专项资金绩效分析报告（共8篇）
专项资金整体支出绩效报告
（参考提纲）
一、基本概况
（一）基本情况。
（二）专项资金整体绩效目标、绩效指标设定情况，包括预期总目标及阶段性目标；基本性质、用途和主要内容、涉及范围。
二、专项资金使用及管理情况
（一）专项资金（包括财政拨款、其他来源等）安排落实、总投入等情况分析。
（二）专项资金（主要是指财政拨款）实际使用情况分析。
（三）专项资金管理情况（包括管理制度、办法的制订及执行情况）分析。
三、项目组织论证及资金分配情况
（一）项目组织论证情况（包括专项资金支持的项目组织、筛选、评审论证以及完成验收等）分析。
（二）资金分配情况（包括资金分配的依据、办法、结果等）。
（三）项目跟踪管理情况（包括项目主管部门对专项资金支持的具体项目跟踪监控、检查监督等）。
四、专项资金整体绩效情况
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（一）绩效目标完成情况分析。将实际执行结果与申报的绩效目标对比，从经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。
（二）绩效目标未完成原因分析。
五、其他需要说明的问题
（一）后续工作计划。
（二）主要经验及做法、存在问题和建议。（包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等）
（三）其他。
一、常州旅游专项资金项目概况
2012年度市财政预算安排旅游专项资金2 000万元。 旅游专项资金使用主要由旅游宣传促销、 旅游节庆活动、 奖励和行业管理四大块组成。 2012年实际到位资金2 000万元, 实际使用资金2 000万元。
2011年9月, 常州市旅游局申报设定了旅游专项资金绩效目标, 该绩效目标由投入目标、管理目标、产出目标和效果目标4个一级指标和下设的14个二级指标、38个三级指标构成。 由于旅游工作容易受到国家政策、社会环境和市场因素的影响, 有一定的不确定性, 同时国家、省、市等上级部门会下达一些临时性的任务, 所以旅游项目在实施过程中也会发生相应的变化。 因此在2012年下半年, 市旅游局调整了绩效目标, 经过调整后的绩效目标如下页表1所示。
市旅游局在对绩效目标进行调整时, 同时对旅游专项资金的预算支出也相应进行了调整。
二、 常州旅游专项资金绩效评价分析
(一) 绩效评价指标权重的确定。 (1) 考虑到评价指标中效果目标是最重要的, 因此在赋予权重时, 投入和管理目标赋予30分, 产出目标30分, 效果目标40分。 (2) 投入和管理目标的三级指标平均分配30分权重。 (3) 考虑到旅游专项资金的投入和产出相对应, 在进行绩效评价时对产出指标的权重按照各项支出的金额比例进行调整, 总权重为30分。 由于有三项支出没有直接的对应绩效评价指标, 包括: 媒体宣传活动经费23.37万元、 奖励支出63万元和行业管理88.82万元, 总计175.19万元, 因此按照2012年度实际支出2 000万元, 其他各项支出占1 824.81万元 (2 000-175.19) 的比重分配30的权重, 见表2所示。 实际评分时还要考虑相关因素进行一定的修正。 (4) 效果指标权重分40分, 由于满意度调查比较重要, 采取问卷调查的形式, 对实际受益群体进行满意度调查, 为单位部门的自评和财政再评价奠定了一定的基础。 因此满意度调查的权重分赋予20分, 其他几个指标权重平均分配。
(二) 绩效指标分析。 市旅游局大多数指标都完成了目标值, 有些指标超额完成了, 只有个别指标没有完成。
1.没有完成的绩效指标。 (1) 综合完成率没有达到目标值, 因为在38个三级指标中有5个绩效指标没有完成。 (2) 绩效目标设定的合理性为80%, 因为在此次绩效评价中设定的绩效指标, 有个别难以量化, 有的指标不能完全体现资金的使用情况, 还需进一步合理化。 (3) 会计信息质量为90%。 会计核算真实、准确、规范程度较高。 但是市旅游局的财务核算没有和市旅游专项资金绩效目标可行性分析报告密切关联。 (4) 项目设立依据充分性为90%。 市旅游局对旅游专项资金支出的规划大体符合经济社会发展规划和部门的长期计划, 但由于旅游受经济发展形势等因素的影响较大, 变动性较大, 所以对绩效目标进行了调整。 (5) 管理过程的规范性为90%。 市旅游局在预算年度内各项制度基本落实到位, 相关的合同书、检测报告等资料都保存良好并及时归档。 但是部分台账资料不充分, 客观上无法核查取数。 (6) 综合满意度为78.48%, 没有达到预定80%的目标, 说明市旅游局各方面的工作还需加强, 提高游客和从业人员的满意度。
2.完成较好的绩效指标。 大多数指标的完成率在100%-130%之间, 说明市旅游局绩效目标的设定比较合理, 这与市旅游局在2012年下半年调整了绩效目标有一定的关系。 个别指标超额完成, 完成率超过130%, 根据绩效评价的评价标准, 完成率并不是越高越好, 因为可能存在绩效目标设定不合理、 估计不足或由于资金投入的变化引起产出和效果指标的变化等问题, 因此对超额完成的指标在绩效评价中反而成为扣分点。
3.个别项目资金支出没有对应绩效指标。 比如2012年高铁、飞机等公共平台宣传实际支出324.95万元, 没有对应的绩效目标; 市场推广实际支出560.12万元, 仅用不具有代表性的目标城市大型推介会场数和目标城市推介参加人次 (特邀人数) 两个指标, 对传统市场、中远程市场、区域合作、 境外促销等方面没有对应绩效目标。 因此对本次绩效评价有一定的影响, 今后要进一步完善评价指标体系。
(三) 满意度分析。 满意度调查是前期准备的重要工作, 为单位部门的自评和财政再评价奠定了一定的基础。 满意度调查通常采取问卷调查的形式, 对实际受益群体进行满意度调查, 并将社会效益、受益人群满意度作为考评指标依据。
经过对问卷调查数据的分析, 得出:游客的平均满意度为77.62%, 属于基本满意, 接近比较满意;从业人员的平均满意度达84.85%, 比较满意;将游客的满意度和旅游从业人员的满意度加权平均计算, 得到2012年常州旅游专项资金绩效目标的满意度综合为78.48%, 为基本满意, 接近比较满意。
(四) 评价结论。对照绩效评价的评价指标和评价标准, 将2012年度旅游专项资金预算绩效管理的各个目标值与业绩值进行对比, 按照一定的权重计算后得出旅游专项资金绩效评价分值为90.63分。 具体计算过程见表3。
三、 旅游专项资金使用和管理存在的问题
财政资金绩效评价在常州还属于新生事物, 市旅游局在旅游专项资金绩效评价试点工作中取得了一定的成绩, 但与绩效管理的要求还有差距, 主要体现在以下几个方面:
(一) 预算的申报和调整有待进一步规范化。 常州市旅游局在2012年下半年向市财政提交了调整绩效目标的文件, 调整了部分项目的预算资金和绩效目标。有些项目经过调整后不需完成, 另有新增项目, 旅游专项资金支出总额没有调整。 绩效评价是根据调整后的绩效目标评定的, 因此评价分值较高。
(二) 绩效指标目标值的设定有待进一步合理化。 从绩效目标的完成情况可以看出, 市旅游局对部分指标的估计不足, 设定的水平较低, 导致完成率超过130%。 因此在制定绩效目标时要综合考虑各种因素, 既不能过高, 也不能过低。
(三) 绩效指标体系有待进一步科学化。此次绩效评价指标的设定还有一些不合理之处: 比如, 市场推广支出560.12万元, 但是涉及市场推广的指标只有2个, 目标城市推介会场数和目标城市推介参加人数 (特邀人数) , 这2个指标不能代表旅游专项资金在市场推广中的业绩值;再比如, 高铁、飞机、楼宇等公共平台的宣传支出312.17万元, 仅用宣传场所这一指标评价;还有一部分支出, 包括行业管理、奖励支出等没有相应的指标进行评价。
(四) 专项资金的管理有待进一步强化。 (1) 资金支出的结构有待优化, 应突出重点。 对网络宣传的力度应加大, 对区域合作项目支出有待加强。 (2) 旅游专项资金的支出应和绩效目标可行性分析报告的支出项目紧密联系, 对资金支出的过程控制和监督要进一步加强。
(五) 旅游管理信息化有待进一步推进。绩效评价工作专业技术性强, 工作量大, 需要建立基于现代计算机和网络通信技术的绩效评价信息管理系统, 而市旅游局在这方面做的还不到位, 不利于绩效评价相关数据的取得。
四、政策建议
(一) 进一步加强预算绩效管理
