日常财务管理规定（精选10篇）
为加强财务管理，规范经费报销程序，结合公司实际情况，特制定本规定：
一、对原始单据的要求：
1、报销各种费用单据必须提供真实、合法的原始凭证，票面具有税务专用章和开票单位公章或财务专用章。
2、报销凭据的内容必须具备：凭证名称，填制凭据日期，填制人姓名，经办人的签名或盖章，除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰，书写规范，金额不得涂改，大小写金额相符，车票不得连号。
3、不真实，不合法的报销凭据有权拒绝办理，对记载不准确，不完整，手续不齐全的报销凭据有权退回。
4、据），并加盖出票单位的财务发票章或发票专用章，经部门负责人及总经理审批后方可作为报销依据，遗失长途出差车票需说明遗失原因及票据内容、金额、经总经理审批后，持相关证明（如住宿收据）经财务负责人同意后报销。
5、容不符的，应予以退回或重新不正。
二、三、向财务申请费用报销单和费用粘贴单，写清需报销的内容及费用，由上级领导签字验证，后交由总经理批准，总经理批准后由会计审核，审核后出纳对原始票据进行检验审核，审核合格后给予报销。
四、1、所付原始单据张数，车票平票据实报销，出租车票一律不报，如有紧急或特殊事项，可先申请，同意后方可报销。
2、的，每人每天补助
3、导出差住宿补助每人每天必须到出票单位复印原始发票 字迹模糊不清的，：写明部门、出差人员、10元，其他出差人员餐费补助每人每天80元，公司领导出差住宿凭票经总经理财务人员对（或收事由、天数、25元。40元，中层领报销凭据必须按规定履行完成的审批手续，若原始单据遗失，凡凭证内容不全，与经济业务本身内报销时间定位每周二、周四为报销日。报销程序 差旅费具体规定：填写差旅费报销单，餐费补助：西安周边地区当日可往返但必须在外就餐住宿补助：一般人员住宿补助每人每天
批准报销。
五、通讯费报销规定：
1、通讯费在规定数额以内凭票报销，报销票据以上月实际发生的话费单据为准，报销金额：总经理据实报销，副总每月300元，管理部、财务部、技术部人员每月500元，销售部经理每月200元，在外地服务超过10天的每月报150元。
五、招待费报销规定：
1、市场部招待费按市场部相关规定执行，回款到账后方可安规
没有回款一律不予报销，六、员工借款规定：
1、公司能暗示发放工资原则上不允许借款，因公出差经费，可
借款程序：当事人填写借据——部门主管审核—
本制度由财务部制定并负责解释，本制度从即日起执行。
一、财务管理合规化及企业并购的财务问题
(一) 财务管理合规化
财务管理实际上就是在整体目标之下, 对企业投资 (资产购置) 、企业筹资 (资本融通) 、企业营运资金 (现金流) 和企业利润分配所进行的管理工作, 简单地看就是对企业一切财务活动进行组织并处理一切财务关系的经济管理工作。财务管理作为一项综合性的管理工作, 与企业各方面的活动息息相关, 并能及时反映企业生产经营的现状。日常财务管理的合规化则是遵循财务管理十项原则, 对企业风险收益进行权衡, 准确认识货币的时间价值, 以现金作为企业价值的衡量依据, 准确认识增量现金流、利润最大化、资本市场选择、纳税筹划、财务风险、代理问题以及经营道德等因素的影响, 在此基础上对企业的投资、筹资、现金流及利润分配等问题进行有效管理, 进而实现企业经营利润最大化、盈余最大化、价值最大化以及相关利益最大化的财务管理目标, 使企业一切经济行为有序进行。
(二) 企业并购涉及的财务问题
在以上论述中已经提到, 在当前我国多数企业间的并购行为中财务动因是一个重要的因素, 是解决并购过程中所涉及的其他问题的必要前提。所谓的财务动因主要是指企业并购行为在企业财务方面形成的有利影响, 也就是“财务协同效应”, 其主要包含规模经济效应、交易成本的降低、自由现金流量的有效利用、财务的预期效应以及合理避税等组成部分。财务动因离不开企业的财务管理工作。
不难看出, 企业并购活动是一个程序复杂的系统性过程, 其中涉及的财务问题环节较多, 而且也比较繁杂, 所以要处理好企业并购活动中的各种财务问题, 离不开优质的财务管理, 那么, 企业日常财务管理的合规化在企业并购中的具体价值与意义表现在哪些方面呢?
二、日常财务管理合规化对于企业并购的价值与意义
企业并购涉及大量的财务问题, 因此要保证并购的顺利进行, 离不开财务管理工作的支持, 而对企业的并购而言, 日常财务管理合规化的具体价值与意义主要体现在以下几点:
(一) 日常财务管理合规化是企业并购的基础
企业间的并购多是在财务动因的驱使下进行的, 依照企业并购的基本程序来看, 并购企业需要在并购之前对被并购对象进行详细、全面的调查与考察, 除了对被并购对象的基本情况、资产分布、人员组成、产业特点以及发展趋势等相关信息进行了解之外, 更重要的是, 企业财务管理人员需要对其资产的结构、税收环境、税负问题以及其内部的财务风险等财务方面的问题进行全面的分析与判断, 充分考虑或有事项, 做出客观的财务评价。要完成这一工作, 企业内部财务管理的整体水平是尤为重要的。企业日常财务管理合规化能够为以上所提到的各种调查、核对工作提供基础保障, 通过规范化的调研与核对, 保证通过并购前的调查, 对被并购对象的基本财务状况进行全面、客观的评估, 以便于为企业的并购提供参考依据。
(二) 日常财务管理合规化能够有效避免并购财务风险的发生
并购前的考察工作, 需要对被并购对象内部的财务状况及税负问题进行相应的了解, 企业内部财务管理合规化则能有效保证调查结果的真实性、客观性与准确性, 这就使得企业的并购行为有据可依, 避免因对被并购对象内部财务及税负状况不了解而使企业承担其财务方面的漏洞及高额的税负, 使企业因并购活动而面临一定的财务风险;另外, 按照企业间并购的流程来看, 结束并购前的考察工作之后, 企业财务人员需要采取有效的评估方法对被并购对象的整体价值进行全面的评估, 合理反映其所具备的有效价值;另外, 由于并购活动会对企业原有的资本结构产生一定的影响, 所以财务管理人员需要在签订并购合同之前, 对并购环节的资金筹措和支付方式进行合理的规划与管理, 对于支付问题中所涉及的支付方式、支付日期等具体内容应当通过并购合同进行体现, 如此一来, 通过价值评价与合同的规范, 能够使双方企业的并购行为更为规范, 避免因并购过程中财务问题的不清晰与不规范而使企业陷入财务风险中, 对企业原有的经营现状产生消极的影响。
(三) 日常财务管理合规化是企业并购后顺利发展的保障
通常情况下, 企业签订并购合同、完成并购活动之后, 需要对企业的内部管理与控制进行相应的整合, 使原企业与被并购企业建立起统一的管理模式, 财务管理自然也不例外。如果企业原来的日常财务管理呈现出混乱、模糊的状态, 那么, 并购之后对于财务管理工作的整合将无法下手, 使原本就混乱的财务问题变得更加棘手。而作为企业管理中仅有的价值管理, 财务管理是企业内部管理工作的核心内容, 一旦财务管理工作出现问题, 企业一切生产、经营活动都将受到影响, 甚至会使企业面临经营风险。因而, 合规化的日常财务管理能够为企业并购后的经营与发展提供有效的保障。
在现代企业制度环境中, 财务管理在企业中所处的位置越来越重要, 而合规化的财务管理在企业并购过程中也具有不可替代的重要价值与意义, 因而, 加强企业内部财务管理工作, 以发展的观念、信息化的观念以及风险观念来进行企业内部的财务管理工作, 保证企业财务管理的合规化, 是企业在内部管理工作中的重点所在。
参考文献
[1]陈杉.企业并购中的财务问题思考[J].财务与会计, 2011 (3) .
