建筑施工企业财务流程

建筑施工企业财务流程（精选8篇）

建筑施工企业财务流程 篇1

说明：

1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。

2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。

3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。

XX建筑施工企业财务及相关业务流程

一、材料业务流程

1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。

2、供应商的选择和评价：

材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。

3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。

4、验收：

供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。

材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。

5、领用：

项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。

领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。

6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。

7、库存管理：

材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。

材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。

8、废旧物资的处理：

9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。

二、产值申报流程

1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。

2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。

3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。

4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。

三、报表编制、报送流程

1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。

2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。

3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。

4、上报：

每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。

每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。

5、合并报表：

合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。

合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。

6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。

四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程

1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2、支付社会保险费：

划出社保费用时:借：应付职工薪酬—社会保险（公司缴付部分）其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）内部往来—XX分公司（按全额）贷：银行存款

发放工资时:借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）

贷：其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额）

3、交纳税金：

开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款—建设单位贷：工程结算—各项目

在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税费——各税种

贷：银行存款（或内部往来—上海办事处）

4、固定资产：收到购进单据—在固定资产系统“日常处理—资产增加—固定资产卡片”—在固定资产系统中生成凭证—月末计提折旧—与总账系统核对无误—对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时，借：固定资产—各部门

贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用—折旧费（管理部门用）

工程施工—项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧

5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

购进时，借：低值易耗品—在库—具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时，借：低值易耗品—在用—具体名称贷：低值易耗品—在库—具体名称 摊销时，借：工程施工—项目部—办公用品等科目管理费用—低值易耗品摊销

贷：低值易耗品—摊销—具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入原材料科目—月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处—成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目—首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本—第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施—具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）

进项目部成本时：借：工程施工—项目部——临时设施摊销贷：临时设施摊销

8、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额—制作相关会计凭证。即： 借：管理费用—工资（或福利费）

工程施工—项目部—项目管理人员工资、点工工资、福利费

贷：应付职工薪酬—管理人员、项目管理人员、临时工工资、福利等

9、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即： 与甲方确认结算：

借：应收账款—建设单位贷：工程结算—各项目部 期末完工百分比确认收入与毛利 借：主营业务成本

工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

10、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税费，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税费（各税种）

11、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润

有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润

12、完工项目工程施工与工程结算对冲 借：工程结算—各项目贷：工程施工—合同成本—合同毛利

13、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

15、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。

16、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。

五、费用报销流程

1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。

2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。

3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。

4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。

5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。

6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。

六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。

其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。

1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即，借：原材料（或工程施工）

贷：应付账款——供应商

2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即，借：工程施工—各项目部——分包工程款贷：应付账款——分包商

3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。即：

借：工程施工——各项目部——材料费贷：原材料——各仓库——材料类别

4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续——出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处——成本会计进行制单。

七、款项支付流程

1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。

2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。

3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查，并签署审批意见。

4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。

5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。

八、工资计发流程

1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。

2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。

3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。

4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。

5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。

6、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。

7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。

8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。

9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后，由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计发工资。

10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。

九、预算编制流程

1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。

2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。

3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室。

4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后，先交由集团材料部、集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核。

5、汇总预算报表的编制：集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后的各分公司报表，汇总编制集团总的预算报表，并上报预算委员会。

建筑施工企业财务流程 篇2

关键词：企业财务,管理流程,控制制度

一、企业财务管理流程问题分析

企业财务内控管理流程一般划分为4部:会计核算、计划与预算管理、资金管理和投资管理。

(一) 会计核算中一般会出现的问题

1、采购付款流程中制部门风险控和财务部门的权限划定不清晰, 甚至有部分重叠。不同部门间工作内容的重复会造成管理漏洞和重复性劳动, 降低管理效率, 带来风险。

2、在支付运杂费的过程当中, 对成本核算的监控管理不能及时进行。合同成本核算表执行不力, 没有重视过程监督作用。

3、销售收款开票流程中相关联的部门过多, 致使会计核算流程通道不流畅, 管理效率低下, 提高风险。关联的部门过多, 财务报表的制作无法及时, 扩大了信息误差, 提高会计核算的工作量。

4、对企业实物的资产在财务上缺乏管理和监控。在企业财务的管理会计核算中, 对业务存货台账单和财务部门存货的账单没有及时对账、审核, 没有做到存货账单吻合对应, 导致企业财务信息不一致, 且更新更正不能及时进行, 从而不能作出的财务处理时有不合理不合规的问题出现, 从而企业对实物的资产管理难度增大了。

(二) 计划和预算管理中出现的问题

1、制度不健全, 管理流程不合理

企业的管理规章制度不健全, 难以使流程规范化。基本上相关制度属于原则性规定的较多, 而企业财务管理需要具体的、可操作性的、细致的指导, 预算流程管理没有做到标准化、细化。

2、预算流程依赖员工人工完成

有些企业由于种种原因, 没有及时引进现代化信息技术系统设备, 于是预算的分析和执行依赖员工的人工操作, 导致财务部门不得不把大量的人力精力投放到数据的核算、加工和分析等工作上, 不能及时衔接项目计划和预算报表的编制, 其也会导致数据的分析评价误差扩大。

