企业技术研发工作总结（精选8篇）
1、企业技术水平
汽车内饰有限公司从事汽车内饰件产品研发、生产、销售为一体的综合性公司，同行业排名首位。目前公司自主研发LDE灯、汽车顶棚、地毯、隔热部分已获得国家专利，在国际市场上深受客户喜爱。我公司现有专业研发人员15人，其中高级工程师4人，有中级以上职称的人员4人，技术人员7人，工艺专家3人。自主研发顶棚、地毯、隔热等，达到国际水平。自公司成立以来，十分重视研发工作，投入大量资金进行研发新产品。目前公司研发部，拥有图形工作站数台、三维扫描仪、拉伸测试机、厚度测试机、耐老化试仪、色差仪、真空吸塑机、喷涂线、阻燃测试、机床等研发设备，具有很强的研发能力。
公司组建研发中心后，研发新产品能力得到优化，力量得以组合，有利于研发新产品规范化、产业化。根据公司国内外市场考察，公司成立研发中心后研发的各种新材料GMT、隔音材料德国EVA、吸音材料美国3M吸音棉、它具防潮、强度韧性好、体质等多项性能。处于国际领先水平，填补空白，曾加了年收益，同时对推动同行业技术进步、提高产品附加值具有重要意义。
一、产业集群与企业技术创新的互动效应
在全球化和本地化并存的世界经济中, 区域产业集群的竞争优势愈来愈引起人们关注。学术界早就发现, 众多企业在空间地理位置上相近, 且产品具有某种程度类似性和生产关联与相近性, 那么企业的聚集会带来许多意想不到的收益。这在高新技术产业集群凸现尤为明显。美国硅谷、日本筑波、中国台湾新竹等企业集群所取得的成功, 揭示出高新技术企业集群的技术创新优势。
1.产业集群是企业技术创新的基础。首先, 产业集群是企业技术创新的有效组织形式, 企业技术创新可以分为自治创新与系统创新。前者是在现有体制基础上, 以现有的产业标准为依托, 创造出更好的产品或工艺;后者不以现有产业标准为基础, 目的是创造出一个全新的产业标准, 提供全新的发展机会。由于自治创新是在现有产业技术标准上的局部创新, 创新所需要的技术信息容易从集群内获得, 从而使得产业集群这种组织形式有充分发挥作用的空间。例如, 与企业内部研发相比, 整个集群具有更广阔的创新环节和空间, 可获取大量互补性的资源和技能, 增加创新机会;又例如, 日益加快的技术变化和产品生命周期缩短, 使得研发的创新产出更加昂贵, 产业集群的存在可以加速创新进度使成本下降。在产业集群的区域创新中, 大学与研究机构作为知识和技术的源头, 不仅可以创造新知识和新技术, 还可以通过教育、培训以及成果转化等方式, 有效地促进知识、信息、技术等的扩散, 为产业集群的技术创新提供有力的支持;企业之间频繁的交流与合作, 金融机构的风险参与等, 都会使得产业集群内的技术创新较容易发生。产业集群对科技创新有着强烈的需要。
其次, 产业集群是企业技术创新的有效载体。产业集群内的企业长期共处一地, 容易建立其合作和信任的关系。而密切的合作和相互信任, 也是刺激创新的因素。例如, 集群内使用先进设备的企业必须同供应商进行广泛的交流才能掌握新技术, 这可以使他们获得有关新设备的信息, 同时还可以将自身的技术要求告诉供应商, 使其能按要求提供设备。为了使新设备满足自己的需求, 企业必须向供应商提供其产品或生产过程的某些细节。当供应商面对企业提出的这种要求时, 只能通过技术创新来满足用户的要求。上游供应商的创新, 也会为下游企业的创新提供有力的支持和激励。这样, 创新就会在企业之间彼此传递, 从而带动整个产业集群的创新活动。专业化人才是技术创新中最重要的创新资源, 而产业集群可以为企业的技术创新提供大量的人才。除了产业集群本身能吸引人才外, 还有其他因素。例如, 高科技园区内的大学、科研机构、培训机构等为企业提供人才;园区内的人员在企业之间流动频繁, 不断地得到学习与锻炼, 专业化程度迅速提高。在创新资金方面, 企业技术创新的资金可以由专业化的金融机构提供。
2.企业技术创新推动产业集群的发展。企业的技术创新就是要把科技进步与市场需求能动地、有机地、动态地结合起来, 创造出新产品与新工艺并开拓新的市场, 以获得更大的经济效益。为此, 企业就必须考虑市场需求, 考虑产品能否被消费者接受, 能否体现它的商业价值。否则, 企业所进行的一系列活动都不能被称为技术创新, 至少不是成功的技术创新。在此过程中, 单靠一两个企业的技术创新很难完全满足全部的市场需求, 这就要求作为市场主体的其他企业也参与其中。这就导致了相关产业的企业陆续在附近安家落户, 这样可以节省运输、交易等成本, 共享信息等, 促使其他企业也进行技术创新以满足先前进行技术创新的企业的需要, 在这种连续进行、彼此推进的技术创新过程中, 该地区的企业数量也会逐步增多, 相关配套设施也会不断完善, 从而促进了产业集群的初步形成, 而初步形成的产业集群又会进一步推动集群内企业的技术创新, 从而直接推动了产业集群的最终完成。因此, 企业的技术创新是产业集群形成的重要因素。同时, 企业技术创新提升集群的技术水平和产业结构, 企业是产业集群的主体和基本单位, 产业集群是多个企业的集合, 是由众多企业组成的。
二、基于技术路线图的企业技术预见模型
作为一种技术预见的形式, 绘制技术路线图可以把各种创新关联方连接到一起、进行广泛的合作, 从而提高创新的效率和效力;技术路线图还可以用来描述过去或未来科学或技术在几个可能的方向上的演变, 刻画某个产业领域的未来发展路径。因此, 技术路线图整合了企业发展的需求和技术演变的潮流, 为此, 本文构造了企业战略—技术祸合模型。
