报销的意思, 报销的解释（精选10篇）
票据是按照一定形式制成﹑写明有付出一定货币金额义务的证件, 是出纳或运送货物的凭证, 票据是一种有价证券, 具有一定的票面金额, 员工在工作中产生的原始票据根据规定可以予以报销.但是整个流程走下来需要一个时间段, 当工程部由于日常生产及办公需要或员工由于工作需要而产生经济事项, 票据拿回单位进行报销时, 从粘贴单据、提交申请、填制单据、提交审核、会计中心送审到最后的报销完成打卡是需要一定时间的。如果需报销的票据存在问题, 将会影响业务的顺利进行, 使得报销时间延长, 为了缩短报销业务的周期, 严把原始凭证审核第一关, 这就要求各机关科室、单位管理会计及财务科资金会计从原始单据的取得开始, 就要认真审核需报销的相关票据, 从而加快各项费用报销的进度。
二、票据报销需具备的要求
不同票据要进行报销时的要求有所不同, 具体分为以下几点:
1、手续完备:
(1) 凡购物发票必须由单位主管领导签字, 并填写验收单, 单位领导 (审批人) 、验收 (或证明) 人、经办人三人共同在验收单上签字; (2) 参加会议的须有会议通知; (3) 出差人员需开具出差证, 出差证上要有工程部主管领导签字 (4) 派外培训需填写培训单、培训机构的邀请函、培训费发票等, 并办理出差手续。
2、内容完整:
各种发票、收据、单证必须写清楚客户名称、业务时间、物品名称 (或费用名称) , 数量、单价、金额、大小写必须正确、相符。
3、票据合法:
各种发票必须有发票专用章或税务监制章、收据必须有财政监制章、签发单位的公章、财务专用章等有效印章, 填制人和收款人的签名。
4、票据合理:
应能如实反映经济业务的实际情况, 与事实相符。
三、系统录入前原始票据审核不严存在的问题
1、流程及报销周期上的问题
管理会计、机关各科室与业务相关人员收到需报销的原始单据后录入系统, 提交财务科资金会计, 财务科资金会计系统审核完成提交领导审核, 领导审核完成后提交计划财务部报销科, 报销科发现票据有问题退回单据到录入人员, 录入人员整改后重新提交, 流程需重新走一遍, 由于原始票据未经基层会计严格审核直接送至财务科, 财务科审核时对内容和时间不太清楚, 致使报销业务时常返工, 每月总有一些报销单据被退回, 不但增加了录入人员的工作量, 同时系统的两次提交审核, 使报销业务整体周期变长。
2、票据自身的问题
业务过程中出现的问题很多归根到底就是原始票据不符合要求所造成的, 下面将对在报销过程中票据存在的问题进行简单的概括:
1、住宿票上只写明姓名, 没有名称付款单位。
2、住宿票上只有总金额, 没有住宿天数, 也无标记。
3、票据上的单位名称错误。
4、一趟的出租车票不连号。
5、发票开具中物品单位是批的没有具体的明细附件。
6、有些发票在税务系统里查不到真伪。
四、对存在的问题我们采取的措施以及取得的效果
1、采取的措施
(1) 、我们单位在报销业务上的票据有地税、国税发票等, 但是接触最多的是地税发票, 在报销前我们将票据在各个地区的税务票据查询网上进行查询, 通过显示的信息与票据进行比对。对系统上无法辨认真伪的票据, 拒绝接收。
(2) 、车间管理会计、机关业务相关人员、资金会计在收到需报销的原始单据时认真检查原始单据上的单位、姓名、单价、数量、金额是否填写准确, 对于填写不符合要求的票据退回报销人员, 整改合格后才能接收。
(3) 、对不齐全的票据退回报销人员补齐后进行报销。
2、取得的效果
发票报销前在税务系统里的核查, 杜绝了虚假发票的取得, 报销单据在系统提交前严格审核减少了因为票据不符合要求所造成的系统退单, 报销的单据基本上一次审核完成, 缩短了报销时间, 减少了财务报销人员因系统二次录入, 提交审核产生的重复工作量。
五、总结
报销是业务发生后资金的回转, 是员工对工作付出后应有的权利, 是企业对员工工作的一种肯定。财务人员进行报销时不是员工拿什么来就都能报销, 而是要将票据内容及金额进行核对, 对票据本身真伪进行核查、是让员工利益得以体现但又保证企业的利益不受损害的一项工作。也许在今后不断的改善中可能还会出现各种各样的问题。但是我们相信, 在今后的工作中, 我们只要坚持原则, 敢于面对出现的问题, 认真去解决出现的问题, 一定会使我们的工作越做越好。
参考文献
[1]宗小莉.浅析网上报销系统在企业财务管理过程中的作用[J].经营管理者, 2012, 32 (19) :125-126.
