erp成本核算操作指引

erp成本核算操作指引

erp成本核算操作指引 篇1

一、在管理会计-成本管理模块-设置-定义产品属性，先过滤，成本对象类型选实际成本对象（当月）进行过滤，过滤出来后点刷新；同时也要选计划成本对象过滤，并刷新。

二、将定额分配标准过滤，并导出，更新产品定额工时，再导入系统，导入完成后再导出检查导入工时是否正确；

三、对采购入库部分记账及处理。首先对采购入库单进行记账，然后需进行暂估成本录入和结算成本处理；

四、对红字回冲单，蓝字回冲单，采购入库单(报销)生成凭证，然后检查物资采购中转科目是否有余额；

五、对型态转换单据用特殊单据记账，如发现存货没有单价的需要找到单价手工输入；对其他入库单-客供入库的存货，手工录入单价零；对其他入库单-试制样机入库的存货，手工录入试制样机成本；

六、在管理会计--成本管理--数据录入中对人工费用，共耗费用，折旧费用，制造费用分别取数，取数完成后反馈给总账，与总账数据核对；

七、对完工产品日报表取数，日期选当月1日至31日，过滤后点取数，范围设定时车间全选，然后点执行；（后附报表取数界面选项）

八、对完工产品处理表取数，日期选当月1日至31日，过滤后点取数，范围设定时车间全选，然后点执行；（后附报表取数界面选项）

九、对月末在产品盘点表取数，选月份过滤，过滤出来后点取数，车间全选，点执行，完成后将在线推算数量拷贝到在线盘点数量里，选中在产推算数量与在线盘点数量后点拷贝，范围车间全选，点执行，拷贝完成后要检查是否全部拷贝过去；（后附报表取数界面选项）

十、要对产品材料定额每月变动表过滤，选全展，范围设定为全选，方式设定为按订单及成本中心，执行；（后附报表取数界面选项）

十一、录入数据工作完成后，在成本管理-核算-卷积运算中双击打开，相应选项选定后一般不作调整；点检查，检查完成后依据提示将问题处理；（后附报表取数界面选项）

十二、问题处理完成后再点击运算，运算完成后退出，在核算-我的账表下将报表引出来；

十三、卷积计算完成后，将报表输出，检查成本数据的准确性；

十四、还原完成后，检查还原情况，确认没有问题后，在存货核算--财务核算—生成凭证；

十五、进行成本还原，还原完成后，导出还原报表，检查是否全部还原完成；

十六、通知IT对数据进行索引；

整理:黄孝安 2014-09-26 取数界面选项：

七、对完工产品日报表取数，日期选当月1日至31日，过滤后点取数，范围设定时车间全选，然后点执行；

八、对完工产品处理表取数，日期选当月1日至31日，过滤后点取数，范围设定时车间全选，然后点执行；1、2、2

九、对月末在产品盘点表取数，选月份过滤，过滤出来后点取数，车间全选，点执行，完成后将在线推算数量拷贝到在线盘点数量里，选中在产推算数量与在线盘点数量后点拷贝，范围车间全选，点执行，拷贝完成后要检查是否全部拷贝过去；

1、3、十、要对产品材料定额每月变动表过滤，选全展，范围设定为全选，方式设定为按订单及成本中心，执行；

1、4

erp成本核算操作指引 篇2

一、医院成本费用内部控制中存在不足

(一) 成本会计与财务会计脱离导致成本数据不合理

X医院财务会计使用单独的信息系统进行核算, 而成本会计则使用手工报表为基础数据进行核算, 两者之间必然存在很大的误差, 使成本核算失去了数据基础, 也失去了其真实意义。

(二) 分摊依据不合理

X医院的多数收入和支出并未直接核算到科室, 因此都需要进行分摊。而且医院间接成本的分摊只有一种规则, 即科室员工数, 这样的分摊规则过于简单, 使科室成本很难精确核算。

(三) 手工核算导致工作量大与误差大

X医院没有现成的成本核算软件, 成本数据归集和分摊都靠手工输入和运算, 不能避免手工输入和计算过程中的误差, 也不能防止人员随意篡改成本数据, 这不仅加重了成本会计的工作量, 也让成本核算数据难以让人信服。

二、医院建立成本费用内部控制必要性分析

(一) 宏观环境分析X医院所处的宏观环境表明其必须开展成本费用内部控制。

(1) 医疗市场竞争集中反映为价格与质量竞争。由于就诊费用负担水平对一病人的择医就诊行为起到了一定的导向作用, 因而谁能率先使自身的成本消耗水平降低到同行业的平均水准以下, 就意味着它在执行同一医疗收费标准条件下, 通过医疗服务价格渠道能获得比同行更多的利润。

(2) 社会支付能力限制医院收入过分增长。医院运营首先必须实现收支平衡, 但社会经济的实际支付能力制约着医院的收入, 医院依靠大幅度增加收入来支撑收支平衡的路子必将越走越窄。医改以来, 广大人民群众对于日益沉重医疗负担不满的情况引起了政府的关注。上级卫生主管部门也曾出台多种措施, 限制医院收入的过快增长。

(二) 医院内部分析具体表现为:

(1) 医院经济补偿能力减弱。目前X医院的补偿渠道主要有财政经常性补助、医疗服务收费和药品加成收入, 但均有所萎缩。第一, 财政经常补助呈现相对下降趋势。第二, 政府通过加强医疗保险管理, 已从多方面采取措施对医疗费用加大控制力度, X医院不可能再像医改前那样靠搞检查、多用药等来增加收入。第三, 政府通过建立医药分开核算、分别管理, 上缴药品销售利润, 调整药品价格等方式使药品经营的利润趋向于零。面对上述三条补偿渠道出现的萎缩趋势, X医院只有把立足点放在挖掘内部潜力、强化成本管理上, 才能在日趋激烈的竞争中外于不败之地。

(2) 医院运营成本加速增长。煤、水、电、气、员工经费、物价上涨等, 使X医院运行成本不断提高, 现实迫使X医院的经营者们把维持收支平衡的重点转向医院自身的成本费用控制上来。

三、医院成本费用内部控制操作指引完善措施

(一) 基本方法主要有以下三项:

(1) 加强组织领导。医院需设置成本费用内部控制组织机构, 配备专职人员, 明确职责, 建立健全医院、科室两级组织机构, 负责成本费用核算与控制, 这是搞好成本费用内部控制的组织保证。具体而言:一是成立医疗成本费用内部控制办公室。其职责是:监督各科室对国家有关财经法规和医院有关规章制度的执行情况;建立以医疗质量为前提, 成本核算为基础, 结合绩效综合指标的奖金激励制度, 更好地调动职工降低医疗成本积极性, 有效地利用医疗资源, 协助院党委审议年度预、决算方案与经费收支计划等。二是各科室成立经济管理小组。其职责主要是:组织全科人员努力学习贯彻有关经济管理的政策、法规、标准和制度;指导科室人员积极开展具有利润点、增长点、创新点的医疗服务项目;督促医务人员加强成本费用等管理;定期组织科内经济分析。通过建立院科两级管理组织齐抓共管, 保证全成本核算工作顺利进行。

(2) 实施内部牵制。要确保成本费用业务的不相容岗位相分离。一是成本费用预算的编制与审批相分离, 明确成本费用编制程序, 确定审批人对成本费用的授权方式、权限、责任和相关控制措施。二是成本费用支出的审批与执行相分离, 明确办理成本费用的业务范围和工作要求。三是成本费用支出的执行与相关财会记录相分离。

(3) 强化成本预算。要根据医院的实际情况, 建立成本预算制度。建立可操作性的预算是成本费用内部控制的重要方法之一。通过对X医院的成本费用进行预算、控制和评价, 旨在降低成本费用, 提高经济效益。成本费用预算应讲究实效, 预算的编制过程是医院规划事业发展的过程, 是调整资源配置的过程。成本费用预算提倡采用零基预算的方法, 以零为基点, 根据医院需要和客观实际情况, 对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收支的可行性以及预算数额的大小逐个分析, 按照效益原则, 分清轻重缓急, 确定预算支出项目和数额。建议采用零基预算克服医院长期沿用的“基数加增长”的项算编制方式中的不足, 不受既成事实的影响, 一切都从合理性和可能性出发。

(二) 具体内容主要包括以下方面:

(1) 严格遵守成本费用控制制度。明确成本费用开支范围和标准, 建立人员成本、公用支出控制制度。严格按照国家有关财务开支范围和标准, 控制人工成本过快增长, 认真执行国家有关收入分配政策, 加强工资、住房、保险及其他福利开支管理, 公用支出应按照现行的医院会计制度、医院内部财务管理办法进行报账和列支。

(2) 实行标准成本费用内部控制制度。结合X医院经营管理实际, 应建立成本定额指标, 并分解下达到各科室实行标准成本费用内部控制操作指引, 并对实际发生的各项成本应按预定的标准加以控制。订立公用经费开支标准和定额、专项资金编到具体项目, 公用经费分类分档确定人平均标准, 各项专业材料领用须与其收入相配比。

