金融职务犯罪

金融职务犯罪（精选8篇）

金融职务犯罪 篇1

金融是一个国家的经济命脉，保证金融安全对于经济健康稳定发展至关重要。近年来，金融系统职务犯罪案件呈现出发生率高、破坏性强、涉案范围广等特点，对金融资产和金融秩序构成了直接危险，进而影响社会的稳定。检察机关作为国家的法律监督机关，在预防金融系统职务犯罪方面具有重要的监督权力，承担着不可推卸的监督义务。本文将结合侯马市人民检察院预防银行系统职务犯罪工作的指导思路和具体做法展开对这一问题的分析。

我国宪法规定，检察机关的法律监督形式包括诉讼程序监督和非诉讼程序监督两种。其中非诉讼程序监督是指检察机关在办理案件过程中针对发案单位在管理、制度上存在的漏洞，以及其他方面可能导致犯罪的问题，所发出的检察意见。预防银行系统职务犯罪即是检察机关实施非诉讼程序监督的重要内容。最高人民检察院在《关于加强预防职务犯罪工作的意见》中也明确指出，各级检察机关要“加强行业职务犯罪状况研究，推动行业预防”。检察机关在金融系统开展预防职务犯罪工作，就是要有效遏制和减少职务犯罪对金融系统的侵蚀，着力从源头上预防、治理腐败，保障金融资产的安全，更好地为经济建设服务。这就是检察机关预防银行系统职务犯罪的法律依据。

从预防银行系统职务犯罪的实施主体来看，检察机关具备明显优势，对于各种职务犯罪的途径以及新时期金融系统职务犯罪的新特点、新手段有着深刻的洞悉能力。2006年，农业银行侯马市支行新田办事处发生挪用公款案。该处主任郭某以高额好处费为诱饵，吸收大额存款，指使下属柜员在储户不在场的前提下无折将储户帐户上的巨额存款支取挪用。案发之后，该市检察院李红卫处长迅即组织力量，利用两个多月的时间对这一案件进行了查处，在社会上引起很大反响。这一个案凸现检察机关携手银行打击职务犯罪的必要性。此外，检察机关在金融系统开展工作，可以探索积累不少经验，为国民经济的健康稳定发展保驾护航。

检察机关做好预防银行系统职务犯罪的工作，必须对这些案件的特点、发案原因进行系统总结与分析。从近几年侯马市检察院查办的十二起银行系统职务犯罪案件来看，这些案件的发生大都与各银行内部管理薄弱、监督机制不完善、思想政治教育和职业道德教育重视不够存在很大关系，打击金融系统职务犯罪依旧存在打而不防，不能从根本上杜绝金融职务犯罪的问题。其特点表现为犯罪手段更加专业化、职业化，涉案金额大，涉案面广，涉案人员多，善后处理难度大。这一严峻的现实状况要求检察机关在银行系统开展预防工作中，一定要摆正位臵，协调关系，找准切合点，结合检察职能与办案实践，在坚持已往积累的一系列预防职务犯罪的办法经验基础上，摸索一套针对性强、易操作可实施的方法，帮助金融系统建立健全各种规章制度，加强管理，注重监督与防范，从源头上消除大量引发腐败和职务犯罪的条件和机会。正是基于以上认识，侯马市人民检察院对全市金融部门提出了加强监督力度，做到“事前、事中、事后”实施有效监督与防范的具体要求，希望以此来强化“合规”操作，切实扭转“制度如林、执行无人”的局面。六个“偏方”，即增强“学法、知法、懂法、护法”的自觉性和积极性。具体来讲，包括以下六个方面：偏方一，加强法律学习，学习刑法，通过学习分清罪与非罪的界限，高压线不能触及；偏方二，加强道德建设，第一条防线，职业道德，银行的职业道德就是搞好服务，不要贪钱；偏方三，建立健全制度，以制度来规范行为，杜塞漏洞；偏方四，牢记使命，审慎经营，深刻认识银行这一高风险行业的特点，慎之又慎地处理好项工作；偏方五，加强监督教育，警示教育要作为重要的日常工作，及时处理上报，化解问题；偏方六，以辩证法眼光审视预防银行职务犯罪，适度打击。这些偏方从预防银行系统职务犯罪的操作机制、思想教育、制度保障等方面均具有极强的针对性，是对症预防银行职务犯罪的“好方”。同时，要求银行各单位要抽出时间进行专门的警示教育，以务实的态度，警钟常鸣，学习法律业务，自查自纠，不走过场。如走过场，检察院将启动侦查程序，对个别人进行警示教育。

总结侯马法院的这些做法，笔者以为，检察机关应不断加强对银行从业人员的思想政治教育、职业道德教育、法制教育和勤政廉政教育，彻底消除和瓦解金融从业人员可能产生的犯罪意识和犯罪意志。同时，要结合金融系统的行业特点，通过开展形式多样的防职务犯罪工作，建立整体预防工作体系，从而将银行职务犯罪的预防工作提升到一个新的水平。

金融系统做为我国经济发展的核心，在经济建设中发挥了越来越重要的作用。然而，金融犯罪特别是金融职务犯罪往往给金融机构和国家造成重大经济损失，甚至会诱发社会不稳定因素和金融**，其危害性更甚于其它犯罪。本文就金融职务犯罪形态特点、危害，成因及预防措施作粗浅的探讨，希望有益于金融职务犯罪的预防。

一、金融职务犯罪的形态

金融系统工作人员职务犯罪指在银行或者其它金融机构中工作的人员，利用从事融资活动的职务之便，侵犯公共财产，破坏金融管理秩序以及其它危害社会依照法律应当受到刑罚处罚的行为。金融机构包括银行、信托投资公司、融资租赁公司、信用合作社、保险公司、证券公司等。利用职务之便实施的金融犯罪形态包括以下三种情况：一是法律明确规定以职务便利为构成要件的犯罪，如贪污罪，职务侵占罪挪用公款罪、受贿罪、以假币换取货币罪等。二是法律尽管没有明文规定是否利用职务便利为犯罪构成要件，但犯罪的构成与行为人的身份和职务有着密不可分的联系，如银行人员购买伪币罪、违法向关系人发放贷款罪、违（规）法发放贷款罪、用帐外客户资金拆借、发放贷款罪，非法出具金融票据罪、对违法票据承兑、付款、保证罪、内幕交易、泄露内幕信息罪、操纵证券交易价格罪等。三是金融机构人员在利用职务之便实施犯罪的过程中，其手段又触犯了其它罪名，如伪造、变造金融罪证罪。银行（信用社）业务包括会计结算、出纳、储蓄、信贷、信用卡等方面，金融犯罪主要体现在这些业务中，这里需要特别指出的是金融从业人员在实施犯罪时往往是多种手段并用、各种行为交叉，在一种业务中使用的手段，也可能在另一种业务中使用。以下所列的犯罪形式主要是根据金融业务性质，以岗位特征划分形态的。

1、结算业务中的犯罪形式

结算是指因商品交易、劳务供应、资金调拔等经济活动需发生的货币收付行为，分为货币结算和转帐结算，银行的结算主要为转帐结算，转帐结算中银行（信用社）从业人员的犯罪主要针对结算凭证和会计帐本，其具体形式主要有：伪造：涂改结算凭证，隐匿、销毁记帐单据侵吞银行资金，利用空头结算凭证或者重复利用结算凭证骗取银行资金；虚构收付关系贪污银行资金；虚构伪造存款帐户或付款凭证挪用银行资金；收帐、重复出帐挪占银行资金、非法多次转帐、改变资金正常流向占用银行资金；非法拆借客户资金；利用结算时间差套取银行资金等。一些金融机构的从业人员违反金融法规，伪造变造金融票据、银行结算凭证、信用证、信用卡等。一旦这些伪造、变造的金融票据进入金融活动领域或被犯罪分子用作金融诈骗的工具，同样会给金融机构造成经济损失。如某银行会计利用工作之便，窃取空白牡丹卡一套，趁打卡员不在之际，私自打卡，然后持卡取现10000元。

2、出纳业务中的犯罪形式

出纳即现金收付活动。常见的犯罪形式主要有：监守自盗，现金抽头（从管理的现金中抽出一部分资金）；收不入帐或推迟入帐截留现金，伪造缴款单，涂改出纳簿、变造日报表侵吞库款等。另外，新《刑法》将银行人员利用职务便利以伪造的货币换取货币的行为以及对违反票据法规定的票据予以承兑付款或保证的行为规定为犯罪，这类犯罪常见于出纳业务中。个别金融系统的从业人员利用经手、管理资金的便利挪用炒股票者有之，非法经营者有之，买房挥霍者有之等等。

3、储蓄业务中的犯罪形式 储蓄是城乡居民与银行之间的信用行为。银行在保管使用储蓄存款的同时，对储户负有还本付息的义务，常见的犯罪形式有：伪造储户存折，私自截留；涂改利息单，虚增利息支出，侵吞差额利息等。