[2]罗向明.浅析信息化在费用报销中的运用[J].当代经济, 2012, 28 (13) :75-76.
[3]钱萍.探索网上报销模式创建高效财务管理[J].新会计, 2011, 28 (09) :54-55.
民办高校自筹经费、自主办学、受市场调节明显的特性日益凸现，部分民办高校出现多校区管理模式。教育教学科研、实验室建设、基础设施建设等资金来源渠道也向多元化发展，致使财务管理工作量成倍增加，高校财务管理工作日益复杂化、多元化。而民办高校巨大工作量与有限的财务人员形成了尖锐的矛盾。从而出现“报账难”现象，并日趋凸显，业已成为民办高校普遍存在的问题。
通过多年的高校财务工作经验和对多所高校财务报账实地考察和研究，发现当前民办高校产生“报账难”问题的原因主要由以下几点：
1、财务人员配备不足情况下的业务量增加。民办高校办学规模的扩大使得财务新业务不断增加，财务人员日常核算量越来越多，难度和复杂度也越来越大，相反在民办高校注重成本核算的办学历程中财务人员并没有随着服务对象和服务业务的增加而成比例增加，财务人员和服务人数的严重不匹配，势必会造成一人多岗或一人多任务的状况，这些因素使民办高校在报销过程中出现“报账难”。
2、财务信息管理和宣传有限，学校报销人员缺乏财务专业知识和报销常识。虽然大多数民办高校财务处利用数字化校园网络等信息平台将一些政策和相应报账流程公布在学校的网站上，但高校教职员工平时忙于教研，很少去了解与财务有关的详细信息，加之与报销相关的业务均具有较强的财务专业性，有些老师鉴于此更没有兴趣去学习和了解，这些原因在一定程度上就会造成报销不顺畅。
3、报账签字审批环节繁琐。民办高校实行的是校长“一支笔”审批制度，每笔报销业务无论金额大小都需要经过主管领导签字后报校长签字后方可完成报销流程，教职工到财务处报账前，要先找相关部门领导签字，再由校长审批会签。但高校领导和校长一般事务繁忙，经常出现出差不在单位的现象，这就造成了报销单据的积压而不能及时完成会签，往往在一笔报销签字过程中耗费了教职工太多时间，使民办高校在报销过程中出现“报账难”。
4、报账季节性强，年底集中性现象严重。高校报账具有特殊性，除了日常职能部门和教职工的报账业务外，科研项目结题、购置办公用品清帐、质保金退费、学生实习等导致年底报账业务特别集中。大量的报销业务无疑会出现拥挤排队等候的现象。这种现象也表现出了“报账难”。
高校财务的会计监督与核算作为高校财务的基础性工作，其承担着越来越重的任务。面临着许多新的挑战，高校财务报销作为财务管理最前端的工作之一，在报销工作政策性强、工作量大、业务复杂和手续繁琐等实际情况下，如何始终保持经济核算的客观性、准确性和及时性，并积极突破传统财务报账工作的弊端和不足，有效提升财务管理工作的效率和效果，是当前需要积极探索和实践的重要工作之一。为解决“报账难”问题部分民办高校先后尝试实行了排队叫号系统、无现金报账制、建立绿色通道报账、网上预约报账。这些措施的实行虽然在一定程度上提高了报销效率，减少了报销签字时间，但并未从根本上解决当今民办高校报销难的问题。
鉴于以上问题及分析我认为进行网上报销的推广与实施迫在眉睫，是解决“报账难”问题最有效的办法。
网上报账是指高校依托发达的网络技术，借助数字化校园和一卡通网络平台，在财务报销过程中通过互联网、财务软件、网上银行支付系统的无缝隙对接，报账人通过财务报销系统输入报销基础信息，然后通过网络实现各级各类审批的目的。网上报销真正突破时间和空间限制，高校推行网上报账系统的必要性主要体现在：
1、规范报销业务流程。通过在网上报销系统中设置审批流程、审批权限等控制点，规范单据的审批流程和领导的审批权限，使不符合流程和审批权限的业务不能提交，每一个数据流在流转至下一个节点时必须是规定的人员电子签字之后才能流转，这样就使原本用规章制度约束报销流程直接转化为固定的格式，使报销流程更加规范化，从而在一定意义上也简化财务人员的审核工作量，同时加强单位的内部控制。
2、报销突破地域和时间的限制，有利于提高企业的财务服务质量，有效解决了财务处的排队状况，节省教职工时间。传统的报销模式由于同一时间到财务处办理报销业务的师生过多，时常导致排队等待状况。实行网上报销后，在网络允许的情况下随时随地进行网上报销，领导也可以在具备网路的情况下随时会签，会签结束后报销人员根据自己的实际工作情况更有利于合理安排时间进行原始发票的交送。财务部门通过网络集中审核报销业务后，原本多校区安排财务人员办公带来的如财务人员数量紧张、业务量分配等问题可以得到缓解，同时电子数据比纸质数据更准确，更好管理。
3、财务人员从繁琐的录入工作中解放出来，提高工作效率。报销人员根据授权进入预约系统后，报销人员按提示准确录入相关信息，如：报销内容、金额及单据张数等，系统根据初始化信息自动一一对应财务管理软件中的科目类别，待票据审核无误后付款或网银后，报销业务也随之结束，相关数据直接传入财务管理软件并自动生成记账凭证。从而使财务人员从低效、繁琐的重复劳动中解放出来，有效地实现财务工作由核算型向管理型的转变。整个过程科学合理，很多程度上缓解了高校“报账难”的矛盾。
第一部分、总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二部分、借支管理规定及借支流程
第四条、借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
二、借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分、日常费用报销制度及流程
第五条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第六条、费用报销的一般规定
(一)、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二)、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)、按规定的审批程序报批。
(三)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第七条、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第八条、差旅费报销制度及流程。
（一）、费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）、费用标准的补充说明：
1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）、报销流程
1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第九条、电话费报销制度及流程
(一)、费用标准
