备用金管理的制度（精选10篇）
第一章 总 则
第一条 为维护公司资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，根据《**公司会计制度》的规定，制定本办法。
备用金，是指公司借支给西江引水项目办相关人员的款项，这些款项将用于支付与项目办相关的以下事项。
1、日常零星支出，如汽车保管费、路桥费、外勤车费等日常杂项零星支出。
2、个别事项支出，如招待费、会议费、差旅费、汽车维修费、教育经费等支出。
3、采购材料支出，如辅助材料、劳保用品、备品备件等不属于工程项目的材料支出。
第二章 一般规定
第三条 公司备用金分为个人备用金及业务款二类。
个人备用金，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的现金款项（包括现金支票），主要是指特殊人员定额备用金、差旅费、招待费及其他一些零星支出。
业务款，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的通过银行转帐、电汇等方式支付的款项。此类款项一般用于固定资产购置、器材及物资采购、日常维修、房屋租赁、员工体检、培训等支出。
第四条 公司会计核算设置备用金项目管理，个人备用金计入个人账户，业务款同时计入付款单位及个人帐户。
第五条 备用金由财务部核算并负责监督；备用金借支个人（以下简称借支人）所在部门的经理应督促本部门员工按期足额还清备用金。
第三章 处理程序
第六条 公司财务部门办理备用金借支业务的时间为周一至周五；办理备用金核销业务的时间同上。
第七条 借支人应根据实际需要申请备用金，不准以任何名义挪用或长期占用公司资金。
第八条 借支人应按以下规定办理借支备用金手续：
一、借支人应如实、规范填写备用金申请单。
借款时，借支人应按要求填写由公司财务部门统一印制的备用金申请单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额（大小写）、预计还款时间等。个人备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。
对于未按要求填写的备用金申请单，财务部门有权不予受理，由此产生的责任由借支人负责；对于伪造篡改的备用金申请单，财务部门应立即扣留并及时向公司领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人的备用金，由此产生的责任由代办人负责。
二、业务款借支时，借支人须提供相关的合同、协议、通知书、阅批件等有效文件，并准确填列付款单位全称、开户银行、帐号，否则财务部门有权不予办理，由此产生的责任由借支人负责。
三、备用金借支审批手续应完备。
由经办人提出后交公司本部门负责人、财务部门负责人、总经理审批。
四、现金或银行出纳应根据手续齐全的备用金申请单办理付款。
借款付出前，主办会计须签名；借款付出时，现金或银行出纳须签名；借款收到时，收款人须签名。
第九条 借支人应按时归还所借备用金。
个人备用金均要在一个月内结清，如有特殊情况一个月内无法结清的，必须提前到财务结算部说明，并办理相应的顺延手续。借支人办理报销手续时，财务部应从借支人的相应备用金账户中进行冲销，备用金账户冲平后的差额可支取现金。对于已冲销备用金的金额，现金出纳或银行出纳应开具相应金额的收款收据，借支人应妥善保存，以备查询。
第十条 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，财务部门应在报销凭证上注明“冲（借支人）账，金额***（大写）”字样。否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。
第十一条 鉴于生产保障部的业务需要，给予定额备用金，定额备用金可以长期保留余额，但超过部分仍需按以上规定处理。
第十二条 公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。
第四章 会计处理
第十三条 公司应在“其他应收款”下设“个人备用金”“业务款”明细科目，用于核算公司备用金业务。在“个人备用金”下，按照公司员工名字设置明细管理项目核算个人借支业务。在“业务款”下，按照公司行政部门和员工名字设置明细管理项目核算个人借支业务。
第十四条 支付现金或支票给借支人时，按借款金额，借记其他应收款-备用金-××个人，贷记现金或银行存款。
第十五条 借支人报账冲销备用金账户时，借：相关科目（报账金额）
贷：其他应收款-备用金-××个人
现金（按报账金额超过备用金账户金额部分）
第十六条 超过预计还款时间，从工资账户中扣还备用金时，按冲销金额，借记应付工资，贷记其他应收款-备用金-××个人。
第十七条 超过预计还款时间，扣还借支人所应负担利息时，按扣还的利息数，借记相关科目，贷记财务费用。
第五章
罚 则
第十八条 财务部门于每月月底检查备用金余额情况。借款人应在借款到期之前主动到财务部办理个人备用金结清或顺延手续，若逾期不办理，将以当事人的工资冲抵个人备用金，当月工资不足以抵扣的，则在以后数月中继续抵扣，直到结清备用金全款为止。
第十九条 借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。
第二十条 备用金借款必须按规定用途使用，不得挪做他用。公款丢失，由本人承担。
第六章 附则
第二十一条 以上规定自发出之日起执行，本规定未涉及部分按**公司有关规定执行。
关键词：血透机,备用制度,比例,病人月
0前言
血液透析是肾脏替代治疗的重要手段, 随着病源的不断增多, 国内血液净化中心的数量和规模逐渐扩大, 对设备的应用安全要求也在不断提高。
