能够有效地规范企业流动资产管理行为, 健全内部约束机制, 确保资产完整和增值。财务管理能迅速反映企业生产经营状况, 通过核算、分析、对比, 可以检查企业生产经营活动执行情况, 发现存在的问题, 找到解决问题的办法。财务成果体现的数据具有权威性, 企业决策是否得当、经营是否合理、技术是否先进、产销是否顺畅, 都可直接通过财务指标得到反映。

二、建立健全企业财务管理制度的必要性

近年来, 由于思想认识上的偏差及一些其他客观原因, 许多企业内部财务管理制度不健全, 监督机制欠缺, 财务管理混乱, 做假账或账外设账现象频现, 甚至导致了部分人员的贪污腐败现象。如何抓好企业管理, 建立健全企业内部财务管理制度已成为当务之急。

(1) 现代企业财务管理是一项重要工作, 它关系到企业的根本利益, 关系到企业的生存与发展。企业财务管理, 能够为企业制订增加收益、降低生产成本的措施提供可靠的数据, 是领导做出决策的有力参谋和依据, 是企业发展的根本动力。

(2) 健全的财务管理制度是全面理解财务管理、建立与财务沟通的平台。财务管理制度能够有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行, 从财务的角度审视和整合自身工作, 以便将企业整体战略与自身的财务管理责任更好地结合起来, 有效提升企业的管理水平。

(3) 现代企业中, 财务管理起着至关重要的作用。随着市场经济体制的不断完善, 中国企业的财务管理正在经历着前所未有的变革。现代企业必须引进先进财务管理模式, 才能有效地改善企业的财务管理水平, 提升财务管理人员的理财能力。

(4) 建立健全财务管理制度, 能够为企业经营活动的顺利进行提供强有力的保障。财务管理的性质决定了财务管理在企业管理中的地位和作用。企业财务管理是企业一切管理活动的基础。建立健全财务管理制度是正确处理好内外部各项财务关系并为提高其整体管理水平和整体价值服务的一项经济管理工作。因此, 只有建立健全企业财务管理框架, 才能更好地在现代企业管理中利用财务工具有效地控制工作的量与度的关系, 才能使现代企业沿着健康有序的轨道发展。

三、建立健全企业财务管理制度的主要措施

(1) 加强领导、统一思想、提高认识。通过宣传和教育使企业的经营者及财务人员都能充分认识到建立健全企业内部财务管理制度的重要性、必要性, 把建立健全企业内部财务管理制度同建立现代企业制度结合起来, 同深化企业改革、转换企业经营机制结合起来。

(2) 做好企业财务管理的各项基础工作。企业应当建立健全财务管理制度, 完善内部经济责任制, 做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作, 依法合理筹集资金, 有效利用企业各项资金, 努力提高经济效益, 并主动接受财政机关及有关部门的监督检查。

(3) 提高企业财务人员的业务水平和职业道德素质。加强企业财务人员的业务培训, 通过对市场经济理论和会计理论的学习, 不断提高财务人员的业务水平;加强财务人员的职业道德教育, 使广大财务人员自觉重视职业道德的修养, 以崇高的职业道德做好本职工作。

(4) 健全企业财务管理制度, 要建立严格的内部控制制度。加强现代企业财务管理机制, 不仅要求有完善的会计制度, 而且要有一套规范的财务制度。企业财务制度是企业管理人员行使管理职能的重要依据, 是督促企业各部门执行企业财务方针、不断提高经济效益的法宝。现代企业完善企业财务管理制度、规范财务行为, 必须建立严格的内部控制制度, 全面完善与修订各项管理制度。

(5) 健全企业财务管理制度, 要建立内部责任会计制度。对各部门的经营收益、成本费用、部门利润分别核算。落实责任, 使各业务部门对自己的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性、节约费用开支是有促进作用的, 要做到分级负责、职责分明、相互制约。

医院财务管理内控制度研究 篇8

[关键词]医院；财务管理；内控制度

医院作为医疗服务机构，其职能主要是提供医疗服务。不同的医院都应有自身的长远发展战略。医院发展战略应具有全面性，同盘考虑，还应具有前瞻性，立足现在，谋划长远，并具指导性，是其他分战略实施的依据和开展活动的目标。医院的财务战略作为整个发展战略的一个方面，即是发展战略的重要组成部分，又具有独特性。他应具有从属于整体战略的特性，还要和其他的发展规划相适应。能够指导整个医院的财务运行活动并有助于实现医院发展的长远目标。

一、财务内控的概念

单位财务内部控制是指单位为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定并由单位管理层及全体员工共同实施的政策、措施及程序。医院财务内部控制制度是针对医院进行的财务内部控制，即指医院在执行预算和进行财务活动时，在动态联系中通过财务会计信息反馈、分析和输出，不断控制和调整偏离财务制度和预算的总体目标，使医院财务运行达到最佳状态。

