基础会计单选多选练习

基础会计单选多选练习（推荐2篇）

基础会计单选多选练习 篇1

2、A公司以一台自用设备（2009年初购入，适用增值税税率17%）抵偿B公司重组债务200000元，设备账面净值120000元、公允价值140000元，偿债设备应视同销售交纳增值税23800元。由本项债务重组中，A公司应确认债务重组收益是（A）A、36200元

3、上题中，B公司对该项债权已计提坏账准备20000元，其他资料不变。则本项债务重组中，B公司发生的债务重组损失是（A）A、16200元

4、购进存货用商业汇票结算，应贷记的账户是（B、应付票据 5．下列项目中应予以资本化利息支出是(B)B．购建固定资产发生的长期借款，在资产达到预定可使用状态前发生的利息支

6、下列各项中，不属于职工薪酬内容的是（D、职工出差补贴 7．企业确认的下列收益中，按照现行税法规定免交所得税的是(A)。A．国债利息收入

44、下列各项中，属于投资活动现金流出项目的是（C）C、购买债券支付的现金

45．2009年末，B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为(A)。A．0

46、将财务报表分为个别报表与合并报表的依据是（C）C、按编制主体划分

47、下列各项不属于会计差错内容的是（D）D、会计估计赖以进行的基础发生变化，导致原估计需要修订

48、对下列会计政策，我国现行企业会计准则不允许采用的是（A）A、坏账的核算采用直接转销法 49、2009年末H公司的预计负债中，有年末预提的商品售后保修费15万元；但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。据此，2009年末该项负债的计税基础为（B、0）

50、上题中，年末预提商品保修费15万元所产生的暂时性差异是（A）A、可抵扣暂时性差异15万元

51．下列各项中，不可用于弥补企业亏损的是(A资本公积 52．公司溢价发行股票时，对支付给券商的代理发行手续费，二、2011年1月试题

1．对辞退福利的正确列支方法是(A.计人管理费用

2．下列资产负债表项目中，可根据相应账户期末余额直接填列的是(D)D．交易性金融资产

3．下列有关利润表的表述中，不正确的是(D)D．采用“本期营业观”编制

4．Z公司涉及一桩诉讼，根据以往经验及公司所聘请律师本期的意见判断，公司在该桩诉讼中胜诉的可能性为30%，败诉的可能性有70%。如果败诉，公司将要支付40万元～60万元的赔偿款。据此，Z公司应在本期末资产负债表中确认预计负债金额(B)B．50万元

5．因采购商品开具面值40万元，票面利率4%，期限3个月的商业汇票一张。该应付票据到期时，公司一共应偿付(C)C．404 000元

6.12月31日“长期借款”账户余额600万元，其中明年4月末到期应偿还的金额为200

万元。则本年末资产负债表中“长期借款”项目填列的金额应为(B)B．400万元

8．B公司将自产的洗涤用品发放给职工，成本价为150000元，售价为450000元，则企业因此需交纳的增值税为(76500元)9．有限责任公司追加投资时，新加入的投资者缴付的出资额大于按约定比例计算的、在注册资本中所占的份额部分，应计入(C)。C．资本公积

10．企业接受资产捐赠时，按确定的价值贷记的账户为(D)。D．营业外收入

11．A股份公司委托某证券公司代理发行普通股100 000股，每股面值1元，每股按1．2元的价格出售。根据协议，证券公司按发行收入的3％计提手续费，并直接从发行收入中扣除。则A公司计入资本公积的数额为(B．100000元)

12．年末资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是(A)。A．“利润分配”账户年末余额

13．下列项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是(C)。C．应付利润

14、企业经营业务发生的下列税款中，与企业（一般纳税人）损益无关的是（D）D、增值税 15、3月15日购进商品一批，应付账款100000元，供货方案规定的付款条件为2/

10、1/20、n/30.如果3月22日付款，则实际付款金额应为（C）C、98000元

16．上题中，购货企业所发生的现金折扣收入，正确的会计处理方法是(A)。A．冲减财务费用

17．预收货款不多的企业，可不单设“预收账款’’账户；若发生预收货款业务，其核算账户应为(B应收账款)

18、商业汇票的付款期限最长是（C）C、6个月

19．企业现有注册资本2 000万元，法定盈余公积余额1 200万元，则可用于转增企业资本的数额为(B700万元)