血液透析机在我国属于政府重点监管目录中的第三类高风险设备, 分为水路、血路、电路几大部分。水电一体设备故障率较高, 而且随着设备使用年限的增加, 故障发生率会增高, 一旦在治疗中发生故障, 会影响科室业务开展, 病人负面情绪增大, 不利于医疗环境的和谐。为此, 本文旨在考虑通过设置合适比例的血透备用机, 完善临床科室设备的保障制度, 来解决这个矛盾。
1 设置备用机的重要性
1. 1 满足科室业务的发展
以我院血液净化中心为例, 我院每日开三班透析, 每月所接待的病人量在2500 ~ 2700人次; 病人的常规透析时间在3. 5 ~ 4h, 病人在治疗前需提前完成登记, 称体重等环节, 假设耗时0. 5h, 则病人完成一次透析真正耗费的时间是4 ~ 4. 5h。大多数病人伴有身体不适、情绪烦躁的症状, 因此保障病人来院后能按时进行透析治疗是对医疗满意的重要因素。
设备的运行时间从7: 00 ~ 23: 00, 期间包括仪器自检、冲管、治疗、消毒等环节; 假设中间某环节发生故障, 定会延长医护的工作时间, 加大工作强度, 不利于科室业务开展。
1. 2 基于故障维修耗时的考虑
血透机是水电一体高精密度设备, 故障率较其他设备高。同时, 一旦故障发生在水路部分, 往往维修后需对设备进行消毒处理才能安全使用。倘若发生零配件损坏, 则需停机。维修耗时长, 消毒时间长会给临床科室的业务开展带来许多困扰。
1. 3 基于保养的执行
血透机属治疗型设备, 风险度、故障率也高, 降低风险, 尽量保证透析的安全性、充分性离不开对设备的日常维护保养。而设备的运行时间长, 频率高, 对保养的时间提出了苛刻的要求。以我院为例, 透析机可供保养的时间是22: 30以后或是周日, 与上班时间冲突。为了保证对设备预防性维护的执行, 必须有可供替代的备用机。
综上所述, 备用机不仅是在用机器发生故障后维修所必备, 还能为所有透析机完成有计划, 预防性维护保养的提供可能性。
2 备用机的选择原则
从成本的角度考虑备用机的选择有一定技巧。
2. 1 考虑设备成本
备用机较其他常用机比较, 其使用频率会降低, 能产生的效益会减少。因此备用机适宜选择能满足需求的中低端产品。
2. 2 考虑设备稳定性
医疗设备有固有的使用寿命, 通常血透机的寿命在9 ~12年。使用的时间越长, 设备稳定性越差。业内同行对设备的寿命与使用率的表示如图1所示。
通常血透机的质保期是1年, 在第1年内设备性能稳定且维修免费, 可以超负荷使用; 第2 ~ 4年设备处于稳定期, 各元器件性能良好, 可以满负荷正常使用; 第5 ~ 7年设备处于下降期, 各方面性能均会有大幅下降, 稳定性也较之前差, 但仍可作为科室主力机使用; 7年后设备故障率高, 但仍有维修使用价值, 可以考虑作为备用机继续产生效益。因此, 备用机可以选择已使用7年以上的中低端设备。
3 备用机的比例设置
虽然设置备用机非常重要, 但其产生的效益有限; 当科室的备用机台数远超过实际需要时, 会隐形增加科室成本, 也造成浪费, 因此, 如何设置备用机所占比例是完成备用机制度的关键。
3. 1 在设置该比例时需要考虑的因素
( 1) 考虑科室整体设备的使用年限。
因为设备有其固定的生命周期, 当设备的平均使用年限很短时, 整体状况良好, 故障率不会太高; 反之随着使用时间的延长, 稳定性降低, 故障率增高, 需要使用备用机的机率会增大。
因此, 科室设备平均使用年限越短, 备用机的使用几率越小; 平均使用年限越长, 故障率越高, 备用机的使用频率会加大。
( 2) 考虑保养执行情况所带来的影响。
有计划的预防性维护是保障设备稳定的重要手段, 是否能定期完成保养计划, 对保养做的深度如何都会直接影响到备用机的使用频率。
换句话说, 常用设备的保养执行越好, 越全面, 故障率会降低, 备用机的使用频率也会随之降低。
3. 2“病人月” 概念在备用机比例设置中的应用
假设某病人从2012年1月1日首次透析; 截止2014年2月15日, 累计天数为sum, 则该病人的病人月为X, X = ( sum/30) ; 而科室的总病人月Y为所有病人的病人月累计相加, 即Y = X1 + X2 + X3 + X4 + ^ + Xn。假设一年之内发生感染Z人次, 则科室的感染率为Z/Y。
假设科室设备从2012年1月1日启用, 截止2014年2月15日, 累计使用小时为sum* , 这段时间内发生故障Z*台次, 则设备的故障率为Z* /sum* , 如此能得出每使用多少小时就会发生一次故障。
以我院数据为例: 我院31台血透机, 从2013. 1. 27至2013. 4. 17 ( 共计67个工作日) 机器共工作26585. 6h, 平均使用12. 8 h/台, 累计故障40次; 保养36台次。则故障率为 ( 40 /26585. 6) = 1 /664. 6 ; 即这段时 间内平均 每664. 6小时就会发生一次故障。而31台机日工作小时为396. 8h, 换句话说, 不到两天的时间就有一次故障的可能。
4 实施现状
基于以上数据, 计算得出我们所需的备用机台数为0. 59台, 现科室选取一台已使用7年的中端机作为备用。利用该备用机解决设备突发故障时病人快速换机治疗, 保证治疗的及时性。同时, 备用机也作急诊病人使用, 极大地方便了科室业务开展的灵活性。备用机的设置, 使得院内对于血透机的质量控制 , 预防性维护保养在深度和频率上有了很大突破, 现血透机的日保养, 季度保养, 年度保养制度和项目正在完善中。
备用机制度试用至今, 已产生了良好效应, 过往由于设备突发故障引起的病人等待滞留, 负面情绪增加, 医护工作强度加大, 时间延长等问题已大幅降低。
参考文献
[1]花毅, 赵丽萍.血液透析备用机使用管理的探讨[J].中国医学装备, 2013, 10 (10) :71-73.
[2]张飞鸿, 宓现强, 王聪.故障树分析法在血液透析机水路系统风险分析中的应用[J].中国医疗装备, 2012, 3 (9) :13-17.
