建设工程施工委托书（精选13篇）
甲方：（委托方）：
乙方：（受托方）：
自愿将工程施工任务委托给（以下简称乙方），由乙方进行配电工程的施工工作。
乙方应严格按照设计方案和国家有关施工标准进行施工，未按设计方案进行施工，由甲方或供电部门提出整改意见的，乙方应立即按设计方案进行整改，直至合格。
本委托书一式两份，双方各执一份。
自签订之日起生效，工程完毕后，该委托书自行终止。
未尽事宜，双方协商解决。
1 工程项目管理委托的理论实质分析
詹森和麦克林将“委托—代理关系”定义为:委托代理关系是一个人或一些人(委托人)委托其他人(代理人)根据委托人利益从事某些活动,并相应地授予代理人某些决策权的契约关系。从经济学意义上分析委托代理关系,是处于信息优势与处于信息劣势的市场参加者之间的相互关系。确定委托代理关系的过程一般为,委托人一方先确定一种报酬机制,激励代理人努力工作,以实现其利益的最大化;代理人据此选择自己行动决策,同样是谋求自身利益的最大化。委托代理关系主要特征为:1)委托人与代理人之间的信息不对称。委托人难以观察或证实代理人的私人信息和行动方案,从而给委托人的监督、管理带来很大的困难;2)代理结果的不确定。代理结果,即合同标的,除与代理人努力程度有关外,还受到代理人难以把握的自然、社会等方面因素的影响;3)委托代理合同的不完备。这表明在合同履行过程中不可避免的会出现对合同的调整和对合同当事人行为的调整。
2 政府工程的特点
1)产出具有非私有品性。私有产品的使用具有明显的竞争性和排他性,即一旦某人有了消费某物品或服务的权利,就排除了他人对这种权利的拥有。相反,公共物品的特征是非竞争性和非排他性,即公共物品可以集体消费,而且是免费消费。2)较大的外部性。外部效应是指项目投资对其他生产者或消费者产生的有利或不利影响。3)政府投资项目的目标与竞争性建设项目的目标不同。政府投资项目的基本目标有两个:a.效率目标,即促进社会资源的有效配置,促进国家或地区的经济增长;b.公平目标,即促进社会福利的公平分配,普遍改善人民的福利水平。政府投资项目往往同时具有以上两个目标。4)政府投资项目的成本与受益构成复杂。政府提供公共物品所考虑的成本是社会成本。社会成本不仅包括直接消耗的经济资源,还包括公众所受到的环境污染、不安定的社会秩序等各种经济损失。所考虑的投资收益是社会收益,它不仅包括经济上的直接收益,还包括整个经济体系的发展、公众文化水平和健康水平的提高、社会秩序的安定。同时政府投资项目具有较强的外部效应。因此项目的经济效益,除了项目直接获得的内部效益外,还涉及项目对外部社会环境发生的间接影响,而且有些很重要的外部影响很难用货币来衡量,从而使得政府投资项目的成本和收益具有不可计量性,比一般项目复杂。
3 在政府工程中发生委托代理追求个人利益的行为研究
1)道德风险。
指交易双方在交易合同签订后,其中一方(代理人)利用多于另一方(委托人)的信息,有目的的损害另一方利益而增加自己利益的行为。工程交易中,在承发包合同签订后,发包人无法观察到承包人工作的努力程度、投入资源的完整性或详细的信息,即使能见到工程产品,其也是一些外观的结果,对工程产品内在的本质则难以观察到。也就是说,承包人在签约后拥有发包人所没有的关于自己努力水平和资源投入情况的私人信息,从而具有信息优势。发包人选择承包人在这些信息发生之前,因而承包人可利用这些信息优势来损害发包人的利益,如使用资源以次充好、偷工减料等,这就是工程承发包中发包人所面临的道德风险,如图1～图3所示。
2)逆向选择。
指市场的某一方(代理人)如果能够利用多于另一方的信息使自己受益而另一方(委托人)受损,那么才倾向于与对方签订合同进行交易。如在工程投标过程中,投标人一般总是会隐藏部分信息,争取中标并能获得更多的利润空间,如果无利可图是不会参与投标,或者说不会报一个没有利润的投标价格,除非具有其他商业目的。
4 发达国家或地区的政府投资项目监管
4.1 严格的制度和法律约束
在美国,与政府投资项目相关的基本法律主要有《公共工程法案》《联邦政府采购条例》《联邦采购规定》等。在英国,相关的主要法律有《建筑法》《健康安全法》《仲裁法》《新城镇规划法》等。我国的香港关于建筑业管理方面的法规、条例也是比较健全的,如《建筑物条例》《建筑物管理条例》《测量师注册条件》等等。其立法的宗旨和原则都是相同的,均是在保证国家和人民基本权益的基础上为行业提供一个竞争的、公开的、公平的市场环境[1]。
4.2 职能部门的动态、全过程、全方位的监督
动态的过程:在项目运作的不同阶段,政府会不定期的派出监视员或审查工程师,对工程项目进行检查。如果在检查中发现问题,小的方面会立即责令其改正,大的方面则可能直接下令其停工整顿,直至符合规定为止。
全过程的审查:在项目立项、设计、施工、验收的各个环节,政府主管部门都会严格把关,以保证项目的顺利进行。如我国香港的工程表现评分系统(PASS)。
全方位的监督:在项目的实施过程中,除了业主方和承包方之外,还存在许多其他机构与项目保持着密切的利益联系,他们也对项目的审查和监管起了重要的作用,如银行和保险公司。
4.3 对执业公司资质管理
在美国,对承担政府工程的承包商的资质管理主要采用确定回应性、确定负责性和黑名单制度。其中“确定回应性”主要是指承包商的投标文件或报价应符合具体的政府邀请书的要求。“确定负责性”主要是指承包商按照项目的要求执行合同的能力,其前提是承包商的投标文件符合确定回应性的要求。“黑名单制度”主要指如果发现承包商的不诚实行为,以及在过去政府项目合同执行过程中有过不良表现或不可接受的情况,该承包商就会被列入禁止加入的黑名单中。
英国政府的做法相对美国要简单一些,它开始采用一些承包商注册体系,在此体系登记注册的承包商则认为在公司的资质上达到了一定的标准,从而使业主在使用这些已登记注册的承包商时可以简化审查程序。对于政府工程来说,通常做法是不同的政府部门根据其工程特征制定出相关规定,以评定承包商的实力。
4.4 工程服务与施工采购分离
在美国和其他西方国家,工程建设通常分属两大行业:建筑与工程服务行业和施工行业。以加州交通部的项目实施流程为例,除施工环节外,其余各环节均属于工程服务行业范畴,根据各自不同的特征采用不同的做法。前者实行以资质为标准的专业服务采购,与金融、证券、法律、医疗等行业的采购做法相似;后者实行以价格为标准的“大宗商品”采购,与国际上对原油、粮食等货物的采购做法相似。
5 对我国政府工程项目委托监管的建议
