备用信用证担保贷款有关问题

备用信用证担保贷款有关问题

备用信用证担保贷款有关问题 篇1

一、何为备用信用证

备用信用证是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。

备用信用证起源于19世纪中叶的美国银行。当时由于美国政府不允许银行开立保函，美国银行就采用开立实际上是保函性质的备用信用证的方式来争取这方面的业务。从法律观点来看，备用信用证等于见索即付保函。备用信用证的种类繁多，包括投标备用信用证、履约备用信用证、预付款备用信用证、反担保备用信用证、保险备用信用证和借款类备用信用证等。备用信用证的应用日益广泛，其余额已经超过跟单信用证的余额。本文主要讨论借款类备用信用证，即开证行对一笔贷款进行担保，在贷款行（受益行）没有及时从借款人那里收到贷款本息时，可以向开证行提交符合规定的借款人违约的声明（一般以加押SWIFT电文形式）及/或汇票（一般不需要），开证行见到该声明即行偿付。

二、备用信用证与跟单信用证的区别 首先从交易的背景来看。跟单信用证多用于贸易结算货款方面，其付款依据是符合信用证要求的货运单据；而备用信用证多用于当开证申请人或相关当事人不履约时的赔付。

其次，与第一点相联系，跟单信用证开证后以付款为常态；而备用信用证开证后是以不付款为常态。

第三，跟单信用证的付款条件是受益人的“履约”（即单证一致）；而备用信用证的付款条件是申请人或相关当事人“没有履约”。

第四，适用的国际惯例存在不同之处。跟单信用证适用于UCP500；备用信用证也可适用于UCP500，但只适用其中的部分条文，对于美国银行，从1999年之后开立备用信用证一律遵循新的国际惯例——ISP98。

第五，所提交的单据不同。备用信用证一般没有货运单据，只有违约声明及/或汇票，只有效期，没有装期和交单期。

三、有关管理规定

人行“银发[1999]342号”文件《关于改进外汇担保项下人民币贷款管理的通知》对外汇担保（含备用信用证）项下人民币贷款做出了规定，内容概要如下：

（一）外汇担保项下人民币贷款是由境外金融机构或境内外资金融机构提供信用保证（含备用信用证）或由境内外资企业（含合资、合作、独资企业）提供外汇质押，由境内中资银行向外资企业发放的人民币贷款。

（二）借款人限于资本金已按期到位且未减资、撤资的外资企业，人民币贷款行限于境内中资外汇指定银行总行，或授权的分支行。

（三）贷款可用于满足流动资金需求，但不得购汇或还贷。

（四）期限最长不超过五年。

（五）外资银行保证项下人民币贷款按以下规定办理：

1.外资银行的信用保证（含备用信用证），应是无条件，不可撤消，不可转让，对债务本息承担连带责任。

2.贷款行自行对提供保证的外资银行的履约能力进行评估。

3.币种限于美元、欧元、日元、港元、英镑和瑞士法郎。履约时外资银行将外汇资金汇入贷款行外汇帐户，贷款行按未偿贷款本息和相关费用计收应收金额直接办理结汇，多余外汇退回外资银行，不足要求外资银行补足差额。4.外资银行履约后，收款人凭外资银行偿债凭证到外汇局办理外债登记手续，借款人偿债需外汇局批准。

四、注意事项

办理备用证担保贷款需要注意以下几方面：

1、借款人须为三资企业；

2、信贷调查项目可行性；

3、备用证内容可接受的前提下，把握开证行的信誉、往来额度等。

4、只接受以SWIFT加押电开的备用证（即开证行必须是我行的代理行），以减少核对表面真实性的工作量。

5.备用信用证的金额应包含贷款的本息、迟付利息、费用等（如有）。因此，贷款金额肯定要比备用信用证的金额小。

6.备用信用证的效期应在贷款到期日之后，而且要足够长，以便贷款行（受益行）有时间向担保行索赔。

7.开证行偿付的金额必须是足额的，即没有经过任何抵销、反索偿、扣费、预扣税等，这样开证行付款时就不能以任何理由扣除任何费用；同时也保证受益行不受国外税收政策、外债法规等的影响，可以收到全部的担保金额。

8.最重要的一点，虽然备用信用证中，开证行承担了第一性的付款责任，但是，归根结底，备用信用证只是对贷款的一种担保措施，是次要的还款来源，而且贷款行为了维护自身的信誉绝对不会无理索赔。所以，在接触此类业务时，首先要考虑贷款项目本身，即要掌握好第一还款来源。

五、操作程序建议

首先考察借款人的资格，即必须是资本金已按期足额到位的外资企业且未撤资、减资才有资格办理外汇担保项下人民币贷款业务。

其次对借款人的信用状况、经营状况、财务状况等进行深入调查，确定贷款项目的可行性，上述审查通过以后，才会谈到开立备用信用证的事情。

第三，探讨开立备用信用证的有关事宜。具体包括开证行的资信、开证行与我行有无代理行关系、备用信用证的格式、期限、金额等。

备用信用证担保贷款有关问题 篇2

一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除。

二、中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失,应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备,不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

四、本通知所称中小企业信用担保机构是指以中小企业为服务对象的信用担保机构。

五、本通知自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行。

备用信用证担保贷款有关问题 篇3

委屈遭遇莫名不良记录连带家人不能贷款

“我这事谁听了都觉得稀罕。”提起自己的不良信用记录，26岁的袁伟一脸无奈。

袁伟是中牟县狼城岗乡南韦村农民，今年3月份，一向信用良好的袁伟父亲到狼城岗乡农村信用社贷款，却被告知不能贷给他。“俺爹信用可好了，每次贷款一到期就还，还完了再贷，以前从没有打过咯噔。”袁伟说家里人对此非常不解。在反复询问狼城岗乡农村信用社信贷员的情况下，对方告知，因为袁伟曾给别人贷款做担保人，对方没有及时还款，对袁伟的个人信用造成不良影响。袁伟的父亲和袁伟在一个户口本上，是一家人，信用受到牵连，所以不能给他家贷款。

