发展党员内审材料

发展党员内审材料（精选5篇）

发展党员内审材料篇1

我市的公安审计工作，在市公安局党委的正确领导下，在上级业务部门及省、市内审协会的指导下，紧紧围绕公安工作中心，坚持“全面审计、突出重点、抓住典型、跟踪落实”的指导原则，不断拓展审计领域，创造性地开展工作。三年来，共完成审计项目**个，查处违规违纪和损失浪费金额**万元，提出审计建议200多

条、，为加强公安内部财务管理，提高资金的使用效益，严肃财经法纪，促进公安队伍廉政建设起到了积极的作用。卓有成效的成绩得到了市公安局党委和上级业务部门的充分肯定。连续三年被评为全省、全市内审先进集体，**年被公安部评为全国公安审计系统先进集体。有*人次受到公安系统和审计系统的表彰奖励。现将我们的主要工作情况和做法汇报如下：

一、从“倒审计”入手，促进管理制度的建立和完善

内部审计通常分为日常工作审计和问题审计两种，前者包括审计、离任审计、阶段性审计等；后者主要是针对反映出来的问题，有针对性的进行审计。但不管哪种审计，通常方法是调帐、查账、对帐，从中发现或者找出问题。这种“由前及后”步步为营的方法，在进行问题性审计时往往很难奏效，且不说错误人在犯错误之前早有准备，加强了防范；即使不加防范，要从翰如浩海的账本凭证中找出问题也是事倍功半，很难达到正常工作所要求达到的察漏补缺、完善制度，当好参谋的目的。为此，我们在实际工作中总结出了一种行之有效的审计方法，叫做“倒审计”法。

受公安破案证据必须相互印证的启示，为了打破按照正常的财务手续进行审计，难以发现问题的框框，“倒审计”不从财务会计资料入手，而是从看守所在押人犯释放通知书、办案单位立案登记薄、案件卷宗、交通事故押金、122接警记录等旁证材料入手，把发现问题放在解决问题的前面，采取“倒审计”的办法，从中发现问题，[找材料到☆好范文 wenmi114.com-ˇ好范文 wenmi114.com网上服务最好的文秘资料站点！注：去掉中间符号在百度搜索第一个网站]一审到底，能够有效加大审计监督力度，取得事半功倍的效果。同时还能达到防止办案单位乱收乱支的现象发生，起到了警钟常鸣的作用。“倒审计”工作方法在全市公安系统推行后，受到了良好效果。在总结“倒审计”法审计经验做法的基础上，淄博市公安局在全市各级公安机关推行了《公安审计承诺制》，站在全市公安的角度提出审计建议，使审计工作成为了领导决策的“参谋部”。

二、把专项审计作为内部审计的重点来抓，突出审计过程中的人本精神

审计犹如破案，重在找到突破口。专项审计是寻找突破口的有效途径。在专项审计方面，有几个实例可供借鉴。

1、内部审计的目的之一就是防止固定资产流失，固定资产审计也是专项审计中最具代表性的审计。2002年，为了全面摸清全市公安系统的固定资产情况，我们仅用40天就在全市公安系统进行了一次成功的固定资产审计。淄博市公安局下辖6个分局，3个县局，8个直属单位，市局机关设有23个处室，全市152个派出所，固定资产数量大、来源复杂，一直以来是一个管理弱点。为了全面摸清全市公安机关固定资产的家底，加强固定资产的管理，防止资产浪费和流失，我们制定了一整套科学的审计方案，包括各种统计表、情况说明表、审批上报表、审计承诺书等，从各分县局抽调审计干警组成强有力的审计组。审计人员顶烈日、冒高温，走遍每一个分县局、派出所，一起查帐，一起盘库。在40多天的时间里，通过对全市公安机关193个科室、152个派出所、刑警、巡警、经侦中队等进行审计检查，填制了上千份登记表，翻阅了200多本帐薄，上万份凭证及有关资料，共查出未纳入固定资产管理的车辆120辆、微机122台、打印机111台、电视机49台、空调108台、照相机46部、传真机6台、手机19部、办公家俱230件(套)等。通过审计处理，督促这些单位对以上资产进行登记建账管理，防止了上千万元的资产流失。在这次审计中，我们还查出某刑警大队和经侦大队私设“小金库”、账外帐410多万元。这次审计结束后，针对固定资产审计中发现的问题，审计组及时向市公安局党委提交了专项审计报告，并提出了“关于加强管理、防止国有资产流失”的三项建议，该建议被各级公安机关采纳后，在全市公安系统进行了一次固定资产清理，防止了国有资产的流失，同时发现了部分违规苗头和评价信息，为促进全市公安系统国有资产的管理起到了积极的作用。

2、基本工程建设是内部审计工作的重中之中，通过开展工程审计，全市公安系统压减基本建设造价四分之一。为了充分发挥资金效益，节约固定资产投资，工作中，我们采取内部审计和委托社会审计相结合的办法，从基建工程造价、经济合同、工程造价信息等内容入手，对全局的大小工程都进行了详细的跟踪审计和阶段性审计。2002年