[2]杨丽荣.我国企业并购中若干财务管理问题的思考[J].甘肃科技纵横, 2009 (2) .
【关键词】新制度 制度实施 制度建议
长期以来，各级运政管理部门财务会计核算及日常财务管理一直使用财政部颁布的[白皮版《公路运输事业单位会计制度》，经费来源与使用实行“自收自支”财政政策，年终结余全部留用部门用于事业发展。由于运政管理工作的特殊性和运政执法工作的多层次性，新的财政国库集中支付办法给我们日常财务管理工作带来了不同程度的影响，如何使每一位财务人员尽快适应新制度新办法，全面推进国库集中支付制度的实施，下面谈一下自己的思考与建议。
一、思考
第一，《新制度》的实施，带来了部门年初公用经费不能按时到位，职工工资发放滞后，形成经费月份支出分布不均衡。
《新制度》实施前，上年财务决算以后的自有资金（经费结余）和相关账户的往来资金在本年初财政收支预算尚未确定和经费预算资金未到账前可以作为公用经费和发放工资周转试用。《新制度》实施后，财政部门对部门资金实行“零余额”账户管理，当年财政收支预算指标计划末确认前基层部门没有经费指标和资金可以使用。这样以来，形成部门当年一季度办公所需公用经费没有来源，职工工资不能按时发放，严重影响了当年各项管理工作的安排和开展。按照“收付实现制”原则，各项支出只能安排在以后月份进行结算，形成当月经费支出人为出现“真空”，与财务收支实际情况不相符。
第二，《新制度》的实施，给部门“政府采购”工作带来了一定的困惑。
《新制度》实施前，“政府采购”工作注重部门实际情况的发生，便于操作。《新制度》实施后，“政府采购”工作注重政策原则，实行“一刀切”，尚未全面综合考虑部门的分类情况（比如大、中、小），有违政策制定者实施的初衷，也给基层部门政府采购工作带来诸多不便。
第三，《新制度》的实施是一项系统工程，应该引起各级业务主管部门的高度重视。
这次财政体制改革是建国以来最为广泛和最为深刻的一次改革，真正意义上实现了财政预算资金归口财政国库集中统一管理的诺言。要使这项工作持之以恒的做好，各级主管部门必须考虑做好各个环节的诸如：软件升级、系统操作维护、政策法规、制度解析、困惑释疑、专业人员培训等基础工作，为下一阶段不断深化财政改革，遏制‘三公’经费增长打下坚实基础。
二、建议
《新制度》实施前，部门财务工作人员一直遵循着“老原则”和“老制度”运转了几十年，财务管理的基本原则和会计核算的办法制度基本上可以说是千变万化，大同小异。
《新制度》实施后，财政改革政策和制度内容一夜之间发生了翻天覆地的变化，内容新颖而庞杂，切实需要引起各级主管部门高度重视。一方面要尽快落实中省部门机构改革政策，理顺经费预算体制，另一方面要尽可能地制定和完善相对切合实际的政府采购办法，及时对系统运行过程中出现的影响制度正常运行执行的因素进行调整和衔接处理，并扎扎实实的指导好基层财务部门硬件系统、软件升级、日常运行与维护和财务专业人员培训双重工作。
第一，切实落实中、省对具有行政许可和执法职能的事业单位体制改革政策，尽快让部门脱离体外循环，根除年初经费指标不能到位的问题。
建议各级主管部门尽快商政府人事、财政等相关部门依据省政府《陕西省运政管理机构改革意见》及陕政发[2008]69号文件和国发37号文件规定“对具有行政管理职能的事业单位参照公务员管理，经费由同级财政核拨”。各级主管部门应尽快拿出方案督促政府争取在年内按照国家规定把运政人员真正纳入到参公事业单位范围管理，经费纳入全额财政预算计划支出，从根本上理顺部门人员和经费预算管理体制，解决部门年初公用经费支出和工资支出资金来源，保证正常的工作秩序。
第二，财政及相关部门在制定“政府采购”办法时，要注重实际，让政策尽可能切合实际，以达到“事半功倍”的预期效果。
建议政府相关部门在制定调整来年“政府采购”办法时，对当年事业单位在执行政府采购过程中遇到的与实际采购情况反差较多的项目考虑在第二年度进行调整。比如部门行政许可使用的专业性较强各类行政审批文书、诚信档案、线路标志牌证、危货警示标志牌等，若到政府指定定点印刷厂家，有时反而会出现印刷成本增高，质量难以保证等问题；又比如，定点接待项目，大多都是高中档酒店，而一般基层单位都在就近低档饭店公务接待，且接待费用只是指定饭店的一半多；再比如，一般工程类采购审批（初审、招标、议标、发标、施工）周期太长，招标费用较高，可否将費用由政府采购部门核定后由部门直接采购，国库直接支付。这样一来既坚持了政府采购的规定，又节省了时间和经费，减少了工作环节和程序，并且达到了政府监督采购过程的目的。
第三，各级领导应该把《新制度》的实施作为一项系统工程来抓，坚持硬件系统配置和人员培训两手抓，切实解决一线单位系统软件操作人才匮乏困局，以便国家改革政策顺利实施到位。
2、制定财务方面的管理制度及有关规定、并监督执行。
3、组织财务预算和各项财务计划的制定、分解、落实。
4、组织财务定额、费用开支标准的制定与调整修订。
5、内部控制制度的制定与实施。
6、参与内部价格的制定。
7、组织融资、资金配置与调度。
8、税收筹划。
9、成本控制与管理。
10、财务活动控制、保障财务计划的执行和完成。
11、财务考核与奖惩，工作总结《财务日常工作》。
12、会计核算制度、公司计划统计制度的拟定和执行。
13、组织会计核算、报表编制和报表分析。
14、组织日常统计、统计分析统计预测、提供统计报表、统计分析报告和统计预测报告。
15、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策。
16、负责编制月(季、??)度财务报告。