“我实在想不起来啥时候给人担保过啊。”袁伟感到很委屈，觉得这个担保有点莫名其妙。

疑惑狱中服刑却成为他人贷款担保人

袁伟为此多次去反映情况，经过再三询问，信用社工作人员告诉他，办理贷款的刘某某，女性，办理贷款的日期是2010年6月。这个刘某某是袁伟的自家婶婶。袁伟坚持称，自己没有做过担保，婶婶家的事也不应由自己担责。

为了证明自己不可能给他人担保，袁伟拿出一份释放证明书。释放证明书上写着，袁伟因犯抢劫罪于2008年11月11日被中牟县人民法院判处有期徒刑两年，附加罚金1000元。服刑期间，实际执行刑期两年，2010年9月4日释放。

袁伟给人贷款担保的时间是2010年6月，“那个时候我还在监狱里呢，咋能给别人担保？信用社跑到监狱里去找我签字按手印？”袁伟说，信用社的信贷员让他去督促自己的叔叔婶婶还款，“这事我咋说啊，一是跟我没关系，不是我担保的，二是那边是我亲戚。”袁伟说，他至今都不知道婶婶是如何用他的名义担保的，信用社是如何放贷的。记者尝试联系袁伟的婶婶，但一直没有结果。

回应当事信贷员已调走信用社称将会调查

人在监狱还能做担保人，信用社是如何监管的？就此问题记者见到了狼城岗乡农村信用社信贷副主任张勇。张勇说，按照规定，如果为他人提供担保，必须由担保人出面，而且提供有效证件，担保人还要签字按手印，还要当场照相。但是，张勇同时说，这个规定是近年来才实施的，具体是哪—年，他记不清了。

张勇查了一下袁伟担保的那笔贷款，金额为5万元，确实是刘某某所贷。“那个信贷员现在不在我们这儿了，调到城关镇信用社去了”。

对于袁伟所反映的情况，张勇称，信用社一把手不在，他已经向领导汇报过了，领导正在向中牟县农村信用联社汇报情况。信用社将对袁伟所说情况进行调查，如果情况属实，将恢复他的信用记录。

备用信用证担保贷款有关问题 篇4

（市财发【2007】747号）

第一条 为支持西安市中小企业的快速发展，调动本市中小企业信用担保机构（以下简称担保机构）的积极性，根据《中共西安市委办公厅西安市人民政府办公厅关于印发〈西安市工业发展和结构调整行动方案〉的通知》（市办发〔2006〕30号），制定本办法。

第二条 本办法所称担保补贴是指：市财政对符合条件的中小企业信用担保机构为本市中小企业开展贷款担保业务所发生的担保额给予一定比例的补贴。根据国经贸中小企〔2003〕143号文件《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》的规定以及我市实际，本办法所称中小企业是指：职工人数在300至2000人，或销售额在3000万至30000万元，或资产总额为4000万至40000万元，以产品研发、生产和销售为主营业务的中型企业；职工人数在300人以下，或销售额在3000万元以下，或资产总额在4000万元以下，以产品研发、生产和销售为主营业务的小型企业。本办法所称担保机构是指：依法设立，具有独立法人资格，由政府出资或参股成立的政策性担保机构、企业自发组织成立的互助性担保机构、股份制或社会资本出资成立的商业性担保机构。

第三条 补贴资金由市财政在工业发展专项资金等专项资金中安排。第四条 申请担保补贴的中小企业信用担保机构应具备以下条件：

（一）在我市依法登记注册，并在市经委登记备案，接受市财政等有关部门的监管，按有关规定向市经贸和市财政部门报送经会计师事务所审计的财务会计报告和中小企业信用担保业务报告；

（二）担保业务开展半年以上，运转正常；

（三）建立了规范的业务流程、财务管理和风险控制体系；

（四）业绩和信誉良好。第五条 担保机构申请担保补贴首先应在市财政局、市经委进行资格认定。资格认定需提交的资料:

（一）资格认定申请书；

（二）担保机构介绍；

（三）营业执照、法人代码、税务登记证、纳税证明、验资报告的原件以及复印件；

（四）合作银行资信证明；

（五）公司章程；

（六）开展担保业务的基本情况；

（七）风险控制和财务管理等制度。担保补贴资格认定后每年复核一次。

第六条 符合下列条件的贷款担保业务可以申请担保补贴：

（一）贷款担保对象与担保机构的控股股东无关联,且注册地、纳税关系在西安市的中小企业；

（二）担保机构对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过担保机构自身实收资本的10%；担保机构担保责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的5倍，最高不得超过10倍；

（三）对单户被担保对象的贷款担保余额在2000万元以内的；

（四）贷款担保收费不高于银行同期贷款利率的50%；

（五）在申报补贴方面无不良信用记录。

第七条 担保机构申请补贴时需提交以下资料：

（一）补贴申请书；

（二）上经审计的财务会计报表和最近两个月的财务报表；

（三）担保业务的总体情况；

（四）担保合同、贷款合同原件及复印件、银行资金到账凭单；

（五）申请补贴业务统计明细数据；

（六）被担保企业纳税关系证明、上经审计的财务报表及相关资料；

（七）资格认定证明。

第八条 补贴政策及标准补贴政策重点支持担保机构对符合中共西安市委、西安市人民政府《六方案一规划》（市发〔2006〕9号）和《西安市工业发展和结构调整行动方案》（市办发〔2006〕30号）中鼓励发展的高新技术产业、工业（装备制造业）、旅游业、现代服务业、文化业、农业等行业的中小企业贷款担保，市财政给予担保补贴。对国家限制发展的行业，贷款担保不予补贴。补贴标准：凡单笔担保额在2000万元（含2000万元）以下的，补贴标准为年平均担保额的1%，超过2000万元的部分不予以补贴。以后的具体补贴政策及标准如有调整，依照市财政局、市经委当年公布政策及补贴比例执行。

第九条 补贴额的计算申请补贴的担保额按照担保机构每年1月1日至12月31日期间所承担的平均担保额计算核定。计算办法如下：年平均担保总额=∑（年内单笔担保额×实际担保月份÷12）〔注：担保责任开始日期在当月15日（含本数）之前的，计算当月；担