以来，先后对新建的看守所、宿舍楼，外事大厅装修、锅炉安装、食堂装修等53个近9183万元的基建项目和零星工程进行了审计，审减额达1960多万元，占整个投资额的21％以上。如对市局宿舍楼的审计中，提报值为1379万元，审减额353万元，审减率高达26％。

3、搞好离任审计，还关系人来去两清白。按照上级要求，离任审计是近几年刚刚开始的内部控制制度之一，也是内部审计工作的重点之一。同时，离任审计具有涉及领导干部的政绩和前途，工作难度大、评价结论难的特点。为了做好这项工作，我们坚持客观公正原则，实事求是的进行审计。然后按照干部管理权限和财务隶属关系，从领导干部任期财产、财经法纪责任、工作业绩三个方面，对每一位离任领导的经济责任作出客观公正评价。三年来，先后组织对区县公安分局、市局机关科所队长等81人(次)进行了审计，审计结果受到了局领导的高度重视。如在2004年3月对某单位一名任职十二年的负责人进行经济责任审计时，我们积极争取局党委的支持，克服重重阻力和困难，排除各种干扰，历经两个月的努力，详细翻阅了大量的会计资料，对报销数额46．5万元的所有发票的真实性进行了核实，按照审计工作程序，审计组对除已去世或离开工作单位无从查找以外的经办人，一一进行了详细的询问，共涉及经办人26人，共审核单据696张。通过向经办人调查取证，20％的发票经手人不知用途、去向，所签经办人均为该单位负责人利用职权采取授意、指使等手段要求代签。另外还对该单位12年的汽油发放管理情况进行了全面细致的审计，审计过程中，由于该单位提供不出购买汽油和发放的准确数据，给审计工作增加了难度，只能到档案室翻阅多年来大量的会计凭证，查找出所有购买汽油的发票，从财务帐上把历年来购买汽油的数据一笔一笔找出来，与领油单位进行细致的查对和统计，最后查出该单位用油控制不严，单位负责人以固定形式每月领取油票不少于200公升，用途不明确的问题。最后，查出有违纪违规金额40多万元，为离任人写出了客观公正的审计报告，主管部门采纳了审计建议，立即调整了该单位领导班子。

为了加大审计工作力度，我们着力把审计工作的重点放在专项审计上，2002年以来，先后开展了公安涉案财物、取保候审保证金、看守经费等8项专项审计，保障了这些资金的专款专用和及时退回，受到了人民群众的欢迎，维护了人民公安在群众中的形象。

三、秉公审计，实事求是，无私无畏是对内部审计人员和审计工作的最高要求

秉公审计是内部审计的立命之本，不畏艰难是内部审计的动力之源。我们本着对党和人民高度负责，对法律高度负责的精神，认真履行审计监督职责，对问题早发现、早纠正、早解决，力争将问题解决在萌芽状态。审计中，针对一些被审计单位为维护自身利益，消极抵触，寻找借口拖延搪塞，使审计工作难以顺利开展的情况，审计人员一丝不苟，严肃对待，发扬锲而不舍精神，一方面充分运用法律法规赋予的权力，不怕得罪人，坚持原则，敢于监督，认真查证，另一方面以理服人，耐心细致地做各方面工作，求得配合支持，指出存在的问题，维护了财经法纪和规章制度的严肃性。在对某项业务经费审计时，发现一张请款报告上，某财务负责人涂改领导的批款数额及批款时间，将巨额资金转移到某单位，又从某单位转移给一个体户，并全部提出资金个人使用。为把这起挪用公款的事实查清，我们根据银行账号一查到底，每一环节都进行了详细的调查取证，从服装城到建材城的上百个体业户中调查，才把人找到，特别是在最后找个体户取证时，发现此人是某财务负责人的表弟，给取证工作带来了极大的难度。经过耐心的政策攻心，终于获取到了证据。在回来的路上，工作人员接到了该财务负责人的恐吓威胁电话。仍然坚持原则，写出了客观公正的审计报告。

审计难，而审计处理便成了更难解的疙瘩，内部审计工作必须不怕难，做到依法审计，严格执法，坚决维护审计工作的权威。2002年5月份对市局某下属单位进行财务收支审计时，单位领导消极对待，不提供完整的会计资料，致使审计工作无法顺利进行。我们一方面找到主要负责同志严肃谈话，另一方面带领审计人员依照审计程序，翻阅了76本帐簿，134本凭证，41份会计财务报表，1万多张票据等会计资料。在对一张线索可疑的购车发票审计时，通过各种渠道，到路途遥远的山区开户行进行了认真的排查摸底，没有找到该发票上的单位，又到市、区、县三级工商机关查询，均无工商注册登记，后经多方查证，确定该单位是虚假公章、非法虚设的机构，目的是为了私设帐号，转移资金。最后确认这个单位自1992年到2002年长达10年间，设置“小金库”600多万元，并多次以个人名义转移资金60多万元。问题出来以后，那位负责人依仗自己与审计负责人是老朋友，求审计人员“高抬贵手”，而审计负责人则告诉他说：“咱们是老朋友，你也要理解我，私交归私交，公事还得公办，否则，审计工作如何进行?”面对老朋友的讲情，审计组没有放弃原则，而是按照有关法规，清理撤消了该单位银行帐号，作出了追回160多万元的审计决定，对该单位进行了通报。