17、监控可能会对公司招成经济损失的重大经济活动。
18、维护和银行及其他机构的关系。
19、协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作。
出纳岗位每天必做：
1、早上9点前提交资金日报表、承兑明细表、信用证未付明细表
2、上午将本日须付款凭单交主管审核签字，下午3点前付款
3、下班前将本日现金、承兑汇票进行盘点核对
4、将下午将银行结算凭证取回交制证人员制证
5、对票据进行审核将票据及时托收
6、关注外汇汇率、银行利率变动及外汇管理政策
7、根据业务情况更新借款明细表、应付票据明细表
出纳岗位每周必做：
1、每周一将上周付汇资料进行核对，及时收集报关单、付汇核销单、合同等进行外汇核销
2、每周将外汇资金与信用证未付情况进行对比分析，提醒主管关注外汇收付汇款变动
3、及时安排工作，做好每周四的现金报销工作
4、根据资金月度计划及用款申请单（审批后）安排材料付款
出纳人员每月必做：
1、月末及时提交月度利息、应付票据、信用证付款计划
2、每月20日前及时将利息付款至指定帐户
3、月末将货币资金、票据盘点数与帐面进行核对接受公司抽盘
4、对连续3个月未用帐户采用适当方式提醒集团财务及部门主管注意
5、关注公司资金变动每月7日提交上月资金运用报表
出纳人员每年必做：
1、根据日常业务统计分析，编制日常存量资金预测数
2、做好每年的工作总结，提交资金管理及运用建议
重点工作：
利息、应付票据、信用证、借款的跟踪 进出口收付汇的核销 资金的安全
财务工作岗位日常工作指引（税务部分）
税务会计每天必做：
1、关注税收政策的变动及新政策对公司的影响，及时提醒公司领导
2、协助解决外部门提出的税务问题，为公司内部需要提供咨询服务
3、根据销售管理部门的申请，及时开具增值税发票（次日上午前）
4、每日上午将上日开票情况输入销售管理系统
5、每日关注出口开票及单据是否过期是否需要延期，及时办理相关手续
6、核对各单位的发货、来款情况，督促下游客户开票资料的完善，提供各合同单位已发货未开票信息。
税务会计每周必做：
1、每周关注进项税额、销项税额注意交税情况
2、及时将出口退税申报资料收集申报结束，防止过期
3、关注国产设备的税款抵扣事宜并及时处理
税务会计每月、季必做：
1、及时完成相关税务申报及税款的用款申请划拨
2、及时完成地税季度小税种的申报及用款申请
3、及时完成季度所得部申报
4、月底前完成本月增值税发票、运费发票的认证
税务会计每年必做：
1、三月份前完成资产损失、坏帐损失等申报鉴定工作
2、三月份前完成所得税申报及汇算清缴工作
3、完成小税种的汇算清缴
4、完成纳税等级的评定申报工作
重点工作：
出口退税的处理 发票认证 汇算清缴
财务工作岗位日常工作指引（成本部分）
成本会计每天必做：
1、关注每日水、电、汽消耗情况，出现异常及时报告
2、关注每日加工质量，出现成品率、优级率异常应及时报告
3、关注每日生产产量，出现异常停机时应及时报告
4、关注每日质量成本的发生，出现2000元以上质量成本时应及时报告
成本会计每周必做：
1、核对成品仓库出入库明细帐与T3系统是否相符
2、登记外销发出商品明细帐及发出未能确认收入商品明细帐（合同号、数量、日期、发票号）
3、每周负责退库产品的登记退库产品明细帐并与仓库台帐核对，跟踪退库产品的处理情况
成本会计每月必做：
1、每月4日前结转生产成本、销售成本
2、每月3日负责检查制造费用、人工成本发生额是否合理，发现异常应调查原因并及时报告主管
3、每月8日前提交本月产品毛利分析表，对重点产品的毛利波动找出合理解释
4、每月10日前完成各膜种的成本分析及毛利比较分析
5、每月15日前完成成本的灌数据工作
成本会计每年必做：
1、负责编制成本倒轧表，协助税务会计完成所得税申报
2、负责成本预算的编制与调整
重点工作：成本核算 成本分析报告
财务工作岗位日常工作指引（销售管理部分）
销售管理会计每天必做：
1、及时审核销售合同价格是否符合公司政策，并将生效合同录入销售管理系统
2、检查每天的电汇传真、卡现金、承兑汇票来款情况，确认来款单位，录入销售管理系统承兑、卡现金同时登记备查帐
3、根据来款情况，编制收款凭证，做到日清月结
4、外销合同发货需与业务员确认收汇，查询收汇是否入帐；确认信用证，查看发货情况与信用证是否相符；确认TT支付方式定金是否到帐；跟踪信用证的来款期限发现异常应及时报告销售、财务主管
5、根据销售部发货通知，查看销售管理系统，与业务员确认来款，与银行确认货款到帐情况，签发发货通知。遇到特殊情况，需请示领导。
6、根据仓库的出库单、出门证登记销售管理系统，并且核对发货员所发的货数量与签发的数量是否一致，金额有无超出
7、每天查看销售合同客户余额，有无不正常，如有不正常数据，要及时与业务员联系，及时对帐
8、每天查看到期货款，及时通知业务员回收，并通过发货及时控制到期未收应收款；对于特殊情况，领导签字同意发货的欠款和承兑复印件款以及不符合公司规定的承兑款，及时跟踪，并上报领导结果
9、追踪由于质量和其他原因引起的退货、换货、当地处理、赔偿等事项，最终归集所有单据，录入销售管理系统，同时将相关单据转给成本会计记帐
10、复核客户退货款申请，确认退款；复核外销佣金，归集收汇单据
销售管理会计每月必做：
1、月末协助其他人员进行销售出库汇总并与销售合同数据进行核对，检查合同输入是否正确，试用膜有无全部登记备查帐，质量成本单据有无全部转交成本会计