保责任解除日期在当月15日（不含本数）之后的，计算当月〕担保补贴按照担保合同签订时公布的政策执行。担保合同跨的，仍然按照合同签订时的补贴政策执行补贴。担保时间及担保额的确定，按照合同贷款时间计算，对于贷款到期后的延续责任，将不予计算。

第十条 补贴程序符合本办法所规定条件的担保机构,于每终了后3个月内,可向市财政局、市经委申请上一担保补贴。

（一）担保机构向市财政局、市经委提交本办法第七条所需的资料及担保补贴资格审核表。

（二）由市财政局、市经委审定相关申请资料，确认补贴金额。

（三）市财政局、市经委将确认结果进行公告,公告后无异议，由西安市工业发展专项资金拨付担保机构补贴资金。

第十一条 享受担保补贴的担保机构应当积极开展贷款担保业务，不断规范业务流程，积极探索业务创新模式和风险控制的有效措施，积极协同金融机构、评估机构、司法机构等，共同建立区域范围内的企业信用体系。

第十二条 对担保机构弄虚作假、隐瞒事实、恶意骗取财政补贴资金的行为，市财政局根据《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定给予相应处罚。

备用信用证担保贷款有关问题 篇5

题的通知

颁布时间：2009-3-31发文单位：工业和信息化部 国家税务总局

各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团经贸委（经委）、中小企业管理部门（厅、局、办）、地方税务局：

按照《国务院办公厅关于加强中小企业信用担保体系建设意见的通知》（国办发〔2006〕90号）和《国务院办公厅关于当前金融促进经济发展的若干意见》（国办发〔2008〕126号）有关精神，为了更好应对国际金融危机，支持和引导中小企业信用担保机构为中小企业特别是小企业提供贷款担保和融资服务，努力缓解中小企业贷款难融资难问题，帮助中小企业摆脱困境。现就继续做好中小企业信用担保机构免征营

业税工作有关问题通知如下：

一、信用担保机构免税条件

（一）经政府授权部门（中小企业管理部门）同意，依法登记注册为企（事）业法人，且主要从事为中小企业提供担保服务的机构。实收资本超过2000万元。

（二）不以营利为主要目的，担保业务收费不高于同期贷款利率的50%.（三）有两年以上的可持续发展经历，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。

（四）为工业、农业、商贸中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。

（五）对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担保责任金

额最多不超过3000万元人民币。

（六）担保资金与担保贷款放大比例不低于3倍，且代偿额占担保资金比例不超过2%.（七）接受所在地政府中小企业管理部门的监管，按要求向中小企业管理部门报送担保业务情况和财

务会计报表。

享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合上述条件的，可继续申请。

二、免税程序

符合条件的中小企业信用担保机构可自愿申请，经省级中小企业管理部门和省级地方税务部门审核推荐后，由工业和信息化部和国家税务总局审核批准并下发免税名单，名单内的担保机构持有关文件到主管税务机关申请办理免税手续，各地税务机关按照工业和信息化部和国家税务总局下发的名单审核批准并办理免税手续后，担保机构可享受营业税免税政策。

三、免税政策期限

担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）三年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。

四、各省、自治区、直辖市及计划单列市中小企业管理部门和地方税务局根据本通知要求，自本通知下达之日起，按照公开公正和“成熟一批，上报一批”的原则，认真做好本地区中小企业信用担保机构受理、审核和推荐工作，工业和信息化部和国家税务总局将根据工作安排，下达符合条件的担保机构免税名单。

五、各省、自治区、直辖市和计划单列市中小企业管理部门、地方税务局要根据实际情况，对前期信用担保机构营业税减免工作落实情况及实施效果开展监督检查，对享受营业税减免政策的中小企业信用担保机构实行动态监管。对违反规定，不符合减免条件的担保机构，一经发现要如实上报工业和信息化部和

国家税务总局，取消其继续享受免税的资格。

六、请各省、自治区、直辖市和计划单列市中小企业管理部门会同地方税务局要严格按规定认真做好审核推荐有关工作，将下列材料以书面形式一式二份（包括电子版）报工业和信息化部中小企业司和国家

税务总局货物和劳务税司。

（一）按提供前期中小企业信用担保机构营业税减免工作的成效、存在问题及建议。

（二）经专家审核，并经公示的符合免税条件的中小企业信用担保机构名单。

（三）符合免税条件的《中小企业信用担保机构登记表》（见附表），经审计的最近1年完整财务的财务报告（包括资产负债表，利润表，现金流量表，担保余额变动表，以及报表中相关数据的附注和说明），营业执照和公司章程复印件，最近1年完整经协作银行加盖公章确认的担保业务明细表（提交的明细表指标中应含有：协作银行名称、担保企业名称、担保金额、担保费收入、担保机构与受保企业合同号、贷款银行与受保企业贷款合同号、担保责任发生日期、担保责任解除日期）。

（四）已取得免税资格，但经审查不符合免税条件的中小企业信用担保机构取消名单及理由。

附件：2009年全国中小企业信用担保机构免税填报表

备用信用证担保贷款有关问题 篇6

佛山市科技型中小微企业信用担保贷款风险

补偿资金实施细则（征求意见稿）

第一章 总则

第一条 为贯彻落实《广东省人民政府关于加快科技创新的若干政策意见》（粤府[2015]1号），加强对佛山市科技型中小微企业的扶持力度，鼓励担保机构支持中小微科技型企业发展，引导合作担保机构设立针对佛山市科技型中小微企业的信用担保贷款产品，特制订如下实施细则。

第二条 本细则所指信用担保贷款，是指面向佛山市中小微企业，无抵押纯信用担保贷款，由合作担保机构承担担保责任，合作银行负责贷款实施。

第三条 本细则所称佛山市科技型中小微企业信用担保贷款风险补偿资金（以下简称：市信用担保贷款风险补偿资金）市指从佛山市创新型城市专项资金中安排，对佛山市科技型中小微企业信用担保贷款担保风险进行补偿的资金。