(3) 开展科室全成本核算。主要包括:第一, 分别核算直接成本科室和间接成本科室成本。将医疗科室分为直接成本科室和间接成本科室, 直接成本科室是直接产出医疗服务项目的科室, 包括临床科室和医技科室;间接成本科室是不直接产出医疗服务项目的科室, 一般为辅助科室和管理科室。直接科室和间接科室的成本分别按成本项目归集和生成。第二, 将间接科室的成本按受益原则, 用一定的方法分配计入直接成本科室, 如内部价格法、阶梯分配法等。第三, 直接科室的成本加上分配计入间接科室的成本, 得出直接科室总成本, 即科室完全成本。

(4) 制定医院成本核算操作规范。第一, 制定成本项目核算的实施细则, 如详细划分成本项目、费用归集的具体对象、分摊的比例和核算的方法;第二, 制定各项实物供应使用管理规范。如对医疗设备、药品、器材等供应数量、消耗的定额等各环节制定相应的规范。只有依据医院核算的特点, 制定和完善成本核算的各项规章制度, 才能使X医院的成本核算和管理走上规范化的道路。

(5) 利用计算机网络进行成本费用内部控制。设立包括“医生工作站”、“护士工作站”、实物管理库、各收费点等全院性网络化系统, 最大限度地实现成本核算数据收集、传输, 汇总、分析的网络规范化, 保证原始数据的真实、准确和可靠, 以提高成本费用内部控制的质量和效率。

(6) 及时分析解决成本变动差异。建立成本费用内部报告制度, 实时监控成本支出情况, 及时分析总结, 冷静地处理成本超支和过失, 通过分析可控成本和不可控成本的变动差异, 追根寻源, 分析其发生的原因, 明确责任归属, 并及时反馈给有关责任单位, 找出解决问题的办法, 迅速采取措施, 及时消除不利因素的影响。

(7) 建立适当激励措施。在科室成本费用核算的基础上, X医院应当建立适当的激励措施, 考核成本指标完成情况。定期向各责任中心提供科室成本费用核算及医院业务情况信息, 让职工了解医院的实际情况, 激发职工的士气, 对于业绩较好的个人和科室应给予较多的物质和精神的奖励, 提高职工控制成本的愿望和成本意识, 以养成节约成本的习惯, 关心成本费用内部控制的结果, 提高职工成本控制的积极性。

(8) 实行材料物资集中采购供应。X医院所需的材料物资由采购中心集中采购供应, 每天各科室将第二天需用的材料数通过计算机网络通知采购中心, 采购中心送货上门。这种做法具有以下优势:一是可以批量采购, 价格较优惠;二是可以减少资金占用, 节约采购成本;三是可以避免浪费;四是可以减少对房屋的占用, 减少库房管理人员和管理成本。

参考文献

erp成本核算操作指引 篇3

关键词：ERP；成本作业法；医院全成本核算

一、引言

在医院的管理中，经济成本核算工作一直都是牵一发而动全身的，这就对医院的成本核算工作提出了较高的要求和诸多难题。因而，科学的经营模式和管理制度对于维护各个机构的正常运行有着特殊的重要意义，成熟有效的成本核算体系，更是对成本核算和监控起着至关重要的作用。为此，首当其冲的，是应该将成本核算和会计核算统一起来，丢掉科室差异的旧思想，将所有资金消耗纳入计算之列。此外，我们知道，医院的服务业务流程多而繁杂，若是使用手工进行核算，势必会加大人力物力的投入，尚且还不能保证准确度和速度。因此，在医院内普及信息化流程，是解决这一难题的有效手段，是切实紧急的。当然，各机构部门的联系也是要考虑进去的，实现不同科室的有效沟通和信息传送，是保证医院管理保质保量、合规经营的重要基础。与此同时，ERP系统在数据收集和计算上具备良好的优势，还能实现财务系统的数据共享。综上所述，ERP系统与作业成本法的结合体体系，必将对医院的全成本核算产生重大而深远的影响，研究如何完善二者对医院成本核算的创新和发展，也是具有时代意义的。

二、作业成本法对医院全成本核算的作用

在医院的成本核算中，主要包括了直接成本和间接成本两个部分。其中，直接成本主要来源于直接医疗类科室和医疗技术类科室。在大多数情况下，直接成本在医院成本的很小一部分，大部分是间接成本。作业成本法正是将直接成本和间接成本作为产品或者服务消耗成本等同处理，力求提高成本计算的准确度。而管理费用作为医院中一种特殊的存在，在医院成本核算中，一般是将其分摊到具体的科室、医疗服务项目和病种中。当然，这就需要借助作业成本法来进行合理分配。医院成本核算、科室成本核算、医疗项目成本核算作为医院成本核算的最基本的三级核算结构。存在着级次越高，核算方法越简单的属性。这是因为，级次越高，涉及到的分摊成本问题就越少。在医院的成本核算中，间接成本来源广而杂，在本文中，间接成本主要有主要作业成本和辅助作业成本。其中，主要作业成本是成本对象直接承担的成本，其余的则是辅助作业成本。利用作业成本法的基本原则，医院可以自行计算出各个成本中心耗费的资源，然后把各辅助部门的成本分摊到合适的、对应的成本中即可，具体的分摊原则有以下五种：其一，收集直接成本的原始数据：直接计入能够分清的成本费用；余下的成本费用按医院的实际情况，采用一定的方法进行分配。其二，分摊后勤科室和辅助科室的费用。对于后勤科室，主要依据其耗用量的大小，依标准来进行分配；而辅助科室，大多采用其对应的成本科室分摊的办法，譬如，药物辅助科室费用就由门诊和住院药房的具体情况来分配到各成本中心进行分摊。其三，将行政管理科室费用按比例划分。其四，汇总成本费用，要注意直接成本和间接成本的核算要求。其五，对第三级次进行分配，即计算各个医疗项目成本费用，依据各分属成本中心的成本将其分摊下去。

三、ERP系统下的医院成本核算框架的构想

除了需要科学的计算方法外，还需要合理高效的运算平台，ERP正是符合标准的这一计算系统。所谓ERP，简单说来，是一种先进管理思想和手段的集合体。ERP系统强大的信息收集能力和层级式的数据统计系统，有效保证了数据查询，数据提取的及时性、科学性和逻辑清晰性。此外，ERP系统还支持多模块核算的功能。具体说来，医院里使用的ERP系统具有七大子功能系统，依次是设备管理、采购管理、库存管理、固定资产管理、总账管理、人力资源管理和应付应收管理。七个模块既是独立运行的系统，又具备关联性。各成本核算模块会依据成本预算动机，来对各模块的数据进行详细计算，从而对各模块进行投入经济。

四、构建医院ERP系统的全面成本核算工作的建议

1.细化相关ERP系统的相关模块

对于不同的医院，依照其实际情况，开设需要的ERP信息管理平台，如此一来，医院内要设定专门的信息平台维护中心，确保ERP系统的正常运行。这是需要具备计算机信息技术和财务会计知识和技能的专业人才才能完成的。医院的信息开发部与维护中心也可以合并为一个部门，方便信息的有效沟通和传达，同时财务会计人员站在其专业的视角，反馈的信息也能帮助信息平台开发人员促进信息平台的优化和进步。

2.确保子系统操作人员的专业性

平台搭建好了，如果使用的人不会，那也是形同虚设。因此，一方面，医院要做好信息平台后台专管人员的职责工作，确保合适专业的人员来但此重任；另一方面，医院要加强各成本中心、辅助科室和成本科室人员的平台使用决心和能力的培养，对不习惯使用现代化信息技术的老员工，要做好其帮扶和助手的安排工作，以确保各个成本中心的子系统操作人员都能用有所学、学有所教以及学以致用。

五、结语

总而言之，医院在结合作业成本法和ERP系统的基础上，能够完成全面成本核算工作。其中，作业成本法提供理论基础和解决方法，ERP系统提供技术支持和实操平台，二者双管齐下，有助于医院从细节处理上管理其成本分配问题，是一套行之有效的解决体系。在此系统下，医院各层主管和高层管理人员能够及时把握医院各科室的情况，以便能及时做出指导和调整，有利于医院实现现代信息化和提高其科学管理水平。当然，最为重要的是，医院借助这一系统，能对各个科室进行合理、科学的成本分配，以保证医院的合规、合理经营，为其良好的发展提供基础保障。