2、每月复核承运单位开具的运费发票是否与合同发货一致，计费标准是否符合招标约定
3、每月月初编制销售分公司银行存款余额调节表；月初按时与出纳人员核对承兑余额；查看用友销售公司科目余额有无不正常现象，及时调整
财务工作岗位日常工作指引（材料部分）
材料会计每天必做：
1、审核原材料入库单、出库单，定期出收发存报表
2、登记原材料采购合同台帐，审核合同生效是否符合公司规定
3、关注原辅料的库存情况，出现异常应及时汇报主管
4、及时将采购发票制证入库，并将发票与采购合同、订购单进行核对
5、关注原料价格变动信息，分析原料市场趋势，提供采购策略建议
材料会计每月必做：
1、关注各材料的入库情况，对已付款未收货及运输短缺情况进行追踪及时查明原因。
2、及时将增值税票抵扣联交税务会计认证，关注进口增值税票、运费发票的抵扣时限是否超三个月
3、对暂估入库的材料进行跟踪，及时向相关部门催要发票
4、复核每月废膜销售出库单，注意出门证的连续性，分析每月废膜中的垃圾膜、珠光膜、消光膜比例是否合理并及时报告财务主管
5、按时审核用友库存管理系统的材料入库单，出库单，完成月末记帐、结帐工作，每月3日出材料成本报表
6、按合同号完成各合同资料的归档工作
7、分析各月材料消耗是否正常，出现异常时应与相关部门分析确认原因并报告主管
材料会计每年必做：
1、指导仓库保管员完成采购计划价格的调整及帐务处理
2、负责原辅材料的盘点工作，配合事务所的抽盘
3、末对存货的减值情况进行测试，计提存货跌价准备
重点工作：价格的审核 在途材料的跟踪 盘点
财务工作岗位日常工作指引（综合会计部分）
综合会计每天必做：
1、根据银行单据及时对银行凭证进行帐务处理，做到日清月结
2、不定期从集团采购中心获取公司各类原料、辅料采购合同，并登记台账（舒康合同、双良合同），结合付款、入库关注采购流程
3、财务主管安排的其他事项
综合会计每周必做：
1、按周从T3数据库导出出库单，进行销售汇总，并且与仓库周报、销售合同核对，每周将销售汇总送成本会计结转成本，月底调节后交集团开票
2、每周将低值易耗品登记台帐、固定资产输入固定资产管理系统
综合会计每月必做：
1、每月根据大酒店与销售公司送达的账单，编制酒店消费明细表，进行车辆费用的归集，同时进行账务处理
2、月底，编制工资福利计提表，完成当月人力成本的核算及计提；根据固定资产、在建工程明细表进行当月固定资产折旧及预提费用的计提
3、每月编制舒康、恒创及恒创科技三个公司的银行存款余额调节表
4、每月15日左右，关注供应商往来，结合相关账期，关注往来账余额是否存在异常，并分析原因，报财务经理处理
5、核对A、B、C及集团销售内部往来，金额无误后再与集团内部各子公司核对往来
6、编制财务信息表报集团财务；编制每月各部门管理费用营业费用明细分析表，并关注是否存在异常
7、月末及时计提银行借款利息，及时完成待摊费用、低值易耗品的摊销工作
8、每月月末编制合同汇总表，报告马总公司基建、设备合同付款及尾款情况
9、对采购等用款部门的用款申请进行应付款审核
为了总括地对购进过程中的主要经济业务进行核算，应根据经济业务的具体内容设置两类账户，一类反映库存原材料收、发、结存情况，如原材料账户;一类反映企业结算原材料款及采购费用情况，如库存现金、应付账款等账户。
2、生产业务的核算
为了总括地对生产过程中的主要经济业务进行核算，应根据其经济业务的具体内容，相应地开设“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“应付职工薪酬”、“累计折旧”、“产成品”等账户。
3、销售业务的核算
为了总括地对销售过程中的主要经济业务进行核算，必须相应地开设和运用“营业收入”、“营业成本”、“销售费用”、“应交税费”等账户，此外，对于收取的货款进行核算时，还应开设和运用“应收账款”、“预收账款”、“银行存款”等账户。
4、利润及其分配的核算
利润构成的关系式可以分步表示如下：
营业收入-营业成本=营业毛利
营业毛利-营业费用-管理费用-营业税金=营业净利润
营业净利润+营业外收入-营业外支出=利润总额(税前利润)
利润总额-所得税=净利润(税后利润)
利润总额(税前利润)×规定税率=所得税
为了核算和监督企业利润的形成和分配情况，应相应地开设和运用“本年利润”、“利润分配”账户。与利润形成及分配核算相联系的账户有“应付利润”、“盈余公积”、“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税”等账户。
5、其他业务的核算
所有者对企业的投资，形成企业的永久性资本，所有者按其投资额对企业承担风险。企业实际收到所有者对企业的投资，通过“实收资本”账户反映。该账户属于所有者权益类账户，贷方登记所有者投入的资本额，借方登记所有者收回的投资额，期末贷方余额表示所有者投资的实际数。由于实收资本是一种永久性的资本，一般情况下，借方没有发生额。取得投资时，根据投资方式，借记有关资产类账户，贷记“实收资本”账户。
债权人对企业的借款，形成企业的借入资本，债权人对企业不承担风险，只要求企业按期还本付息。企业实际收到债权人的借款，通过“短期借款”或“长期借款”等账户反映。该账户属于负债类账户，贷方登记借款的实际数，借方登记偿还借款数，期末贷方余额反映尚未偿还的借款额。企业取得借款时，借记“银行存款”账户，贷记“短期借款”或“长期借款”账户;还款时，借记“短期借款”或“长期借款”账户，贷记“银行存款”账户。
延伸阅读：
财务分析 | 企业财务分析容易走入的六大误区，你中招了吗?