第四条 市信用担保贷款风险补偿资金规模每年不少于2000万，按照实际情况在佛山市创新型城市专项资金中预算安排。

第二章 资金管理

第五条 建立市信用担保贷款风险补偿工作协调机制，由市科技局、市财政局等部门共同推进实施工作；审定风险补偿资金支出预算和核销等重大事宜，并做好与上级管理部门的沟通。

1.市科技局负责公开选聘合作担保机构和合作银行，制定财政资金预算，委托佛山市科技情报研究所搭建“佛山市科技金融服务平台”对申请信用担保贷款的科技型中小微企业的科技创新能力、信用等级进行评估，并将评估结果推荐给合作担保机构。

2.市财政局负责项目资金的安排使用和监督管理等工作。按规定办理市孵化器创投风险补偿资金的拨付，对市级财政资金的使用进行监督检查和总体绩效评价。

3.合作担保机构按照财政扶持资金存放金融机构的杠杆比率以不低于20倍的额度，为科技型中小微企企业提供信用担保服务，并依照合作协议给予企业最优惠的担保费率，原则上不超过3%，并执行具体贷款业务操作。合作担保机构承担100%贷款风险，享受市信用担保贷款风险补偿资金补贴。

4.合作金融机构（佛山地区依法设立的政策性银行、商业银行、农村合作银行、农村信用社、融资租赁公司等）应结合市场因素对合作担保机构推荐的科技型中小微企业给予最优惠利率，原则上最高不能超过中国人民银行公布的同期基准利率的1.3倍；给予合作担保机构或金融服务机构最优惠保证金杠杆比率，原则上保证金存放比率不低于10倍。合作金融机构不承担贷款风险，不享受市信用担保贷款风险补偿资金补贴。

第三章 补偿对象与标准

第六条 本细则所指市信用担保贷款风险补偿资金补贴对 象是市科技局公开选聘的承担科技型中小微企业信用担保贷款风险敞口的合作担保机构。

第七条 市信用担保贷款风险补偿资金补贴标准为每笔信用担保贷款所承担的风险敞口的5%，单笔信用担保贷款风险补偿资金补贴不超过50万元。

第四章 信用担保贷款扶持对象

第八条 信用担保贷款扶持对象为在佛山市内注册时间超过12个月，上销售收入在2亿元人民币以内，符合国家有关中小企业划型标准，持续进行研究开发、生产和服务的企业，并符合下列条件之一：

1、国家高新技术企业；

2、国家、省或市创新创业大赛优胜企业；

3、获得“广东省知识产权优势企业”或“广东省知识产权示范企业”称号的企业；

4、获得广东省“创新型试点企业”或“创新型企业”称号的企业；

5、近5年内获得国家、省、市、区科技立项的企业；

6、近5年内，拥有1项（含）以上且目前有效的发明专利授权或3项（含）以上且目前有效的实用新型专利授权或3项（含）以上软件著作权的企业。

第九条 信用担保贷款优先支持的科技型中小企业：

1、拥有自主知识产权以及较好市场前景和经济社会效益，具备产业化条件的企业；

2、具有组织一定研发能力、创新管理人才团队和一定的经济规模，项目技术领域属于机械装备、生物医药、新能源、新材料、节能环保等领域的企业；

3、拥有自主知识产权，已形成稳定销售收入的企业；

4、信息化与工业化深度融合的新业态、新模式企业；

5、在银行首次融资的科技型企业；

6、管理制度健全，财务管理规范，资产负债率水平不超70%的企业。

第五章 信用担保贷款申请条件及额度

第十条 申请企业需在“佛山科技金融服务平台”进行资格认定和评估。评级后达到A级、AA级、或AAA级可获得相应的信用担保贷款授信额度。

第十一条 企业在评级授信额度内可以多次申请信用贷款，贷款期限不超过一年，每的申请的信用担保贷款总额不超过1000万元人民币。

第十二条 信用担保贷款资金不得从事股票、期货、房地产投资（购买自用房地产除外）和国家、地方法律法规和政策禁止从事的业务。

第六章 信用担保贷款申请受理流程

第十三条 信用担保贷款申请和受理包括以下步骤：

（一）企业注册：企业在“佛山科技金融服务平台”登记注册，佛山市科技局审核企业准入条件。

（二）企业评级：企业登录“佛山科技金融服务平台”填写信息完成能力评级，并准备平台要求的纸质资料，包括但不限于企业相关证照、财务报表、专利文档、企业管理者相关资料等。

（三）评级受理：佛山市科技局与合作评级服务机构线下核实企业评级资料，线上审批评级结果。

（四）贷款申请：通过评级审批并达到信用担保贷款授信等级要求的企业，提交信用担保贷款申请，合作机构完成尽职调查并对申请企业做出担保决策。

（五）贷款发放：合作担保机构与企业签订担保合同，并向 合作金融机构签发担保确认书，企业支付担保费后合作金融机构签约放款。

（六）贷后管理：企业获得信用贷款后每季度在“佛山科技金融服务平台”更新评级数据，每月接受贷后检查，并提供必要的企业经营数据直至贷款结清。

第七章 监督管理

第十四条 佛山市科技局对申请信用担保贷款的企业通过“佛山科技金融服务平台”进行跟踪管理，建立信用管理档案。对于弄虚作假、恶意骗贷、骗取补贴等行为，一经查实即入企业不良信用记录并公告，企业五年内不得申请市级科技计划项目，并不得享受我市其他相关优惠政策。

第十五条 合作机构须严格按照合作协议履行职责，对于虚假贷款、骗取风险补贴等行为，一经查实，立即终止与该机构的合作，收回风险补贴资金，情节严重、涉嫌犯罪的，将移交司法机关依法处理。

第八章 附则

第十六条 本细则由佛山市科技局负责解释。

银行贷款担保合同法律问题的探讨 篇7

(一) 加大对保证人的审查力度

《公司法》对“对外担保”做出了新规定, 使银行具有更大的审查义务, 在借款担保合同中, 银行要加大对公司章程、董事会以及股东大会的决议内容的审查力度, 主要可分为三种情况:

1. 以2006年1月1日为界限, 采用不同方法来划不同时期的债权。

针对《中华人民共和国公司法》的若干适用问题, 最高人民法院做出了如下规定:“公司法实施后, 人民法院尚未终结的和新受理的案件, 其民事行为或事件发生在公司法实施后, 适用当时的法律和司法解释。”所以, 2006年1月1日是一个分水岭, 在此之前发生的借款担保适用就公司法对外担保的规定, 在此之后发生的借款担保适用新公司法对外担保的规定。

2. 审查公司章程

对于发生在2006年1月1日之前接收的担保, 首先要对公司的章程进行审查, 看章程中有没有对担保做出限制, 如章程中对担保行为是否须经股东大会或董事会决议做了明确的规定, 那么公司在对待接收的担保中就要严格的按照章程的规定来执行, 要么交由决策机关决议, 要么直接提供担保。如果公司章程中明确规定公司对外提供担保, 那么公司应当由股东会或是股东大会做出决议。其次要对股东大会或董事会的决议进行审查, 如章程中对担保行为是否须经股东大会或董事会决议做出了明确规定, 那就应该审查公司规定的决策机关有没有就担保事项出具决议。

(二) 关于债务清收的诉讼程序问题

诉讼手段在某些情况下是最好的, 但并不适用于任何情况, 要根据不同的保证人、借款人采用不同清收手段和诉讼决策。应该根据这几个因素来决定是否采取诉讼:

1. 债务人是否真正的愿意还款, 如果债务人没有还款意愿,

不管采用什么非诉讼清收手段都不管用, 这时银行就要及时地诉讼清收, 操作中要采取有效手段判别债务人是否有真实的还款意愿。比如说看债务人是否配合催收人员的工作, 是否谎报财产等;2.是否将展期、宽限期以及债务重组等非诉讼手段用遍了;3.授信逾期时间的长短。通常情况下授信逾期时间的长短和诉讼清收的效果成反比;4.预测债务人经营现状和未来的发展。通过分析企业的报表来预测企业未来的发展情况, 根据这决定是否诉讼;5.看有没有发生对债务人的偿债能力造成影响的重大事件。

二、银行贷款担保合同中的法律风险控制

(一) 加强银行监管制度

1. 规范审贷分离制度

我国的银行法有明确规定:“商业银行贷款, 应当实行审贷分离, 实行审批制度。”所以银行应该建立一套完善的贷款管理制度, 实行审贷分离和分级审批。

但从目前的情况来看, 信贷内控机制中还是有些环节失控, 表现在没有充分的分离审贷机制, 审查岗、调查岗以及检查岗之间没有形成有效制约, 这样容易带来风险。所以要规范审贷分离和分级审批制度。建立一个可以向各分行发放贷款的集中放款中心, 在审查完每笔贷款后再交给法律审查, 法律审查完以后再交到放款中心来放款, 需要注意的是放款以后要建立贷款档案管理制度, 这关系将来的诉讼。最后专门派人去催收贷款, 负责清收的人员最好是资产保全人员或是信贷人员, 不能是审批人员。

2. 提高信贷人员的法律业务和资产保全业务的知识水平

银行要加强对信贷人员资产保全业务的学习和法律培训, 让信贷人员学习到新的《公司法》和《物权法》对银行信贷业务的影响, 使信贷人员具有更强的风险意识。要经常在从业人员中间开展职业道德教育, 培养信贷人员诚实守信、公平竞争、不泄露商业机密和客户隐私的职业操守, 严厉禁止以权谋私发放关系贷款和不经审查发放贷款的行为。

(二) 规范我国征信体系, 建立信息查询制度

1. 建立国家信用制度

国家信用制度指的国家对所有从事经济活动以及具有刑事、民事责任能力的自然人进行信用等级鉴定, 开出信用证明, 并对使用方法进行规范的一种制度。

国家信用制度的内容有:建立和健全法律和法规, 监督和管理政府以及专业协会, 教育以及研究等。延伸到银行贷款担保业务中, 中国人民银行对定期公布企业和个人的诚信记录, 缺乏诚信的企业和个人会加入“黑名单”。

2. 建立健全信息公开、查询制度

各个银行在保证商业机密和个人隐私不被泄漏的前提下实现信息共享。建立一套信息公开制度, 保证银行在放贷期间能实时掌握借款人和担保人的财务信息和信用情况。

3. 加强社会主义诚信教育

要在全社会范围内开展各种教育活动, 大力弘扬社会主义荣辱观。教育公民要城市守信, 大力宣扬“八荣八耻”, 这不仅有利于保护银行债权, 对构建社会主义和谐社会也有重要意义。

摘要：银行贷款合同纠纷案件在金融案件中居高不下, 绝大多数的贷款合同纠纷都牵扯到了担保问题, 借贷纠纷和担保纠纷通常会形成一个共同的诉讼。这在最高人民法院公报的案件中就有所表现。文章阐述现行法律环境下对银行债权的保护, 提出如何控制银行贷款担保合同中的法律风险。

关键词：贷款,担保,法律风险

参考文献

[1]谭清艳.银行贷款担保合同法律问题研究[D].中国政法大学, 2011, (3) .

备用信用证担保贷款有关问题 篇8

各毕业生：

为做好生源地信用助学贷款履约还款工作，确保生源地信用助学贷款持续健康发展，要求贷款毕业学生填写《湖北省生源地信用助学贷款还款确认书》，为做好此项工作，现就有关事项通知如下：

1、《湖北省生源地信用助学贷款还款确认书》为两面，第一面为确认内容，第二面为还款流程，《确认书》按照一式两份填写，学生保存一份，学校留存一份。

2、各毕业生于5月25日前将《确认书》（纸质文档一份）上交到吕露老师办公室。

2011年5月4日

备用信用证担保贷款有关问题 篇9

中小企业在我国国民经济中具有重要地位,而信用担保在经济活动中引导社会资金特别是信贷资金向中小企业倾斜,为合理配置社会资源发挥了重要作用。2012年4月11日,财政部与国家税务总局联合发布《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税[2012]25号),对中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题进行了明确。这是《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》(财税[2007]27号)有关政策的延续。