1)完善政府工程项目委托的法律制度,应完善工程项目委托的准入和担保制度。我国的项目管理委托建设模式刚刚兴起,项目管理公司也还主要处于培育发展阶段,到目前还没有出台一个统一的资质管理办法。当前各地对于代建企业的资质规定实质上还是借用了建筑行业的原有资质模式。项目管理公司自身资产规模小,但其承担的责任却是非常巨大的,因而一旦发生事故,往往无法赔偿巨大的经济损失。所以,建立和完善工程担保体系就显得尤为重要。2)建立行业标准和绩效评价体系。国务院《关于投资体制改革的决定》也只是指出“选择专业化的项目管理单位”,指出了改革的方向,而没有具体的对项目管理单位的要求。这就造成在项目管理实施中无法可依的局面,只能通过在招标文件中规定。建设部也只是对项目管理企业的资质和项目管理机构做出了基本的规定,而且资质规定中很宽泛。在这种情况下,行业标准就显得重要,特别是对项目管理公司的选择标准。3)微观的工程全过程监管制度。由于非经营性政府投资项目自身利益特点的特殊性,对于一个政府投资项目的建设来说,往往是一个建设主体,多个部门联合监管的局面。这种情况下,应协调各部门的管理并形成制度。同时,对业主和项目管理公司的责权界面进行划分并形成合同内容。
另外,参照我国香港的PASS系统并借鉴发达国家的监管经验,在具体的工程项目中,形成全过程的动态监督。合理的划分控制期并进行全要素的分析,参照绩效评价与合同内容,形成阶段性的监督,同时邀请社会相关机构和公众进行监管。
完善项目的后评价制度。项目后评价是用项目的实际成果和效益来分析评价项目的决策、管理和实施,通过经验和教训的总结,为项目的投资人和委托人服务,可为项目最终成果的运行和改善提出建议,也为新项目的决策提供较为可靠的依据。
摘要：根据委托代理理论和政府工程的特点,对政府工程中发生委托代理追求个人利益的行为进行了研究,并结合发达国家和地区的政府工程监管经验,提出了对我国政府工程项目委托监管的建议。
关键词：委托代理,政府工程,监管
参考文献
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一、委托跟踪审计制度的概述
委托跟踪审计是由政府审计部门、交通主管部门或建设单位聘请社会审计机构到施工现场对工程的建设单位、监理单位、施工单位所进行的工程建设，即施工预算、施工组织、现场施工、工程计量、工程计价、工程变更和变更单价、工程结算、财务收支等，全过程进行实时的跟踪审计监督。在审计模式上，跟踪审计应当从传统的合法、真实性审计过渡为绩效审计模式。即坚持在传统的合法、真实性审计的基础上，以效益和结果为导向，揭露项目决策、建设管理、资金使用、投产运营过程中存在的质量低下、管理混乱、损失浪费以及腐败问题，评价项目经济效益、社会效益和环境效益，从宏观上提出建设性意见，促进有关主管部门和项目建设单位加强管理、堵塞漏洞，完善制度，提高管理水平及投资效果。
与事后审计相比，委托跟踪审计对于交通工程建设项目防范风险而言，具有以下优势：首先，有利于对隐蔽工程的有效监督。事后审计对隐蔽工程结算存在的疑点只能先询问（质疑）建设单位的相关负责人，建设单位因为已经签字认可，若其中存在质量、安全或腐败等问题，则无从查证；而跟踪审计中，审计人员能及时地对隐蔽工程进行现场审计，确保了审计对路面表层以下工程真实性与准确性的监督，大大提高了交通建设项目的审计质量，有效地防范了质量、安全和廉政三大风险。其次，有利于保证工程单价变更工作的进行。实践中，一些低价中标的施工单位，期望通过工程变更方式获取利润，这对于其他一些施工企业明显是不公平的。所以，在自由竞价投标工程项目的管理工作中实行跟踪审计，对变更工程的计量与计价增加了一个监督环节，由审计人员在施工现场根据实际情况审定，确保了变更工程计量与计价的准确、合理、合法，从而有效地控制了变更工程的造价。这不仅对节约投资和廉政建设工作大有益处，而且也一定程度上抑制了低价抢标的现象。再次，有利于提高监理工作效力。
此外，跟踪审计不仅能及时纠正工程预算、工程结算和设计变更等影响工程造价的问题，还可以通过审计工作小组认真、细致、负责的工作态度，廉洁自律的道德风范和在实际工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程计量、计价的虚报与冒算，从而有效防范了其中可能滋生的腐败风险。
二、交通工程建设项目委托跟踪审计的配套措施
交通工程项目委托跟踪审计是近几年才推行的一种全新的审计模式，目前，市场不够成熟，法律法规不够完善，审计力量有限，而且由于跟踪审计收费不规范，致使审计质量难以得到保证。为规范委托跟踪审计，使其发挥出应有的功效，需要采取一系列配套措施。
1.社会审计机构招投标制
对社会审计机构的选任环节十分重要，选任本身也是腐败易发多发环节，为了有效地防治腐败，从根本上摒弃指派熟悉的单位或人情关系单位参与交通工程审计的现象，同时也是为了一切社会审计机构能够平等和公平的享有竞争机会，对参与审计的社会审计机构应当实行公开的招投标。通过扩大市场竞争，优胜劣汰，选择执业水平高的社会审计队伍参与交通工程审计，加强监督，提供意见，防治腐败，避免安全、质量风险。
2.社会审计机构信用档案制
在建立社会审计机构备选库的基础上，要同步建立社会审计机构的信用档案，将对社会审计机构的审计质量、履约情况以及廉政情况，作为评定其行业内信用等级的依据。同时，应当强调，若有违背廉政要求者，将其作为直接降低其信用等级的依据，达到一定程度者，将其排除在委托范围之列。跟踪审计人员泄露秘密、以权谋私、玩忽职守、徇私舞弊等，损害国家利益，影响工程造价和质量的，委托单位应将情况通报其行业管理协会和资质资信登记部门，并列入“黑名单”通报同级交通运输系统，情节严重构成犯罪的，可提请司法机关依法追究刑事责任。凡列入“黑名单”的社会审计机构，应当规定在一定的年限内不得进入本级交通运输系统从事审计业务。除此之外，还可以充分利用合同责任部分的约定来约束社会审计机构，如通过合同约定，要求社会审计机构缴纳一定数量的保证金，若在其提供审计服务的过程中，出现执业疏漏或偏差者，则扣除相应金额保证金，若出现腐败问题，则直接扣除所有保证金；再如，在社会审计机构报酬支付上，可以设定分批次支付，该支付与社会审计机构的审计结果和審计质量直接挂钩。根据合同的基本原理，应当要求社会审计机构对签署的鉴定意见和提交的审计报告必须承担审计责任。审计结果与国家审计等监督机关复核结果存在差异时，社会审计机构应负责解释工作。如因社会审计机构的过失而造成的经济损失，社会审计组机构依法予以赔偿。
3.审计质量监督制
关于社会审计机构的审计质量问题，要设置两方面的规则，其一，要设置审计质量终身制。即由哪家社会审计机构参与审计的，其审计结果和质量实行终身制度，若出现问题，无论年限，一律按规定降低其信用等级，限制其市场准入。其二，要建立社会审计机构审计质量抽查制度。可资借鉴的做法是，建设单位和行业主管部门要对受托审计的社会审计机构的审计质量进行监督，对其审核报告予以复核并对其审计结论会同有关部门予以认可；或者由政府审计部门、交通主管部门定期对委托跟踪审计业务质量进行抽查。对社会审计机构审计结果经核实后利用的，不再对同一事项进行重复审计，对社会审计机构审计结果严重失实以及发生其他重大过失的将取消其从事交通工程审计资格。
