处罚探讨（推荐8篇）
0按照中国工人出版社出版的《安全生产执法检查工作指南》第49页和第50页所述，立案审批表的案由项目应该填写“安全生产违法行为行政处罚”。
方志出版社出版的国家安监总局政法司编的《安全生产行政处罚实用手册》第133页：案由：（1）用于对案件性质进行初步定性。（2）便于处罚类执法案卷的统计，建议将案由分为两大类：事故类（生产安全、职业安全）、一般违法行为类（安全生产、职业安全），如事故类-------生产安全。也可以依据各地区统计的不同需要进一步细分，如事故类----生产安全----重伤。
化学工业出版社出版的《安全生产行政处罚指南》第129页，案由，用于对于行政处罚案件性质进行定性分类，便于行政执法工作的统计分析。建议将案由分为两大类：事故类、一般违法行为类，也可以根据各地行政执法统计工作的需要进一步细化，如一般违法行为类可以分为矿山类和危险化学品类。
监察沙龙：给予行政警告时是否可以不处罚金？
国家安监总局15号令第44条规定，生产经营单位及其主要负责人或者其他人员有10种行为之一时：“给予警告，并可以对生产经营单位处1万元以上3万元以下罚款，对其主要负责人、其他有关人员处1千元以上1万元以下的罚款。”这里明确了在给予警告时，“并可以”处以一定的罚金，但是，没有明确界定“可以处”或“可以不处”。
笔者认为：理解这一条款的关键是正确区分“应当处罚”与“可以处罚”的不同。“应当处罚”倾向于罚，是一个原则性的规定；“可以处罚”倾向于不罚，是一个灵活性的规定，在某种意义上讲是给安全监察执法人员一个自由裁量空间。国家安监总局15号令第55条中也规定：“安全生产违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。”这就明确了在特定情形下，可以不予行政处罚。
给予警告本身就是一种行政处罚行为，“并可以处罚金”不是必须实施的原则性规定。由此，可以理解为在实施行政警告处罚时，根据生产经营单位及其主要负责人或者其他人员违法行为的情节和影响，可以作出并处罚金的裁量，也可以作出不处罚金的自由裁量。
我觉得正常情况下应该偏向于处罚。原因有三：
一，按照立法意图来讲，对于安全生产违法行为应该处罚，这是立法的本意。如果存在一些可以依法从轻或减轻的情节，那就可以不罚，我觉得这也是《安全生产法》法定的酌定从轻或减轻处罚的规定；
二、按照法律条文规定，应该有两层意思，即可以罚款和存在一些情况时可以不罚款，我认为之所以把可以处罚写在法条里，一是前者比后者表述要简练，二是要对前者进行强调，写出来的肯定要比引申的重要。
三、参照国家一些强制性规范和标准的规定：
1、表示很严格，非这样做不可的用词： 正面词采用“必须”； 反面词采用“严禁”。
2、表示严格，在正常情况下均应这样做的用词： 正面词采用“应”；
反面词采用“不应”或“不得”。
3、表示允许稍有选择，在条件许可时首先应这样做的用词： 正面词采用“宜”或“可”； 反面词采用“不宜”。
所以我觉得还是正常情况下应该偏向于处罚。
各地各级安监部门为更好的帮助企业平稳过渡危机时期，相继出台了“三不罚”原则，即首查不罚、隐患及时整改不罚、改进过程中不罚或未整改但未造成严重后果的不罚，目的是为企业健康发展创造良好环境。
首查不罚——这是我第一次杀人，请不要枪毙我。
及时整改不罚——虽然我把他打晕了，但是我又把他送到医院救活了，还付了医药费，不必抓我了吧。
未造成严重后果不罚——我是撬了他家的门，可是还没偷到东西就被发现了，直接放了我吧。
总局16号令中罚则第二十六条第（六）项条款的适用问题
在日常的办案中，时常有一个问题困绕着我们，现在拿出来跟大家一起探讨一下，请各位指点：
一、案件基本情况：
2010年4月27日，县安监局组织有关人员对某某有限公司进行安全检查，现场检查时发现，该公司配电箱腐蚀破损变形严重，电线裸露，针对以上问题县安监局发出安监整令（2010）9号整改指令书，责令该公司于2010年5月7日前整改到位（注：未要求企业停产停业整顿）。2010年5月10日，县安监局组织有关人员对该整改指令书提出的问题进行复查，复查发现该公司对存在的问题未按要求进行整改，配电箱腐蚀破损变形严重，电线裸露的隐患依旧。
二、立案处罚情况：
县安监局拟对上述行为进行立案处罚。处罚依据条款：国家安监总局16号令《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》第二十六条第（六项）：生产经营单位违反本规定，有下列行为之一的，由安全监管监察部门给予警告，并处三万元以下的罚款：
（六）整改不合格或者未经安全监管监察部门审查同意擅自恢复生产经营的。
三、案审会出现两方面对立的观点：
1、可以适用总局16号令中罚则第二十六条第（六）项的相关处罚。理由是该项罚则中的前半句明确写着整改不合格。
2、不适用总局16号令中罚则第二十六条第（六）项的相关处罚。这也是我的个人意见，我认为有断章取意的味道，理由主要有二：一是根据这一罚则，无法准确在本规定内找到违反条款；二是根据对该罚则字面理解应该为“整改不合格擅自恢复生产经营的”,而我们并未责令企业停产停业整顿,所以不适用这项罚则。
以上问题请各位给予指点，谢谢！
另再请各位指点，在日常工作中碰到此类现象一般采取什么处罚办法？（此问题应该是我们工作中经常性遇到的一个问题）
依据国家安监总局16号令《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》第二十六条第（六项）的规定实施处罚，不妥。这个条款的前提是：擅自恢复生产经营的，显然不符合本案的情况。
对这样的问题，建议可以考虑适用国家总局15号第四十四条第（七）项或者第（十）的规定，给予警告并处罚金。当然，第（七）项或第（十）项的选择就需要通过取得相关证据了，最终属于哪种情形，或者主要采集的证据证明的哪种情形，就可以作出相应的处罚了。