1.技术路线图的产生和种类。路线图是指示人们到达他们渴望到达的目的地的路径。这个一般性的定义抓住了路线图的本质:在一个团队里形成关于未来和在未来他们要达到的目标的共识。绘制路线图是这个团队学习的过程, 在这个过程中他们可能发现差距和新的方向, 提高团队成员间交流的准确性和效率。路线图还能够帮助团队成员和其他人如客户、供应商以及其他团队沟通关于未来的设想和计划。在20世纪70年代, 摩托罗拉和康宁 (coming) 两家公司最先绘制了技术路线图。康宁公司提倡通过关键事件绘图达成企业整体战略和企业内部的事业部战略。摩托罗拉的使用方法则是技术演变和定位法, 这种方法在美国的技术经营实践中更常见。在当时的CEO Robert Galvin领导下, 摩托罗拉启动了旨在“鼓励业务经理适当地关注技术未来和为他们提供一个预测未来过程的工具”、遍及全公司的绘制技术路线图行动。使用这个方法可以帮助平衡那些和技术以及其他领域的长远和近期的课题, 战略和运作的事务。技术路线图的广泛应用出现在1990年, 其原因是产品开发周期空前缩短和对交流、协调的巨大需求。客户渴望技术一旦成热马上就能在产品中体现, 速度成为最基本的考虑, 进入了一个“快吃慢”的时代。这扩大了对技术路线图的需求, 加速了技术路线图的发展。
2.技术预见与技术路线图。路线图能够用作多种用途。例如, 除了明显地用作指导公司R&D的未来发展之外, 他们能够运用科学的管理来确认维持他们的总体竞争优势的核心领域。路线图也有助于说服公司的高层管理阶段, 他们并非都对技术争论一清二楚, 通过路线图, 能够明确资金在R&D项目上的投资方向, 包括那些增强的领域, 这些领域曾经被认为是危险的、高深的、不宜投资的领域。
路线图的一个显著特征就是来自于商业的技术需求的简洁的表现, 并且显示出那些需求是如何产生的。另外, 还能够被用来确认一个新的、不能被预料的发现如何能被用来达到最优的地位, 例如, 做出一个新的发现, 这用路线图通常是可能的, 确认新的发现如何能够适合公司的总体技术需求, 或许因此提供了一个新的机会, 诸如新的市场, 或者使生产成本目标能够提前完成, 甚至超过。在实践中, 这些观点是很容易被理解和被看到的, 例如, 在一个大型企业里, 人员的参与是相当复杂的, 诸如人际关系、办公室的氛围, 以及其他因素诸如个人的偏见以及公司动作的纯粹的复杂性。这样, 通过技术路线图把对公司的技术需求一致的观点联合成必要的战略, 是相当有价值的。
路线图的另外一个应用就是训练公司的新员工, 给他们一个关于公司商业的一个总体的观点, 告诉我们多种多样的部分是如何协调到一起的, 在BP中为了这一目的, 它们已被运用。
成功的企业技术预见方法应该是:
第一, 富有弹性、能够产生可供选择的方案;
第二, 通过提供信息来引导关于R、D&E的管理决定, 其方式很容易地被参与者所理解, 包括那些对技术观念和行话不精通的人们, 并且有助于确保讨论是公开的、公正的;
第三, 有效地把技术推动和市场拉动结合起来;
第四, 以一种协调的方法处理从整体战略水平到相对较小细节范围内的活动;
第五, 处理公司的技术影响活动;
第六, 对个体的观点的反应不过分强烈, 对现存的组织结构和权力基础不过分依赖;
第七, 直接强调实施和确保在所有水平上的参与的需要, 促进结果的产生。
而路线图实际上满足了这些目标, 经验显示它能够接受和处理一个相当广泛的活动和结果, 可视的特征有助于公开的讨论, 而且能够减少贯彻实施的程序的客观检测的难度。这种方法并不是在任何情况下都适合。它强调在一个私人企业里的工业的R, D&E的需求, 但是, 它的最显著的特征是作为在其他领域能够获得成功的预见的有潜力的向导。
最后, 除非它有实质成分——想象, 否则最好的预见分析也将失败, 没有这些, 机会将被错过, 来自预见的优势也不能实现, 预见活动的价值要极大地减少, 低于当想象和创造力与结构分析和逻辑讨论齐头并进时所达能到的效果。
3.企业战略目标-技术耦合模型。在上述分析的基础上构造了企业战略目标-技术藕合模型, 如图1所示。
(1) 企业预见的方法。通过企业技术路线图的使用来显示预见过程的实质构成, 包括加强研究的确认, 这一研究支持商业运作的R&D项目。路线图是通过自上而下和自下而上的方式组成的, 图中的第一个部分是商业策略的分析, 包括视野, 任务和战略目标。它导向核心技术的确认, 有助于传递这些目标。图中的HSE表示健康 (health) 、安全 (Safoty) 、环境 (environment) 。第二个部分主要确认R、D&E项目, 包括增强基础研究, 以满足商业目标。在路线图的构成中, 相关的商业和技术的管理人员, 以及专家都参与到预见的过程和结果中, 是至关重要的。相似的展示、讨论工作会议所有参与者参与情况下进行。这些交流是高度的、实质的。如果预见的任务完全被执行, 而且是朝向可信赖的和有影响的结果发展的。
(2) 商业战略。开始的起点是企业的总体战略目标。为了达到这一雄心壮志, 需要3个辅助的目标, 这3个辅助的目标分别是:较高的制造产出、成本管理、在市场中的不同定位。实际上, 在大型公司的研发中, 大约需要20个路线图来指导需要进行R&D的3个核心商业分支全部活动。这些相关辅助目标中的每一个在使企业变成行业领头羊的过程中发挥着重要的作用。
(3) 关键的成功因素。除非能对影响因素进行衡量, 同时, 关键的成功因素 (KSFs) 又能发挥作用, 否则实施预见是不可能的。在某种程度上, KSFs是定量化的和依靠时间的, 它们代表在战略实施过程中获得的艰难的和具体的目标。它们的主要益处在于, 能够使进步朝向合格战略目标, 而且它们能够提供衡量R&D的影响和效果的方法。本文, 笔者认为, 它是预见分析的实质的组成部分。在企业中, KSFs被分成两个部分—降低生产成本 (通过衡量两个产出率较高的战略目标, 维持较低的成本管理) 和增加顾客意识 (有助于监控市场的差异化) 。
(4) 研究与发展 (R&D) 项目。满足技术需求的R&D项目必须被确认和认同。在这一阶段, 企业应该得到在技术需求方面的清晰的、一致的观点。有时这是比较困难的, 但它是预见过程的实质部分。很难获得一致的观点暗示着与目标不明确, 这样, R&D可能是无效的。因此, 在进行新的R&D之前, 必须先弄清楚商业目标和达到这些商业目标的技术需求。