20.A公司4月15日签发一张为期90天的商业汇票。按日计算汇票到期日，该汇票的到期日应为（B、7月14日）

21．A公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师的意见判断，该公司在该诉讼中胜诉的可能性有30％，败诉的可能性有70％。如果败诉，A公司将要支付100万元的赔偿款。根据规定，A公司应于年末资产负债表中确认负债金额(B)。B．70万元

22．2007年末，甲存货成本20万元，计提跌价损失2万元。此时该项存货的计税基础为(D)。D．20万元

23．带息应付票据的利息支出应计入(A)。A．财务费用

24．提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是(A)。A．资产负债表

25．下列事项中，引起现金流量净额变动的项目是(B)。B．用现金等价物清偿30万元债务 26．工业企业发生的下列各项收入中，不影响企业营业利润的是(D)。D．商品销售收入

27．出售不动产应交的营业税，其核算账户是(固定资产清理 28．A公司2009年12月31日“持有至到期投资”账户的余额60 000元，其中1年内到期的金额10 000元。则填列资产负债表的“持有至到期投资”项目时，应填列的金额为(B)。B．60 000元

29.下列支出，应作为管理费用核算的是（C、诉讼费）30．公司债券分为抵押债券与信用债券的依据是(A)。A．按债券的实际发行价格 31．接受A公司投入设备（09年底购入，适用增值税税率17%）一台，原价50 000元，账面净值30 000元，评估净值为35 000元。则D公司接受设备投资时，“实收资本”账户的入账金额为(D)。D．40950元

32．下列各所有者权益内容中，与企业损益无关的是(A)。A．资本公积 33．企业按出租无形资产收入计算交纳的营业税，其核算账户是(D)。D．营业税金及附加 34．下列项目中，属于企业经营过程中因购买材料接受劳务供应而发生的债务是(A)。A．应付账款 35．下列各资产负债表项目中，能根据相应的总分类账户的期末余额直接填列的是(D)。D．应付职工薪酬

36．现金流量表中，分配股利所涉及的现金流量属于(C)。C．筹资活动的现金流量 37．按照规定，下列业务中应确认为企业当年主营业务收入的有(A)。A．12月25日销售产品一批，价款100万元。同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票一张 38．一台设备原值为100万元，累计折旧30万元，未计提减值准备。假定各年税法折旧与会计折旧相等，此时该项设备的计税基础为(C)。C．70万元 39．公司将股票面值1 000万元的股票按1 100万元的价格发行，发行费用35万元。则应计入“资本公积——股票溢价”账户的金额为(B)。B．65万元

40．下列项目，作为营业收入核算的是(D)。D．出租无形资产取得的收入

41、A公司以一台自用设备（2009年初购入，适用增值税税率17%）抵偿B公司重组债务200000元，设备账面净值120000元、公允价值140000元，偿债设备应视同销售交纳增值税23800元。由本题中，A公司抵债设备所发生的资产处置损益是（B）B、20000元

42、对辞退福利，正确的列支方法是（A计入管理费用）

43、小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是（A）A、计入存货成本 会计处理方法为(D)。D．直接从溢价收入中扣除 53．采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，应从净利润中扣除的项目金额是(B．处置固定资产的收益)54．下列各项中，不属于会计政策的是(B)。B．所得税的核算采用资产负债表债务法

55．某企业因违约于2008年2月被一家客户起诉，原告提出索赔150 000元。2009年1月8日法院作出终审判决，判决该企业自判决日起30日内向原告赔偿100 000元。在该企业2009年2月27日公布的2008的会计报表中，该赔偿金额应作为(A)。A．2008的调整事项处理

56．年初未分配利润150 000元，当年实现净利润600 000元，按15％的比例提取盈余公积。当年该企业可供投资者分配的利润为(B)。B．510 000元

57、下列资产负债表项目中，可根据相应账户期末余额直接填列的是（A）A、交易性金融资产

58．2008年2月7日，A公司收到法院通知被K公司诉讼，并被要求赔偿违约经济损失30万元。至6月末，法院尚未作出裁决。对此项诉讼，A公司估计有80％的可能胜诉；若败诉，赔偿金额估计为20万元，并支付诉讼费用3万元。则2008年6月30日，A公司对外报送财务报表时，需要做的处理是(C．不确认负债，也无需在报表附注中披露)

