内审员工作职责
1、负责检查、填写审核检查表；
2、负责填写不符合项报告单；
3、负责对不符合项纠正措施进行跟踪、验证；
4、向审核组长提供审核有关的质量信息，完成所承担的内部审核任务；
5、根据内审安排有权进入审核范围内的工作现场进行审核工作；
6、负责对公司内不符合质量体系要求的提出整改意见及建议；
7、负责在本部门内质量管理手册、质量体系程序文件及作业文件的组织学习，并负责有关内容后的传达；
8、负责本部门内指导、监督质量体系运行工作。
内审员部门内的义务及权限
1、不断的学习理解体系管理知识并在实际工作中应用，协助部门领导规范管理、促进改进。
2、负责本部门的质量管理体系、产品质量改进体系的宣贯、维护、监督和改进。
3、协助公司完成体系审核、外部审核等任务，并组织做好本部门后续改进工作。
4、协助完成公司需要的其它质量体系认证工作。
5、协助或承担公司或部门级的质量改进项目的实施推动。
5、积极参与公司流程优化、职能梳理等日常基础管理工作。
6、负责日常重要质量信息的收集、反馈、跟踪、处置、归档等工作。权限
1、对本部门的质量体系运行有指导、监督和改进权。
2、根据公司审核安排，有权对受审部门进行审核、提出问题点改进要求，并对问题点的整改情况进行验证。
3、有权对违反公司程序文件和规章制度的行为进行监督和纠正。
4、有权参与公司基础管理和部门间的协调改进工作。
5、有权对重要质量信息进行收集、上报和跟踪。
内审员主要工作内容：
1、体系审核：做好公司ISO9001质量管理体系内审工作，负责组织实施职能部门的体系审核工作，编制审核检查表和审核报告，并验证问题点整改效果。
2、管理评审：协助部门经理完成管理评审工作，识别重要的管理改进点作为管理评审的输入，不断完善基础管理体系。
3、流程优化评价：担任公司流程优化评审员，根据计划负责公司相关部门的产品实现流程优化评价工作，提供增值服务，推动管理完善。
4、迎接外审：组织落实部门内部的审核准备工作并接受审核。
5、改进项目的策划、实施或参与：公司级或部门内部质量改进项目的负责人或主要成员。识别改进需求，策划组织实施，固化改进成果，是公司基础管理改进的重要推动力量。
6、日常基础管理工作：包括生产和质量信息传递、改进点识别、改进推动、部门间协调等。
1 组织落实, 建立较完善的医院内部审计制度
医院要充分发挥内部审计的各项职能, 首要问题是建立、健全内部审计的各项工作制度。医院要根据《中华人民共和国审计法》《国家审计署关于内部审计工作的规定》《卫生系统内部审计工作的规定》以及《中国内部审计准则》等相关法规的要求, 制定出符合医院实际的《内部审计工作制度》《审计人员岗位职责》等内部规章制度, 完善内审机制, 使其真正走上规范化的道路。医院内部审计按照国家审计法规, 行业审计规章, 结合单位的特点, 制定出内审人员的岗位责任制、审计工作计划、审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度, 从领导上、人员上、组织上、制度上保证医院内部审计工作的开展。
2 加强对重点部门、重点岗位、重点项目的审计
腐败作为一种复杂的社会历史现象, 其产生根源是多方面的, 除了人本身的贪欲之外, 其滋生条件也是随着经济社会发展不断变化的。诸如工程建设、采购等领域。由于发展速度快, 制度建设和规范制定跟不上, 容易产生腐败现象。此外, 工作人员权限不清、职责不明也是腐败现象产生和发展的重要因素。因而在日常审计过程中应通过对单位财务管理重点领域、关键部位实施的内部控制制度的评价和责任制的落实情况的检查, 针对重点环节和薄弱环节, 着力在制度设计、制度完善、制度监督、制度落实上提出建议及改进意见, 帮助其形成一套程序规范、约束有力、监督制衡、有效防范的制度。比如在医院, 卫生材料涉及品种多、数量大、流通渠道多、价格不规则波动, 医疗设备结构复杂、产品标准化程度低, 再加上进货渠道的“暗箱操作”, 是腐败问题易发地。因此审计的重点放在院采购环节上, 加大对卫生材料、设备采购的监督力度。我们对卫生材料进行了专项审计, 并提出建议和要求。采购依照采购程序进行采购, 对采购量大的物品实行招标采购, 在采购中坚持“重品牌、质量好、价格廉、服务优”的基本原则, 进行市场调查和可行性分析, 审计药械的经销商是否具有经营许可证和营业执照、医疗器械注册证等必备的证照。基建维修工程项目的审计也一直是医院审计工作的重点和难点, 对工程建设中的损失浪费的控制, 尤其对隐蔽工程的质量是否达到标准, 供应材料的规格、数量是否和决算一致, 设计变更、现场签证是否真实等均要监督控制。因此完善对基建维修工程的内部控制制度, 建立健全事前、事中、事后审计相结合的“全过程跟踪审计”程序, 全方位、全过程对项目决策、工程招投标、隐蔽工程施工验收、资金使用管理、工程价款结算及工程质量进行跟踪审计监督, 是从根本上减少和预防腐败行为产生、防患于未然的方法之一。
3 建立经济责任审计评价体系
经济责任审计是审计工作的一项重要职能, 其审计对象是“大权在握”的领导干部。经济责任审计作为干部监督管理的一种制度, 对督促领导干部加强自律、认真履职起到监督和促进的作用。因此, 要按照科学发展观和正确的政绩观的要求, 坚持客观公正评价原则, 不断完善审计方法, 建立适应科学发展观要求的经济责任审计评价体系。在审计中突出“三问”: (1) 通过对单位内部控制制度建设及执行、重大经济决策及效益、专项资金管理使用情况、经济管理的合理性合规性进行“问责”; (2) 对经济指标完成、资产管理使用及保值增值情况进行“问绩”; (3) 对是否遵守财经纪律、贪污受贿进行“问廉”。总之, 通过经济责任审计, 一要让组织部门全面了解领导干部在决策、管理和组织实施经济工作以及推动科学发展的情况, 便于合理地使用干部;二要让领导干部本人总结经验, 吸取教训, 进一步调动工作积极性;三要让广大干部受到教育和警示。
4 发挥职能优势, 推进党风廉政建设
随着社会经济发展和科技进步, 经济犯罪手段越来越隐蔽, 案情越来越复杂, 审计部门虽然不能直接查办渎职侵权案件, 但具有查处经济犯罪的重要职责, 特别是在发现渎职侵权犯罪案件线索方面具有一定的有利条件和优势。审计监督应始终把查处重大违法违纪问题和渎职侵权犯罪案件线索作为审计工作的重要任务, 贯穿到审计工作全过程。发现案情, 敢于碰硬, 紧追不放, 一查到底。审计对经济大案、要案还有协助查证的职责, 对办案过程中需要补充审计、延伸审计或审计查证支持的要及时组织力量补充查证, 有力配合反腐败斗争, 推进党风廉政建设。医院内部审计部门首先要清楚自己的工作内容和工作职责。然后通过理顺这些过制度的建立来规范我们医院的内部审计流程。我们必须要有常规的审计内容也有不定期的审计项目, 从可行性、合法性、效益性等角度来出发, 健全我们事前论证、事中监督和事后评价工作, 从而健全审计评价机制, 有效发挥内部审计工作在医院的管理作用。
总之, 新的中国内部审计准则背景下, 医院内审机构将更有利于对医院经济活动的真实性、合法性进行审查和评价, 更重要的是通过独立的内部控制来促进医院各项工作的开展, 强化资金安全、规范内部管理、降低医疗成本、减轻患者负担;同时, 内审机构将更有利于充分发挥内部审计免疫系统功能的作用, 评价医疗行为之社会效益与经济效益, 保证和促进医院的可持续发展, 更好地为医院的建设和发展服务。
参考文献
[1]史秀芸.医院内部审计的内容及对策[J].医学信息:上旬刊, 2011 (6) .