(5) 基础研究和技术。路线图的这一部分在确保来自分析的、平衡的R&D系列结果方面是关键的, 以一种自上而下的方式单独运用预见分析。这一过程存在着一定的危险, 决策失误极有可能导致企业关注的项目, 在本质上是短期的, 缺乏覆盖的宽度和实质技能与专业知识的更新的能力, 以至于未来的产品和过程未能以充分竞争方式成功开发。关键技术是实质上有助于R&D的实施和圆满地完成计划的技术, 但并不是处于第一位的核心技术, 也不处于第一位的R&D领域。这里的基础科学是指科学和工程的一个具体的领域, 有助于运用新技术、新理解、或相似的输入信息, 能够较快地推进R&D项目, 而且是较有成效的, 甚至通过一个相对的带有根本性的理解, 全方位地解决问题。
三、结论
企业采用这种新的技术预见的方法, 获得了一定的成功, 它的最初目标是获得核心商业的技术需求的本质。例如, 由于采用这种方法, BP公司的策略正在从20世纪80年代以来的技术推动模式向一种集中的模式转变, 主要集中在石油的开采和生产、提纯、销售以及石油化工业。另外, 企业可以采用这样一种技术预见的新方法, 用它设计公司的核心商业领域的R&D战略。使用可视的路线图把来自于对设计、计划、资金、监控和实施R&D的所有人员的众多的讨论概括成图表。它强调关于顾客需求, 技术响应的可视的、容易理解的综合描述, 既能够使对预见过程起实质作用的不同层次的对话、接触更简单。既有助于在商业和技术水平上的自由交流, 又能与高层管理者交流, 还能提供确保R&D项目是合适的或者使R&D享有优先权。
关键词：煤矿企业；科技投入；效率
在现代市场经济条件下，企业在激烈的市场竞争中取胜的关键逐渐演变为企业生产技术的先进程度、创新能力及其运用，因而企业加大研究开发投资力度成为企业素质和发展潜力的重要标志。煤炭是我国的主要能源，在一次性能源生产和消费中占70%以上，但使用率比较低，煤炭生产排污过多，生产成本较高，加上我国煤炭资源储存条件复杂，煤炭清洁生产档次低给环境带来的负担，也引起了社会的广泛不满。
1 我国煤炭企业技术研发的现状
首先国家为了扶持和鼓励企业技术创新，于2008年颁发了《企业研究开发费用税前扣除管理办法》，对照2007年颁发的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》及2008年颁发的《高新技术企业认定管理办法》，在满足条件的企业和法人单位实施技术创新减免税。从政策和产业导向上，引导企业进行技术创新，提升企业现代化水平，提高企业竞争力。
其次，在煤矿生产建设方面，三维地震仪、3D可视技术、电磁波勘探技术、煤矿一次综掘成巷技术、锚网支护技术、高效成套综采设备的研发及煤矿配套辅助先进设备的研发，都为煤炭产业技术升级奠定了雄厚的基础。
最后，我国还在低损害绿色开采与生态复垦、煤矿信息化建设、安全高效开采、煤与煤层气协调开发、煤岩动力灾害预测及防治、煤炭加工提质、节能减排以及资源综合利用等方面均取得了巨大的成果，极大的推动了我国煤炭行业的发展。
2 煤矿企业科技投入效率
效率是产出与投入的比，当二者之间的比值达到最大时，效率为最高。对于煤矿企业而言，企业对科技活动的投入力度，是提高企业市场竞争力，拉动企业经济效益提升的重要保障。
3 煤矿企业科技投入效率评价方法选择
煤矿企业科技投入效率评价涉及人力、财力使用的合理性、管理的有效性等多方面的内容，因此在选择评级方法上，应进行慎重选择，以获得可靠、科学的评价结果。就目前而言，用于科技投入效率评价的方法主要有单因素指数法、柯布——道格拉斯生产函数法以及数据包络分析法。
4 构建煤矿企业科技投入效率评价体系
煤矿企业科技投入效率评价应从横向和纵向两个角度进行，从而准确发现煤矿企业科技投入效率的规律。在构建评价体系时，应根据以下原则进行指标确定：数据可获得性、全面性以及可操作性。在以上原则的指导下，制定如下的评价体系指标，如表1所示。
表1 科技投入效率评价体系指标
[投入指标＼&人力投入＼&生产管理人员数量（A-1）＼&科学家、工程师占科技活动总数的比重（A-2）＼&资金投入＼&投入科研经费（A-3）＼&产出指标＼&知识产出＼&科研项目数（B-1）＼&经济产出＼&净利润（B-2）＼&煤炭产量（B-3）＼&]
5 煤矿企业科技投入效率评价
以山西省西山煤电集团部分部分煤矿企业为例进行研究，其具体投入产出数据如表2所示。
表2 山西省西山煤电集团煤矿企业科技投入
产出指标数据（2013年）
[企业编号＼&A-1/人＼&A-2/%＼&A-3千万元＼&B-1/项＼&B-2/千万元＼&B-3/万吨＼&①
②
③
④
⑤＼&618
705
640
795
720＼&10.3
12.1
14.2
12.9
15.0＼&0.33
0.28
0.35
0.19
0.42＼&13
10
12
15
13＼&7.0
12.5
12.3
14.0
5.0＼&395
320
340
400
330＼&]
对比表2中数据，可得以下几点规律：
第一，煤炭产出量的多少不能直接反应技术投入效率高低。
如①和②数据中，②的煤炭总量仅为320万吨，相对于①的395
万吨而言，产量较低，但其净利润却高达12.5千万元，远远高于
①。
第二，整体来说，当科技活动总人数中技术人员和工程师占据比重较大时，企业的净利润较高。由②、③、⑤数据可证明。
第三，科技投入效率高低不同，但对于企业的发展具有不同程度的拉动作用。①-⑤可证明。
6 社会环境方面
努力创设有助于科技投入可研发的社会环境，营造重视科技，尊重过科技人才的学术氛围；建立有效的技术转移市场机制，加快科学技术应用的步伐。
7 企业方面
加大技术研发投入是企业技术升级及提高企业现代化水平的唯一渠道。企业应充分利用国家的技术投入减免税政策，努力提升自己的技术水平，充分认识技术投入的积极性。加强与行业及科研单位的合作，积极培养提高本企业的科研水平，形成良好的科研体制。
8总结
煤炭是我国主要的能源，而当前的生产状况无法满足市场需求，煤炭企业成本高、能耗大，加重了环境负担，如何提高煤炭资源的质量，减少污染物的排放，也是煤矿企业面临的问题。这些问题的解决，只能依靠科学技术的进步。因此，煤矿企业大力加快科学技术研究及应用速度，提高科技投入的效率，是解决企业发展面临困境的有效途径。
参考文献：
[1]牛苗苗.中国煤炭产业的生态效率研究[D].中国地质大学，2012.
[2]赵鑫.煤炭企业科技投入效率研究[D].河北工程大学，2012.
