被审计单位管理层声明书

被审计单位管理层声明书

被审计单位管理层声明书 篇1

(2)财务会计资料已全部提供给注册会计师检查。

(3)股东大会及董事会(或其他高层领导会议)的会议记录已全部提供给注册会计师查阅。

(4)被审计期间的所有交易事项均已入账。

(5)关联方交易的有关资料已提交注册会计师检查。

(6)期后事项和或有事项均已向注册会计师提供，重大的期后事项和或有事项均已在财务报表中作相应的调整或披露。

(7)对注册会计师在审计过程中提出的所有重大调整事项已作调整。

(8)无违法、违纪、舞弊现象。

(9)无蓄意歪曲或粉饰财务报表各项目的金额或分类的情况。

(10)无重大的不确定事项。

被审计单位管理层声明书 篇2

一、审计沟通中存在的问题

审计的特殊环境使得其与被审单位各层面人员的沟通面临着更为突出的潜在冲突, 使得审计人员沟通的难度加大, 目前在审计沟通方面主要存在以下几个问题:

(一) 对审计工作的重要性认识不足。审计本身具有查错纠弊、监督控制和帮促等职能, 面对审计人员, 被审计单位受本位主义的影响, 担心问题的认定会对相关处罚、责任认定、内部考核带来一定的影响, 会对审计人员存有一种本能的戒备甚至对抗的心理。因此, 被审计单位为了尽可能地少暴露问题, 就会以一种消极的态度去应付审计人员。

(二) 审计人员自身素质的限制。部分审计人员由于专业熟练性不够, 对审计发现问题把握不准, 不敢或不知如何与被审对象进行沟通。

(三) 部分审计人员缺乏有效进行交流的技能, 如语言表达能力, 分析判断能力, 不善于进行沟通;还有部分审计人员认为自己具备专业熟练性, 不需要进行沟通。

(四) 部分审计人员自身定位不准。上审下心态太强, 态度生硬, 不懂得尊重他人, 不能以理服人, 自造壁垒。

二、有效沟通是提高审计效率的重要保证

沟通协调对提高内部审计的效率至关重要。审计机关应加强与被审单位的沟通协调, 加大审计宣传力度, 让被审计单位了解内部审计是服务于企业的, 帮助企业防弊就错的目的, 内部审计是企业内部的免费体检行为, 而不是来找事的, 出现问题整改就行。进而使他们理解、信任和支持审计工作。

被审计单位对内部审计抱有强烈的排斥心理是正常的, 认为内部审计是“鸡蛋里找骨头”, 是来找麻烦的, 不配合、阻挠, 有意制造障碍, 对整改也是消极应付。因此, 审计人员一定要放下姿态, 以平等和尊重对待被审计单位, 最大限度地消除对立, 达到统一, 化阻力为动力, 以便收到更好的审计效果。

如何与被审计单位沟通:1.进驻时, 应抱着尊重与信任的态度与被审计单位双方就审计目标进行沟通, 征求被审计单位的意见与建议, 以学习的姿态争取被审计单位的支持;2.在审计过程中就发现的焦点、重点问题和内控的薄弱环节及时沟通, 共同分析改进的必要性, 并探讨改进的方法, 及时采取措施避免发生潜在的或更大的损失。3.提出最终审计报告时, 应就审计结果与被审计单位进行沟通。

三、提高审计人员的沟通能力

内部审计人员的沟通贯穿于审计工作的始终, 存在于审计工作的每一个角落, 并显现出巨大作用。《内部审计基本准则》20号第五条要求:内部审计人员应具有较强的人际交往技能, 能恰当地与他人进行有效的沟通。如何进行有效的沟通要把握好一下几个方面:

(一) 要以尊重、信任和理解的心态进行沟通

良好的沟通需要平和的心态和高尚的人格素质, 要避免指责性或领导性口吻, 如果高高在上, 语气生硬, 会造成受访者心理上的压力而阻碍沟通, 自然无法取得受访者的尊重和理解, 审计沟通更无从谈起。要学会耐心倾听, 在倾听中有针对性地采用提问、回应、重述、讨论等方式, 确保对问题的全面正确理解。同时在听的过程中, 要勤于思考, 对问题有一定的敏感性, 以获得更多的有效信息。

(二) 避免过多使用专业术语

沟通中尽量使用通俗的语言, 对方对某些领域可能不熟悉, 过多使用专业术语可能会造成沟通的障碍, 使沟通的效果大打折扣。对于必要的概念性问题, 在交流意见时应首先解释清楚。