(三) 资金管理中出现的问题

具体的年度资金利用计划在每个企业都是必不可少的, 但企业对中期资金缺少具体的安排, 导致在中期资金管理不全面, 主要表现为各个季度和月度的资金计划, 收付款的短期规划, 贷款的归还, 短期投资项目规划应, 资金在部门业务间的调度, 收款款项的落实等计划不具备操作性, 不利于对自身财务实际状况的掌握。

投资管理流程主要有投资规划、投资决策、投资实施与监控和投资后评价4个部分。

(四) 在投资管理流程中存在以下问题

1、未能明确企业的长期投资计划, 导致投资管理被动

企业在长期计划中对未来的业务拓展方向和财务目标进行了粗略的规划, 但对各个投资模块、各个业务很难做出可操作性的、具体的规定。

2、没有建立健全的、完善的规章制度对投资决策流程进行规范管理

企业的项目评审需要投资项目的具体执行, 确保企业在该投资项目进退自如, 一方面使风险压在一定范围, 另一方面又要使企业利益最大化。而实际操作过程中, 项目评审通常过于形式化, 并没有对项目进行全面的论证, 甚至使项目远离了企业总体战略方向, 最终对企业的持续发展造成不可忽略的负面影响。

3、监控与投资实施不到位, 增大投资风险

目前企业通过内部审计和预算管理来实现企业投资的监控和实施, 导致对监控处于无力状态, 财务报告未谨慎核对, 对企业投资项目的风险管控, 金融环境以及行业环境, 企业经营的宏观经济环境, 财务风险预警, 企业内部财务管理状况等方面的监控不全面。

4、关注意识在投资后评价方面不足

没有规范设置评价的财务指标, 对企业投资项目不能实现实时跟踪资产价值, 不能准确把握信息等都将给企业投资管理流程造成不利的影响。

二、企业财务内控体系的创建与实施

(一) 健全制度, 明确责任

会计机构地设置要科学合理, 财务会计工作的体系要完善第一要建立健全的会计人员岗位责任制度。明确各类职工在财务会计管理中的权限和职责, 建立全面的奖惩考核机制, 使会计人员的工作有章可依, 提高工作效率。第二, 建立并实行岗位轮换制。有计划地轮换会计岗位, 可有效防错防弊。第三, 建立内部制约制度。内部监督制度能够确保财务内控制度的有效实施。通过会计人员之间的相互监督, 可有效防止减少业务处理过程中发生的差错和失误及营私舞弊等违法行为行为。

(二) 加强对预算与核算的控制

1、通过授权相关部门对企业各项经营业务编制详细的预算, 对预算的执行情况进行控制

以企业的经营管理目标为起点, 允许被授权部门对预算进行调整修正, 使预算与实际相吻合, 最后被授权部门需要定期反馈预算执行实际情况。在预算中定期对有形资产进行财产清查, 保证账面与实有财产相符, 确保资产安全。

2、企业的会计核算制度应明确各个细节的规定, 如审批程序、财务处理程序、计量验收、原始记录管理、定额管理、稽核、成本核算、财产清查

第一要落实审批程序, 应对审批人及其相应的责任、会计事项处理的审批权限进行明确规定, 在操作过程中要严格按照规定执行。第二要要使业务处理流程明确, 具备操作性。对于会计科目的的设置和使用, 会计凭证的格式、审核要求和传递程序, 会计核算方法, 会计账簿的设置, 财务会计报告的编报种类和要求等各个方面加以书面形式的规范。

3、建立定额管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度等

(三) 完善财务监督, 强化内部审计控制

企业建立定期财务检查制度, 可有效防止违法违纪现象的发生。

1、成立专门的内部审计部门, 使之与纪检监察部门联合, 强化内审制度, 保证内控的实施

该内部审计部门要与各被审部门相独立, 保证审计的权威性和独立性, 同时要能在审查工作中对企业的管理做出科学的分析和评价并提出改进建议。

2、内审部门设在企业内部, 对企业的经营管理方式熟悉, 内控中出现的问题能及时地发现, 有足够的时间取得最真实的第一手资料, 能有效为维护企业利益而服务

3、当内审执行人员判断错误时, 则需要通过外审力量, 对企业内控进行检查、评估, 克服本企业部门业务知识的局限性, 帮助企业营造更好的监控环境

(四) 建立完善评价机制

建立完善企业财务内控执行情况评价制度, 内审部门对各部门内控定期做出评价, 并予以公示, 增强工作透明度并唤起各部门的集体意识和调动员工的积极性, 使舆论监督的作用得到充分发挥。不断完善企业财务内部控制管理, 使内控制度得到落实。建立的评价制度要合理化、合法化、科学化, 力求动态化企业财务内控评估, 量化考核指标, 被审核部门和内审部门共同制定审核方案, 定期或不定期对内部控制制度执行情况进行审查, 考核、评价企业内控制度的执行情况, 根据考评结果实行物质化奖惩, 做到动力和压力相结合, 确保内控目标得到实现。在市场经济条件下, 企业建立方能顺应改革的必然趋势, 换句话说, 企业财务管理和生产经营管理均要求企业实施的与之相配套的企业内部财务制度。目前我国企业内部财务管理制度的建立和完善还有待于我国市场经济的不断完善, 有待于社会各方面的支持, 但实践证明, 财务内控的实施, 对于规范企业的会计行为, 促进企业的正常生产经营管理, 保证企业的健康运行有着不可替代的、积极的作用。