对旅游专项资金进行绩效评价, 必须与预期的目标相比较, 对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价是预算绩效管理的重要环节, 不仅要重视对产出的考核与评价, 更要重视财政支出安排之前的分析与预测: (1) 按照成本—效益的要求, 对各项支出进行考核和评价, 合理编制预算。 (2) 由于旅游工作的不确定性, 在项目实施过程中会发生相应的变化, 因此对按照规定的程序对预算进行调整是允许的, 但是调整的时间不应过晚, 调整的幅度不宜过大, 建议预算调整应在9月份之前进行。 (3) 绩效目标值的设定要有科学的预测, 绩效目标的制定要有挑战性, 同时要有实现的可能。
(二) 进一步完善旅游专项资金绩效评价指标体系。 建立旅游专项资金绩效评价指标体系、 规范评价程序是财政支出绩效评价体系的核心和重点。指标体系总体设计合理与否, 直接关系到绩效评价的质量, 评价指标体系的设计应遵循目的性与系统性相结合、全面性与精简性相结合、科学性与可操作性相结合的原则, 应在理论上有科学依据, 在实践中切实可行, 目标实现程度应尽量用数据反映, 具体指标来衡量。
在此次绩效评价过程中发现有的资金支出没有三级指标或者三级指标不是很明确, 应进一步完善。比如对行业管理可以设置游客投诉率指标, 对楼宇、 电梯等公共平台的宣传可以设置广告张贴的时间等指标来评价。
(三) 进一步规范旅游专项资金的管理。对于旅游专项资金的管理, 突出财政资金的引导作用, 保证专项资金使用的安全性、及时性和有效性, 必须加强对资金使用情况的追踪问效, 保证专款专用, 提高旅游专项资金的使用效益: (1) 资金支出应和可行性报告紧密结合; (2) 用款部门要进一步健全台账; (3) 要分季度或月度对资金的使用进度进行跟踪监控。
(四) 进一步健全预算绩效管理信息系统建设。财政支出绩效评价活动的开展, 离不开一定规模与容量的数据库, 需要针对各类支出项目的投入、效益与影响, 进行必要的横向与纵向比较, 保证绩效评价工作的持续、高效开展。因此市旅游局要充分利用现代化的信息技术, 建设完备的管理信息系统, 建立有效的绩效评价信息收集网络, 开展数据处理软件的设计与开发, 以提高数据处理的效率, 确保数据信息采集的有效开展。
摘要：随着财政收支规模日益扩大以及社会公众监督意识的不断增强, 财政资金的使用效益逐渐成为社会关注的焦点。近几年, 常州旅游业一直保持着良好的发展态势, 为进一步发展常州的旅游业, 提高知名度, 常州市财政每年在预算内安排旅游专项资金。对旅游专项资金的绩效评价有利于提高资金的使用效率, 使有限的财政资金发挥最大效益。本文对常州市旅游专项资金的使用情况进行了绩效评分, 分析了旅游专项资金使用和管理中存在的问题, 并提出了改进的建议。
关键词：绩效评价,旅游专项资金,常州
参考文献
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关键词：高校专项资金；绩效审计；审计方法
中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2016.06.045
1引言
目前，我国正处于绩效审计全面推进阶段，经过前一段时期的探索，对绩效审计的国际惯例和中国特色都有了一定程度的理解，也积累了一些成功的经验。从2012年以后，所有的审计项目都必须进行绩效审计，由此可以看出国家审计署对于全面推进绩效审计的决心。我国大力发展基础教育的同时，对高等教育的发展也尤为重视。
大学是国家高等教育的学府，我们应该对其进行必要的审计，而绩效审计是一个对资源的利用效率，经济、管理的有效性和创新程度综合性进行的分析评价，所以我们可以说，高校专项资金绩效审计必定成为高校审计的发展趋势。很多高校的绩效审计手段非常落后，审计方法也很单一。据了解，在广西地区的22所大学，在使用审计软件使用的大学只有不到10%，而且大多数大学的审计人员思想很落后，他们依然保留着传统的审计方法和思路，甚至出现在一些人中，审计的目标仍然是在审计手工操作下进行查账找错。关于审计软件和在线服务，在线管理，网上办公，网上教学等信息整合的“数字校园”还处在似懂非懂的阶段，就更别说与审计有关的数据收集、内控评估、管理规定、数据库巡检报告等先进技术了。传统的手工审计将影响审计工作的效率和效果，这些不足恰是目前绩效审计和本课题亟待研究解决的基本任务与研究问题。
绩效审计的定义并不是固定的，在世界上的多个国际组织中或者在绩效审计方面比较发达的国家中都对绩效审计作了不同的定义。本文认为，绩效审计是一种技术性的工具，审计人员先经过采集、分析、评估审计证据，分析审计对象在经济、效率和效果等方面存在的问题，提出改进建议，审核结果将提交相关部门，并提出进行审查控制。进行高校专项资金绩效审计，可以对高校有关资金的经济性、效率性和效果性进行评估，然后可以为负责监督或采取纠正措施的有关各方提供建议，从而促进学校不断提高办学质量，增强自己的竞争力，也符合国民经济发展的要求，从而达到经济效益和社会效益的有机统一。目前，许多高校都正在开展绩效审计的探索，一些院校收获很明显的效果，但也有许多地方高校由于缺乏对绩效审计的认识而没有收到理想的效果。
高校专项资金绩效审计是绩效审计内容中的非常重要的一部分，审计人员需监督并评估高校某项资金项目的经济性、效率性和效果性，还要考虑到专项资金投入的项目对利益相关者的公平性以及环保性，并提出相关建议以促进专项资金专款专用、改善管理、提高效益。而要想完成高校专项资金绩效审计目标，审计方法的采取十分重要。本文基于对我国高校绩效审计工作情况的调查研究，又对高校专项资金审计的几种方法进行了剖析，提出了如何加强高校绩效审计效果的一些建议，并对我国高校专项资金审计方法提出建议和做出展望。
2高校专项资金的定义、内容及存在问题
2.1高校专项资金的定义及内容
高校专项资金是高校年度预算计划除基本支出之外的指定项目和用途的专项资金，主要包括基本建设资金，大规模建设和采购资金，科技三项费用（设备购置费、能源材料费、试验外协费、资料印刷费、租赁费、差旅费、鉴定验收费、管理费和其他费用）和三重建设成本（重点科研项目，重点实验室，重点学科）项目，课程建设费用和后勤专项资金等。高校专项资金主要包括以下几项，其中有政府拨款，上级拨款，自筹资金，社会各种捐赠款等。
2.2高校专项资金中存在的问题
因为专项资金来源的多元性和运用的广泛性再加上专项资金具备投入量大，占用时间长的特征从而致使专项资金的管理相对来说比较复杂，容易出现许多的问题，主要有：
（1）专项资金的管理缺乏总体规划。从目前来看，我国国内的许多高校对于科学有效的专项资金管理办法和经费合理使用的详细规则是普遍缺乏的，并且对于本校专项资金的使用上也缺乏系统性和条理性，从而导致了专项资金使用过程中出现了随机性。
（2）专项资金的构成不合理。有些高校为了体现拨款效益，只注重专项经费的安排，忽略正常维持经费的安排。如果这样就比较容易出现公用经费被专项经费所挤占的现象，进而导致学校公用经费更加紧张。
（3）挤占挪用专项资金现象会经常发生。一些高校用财政拨款不足，成本超支作为借口，对办公经费和专项资金的某一部分进行挤占和挪用；或将一些支出直接拨付专项资金，严重的直接影响工程项目的顺利进展和结项验收，扰乱了正常的经济秩序，造成了不良的后果。
（4）重复建设和严重浪费的现象会在专项资金使用过程中经常出现。主要原因是因为专项资金在使用时缺乏与其对应的绩效评价，没有根据，所以就不可避免的出现一些盲目的现象，比如说扩大支出，重复购买等。
（5）绩效评价系统是不完美的，不能有效发挥监督机制的作用。在专项资金的管理中，不能只考虑到审计监督，应该还有财务监督。如果财务高校部门只把审计专项资金支出票据合理合法作为目标，而对资金使用的真实性或业务本身的真实性却无法判别，某些资金的使用者借此机会占小便宜，把不是该项目的，自己使用的合法票据纳入该项目进行报销，这种现象就叫隐形挪用挤占专款。此外，绩效评价机制和监督机制的缺失和校内审计部门不求甚解的例行审计，也都会造成专项资金支出的经济性、效率性和效果性大大降低。
3审计方法的定义及种类
广义上的审计方法，是指审计人员为了完成任务，达成审计目标而采取的各种方式、方法、手段和技术的总称。狭义的审计方法，一般就是指负责审计的人员在收集审计证据过程中而运用的所有技术和手段。审计方法的运用不只是在某个审计阶段中，从审计人员制定审计的计划开始，最后出具审计意见书并且要依据法律法规做出最后的审计决定，然后还要建立审计档案，在这一过程中都需要用到审计方法。
审计绩效可以通过采用新的审计方法来提高，所有的审计理论研究人员和实践工作人员都应致力于研究探索和创新应用新的审计方法，才能使审计的作用不断增强。审计方法多种多样，本文主要分析探讨4种审计方法，以供各高校的审计工作人员作为参考。