参考文献：

会阴技术操作指引 篇4

一、操作目的

1.保护患者会阴清洁。

2.会阴及周围皮肤消毒，为手术和检查做准备。

二、实施要点

（一）评估

1.检查室环境。

2.患者生活自理能力及心里状况。3.患者会阴皮肤和黏膜的情况。

（二）用物准备

一次性无菌巾、碘伏、肥皂液、清水、手套、棉签。

（三）操作要点

1.关闭门窗，调节室温至24℃左右，用隔帘或屏风遮挡患者。

2.操作前注意患者保暖操作者站在患者一侧，协助患者脱去对侧裤腿，盖在近侧腿上，对侧腿上和上半身用被盖遮挡，协助患者取屈膝仰卧位，双腿略外展，露出外阴，将一次性治疗巾垫于患者臀下。

3.用棉签沾取肥皂液从上到下擦洗会阴，用清水冲洗，用干棉签擦干，再用碘伏消毒。

4.擦洗顺序：大阴唇、小阴唇、阴阜、大腿内上1/

3、会阴及肛门周围。5.规范处置用物，及时记录。

三、指导患者

1.告知会阴冲洗的目的。

2.操作过程中指导患者正确配合。

四、注意事项

1.初产妇宫口开全，经产妇宫口开大4cm时进行会阴擦洗消毒。2.操作注意保暖，保护患者隐私。

网上支付操作指引 篇5

中国电子口岸是海关总署等12个部委在电信公网上(Internet)，联合共建公共数据中心，用于存放进出口业务信息流、资金流、货物流电子底帐数据，实现政府部门间数据交换和数据共享，并作为口岸管理与服务的门户网站，方便企业联网办理进出口手续。

★主要问题汇总★

什么是网上税费支付？ 怎样用网上付税方式缴税？

目前已与广州海关签署协议的银行、企业名单 哪些税费可网上支付？

纳税义务人如何申请开通网上付税业务？ 网上付税流程？ 网上付税有哪些优势？ 咨询途径？

★正

文★

★什么是网上税费支付？——一种通过网络安全快捷缴纳税费的支付方式

网上税费支付是中国电子口岸的配套服务项目之一，是利用现代信息技术，由海关业务系统、中国电子口岸网上支付系统、银行业务系统三部分组成，通过中国电子口岸数据中心平台将海关业务系统与银行业务系统相连接，改变传统的税费支付方式，为用户提供准确、方便、快捷的网上缴纳税费服务。（文件来源：《海关网上支付项目管理规定》，详见署监发〔2002〕146号）

★怎样用网上付税方式缴税？

方式一：适用于所有企业

企业在电子申报后，通过中国电子口岸查询税费通知，随后在网上发布支付指令。银行接收指令后，直接从企业的预储账户中预扣税费（即冻结税款，并未正式划账）。预扣成功后，企业即可办理相关通关验放手续。待海关验放货物后，系统自动发送实扣通知。银行进行实扣（即正式划账），并在核对无误后划转国库或海关收费账户，海关凭银行的实扣成功回执自动进行税（费）单核注。（文件来源：《网上支付项目合作协议》第二条第二款和《网上支付税费服务协议》第二条，详见署监发〔2002〕146号）方式二：适用于总担保企业

“电子担保”整合网上税费支付与通关担保措施，集中具备两者的优点。它是一项税款担保措施，适用于享受总担保通关措施的优良资信企业。企业在银行申请并获得“海关网上支付保函”专项授信额度，网上付税时银行电脑系统由原先的扣划实际税款变为扣划税款额度，银行对所扣额度进行担保，企业即可进行通关提货，之后企业在法定缴款期限内缴纳税款，银行进行税款入库，并恢复企业担保额度。（文件来源：《网上支付项目合作协议》第二条第二款和《网上支付税费服务协议》第二条，详见署监发〔2002〕146号，以及《海关总署关于网上支付银行担保的有关事宜的公告》，详见海关总署公告〔2005〕40号）★目前已与广州海关签署协议的银行、企业名单点击此处 ★哪些税费可网上支付？

进出口关税、反倾销税及其它特别关税、进口增值税、进口消费税以及缓税利息，监管手续费；以及今后规定可以实行网上支付的其他税、费。（文件来源：《网上支付作业操作规范》第四条，详见署监发〔2002〕146号）

★纳税义务人如何申请开通网上付税业务？

1．与银行、海关、中国电子口岸数据中心签订《网上支付税费服务协议》，在银行开立用于税费支付的银行账户。（注：纳税义务人首先与银行联系（联系方式详见咨询途径），具体办理签约事宜）

2．企业是中国电子口岸的入网用户，通过用户资格审查，取得法人IC卡和操作员IC卡，具备联网办理业务条件。

3．企业通过中国电子口岸向海关、银行提出用户备案及操作员备案及授权的申请，经海关、银行审批通过。

（文件来源：《海关网上支付项目管理规定》第四点，详见署监发〔2002〕146号）

★网上付税流程（包括“电子担保”业务，主要体现在蓝色步骤中）

1．企业向海关电子申报

2．海关向电子口岸发布“税费通知” 3．企业查询“税费通知”，并发送支付指令

4．银行进行税款预扣（担保业务中是：银行进行担保额度预扣）5．银行返回预扣成功回执（担保业务中是：银行返回担保成功回执）

6．预扣成功回执发送海关系统（担保业务中是：担保成功回执发送海关系统）

7．企业查询预扣成功回执（担保业务中是：企业查询担保成功）8．企业前往海关办理通关验放手续 打印纸质税单

9．货物放行后，海关系统通过电子口岸向银行发送实扣指令 10．银行到海关取回纸质税单

11．银行将预扣税款进行实扣，并向电子口岸发送实扣成功回执（担保业务中是：企业在规定期限内要求银行实际扣款，银行实际扣款后向电子口岸发送实扣成功回执，并恢复企业的担保额度）

12．海关系统接收到实扣成功回执，进行税单核注 13．银行将实扣税款划转国库 14．国库回执反馈海关

（文件来源：《网上支付项目合作协议》第二条第二款和《网上支付税费服务协议》第二条，详见署监发〔2002〕146号，以及《海关总署关于网上支付银行担保的有关事宜的公告》，详见海关总署公告〔2005〕40号）★网上付税有哪些优势？

增强国家行政部门的管理综合效能，创造公平市场环境，实现政府对企业的“一站式”服务。

简化税费缴纳作业流程，减少往返海关现场与银行的次数，降低贸易成本，缩短通关时间，提高效率。

打破传统缴税受时空条件局限，支持“异地支付”，减少企业异地报关的成本和手续，实行5+2工作制度，打存柜台营业时间的局限。

合理化财务管理、保证税款及时缴纳，优化企业形象。支持“电子担保”业务，减轻企业资金压力，提高资金使用效率。成本低，系统直观、易学，操作简单。多重严密的安全防护措施，确保系统安全可靠。★咨询途径

广州海关：020—81102312、81102322、81102210（关税处），020-81103731（技术处）

社区服务操作指引 篇6

在公司的发展进程中，社区营销模式是公司跨越式发展的里程碑，广东省外公司的实践证明，XX与社区相结合的社区推广模式是快速推广XX，稳定网络基础，树立公司知名度的有效途径。

在中国的在大中城市，居民居住相对集中，大多数居民日常生活范围都在社区内和社区附近，有利于我们公司开展宣传和推广活动，我们可以通过在社区展开终端推广工作，把推广工作的重点转向社区终端，达到宣传产品及企业的目的，实现最佳生物频谱疗法在社区的推广。

一、社区服务点销售的优势

在社区内推广新产品，能迅速与顾客见面，直接与顾客做面对面的沟通，有利于顾客更加深入地了解产品，达到良好的推广效果。社区推广可以迅速实现社区小区域市场的良性启动。

在社区终端做推广更有利于我们公司有的放矢，因为同一社区的居民在消费习惯和消费水平上都比较接近。可针对不同类型的社区，结合自己产品的特点和目标顾客定位，寻找目标顾客聚集的社区进行终端推广，从而保证有的放矢，避免泛泛推广所造成的资源浪费。

在社区可以进行摆台现场促销，可以与社区服务中心合作开展文艺表演、游戏、组织讲座、咨询和培训等活动，也可以开展形式多样的服务活动等等。

加强公司与政府之间的联系，方便建立良好的社会外联关系，树立公司公益形象，有利于增强顾客对公司、产品的信任度。

二、社区服务点的设立流程

1、目前，在中国的各大中城市都设有街道办事处，街道办事处下设社区服务中心或居委会（家委会）。这些都是我们可以进驻设立社区服务点的政府机构。

2、在进驻设立社区服务点之前，经营部经理须亲自考察、选定社区服务点的地址，积极有效地做好外联公关工作，为顺利进入社区做好前准备工作。片区经理或总经理一定要进行把关，协助经营部经理进行公关外联。

社区服务网点的选址要求：

1）居民密集区域内的社区；

2）社区内有足够的空间便于开展工作；

3）设施较完善、功能较齐备；

4）人气旺、环境好。

3、在联系社区服务网点时，直接找到所选定的街道、社区服务中心主任或居委会主任进行洽谈，介绍企业的服务项目，并带齐的相关证件及资料，包括：公司营业执照副本复印件、经营许可证、权威资料、相关宣传资料、以往曾设立社区服务网点的社区感谢信（如是新设立的公司可拿其他城市的社区感谢信）以及工作证。