1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)、报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十条、交通费报销制度及流程
(一)、费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)、报销流程
1、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2、审批：按日常费用审批程序审批。
3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十一条、办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）、费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)、报销流程：
1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分、工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条、工薪福利支付流程
(一)、工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月8日由财务部通过银行代发形式支付上月工资，遇节假日则提前发放；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）、临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力 资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分、专项支出财务报销制度及流程
第十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
（一）、固定资产报销：
1、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经总经理向有关部门办理专项控制证明单才能购买；
2、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；
3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；
4、固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。
（二）、流动资产报销：
1、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；
2、凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销；
3、材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；
4、仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；
5、年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；
6、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；
7、采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；
8、各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。
(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条、其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)、财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分、报销时间的具体规定
第十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1、财务报销：公司财务部每周三下午为报销单据审核，周四将审核通过的单据交总经理签字，总经理签字后转出纳，出纳按签完字的实际额度给予发放；若遇报销日当天总经理不在，则报销时间顺延；若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分：应收票据管理制度
第1条、为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。
第2条、企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。
第3条、应收票据的审核。
1、企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。
2、收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的××%。
第4条、应收票据的批准。
1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。
2．接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。
3．票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。
第5条、应收票据的账务处理。
1．应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。
2．销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。
第6条、应收票据的保管。
1．企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。
2．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
3．对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
第八部分、附则
1、本制度解释权归公司财务部。
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用
一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天
部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天