3.1平衡记分卡
“无法形容，就无法评估；无法评估，就无法管理。”从美国哈佛大学诺兰诺顿研究所执行长戴维诺顿研究的“未来组织绩效衡量方法”绩效评价体系中而来，平衡计分卡经过近二十年的发展，已经成为集团战略管理工具，起着非常重要的作用，比如在战略规划和公司管理等方面。平衡计分卡的目的是要保证企业的战略能够有效地执行。人们把平衡计分卡叫做企业战略管理和执行的最有效工具，我们把平衡计分卡可以应用到高校专项资金绩效审计中来。
高校专项资金绩效审计评价指标如表1所示。
3.2 SWOT分析法
SWOT分析法，又可称为态势分析法或优劣势分析法，主要是为了确定企业自身的竞争优势（strength）、竞争劣势（weakness）、机会（opportunity）和威胁（threat），从而能够将组织的战略与组织内部资源、组织外部环境有机地结合起来。SWOT分析法在高校专项资金绩效审计中的运用如表1。
（1）通过运用各种审计调查方法，分析出高校内部和外部的环境因素。外部环境因素主要包括机会因素和威胁因素，科教兴国战略、高等教育普及政策以及国家支持西部地区高等教育发展等政策都属机会因素，当地经济社会发展落后从而影响高等教育的办学质量属威胁因素。它们会直接影响高校的发展和专项资金绩效，这些都属于外部环境中的客观因素。在这些因素中又可分为有利因素和不利因素，比如说，国家划拨财政资金来支持高校基础设施和教育平台建设，这就属于有利因素。内部环境因素属于主观因素，包括优势因素和劣势因素。在对这些因素进行审计分析之前，要把控制和风险分析作为出发点，分析每个指标的优劣度，促进在信息技术的支持下形成高校专项资金项目所使用的最优方案。
（2）构建SWOT矩阵，需要依据各种因素的急迫程度或者对项目的影响程度按照大小进行排序。为了促进教育资源的优化配置，可以更好的评估高校专项资金的使用效果，需要优先排列那些对高校发展有重要的、紧急的、直接的影响因素，以实现财政专项资金使用效率的最大化。
（3）在高校绩效审计中运用SWOT分析法有如下作用：一是绩效评价信息更加清晰简明。从目前来看，高校正面临着越来越复杂的投资环境和公共需求。通过SWOT分析法，制定资金资源的使用规划，并列出高校当前的优势、劣势、机会、威胁，使原本复杂的信息清晰明了，从而提高决策的正确性。二是资金的投向更加科学合理。以SWOT分析法构建SWOT矩阵，有利于对项目高校目前实际情况和未来发展趋势进行全面、系统、准确的分析研究。
3.3层次分析法
层次分析法（简称AHP）就是把与做出决策息息相关的各种因素分解成为目标、准则、方案等层次，再此基础上再进行定性与定量的分析，这种方法就叫做决策分析法。AHP方法在高校专项资金绩效审计中的应用如下：
（1）首先设计出高校专项资金绩效审计评价指标的层级和权重，然后建立起层次结构模型和指标体系。专项资金从投入使用到最后产出，是一项复杂的过程。因此我们需要利用层次分析法把复杂问题尽量简单化，把复杂的问题分解为多个因素，利用少量的定量信息尽可能的量化决策的思维过程，再根据这些因素的隶属关系进行进一步的分解，按照各因素的重要性程度来排序，建立一个由总目标、子目标、明细指标构建的层次结构模型。
（2）测试评分。从项目专项资金投入到项目实施到项目产出再到项目结果，按照高校专项资金绩效审计评价这一路线来采用案卷研究、复核法、询问法、比较法等审计证据法，对专项资金投向的项目实施内容、目标、资金管理、项目效益等因素的经济性、效率性、效果性等指标作出评价。
（3）综合评价。根据测试的得分情况，对专项资金绩效进行综合评价，及时发现资金使用过程中出现的问题，并提出审计意见和针对性的建议，促进高校专项资金绩效达到预期目标。
3.4数据包络分析法
简称DEA，该方法是一种专门为了进行效益评价而建构的决策模型，主要针对单输入，单输出下工程效率概念应用到多输入、多输出的相对效率评价中，拥有无需设置权重，不需要设定输入与输出函数关系，评价结果是独立的丰富的透明的等优点，所以该方法被广泛采用。
（1）明确专项资金的投入/产出指标。DEA分析指的是在内容复杂的投入/产出指标体系中寻求具有价值的指标，然后对其进行分析研究并且监督评价其效率、效益和效果。因此，评价指标尤其为关键。就高校专项资金而言，投入指标较单一，主要是用于改善高校基础设施条件或提高教学水平或师资队伍建设的专项资金。产出的指标相对较多，并且受高校类型或者专项资金项目类型的影响，就比如说人才培养、科研成果、社会服务等产出指标。
（2）对专项资金投入/产出指标进行细分和优化。根据专项资金绩效审计评价的目标，对于设计的多个投入/产出指标体系，对各指标进行DEA分析。
4高校专项资金绩效审计方法的选择及运用
4.1高校专项资金绩效审计方法的选择
审计对象、审计类型、审计内容与审计目标不同，其审计方法也不同。但应注意的是，审计的各种方法之间基本没有排他性，没有排他性的意思就是审计人员可以按照审计的对象、审计的类型、审计内容和审计目标的需要，因地制宜地灵活选择与结合多种审计方法。
4.2高校绩效审计方法的运用
在运用审计方法进行高校专项资金绩效审计的过程中，应该要注意以下几点：
（1）每个高校有每个高校各自的运行规律，所以不可能存在适合于每个高校的审计方法，运用审计方法也不一定就会带来正面的效果。这就要求审计人员根据实际情况使用任何该组织的方法和技术，采取行之有效的工作方法。
（2）在运用传统的审计方法时获得的基础信息和资料是高校开展绩效审计的前提和必不可少的条件。所以说，在进行高校专项资金绩效审计时，在运用各种新兴的审计方法的同时，也不能忽视传统审计方法的作用。
（3）高校专项资金绩效审计是一项综合性的工作，再者每个高校的办学特点又各不相同，审计人员在进行高校专项资金绩效审计时就应注意不能仅仅局限于现有的审计方法，还得学习综合运用各种技术，包括管理学、计算机系统分析技术、工程项目管理、统计学、经济学、社会学、组织行为学等在内的必要知识。高校内进行绩效审计既可以提升高校的办学水平和专项资金使用效率，也可以在一定程度上缓解教育投入不足和高教资源短缺这一矛盾。因此，高校绩效审计的发展，对中国高等教育的发展是非常重要的。
5结束语
一、专项资金和项目基本情况
（一）专项资金基本情况 1.资金基本情况（1）设立时间
2015年老龄事业专项资金共设立四大项，均为常年设立项目。（2）设立依据
中共青岛市委 青岛市人民政府关于进一步加快老龄事业发展的意见（青发〔2011〕11号）
青岛市人民政府办公厅《关于印发青岛市“十二五”老龄事业发展规划的通知》(青政办发〔2011〕30号)
全国老龄工作委员会《关于开展2014年“敬老月”活动的通知》(全国老龄委发〔2014〕8号)
全国老龄工作委员会《关于开展“敬老文明号”创建活动的通知》(全国老龄委发〔2011〕6号)山东省委组织部、财政厅等16单位《关于进一步加强老年文化建设的实施意见》(鲁老办发〔2013〕8号)（3）设定用途
主要用于四个方面，一是老龄事业社会宣传经费；二是老年人活动经费；三是“敬老文明号”创建活动等经费；四是老年文体队伍活动经费。2.绩效目标 加强老龄宣传，提高全社会尊老敬老和维护老年人合法权益的自觉性，为老龄事业发展营造浓厚的舆论氛围；开展丰富多彩的文体活动，满足老年人精神文化需求；开展“敬老文明号”创建活动，提升为老服务水平;加强老龄信息化建设和老龄调查研究，为市委、市政府科学制定实施应对人口老龄化战略提供数据支撑。
（二）专项资金安排项目基本情况
1.安排项目种类、项目数量、项目承担单位。
2015年老龄事业专项资金390万元，共安排四大项，一是老龄事业社会宣传经费174万元，二是老年人活动经费111万元，三是“敬老文明号”创建活动等经费65万元，上述三项目承担单位均为市老龄办；四是老年文体队伍活动经费40万元，项目承担单位为市老年服务中心。2.各项目绩效目标
（1）老龄事业社会宣传。办好《老龄好时光》等栏目，丰富老年人精神文化生活。办好《青岛老龄》杂志，宣传老龄工作的最新动态、重要活动、经验做法、典型事迹等，为老龄事业发展营造浓厚的舆论氛围。做好敬老公益宣传，弘扬中华民族敬老爱老助老的优良传统，提高全社会尊老敬老和维护老年人合法权益的自觉性。
（2）老年人活动。开展爱心陪伴空巢老人活动，关心空巢老人生活，提高空巢老人生活质量。办好 “银龄欢唱K歌大赛”、老年书画摄影作品征集等老年文体活动，展示青岛老年人阳光、健康、向上的风采，丰富老年人精神文化生活。（3）“敬老文明号”创建活动等。深入开展“敬老文明号”创建活动，选树典型、培育典型，鼓励社会力量关爱老年人群体，形成尊老、敬老、爱老、助老的良好风尚，促进文明城市建设。加强老年人口信息统计系统建设，准确把握我市老年人口的发展动态、发展特点和发展规律，为市委、市政府决策老龄工作提供可靠依据。开展走访慰问老年人活动，体现市委、市政府对全市广大老年人的关爱之情。开展老龄调查研究，找准老龄问题矛盾症结，把握规律，更加科学制定实施应对人口老龄化战略和老龄事业中长期发展规划，推动老龄工作更好更快发展。（4）老年文体队伍活动。主要用于“银龄欢歌大舞台”系列演出，每年50场次。