二、医院财务内控的特点

（一）医院财务要服务于医疗，医院是一个提供医疗服务的场所，医疗活动的对象是人，并且本身也是一个充满风险的高危行业，以病人安全为主的医疗风险控制是医院内控的中心和重心，财务的内控要围绕医疗活动展开，要体现医院运行的特点并服务于医疗活动。

（二）加强药品和各种医疗耗材购进保管使用的控制。医院既是一个治病救人的医疗场所，也是一个药品和医疗耗材的消费地，药品和耗材在医院财务支出中的比重较大，医院应制定一系列的财务制度，从药品和材料的计划、购入、保管、支出等环节进行监管和审核。确保各环节的安全，最终达到财务和医疗安全的目标。

（三）医院医疗项目多，资金流量大。现在医院主要实行的是按医疗项目收费的办法，根据病人、病种、病情的不同，各种药品、耗材、治疗、检查等收费项目多达上千种，每天都会有大量的资金流入，流出。

（四）医院的支出呈现项目多，成本核算较复杂，控制难度较大的特点。医院的支出一般分为医疗成本支出、人员费用的支出、管理费用的支出，医疗成本的支出在财务管理上要做到符合医院特点的财务支出管理制度，如成本归集分摊制度，直接成本和间接成本的划分等。

三、内控的原则

（一）合法性原则。医院的内控制度必须合法、合规，要在法律的框架下制定运行规范和操作规程。

（二）全面性原则。内控需涉及医院财务的各个方面，尽量做到不留白点，即符合长远规划，又注重短期目标，还要和医院的其他内控制度相协调。

（三）符合成本效益性原则。内控的设计要考虑经济性，既要全面又要突出重点，兼顾效益与成本。

（四）适应性原则。在制定内控政策时既要考虑单位的自身客观情况，着眼于医院可持续发展的需要，制定具有潜力的内控制度，又要根据情况的变化在可控的情况下灵活操作及时对内控制度加以完善和调整。

（五）公益性原则。虽然医疗改革曾进行过一些市场化尝试，但现在医院回归公益的属性已很明确，应该承担起社会和政府对其进行公共医疗服务的要求。因此在制定内控政策时，既要服务于发展的需要，又要适应以病人为中心的社会公益要求。

四、内部控制制度的建设

为确保医院财务管理工作的正常运行和经营管理水平的提高具有重要作用。财务内控是整个内控体系的一个子系统，要在内控总原则的指导下，结合财务管理的特点和内控各要素的作用展开。

（一）内控程序要合理明确。总程序的建立是建设完善内控制度的前提和指导，应结合医院内部结构和外部环境进行全面的总结和分析，合理划分和归集各种业务活动，确定控制活动中的关键环节，形成内控的文本规定。

（二）进行合理地机构设置与权责划分。医院应结合业务特点和内控要求设置内部机构，明确责任和权限，将权利与责任落实到各个责任单位，医院内部机构的设置虽然没有统一的模式，但所采用的组织结构应有利于提升管理效能，建立即相互分工又相互协作的运行体制。

（三）建立财务风险评估体制。风险评估是医院及时识别科学分析财务活动与实现控制目标相关的风险，合理确定应对风险的策略，是财务内控的重要环节。

（四）不相容职务间的控制。不相容职务是指那些如果由一个人担任即可能发生舞弊和错误，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。首先要明确哪些岗位属于不相容岗位，然后确定各岗位的职责权限，使不相容岗位之间能够相互监督、相互制约，并防止各相互制约岗位之间的串通。不相容岗位的设立也要考虑成本和效率原则，相互制约的岗位如设置过多或重叠就会造成人员浪费和管理效率低下。

五、内控中如何加强管理者财务行为的控制

内控是管理学的范畴，所谓对财务的管理看似对物的管理，其实归根结底还是对人的管理。就人的心理过程可以分为对事物的认识过程、情绪情感过程和意志过程，通过认识事物到对事物产生反映和判断最后确定目标形成决定。这三个过程是相互联系，相互影响的。对管理者来说我们很难渴求其是一个全才，并且作为任何一个人因为受到自我认识条件和内外部条件的影响，都会有非理性的一面，正是出于这种原因，为了保证财务决策行为的正确性，更有必要通过集体决策，引进外部咨询和项目终止等制度的建设来加强对决策者财务行为的控制。

参考文献：

[1] 李全民. 试析加强医院财务管理适应市场经济[J]. 现代国企研究. 2015（14）.

[2] 张妮娜. 信息化条件下医院财务内部控制初探[J]. 中国市场. 2015（50）.

[3] 高立群. 医院财务管理浅析[J]. 中国市场. 2014（43）.