参考文献

[1]龙春花.浅议我国企业内部控制状况及完善[J].财经界 (学术版) .2009 (04)

[2]乔琦, 陈娜.完善企业财务内控体制的意义[J].现代经济信息.2011 (16)

[3]张楠.现代企业财务组织管理研究[D].北京邮电大学2010

浅析中小企业财务流程再造 篇3

关键字:财务流程 再造 原则

引言

财务流程再造是指在对企业财务流程进行分析的基础上,对其进行改进或重新设计以获得绩效重大改善的活动。财务流程再造能够给企业带来的绩效是惊人的。

但是我国目前大多数的企业仍没有正视到财务流程改造的作用,或是在财务流程改造中没能运用正确的原则方法,导致改造的失败。这其中,尤以中小企业为甚。本文旨在说明中小企业进行财务改造的必要性以及应注意的问题。

一、中小企业进行财务流程该着的必要性

1)信息技术的发展要求企业实施财务流程再造

随着信息技术的发展,企业的业务流程发生了很大变化,相关的管理理念也有了进一步的发展,传统的会计信息系统和财务管理系统已经无法满足企业竞争的需要。价值链理论和流程再造理论的发展为财务管理方法的变革提供了新的思路,会计处理日益电算化与财务流程日益信息化已经成为发展趋势。中小企业也不可避免的要以信息技术为依托进行财务流程再造。

2)实施财务流程再造是财务管理发展的必然趋势。

目前许多中小企业的会计业务流程和财务管理活动存在很多问题和缺陷,企业要提高自己的管理水平和运作效率,就必须进行财务流程再造。财务管理的作用在企业管理中担当的全新角色已初显端倪。为了加强企业财务管理,提高会计核算水平,确保财务会计信息质量,建立一个科学、规范的财务管理体制,就要结合信息化建设来制定统一的会计核算制度,建立统一的财务数据操作平台,为企业经营决策提供服务。财务流程再造能更好的服务于企业的财务管理需要。

3)可以增强企业对财务的全面控制能力

财务管理的基本要求就是能对企业经营和资金运作过程中各项能以货币计量和反映的活动进行全过程和全方位的系统控制,而这种控制能力与企业的财务管理流程的有效性具有直接的关系。

二、中小企业坚持财务再造的基本原则

1)要从战略高度来理解和实施财务流程再造

业务流程再造是一项战略性的进行企业重构的系统工程。这是因为,企业实施财务流程再造的根本动力和出发点就是企业长期可持续发展的战略需要。这就要求企业高级管理层应亲自领导再造过程,并把它当作企业当期的重要事务,充分认识它在企业财务绩效改进中的重要地位,创造组织环境为其服务。

2)要从职能管理转变为面向流程的管理

传统的劳动分工理论将企业管理划分为一个个的职能部门,各职能部门根据职能高低组成一个金字塔式的结构,即所谓的“层级制”管理财务流程再造把管理的重点放在流程上,实际上是抛弃了官僚体制,使管理变得务实。对业务流程的管理以顾客为中心,在财务流程中建立控制程序。其结果是可以大大消除原有各职能部门之间的摩擦,降低管理费用,减少无效劳动,提高对顾客的反应速度。

二.中小企业在实施再造中应注意的问题

1)需要领导的重视和各业务部门的沟通

财务业务的流程再造,不仅会改变本部门人员的工作习惯,也会改变企业其他部门管理人员多年习以为常的工作方式,并涉及其权力和利益,因此,它的实施必然会带来较大的阻力。企业领导要对职能部门和有关人员进行教育和培训,使他们明确财务业务流程再造的必要性及其对企业发展和职工利益带来的益处,并充分授权,最大限度地发挥各自的创意,从而减少或消除阻力,进一步调动全体员工的积极性,为财务业务流程的顺利实施奠定坚实的群众基础,以配合财务部门的业务流程再造工作。

2)应选择适合中小企业流程再造的方法

财务流程再造应该从中小企业的特点出发,分析适合中小企业的流程再造的程序与方法。这是由于中小企业人员的管理知识和管理能力相对较低,对于流程再造思想的介绍需要简洁、通俗化,其次流程的建立、维护、优化成本要尽可能降低,中小企业普遍财力较薄弱,所以要求流程的描述方法要简单易行,描述工具要尽量简单化、容易看清楚。因此中小企业的流程再造需要关注“重点”,而不是“全面”的财物流程再造,以达到提高效益的目的。