[2]王梅梅.医院开展内部审计的主要思路[J].中国内部审计, 2012 (5) .
摘 要 改革开放以来,医疗机构从多渠道筹资购置的医疗设备占总资产的比重越来越大,且逐年在增长。但医院在医疗设备、仪器的采购过程中出现的真空很大,导致采购工作不当产生的问题不断上升,医院管理层也力图杜绝一些暗箱操作现象发生,采取了集中招标等方式,但医院所投资金与实际设备之间的水分还有许多。加强医院内部审计是确保医院资产保值增值,确保医院产权所有者和医院经营者合法权益的需要,是促使医院从根本上转变经济增长方式大力提高经济效益的需要。
关键词 医院 内审工作
医院内部审计是组织内部建立的自我完善、健康发展的免疫机制,有利于从医院整体利益出发,发现问题、分析问题并解决问题。其一是防护性作用。即是指内部审计的检查和评价活动,可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生,防止给组织造成不良后果。其二是建设性作用,通过对被审查活动的检查和评价,针对管理和控制中存在的问题和不足,提出富有促进性的意见和改革方案,从而改善经营管理,提高经济效益,以最好的方式实现组织的目标。
一、目前医院内审工作中存在的一些问题及原因分析
1.领导者对内审工作的认识不足,内审的独立性被弱化。独立性是内部审计工作的灵魂,不能有效保证内部审计的独立性,就不能有效保证内部审计工作质量。有些医院领导者认为内部审计工作可有可无,致使出现将内部审计机构撤并或将内部审计人员精简并入财务部门或其他部门的情况;有的医院把内审机构作为财务部门的一个分支机构,隶属于财务部门,受财务部门负责人领导;有的把内审机构和监察、纪检部门合并在一起。这些设置形式虽然在一定程度上能够保持内审工作的独立性,但由于其无论从层次还是从地位上来讲独立性都不够强,因此也就决定了内审工作的独立性是有限的,是相对独立的,内部审计什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否有效落实等都要受种种外部因素的影响。
2.缺乏对医疗设备资金投入的审计与监督。目前存在的问题:一是投资前缺乏科学的论证,对于购置的医疗设备,事前缺乏广泛的市场调研和效益分析,投资随意性比较突出。其后果是资产利用率低,资源浪费严重,出现重复购置,闲置等状况。二是使用科室对固定资产管理意识不强,当固定资产在科室间转移和出借时,科室财产管理者不办理出借和转移手续,在财产清查时出现有账无物,有物无账,造成账物不符的情况,导致资产流失;三是房屋改造或重建时对原有医疗设备不按规定程序办理,出现了原使用科室留用教量不详,宜办理报废、转让手续的无人办理,有的转移到哪里不清楚,从而使得医疗设备账物不符和流失;四是验收形同虚设,有的医疗设备配有或赠送手提电脑、摄像机、照相机等设备,而这些设备在票据上没有记载具体数据、金额,若验收人员不到现场,仅凭购货发票验收做账,上述所配有或赠送的设备就被漏账验收入库。
3.对医院修缮基建工程项目的审计与监督不严。近年来,随着医院的发展,基本建设投资规模越来越大,内审工作自始至终参与基建全过程也就越来越重要。因为在基本建设领域工程存在看概算超估算、预算超概算、结算超预算的“三超”现象,产生的原因除行业腐败外。还存在基本建设投资上的失控,有些工程为争立项,在立项时估算不真实,设计变更、提高装饰的标准等,更主要的是施工企業为争取更高的利润,在编制概、预、决算时水分太多。有些施工企业获得的利润不是从施工管理质量上下功夫,而认为挣钱不挣钱全靠“预决算水分多与少”。在基建修缮工程项目预决算审核中未坚持以下原则:事前事中事后审核;全面平等公正审核;外部审计与内部审计层层把关审核。
4.对医院药品采购的审计与监督不足。前几年,大型综合性医院药品收入占医疗收入的比重在50%以上,如何降低药品收入占医疗收入的比重,增加医疗收入的含金量,减轻病人负担,加强医院药品采购环节的审计与监督就成为必不可少的措施之一。一些医院对药品采购审计没有认真坚持以下原则:集中采购,公开进货渠道;公开进货品种、数量;公开药品价格;公开药品质量,验收结果;公开招标,确定药品厂家;公开药品的进销差额。
5.对经济合同签订、执行的监督与审计力度不够。医院投资的发生离不开签订、执行经济合同。加强时其全过程的审计与监督可以更好地保障医院投资发挥效益。在一些医院各类合同的签订和履行过程中确实存在着一系列隐患,有些还给医院带来一定的人、财、物的损失,主要原因是合同订立前考虑不周,审计力度不够。
6.内部审计人员队伍综合素质不高,导致在内部审计工作中出现诸多漏洞。首先,内部审计人员理论知识单一,由于多是从财务部门转岗,所以在认识上把审计与会计混淆,经济、管理、法律等知识欠缺。知识老化,观念陈旧,较少采用风险评估技术、内部控制评审、分析性测试等,医院电算化审计、网络化审计几乎处于空白,难以胜任内审工作。其次,内部审计人员知识更新的步伐滞后,内部审计继续教育跟不上工作需要。另外,少数内审人员没有敬业精神。
工作不够严谨,影响内部审计的真实性和权威性。个别审计人员受社会不良风气影响,丧失职业道德,利用手中的权力送人情,甚至以权谋私,降低了内审人员的威信和形象。
二、加强医院内审工作的几点建议
1.医院决策者对内部审计工作的认识,确定内审工作的独立性。医院领导应把内部审计看作是医院管理的客观需要和不可缺少的组成部分,把内部审计工作变成医院领导的自觉行动。要按照《审计法》的要求,亲自分管内审工作,真抓实管,经常听取汇报,交任务;要支持审计人员依法履行职权,协调好有关方面的关系,为审计工作创造良好的环境和条件。医院内部审计机构的组织地位和设置层次越高,独立性和权威性就越大。首先,医院内部审计机构应独立于各职能部门,不能与其他管理部门合并或由财务部门监管;其次,内审机构应直接归医院第一负责人(院长)领导。对其负责并报告工作,以确保内部审计的独立性和权威性。
2.建立健全内审控制制度,积极推行医院内部控制制度审计。一是要加强对内审机构职能、职责、程序、范围、内客管理的建章立制;二是对独立核算的单位负责人实行任期经济责任审计,形成“有离必审,先审后离”的制度。划清经济主管和经管人员的责任,通过审计时违法乱纪人员追究法律责任,并督促被审计单位经管人员建立健全内部控制制度。