59、会计实务中，某项会计变化如果不易分清会计政策变更和会计估计变更时，正确的做法是（B、按会计估计变更处理）60、本月预收货款30万元，下月末交货。则本月末该项负债的计税基础是（A）A、0 61、2009年6月15日，甲公司发现2007年9月20日误将购入600000元的固定资产支出计入管理费用，对利润影响较大。2009年6月末编制财务报表时，公司应做的会计处理是（D）D、调整2009财务报表相关项目期初数 62、2009年1月1日H公司发行面值50000万元、期限3年、票面利率6%的债券一批，实际收款52802万元，每半年付息1次，付息日为1月1日、7月1日。发行实际利率为4%，并据此摊销债券溢折价。则2009年6月30日该批债券账面价值为（C）C、53858万元

63、下列各项中，能使企业本期利润增加的会计政策是（D）D、物价持续上涨时，发出存货计价采用先进先出法 64、公司制企业法定盈余公积累计额达到注册资本的一定比例时可以不再提取，该比例是（D）D、50% 65、2003年A公司经营亏损650万元。2004年至2008年，公司共实现利润600万元。2009年实现利润200万元，所得税税率25%。则2009年末，A公司可供分配的净利润应为（B）B、100万元

66、对“持有至到期投资”期末余额中1年内到期的金额，在财务报表中的正确列示方法是(A)。

A．视为流动负债在资产负债表中单独列示 67．收入是指会导致企业所有者权益增加、与所有者投入资本无关的、企业在(A日常经营活动中所形成的经济利益总流入)68．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入(D)。D．营业外收入 69．企业筹建期间发生的下列费用中，不应作为开办费核算的是(D)。D．在建工程的借款利息

70．期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是(D)。D．应付利息

71．出租包装物的摊销价值应计入(C．其他业务成本)

72．两项非货币资产交换，且该项交换具有商业实质。不涉及补价时，换入资产的入账价值应为(C)。C．换出资产公允价值加上应支付的相关税费

73．下列不属于管理费用的支出项目是(A．借款利息)74．带息应付票据的利息支出应计入(A．财务费用)

75．2007年4月1日甲公司向乙公司投资900万元现款，占乙公司注册资本的90％，甲公司个别报表中对该项投资采用成本法核算。2007年乙公司实现净利润600万元(假设每月均衡)，并宣告分配现金股利500万元。则2007甲公司个别报表中应确认投资收益(B)。B．450万元 76．下列属于投资活动现金流出项目是(C)。C．购买债券支付的现金

77．预付货款业务不多的企业，可不单设“预付账款”账户，而将预付的货款记入(A)。A．“应付账款”账户的借方 78．企业购买其他企业发行的可转换债券，性质上属于(B)。B．混合投资

79．2007年1月1日甲公司以19 800万元购入一批3年期、到期还本、按年付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5％，实际利率5．38％，面值总额为20 000万元，甲公司将其确认为持有至到期投资，于每年年末采用实际利率法和摊余成本计量。该债券2008年12月31日应确认的投资收益为(1068．75万元)

80．C公司2002年1月2日购入S公司20％的普通股。当年S公司实现税后利润180 000元，宣告分派现金股利108 000元。采用权益法核算，C公司当年的投资收益应为(180000元)81．企业为减少注册资本而回购本公司股份，按实际支付的金额，应借记的账户是(D)。D．库存股

82．2007年A公司发生借款手续费10万元，发行公司债券佣金6万元，借款利息200万元，发行公司股票佣金80万元。则A公司2007的借款费用为(A．216万元)7．会计实务中，某项会计变化如果不易分清会计政策变更与会计估计变更时，正确的做法是(A．按会计估计变更处理)8．年末预提商品保修费15万元，但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为(B)B．可抵扣暂时性差异15万元

9．企业现有注册资本2 000万元，法定盈余公积余额400万元。前年发生的亏损中尚有450万元未予弥补，据此，本年可用于弥补亏损的法定盈余公积数额为(C．40万元)

10.将面值1 000万元的股票按1 100万元的价格发行，支付发行费用35万元。该项股票发行，计人“资本公积一股本溢价”账户的金额应为(B)B．65万元

三、2011.7试题

1.现行资产负债表中，表内各项目分类与排列的主要依据是()D.项目的流动性

2.我国《公司法》规定，公司法定盈余公积的累计数超过注册资本一定比例时，可不再提取该项公积金。上项比例为(50%)3.2009年8月T公司〈一般纳税人)购入机器一台自用，价款60 000元、增值税10200元，途中保险费 3 000元。该机器的原价应为()B.63 000元