近日，北京市科委公布了第一批研发项目的鉴定结果，企业在被科委认定为高新技术企业以后，凭借现有的研发项目、研发组织管理还可以申报研发项目的鉴定，研发项目鉴定好处多。在产业转型升级、经济结构调整的大背景下，国家对科技创新的扶持力度越来越大，国家鼓励创新扶持创新政策的导向作用也越来越明显。
研发项目鉴定是企业进行研发费用加计扣除的前提条件。依据《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知》（国税发〔2008〕116号）,的规定和《北京市科学技术委员会关于组织开展2013北京市企业研究开发项目鉴定工作的通知》（京科发〔2013〕93号）的要求，企业所处主管税务机关对研发项目有异议的，依据北京市科委公示的研发项目鉴定结果为准。研发费用税前加计扣除50%(企业所得税法第三十条）,加计扣除部分已形成企业亏损，可以用以后所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（国税函[2009]98号）
研发费用归集、高新技术企业认定、加计扣除之比较
摘要：为鼓励企业技术创新，更好享受税收优惠政策，从1月1日起，高新技术企业认定和研发费用企业所得税税前加计扣除政策发生了变化，二者在研发费用范围之间的差异进一步缩小，本文对研发费用归集、高新技术企业认定、加计扣除进行比较。 关键词：研发费用归集;高新技术企业?J定;加计扣除 中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X()033-000-02 企业研发费用归集、高新企业认定、企业所得税税前加计扣除研发费用三者口径是不一样的。企业进行研发费用归集遵循《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》(财企[2007]194号);高新技术企业认定依据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195号);企业享受加计扣除优惠政策依据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[]119号)。从这几年国家不断规范完善和实施来看，在研发费用归集的基础上差异越来越小，企业可加计扣除的研究开发费用口径要小于高新技术企业认定时研发费用。 一、企业归集研发费用 企业归集研发费用是指技术开发费，即企业在新产品研发、技术改进、新材料研发、工艺改进、标准研发过程发生的各种费用。通过“研发支出D费用化支出或资本化支出”科目核算，费用化支出月底结转到管理费用-技术开发费。高新技术企业资格认定和研究开发费用加计扣除税收优惠政策涉及的研发费用从口径上都小于企业财务账面归集的发生额。 二、高新技术企业认定研发费用 企业研究开发费用的投入比例是高新技术企业认定中重要指标。在高新技术企业的认定过程中已有明确规定，近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例必须达到一定的要求。 三、研发费用加计扣除 研发费用加计扣除是企业所得税年终汇算清缴时享受的税收优惠政策。企业在开发新的技术、产品和工艺过程中，产生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时进行加计扣除。实际发生的研发费用，没有形成无形资产而计入当期损益的，在按照规定进行实际扣除的`基础上，再按照本年度实际发生额的50%，从年度的应纳税所得额中扣除;已经形成无形资产的，应按照无形资产的150%在税前进行摊销。加计扣除时需对实际发生的研发费用根据税法的要求进行审核确认，核减不可加计扣除的费用后再进行加计扣除。 四、企业归集、高企认定、加计扣除在研发费用方面的差异 1.人员人工的费用。包括研发人员的工资薪金、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金和外聘人员的费用。三者基本一致。 2.直接投入研究活动的费用。此费用是企业为实施研究开发活动发生的直接相关的支出。其中包括：第一，直接消耗的那些材料、燃料和动力费用。第二，企业在研究开发的过程中，会有大量的试验，会发生试制产品的模具费用;工艺装备制作费用;样品、样机和一系列测试所需装备的购置费用;生产出来的产品需要进行检测，发生试制产品的检验费。第三，在研发活动中，固定资产是必不可少的，研发所需要的专业仪器、现代化设备以及所需厂房等固定资产的租赁费用，相关固定资产在生产过程中的运行维护、调整、检验、维修费用。对于直接投入费用，高企认定与财务核算保持一致，加计扣除与二者在租赁费上略有差异，加计扣除中仅包括相关仪器、设备的租赁费用，不包括房屋的租赁费用。 3.折旧费用。指研究开发过程中，相关仪器、设备和房屋的折旧费。这项费用高企认定与财务核算保持一致，加计扣除与二者不同，仅包括用于研发活动的仪器、设备的计提的折旧费用，不包括在用房屋的折旧。 4.无形资产摊销费用。在研发活动中，会应用多种软件、专利和非专利技术等，企业在使用这部分产品或技术时，也需要支付相应的代价，这种费用是不能一次性计入成本费用项目的，需分期摊销计入。在这一方面，三者是一致的。 5.委托外部研究开发的费用。这项费用是指在研发过程中，由于需要新技术或特殊技术的支持，一个企业的不可能兼顾所有的生产方面，也需要其他相关产业的支持，所以需要将产品的一部分外包给其他企业或个人，进而进行合作研发所产生的费用。财务核算无总额限制，高企认定与加计扣除都有比例限制，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用。高企认定中国境内发生的费用不得低于60%，境外费用不得超过40%。加计扣除只能是境内的费用，企业委托境外机构或个人发生的研发费用不得进行加计扣除。 6.其他相关费用。在研发活动的整个过程中，各个方面的协调是非常复杂的，除上述的相关费用之外，还有其他的一些费用支出，包括：第一，在研发之前，必须对相关研发活动有一定的基本了解，才能进行深入研究开发，因此就产生了相关资料、图书的费用，还有咨询相关人士的费用，为保证高新技术产品的顺利研发，在研发之前需要进行投保，就会发生保险费;第二，研发的成果需要进一步检验，在此，将研发成果送去进行相关部门验证、对研发过程进行评审，对结果进行鉴定，最终对成果进行验收都需要发生费用;第三，通过研发活动产生出来的新产品，在知识产权方面会产生申请费知识产权、注册专利等费用;第四，从设计研发，到进行制作生产，再到最后的外在宣传，在这个过程中，会产生外出差旅费用，在组织过程中也会经常进行会议讨论并产生费用。三者包括项目基本一致，但财务核算对此项费用无总额限制。高企认定与加计扣除都规定按比例进行总额限制，但比例不同，高企认定20%，加计扣除10%。 五、相关经验交流 1.企业年初按照科研项目的审批立项程序，确定当年的研发项目，财务部门根据研发项目立项文件在财务系统中进行项目设置，项目编号一般按年份加序号进行编制，方便不同年份项目的查询。发生的直接材料在领料时直接按项目归集，发生费用由分管项目的部门根据费用归集对象加盖提前刻制的立项项目印章，便于财务核算。 2.财务部门将研发支出设置为项目辅助核算，根据研发费用归集和加计扣除具体费用项目进行多级明细科目核算，将能够加计扣除的费用明细科目编码先设置，不能加计扣除的费用明细科目后设置。满足企业多方面的需要，便于立项的项目进行项目验收，编制项目经费支出决算;便于中介机构对企业所得税加计扣除鉴证，分项目确认可加计扣除费用;便于中介机构出具近3年研发费用专项审计报告，进行高新技术企业认定。 参考文献： [1]财政部.关于企业加强研发费用财务管理的若干意见(财企〔2007〕194号). [2]科技部，财政部，国家税务总局.高新技术企业认定管理办法(国科发火〔2016〕32号). [3]科技部，财政部，国家税务总局.高新技术企业认定管理工作指引(国科发火〔2016〕195号). [4]财政部，国家税务总局，科技部.关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税〔2015〕119号研发费用归集、高新技术企业认定、加计扣除之比较). 作者简介：贾素萍(1972-)，汉族，山西清徐人，山西煤矿机械制造股份有限公司总账会计。