3.强化医院内审工作的建设性。一是医院内审工作要自觉遵守国家的审计法规,将财务审计、经营审计、管理审计、绩效审计以及主管干部的离任审计,全部纳入审计范畴。二是审计机构和审计人员要重视审计的建设性,既要查错揭弊,又要对被审计单位的管理制度、经营方针、政策和方法等进行检查,揭示经营工程中的弊病扣薄弱环节,找出提高管理工作的经济性、效益性、效果性的可能途径,提出挖掘内部潜力的建议,确保经济安全运行,提高综合管理水平。
4.转变审计方式,拓宽审计面,突出内审工作的重点。目前医院内审工作基本上局限于事后的监督性审计,即对医院资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合法性的审计查证上,目的是纠错查弊,保证医院资金的安全。随着市场经济的不断发展和完善,医院内审工作必须从传统的监督性为主的财务收支审计向建设性为主的投资决策审计、管理效益审计方向发展,向无形资产、人力资源、知识产权方面的绩效审计方向发展。
等级复审内审员工作职责
1、热爱医院评审工作，具有团队精神，善于合作与交流。
2、接受医院安排的内审员培训；按时参加医院内审员共识会、问题梳理及协调会等集会；遵守医院内审员各项纪律和规定，持证督导；保持电话畅通。
3、具有高度责任心，能够客观、公正、实事求是地开展医院等级复审自查。
4、掌握《二级综合医院等级评审标准（2012版）实施细则》，通过学习和培训了解医院等级医院评审工作程序，具备等级复审相关基本知识。按医院复审办的安排开展等级复审自查工作。
5、培养自觉学习的能力和习惯，主动认真学习《标准》及相关书籍，学习医学相关《法律法规》、医院管理文件及制度，熟悉PDCA管理程序和追踪检查方法，积极实践，不断提高发现存在问题的能力。除了开展自身科室等级复审工作外，更要熟悉分包科室《标准》要求。
6、根据医院复审办的整体推进进度，参与医院大型自评、阶段性督导、专题性检查、分包科室科主任及科内内审员日常性对接、沟通等工作，按照评审检查表完成目标检查工作并做好反馈记录，对目标科室存在的问题和发现的亮点及时与科主任双签字确认并书面报告复审办，并能提出改进措施。
7、负责分包科室质量管理体系维护：科室内部体系运行监督、健全制度、文件管理、文件优化、问题梳理、制定PDCA整改方案、组织实施，发现改进效果。协助科内系统自查、迎接复审等。
8、负责督促职能科室、各科室、各部门组织科室成员学习各项相关制度、职责、常规、流程等，模拟个案追踪和系统追踪检查方法、三基三严培训、应急演练及培训，记录内容落实及员工知晓情况，做好反馈。
9、内审员工作业绩做为医院质量管理考核、评优的依据。
10、完成其它有关医院等级复审工作。
内审员主要权限
1、对全院的质量管理体系运行有合理的指导、监督和改进权。
2、根据医院复审办安排，有权对受检部门进行审核、督导，提出问题点改进要求，并对问题整改情况进行督查。
3、有权对违反医院规章制度和规范流程的行为进行监督和纠正。
4、有权参与医院质量管理和部门间的协调改进工作。
1、主持审计监察中心的工作，组织实施公司决议和董事长安排的工作；
2、组织制定审计监察中心的工作计划，组织实施公司下达的经营计划；
3、根据公司下达的工作目标和指标，制定审计监察中心的考核指标；组织内部考核和评价，签认内部考核结果，提出对内部人员的奖惩意见；
4、组织编制并实施公司年度审计工作计划；
5、组织对公司的各项经济活动实行审计监督，必要时委托审计事务所进行；
6、组织对公司开展经济效益和财务收支审计；
7、组织对公司中层以上人员及特殊管理岗位人员的任期内经营目标、离任经济责任审计；
8、定期检查监督公司的资产管理、国家财经法规和财务制度的执行情况；
9、负责组织审计活动结束后审计资料汇总、审计意见书撰写、审计项目立卷等工作；
10、负责下达审计整改通知，并及时组织回访或后续审计，落实审计结果；
11、组织对重要经济活动和出现的重大事故开展专题审计调查；
12、监督、检查公司各类招投标采购过程和各类设计变更，审核相关文件、资料；并对公司各类合同签订过程实施监督；
13、负责对公司行政、工程、营销等各类制度进行审查，并对公司各类制度执行情况进行监察；
14、负责做好部门内员工的培训、考核、管理工作；
15、组织项目结算，并协助造价合约中心就项目结算分歧与承建商进行谈判和协商；
16、组织处理公司的法律事宜；
17、完成董事长/总裁交办的其他工作任务。任职资格：
1、会计学、财务管理或相关专业本科以上学历； 2、8年以上房地产行业工作经验，其中3年以上同等岗位工作经验；会计师资格，国家注册会计师为佳；
3、有全面的现代企业管理知识，熟悉财经法律法规和制度；
4、熟悉房地产管理、土地管理相关法律法规，合同法律法规，企业财务制度和流程；
5、具备基本的网络知识，熟练使用办公软件、财务软件；
6、工作细致、严谨，具有较强的判断和决策能力、计划与执行能力；
7、具备良好的敬业精神和职业道德操守，有很强的感召力和凝聚力。
内部审计经理
岗位职责：
1、负责根据年度审计计划制定财务审计计划及目标；
2、负责搜集整理财务审计相关的规章制度、监管要求等，做好财务审计的有关文件、报表、信息资料的整理、分析等基础工作，按规定建立审计档案；
3、负责对全行的账务、效益、绩效等进行审计，负责全行的离任审计工作，包括制定审计方案、组织实施现场及非现场审计检查，完成审计报告，做好工作底稿及相关资料的整理、归档工作。
4、负责对审计发现的问题进行分析研究，提出处理意见和管理建议，按审计程序和有关规定做出审计结论和决定，并负责监督执行；
5、负责做好本岗位的内部培训及转培训工作。
6、配合开展其它项目和专业审计工作；
7、负责配合做好部门内风险管理的相关事宜；
8、完成领导交办的其他工作。
采购流程审计总监
职责：
1.协助识别集团采购流程高风险领域及编制年度采购流程审计计划； 2.协助建立采购流程审计程序及培养采购流程审计专业人员；
3.作为项目负责人，通过分析复核、访谈、检查、核对及其他审计技巧实施采购流程审计，并提出有效及具有实际业务操作意义的业务管理提升建议；
4.参与总结会议并向督察委员会领导及业务高级领导汇报审计发现及建议； 5.确保有正确及足够的工作底稿。要求：
1.具有较强的审计、分析及风险识别能力； 2.熟悉采购流程或具有采购流程审计经验者优先； 3.良好的团队合作精神及沟通能力；
4.良好的报告能力、逻辑思维能力、学习能力及适应能力
审计总经理
序号工作任务工作描述 管理体系建设 1.负责制定集团审计监察各项管理规章制度，并监督执行； 2.负责组织集团及所属公司工作计划管理制度修订；