二、绩效评价结论
（一）专项资金整体评价结论 1.专项资金实际到位和支出情况
2015年老龄事业专项资金共390万元，当年全部拨付到位，专项资金管理和使用严格按照财政批复的预算和用款计划执行，严格按照项目预算使用的用途安排资金支出，全年支出390万，无结余。2.资金绩效目标完成情况
2015年老龄事业专项资金绩效目标全部完成，达到了预期效果。
（二）项目支出绩效评价结论 1.老龄事业社会宣传
一是办好《老龄好时光》电视专题节目。每周编播一期，全年共播出50期。二是办好《青岛老龄》杂志。每两月编发一期，全年6期。三是开展孝亲敬老社会公益宣传。春节期间在电视台综合频道播出敬老公益宣传片15期；“敬老月”期间，每天在QTV－1《青岛新闻》前播出敬老宣传片《孝亲敬老，从你我做起》，每天在青岛新闻广播《行风在线》栏目中间时段播出敬老宣传片《陪伴是最好的孝心》。四是开展老年人先进典型宣传。会同市广播电视台联合推出《青岛老人·2015》群像式人物报道，面向社会遴选出30名老年先进典型人物，为每人拍摄一辑15分钟的宣传片，“敬老月”前后在QTV－2每天播出一集，充分展示青岛老年人的时代风采。据不完全统计，2015年全年在各类新闻媒体刊发老龄新闻宣传稿件300余篇（次）。青岛市老龄办报送的四件新闻作品获全国“老龄新闻宣传好作品”奖，青岛市老龄办被评为优秀组织单位。完成项目绩效目标。2.老年人活动
一是深化“爱心陪伴空巢老人”大型公益活动。会同青岛日报完成第二届“爱心陪伴空巢老人”评选，评出“爱心陪伴之星”十佳团队、十佳个人和十佳快乐老人。春节前组织志愿者走访慰问贫困空巢老人，送去慰问品。对125个社区（村）、248户空巢老人进行调查摸底，作为“爱心陪伴空巢老人”志愿者活动基地和志愿者长期结对帮扶的候选对象。2015年新挂牌成立“爱心陪伴空巢老人”志愿者活动基地67个，累计在10个区市建立88个志愿者活动基地；新入户结对空巢老人108户，累计结对180户；开展志愿者陪空巢老人游藏马山、“母亲节”主题陪伴、过端午等集体陪伴活动，新增爱心陪伴空巢老人1000余人次，累计陪伴3000余人次。截至年底，“爱心陪伴空巢老人”注册志愿者团队117个，注册志愿者超过11000人，成立“爱心陪伴”志愿者专家服务团10个。二是继续开展量贩式KTV“老年人免费娱乐”活动。2015年，38家量贩式KTV参与，每月第一周和第三周的周二下午2时至5时为老年人提供免费娱乐场地。印发活动宣传手册3000册、宣传彩页5000份、海报80份。组织开展2015青岛市“格莱美”杯“为爱唱吧”公益K歌大赛、第二届“银龄欢歌K歌赛”、首届“唱响青春K歌赛”、“为爱唱吧”公益K歌老少选手PK赛以及“为爱唱吧”走进乡村公益K歌活动等4大版块活动。516名城乡老年人报名参赛。三是举办全省银龄风采艺术大赛青岛赛区选拔赛。154个声乐、舞蹈、戏曲、曲艺、器乐及服饰表演等节目参加选拔赛，近2000名老年人参与，43个节目进入决赛。其中，获全省银龄风采艺术大赛一等奖16个、二等奖18个、三等奖11个。四是举办老年书法美术大赛和作品展。组织开展第四届山东省老年书法美术大赛青岛地区作品征集活动，征集老年书画作品588幅，选出264幅参加第四届山东省老年书法美术大赛，其中2幅获一等奖、7幅获二等奖、5幅获三等奖、35幅获入选奖；举办青岛市“纪念抗日战争胜利70周年”老年书法美术大赛，征集老年书画作品604幅，评出一等奖5名，二等奖10名，三等奖20名，优秀奖30名。在青岛出版艺术馆举办青岛市“纪念抗日战争胜利70周年”老年书画作品展，展出优秀作品182幅。五是举办青岛市“孝亲敬老，孝满岛城”主题摄影大赛暨第三届山东省老龄主题摄影大赛作品选拔赛。收到摄影作品279幅，评出一等奖5名，二等奖8名，三等奖10名，优秀奖30名，在青岛市图书馆举办青岛市“孝亲敬老，孝满岛城”主题摄影作品展，展出作品135幅。部分优秀作品报送参加第三届山东省老龄主题摄影大赛，其中1幅获二等奖、3幅获三等奖、7幅获入选奖。完成项目绩效目标。3.“敬老文明号”创建活动等
一是深入开展“敬老文明号”创建活动，选树敬老典型。评选命名2015青岛市“敬老文明号”80个，对23个第一届山东省“敬老文明号”集体进行复核，青岛公交集团有限责任公司市北巴士分公司宁夏路车队220路线等13个单位被评为第二届“山东省敬老文明号”单位。二是夯实基础信息工作，掌握准确数据。加强老年人口信息系统建设，新增平度市、城阳区两个区市老年人口信息10.0097万人，选定80个社区（村）作为老年人口动态监测点，完成老年人口信息统计工作；加强老龄统计工作，对全市老年人口、老年人比例、养老机构及床位、财政养老投入等老龄事业统计体系报表数据进行统计。三是开展节日走访慰问老年人活动。春节和老年节期间，副市长栾新和办领导分别走访养老机构、百岁老人、困难老人、老有所为典型等老年人代表。四是强化老龄调查研究。在全市开展老龄工作调查研究创新年活动，收到调研成果44篇，评选出十佳调研报告10篇，十佳调研报告提名奖10篇，调研报告优秀奖15篇，编印获奖论文集。其中9篇报省、全国老龄办参加论文征集研讨，获全国老龄政策调研二等奖1篇，三等奖1篇。组织论文参加山东省第四届老年健康与长寿理论研讨会，我市2篇论文获二等奖，市老龄办获优秀组织奖。五是开展修订优待老年人规定前期调研。学习广州、深圳和武汉等老年优待工作先进城市的经验和做法，起草调研报告。六是推动《青岛市人民政府办公厅转发市民政局、市卫生计生委关于大力发展临终关怀事业意见的通知》出台，首开全国临终关怀政策先例。七是促进“十二五”老龄事业发展规划落实。全面开展《青岛市“十二五”老龄事业发展规划》调研、评估，开展“十三五”规划调研。八是完成第四次中国城乡老年人生活状况抽样调查工作。本次调查涉及我市7个区（市）、28个街道（镇）、112个村（居），3360名老年人参加，所有调查表格通过上级验收。完成项目绩效目标。
4.老年文体队伍活动
一、专项资金和项目基本情况
（一）专项资金基本情况
1.资金基本情况。为贯彻落实国务院《十二五节能减排综合性工作方案》（国发〔2011〕26号）、财政部和住房和城乡建设部《关于进一步深入开展北方采暖地区既有居住建筑供热计量及节能改造工作的通知》（财建[2011]12号）、青岛市人民政府办公厅《青岛市既有居住建筑供热计量及节能改造实施方案》（青政办字[2010]119号）等文件精神，加快推进我市城乡建筑领域节能减排，2015年我市设立建筑节能专项资金5200万元，专项用于我市既有居住建筑节能改造工作。其中，《青岛市财政局关于批复市级部门预算的通知》（青财预指〔2015〕1号）安排预算数为2000万元，新型墙体材料专项资金中绿色建筑推广应用、住宅产业化、绿色建材推广应用转入预算数分别为1000、2000、200万元。项目承担单位为市建筑节能与墙体材料革新办公室。
2.绩效目标。2015绩效目标为完成既有居住建筑节能改造面积130.00万平方米，实现节煤约1.1万吨，减排二氧化碳约2.8万吨。
（二）专项资金安排项目基本情况
1.实际安排项目种类1个，项目数量15，项目承担单位1个。2.各项目绩效目标如下：
－1－（1）市南区远洋山庄完成节能改造面积3.43万平方米。（2）市南区青大教师宿舍完成节能改造面积4.26万平方米。（3）市南区太平角四路、黄县路及三部四局老干部宿舍完成节能改造面积2.55万平方米。
（4）李沧区健发小区完成节能改造面积7.99万平方米。（5）李沧区郑庄老社区完成节能改造面积15.63万平方米。（6）李沧区金麦花园完成节能改造面积3.44万平方米。（7）李沧区青峰路社区完成节能改造面积13.70万平方米。（8）市北区夹岭沟小区完成节能改造面积14.85万平方米。（9）李沧路小学换热站一期完成节能改造面积3.30万平方米。
（10）李沧区晟业家园小区完成节能改造面积5.70万平方米。
（11）李沧区文安路小区完成节能改造面积14.00万平方米。（12）李沧区二航校完成改造节能面积3.62万平方米。（13）李沧区胜利花园完成节能改造面积7.00万平方米。（14）李沧区百通花园完成节能改造面积24.02万平方米。（15）市南区弘信山庄完成节能改造面积6.51万平方米。
二、绩效评价结论
（一）专项资金整体评价结论