中小企业信用担保机构在中小企业融资难的问题上起到积极作用,但担保业面临的法律风险和信用风险却很大。此次出台政策,是继工业和信息化部、国家税务总局出台《关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》(工信部联企业[2009]114号)后,又延续财税[2007]27号与财税[2009]62号文扶持中小企业信用担保机构的政策,旨在促进中小企业的融资发展,降低了中小企业信用担保机构的经营成本,提高了其抗风险能力,同时也降低了中小企业融资的难度。财税[2012]25号自2011年1月1日起至2015年12月31日止执行,即延续五年执行,对中小企业来说是一重大利好。

◎政策明确了中小企业信用担保机构的符合条件

此前,财税[2007]27号文、财税[2009]62号文都只要简单指出中小企业信用担保机构是指以中小企业为服务对象的信用担保机构。财税[2012]25号文则进一步明确了中小企业信用担保机构的符合条件。

财税[2012]25号第四条规定:

“本通知所称符合条件的中小企业信用担保机构,必须同时满足以下条件:

(一)符合《融资性担保公司管理暂行办法》(银监会等七部委令2010年第3号)相关规定,并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证;

(二)以中小企业为主要服务对象,当年新增中小企业信用担保和再担保业务收入占新增担保业务收入总额的70%以上(上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入);

(三)中小企业信用担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%;

(四)财政、税务部门规定的其他条件。”

中小企业信用担保机构是指依法设立主要从事中小企业信用担保、再担保,并独立承担信用担保责任和风险的产业化融资服务机构,包括政府投资(或部分投资)组建的政策性担保机构、企业投资组建的中小企业互助担保机构、由自然人等民间资本投资组建的商业性担保机构。《融资性担保公司管理暂行办法》的相关规定主要是指融资性担保公司的设立条件,也就是说中小企业信用担保机构应当符合融资性担保公司的设立条件。

《融资性担保公司管理暂行办法》第九条规定:“设立融资性担保公司,应当具备下列条件:(一)有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。(二)有具备持续出资能力的股东。(三)有符合本办法规定的注册资本。(四)有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员。(五)有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。(六)有符合要求的营业场所。(七)监管部门规定的其他审慎性条件。”第十条规定:“监管部门根据当地实际情况规定融资性担保公司注册资本的最低限额,但不得低于人民币500万元。注册资本为实缴货币资本。”

此处,还需要注意,当年新增中小企业信用担保和再担保业务收入占新增担保业务收入总额的70%以上,上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入。其中开展再担保业务有严格条件限制,《融资性担保公司管理暂行办法》第二十条规定:“融资性担保公司可以为其他融资性担保公司的担保责任提供再担保和办理债券发行担保业务,但应当同时符合以下条件:(一)近两年无违法、违规不良记录。(二)监管部门规定的其他审慎性条件。从事再担保业务的融资性担保公司除需满足前款规定的条件外,注册资本应当不低于人民币]亿元,并连续营业两年以上。”中小企业信用担保机构开展再担保业务不应违反上述规定。

◎政策主要内容及解读

一、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。

二、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失,符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的,应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备,不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

上述规定与财税[2007]27号文、财税[2009]62号文基本一致。主要区别是在文件的第二条,财税[2007]27号文第二条规定:“中小企业信用担保机构可按照当年担保费收入50%比例计提未到期责任准备,并允许在企业所得税税前扣除。未到期责任准备按照年度担保费收入实行差额计提,对超过年度担保费收入50%所提取的准备金部分要转为当期收入。”本次则延续了财税[2009]62号文的规定:“中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。”

对于第一条计提担保赔偿准备的规定,需要注意,《国务院办公厅转发发改委等部门关于加强中小企业信用担保体系建设意见的通知》(国办发[2006]90号)第六项规定,“开展贷款担保业务的担保机构,按照不超过当年年末责任余额1%的比例以及税后利润的一定比例提取风险准备金。风险准备金累计达到其注册资本金30%以上的,超出部分可转增资本金。”

例如,某中小企业信用担保机构注册资本为3000万元,2011年度担保赔偿准备金期初余额880万元,2011年末担保责任余额为5000万元,则2011年末可计提的担保赔偿准备金税前扣除限额为50万元(5000×1%=50),担保赔偿准备金期末余额930万元,由于达到注册资本30%以上,30万元可转增注册资本,担保赔偿准备金期末余额则调整为900万元。

第二条的计提未到期责任准备则主要是借鉴了《保险法》的相关概念,指公司一年以内的财产险、意外伤害险、健康险业务按规定从本期保险责任尚未到期,应属于下一年度的部分保险费中提取出来形成的准备金。例如按照我国保险精算规定:会计年度末未到期责任准备金按照本会计年度自留毛保费的50%提取。

例如,某中小企业信用担保机构2011年度“未到期责任准备金”科目期初余额为60万元,2011年度担保费收入200万元,则未到期责任准备税前扣除限额为100万元(200×50%=100),“未到期责任准备金”科目期末余额100万元,同时要将上年度计提留存的60万元转为本年应税收入,缴纳企业所得税。

中小企业信用担保机构担保代偿损失,是指当中小企业未能按合同约定向银行偿还贷款本息时,担保机构依担保合同代偿后所发生的实际损失。公式表示:代偿损失=代偿总额一追偿总额,代偿总额指由于被担保企业无法按期偿还贷款或其他被担保的款项,担保机构代为偿付的金额;追偿总额反映担保机构发生代偿后已经追回的金额;代偿损失,反映代偿总额经担保机构追偿后,仍不能收回的并作为坏账核销的损失金额。

例如,某中小企业信用担保机构担保赔偿准备金2011年末余额为500万元,税后利润提取的一般风险准备金100万元,2012年1月份由于被担保企业无法按期偿还贷款或其他被担保的款项,担保机构代为偿付的本息总金额为800万元,2月份担保机构从被担保企业追回50万元,那么担保机构代偿损失为750万元,在计算第一季度应纳税所得额时,应先冲减担保赔偿准备500万元,再冲减一般风险准备金100万元,代偿损失余额150万元调减当期应纳税所得额,据实在企业所得税税前扣除。当然了,如果发生担保代偿损失今后收回的事项,根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)第十一条规定,企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。