4、信贷业务中的犯罪形式

信贷是一种授信行为。银行通过贷款获取利润，维持运行，但向谁贷，怎样贷款都必须符合条例、法律的规定，否则构成违法犯罪，常见的犯罪形式有：违反法律和行政法规向关系人发放贷款，违反法律和行政法规向关系人以外的其他人发放贷款；吸收客户资金不入帐将资金用于非法拆借、发放贷款，自批自贷（包括冒名骗取银行贷款；与贷款申请人恶意串通，骗取贷款；与银行相关人员恶意串通，互批互贷三种形式）在发放贷款过程中，虚增银行贷款利息等。某些金融系统的人事人员违反金融法规和贷款规章制度，以人情、关系、私利为重，对不符合贷款条件从事非法经营活动的贷款方发放贷款，或以贷谋私、借贷索贿，结呆造成重大经济损失、5、信用卡业务中的犯罪形式

信用卡是银行开出的供其客户消费使用的信用工具。根据银行有关规定，客户在使用信用卡时可以进行一定金额的透支，但必须尽快补齐款项交收取一定利息，信用卡业务中的犯罪形式有：信用卡部工作人员利用职务之便，恶意巨额透支供自己使用；授权他工恶意透支从中谋利，虚增透支利息、侵吞利息款等。

上述所谈到的犯罪形式相对来说较为简单和原始，随着银行业务电子化，利用电脑犯罪成为最主要、最常见的犯罪手段。自1986年7月我国发现第一起利用电脑作案冒领储户存款以来，每年都有较大幅度的递增，利用电脑实施犯罪渗透到结算、储蓄、信贷、出纳、信用卡等各项业务之中，其作案手段五花八门，有利用电脑伪造金融结算凭证的，有利用电脑系统偷支储户存款的、有修改电脑程序盗取库款的等等。随着网上银行的开办，将来网络犯罪也不容忽视。电脑犯罪作案时间短、隐蔽性强、犯罪数额大，取证和固定证据难度大，社会危害严重，应引起高度重视。另外，金融机构各部位和环节都可能引发行贿受贿犯罪，受贿犯罪是银行从业人员犯罪的又一种重要形式，有因贷款管理而发生贿赂交易的，有因结算业务发生贿赂交易的，有因帐户管理而发生贿赂交易的。其它如章证管理密押管理、金库管理，计算机管理均有可能引发受贿现象。

二、金融职务犯罪的特点

随着社会环境的发展变化，当前金融职务犯罪在案件性质，作（额）案金额，作案人员和作案手段上都呈现出一些新的特征和趋势，从调查掌握的情况分析，金融系统经济违法违纪案件主要有以下几个特点：

1、大案要案频发，作案金额不断增大。金融系统是经营管理货币和融通资金的职能部门，金融工作人员接触钱、帐、有价单证、印章等重要物品范围广、机会多，具有行业特殊性，使少数违法犯罪人员在客观上具有利用工作或职务之便，趁机作案的便利条件，作案一旦得逞，造成的资金风险和危害也特别严重，造成了国家资金的巨大损失。

2、发案范围广，发案部位多。从已发生案件的单位看，近年来，各行、社都有案件发生。其中：农行、农村信用社发案相对频繁，是案件多发单位。近几年，某地级市农行发案23件，农村信用社发案16件，分别占案件总额的41.8%和29%；从发案部位上看，储蓄、会计、出纳、信贷、行政、理赔、基建等各个重要岗位和要害部位都有大案发生，而储蓄岗位发案最多案件38件，占案件总数的44.7%，近年来，具有领导职务的机构负责人作案逐渐增多，其中涉及干部7人，中层干部18人。

3、贪污挪用案件占相当比重。近年来，某地级市共发生贪污案件11件，挪用案件36件分别占案件总数的20%和65.8%，涉案人员既挪用又贪污作案的现象比较突出，此类案件在会计、储蓄岗位发案频繁，且作案金融呈不断增大的趋势。

4、违规经营，违章操作诱发或酿成大量案件。突出表现在违章拆借、违规放款，违规揽储、帐外经营过程，形成了大量案件。有的单位为谋取小团体和个人不正当利益，截留收入，设立帐外帐和私设小金库或虚报冒领或滥发钱物，侵占国家财产，诱发和直接酿成大量案件。

5、作案手段隐蔽诡秘，案件性质严重。作案人员利用手中掌握的权力和熟悉业务工作流程的便利，采取窃取，截留重要空白凭证，盗盖印章，伪造单据或编造谎言等欺诈伎俩，手段诡秘，具有欺骗性和隐蔽性。犯罪分子往往多种手段并用更使案件错综杂。

三、金融职务犯罪的防范

金融职务犯罪的防范是一个系统的、综合的工程，需要方方面面的努力，笔者认为主要从以下几个方面入手：

1、建立金融机构内部岗位轮换制度

一个职员长期固定在一个地方或一个岗位上工作，容易形成关系网，出了问题也难以发现，尽管上级机关经常检查监督，也难以知道全面情况。这样既不利于监督，又不利于遏制违规经营和犯罪。因此，在保证从业人员整体上稳定的前提下，应有计划、有针对性地对所属人员实行定期交流和岗位轮换，以达到互相监督制约，及时发现和防止出现违规违法经营和犯罪现象的目的。

2、加强对金融机构和金融从业人员的思想教育和法制教育。在金融业不断增加，竞争日益激烈的情况下，各金融机构的领导重视业务开拓，大力组织资金等无可厚非，但切不可因此而忽视了员工的思想教育和法制教育。实践证明，不少金融从业人员走上犯罪道路，就是因为法制观念淡薄，放松对自己的思想所造所致，这个教训是极为深刻的，各金融单位要从机构、领导、计划、内容、时间等方面对员工进行职业思想、职业道德、职业纪律和法制教育，建立健全科学的管理机制，实行综合治理，使犯罪分子无隙可乘，员工不能违规违法，也不敢违规违法。

3、加强防范技术研究

随着科学技术的发展，金融业务的操作早已由手工转为电脑操作，并实现了同一银行业间的地区内联网，部分金融机构开办了“网上银行”业务。金融犯罪也由传统的作案方法向“智能型”转变。一些金融从业人员利用职务之便，通过在计算机中输入几个命令或执行事先准备好的作案程序，在极短的时间内达到作案目的，针对这些情况要加强对防范技术的研究，为打击金融系统的犯罪活动创造必要的条件。

4、依法惩治金融犯罪

金融职务犯罪 篇2

发生大量的金融案件, 不仅严重危害金融的运营安全, 而且造成了恶劣的社会影响。为什么金融行业连连出现各种弊案呢?主要原因是:金融行业正处在新旧体制的交替过程中, 金融法制尚不健全;少数金融单位内部管理混乱, 规章制度形同虚设, 缺乏监督、制约机制;“一切向钱看”的价值观严重腐蚀了一些意志薄弱的人, 致使他们以身试法, 走上犯罪的道路。

怎样防范金融犯罪, 权威部门提出了四点思路:

一是从提高制度执行力入手, 深入推进文化建设。

二是强化案件责任追究, 完善惩戒问责制度。要按照责任到位、追究到位、惩戒到位、整改到位的原则强化案件查处。对于案件的内部问责, 要实行“一案四问”制度:问案件当事人之责;问不严格执行规章制度的相关人员之责;问与作案人交往较多的知情人之责;问案发单位两级领导之责。

三是进一步强化整改, 落实好整改“五挂钩”原则:实行将案件风险整改工作与科学的激励约束机制建设挂钩;将案件风险整改与评级挂钩;将案件风险整改与市场准入监管挂钩;将案件风险整改与监管收费权重挂钩;将案件风险整改与未来的存款保险缴费水平挂钩。

金融职务犯罪 篇3

一、案件的基本特点

1.涉案人员以中年为主。35～50岁的有12人，这些人基本上都是单位、部门的中坚人物、骨干力量。他们都是手中握有一部分权力，也比较容易受到各种不良思潮的侵蚀。这部分人，一旦偏离了正确的轨道，就会陷入职务犯罪的泥潭。

2.涉案人员文化程度不高。初中文化的3人，高中文化的6人，中专文化的３人，大专以上文化的仅２人。他们中的一些人，法律观念极其淡薄，甚至根本不懂法。

3.党员干部占有相当比重。涉案的中共党员１2人，占80%。基层领导干部7人，占47%。这些党员干部，大多数受党组织的教育多年，知道党纪国法。但是，他们在私利面前，置党纪国法于不顾，以身试法。更为重要的是，这些党员干部，居于领导岗位或关键岗位，手中有权，一旦利用职务之便进行职务犯罪，作案容易且很难在短时间内被发现。

4.共同犯罪和窝案、串案占有一定比例。13件案件中，有11件发生在农业银行系统的基层单位：汤原镇营业所４件４人，鹤立镇营业所2件2人，香兰镇营业所３件３人，汤旺乡营业所2件3人，其中，夫妻共同犯罪1件。同行同业，互相效仿，产生一定的传播性和传染性。

5.挪用扶贫专项贷款居多。13件案件当中挪用公款案件就有10件。因为此类犯罪具有相当的隐蔽性，犯罪分子便毫无顾忌，长期作案。 在10件挪用公款案件中，有9件是挪用扶贫专项贷款，涉案金额达410万余元。严重破坏了党和国家扶持“三农”政策的落实，直接损害了农民群众的利益。

6.涉案金额较大，给国家造成巨大经济损失。2006年以来，我县发生金融机构基层单位涉农职务犯罪案件就有13件，给国家造成巨大经济损失700余万元。仅农业银行系统这11件挪用公款案件，就给国家造成信贷资金流失452万余元。此外，我县近年发生的金融机构基层单位携款外逃案件有2起，案值均超过百万元。