3.建立和完善集团部门内部工作和人员的职责管理体系并监督执行 审计工作
1、负责对集团及所属公司内控管理制度与流程的执行情况进行审计；（内控评价）
2、负责对集团及所属公司与经营活动相关的财务收支、报表编制、合同签订等情况进行审计；
3、负责对集团及所属公司工程审批、合同签订、工程预决算及工程建设过程中资金、成本投入情况进行审计；
4、负责对集团及所属公司投资和资本运作行为进行风险评价，并提出可行性建议；
5、负责对集团及所属公司有关部门和个人的经济责任进行审查，提出处理意见；
6、对集团及所属公司主要管理人员和关键岗位人员进行离任审计；
7、提请或配合外部审计机构进行审计工作；
8、完成集团董事长批准的专项审计工作。团队建设管理
1、负责部门经理及主管以上管理人员的分工管理等工作；
2、负责部门人员的业务素质的培训，职业道德的教育； 4 人事管理 1.负责集团本部门经理人员的考核管理工作； 2.负责集团本部门人事管理及各项工作岗位评价； 3.负责建立和完善集团审计人员晋升、使用、淘汰机制；
任职资格
任职资格教育程度全日制专科以上学历 专业要求财务审计专业或企业管理等相关专业
技能水平1.对企业审计监察工作管理有系统的了解和实践经验，对审计监察管理各模块有较深入的认识； 2.具备现代审计管理理念和扎实的理论基础； 3.熟悉国家、地区财经法规等
工作经验 1.八年以上大型企业管理工作经验； 2.三年以上大型企业审计负责人岗位工作经验。价值观及
行为准则 1.认同企业文化； 2.有良好的职业操守；
3.严格遵守国家法律法规，执行企业各种规章制度。其他要求有很好的激励、沟通、团队领导能力。资格证书审计师，或注册审计师及注册会计师
内控管理高级经理或总监
岗位职责
1、监督问责标准的执行；
2、参与制定不相容岗位分离标准及评估工具；参与组织总部范围财务流程风险梳理；参与组织财务系统重大风险梳理，并建立应急预案；参与组织总部的、直属企业及业务控制点梳理；报备产业集团风险控制文档，风险应急预案；
3、参与组织总部及直属业务的财务流程控制点测试；参与组织开展专项检查，报备各产业重点风险检查方案、检查报告及问题整改落实情况报告；参与总部采购和招投标管理；
4、参与内控成熟度评价工具开发；跟进产业集团审计问题整改情况
5、落实渠道建设方案，报备各集团季度内控管理信息报表
任职资格：
1、中级会计师证书，会计、审计、经济、金融、法律等相关专业 2、8年以上财务及相关工作经验（研究生3年以上）。
3、参与在集团范围内推广内控体系。
4、风险、内控等方面工作经验三年以上。
5、熟练掌握财务管理知识。
6、初步具备财务内控管理的相关知识。
7、初步具备与财务内控管理连接的知识结构：经济、财务会计、法律等。
8、熟悉集团化管理的知识；
内部审计经理
远洋地产有限公司
15-30万 5天内反馈 北京发布于：13小时前
全日制统招本科3年以上经验普通话25-35岁 收藏
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职位描述：
岗位职责：
1、负责组织开展集团控股子公司的内控审计项目；
2、负责集团审计发现问题的整改跟进并报告；
3、负责审计发现问题的归类、汇总及分析；
4、负责审计底稿的归集、整理；
5、参与内部审计制度的修订。
任职要求：
1、全日制重点院校审计或财务管理类研究生毕业；
2、具有在大型房地产企业从事内部审计或财务管理工作3年以上经验；
3、良好的中英文语言与文字表达能力，较好的团队协助能力及抗压能力。
4、个人素质要求：细致、勤奋、踏实、对数字敏感。
审计经理(内控)国内TOP10地产开发商
岗位职责：
负责对公司运营关键环节进行监控，受理、调查违规违纪事件，并实施流程制度审计，促进公司管理制度流程体系的规范性建设，降低运营风险。任职资格：
1、统招本科及以上学历，企业管理等相关专业； 2、3年以上同岗位工作经验，有上市公司审计、内部控制经验者优先；
3、熟悉审计相关理论、政策和实务，熟悉内部控制知识，掌握现代企业管理知识。
内部审计经理
太阳能科技有限公司 工作职责：
1、按照内部审计计划，编制内部审计工作方案，组织内部审计工作的实施；
2、监督分、子公司遵守国家财经法律、法规及总公司的相关规章制度的情况；
3、对公司各内部机构、分、子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的
有效性进行检查和评估；
4、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并
在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；
5、监督公司资产安全、完整、保值增值情况；
7、定期与不定期报告内部审计工作计划执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
8、除常规审计外，负责各类专项审计。
9、财务总监交办的其他工作。
任职资格
1、本科以上会计或审计专业学历；
2、三年以上公司内部审计工作经验；
3、熟悉《企业内部控制基本规范》及国家法律、法规；
4、熟练掌握运用内部审计方法；较强的数据分析处理能力；
5、具有较强的沟通协调表达能力及书面文字表达能力。
6、诚信廉洁，勤奋敬业，作风严谨，敬业负责，有良好的职业素养。
内审经理
某上市建筑集团
职位描述: 岗位职责： 1.参与编制内部审计制度； 2.参与编制内部审计手册； 3.参与采购业务审计； 4.参与资产审计； 5.参与财务审计。岗位要求： 1.经济、金融、会计、财政、税务、统计、法律、管理、IT等专业;2.本科以上学历，中级以上职称;3.从事过审计业务3年以上； 4.沟通能力强，组织管理能力强，文字表达能力强;5.热爱审计工作，敬业。
审计经理
大型国有房地产开发企业
25-35万 岗位职责：
1、参与各公司财务、税务、工程、预算、采购招标等相关审计，编写审计报告；
2、参与项目尽职调查工作；
3、对公司负责人进行经济责任审计或离职审计；
4、撰写年度、季度财务报表复核报告；
5、内控评价或风险管理评价工作；
6、审计信息化管理与建设；
7、其他相关工作。岗位要求：
1、具有注册会计师资格，有会计师事务所工作经验者优先；