◎关于汇算清缴的规定

备用信用证担保贷款有关问题 篇10

一、我国中小企业信用担保发展现状及存在的问题

中小企业在我国经济社会发展中具有举足轻重的作用, 为了扶持中小企业的发展, 解决中小企业的融资难问题, 从1992年起, 我国各地开始建立了中小企业信用担保公司。1999年6月14日, 国家经贸委发布《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》, 以贯彻政府扶持中小企业发展政策意图为宗旨的中小企业信用担保体系正式启动。2000年8月24日, 国务院办公厅印发《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》, 我国中小企业信用担保体系开始进入制度建设、组建国家信用再担保机构和完善形成社会化信用体系建设阶段。截至2002年底, 我国已成立了848家信用担保机构, 它们主要分为以下三类:一是政府为间接支持中小企业设立的政策性扶持机构, 不以营利为目的;二是由中小企业自愿组成、由会员企业出资、以会员企业为服务对象的中小企业互助担保机构, 不以营利为目的;三是民间投资、以营利为目的的商业性担保机构。这些信用担保机构的建立对缓解我国中小企业融资难问题起了积极作用, 然而, 在担保实践中也暴露出不少问题。

1. 担保机构模式多样, 普遍规模不大。

目前, 我国信用担保机构担保模式从组织形式看, 有政府管理部门所属的事业单位、国有股份制公司、私营股份制公司和各种基金管理公司等;从机构性质看, 有非营利的政策性担保机构, 也有以盈利为目的的商业性担保机构, 还有政策性与商业性担保业务混业经营的担保机构。然而由于我国信用担保机构规模小, 实力弱, 远远不能适应目前中小企业融资贷款的需求。

2. 担保资金渠道单一, 资金严重不足。

目前我国大部分地区的中小企业担保机构以政府财政资金为主, 只有少数地区有民营担保机构。同时, 我国中小企业信用担保机构的注册资本质量不高, 以国有存量资产为主组建的政策性担保机构, 注册资本不易变现, 担保资金严重不足, 影响担保公司的信用度, 银行很难接受, 降低了担保公司注册资本作为金融杠杆工具的乘数放大效应。

3. 担保品种颇为有限, 期限趋于短期。

目前发达国家担保品种包括创业贷款、设备贷款和技术改造贷款等。担保期限一般在2年以上。而我国多数担保机构为中小企业提供的担保期限为3个月到半年, 最长不超过一年;担保品种基本上局限于流动资金, 很少有设备、技术改造之类的长期贷款担保。

4. 市场定位偏差, 盈利能力较差。

由于担保行业是高风险、低收益的行业, 利润空间非常小。按规定担保机构收取的担保费用, 不得超过同期银行贷款利率的50%, 扣除经营成本、税费负担, 利润空间非常小, 且未考虑经营风险。况且, 现行的中小企业信用担保管理办法规定, 担保资本金的运用只能存入银行和购买国债。在目前低利率的情况下, 存入银行是为了保证资本金安全性, 但不能实现增值。

二、我国中小企业信用担保问题成因分析

当前中小企业信用担保运行中的存在问题是由多方面的因素造成的, 我们主要从以下几个方面来分析:

1. 政府支持力度有限, 资金补偿机制缺乏。

目前我国政策性担保机构不以盈利为主要目标, 收取的担保费用很低, 资金来源以各级地方政府财政资金和资产划入为主, 但地方财政资金划入大都是一次性的, 且规模不大, 缺乏后续资金注入及补偿机制。现有的商业性担保机构资本实力也较弱, 同样缺乏资金补偿机制, 大多数商业性担保机构交担保费作为资金补偿来源, 而过高地提高收费标准只会增加企业的融资成本, 不利于贯彻政府设立信用担保机构提供服务的意图。

2. 金融机构认同度低, 银行协作意愿不强。

目前我国部分金融机构对担保公司的认识还存在差距, 与担保公司的关系仍然没有理顺。部分商业银行对建立中小企业信用担保体系的政策法规没有完整系统的认识, 对担保公司的信用度很难接受, 对担保机构承担风险的能力存在担心, 从而导致与担保机构协作的金融机构较少。

3. 外部环境建设滞后, 缺乏配套法律支撑。

信用担保发展至今, 已经处于一个非常重要的历史时期, 急需制定专门的法律制度规范、引导担保行业走向健康发展的道路。与国外发达国家完善的法律环境相比较, 我国信用担保的相关法律还处于初级和不完善的阶段, 这严重制约着担保行业的进一步发展。我国信用担保法律建设方面主要存在:一是担保行业的宏观政策体系尚未形成。二是立法层次较低, 法律建设滞后于行业的发展。三是担保行业尚未形成统一规范, 缺乏配套的法律支撑, 《担保法》对担保行业的法律保护力度不够。该法是规范担保行为而不是规范担保机构的。

4. 内部运行机制不畅, 风险转移机制缺失。

目前, 从我国中小企业信用担保机构的内部管理来看, 很多机构缺乏规范的担保保证金制度、集体审核制度、风险内控制度、运行监测制度、代偿制度和债务追偿制度等, 在担保过程中存在的行政指令担保、人情担保和拍脑袋担保等现象, 使得担保机构信用度降低, 风险加大。与此同时, 中小企业信用担保机构缺乏有效的风险转移机制。根据国际经验, 担保机构承担责任的比例一般为70%~80%, 其余部分由协作银行承担。而我国设立担保体系之后, 由于缺少明确的制度规范, 担保机构实力过于弱小而缺乏有力的谈判地位, 担保机构与协作银行分担风险的比例较低。大多数银行都将中小企业的贷款风险转嫁给了担保机构, 不少担保机构甚至被迫承担了100%的信贷风险。