7.作案手段多样化。当前，金融机构基层单位涉农职务犯罪作案手段，不断翻新，出现了智能化作案的新动向。主要作案手段有：假名贷款，采用编造贷款人的姓名，伪造贷款人身份进行骗贷；冒名贷款，在他人（单位）不知道的情况下，盗用、冒用他人的身份骗取贷款；借名贷款，与具备办理贷款条件的人协商，借其名义申请贷款；搭车贷款，有的信贷工作人员因自己或亲友无法正常贷款，就要求符合贷款条件的贷款者多申请一部分贷款供自己或亲友使用；收取储户存款不入账，行为人利用农户对自己的信任，以非正式储蓄存单加盖储蓄专用章后出具给农户，将资金挪作己用；收取备用金、周转金不入账；收取农户归还贷款不入账，在收到农户归还贷款时，开具便条或收条给农户，将收回的贷款不上缴信用社入账，而是私下截留，归个人使用；利用职务便利、偷支储户存款，冒用储户姓名将储户存单（折）挂失补办或直接从储户存款中，将存款随意支取；监守自盗、携款外逃，除了上述这些传统的犯罪手法外，犯罪分子还利用新业务拓展、管理不到位等可乘之机，违规大额透支，非法截留、拆借资金，以及利用高科技手段进行专业化犯罪。

二、案件的主要成因

1.存在着众多业务素质较高、政治思想素质较低的涉案人员。 一些人只考虑能够胜任本职工作，只顾钻研业务，忽视了政治理论、法律知识学习。因而，没有良好的思想基础，又放松自身的政治思想和法律意识的提高，不注意改造自己的主观世界，丢掉了全心全意为人民服务的基本思想，动摇了理想信念，不懂法，不畏法。他们受拜金主义、享乐主义和极端个人主义等腐朽思想文化的影响、侵蚀，在经济利益的驱动下，一些人世界观、人生观错位，价值观扭曲，把“一切向钱看”的错误观念带入工作之中，以权谋私，铤而走险。

2.权力过于集中、缺少监督和制约。过大的权力膨胀了他们的个人意志。由于缺乏制约机制作保障，权力行为的规范也往往流于形式，丧失应有的权威和严肃性，得不到真正的贯彻。正因为制约监督不力，才使得某些人有恃无恐，肆意妄为。 一些人居于领导岗位或关键岗位，手中有权，无人监督制约，作案容易，且很难在短时间内被发现。比如，前述农业银行系统9件是挪用扶贫专项贷款案件，都是1人办理发放贷款，给其利用制作假的贷款手续套取扶贫专项贷款开了方便之门。而且，连贷后检查，都是其1人所为。

3.发案单位财务管理不善。在调查中发现，的确有部分单位财务制度不完善；但是，更多的是财务制度虽然齐全，但不认真落实，形同虚设。普遍存在的问题是：收支手续不完备，账目处理不及时，账目不公开，私设账外账、“小金库”。

4.对基层单位的财务审计、检查力度不够。一是常规财务审计缺位。由于负责财务审计的人员，过多考虑人际关系、业务素质等因素，内部审计工作，流于形式，走过场。二是专项审计不够及时。专项审计往往不能及时跟踪，不能及早发现问题。比如，扶贫专项贷款大量发放之后，没有跟踪审计，导致大量贷款不能真正为农民所用，给犯罪分子以可乘之机。

5.工作机制和管理方式尚待完善。一些上级领导对干部，对基层干部失察、失管、失控。对违纪违法干部无原则地加以袒护和纵容。领导干部的一岗双责制度，明确规定既要抓业务也要抓队伍建设，但少数领导往往只顾压任务定指标，忽视讲纪律、提要求；只注重完成工作任务指标数字，不检查完成任务的方法和手段，不检查制度规定的落实情况。因此，工作上满足于一般化的部署要求，缺少深入检查；对违纪违法干部姑息迁就，缺乏严肃批评教育；思想政治工作停留在表层，缺乏渗透到每个环节的具体措施。尤其是不能有效地启动预防机制，处理上又失之于宽。监督制约机制松懈，制度流于形式。

三、基本对策

1.加强思想政治教育、道德教育和法制教育。前些年，由于受资产阶级自由化思潮的影响，社会上曾一度出现“精神滑坡”现象，尤其是腐败现象滋生并逐渐呈现迅速蔓延的势头。事实证明，只有不断地提高广大干部群众的政治思想素质和培养其良好的道德观念，真正形成人人“讲学习，讲政治，讲正气”的氛围，才能使人们坚定共产主义信念，树立正确的人生观、道德观，自觉地抵制资产阶级极端个人主义、享乐主义、拜金主义腐朽思想和封建主义残余思想的侵蚀，增强拒腐防变的能力。同时，还要进一步加强法制教育。要经常、广泛地开展普及法律知识，法制宣传工作。并且，真正做到不走过场、不留死角。尤其是应对易发案单位管钱、管物、有权的工作人员，要适当地增加对他们的法制教育，以进一步强化其法制观念。这样，可以在一定程度上起到“打预防针”、“敲警钟”的作用，从而进一步强化人们的法律意识和法制观念，做到人人“知法、懂法、守法、用法”。

2.完善相关制度、机制。要进一步完善财务规章制度，切实加强财务管理，建立健全必要的财务监督制约机制。事实上，职务犯罪，那么轻易地作案得手，往往与发案单位规章制度不完善、管理混乱密切相关。因此，要做到各个基层单位及其各个岗位都有章可循；要抓好落实，防止“说在嘴儿上，写在纸儿上”，真正做到“有章可循，违章必究”。此外，还应建立和健全必要的监督制约机制，特别是要注意认真落实财务公开、民主理财、群众监督以及互相制约等制度和措施。比如，可以尝试对扶贫贷款实行部分资料在一定范围内公开，使贷款人、担保人和本单位相关人员都知情，便能有效地防止利用假的贷款手续套取信贷资金案件的发生。完善规章制度，加强管理，对于职务犯罪，具有重要意義。

3.要加强对基层单位、部门主管财经的领导和财会人员进行财务管理方面的业务培训。进一步提高他们执行国家财经政策的水平和业务素质，真正做到严格遵守《会计法》等有关法律法规，认真履行职责。还要加强经常性的内部财务检查和审计。这样，能够及时发现问题及时处理，做到防微杜渐，甚至可以及早地发现犯罪的线索。发现职务犯罪的犯罪线索，要及时地向司法机关举报和报案，并注意保密。以防止犯罪嫌疑人串供，伪造、隐匿和毁灭证据，或者携款潜逃。从而，能够保证司法机关及时立案侦查，尽早侦破案件。

4.公安机关、检察机关和审判机关要加大打击力度。应当说，公安机关、检察机关和审判机关加大打击力度，对于震慑和预防职务犯罪，从而真正使那些有犯罪可能的人员“不想为之”“不敢为之”“不能为之”，明确地认识到“为之，将付出惨重的代价”， 有效地遏制其上升的势头具有相当重要的意义和作用。

（作者单位：黑龙江省汤原县人民检察院）

编辑：刘雁君 nina_lyj@yahoo.com.cn

金融职务犯罪 篇4

一、形成金融职务犯罪的主要原因

（一）、放松学习，忽视世界观、人生观的改造，是导致犯罪的根本原因。随着市场经济的确立，一些人忙于事务性工作，忽视了自我学习和教育，放松世界观的改造，人生观、价值观的取向产生偏离，在金钱的诱惑下思想防线崩溃，走上犯罪道路；一些人往往随着职务的升迁，不注重个人的政治修养和道德修养，放弃了世界观和人生观的改造，拜金主义开始在头脑中作怪，把党和人民赋予的职权变成谋私的资本，最终跌入犯罪的深渊。

（二）、监督制约机制落实不到位，是导致犯罪的重要原因。失去监督的权力必然导致腐败。这是近几年打击金融业职务犯罪总结出来的深刻教训。监管落实不到位主要表现：监督制度不落实，规章制度流于形式，有令不行，有禁不止，从局部利益出发，欺上瞒下，违规越权经营，以致造成严重后果；有的只注重业务拓展，忽视内控制度的执行和管理，监督防范功能较薄弱，案件因此而发；有的制度检查不够到位，监督检查的方式比较原始，且流于形式，使一些本来可以及时发现和制止的问题未能及时发现和制止，没有起到堵塞漏洞、消除隐患的作用。

（三）、滥用职权，是导致犯罪的直接原因。如果金融业领导干部不能树立正确的权力观，必然导致滥用权力。从近年来金融犯罪的案件看，几乎所有的职务犯罪行为都与滥用职权有关系，越权批贷，违规融资，必然出现索贿受贿；违规操作，内外勾结，造成贪污挪用。许多不良贷款的产生，其背后多数都有犯罪的动机和故意；金融诈骗之所以能得逞，与玩忽职守不是没有直接关系；证券市场出现的问题，背后均有违规操纵或内外勾结团伙作案；不规范的抵押与担保，不公正的理赔都使国家大额资金蒙受损失。