4、与社区或居委会洽谈合作的由头可以是：开展科普宣传活动等。可以提供的服务项目包括：

1）由XX公司提供产品免费试用服务；

2）由XX公司协助社区为社区居民服务，如社区义工、会议筹备和策划等；

3）免费为社区居民提供医学咨询并举办各类健康知识讲座及科普宣传；

4）以赞助的方式和社区服务中心一起举办各种社区文化活动，免费提供一些礼品，丰富社区的文娱生活；

5）解决下岗职工再就业问题。（可选项）

5、与社区或居委会合作的方式可选择：

1）进驻街道、社区或居委会设立固定的服务场所，可交纳一定的租赁费用；

2）条件较差的可交一定的租金，使用社区服务中心的楼下门口摆设帐篷和桌子进行宣传；

3）无论以何种方式进入社区，都要要求能在社区服务中心门口或指定的地方摆设帐篷进行宣传，并可以在社区内派发、张贴海报、楼门通知、活动单张等宣传物料。

6、在洽谈时要注意运用外联手段，如送予一定的小礼品、优先免费产品、日后可以免费为街道、社区服务中心或居委会主任提供适当的体检、旅游等等。

7、要求社区提供的服务：

1）由街道、社区服务中心或居委会开具介绍信或打电话帮助联系下属的小区，允许公司开展流动的服务宣传工作；

2）帮助解决工商、城管等政府机构的外联工作；

3）帮助组织社区居民参加公司举办的各类活动；

4）同意公司参加社区服务中心组织的相关会议，并在会议上宣传。

三、社区服务点设立后注意事项

1、社区服务点设立后经营部经理和网点人员要与社区服务中心（居委会）的领导保持紧密的联系，加强外联工作，营造良好的外联环境。

2、密切关注社区的动态，及时参与社区活动。

3、社区服务点的房屋租赁费用一般不高于600元/月，租期不低于三个月，按月付款，对方签约单位必须是社区服务中心或居委会。

4、社区服务点尽可能申请社区服务中心配备电话。其他固定资产和低值易耗品本着节约和实用的原则，根据现有的固定资产和低值易耗品管理规定申请购置。

5、每月按时交纳网点租赁费和水电费，在指定的地方摆设帐篷进行宣传，严格执行XX公司员工礼仪要求，热情服务，给社区居民留下良好印象。

6、所有社区服务点进驻后，在社区内不准存货。在社区内不能有明显的销售行为，凡有购买意向的顾客可带到经营部购买或送到顾客家中。特别要求注意的几点：

1）社区服务点只提供免费服务和进行宣传，不销售产品。

2）社区服务点必须在本小区内有销售、培养出贴心顾客后才能撤点，留下火种以备再次进驻。

某某投资担保公司操作指引 篇7

业务操作指引

1.0总则

1.1本操作指引适用于规范河南***投资担保有限公司业务受理及办理过程。

1.2融资客户个人要求：

1.2.1个人基本要求：

1.2.1.1客户或配偶要求有郑州市户口，或在郑州稳定住所（居住）满三年以上。

1.2.1.2客户年龄不得大于65岁，且身体健康，具备完全民事行为能力。

1.2.1.3客户应提供的基本材料——个人四证原件：身份证明、婚姻状况证明、户口簿、本人名下房屋所有权证。

1.2.1.4客户如系已婚，还应该提供配偶的身份证明、户口簿原件。

1.2.1.5身份证明包括：身份证、军官证、派出所出具的带有个人照片的户籍证明。

1.2.1.6婚姻状况证明包括：结婚证、民政局出具的婚姻登记证明、街道办事处出具的婚姻状况证明（民政局无法出具婚姻登记证明的）、单身证明（户籍所在地民政局出具的证明）；离异或丧偶的还应提供上述单位出具的未再婚证明。

1.2.2其他应关注的问题：

1.2.2.1如客户及配偶均非郑州市户口，应提供郑州户口夫妻双方作为担保人。

1.2.2.2临时身份证可用于审批，但在合同签订之前必须提供正式身份证明。（确实暂时无法提供正式身份证的，可在同时提供结婚证、户籍证明、房产证后办理）

1.2.2.3客户及配偶或直系亲属名下无房产的融资担保业务不予受理。

1.2.2.4客户为单身的（包括未婚或离异），申办融资担保业务应提供郑州户口夫妻双方作为担保人。

1.2.2.5客户应有稳定的收入来源，提供相应的还款来源，可以保证正常的归还融资借款。

1.2.2.6融资担保业务用于企业经营的，担保客户应为企业法人或实际控制人或股东。

1.2.2.7客户与实际用款人不一致的，应由综合还款能力最强的一方作为融资申请客户，另一方作为担保人提供担保及反担保。

1.3抵押人基本要求：

1.3.1抵押人必须是具有完全民事行为能力的自然人或在法定的营业期限内正常经营尚未注销的企业。

1.3.2抵押人是个人的办理要求：

1.3.2.1新客户的，抵押人夫妻双方年龄应不超过65岁，且身体健康；属我公司长期合作的老客户的，如在合作期间无不良记录，抵押人年龄最长可不超过67岁。

1.3.2.2夫妻双方应共同在指定合同上签字，并应为本笔融资担保业务提供担保及反担保。

1.3.3抵押人是法人的办理要求：

1.3.3.1应对抵押事宜出具股东会决议，全体股东签字认可。

1.3.3.2原则上要求该企业对该笔融资担保业务提供担保及反担保。

1.4担保人的基本要求

1.4.1业务中所称担保人包括自然人担保和企业担保。其担保方式必须是连带责任保证，不接受其它方式保证。

1.4.1.1个人担保基本要求：

1.4.1.1.1业务中的个人担保，是指担保人夫妻双方共同提供债务连带责任担保。

1.4.1.1.2业务中个人担保的，如为办理融资担保业务必要条件，则担保人应满足：郑州市户口、已婚、具备足够的还款能力足以提供担保，且年龄在65岁以下、具备完全民事行为能力的中国公民。

1.4.1.1.3个人担保的，应按担保客户基本材料要求提供个人四证。

1.4.1.2企业担保基本要求：

1.4.1.2.1企业应为依照《公司法》成立的公司，且股东构成简单，股权清晰。

1.4.1.2.2企业的注册地应为河南省内，且正常经营本行业三年以上。

1.4.1.2.3应提供企业的营业执照（副本）、税务登记证、组织机构代码证、工商局备案公司章程、股东大会决议、股东身份证、经营场所证明、行业资质证件、近三个月税单、近半年内部财务报表、企业债权债务清单、固定资产清单（含企业相关资产证明如车辆、房产）；要求所有材料合法、有效、齐全并加盖公司公章。

1.4.1.2.4全体股东必须按我方要求出具《股东会决议》，并要求所有股东可以签字或委托签字，要求面签，并提供身份证。

1.4.1.2.5担保企业如在融资担保业务期内存在营业执照内容变更、企业增资、扩股、资质证明或行业许可证件变更等情况的，应在变更后及时向我公司提供变更后相关材料，必要时，应签署相应承诺书。

1.5抵押物受理规定：

1.5.1抵押物包括不动产及动产；不动产主要是指可抵押的房产，动产包括机器设备、汽车等。

1.5.2抵押物的所有人应保证对抵押物具有100%产权，且产权清晰，未设定他项权力，来源合法，并具备上市交易条件，可以随时变现且无任何经济纠纷。

1.5.3不动产抵押的，应遵循以下规定：

1.5.3.1抵押物是房产的，要求应为能够在郑州市房管局办理抵押登记的房产，另包括包括高新技术开发区、经济开发区及郑东新区的房产，超出此范围的房产不予考虑。

1.5.3.2抵押物是房产的，房龄应不超过20(房产价值与房龄关系联系较小，如变现无障碍原则上可以不考虑房龄问题)，且维护完好，功能齐全，具备继续使用条件。

1.5.3.3抵押物是房产的，包括商品房、具备上市条件的房改房、经济适用房及安居工程；住宅、写字楼、商业门面、别墅均可作为抵押物；自建房、非完全产权房、廉租房、单位出租房产、厂房、商场内商业铺面等不可作为抵押物受理。