2003年对某公安分局刑警大队进行固定资产审计时，我们发现购置的一套沙发票据来路不明，在发现问题决定现金盘点时，该单位的领导拒绝配合，并找上级领导打电话说情。从早上8点对峙到下午3点，审计人员始终守着该单位的保险柜，没有离开一步，最后通过盘点和延伸审计，查出了一套涉及金额达180多万元的帐外帐。在审计处理阶段，所有工作人员顶住压力，对说情的没有给面子，对恐吓的没有害怕、对送礼婉言谢绝，力排各方面的干扰，最后将该单位的违规违纪资金全部收缴，维护了财经纪律的严肃性，也树立了审计部门的权威。

四、服务到位是审计工作的最终责任

国家审计署署长李金华说，“当前中国经济成就为世界瞩目的同时，依然存在诸多问题。问题的核心是如何完善治理，包括公司治理与国家治理。落实责任则是治理的关键。”内部审计必须把建立完善制度，作为为基层服务的最终落脚点。公安审计是公安机关内部的审计，几年来，我们坚持“一审二帮三促进”的原则，在实施审计时，寓监督于服务之中，从维护单位合法权益出发，从服务于被审计单位的角度考虑问题，对审计发现的各项经费在收、管、用中存在的问题，有针对性地提出改进意见，指导帮助有关单位建章立制，改善管理，堵塞漏洞。在对有经营项目单位的审计中，坚持把提高经营单位的经济效益作为审计的主要目的，在不违反财经法规的前提下，积极为被审单位出主意想办法，提合理化建议，为提高经济效益尽心尽力。如市局机关有一下属公司，财务管理混乱，并出现连年亏损。针对这一情况，我们把该单位列为审计重点，全面对其进行经济效益审计，以实事求是的态度，可靠的数据资料帮这个公司找出了亏损的四个原因，一是此公司长期放手外单位经营，对盈利情况不管不问，造成长期亏损。二是公司负责人缺乏经营经验，流动资金周转缓慢。三是成本费用管理不严，开支过大。四是财务管理混乱。针对上述问题，提出了撤联办、严经营、压开支、清帐目等建议，致使该公司扭亏为盈。

三年来审计处先后为被审计单位培训会计人员80人次，提出建议80多条，帮助被审计单位建章立制60多项，促成被审计单位增收节支1800多万元。根据有关法律、法规和上级文件精神，市公安局审计处还起草制定了《关于加强全市公安审计工作的意见》、《派出所经费管理规范化实施细则》和《关于加强看守所经费规范化管理的规定》，进一步规范了公安系统的财务管理。

五、强化教育培训，抓好队伍建设，为充分发挥内部审计作用提供保证

为全面提高审计队伍的政治业务素质和业务建设，几年来一直把审计队伍建设放在首位，在政治教育方面，坚持不懈地对审计人员进行党的基本理论、基本路线、基本方针教育，坚持对审计人员进行宗旨教育、职业道德和职业纪律教育，在公安审计队伍中形成了讲学习、讲政治、讲正气的良好风气。在业务培训方面，采取岗位练兵与离岗轮训相结合、提高实际技能与学历教育相结合、自学与集中培训相结合、走出去与请进来相结合等形式，对审计人员进行审计法律法规、审计专业常识、审计文书应用和审计档案管理等方面的培训，不断提高审计人员的业务素质，使审计人员达到“三懂”、“三会”、“四能”的目标要求，即懂政策法规，懂审计业务、懂财务管理；会审计核算，会调查研究，会处理问题；具备较高的审计操作能力、分析判断能力、文字写作能力和口头表达能力。近年来，全市公安审计部门先后派出59名同志参加省公安厅和市审计局举办的业务培训班18期。

工作中，我们还注意发现先进个人典型，宣传推广个人典型。先后推出了周村分局、淄川分局、临淄分局、市交警支队等单位涌现的一批先进审计工作者。对各区县，从审计队伍建设、业务工作、基层基础工作、规范化建设等方面进行了考核，对先进工作者进行了表彰奖励，并总结通报了其先进经验。这些先进典型的经验和做法，起到了典型带动、榜样引路的作用，有力地促进了整个审计工作的开展，几年来，全市公安审计部门先后有36人次被所在单位评为先进工作者及荣立二、三等功，有28人次被审计机关评为先进工作者，1人被表彰为全国、全省内部审计先进个人。锤炼了一支政治觉悟高、业务熟练的审计队伍，这是淄博公安审计连年迈上新台阶的关键，也是近年来不断探索审计方法的结果。