4.下列各项不应作为财务费用核算的是(c.诉讼费用)

5.K公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师本期的意见判断，胜诉的可能性有 30%，败诉的可能性为 70%。如果败诉，将要支付 80万元-100万元的赔偿款。据此，K公司应在本期末资产负债表中确认预计负债()B.90万元

6.对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退货的可能性，则确认收入实现的时间是()D.退货期满时 7.小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是()A.计入存货成本

8.采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下列应从净利润中扣除的项目是()c.处置固定资产的收益

9.下列各项中，属于会计估计内容的是()B.固定资产折旧年限定为5年 10.2003年 A公司经营亏损650万元。2004年扭亏为盈，至2007年，公司共实现利润 550万元。2008年实现利润200万元，所得税税率25%。不考虑其他纳税调整因素，则2008年A公司应交所得税()B.25万元

1．下列各项属于借款费用内容的有(ABCDE)。A．借款利息B．外币借款汇兑差额 C．借款承诺费D．债券发行费用 E．应付债券溢价或折价的摊销

2．会计政策变更的会计处理方法有(BD)。B．追溯调整法 D．未来适用法

3、下列属于债务重组方式的有（ABD）

A、将债务转为资本 B、将原债务的还款期延长2年 D、以低于债务账面价值的现金清偿债务

4、下列交易和事项不影响企业当期经营活动产生的现金流量的有(BDE)。B．售出固定资产收到现金 D．用存货偿还短期借款 E．上交所得税

5、下列各项会计政策中，我国现行企业会计准则不允许采用的有（AB）A、坏账的核算采用直接转销法 B、发出存货计价采用后进先出法

6、下列各项影响资产负债表中“应收账款”项目期末余额的是（BCD）B、“坏账准备”账户的贷方余额 C、“应收账款”明细账户的借方余额 D、“预收账款”明细账户的借方余额

7、本期确认的下列税费通过“营业税金及附加”账户核算的有（CDE）C、出租无形资产的营业税 D、销售应税商品的消费税 E、经营业务交纳的教育费用附加费

8、下列可用于弥补企业亏损的一般途径有(CDE)。

C．用盈余公积补亏 D．用以后盈利的税后利润补亏 E．用以后盈利的税前利润补亏

9、下列属于职工薪酬内容的有（ABDEE）

A、计时工资 B、住房公积金 C、辞退补偿 D、失业保险费 E、给职工免费提供的住房折旧费

10．下列属于企业实收资本增加途径的有(ABCE)。A．接受投资者追加投资 B．将债务转为资本 C、用资本公积转增资本 E．用盈余公积转增资本

11．下列业务中，影响所有者权益结构变动的有(ADE)。

A．用盈余公积弥补亏损 D．发放股票股利 E．用资本公积转增资本 12．按照收入准则的规定，企业确认商品销售收入实现的条件包括(ABCDE)。

A．收入的金额能够可靠计量

B．相关的经济利益很可能流入企业

C．相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

D．企业已将商品所有权上的主要风险与报酬转移给购货方 E．企业没有保留与商品所有权相联系的继续管理权和控制权 13．下列项目中，不应确认为收入的有(BCD)。

B．出售飞机票时代收的保险费C．销售商品收取的增值税 D．销售商品代垫的运杂费

14．下列业务中，能引起企业利润增加的有(ABCE)。A．收回前期已确认的坏账 B．取得债务重组收益 C．计提持有至到期投资利息E．收到供应单位违反合同的违约金 15．下列应作为营业外支出核算的有(ABCD)。A．罚款支出 B．出售固定资产的净损失

C．对外捐赠支出 D．债权人发生的债权重组损失

16．企业本期确认的下列各项收入中，计算纳税所得额时按税法规定应予调整的有(ADE)。

A．国债的利息收入D．公允价值变动收益

E．投资企业的所得税税率大于被投资单位的所得税税率时，长期股权投资采用权益法确认的投资收益

17.工业企业的下列交易和事项中，应当交纳增值税的有(ABDE)。A．将产品对外投资

B．将产品分配给投资者 D．将产品赠送他人 E．将委托加工的物资用于工程项目

18、下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（AD）

A、购入在建工程物资支付的增值税D、小规模纳税人购入原材料支付的增值税

19．下列项目中，可能引起资本公积总额变动的有(ADE)。A．资本溢价 D．用资本公积转增资本 E．可供出售金融资产期末公允价值变动 20．预计负债应具备的条件包括(ACD)。