【关键词】综合ICU;药物;安全;管理
【中图分类号】R95【文献标识码】B【文章编号】1044-5511（2011）10-0256-01
1 确立备用药物的管理目标和种类根据
2006年中国医院协会的患者安全目标 ,确立专科备用药物的管理目标为：药品存放合理 ,数量充足 ,标识清楚 ,无过期、失效及变质药品 ,护士取用药物方便、快捷[1]。ICU病区有着与其他科室的不同的药物种类：包括多种血管活性药物 ,镇静镇痛药 ,抗生素，扩容药物及生物制剂类药物。我们确定重点管理的药物有: 血管活性药物如多巴胺,肾上腺素受体激动剂 (如肾上腺素、异丙肾上腺素和去甲肾上腺素 ) ,硝酸甘油,硝普钠，静脉用抗心律失常药(如利多卡因和胺碘酮 ) ,静脉用改善外周血管药(如东莨菪碱),静脉用改变心肌力药 (如米力农 ) 等 ，镇静镇痛药如吗啡、芬太尼、杜冷丁 , 抗生素（如斯沃、泰能、万古霉素）等，扩容药物（如万汶，佳乐斯）等，生物制劑类药物如20%白蛋白，丙种球蛋白等。
2药品管理中的主要问题
2．1 护士对药物放置位置不熟悉， 抢救患者时，医嘱多数是口头医嘱，在紧急情况下，在加药或用药核对过程中也有发生错误的可能。
2．2 药房发放的非整盒针剂通常也没有包装盒，容易出现混放现象。
2．3 未按规定条件贮存特殊药品：药品的有效期受温度，湿度，光线等因素影响，如不按药品的性质要求贮存，就会缩短有效期，使药品效价降低或变质，影响药品疗效甚至出现毒性反应。在检查中发现多种药物未按说明书要求：如硝普钠避光, 丙种球蛋白2~8℃保存, 20%白蛋白室温下不超过20℃保存等[2]。其主要原因是部分护理人员对所用药物的理化性质，储藏条件不了解，使药品未严格按要求保存，易导致药物变性。
2．4 护士在用药过程中不了解配伍禁忌。导致配药后出现混浊、结晶等现象，造成浪费。
3改进措施
3．1 建立病区专科备用药物交接本：我科建立了病区专科备用药物交接本,增加了肾上腺素，多巴胺及阿托品等用量大的急救药品基数。秘书班护士每天进行清点1次,保证病区当时的备用药物数量至少为基数加患者夜间使用量,从而在数量上给予了充分的保证。
3．2 药物定位摆放 :科内设有专门药柜, 药柜为平面图设计，每种药品都在固定的位置摆放，药柜每一格都贴有明显标识，包括中英文对照及每支剂量。同时在药品管理中每位护士对自己负责柜内的药品质量，有效期，卫生等负全责, 做到定期管理，责任到人，不留死角。抢救患者时抢救人员能在固定位置取到所需的药品,不但缩短了取药时间,同时质量得到保证，提高抢救成功率。
3．3 建立醒目的药物有效期标识：针剂使用原包装盛放，按日期先后顺序排放与使用 ,将有效期用记号笔圈于标签药瓶 (盒 )。在责任到人的基础上，每月要进行药物全面检查一次, 杜绝遗漏。多余的药品及时退回药房,既避免了流失,又做到了合理使用。对未标明有效期或更改有效期的;不注明或更改生产批号的,无标签或标签不清楚的，超过有效期的药品按劣药论处[3]。
3．4 护理人员定期培训：针对护理人员对药品贮存不了解，科室成立药物管理小组,制定工作流程及培训计划，定期组织护理人员学习药品管理知识 ,提高护士的业务素质 ,增强其责任心。管理小组成员负责对病区药品使用实行全程动态管理和观察,及时发现问题，及时进行纠正。由药品负责人将药物说明书收集起来, 建立药物说明手册[4]，保证重点药物均有说明书原件 ,方便医护人员查询 ,做到有章可循，从而使药品管理科学化、规范化。
3．5 .病区设立一本药物不良反应的登记本; 护士将用药过程中出现的副作用,或者不同药物在联合使用的过程中出现沉淀，结晶，颜色变异等药物间的配伍禁忌记录下来,提醒大家共同注意，安全用药。
3．6 麻醉药物管理;对麻醉药品如吗啡,芬太尼，杜冷丁等实行专册登记，专用处方，专人负责，专柜保管,并建立了内容包括患者姓名、用药日期、用药剂量、开方医师、核对及执行护士签名等麻醉药品使用登记本, 每天做好麻醉药品的消耗帐和交接班，做到了既合理使用又严格管理。
4讨论
我们在病房药品管理中发现的问题 ,不是简单的护理工作质量问题 ,其潜在的可能是护理事故、差错或纠纷。用药安全是每位患者的基本需要 ,同时也是护理工作的基本要求，要防范用药差错事故 ,保障患者用药安全 ,必须重视病区备用药品管理 。因此科学、合理的药物管理是保障患者用药安全的重要环节。[5]
参考文献
[1]张 波,梅 丹.医院高危药物管理和风险防范[J].中国药学杂志,2009,44(1):41
[2]国家药品监督管理局执业药师资格认证中心组织编写.药事管理与法规[M].北京:中国中医药出版社,2003:50
[3]李秀敏,吴海燕 .影响药品质量的因素及保管措施[J].人民军医,2009,52(2):1321
[4]攸江华,苏 云,刘玉平.临床科室的药物管理[J].中国护理管理,2007,7(12):411
[5]鲁桂鸣,朱 江. 病区药品管理中存在的问题及改进措施[J].护理学杂志,2008,23(19):471
备用金也称零用现金，是指那些供零星开支、零星采购、差旅费或工厂周转使用的现金。定额备用金是指对于实行备用金的个人和部门给予一个固定的额度限制。为加强备用金管理，公司实行定额备用金制度。
（一）定额备用金制度基本内容
1.由财务部根据各部门和个人岗位实际需要核算，经总经理批准，拨出固定数额的现金供其定额周转使用，并规定使用范围。
2.个人备用金由个人负责，部门备用金设立专人负责。
3.部门备用金负责人应督促部门借款人尽快带财务部报销，及时归还借款。4.具有备用金的个人和部门，一般不能再从财务部借款。5.各部门不允许坐支货款及其它款项。
6.岗位变化时，个人备用金必须交回财务部，部门备用金在财务审核下移交新负责人。7.财务部对备用金进行不定期检查。
8.领用备用金的程序为：申请人书面申请，经过部门负责人、财务经理、总经理依次批准后，到财务部出纳领取。
（二）个人备用金定额标准 1.主管销售的总经理5000元。2.预混料业务部经理5000元。3.浓缩料业务部经理5000元。
4.预混料业务部地区经理、业务员2500元，实习大学生1500元，转正后收回。5.浓缩料业务部主任、业务员800元，实习大学生800元，转正后收回。6.技术部下市场的专员800元，转正后收回。
（三）非备用金借款规定
除上述规定的定额备用金可以周转使用外，其它各部门、个人借款应尽快报销或归还，不允许占用公司资金。