研发人员绩效指标与考核管理制度
1、定义
本程序用于规范有限公司技术研发人员绩效指标与考核管理。
2、目的绩效管理是一种过程，组织用以衡量和评鉴员工某一时段的工作表现，并协助员工成长，其结果可作为薪资、职务调整的依据，提供员工工作的回馈，决定训练需求，用以改进生涯规划，以及协助主管了解部属。
绩效指标与考核的建立是以公司的“目标管理”为核心的。所谓目标管理系每一位员工根据公司的总目标建立其特定的工作目标，规划、执行及控制考评的管理方法。目标管理的精神在于激发员工潜能，群策群力达成目标，不但重视个人心理需求(Psychological Needs)的满足，并能兼顾企业追求生存、成长、利润、稳定等基本目标。
3、研发人员绩效指标
研发人员绩效考核指标主要包括如下个部分：
3.1、个人综合考评说明;
3.11、考核的内容：
3.111、基础技能：基础业务服务技能、应用软件产品的系统安装、基本应用程序定制与基本系统配置、工作流定制、数据库导入、报表开发；
3.112、技术研发能力：数据库知识程度、开发语言知识程度、技术架构的掌握程度、接口调式技术的掌握、接口调式技术的掌握、技术问题解决能力、新技术的功能研发能力及创造力。
3.113、任务完成情况及执行力：平时项目的完成情况及公司任务的执行力。
3.12、考评标准：
3.121、60分以下（不及格）
3.122、60分85分（良好）
3.124、85分以上（优秀）
3.13、对级别不一样员工规定的条件：
3.131、初级技术工程师（基础技能与企业执行力必须达到60分以上）；
3.132、中级技术工程师（包括基础技能在内须有2项达到75分以上，企业执行力必须达到75分以上）
3.133、资深技术工程师（至少2项以上达到85分以上,企业执行力必须达到75分以上.）
3.2、基本技术技能指标
3.21、基础业务技能（25分）
3.211、能够进行基本课程培训、辅导，在实际项目中完成过该项工作；（10分）
3.212、掌握基本需求分析方法，能够与客户进行需求交流讨论，在实际项目中完成过该项工作；（4分）
3.213、配合项目经理独立编制需求方案，在实际项目中完成过该项工作；（4分）
3.214、独立编制初步设计和详细设计方案,在实际项目中完成过该项工作；（7分）
3.22、软件产品系统安装：根据在不同的环境平台下，顾问进行系统安装的能力进行评估；（20分）
3.23、软件产品基本应用程序定制与基本系统配置：根据顾问对系统配置的熟练程度和经验；（25）
3.24、工作流定制：根据顾问对系统配置的熟练程度和经验；（10）
3.25、软件产品数据导入：根据顾问对系统配置的熟练程度和经验；（10）
3.26、报表开发：根据顾问进行报表开发的能力和完成报表的技术难度进行评估。（10）
3.3、研发技术技能指标
3.31、数据库知识程度（15分）
3.32、开发语言知识程度（15分）
3.33、Maximo的技术架构的掌握程度（15分）
3.34、接口调式、开发（15分）
3.35、技术问题解决能力（20分）
3.36、新技术的功能研发能力（20分）
3.4、任务完成情况及执行力
3.41、工作业绩（30分）
3.411、按时完成本职工作（15分）；
3.412、保证本职工作质量（15分）。
3.42、配合程度（20分）；
3.421、主动与内外部人员配合（10分）、3.422、有效完成辅助性工作（10分）；
3.43、主动性（30分）
3.431、积极工作、克服困难（10分）
3.432、发现与解决问题（10分）；
3.433、业务学习、努力提高（5分）；
3.434、讲求效率、方法得当（5分）。
3.44、协调性（20分）
3.441、主动为其他项目组提供帮助（10分）
3.442、理解他人、替别人着想（10分）
4、建立研发人员绩效考核制度
建立绩效衡量指标后，还需具备一套完善的绩效考核制度，定期检视员工的工作绩效，以确保人员的工作表现符合要求，并配合奖惩制度的实施，以提供足够的诱因以达激励效果，强化员工的优良行为，提升组织绩效。
4.1、受评对象
研发项目经理与参与技术研发的所有工程师，均需接受绩效考评。
4.2、考核时间
正式的年度绩效考评时间，分别定于每年七月(年中)及一月(年终)，共实施两次年度考评，每次考评所涵盖的时间范围为六个月，分别为当年一至六月、七至十二月。
4.3、考核内容
公司已有目标管理制度，在每个月的项目进度情况表及日报文档中，检视各项目组目标的达成情形。为了能维持公司核心竞争力、确切掌握研发人员的绩效表现、及时发现问题以便能迅速响应，因此可将目标管理（包括：项目进展情况和个人任务完成情况及技术文档质量）与每月的绩效工资、年度奖金与工程师定岗定级结合起来。因此，绩效考评包含三部分：目标管理、项目执行与个人行为与职能，分别占40%、20%与40%。
4.31、目标管理(40%)
考评期间各目标的达标率，乘以各项目标的分数，将各项分数加总后即为第一部分的总分。
4.32、项目执行(20%)
研发人员的工作，常以项目形式执行，此为研发人员工作特性之一。项目执行的衡量方式采用「项目执行进度」作为衡量指针，量测方式为检视其是否按照事前排定的进度完成项目内容，以完成度百分比表示。
4.33、个人行为与职能(40%)
采用行为锚定法详细定义考评标准，采用的五项绩效指标一其重要性分别给予不同的权重：执行力(25%)、基础技能(20%)、专业能力(20%)、协调性(20%)、创造力(15%)。
考核项目除上述三大类以外，于员工所受过的专业训练、取得的证照与专利，以利于作为员工升迁发展的参考。
4.4、考核方式
4.41、各项目的工程师
采用互评与主管评核两种方式并行。「互评」指的是负责同一项目或负责相同工作的人员互评，亦即团队成员间的评核；「主管评核」指的是由工程师的直线主管担任初评者，技术研发部负责人担任复评。
4.42、各项目的项目经理
由其上级主管评核其绩效表现，项目组长的绩效由技术研发部负责人考评。
4.5、奖酬制度的配合为避免绩效考核流于形式，以及为达到激励员工的效果，不论是每个月的目标达成度检讨，或者是正式的年度绩效考核，考核结果都必须与奖酬制度相互连结。奖酬的方式不只限于财务性质，非财务性质的奖酬如通报表扬、假期、调职等，同样也具有激励效果。奖酬分为每月的目标管理成果、年度绩效考评两部分：
4.51、目标管理：
于每月的「工作日报考评」中，检查各目标达成情形，并按各部门的目标达标率给予奖惩，奖惩办法依公司的规定实施。
4.52、年度绩效考评
激励是能够影响人们内在的需求或者动机、引导人的活动、调动人们的热情的过程。激励的内容主要是包括经济利益激励、企业文化激励、精神激励三个方面。经济利益对员工来说是激励机制的前提基础, 而精神激励则是激励机制中的重要组成, 文化激励能够调动员工的积极性、提升工作状态, 是企业凝聚力的体现。而激励机制则是在企业中满足员工的需要, 为实现企业的目标采取的不同激励, 使这些激励能够相互制约、相互促进、相互作用, 构成一个激励系统的组合。企业中激励的制定应该对企业的经营目标、员工的思想动态做准确的分析后, 要综合地考虑到考核、约束、培养等方面的策略相互结合再制定。