总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天
总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三) 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部‚按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过500元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销500元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
1 技术路线与架构
系统在技术架构上可以分为三层用户表现层、业务逻辑层和数据存取层。使用三层架构的原因是可以让系统具有更好的扩展性。
用户服务提供和使用者进行交互的操作界面, 采用ASP.Net页面开发, 并结合Microsoft Office产品, 为员工报销和财务流程处理提供一个集成的使用环境。在用户服务层中, 基本上只是包含接受用户的输入以及向用户显示处理结果和提示信息的元素, 不包含任何业务逻辑和业务操作 (基本的输入检查可以在用户层实现) 。
业务服务提供企业业务活动的实现;集中实现企业业务活动 (如财务报销) 的各项操作和各项规定 (如员工报销级别、报销规定) , 是整个系统的核心。
数据服务数据服务提供对支持系统运行的数据内容的访问, 采用.Net/DBMS结合开发。数据服务不仅包括数据库系统 (DBMS) 的实现, 还负责向业务服务层提供访问数据库系统的接口, 使得业务服务层以一种统一的方式和数据库进行交互。
系统各层次之间采用XML技术作为数据交换机制, 通过将不同的处理范围在不同的系统层次进行来有效的实现分布式计算, 业务层只负责数据的获取和业务操作, 结果以XML格式传输给用户服务层, 用户服务层根据业务层的结果和定义的模板来进行具体的显示格式的组织, 通过这种将数据内容和表现隔离的方式, 即提高了系统的整体运行效率, 从而使得系统的处理能力也得到了提高, 同时还有助于提高系统的可扩展性。
2 基础设施架构
对于网上报销系统, 用户数量和日均传输数据量是根据财务部提供的各地区公司财员人员数量和通常比例算出, 财务人员总量大约为1万人, 而通常1名财务人员会管理12名普通员工的报销工作, 估算出网上报销的用户数量大约为12万人, 而每名财务人员每日平均处理报销单据为5张, 每个单据平均要经过4个审查审批的环节, 而每个环节的数据量根据目前已上线系统的真实统计平均为48KB, 从而得到网上报销系统的日均传输数据量为10 000×5×4×48/1 000=9 600 MB = 9.6TB。
考虑到系统的访问存在高峰和低谷, 按照经验, 高峰访问量可能比平均带宽高出5倍, 采用集中部署方式, 目前中国石油的网络带宽完全可以满足要求, 同时其他办公系统采用池的方式集中部署, 可以起到“消峰填谷”的作用。
3 业务架构
业务处理功能模块架构设计如下:
1) 任务管理:管理用户任务, 包括待办任务、在办任务、已办任务等。
2) 出差申请:实现用户出差前的填报、申请功能。
3) 报销申请:实现用户对各类报销的填报、申请功能。
4) 审批功能:实现领导、会计对各类申请的审批、审核功能。
5) 机票预订:通过与中航服的接口实现机票定购功能。
6) 借款处理:实现用户多种方式的借款, 包括银行卡借款、支票领用、汇款/汇票等。
7) 预算控制:实现报销时自动的预算控制, 超出预算的报销将不予批准。
8) 凭证生成:通过与财务管理系统的接口, 实现财务记帐凭证的自动生成。
9) 补助计算:实现差旅费报销时, 补助的自动计算功能。
10) 支付功能:实现多种方式, 包括:现金、POS、网上银行、支票、汇票等。
11) 查询功能:实现员工、领导、会计、出纳等各类不同角色的查询功能, 用于辅助日常办公和领导决策。
此外, 业务模型中还包括一些辅助功能, 如单据查询、薪资查询、机票查询、日志操作等。
4 流程控制设计
流程控制是网上报销系统实现的核心。它控制着报销业务的进行, 对于每一类费用系统都维护一份描述文件, 该描述文件说明了该费用在业务处理中的每一个环节, 以及各个环节之间的关系。流程控制组件读取这份描述文件, 同时将单据按照描述文件的指示执行各个步骤, 在单据完整的通过全部步骤后, 对一份报销单据的处理也就结束了。
从实现的角度出发, 整个流程控制中存在两大类对象:
1) 业务操作指的是在单据处理流程中对单据数据进行的具体操作, 从表现形式上将就是对数据库的操作。
2) 业务阶段指的是业务环节, 不直接对业务数据进行操作。业务阶段一般都会执行一定的业务操作, 并根据业务操作的结果决定下一个业务阶段系统使用.Net组件实现业务操作, 使用XML文件描述业务阶段和它们之间的流转情况, 指明在各个阶段上执行的业务操作 (调用哪个业务组件哪个方法) , 流程控制组件根据这份XML文件进行操作。
5 安全设计
在网络设计时考虑将内部网络和外部网络分隔, 设立防火墙, 防止外部攻击和恶意入侵。在内部网络中将专用网分开, 设立专网专用, 对于用户进行分层管理防止人为的数据破坏。
网络安全是网络建设的重要环节, 特别是对于网上报销系统应用系统网络, 网络安全将考虑以下方面:
1) 增加专用的硬件防火墙设备, 对访问数据进行过滤和控制。
2) 对于网上报销系统应用服务器的访问控制, 采用更强定制的安全控制。将此类重要服务器设置为独立的VLAN及网段。通过一台专用的硬件防火墙对该网段进行保护, 提供安全保护的同时, 提供更好的可靠性。
3) 用户接入的控制, 采用系统的安全措施方式, 包括数字证书和SSL方式等。
6 结束语
系统投入运行后, 可以大大加大经费预算管理力度, 节约各单位成本消耗, 从而达到控制整个公司成本的目的;本系统的运行能够提高工作效率3~5倍, 缩短经费审批周期, 控制不必要的经费支出。该系统在全中石油进行推广, 具有很好的应用前景。
摘要：随着企业信息化建设的快速推进, 企业的信息系统得到了快速发展。通过中国石油财务网上报销系统的实施, 进一步加强经费管理工作执行力度, 控制经费支出, 实现“事前控制”及报销制度中的算法程序化, 提高工作效率, 避免大量的手工重复计算。以“中国石油财务网上报销系统”项目为基础, 阐述了系统的研究背景、目的、意义, 确定了研究的必要性;以及系统的技术架构基础设施架构和业务架构;并对流程控制设计和网络安全设计进行了阐述。
关键词：网上报销,.NET,预算控制,架构
参考文献
[1]张瑞君.e时代财务管理-管理信息化理论与实践的探索[M].北京:中国人民大学出版社, 2003.