2、具有内控或风险管理专业特长者优先；
3、通晓房地产财务、税务、工程、采购招标等相关审计业务，责任心强，做事认真负责，沟通能力强，能出差，为人积极乐观。
4、本科以上学历，财经或相关专业，5年以上工作经验；
5、年龄限制：30-40岁；
审计经理（财务）
北京复华置地房地产开发有限公司
岗位职责：
1、负责制定、完善部门的各项规章制度，流程梳理；
2、负责公司所属投资项目财务预算、财务收支情况，公司资产、负债和损益进行审计
3、负责对公司及所属单位对外投资并购、基建工程、重大技术改造、招标采购等重要经济事项或重大经济合同进行审计监督
4、负责与外部监管部门的联系、协调、配合工作。任职资格：
1、财经类本科及以上学历，5年以上财务、审计工作经验
2、中级以上职称或具有中国注册会计师(CPA)、国际内部审计师(CIA)等资格优先考虑。
2、熟悉国家财经法规、审计法规和税收政策及相关账务的处理方法，对内部控制及流程有较深刻的认识，熟练掌握办公软件使用技能。
3、诚实正直，责任心强，敬业，具有良好的沟通协调及执行统筹能力，具备较强的文字表达能力。
4、工作稳定性和原则性强，具备较强的逻辑思维能力、分析辨识和判断能力，能承受较强的工作压力。
内审经理
某上市建筑集团
职位描述: 岗位职责： 1.参与编制内部审计制度； 2.参与编制内部审计手册； 3.参与采购业务审计； 4.参与资产审计； 5.参与财务审计。岗位要求： 1.经济、金融、会计、财政、税务、统计、法律、管理、IT等专业;2.本科以上学历，中级以上职称;3.从事过审计业务3年以上； 4.沟通能力强，组织管理能力强，文字表达能力强;5.热爱审计工作，敬业。
审计经理
北京亦庄国际投资发展有限公司
岗位职责：
1.公司内部审计：在部门负责人的指导下编制年度内部审计工作计划，并对公司及下属子公司的实施各项内部审计工作，具体包括：财务收支、经营绩效、经济责任、项目退出审计、三公经费、预算审计与风控评价等工作； 2.内部风险控制：草拟公司风险控制评价方案，对公司内部控制体系运行进行监督与评价，并撰写公司风险控制评价报告；
3.项目出资前审计：对即将出资的投资项目进行业务流程评价，确保整个出资程序合规，且决策风险可控； 4.其他专项审计：完成公司领导交待的其他专项审计工作；
任职资格：
1.财会、审计、经济等相关专业，本科及以上学历；
2.五年以上企业财务管理经验或三年以上会计师事务所工作经验； 3.具有审计师、会计师或注册会计师，以及兼有其他相关职业资格者优先；
4.熟悉内部审计、风控评价、财务收支、财务管理、会计核算、企业经营管理等相关专业知识，并了解国家财政税收政策，具有相关丰富审计经验者优先；
内部审计经理
太阳能科技有限公司
工作职责：
1、按照内部审计计划，编制内部审计工作方案，组织内部审计工作的实施；
2、监督分、子公司遵守国家财经法律、法规及总公司的相关规章制度的情况；
3、对公司各内部机构、分、子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的
有效性进行检查和评估；
4、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并
在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；
5、监督公司资产安全、完整、保值增值情况；
7、定期与不定期报告内部审计工作计划执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
8、除常规审计外，负责各类专项审计。
9、财务总监交办的其他工作。
内审经理
某上市建筑集团
职位描述: 岗位职责： 1.参与编制内部审计制度； 2.参与编制内部审计手册； 3.参与采购业务审计； 4.参与资产审计； 5.参与财务审计。岗位要求： 1.经济、金融、会计、财政、税务、统计、法律、管理、IT等专业;2.本科以上学历，中级以上职称;3.从事过审计业务3年以上； 4.沟通能力强，组织管理能力强，文字表达能力强;5.热爱审计工作，敬业。
审计主管 某集团大型酒业公司
1、拟定和完善审计制度、审计流程、考核体系；
2、对审计计划实施方案进行调整和分解；
3、组织、监督、审查经营成果、财务、管理、专案等各项审计活动；
4、编制内审方案，整理审计证据，准备相关审计文件；
5、草拟审计报告，提出审计建议，送审计部长审核；
6、向审计部长汇报审计问题，协助部长完成内外审计的协调沟通工作；
7、参与现场审计，评价和考核审计小组成员的业绩表现
北京天瑞金置业投资有限公司
岗位职责：
1、建立并完善内部审计制度
2、及时组织开展对子公司的财务相关审计工作，定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计、工程审计和财务收支审计
3、对所涉及的审计事项，组织编写内部审计报告，提出处理意见和建议，监督被审计单位严格执行审计决定，指导做好审计记录和资料保管工作
4、对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的可行性分析和审计
5、控制公司管理风险，会同其他部门查处公司内滥用职权、有章不循、违反财务制度、挪用财物、贿赂等行为和经济犯罪的情况
6、负责审计部门日常管理工作
审计经理
某民营上市地产公司
岗位职责：
1、负责根据董事会或审计委员会的部署，拟定审计工作计划，报经董事会或审计委员会批准后制定审计方案；
2、负责组织实施内部审计工作；
3、负责于审计终结后，出具书面审计报告，并报送董事会或审计委员会；
4、监督检查财务预算的执行情况；
5、监督审计结果的落实；
6、完善内控体系，对公司对内部控制制度的执行情况进行监督检查；
7、负责与董事会或审计委员会的日常沟通；
8、配合外部机构对公司的年度审计、稽核检查；
9、参与公司重大投资决策，任职要求：
1、在律所或者四大找做融资租赁的，有IPO和融资租赁经验优先
一、从“倒审计”入手，促进管理制度的建立和完善
内部审计通常分为日常工作审计和问题审计两种，前者包括审计、离任审计、阶段性审计等；后者主要是针对反映出来的问题，有针对性的进行审计。但不管哪种审计，通常方法是调帐、查账、对帐，从中发现或者找出问题。这种“由前及后”步步为营的方法，在进行问题性审计时往往很难奏效，且不说错误人在犯错误之前早有准备，加强了防范；即使不加防范，要从翰如浩海的账本凭证中找出问题也是事倍功半，很难达到正常工作所要求达到的察漏补缺、完善制度，当好参谋的目的。为此，我们在实际工作中总结出了一种行之有效的审计方法，叫做“倒审计”法。