3)要重视业务流程再造后的管理

中小企业的财务流程再造不可能向大企业一样做的精细,所以再造后的管理工作就显得尤为重要。中小企业可以建立监测反馈体系,建立和运行监测反馈体系的目的是对流程的评价和优化提供依据,掌握流程运行效率和流程对所规范事件的控制力。再造后的管理是为了使财务流程既方便精简了业务流程又提高了效益。

实践证明,财务流程再造不是大企业的专利,中小企业也需要实施财务流程再造。但是中小企业的财务流程再造应该关注重点、而不需要达到全面的要求。随着流程再造技术的日益发展,各种相关专业知识的不断融入,财务流程再造必定能助中小企业提高效率、提高竞争力,从而使中小企业更好地适应市场,发展的更快、更好。

参考文献

1. 赵复光. 管理信息化与企业流程再造研究[J]北方经贸, 2005,(02) .

2. 张玲玲,林健. 信息技术与企业战略、业务流程及组织结构整合的关系模型研究[J]系统工程, 2002,(02) .

建筑施工企业财务流程 篇4

打开“企业财务报表远程申报系统v2”

↓

选择“录入财务报表信息”

↓

点击“开始填表”

↓

填写报表信息

（类型细分、报表类型、报表年份、贷款卡号、企业代码、企业名称等）

↓

录入财务报表数据（资产负债表、利润表、现金流量表）

↓

点击“校验”进行验证

↓

①报表平衡后点击“生成报表文件”

②如报表显示不平衡，请与原始报表和系统中提示的平衡公式进行核对，再点击“校验”进行验证，如显示平衡则点击“生成报表文

件”。

↓

保存路径选择“企业财务报表远程申报系统”文件夹

↓

文件名称请设置为“组织机构代码证号+报表年份.txt”（如代码证号为12345678-0报表日期为2005年，则文件名为

1234567802005.txt）

↓

点击“数据保存”

↓

返回

↓

继续填写下一年报表数据（步骤同上）

注：

1、在填写表格的时候，请将同一年度的资产负债表、利润表、现金流量表分别填写，一并校验，最后生成一个格式为.txt文件。

2、保存在光盘上，无需打印。

建筑企业资质升级辅导流程 篇5

通过率高可通过后付款

为建筑企业资质升级提供咨询服务、专业辅导，拥有资历深、业务精、效率高、责任强、资源广的专家顾问团队。效率高，通过率高，可通过后付款。多年成功经验，赢得了客户的充分信任。

优势项目：

房屋建筑总承包、市政工程总承包、钢结构施工、机电设备安装资质，二级升一级，一级升特级（提供、介绍建造师）。

服务流程：

1、双方沟通；

2、企业填写摸底表；

3、根据企业填表所反应的实际情况商定合作协助的方案及费用

等；

4、签订咨询服务技术指导协议；

5、指导企业编写申报材料及协助人员配备等；

6、帮助企业邀约预审专家进行自行预审并提出修改意见；

7、修改后开始向企业所在地区建设局正式申报；

8、地区建设局→省建设厅→建设部；

9、建设部公示公告；

10、批准颁发资质证书。

可先通过后付款，有诚意的企业和个人留下姓

建筑企业养老保障金正常拨付流程 篇6

施工企业填写《建筑企业养老保障金预收联系单》

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施工企业提出拨付申请，填写《山东省建筑工程劳保费拨付审批表》

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企保站审核施工企业《养老保障金管理手册》，查对建筑企业养老保障金管理总台账，核实收款凭证《山东省建筑企业养老保障金专用收款票据》、月报表，确保无误后以《养老保障金管理手册》批准的拨付等级计算拨付金额，汇总填报《山东省县（市）区建筑企业养老保障金拨付审批表》，上报潍坊市站审批。（《山东省建筑企业养老保障金专用收款票据》是山东省统一票据，统一编号，到潍坊市站领用，用完后须交回再申领）

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潍坊市站对照《县（市、区）养老保障金报表》核查审批资料，无误后批准，留好存档的资料联，通知企保站。（潍坊市站依照《山东省建筑企业养老保障金专用收款票据》对每笔养老保障金收款都有登记，包括工程名称、施工企业、收缴金额、收缴时间

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企保站取回审批报告后，向财政局社保科提出用款申请，同时提报《建筑企业养老保障保障金用款申请表》和经批准的《山东省县（市）区建筑企业养老保障金拨付审批表》

↓ 财政局社保科按《养老保障金管理报表》，根据企业收缴的养老保障金和拨付等级比例，逐一核对每一笔拨款，核实无误后报分管领导、主要领导签批同意，并转国库科和通知企保站

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施工企业带正式收据到企保站交换省财政厅统一印制的专用票据《山东省建筑企业养老保障金拨付专用收据》，由企保站填写《财政直接支付汇总申请书》再转报财政局国库科，请求国库科拨付养老保障金,并将拨付金额、拨付日期登记在施工企业的《建筑企业养老保障金管理手册》上。（《山东省建筑企业养老保障金拨付专用收据》是山东省统一票据，统一编号，到潍坊站领用，用完后须交回再申领）