公司财务分析工作如此重要，但做好公司财务分析并非易事。多数公司财务分析报告或读来枯燥无味、或没有分析结论、或分析主观臆断等，普遍缺乏深度，使用价值低。造成这些问题的原因与财务分析的六个误区有关。
一、为分析而分析，与财务分析需求脱节
部分财务分析工作者缺乏与分析报告需求者的充分沟通，没有真正领会分析的真正用途，拿到财务数据就急于进行分析。这样的财务分析，仅仅为分析而分析，分析报告的类型、分析范围和分析重点的选择基本靠主观臆断，与分析的需求基本脱节，分析报告的使用者也难以从中获得真正有用的信息。
二、就财务论财务，与公司经营管理脱离
部分财务分析工作者进行财务分析时，往往难以跳出财务固有的思维惯性，拿着一堆财务数据进行比较和分析，对公司的重大经营决策、重要业务情况等缺乏了解，从而使财务分析仅仅停留在财务领域，不能真正从公司经营管理的角度出发来分析具体财务问题和财务数据。
三、就报表论报表，表外事项关注度不高
部分财务分析工作者仅仅停留在财务报表层次，主要就3张会计报表展开分析，而置公司经营环境、土地价值、对外担保情况、或有事项等重要表外事项的分析于不顾。这样的财务分析，由于分析基础受限，容易忽视那些报表华丽的公司存在的潜在风险和问题，也难以挖掘那些业绩难看的公司的潜在价值，得出的分析结论也常常给人以误导。
四、就数据论数据，真正的归纳、提炼少
部分财务分析的数据描述篇幅很多，数据分析的力度很小，或者缺乏数据之间的对比分析、因果分析，或者未把各项财务数据和财务指标串联起来分析，或者没有把观点归纳和提炼出来，从而不能挖掘财务数据背后的经济实质、形成恰当的分析结论。这样的财务分析，没有经济语言支撑，只能算是一种简单的统计。
五、综合分析过于“综合”，掩藏了公司真相
部分财务分析特别是综合性财务分析，仅仅围绕综合数据展开，没有按照不同的业务板块或公司级次层层展开分析，容易隐藏公司的真实情况。对多元化发展模式下的公司集团财务分析尤其如此，不同的业务或公司，或好或坏，或增或减，如果只看整体、不看结构，就过于笼统，得到的结论往往趋于“中性”、“平淡”，看不出公司的具体情况，特别是容易掩盖一些非正常的状况。
六、对历史数据分析多，对未来展望少
日粮配制：谷物类50%-60%、饼粕类10%-20%、鱼粉或豆粉10%-15%、贝壳粉1%、食盐0.05%、多种维生素0.2%-0.5%。产蛋期参考配方：玉米45%、米糠20%、麸皮6%、豆饼10%、鱼粉10%、菜籽饼6%、贝壳粉1%、骨粉1%、食盐0.5%、禽用多维素0.5%。
饲喂方法：一般每昼夜饲喂4次，日喂量125-150g。
预防鸭瘟，可用鸭瘟弱毒疫苗，雏鸭20日龄后每只腿肌注射0.5mL，成鸭每只胸肌注射1mL，每隔6个月再注射1次。预防鸭霍乱，可用禽霍乱氢氧化铝菌苗，雏鸭20日龄后每只腿肌注射1mL, 3月龄时胸肌注射2mL。也可用土霉素，按100只鸭用25万单位的土霉素5粒，研末混入饲料或溶于水中，2-3周饲喂1次。
【关键词】高中 班级管理 发展
【中图分类号】G 【文献标识码】A
【文章编号】0450-9889（2015）12B-0049-02
班级是学校教学和管理工作的基本单位，是学校教育的重要阵地之一。在班级管理中，班主任扮演着极其重要的角色。因此，作为班主任，应着眼于班集体成员的长远发展，与时俱进，善于反思，关爱学生，善于自主学习，积极进行探索创新，才能做好做实班级常规教育管理工作。
一、班级日常管理的意义
三年高中生活是学生学习成长与发展的重要时段。首先，高中学校班级日常管理能够促使学生全方位发展。科学的高中班级管理能帮助学生营造良好的学习氛围，给学生的学习生活提供有利保障，同时，良好的班级管理能够培育学生的团结协作、团队合作等意识，这些意识和能力也为学生今后融入社会做好充分的准备。其次，对于学校本身而言，只有改善优良的校园文化、良好的教育秩序，才能为社会培育出更多更好的有用人才，个体班级管理水平决定着学校的管理水平和教育教学质量。因此，搞好高中阶段班级日常管理对于学校的整体发展有着积极的意义。
二、班级管理办法
（一）建立完善的班级管理制度
要使班级工作管理有效。首先，要有一套合情理、可操作性强的班规班约，要坚持以制度班规为中心。班规的制定要考虑到其合理性，要符合高中学生身心健康发展特点，考虑学生能否接受、承受，以及对其会产生怎样的预期后果等因素。同时要让全班学生参与决策，以学校的规章制度为指导，共同制定具体切实可行的、满足大家心理需求及实际情况和共同愿望的班级管理政策，开展管理工作时学生乐于接受、没有怨言。借鉴当代非常了不起的教育专家魏书生的做法，班级管理制度的制定通常分为两大类：一类是以空间为顺序，分别为：常务班长职责、值周班长职责、值日班长职责、科代表职责、教室各种教学及生活用具的承包责任制等，制定这类制度的原则是：班级的事，事事有人做;班级的人，人人有事做。另一类是以时间为顺序，分别为：一日常规、一周常规、每月常规、学期常规和学年常规。制定的原则是：时时有事做，事事有时做，而且，对于这些制度的监督检查办法也是很周密的，有自检、互检;有班干检查、班集体检查和教师抽查等。同时也能很好地考虑到奖惩结合，十分有序，十分规范。在这些细致而有序的制度约束下，目的是让班级的每一个成员增强主人翁意识和责任感，积极主动地参与到班级管理工作中。其次，班主任在制定班规时要向全班学生说明白其意义及执行后将产生的各种效应，年级相关领导特别是分管管理和教学的领导要积极协调帮助，并做好班级管理指导工作。
（二）将制度管理与人情管理相结合，实现人性化管理
规则为死物，学会变通是班主任在班级管理中不可缺少的一项技能。为响应新课标的要求实行人性化管理，由传统的以分数论“英雄”转向德、智、体、美、劳等全面发展评价学生的管理方式。在学业之余，丰富学生课余生活，激发学生对学习生活的热爱，将班级管理人性化，同时贴近学生需求，给年轻学生更多心灵上的扶持与鼓动，促使他们快乐成长、健康成才。为了贯彻落实好“为祖国边陲儿女的成功人生奠基”的校训，笔者在平日的管理工作中经常走近学生，“弯下腰”来倾听每位学生的心声，明白他们的需求是什么？有什么兴趣和爱好？进而把握每一个学生身心发展的规律和特性。具体做法可以概括为：①关心而不溺爱。②严肃而活泼，严格而不体罚。③尊重学优生而亲近待优生。笔者在和学生的交往中很注重用自身的情感，兴趣和爱好对学生施加影响，以热心、爱心、公心和恒心去力争赢取学生的真心，努力做一名亲近型的班主任。