发展党员内审材料篇2

一、当前公立医院内部审计中普遍存在的问题

1、对内部审计监督功能的运用，审计部门职责的界定不合理

当前许多医院中，存在着以下几种情况：一种是把审计对经济的监督作用理解为对医院账务的复核，将审计定位在传统财务收支为主的薄记审行范围内，限制了审计对医院经济运行的监督作用;有的将审计看成了医院经济运行的考察评价工具，把内部审计部门功能定义成经济运行成本核算，做起了财务成本管理的工作，片面的理解了审计对医院经济运行的监督作用;另一种则是把医院日趋繁杂多样的经济活动全部推到了审计面前，经营、服务，新技术、新项目、新设备的开发、引进、购置、保管等以及各类收费的价格管理、科研管理、人才培养、后勤服务等经济活动无所不及，使得医院有限的审计资源不能完成复杂的审计工作，使审计的效率、效果大打折扣，影响了审计部门的权威性。

2、内部审计制度建设还有待加强

目前，大多数公立医院根据自身机构和人员特点，都建立了内部审计部门和内部审计制度，但不同医院之间缺乏统一标准，更缺乏相互之间的学习交流，使得制度建设缓慢。同时，医院内部控制制度建设不能对医院体制改革不断深化的情况及时调整，造成了制度不完善，效率不高。

3、医院内部审计部门独立性、权威性不足

内部审计部门的独立性，是影响其权威性的重要因素之一，同时也是保证其审计结论公证、客观的需要。医院大多数审计部门还是在行政、纪检分管领导的领导下，并不是由院长直接领导，这既是对内审工作认识不足的问题，也是当前制约医院内部审计部门形式上独立性、权威性的医院行政管理性问题。

4、医院内部审计部门业务在扩展，人员专业能力不足

近年来，我国医院内部审计已从基本的账项基本审计扩到基建审计、效益审计、经济责任审计等方面，这需要有丰富审计工作经验，精通财务、审计专业知识，有计算机软、硬件知识，精通会计和审计软件操作的审计人员，如何引进人才，加速人才培养，成为医院内部审计发展的瓶颈。

5、内部审计意见的落实不到位

只有审计成果转化成为促进医院提高经济效益、完善制度体系、推动医院发展的动力，才能够体现内部审计的作用，增强内部审计的权威性。这就需要对内部审计发现的问题及时处理，把查处问题与完善制度结合起来，真正落实审计结论。

二、解决医院内部审计发展问题的对策

如何适应医院经济发展的要求，处理好医院内部审计发展中出现的问题的，更好的提高医院经济管理效率，我们认为，应从以下几点入手：

1、对医院内部审计部门的职责进行重新定位

医院内部审行是由医院内部设置的专职机构及人员，独立地对本单位的财政财务收支及有关经济活动进行审查，用以健全内部控制，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的综合经济监督活动。内部审计定位的偏差主要表现为职能定位的偏差, 其直接的影响是内部审计范围狭窄或越位缺位, 发挥作用有限。要明确监督是医院内部审计工作的基础，要正确处理管理会计与内部审计的关系，将内部审计真正定位到监督上来。

2、采取多种方式，加快人才培养

医院要利用前段时间金融危机的影响，多引进一些高级审计人才，充实提高内审部门自身的业务能力，同时接收理论知识全面，有正义感，稍加培养便能成为优秀人才的大学生，作为内部审计门部发展的储备人才。还要对现有审计人员进行培训，促进内审人员提高自身综合素质。在业务上，要创造条件，鼓励内审人突破现有知识结构，追踪内审工作的新动态，在计算机审计领域、基建审计、效益审计等方面进行知识完善和更新。还要加强医院之间的内部审计经验交流，借鉴好的做法完善医院内部审计制度和职能。

3、加强对内部审计结论的利用

要建立有效的内部审计免疫系统提高医院经济管理水平，就必须加强对审计结论的利用。要在对科室中层领导的任免上，制定任期经济责任审计结果考核办法。明确规定医院在中层领导干部考核、任免、奖惩和后续管理工作中，在对医院资产的监管使用中，要把经济责任审计结果作为参考依据。在对医院员工绩效评价上，要结合内部控制制度的执行，决定对个人的考核，提升和业绩收入的分配。

4、实施内部审计意见公布制度

内部审计人员要在工作中得到领导认可，就必须突显审计的成果，也就要必须保正审计结论及时贯彻执行，但在实际工作中，各种人为因素和环境因素、体制因素等的影响又很难避免;那么就必须建立审计意见的公布制度，靠广大员工舆论的力量保正审计意见的执行，这不但降低了审计人员的工作压力，提高了审计工作的透明度，提升了审计的权威性，而且还增强了大家对内部审计的全面了解，促进医院内部审计全面快速发展。