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旅游企业财务价值链与流程构建 篇7

一、旅游企业财务价值链内涵

(一)财务价值链定义财务价值链概念的提出是源于波特提出的价值链管理思想,从本质看财务价值链概念的形成经历了从供应链-价值链-财务价值链的历程。供应链核心思想是围绕核心企业的资金流、物流、信息流、人流、 商流构建企业从材料(供应商)、产品生产(制造商)、销售 (分销、零售商)价值网络结构。随着人们对供应链理解的深入,供应链涉及的范围在外部跨越了企业边界,在内部逐渐深入到每个环节,供应链从强化流程构建向强调价值增值和风险控制转移。

财务价值链基于供应链和波特价值链作为理论基础, 将其运用到财务管理领域,便产生了财务价值链。从宏观角度来看,财务价值链就是将财务战略、投资管理、融资、 税务、资金预算、成本计划与费用控制、财务运作、绩效管理等多方面财务活动的集合(见图1)。

通过财务价值链模型发现,财务战略是财务价值链的逻辑起点,企业投资管理、融资活动及资金预算都应围绕企业战略展开,通过一系列的制度安排形成财务运作的基本程序和结果,然后在此基础上建立良好的绩效管理和评价制度,借此反馈和评价财务主要模块和环节的效率和质量。

进一步分析发现:财务价值链中各环节是紧密相连的,从微观角度看,最基本也是最重要的三要素是资本预算、营运资本管理和资本结构决策。企业价值创造从战略财务决策—资本预算而来;资本预算的成功离不开战术财务决策—营运资本管理;资本预算不能没有资本的支出, 而筹集所需资本也是一项战略财务决策—资本结构决策。 因此,财务价值链中的三大环节是一个为价值创造而构筑的严密体系。

(二)旅游企业财务价值链旅游企业是依靠旅游资源和相关服务为主要“产品”,利用有形的设备、资源和相关服务作为盈利的主要基础和手段的服务性企业。旅游企业不同于传统的制造业,因此财务价值链具有自身的一些特征。旅游企业按照资源利用类型可以简单划分为:劳动密集型旅游企业和资本密集型旅游企业。本文以资本密集型企业为例,分析旅游企业财务价值链。资本密集型旅游企业应重点关注旅游资金投放、运用及业绩评价。其财务价值链可以通过构建模型来描述(见图2)。

旅游企业财务价值链中各环节是紧密相连的,财务价值链以旅游企业财务目标为根本,以资金管理、风险控制与模块整合为基础内容,其中资金管理是财务价值链的基础内容,风险控制起到整体控制旅游企业财务风险和经营风险的作用。模块整合主要是将其他服务模块(产品创意、 盈利模式创新、知识服务模块等)联系到一起,从而构成了旅游企业财务价值链主要内容。从图2可以看出,旅游企业财务价值链以实现财务目标为逻辑起点,以资金管理为基础,风险控制为保障,模块整合为关键,通过恰当的财务运作方式和合理的制度安排,以为顾客创造价值为归宿,最终实现企业价值增值的目标。

三、旅游企业财务价值链模块及流程分析

(一)资金流模块资金流模块是财务价值链核心和基础内容,从狭义角度看,资金流模块构成了财务价值链的整体内容,财务价值链就是企业各种价值形式不断转化和形成的过程,而资金流是价值形式的最典型的代表。旅游企业以在推出旅游产品和旅游服务的过程中,往往伴随着大量的现金流出,在实现现金回流的过程中,必须处理好与资金流相各项活动。从旅游企业业务性质来看,旅游企业资金流模块包括以下子模块:

(1)投融资性资金流。投融性资金流是企业资金流首要节点,也是资金流动力之源。一方面融资作为企业资金来源的重要途径和方式,是旅游企业项目拓展和业务开展的基础和保证。另一方面加强资金运作,提升资金利用效率是旅游企业完善资金流的关键。实际上旅游企业通常伴有大量的营运资金,为了提升资金利用效率,做到开源节流,保证旅游资金流的稳定性,加强投资资金的管理和运作是重中之中。

(2)交易性资金流。交易性资金流也称为经营性资金流。主要是企业内部资金管理、控制以及主营收入所带来的资金流管理。旅游企业大量的营运资金,通常情况下旅游企业由于固定资产和长期资产比较少,因此大量的营运资金成为交易资金流的主要构成内容。交易性资金流涉及到针对营运资金的管理,现金收支、成本费用及业务收入所引发的资金支付等环节。

(3)周转性资金流。周转性资金流是旅游企业在经营过程中,针对短期和长期资产所进行的资金周转安排。周转性资金在旅游企业经营中占有重要地位,旅游企业业务的开展和市场份额的扩大,需要旅游企业安排大量的的周转性资金。例如旅游企业可能需要预先开发项目、安排旅游进程、市场营销等,这些都需要垫付大量资金。