北京市安全生产监督管理局关于总局15号令第44条适用及执法文书法律依据引用的通知
各区（县）、北京经济技术开发区安全监管局：
近日，接到部分区县安全监管局反映《安全生产违法行为行政处罚办法》（国家安全生产监督管理总局令第15号，以下简称《办法》）第四十四条的适用及行政执法文书的法律依据引用等两个方面的问题。经请示国家安全生产监督管理总局同意，现就有关事项通知如下：
一、《办法》第四十四条共对“违反操作规程或者安全管理作业”等10类违反安全生产管理的行为设定了警告、罚款的行政处罚。该条规定并不是《安全生产法》等有关法律法规规定的行政处罚的实施性、程序性规定，也不能代替有关法律法规规定的行政处罚。依据《办法》第四十四条给予当事人行政处罚时，要紧密围绕各项规定的违法事实进行调查取证，并严格依照法定程序实施。
二、目前安全监管部门使用的行政处罚告知书、行政处罚决定书等文书，设置了“以上行为（事实）违反……”（以下称违反部分），“依据……”（以下称依据部分）等项目。这些项目的法律条文引用按照以下原则进行：
（一）同一法律、法规、规章中，在给予行政处罚的法律责任条文之外，有相应的义务性、禁止性条文的，违反部分引用该义务性或禁止性条文，依据部分引用该法律责任条文。条文引用要准确到条、款、项、目。
（二）法律、法规、规章未明确规定义务性、禁止性条文，而是直接规定违法行为行政处罚的，违反部分和依据部分均引用该条文。如果该条文采取的是“具有下列情形之一”或类似规定的，违反部分引用与违法行为相对应的条、款、项、目，依据部分引用该法条。例如，对于生产经营单位存在“拒不执行安全监管监察部门及其行政执法人员的安全监管监察指令”的行为，依据《办法》实施行政处罚时，可以表述为：以上事实违反了《安全生产违法行为行政处罚办法》第四十四条第（十）项的规定，依据《安全生产违法行为行政处罚办法》第四十四条的规定，决定给予……的行政处罚。
（三）除法律、法规、规章有明文规定外，违反部分和依据部分引用的条文，不应跨越不同的法律、法规和规章。
（四）本地区政府法制部门对于法律条文引用有明确规定的，可以按照其规定执行并及时函告我局。
特此通知。
北京市安全生产监督管理局
六、《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》第二十六条第（六）项的行政处罚裁量权基准
处罚依据：《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》第二十六条：“生产经营单位违反本规定，有下列行为之一的，由安全监管监察部门给予警告，并处三万元以下的罚款：……
（六）整改不合格或者未经安全监管监察部门审查同意擅自恢复生产经营的”。
违法行为情形和处罚基准：
（一）违法行为的表现情形：生产经营单位整改完毕经安全监管监察部门审查不合格擅自恢复生产经营的。
处罚基准：给予警告，并处1万元以下的罚款。
（二）违法行为的表现情形：生产经营单位整改完毕未经安全监管监察部门审查同意擅自恢复生产经营的。
处罚基准：给予警告，并处1万元以上2万元以下的罚款。
（三）违法行为的表现情形：生产经营单位未经整改擅自恢复生产经营的。
处罚基准：给予警告，并处2万元以上3万元以下的罚款。
二、存在的主要问题
（一）主体资格问题 实施处罚主体身份不清。行政执法中存在着执法人员忽视亮明身份、出示证件等环节，有的未记载所出示的执法证号码，导致执法主体是否持有有效合法证件情况不明。
（二）事实证据问题
1、事实证据材料不齐备。被询问人笔录的意见，未顶格签字，缺少“以上情况属实”或“和我说的相符”的意思表示；询问笔录、现场检查记录中有改动处，未经当事人签字或捺指印确认，无法认定其笔录的真实性；部分案卷中的证据材料复印件未经当事人盖章、签字确认；部分案卷中现场照片等证据材料未经当事人签字确认，照片拍摄时间记载不详细。
2、主要证据缺失。行政处罚案卷中缺少当事人身份证明材料，无法确认其真实身份；部分案卷中没有提取被询问人的身份证明复印件；个别案卷中提取的当事人法人主体资格证明未注明来源。
3、个别案卷中作为加重或减轻处罚的证据材料不足，有些案件未经调查证
4、个别案卷中有处罚单位开出的罚款单据，但无当事人交纳罚款的书证。
（三）法律适用问题
1、适用法律法规条、款、项不准确、不完整甚至错误。处罚案卷中，适用法律款项不分。如《生产安全事故调查处理条例》第37条只有一款，不能表述为“第37条第一款”，引用时具体到项即可。
2、部分案卷中行政处罚决定书无说理性内容，没有阐述证据所要证明的内容，对加重或减轻处罚没有说明裁量依据和理由。
3、个别案卷中对存在多项违法行为，仅作出罚款处罚，没有依法提出责令整改等相关要求。
（四）程序问题
1、未履行告知程序或告知不全面、不准确。个别案卷中行政处罚告知书载明当事人有陈述、申辩意见的权利和期限，但对当事人是否提出听证或者行使陈述、申辩权等内容，未在行政处罚决定书中体现。
2、未按法律规定的时限送达。忽视法定送达时限，未给足当事人3天的陈述、申辩、听证的期限即送达行政处罚决定书。
3、审批程序不严格。部分案卷中相关法律文书内部审批表不完整，出现空行，缺少有关责任人员签字。
4、罚款收缴执行不规范。有的案卷中有罚没收据，无缴款凭证；有的案卷处罚决定书罚款分期缴纳，但未说明原因。部分案卷中缺少相关材料（银行交款凭证没有入档），未体现罚缴分离。
5、行政处罚执行严肃性不够。有的案件行政处罚作出之后，罚款长期未执行到位，也未申请法院执行。
（五）文书归档问题
1、制卷问题。卷皮封面填写不够详尽，案由填写不规范；有些案卷材料排序凌乱，装订不符合行政处罚案件及档案管理的要求；有些案件无备考表，无立卷人签字，无科室负责人检查签字。
2、装订问题。文书装订欠整齐，排列不规范，无目录和页号，页码编写有漏页；案件材料整理顺序凌乱；有些案件未按一案一卷的要求，将两个处罚案件装订为一个卷宗。