1.专项资金计划投入5200万元，实际到位5200万元，资金到位率100%，支出资金5200万元，资金使用率100%。
－2－ 2.截至2015年底，实际完成改造面积130.00万平方米，节煤约1.1万吨，减排二氧化碳约2.8万吨，整体绩效目标已全部完成。
（二）项目支出绩效评价结论（按项目分别编写）1.各项目预算安排数、预算执行数、资金使用结构。（1）市南区远洋山庄预算安排数137.02万元，预算执行数137.02万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（2）市南区青大教师宿舍预算安排数170.40万元，预算执行数170.40万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（3）市南区太平角四路、黄县路及三部四局老干部宿舍预算安排数102.00万元，预算执行数102.00万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（4）李沧区健发小区预算安排数319.60万元，预算执行数319.60万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（5）李沧区郑庄老社区预算安排数625.20万元，预算执行数625.20万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（6）李沧区金麦花园预算安排数137.60万元，预算执行数137.60万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改
－3－ 造。
（7）李沧区青峰路社区预算安排数548.00万元，预算执行数548.00万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（8）李沧区夹岭沟小区预算安排数594.00万元，预算执行数594.00万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（9）李沧区李沧路小学换热站一期预算安排数132.00万元，预算执行数132.00万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（10）李沧区晟业家园小区预算安排数228.00万元，预算执行数228.00万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（11）李沧区文安路小区预算安排数560.00万元，预算执行数560.00万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（12）李沧区二航校预算安排数144.80万元，预算执行数144.80万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（13）李沧区胜利花园预算安排数280.00万元，预算执行数280.00万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
－4－（14）李沧区百通花园预算安排数960.80万元，预算执行数960.80万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
（15）市南区弘信山庄预算安排数260.58万元，预算执行数260.58万元，到位及时率100%，全部用于建筑围护结构节能改造。
2.各项目绩效目标完成情况。
（1）市南区远洋山庄完成改造面积3.43万平方米后，每年可实现节煤约257吨、减排二氧化碳约635吨、ＳＯ２约5.14吨、氮氧化物及粉尘2.56吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升7栋老旧建筑面貌，改善252户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约600万元，拉动产业约1200万元，有效促进就业及经济发展。
（2）市南区青大教师宿舍完成改造4.26万平方米后，每年可实现节煤约320吨，减排二氧化碳约790吨、ＳＯ２约6.40吨、氮氧化物及粉尘3.20吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升13栋老旧建筑面貌，改善523户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约760万元，拉动产业约1520万元，有效促进就业及经济发展。
（3）市南区太平角四路、黄县路及三部四局老干部宿舍完
－5－ 成改造2.55万平方米后，每年可实现节煤约190吨，减排二氧化碳约469吨、ＳＯ２约3.80吨、氮氧化物及粉尘1.90吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升8栋老旧建筑面貌，改善340户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约450万元，拉动产业约900万元，有效促进就业及经济发展。
（4）李沧区健发小区完成改造7.99万平方米后，每年可实现节煤约600吨，减排二氧化碳约1482吨、ＳＯ２约12吨、氮氧化物及粉尘6吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升10栋老旧建筑面貌，改善557户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约1430万元，拉动产业约2860万元，有效促进就业及经济发展。
（5）李沧区郑庄老社区完成改造15.63万平方米后，每年可实现节煤约1172吨，减排二氧化碳约2895吨、ＳＯ２约23.44吨、氮氧化物及粉尘11.72吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升20栋老旧建筑面貌，改善1414户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约2800万元，拉动产业约5600万元，有效促进就业及经济发展。
（6）李沧区金麦花园完成改造3.44万平方米后，每年可实 －6－ 现节煤约257吨，减排二氧化碳约635吨、ＳＯ２约5.14吨、氮氧化物及粉尘2.57吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升7栋老旧建筑面貌，改善282户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约620万元，拉动产业约1240万元，有效促进就业及经济发展。
（7）李沧区青峰路社区完成改造13.70万平方米后，每年可实现节煤约1026吨，减排二氧化碳约2536吨、ＳＯ２约20.52吨、氮氧化物及粉尘10.26吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升42栋老旧建筑面貌，改善1584户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约2460万元，拉动产业约4920万元，有效促进就业及经济发展。
（8）市北区夹岭沟小区完成改造14.85万平方米后，每年可实现节煤约1109吨，减排二氧化碳约2740吨、ＳＯ２约22.18吨、氮氧化物及粉尘11.09吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升19栋老旧建筑面貌，改善1670户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约2670万元，拉动产业约5340万元，有效促进就业及经济发展。
（9）李沧区李沧路小学换热站一期完成改造3.30万平方米后。每年可实现节煤约247吨，减排二氧化碳约610吨、ＳＯ２
－7－ 约4.94吨、氮氧化物及粉尘2.47吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升8栋老旧建筑面貌，改善400户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约590万元，拉动产业约1180万元，有效促进就业及经济发展。