[2]刘振岩, 刘慧敏, 王欢.ASP.NET数据库开发入门与提高[M].北京:清华大学出版社, 2004 (1) :105-110.
[3]中国石油“十一五”信息技术总体规划[J].中国石油.2007.39-40.
[4]郑阿奇, 顾韵华, 王志瑞, 等.ASP.NET 2.0实用教程[M]. (第2版) .北京:电子工业出版社, 2009 (1) :97-106.
[5]郭兴峰, 陈建伟.ASP.NET动态网站开发基础教程 (C#篇) [M].北京:清华大学出版社, 2006 (5) :198-211.
一、用虚假发票报销，导致会计信息失真的原因有诸多方面，既有内因也有外因。总的概括有如下几个方面：
1.会计人员本身素质低下。有的会计人员法制观念淡薄，职业道德水平低，致使许多违规、违纪行为得以存在；有的会计人员业务不精，甚至有的单位安排不懂会计的外行或业务水平不高的会计人员任财务部门的负责人。
2.利益驱使或诱惑。个别单位各利益相关对象在缺乏有力监督的前提下，凭借自身掌握的权力，通过不正当的手段，要求会计人员为其违规、违纪掩盖真相。个别会计人员借工作之便，为了自己的利益，弄虚作假。
3.制度保障不健全。单位没有建立健全有效的内控体系，有的单位有内控体系，但形同虚设，缺乏制度约束，致使造假现象趁虚而入。
4.监督执行乏力。从单位内部审计监督来看，有的单位内审是督下不督上，查个人不查单位，查离任不查在任，即使查也是走过场，有的只作摆设，不起任何作用。从外部审计看，由于种种原因，我国的审计力量还不够，审计面不广，存在人情关系，对查出的问题避重就轻，各种监督没有协调一致，各种监督部门往往各自为政，无法拧成一股绳。监督缺乏力度，执法不严，对查出的问题大事化小、小事化了，以罚代法，对作假者缺乏威慑力，导致虚假发票报销现象难以遏制。
二、解决利用虚假发票报销问题的对策
应当看到，《会计法》及财政法规的颁布实施已经这么多年，利用虚假发票报销问题仍时有发生，其原因是多方面的，需采用多种对策进行综合治理，做到标本兼治。
1.加强会计职业道德教育和建设，营造良好的社会环境。一是广泛宣传会计诚信的重要性，制定适应所有会计人员的职业道德标准，以规范作为衡量会计人员的行为的标尺。二是进一步完善会计从业人员的资格准入、考核、奖惩、培训等办法，提高会计从业人员的整体素质。三是加强会计人员继续教育，在对会计人员继续教育中，要把会计职业道德教育摆在首位，提倡会计人员终身教育观念。四是切实维护会计人员的正当权益，保护和奖励那些坚持原则、依法办事的会计人员，促进会计职业道德的遵守。
2.明确单位负责人的责任。明确单位负责人在会计监督中的责任是根治虚假发票报销问题的关键，单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。如何落实单位负责人对本单位的会计行为负责这一法律规定，笔者认为，一是要加强单位负责人进行相关会计知识的培训，争取其对会计工作的理解和支持，单位负责人作为会计责任主体，必须要懂管理、懂业务、懂会计，熟悉有关经济法规，强化单位负责人的会计责任和所承担的法制责任，督促其加强会计管理。二是加强对单位负责人的监管，健全和完善对单位负责人的离任审计制度和三位一体的会计监督体系。三是加强各单位会计工作的透明度，真正实行财务公开，自觉接受广大干部职工的监督。四是加大对利用虚假发票报销者的处罚力度，重点追究造假单位负责人、财务负责人和直接责任人的责任，增强单位负责人和财务负责人的责任意识。
3.建立和完善内部控制体系。加强会计基础工作，认真执行《会计基础工作规范》，发挥会计的核算、职能监督作用，按照《会计基础工作规范》的要求，规范整个会计处理过程，建立健全稽核制度、内部牵制制度、会计人员轮岗轮换制度，将利用虚假发票报销、会计信息失真等现象在源头进行有效的预防和控制。让会计人员参与单位预算编制、执行的全过程，明确单位负责人、会计人员的职责，强化会计人员的监督权。
4.健全监督机制，强化监管力度。首先要健全单位内部审计监督机制，并将监督制度落到实处。同时要加强财政、税务、工商、审计等部门的联合监督，改变以往各自为政、监督不力的局面。加大处罚力度，从多方面杜绝虚假发票报销现象。同时，大力发展注册会计师事业，强化社会监督，充分发挥社会审计的公正作用。
5.加快法制建设，强化法制监管。完善会计信息质量立法工作，切实贯彻有法必依、执法必严、违法必究的方针，对会计信息控制者的责任与权利及提供虚假会计信息当事人的惩处等方面作出明确规定，从法律上对企业负责人和会计人员形成约束。树立执法机关的权威性和严肃性，杜绝人情风等执法腐败现象，纠正各种形式的“人治”倾向，形成打击会计造假的威慑力。
为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理要求，特制定本标准及程序。公司各部门一切费用开支和财务开支，由公司总经理负责，实行一支笔审批制度。
一、借款审批及标准