费用报销财务制度
（一）报销程序
报销人员按标准填写、粘贴报销单据，由部门主管审核支出的合理性，交指定财务人员复核其数目的准确性，经财务经理审批，最后报总经理（或其授权者）批准，然后由出纳办理。
（二）报销时间 1.出差任务结束后，应尽快报销，最迟不能超过一周，连续出差按最后出差结束日计。2.业务部人员最迟不能超过两周。
3.财务部报销时间一般为每日下午4：30之前。
（三）报销单据填写与粘贴
1.业务部、营运部人员出差应使用《出差费用报销单》，除此之外人员出差应使用《出差旅费报销表》，公司费用及采购物品费用应使用《报销单》，并索要正式发票。
2.填写报销单时，由报销人员用蓝黑钢笔或碳素笔逐项认真填写，并在报销人（雇员、出差人）处签名，杜绝用纯蓝钢笔、圆珠笔、铅笔填写。
3.票据的粘贴方法：以报销单装订线的背面右上角对齐粘贴，顺序应以单据发生日期的先后依次粘贴。
（四）外埠出差餐费补助
1.外埠出差餐费补助的前提是没有公司或外单位招待而由自己承担。2.部门经理级以上人员（包括特例）30元/天。3.主任级人员25元/天。4.其他人员20元/天。
5.司机外出住宿10元/天（400公里以内要经营运部主任批准）。6.小车司机沈阳之外的外地出差补助10元/天。
7.货车司机总行程400公里以远应住宿而没住宿，夜间12点以后回工厂的，补助15元，押运员补助10元。
8.预混料业务部人员标准另行规定。9.浓缩料业务部人员标准另行规定。10.技术专家不受本条第一款限制。
（五）通讯费用标准
1.通讯费用只包括手机费用，住宅话费及传呼费用一律不予报销（特例除外）。2.报销前提是依据工作需要、总裁和总经理批准。
3.费用标准含义是标准以内实报实销，超过标准按标准报销。4.总裁、总经理500元/月。5.总监级人员400元/月。
6.部门经理级人员200元/月（特例400元/月）。7.主任级人员每月200元以下并且要特批。8.司机120元/月，皮卡车司机100元/月。
（六）有下列情况者将不予报销 1.弄虚作假者。
2.报销单审批签字不完全者。3.报销单据不符合规定者。4.票面金额与报销金额不符者。5.票面不整洁及使用涂改液者。6.未按规定填写、粘贴报销单据者。7.超过报销期限者。8.没有正式发票者。
付款、借款财务制度
（一）付款、借款概念
货币资金包括库存现金、银行存款和其它货币资金。公司货币资金流出形式包括借款、付款、报销和备用金借款。借款是指没有正式合法凭据，将来报销或归还而需要现在支付的货币资金流出；付款是指已经获得正式合法凭据，物品已经验收入库或劳务已经接受的货币资金流出。备用金管理制度和报销财务制度另行规定。
（二）付款、借款原则 1.符合公司财务管理制度。2.保证公司资金正常运转。3.符合国家货币资金法律法规。
（三）原料付款、借款程序
1.原料付款程序：已经验收入库的原材料，采购部协调员将发票附在“付款申请”后，经过其部门经理审查付款的合理性，交指定财务人员用微机复核数目的准确性，经财务经理审批，最后报总经理（或其授权者）批准，然后由出纳办理。
2.原料借款程序：先款后货、现款现货和货已入库但无发票的付款，采购部协调员填“借款申请”表，按付款程序审批，作为对供货单位的预付帐款，货入库且来发票后与应付帐款对冲。
3.个人汇票采购借款程序：对于需要使用个人汇票采购原料，采购部经办人填“借款申请”，按付款程序审批，作为经办人的个人借款处理，经办人对此款负责，而且要尽快报帐。（其它借款、付款程序与原料借款、付款程序相同）
（四）借款、付款支付方式
1.现金支付依据国务院《现金管理暂行条例》允许现金使用范围执行，其它一律以银行转帐方式支付。
2.支票支付要填写齐全，不能开空白支票、远期支票和空头支票，一般不能开无收款人名称的支票。
3.乙类转帐支票、汇票和电汇支付管理与支票相同。
4.现金5千元以上，转帐5万元以上提前3天通知财务部，否则财务部将不能按期办理。5.下午四时以后不办理支付业务，以便财务整理当天票据（特殊情况除外）。6.由于对方原因造成支付问题，一周后再支付。（特殊情况除外）。
（五）有下列情况者将不予支付： 1.付款、借款审批签字不完全者。2.所附必要凭证不全者。
3.“付款申请”、“借款申请”与实际情况不符者。4.不符合公司财务制度者。5.不符合国家财务法规者。6.前期借款不清者。
发票管理制度
（一）发票概念
发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
（二）发票购领
1.财务部预混料成本会计负责发票购领工作。
2.每月预混料、浓缩料和实验场将其下个月所需发票种类、数量报给财务部，由预混料成本会计凭发票购领簿向税务机关购领发票。
（三）发票开具
1.一般情况收款方应当向付款方开具发票，在收购单位支付个人款项的特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
2.开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章。3.不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票。
4.必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不得开具无实际业务的虚假发票。5.对于红字更正、补开价差应将更正的原发票号予以标注。要尽量不开或少开红字发票。6.销售发票一式五联，业务部依据存根联登记销售日报单，发票联交购货单位报销，记帐联交财务部记帐，统计联交保管员付货，随货同行联门卫作为出门证。
（四）发票保管
1.整册发票填开完毕，由开票人对整册发票自检，作废发票必须五联俱全，并加盖作废章或作废标记。开票人将发票封皮上各项内容填写完整，交财务部预混料成本会计保管。2.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向税务机关报告发票使用情况。3.按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年，保存期满报税收机关查验后销毁。4.应当妥善保管发票，不得丢失。如果发票丢失，应当日书面报告税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