二在企业研发专业人才的激励管理中存在的一些问题
1. 由于薪酬制度不够完善导致的激励效果差。
根据以往的问卷调查可以看出, 专业技术人才在公司占有重要的地位, 但是这些专业人才对公司的酬劳满意程度很低, 企业没有对研发专业技术人员结合市场的价值以及企业的重要性合理地进行薪酬的发放, 分配方式也比较单一, 保持了国有企业固定分配的模式。薪酬中固定部分大, 可变部分少, 结构分配不合理, 激励效果差, 不能利用薪酬激励充分地调动员工的积极性。
2. 职称制度还不够完善。
专业技术人才普遍关注的是职称的变化。职称是一个员工在企业中地位和价值体现的方式。但在职称的评定中还是存在一系列的问题。
(1) 在职称的评审中采用的指标控制方式, 导致矛盾的存在大于激励的作用。在企业中, 具有高级职称的人员仅占11%左右, 而具有中高级职称的技术人员总数为47%左右, 不到企业总人数的一半, 原因在于公司进行职称评定的时候采取的是指标控制的方式, 指标的数量控制掌握在上一级的公司手中, 所以每年只有固定人数的专业技术人员能够得到晋升, 只占到符合晋升条件的33.3%, 而剩余没有得到晋升的则要等到下一年, 这样人数越来越多, 导致企业内部的矛盾就越来越大, 随之就产生了托关系、送礼等不良现象, 降低了专业技术人员在工作中的动力, 削弱了工作的积极性。
(2) 评审标准不够完善导致结果具有不真实性。在企业的量化评审标准中, 学历、外语成绩、工龄等固定的因素起了决定性的作用, 占总评比重的70%, 而一些专业技术能力以及解决专业性问题能力等方面只占了30%, 有些技术人员虽然工作业绩比较突出, 但是由于学历较低以及某些奖励方面没有拿到奖项因而不被认可, 这就使评审结果不具有真实性, 评审标准亦不合理。
3. 激励机制不够合理、系统性太差。
激励机制的制定过程需要考虑多方面的因素, 覆盖面要广, 包括激励机制的制定内容、控制流程、激励对象等等。激励机制的制定要具有系统性, 对员工的优点与缺点进行全面地分析, 确定可行性。有的企业在制定激励机制的时候由于考虑问题单一、时间短等, 导致形成的激励机制没有有效地发挥作用, 不能产生有效的合力, 达不到预期的目的。
三企业研发专业技术人才激励的管理原则
1. 优先考虑效率, 做到公平、公正。
企业中的专业技术人才应该根据工作的具体任务以及环境实行不同的激励, 企业应该考虑到工作内容、难度, 确保效率的前提下, 以公平、公正的态度对不同岗位、不同专业技术人才, 划分不同的激励方式, 既坚持了个别问题个别对待的原则, 又确保了公平、公正的原则, 保证员工更高的工作效率。
2. 物质激励和精神激励并用。
在企业中物质激励以实体物质表现出来, 这在经济的角度来看投入要大于精神激励的投入。所以领导者可以兼顾两者的优势把物质激励与精神激励同时进行, 在满足员工的物质需要的时候, 继续进行精神激励, 加大在精神激励上的非物质形式的投入, 及时地对员工进行思想上的改造, 使两种激励方式并用, 相辅相成, 这样会产生事半功倍的效果。因此, 企业专业技术人才的激励机制管理需要物质激励与精神激励并用。
3. 对专业技术人员的薪酬激励机制进行完善。
在专业技术人员的薪酬制定中, 最重要的环节就是对专业技术人才的薪酬进行调查, 了解专业技术人员薪酬的范围, 以及企业内部专业技术人员对薪酬的期望, 根据具体的福利、企业的特点对薪酬的结构比例进行合理地划分。在专业技术人才的薪酬模式中加入激励的成分, 优化薪酬激励, 在薪酬的分配中减少固定成分, 增加可变成分, 提高薪酬激励的效果。在薪酬分配上, 根据技术人员的层次、岗位、工作环境进行适当的划分, 激发专业技术人才在工作中的积极性。
四结论
在企业的发展中一个有效的激励机制是企业发展的基石, 所以, 企业的管理者应该针对企业研发专业技术人才的管理制定有效的激励机制, 这是企业长久发展的保障。一个企业要看清内部激励机制普遍存在的问题, 避免制定的激励机制起到反面的作用。在激励制定上一定要考虑多方面的因素, 结合工作环境、岗位、工作的难易程度以及企业的特点, 制定出一套合理有效的激励机制, 使激励机制在企业的管理上起到良好的作用。
参考文献
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[2]牛彩平.薪酬管理在企业人力资源管理中的重要性[J].企业研究, 2012 (9)
关键词：FDI；技术溢出；自主研发；技术创新；高技术产业；技术研发；成果转化；专利产出
中图分类号：F062.4 文献标识码：A 文章编号：1007-2101（2016）06-0091-06
一、引言
高技术产业是国民经济发展的战略性先导产业，也是实现创新驱动的主要着力点，发展高技术产业对推动产业结构升级和经济转型具有不可替代的作用。技术创新是高技术产业持续发展的源泉，内资企业代表了高技术产业的技术创新能力。中国高技术产业有了较快发展，研发和创新能力也有了大幅提升。同时，中国高技术产业与发达国家相比还存在较大差距，如研发投入相对不足、核心技术创新能力较弱等。一般来讲，一个国家或地区技术进步的主要方式有两个：一是自主创新；二是技术引进以及在此基础上的模仿创新（余泳泽，2012）[1]。FDI作为国际资本流动和技术转移的重要载体，会产生技术溢出效应，提高发展中国家的技术水平。
国外关于外商直接投资与高技术产业创新的研究已经很多，大多数研究认为FDI会通过示范效应、竞争效应以及人员培训和流动效应提升东道国企业的技术水平和管理水平。Dimelis和Louri（2002）[2]、Nicholas Apergis（2008）[3]分别以希腊和27个转型经济体为研究对象，认为FDI作为技术溢出的载体，提高了东道国的技术水平和人力资本水平；Cheung和Lin（2004）[4]对中国的研究表明，FDI流入能够提升中国的创新能力。但一些研究却得到了相反的结论，如Aitken和Harrison（1999）[5]、Djankov和 Hoekman（2000）[6]等研究认为FDI的技术溢出效应比较微弱，并没有对东道国的技术进步产生明显的正向影响；Harris和Robinson（2004）[7]认为FDI的技术溢出效应并不显著；Kavita（2003）[8]则认为，FDI是否具有技术溢出效应是由东道国的经济发展水平、人力资本状况、知识产权保护等因素共同决定。
国内有关学者对于FDI与高技术产业创新的研究也存在不同的观点，张婧（2002）[9]认为外资对我国高技术产业的发展存在核心技术封锁较严、对国内企业促进作用不显著的问题；陈柳、刘志彪（2006）[10]认为FDI本身的技术外溢对经济增长的贡献不大，需要同人力资本相结合才能发挥作用。也有一些学者认为FDI存在技术溢出效应，蒋殿春、夏良科（2005）[11]认为，FDI的竞争效应不利于国内企业创新，但会通过示范效应和科技人员流动效应促进企业研发；李晓钟（2012）[12]的研究表明，外资通过竞争效应、人员流动效应、示范效应以及产业关联效应等带动高技术内资企业劳动生产率提高；戴航（2012）[13]的实证研究表明，研发经费投入对高技术产业技术创新具有显著促进作用，研发人力资本投入和FDI对各行业技术创新的影响存在异质性；王宏伟、朱承亮（2014）[14]以汽车产业为例，认为内资企业人力资本投入有助于FDI的技术溢出，研发投入对FDI技术溢出作用不明显。另外，一些研究认为FDI的技术溢出存在“门槛效应”，潘文卿（2003）[15]认为，中国工业部门引进外商投资总体上对内资部门产出增长起到了积极作用，但由于门槛效应的存在，西部地区经济发展水平还未跨过外商投资起积极作用的门槛。余泳泽（2012）[1]也认为在FDI技术外溢过程中存在一定的“门槛条件”，外商投资规模、技术势能和潜在市场规模对FDI的技术溢出效应都存在“门槛条件”，并且与技术外溢存在倒“U”型关系。