二、对策及建议

（一）、强化法规法纪教育，增强金融从业人员法制观念，做到警钟常鸣。预防金融行业职务犯罪工作的成效如何，很大程度上有赖于法律知识的普及和法制意识的提高。因此，必须抓好廉政教育和法规教育。一是明确领导责任和教育重点，制定和落实教育计划。二是充分发挥党、政、工、团职能，齐抓共管，形成合力，充分调动各单位、部门开展反腐倡廉教育的积极性，保证员工教育的深入开展。三是要突出教育的普遍性，多形式、多层次，全方位地开展教育，注重教育的针对性，抓好结合点，把思想道德教育、普法教育、规章制度教育和学先进、学英模活动结合起来。使员工学法、知法、懂法，依法办事。与此同时，进行案例剖析，分析和评价犯罪成本，运用反面的教训警醒人，不断提高金融从业人员按照法律法规约束自己的自觉性。

（二）、建立健全有效的内控机制，抓住要害岗位，强化内外监督：首先，充分发挥纪检监察部门在金融监督中的作用，加大对金融法律法规执行情况的监督检查力度；实行财务、业务、稽核审计、纪检监察多管齐下，分兵把口，层层堵塞可能引发违法犯罪行为发生的漏洞，遏制案件的发生。其次，加强领导班子内部的监督，特别是对“一把手”的监督，规范领导干部行为，防范腐败现象发生，促其正确使用手中的权力；对重大问题集体讨论决定，结果定期向职工公布，增强工作的透明度，并自觉接受群众监督。第三，加强对要害部门、要害岗位的管理和监督检查。其重点是基层行、处、所，保险、证券负责人和重要岗位、业务骨干。在加强监督制约，加强管理和教育的同时，实行强制休假制度。第四，加大违章违纪行为的处罚力度，对违章操作，有章不循、违规经营的责任人，应相应给予必要的经济处罚、行政处罚，直至解除劳动合同或开除，起到惩戒作用。

金融犯罪警示教育心得体会 篇5

一、金融领域工作人员职务犯罪的特点

，我县某邮政贮蓄部王某在为县人寿保险公司代理国寿养老年金险和国寿永泰年金险当保险到期兑付时，利用职务之便私自将5281.81元的养老金险利息和33883.59元的永泰年金险红利予以隐匿并保存在葛某处，并于底予以私分。通过对此案的调查分析，笔者发现银行工作人员职务犯罪具有一下特点：

(一)具备现金来源和接受现金的便利，打“现金”的主意。发案一般在金融基层一线要害部门的工作人员中间。银行一线工作人员直接经手掌握公共资金，具备隐蔽作案的便利条件。他们每天从早到晚都和现金打交道，工作中手里整点的钱和班后自己兜里消费的钱反差特别大，环境的熏染和金钱的诱惑，往往会使个别从业人员的世界观、人生观、价值观严重错位，在一定程度上弱化了政治思想上的免疫功能。于是，个别人在“钱来钱去”中寻机作案。如某支行出纳负责人辛某利用职务之便做阴阳帐，盗用密码，互划帐款等手法，使帐款相符、帐面假平，掩盖库存余额实存数。6年中辛在其岗位，累计窃取库房现金256万元，已被法院判处无期徒刑。

(二)具备资金划拨和业务运作的便利，打“票据”的主意。由于职务犯罪的专业性强，犯罪嫌疑人，特别是领导干部，对业务较为熟悉，对于办理业务手续、操作程序及审查要件等都了如指掌。银行业务运作流程更新换代较快，特别是综合处理系统和储蓄(3、0版)处理系统上线后，“5031辖内往来”科目的核算和管理发生了一定的变化，个别人在系统升级后钻“5031辖内往来”报单当日未达到空子，在“报单往来”中寻机作案。如某银行上半年通报的6起案件中，多数是利用职务及综合柜员运作之便，通过储蓄与对公“5031辖内往来”票据挪用资金，累计涉案总金额1518、3万元。

(三)具备“贷款发放权”和参与(三查)的便利，打“回扣”的主意。由于金融是管理和经管货币资金的特殊行业，金融职务犯罪及金额造成的损失往往是巨大的，给国家造成的经济损失也是十分严重的。随着世行项目的开发运用，银行的信贷业务进一步趋于完善，贷款运作的安全系数明显提高。但由于贷款生效后，贷款资产质量在帐面反映存在滞后性，潜在风险形成的最终损失，要在贷款发放若干年后才能显现出来。这样，给心存侥幸见钱眼开、“胳膊肘往外扭”寻求既得利益的个别从业人员，提供了利用其职务帮助企业对付银行，套取银行信用。如某支行信贷员张某负责贷前调查，为企业贷款二百万元，放款后的第三天便收受该企业20万元。事隔一年半后，张某的腐败行为才暴露，现已被法院以公司、企业人员贿罪，判处有期徒刑8年。

二、金融领域工作人员职务犯罪的原因

(一)用人失察、失教、失管。从银行的各项业务来看，在选人、用人上虽然要经过“要害岗位各级审查”的把关，但人员上岗定位以后，其失察、失教、失管的现象比较严重。如前述辛某自入行以来，表面上勤勤恳恳、任劳任怨，是行的历年的先进个人，曾被推荐为总行先进个人。给人的印象，他是一个十分可靠和值得信任的好同志，工作中对其根本没有丝毫介意。在出纳岗位干了，支行领导已换了4任。当领导找其谈话要给予调换工作时，曾被本人拒绝，并主动提出不调动岗位，“愿为出纳作贡献”。这种“积极、向上、进步的假象，给领导用人造成错觉，对“红人”、“能人”、“名人”的问题姑息迁就，结果陷入“失查于祸起之时，震惊于案发之后”的被动局面，辛作案长达6年，之所以长期不被人察觉，一再蒙混过关，其重要原因是，监督用人、管人的制度措施没有得到落实。

(二)“金钱”的诱惑，丧失职业道德。法律观念淡漠、个人贪欲膨胀、以权谋私、铤而走险是金融机构工作人员，特别是信贷、营业部门工作人员发生职务犯罪的思想根源。他们大都手中掌握一定的资金分配权，很容易成为某些不法分子觊觎的目标。如银行个别信贷员不能正确认识和处理工作关系，把银企关系混同人情关系，将手中的权力同人际交往混淆在一起，最终感情超越原则，抵挡不住“金钱”的诱惑，以至成了企业的“内线”。更有甚者“同企业穿一条裤子”，帮助企业对付银行，恶意套取银行资金，并从中捞取好处。其表现：一是个别信贷员把正当的银企关系逐步演变成伙伴关系;二是由伙伴关系逐步蜕化成利害关系。在利益的驱动下，步入腐败的泥潭。

(三)监督制约机制形同虚设，业务检查不到位，流于形式。规章制度落实不力、有章不循、违章操作给金融职务犯罪以可乘之机。不少案件表现为作案时间的持续性和作案次数的连续性，有的长时间不能被发现，反映出事后监督不细，岗位制约不严，自查、互查，检查有的流于形式，不能及时发现问题，或发现疑点后也没有深究，或责任追究失之以软、失之以宽，未达到警示教育的目的进而导致案件的发生。在银行各项业务中，特别是“敏感”部门的岗位，在内控和防范上，对业务中每个环节、每个步骤、每道关卡都制定了相应的制度和措施，规定的又细又全，手续严密，责任分明。然而，在落实这些监管措施时不到位，有断档和错位现象，而来自上级有关部门的监督检查也存在走过场的形式主义，致使作案人在上级监督不到位、同级监督不了、下级监督无效的情况下，在职务犯罪“自由王国”里，任意作为。这是对银行岗位监管失控而诱发职务犯罪的一个不可忽视的原因。

三、金融领域工作人员职务犯罪的预防对策

近几年来，银行系统职务犯罪案件不断增多，涉案金额越来越大，扰乱了正常的金融秩序，影响了社会的稳定，给国家造成了严重的经济损失。如何减少和预防银行系统职务犯罪的发生，是一个亟待解决的课题。银行系统职务犯罪产生的原因是多方面的、复杂的，要遏制职务犯罪就必须从防范入手，实现管理人、管规章、管监督三管齐下的预防工作格局，防患于未然。

(一)预防目标之一，管人。培育一支高素质的银行干部员工队伍是预防职务犯罪的关键。银行所有的经营活动都必须靠人来运作，每一个岗位的人员都负有重要的职责。岗位职责的重要性决定了银行必须建设一支具有较高道德、职业素质和法律意识的干部员工队伍。要围绕金融干部职工的思想政治素质加强教育，夯实拒腐防变的思想基础。抓政治理论教育，用科学的理论武装头脑，使之树立正确的人生观、世界观、和价值观;抓职业道德教育，以职业道德力量抵御腐败侵蚀;抓警示教育，用法律和纪律约束广大干部职工的言行。一是严把进人用人关。要坚持德才兼备、用人唯贤的原则，聘用综合素质高的员工，把道德规范、作风正派、既懂业务、又会管理的干部提拔到领导岗位上来。同时，合理调配人员，对重要岗位人员实行月度风险津贴和风险考核，实行强制休假和岗位交流。二是加强岗前培训。岗前培训不仅是提高干部员工工作技能和管理水平，更重要的是强化干部员工按规章制度操作、按业务流程办事的意识和依法经营理念。三是开展经常性的法制教育和规章制度学习。不断地让干部员工了解法律、制度的具体内容，使干部员工对每一项业务、每一个工作环节和每一个流程的规定、要求、风险提示、处罚力度都明明白白，消除因不知法而犯法、不知规章而违规的盲区，逐步提高员工职业素质。同时采取以案示教、案例分析，在内部信息网上通报违纪违规人员等灵活多样的形式，教育员工把铁规章、铁算盘、铁帐本视为银行的生命，把遵纪守法视为基本的职业道德，帮助员工逐步树立自律意识，自觉遵纪守法。