（五）发票联得
1.采购、报销等必须联得合规发票、收据，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。2.优先索取增值税专用发票，其次为正规普通发票和专业发票。
（六）发票处罚
第一条 备用金管理原则
(一)(二)
(三)使用范围“从严”控制 开支额度“从紧”控制 报销时间“从快”控制
第二条 备用金管理方式：定额管理
第三条 备用金管理责任部门：财务部
第四条 备用金使用范围。
(一)(二)
(三)(四)经常性因公出差的业务人员的差旅费； 司机人员的出差费用（包括油料、过桥费等）； 办公室日常办公费用等支出； 公司领导成员、部门负责人开展业务的支出。
第五条 备用金借支程序
借款人提出申请、填写“请款申请书”→所属部门负责人审批→财务部经理审定、确定备用金定额→总经理批准签字→借款人填写“借据” →出纳员确定手续齐全后按定额借出现金→借款人在使用备用金后及时凭单据报销→财务部支付现金补足备用金定额。
第六条 备用金借支人员及金额上限
(一)(二)
(三)股东。公司领导。总经理：副总经理： 公司部门。办公室：市场营销部：其他部门：
(四)(五)因公出差的业务人员： 其他规定：各部门在办理特定项目所需大额现金时，可采用
书面报告形式经分管领导审批后，上报财务经理和总经理转
项审批。
第七条 备用金使用原则。
(一)备用金借支人员必须按规定用途使用，不得挪作他用，必须保
证本部门备用所需资金，如备用金遗失，则承担全部赔偿责任。
(二)财务部门应该加强备用金的管理工作，因公借备用金时，借款
人应该填写借款报告，按规定程序进行报批。借用的备用金必须在办理完业务后7天内报销清账，超过7天的单据财务人员有权不予报销。
(三)对长期使用定额备用金的业务人员，平时报账不消账、不再办
理请款，使用后凭审核后的发票等凭证按实际使用金额向财务部门领取现金。
(四)每年12月25日前，备用金的使用人必须办理清理手续，逾期
不办理报销或退款手续的，财务部门将从该借款人工资、奖金中扣回欠款。对准予继续使用备用金的人员，可于次年1月1号后办理备用金审批手续。
(五)备用金借支人员内部调动或外调、辞退、辞职时，应先到财务
部办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。
一、目的：
为了保证备用金的使用合理透明，加强公司对备用金的管理特制定本流程；
二、适用范围：
物流发展部备用金使用人员
三、物流服务部备用金分配：
1.仓储部备用金2500元
1)外围库备用金400元/库房； 2)西沙库备用金500元； 3)PC库备用金500元； 2.运输服务部1000元
1)运输部备用金（西沙）500元； 2)运输部备用金（PC）500元； 3.综合管理部10000元
1)厨卫备用金；10000元； 2)综合维护备用金XX元； 4.运输服务部XX元
1)PC运输部XX元； 2)西沙运输部XX元；
四、管理规定
1.外围库备用金使用制度；
1）外围库备用金管理人（库房主管）；
2）经过部门经理审批通过后由仓储部经理带领取外围库备用金； 3）仓储部经理在部门总经理处领取备用金，将备用金电汇外围库主管； 4）备用金使用范围；
A、水电费临时缴费； B、通讯费临时缴费； C、电路耗损，照明设施更换；
D、工作机突发事件维护；（工作机备用机同时损坏）E、送货车辆的租用； F、办公用品临时使用；（有部门经理同意审核通过后）5）备用金报销流程；
A、将发票、收据等有效票据在当月25号前邮寄到仓储部经理； B、仓储部经理核对票据的真实性和准确性； C、仓储部经理在12层领取“付款凭证”； D、将报销的用途、金额、填写清楚；
E、将有效票据附在“付款凭证”后找公司负责人签字；（部门经理、部门总经理、财务总经理、副总经理、总经理）； F、仓储部经理在12层财务处领取报销钱款； G、仓储部将报销的钱款再次汇给各个外围库主管； H、外围库库管按照制度使用备用金；
2.西沙库备用金使用制度；
1)西沙库备用金管理人（库房主管）； 2)库房主管向仓储部经理申请备用金；
3)备用金申请经部门经理审批通过后仓储部经理领取； 4)仓储部经理将备用金给到西沙库库管； 5)备用金使用范围；
A、水电费、通讯费等的临时缴费； B、地牛的临时修理费； C、卫生费用的临时缴费；
D、午餐费备用金使用；（跟车送货中午不能返回公司）6)费用的报销流程；
A.将发票、收据等有效票据在当月25号前交给仓储部经理； B.仓储部经理核对票据的真实性和准确性； C.仓储部经理在12层领取“付款凭证”； D.将报销的用途、金额、填写清楚；
E.将有效票据附在“付款凭证”后找公司负责人签字；（部门经理、部门总经理、财务总经理、副总经理、总经理）F.仓储部经理在12层财务处领取报销钱款；
G.仓储部经理将报销的钱款交给西沙库主管；（做好交接）H.外围库库管按照制度使用备用金；
3.pc库备用金使用制度；
1)PC库备用金管理人（库房主管）； 2)库房主管向仓储部经理申请备用金；
3)备用金申请经部门经理审批通过后仓储部经理领取； 4)仓储部经理将备用金给到西沙库库管； 5)备用金使用范围；
A、库房十点以后值班人员晚餐费用； B、日常库房维护； C、发货费用的垫付； 6)费用报销流程；
A.将发票、收据等有效票据在当月25日交给仓储部经理； B.仓储部经理核对票据的真实性和准确性； C.仓储部经理在12层领取“付款凭证”； D.将报销的用途、金额、填写清楚；
E.将有效票据附在“付款凭证”后找公司负责人签字；（部门经理、部门总经理、财务总经理、副总经理、总经理）F.仓储部经理在12层财务处领取报销钱款；
G.仓储部经理将报销的钱款交给西沙库主管；（做好交接）H.外围库库管按照制度使用备用金；
4.综合管理部备用金使用制度；
1)综合管理部备用金管理人（综合管理部经理）； 2)综合管理部工作人员向综合管理部经理申请备用金； 3)备用金申请经部门经理审批通过后综合管理部经理领取； 4)综合管理部经理将备用金给到西沙库库管； 5)备用金使用范围；
A.厨房备用金使用；
a)食堂材料的日常购买； b)厨卫工具的应急购买； B.综合维护备用金使用； a)西沙库的日常维护；
b)日常耗损材料的购买；（灯泡、开关等）
6）费用的报销流程；