(一)、出差人员借款，必须先填写“借款凭证”，经部门负责人或分管领导同意后，经财务核准，报总经理批示，方可借款。前次借款出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(二)、外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，经总经理批准后，方可借款。凡公司职工借用公款，在原借款未还清前，不得再借。公司员工借款，原则上不得超过借款人当月工资数，如有特殊情况，须先经总经理批准后，方可借款。
(三)、借款出差人员回公司后，七天内应按规定到财务部报账，报账后结清所欠部分金额。七天内不办理报销手续的，财务部门负责监督借款人还清全部借款。否则，财务部门有权在当月工资中扣除，不足部分由借款人补齐，并扣罚当月30%效益工资。
(四)、其他临时借款，如业务费、备用金等，按相关规定办理。(五)、允许借款范围：
1、阶段性预付款（按进度付款）。如土建工程，购机械设备、大宗材料等。
2、采购零星材料，累计达100元以上的。
3、出差人员必须随身携带的差旅费。
4、公司规定部门或人员所需的备用金。每年初各部门、分公司以书面报告形式核定备用金标准交行政办公室，经分管领导签字后，报总经理批示后执行。
5、确实需要现金支付的其他支出。(六)、不允许借款范围：
1、没有特殊情况，代替其他单位和个人垫付的各种款项；
2、未经审批的任何借款。
二、固定资产及低值易耗品采购标准及审批
1、各部门需新购入固定资产和单价在200元以上的低值易耗品，由各部门先作好采购计划，并以书面形式报告，经分管领导、综合管理部、财务部签字核准，报公司总经理批准后，方可购买。如需向公司借款，按第一条标准执行。
2、各部门添置其他低值易耗品，应本着节约的原则，确实需要添置的情况下才添置。各部门应事先填好购物申请单，报行政办公室、财务部审核，由行政办公室统一购买。
三、各项费用报销要求
1、报销单据必须是带税务章的发票，否则不予报销。
2、报销单据不管多少均须贴报销封面，报销封面须用钢笔填写，同时，不同经济内容的发票要分门别类予以报销。
3、报销手续要齐全完备
报销的正常程序是：经办人签字，注明事由，部门负责人签字，经分管领导签字，财务部门审核，总经理审批后报销。
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第五条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第七条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第九条 差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准:
职 务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返程时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(外出学习）
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由相关部门经理审核批复。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字；会计记账，原则上前款未清者不予办理新的借支。
第十条 电话费报销制度及流程(是否包括油补）
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部（行政人事主管签字、相关部门经理签字、总经理签字）。
2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按执行标准集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销（享有车补的除外）。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第八条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十二条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续（附件需要有点餐单）。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十三条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十四条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支