（10）李沧区晟业家园小区完成改造5.70万平方米后，每年可实现节煤约426吨，减排二氧化碳约1052吨、ＳＯ２约8.52吨、氮氧化物及粉尘4.26吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升19栋老旧建筑面貌，改善1670户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约2670万元，拉动产业约5340万元，有效促进就业及经济发展。
（11）李沧区文安路小区完成改造14.00万平方米后，每年可实现节煤约1048吨，减排二氧化碳约2588吨、ＳＯ２约20.97吨、氮氧化物及粉尘10.48吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升31栋老旧建筑面貌，改善1480户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约2520万元，拉动产业约5040万元，有效促进就业及经济发展。
（12）李沧区二航校完成改造3.62万平方米后，每年可实现节煤约270吨，减排二氧化碳约1052吨、ＳＯ２约667吨、氮氧化物及粉尘2.7吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是 －8－ 提升20栋老旧建筑面貌，改善594户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约650万元，拉动产业约1300万元，有效促进就业及经济发展。
（13）李沧区胜利花园完成改造7.00万平方米后，每年可实现节煤约521吨，减排二氧化碳约2030吨、ＳＯ２约1287吨、氮氧化物及粉尘5.2吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升39栋老旧建筑面貌，改善1146户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约1255万元，拉动产业约2510万元，有效促进就业及经济发展。
（14）李沧区百通花园完成改造24.02万平方米后，每年可实现节煤约1780吨，减排二氧化碳约4443吨、ＳＯ２约35.60吨、氮氧化物及粉尘17.80吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升63栋老旧建筑面貌，改善2400户居民生活条件，加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约4320万元，拉动产业约8640万元，有效促进就业及经济发展。
（15）市南区弘信山庄完成节能改造面积6.51万平方米后，每年可实现节煤约480吨，减排二氧化碳约1200吨、ＳＯ２约9.60吨、氮氧化物及粉尘4.80吨，切实推动建筑领域生态文明建设；二是提升17栋老旧建筑面貌，改善650户居民生活条件，－9－ 加快建设宜居幸福城市；三是降低建筑采暖能耗35%，提高供热企业效益，确保供热行业健康发展；四是完成投资约1160万元，拉动产业约2320万元，有效促进就业及经济发展。
三、主要经验和做法
为确保按时完成专项资金绩效目标，市城乡建设委会同市财政局等部门结合我市实际情况，研究制订了“市场化”激励政策和相关管理办法，明确了“市场运作，属地管理”原则和具体实施流程。即：投资企业取得社区居民和供热单位同意后，自行投资改造，改造完成并达到国家标准后政府按标准予以奖励；在实际工作中，市建设、财政、房屋主管部门主要负责计划下达、落实奖励等；各区市政府作为辖区内改造项目的组织管理主体，负责项目申请受理、监督管理等方面工作。
四、存在的问题及改进建议
专项资金有效发挥了财政资金激励和吸附效应，引导社会资本积极投入我市既有居住建筑节能改造市场，取得了良好的社会、环境和经济效益。综合考虑我市节能改造建筑存量大、居民需求迫切等实际情况，建议加大投入力度，确保更多居民受益于节能改造。
附件九：2015年新型墙体材料专项资金绩效报告
－10－
一、专项资金整体绩效情况 设立时间：2015年
财政局下发《青岛市财政局关于批复2015年市级部门预算的通知》（青财预指【2015】1号）
设立依据：《绿色建筑评价标识管理办法》（建科[2007]206号）、《关于推进一二星级绿色建筑评价标识工作的通知》（建科[2009]109号）、《关于开展2013住房城乡建设领域节能减排监督检查的通知》（建办科函[2013]715号）、《青岛市新型墙体材料专项基金征收和使用管理办法》（青财综【2008】55号）《青岛市民用建筑节能条例》、国务院办公厅《关于推进住宅产业现代化提高住宅质量若干意见的通知》国办发〔1999〕72号、《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理工作的实施意见》（建科[2007]245号）、《十二五”绿色建筑和绿色生态城区发展规划》。
设定用途：主要用于绿色建筑及被动式建筑奖励；对经过查验和认定合格的建设工程，进行新型墙材专项基金返还；公共建筑节能改造、监测及咨询；被动式建筑技术研究及示范；建筑节能调研等。
二、专项资金项目绩效情况 1.安排概况：
2015年预算共安排新型墙体材料专项基金支出11项，包括：绿色建筑推广专项经费；住宅产业化；新型墙体材料基金返还；
－11－ 青岛市大型公共建筑用能监督平台及建筑节能新技术、新材料展示展厅租赁费；国家、省、市三级建筑节能专项检查；贯彻条例宣传培训；建筑节能调研；公共建筑节能改造、监测及咨询；被动式建筑技术研究及示范；绿色建材推广应用；低碳宜居城市形态研究及示范。
2.各项目绩效情况： 2.1 绿色建筑推广专项经费
该项目预算安排1000万元。经财政局批准（青财建指【2015】272号）将此专项经费转入既有建筑节能改造项目。
2.2住宅产业化
该项目预算安排2000万元。经财政局批准（青财建指【2015】272号）将此专项经费转入既有建筑节能改造项目。
2.3新型墙体材料基金返还
新型墙体材料基金返还依据为《青岛市新型墙体材料专项基金征收和使用管理办法》（青财综【2008】55号），对于市内新建、改建、扩建工程经过查验和认定合格的建设工程，进行新型墙材专项基金返还。
新型墙材专项基金主要用于：
1、新型墙体材料与建筑节能技术产品生产技术改造和设备更新的贴息和补助；
2、新型墙体材料与建筑节能新产品、新工艺及应用技术的－12－ 研发和推广；
3、新型墙体材料与建筑节能示范项目和农村新型墙体材料示范房建设及试点工程的补贴；
4、墙体材料革新与建筑节能的宣传、培训；
5、经同级财政部门批准与墙体材料革新与建筑节能有关的其他开支。
绩效目标完成情况：
2015年新型墙材专项基金返还预算2600万元，实际返还4986.66万元，超额完成目标。
主要经验做法是：
1、监督员在监督过程中事前告知墙材专项基金返还程序，发放《青岛市新型墙材专项基金返还程序告知书》，使建设单位尽早了解专项基金返还的政策和程序。
2、建筑工程在建筑节能认定通过后，监督员提醒建设单位办理专项基金返还相关手续，督促其尽快向我办申请结算专项基金。
3、安排专人主动与建设单位联系与沟通，督促其抓紧申请，确保节能认定的项目墙材基金及时清退。
2.4青岛市大型公共建筑用能监督平台及建筑节能新技术、新材料展示展厅租赁费
该项目预算安排70万元，实际执行57万元。根据《青岛市民用建筑节能条例》第7条规定：市、区（市）人民政府应当设立民用建筑节能专项资金，用于支持民用建筑节能技术与产品研
－13－ 发推广、民用建筑节能示范工程推广、可再生能源技术应用、既有民用建筑节能改造、民用建筑能耗监测系统的建设、农民自建住宅节能、民用建筑节能工作的宣传和奖励等。
我市自2008年起开始建立“大型用能监管平台”，目前已经初步形成。该平台的建成，有利于对全市大型公共建筑和政府办公建筑的用能情况进行实时监测，掌握第一手数据，为今后的用能限额制定及用能加价制度的制定提供依据。同时，也为下一步节能改造的方案制定提供依据。
2.5国家、省、市三级建筑节能专项检查；贯彻条例宣传培训及建筑节能调研
以上建筑节能专项工作经费，预算批复530万元。项目的绩效目标为：
1、通过检查，督促我市建筑节能工作，提升我市建筑节能工作水平。检查结果将向全国通报。
2、将及时纠正项目建设及资金拨付中存在的问题，为项目验收及国家补助资金到位奠定基础。
3、督导，督促既有居住建筑改造进程及其他工作任务落实，发现建筑节能及墙材革新工作中存在的问题，督促各市完成全年工作目标任务。