A.将发票、收据等有效票据在当月25日交给仓储部经理； B.仓储部经理核对票据的真实性和准确性； C.仓储部经理在12层领取“付款凭证”； D.将报销的用途、金额、填写清楚；
E.将有效票据附在“付款凭证”后找公司负责人签字；（部门经理、部门总经理、财务总经理、副总经理、总经理）F.仓储部经理在12层财务处领取报销钱款；
G.仓储部经理将报销的钱款交给西沙库主管；（做好交接）
5.运输服务部备用金使用流程；
1)库司机班备用金管理人（库机动车调度）； 2)库机动车调度向运输服务部经理申请备用金； 3)部门经理审批通过后运输服务部经理领取备用金； 4)运输服务部经理将备用交给PC库司机班调度； 5)备用金使用范围；
A.三轮车的日常维修费用；（50元以上经仓储部经理审批）B.电池充电器的更换；
C.机动车应急修理（仓储部经理审批）； D.车辆的违章罚款(个人原因除外)； E.车辆年检；
F.车辆租用；（经部门经理审批）；
6）费用的报销流程；
H.将发票、收据等有效票据在当月25日交给仓储部经理； I.运输服务部经理核对票据的真实性和准确性； J.运输服务部经理在12层领取“付款凭证”； K.将报销的用途、金额、填写清楚；
L.将有效票据附在“付款凭证”后找公司负责人签字；（部门经理、部门总经理、财务总经理、副总经理、总经理）M.运输服务部经理在12层财务处领取报销钱款；
N.运输服务部经理将报销的钱款交给运输服务部调度；（做好交接）O.运输服务部调度按照制度使用备用金；
四、实施时间：
关键词：药品,管理,问题,对策
临床工作中, 为了确保患者及时方便的用药, 各个临床病区根据其专业特点经常储存一些常用及急救的药品, 以及一些毒麻药品、一类精神药品等, 对于这里药品的管理工作常由科室的护理人员来管理, 在临床上常见到因病区备用药品管理不当或使用不当造成药品浪费, 甚至是医疗纠纷[1]。笔者在临床护理工作中发现, 因病区备用药品管理不当, 给临床用药造成一定的安全隐患。为此, 针对管理过程中出现的问题, 结合我科实际情况制定了一系列的管理措施, 经临床应用效果满意, 现简介如下。
1 病区药品管理存在的问题
1.1 品种数量不清
《药品管理法》中明确规定规定:超过有效期药品按劣药处理。在临床工作中, 往往会出现病区备用药品品种混乱, 数量不清, 存在多药或少药的现象, 同时由于病区需要备用药品数量种类较多, 经常会出现清理不及时, 存在药品积压等问题, 导致药品过期, 造成浪费。个别不常用的急救药品由于清点不及时, 导致过期失效, 在抢救时无药可用。
1.2 备用药品储存条件得不到保证
在病区中, 由于个别医护人员缺乏药品管理必须的专业知识。常出现各种药品摆放混乱, 不能按规范摆放药品, 容易导致在使用过程中出现错拿、错用、错放现象, 存在极大的安全隐患。个别药品需要遮光、低温, 冷冻保存, 这些条件有时难以保证。
1.3 标签标识不清
《药品管理法》中明确规定:超过有效期药品按劣药处理。在临床工作中, 往往会出现病区个别药品由于存放时间过长, 出现过期、失效等质量问题, 有些拆零药品上没有明确的药品名称、生产日期、有效期、批号等, 造成在使用时无法确认, 存在较大安全隐患[2]。
1.4 管理人员重视不够
个别护理人员对病区药品管理意识淡薄, 重视不够, 在管理过程中, 容易出现差错。临床药物更新较快, 护理人员未能及时更新知识, 对一些新药品的储存要求、药理知识、用药滴速、不良反应等不熟悉, 不能按照药品说明书正确保管和使用。
2 管理对策
2.1 成立病区备用药品管理质控小组
科室应该指定专职护理人员担任药品管理质控员, 管理人员需要责任心强, 同时科室其他护士均需协助质控员管理药品, 要从思想上重视药品管理和使用。由质控员对该病区备用药品进行定期不定期的清点清查, 科室护士长要随机抽查落实情况[3]。根据检查结果对存在的问题进行分析、讨论, 并制定合理的整改措施及详细的药品监控计划, 同时要求其他护士严格按药品管理要求储存及使用药品。
2.2“硬件”设施建设
有些药品需要低温甚至是冷冻保存, 科室需要配备冰箱, 对毒麻限剧等药品需要配备带锁专柜, 要设置符合特殊要求药品的贮存空间。
2.3 使用有色标签标识
所有药品均应使用原包装盒, 包装盒外按药品有效期粘贴有色标签。有效期在一年以上者标以绿色标签, 可以放心使用;有效期在6个月~1年者标以黄色标签, 应引起注意;有效期在3~6个月者标以橙色标签, 要高度警惕。有效期在3个月以内者应退回药剂科调剂使用, 以免浪费。有色标签提醒工作人员在使用药品时坚持“近期先用、先进先用”的原则。对标签及时更换调整, 以保证此项工作的有效性。对一些高危, 局麻药品, 应单独安全保管, 并有专人负责管理。
2.4 固定基数, 及时更新
加强病区备用药品的管理以确保患者抢救和治疗时及时用药。每个病区根据科室患者的特点制定病房抢救药、备用基数药和麻醉药品的品种。并根据近阶段患者情况固定相应的基数, 列出药品目录清单, 登记药品交接本进行基数管理。并及时清点, 及时补充, 方便临床使用。
2.5 落实各项管理制度
为了保证以上措施能够有效实施, 制定了一整套切实可行的管理制度, 急救药品使用管理制度、交接班制度、毒麻限剧药品管理制度等。同时教育医护人员学习常用药物的药理知识与管理知识以及相关法律法规, 以保证备用药品在使用管理中合理合法。
3 体会
临床工作中要保障患者用药安全, 杜绝因药品使用适当导致的医疗事故发生, 必须要重视病区备用药品管理及使用。其中完善可行的病区药品管理制度是必备的前提条件。我科近年来通过病区备用药品进行科学规范管理, 制定了相应的管理制度, 确保了病区备用药品在使用过程的准确性和安全性, 至今未发生因病区备用药品质量, 保质期等导致的医疗事故发生。在临床工作中病区备用药品管理中存在的问题, 已不是简单的护理工作质量问题, 由其可能引发一系列的护理事故, 管理及使用不当容易酿成医疗纠纷。而病区备用药品是临床药房供药的必要的补充, 极大地方便了临床科室对患者的治疗。因此, 病区备用药品管理责任重大, 必须要通过一系列严格的规范操作, 才能使病区备用药品得到合适的管理, 为临床用药服务。
参考文献
[1]王健.从6起药品不良反应相关致死、致残事件谈药品安全使用管理[J].中国药房, 2007, 18 (3) :2414.