出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十五条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十六条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周二、四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
第十七条 本制度解释权归公司财务部。
摘 要 财务报销是机关或企事业单位的工作人员，将在业务活动中所发生的经济支出原始凭证到财务部门核销的一种手续。它是会计核算中的第一步，也是很关键的一步。其中涉及到的原始票据是会计核算的第一手资料，这些资料的真实性、合法性、准确性和完整性是保证会计信息真实性的前提。从业务发生至报销这一过程中涉及人员较多，且各层次人员素质不同，所以在报销时难免会存在各种各样的问题。本文阐述报账中存在问题并分析了其产生的原因及对策。
关键词 报销 问题 对策
原始凭证本应是会计账薄的原始依据，原始凭证是取得物质得以报销的凭据，其真实性、重要性应是会计之首，然而近年来报销凭证存在普遍失真的现象，严重影响了会计信息质量。
一、财务报销凭证失真的表现及原因分析
财务报销凭证失真，指的是由于报销凭证不规范、填写不正确或凭证造假等导致用于报销的会计信息与经济事实不符，致使会计信息丧失真实性。财务报销凭证失真无疑将严重扰乱单位的财务管理工作，造成巨大的经济损失。因此有必要深究其根源。
（一）财务报销凭证失真的表现
第一，财务报销凭证不完整。根据国家统一会计制度规定，原始凭证应具备7项基本内容，还应当符合一定的附加条件，才称得上是一个完整的原始凭证。而实际上原始凭证的不完整性非常普通。如购买文具，不填写品名、单价、数量等，只填写“办公用品”，有的原始凭证只有大小写金额，无任何内容；原始凭证上无填制单位公章或无制单人姓名，因此无法知道此原始凭证的来源；由于经济业务的需要，必须自制原始凭证以反映经济业务的完成过程，如工资名册、各种奖金劳务费的发放、各种财产物资的验收单、领料单等，据以报销的自制原始凭证必须具有原始凭证的基本内容，应填制经济业务内容、时间、金额、经办人、验收人或证明人、审批领导等，以明确经济责任，确保其真实性。但在具体业务发生时，往往缺少经办人、填制内容过于简单、无大写金额、甚至在应取得未能取得发票时以自制原始凭证代替，缺乏严肃性。
第二，财务报销凭证不真实。原始凭证填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符。如单位不允许报销的个人用品、家用电器等日用品,而购买后发票却开的是打印纸等“办公用品”,堂而皇之地通过不真实的凭据达到合法报销的目的。
第三，财务报销凭证不合法。主要是利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大,但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象。通过税务网络查询发票的真伪，会发现报销单据上貌似真发票的往往是假发票，可见打击票据制假造假任重而道远。这些不合法票据的流入，扰乱了正常的财务秩序，为不法分子编造各类名目的报销款项提供了便利，助长了报销作假的歪风邪气。不但使企业蒙受巨大经济损失。同时也使国家财政与税收遭受严重损失。
（二）财务报销凭证失真的原因分析
导致财务报销凭证失真现象的原因是多种多样的，归纳起来有以下几个方面：第一，某些经办人、主管人、个人等被经济利益所驱使，钻财务管理漏洞，利用原始报销凭证大做文章，编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第二，原始凭证的设计、印刷、使用期限并未统一，其管理上存在漏洞，再加上原始报销凭证制假、造假现象严重，给财务人员的监管带来了很大困难，使不法分子有机可乘。第三，单位财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范，且很多制度与措施没有得到贯彻落实，这就往往为财务报销凭证失真提供了滋生的条件。第四，会计人员的业务素质及职业道德欠佳，没有根据相关规定对原始凭证进行审核与处理。第五，会计监督缺位，特别是对原始凭证的监控不力，给凭证的失真制造了间隙和机会。
二、财务报销凭证失真反映出财务报销制度存在问题
透过表象不难看出，财务报销凭证失真的根源与实质是财务报销制度存在问题。这是因为：
（一）财务报销管理机制不合理
财务报销管理机制的不合理，表现在会计信息责任保证系统没有建立起来。为了确保会计信息的真实、可靠，必须在全社会建立严密的“多层次过滤式”的责任保证系统。这个系统的子系统应包括法人责任保证系统、总会计师责任保证系统、会计人员责任保证系统、注册会计师责任保证系统和社会监督责任保证系统。会计，是与责任紧密联系在一起的。会计信息的真实性，最根本的是要依靠各级主管人员与经办人员的高度责任感来保证。建立会计信息真实性的责任保证系统就是要求提供会计信息的各个环节，都要严格把关，从法人代表、总会计师到每一位会计工作者，都有责任保证会计信息的真实可靠。