(4)资金流储存池四个部分。资金流储存池包括:一方面旅游企业通过日常经营会形成现金收入和净利润,这些构成资金流储存池一部分;另一方面在旅游企业在经营过程中,每个环节所带来的闲散资金、预收资金、交易资金、 周转资金都可以视为资金储存池的一部分。

(二)信息模块信息模块是指利用计算机信息平台所生成的财务信息、风险控制信息、审计信息及其他信息。信息模块是旅游企业财务价值链重点内容,旅游企业在构建财务价值链,实现价值增值的过程中,需要通过信息不断流动和共享作为基础和保障。从某种程度看,现代旅游企业财务价值链是由信息作为载体来实现的,因此信息作为一种无形资源,是一种具有价值含量的重要资源。旅游企业信息模块主要包括:

(1)存量信息。存量信息是财务价值链中主要关注旅游企业资产负债率的变动,资本结构合理性,针对存量信息主要是从资产、负债的变化挖掘出可以价值增值的环节,并将这些信息及时传达给其他部门。目前,我国旅游企业资产负债率总体偏低,与旅游企业融资难,融资途径不畅有关系。其余存量信息还包括了员工素质信息、资金管理基础数据库信息等。

(2)流量信息。流量信息是财务价值链中利润指标、盈利指标及风险、审计信息等。流量财务信息关注的是基于存量变动的财务信息,这些信息与旅游企业未来的发展密切相关,例如通过旅游企业利润创造能力,可以对旅游企业未来的发展做出预测和估计,将每项财务信息下达给下面部门,有助于实现企业财务目标。

(3)综合信息。综合信息是将流量和存量信息作为整体信息来分析,全面分析旅游企业财务价值链中各项信息,例如资金流信息、人员信息、审计信息、内控信息、产品服务创新信息等,通过将这些信息综合分析,并通过标准化信息平台进行实施共享,提升旅游企业财务信息共享程度,减少信息不畅,规避可能发生的风险,实现信息与价值有效链接。

(三)知识创意模块旅游企业未来的发展趋势,应以创意为主体,进行产品、服务创新,创新盈利模式,因此以知识创意模块为重点的财务价值链体系,是旅游企业的一个显著特点。旅游企业知识创意模块主要包括:

(1)员工素质开发模块。旅游企业无论是资本密集型还是劳动密集型。员工素质开发是必须重视的一块内容, 员工素质开发必然涉及到先期培训资金、教育资金、绩效考核等。员工素质开发也是旅游企业财务管理中的重要部分,因此在知识经济时代,应当以提高员工的基本知识素质为前提,做好员工素质开发工作。

(2)产品创意模块。产品创意是旅游企业重要特征,旅游企业不同于一般的制造企业,创意是旅游企业保持生命力和活力的关键所在。产品创新和服务模式创新依赖于源于知识素质,知识创新和产品创新存在内在契合性。例如诸多旅游企业根据当地人文、历史推出的新的旅游线路、 新的旅游项目、服务模式创新等。产品创意模块是旅游企业不断应对外部环境,减少旅游产品可复制性,维持竞争优势的重要手段。

(3)盈利模式创新。盈利模式不同于员工素质开发及产品创意,是两者作为基础。盈利模式创新是旅游企业维持竞争优势的关键,也是旅游企业不断修正财务价值链内部结果和优化各环节的重要途径。盈利模式从某种程度上可以决定一个企业的未来,目前我国旅游企业通常在盈利模式上是“两头低、中间高”的模式,即吃住行比重高,旅游产品附加值低,导致不同的旅游项目给顾客的感觉本质上是一样的,盈利模式创新对于旅游企业来说已经势在必行。

(四)顾客价值模块顾客价值模块是旅游企业在构建财务价值链过程中,为更好实现旅游企业财务目标,需要以顾客价值作为驱动因素,为顾客创造价值,已经成为旅游企业应对挑战和实现可持续发展的关键方针。旅游企业顾客价值模块包含以下子模块:

(1)顾客满意模块。顾客满意模块是旅游企业财务价值链的关键环节,从财务价值链的内涵看,每个可能的价值增值环节,都伴随着财务活动,而顾客满意程度取决于旅游企业在完善产品和服务上的投入,只有严格把控产品和服务质量,才能使顾客满意,提升顾客忠诚度。

(2)顾客反馈模块。顾客的意见对旅游企业未来的发展具有重要影响。重视顾客反馈,积极完善相关问题和环节,可以增强旅游企业顾客价值创造能力,最终转化为有效实现旅游企业财务目标和战略目标的动力。

四、旅游企业财务价值链保障措施

(一)确立财务价值链管理的战略思想战略层面的重视不但有助于财务价值链整体流程设计,对于风险的有效控制还具有重要意义。根据我国旅游企业发展现状来看, 旅游企业目前正处于转型阶段,许多旅游企业规模不大, 业务单一、集团化程度不明显。财务价值链作为一种财务管理集成化系统,应得到战略层面的重视。旅游企业应确立财务价值链管理战略思想,从根本上重视财务价值链模块构建和整合,深度挖掘每个增值环节,通过有效整合资金流模块、信息模块、创意知识模块及顾客价值模块实现价值创造和实现的目标。