[2]朱祝华, 曹茂堂.临床抢救药品管理存在的问题与对策[J].时珍国医国药, 2007, 18 (5) :1269.
从参数上看，LX100并不出众： M4/3画幅的感光元件仅比索尼RX100系列稍大；1280万像素的有效像素也不高；其体积、重量虽然比单反小了2圈，但明显大于理光GR、索尼RX100系列和佳能G7X，无法揣在衬衣口袋里。然而，它毕竟是曾经大受欢迎的徕美LX系列最新产品，在其他方面上扳回了不少分数。
首先是镜头。它一如既往地采用了徕卡认证的DC Vario Summilux 10.9-34mm F1.7-1.8 ASPH变焦镜头，等效全画幅的焦距是24-75mm，最大光圈F1.7-2.8，无疑比理光GR等采用定焦镜头的相机更方便；在焦距范围和最大光圈上也超过了其发布时最好的变焦袖珍相机索尼RX100 Mark III（等效全画幅的焦距是24-70mm，最大光圈F1.8-2.8）。而在实际表现上，这只镜头也十分出色，分辨率、反差、色彩俱佳，微距功能强大，甚至可以在30mm的超近距离对焦。
其次，它继承了松下相机对焦快的优势，在弱光下对焦也坚决果断，每秒11幅的连拍速度（追踪对焦6.5幅/秒）已经接近了专业单反水平，即使用惯了单反的专业用户也不会有性能跟不上的感觉，无论街拍还是抓拍不太快的运动都毫无问题，这点对于备用机十分重要。
第三，它的电子取景器效果出色，276万像素的分辨率和60fps的刷新率毫无刺眼或闪烁的感觉，各种信息显示齐全，眼睛不用离开取景器就能了解各种参数。
第四，它的操作直观、快速，极其方便。它采用了复古式设计，镜头上有光圈环、对焦环，机顶有快门速度转盘和曝光补偿转盘，与传统旁轴相机一样。从前代产品继承的画幅比例调节和对焦方式调节拨杆位于镜头后方的前面和侧面，触手可及。快门钮外圈的变焦拨杆使用很方便。
第五，它的外观典雅美观，使用手感不错。虽然体积不大，但稍稍突出的手柄保证了握持的稳定性。
第六，它还有一个杀手锏，就是可以拍摄每秒30/24帧、分辨率3840×2160的4K高清视频，且可以连续拍摄15分钟；如果将视频格式设定为AVCHD拍摄1080P视频，则可以拍摄29分59秒，可以当作高清摄像机使用，这点在同类型相机中鹤立鸡群。理光GR、佳能G7X都不能拍摄4K高清视频，最新的索尼RX100 Mark IV虽然可以拍摄4K视频，但只能拍摄5分钟。而松下FZ1000、索尼RX10等虽然可以拍摄4K视频，但体积、重量大得多。
2015年初，笔者购买了一台LX 100，经常随身带着它拍摄。慢慢也认识了一些用LX100的影友，经常一起交流LX100的使用体会。大家都感觉LX 100是台实用的好机器。虽然有着像素稍低、液晶屏不能翻转、随机外置闪光灯在使用时需要临时安装等不太方便的缺点，但对焦快、成像好，无论扫街还是旅游用起来都很顺手，拍完照片可用Wi-Fi功能上传到手机上发微博和朋友圈，记者用来发稿也毫无问题。
LX100已经推出一年半了，今年会不会推出像素更高、带有翻转液晶屏的LX200呢？让我们试目以待。
第一章总则
第一条为了加强公司对有关部门及各项目部备用金的管理，规范借款行为，提高资金利用效率，夯实成本费用核算，减少资金损失，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及规范性文件的规定，特制定本制度。
第二条公司财务部负责备用金的统一收支，统一核算，公司负责人对公司资金内部控制的建立健全和有效实施以及备用金的安全完整负责。部门负责人和分公司负责人对本制度在该部门和该分公司的有效执行，保障资金的.安全完整负责。
第三条本制度适用于某科技股份有限公司(以下简称公司)以及下属的各控股子公司、分公司各部门及所有项目部。
第二章备用金的用途
第四条备用金仅限用于公司及子公司业务拓展和项目实施，主要是采购业务人员零星采购备用金、个人因公出差零星开支备用、经常性的零星开支备用金等与公司业务相关的其他备用金。
第五条实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。
第三章申请备用金人员的资质审查
第六条公司人员申请备用金必须有具体的业务用途，由业务实施人员提出。
第七条申请备用金人员的业务经验和能力要求：申请备用金的人员，原则上应具备相关的业务经验和能力，具体的人员主要包括部门主管、项目组负责人、部门经理。不具备以上职位的成员不能申领备用金。
第四章备用金专员制度
第八条公司设置备用金专员(隶属于财务部)，负责建立备用金台账，反映备用金的申领、使用和报销情况、备用金的清理和回收情况。备用金管理专员负责办理所管理的公司的备用金申请、备用金报销资料的收集和办理、备用金的清理收回等相关工作。
第五章备用金的申请和审批
第九条工作人员需临时借用备用金时，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款人、借款用途和借款金额等事项，并按流程办理签字手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。
第六章备用金的报销和发票管理
第十条借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管领导审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核无误后，办理报销手续。
第十一条借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。
第十二条因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围;使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。经管人员必须按月定期向公司财务部申报备用金使用情况，前账未清，不得继续借款。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期。
第十三条备用金使用审批权限：备用金使用由部门负责人签字批准，部门负责人为备用金借款的第一责任人。
第七章备用金额度
第十四条采购业务工作人员借用的零星采购用款，单次不得超过5000元，超过5000元的材料采购，应由供货方持合法、真实、完整的原始资料，按规定的程序经审核批准后，到公司财务部或项目部财务人员处办理货款支付、结算手续。
第十五条员工因公出差借款，按预计出差天数、往返路费、住宿费等支出核定借款额度。
第十六条各工程项目备用金，视各项目情况不同，备用金额度暂定为每周不超过10万。特殊情况，需由项目经理提前向总经理说明情况，予以审批。