(责任编辑：罗亦成)
分包人： (简称“乙方”)
身份证：
经双方友好协商，甲方同意将XX市XX县“XX乐里，时代新都”消防安装工程委托给乙方施工，为明确双方的权利与义务，确保工程如期按质按量顺利完成，特签订以下协议条款，以资共同遵守。
一、工程概况
1、工程名称：
XX市XX县“XX乐里，时代新都”(含地下室部分)
2、工程地点：
XX市XX县
二、劳务安装的范围及内容：
喷头安装、消防箱安装、水泵房安装 火灾自动报警系统
三、施工工期：
该工程施工工期暂定为 天，合同签定后乙方即进场施工。如遇下列情况工期顺延：
1、由于甲方及土建原因造成;
2、原工程的设计变更;
3、甲讲话春贤条款规定支瓒用度和由此造成的损失
4、不可抗力的事件
四、承包方式及工程造价：
1、承包方式：包清工加施工机具;
2、劳务分包暂定价为税后人民币： 11万 元整(叁拾贰万捌千贰百贰拾伍元整)
3、如需委托乙方进行其他消防施工工作内容，用度另性协商。
五、劳务费支付方法及结算方式：
1、合约签定后甲方即付进场费： 30000 元;
2、工程完成至90%时，甲方支付全部劳务费的80%;
3、工程在进行消防检测时完成双方的结算手续，甲方在项目经柳州消防部分验收合格后的15日内将全部劳务费扣留3%的质保金后一次性付清乙方;
4、工程结算：实际安装工程量称以各个工程计价点的单价为劳务费总价;
其中：喷头安装 50元/个(带管)
消防箱安装 250元/个(带环管)
水泵房按图纸整套4800元/套(另算)
备注：室外连环管另算。
六、技术资料及其它
1、甲方向乙方提供其分包范围内的消防施工图纸壹份。
2、施工中由于现场因素的需要进行的施工变更，乙方应及时提供相关数据资料及满足消防规范的施工方案，甲方在收到乙方数据资料后尽快予以认可;对非合同内的工程量其安装的劳务费由双方协商后以书面形式予以确认并在工程余款结算时一起付清;
七、材料和设备供给：
1、该工程所需材料和设备均由甲方自行采购。乙方负责起劳务所需的安全设施、加工机器和安装机具及相应的耗材，如：冲击钻的钻头等。
2、乙方进场使用的加工机器和安装机器应有满足建筑工程施工规范安全治理的有关规定，必须使用符合国家相关标准要求的合格产品并在使用的过程中及时检验和维护。
八、双方责任：
甲方：
1、按计划及时提供安装所需的有关设备和材料;负责向乙方提供施工用水、用电;按设计图纸解决与土建等各方的协调事宜。
2、委托代表队工程进度、质量进行都督，检查隐蔽工程，板栗中间交工工程验收手续。负责协调乙方与各施工队伍、班组的关系。
3、对乙方的现场施工进行配合，协助解决影响工程施工生产机器地板与和安全等方面进行现场检查、督促。
4、按合同约定的时间和数额拨付劳务费给乙方;并对合约外工程量进行签证。
5、负责做好施工过程各原始资料记录，标志竣工图及收集、整理竣工资料，并装订成册。
6、对乙方的施工分歧格项出具限期整改通知单，并对乙方施工分歧格项衍生施工材料的浪费进行处罚。
7、对委托乙方施工的非合同的工程量按程序进行确认和签证，并把签证用度在工程结算时一并支付。
8、甲方在乙方对每月的限期整改内容进行消项后才办理相应劳务费请款手续。
乙方：
1、本着“认真、负责”的工作态度和“合格、节约、实用”的施工月子配合乙方的施工治理，做好各项施工预备工作;安全、文明施工，付出乙方有关现场治理人员和指导、监视、协调。
2、合同签订后即进场施工，样安装国家有关消防安装的技术规范施工，确保工作质量。
3、对工程质量不符合施工图纸和现行消防验收规范要求，应负责无偿修理或返工;对乙方开具施工不符合项的限期整改通知单，应在规定的时限内完成并报甲方项目部消案。
4、因工程仅对需要安排加班施工的，与甲方进行协商。施工中，碰到必须损坏建筑物某些局部结构或装饰物的，首先告知甲方，经甲方协商同意后方可施工。
5、进场施工人员须配置相应的特种上岗人员(电工和焊工)各一名，并持有有效证件到甲方项目部备案。
6、承包人自带施工用机械设备必须是国家正规厂家产品。接机械性能良好、安全防护装置灵敏可靠，符合建筑相关安全治理要求。
7、承包人必须教育并约束员工严格遵守施工现场安全治理规定。对遵章守纪者归于表扬，对违章工作、违章指挥、违反劳动纪律和规则制度者给予纠正、责令整改、处罚，直至推出现场。
8、对承包人在施工中的安全隐患，在发包人多次发出指令要求更改，而承包人拒不执行的情况下，发包人有权勒令承包人停工整顿，由此而发生的一切经济、工期损失均应由承包人承担，并赔偿发包人的所有损失。
9、承包人对其领用的`材料的保管工作，需配备一名专(兼)职保卫人员负责本报内领用材料及设备的保卫工作;并承担其用度;
10、承包人应当样安装《分包合同条件》中关于安全生产的规定组织施工。承包人须管材造型国家和政府、行业主管部分颁布实施的有关安全生产的法律法规及各项规定，严格按照安全标准组织施工。乙方对因违反安全事故规定引起的安全事故负责并存的责任;
11、承包人应对其自身在分包工程现场的全部雇员的认识安全及自有机械设备等财产办理保险，其用度自理;
12、发包人的事先同意，承包人不得将合同或合同的任何部分，以任何形式转包或再次分包。
九、工程质量标准及保修期限：
1、该消防系统的安装质量，必须符合现行消防设计及施工验收规范的安装要求。确保各系统的使用功能稳定、可靠。
2、验收合格之日起，乙方对该工程总体保修一年。
3、保修期内，属安装施工问题的，由乙方负责检验并承担用度;不可抗力因素照成的设备和系统损坏的，乙方提供有偿维修服务，机具和设备有甲方自理。
十、违约责任：
甲方未能按合同履行自己应负的责任，除竣工日期顺延外，按合同法有关规定赔偿乙方因此发生的损失;疑犯更不能按合同规定日期交付使用，按合同法有关规定赔偿甲方损失。
十一、纠纷处理：
双方履行本合同时，如发生纠纷应采取有好协商的方式解决，协商不成双方可以到当地人民法院起诉。
十二、本合同一式两份，甲、乙双方各执一份。
本合同在双方签字后生效，在消防工程质保期完结清安装劳务费后失效;合同执行期间未尽事宜双方另行有好协商，约定协议与本合同同具法律效力。
十三、甲方工作：
(1) 对乙方人员进行施工技术交底及三级安全教育。
(2) 在施工地点为乙方提供施工和生活便利条件。
(3) 负责按时共给施工所需全部材料。
十四、乙方工作：
1、遵守公司的有关规章制度，服从甲方施工治理人员的工作安排。
2、按图及国家及当地消防主管部分有关标准规范进行施工，如有更改必须经甲方治理人员签字。
3、遵照《建筑工程安全操作规程》所规定的条列。所有施工人员，均要经三级安全教育方可上岗。电工、焊工等特殊工种须有操作证方可上岗。若由于乙方违章操作给甲方及建设单位造成损失，由乙方责任赔偿。