（二）财务报销审核机制不完善
在现阶段，负责人或“一支笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控制度，单位的原始支出凭证大都需要由单位领导或分管财务的领导签批，再由财会人员进行审核和记账等。然而，相关负责人或领导签审的原始票据不一定是正确的，无论是有意还是无意，当他们在票据审批中出现失误时，这种高度集中的签批权限就会给财会工作带来消极影响，甚至造成巨额经济损失。笔者相信不少财务人员都曾遭遇这样的尴尬：例如，经过相关领导审批的原始凭证被会计人员判为不符合规定，若不将票据退回，原持有人会违反有关会计规定，若将票据退回原票据持有人，持有人往往会对“领导已经审批通过，但财务审批通不过”这一情况表示不理解，严重时甚至会与会计人员发生口角或冲突。可见，现行的财务报销审核制度存在的弊端不容忽视。审核程序不科学、审核细节不明确、审核过程不严格等严重问题，直接导致报销凭证失真，造成严重后果。
（三）财务报销监督机制不健全
《中华人民共和国会计法》确立了内部会计监督、国家监督、社会监督三位一体的会计监督体系。但是，在实际工作当中，单位内部监督、国家监督、社会监督这三者之间往往缺乏协调和配合，难以形成有效的监督合力。其中，以单位内部会计监督对财务报销工作的影响力最大，目前财务部门和会计人员在很大程度上监督职责的履行仅仅是满足于“完全遵从领导的决策、执行领导的决定”，从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色。
三、完善财务报销制度的对策与建议
针对当前财务报销制度的缺陷，笔者认为，现阶段进一步完善财务报销制度应该重点把握以下几点：
（一）建立会计信息责任保证系统，明确各方的责任与义务，强化法人代表治理机构的会计责任
从表面上看，会计信息是由会计人员、会计机构提供的，因而会计信息失真似乎应该由会计人员、会计机构负责。其实，从根本上看，会计信息失真的根子却在单位主要负责人。单位主要负责人是防止会计信息失真的第一道防线。应明确单位责任人为该单位会计行为责任主体，分清单位责任人与会计人员对会计工作及会计资料应负起的责任，以责任风险促相关责任人知法守法。强化单位负责人的第一责任人意识，严格依法处理并追究责任人的责任。
（二）完善财务报销审核机制
对于一些凭证可以采用逆向审批制度。即原始凭证先由会计机构负责人对其真实性、合法性、完整性进行审核、确认，再由单位负责人或分管财务的领导签批报销。这样，会计人员可以发挥业务特长，从源头上堵塞违规票据入账，为领导把好第一道关，变“事后监督”为“事前监督”，充分发挥会计的监督职能，提高办事效率，规范会计基础工作，切实保证会计资料的真实性、合法性和完整性。
（三）健全财务报销监督机制
在单位内部会计监督层面，通过制度建设，使单位负责人、部门负责人、财会人员实现各负其责、相互制约。充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用。在国家监督层面，由政府财政部门加大会计管理力度，理顺财政监督、税务监督、审计监督、金融监督等各经济监督之间的关系，形成强大的监督合力。在社会监督层面，则重点发挥社会中介机构的作用，提高注册会计师的审计质量。并加强对注册会计师的法律责任监督。从而使单位内部会计监督、国家监督、社会监督三者有机结合，形成整体合力，构筑广阔的监督网，确保财务报销工作的顺利开展。
（四）建立动态的报销管理制度
报销管理制度具有一定的稳定性，在某时间段内不宜变更，但是这并不意味着它就是一成不变的。当外部条件产生变化时，应该针对财务管理中出现的新情况、新问题、新形势进行研究，并及时调整那些已经不适应时代发展和单位实际需要的规章制度与控制措施，使报销管理制度得以与时俱进，确保其有效性和可操作性。
总之，建立健全财务报销制度作为彻底消灭当前财务报销凭证失真现象的有效途径。我们应该遵循稳定性和动态性相结台的原则。重点突出其实用性和可操作性，同时要适应新形势，做到与时俱进，在实践中逐步建立起科学、合理的财务报销制度。只有这样才能从根本上遏制财务报销凭证失真现象的发生。
参考文献：
[1]中华人民共和国财政部.会计基础工作规范.经济科学出版社.
[2]会计从业资格考试教材编写组.基础会计.人民出版社.2008.
[3]全国会计专业技术资格考试.高级会计实务.经济科学出版社.
【报销的意思, 报销的解释】推荐阅读：
借款和报销的规定06-09
关于费用报销时限的通知07-23
男职工生育保险报销的内容07-11
关于报销医疗费的申请报告11-14
财务报销制度报销单02-09
参保人员普通住院医疗费的报销06-19
工贸公司财务报销制度及报销流程01-20
餐费报销规定05-29
单据报销制度07-14
报销证明10-13