受公安破案证据必须相互印证的启示，为了打破按照正常的财务手续进行审计，难以发现问题的框框，“倒审计”不从财务会计资料入手，而是从看守所在押人犯释放通知书、办案单位立案登记薄、案件卷宗、交通事故押金、122接警记录等旁证材料入手，把发现问题放在解决问题的前面，采取“倒审计”的办法，从中发现问题，一审到底，能够有效加大审计监督力度，取得事半功倍的效果。同时还能达到防止办案单位乱收乱支的现象发生，起到了警钟常鸣的作用。“倒审计”工作方法在全市公安系统推行后，受到了良好效果。在总结“倒审计”法审计经验做法的基础上，淄博市公安局在全市各级公安机关推行了《公安审计承诺制》，站在全市公安的角度提出审计建议，使审计工作成为了领导决策的“参谋部”。
二、把专项审计作为内部审计的重点来抓，突出审计过程中的人本精神
审计犹如破案，重在找到突破口。专项审计是寻找突破口的有效途径。在专项审计方面，有几个实例可供借鉴。
1、内部审计的目的之一就是防止固定资产流失，固定资产审计也是专项审计中最具代表性的审计。XX年，为了全面摸清全市公安系统的固定资产情况，我们仅用40天就在全市公安系统进行了一次成功的固定资产审计。淄博市公安局下辖6个分局，3个县局，8个直属单位，市局机关设有23个处室，全市152个派出所，固定资产数量大、来源复杂，一直以来是一个管理弱点。为了全面摸清全市公安机关固定资产的家底，加强固定资产的管理，防止资产浪费和流失，我们制定了一整套科学的审计方案，包括各种统计表、情况说明表、审批上报表、审计承诺书等，从各分县局抽调审计干警组成强有力的审计组。审计人员顶烈日、冒高温，走遍每一个分县局、派出所，一起查帐，一起盘库。在40多天的时间里，通过对全市公安机关193个科室、152个派出所、刑警、巡警、经侦中队等进行审计检查，填制了上千份登记表，翻阅了200多本帐薄，上万份凭证及有关资料，共查出未纳入固定资产管理的车辆120辆、微机122台、打印机111台、电视机49台、空调108台、照相机46部、传真机6台、手机19部、办公家俱230件(套)等。通过审计处理，督促这些单位对以上资产进行登记建账管理，防止了上千万元的资产流失。在这次审计中，我们还查出某刑警大队和经侦大队私设“小金库”、账外帐410多万元。这次审计结束后，针对固定资产审计中发现的问题，审计组及时向市公安局党委提交了专项审计报告，并提出了“关于加强管理、防止国有资产流失”的三项建议，该建议被各级公安机关采纳后，在全市公安系统进行了一次固定资产清理，防止了国有资产的流失，同时发现了部分违规苗头和评价信息，为促进全市公安系统国有资产的管理起到了积极的作用。
2、基本工程建设是内部审计工作的重中之中，通过开展工程审计，全市公安系统压减基本建设造价四分之一。为了充分发挥资金效益，节约固定资产投资，工作中，我们采取内部审计和委托社会审计相结合的办法，从基建工程造价、经济合同、工程造价信息等内容入手，对全局的大小工程都进行了详细的跟踪审计和阶段性审计。XX年以来，先后对新建的看守所、宿舍楼，外事大厅装修、锅炉安装、食堂装修等53个近9183万元的基建项目和零星工程进行了审计，审减额达1960多万元，占整个投资额的21％以上。如对市局宿舍楼的审计中，提报值为1379万元，审减额353万元，审减率高达26％。
3、搞好离任审计，还关系人来去两清白。按照上级要求，离任审计是近几年刚刚开始的内部控制制度之一，也是内部审计工作的重点之一。同时，离任审计具有涉及领导干部的政绩和前途，工作难度大、评价结论难的特点。为了做好这项工作，我们坚持客观公正原则，实事求是的进行审计。然后按照干部管理权限和财务隶属关系，从领导干部任期财产、财经法纪责任、工作业绩三个方面，对每一位离任领导的经济责任作出客观公正评价。三年来，先后组织对区县公安分局、市局机关科所队长等81人(次)进行了审计，审计结果受到了局领导的高度重视。如在XX年3月对某单位一名任职十二年的负责人进行经济责任审计时，我们积极争取局党委的支持，克服重重阻力和困难，排除各种干扰，历经两个月的努力，详细翻阅了大量的会计资料，对报销数额46．5万元的所有发票的真实性进行了核实，按照审计工作程序，审计组对除已去世或离开工作单位无从查找以外的经办人，一一进行了详细的询问，共涉及经办人26人，共审核单据696张。通过向经办人调查取证，20％的发票经手人不知用途、去向，所签经办人均为该单位负责人利用职权采取授意、指使等手段要求代签。另外还对该单位12年的汽油发放管理情况进行了全面细致的审计，审计过程中，由于该单位提供不出购买汽油和发放的准确数据，给审计工作增加了难度，只能到档案室翻阅多年来大量的会计凭证，查找出所有购买汽油的发票，从财务帐上把历年来购买汽油的数据一笔一笔找出来，与领油单位进行细致的查对和统计，最后查出该单位用油控制不严，单位负责人以固定形式每月领取油票不少于200公升，用途不明确的问题。最后，查出有违纪违规金额40多万元，为离任人写出了客观公正的审计报告，主管部门采纳了审计建议，立即调整了该单位领导班子。
为了加大审计工作力度，我们着力把审计工作的重点放在专项审计上，XX年以来，先后开展了公安涉案财物、取保候审保证金、看守经费等8项专项审计，保障了这些资金的专款专用和及时退回，受到了人民群众的欢迎，维护了人民公安在群众中的形象。
三、秉公审计，实事求是，无私无畏是对内部审计人员和审计工作的最高要求
秉公审计是内部审计的立命之本，不畏艰难是内部审计的动力之源。我们本着对党和人民高度负责，对法律高度负责的精神，认真履行审计监督职责，对问题早发现、早纠正、早解决，力争将问题解决在萌芽状态。审计中，针对一些被审计单位为维护自身利益，消极抵触，寻找借口拖延搪塞，使审计工作难以顺利开展的情况，审计人员一丝不苟，严肃对待，发扬锲而不舍精神，一方面充分运用法律法规赋予的权力，不怕得罪人，坚持原则，敢于监督，认真查证，另一方面以理服人，耐心细致地做各方面工作，求得配合支持，指出存在的问题，维护了财经法纪和规章制度的严肃性。在对某项业务经费审计时，发现一张请款报告上，某财务负责人涂改领导的批款数额及批款时间，将巨额资金转移到某单位，又从某单位转移给一个体户，并全部提出资金个人使用。为把这起挪用公款的事实查清，我们根据银行账号一查到底，每一环节都进行了详细的调查取证，从服装城到建材城的上百个体业户中调查，才把人找到，特别是在最后找个体户取证时，发现此人是某财务负责人的表弟，给取证工作带来了极大的难度。经过耐心的政策攻心，终于获取到了证据。在回来的路上，工作人员接到了该财务负责人的恐吓威胁电话。仍然坚持原则，写出了客观公正的审计报告。