第十七条其他备用金借款，根据实际情况核定金额。各级审批人员严格按照额度限额进行审批。
第八章备用金的清理和归还
第十八条财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。
第十九条借用备用金的人员应在两周内冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部有权从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。
第二十条所有各种备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。
对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。
第二十一条备用金应妥善保管，项目人员工作变动时，应及时退回备用金。
第九章备用金管理的考核
第二十二条部门负责人对该部门的备用金总额负管理责任。公司总经理对公司备用金的总额负管理责任。
第二十三条各备用金的借款人在资金使用后，应及时要求对方开具符合法律法规要求的发票并向资金管理专员予以报销。
第十章备用金的财务核算
第二十四条财务部门备用金专员的台账每月应及时更新，总账与明细账应每月核对。备用金专员应定期分析备用金的领取、使用、报销、回收情况进行统计和分析，对于异常情况及时预警，并向部门主管领导汇报，采取相应的补救措施。
第十一章监督和检查
第二十五条公司备用金的用途专为业务上所用，任何人不得以任何理由挪用。公司财务部门组织备用金负责人定期对项目人员备用金的使用情况进行抽查。
第十二章附则
第二十六条本制度由公司财务部负责解释和修订。
1.1为了加强对个人因公借款管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用情况，明确借款审批、支用、核销规定，特制定本制度。
1.2备用金是公司内部各部门工作人员因公用作零星开支、业务采购等借用的款项。
1.3实行备用金制度有利于公司各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用，公款丢失，由本人承担。2 职责与权限
2.1公司财务部负责对备用金进行核算与监督。3 管理内容
3.1备用金分类：公司备用金分个人备用金和业务备用金两类。
3.1.1个人备用金，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的现金款项，主要是指定额备用金、招待费及其他一些零星支出。
3.1.2业务备用金，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的一般用于固定资产购置、器材及物资采购、日常维修等支出，材料员、食堂人员属于此类备用金。3.2备用金核算
3.2.1财务部在“其他应收款---备用金”科目核算备用金款项。个人备用金计入备用金个人账户，在“个人备用金”下，按照公司员工名字设置明细项目核算个人借支业务；业务备用金计入“采购员备用金”及“食堂备用金”下，按照部门和员工名字设置明细项目核算借支业务，同时备查计入付款单位。3.3备用金借支额度：
3.3.1个人备用金根据公务需要，由分管领导确定借支额度，个人定额备用金暂按以下限额执行，每次借用不得超过相应的限额。个人定额备用金限额如下： 1 区域经理20000（总经理审批）2 项目主管10000（区域经理审批）采购员10000，食堂人员5000，核销表登记 其它人员根据实际情况借支（项目主管及区域经理审批）3.4备用金借用：
3.4.1备用金借用必须事先报批资金计划，事由依据资金计划费用项目填列。3.4.2借支原则：
3.4.2.1前款不清，后款不借。3.4.2.2备用金借款要一事一单，以保证专款专用，除业务备用金外不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。
3.4.2.3备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理。由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人的备用金，由此产生的责任由代办人负责。
3.4.3借款人应根据实际需要申请备用金，不准以任何名义挪用或长期占用公司资金。
3.4.4对于伪造篡改的备用金借支申请单，项目财务部应立即扣留并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
3.4.5借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到项目财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。3.5备用金日常管理：
3.5.1分管会计对个人备用金实行月末核对销账、年终清理的管理方式。3.5.2分管会计对业务备用金实行逐笔核对销账、跟踪管理的方式。3.5.3个人备用金必须要在一个月内结清。
分管会计对跨的备用金，要列表分人员、事由、金额、没有清理的原因经项目主管复核、区域经理审核，总经理批准。3.6备用金核销：
3.6.1核销时间：个人备用金在借款事由结束后七个工作日内到项目财务部核销备用金借款。业务备用金在完整取得对方单据后五个工作日内到项目财务部核销备用金借款。3.6.2核销流程：根据逐级审批制执行。
3.6.3借款人办理报销手续时，项目部出纳应查阅“备用金”账目，查明报销人员原借款金额，对报销的超过备用金款项应及时付现，对报销后低于备用金款项的，应让其当即退回余款以结清原借款单所借账款。
3.6.4对于已核销的备用金，项目部出纳应开具相应金额的收据，注明报销金额及收付款金额，一式三联，借款人应妥善保存，以备查询。
3.6.5原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，项目财务部门应在报销凭证上注明“冲（借支人）账，金额（大写）”字样。否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。
3.7公司员工调离、辞退或辞职时，必须到项目财务部门办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。4 附则
4.1本制度自下发之日起执行。
4.2 本制度由公司财务部负责解释。
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