A．该义务是企业承担的现时义务 C.该义务的金额能够可靠地计量

D．该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 21．下列属于会计政策内容的有(ACE)。

A．坏账损失的核算方法 C．借款费用的处理方法 E．发出存货的计价方法

22、下列有关利润表的表述，正确的是（BD）B、动态报表 D、反应经营成果

23．下列项目中，属于营业外收入的有(AE)。A．罚款收入 E．出售无形资产的净收入

24．现金等价物应同时具备的条件是(ABDE)。A．价值变动风险小 B．期限短

D．流动性强 E．能够转换为已知金额的现金

25．按照规定，下列业务中应确认为企业当年营业收入的有(BDE)。

B．5月20日销售多余的材料一批，价款20万元已收到并存入银行 D．12月28日销售产品一批，发票已经开出，价款80万元已于2个月前预收。购货单位决定下年初再提货 E． 12月25日销售产品一批，价款100万元。同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票一张 26．下列各项中，属于营业外支出的有(ABD)。

A．对外捐赠资产 B．存货非常损 D．税款滞纳金支出 27．下列不需要进行会计处理的业务有(ACE)。

A．税后利润补亏 C．税前利润补亏 E．取得股票股利 28．在我国会计实务中，长期借款利息列支的项目可能包括(ABCD)。

A．在建工程 B．存货 C．研发支出 D．财务费用

29、下列账户余额对资产负债表“存货”项目金额产生影响的有（ACDE）A、在途物资 C、发出商品 D、委托加工物资 E、周转材料

30．下列不产生现金流量的业务有(ABCD)。A．本期核销的坏账B．存货的盘亏 C．以固定资产抵债 D．分配股票股利

3l下列各项费用应计入企业销售费用的有(AC)。A．广告费 C．展览费

32．下列各项中，按规定可以转增资本的有(ABC)。A．资本公积 B．法定盈余公积 C．任意盈余公积 33．企业本期发生的下列费用和损失，影响企业本期净利润的有(ADE)。

A．计提的坏账准备 D．批准处理的存货盘亏损失 E．出借包装物的摊销价值

34．盈余公积的一般用途包括(AB)。A．增加资本 B．弥补亏损

35．下列各项，属于我国现金流量表中“现金”的有(ABCE)。A．银行存款B．银行汇票存款

C．外埠存款 E．3个月内到期的短期债券投资

36．对下列各项业务的会计处理，符合会计规范的有(D E)。D．由于客户财务状况改善，企业将坏账准备的计提比例由原来的5％降为1％

E．因固定资产进行了改良，将其折旧年限由8年延长至10年

37、下列各项属于会计政策变更的是（ABE）

A、长期股权投资核算有成本法改为权益法 B、坏账损失的核算有直接转销法改为备抵法 E、投资性房地产由成本模式计量改为按公允价值模式计量

38．下列各项资产应确认减值损失的有(BCDE)。B．可供出售金融资产C．持有至到期投资 D．应收账款 E．存货 39．委托加工应税消费品，加工环节由受托方代扣代交的消费税的列支方法包括(CE)。

C．计入委托加工产品的成本 E．抵扣继续生产的应税产品在销售环节缴纳的消费税

40．下列有关利润表说法中，正确的是(BD)。B．动态报表 D．反映经营成果

41.下列各资产负债表项目中，不能直接根据相应总分类账户的期末余额填列的有(ACD)

A．固定资产 C．应收账款 D．持有至到期投资 42．下列业务发生后，能引起企业利润增加的有(ABD)。A．收回已确认的坏账B．取得债务重组收益 D．收到供应单位支付的违约金

43．对债券溢价，下列说法正确的是(ACE)。

A．它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价C．它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿 E．长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的调整

45．下列各项中，不属于企业经营活动产生的现金流量的有(AB)A．购货退回收到的现金B．发放职工薪酬支付的现金 46·下列各项业务应交的税金中，通过“营业税金及附加账户，核算的有(ABCE)。

A．汽车制造厂销售汽车时交纳的消费税

B．酒店根据营业额交纳的营业税 C．商业企业进口护肤品按规定交纳的消费税

E．根据经营业务本期实际交纳增值税计算交纳的城市维护建设税

47.借款费用的主要内容包括(ABCE)。A．借款利息 B．外币借款的汇兑差额

C．债券发行费用 E．应付债券溢价或折价的摊销

二、历年题精选

1．下列各项属于会计政策内容的有(ABCE)