3、缺项问题。一些执法文书当事人的基本情况填写不全，当事人的职务、年龄、住址、联系电话等要素不详；部分取证文书上取证人和被取证当事人未签名或盖章等。
安全生产违法行为行政处罚办法44条规定：生产经营单位及其主要负责人或者其他有关人员有下列行为之一的，给予警告，并可以对生产经营单位处1万元以上3万元以下罚款，对其主要负责人、其他有关人员处1千元以上1万元以下的罚款。
对于该条款十项内容的理解，笔者认为：
1、都是指向具体人员的违法行为，在具体实施时，应根据调查的情况区别对待。
2、责任认定上，如果在调查中发现单位没有尽到安全生产法规定的义务，应当对单位实施警告、并处罚款的行政处罚。
3、调查中如果单位已尽到规定的义务，如：已建立健全安全责任制，制定了相应的操作规程或规章制度，对从业人员已经进行了培训教育，安全投入已经到位等等。那么相关人员的违法行为就应该视同为个人行为，对其个人可以实施行政处罚，或者交由单位进行处理。
4、一般情况下，在用到此条款时，应当对整个案情进行全面调查，分清责任的主次，按照责任大小分别进行处理。
关键词：地方税务,行政处罚,自由裁量权
税务行政处罚是税务机关的重要权利, 是税务机关依法规范市场主体行为的法宝。它能有效保证国家的税收收入, 维护市场公平, 促进社会稳定。
1、地方税务行政处罚自由裁量权概述
地方税务行政处罚自由裁量权就是在法律法规的允许下, 对有关人员和组织的税务违法行为做出一定行政处罚的决定权, 并决定要给予其何种方式、何种幅度的行政处罚。所以说, 地方税务行政处罚自由裁量权是一种相对、选择性、法定性的权利。
选择性是说地方税务机关可以根据税务行政相对人的具体情况自由选择行政处罚的方式、种类和幅度。而相对性则是说地方税务机关做出行政处罚决定时, 不具有随意性, 需要与当地经济发展和税务行政相对人的承受能力紧密联系起来, 它是相对自由的。而法定性则说明其具有法律效用, 地方税务机关做行政处罚决定的过程必须依照一定的法定程序。
2、细化量化地方税务行政处罚自由裁量权存在的问题
自2004年中央政府颁发《全面推进依法行政实施纲要》之后, 各地方政府就开始了地方税务行政处罚自由裁量权的细化量化工作, 大部分地方税务机关都制定出了统一的行政处罚自由裁量权行使的规范和标准。但是, 在实践中我们发现还存在一些问题。
2.1标准不够明确
自由裁量权具有相对性, 制定出来的标准必须约束地方税务机关的行为。而从各地政府制定的细化标准来看, 税务机关操作的空间还很大, 标准不够明确。例如:在涉及偷税问题上, 税收法律规定处以50%以上5倍以下的罚款, 于是各地税务机关将此规定细化为50%——1倍、1倍——3倍等标准。处以1倍在法律要求内, 处以3倍也是在规定内。于是, 当遇到此类事件时, 许多税务行政相对人就会到处找关系, 尽量减少罚款, 这就削弱了地方税务机关的行政执法力度, 不利于社会公平。
2.2容易引发税务行政诉讼
由于细化量化工作做得不够彻底, 标准不够明确。因此当地方税务机关作出的行政处罚力度过大, 甚至有失公正时, 就会导致税务行政相对人的不满, 行政相对人就有可能诉至法院, 引发行政诉讼案件。而要避免这种情况的发生, 最重要的就是细化标准, 规范行政处罚的程序, 合理设定各类违法行为行政处罚的范围、幅度和种类, 力争公平, 在实际工作中合理使用行政处罚自由裁量权, 争取做到人人心服口服。形成一定的监督机制, 统一标准, 避免滥用职权现象的发生。既保护国家的财产, 也保护纳税人的合法权益。
3、细化量化地方税务行政处罚自由裁量权的对策
做好细化量化工作, 才能真正凸显出地方税务机关的公正、公平, 促进社会稳定。从“细化量化”的字面意思来看, 就是要将自由裁量权的方方面面都细化, 在实际工作中能有明确的工作方向, 能够根据税务行政相对人的具体情况迅速做出公正、公平的行政处罚决定。
3.1细化自由裁量权的标准
地方税务机关首先要根据税法的有关规定将所有构成税务行政处罚的要件列出来, 并对其进行分类。然后再对违法性质进行分类。最后就是根据违法的性质和违法要件的数量作出明确的行政处罚标准。而标准必须非常细化, 不能使某一单位或个人的违法行为适用于多种行政处罚标准, 解决自由裁量权的随意性问题。同时, 法律虽然是大公无私的, 但是, 中国是一个讲究法理人情的国家, 因此, 还需有补充条款, 就是说在做出行政处罚决定时要考虑到地方经济的特点以及违法人的具体情况, 最终做出适宜的处罚种类和幅度。比如说:在每一个处罚类型中, 违法行为占处罚幅度的60%, 而违法人的主观过错为40%。
3.2规定行政处罚的程序
首先, 严格规定违法事实的认证标准。根据国家有关法律法规规定, 做出任何决定都必须以事实为依据, 在税务行政处罚上也是如此。因此, 在细化量化工作中, 要严格规定违法事实的认证标准。比如说:在证据的采集、证据的类型、举证责任等方面做出明确规定。
其次, 建立监督机制。为了避免滥用职权现象的出现, 规范行政处罚程序, 地方税务机关应努力建立监督机制, 确保每一个人的行为都是在法律允许范围内的, 确保所有工作人员都能按照法律程序一步步做好行政处罚工作。
3.3提高税务机关执法人员的素质
地方税务机关要积极开展培训, 提高每一个执法人员的业务素质和职业道德素养。使每一个执法人员能全面深刻解读税法, 能在工作中合理运用自由裁量权, 做到有法必依、违法必究。
结束语
随着社会经济的快速发展, 税务机关以后会遇到越来越多的新问题、新矛盾, 必须不断提高自身素养, 做好细化量化工作, 合理行使行政处罚的自由裁量权, 提高执法力度, 保护纳税人的合法权益, 促进社会公平。
参考文献
[1]殷丽丹.我国税务行政处罚制度研究[D].长春理工大学:2010年.
[2]孙万涛.税务行政处罚自由裁量中存在的弊端及防范[J].科园月刊, 2010 (21) .
[3]华艳尔.如何规范税务行政处罚自由裁量权[J].企业间天地 (下旬刊) , 2012 (10) .