财务管理制度 篇9

二、坚持精简节约，杜绝铺张浪费，不抽名烟、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐标准。

三、坚持来客接待审批制度。凡来客接待均由有关业务股室向主管领导提出申请，向局长提交“来客接待审批单”，局长签署同意后方准接待，否则有关费用由接待人自费。

四、坚持来客接待由主管局长和秘书股统一安排。

1、成立司机班，由后勤统一管理。

2、小型轿车司机每月定补100元，微型面包司机每月定补50元。设年终安全奖每人300元。

3、司机下午5点半交汽车钥匙，早8点领钥匙。

4、每天晚上留一司机值班，(接送领导和路政值班，按司机值班编排)。

5、车辆限额加油：桑塔那、昌河每月200升，长安之星每月250升。由总务跟车加油。

6、修车由司机申请，班长和股室领导把关，主管领导同意，经局长审批后，总务跟车修理。

7、实行每月一日例会制，司机做好行车记录。

8、其它事项仍按公路局(20XX)52号文件和安全合同及原车辆管理制度执行。

财务管理制度 篇10

第二条市消协负责本级的财务预算和财务控制管理工作，并接受市工商局领导和上级消协财务的指导。

第三条消协常务办负责本级的财务预算和财务控制工作，是最基层的财务核算单位。工作部、分会、工作站、联络站为报帐制单位。

第四条市消协应在银行开设一个基本帐户，实行专款专用，严禁多头开户。

第五条会费收取的范围和标准执行《市消费者协会会员管理暂行办法》的规定。

第六条市消协必须建立票据管理责任制，健全票据管理办法。

第七条会费使用按照“取之于会员、用之于会员”的原则，参照樟树市社会团体会费使用办法办法执行，经费开支主要范围：会员证工本费、发展会员资料费、处理投诉、组织市场监管检查、开展法律咨询和宣传活动、消费教育和社会调查、添置基层分会办公设施、消费维权救助等业务活动。

第八条经费开支报销的一般程序：各单位报销由经办人填写好经费支出报帐审批封面，经办人签字并注明用途，经秘书长(或专职副会长)签署部门负责人意见后，会计审核，会长审批后方可报销，专项开支应提交书面报告，做好经费预算报告、经集体研究后，按照经费开支报销的程序审批后方可报销。

第九条严格控制经费支出。按照规定范围使用会费。

第十条消协常务办、各分会按实际会员会费收入的10%提取福利费后，市消协与常务办、工作部、分会的留成比例分别为55%和35%。

第十一条市消协接受上级有关部门定期、不定期对会费收支情况的监督检查。违反本规定的单位，有超标准收费、搭车收费等违规现象的，所涉金额全部由市消协没收。

财务顾问业务管理制度 篇11

财务管理的基本特征是价值管理，主要运用价值形式對企业经营活动实施管理，通过价值形式把企业的一切物质条件、经营过程和经营成果都加以合理规划和控制，达到企业效益不断提高，财富不断增长的目的。财务管理是一项综合性管理，包括企业财务收支的方方面面，它涉及到企业的每一个部门的每一项活动。

2 财务管理目标

财务管理的目标是利润最大化、每股赢余最大化、股东财富最大化。人们比较赞同股东财富最大化。股东财富最大化是指股份公司通过合理经营，采用最大优势的财务政策，在考虑资金的时间价值和风险报酬的情况下，不断增加股东财富，使股东财富达到最大，从而使整个社会财富达到最大化。企业自身也得到最大化发展，而企业的目标是生存、发展、获利。从财务管理的目标及企业的目标看，两者并不矛盾，财务管理目标的实现，能更有助于企业目标的实现，是实现企业目标的起跑器。

3 财务管理的内容

财务管理包括筹资管理、投资管理、收益分配管理，而这些内容几乎包括了企业所有重大活动的始末，可以说筹资管理是企业一切生产经营活动的起点；投资管理是企业财务活动的重点；收益分配管理主要在追求企业财富最大化的同时，处理好当前利益和长远利益，国家利益、企业利益、股东利益的关系。

4 财务管理的方法

财务管理有财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析等方法。财务预测是企业财务管理活动的开始，无论是筹资管理还是投资管理、收益分配管理，首先都要进行财务预测，没有科学合理的预测，财务决策风险很大；财务决策主要涉及方案选择、方案择优；财务计划是通过事先编制各种合理的计划，企业在生产活动之前，事先在财务上作好筹划，防止资金短路以及资金无处投放；财务控制是对企业在具体生产经营的过程中制定各种措施，有利于企业节约开支、减少损失浪费，及时发现问题，及时解决问题；财务分析一般都是对前期的生产经营活动产生结果的各种指标进行分析，找出存在的问题，有利于企业长足的发展。财务管理的方法包括的内容很多，这些方法对企业的生存、发展、获利至关重要，企业没有这些方法，特别现代企业，简直无法生存。

5 财务管理的观念

现代财务管理有两个基本观念即货币的时间价值和投资的风险收益。传统的财务管理对货币时间价值考虑不足，更多运用回收期、会计收益率等指标。而现代财务管理更多运用净现值、现值指数、内含报酬率等动态指标来分析评价方案，并且把风险因素考虑其中，传统的指标只是进行参考。