1.5.3.4整栋楼抵押的，必须提供土地证（地随房走，如果房子土地性质无问题和无抵押基本不用考虑土地问题）。

1.5.3.5商业用房办理抵押融资担保业务的，抵押物应规划有专用的出入通道，且应由第三方管理物业且配套设施齐全、合理、运转正常。

1.5.3.6抵押物必须产权明确，维护良好，未设定抵押或其他权利。

1.5.3.7如抵押人发生离异、丧偶等影响到抵押物产权的情况，必须经过析产后，明确其100%产权后方可受理。

1.5.3.8性质属于个人自建房、都市村庄内、都市村庄居民聚居地内房产不予受理。

1.5.3.9抵押物为郑东新区及各开发区内商品房（能办理抵押、领取他项权证）的，抵押登记须由我公司人员办理。

1.5.3.10房产所属小区产权、物业上有较大纠纷的不予办理。

1.5.3.11抵押物被用于娱乐行业或被公安、检察、法院、司法、军警、律师系统及二级机构使用的不予办理。

1.5.3.12抵押物可能存在产权纠纷或继承问题的不予受理。

1.5.3.13动产抵押的，抵押物应购买财产保险并必须将保险第一受益人变更为我公司。

1.5.3.14融资担保业务额度超过房产评估值的100%的，无论属于何种品种，抵押时应保证抵押物最高额抵押，剩余部分作为信用融资担保业务发放，不得出现抵押物未按照100%抵押却有信用融资担保业务的情况。

1.6融资担保资金用途的规定：

1.6.1融资担保资金只能用于指定的生产、经营等合规合法用途，不得用于房地产开发、投资股票、基金、赌博、购买彩票等用途，更不得用于违反国家法律法规规定的用途。

1.6.2新融资担保业务用于房地产开发及相关建筑安装工程或服务、工程垫资（包括但不限于承包土建、道路、装修、给排水、电梯、消防及园林绿化等业务）、劳务输出等业务的谨慎受理。

1.6.3鼓励和支持客户融资担保业务用于现有业务流动资金补充或扩大经营规模，融资担保业务用于投资新业务、多元化发展或业务转型。原有业务规模收缩的，仅考虑在房产抵押融资担保范围内受理，不得授信。

1.7关于额度限制的规定：

1.7.1原则上单一担保客户（包括担保企业）在我公司保有融资担保业务总额度不得超过600万元。

1.9其他规定：

1.9.1公安、检察、法院、司法、军警、律师系统及二级机构从业人员、其配偶、其直系亲属（包括父母、配偶、子女等）作为担保客户、抵押人、担保人的慎重受理；

1.9.2除房屋租赁外无其他收入来源的都市村庄居民作为融资客户不予受理；

1.9.3在乡、村一级党政机构从业的都市村庄居民作为融资客户不予受理；

1.9.4资产与收入明显不符的公务人员作为融资客户、抵押人、担保人的不予受理；

1.9.5融资客户、抵押人、担保人及配偶有犯罪记录的不予受理；融资客户、抵押人婚姻状况不明或离婚、继承财产分割不清楚（能提供产权确权证明材料的除外）的不予办理。

1.9.6如担保客户及配偶在我公司的个人信用记录中出现逾期纪录，有累计五次以上逾期纪录的原则上不能办理；如客户资信情况确属良好，有可以理解的逾期原因，或客户仍执意办理，应提前告知客户办理时可能根据要求增加办理条件，此条件包括但不限于提供自然人反担保和缴纳贷款额5%的反担保保证金，满足以上条件可受理。

招标管理效能监察操作指引 篇8

第一部分、基本概念

(1)招标投标概念。招标是一种有序的市场竞争交易方式，也是选择交易主体、订立交易合同的法律程序。

(2)招标投标原则。公开、公平、公正和诚实信用。

(3)招标投标特性。竞争性、程序性、规范性、一次性、技术经济性。

(4)招标方式。公开招标（非限制性竞争招标）、邀请招标（有限竞争招标）

(5)工程建设项目招标内容。一包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建及其相关的装修、拆除、修缮等；二包括与工程建设有关的货物，是指构成工程不可分割的组成部分，且为实现工程基本功能所必需的设备、材料等；三包括与工程建设有关的服务，是指为完成工程所需的勘察、设计、监理等服务。

(6)行政监督职责分工（发改委牵头；工信、住建、交通、铁道、水利、商务等部门分工负责；财政部负责政府采购；监察机关对有关监察对象实施监察。）

第二部分，招投标管理效能监察业务流程和方法

“五步”、“四查”、“三纠”、“一建”：

——“五步”——一查项目来源、二查前期准备、三查投标开标活动、四查评标过程、五查定标及合同谈判。

——“四查”——查合法性、合规性、合理性、时效性。合法性检查包括：包括项目的合法性，招标方、投标方和评标三方的合法性；合规检查包括：对招标投标活动的招标、投标、开标、评标、定标活动过程的检查；合理性检查是对招标文件公平、公正和公开性检查；时效性检查是对招标法规定的六个时限进行检查。

——“三纠”——纠正招标过程中存在的不作为、违规作为和拖延作为。

——“一建”——促进企业改进和完善招标管理方式。

一、审查项目招标申请批复

（一）审招标项目合法性

1。查批准条件——原则是谁批准（审批或核准）的项目，由谁批复招标（招标范围、方式、组织形式）。2。查必须招标范围——两大类，五小类； 3。查四个规模标准——金额四档； 4。查批准权限——分中央和地方；

目的是——防止规避公开招标。

（二）分清三种形式，查规避招标 1.邀请招标的条件

2.免于招标的条件和范围：

一是可以不招标的建设项目（4种情形）

二是可以不进行招标的工程施工项目(6个方面)

3.重新招标的条件和范围

重新招标：是一个招标项目发生法定情况，无法继续进行评标、推荐中标候选人，当次招标结束后，如何开展项目采购的一种选择。所谓法定情况，包括于投标截止时间到达时投标人少于3个、评标中所有投标被否决或其他法定情况。

原则上：投标人少于三个，或者所有投标被否决的，招标人应当依法重新招标。

二、招标前准备环节的监督检查

（一）招标方条件（分清招标组织方式，查招标人资格）

总的要求是查：资格来源、范围、事项、大小 招标人是依法成立的法人和其他组织，包括处主招标和代理招标。

主要工作程序：一是制定招标工作计划。明确招标内容、范围、时间、资金额度等。二是确定招标组织形式。招标人自行组织招标或委托代理机构招标。三是落实招标的基本条件。包括招标人、项目有关审批(核准、备案)、资金、土地、技术设计资料等。四是编制招标方案。

1.招标代理机构（四查）

一查资格：是依法由有关政府部门认定资格、资质。同时具备两个能力：一是编制招标文件能力；二是组织评标能力(具有专业技术力量、类似招标经验、3名招标人员、熟悉法规)二查范围事项：从发改委、财政部、商务部、工信部、住建部条条管理查发证代理资格范围和事项。

三查资质等级标准：分甲级、乙级和暂定级三级 甲级工程招标代理机构可以承担各类工程的招标代理业务。

乙级工程招标代理机构只能承担工程总投资1亿元人民币以下的工程招标代理业务。

暂定级工程招标代理机构，只能承担工程总投资6000万元人民币以下的工程招标代理业务。

招标代理机构不得无权代理、越权代理和违法代理；不得接受同一招标项目的投标咨询服务。不得涂改、出租、出借、转让资格证书。

四查代理合同，看有无非法干涉指定代理机构。查合同约定的收费标准应当符合国家有关规定。（防输送利益、铁路工程事件）

（二）查招标文件的公正性（资格预审文件和招标文件）

1.查文件的编制和发布是否规范（使用三种标准文本），防止信息不完整。

《标准施工招标资格预审文件》、《标准施工招标文件》、《标准设计施工总承包招标文件》

2.查文件内容有无不公正。如无地方保护、行业垄断、企业封闭现象。（提供不同样信息；设臵不合理商务、技术、资格条件；设臵不合理的加分指标）

3.查发布媒体是否规范（“三报一网”，不同媒体内容要一致）

4.查招标公告发布时间是否满足（不少于20天）；资格预审文件或者招标文件的发售期不得少于5日；

提交资格预审申请文件的时间，自资格预审文件停止发售之日起不得少于5日。

（三）查资格预审委员会（评委）的合法性。——与审查评标委员会及其成员组成的标准一样。

1.评委的产生方式是否合规（专家库、随机抽取）； 2.人员构成是否符合要求（单数，取少5人；三分之二专业人员，从事相关领域工作满8年并具有高级职称或者具有同等专业水平）。

3.是否回避。

1)投标人或者投标人主要负责人的近亲属；

2)项目主管部门或者行政监督部门的人员；

3)与投标人有经济利益关系，可能影响对投标公正评审的；

4)曾因在招标、评标以及其他与招标投标有关活动中从事违法行为而受过行政处罚或刑事处罚的。

4.抽取时间：《进一步规范机电产品国际招标投标活动有关规定》第21条规定：“抽取评标所需的评审专家的时间不得早于开标时间48小时，如抽取外省专家的，不得早于开标时间72小时，遇节假日向前顺延；同一项目评标中，来自同一法人单位的评审专家不得超过评标委员会总数的1/3。”