[4][德]哈特穆特.毛雷尔著, 高家伟译《行政法学总论》, 法律出版社2000年版。
“行政处罚告知书”和“行政处罚决定书”的送达“送达”是指行政机关依照法定程序和方式将法律文书送交当事人的行为，体现了公开、公正和公平原则，是行政处罚程序中的一个重要环节。2007年9月4日国家工商总局新颁布的《工商行政管理机关行政处罚程序规定》（以下简称28号令）对与行政处罚有关文书的送达作出了新的规定（与原58号令相比），特别需要引起全系统执法办案人员的注意。在行政处罚过程中，多数情况下需要向当事人送达两类文书，一类是作出行政处罚决定前的“行政处罚告知书”（达到听证条件的送达“听证告知书”），另一类是正式的“行政处罚决定书”。28号令第52条和第66条、67条分别对这两类文书的送达进行了规范，从中可以看出，二者的送达要求存在一定差异：
一、送达的时间“处罚告知书”、“听证告知书”的送达时间是“工商行政管理机关负责人对行政处罚建议批准后”，而“行政处罚决定书”的送达时间是“宣告后当场”或“7日内”。
二、送达的方式
1、由于“处罚告知书”只是“拟处罚”的告知，对当事人的影响相对较小，因此送达要求不是很严格，既可以采取口头形式（但应当记入笔录，由当事人在笔录上签名或盖章），也可以采取书面形式。采取书面形式的，条文表述为“可以…可以…还可以…”，即根据不同情况可以任意选择三种方式：一是可以直接送达，二是可以委托当事人所在地工商机关代为送达，三是可以邮寄送达。该三种方法没有先后顺序，可以自行选择最妥当的方式。以上述口头或书面形式无法送达的，则需“公告”送达。
2、“行政处罚决定书”不能用口头方式送达。而且其他送达方式有先后顺序：首先应当直接送达，无法直接送达的才可以委托送达或者挂号邮寄送达（注意：与“处罚告知书”的邮寄送达不同），以上方式均无法送达的，才可以公告送达。这三种送达方式不能由执法人员自由选择，必须遵循上述顺序。目前要特别防止公告送达的滥用，不能以节约成本为由，直接采取公告送达的方式，否则就侵犯了当事人的合法权益，也会给行政机关自身埋下隐患。28号令第67条规定“行政处罚决定书”的公告送达，可以选择公告媒体，一是全国性报纸，二是办案机关所在地的省一级报纸，三是工商机关公告栏，并可以同时在工商机关网站上公告。显然，单独在网站上公告是不允许的，因为对某些群众来说，网络不是其能够获得社会资讯的可行方式。至于工商机关公告栏的公告方式，笔者认为应非常慎重，显然工商机关的地理位置、公告栏的显眼程度、公众的阅读习惯等，决定了当事人对公告的注意程度，如果当事人确实没有发现公告栏而不了解行政处罚的具体内容，在之后可能发生的行政诉讼中，法院系统认可此种公告方式的几率很低。
三、送达的法律意义
1、“处罚告知书”、“听证告知书”一旦送达，就意味着开始计算当事人行使陈述权、申辩权和要求举行听证的权利的期限。28号令第52条规定“自当事人签收之日起3个工作日内，……当事人未行使申述、申辩权，也未作其他表示的，视为放弃此权利”，原58号令规定的是“自当事人签收之日起3日内…”。“3个工作日”与“3日”是不同概念，具体执法办案中一定要注意给足三个工作日，即需要剔除双休日、法定假日。
一、考生有以下行为之一的，扣除该科考试成绩30%。
1.携带规定以外的物品进入考场的；
2.开考信号发出前答题的；
3．考试结束信号发出后继续答题的。
二、有下列行为之一的，扣除该科成绩的50%。
1.不按指定的考场和座位号入座应试的；
2.在试卷规定以外的地方填写姓名、准考证号的；
3.用规定以外的笔作答的；
三、考生有下列行为之一的，取消该科考试成绩：
1.旁窥两次，被监考员发现并发出警告后仍再犯；
2.在考场内喧哗或有其他影响考场秩序的行为，不服从监考管理或警告，影响他人答卷的;
3.接受由考场外任何人传递的任何纸条；
4.抄袭他人答卷或有意让他人抄袭；
5.互相交换答案、答题卡；
6.撕毁试卷；
7．在试卷上做标记；
8.超过开考时间15分钟进入考场或在开考后不到30分钟离开考场；
9.在考试时间内非因特殊原因，未经监考员批准离开考场；10.在评卷中被认定答卷雷同。
四、考生有以下行为之一的，取消本次考试资格：
1.冒充他人考试或请他人冒名考试；
2.考试进行时故意把试卷带出试室；
3.考试前后盗窃试卷；
4.考试进行时无理取闹，破坏公物，扰乱考场秩序，威胁监考员人身安全；
五、对考生上述违纪行为进行有关处罚，监考教师协同考点主任执行。
2006~2015年深圳证券交易所(以下简称“深交所”)公开发布的上市公司处罚与处分记录共有522个,其中关于会计独立董事(以下简称“会计独董”)的处罚公告有62起。按照中国证券监督管理委员会2001年发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定,上市公司聘请的独立董事中应至少包括一名会计专业人士(具有高级职称或者注册会计师职称)。由于会计独董在独立董事群体中的不可或缺性质,本文统计分析了上述62起行政处罚案涉及的会计独董的职称特征、受处罚原因、受处罚方式,以及会计独董应负责任类型和会计独董的个人特征,并对会计独董如何规避处罚风险提出了建议。目前,我国学术界和实务界众多会计人士正在担任或者准备担任上市公司的独立董事;而根据笔者对中国知网相关文献的统计,还没有学者从会计独董的视角来论述证券交易所行政处罚的特点及其规避问题。因此,本文的研究发现对于会计独董安全地履行职责具有一定的借鉴意义。
二、会计独董行政处罚的特点
(一)2006~2015年被深交所处罚的公司数量和会计独董数量的总体分析
如图1和图2所示,总体来看,无论是被处罚的上市公司数量还是被处罚的会计独董数量,近十年都呈下降趋势。处罚案例在2006年最多,达到15个,2010年之后每年的处罚案例数量都不超过5个,2014年、2015年均只有两家公司被处罚。被处罚的会计独董数在2006年最多,达到22人次,2007年为15人次,2008年为11人次,2009年为14人次,2010年以后都没有超过10人次,2015年最少,只有2人次。以上数据说明,无论是被处罚的公司数量还是会计独董的违法违规行为均呈减少趋势,这一方面得益于深交所不断强调独立董事的后续教育问题;另一方面,深交所发布的对独立董事的处罚公告起到了警示作用,使独立董事意识到一旦违法违规,就要被处罚,造成声誉损失或财产损失。