(三) 要提高学习能力

学习能力是审计人员整体素质的基础, 是提高沟通协调能力的内在要求。在知识经济迅猛发展的今天, 审计人员只有不断学习理论、政策和各种业务知识, 不断更新知识结构, 并融会贯通, 才不至于说“外行话”。将学到的知识切实运用到实际审计工作中去, 才能不断提高沟通能力。

(四) 要提高思想力

审计人员应当提高思想力, 既要勤于思考, 更要善于思考。只有在学习中深入思考, 在实践中总结思考, 在借鉴经验中比较思考, 才能真正提高沟通协调的能力。

四、如何提高审计人员沟通技巧

(一) 目的明确。

明确目的性是做好审计沟通的基本前提。审计人员不可能事无巨细都要沟通询问, 沟通时要有针对性, 注意快捷准确, 以点带面, 缩短沟通时间, 以便及时投入正常工作。

(二) 旁敲侧击。

审计沟通时考虑提问措辞很重要。同一问题, 提问方法不同, 其效果亦不一样, 要避免指责性或领导性口吻;采用开放性的问题, 引出受访者的谈话;探询性的问题使受访者明白我们做了准备工作, 并且乐于倾听;同时需要注意, 只有充分了解被审计单位业务的细节, 先要做到心中有数, 才能有效提问。比如在检查某退休管理站时, 夸其单位隶属关系变更前资金充裕, 现在资金身份紧张, 予以同情, 引导出其领导说有时也自己出租个理发馆、学习班什么的补贴一下, 进而查处其十余年多出私自出租办公用房不入账的情况。

(三) 合适场所。

选择合适的沟通场所, 创造良好的沟通环境, 使受访者乐意合作是应考虑的重要因素。有人采用监察部门的方法找一个房间单独质询的方式, 使受访者感受压力很大, 一般得不到什么有效的信息, 审计机关又不可以长期滞留受询对象。如果找到一个比较宽松的的环境, 先行聊天在慢慢采用旁敲侧击的方式也可以达到询问的目的。

(四) 单独交流或座谈。

对于对被审单位有益的问题, 可以采用多人座谈沟通;但是有问题性质情况进行核实, 人多了, 沟通时通常会给受访者造成心理上的压力, 阻碍沟通。应注意的是, 沟通时审计方一般由2人参与, 多与少都将达不到效果。

(五) 把握时间。

尊重受访者的时间, 你的沟通很可能已经干扰了受访者的正常工作。因此, 对于审计人员需要预先设定一个时间限制, 尽量不超过一小时;如果预估沟通会超过一小时, 最好分步进行。

(六) 做好铺垫缓解压力。

闲聊适当不适当, 取决于沟通的目的和受访者的性格。最好采取尊重的态度, 进行非正式的谈话, 可以闲聊但不可以涉及个人隐私。闲聊的目的是取得对方的信任, 缓解对方的压力。另外对于与审计无关的涉及单位机密的问题不要追问不放。破坏谈话的气氛和目的。

(七) 学会倾听。

谈话时会倾听也很重要, 要少“说”多“听”, 突出倾听, 创造信任气氛, 取得对方信任, 让其愿意和你说, 如果缺乏信任, 沟通就会很难, 气氛尴尬。往往用心倾听可以抓住对方前后答话的矛盾和漏洞, 在对方不能自圆其说的情况下, 大多都会说出真相。

(八) 注意语言。

不仅要注意说话的内容, 还要注意语速、语调和身体语言。要表现出真诚和诚恳。要对方感觉你是在站在他的立场替他考虑问题。要有启发性, 这样可以影响被审计者的思维, 还可以使审计工作收到意想不到的效果。

(九) 沟通畅通。

有必要的话, 可以把电话留给对方, 以保持沟通的通畅, 欢迎随时联系打电话, 提问题, 或者讨论没有谈过的但是应该讨论的问题, 让对方知道有话说随时可以找到你, 得到你的帮助。

沟通是审计工作的重要组成部分, 贯穿于审计的整个过程。提高沟通的技巧将对审计工作大有帮助, 既可得到所需信息, 又能获得审计对象的尊重, 圆满的完成审计任务。

摘要：沟通是审计工作的重要组成部分, 贯穿于审计的整个过程。文章通过分析审计沟通存在的问题、审计沟通在提高审计效率方面的重要性, 提出了如何提高审计人员沟通能力和沟通技巧的观点和方法。

被审计单位管理层声明书 篇3

对行政事业单位审计

应重点把握的几个要点

白晓丽

通过审计实践，我们认为开展对行政事业单位的审计监督，应重点把握好以下几点：

一、搞好审前调查和审中内控制度测试。我们应从被审计单位的机构设置、人员分工及财务事项审批手续等控制点入手。通过审前调查、召开会议、现场观察、交流询问等方式，深入调查了解被审计单位的财政、财务收支、财产物资、会计资料及内控制度建立、完善等情况。以确定内控制度的可信程度，从中发现财务、经费管理的薄弱环节，从而掌握审计重点。