4、对全市建设项目执行建筑节能强制性标准情况、各地墙材革新情况、墙改基金征收管理等情况进行检查，对发现问题及时整改，确保节能工程质量。
5、对建设项目的建材应用、建材质量等情况进行检查，可以杜绝假冒伪劣产品的使用，提高建筑工程质量。通过开展现场咨询、印发各类宣传材料、举办有关技术讲座和论坛、在媒体上进行报道等活动，加强舆论引－14－ 导，提高社会对建筑节能工作的认知度和支持度，促进全社会建筑节能减排。2015年，预算执行单位严格遵守上级要求，大力实施压缩开支、简政放权，实际执行26.68万元。
2.6公共建筑节能改造、监测及咨询
该项目预算安排1200万元。项目的绩效目标为：对既有公共建筑实施节能改造后，每年可节约标煤20万吨，节能量达到20—30%，减少二氧化碳排放量52.5万吨，减少二氧化硫排放量4000吨，减少粉尘排放量2000吨，对环境的保护和改善起到良好的作用。通过开展国家机关办公建筑和大型公共建筑的能耗统计、能源审计、能效公示、能耗动态监测平台建设为节能量审核、制定能耗定额、建立能效交易机制提供有力支撑，充分激发了节能改造市场需求。
搭建分项计量能耗监管平台的初投资为大型公建年运行能耗费用的2％～3％，平台的运行管理费用不到大型公建年运行能耗费用的万分之一。通过这个平台促进了节能运行和节能管理，在不增加任何其它初投资的前提下可以降低运行能耗5％～10％。通过这一平台促成建筑节能改造和节能运行后还可以产生10％～20％的节能效果。在青岛市全面建成监测系统后，可以使占我市用电30％的大型公共建筑用电量降低5％～10％，相当于我市的建筑用能总量降低2％。同时成为进一步开展大型公共建筑的各种节能改造节能管理工作的定量管理平台，对动态地掌握建筑能耗状况，制定相关政策和措施，推广各类建筑节能先进技
－15－ 术，都将发挥重要作用。并于2015年12月按规定实施了政府采购，目前款项支付已进入流程审理阶段。
2.7被动式建筑技术研究及示范
该项目预算安排500万元。按照2015年全市新建100万平方米被动式低能耗建筑，相比现行65%节能标准的建筑和燃煤锅炉集中供热，节约标准煤6090吨，减排二氧化碳1.5万吨，同时，每年可节省供热成本1070万。并于2015年12月按规定实施了政府采购，目前该笔支付款项进入流程审理阶段。
2.8绿色建材推广应用
该项目预算安排为200万元。经财政局批准（青财建指【2015】272号）将此专项经费转入既有建筑节能改造项目。
2.9低碳宜居城市形态研究
该项目绩效目标是为了揭示青岛市不同街区形态建筑能耗水平分布规律，建立城市形态与城市能耗之间的关系，探索城市形态特征对城市建筑能耗水平的影响机制，明确青岛低碳宜居城市形态关键指标，提出面向低碳宜居的城市空间形态优化策略，为低碳宜居城市规划提供理论依据和技术支持。基于青岛市的实地调研和统计分析，开展本项研究工作。
根据项目情况，预算共安排200万元开展低碳宜居城市形态研究工作，并形成《青岛市低碳宜居城市形态样本选取报告》。2015按规定实施了政府采购，目前该笔支付款项进入流程审理阶段。
－16－
执行情况报告
报告级别：方框内选择
√项目级 □
□县（市、区）级 □州（市）级 □省级
主管单位名称：曲靖市麒麟区教育局
报告单位名称：麒麟区越州镇向桂小学（签章）
2014年6月27 日
麒麟区越州镇向桂小学学前教育专项资金项目绩效评价自评报告
麒麟区越州镇向桂小学
一、项目基本情况
（一）单位情况简要叙述
越州镇向桂学校地处越州镇东面，距离麒麟城约30公里，石恩公路贯穿境内，国土面积约4.6平方公里，居民户数868户，农业人口3549人。学校始建于1951年。现有教职工19人，专任教师18人，在校生350人，教学班级12个。学校占地7040平方米，建筑面积3020平方米。
（二）项目概况及目标
根据向桂小学幼儿园远景规划，我校在未来10年内将增至3个教学班，在校生达120人左右。为此，为达到《云南省教育厅、云南省财政厅关于做好学前教育改革和发展规划工作的通知》的要求，以及市区教育局要求，结合幼儿园实际，将对学校综合楼三间教室进行改建，才能满足学校未来发展的需要。改建面积232平方米，预计资金20.131万元。
越州镇向桂小学幼儿园改建项目建设，将改建成一所硬件设施完善，师资力量较强的幼儿园，填补越州镇向桂社区目前幼儿教育空白面，满足越州镇向桂社区孩子的学前教育需求，为越州镇向桂社区的 学生获得良好的教育提供有力的保障，有利于及时开发本社区儿童的智力，有助于帮助本社区的群众解决孩子接受幼儿教育难的问题，有利于发展和规范本镇的幼儿教育事业。项目社会效益、环境效益良好。
二、项目单位建设报告情况
1、项目名称：曲靖市麒麟区越州镇向桂小学幼儿园改造工程
2、建设地址：麒麟区越州镇向桂小学校园内
3、建设单位：麒麟区越州镇向桂小学
4、建设性质：改建
5、建设规模：改建面积232平方米，门6道，窗子12道，窗帘12道，室内仿瓷560平方米，墙砖126平方米，线路、灯光、床30张，吃饭喝水容器、不锈钢大门、课桌椅、教师办公桌、黑板、大小玩具、图书等。
6、投资概算：项目估算总投资20.131万元。
7、资金来源：中央专项资金
8、项目实际支出
项目预算安排资金20.131万元，实际支出21.631万元，超出预算投资1.5万元，已经到位21.631万元，支付给承包方21.631万。项目总投入资金21.631万，改建内容包括改建面积232平方米，门6道，窗子12道，窗帘12道，室内仿瓷560平方米，墙砖126平方米，线路、灯光、床30张，吃饭喝水容器、不锈钢大门、课桌椅、教师办公桌、黑板、大小玩具、图书等。
三、项目绩效评价工作情况 为加强项目资金的使用管理，我校专门制定了《项目资金的使用规定》，所有项目资金的使用都严格按照《项目资金的使用规定》和我校的《财务管理制度》进行实施操作，在实施项目过程中，厉行节约，避免浪费，使项目资金能最大限度地发挥其作用。
（另附表3加以说明）
四、项目绩效情况
我校的项目绩效目标基本完成，总体评价为优。具体如下：
1、经济性：项目在实施过程中，严格控制经费支出，实际总支出未超出预算。
2、效率性：装修改造在规定时间内完成。
3、有效性：通过对幼儿园的改造装修，使我们的教育教学环境符合当前幼儿教育的新要求，让孩子们在新的环境得到健康发展。
4、可持续性：通过本项目装修改造，改善了教学环境和活动环境，在使用空间及环境创设的可变性方面，都顺应当前学前教育要求，更好地促进幼儿身心健康发展。
5、通过项目的实施落实，为幼儿创造了一个相对安全、健康、丰富的生活和活动环境，满足他们多方面发展的需要，为幼儿的身心健康发展创设良好的成长空间，成就孩子们童年的幸福和快乐。
项目综合评价为：优
五、项目组织实施情况
（一）项目组织情况分析
根据幼儿园环境设置必须遵循幼儿的身心发展规律需要和目前所存在的实际问题，经校务委员会讨论确定了以上项目，为了保证项目质量和项目成本，我校根据上级精神要求，通过多方比较最后确定施工方和供货方，项目完成后，由本校及有关人员进行检查验收。
（二）项目管理情况分析
为保证项目质量和项目的顺利实施，在每个项目实施前我校均与乙方签订项目合同，制定项目管理制度，指定专人负责监督项目的实施过程，做到发现问题及时整改。
项目设定目标：改建面积232平方米，门6道，窗子12道，窗帘12道，室内仿瓷560平方米，墙砖126平方米，线路、灯光、床30张，吃饭喝水容器、不锈钢大门、课桌椅、教师办公桌、黑板、大小玩具、图书等。现已全部完成，并计划于2014年9月开始招生办园。
六、项目综合评价
项目在实施过程中，上级领导高度重视，相关人员职责明确，实施的前期准备充分，组织实施到位，经上级领导及相关工作人员检查验收，项目综合评价为：优（另附表4加以说明）
七、存在问题
幼儿园改建工程建设领域未发现有突出问题。仅有如下一些细小问题：
（1）施工过程未全程记录，尤其是图像资料较少。（2）外墙底部涂料鲜艳，容易弄脏。
八、意见建议
严格按照“项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制、质量跟踪监督检查验收制、工程质量终身负责制”等六项法定制度进行，以更加完善的机制、更加有力的贯彻来保证此次改建工程建设的成效。
麒麟区越州镇向桂小学
一、涉农专项资金绩效审计调查的涵义
涉农专项资金绩效审计调查应是审计调查人员对用于发展农业生产、建设农村设施与保障农民生活等的各类专款专用的项目的经济性和效益性进行重点审计前的全面考查、分析、评价及给出建议的工作过程。其中经济性是指专项资金的使用成本是否恰当。效益性表示专项资金的经济效益、社会效益及环境效益是否达到预计的专项资金投放目标。
二、涉农专项资金绩效审计调查方法