(二)2006~2015年被处罚的会计独董的职称特征分析
如表1所示,2006~2015年深交所处罚会计独董共涉及案例62起,被处罚的会计独董共96人次,其中1人被处罚3次、5人被处罚2次、83人被处罚1次。其中,教授44人次,副教授11人次,注册会计师34人次,高级会计师19人次,高级经济师7人次,高级审计师2人次,注册资产评估师8人次,税务师7人次,房地产估价师2人次,国际注册内部审计师2人次,美国注册会计师1人次。由于存在身份重复现象,上述人员中有4人次既是教授又是注册会计师,1人次既是教授又是高级会计师,2人次既是教授又是注册会计师同时还是税务师,1人次既是教授又是资产评估师同时还是房地产估价师,1人次既是教授又是高级会计师同时还是高级经济师,1人次既是副教授又是注册会计师,3人次既是副教授又是注册会计师同时还是注册资产评估师。通常来说,既具有学术界高级职称又具有实务界高级职称的会计独董应当具有更加丰富的学术积累和实务经验,上述人员被处罚显然并非因为胜任能力不足,而是因为缺乏应有的勤勉尽责精神,因此,除学术积累和实务经验之外,严谨和勤勉尽责的工作态度更加重要。
在实务界的多重身份方面,上述人员中有6人次既是注册会计师又是高级会计师;2人次既是注册会计师也是注册资产评估师;2人次既是注册会计师又是国际注册内部审计师;1人次既是注册会计师又是高级会计师还是税务师;1人次既是注册会计师又是高级会计师还是注册资产评估师;1人次既是注册会计师又是注册资产评估师同时还是税务师;1人次既是注册会计师又是高级审计师;1人次既是注册会计师又是税务师;1人次既是注册会计师又是房地产估价师;1人次既是高级会计师又是税务师;1人次既是高级经济师又是税务师;1人次既是高级审计师又是税务师。拥有多重实务职称的会计独董并未因为具备更加丰富的实务经验而避免受到行政处罚,这一现象也说明了严谨和勤勉尽责工作态度的重要性。
上述被处罚的会计独董中国家“985”工程高校教授20人次,国家“211”工程高校教授8人次,这两类高校教授占被处罚的独董人次总数的29.17%;非国家“985”工程、“211”工程高校教授共27人次,占28.13%;国家“985”工程、“211”工程等知名高校的会计独董与其他高校的会计独董被处罚的概率基本一致,知名高校教授并没有专业优势。
(三)会计独董受处罚原因统计分析
表2是会计独董受处罚的原因分析,基本特点是被处罚原因种类多、范围广,基本可以分为信息披露问题、履行程序问题和其他方面的问题。
信息披露问题又包括披露虚假或不实的信息(共8小类)和未及时披露或未按规定履行信息披露义务(共26小类)。众所周知,财务会计提供的产品是信息,推迟披露信息或者披露虚假信息违背了会计信息的及时性和可靠性原则,会计独董对上述信息披露问题理应保持重点关注,并恰当发表意见,避免公司违反深交所最基本的信息披露规则。公司在程序履行方面的违法违规问题具体包括关联担保未履行相应的审批程序、关联交易未履行相应的决策程序、关联方资金占用未依法履行审议程序等。众所周知,关联交易很有可能侵害中小股东的利益,独立董事的重要职能之一就是维护中小股东的利益,会计独董对于关联交易涉及的公允价值、是否合规等问题具有专业优势;而且,会计独董可以在必要时要求上市公司聘请外部审计机构对公司的关联交易进行审计。若会计独董未能提供恰当的表决意见,说明其没有履行会计独董应尽的责任。由此可见,会计独董应当发挥专业优势,并与董事会及时沟通、表达独立意见,这是会计独董基本职能的体现。此外,会计独董可能因为公司违反已经做出的资金使用期限的公开承诺、股东大会不能正常召开等其他原因而被处罚。
62起会计独董被处罚的案例中,一家被处罚的案例公司可能存在多种违规行为。其中:有5种违规行为的公司有1家;有4种违规行为的公司有2家;有3种违规行为的公司有8家;有2种违规行为的公司有11家;有1种违规行为的公司有33家。因此,共计92处违规行为。
(四)会计独董受处罚方式统计分析
由表3可知,会计独董共被处罚96人次,其中63人次被通报批评,33人次被公开谴责。公开谴责的处罚方式基本上呈递减趋势,近六年没有会计独董受到该种处罚,通报批评处罚方式也在波动中下降。如前所述,近年来被处罚的公司数量和会计独董数量呈下降趋势,这与通报批评和公开谴责数量减少直接相关。从处罚严重程度来看,公开谴责比通报批评更严重。凡是金额重大、性质恶劣、影响广泛的案件,会计独董都受到公开谴责。例如,多次关联交易未履行信息披露义务;金额合计特别重大,达到经审计的净资产的50%以上;公告内容和提交深交所登记确认的公告文稿内容存在明显差异,对市场造成了恶劣影响等行为都被处以公开谴责。由于公开谴责是针对上市公司和包括会计独董在内的全体高管同时发出的,公开谴责不仅会影响会计独董的声誉,情况严重的还有可能引致上市公司退市。因此,优秀的会计独董不应迁就上市公司管理层的错误行为,而应独立、客观、公正地发表意见,这才是对上市公司的未来前景和中小股东利益负责任的表现。
(五)会计独董应负责任类型统计分析
由表4可知,2006~2015年被处罚的96人次会计独董中,负有主要责任的有7人次,主要责任包括:巨额关联方资金占用未及时履行信息披露义务;巨额且多个关联担保未履行相应审批程序,也未及时履行临时报告信息披露义务。负有重要责任的共74人次,重要责任包括:所在公司未能按时披露财务报告;已公告内容和提交深交所登记确认的公告文稿内容存在明显差异,对市场造成了恶劣影响;关联交易未履行相应的审批程序或关联担保未及时履行信息披露义务;重大诉讼未履行披露义务;债务重组事项未及时履行信息披露义务等。负有次要责任的共14人次,次要责任包括:财务报告信息披露不准确、不完整、不及时;出售资产事项未履行相应审议程序;出售资产事项未及时履行信息披露义务;未做好投资者关系管理工作等。负有责任的会计独董共1人次,负有的责任包括:未能在规定时间内披露年度报告和季度报告。会计独董负责任的程度不同,相应的被处罚方式也是不同的。例如,承担主要责任的7人次都被深交所公开谴责;承担重要责任的74人次中被深交所公开谴责的有26人次,被通报批评的有48人次;承担次要责任的14人次都被深交所通报批评;负有责任的1人次,被通报批评。由此可见,会计独董应当对引发主要责任、重要责任的事项予以重点关注,当然,其他责任也不能忽视。最理想的情况是会计独董能够识别出上述各类问题并恰当发表意见,从而避免被深交所处以行政处罚。