4、乙方应保护施工场地整洁，当天施工留下的垃圾当天清理干净。
5、乙方施工的工程质量必须达到合格以上，以当地有关消防主管部分验收为准。
6、在钻孔施工中应做好防护措施，尽量避免将墙面腻子弄脏，在钻孔完毕后应将已污染的墙面清理干净。
7、施工后期孔洞修补时，应保证其他工种后期补刮腻子时能刮平天面。
十五、其它
(1)乙方必须爱护甲方所提供的施工机具，在确保工程质量条件下节约材料，若乙方违章操作造成甲方施工机具损坏由乙方负责修复，工期不延。
(2)若乙方施工人员中途退场或无故停工，甲方有权停付人工费，所造成损失均由乙方负责。
(3)乙方必须确保工期，若乙方误期给建设单位造成损失由乙方负责。
(4)若甲方发现乙方不按图及国家有关标准规范施工，技术低劣，造成工程质量差、业主投诉，甲方有权终止协议，停付人工费
十六、甲方的所有设备、构件、工具、材料等，乙方只能使用，而无权进行挪用、转借、及变卖等，一旦发现乙方有上述行为，甲方有权扣除乙方十倍之工程款，及开除相关人员。
十七、甲方的所有设备、构件、工具、进场交付乙方使用，乙方必须签字认可，待工程结束时，所有设备、构件、工具、必须如数退还甲方，如有丢失或人为损坏，乙方需对甲方进行赔偿。
十八、本协议自甲、乙双方代表签字及盖章后开始生效。
甲方：(签章)
地址：
委托代理人：(签字)
联系电话：
日期：
乙方：(签章)
身份证号码：
家庭住址：
联系电话：
兹有（以下简称甲方）（以下简称乙方）
施工事宜，经双方协商，一致达成以下协议：
一、工程项目名称：
二、工程项目内容：
该工程具体内容详见工程预算、图纸。
三、施工地点：
甲方联系人：联系电话：
乙方联系人：联系电话：
四、工程承包形式：
五、工程预算方式：
1、工程采用总承包形式的结算方式：工程总承包造价计人民币元，此价为最终价，开工
前付清总额的，计人民币元；工程竣工后一次性付清余款。
六、工程竣工日期：该工程暂定为工程款到后且现场具备进场条件的情况下工作日内竣工(具体
竣工时间以供电公司的停电计划为准)。如因工程款没到位或遇特殊等不可预测情况，工期顺延。
七、工程质量要求：工程质量严格按有关工程施工规程内容标准要求施工。因施工质量所造成的材料损失及返工责任由乙方自负。该工程施工质保期为壹年。
八、双方应尽责任和义务
1、甲方应协助乙方做好工程施工中的有关应协助工作；
2、凡施工中涉及政策理赔等事宜，由甲方负责处理；
3、乙方应确保协议内的工程竣工期，如遇特殊情况应提前通知甲方。
4工程竣工后如甲方设备款未到位，乙方将不予出具竣工资料。
九、其他未尽事宜，由双方视具体情况共同商定解决，并以附件形式加以补充。
十、本协议一式肆份，双方各执壹份。自双方盖章（签字）之日起生效
甲方 ：乙方：
负责人：委托负责人：
经办人：经办人：
年
闽建信招合字[2013]第220-1号补 甲方：永泰县住房和城乡建设局 乙方：福建省建信工程管理有限公司
甲方将刘岐三岔路口至203省道（冠景春城）道路工程委托乙方进行施工招标代理工作。经双方协商就刘岐三岔路口至203省道（冠景春城）道路工程招标代理合同》（合同编号：闽建信招合字[2013]第220-1号），特订立此协议书，具体内容如下：
一、服务费用：
1、招标代理费：按国家计委关于印发《招标代理服务收费管理暂行办法》的通知（计价格[2002]1980号）及发改价格[2011]534号文件规定，经双方协商确定本项目的招标代理费用按照收费标准的50%由乙方向甲方收取。
2、工程量清单及招标控制价等编制费用：依据福建省物价局“闽价[2002]房457号”文件规定，经过双方协商确定本项目编制费用按照收费标准的50%由乙方向甲方收取。
3、开评标专家咨询费和评标会务开支由乙方支付。
二、本补充协议与原合同不一致之处，以本协议为准。
三、本补充协议自双方盖章签字之日起生效，并具有法律效力。
四、本协议一式陆份，双方各执叁份。
甲方：永泰县住房和城乡建设局乙方：福建省建信工程管理有限公司
法定代表人法定代表人
或其授权的委托人（盖章）或其授权的委托人（盖章）
关键词：工程结算,委托审计,管理,探索
1 对委托工程审计加强管理的必要性
所谓工程结算委托审计指的是, 将建设工程结算审计通过委托的方式交由社会审计机构或者组织来完成[1]。工程结算委托审计不仅涉及较强的技术性, 而且涉及诸多环节, 所以, 存在较大的风险及难度。再加上工程结算审计质量高低与否将会对委托方的切身利益产生直接而重要的影响, 因此, 委托方应采取科学的管理方法以实现对工程结算委托审计的有效管理。
2 做好委托工程审计管理的具体措施
2.1 选择适宜的社会审计机构
能够开展工程结算委托审计这一工作的社会机构均属于中介服务组织, 如建设工程造价咨询公司, 又或是审计师事务所 (前提是取得相应的工程造价咨询资质) 。对于这些中介服务组织而言, 经济利益最大化才是它们为之奋斗的目标。部分社会审计机构正式成立时间较短, 因而存在诸多问题, 如资深的审计人员严重不足, 又或是质量控制体系存在漏洞[2]。所以, 若想保证工程结算委托审计得以高效开展, 首先要把好社会审计机构的选择关。目前, 采用邀请招标这种方式来实现对社会审计机构的选择是一种相对科学的做法, 即在大致掌握整个工程造价咨询行业基本信息的基础上, 对那些实力雄厚的机构发出邀请, 使其参加竞标。在评标环节, 应对以下因素予以重点考量:资质、项目工作方案、进度、报价、审计人员的综合素质、审计项目质量控制体系等。作为委托方应对审计质量给予足够的重视, 应坚决避免和那些低收费、低质量的审计机构合作。选择适宜的社会审计机构, 是工程结算委托审计这项工作得以高效开展的基础与保障。
2.2 严格签订委托合同
在工程结算委托审计工作中, 应严格签订委托合同, 以实现对委托方, 尤其是受托方的有效约束。现阶段, 该类合同绝大多数以《建设工程造价咨询合同》[3]为模板, 该模板针对那些通用条款给予了详细而明确的约定, 至于专用条款部分则需要合同双方协商确定。在签订合同的过程中, 委托方应牢牢抓住签订合同的主动权。在该合同中, 应对以下内容予以明确规定:审计事项、审计内容、审计时限、审计要求、审计标准、双方权责。值得一提的是, 通用条款未能明确的内容必须借助专用条款予以完善。在专用条款中, 不仅要专门指明审计项目负责人, 而且要对审计进度安排予以详细说明, 另外, 还应针对审计质量问题制定相应的惩罚办法等。总之, 委托方应严格签订委托合同, 避免在受托方提供的示范文本上直接签字的情况。
2.3 安排专人负责, 加强全过程质量控制