五5.审是否公正合理（资格审查有排斥、限制；评标不公正）

资格后审的应当在开标后由评标委员会按照招标文件规定的标准和方法对投标人的资格进行审查。

（四）文件澄清与修改（招标人）

1.主动澄清与修改。招标人应当在提交资格预审申请文件截止时间至少3日前，或者投标截止时间至少15日前，以书面形式通知所有获取资格预审文件或者招标文件的潜在投标人；不足3日或者15日的，招标人应当顺延提交资格预审申请文件或者投标文件的截止时间。

2.异议与答复（潜在投标人或者其他利害关系人）

一是对资格预审文件有异议的，应当在提交资格预审申请文件截止时间2日前提出；

二是对招标文件有异议的，应当在投标截止时间10日前提出。招标人应当自收到异议之日起3日内作出答复；

三是作出答复前，应当暂停招标投标活动。

（五）查标底编制（要点是封闭、保密）

1、工作地点封闭条件及安全性是否符合要求。

2、手机是否全部集中寄存，住房电话及网线是否拆除。

3、是否学习编制纪律有关规定并签订《承诺书》。

4、对外通讯联系是否执行“批准、登记、监听”规定。

5、编制人员是否发生离开工作现场外出的情况。

6、是否发生除公司分管领导、招标部门负责人及编制人员以外的人员进入驻地的情况。

7、审定后的标底方案是否经双方领导签字。

8、密封存放的方案是否确认即是审定方案，编制单位负责人及监督人员是否都在密封处签字。

9、编制人员是否在开标后才取到手机并离开驻地。

接受委托编制标底的中介机构不得参加受托编制标底项目的投标，也不得为该项目的投标人编制投标文件或者提供咨询。

（六）查踏勘项目现场

1.查单独行动。招标人不得组织单个或者部分潜在投标人踏勘项目现场。

2.查保密情况。组织踏勘项目现场应当注意保密各潜在投标人身份。

（七）查投标人资格（见资格审查）

查对投标人的限制是否公正 1.投标不受地区或部门限制

2.与招标人存在利害关系可能影响招标公正性的法人、其他组织或者个人，不得参加投标。

3.单位负责人为同一人或者存在控股、管理关系的不同单位，不得参加同一标段投标或者未划分标段的同一招标项目投标。（违反前两款规定的，相关投标均无效）

三、开标过程监督

监察人员应重点监督招标单位的各项活动是否符合国家有关规定和招标投标活动的一般原则，过程是否规范。(步骤全不全、顺序对不对、标准够不够)

（一）投标过程。监察人员应检查投标箱，并需同招标单位一起对该投标箱加封。在投标方投递标书时，监察人员应查验招标单位委派的接标人的身份和投递标书人的身份，对投递标书人所送标书的密封情况进行检查，并做出记录。如果标书是通过邮寄方式投送的，则应记录收到标书的时间。监督投标人将符合规定条件的标书投入投标箱，在投标箱投标口密封并加贴条。

（二）开标过程。

一是提前到场，查看现场是否满足开标条件； 二是与监督人员见面，做好衔接和分工； 三是提醒会议准时进行。（《招标投标法》第三十四条规定，开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行；开标地点应当为招标文件中预先确定的地点）。

四是检查投标商到场情况；在开标会议中，监察人员应当查验投标方代表的资格证件和身份证明，对现场参加投标最终少于三家的标段，采取三种处理方式：

（1）不对该标段唱标，密封退回投标商，下次重新组织招标；

（2）不对该标段公开唱标，改走议标程序；（经批准后）

再次检查投标箱的密封情况，监督投标箱的启封，检查标书份数和密封情况，并宣布检查结果。

五是宣读招投标纪律； 六是监标程序：

①监督投标商抽签（或按投标时间先后）决定开标顺序。

②监察人员检查投标文件是否密封完好并宣读检查结果、当众拆封。

③监督人员对投标人的身份进行审查，看他的法人授权与其出示的身份证是否相符，宣布法人授权是否有效。

④唱标人员宣读投标人名称、投标保证金、投标价格等。

⑤记录人员填写“开标记录”，请投标方代表和监督人员签字确认。

6．填写监标情况表，并签字。七是对无效投标文件的处理。

根据我国有关招标投标的规定和招标投标活动的一般原则，投标方所投标书，如具有下列情况之一的，应属无效：

（1）逾期送达的或者未送达指定地点的；（2）投标方不具备投标资格；（3）投标书没有报价；（4）投标书未密封；

（5）投标书未加盖单位公章及法定代表人未签字；

（6）投标书未按规定的格式、内容和要求填写；

（7）投标书书写潦草，字迹模糊不清难以辨认；（8）在一个招标项目中，投标方投报两个或多个标书，或有两个或多个报价，又未书面声明哪一个有效；

（9）未按招标文件要求提交投标保证金的；（10）其他不符合招标文件要求的情况。主要是未按招标文件的要求提交投标保函或担保文件。

四、监督评标过程 一查人员组成； 二查封闭环境； 三查保密制度； 四查评标情形； 五查独立评审； 六查评审结果与记录。

《招标投标法》第四十条规定，评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较。国务院对特定招标项目的评标有特别规定的，从其规定。通常运用的评标方法主要有三种，即价格评标法、综合评标法和打分法。

监察人员应查验评标组织成员的资格，核实其身份。对与投标方有利害关系的评标组成员，应让其回

避。监督标底的开启，公布标底。监督评标委员会按照招标文件规定的原则、标准、程序和方法进行评标、定标。

（一）监督召开评标委员会会议

1、参与讲解《评标大纲》。

2、强调评标纪律。

3、对评委进行通讯和住宿上的限制。《招标投标法》第三十八条规定，招标人应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行。任何单位和个人不得非法干预、影响评标的过程和结果。

（1）在住宿上进行限制。（2）在通讯工具上进行限制。

（二）对评审的监督

1、商务与技术评标是否分开。

2、澄清和答疑的方式是否规范。

3、是否有干扰评标的现象。

4、评委是否履行职责。（1）评委到场情况。（2）态度是否端正。

（3）打分是否合规。①在形式上是否符合要求；②是否有倾向性打分。③是否有抄袭现象。④对于明

显未响应标书的投标文件是否仍进行评标。⑤是否按照《评标大纲》进行评审。

5、打分的统计、汇总。

（1）是否按事先确定的评标公式进行计算；（2）计算结果是否准确。排名顺序

检查评标的原则和办法是否存在与招标文件中的评标原则不一致的情况。

五、监督定标和合同谈判

（一）监督定标

1.督促招标领导小组会议是否及时召开； 2.检查是否根据评标委员会提出的评标报告及推荐的中标候选人顺序确定中标人；

3.如与评标委员会推荐意见不一致的，是否有充足的理由并形成书面意见。

（二）监督合同谈判 1.监督内容

一是招标人与中标人是否存在不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同，或者招标人与中标人订立背离合同实质性内容协议的情况；

二是参加合同谈判的公司人员是否符合规定人数（不得少于3人）；

三是中标价是否与合同价一致；

四是50万元以上的合同项目，在签订合同的同时，是否一并签订规范的廉政合同。

——监督的方法及手段

1、监督人员参加合同谈判会议，就合同谈判过程及有关内容进行现场监督，不参与谈判工作；

2、做好监督记录。

六、时效性检查

招标法规定的时限不得任意突破。

（一）15天 《招标投标法》第23条规定：招标人对已发的招标文件进行必要的澄清或修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时间至少15日前，以书面形式通知所有招标文件接受人。

（二）20天 《招标投标法》第24条规定：招标人应当确定投标人编制投标文件所需合理时间。依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于20日。

（三）30天 《招标投标法》第46条规定：招标人和中标人应当自中标通知书发出之日 起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。

（四）5天

国家经贸委等七部委制定的《评标委员会和评标方法暂行规定》第52条规定：招标与中标人签订合同后5个工作日内，应当向中标人和未中标人退还投标保证金。

（五）30天 国家经贸委等七部委制定的《评标委员会和评标方法暂行规定》第40条规定：评标和定标应当在投标有效期结束日30个工作日前完成。不能在投标有效期结束日30个工作日前完成评标和定标的，招标人应当通知所有投标人延长投标有效期。

税务登记操作指引_税所 篇9

一、停业登记

业务菜单位置：税收管理登记管理停业登记 菜单功能业务描述：

1、录入停业登记信息：需经文书受理环节产生文书号后，才能录入停业登记表的信息。录入停业登记信息有以下两种方法：

（1）进入“录入停业申请审批表”界面，操作员输入文书号或纳税人编码查询出已保存的文书记录，双击该条记录，可进入“录入停业申请审批表”界面，将停业原因、批准机构和文号、申请停业起止期限的信息录入系统，保存后提交审批，转入文书审批流程。