(六)被处罚会计独董的个人特征统计分析
由表5可知,2006~2015年被处罚的96人次会计独董中,男性72人次,占比75%,女性24人次,占比25%,性别差异较为明显。受处罚的女性较少,这与女性严谨、稳健的特质有关。例如,Adams和Fnerreira(2009),Liu Wei和Xie(2016)以及江海霞(2013)的研究表明,女性高管更可能遵守会计相关法律法规,采用的会计政策更加稳健。
被处罚的96人次中,具有专科学历的有7人次,占比7.29%;具有本科学历的有31人次,占比32.29%;具有硕士学历的有22人次,占比22.92%;具有博士学历的有29人次,占比30.21%;具有其他学历的有7人次,占比7.29%。以上统计数据说明会计独董并非学历越高,被处罚的可能性就越低,具有本科学历、博士学历的会计独董被处罚人次占比均为30%左右。从被处罚的会计独董的年龄来看,总体人均年龄在50岁左右,呈现出高龄化特点,说明越年轻的独立董事越爱惜自己的声誉。
从会计独董的人均薪酬变动趋势可以看出,受处罚的会计独董的总体人均薪酬在2.9万~4.8万元之间。根据统计,我国2011年全国独立董事人均薪酬为5.52万元(李文艺、郎晓俊,2012),2012年全国独立董事人均薪酬为9.25万元(刘田,2013),被处罚公司的会计独董的薪酬明显低于同时期全国平均独立董事薪酬水平。一般来说,财务业绩越差的公司,其独立董事薪酬越低,也越可能出现违法违规行为。因此,会计专业人士在考虑是否担任独立董事时需要关注公司的财务业绩。
根据《上市公司独立董事履职指引》的规定:独立董事应当确保有足够的时间和精力有效履行职责,原则上最多在5家上市公司兼任独立董事。从表5可以看出,被处罚的会计独董并没有达到兼任5家上市公司独立董事的上限,被处罚者仅担任1~3家上市公司的独立董事,本该勤勉尽责,但却遭到行政处罚。这说明担任独立董事的数量多寡不是引发行政处罚的关键,能否避免行政处罚取决于会计独董的经验和勤勉尽责的态度。
三、会计独董避免行政处罚的建议
1.会计独董应当主动加强后续教育。
如前所述,绝大多数受处罚的会计独董是高等院校的教授、副教授,或者是实务界的注册会计师、高级会计师,他们在会计领域具有专业特长,应该能够识别出公司的违规行为。但是,由于缺乏应有的勤勉尽责态度或者对相关的政策法规缺乏了解,上述会计独董受到了行政处罚,因此,会计独董需要定期加强后续执业水平教育。《上市公司独立董事履职指引》要求独立董事至少每两年参加一次后续教育,如果会计独董认为所在公司违规风险较大,应当主动要求至少每年参加一次后续教育,以了解最新监管动态和降低被处罚风险的措施。
2.会计独董应当更多地了解公司业务。
会计独董虽然不在公司办公,但是,应该加强对所任职公司业务的了解。例如:到公司进行实地调研;询问关联交易、重大担保、信息披露、重大投资项目的负责人;查阅相关文件资料。如果无法做出恰当的职业判断,可以委托注册会计师事务所对相关项目进行审计,以规避被处罚的风险。上述活动也体现了会计独董勤勉尽责态度对于规避行政处罚的重要性。
3.会计独董应当避免在业绩较差的公司任职。
由上文的分析可知,被处罚会计独董的人均薪酬为2.9万~4.8万元,远低于我国独立董事薪酬的平均水平。为了薪酬远低于平均水平的独立董事职位,承担着高于平均水平的被处罚风险,显然是不值得的。而且,我们注意到,上述处罚案例中针对会计独董的处罚方式只有通报批评和公开谴责,尚没有针对会计独董的罚款,如果有罚款,会计独董将面临“名利双失”的境遇。因此,会计独董应当避免在业绩较差的公司任职,一般来说,业绩越差的公司,越可能存在违法违规行为,从而给会计独董布下“地雷”。
4.会计独董应当主动了解监管动态。
会计独董应当主动关注深交所已经公布的处罚公告,并进行对比分析,思考本人所任职的公司是否存在类似问题,并将监管动态与董事会其他成员及时进行沟通,避免面临被处罚的风险。
综上所述,会计独董在独立董事群体中处于不可或缺的地位,因此,保持自律和勤勉尽责的态度、主动加强后续教育和了解公司的监管动态,并任职于业绩较好、治理规范的公司是避免行政处罚的重要措施。
参考文献
Adams R.B.,Fnerreira D..Women in the Boardroom and their Impact on Governance and Performance[J].Journal of Finnancial Economics,2009(2).
Liu Y.,Wei Z.,Xie F..CFO Gender and Earnings Management:Evidence from China[J].Review of Quantitative Finance and Accounting,2016(4).
江海霞.女性高管对会计稳健性的影响[D].北京:北京第二外国语学院,2013.
李文艺,郎晓俊.2011年独董平均津贴5.52万,民生银行百万最高[EB/OL][2012-06-18].http://finance.sina.com.cn/money/cfgs/20120618/075612337127.shtml.
1、迟到
每天在规定上班时间后10分钟开始点名。超过点名时间的按照规定的时间计算，迟到1分钟罚款2元，每次最多按本人基本工资的60%计算，迟到2小时或以上的按照事假计算，迟到3小时或以上的按照事假+30
元计算。
2、早退
每次早退1分钟的罚款2元，没最多按照本人每天基本工资的60%计算，早退2小时或以上的按照事假计算，早退3小时或以上的按照事假+30
元计算。
3、病假
按照本人每天基本工资计算扣除（必须凭本人到医院的门诊票据）。
4、事假
按照本人每天基本工资+20元计算，事假的期限一次不能超过7天。
5、矿工
按照本人每天基本工资的2倍处罚，当月旷工次数达到3次以上的公司