A．坏账损失的核算方法 B．借款费用的核算方法C．所得税费用的核算 E．发出存货的计价方法

2.企业交纳的下列各项税金，应通过“营业税金及附加”账户核算的有(AE)

A．消费税 E．营业税

3.下列各项中，应作为营业外支出核算的有(ABCDE)A．对外捐赠资产 B．存货非常损失

C．债务重组损失 D．税款滞纳金支出E．出售固定资产净损失

4.下列各项业务中，会引起资本公积总额变动的有(BE)B．用资本公积转增资本E．确认可供出售金融资产期末市价变动收益

5.下列各项不产生现金流量的有(ABCD)A．本期核销的坏账 B．存货盘亏

C．以固定资产抵债 D．分配股票股利 6.在我国现行会计实务中，长期借款利息列支的项目可能包括(ABCD)A.在建工程B.存货 c.研发支出 D.财务费用 7.企业本期确认的下列各项收入中，计算纳税所得时按税法规定应予调整的有（BDE）B.计提的坏账准备D.公允价值变动收益 E.国债利息收入

8.委托加工应税消费品，加工环节委托方支付、由受托方代交的消费税，正确的处理方法包括(CE)

c.计入委托加工货物的成本 E.抵扣用加工货物继续生产应税产品将来在销售环节缴纳的消费税

9.下列账户中，年终结转后应无余额的有(ABDE)A.本年利润B.主营业务收入

D.资产减值损失 E.公允价值变动损益

10.下列业务发生时，只引起所有者权益项目内部发生增减变化的有(ACE)

纳税筹划单选多选期末复习 篇2

一、单项选择题

1.纳税筹划的主体是(A)。

A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)，A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的(C)。

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。

A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低 5.按(B)进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是(C)。

A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是(A)。

A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则

二、多项选择题(每题2分，共1 0分)

1.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 2.纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。

A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划

C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划 4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。

A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 6.绝对节税又可以分为(AD)。

A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税

第二章纳税筹划及基本方法

一、单项选择题

1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。

A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是(A)。

A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率 5.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据 6.下列税种中属于直接税的是(C)。

A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税

二、多项选择题(每题2分，共1O分)1.按照性质的不同，纳税人可分为(BD)。A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人 2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有(ABCD)。

A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业

3.合伙企业是指(ABD)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人 B.法人 C.国家 D.其他组织 4.税率的基本形式有(BCD)。

A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.定额税率

5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于(AC)的大小。A.商品供给弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税依据形式

第三章增值税纳税筹划

一、单项选择题

1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。A.7％ B.10％ C.13％ D.1 7％

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C)以下的.为小规模纳税人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.1 00万元(含)3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在(B)以下的，为小规模纳税人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.1 00万元(含)4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，(A)是关键因素。A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税D.可抵扣的进项税额 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的(C)依7％的扣除率计 算进项税额准予扣除。

A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A)。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

二、多项选择题

1.增值税的起征点分别为销售额的(ACD)。

A.150-200元 B.200---1000元 C.1500-3000元 D.2000-5000元 2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是(ABC)。A.1 7％ B.1 3％ C.6％ D.3％

3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内(ABCD)。

A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

第四章 消费税纳税筹划

一、单项选择题

1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收。A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B)。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 3.适用消费税复合税率的税目有(A)。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒 4.适用消费税定额税率的税目有(C)。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 5.适用消费税比例税率的税目有(B)。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 6.下列不并人销售额征收消费税的有(C)。

A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押D.逾期未收回包装物押金

二、多项选择题(每题2分，共1 0分)1.下列物品中属于消费税征收范围的有(ABCD)。原参考答案不对 A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 2.适用消费税复合税率的税目有(ACD)。A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮食白酒 3.适用消费税定额税率的税目有(BCD)。A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油 4.消费税的税率分为(ABC)。

A.比例税率 B.定额税 c.复合税率D.累进税率

第五章营业税纳税筹划

一、单项选择题

1.娱乐业适用的营业税税率为(D)的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3％～20％ B.15％～20％ C.5％～15％ D.5％～20％ 2.下列各项收入中可以免征营业税的是(B)。

A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自有住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入 3.下列各项不属于营业税征收范围的是(C)。