（2）税务文书受理人员，根据纳税人提交的《停业申请审批表》，经审核无误后，在“税收管理文书管理受理文书”界面中进行受理，打印《涉税文书受理回执》给纳税人。然后在该界面双击“录入”，进入“录入停业申请审批表”界面，将停业原因、批准机构和文号、申请停业起止期限的信息录入系统，保存后提交审批，转入文书审批流程。

2、处理停业申请：进入“办理停业登记表信息”界面，输入文书号或纳税人编码，查询出已录入文书基本资料，双击该记录或单击“处理”按钮后，进入“停业申请审批表”界面，点击“文书处理”按钮进行处理。

3、处理批量停业：在“处理批量停业”界面，通过一个或多个查询条件查出需批量停业的纳税人信息。在已查询的信息中选择一条或多条记录,点击“增加”按钮，加入到待处理数据表格后，点击“处理”按钮，进行批量停业处理。

4、打印批准停业通知书：完成对纳税人停业申请的受理、录入、审批所有程序后，打印《批准停业通知书》给纳税人。

菜单实现的业务：

1、对定期定额户纳税人核准确认停业并登记的过程。

2、新增处理批量停业功能，不需经文书审批流程步骤。注意事项：

1、大集中系统不能在停业环节监控纳税人未清缴税款和未缴销发票的情况，操作人员必须手工监控，要纳税人在征收窗和发票窗口加具清缴意见才能受理。

2、停业登记的范围仅限于“定期定额”及“定期定额加发票”纳税户。查征户一律不准办理停业登记。

表证单书：

1、纳税人填报《停业申请审批表》；

2、税务机关打印《批准停业通知书》给纳税人。流程：

1、正常停业：文书受理→录入停业申请文书信息→文书审批→处理停业申请→制作通知书→确认通知书送达

2、批量停业：只使用处理批量停业界面即可。

二、复业登记

业务菜单位置：税收管理登记管理复业登记 菜单功能业务描述：

1、复业登记：在“复业登记信息”界面，操作员输入纳税人编码查询出符合条件的纳税人，录入“实际复定日期”和“领取人”，然后保存，该停业户完成复业。

2、处理批量复业：在“处理批量复业”界面，操作员输入“纳税人编码、行业、地址”三项查询条件中的一项或多项，查出需批量复业的纳税人信息，在已查询的信息中选择一条或多条记录,点击“增加”按钮，加入到待处理数据表格后，点击“保存”按钮，完成批量复业处理。

菜单实现的业务：对停业户的登记状态实现为复业和批量复业的操作过程。

表证单书：纳税人提交《复业单证领取表》。

三、外出登记

业务菜单位置：税收管理登记管理外出登记

菜单功能业务描述：录入外出经营登记证明单申请文书信息：录入纳税户申请开具外出各类资料的录入。

菜单实现的业务：为已进行文书受理的纳税人录入外出经营登记证明单申请内容。文书审批后证明单在文书模块的“开具证明”界面打印。

流程：

1、开具证明：文书受理→录入外出经营登记证明单→文书审批→开具证明

2、注销证明：使用“注销证明单”。表证单书：

1、纳税人提交《开具〈固定工商户外出经营税收管理证明单〉申请表》

2、税务机关开出《固定工商户外出经营税收管理证明单（一类）》或《固定工商户外出经营税收管理证明单（二类）》

3、对逾期未注销的业户税务机关发出《责令限期办理〈固定工商户外出经营税收管理证明单〉注销手续通知书》。

注意事项：

1、本模块只有在文书环节受理了纳税人的开具证明申请后才录入，录入完毕后转入文书审批环节。

2、在该项开具外出经营证明单申请文书审批后同样在文书模块打印证明单。

3、证明单的注销也在文书模块。

4、系统没有设外出经营证明底册，有关的信息在登记信息查询模块查询。

四、非正常户管理

业务菜单位置：税收管理登记管理非正常户管理 菜单功能业务描述：

1、公告失踪户名单：该界面需要选择税务机关，转失踪时间是可选项，输入该项则查询出转失踪时间之后的失踪户，不输入则没有时间限制，查询出该税务机关所有的失踪户，默认的限期整改天数为30天，操作员可以任意修改。

2、录入非正常户认定登记：对已办理税务登记但连续三个月不履行申报纳税且实地查找无下落无法强制其履行纳税义务的纳税人进行认定管理。

3、审核非正常户登记：对认定为非正常户的信息进行审核，确定是否为非正常户。

4、录入解除非正常户申请文书信息：在文书环节受理了纳税人解除非正常户申请后，在本界面录入需解除非正常户的信息。

5、解除非正常户登记：对被认定为非正常户又前来履行纳税义务的纳税人，已走完文书审批环节后在本界面转为正常户管理。

菜单实现的业务：认定非正常户、解除非正常户。流程

1、认定非正业户流程：录入非正常户认定登记→审核非正常户登记，审核后完成认定。

2、解除非正常户流程：文书受理→录入解除非正常户申请文书信息→文书审批→解除非正常户登记

表证单书：

1、税务机关使用《非正常户认定审批表》和《非正常户情况表》。

2、由纳税人提交《解除非正常户申请审批表》 注意事项：

1、录入非正常户认定登记中，要自行录入减免税情况信息，其次是未清理发票的信息，最后是欠税情况信息，界面中的绿色部分为必输入内容，白色为可选项。

2、解除非正常户必须走文书流程。文书流程走完后必须进入“解除非正常户登记”界面最后处理。

3、尚未有规范的程序将正常户状态置为失踪户状态，现唯一可做的是在“修改登记资料”界面修改状态。

五、单项税种登记

业务菜单位置：税收管理登记管理单项税种登记 菜单功能业务描述：

1、登记车船信息：用于登记车船信息。

2、变更车船登记信息：用于变更车船信息。

3、注销(停用)车船登记：用于注销或者停用车船。

4、复用车船登记信息：用于将已经停用的车船进行复用操作。

5、登记房产税、城市房地产税、土地使用税信息：登记纳税人房产信息功能。操作人员录入纳税人的房产税、城市房地产税、土地使用税登记信息，编发单项税种登记识别码，保存登记信息。

6、变更房产税、城市房地产税、土地使用税信息：变更纳税人房产信息功能。操作人员录入房产税、城市房地产税、土地使用税变更登记信息，更新保存登记信息。

7、注销房产税、城市房地产税、土地使用税信息：操作人员录入注销房产税、城市房地产税、土地使用税登记信息，保存注销房产 税、城市房地产税、土地使用税登记信息。

8、修改车船公安类型：修改公安车船类型与征收品目对照表。菜单实现的业务：

1、完成车船、房产、土地的登记、变更、注销。

2、车船税委托车管部门代征的不需使用有关车船登记的模块。表证单书： 由纳税人填报

1、《车船情况登记表》

2、《车船停用、报废登记表》

3、《车船迁移、变更登记表》

4、《应税房产登记表》

5、《城镇土地使用税纳税项目登记表》 注意事项：

1、登记房产税、城市房地产税、土地使用税信息模块不能显示已录入的房产、土地登记信息，要到变更或注销房产税、城市房地产税、土地使用税信息模块才能看到。

2、纳税人出租房产一定要在登记房产税、城市房地产税、土地使用税信息模块中“房产情况”栏录入资料才能在“出租情况”栏录入，否则不能保存。

3、“出租情况”栏的出租面积要小于等于“房产情况”栏的总面积。

六、自然人登记

业务菜单位置： 税收管理登记管理自然人登记 菜单功能业务描述：

1、根据办理登记人员的不同分为两部分：（1）非外籍和非港澳台人员税务登记；（2）外籍和港澳台人员税务登记。

2、登记对象。（1）独立申报个人所得税的自然人；（2）受雇单位已代扣代缴个人所得税，但另有需独立申报的个人收入来源；（3）个人所得税重点监控对象的自然人；（4）对已办理税务登记的个人独资企业的投资者、个人合伙企业的每个股东。

3、登记自然人：根据纳税人提交的“税务登记表”，打开登记自然人界面，输入资料完毕并保存成功后，则产生纳税人编码唯一码。

4、变更自然人登记：根据纳税人提交的“税务登记表”，打开登记自然人界面，输入纳税人编码或纳税人身份证明类别和身份证号码，查询该自然人登记信息，对当前查询出的自然人信息进行变动更新，录入变更信息后，点击变更，变更成功。

5、注销自然人登记：打开登记自然人界面，输入纳税人编码或纳税人身份证明类别和身份证号码，查询该自然人登记信息，点击注销，注销成功。

菜单实现的业务：录入、变更、注销个人所得税纳税人的基本资料，为整个征管系统提供基础数据。

表证单书:

1、外籍人员和港澳台人员办理自然人登记需填报《外籍和港澳台人员税务登记表》；

2、中国国籍的个人办理自然人登记需填报《非外籍和港澳台人员 8 税务登记表》

注意事项：个人独资企业和个人合伙企业，在办理开业登记的同时，个人独资企业的投资者、个人合伙企业的每个股东必须办理自然人登记。

年3月11日

投标人基本账户操作指引 篇10

投标保证金操作指引

总则

一、为完善广州建设工程交易中心（以下简称交易中心）工程交易项目投标保证金的管理，根据《广州市建设工程招标投标管理办法》和广州市建委（穗建筑纪[2013]7号）文件精神，对招标人委托交易中心代收代退投标人基本户保证金的操作流程，制定本操作指引。

二、属于广州市、区（含增城、从化）建设工程招标投标管理办公室监管的招标项目，保证金必须是从投标人基本账户汇出，操作流程须按本指引执行。其他招标项目，可参照本指引办理。

三、招标人委托交易中心代收代退基本户投标保证金，可在招标文件载明相关条款或向交易中心出具代收代退投标基本户保证金委托书。

四、交易中心建立基本户投标保证金专用账户管理系统，系统可对投标人非基本银行账户的汇款进行筛选，只有投标人从基本账户汇入的投标保证金才能被认定可以使用。

第一节 基本户投标保证金的提交

五、投标人应在交易中心办理企业“基本账户”、“开户银行”及“开户银行行号”的登记工作。

投标人应通过IC卡登录交易中心网站，按企业资料的登记流程，办理企业基本账户、开户银行及开户银行行号信息的登记。否则将无法使用交易中心帐管系统递交投标保证金。其中银行基本户资料审核需到交易中心窗口审核基本户开户许可证。

六、流程：

（一）投标人根据招标文件要求，从基本账户向交易中心基本户保证金专用账户汇出投标保证金后，投标人可登录交易中心帐管系统查询资金的到帐情况。

具体操作：以投标人身份登录交易中心网站—>点击投标人账户管理—>点击保证金管理（基本户）—>点击项目投标保证金管理—>点击“基本户信息”可查本单位资金的到账情况。

（二）资金到帐后，在完成投标报名至开标前，投标人应在交易中心帐管系统中将到账资金转到对应的投标项目中。完成该项确认后，认定投标人完成了缴纳投标保证金的义务。

具体操作：在完成投标报名后至开标前，以投标人身份登录交易中心网站—>点击投标人账户管理—>点击保证金管理（基本户）—>点击项目投标保证金管理—>点击“转投标保证金按键” —>在弹出的方框内点击“选择”按键，输入要投标的项目编号和名称，选定项目按“确认”键—>确认后系统返回项目投标保证金管理界面，投标保证金提交完成。*系统反馈投标人递交保证金的情况有2-3分钟的延时。开标时，系统会显示投标人已缴纳投标保证金情况。若招标文件要求递交纸质交款证明，投标人可打印缴款证明，经交易中心确认后，可用于投标文件的附件。

第二节

投标保证金的管理

七、交易中心专用结算帐户上设立帐管系统，根据投标人在企业库登记的资料，以IC卡编号为依据，为已经登记 “基本账户”、“开户银行”及“开户银行行号”资料的企业建立对应的子账户。投标人可登录交易中心系统对本企业的账户资金情况进行查询、办理投标保证金的缴纳事宜。

八、投标人将子帐户资金确认为项目投标保证金后，该款项即被冻结。交易中心开标系统将显示该投标人已缴纳了投标保证金。（系统只受理一笔款项对应一个标段的方式）

九、招标项目结束后，在招标人与中标人签订合同5日内，交易中心凭招标人书面授权，将投标人项目投标保证金退回投标人基本账户。

十、投标人投标保证金在子账户里实行专户管理，投标人资金所发生的银行利息，根据银行账户管理规则，每季度结算一次，并退回投标人基本户。

第三节

保证金的退回及没收

十二、招标项目结束后，招标人最迟应在与中标人签订合同5日内，书面授权交易中心退回招标项目的投标保证金。

十三、如招标人提前要求退回投标保证金，可在以下节点提出退款要求，交易中心可应招标人要求办理退款手续。

（1）评标结束，选定中标人后，可要求办理该项目全体非中标候选人的保证金退款；

（2）项目异常中止，招标人应在项目中止5日内，向交易中心出具退还全体投标人的保证金函；

十四、因招标人原因，导致招标项目无法继续进行，延后时间超过投标有效期的，若投标人自动放弃投标，由投标人提出申请，并承诺放弃中标资格，经招标人同意后，投标人可凭招标人的书面证明到交易中心单独办理保证金退款手续。

十四、经项目监管部门裁定，因投标人发生违法违规行为，应罚没投标保证金的，由监管部门或招标人书面通知交易中心。该投标人的项目保证金将由交易中心按行政处罚要求转交接受罚款的部门或单位。

十五、误缴款的退回。投标人非基本账户汇入的款项，将不得作为投标保证金使用，投标人可凭银行汇款证明、法人证明书、法人委托书、填写申请退款申请书，到交易中心办理相关款项的退款手续。

附则

erp成本核算操作指引 篇11

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范扶贫贷款操作，推动扶贫工作发展，湖南********银行股份有限公司（以下简称“我行”）根据《湖南省农村信用社扶贫贷款尽职免责操作指引（试行）》的相关规定，结合我行贷款扶贫实际，特制订本指引。

第二条 本指引所称扶贫贷款包括我行向符合“四有两好一项目”条件的建档立卡贫困农户、产业链带动型扶贫企业（其他经济组织）发放的贷款。

第三条 按照信贷资产风险分类规定或者根据银监、审计、上级行社等外部检查机构认定应当调入不良的扶贫贷款适用尽职免责认定范围。

第四条 本指引适用于扶贫贷款经营管理人员，及扶贫贷款操作流程所涉及评级授信、代签调查、风险审查、审批、发放支付、贷后管理等岗位相关人员的责任认定、追究与处理。

第五条 扶贫贷款责任认定、追究与处理按照实事求是、客观公正、依法合规原则进行。“尽职免责”是扶贫贷款责任认定、追究和处理的核心原则。“尽职”主要包括以下内容：

（一）诚信合法。指信贷业务经济管理人员在扶贫贷款评级授信、发放、管理、收回全过程中遵守法律法规和监管规定，恪守职业道德。

（二）客户特定。扶贫贷款应发放给本指引第二条规定的特定对象。

（三）勤勉合规。指信贷业务经营管理人员应当勤勉谨慎，切实履行岗位职责，严格按照规章制度和操作规程实施贷前、贷中、贷后管理。

（四）其他依法依规应当履行的信贷经营管理职责。第六条 风险管理委员会负责扶贫贷款业务尽职免责工作的管理与统一部署，并对本指引未作规定的尽职免责情形进行认定。

第二章 减免责任的情形

第七条 有充分证据表明扶贫贷款业务经营管理人员依法依规、勤勉尽职地履行了职责的，在无主观恶意和道德风险的前提下，出现本指引所列举可以免除或从轻、减轻责任情形的，可视情况免除或从轻、减轻责任。

第八条 扶贫贷款经营管理过程中可免除责任的情形：

（一）因国家、区域政策等发生重大调整或突发性自然灾害、公共事件等不可抗拒、不可预见因素影响，借款人还款能力下降而形成一定风险的；

（二）贫困农户小额信用贷款客户因重大疾病、意外事故等原因导致还款能力下降而形成一定风险的；

（三）借款人不合符贷款基本条件或贷款手续、流程不合规，信贷业务经营管理人员提出否定意见（有据可查，且否定内容具体、理由充分），未被决策人员采纳，事实证明其意见正确的；

（四）按有关法律法规、规章制度可以免责的情形；

（五）经风险管理委员会认定可以免责的其他情形； 第九条 扶贫贷款经营管理过程中可以从轻、减轻责任的情形:

（一）借款人突发风险事项出现后，积极采取补救措施，有效避免或减轻损失，使风险损失明显减少或没有造成不良后果的；

（二）在经营管理过程中能够认真履行制度规定，但因国家政策法规相关内容不明确或不够细化，导致信贷资产形成风险损失的；

（三）抵制无效、被迫实施违规行为（应有已经及时向相关部门举报或者反映的证据），且未造成严重后果的；

（四）经风险管理委员会认定可以从轻、减轻责任的其他情形。

第三章 不适用减免责的情形

第十条 对于以下情形，不适用前述减免责任的条款：

（一）涉及道德风险、违法违规办理信贷业务的，不论是否造成损失均须追究责任；

（二）对我行声誉造成负面影响或严重声誉风险，或监管部门、上级行社要求从严处理的；

（三）经风险管理委员会定人不可减免责任的其他情形；

（四）以扶贫贷款方式发放，经扶贫办等单位审定不能进行风险补偿的。

第四章 附 则

第十一条 扶贫贷款相关岗位责任人问责流程、问责比例、处罚规定、处理权限、复议和申诉等参照《湖南********银行股份有限公司不良贷款责任认定处理办法》和《员工违规行为处理办法》执行。

第十二条 本办法由湖南********银行股份有限公司负责解释和修订。