不再录用并一次性罚款200元，没有直接直管负责人或主管通报的情况视为旷工。
违规处罚方案
1、在工作区域内抽烟、吃零食、吃早餐，每次罚款5元。
2、没有穿戴工装或佩戴工号牌的每次罚款5元
3、在工作时间内与同事或当着顾客的面说粗话和脏话的每次罚款5元
4、在工作时任意妄为开玩笑的每次罚款5元
5、没有将自己的工作做好做完善的每次罚款5元
6、野蛮使用公司的物品或设备时（若损坏照价赔偿）每次罚款5元
7、在工作时不听从管理人员调动或安排的，甚至顶撞管理人员的罚款 50元，情节严重的给予除名处分。
8、在工期间擅离职守的每次罚款 10元
9、在销售过程中导致商品损坏或损失的，由当事人负责所有损失。
10、收银台的工作出现跑单时由岗位人员负责弥补损失。
11、在工作时间里无精打采或睡觉的每次罚款10元
12、未经允许将顾客的车辆行驶出去的每次罚款100元
13、与同时发生争吵或与顾客发生争吵的每次罚款50元
14、泊车员在工作时间或指定区域内发生的车辆擦挂，造成的损失由本
人承担70%，公司补助30%。
15、在工作时间内不能饮酒，更不能饮酒后上班违者每次罚款50元
16、乱动顾客车上物品若遇大顾客投诉的每次罚款20元
17、盗取顾客车内物品的，一经发现立即辞退并扣除当月本人的所有收入，情节严重的由执法机构处理。
18、在各种项目或业务受到顾客投诉时罚款当事人每次罚款30元以外，该
组组长和质检人员每次罚款10元。
注： 凡事以上行为在一天以内相同违规发生3次，一个月以内发生10次，或一个月累计20次的人员，扣除当月所有提成奖金并且辞退不再录用。
因为学生“早恋”了, 所以就必须给予他们极其严厉的惩罚, 这种行为总让我想到上个世纪70年代的做法。那时笔者还是在校学生, 班上要是出现了“早恋”现象, 当事学生就会受到学校的无情“打击”, 会被校长在全校师生大会上列为“反面典型”。那时, 刚刚苏醒的教育还缺乏对人性的根本尊重和温情脉脉的教育疏导, 缺乏与情感教育、公民教育等世界教育大趋势的接轨和融合, 缺乏“你问我前进的方向, 我指向我们共同的方向”的师生平等意识, 更缺乏师生之间无话不谈、畅所欲言的和谐默契氛围。
今天, 教育观念、教育对象和教育规律发生了巨大的变化。教育观念的变化自不用说, 就说教育对象吧, 学生们的青春期普遍提前, 朦朦胧胧的异性情感碰撞已成为中学校园里屡见不鲜的话题和现象。涉足“早恋漩涡”的学生们郑重宣告:“给我信任, 我能处理好学习和情感的关系。”上海市社会科学院的一项调查显示, 沪上重点中学有10%左右的学生体验过“校园恋情”, 某职业技术学校则有50%的学生经历过“早恋”。在“恋爱与学习的关系”问卷中, 半数以上被调查学生认为“二者的关系不难处理”, 认为对学习“影响不大”、“没影响”、“会促进学习”的学生人数多于选择“成绩会严重下降”的学生。学生“早恋”问题在青少年教育专家孙云晓的著作《藏在书包里的玫瑰》 (北京出版社出版) 中有过形象描述。
现今, 不止教育对象发生了变化, 教育方法也在发生巨变。过去的教学是单向度的师讲生听, 现在的课堂却是互动式和探索式的;过去的教师是知识权威的唯一拥有者, 现在的教师是学生的朋友和合作伙伴。所以, 面对“早恋”等教育问题时, 教师应把握教育新的规律, 运用先进的教育理念, 注重沟通、扶持和帮助, 尽量以平等的角色和态度走进学生的生活, 帮助他们纠正不恰当的行为, 顺利度过青春期。这就是新时期对教师提出的新要求:“教育意味着一棵树摇动另一棵树, 一朵云推动另一朵云, 一个灵魂唤醒另一个灵魂。”教师是伙伴, 陪伴学生前进;是火炬, 点燃学生内心的希望;是雨露, 滋润学生心灵的成长。
所以, 面对“早恋”学生, 个别学校即使是为了端正学风, 对学生作出过于严厉的处罚, 也属于处理失当。这种粗暴且霸道的做法, 根本没有将学生看成是鲜活的个体生命和值得原谅的花季少年, 而是将学生看作了“不值得原谅的叛逆者”, 冷若冰霜地严厉打击学生, 拒绝对学生进行心灵救助。民主、平等、尊重、赏识、人性化等教育理念, 在部分教师心中成了摆设。这种教育之“冷”是教师在推卸责任, 是教育手段简单粗暴、蛮横霸道的具体体现。
教育行为中的“隐性暴力”倾向不容忽视。所谓隐性暴力, 就是教育手段和行为虽然不具有身体处罚性质, 却会以一种无声而不容置疑的权威评判方式, 使用侮辱、讽刺、威吓等语言暴力、精神暴力行为, 来“封杀”学生、怠慢学生、冷落学生乃至开除学生。严厉处罚“早恋”学生也是对学生实施的隐性暴力行为, 其可能造成的严重后果是显而易见的。
这些年, 教育逐步迈向现代化, 特别是在教育设施、教育环境等硬件方面, 实现了巨大的跨越和进步。但在教育软件方面, 我们不能不承认, 个别教师的教育理念和行为不但未能达到“现代化”的程度, 甚至还有走回头路的倾向:欣赏“教育懒政”, 看重“家长作风”, 迷恋简单粗暴行为。这种居高临下的教育, 培养出的注定不是未来的合格公民, 而是过分谨小慎微的“听话机器”, 这实在是教育的倒退!
提醒更多的教育者, 请蹲下身子倾听学生的心跳, 用宽容的目光善待学生的过错, 引导学生的情感需要, 因为他们毕竟是鲜活的“人”, 而不是任由那些不负责任的教师处置的“权益的孤儿”。严厉处罚“早恋”学生是一种霸道的做法, 是我们应当摒弃的。
(原载《天津教育》2009.10)
编后语:
《严厉处罚“早恋”学生是霸道做法》一文的作者耿银平说, 严厉处罚“早恋”学生是霸道说法, 并援引了教育新理念、新观点和教育著作中的数据、论断来支撑他的观点。而且作者认为, 面对“早恋”学生, 学校“作出过于严厉的处罚, 也属于处理失当”, 那么应该怎么做时, 作者认为“教师应把握教育新的规律, 运用先进的教育理念, 注重沟通、扶持和帮助……”
看到这里, 说句实话, 我真的难以接受。我能赞同作者说的“朦朦胧胧的异性情感碰撞已成为中学校园里屡见不鲜的话题和现象”, 因为现在很多学校对“早恋”的容忍度提高了, 只要不太“出格”, 基本都是采取“不作为”的方式, 可作者却要认为“注重沟通、扶持和帮助”就让我难以接受了。学校管理在教育理念面前, 将处在怎样一个位置?教育理念与学校管理, 谁在考验谁?