5、积极稳妥的拓宽医院内审领域，促进医院经济管理和经济目标的实现

提高经济效益和管理效益是医院内部审计在医院健康快速发展的动力。内部审计必须从传统的财务审计逐渐转向管理型审计领域，在开展财务收支审计的同时，积极进行物资采购、资产管理、基础建设等方面的审计工作，在把握重点的同时，拓宽内部审计范围。同时，在拓宽医院内部审计范围中，要综合考虑医院审计部门人员配置和工作能力，先易后难，在逐步提高内部审计部门人员能力的前提下，开展审计监督工作，杜绝给审计人员不能胜任的工作，使其丧失监督作用。

发展党员内审材料篇3

107家，配备专兼职内审人员312人，内审协会会员单位100个。2003年以来，全市内审机构共完成各类审计项目4000多个，查纠违规行为金额2.3亿元，避免损失浪费1.2亿元，促进增收节支4.9亿元。先后被评为“威海市优秀内审协会”和“全省优秀内审协会”。

一、用一流的目标要求确保内审工作高起点

一是高起点推进内审组织的建立和发展。“高起点”就是将内审工作纳入市委、市政府的视野，赢得领导的重视和支持。2001年底和2002年初，在荣成市机构改革、企业改制的关键时期，我们利用市委、市政府召开“全市财政财务管理暨审计监督工作会议”的契机，通过工作汇报，进一步加深了市领导对内审工作重要性的认识。市委书记、市长等主要领导在讲话中指出：“在市场经济的新形势下，在即将进行的机构改革中，内审工作只能加强不能削弱，内审机构和内审人员只能充实不能减少。”会后，市政府又以2002年1号文件下发了《关于进一步加强内部审计工作的通知》。在此基础上，我们积极与市人事局、市编委、经济主管部门、大中型企业沟通协调，召开了市直有关部门和企事业单位参加的专题会议，就设置内审机构进行部署。内审工作得到了自上而下的高度重视，进一步加快了内审组织的建立和发展。全市行政事业单位的内审机构在机构改革中不减反增，由24个增加至31个,各乡镇、街道办事处内审人员也由4—5人增至9—10人。到目前，全市专兼职内审机构发展到107家，配备专兼职内审人员312人，其中专职内审机构57家，专职内审人员186人。

二是高点定位，打造全省全国一流内审协会。一是抓住内审协会成立等一切可以利用的机会，在全市上下大力宣传成立内审协会的重要性。通过强有力的宣传，短时间内全市90多个单位踊跃报名加入协会。二是确立了“争创全省全国一流内审协会”的工作思路，制订出台了一系列规章制度和内审作业流程，并制作成看板100多套，分送至各内审机构，有效规范了内审行为。

三是积极运用现代化的内审理念和方法开展内审工作。我们指导各内审机构紧紧围绕“促进管理和提高效益”开展工作。市电业总公司、成山集团等单位不仅积极运用计算机辅助审计，还成功地开展了效益审计。据统计，仅去年以来，全市内审机构共完成各类审计项目2230个，查纠违规行为金额1.2亿元，避免损失浪费8100万元，促进增收节支达2.5亿元。

二、用一流的软硬件建设确保内审协会高效能

一是扩大内审协会的影响力。内审协会成立后，我们邀请内审基础好、在经济领域有影响力的市直部门一把手和工业、渔业等企业的老总担任内审协会名誉会长，依托他们的影响力，辐射带动内审协会工作的开展。审计局和内审计协会还通过在机关文化展室设立2个内审专栏、在一楼设立内审工作展示牌、在《荣成时讯》开设专栏、举办内审征文等方式，借助宣传的力量，提高知名度和影响力。

二是从人力财力物力方面全力支持内审工作。在人力方面，内审协会的工作人员由原来的2人增至现在的6人，其中3人由兼职转为专职。协会工作人员既熟悉审计理论与实务，又具备高水平的文字、摄影、摄像能力，为开展内审工作提供了人才保障；在物力和财力方面，审计机关先后投资10多万元，为内审协会装修了60平方米的办公室和可容纳130多人、350平方米的内审会议室。为支持内审宣传工作，为协会配备了汽车、速印机、摄像机、照相机和计算机。

三、用一流的措施确保内审工作高水平

——组织骨干内审机构外出参观学习。近年来，我们先后组织有关镇、部门和企业的一批内审先进单位，到海尔集团、雅戈尔集团等全国全省内审先进单位实地学习取经，重点对海尔集团“一手抓发展创新、一手抓内部审计”和民营企业雅戈尔集团“围绕管理增效开展内审工作的做法”进行了归纳总结，并分别通过市政府《政务通报》和内部刊物《荣成审计》印发到各镇政府、市直有关部门和全市所有内审单位学习，使全市内审工作在较高起点上取得新进展。成山集团在威海市率先设立总审计师，2004年该集团被评为全国内部审计工作先进单位。