采取工程结算委托审计这种模式时, 委托方除了提供相关资料、收取相关报告之外, 还应针对全过程的质量予以有效控制。为实现这一目标, 委托方应完善相应的责任管理体系, 并安排专人负责以实现对整个委托项目的有效管理, 将全过程质量控制工作落到实处。资料移交过程中, 委托方应针对工程结算及相关内容向受托方进行全面的书面移交, 与此同时, 提出注意事项及相关要求。委托审计正式进行环节, 仍旧存在一系列事项有待协调及处理, 如图纸变更问题、签证缺失问题、审计依据存在争议等。除此之外, 委托方还应积极落实合同管理, 对合同涉及内容的履行情况进行检查及督促, 对整个项目的实际开展情况予以密切关注。如果发现受托方的行为有违合同规定, 委托方应予以指出, 并采取相应的处理措施, 降低或挽回自身的损失[4]。
2.4 建立健全审计报告复检制度
工程结算审计报告是一份十分重要的资料, 将会为最终工程价款的结算提供有效依据, 所以, 审计报告所罗列的关于工程造价的数额, 不仅要公正, 而且要准确, 一旦存在偏差, 便会引发双方的矛盾和争议, 这将会给受委托机构的信誉造成十分不利的影响。现阶段, 工程结算委托审计报告普遍存在质量一般, 甚至偏低的问题, 所以, 委托方应建立健全一套科学的、实用的审计报告复检制度。在复检环节, 一方面要予以全面检查, 另一方面要突出重点, 应结合项目实际情况为其制定针对性的复检方案, 应认真检查送审资料的利用情况, 应认真检查关键审计步骤的执行情况, 应认真检查审计证据充分与否, 还应认真检查审计结论的正确与否。另外, 在面对工程量较大的项目, 或单价较高的项目, 又或特殊项目时, 应适当加大复检力度。复检过程中, 可通过指标对比分析这一方法来找出复检的重点所在, 一旦发现差异较大的情况, 应要求受托方予以再次审计。通过大量的复检工作实践发现, 现阶段, 工程结算委托审计质量仍有待提高, 如差错率一直居高不下, 所以, 应做好内部审计和外部审计的有机结合, 才能保证工程结算质量达到令人满意的高度[5]。
3 结语
对工程结算委托审计质量予以充分重视及严格管理, 一方面能够实现对工程投资的大幅节约, 另一方面能够让工程造价咨询企业正视自身问题, 从而获得可持续发展。应将工程结算委托审计的相关情况及时而真实地反映给相关主管部门, 以便对优质企业给予奖励, 对劣质企业给予惩处。相信在工程项目所涉及的各方审计主体的支持及努力下, 委托审计这一模式将会获得更大的应用空间及发展空间。
参考文献
[1]孙永军.审计质量控制视角的审计成本管理探讨[J].当代经济研究, 2011 (03) .
[2]储昱.委托审计风险及防控管理研究[J].经济研究导刊, 2013 (24) .
[3]马志宏.高校工程委托审计质量控制探析[J].商业会计, 2011 (04) .
[4]李国成.高校建设工程审计之“困”及解决途径[J].工程管理学报, 2013 (02) .
关键词:委托管理 造价 控制
一、咨询公司造价管理现状及存在的问题
1、管理组织机构
咨询公司大多实行强矩阵式项目管理，在项目部内部则是线性组织模式，是国内外咨询公司经过长期的项目管理实践总结出来的，对项目实施矩阵式管理有许多优越性。
1)按专业设置的常设组织机构，便于专业人员集中管理，作为专业技术中心，有助于经验的积累和专业水平的提高。
2)有利于专业人员的集中使用调配。
3)有利于对专业人员培训及人才的储备。
对项目而言：
1)有利于项目经理进行直接管理，有利于项目的管理和控制。
2)有利于项目部成员的联络和协调，从而提高工作效率。
3)有利于与顾客联系，及时满足顾客需求，实现项目目标。
但矩阵式管理也有其难点主要表现为公司管理与项目部管理的关系问题：
两级管理可能存在扯皮现象，出现管理真空。项目部是临时组织，由项目总经理对其进行管理，下设安全管理部、工程管理部、计划财务部和综合事务部。因是强矩阵式管理，强化了项目管理，项目部是工程指挥中心和成本控制中心。公司职能部门对项目进行指导和技术咨询。
2、工程造价管理
工程造价控制的责任主体仍为业主方，咨询公司从公平公正的角度出发，作为专家向业主方提供专业技术支持。但由于业主决策层过多重视进度控制，忽视造价控制，项目公司为赶工期会造成部分程序操作不规范，项目实施控制过程不完整。咨询公司专业人员有些无可奈何、力不从心。
3、招投标管理
从招标管理方面看，一是招标准备工作不足，致使招标时应提供资料不齐全，造成结算争议多。二是投标报价的不规范。施工单位的报价方式不是依据本企业的成本报价，而为了承揽施工任务，接受业主的不合理要求，使得原本不景气的建筑业雪上加霜。三是风险分担不合理。业主将更多的风险以合同方式转至施工单位，使施工承包商面临着巨大的成本壓力。
4、合同管理
合同管理是贯穿工程管理全过程中的，是全员全过程的合同管理，在项目管理中占据重要的地位，合同交底能促使全体管理者对合同能有一个充分的了解，真正落实合同的全员管理，防止投资的不合理支出，确保造价的可控在控。通过对合同的交底，使合同成为工程管理的一个有效手段，这对减少各种争议的发生起到了很好的作用，以达到共同管好工程项目及节约投资的目的。
5、业主与咨询公司的关系
业主与咨询公司是委托与被委托的关系，双方是平等的法律关系主体，咨询公司提供的服务为专业知识和经验，而业主方是投资控制的责任主体，双方应清楚各自的责任和义务，划分清晰的管理界面。咨询公司应发挥自己的专业特长，业主对于相关的决策，充分听取专家的意见和建议，共同将项目圆满完成。
6、专业咨询管理人员
咨询公司不乏有良好职业道德和业务水平的专家，这些人员涉及专业面广，经验丰富。可以成为造价控制的主力军，同时，可以为业主提供良好的咨询服务。但造价专业咨询管理人员素质不一，造价咨询专业人员往往面临工作量大、薪金低、没有职业前景等问题。
二、如何发挥咨询公司在工程造价控制中的作用
1、对于业主方来讲，聘用咨询公司对工程进行全过程全面的工程管理，自身主要加强决策能力和监督职能。
1）充分授权，正确决策
对咨询公司应充分信任并做相应授权。对于有国家及行业规定或有合同规定的，充分放手让咨询公司去管理和执行；对于没有国家及行业规定或合同没有规定的，请咨询公司拿出专业的意见，业主在充分考虑各方利益及咨询公司意见的情况下，及时做出决策，不推拖。
2）充分注视项目前期工作对工程造价的影响，请咨询公司及早介入，使其对项目有充分的建议权，发挥专家的作用。由于前期工程处于立项阶段，咨询公司的介入是以前期服务合同的方式签订的，而不是对整个工程的管理而签订的合同。建议业主应尽量委托同一咨询公司对项目进行全过程管理，这样可以使项目更好的衔接。
3）加强计划管理，根据整个项目进度要求，合理制订招投标计划、投资计划，实施过程中及时反馈修正，使每项工作得到有效的控制。
4）聘用社会审计部门，对工程造价进行审计
为减少咨询公司的失误或避免咨询公司不作为，业主可以聘请社会审计部门对工程造价进行审计。审计可以进行工程结算完成后一次性审计，也可以对工程进行阶段审计。审计的结果可以作为对咨询公司的考核，其相应条款可在委托管理合同中明确。