A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

4.下列各行业中适用3％营业税税率的行业是(A)。A.文化体育业 B.金融保险业 C.服务业 D.娱乐业 5.下列各行业中适用5％营业税税率的行业是(B)。A.文化体育业 B.金融保险业C.交通运输业 D.娱乐业

二、多项选择题

1.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为(AC)。A.缴纳增值税的混合销售行为 B.缴纳增值税的兼营行为 C.缴纳营业税的混合销售行为 D.缴纳营业税的兼营行为 2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有(AD)。A.动力设备的安装 B.将委托加工的货物用于非应税项目 C.销售代销的货物 D.邮局出售集邮商品

3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有(BCD)。

A.家具公司销售全套卧室家具送货上门 B.歌舞厅取得的销售酒水收入 C.装修公司装修工程使用的材料 D.金融机构当期收到的罚息收入

4.营业税的起征点分别为销售额(AD)。

A.1 00元 B：1 00-500元 C.500～1000元 D.1000～5000元

第六章 企业所得税纳税筹划

一、单项选择题

1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?(D)A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业, C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业

2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C)。A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产

C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?(D)A.全部收入的3％比例扣除B.利润总额的3％扣除 C.全部收入的12％比例扣除D.利润总额的12％扣除

4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除?(C)A.按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的5‰ B.按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的1O‰ C.按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5‰ D.按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的10‰ 5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(D)。A.职工福利费 B.广告宣传费C.公益性捐赠 D.赞助费支出

二、多项选择题(每题2分，共10分)1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(ABD)。A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税

2.企业所得税的纳税义务人包括(AC)。A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 _D.合伙企业

3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有(ABC)。A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出

4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有(BCD)。A.国家债券利息收入 B.固定资产租赁收入 C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税

5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有(ACD)。A.企业的职工福利费用 B.向金融机构的借款利息支出 C.企业的业务招待费 D.企业的广告费

6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有(ABCD)。A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税

第七章个人所得税纳税筹划

一、单项选择题

1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收(B)。A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得

2.下列不属于个人所得税征税对象的是(A)。

A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款

3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税内(D)的离境。A.一次不超过30日 B.多次累计不超过90日 C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日

4.下列适用个人所得税5％-45％的九级超额累进税率的是(B)。A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D个体工商户所得 5.下列适用个人所得税5％-35％的五级超额累进税率的是(D)。A.劳务报酬 B.工资薪金C.稿酬所得 D.个体工商户所

二、多项选择题(每题2分，共10分)1.下列属于个人所得税纳税人的有(ACD)。原参考答案有误。A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D在中国境内有住所但未居住 2.以下可以免征个人所得税的有(BCD)。

A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖D.教育储蓄利息 3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(BCD)。A.个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入

4.下列个人所得适用20％比例税率的有(ABD)。

A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得 5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(BCD)。

A.偶然所得 B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 6.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有(ABCD)。A.劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得

第八章其他税种纳税筹划

一、单项选择题

1.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的.应就其(D)按规定计算缴纳土地增值税.A.超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收入全额 D.全部增值额 2.应纳印花税的凭证应于(C)时贴花。

A.每月初5日内 B.每45日内 C.书立或领受时 D.开始履行时 3.下列属于房产税征税对象的是(C)。

A.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房

4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是(B)。A.288元 B.960元 C.1 920元 D.2880元

5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为(D)。A.1.2％ B.10％ C.17％ D.12％

6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由(D)。

A.甲方缴纳 B.乙方缴纳 C.甲乙双方各缴纳一半 D.甲乙双方均不缴纳

7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A)。A.载客汽车 B.载货汽车 C.三轮车 D.船舶

8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是(C)。A.3000元 B.9000元 C.1 5000元 D.21000元 9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有(C)。A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤

1O.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D)。A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

二、多项选择题(每题2分，共1 0分)1.下列属于土地增值税征税范围的行为有(ABC)。

A.某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出售 D.某人继承单元房一套 2.适用印花税0.3‰比例税率的项目为(BCD)。

A.借款合同 B.购销合同 C.技术合同 D.建筑安装工程承包合同 3.包括优惠政策在内的房产税税率包括(ABD)。A.1.2％ B.4％ C.7％ D.12％ 4.契税的征税范围具体包括(ABCD)。

A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地使用权出让 5.下列符合城市建设维护税政策的有(BC)。A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税

B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税 C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税 D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税 6.我国现行资源税征税范围只限于(AC)资源。A.矿产 B.森林 C.盐 D.水

7.城镇土地使用税税额分别是(ABCD)。