发展党员内审材料篇4

2012年质量管理体系内审报告

一、审核目的验证公司运行的质量管理体系与ISO9001：2008标准的适宜性，确保质量管理体系持续有效性。

二、审核范围

本公司质量管理体系覆盖的所有相关部门、区域及人员。

三、审核依据

ISO9001：2008标准、本公司质量管理手册、程序文件、作业指导书、合同、国家法律法规、相关方的要求等。

四、审核方法

本次审核采取了抽样调查的方法，正面收集客观证据：

1、与部门领导交谈，询问体系文件执行情况、体系情况和成效；

2、检查文件资料和记录；

3、进行现场审核，察看现场。

五、内审时间

2012年02月24日～02月25日

六、内审组组成组长：XXX组员： XXX

七、内部审核情况综述

（一）首次会议

2012年02月24日8:30-9:00，在公司会议室召开了内部审核的首次会议，公司总经理、管理者代表、各部门负责人和审核组成员参加了会议，会议由审核组组长主持，审核组组长向与会人员介绍了本次审核的目的、审核依据、审核范围、审核计划和审核方法等内容，强调了审核的客观性、公正性和风险性，同时确认了末次会议的日期与时间。

（二）现场审核-_

按照审核计划，审核组分别对管理层、办公室、技术部、质量部、供应部、销售部进行了为期2天的现场审核。现场审核中，审核员分别向公司领导层、各部门负责人和重点岗位操作工采取现场提问、现场检查、查阅文件和记录等方式，收集审核证据，并做好审核记录。

（三）审核发现

2012年02月24日，审核组对公司抽查所收集到的所有审核证据进行了逐项内部评审，并对每项的符合情况做出评价。经过评审分析，审核组共发现2项不合格项，分别是办公室6.2人力资源，技术部7.1实现过程的策划。

（四）末次会议

2012年02月25日下午，在公司会议室召开了本次内部审核的末次会议，公司总经理、管理者代表、各部门负责人和审核组成员参加了会议，会议由审核组组长主持，审核组组长向与会人员介绍了审核

组的审核意见。未发现不合格项，不代表质量工作完全到位，下一步各部门对照标准进行自查，发现不足及时整改。

八、内审结论#

1）经过本次内审，加深了员工对2008版质量管理体系标准、质量手册与程序文件的理解，也进一步提高了内审员审核水平与技巧。

2）文件化质量管理体系运行成效显著，但仍存在一定问题，与标准要求还有差距。公司的质量管理体系中文件控制、记录控制、人力资源、生产过程控制、监视和测量装置的控制、与顾客有关的过程等条款在运行过程中尚需进一步完善和改进。

3）公司按GB/T 19001-2008标准建立并实施的质量管理体系达到符合性、有效性、适宜性的要求。公司的各项工作基本满足GB/T 19001-2008标准的要求，实施过程是基本有效的。

质量部

发展党员内审材料篇5

建行以来, 温州银行 (以下简称我行) 内部审计部门紧紧围绕全行改革发展的战略和经营管理目标, 在风险管理、内部控制和公司治理过程中积极发挥监督评价作用, 为提升温州银行竞争发展能力作出了应有贡献。

1.有关内部审计的工作和报告机制不断完善, 信息沟通渠道保持畅通;各级经营管理层在接受审计的过程中逐步理解并认同内部审计的制度安排和其监督检查的职能, 一种良性互动的内部控制与监督纠正机制正在形成。

2.内部审计已成为温州银行风险管控体系中一支不可或缺的专业监督力量。内部审计部门以防风险为导向, 将监督评价风险管理、内部控制和公司治理的充分性与有效性的职责要求落实于各项审计活动之中, 审计理念和方式发生了深刻的变化, 工作思路与管理机制日渐清晰。

3.审计结果得到董事会及经营管理层的认可和利用。内部审计部门能够认真理解董事会的战略决策和公司的经营目标以及自身的关键任务, 将审计重点集中在董事会和管理层关注的内部控制和重要风险领域, 积极有序地开展不同层面的审计活动, 在完善部分重要业务管理制度、申设机构的过程中发挥着支持与参考作用。内部审计履职能力和水平明显提高。

4.内部审计在协调外部审计, 落实监管要求, 推动合规管理方面做了大量的工作。内部审计在协调大量的内外部监督检查工作的过程中, 体现了较强的大局把握能力、组织协调能力和内外检查结果利用能力, 不仅能够完整准确地提供合规经营的情况, 满足了监督检查的要求, 而且及时全面地向董事会、管理层报告外部检查监管的信息和要点, 有效督促和推动了问题整改的进程, 发挥了监管检查内外交流的窗口和内外联动的平台作用。

5.内部审计管理机制和运作模式日渐成熟。以加强履职能力建设为主线, 从温州银行实际出发, 学习和借鉴其他商业银行先进做法, 在完善内部审计管理机制, 创新内部审计管理模式, 提高内部审计队伍素质等方面迈出了新步伐。在2008年自主研发并投产使用了操作风险监控与稽核平台, 全面启动了风险监控与内控评估方法体系建设, 探索构建了持续监测方法体系。

上述情况表明, 我行内部审计模式在经历了从建行初期的账项基础审计、制度基础审计到风险导向审计的演进过程后, 已逐步建立起一个日趋完善的内部审计机制。但是, 与银行业监管部门的要求相比, 与完善的银行业公司治理标准相比, 在内部审计工作独立性、权威性、专业性等方面仍存在一定差距。