(二)完善财务价值链组织结构旅游企业在实现规模不断扩大时,应考虑到横向的跨边界和跨职能的部门越来越多,而纵向的业务范围也不断增加,因此横纵两个方面带来的层级和业务范围的不断增加,会导致旅游企业内部的管理成本增加、财务运行效率的减低,财务风险发生的概率也大大提升。尤其是处于规模不断扩张的旅游企业内部各个层级部门之间由于相互独立,而无法实现信息共享,导致统一协调财务变得越来越困难,因此财务风险会上升。更好的解决这一问题,需不断完善财务价值链组织结构,从而达到控制由于规模扩大所带来的负面影响。结合目前旅游企业财务组织的特征,笔者认为未来旅游企业应建立如图3的组织机构:

在组织变革中,旅游企业应首先确立以董事会为领导的财务总监负责制。财务总监不但负责重大的财务预测和决策,还要向董事会汇报相关工作内容。财务总监负责下的财务活动,应坚持向管理要效益的原则,注重财务的分析与预测功能,为资金筹集、运用与预算奠定基础。通过构建这样的组织结构,可以达到财务共享模式和组织结构变革的目的,针对日常业务可以集中处理,重大业务处理模式则向横向和纵深方向发展,从而使价值链管理能够更好的实现价值增值的目标。

(三)优化财务价值链流程与模块整合信息化是未来社会发展的方向,建立标准化的财务信息平台,进行模块整合式未来旅游企业财务价值链管理获得成功的关键。旅游企业应该根据现实的需要,建立一套集模块整合和流程优化的财务管理集成系统,而这个系统各项功能的实现,需要以计算机软件系统(如ERP系统)作为平台,通过信息流动和共享,强化各模块之间的价值转化和流动,最终实现价值创造的目标。具体可参见图4。

建筑施工企业财务流程 篇8

【关键词】业务流程再造；财务控制；问题

随着科学技术的不断发展，传统的财务控制已经无法满足知识经济的发展需要。因此，为了使企业的财务系统更好服务于企业，我们有必要对财务控制的缺陷进行补充和改建。只有这样，才能够更好、更快地推进企业业务流程再造的发展，以便保证企业经济能够健康、正常的运转。

一、企业业务流程再造中财务控制的特征

1.控制手段价值化

在企业业务流程再造的背景下，财务控制的各项环节都是通过价值的形式体现出来的。也就是说，要想更好地发挥财务控制的作用，就要依靠价值的途径来进行。另外，财务控制在以价值为手段时，也可以将不同类型、不同部门，甚至是不同岗位的经济活动形式来完成。从这个角度来，财务控制手段的价值化，有利于财务管理者对不同的活动进行分析和考核，最终拟定出一套适合企业管理模式的决策。

2.控制目标明确化

在企业业务流程再造中，财务控制的目标无非是实现企业预期的效益，其中，既包括经济效益，也包括社会效益。另外，在新的经济背景下，有了企业业务流程再造做先导，企业的财务控制目标也更明确，这样也更有利于企业预期目标的实现。针对于企业财务控制的这一特征，企业的发展目标也更规范化、合理化。

3.控制对象多样化

对于企业的财务管理来说，它的控制对象是不同的，尤其是在企业业务流程再造的广泛应用下，财务控制的对象更加趋向于多样化。在财务控制的对象中，既包括不同层次、不同岗位的业务活动，也包括不同部门的业务活动。可见，财务控制是以综合经济和综合业务为控制对象的。从另一角度看，这也是企业业务流程再造对财务控制提出的新要求和新挑战。

4.控制内容集中化

在财务控制的日常工作中，一般是以现金流量为主要的控制对象，也就是说，财务控制的内容也是组织现金流量的一个过程。其实，这也不难理解，财务控制主要就是负责企业资产的预算，以及流通等环节的，因此财务控制的内容当然是集中于现金流量上。

二、企业业务流程再造中财务控制的问题

1.控制理念滞后

要想更好地实现财务管理的目标，光有企业业务流程再造的思想是不够的，企业财务控制的理念也要跟得上。目前，我国企业管理的效果之所以不明显，就是因为控制理念滞后，所以导致管理模式简单化、单一化。另外，有些企业的财务控制体系之所以不完善，也是因为仍旧坚持着传统的控制理念，没有从企业的实际情况出发，从而导致财务控制的效果不明显。

2.控制主体不明晰

现如今，说到财务控制的主体大家都会想到是企业的经营者，也就是财务的所有者。然而，事实上，企业的经营者和所有者的利益并不是完全一致的。如果过于简单地将他们的利益看成是一致的，这样很容易导致财务控制出现缺位的现象。换个角度来看，也就是财务控制的主体不够明确。如果可以的话，应该将其划分的再细致、再明确一些。