二、中国高技术产业技术创新情况
20世纪90年代以后，知识密集型产业崛起，高技术产业技术创新对传统产业的渗透日益增强，对经济增长的贡献越发显著，中国高技术产业发展迅猛。表1列出了中国高技术产业2000—2013年的研发活动指标，从中可以看出，高技术产业专利申请数从2000年的2 245个增长到2013年的102 532个，增长了44.7倍，说明中国高技术产业的技术创新能力有了较大提升。然而，新产品销售收入占主营业务收入的比重还不到25%，利润总额占主营业务收入的比重仅6%左右，这说明我国高技术产业专利申请数量的高速增长并未带来企业新产品销售收入以及利润的增加，中国高技术产业创新成果的转化能力较低。跟发达国家相比，中国高技术产业研发经费支出水平较低，2013年高技术产业研发支出强度只有1.51%，而发达国家的研发支出强度通常在5%～15%，例如，美国2009年的研发强度达到19.7%，日本2008年的研发强度为10.5%，德国2007年为6.9%，英国2006年为11.1%，法国2006年为7.7%，韩国2006年为5.86%（邱兆林，2014）[16]。
从分企业类型来看，不同注册类型企业研发活动存在较大差距（见表2）。2013年中国高技术产业中内资企业的专利申请数和发明专利数都遥遥领先于港澳台地区企业和外资企业，但发明专利占专利申请数的比重只有49.7%，明显低于外资企业的61.2%，这反映出内资企业在专利申请方面还局限在外观设计等领域，有效发明专利比重不高。内资企业和外资企业的新产品销售收入绝对值相差不大，内资企业的新产品销售收入占主营业务收入的比重比外资企业低3.4%，这说明内资企业研发成果商业化方面还存在不足。
总体而言，中国高技术产业研发投入低水平加之利用效率不高，造成企业技术创新能力薄弱，使中国高技术产业研发水平长期与发达国家存在较大差距。改革开放之后，国外大量资本进入中国，外商直接投资（FDI）将国外的先进技术和管理方式引入中国，使得国内企业的技术水平有了较大提高。同时，我们也发现，中国的技术进步主要是通过引进国外的先进技术，但内资企业的技术创新能力还较弱，大多数产业还处在全球价值链的低端环节。FDI对内资企业的技术溢出效应的影响仍然存在很大争议。
三、模型设定与变量说明
（一）模型设定
假设企业的投入产出符合柯布—道格拉斯生产函数形式，投入要素为资本和劳动，那么，企业的生产函数可以表示为：
Y=AKαLβ （1）
其中，Y表示产出，K是资本投入，L是劳动投入。A为索罗剩余，表示技术进步水平。假设技术进步可以通过两种方式获取：一是国内企业通过研发投入进行自主研发；二是通过引进国外的先进技术模仿和学习，这主要是通过外商直接投资的技术溢出效应来实现的。那么，技术进步（A）就是研发投入和外商直接投资（FDI）技术溢出的函数，即：
a=eμRDHαRDLβFDIγXδ（2）
两边取对数，得到：
lnA=αlnRDH+βlnRDL+γlnFDI+δX+μ （3）
其中，A表示技术创新水平，RDH表示研发资本投入，RDL表示研发人员投入，FDI表示外商直接投资，X表示其他影响因素，μ为随机扰动项。
考虑到政府研发支出和自主研发支出可能会对企业技术创新产生不同影响，我们将研发资本投入分为政府投入和企业投入两部分。同时，对于企业技术创新的衡量标准并不统一，为了更全面地分析FDI对高技术产业内资企业技术创新能力以及创新成果转化的影响，我们用各行业内资企业的专利申请数和新产品销售收入来表示企业的创新能力和成果转化能力。建立如下回归模型：
lnpatentit=α0+α1lnRDZFit+α2RDQYit+βlnRDLit+γlnFDIit+δXit+μit+εit（4）
lnYit=α0+α1lnRDZFit+α2RDQYit+βlnRDLit+γlnFDIit+δXit+μit+εit（5）
其中，i表示行业，t表示年份；patent为专利申请数；Y为新产品销售收入；RDZF表示政府研发投入；RDQY表示企业研发投入；RDL表示研发人员投入；FDI表示外商直接投资；X表示其他控制变量；μ为个体效应，ε为随机扰动项。
（二）变量选取及数据说明
1. 被解释变量。各行业内资企业的专利申请数和新产品销售收入分别表示企业的创新能力和成果转化能力。
2. 主要解释变量。政府研发支出（RDZF）用内资企业研发经费内部支出中政府资金表示；企业研发支出（RDQY）用内资企业研发经费内部支出中企业资金表示；FDI用外资企业固定资产投资额表示。
3. 控制变量。研发人员（RDL）用各行业内资企业的研发人员全时当量表示；企业规模（scale）用高技术产业主营业务收入除以企业个数表示，市场化程度（market）用高技术产业内资企业个数来表示，企业数量越多表示该行业的市场竞争程度越高。
本文选取了2005—2013年中国高技术产业4个大类行业的16个细分行业内资企业的面板数据。其中，航空、航天器及设备制造业由于较少引进外资，我们予以剔除。所需数据全部来源于《中国高技术产业统计年鉴》（2006—2014年），为了避免产生多重共线性，所有变量均采用自然对数形式。
四、FDI对内资企业技术创新影响的实证分析
本文实证分析采用的是2005—2013年中国高技术产业的面板数据，表3列出了所有变量取对数后的描述性统计。在对面板数据进行回归分析之前，应该确定模型选择固定效应还是随机效应，Hausman检验的P值为0.00，强烈拒绝原假设，应该选择固定效应模型。同时为了剔除时间趋势对回归结果的影响，我们在模型中加入了时间趋势项，具体回归结果如表3和表4所示。
（一）FDI对内资企业研发能力的影响
表4为FDI影响内资企业研发能力的回归结果。结果显示，政府和企业研发资本支出对内资企业研发能力的影响都不显著，尤其是政府研发支出对内资企业专利申请数的影响为负。政府研发投入对高技术产业的技术创新可能存在两种效应：一方面，政府研发支出可以降低企业的研发风险，有利于激励企业进行技术创新；另一方面，政府研发投入对企业研发投入产生挤出效应，从而降低企业的研发效率。本文的实证结果显示，政府研发投入的挤出效应更明显，不利于内资企业的技术创新。企业研发投入的影响虽然为正，但不显著；研发人员全时当量对内资企业专利申请数有显著的正向影响。FDI对内资企业技术研发能力的正向影响较为明显，具体而言，三资企业固定资产投资额增加1%，内资企业专利申请数将增加0.19%，FDI对内资企业的技术研发能力产生溢出效应。中国的内资企业技术创新更多的是依靠高素质的研发人员，技术人才是企业创新的源泉，内资企业的研发资本利用效率较低。研发投入对FDI技术溢出作用不明显。
从其他控制变量来看，企业平均规模对内资企业研发能力具有显著的正向影响，本文的实证结果表明，中国现阶段较大规模的企业创新能力更强，大企业具有更加雄厚的研发资本和研发人员实力，能够承受较大的沉淀成本和研发风险。市场化程度对内资企业的技术研发也有正向影响，市场化程度越高，企业竞争越激烈，为了获取超额利润，企业会不断地进行技术革新，以降低生产成本。
（二）FDI对内资企业成果转化的影响