为确保厨房工作正常开展，严肃劳动纪律，严把产品质量关，严格操作规程，杜绝材料浪费，精工细作，做好每一道菜，保证每—道出品的品质，形状，口味要求，特制以下规范。
一、劳动纪律(凡违反以下每条每次处以10元罚款，情节严重者处罚加倍或予以辞退)。
1、按时上、下班，不准迟到早退，并由店长，厨师长召开班前会。
2、厨师因私事请假，必须提前作出书面申请，由店长和厨师长批准。
3、工作时间严禁串岗、溜岗，不做与本职工作无关的事。
4、严禁在工作场地抽烟、喝酒、吃零食。
5、工作时必须穿戴好工作服、帽。
6、爱护使用各种财产、工作器具，人为损坏物品照价赔偿。
7、严禁私自炒菜、偷拿、偷吃。
8、当餐厅宾客未走时不准下班。
9、严禁非厨房人员进入工作间。
二 严格每道菜操作程序，保证出品、干净卫生、形状美观。
1、凡出品质量不好，造型不美，导致客人退菜，由当岗位厨师照价赔偿。
2、将腐烂、变质、不清洁、有味的食品售出，造成质量事故，由厨师长，当岗位负责人承担一切责任，并赔偿一切经济损失。
3、因保管、贮存不当造成食品变质由厨师长，当岗有关人员负责，并照价赔偿。
4、未经许可，严禁学徒操作，造成的损失，由该厨师长，当岗负责人赔偿。
4、凡跟单出菜顺序错误，上菜速度慢，致使客人退菜由厨师长负责赔偿。
5、操作时对原材料、调料操作不当，造成浪费，由厨师长，当岗人员照价赔偿。
三、卫生纪律
1、厨师必须按照食品卫生法和卫生“五四”制要求，搞好个人卫生，做好上岗前体检和卫生合格培训。
2、工作时随时注意整理场地卫生，不准乱丢垃圾、废料。
3、工作时随时注意砧板的清洁，所有物料摆放整齐有序，便于操作。
4、下班时全体厨工负责个人责任区的全面卫生。所有器具、砧板、工作台、墙壁、地面、冰柜、货架等擦洗千净，所有食品分类、保存、贮藏。
5、每周日进行大扫除，发现卫生不合格，将按本店规定予以处罚。
厨房员工奖惩制度 我们不应该做的：
1)上班迟到十分内处罚5元，超出十分钟按公司规定处理
2)上班时间擅离工作岗位或到其它部门闲荡处罚10元，情节严重追加三倍处罚。3)厨房员工培训课或者有事先通知的临时集合无辜缺席的，处罚30元以及警告。4)违反员工餐厅管理规定，浪费食物，处罚30，情节严重的处罚90元警告或开除处分。
5)厨房员工仪表不干净，不穿着工衣就进入厨房工作岗位工作，头发过长，上班时间手戴戒指，指甲过长，检查不合格处罚5元。
6)由于主管级员工忘记申购菜品原料从而导致的菜品估清，不按照厨房六常管理法规定胡乱堆放原料工具，处罚30元不等。
7)未经允许吃、喝、拿公司物品的处罚90元，情节严重的扣除当月全部工资，并扭送公安部门。
8)工作时听MP3音乐、玩手机，上班做私事，看书报和杂志，处罚30，屡次违反的追加处罚90元。
9)厨房员工在公共场所大声喧哗或在客人可以看到和听到的地方作不雅的习惯动作，处罚30元警告。
10)厨房员工粗心大意损坏酒店财产照价赔偿。
11)厨房员工拒绝执行本部门主管的指示，工作拖拉，工作效率低下，导致本部门菜品销售发生脱节，按规定处罚90元，情节严重的开除处分
12)上班时打瞌睡，说辱骂性和无礼的话，未经同意改换班次、处罚90元情节严重的开除处分
13)在酒店内危害任何人员，殴打他人或互相打架，调戏或侮辱他人，偷窃酒店物品。在酒店内赌博或观看赌博，故意损坏告示栏或他人物品，处罚90元不等，情节严重的将扣除当月全部考勤，并扭送公安部门处理
14)部门上菜速度慢，菜品出现质量问题，将不干净或者变质的原料上桌，因准备工作不充分导致的客人投诉，厨师长，当岗人员处罚30元警告。15)在厨房内吸烟，酗酒，处罚90元，情节严重的开除处分。
16)不服从上级安排，顶撞上级，处罚30，情节严重并造成恶劣印象的追加处罚3倍。
备注：以上处罚制度针对厨房普通员工，厨师长级别。每月因员工违纪扣除的金额明细，会在厨房会议上公布。所扣除的钱款，全部用于奖励每季度的优秀员工和工作表现优异的员工。不得私用或做其它费用使用，违反者加倍补偿。
厨房员工奖惩制度
应为我们的努力付出所得到的：
1)工作表现优异，态度积极，受到经理，部门主管表彰，给予奖励10元以上不等。
2)拾金不昧，帮助后进员工工作，对部门日常运作提出有建树性提议并被采纳，给予奖励30元，以及表彰。
3)推出本部门新菜品，得到客人认可并点击率颇高，给于奖励50元以上不等。
4)积极配合厨房部门工作，在本部门人员欠缺，员工自愿加班加点，给予10元以上的奖励与表扬。
5)在酒店范围发生以外事故（如火警、工程事故、厨房起火等）挺身而出维护酒店利益的厨房人员，给予200--500元加奖，加以表彰。
备注：以上有优异表现的员工，由本店店长和厨师长核实情况后下奖励名单。优秀的员工、优待的福利。
2)厨房优秀员工本季度可以和家属朋友，在公司就免费餐一次，餐费200元。
优秀员工考评名额权限：
1)一季度内违纪少于5次的员工，可以获得候选权。2)一季度内受到公开表彰的员工，可以获得候选权。3)评选会上得到30%选票以上的员工，可以获得候选权。4)厨房主任提议的员工，可以获得候选权。
后厨奖罚制度
一、奖惩制度：
1、不带工作帽进操作间，罚款1元一次；
3、在操作间打骂，嬉戏，罚款30元/一/次；
4、浪费原材料者，视情节轻重，处以罚款，警告，以致开除；
5、不爱惜厨房工具者，视情节轻重，处以罚款，警告，以至开除；
6、因其本人原因，故意拖延时间，造成上菜慢，引起客人投诉，跑单者，罚款90元一/次；并赔偿全部跑单
7、因个人原因。没有在事发前写入采购单，造成原料没有，不能出菜者，罚款10元/一/次（市场缺货的情况例外）；
8、在宿舍吵嚷打闹，造成邻居投诉者，罚款30元一/次，超过两次开除宿舍，自行解决住宿；
11、不经经理允许，擅自改菜单者，按菜谱上此菜的价格赔偿；
12、下班前不关灯，或不关抽油烟机不关闭电源，厨师长，当岗人员罚款10元一/次；
13、卫生检查不合格者，罚款5元/一/次；
14、菜内发现发丝，铁屑或其他厨房用品，厨师长，当岗责人责任，如查不出，配菜员，厨师长，当岗人员，传菜员平摊此菜的赔偿金；
15、丢失工具者，按工具价格赔偿；
二、奖励制度
1、提出对厨房改善的合理化建议，被采纳并切实有效者，奖励30元/一/次；
2、创作出新菜品，并给酒店带来良好效益者，奖励50元/一次；
3、连续一个月，卫生检查全优者，奖励20元；