(二)预防目标之二，管规章。建立一套以防为主的内部控制机制，这是预防职务犯罪的根本。一是找准一线业务中存在薄弱环节和风险点，建章立制，有针对性地防范。通过建章立制，从内部堵塞管理细节上、工作作为上存在的漏洞，搭起纵向横向环环相扣防范犯罪的篱笆墙，从客观上减少犯罪的可能性。对发生违规问题多的单位，重点进行整顿，在规定的时限内，按照规定的程序实地整改，加强预防措施，达到举一反三的整改效果。二是强化员工遵守法律、遵守银行规章制度的意识。经过多年的法制建设，规章制度的不断完善，银行已经不缺少成文的法律和规章制度。从对银行职务犯罪内部原因来看，缺乏的是严格按法律和规章制度办事的意识和态度，使职务犯罪有机可乘。银行的各级管理人员要树立依法经营、按章办事的意识，既要对规章制度的内涵、重要性及其与经营效益的关系有清醒的认识，又要在经营中自觉维护规章制度和金融法规的严肃性。

金融职务犯罪 篇6

一、返乡农民工犯罪的基本情况

从2008年10月至2009年2月25日，xx县返乡农民工犯罪有30案43人，其中盗窃18案28人，占返乡农民工犯罪总人数的65.1%；抢劫2案5人，占返乡农民工犯罪总人数的11.6%；故意伤害8案8人，占返乡农民工犯罪总人数的18.6%；寻衅滋事案1案1人, 占返乡农民工犯罪总人数的2.3%；侮辱1案1人，占返乡农民工犯罪总人数的2.3%。

二、诱发返乡农民工犯罪的主要原因

1、闲散人员增多是刑事案件增多的诱因。大批务工人员外出缓解了一定的社会矛盾，但随着返乡人员的归来，各类闲散人员的增多，刑事发案率自然比往年增多，2008年10月至2009年2月短短5个月的时间里，xx县检察院共批捕各类刑事案件49案59人，比07年同比的37人增长59.5%。

2、失业引起的经济压力是引发侵犯财产型犯罪的主要原因。在犯罪的43人中有33人犯的是侵犯财产型犯罪，占返乡农民工犯罪总人数的76.7%，其中盗窃18人，抢劫5人。他们中有的务工人员因返乡后土地转包未到期无地可种造成生产困难；有的长年举家外出，返乡后短时期内无粮、无菜、无油吃，基本生活无保障；特别是家庭收入几乎全靠外出务工收入的家庭，返乡待业造成的收入锐减使生活陷入困境。缺乏稳定收入造成的经济压力使部分返乡农民工铤而走险，走上了违法犯罪道路。如：xx县检察院办理的犯罪嫌疑人陈某涉嫌抢劫一案中，由于没有特别技能，陈某在外务工每月工资仅1200元，迫于家庭经济压力，每月还需要1000元补贴家用。2009年1月9日下午5时许，受金融危机影响提前返乡的陈某走到莽乡村黄家湾路段时，发现受害人朱女一人在其身后，边走边打手机，遂起歹意。当受害人走到其身旁时，陈某从口袋里掏出一把仿真手枪，抵住朱女的头部，以威胁手段将朱女的手机和现金260元抢走后逃跑，后被群众抓获。提讯坐在看守所的陈某，他痛哭流涕地说自己失业了没挣到钱，家里还等自己带钱回去过年呢。

3、贫乏的精神文化生活较易滋生影响社会治安的刑事案件。已习惯了城市物质、文化、精神生活的他们，突然回到各方面条件相对落后的家乡，环境的差异一时难以适应，失业的阴影在心头难以挥去，家乡的精神文化生活又相对贫乏，赌博、酒后很容易滋生打架斗殴等一系列不利于农村稳定的社会问题。近5个月，xx县检察院就办理的此类案件10件10人，占返乡农民工犯罪总人数的23.3%，其中:故意伤害9案9人，寻衅滋事1案1人，侮辱1案1人。如xx检察院办理的犯罪嫌疑人江某涉嫌侮辱一案中，2009年2月9日（正月十五）下午，彭新镇杨店村的江某吃完十五饭后, 因邻里地界铲土之事与本湾的江某某发生纠纷，引起撕打，后江某借着酒劲将大粪水灌到江某某的嘴里,严重影响了我县新农村建设的风貌。

4、部分“高危”人群返乡影响了社会治安。有的长期在外从事违法犯罪的人员也有一部分陆续返乡，在家乡继续从事违法犯罪活动。此类人员犯罪有7人, 占返乡农民工犯罪总人数的16.3%。如犯罪嫌疑人蒋某、袁某、方某涉嫌盗窃一案中，蒋某已因盗窃被判过二次刑，袁某13年来已因盗窃“三进宫”，方某07年因涉嫌寻衅滋事取保候审,受经济不景气的牵连,三人不约而同地把目光又瞄到家乡xx,在2008年10月至11月份期间，三人结伙先后在xx疯狂盗窃60多起，价值十多万元，给xx县近期的社会治安带来严重影响。

三、针对返乡农民工犯罪的对策

妥善安置好返乡务工人员是一个全社会的系统工程，各部门应多方位多角度分工负责，协调配合，形成工作合力，确保农民工返乡后能实现良性回归。

1、党委、政府部门要做好调查、引导、安抚工作。党委、政府部门首先要在思想上高度重视务工人员返乡待业问题，及时掌握返乡人员就业动态信息。以科学发展观为指导，积极搞好引导服务，为失业者送去人性关怀，帮助他们排忧解难，找准自己的定位，走出失业的阴影，重塑发展的信心。同时，在生产、生活方面给予必要的扶持帮助，在政策方面给以必要的倾斜。对于农民工返乡后一段时间内确实难于再就业、又无经济来源、生活确实困难的政府可给予适当的生活困难补助。

2、各基础部门要合力为农民工编织社会就业网。

一是加强技能培训工作。针对返乡待业人员的务工特点和技术特长及打算，劳动就业

部门要充分利用我县现有的人力资源，进行有目的、高效率的岗位培训和技能升级培训，使输出的劳动力整体素质提高到一个新层次，努力实现输出人员由体力型向技术型、智力型转变，为他们再务工或从事农业生产经营打好基础。

二是加强创业就业工作。工商、税务、银行、民政、农业、中小企业服务局等相关职能部门应联合互动，积极鼓励返乡务工人员

回乡创业，为他们在本县搭建创业平台，多挖掘就业岗位，多提供就业信息。

三是加强劳务输出工作。相关职能部门可通过劳务协作等各种方式广泛收集用工信息，通过电视、报纸等载体广泛发布各类用工信息等方式，加大做好劳务输出工作的力度。

3、职能部门要做好社会治安综合治理工作。

一是加大法律宣传力度，提高返乡待业人员的法律知识。各级司法机关可在全县各村设立普法宣传员，对进行《刑法》、《婚姻法》、《民法》等法律知识进行讲解，开展以村为单位以案释法、“共创平安xx”为主题的法制宣传活动等形式，多渠道提高返乡待业人员的法律知识。

二是强化文化领域建设，充实乡村农民的精神生活。针对当前的特殊时期，党政宣传部门要努力净化农村文化市场，严防带有色情、暴力的影视、图像、文字通过电视、报纸、网络淫秽正常的文化领域。进一步加强农民的道德建设，逐步建设起一批合法、高尚、健康的公共休闲娱乐场所，组织返乡农民工开展形式多种多样、内容丰富多彩的文体活动，引导农民从事健康的文娱活动。

三是加强治安防控体系建设，防止影响社会治安事件的发生。各乡镇党委、政府、公安部门要进一步强化防控体系建设，联合组织专职联防队、护村队，加大与农民联系的力度，加强对村、组、学校、单位的治安防范工作和督查工作，全县上下群策群力，及时掌握社会治安动态，努力将矛盾消除在萌芽状态。

金融网络犯罪与应对刍议 篇7

关键词：金融,网络犯罪,应对

2009年3月25日, 国务院决定将上海建设成为国际经济、金融、贸易、航运中心。网络作为交易、交流的平台, 在全球范围内已经得到空前的发展, 然而相关统计显示“2014年全国公安机关共侦办各类互联网犯罪案15.7万起, 抓获违法犯罪嫌疑人27.3万人, 分别比上年同期增长了9.03%和8.33%” (1) 。

一、金融网络犯罪案例介绍

当代网络技术的发展速度“一日千里”, 针对金融领域的网络犯罪手法也在花样翻新、层出不穷。案例一:南宁的林先生发现银行卡里少了23万元, 后查明是犯罪嫌疑人通过伪造克隆卡, 利用被注销了电话号码的转账电话和改号软件, 使用更改主叫电话号码的方法, 使本已失效的转账电话能够正常使用, 在短时间内将卡里的资金迅速转出。案例二:在网上有人直接低价出售“专用账户”, 45元人民币可以购买30美元的账户, 140元人民币则可购买100美元的账户;据介绍, 这类“黑卡”一般有两个来源, 一是国外不法分子利用假身份或他人身份申请信用卡后, 捆绑多个“苹果”账号, 利用信用卡体系漏洞恶意透支, 为这些账号充值后销售;二是直接盗取绑定信用卡信息的账号。