2、对于咨询公司来讲，应考虑以下几个方面的问题：
1）从组织的管理职能上明确各岗位职责以使各阶段的造价控制有人负责。严格检查监督各阶段设计，用技术经济的观点审查设计方案，深入研究节约投资的可能。同时也应指导施工方对施工方案进行多方案比较，使其在技术达到要求的情况下降低其成本。
2）全面掌握和运用招投标文件、合同协议书及有关设计、施工文件。对所发生的各种费用进行控制，及时掌握国家有关工程造价方面的法律法规，收集各种价格信息，了解价格动态，整理分析并归档各种造价资料等。开发出适合电力行业的资料积累分析系统，咨询公司将拥有自己多年积累的、完整的造价资料。一旦需要，随时可以从计算机中调出，再根据具体情况调整，即可用于新的工程。
3）充分发挥矩阵式管理组织机构的优势，合理设置岗位，规划造价人员的职业前景，以便吸收大量人才。如不能在职业规划上做什么，应是薪资上承认造价人员的工作。职业生涯规划：其内容是把个人的技能和愿望与组织内已经存在的或者将来会出现的机会匹配起来。这种匹配过程要求负责职业生涯规划的人了解每一种职位对于技能的要求。这样才能保证职业生涯规划者能够指导员工去从事他们自己能够胜任并且也感到满意的职位。职位评价：就是通过评价每一种职位对于组织的相对货币价值，从而建立起一个具有内部公平性的薪资结构的过程。如果薪资结构是不公平的，员工就会感到不满意，进而会辞职，或者是他们看不到通过自己辛辛苦苦的努力获得晋升到底能够给自己带来什么好处。为了给不同的职位赋予不同的货币价值就有必要获取关于不同职位的信息这样才能决定哪些职位值得企业给予比其他职位更高的薪资。
被委托人如果没有做出违背国家法律的任何权益，被委托人在行使权力时委托人不得以任何理由反悔。在现在的社会生活中，委托书在处理事务上使用的情况越来越多，如何写一份恰当的委托书呢？以下是小编整理的施工单位委托书，仅供参考，希望能够帮助到大家。
施工单位委托书1___：
本授权书声明：我___系___的法定代表人，现授权委托______的______为我公司代理人，办理______手续事宜，我均予以承认。
代理人无转委权。特此委托。
单位（盖章）：
法定代表人（签字）：
日期：20____年____月____日
施工单位委托书2致：____________有限公司
我单位因业务需要，现委托_______________________公司由______年______月______日起作为我单位合法委托代理单位，该委托代理单位的被授权范围为：代表我单位与你单位进行收取货款、退返货款、开具发票活动有关的事务。在授权的`范围内，该代理单位的一切行为，均代表本单位，与本单位的行为具有同等法律效力。
本单位将承担该代理单位行为的全部法律后果和法律责任，本单位对本委托授权书提出终止的书面文件前，本委托授权书始终有效。
代理单位无权转换代理权。
特此委托。
委托单位：____________（公章）代理单位：____________（公章）
法人或授权代表：________（签章）法人或授权代表：________（签章）
(以下简称甲方)
受委托人(全称)： 弥勒市电力工程有限责任公司(以下简称乙方)
因我单位建设需要，现将 五山134线配分线#28-#29-#30杆更换工程的施工事宜全权委托乙方办理。
委托内容及范围： 五山134线配分线#28-#29-#30杆更换工程 。
请贵公司尽快组织人员开展工作，我公司将积极配合相应工作。
委托人：(公章) 受委托人：( 公章)
法定代表人： 法定代表人：
代理人： 代理人：
电 话： 电 话：
传 真： 传 真：
关键词：交通工程,跟踪审计,问题和对策
跟踪审计是指审计机构和人员依据国家法律法规和内部控制制度,按照一定的程序和方法,对交通运输建设项目从立项建设到竣工验收的管理全过程进行监督、控制、评价和服务。 交通运输建设项目关系国计民生,其特征是投资规模大、建设周期长、关键环节多等,开展建设项目跟踪审计可以抑制低价抢标、有效防止国有资产流失,促进业主、 监理、施工单位在施工过程中不断改技术、改善管理、挖掘潜力、堵塞漏洞,切实提高工程科学化管理水平。 随着交通运基础设施建设投资的不断增加, 委托跟踪审计工作得到广泛深入的开展, 对工程建设的规范化、科学化管理和投资控制等方面启到了积极的推动作用,同时跟踪审计工作质量也呈现出一些亟待解决的问题,需要进一步加强研究、分析与解决,便于促进建设单位统一认识、强化交通建设项目管理,充分发挥交通工程项目跟踪审计的预防作用。
一、交通工程委托跟踪审计质量面临的问题
( 一)交通工程跟踪审计的法律法规不够健全
跟踪审计人员在交通工程跟踪审计中的任务重和责任大,高风险、 大责任的任务需要有相法律条文来规范具体的工作范围和责任, 让审计人员依法办事、依法追究责任,同时给审计人员的工作质量作出明确的判断。 审计人员的具体工作内容和方法在我国还没有规范的指南和说明,没有完善的审计工作理论和实践知识,造成审计人员自己很难找到在实际操作中的具体办法, 只能通过自己的理论知识进行摸索和试探,一定程度影响审计工作的质量。
(二)跟踪审计工作开展不合理、不科学
受托审计单位为追求经济利益最大化,有的采用简化审计程序、减少审计方法、缩小审计范围等方法尽快完成审计工作,提交格式审计报告,忽视审计工作的质量;有的审计中介不能严格履行审计业务书的规定,轻事前、事中审计,重事后审计,有利于提高审计核减额,达到多收审计服务费的目的,而弱化跟踪审计的监督职能。 交通工程投资大、周期长、由于招投标或项目审批等因素的影响,工程子项目之间的不具有连续性,时间间隔长,导致跟踪审计与工程建设不相适应,审计工作质量与效果不尽理想。
(三)跟踪审计人员综合素养有待加强
由于跟踪审计工作的工作量大、内容多,要求审计人员不仅具备较高的专业技能,同时还要有一定的职业道德素养,比如协调组织能力、 沟通能力、灵活处理能力、工作责任心等。 然而,受托审计单位追求的是利涧与经济效益最大化,往往导致跟踪审计人员配备不合理、审计工作开展不及时、审计工作质量不高,无法达到预期的审计效果。
(四)对交通跟踪审计的认识不够重视
由于跟踪审计是个新兴的工作, 大部分工程参建人员对跟踪审计工作没有一个明确的概念和范围, 不知道究竟跟踪审计工作能够干什么,什么范围的任务属于跟踪审计的工作,忽视了跟踪审计工程的重要性和必要性。 业主大部分都认为跟踪审计内容简单,可有可无,这对交通审计工程的发展起到了阻碍的作用。
二、 提高交通工程委托跟踪审计工作质量的措施
(一)为保证跟踪审计质量,应做好以下工作