（三）提高学生班级自我管理能力
学生是学校教育工作的对象，因此学生的自主管理能力应大胆地尝试和指导。在实际学习生活中，老师应该有意识的督导学生养成自主管理，这样管理模式不但提升班级管理的整体效果，而且能提高班级个体学生的综合能力，可谓一举多得。繁琐的班级管理事务如果都让班主任来亲力亲为的话是不现实的。所以，班主任需要适时适地让学生亲力亲为，放开大胆尝试自己学着做，这样既能调动学生的积极性和主动性，又能培养和提高他们的组织、协调和管理能力。当然在放手过程中也要注意适度原则，不能一味追求“自主”。在此环节上笔者认为最重要的是独具“慧眼”挑选出领头羊，组建得力的班、团干部，让他们起到核心作用，从而吸引和带动全体同学积极愉快地参加各项教育教学活动。
（四）将班级管理与德育教育相结合
在当今新课标背景下，提高学生素质是课改的核心。德育教育才是学生素质提高的关键，这就需要教师在实际课堂教学过程中将学生能力与分数相结合，让德育教育灵活地落实于实际教学活动中，同时更需要班级管理与德育教育相互结合。因此笔者从最基础的教室文化抓起，把它列为班级管理的一个内容，如班级的“墙面”文化一直醒目的写着“欲人重，请自重”、“百善孝为先”、“责任胜于能力”、“诚信是一朵世界上最美的花”及“用爱心换取爱心，让爱心永恒传递”等温馨的德育励志标语。实践中发现班级管理与德育教育相互结合在中学教育中显得尤为重要。
（五）用真情实感关怀学生
根据调查显示，只要教师真心爱学生，并让他们感受到这种爱，他们就能够以极大的努力向着教师所期望的方向发展。每一个班级里每位学生的发展总是不一致的，不管是正常发展的学生，还是针对有特殊情况的学生。如叛逆、个性过于张扬，或者是因为客观情况给他们带来身心上的不平衡等诸多类型的学生，他们都需要我们用心去交流，用热情去关怀，用真诚去感化。让他们感知身边的美好，学会感恩，通过精神上良好的交流，促进学生身心的健康发展，坚信用爱和关怀一定能够帮助他们树立正气、发展成才。2013届班上有两位学生（一男一女），由于不堪学习的负重从而上演了一出現实版的“私奔”戏，双双逃到广东湛江打工。通过掏心掏肺的教育与沟通，两人都愿意返校，在大家的共同努力下，一年后的2014年该男生考上了广西大学，该女生考上了广西师大。铁的事实再次证明“真情”的无穷力量，能化腐朽为神奇。
（六）树立形象，言传身教
众所周知，学生是一个善于模仿的群体，有什么样的教师就会有什么样的学生，老师的能力往往决定着班级的价值能力，因此有“近朱者赤近墨者黑”一说。在日常教育中，经常能在学生身上看见教师的影子，学高为师德高为范，只有教师做到了言传身教、为人师表，学生才能做到取长补短、端正态度。班主任要时刻注意自己的言行与修养，从小事上成就大事，让细节处理趋于完美，真正起到表率作用，要时时刻刻地为学生当楷模，让学生潜移默化地升华道德修养及人格修养，往更高层次发展。都说“身教远胜言传”。平日的早操、大扫除、文化体艺节等课外活动，凡是要求学生做到的，笔者通常会身先士卒，以自己的行动和人格去影响、去感染每一位学生。有一次“端午节”放假，在笔者宣布放假消息的时候时，在大部分学生因为这难得的喘息时间而欢呼雀跃时，笔者却发现田芸同学坐在位子上低头掉泪。经了解她是一名地道的“现代孤儿”，大山的留守人员。笔者用爱心、真心说服她回笔者老家一起尽孝，一起过节。真诚付出后的回报是学生在他们的作文中尊称笔者为“何大叔”。
（七）班主任与家长的沟通
随着时代的进步和社会的需求，整合社会教育与家庭教育已经成为教育者教书育人的重要资源。教师与家长的沟通交流是家校教育工作的桥梁，学生家长的参与不但可以使班主任工作由被动变主动、还能帮助学生健康成长，从而激发学校教育教学活力。偶有学生旷课或迟到，笔者基本能够亲自电话连线其家长，有时候还要亲自拜访了解事因。学生的进步或实然的落后，笔者也要及时和其监护人取得联系，以便能掌握第一手材料后如实地表扬或激励学生。还有上级给予的各项扶助款项笔者也非常认真地与家长核实，力争做到公平公正。所以，为了学生更顺利地发展，班主任与家长之间要时常进行沟通，一起商讨解决问题的办法，争取为祖国的花朵们营造出良好的发展氛围和条件。
总之，班级管理作为教育教学活动中的一个重要环节，还需要班主任教师们在具体的班级日常管理中不断落实和完善，在班级教育教学管理中不断反思总结，推陈出新，进一步讲究工作方法，使班级学生自主管理趋向制度化、科学化。这样班级管理方能使学生健康发展，培养出更多更好又适应社会发展的新型人才。
【参考文献】
[1]化鹏.浅谈高中班主任的班级管理策略[J].考试：教研版，2012（8）
[2]唐国欣.浅谈高中班主任的班級管理工作[J].祖国，2012（23）
一、办公室内物品定址摆放，不得随意丢置（请各办公室负责人做一份定置图）。
二、各职员整理好本人座位上下的物品，桌面以下除了电脑主机、垃圾桶外不得放置任何物品。
三、电脑主机靠工作站最里边，头朝外放置；垃圾桶放置工作站最里边，不得放置于座椅之后或过道。
四、废弃单据和纸张必须送碎纸机销毁，不得丢弃在垃圾桶。
五、下班时必须将桌面上的单据、文件等物品放进抽屉或文件夹里，不得随意放置在桌面。
六、任何外发的文件必须把复印件或其他联次留存（各办公室指定人员负责收集整理），归档存放。
七、文件柜，各类文件资料分类存放，摆放整齐；应采用加厚文件夹，书脊位置标明文件类别；
八、财务部文件的收发指定专人负责，各职员查看后在文件空白处签名以示已阅。
九、接受或发出文档资料，应登记《岗位资料交接记录表》
十、上班时间，不得吃东西、大声喧哗等影响其他人正常工作的行为。
十一、履行节约，回收利用二次纸，保持物品的高可用性。
十二、必须做到“当日事当日毕”。
以上请各职员共同遵守，如有违规，每次罚款10元。