二、金融网络犯罪动向分析

金融网络犯罪是计算机犯罪的具体表现形式之一, 具体指在金融电子化环境下的银行、证券、期货、保险、投资公司等金融业及其相关行业领域内, 利用计算机信息技术侵害正常交易秩序、管理秩序、公私财产权利, 危害金融安全的刑事违法行为。其近来表现出的犯罪行为动向具有如下几方面特征:

(一) 犯罪手法的综合性。

从上述案例所涉犯罪手法不难看出, 当前金融网络犯罪的实施已改变过去使用单一技术的做法, 采用的技术手段更加综合化、复杂化、专业化, 逐渐产生新型的智能化犯罪。

(二) 犯罪技术的隐蔽性。

由于实施此类犯罪的人员一般学历较高或掌握一定技术, 反侦查、反抓捕的意识和能力较强, 给司法机关及时调查取证和指控犯罪带来相当难度, 犯罪行为一般很难在第一时间被发现和追究, 犯罪的隐蔽性较强。

(三) 犯罪危害的严重性。

随着我国金融产业体量的不断扩大, 金融领域近年来因网络犯罪造成涉案金额有逐年上升的趋势。更为严重的是金融网络犯罪损害了我国金融行业在国际金融市场上的形象, 对进一步吸引外资、发展经济、促进国际经济新秩序的建立产生不利影响。

三、金融网络犯罪应对构想

(一) 加强金融网络犯罪法律制度建设, 规范社会网络行为。

我国刑法对于网络犯罪规定了4项罪名 (2) , 与《关于办理危害计算机信息系统安全刑事案件应用法律若干问题的解释》一同, 对网络犯罪行为认定及其处置办法加以规定, 但是对网络犯罪的侦查和证据采集、对不同类型网络犯罪行为的区分和惩处措施还不够细化。笔者认为在今后的立法工作中应针对不同网络犯罪类型, 制定更为具体、更具针对性和操作性的规定, 对于侦查主体、证据固定等细节事项规定更为统一、明确。

(二) 加强金融网络犯罪执法能力建设, 及时有效打击犯罪。

金融网络犯罪行为实施的依托是信息技术。笔者认为应逐步建立专业化的技术执法队伍, 借鉴公安机关已建立网络监管专门机构的做法, 在司法、检察、审判等执法部门中也逐步推进建立专门办理网络犯罪案件的专门机构、培养专门业务人才, 加强对金融网络犯罪的认定、审查、审判业务技能, 提高打击网络犯罪所需的查找证据、固定证据、审查证据、运用证据的能力, 提高办案效率、提升办案质量, 优化打击犯罪的工作效果, 及时有效打击此类违法犯罪行为。

(三) 加强金融网络犯罪协调机制建设, 部门联动形成合力。

我国刑事诉讼法第七条的规定对公检法三部门的办案权力进行分解和制衡的同时, 也指出“三部门”在办案过程中是一个既相对独立又互相联系的办案整体。笔者认为在针对金融网络犯罪行为的查处中, 公、检、法等办案部门为提高打击犯罪的速度和精度, 对新发现的、影响较大的、有普遍代表意义的案件, 应加强办案机关之间和部门内部之间的联系、沟通。

(四) 加强金融网络犯罪综合治理建设, “借力”增强执法能力。

金融网络犯罪的专业性、技术性、隐蔽性、破坏性很强, 单单依靠办案单位的力量, 在部分新型案件和特殊取证环节上尚有诸多困难难以克服, 或即使想尽办法克服了困难所付出的执法成本也比较高。笔者建议探索鼓励引导办案部门借助相关社会机构的力量如金融机构、技术企业、科研院校等, 开展社会管理综合治理方面的合作。邀请相关机构为办案部门讲解专业知识, 如金融知识、网络技术知识等, 丰富查办案件亟须的专业知识和获得所需技术帮助, 增强办案的理论和实践水平。

注释

11腾讯研究院.中国互联网犯罪形势及趋势分析报告 (2014) [EB/OL].http://www.tisi.org/Article/lists/id/3860.html, 2015-8-31.

关于金融犯罪中洗钱行为的分析 篇8

关键词：洗钱；手法分析；应对方法

一、洗钱的概念和来源

洗钱由英文“money laundering (money-washing)”一词直译而来。是指为了掩饰资金来源，拥有者身份资料以及逃税漏税等犯罪行为将毒品，黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪所得及其产生的收益使其在形式上合法化的行为。

洗钱造成了极其严重的经济、安全和社会后果。由于近些年设计的数额进一步扩大，导致想要正常使用这些非法的资金来源，对于洗钱手法的运用已经越来越纯属，新的运作手法也层出不穷，而且这些资金的数额之大已经开始影响到了世界经济的发展。2001年6月5日,联合国副秘书长兼禁毒署执行主任皮诺·阿拉基在俄罗斯圣彼得堡举行的打击非法洗钱和灰色经济国际会议的开幕式上发言指出,据国际货币基金组织估计,全球每年非法洗钱的总数额相当于全世界国内生产总值的2%至5%。在一些发展中国家每年被合法化的非法收入为10亿到20亿美元,在一些发达国家这一数字高达1000亿美元,而在一些世界金融中心,每年有3000亿到5000亿美元的黑钱被合法化。全世界每年非法洗钱的数额高达1万至3万亿美元。这已经是十年前的数据了，而就近几年的情况来看，洗钱的规模已经越来越大，国际避税地区的越来越成熟的洗钱系统也使得对黑金的追查越来越困难，如今每年的非法洗钱数额恐怕已经是十年的几倍甚至十倍以上了。

二、洗钱的过程

“Money laundering is conventionally divided into three phases: placement of funds derived from an illegal activity, layering of those funds by passing them through many institutions and jurisdictions to disguise their origin, and integration of the funds into an economy where they appear to be legitimate.” 在《Chasing Dirty Money》 中作者Peter Reuter and Edwin M. Truman是这样定义的，洗钱传统分为三个阶段：安置非法活动所得的资金，他们将这些资金进行分层并通过许多机构和司法管辖区，以掩盖其来源，并成为一个经济整合的资金，而最终成为合法形式。

洗钱的过程通常被分为三个步骤，即入账处置阶段，分账形式转移阶段，以及合法整合阶段。

1.入账处置阶段

入账处置阶段即为指将非法黑金存入第一批合法金融机构的阶段，由于黑金的来源不明且无法进行解释，多以现金的形式存入，而且由于往往数额巨大，合法的金融机构需要将这种大额交易上报并且获取账户细节以及存入者身份，尽管在此可以使用多数次分散小额存入的办法，但是由于次数过多，不仅操作上存在问题，而且频繁向一个或几个账户内存入资金也会引起金融机构的怀疑。

图 1

图1所示即为很标准的一个美元洗钱入账处置阶段的处理方法，由于在美国上报的交易限额为1万美金，于是如此的这种分割方式便可以避开政府以及银行的审查，从而逃开追踪。

2.分账形式转移阶段

分账形式转移阶段即通过各种不同的经济手段将账户内资金分散，比如投资房地产或者购买外汇，新兴起的古董交易或者股票交易，将资金在不同的账户之间来回转移，并且将这些变异后的资产重新转移以及利用一些期货期权等存在时间差而且难以追查本源的经济行为，这样的话使得交易变得极其复杂，难以追查本源。所以非常复杂，而且在这个阶段往往会运用国外的大型中转银行比如瑞士的各种大型信贷集团或者资金从著名的避税区维京群岛开曼群岛转移。虽然形式很麻烦，但是追查上不仅会出现国际问题而且这里很多的金融机构都是以洗钱的收入为大规模经济来源，所以对于大额客户的身份都会进行特别的保密，而且这些地方都类似于三不管地区，当地的政府没有太多能力管理，对于这些做法基本没有有效的限制，所以在这一步上如果通过了这种外国专业洗钱机构的处理，基本上来说被追查到是不太可能的。

3.合法整合阶段

合法整合阶段即为将这些可以最终查出非法经济来源的黑金进行最后一步合法处理以出现在人前，为这些黑金披上合法的外衣，由于黑金拥有者急于洗白，往往而言，这些黑金并不寻求在资产转移中继续获取资本运作的利益，于是这些行为往往实际亏损的比较多，而且由于不会出现大规模盈利，所以这些资金的入场以及退场都相当低调而且隐蔽，往往会以失败者的掩饰退出之前的经济行为圈，所以这个阶段基本不存在危险，如果来说前两个步骤中没有留下证明文件，那在最后这一次的经济行为中很难将幕后黑金所有者追踪到。

图 2

图2的整个过程即为相对通常的洗钱分账转移与合法整合阶段，通过多次的分流资金与回收，并且经常改变币种与经济形式，而最后便可高枕无忧的享受黑金被洗白后的收入，达到洗钱的目的。

三、洗钱的手段

由于洗钱的黑金最大的隐患存在于它的经济来源，所以洗钱的根本目的是在于如何鱼目混珠，由于人的行为永远存在惰性，所以来说追查黑金的来源如果过于复杂而繁琐而且存在很大的阻碍的话，譬如说人的思维往往只想到第三四层次，如果网继续向上进入第五第六层次的时候就会出现厌烦的情绪，工作效率严重降低，继续向上的话追查的团队之间就会出现一些不和谐并且扩大，如果此时黑金方面施加压力的话，那么整个追查的团体就会出现懈怠，可能偶尔出现的纰漏就不会被发现，自此这些黑金就能躲掉政府部门的追查，并且以合法的形式进入市场。所以来说洗钱手段的复杂性是非常必要的。