三、完善我国中小企业信用担保体系的相应策略

1. 明确战略定位, 加强市场规范运作。

为完善我国中小企业信用担保体系, 我们要尽快转变观念, 明确中小企业信用担保公司的战略定位, 实行商业规范运作。从金融活动的实践看, 担保机构实行商业化运作, 更能得到金融机构的认可和接受, 因为商业信用比单纯的政府信用更直接, 更有形化, 更易于操作。所以, 信用担保机构从建立初期就要定位于企业化架构, 按商业化机制运作。为此, 我们必须按照“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的原则, 完善担保公司产权制度, 与此同时建立规范的现代企业制度。各级信用担保机构必须按照《公司法》要求, 完善法人治理机构, 实行董事会领导下的经理负责制, 制定规范章程, 健全管理制度, 自主经营, 自担风险, 自负盈亏, 利用制度防止任何形式的行政干预。

2. 优化外部环境, 完善配套法律体系。

目前我国的担保行业还缺乏一个整体的法律构架, 以及相应的行业管理规则和审批制度, 担保公司的准入问题和资格认定也没有明确的界定。世界各国担保计划的成功实践表明:政府对中小企业担保计划应该体现在环境建设上, 着重为中小企业贷款担保体系提供法律依据。为此, 我们要设法改善中小企业信用担保公司的外部运行环境, 尽快制定相关法律法规, 为中小企业信用机构的建立和发展奠定法律基础。我们必须抓紧时间制定《中小企业信用担保管理办法》, 从担保机构的资格认定、市场准入、行为规范、法律责任、风险分担、监督管理等方面予以明确, 使担保机构的存在、运作和发展“有法可依”, 以进一步促进全国中小企业信用担保机构的规范化发展。笔者建议由国家经贸委会同财政部和中国人民银行等有关部门联合起草担保有关法规, 对担保和再担保机构的职能作用和运作规则做出明确规定, 以使担保行业受到法律法规的规范的保障。同时出台有关法规, 健全金融机构与信用担保机构合作、协作机制。

3. 加大扶持力度, 拓宽资金筹集渠道。

扶持中小企业是各级政府的长期任务, 中小企业信用担保应该作为扶持中小企业的一项长期政策。为此, 政府应继续采取扶持政策, 把建立担保基金所需资金纳入财政预算, 定量投入, 定期拨付, 帮助解决启动资金, 在预算中安排补偿基金, 建立基金定期补偿制度。政府应该在财政中增加对中小企业信用担保体系的投入, 逐步形成符合国际惯例的、具有中国特色的中小企业信用担保预算制度。同时, 要采用“政策性基金, 市场化运作, 法人化管理”的运作模式, 政府对担保机构和担保业务进行宏观指导和管理, 避免过多行政干预。要进一步优化经济环境, 约束行政执法部门的“四乱”行为, 减少担保公司的各种不合理的税费负担。政府除了给予中小企业信用担保机构税收等优惠政策、拨付一定的启动资金外, 还应帮助担保机构广泛吸纳社会各界的扶助资金, 努力扩大担保机构入股企业的范围。

4. 强化外部监管, 建立风险分散机制。

为保证中小企业信用担保体系的健康发展, 国家应明确授权一个政府部门管理和监督中小企业信用担保机构, 主要是对担保机构的资格、担保机制、担保程序、收费标准等进行规范和管理。在担保责任分担比例问题上, 应该按照分散风险的原则, 由担保机构和协作银行以市场方式决定。同时, 要通过提取一定比例的风险准备或坏账准备的办法有效实现风险补偿, 以保证担保机构的长期、持续发展。

5. 调整运作方式, 健全内部控制机制。

要切实加强担保机构的内部风险管理, 当前必须尽快建立一套严密完整的防风险操作规程, 并建立严格的考核制度, 落实责任制和责任追究制度。一是建立审保偿分离制度, 以增强担保业务操作的透明度和责任心:二是建立担保限额审批制度, 以增强担保操作的规范性;三是实行内部稽核制度, 定期对担保业务部门进行稽核;四是建立担保业务报告制度, 定期报告担保业务运行情况。

6. 完善服务体系, 明确担保业务范围。

必须尽快建立和完善中小企业社会化服务体系, 将信用担保与综合辅导有机结合起来, 提高中小企业的整体素质, 增强其市场竞争力和抵御风险的能力。同时, 担保机构也必须牢固树立为中小企业服务的意识, 确定担保重点, 择优扶持中小企业发展。中小企业信用担保机构主要的业务范围应限定在以下方面;企业流动资金贷款担保、科技专项资金贷款担保、信用证担保、银行承兑汇票担保、商业承兑汇票贴现担保、个人创业贷款担保、个人消费贷款担保等。只要是中小企业需要的所有担保内容, 又是自身能力范围内的担保事项, 都可以有计划地稳步拓展。

当前, 我们必须尽快建立多种形式的再担保机制, 在我国现有财税体系下, 采取再担保的模式, 有利于发挥各级财政的作用。总之, 我国中小企业担保体系是政府、银行与中小企业之间在融资关系上的纽带和桥梁, 是我国中小企业服务体系的一个重要组成部分。完善我国中小企业信用担保制度, 制定担保政策, 既要借鉴外部经验, 又要根据我国财政、金融和中小企业信用管理体制的特点, 努力建立与完善具有中国特色的中小企业信用担保体系。

摘要：发展中小企业信用担保是解决我国中小企业融资难问题的有效途径, 同时中小企业信用担保问题也是我国金融组织结构演进中的一个重要方面, 它直接影响着微观金融的运行效率, 值得引起实业界、理论界和政府的重视。文章就我国中小企业信用担保的发展现状与存在问题进行了剖析, 着重从外部法律环境、内部运行机制、金融协作支持及风险转移机制等方面指出了我国中小企业信用担保发展中的制约因素。并在适应国情的基础上, 提出了我国中小企业信用担保体系建立与完善的途径构架与策略。

关键词：中小企业,信用担保,融资

参考文献

[1].曹凝蓉.如何建立和完善中小企业担保基金.统计与决策, 2000 (10)

[2].吉振华.中小企业融资担保问题初探.新疆金融, 2000 (7)

[3].邹燕.我国中小企业融资困难问题分析.山西财经大学学报, 2003 (6)

[4].李庚寅.中小企业融资担保体系亟待解决的的问题.财经理论与实践, 2001 (5)