涉农专项资金绩效审计调查方法从总体上来看应是审计调查人员将某专项资金绩效目标和类似用途专项资金已达到的先进绩效指标作为标准,搜集定量与定性、动态与静态指标信息并结合起来进行分析评价。
1. 专家合作法
该方法是指审计调查组聘请相关领域的多位专家,首先对某笔涉农专项资金的所有绩效指标给出评价性分值,然后对每个评价指标设置不同权重,运用指数方法计算得出评价指标的综合分值,从而形成量化的评价结果,最后由审计调查人员对专家给出的结果进行综合分析并形成结论。涉农专项资金绩效审计调查涉及面较广,必然会遇到审计调查人员相关经验知识不足的专业范畴,这时就可以聘请合作专家从事专业评价工作,并判断性采用他们的评价结论。审计调查组运用专家合作法可快速大量获取调查证据信息,准确性也相对较高。但是,指标权重的设置在某种程度上依赖专家的经验,设置难度也相对较大,权重的大小与它对评价涉农专项资金绩效作用的大小有密切关系,指标权重设置的合理性将会直接影响审计调查结论正确与否。
2. 层次分类法
该方法是审计调查人员根据涉农专项资金管理信息系统中的数据及从其他途径搜集来的指标信息,将绩效内容细化成多个因素,按原则层、目标层和指标层进行分类调查,形成有序的层次调查结构,进而两两比较来确定涉农专项资金的绩效情况。层次分类法对于具有复杂影响因素且具有较多绩效评价内容的审计调查工作具有理清思路的作用,但是对于绩效内容细化得是否全面,有时难以把握。
3. 样本抽查法
这种方法是审计调查人员将所开展的某几个涉农专项资金项目作为绩效审计调查样本,对相关信息进行综合比较分析,绩效审计调查的结论用来代表其它涉农专项资金绩效情况。这种方法可节省审计调查的时间,但调查结论不够准确,可以和其它方法结合起来使用。
4. 模糊调查法
审计调查小组针对需要取得的某些边界不够清晰、不易给出数值的调查证据编制调查问卷,请有关人员作答,然后运用统计方法,进行综合分析,对相关涉农专项资金绩效指标进行量化,从而得出审计调查结论。模糊调查法的运用较简单,但对于调查问卷的题目和回答质量要就较高。
三、涉农专项资金绩效审计调查原则
1. 必要性原则
对于有些已经或正在进行全程跟踪审计的涉农专项资金项目,就没有必要再浪费人力、财力和物力去开展审计调查了。
2. 成本效益原则
审计调查人员的资源配备、法定权限和调查手段是都有限的,而涉农专项资金绩效审计调查的工作十分繁重。虽然涉农专项资金绩效审计调查应对被审计项目进行全面的考查和评价,以便为下一步的深入审计工作打下基础。但在做审计调查规划时也应考虑耗费较少的审计调查成本而取得最佳调查成果的问题。
3. 重要性原则
该原则是指应针对大额专项资金或资金数额虽然不大但是性质重要,以及对保障农民生活、发展农业生产、建设农村设施具有关键性作用的专项资金项目着重开展审计调查工作。
四、涉农专项资金绩效审计调查内容
1. 经济性
指涉农专项资金是否以适当的成本筹措、管理与使用。针对资金的经济性,审计调查人员需要做的工作包括:第一,审计调查相关规章制度是否健全有效,重点揭示有无管理不力、贪污浪费和挪用挤占涉农专项资金的情况。第二,审计调查涉农专项资金的各渠道投入额度比例是否恰当,是否及时足额到位。第三,审计调查相关部门是否科学节约地利用专项资金达到预期效益。具体需要进行评价的绩效指标如:资金到位率=实际到位资金总额/应到位资金总额×100%,资金流失率=贪污挤占资金总额/应到位资金总额×100%等等。
2. 经济效益
指涉农专项资金项目对保障农民生活、发展农业生产、建设农村设施及发展国民经济所带来的直接和间接效益。主要包括对我国的农村区域经济和国民经济增长的贡献与对外出口的贡献等。在审计调查经济效益的同时,要针对有关问题,提出能够提高经济效益的建议,使绩效审计调查更具有建设性的促进作用。审计调查经济效益的具体指标如:新增涉农固定资产与涉农基本建设支出的比值、涉农基本建设支出与涉农基本建设专项投资所创造的产值的比值等。由于涉农专项资金的投放一般是不以盈利为目的的,主要是为农村提供公益性服务。因此,审计调查资金绩效就不能只看其经济效益,也应注重其社会效益和环境效益。
3. 社会效益
指涉农专项资金项目对社会发展的影响以及人民的满意度。不同性质的涉农专项资金项目具有不同的社会影响力,需要进行审计调查的社会效益指标多为定性描述。如农村医疗卫生支出对提高农民健康水平具的作用,受农民欢迎的程度。再如农村机械化种植、灌溉面积的增加对推动国民经济持续良性发展具有有的效果等。
4. 环境效益
指涉农专项资金的投入对生态环境保护及改善的作用。需要进行审计调查的环境效益绩效指标包括农村水源的污染治理、生态保护区的维护与农民生活环境的改善等情况。
参考文献
[1]李官录.农业专项资金审计中存在的问题与对策[J].现代审计与经济,2007(4):23
关键词：专项资金；平衡计分卡；熵权；模糊综合评价
一、高校专项资金绩效评价指标体系的构成
（1）建立评价指标集合。评价因素集是综合评价指标的集合，它具有层次性，即一级指标为U=U1 U2 U3 U4，二级指标为Ui=Ui1 Ui2 … Uij式中Uij表示第i层的第j个指标。（2）建立评价指标体系。高校专项资金绩效评价指标体系是由决定其绩效的关键因素所组成的集合。通过分析构成影响高校专项资金绩效组成要素，在平衡计分卡的基础上，采取财务指标和非财务指标、定量指标与定性指标相结合的方法，可以将其分为四个分支：财务维度、内部管理维度、学习与成长维度、利益相关者维度，并将其构成评价体系中的一级指标，再将这些一级指标细分，可以得到更加具体的二级指标，高校专项资金绩效评价指标体系如表1所示。
二、熵权多级模糊综合评价模型
（一）各指标权重的确定。（1）假设条件。假设：有m个评分人，n个评价指标xik是评分人k对第i个评价指标的实际值，x*i为评价指标的理想值（最大值），若为评价数据为正指标，x*i为该组数列的最大值，若为评价数据为负指标，x*i为该组数列的最小值。在数据处理上，将数据中的逆指标、适度指标全部转化为正指标，因此，后文中理想值x*i就是最大值。（2）定义接近度Dik，并归一化处理为dik。Dik为x*i对xik的接近度，当x*i为正指标时来确定各评价指标的权重θt。 ，且满足0≤θt≤1， 。
（二）建立评语集。评语集是对各种指标做出可能结果的集合，可以请相关领域的专家进行评估定级。针对高校专项资金绩效评价的目的，建立各评价指标的评语集： V={V1（绩效好），V2（绩效较强），V3（绩效一般），V4（绩效差）}。
（三）确定权重集。一级指标的权重集为W=W1 W2 W3 W4，二级指标的权重集为Wi=Wi1 Wi2 Wi3 Wi4
（四）建立评判隶属矩阵
式中Ri表示对i个因素的评价结构，rij表示i个评级因素对j个评价等级的隶属度，它反映了评价因素与评价等级之间用隶属度表示模糊关系。n表示评语集中评级等级的数目，m表示被评价的因素的数目。
（五）多级模糊综合评判。首先，进行一级模糊综合评价，根据用熵权评价方法计算出的指标权重W和已经建立的评判隶属矩阵R，运用模糊运算法则，进行综合运算，并作归一化处理，得到因素Ui对评语集V的隶属向量Si。
（1）
然后，进行二级模糊综合评价，得到总的评价向量A。然后得出综合评价结论： （2）
四、实证分析
H大学为多学科综合发展的教学研究型高校，本文从该高校选取有代表性的专心资金作为研究对象，根据表1所建立的指标评价体系，运用熵权多级模糊综合评价方法对该高校的专项资金进行绩效评价。根据指标体系，分别对各指标的四个等级设计问卷进行调查，调查的人群包括与该专项资金有关联的学生、教师、内部管理部门、外部相关单位，比例大致为3：4：2：
1。通过调查整理，可以得到不同人员对各评价指标重要性的评定，利用熵权评价方法可以得到各指标的权重，并通过问卷调查得到各指标的评语集，见表2。
表2 高校专项资金绩效评价指标评语集
根据表1及公式（1）进行模糊综合评价
， 同理可得，
再利用公式（2）进行二级模糊评价，可得到最终的评价结果：
。
为了方便比较，将上述综合评价结果转换成分值，取评判等级为：V={好，较好，一般，差}={90，80，70，60}，综合评价结果的分值为82.31。该专项资金的整体绩效情况“较好”。
参考文献：
[1] 朱静茹.高校资金使用效果评价体系的构建研究[J].财经纵横，2009（8）：49-50.
[2] 徐东.高校专项资金绩效评价指标体系的构建[J].财会通讯，2009（4）：60-62.
[3] 陈海峰.高校专项资金绩效评价指标体系研究[J].商业经济，2009 （5）：113-115.
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