一、强化预算管理，转变费用控制模式，力保经营目标实现。
年初，确定我厂利润指标万元，下半年又调增为万元。要想完成指标，困难重重，对此我们从局整体利益出发，在认真分析各项利润增减因素、反复测算与平衡后，重新调整与分解了预算指标，通过完善预算管理制度，严格控制费用开支，确保了生产经营的良性循环。
1、科学合理编制预算。我们遵循“自上而下、自下而上、上下结合”原则，进一步健全了“厂预算委员会—财务科—基层单位、科室、子公司”的三级预算编审体系。厂预算委员会是厂预算管理工作的最高领导机构，由厂长挂帅，厂领导、三总师、财务等科室领导组成，使预算编制工作具备了较强的权威性;财务科作为各项财务收支预算的实际审定、平衡汇总以及主要监督与考核部门，严格把关、精心编制，使预算编制具备了较强的专业性;同时注重调动各基层单位、科室参与预算编制的积极性，力求预算客观务实、切实可行。另外，我们根据产销计划，将企业的一切生产经营行为纳入预算管理，从源头上杜绝资金体外循环、效益流失。为压减非生产性开支，我们细化预算科目，将可控费用层层分解到各科室，明确科室领导为本科室费用消耗的负责人，做到预算管理人格化。
2、加大预算监控力度，以预算为基础积极转变费用控制模式。针对往年预算管理“重算轻控”失之粗放，仍大有潜力可挖的局面，我们通过编制《厂费用定额本》，加强了对经济业务的事前控制。定额本按科室与可控费用明细编制，明确各科室开展经营活动必须先由财务进行费用测算审核后，可开展相关业务;对费用违规超支的业务，财务有权不予受理，将费用超支业务控制在发生之前。财务人员在费用本上随时结出费用消耗情况，实现了费用节超的实时反映，使预算执行情况以及出现的重大偏差得以及时反馈到有关部门。定额本由各科室保管以充分调动其降本增效主观能动性。“定额本”制度实施后效果明显，各科室费用控制积极性明显加强。如供应科主动向财务提出了材料运费必须先由其采购主任逐一审核后，再送财务审核结算的建议，经过层层把关，全年共计拒付不合理材料运费万元。
3、健全预算调整程序，强化预算执行的刚性。我们明文规定，预算一经批准下达，不得随意更改，赋予财务人员对违规、违纪业务即使有科室领导签字且费用未超支也有权不予受理的权限，强化了会计监督职能，维护了预算执行的刚性;此外我们充分预计到企业经营指标可能发生较大变动，规定各科室上半年费用消耗不得超出年度预算指标的40%，以确保经营目标一旦发生重大变动，财务运作不至失控。同时规定科室因业务需要调整预算指标，必须提出详尽的书面材料，报经预算委员会讨论通过后，方可调整，进一步健全了预算调整程序。以上措施为我厂顺利的度过利润指标由年初的万元调增至万元的难关奠定了有力的基础。通过加强预算管理，我厂年管理费用中运杂费较去年减万元，办公费减少万元，图书资料、会议费、团体会费、联网费共计减少万元，销售费用减少万元，主要财务指标均控制在预算内。
二、加强资金管理，为生产经营保驾护航;
内部挖潜，向管理要效益。20__年，我厂新产品明显增多，等超大型设备均是首次生产，资金占用十分庞大，出口更是厂抢占南美市场的第一炮，能否如期交货直接影响到工厂的未来发展。对此，我们冷静分析形势，进一步加大了资金管理力度，既保证了重点项目的资金使用，同时满足了日常经营的资金需要。
1、强化资金管理，统一调配。为确保有限的资金发挥出最大的功用，我们根据既定经营方针，结合现金流量情况，定期召开资金平衡分析会议，对重大的资金投向及运作，坚持主管厂领导、总会计师、财务等部门“共同决策，多级审批”制度，确保有限的资金用在刀刃上。日常资金管理，我们坚持“统筹平衡，集中调配”原则，妥善安排资金运作，加强了资金管理的计划性与效率性。
2、多管齐下，加速货款回笼;灵活筹资融资，提高资金使用效率。一是严抓销售管理，加速货款回收。我们将货款回收指标细化到人头，直接与销售人员经济利益挂钩，多次派财务人员到各市场协助销售人员催收货款，积极对帐签认。全年累计回收货款亿元，应收帐款周转天数较去年缩短27天。同时在难以取得现款时，我们努力争取客户开出承兑汇票，再背书转让给我们的供应商，以减少采购付现成本，同时确保了紧要物资的供应，也避免了因票据贴现而增加利息支出。二是多方筹资，力保生产正常开展。我们多方沟通关系，向银行及上级部门反映困难，全年累计筹得借款亿元，保证了厂生产经营、基本建设的需要。其次在承兑汇票申请难度加大的情况下，我厂以较好的业绩与信誉，得到了金融机构大力支持，在广华工行的帮助下，我们在省工行申请办理承兑汇票万元，有效缓解了资金不足的燃眉之急。由于资金及时到位，确保了及时生产与交付，成功打响了我厂进军南美市场的第一炮，为厂赢得了更为广阔的市场空间。
3、内部挖潜，积极盘活存量资产。我们充分利用开展财产清查工作的契机，开展了全厂范围的全财产清查工作。多次下发通知敦促各单位将不良资产移交有关部门进行集中归口管理，确保资产的安全。鼓励各单位对积压、不良资产修旧利废，效果明显，全年盘活资金万元，回收现金万元。
4、严抓管理，杜绝效益流失。我们针对外揽活管理中的薄弱环节，对外协产品的定价、审批、结算制度加以了完善。防止了生产单位与客户间的“黑箱”操作，强化了外协产品物流、资金流的双向管理，明确了生产、质检、保卫以及财务等部门之间的职责权限与工作程序。此外为提高生产单位对外揽活创收的积极性，我们适度提高了生产单位对外创收提成比例，为最大限度的杜绝外揽活收入流失、“小金库”等腐败现象的产生提供了有力保障。
三、强化成本管理，通过管理创新，不断提高主营业务盈利水平。
1、健全成本控制制度，我们针对产销量大幅上升，原有成本控制办法有失粗放的情况。结合主要产品“生产周期长、批量小、配置多元化”的特点，同有关部门密切配合，以订单为依据建立了“一份订单一个控制成本”的控制办法，细化了成本控制标准。使标准的制定更加趋于合理，促使生产单位切实注重通过降低成本以保证自身经济利益不受损失。
2、加强重点产品跟踪控制制度。我们同承担生产的分厂成本员密切配合，对新产品、出口产品重点监控。一旦产品设计图纸出来，立即预测算成本，分厂成本员以周为单位，划小核算周期，随时向厂财务报送产品材料耗用情况、装车进度等有关资料。对暴露出的重大偏差，我们及时向有关部门反馈，积极查找原因迅速解决，杜绝错领、多领料，健全领料手续，力求核算准确、成本真实，为厂及时调整产品定价决策提供了及时可_的资料。