二、把好行政事业单位的收费关。审计中做到“三查三看”，即认真查阅文件、收费许可证，使用中的票据和票据的存根等有关资料，看其收费的合法性；认真查阅账表、会计凭证等有关财务资料，看其票款是否一致。此外，通过查资产，看其预算外收支的真实性等。从而有效查出收费及管理过程中的问题，特别是“账外账”、私设“小金库”及“三乱”的问题。

三、拓展对所属单位的延伸审计。在审计中要做到“两个结合”，即在审计一级预算单位时要与延伸审计二、三级预算单位相结合；在审计事业单位时要与延伸审计其经济实体相结合。条件允许的情况下可实行行业系统审计的办法，并同时延伸到相关行业单位了解情况，只有这样才能发现和查出隐匿的违纪违规问题，有效地强化行政事业监督。

同时，在审计处理处罚上，要摆正“三个关系”。一是宏观与微观的关系。做到立足微观审计监督，着眼宏观服务。应加强对审计发现的普遍性、倾向性情况进行汇总、归纳、提炼，整理提交给政府或有关部门，为领导决策提供依据，促进地方经济建设。二是手段与目的的关系。审计工作是手段，目的是促进行政事业单位增收节支，提高财政资金的使用效率。三是监督与政策的关系。要处理好强化监督与执行政策的关系，一方面不断加大监督力度，另一方面坚持“三个有利于”标准，贯彻执行国家有关方针、政策，处理问题做到慎重、适当、实事求是。

宝鸡市审计局在

全市政风行风评比

中被评为优秀单位

日前，宝鸡市政府通报了宝鸡市2008年政风行风评议结果，宝鸡市审计局在2008年全市政风行风评议中排为18个行政执法部门第二名，被评为优秀单位，受到了市政府的表彰。开展政风行风评议，是动员广大群众实行民主监督、纠正行业不正之风的有效形式。政风行风，不是一句空话，是一个单位工作责任、工作作风和精神状态的反映。这次评议，在一定程度上反映了宝鸡市审计部门服务意识、服务态度和服务效果的提高。 (中合)

如何对建设项目“四制”

执行情况进行审计

建设项目前期准备工作是搞好项目建设的重要阶段，一项工程如果不做好前期准备工作，不做好可行性研究，设计不细致，项目施工中就会造成不可挽回的损失。所以实施审计时要重视建设项目前期准备工作执行情况的审计，即重视审查建设项目的“项目法人制、招投标制、合同制和监理制”执行情况的合规性、正确性及有效性。这要求我们应熟悉各类文件的格式与内容，以及对审批机关权限和审批范围的规定。

在开展审计时，先收集与建设程序有关的资料，主要包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计及审批文件、勘查设计资料、资金来源证明、招投标文件、各项合同、土地征用、拆迁、补偿资料、监理资料等。按照“四制”的内容将上述资料分类整理成四大部分。依次审查项目建设是否由上级主管部门批准组建项目法人，实行项目法人责任制；是否组织了招投标，有无将工程化整为零逃避招投标、投标单位的个数、资质及相互关系是否合规、评标过程是否合法等；建设单位是否与中标的施工单位、监理单位、勘查设计单位签订了合同，合同条款的签订是否合法、价款约定是否前后一致；监理单位是否具有资质，是否存在徇私舞弊现象。

对建设项目“四制”工作执行情况的审计，就是检查监督建设单位是否按国家的规定进行建设项目，我们应始终做到从国家的整体利益出发，对建设单位的行为按规定给与制约和保护。 (高琳)

加强业务培训提高审计质量

千阳县审计局为了进一步规范审计工作程序，全面提升审计工作质量和水平，于日前邀请宝鸡市审计局法规科科长对县局同志进行审计业务辅导与培训。首先，宝鸡市局同志就如何提高审计质量讲了三方面的内容：一是事前控制；二是事中控制；三是事后控制。同时，结合自身工作经验和审计业务中的典型事例进行了理论研讨、审计案卷分析，剖析了审计质量管理中存在的问题，提出了审计质量管理的措施和对策。其次，组织审计人员观摩学习了优秀审计项目审计案卷。县局每个审计人员对照市局及部分县区优秀审计项目案卷，对自己审计过的项目进行审计质量对比检查分析。这次培训学习，使全体审计人员对照先进，寻找差距，不断增强了提高审计质量是审计工作生命线的意识，充分发挥了精品审计项目的典型示范作用，为进一步规范审计工作程序，提升审计工作质量打下了坚实的基础。