根据审计项目的规模应配备与之相适应的审计力量, 审计组人员要熟练掌握财经知识和投资管理政策、 工程造价知识与工程管理政策等,保证随时提供政策咨询与服务;凡是跟踪审计的内容都要取证,取证的资料要真实客观,要审慎识别审计资料的真假与完整,佐证资料要足以证实所述事项;审计人员根据审计分工应及时编写审计工作日志, 全面记载审计时间、工作纪实,日志要注重反映量化成果。 审计组长或主审应随时检查审计组成员的审计工作日志,确保全面、规范地记载审计事项;审计工作底稿内容要事实清楚、依据充分、定性准确。 审计组长或主审应对审计工作底稿进行复核,并签署复核意见;对重大工作底稿应由审计组或聘请其他专家共同研究确定;审计报告格式清晰,反映事实清楚明了,问题定性准确无误,处理意见合规合法,改进建议准确可行。
(二)审计过程监督与控制
为了确保审计方案的实施和审计质量, 委托人应随时监督受托人的审计进度情况、审计力量的配备、审计取证、审计深度和范围等,指导其按照既定的审计方案和服务承诺进行工作。 对于未执行双方的约定或不完整执行双方约定的,可以采取相关措施进行控制。
(三)审计结果的监督与控制
对受托人出具的每一期审计报告初稿, 委托人在充分核实审定的基础上,及时组织建设单位和受托人交换初步审计结果,听取建设单位意见,完善审计报告;必要时组织受托人、建设单位、施工、监理、征地拆迁单位等召开座谈会、研讨会,研究专项审计问题,确保审计定性准确、 建议可行、报告完整。
(四)中介机构的信用控制
应建立健全社会中介机构信用档案,加强监督与考核。 受托审计单位追求的目标是利润与经济利益最大化, 加强对受托审计单位工作业绩考核、综合评价信用等级,有利于提高跟踪审计工作的效率和效果, 充分发挥跟踪审计的免疫功能。
实践证明, 跟踪审计在交通工程建设领域得到了越来越广泛的认可和应用,在规范工程资金管理、控制造价、提高工程建设水平和廉政建设等方面,起到了积极的作用,取得了明显的经济和社会效益。 加强对交通工程跟踪审计工作的管理和研究, 必将推动跟踪审计工作在工程建设和管理工作中发挥更大的作用。
参考文献
委托单位：
法定代表人：
法人授权委托人姓名：
联系电话：
身份证号码：
工作单位：
现委托委托人作为我公司申请办理项目建设施工合同备案全权代表，办理审批过程中的所有相关事宜。
委托单位：(盖章)
法定代表人：(签名或盖章)
法人授权委托人：(签名或盖章)
2014年 5月 4 日
授权委托书
委托单位：
法定代表人：
法人授权委托人姓名：
联系电话：
身份证号码：
工作单位：
现委托委托人作为我公司申请办理项目建设施工合同备案全权代表，办理审批过程中的所有相关事宜。
委托单位：(盖章)
法定代表人：(签名或盖章)
法人授权委托人：(签名或盖章)
1 高校内部工程审计现状及信息系统功能需求分析
1.1 高校内部工程审计的现状
1998年我国的高等学校全面开始扩招, 高等教育的迅猛发展, 同时带动我国高等学校基本建设工程的迅速发展, 高校的基本建设项目发展也几乎是在成倍地快速增长。因此高校的工程审计任务也随之急剧增长。目前大多数高等学校的现状和面临的主要问题如下:
(1) 高校工程审计任务的繁重并且第三方审计独立性更强, 越来越多的工程审计项目通过委托社会中介机构实施审计。
(2) 高校工程审计制度正在逐步完善中, 缺乏明确的工作程序和审计及相关管理部门的职责权限等可操作性。
(3) 高校工程管理部门的责任追究制度少, 工程管理不到位, 加大了工程审计的难度。
(4) 缺少专业审计人员与工程审计的管理方法落后, 给审计质量带来风险。
1.2 高校内部工程委托审计项目的管理需求
1.2.1 高效、精细化管理需求
随着高校扩招和基本定型, 高校的基本建设趋缓, 工程管理逐渐规范化, 高校工程审计更多面临的是原有建筑的大修工程和零星修缮工程, 项目数量逐年增加, 送审总金额也逐年增加, 普遍采用的人工、表单式管理无法做到对大量项目进行及时统计和动态监控, 需要信息技术进行现代网络化管理。
1.2.2 信息对称化, 多部门协同管理的需求
高校工程委托审计中涉及不同的单位、部门主体, 主要有工程管理部门、审计部门、造价咨询单位和施工单位4个类型, 人工表单式管理通常会有如下弊端:工程审计相关信息在这4个单位之间传递的过程往往会有不对称性, 工程审计文件的传递常常有延迟性。因此在网络技术日新月异的今天, 使用计算机网络化管理的工程审计信息系统, 不但可以快速有效的处理各种工程审计的各种信息、文件, 而且可以进行多单位、多部门协同管理。
1.2.3 高校预算管理的需求
高校的预算管理要求越来越高, 而工程审计过程中有许多不可预见性的问题, 工程审计的进度有时直接影响预算执行情况。配合高校预算管理的需求, 工程审计信息化管理平台可以对财务、纪委等相关部门开放查询、监督权限, 提供工程审计项目的实时进度状态, 工程审计信息系统建设提高了审计工作效率就更大程度地从审计进度方面支持了高校相关工程经费的预算执行。
1.2.4 工程审计工作自身管理需求
高校工程委托审计信息系统的构建, 是建立在理清高校工程委托审计的管理思路和管理流程的基础上, 进一步可以明晰工程审计过程中的各方责任, 从而达到对每个工程审计项目的各阶段的明晰管理。
1.3 审计过程控制的需求
1.3.1 工程审计流程的科学管理需求
随着现行工程造价量价分离的工程量清单管理模式和教育部的建设项目全过程跟踪审计的形势发展, 高校工程审计的内容和流程逐渐细致化和复杂化。人工进行工程审计项目的资料和数据的收集、分析和统计越来越不能够满足现代科学管理和信息化管理的需要。
1.3.2 工程审计事前和事中的控制需求
高校工程委托审计管理过程中, 由于专职审计人员的缺乏, 对于很多工程项目只能做到事后监督, 但是造成的弊端就是等到工程进入结算审计阶段, 有些事实已经具有法律效率, 给高校带来的损失不仅无法挽回, 而且事后解决各方争议的过程冗长, 审计效率低下。
1.3.3 工程审计过程各阶段工作的时间进度控制需求
工程审计工作过程和建设工程管理过程一样, 各相关主体单位的行为存在法律效力, 在我国越来越重视法制化社会建设的大环境下, 各方主体也将越来越重视审计过程中各方的法律时效性和所造成的法律后果。在网络日益发达的今天, 通过信息化系统记录下各个相关主体单位的反馈意见及反馈时间将比使用纸质文件更加准确和高效。
1.3.4 审计质量控制的需求
1.3.4. 1 对社会造价咨询单位的考核评价管理
社会造价咨询单位对于高校审计部门来说是受托方, 高校审计部门对于这第三方的工作应做出有效的管理, 并通过恰当的量化的考核对其工作进行评价。有了信息系统对审计过程中各阶段工作内容及时间节点的记录, 高校审计部门就更容易对所委托的社会造价咨询单位进行有针对性的管理和约束。
1.3.4. 2 审计部门内部审核控制
高校审计部门内部同样需要有效的内部控制, 从而降低审计风险, 进一步保证审计工作质量。
1.4 文本及档案管理需求