1.内部审计独立性仍存在缺陷。主要表现为:一是根据《温州银行章程》第117条规定, 内部审计部门隶属于董事会审计委员会, 内部审计结果应及时全面报送董事会审计委员会。实际操作起来, 仍将内审部设置于经营层, 未能真正实现决策、经营、监督的完全分离。二是内审部门职责定位不清, 与其它业务部门存在交叉现象, 如长期承担内部控制委员会办公室、操作风险牵头管理部门等职责。看似扩大了监督范围, 实则违背了内部控制和风险管理基本原则, 即商业银行内审部门应当独立于内控建设、执行部门, 独立于风险管理部门而发挥监督、评价作用, 因此削弱了内审部门的独立性。三是参与总行部门内部考核, 将业务条线差错率和违规金额与内审部门挂钩, 使内审部门处于既当“运动员”又当“裁判”的尴尬境地。

2.审计理念层次不高, 审计披露问题的深度不够, 权威性不强。内部审计在现代企业的各项经营活动中, 在改进风险管理和完善公司治理结构方面具有十分重要的作用, 是一项政策性强、涉及面广的工作。但由于我行内审工作长期以来缺乏必要的质量控制, 对审计项目的选择、内容安排随意性较大;在审计流程中缺乏具体准则的指导和客观的评价标准;在项目实施过程中, 不重视审计工作的时效性;在审计报告完成后较少关注审计结果是否实际发挥作用。特别是对总行部门审计结论或建议缺乏执行力, 从而使内部审计工作权威性得不到保证。从审计披露问题来看, 目前我行内部审计工作基本上还是查错防弊, 局限于查处一些具体违法违规问题, 只注重检查会计凭证、信贷资料是否完整, 业务操作是否合规合法等, 缺乏对银行公司治理、内部控制状况、风险管理等作出系统全面评价和建议, 更未对一些重要的深层次的问题如制度体系、业务流程、风险控制等方面进行研究。特别是面对我行业务创新频出, 跨区域经营范围不断拓展的新情况, 内部审计技术手段却变化缓慢, 审计披露问题的深度不够, 这也在相当程度上制约了我行内部审计工作的发展与进步。

3.审计技术和方式滞后于业务发展。一是内部审计部门建立的计算机风险监控系统与业务部门管理系统接口尚不完善, 使我行由现场内部审计向非现场内部审计转变、由事后内部审计向业务流程内部审计转变的思想无法完全实现, 不仅加大了内部审计成本, 而且制约了内部审计监督职能作用的发挥。二是随着我行跨区域进程的加快, 以往的总支两级经营构架被打破, 如何实现对异地分行审计业务管理便成为一个无法回避的现实问题。现阶段垂直管理、分级委托、下查一级内审构架还处于搭建状态, 而总行内审部门对其现场审计因为地域、人员配置、业务范围等因素的限制, 无法完全按照对温州辖区支行的审计方式进行。

二、股份制商业银行内审体制改革发展趋势

目前我国金融业已经进入新的历史发展时期, 股份制商业银行现行的内部审计体制已经无法有效发挥防范金融风险的作用。为加强商业银行内部控制、健全内部审计体系, 银监会于2006年6月适时出台了《银行业金融机构内部审计指引》。指引规定商业银行应在内部建立垂直独立并对董事会负责的内部审计体系。开展内部审计工作应独立于经营管理, 以风险为导向、保持客观公正。国内各股份制商业银行均以《银行业金融机构内部审计指引》为依据, 适时进行内部审计体制改革。

1.建立“垂直管理、下查一级”直接对董事会负责的内审体制。主要是内部审计体制实行垂直领导, 加强内部审计监督效果。对分行内审人员实施“派驻制”:分支机构内审人员编制、工资归总行, 内部审计结果对总行负责, 实施下查一级工作机制。事实证明同级之间的监督显得“弱不禁风”, 很难真正发挥作用。我国银行业金融系统几年以前在构建内控体系的时候, 就已经明确地提出了“下查一级”这个原则, 实际我国银行业也正逐步按照该原则进行内部审计机制的改革、制度的梳理。

2.实现审计重点由传统审计向现代审计的转变。一是从侦弊型到防范型的转变, 即以事后内部审计为主转向事前或事中内部审计为主方式的创新。通过把审计监督的关口前移, 把问题解决在萌芽状态或初始阶段。二是从部门型到流程型的转变。在银行同业普遍着手打造流程银行的大背景下, 其内部审计工作仍将审计对象按部门、职责进行划分无疑也在很大程度上影响了审计的效果, 内部审计随业务流程的转变成为传统审计向现代审计过渡的必然。三是从局部到整体的转变。银行作为社会资金融通的主要中介, 构架和流程日趋精细、复杂, 每个业务模块、每个操作部门、每条管理条线均为相互关联、相互影响、相互制约。银行业内部审计由传统审计向现代审计的转变的重要变化之一在于着眼于银行体系的整体, 而非单独、孤立地针对某个部门或某个业务品种。