一、制约内审工作转型因素
（一）风险导向审计。
风险导向审计是在账项导向审计和制度导向审计的基础上发展起来的一种新的审计模式，是加强内部控制、强化风险管理、降低审计风险的有效手段。这种新的审计模式目前虽然在人民银行处于起步探索阶段，但它必将成为人民银行审计工作未来发展的方向。
风险导向审计制约因素：一是缺乏推动内部审计转型的内部环境和领导组织体系，尤其是基层人民银行的部分领导干部和业务管理部门对风险管理认识不足，缺乏明确的风险管理政策，没有具体的风险管理目标，以及可操作性的风险管理实施办法和细则;二是评价指标体系不够科学完善，由于人民银行总行对内部控制风险评价内容没有明确的量化评价标准，因此内控评价人员只能靠个人喜恶进行简单的评价，不同的评价对象有不同的标准，甚至相同的对象也有不同的标准;三是内审干部队伍还存在一定差距，目前基层人民银行内审人员不具备专门的知识体系，职业道德、实务标准也存在差距，一些工作人员的审计工作很难经得起内部和外部的检验和评估。
（二）内部控制审计。
内部控制审计指通过制定和执行一系列具体的制度程序和方法，对相关风险进行识别、分析和应对的机制，包括内部控制评估、内部控制的监控等。
内部控制审计制约因素有三方面。一是内部控制主管部门不明确。内部控制是一项经常性的管理工作，要求有明确的部门负责日常性内控制度和规程的修订、完善、监督、评价，而目前只规定了单位负责人对本单位的内部控制负责，没有明确由哪个部门主管。内审部门也只规定了对职能部门内控建设和执行情况的监督职责，没有赋予其管理权。二是内控制度的修订、补充和完善不及时，滞后于业务发展，部分已不适应业务发展需要，易导致违规问题的发生;同时内部控制缺乏系统性，特别是对新开办的业务和新开发的金融产品，相应的内控制度不可能一步达到健全完善的地步，而相关部门领导和监督部门人员很难在短时间内熟悉掌握相关业务知识和制度规定，不能及时对其实施有效的监督管理，存在风险隐患。三是内控监督体系不完整，使内部控制监督乏力，目前人民银行内审部门作为央行的一个内设机构，行使对本单位各职能部门内控建设和内控制度的监督职责，由于在行政上与被监督部门同属一个层次，缺乏独立性、超脱性和权威性，其工作受到限制，提出的整改建议有时得不到认真落实，影响了其监督作用的发挥。
（三）绩效管理审计。
绩效管理审计是指人民银行实行绩效管理的基础上，内设审计部门对人民银行及其分支机构履行央行职责的经济性、效率性和效果性的评价。相对于传统的合规性审计，绩效审计更注重促进被审计单位加强内部管理、扩大工作实效、体现充分履职。从这个项目的审计实践来看，绩效审计工作极具挑战性，审计干部思维在实践中得到了拓展，能力得到了锻炼和提高，当然也遇到了一些困难。
一是对绩效审计知识掌握不够。由于绩效审计概念真正进入人民银行审计领域时间不长，绩效审计理念、审计目标、审计范围、审计方式、方法及审计评价标准等一系列基本问题还有待探索，对绩效审计的认识不够清晰，对绩效审计缺乏正确、客观的认识。由于受传统观念束缚，有的审计人员对绩效审计工作不甚了解甚至有抵触心理，对绩效审计关注的经济性和效率性没有充分的认识，仍然停留在效果性的范畴。这样会导致被审单位只重视经济效果，不重视经济效率，只重视财务指标，不重视资源的优化和节约，不能实现绩效审计的目标。二是审计人员数量和人才结构与绩效审计任务要求之间存在矛盾。基层人民银行内审部门审计人员一般为2-3人，财会专业人员多，计算机、法律、管理等专业人才少，综合性、复合性人才缺乏，人员数量、能力等方面还不能完全适应绩效审计需要。三是绩效审计评价指标体系不健全。由于绩效审计是一种新兴的审计，迄今为止，还没有一个公认可接受的适用于各种情况的审计评价标准可供利用。在标准缺乏的情况下，常常造成了对绩效的评价无据可依，无疑影响绩效审计的质量和审计结论的可信度。
二、推动内审工作转型建议
（一）观念转型。
一是需要打破惯例，改变现存的不合理现状，重新进行审计理念定位和方法技术创新。二是要认识转型的内涵。在审计理念上，要由重检查纠错、轻评价治理，向检查与评价、纠错与治理并重转变;在审计职能上，要从重视审计的独立性、权威性和强调审计监督转为强调审计为组织服务以帮助其实现目标;在审计类型上，要从以财务审计为主转为以效益审计和管理审计为主;在审计内容上，要从合规性审计转为评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果;在审计方式上，要由事后结果审计向全过程审计转变;在审计手段上，要由手工操作为主，向利用计算机、信息网络技术发展转变;在审计处理上，要从重视责任转为责任和效益并重。三是要增强全员风险管理意识，营造良好的内控环境。不断增强员工对风险管理、内部控制的认识，在全行内部营造出全行参与的内控环境，增强风险防范的自觉性，形成自控、他控、监控的风险控制格局。
（二）手段转型。
一是要充分利用传统审计信息来开展管理审计和绩效审计，要通过专项审计和领导干部履职审计，建立健全责任追究机制，探索实用可行绩效审计的方法和评价体系，推进绩效审计工作的开展。二是要加强内部审计人员职业道德修养，培养内部审计人员忠于职守、廉洁自律、依法审计、客观公正的道德情操。要加大基层内部审计人员内审理论与实务知识的培训力度，保证内部审计人员跟上审计理论发展的步伐，掌握丰富的专业知识，拥有较高的审计技能;要增强与各级审计部门、各级内部审计协会、高等审计院校的联系，充分利用社会资源，实行“请进来、走出去”的战略。
（三）方式转型。
一是不能将内部控制审计搞成单纯的合规性审计，必须要善于运用内部控制原理来进行检查和评价;二是在内部控制的五个要素中，要深入探索如何在控制环境、风险评估、信息沟通等方面进行审计;三是要继续强调各类审计都要确立内部控制视角，特别是履职、离任审计和信息技术审计等项目中，要善于从内控的角度去发现问题、分析问题，进而提出改进内部控制的建议。
（四）项目转型。
关键词：内审机构；思政工作；内审队伍