1.赌博洗钱

所谓赌场“一赚二平七亏损”的比例来说，风险基本上来说是最大的，由于存在老千等作弊行为，这样的话风险会更大，因为在赌场历年来很多教育性质的案例都显示了有很多人赔的倾家荡产，所以说赌场的风险大约是在80%以上是合理的因为信息不对称，但是作为一种洗钱手段来说这种风险以及赔率是很低的，赌场在国内作为违法项目，但是在澳门以及其他地区是合法的，民间更有说法是去一趟澳门旅游，不进进赌场感受一下就相当于没去过澳门，所以至少从国内形势来说去赌场也并非完全不可接受的事情，因为赌场的损失风险在80%以上，所以说在赌场有所损失是很正常的，如此，现存的大多赌场洗钱手段是先在进场之前换取资金，假设说一个亿的话，那么作为尊贵的赌客，你将享受到很高的待遇，之后你进行赌博，于是不出所料，输了两千万，那么作为一个头脑还算清醒的“生意人”你一定是要迅速退场，然后无论如何你还是输了两千万，也是笔大额的财产了，终究垂头丧气的把剩下的8千万兑换走，但是自己的情况只有自己清楚，如果说有人追查你这8千万是怎么来的，因为你实际的收入最多只有2千万，那么为了逃避追踪，你很自豪地说我运气好，赶上了那不到10%的胜率，原有的资金翻了许多倍，由于此时的你并不会被逮捕，也不必要担心会有测谎仪器显示出你的心虚，那么在你这得到了一个实际比较荒谬但是书面上还算合理的解释之后，追查黑金的部门就只能从最初的资金进行追查，你的资金最初就已经打入了赌场的账户了，那么，此时基本不用担心了，赌场的资金流向太快，而且由于赌场已经成为了一个洗钱的场所，那么大额资金顾客的身份细节无法透露，如果远一点来说，赌客并非在澳门这种地区赌博，而是在拉斯维加斯或者一些国家交界的三不管地区，那么依靠政府部门的能力恐怕也很难获得具体的资料，于是这笔黑金就流通出来，想要追查这笔钱就只能寻找当初第一次入账的情况，但是如果有关部门的确是按上述过程追查的话就已经很难找到上流的进入赌场的资金来源，往前追查也很难进行，于是这种看起来很简单的赌博洗钱就完成了，虽然亏损20%到30%，但是相比同样的其他洗钱方式来说，这种亏损的程度并不算很高，所以是可以接受的。

现在由于赌博已经不仅限于在赌场进行大规模的赌博，因为网络技术的发达，很多的黑金都通过网络赌场进行洗白，由于往往网络赌场都设在政府管理很薄弱的地区，比如加勒比地区这种逃税的天堂，当地政府无法严厉打击，而且即使封死这些赌场进入国内的端口，在如今的网络技术层面也可以用各种各样的办法跨过这些阻碍重新进行网络赌博。网络赌博的确也存在相当的风险，因为这些网络赌博机构往往没有实质，并不像很多的赌场是有实际的位置，而且这些赌场为了名声往往不会作出直接黑掉作赌资金的行为，但是网络赌博机构不同，因为设置位置特殊，而且存在一定的虚拟性，并不能保证自己的资金是否还能取回，这大约提供了20%左右的风险（猜测数值）。而由于网络赌博的项目往往不同于一般赌场，网络赌博的项目基本上集中于赌球，赌马或者其它类似于百家乐或者六合彩之类的抽奖性赌博。因为境外赌博的行为往往是处于灰色地带的行为，资金的来源有可能是黑金有可能是正常来源的赌博资金，这样的话赌博发起人就会使用大量的假用户名户头的银行账户并且往往是在国外的账户并且将一定的资金注入，其余的资金在进入账户之后根据赌博结果再重新划分，自此，黑金的色彩就取消掉，并且由于划分的账户是假账户，也无法追查，这种洗钱方式就变得相对安全。那么，在網络赌博上来说，经常用到的手法分为两类，一类是购买六合彩类纯抽奖性质，输掉一部分钱之后就撤单，以亏损10%到20%的方法将资金洗出。第二类则是进行赌球类赌博，在一些赔率相近的比赛之前在不同的赌博网站上分别挂相反的单，无论结果如何，将有一半的资金会以输掉的方式消失，同时有一半的资金以获胜的方式被洗白拿出，这样也会将黑金洗出。

2.艺术品洗钱

2010年中国礼品产业研究院根据分析国家统计局、商务部、行业数据等信息后对礼品行业的测算，国内礼品市场的年需求总额在7684亿元。据统计，2010年中国奢侈品消费达2000多亿元人民币，而其中送礼消费占到奢侈品消费30%以上。如今对于艺术品这种“雅物”的消费市场上，存在着大量的洗钱行为。下面我们来看一则材料：

在上世纪90年代，秋庭已经掌控了日本鸡蛋市场40%的份额。他本人对法国名画很感兴趣。为了报答在政策上一直支持自己发起的(养殖)农民协会的执政党某议员，秋庭在欧洲某地联系好了一幅名画的私人藏家及某拍卖行，告诉他们何时何地对该收藏家的那幅名画进行拍卖。然后，秋庭以自己资助的日本秋庭画廊和文化基金会的名义，邀请一些文化专家和收藏家一起到欧洲采购一些名画回日本，作为“丰富日本艺术收藏”和“为国争光”的壮举。

早在欧洲拍卖成行前，议员在秋庭的安排下，先到私人藏家博物馆里“随便看看”，并“独具慧眼”地以超低价100万美元“买”下了其中一幅名画(正是之前秋庭与收藏家和拍卖行说好的那幅)。

时隔不久，众多日本专家和收藏家在欧洲拍卖行见证了这幅“不知名收藏家寄售”的名画被一轮轮“很有品位”的顾客追捧，最终被日本秋庭基金会以2000万美元的价格拍下。秋庭在“向世界人民展示了日本企业家、收藏界的魄力和品位”的同时，完成了一次漂亮的政治献金和洗钱答谢。

上述的材料虽然源自于一部小说，但是其做法已经深得希望以艺术品进行洗钱的资金拥有者的青睐，这种做法往往不可以一个人进行，需要拍卖行的配合，材料中秋庭首先安排议员的欧洲之旅然后安排以低价将艺术品卖给议员，在此之后在通过舆论将此艺术品高价拍卖，而以两千万美元的价格拍下来，不仅为自己赚到荣誉，而且讲贿赂形式完美的转化为拍卖金，由于拍卖行的规则是不得公布拍卖者的身份以防止拍卖者的人身财产被人觊觎发生危险，那么，议员的身份被掩盖，而且获得一千九百万的贿金，同时将自己原有的100万美金洗白，甚至于在获得一千九百万的贿金之后直接以拍卖金的形式洗白，完美的完成了洗钱的过程。而且艺术品作为雅物，还可以获得类似于“贵族”的声望和地位达到双赢的效果，可谓是十分合理的洗钱手段。

3.海外投资洗钱

海外投资洗钱自从上世纪90年代开始真正流行于现有的经济体制下，因为海外投资洗钱的重大障碍即是在于要避开企业本身的监管机制，因为想要大大方方的将黑钱存入海外是很危险的，于是实际的做法就变成了与国外的商人的合作洗钱，在国内的进口生意中，首先虚报高进口设备和原材料的价格，好了，此时进出口机构获得的数据已经升高，批下来的外汇额度已经比预想的高了很多，那么此时货物进口的资金因为比预料的多，那么这时，黑金就与正常购买的资金一起变成了外汇付给外国出口商，但是实际上由于外国出口商商谈的价格就是正常购买的资金，那么实际上进口企业本身并未出现亏损而是正常经营，所以对于企业本身的真实账目来说没有问题，但是由于黑金是和正规资金混合立项，怎么过进出口机构的审核就成了问题，那么这里由于实际上的支付往往是由国外分支机构持有的外汇来支付，如果说原本是1千万美金的项目，在内部的操作下变成了2千万美金的项目，好了，现在进出口机构看到你这2千万美金兑换的人民币数额了，批了2千万美金，海外机构可以支付了，那么这里人民币最终消耗的是2千万美金兑换的人民币，而换出来的2千万美金实际上国外的出口商拿走了1千万美金，那剩下的1千万美金刚好就是国内将要洗出去价值1千万美金的人民币，现在刚好国外的出口商在与黑金拥有者的协商之后拿走了10%的回扣，剩下的900万美金就刚好存在了国外分支机构的秘密账户上，那么正好达到了皆大欢喜的局面，此时唯一的漏洞就是国外分支机构的美金少了1千万，因为这笔资产实际上国外分支机构应付的只是1千万美金，但是账面上减少了2千万，相当于在经营中亏损了1千万，因为进口过来的商品实际上只值1千万美金，就说明实际上的交易中亏损了1千万的美金，那么这样一来不就很容易发现了吗？但是实际上在这个过程中打了个时间差，因为对于财产的审计不是随时都在进行，而是有专门的审计期，而且进口的商品真正到国内也是需要时间的，而最初的交易已经是在谨慎的“安排”下进行，在当时的情况下已经掩盖的很好，很难出现问题，因为在账务处理上看不出来任何问题，企业方进出的账目上没问题，而进入审计期之后此时这笔交易已经过去一段时间，即使审计时发现国外的企业已经亏损，然而由于时间已经过去很久，并且对于在国外的交易还关乎到当时的政治情况以及不能写入账目的公关费用等等隐藏的费用，甚至于有很多建立在政治很敏感或者存在战争区域的企业，那么获得的数据就更不能简单的用盈亏来分析，而且这些情况获得的亏损理由很令人神伤而且复杂，于是这次的洗钱活动就很容易的掩饰过去了，而且进行这类洗钱活动的往往是有身份有地位的人，所以有关部门进行深究的可能性也不是很大。如此，国内的黑金成功洗成了隐藏在国外隐藏账户的外币资产，因为秘密账户有可能是建立在分支机构下也可能甚至是个人账户，那么这笔资金就可以以某种名义在外国投资而不用经过国内部门的审核，于是不久之后国内黑金所有者的亲属或者子女之类的人物就开始了幸福的投资移民，由于账户完全在国外，而且不通过人民币的交易，国内的机构完全不知情，那么这笔黑金就完全转换为了私人的资产。同理，出口的洗钱也是类似的办法，即是前期将出口的产品价格压低，后期的办法与进口方法如出一辙。这类洗钱方式已经成为了部分政府官员惯用的洗钱手段。