(1) 高校工程委托审计过程中会产生各种文档, 包括合同、函件、审计工作底稿、会议纪要、审计报告、审计咨询意见等等。由于可能同时进行委托审计的工程项目有数十或者数百项, 进度不一, 因此对于这些文档的传递与管理的高效和信息化是工程审计工作亟待解决的问题。
(2) 现阶段大多数工程审计的档案管理依旧以纸质文件为主, 审计人员查阅起来非常不方便, 在信息和网络技术如此发达的今天, 能够按照项目归档和查阅的需要进行信息化管理是发展的必然趋势。
1.5 法规库和经验库的需求
(1) 工程审计是一项法规性很强的工作, 在审计过程中往往会涉及工程建筑及经济方面的各种法律法规, 建立系统的法规库进行法规的管理、查询和检索将极大地方便审计人员, 并且提高工作效率。
(2) 工程审计同时也是一项技术性很强的工作, 毕竟我国的建设工程还在不断的前进和发展, 而高校的基本建设又具有其特殊性, 因此现实与法律规章的冲突依然存在, 因此在审计的过程中将一些经典的案例进行收集、维护和管理将会在更加完善的法规出台之前给审计人员一种参考的解决方法。
2 高校内部工程委托审计信息交互管理系统框架设计
高校内部工程审计, 并且是委托审计的前提下, 针对审计工作过程中的各种需求, 建立交互式管理信息系统的构想如下。
2.1 高校内部工程委托审计信息交互管理系统框架
高校内部工程委托审计信息交互管理系统由于用户数量会较多, 并且随着现代网络和移动终端的发展, 基于B/S (浏览器/服务器模式Browser/Server简称B/S) 结构的系统平台[4], 系统管理员通过Access Control设置用户权限, 用户根据用户名和密码通过防火墙登陆系统进行相应权限内的操作从而读取数据或将相应内容上传服务器。文件上传之后应该只能被查询、下载, 不能被修改或者被重新上传覆盖替换。
现在大多数高校都建立有自己的一套OA系统, 因此基于OA系统建立的高校内部工程委托审计系统更容易整合学校内部的信息系统资源, 如果所有的信息系统的管理都在高等学校自身, 这样建立的信息系统有方便管理, 维护成本较低, 相关部门间的数据兼容更容易的优点, 也有其数据对外的法律效力就弱的弊端。但如果能够将服务器等相关管理委托第三方则优缺点与前者相反。
2.2 主要流程设计思路
2.2.1 总体框架
随着高校内部审计的发展, 高校内部工程审计的业务也逐渐细致 (见图1) , 高校初步建立内部审计管理信息系统时, 不一定面面俱到, 可根据学校自身的审计力量和实际情况进行选取并构建到系统之中。对于在各自学校内部工作流程相同的审计业务流程进行合并, 例如图1中跟踪审计中的合同审计和造价咨询中的合同咨询业务可共用一个流程, 只需要给不同的项目使用同一流程, 但赋予不同的项目属性, 也就是“贴”上不同的“标签”方便分类归档与分类统计。
此外, 由于各地方开发和普遍使用的计价软件由不同软件公司开发, 计价软件本身就是一套非常复杂、较为成熟的系统, 并且虽然生成的造价文件的格式有所不同但都可以转化成Excel的通用格式, 高校内部委托审计信息化管理系统由于其本身目标偏重于管理, 因此可以考虑不将计价的作业软件集成到系统中, 而采用将Excel文件导入的方式。
2.2.2 文件传输流程
在审核过程中纸质文件和电子文件的传递过程如图2所示:信息系统中传输电子文件的传输更能体现各方的独立性;信息系统中电子文件的传递过程比纸质文件更加快捷。
施工单位将电子化的资料通过网络上传到系统, 高校工程管理部门收到纸质文件后对相应项目文件进行初步审核, 审核通过后打印项目审计申请表并提交校审计部门, 审计部门进行审核后委托社会造价咨询机构进行符合性和实质性审核, 社会造价咨询机构将审核后的文件上传到系统, 审计部门、工程管理部门、施工单位则收到系统提醒, 三方可以同时查看审核后的文件, 并分别提交回复意见, 必要时审计部门组织会议进行协调, 直至在坚持审计原则下各主体无异议, 社会造价咨询机构出具审计报告提交审计部门, 高校审计部门则按照校内规定进行后续的工作。
2.3 高校内部工程委托审计信息交互管理系统模块及功能设计
根据前文所述的高校内部审计部门的各种需求可以设计高校内部工程委托审计信息交互管理系统的基本模块构架和功能:
(1) 系统管理模块。该模块主要用于系统管理员对于不同用户的权限设置, 数据导入导出、备份恢复、审计信息的Web发布等。
(2) 流程管理模块。对于不同的业务流程进行设计、测试, 用于项目管理过程。针对不同阶段、不同性质、不同的关键点要求的不同可以有所改变。这样就能够在审计工作不断的发展中根据工作需要不断创新而不用重新构建新的信息系统。
(3) 项目管理模块。该模块以项目管理为主线, 以高校审计部门为主体, 工程管理部门、社会造价咨询机构和施工单位参与审计过程的交互式管理。功能包括项目的状态查看、立项、委托、审核、评价, 各种文档管理浏览、下载、统计, 审核过程中各种文件的流转、审批、共享和预警。日常工作的日程安排和提醒。
(4) 文档管理模块。该模块中可设置审计过程中的常用文档、表单范本, 对项目中的文档、表单进行查询、管理、审核、汇总、统计和输出。审计部门可以将合同、函件、审计工作底稿、会议纪要、审计报告、审计咨询意见等大多数文档经验化和模板化, 根据不同项目的不同情况进行调用和修改。
(5) 档案管理模块:按照项目进行项目文件归档、整理、查询、统计、下载, 当项目完成结束时自动转入归档模块, 将所有该项目电子文件汇总编号后存入数据库, 同时支持对档案目录、封面的编辑和项目信息自动生成等。
(6) 知识库管理模块。分为法规库、经验库、造价信息库。设置批量导入、更新和查询功能。
高校内部工程委托审计信息管理信息系统的构建将有利于高校内部审计的转型与发展, 有助于提高高校内部管理部门协同进行工程管理的配合程度, 有助于提升高校内部工程审计效率与审计质量。本文仅针对现阶段的高校内部工程委托审计工作需求提出交互信息管理系统的框架设计设想, 展望大数据与云存储日益发展, 期待未来高校间工程审计的分析数据和经验数据可实现共享, 进一步提高工程审计的科学管理水平。
摘要：随着现代信息技术的迅速发展, 审计信息系统的构建成为各级审计部门及审计单位的必然趋势。本文根据高校建设工程项目内部委托审计的需求情况, 分析和描述高校内部工程委托审计信息交互管理系统的设计思路及设计框架。
关键词：高校,内部审计,信息化,功能需求,框架设计
参考文献
[1]张磊.审计项目管理软件的需求分析与架构设计[D].天津:天津大学, 2005.
[2]谢松.高等学校建设项目后评价研究[D].重庆:重庆大学, 2011.
[3]刘强.高校基建工程审计的现状及对策分析[J].中国科技纵横, 2010 (21) .
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