中共中央关于加强和改进思想政治工作的若干意见明确指出“思想政治工作， 是经济工作和其他一切工作的生命线”。刘家义审计长也曾经指出国家审计本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统”。同样，作为国有企业，内部审计工作也为加强单位内部经营管理和控制服务，促进企业依法经营发挥着“免疫功能”，但是要发挥审计“免疫功能”归根结底是要人来操作和贯彻，所以思想政治工作是至关重要的。新形势下内部审计机构加强思想政治工作和内审队伍建设是不可缺少、重大而紧迫的任务。
思想是行动的先导， 加强思想政治工作是内审队伍建设的方向，行动是思想的反映，内审队伍素质的提高是思想政治工作的成果， 把二者有机地结合起来， 不断增强内部审计机构的整体合力， 是新形势下促进审计工作发展的内在要求。
一、内部审计机构思想政治工作的主要任务
我国内部审计制度是在改革开放过程中产生并发展起来的，是一项全新的事业和全新的实践，需要科学的思想理论来指导。
（一）将坚持正确的政治方向摆在内部审计机构思想政治工作的首位。政治方向是关系到全局的首要前提，关系到内审队伍的引导方向。因此，应当贯彻落实科学发展观，以适当的方式，持续开展人生观、世界观和价值观的教育，使得广大内审人员能够确立社会主义和共产主义理想，坚持崇高信念， 以献身审计事业为职业使命。
（二）将人的素质提高作为内部审计机构思想政治工作的核心。以人为本，培育全面发展的内审人员，是当前审计事业发展的重点，同时，这一工作也是思想政治工作的着眼点。从总体上看， 必须将政治素质与政策水平、业务技能、知识储备和行为能力等有机结合，从整体上把握内部审计机构的个体素质完善，进而为审计事业发展打下扎实的基础。
（三）将廉政建设作为内部审计机构思想政治工作的热点。审计的监督职能，与廉洁的内部审计机构密切相关。一方面，我们需要加强正面的教育，确立信念、道德与精神层次的更高追求。另一方面，也应当在工作中防微杜渐，针对已经发生的不廉洁行为，给予严肃处理， 从而使得大家能够吸取教训，在内审人员的思想上构建拒腐防变的防线。
（四）将制度建设作为内部审计机构思想政治工作的基础。这需要在思想政治工作的基础上发挥制度的约束作用，提高制度的规范化程度，避免思想政治工作中的随意性。
二、坚定思想政治方向，着力加强内审队伍思想认识
思想政治工作是个系统工程，搞好新形势下内部审计机构思想政治工作，我们一定要明确方向，加强认识，让思想政治工作扎实有效的开展。
（一）要充分认识思想政治工作在审计工作中的作用。思想政治工作在内部审计机构的工作中不可忽视，作用明显，要形成抓好思想政治工作的一盘棋。首先，强化认知意识，增强思想政治工作的向心力。思想政治工作的成败得失，根本的原因在于思想意识是否到位。要不断提高广大内审人员对思想政治工作重要性的认知程度， 尤其是各级领导干部的重视程度。其次，各级党组织要重视，形成共识。思想政治工作不是哪个部门、领导或个人能够独立完成的事，思想政治工作要取得实效， 各级党组织成员要齐抓共管，形成合力， 逐步增强领导干部的政治意识、大局意识和责任意识。第三，各级领导带好头，做好表率。思想政治工作身教重于言教，各级领导干部要模范带头，既是思想政治工作的组织者，又是思想政治工作的实践者，以自身的表率作用影响和带动内审干部。
（二）适应形势需要，深化思想政治工作，求形式创新、多样。积极探索适应内部审计机构特点的思想政治工作的新规律，在方式、手段上不断推陈出新，在思想观念上要实现由单向教育向双向交流转变， 由单纯灌输向灵活引导转变。
三、营造全员学习氛围，全面提高内审队伍素质
（一）加强思想政治学习，用科学思想理论武装头脑。理论武装是思想政治工作的首要任务。之所以要抓好理论武装工作，一是因为科学理论具有鲜明的党性。马列主义、毛泽东思想、邓小平理论是我们党的指导思想，思想政治工作的任务，就是要用党的基本理论武装头脑，占领思想阵地。二是因为科学理论具有实践指导性。思想政治工作为内审队伍建设服务是通过党的基本理论对社会实践的指导、为人民群众理解掌握来实现的。三是因为科学理论具有解决问题的长效性。目前，电力行业在营销管理、工程管理、物资管理、财务管理等领域都存在着各种风险事项，特别是对电网改造投入的大额资金，更需要内审部门做好国有资金的管控，“免疫功能”正是发挥作用的时候，主动采取内部审计应对措施，积极提出审计意见和建议，切实发挥审计“免疫功能”。
（二）坚持“以人为本”， 造就学习型内审队伍。人既是经济社会发展的核心动力，又是经济社会发展的终极目的。坚持从个人到集体的全面学习，提高内审队伍的思想素质， 为审计事业的科学发展奠定牢固的思想基础。
建设学习型内审队伍，提升组织的凝聚力和战斗力，重点是建设好学习型团队。包括建设学习型领导班子、学习型审计组、学习型审计人员等团队。学习型领导班子是整个内审队伍的榜样和楷模， 是带动内审队伍学习之风的关键所在。要贯彻党的民主集中制原则， 避免个人专断，开展好批评与自我批评，营造良好的和谐氛围，使领导班子真正做到团结干事。学习型内审机构是内审队伍的基础，要按照团队学习的要求加强审计组成员的沟通，要运用反思学习、反馈学习、共享学习的方式，提高学习效果和学习质量，要发扬民主作风、推行民主管理，发挥内审人员的智慧和才能，要建立激励机制，让人人都能够发挥个人特长、展示个性，体现生命的意义和人生的价值。
四、加强自我教育意识，普遍推广廉洁审计风气
以严格执行“八不准”审计纪律为切入点，全面加强党风廉政建设，从源头上预防和治理腐败，突出抓好对审计监督权和审计处理权“两个权力”的监督制约。通过深化改革， 建立健全制度和机制，实现对审计权力运行全过程、全方位的监督，特别是重点岗位、重点环节、重点审计人的监督制约，最大限度地减少审计执法中的自由裁量权和随意性，防止滥用权力违法行为的发生，不断铲除滋生腐败的温床和土壤。
应当树立并强化人人都是审计形象代表的意识。实行灌输教育与自我教育相结合，做到“层层落实有任务、人人肩上有责任”，增强效能建设的主动性，提高办事效率，改进工作作风，努力造就一支“为民、务实、清廉”的内审队伍。抓好思想教育工作， 强化服务观念，自觉地积极参与，拓宽思路， 加强审计监督， 提供优质服务。
五、加强规章制度建设，坚持思想政治与制度相结合
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