3、生产与财务紧密联系，实现两者有机统一。我们积极宣传与普及低成本战略思想，鼓励各生产单位为降低成本各出新招。分厂从质量、效率、成本三方兼顾的角度对原有装配体系进行重组，改原先的“以工序定班组”为现在的“以整车定班组”，月平均装车量由台套增至台套，有效的降低了单位产品人工、制造费用，并且培养出了一批高质量的熟练装配工人，为产品质量的提高提供了保证。机加工车间针对自身生产管理与成本核算特点，设计了适用于本车间的产品工序流程卡，加强了对工人工作效率的考核，强化了对材料领用、工序成本的控制，并且对成本员掌握在产品数量、确定完工程度，提高核算的准确性有很好的帮助，同时也为车间将卡上资料输入微机，实现对产品加工成本的测算、控制与及时核算与反馈打下了基础。
4、针对生产单位办公用品购置上各自进行，控制不力的局面。我们取消了生产单位办公用品购置权，改由供应部门统一购置发放，由于批量采购可以得到价格优惠;集中管理可以减少办公用品超量、超规消耗行为的发生，取得了一定的成效，全年制造费用中办公费较去年下降万元通过不断加强成本管理，我厂主要产品单机成本较去年下降，单机成本下降3.3万元，单机成本下降17万元。综合销售成本率较去年下降，节约成本万元。
四、围绕减员增效工作，全力开展改制工作，为企业的改革和发展创造良好的环境。
减员增效，改制分离工作是我厂20__年的重点工作，难度非常大，涉及到个单位，数量多、时间跨度长;牵扯面广，既有国有资产、又有集体资产;既有生产单位，也有经费单位;政策性强，帐务处理繁杂。改制工作做得好不好，直接影响到全厂甚至是全局的经营方针能否如期实现。为了保证主业与分离单位利益均顾，我们重点做了以下几方面的工作。
一是提前准备，大力开展资产清查工作。由厂财务牵头，在厂资产清查组的领导下，我们于5月份、7月份、8月份对改制单位进行了系统的清查，在为期3个月的时间里，广大财务人员冒着酷暑，深入现场，清查帐表，核实帐物，一丝不苟，查阅的凭证、账簿不计其数。认真指导各单位编制清查报表，不厌其烦的讲解报表填列办法、勾稽关系并统一编制电子表格，较为彻底的查清了改制单位资产负债状况，为防止个别单位或个人利用改制之际大捞一把、避免国有资产流失奠定了基础，同时为厂领导根据清查结果采取有效应对措施提供了可_的依据。
二是领导重视，及时完成职工协议解除合同工作。在厂领导带队下，我们耐心向广大职工以及整体买断单位宣传政策、讲明厉害，促使绝大多数买断人员、单位主动与厂签订解除合同协议，共计买断人，占全厂人数强，超额完成了指标，为局减员增效工作做出了一定贡献。厂财务科调集人力物力亲赴各生产现场，为买断职工办理工龄补偿金发放手续，有效稳定了职工情绪，保证了生产经营的照常进行。
三是充分领会改制工作文件精神，反复修订厂改制单位资产处置分割办法与相关操作规程。我们对文件理解不透之处积极向上级部门请教，及时向厂领导汇报改制文件精神，先后10余次参与了有厂党委、行政领导参加的厂改制工作专题会议的汇报工作，提出了改制单位资产处置分割意见，并根据厂领导指示，充分征求改制单位、有关部门意见，不断完善。最终由财务科主持起草了“国有改制单位资产处置意见”、“集体改制单位资产处置意见”会议纪要以及具体帐物交接、业务处理办法，为厂改制工作开展提供了有力的理论指导。
四是居中协调改制工作顺利开展。我们及时为各部门提供资产处置各项资料，深入各库房指导业务人员办理存货交接、处置手续;敦促改制单位及时交送存货，及时取得债权、债务签认手续，上交货币性资金;指导各部门正确编制证、帐、表;及时召集有关部门召开碰头会议，对有关问题及时向上反映，妥善解决，为改制单位资产处置工作如期完成做出了不小的贡献。五是加强审计，严防效益流失。针对内审部门审计力量不足的情况，厂财务抽调力量参与了对个改制单位财务状况、经营成果的审计，经过历时5个月查阅了难以计数的凭证、账簿、报表以及现场清查了数以万计的实物资产后，本着对工厂负责、对国家负责的态度，出具了客观公正的审计结论，确保了改制工作的质量，有效的防止了国有资产的流失。
五、不断夯实基础工作，加速财会职能转变，使企业财务工作紧跟时代发展的步伐。
一是健全制度，促使财务工作制度化、规范化。由于企业不断发展，加之会计政策不断变更，厂原有的财会制度已难以适应经营管理需要，为此我们以“健全实用，便于管理”为指导思想，集中业务骨干，对厂财会管理制度进行了修订与完善，加强了财务制度流程化、体系化。针对库房管理、外协产品定价、以及改制工作等环节所暴露出的问题，我们及时研究，反复探讨，主持起草了“工序外协产品管理会议及要”，“国有(集体)改制单位资产处置会议纪要”、“不良资产集中归口管理”、“积压资产利用出入库办法”等文件与通知，在确保资产安全、盘活存量资产以及改制工作顺利开展等诸多方面发挥了不小的作用。二是定期或不定期的开展财务检查工作，提高核算准确性。我们要求财务人员在业务处理时，做到：审核原则化、凭证录入规范化。
并多次开展“自查、他查、专人审核”相结合的证、帐、表检查工作，使核算中不规范甚至是错误之处得以及时发现并改正，避免给厂带来不必要的经济损失，同时提高了核算信息的质量，并且由于业务互相交流，一定程度上提高了财会人员综合业务水平。此外集中财务人员协调各单位在全厂范围内开展了系统的财产清查工作，为厂年执行新会计制度做好了准备工作。三是加快财会职能转变，更大限度发挥财务部门当家理财的作用。
我们积极推广核算电算化，自行开发了成本核算系统，大大提高了汇总成本报表的生成速度。在认真组织财会人员学习新会计法规与会计制度的同时，针对分厂(车间)财务人员微机操作水平低下的情况，由财务科人员对其进行培训，利用VF、OFFICE软件开展成本核算工作，大大降低了工作强度，为加速财会人员由“单一核算型”向“核算管理型”转变奠定了基础。
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