3.控制体系缺少方法论

尽管财务控制是一种强制性的制度，但是，它却没有一套适合企业业务流程再造的控制体系方法论。从财务控制的角度来看，无论是管理者，还是被管理者，他们都是构成这种复杂关系的主体。即便很多技术方法的研究已经出现了，但却很难实现财务控制预期的效果，原因很简单，就是因为财务控制体系的方法论是空白的。对于财务的体系构建来说，这也是一项重要而又有意义的研究课题。

4.控制目标与结果失衡

在传统的财务控制中，很容易导致控制目标与结果的失衡，尤其是企业者因为短期的效益而忽视了长远的效益。另外，很多时候会计系统所拟定出来的时间结构，也会与现实中提高业绩所需要的时间结构产生差距，这些因素都会导致控制目标与控制结果的失衡。最终，不但很难实现预期的控制目标，也会影响企业的经济效益。所以说，要想弥补财务控制的缺陷，就要树立一个长远的目标，不要被眼前的利益所迷惑。

5.网络财务控制系统不健全

尽管企业业务流程再造给企业能够企业带来更多的效益，但是，倘若没有一个健全的网络财务系统，还是很难实现最终的控制目标。另外，随着科学技术的发展，即便网络已经逐步运用到财务控制的系统的。然而，由于财务控制的网络系统还存在着一定的缺陷，因此，还不能够完全满足企业业务流程再造的发展和需要，也就是说财务控制的网络系统还需要进一步健全和完善。

三、加强企业业务流程再造中财务控制的措施

1.树立先进的控制理念

为了适应企业业务流程再造的发展趋势，我们应认识到财务控制理念的重要性，树立先进的控制理念。针对于传统的财务控制，我们应摒弃单一而又落后的控制理念，根据企业的实际情况，制定出一套先进而又实用的控制理念。其实，对于一个企业的财务控制来说，控制理念是最基础的，也是最关键的。如果没有先进的控制理念，即便是再完整控制手段，到最后都很难实现最终的控制目标。因此，作为企业的管理者，首先应该具备的就是先进的控制理念，这样才能够促进企业稳步而又健康的发展。

2.建立明确的控制主体

为了更好地实现财务控制的目标，也为了更好地满足企业业务流程再造的需要，建立明确的控制主体是很有必要的。现如今，无论是管理者，还是被管理者，他们工作的目的都是为了实现自己的利益，以及追求的目标。正因为每个人所追求的利益和目标不一样，所以，我们要明确控制的目标，更要完善控制的主体。另外，建立明确的控制主体，还有一个好处就是能够促进企业长远的发展，并尽早地实现预期的目标。由此可见，建立明确的控制主体，对企业业务流程再造来说有着不可替代的重要意义。

3.建造科学的控制体系方法论

我们都知道，财务控制会涉及到很多方面的利益和权利，比如说控制与被控制的双方，甚至更多。然而，它们之间又存在着复杂的关系，很多时候难免会遇到一些矛盾和冲突。因此，要想通过财务管理更好地协调它们之间的关系，就要建立一套有效而又科学的控制体系方法论。这样，即便是遇到再复杂的冲突，也能够及时做出正确的选择。另外，有效的控制体系方法论，也能够更好地实现财务控制系统的目标。由此可见，建造一套科学的控制体系方法论还是很有必要的。

4.树立长远的控制目标

要想更好地实现财务控制的目标，就要以企业的实际情况为基础，树立一个长远的控制目标，而不是为了实现眼前的利益，而盲目的制定控制目标。因为，无论是最初拟定的时间结构，还是实际所需要的时间结构，都是需要通过合理和科学的评估来制定的。倘若没有从长远的利益出发，最终制定出来的控制目标很容易导致目标与结果失衡，当然也不利于企业业务流程再造的进行。因此，为了一个企业能够走得更长、更远，就要树立长远的控制目标。

5.构建完善的网络控制系统

随着网络技的更新，企业业务流程再造中的财务控制要想满足时代的发展，就要构建一套完善的网络控制系统。基于网络财务控制的特点，要建立一个开放式的网络财务系统，以便促进业务与财务之间的一体化模式。另外，还有注重网络财务控制系统的集中控制，只有这样才能加强财务控制的安全性。除此之外，要想构建完善的网络财务控制系统，还要不断地完善财务软件的功能。现如今，很多网络财务控制系统所面临的问题都是软件功能不足，因此，为了保证财务控制更有效地完成控制和预算，就要加强对财务软件的开发和制造。

四、结束语

综上所述，要想更好地适应企业业务流程再造，就要认识到财务控制所面临的现状，以及它的问题和缺陷。现如今，我国正渐渐走向经济全球化的前端，为了更好地应对市场经济所带来的机遇和挑战，我们有必要建立一个科学而又完整的企业业务流程，只有这样才能不断提高我国企业整体的竞争力，以便更好地实现企业的经济效益和社会效益。

参考文献：

[1]赵欣燕.以内部控制为基础的企业财务流程再造探讨[J].财会学习，2016，02：16+18.

[2]李玲玲.企业财务流程再造问题研究[J].财会学习，2015，07：27-28.