表5给出的是FDI影响内资企业成果转化的回归结果。结果显示，政府研发支出对内资企业的创新成果转化的影响不稳健，模型（7）—（9）没有加入控制变量时，政府研发支出的系数为负，模型（10）加入控制变量——企业平均规模和市场化程度之后，政府研发支出的系数变为正；企业研发支出的系数也为正，但没有通过显著性检验，可以说企业自主研发投入比政府投入对企业技术创新有更好的效果，但企业研发投入的利用效率还较低，没能产生显著的正向影响。与表4中FDI对内资企业专利申请数的影响不同，模型（9）和（10）显示：没有加入控制变量时，FDI对内资企业新产品销售收入的影响为正，加入控制变量之后，FDI对内资企业新产品销售收入的影响变得不显著。一方面是由于国外企业垄断了核心技术，不会轻易进行技术转移；另一方面，虽然拥有高技术的外资企业进入国内市场给内资企业带来了学习的契机，但受到国内企业自身学习能力和消化吸收能力的制约，创新专利的转化效率较低，造成FDI对新产品销售收入的技术溢出效应较小。
研发人员全时当量对内资企业新产品销售收入具有显著的正向影响，中国内资企业创新成果的转化更加依赖高素质的研发人员；企业平均规模和市场程度对内资企业新产品销售收入的影响与表（4）中结果一致，二者都对内资企业成果转化有正向影响。具体来看，企业平均规模提高1%，新产品销售收入将增加1.18%；市场化程度提高1%，内资企业的新产品销售收入将增加0.78%。
（三）稳健性检验
为了增强研究结论的稳健性，我们采用中国高技术产业中三资企业固定资产投资额所占比重来代替投资额实际值，实证检验FDI对内资企业技术创新的影响是否稳健（见表6）。模型（11）和（12）是以内资企业专利申请数为被解释变量的回归结果，模型（13）和（14）是以内资企业新产品销售收入为被解释变量的回归结果。可以看出，表6的回归结果与表4和表5中的结果一致，政府研发支出和企业研发支出对内资企业专利申请数和新产品销售收入的影响都没有通过显著性检验，研发人员全时当量的内资企业创新能力和成果转化能力都有显著的正向影响。同样，FDI对内资企业专利申请数有显著的正向影响，但对内资企业新产品销售收入的影响不显著。企业平均规模和市场化程度对内资企业的技术研发能力和成果转化都有正向影响。
五、结论及政策建议
改革开放之后，国外资本大量涌入中国，促使中国高技术产业较快发展。然而，中国的技术进步主要是通过引进国外的先进技术，但内资企业的技术创新能力还较弱，大多数产业还处在全球价值链的低端环节。FDI对内资企业的技术创新的影响仍然存在很大争议。回归结果显示：首先，FDI对内资企业技术研发能力有显著的正向影响，说明FDI对内资企业的专利产出具有溢出效应，政府和企业研发支出对内资企业研发能力的影响都不显著，研发人员全时当量对内资企业研发能力有正向影响；其次，FDI对内资企业成果转化能力的影响不显著，说明FDI在创新成果转化方面不存在技术溢出效应，政府和企业研发支出对内资企业成果转化的影响都不显著；再次，企业平均规模和市场化程度对内资企业技术研发能力和成果转化能力都有显著的正向影响。
基于本文的研究结论，笔者提出以下政策建议：第一，增加研发资本投入，提高企业自主研发资本的利用效率。充足的研发资本投入是企业技术创新的保障，目前中国内资企业研发资本来源渠道和筹资方式有限，企业研发活动受到很大限制，政府有必要制定针对高技术产业创新的优惠政策，帮助企业拓展研发资金的来源[17]，降低企业的研发成本和风险。同时，加强政府在高技术产业技术创新中的服务功能，避免政府直接干预企业的研发活动。第二，提高专利产出的成果转化能力。由于发达国家垄断了核心技术，不会轻易转让，加上内资企业研发以及消化吸收能力不足，致使中国高技术产业专利产出的商业化程度较低。这就需要通过引进和培训高素质研发人才，提高研发人员的人力资本水平，增强FDI技术溢出的吸收能力。第三，完善扩大内资企业规模和提高市场竞争程度的协调机制，一方面，培育大型企业使其自主研发的能力更强，企业研发资本的利用效率更高，吸引更多高素质的研发人员；另一方面，完善竞争政策，避免形成垄断型市场结构，提高市场竞争程度，激发内资企业的研发活力。
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FDI Technology Spillover， Independent R&D and Technology Innovation of Domestic Enterprises
——A Case Study of High-tech Industry in China
Wang Yongjun Qiu Zhoulin
（School of Economics， Shandong University， Jinan， Shandong， 250100）
Abstract： FDI technology spillover effects on domestic enterprises have an important role in promoting technological innovation. The technology R&D capabilities and achievement transformation ability influenced by the FDI's spillover effects present a great difference. We empirically analyze the effects of FDI and independent R&D on technology R&D capability and achievement transformation ability of domestic enterprises using the panel data of 16 industries of China's high technology industry from 2005 to 2013.The results show that： FDI has a significant spillover effect on the technology R&D capability of domestic enterprises， but the spillover effect on innovation achievement transformation is not significant； both Government R&D expenditure and enterprise R&D expenditure have no significant impact on the technological R&D capability and achievement transformation ability of domestic enterprises. The utilization efficiency of R&D capital expenditure is low. Improving the efficiency of R&D capital utilization and the quality of R&D personnel in domestic enterprises is conducive to enhancing the absorptive capacity of FDI technology spillover and the ability of innovation achievement transformation.
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