4.地下钱庄洗钱

早期的地下钱庄主要还是从事与高利贷业务，此后随着市场的逐渐发展，很多实力雄厚的钱庄开始了跨国汇兑业务，地下钱庄往往而言与外境的金融机构或者其他机构存在联系。不同于其他的洗钱方式，地下钱庄的风险不在于黑金拥有者资金转移的风险，因为地下钱庄的转移手段并不需要经过外汇的兑换，在地下钱庄的洗钱方法是往往是这样的，黑金所有者开立国外的私人账户，当然这个账户不一定是用自己的名义来开，也有可能是假的账户，然后黑金所有者将资金注入地下钱庄，之后，与地下钱庄有关联的外境机构在几日之内将黑金所能兑换的外币直接打入黑金所有者的国外账户，因为这中间不需要真的进行黑金变为外币通过外汇机构的兑换，所以，交易可以完全秘密的进行而不惊动官方，可以说是做的无声无息，这类方法真正存在的危险性是在于地下钱庄，因为这笔黑金注入了地下钱庄并且账户上的大规模资金流失却没有确定的去处，这样的话就出现了新的问题就是地下钱庄的经营，地下钱庄的经营是开设大量的空头账户以及空壳公司，这样的话就涉及到空壳公司自身需要伪造大量的财务数据，营业报表，营业利润等等并且要因此而伪装成正常的纳税机构，然而时间长久久不能使用固定的洗钱账户而是要经常更改账户，而且由于其本身还要与相对应的外境机构进行交易，则这些交易本身也存在风险因为他们之间并不存在真正的货物，而且数据的伪造也是个很大的工程，需要很精密而且容易出错，所以说地下钱庄洗钱的方式对于地下钱庄本身的要求很高。由于地下钱庄的方式不需要经过官方，所以经常会出现上亿类型的大额洗钱。而且之后的处理就更为安全，尤其对于需要大量洗白的人民币的黑金拥有者来说，经常可以从外国的账户“捐赠”回黑金拥有人的国内账户，前些年的义务洗钱以及近期的海南洗钱案都使用了这种做法，由于捐赠的资金不用与投资用，所以资金的回归不会出现被审核的问题，于是这些外币再会重新兑换而投资向房地产之类的领域将资金回收，而地下钱庄收取中间的手续费大约20%，于是整个洗钱的链条就形成并且流转，据统计2011年广东地区通过地下钱庄流出的资金就达到2000亿人民币，而全国乃至全世界的规模就更难以估计，所以说，地下钱庄可以称为是最大规模的洗钱途径。

四、反洗钱的方法

1.银行对策

2001年反洗钱金融行动特别工作组《反恐怖融资特别建议》中是这样讲的：

“Countries should have measures in place to detect the physical cross-border transportation of currency and bearer negotiable instruments, including a declaration system or other disclosure obligation.

Countries should ensure that their competent authorities have the legal authority to stop or restrain currency or bearer negotiable instruments that are suspected to be related to terrorist financing or money laundering, or that are falsely declared or disclosed.”各国在侦查现金或不记名可转让金融工具的物理跨境运输方面采取措施，实施申报制度并规定披露义务。

如果现金或不记名可转让金融工具被怀疑与恐怖主义融资或洗钱有关，或被侦查出属于虚假申报或披露，则各国有关当局应有权废止这些现金及金融工具的流通。

这是反洗钱活动中的重要步骤，由于洗钱活动的基础活动原因在于对资金流出的审查不严以及对于虚假申报的发现不及时，所以往往对于银行来说就必须要建立健全的审核制度，甚至一定程度上降低审查限额，尽管工作量比较大，然而如果可以与最先进的电子科技相辅相成，对工作量的需求会进一步减少，而且，由于存在“保密天堂”（执行银行保密法的国家和地区），对于客户的交易记录与账户审查就变得更重要，因为一旦资金进入保密天堂，那么对于洗钱的侦查会变得相当困难，所以在这之前就一定要建立严格的审核制度，对于隐蔽的可疑交易要迅速识别，才可以一定程度上的遏制洗钱活动的进行。

由此可见，银行要做的反洗钱工作是：建立健全反洗钱内控制度，设立专门机构，明确专人负责；贯彻实施“了解你的客户”原则；识别、审核和报告大额和可疑交易；保存客户账户资料和交易记录；保守反洗钱秘密；实施反洗钱培训；与监管、司法和执法部门进行合作等。

2.法律对策

第一百九十一条 明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的违法所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金：

(1)提供资金账户的；(2)协助将财产转换为现金或者金融票据的；(3)通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；(4)协助将资金汇往境外的；(5)以其他方法掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源的。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。

第二条 本法所称反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照本法规定采取相关措施的行为。

以笔者看来，法律中应该将规定的范围扩大，因为洗钱的犯罪不仅在于上述7方面，而且之后的“等犯罪”其实规定力很弱，比如卖淫犯罪的洗钱活动就无法纳入其中，或者进一步讲第七条中“任何单位和个人发现洗钱活动，有权向反洗钱行政主管部门或者公安机关举报。接受举报的机关应当对举报人和举报内容保密。”应该加以修改，比如说将举报人和举报内容保密并且予以奖励，以扩大人民群众对打击洗钱活动的热情，并且效仿古代“风闻言事”的手法，允许特定机构或者人员进行无证据的举报而隐蔽监控，必然会使黑金所有者心生恐惧，久而久之，洗钱的规模会进一步减小。

3.技术对策

由于实际上，国家对于洗钱的打击力度一步步加大，越来越多的黑金拥有者不在运用常规的手段进行洗钱活动，而是运用网络电子技术进行洗钱活动。

“A new challenge for controllers may be the move towards ‘cyber-payments’, ‘smart cards’, and‘electronic banking’, although there is little evidence so far to suggest that criminals are using such technologies for money laundering.”对控制者来说新的挑战就是对于“网络支付”，“智能卡”，“电子银行”，但是由于这些方面的证据难以获得，所以犯罪分子正在使用这种技术进行洗钱活动。

因为电子货币的转移迅速，于是有很多黑金甚至很难找到踪迹，而且由于其中掺杂了大量的第三方支付平台，每方面都对电子货币的拥有者进行了身份资料的保密，这样就对于追查黑金拥有者身份提供了很大的障碍，尤其是网络赌场的兴起，所以对于网络身份的适当监控是必要的，一旦出现大额资金流动或者一定时间内累积到一定数量的资金流动都应该进行跟踪监察并且加强对于用户身份的识别。除了加强客户身份识别的要求外，我们应该限制在网上提供的金融服务的类型和数量：禁止金融机构在没有准许的专门辖区里提供网上金融服务；对网络银行可以拥有的客户范围、特许网络银行的权限等问题上进行严格管理；发展新的信息技术能力使在侦查可疑的网上交易和客户身份证明有所提高；建立新的程序来帮助金融机构提高能力真正了解商业关系持续期间的客户。针对利网上赌场进行的洗钱活动，应该要求网络服务的提供者对用户适当的身份信息予以确实地记录和保持；对交易资料建立日志文件，将网络协议的号码与用户以及用于联络的电话号码联系起来，将这种信息保持一段合理的时间，并且保证在侦查犯罪时这种信息可以及时在国际范围内获得。

参考文献：

[1]刘克谦 刘克锦:反洗钱中国要走的路还很长.海内与海外, 2003年第21期: P65~66.

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[3]马一娜:中国反洗钱现状分析.商业文化（下半月）, 2011年第03期: P2.

[4]闻 雁:洗钱与反洗钱：长期的较量.海外投资与出口信贷, 2006年第6期: P32.

[5]《中华人民共和国刑法》：第一百九十一条.

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[7]何 萍:Financial Action Task Force Typology Report 2000-2001. 法学,2003年第2期: P70.

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[9]Michael Levi. Money Laundering and Its Regulation. P22.

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[11]Peter J. Quirk. Money Laundering: Muddying the Macroeconomy. P7