3.实现内审人员从终身制到职能发展的转变。内审的客体是银行经营活动, 在客体更新换代、不断发展的背景下, 内审人员的知识水平停滞不前、抱着老经验、以往知识, 势必造成监督者落后于被监督者。内审人员的终身制是造成上述弊端的原因之一, 银行同业已经普遍认识到了应根据内审人员个体、业务素质等差别分别进行职能安排。

三、关于我行内部审计体制改进的建议

在当前复杂多变的国际国内经济金融形势下, 各种不确定性显著增加, 新的形势要求我行内部审计要增强工作的预见性、主动性、有效性。内审工作要循着重大风险的轨迹, 重点关注跨区域发展的关键环节和重大风险领域的控制情况。监督层次要上移, 审计视线要深远, 检查重点要集中, 评价结果要精准, 审计建议要有针对性, 真正促进全面风险管理和内部控制体系的完善, 支持温州银行跨区域发展与风险控制能力的同步提升。因此要围绕从提高内审工作的独立性、权威性、专业性作为切入点, 借鉴同业先进经验为我所用, 再造我行内部审计体系, 提升我行内部审计的有效性。

1.按照独立性原则进行内部审计的组织架构设计。根据本行实际, 目前宜推行“垂直独立、分级委派、下查一级”内部审计管理模式。总行的内部审计部门应在董事会审计委员会领导下开展工作, 下属垂直条线的人事、薪酬、财务与分行相对独立, 并由总行的内部审计部门直接领导, 采取下查一级工作机制, 避免各级经营机构负责人的行政干扰, 避免经营管理者成为审计委托人。内部审计应独立于被审计的活动和日常的内部控制过程, 保证内部审计部门可以在没有干涉情况下执行委派任务、报告审计发现和评价结果, 使整个内审体系对董事会负责, 拥有足够的独立性和权威性。

2.进一步理顺内部审计职责。应将内部审计部门目前承担的日常具体业务事后监督、操作风险牵头管理等职责进行剥离, 由相关业务部室负责归口管理, 保证内部审计机构及工作职责的独立超脱性, 避免出现评价与被评价相混淆的尴尬局面, 使内审工作重点真正转移到关注内部控制的有效性;信用风险、市场风险、操作风险、流动风险管理的有效性;信息系统运营的安全性;公司战略执行效果等方面上来, 从而提升内审工作高度和层次。

3.畅通沟通渠道, 强化服务意识。内部审计的目的在于促进本单位经营管理水平和效益的提高, 因此内部审计既是本单位经济活动的监督者, 又是本单位管理工作的服务者, 服务的内向性是内部审计的基本特征。所以我行内部审计人员必须把审计事项视作为领导、部门和所属单位提供服务的过程。内审工作要建立良好的人际关系, 畅通的沟通渠道和信任关系, 使审计意见和建议能更好地得到贯彻和落实。

4.提升内部审计人员素质。首先我行应逐步实施内审人员准入管理, 提高职业资质和专业水平, 逐步实施内审人员与一线业务人员的轮岗交流制度, 促进内审队伍的流动, 实现人员结构的合理调整。其次加大对内审人员的培训投资, 仅靠专项的审计去了解涉及的业务程序, 感觉是零散的和不连续的, 应给出一定时间对内审人员进行现岗培训或与业务部门同步培训, 使内审人员自始至终跟踪某项业务程序以达到同步理解和熟练掌握操作程序的目的, 收到事半功倍的效果。再次提高内审人员待遇、充实内审人员数量, 使派驻机构的人员配备与管辖分行的业务发展相适应, 确保对基层行合理的审计频率和范围。

5.完善审计方法和程序。进一步完善内部审计的非现场信息系统, 将传统补救型或堵漏型的事后审计变为事前和事中审计。大力推行内部控制评价基础审计方法, 合理确定内部审计检查的范围、重点和具体方法。实施审计检查方案的标准化管理, 规范和统一审计检查方法和程序, 防患检查人员的操作风险。完善内部审计情况的报告制度, 构建基层审计机构向总行直接报告重大问题的绿色通道, 以确保本行高层及时知晓和纠正内控管理中的偏差, 使内部审计真正发挥纠错的作用。

6.及时做好问题反馈、回访工作。在揭露问题或潜在风险的基础上, 内审部门应对被审计单位发挥督促作用, 使其及时整改并作好反馈工作。同时要进行不定期的回访, 举一反三, 杜绝类似问题的发生。对被审计单位已整改问题建立登记台账, 根据情况进行后续审计, 据以提高审计后监督和后评价作用。

摘要：内部审计对公司治理监督、评价方面起到了积极作用, 但在独立性、权威性、专业性等方面仍存在可改进之处。文章以我国股份制商业银行内审体制改革方向为背景, 通过分析温州银行内部审计工作存在的差距, 旨在提出改进建议, 从而充分发挥内审职能, 确保温州银行各项业务稳健发展。

关键词：温州银行,内部审计,工作现状,对策建议

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