2024年上半年宁夏省注册税务师试题（精选4篇）
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。则该项目的净现值为（）万元。A．-100.00 B．-6.26 C．6.26 D．100.00
2、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。A．减免税的权限属于全国人大及其常委会
B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免 C．零税率属于税基式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
3、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费一未交增值税
B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)
贷：营业外收入
C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)
贷：应交税费一应交增值税(减免税款)
D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)
贷：应交税费一应交增值税(出口退税)
4、根据我国《担保法》的规定，对于因__而发生的债权债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A．借款合同 B．租赁合同 C．保管合同 D．委托合同
5、某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年，并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为__年。A．3.18 B．6 C．3.43 D．4.16
6、某外国公司未在中国设立机构，2004年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计60万元，获得了商誉转让收入20万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税共计__万元。A．6 B．7.9 C．8 D．26.4
7、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。
A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料
8、下列__可适用取保候审。
A．应依法逮捕但其随身带有儿童的妇女 B．证据充分被公安机关拘留的人 C．应依法逮捕，但患有严重疾病的人
D．犯罪事实清楚，很容易发生社会危害性的人
9、在企业资产总额一定的条件下，速动资产过多就会使企业__ A．增加企业的机会成本 B．降低企业的机会成本 C．增加企业的财务风险 D．降低企业的财务风险
10、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金 0.8万元，本期应纳城建税为__万元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80
11、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。A．360000元和640000元 B．900000元和1600000元 C．240000元和320000元 D．0和640000元
12、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是__。A．应付账款 B．应收账款 C．短期借款 D．存货
13、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55
14、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63
15、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004 年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为__万元。A．10.5 B．11.55 C．18 D．19.8
16、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额__万元。A．227.2 B．421 C．506.71 D．871.71
17、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
18、下列关于会计估计变更的说法中，不正确的是__。A．会计估计变更应采用未来适用法
B．如果会计估计的变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认 C．如果会计估计的变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后期间确认
D．会计估计变更应采用追溯调整法进行会计处理
19、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。A．利润总额 B．息税前利润 C．税后利
D．息后税前利润 20、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000
21、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定
C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章
22、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A．机动车辆
B．单价5000元以上的生活用品
C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品
23、对票据未记载事项或者未完全记载事项作补充记载，补充事项超出授权范围的，__对补充后的票据应当承担票据责任。A．出票人 B．签票人 C．保证人 D．背书人
24、下列营业额的确定不正确的是。__。
A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据
B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额
C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额
25、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。A．扣缴义务发生之日起30日 B．扣缴义务发生之日起10日 C．设立之日起30日 D．设立之日起10日
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。A．固定资产 B．累计折旧 C．营业外收入 D．固定资产清查 E．待处理财产损溢
2、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是__。A．纳税人接受捐赠的实物资产
B．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益
C．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 D．纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值
3、下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有__。
A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣
D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内
E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣
4、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有__。A．合伙企业为股东购买住房
B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款
E．对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
5、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有__。A．外购已税酒精生产的白酒
B．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C．外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒 D．外购已税柴油生产的柴油 6、2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为__元。A．10080 B．12780 C．12605 D．13050
7、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准
C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数
8、财务报告报出时的净利润为__万元。A．395.275 B．347.465 C．395.725 D．169.725
9、填写适用于内资企业的《税务登记表》时，对于低值易耗品摊销方式、折旧方式，应按__规定，制定本企业的核算方式。A．《会计制度》 B．《财务准则》
C．《税收征收管理法》 D．《审计法》
10、欠缴税款的纳税人__时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。
A．以等价交换方式转让财产 B．存在大量尚未到期的债权 C．怠于行使到期债权
D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
11、以下可以作为资产的公允价值减去处置费用后的净额的有__。
A．无其他相关处置费用时，资产的公允价值减去因处置而产生的所得税费用 B．资产的市场价格减去处置费用后的金额
C．如果不存在资产销售协议和资产活跃市场的，可以根据能够获得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用之后的净额
D．根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的金额
E．该资产的预计未来现金流量现值减去资产负债表日处置资产的处置费用后的金额
12、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括__ A．纳税人税种登记 B．代扣代缴登记 C．代收代缴登记
D．外出经营报验登记
13、对王某所受的损害，红旗公司__。
A．应承担全部赔偿责任，因该公司未能使警示灯处于连续有效状态 B．不承担赔偿责任，因损害是王某不慎所致
C．不承担赔偿责任，因安全警示灯的电线短路属于意外事件
D．应承担主要赔偿责任，因红旗公司对于电线短路有过错；行人逆向行驶也有过错，应当适当减轻受害人的过错
14、下列项目中，影响承租人每年应付融资租赁款的有__。A．租赁期
B．租赁资产尚可使用年限 C．最低租赁付款额
D．租赁开始日租赁资产的原账面价值 E．初始直接费用
15、劳务报酬收入应缴纳个人所得税__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400
16、下列房屋应缴纳房产税的有__。A．企业停产后又恢复生产的用房 B．敬老院自用房 C．学校出租的房屋
D．医疗机构自用的房产
17、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理 B．自己代理 C．双方代理
D．恶意串通的代理 E．表见代理
18、根据《合伙企业法》的规定，下列关于入伙和退伙的说法中，正确的是__。A．入伙须经全体合伙人的2/3多数同意
B．新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任
C．退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任
D．合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙
19、以下关于车辆购置税的表述，正确的是__。
A．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税 B．车辆购置税税款应当一次缴纳 C．车辆购置税实行一车一申报制度
D．车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布 E．某定居中国的外籍专家购进一辆小汽车可以免税
20、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。A．非营利性机构销售的药品 B．古旧图书 C．教材 D．农机
21、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．退休人员再任职取得的收入
B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C．个人取得退职费收入
D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
22、城镇土地使用税的纳税地点为__。A．县税务机关 B．市税务机关 C．土地所在地 D．省税务机关
23、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B．金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量
C．无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
D．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量 E．液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税
24、房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应单独扣除的税金的是__。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和土地增值税 B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和企业所得税
D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税
25、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有__。
A．企业提出延期缴纳税款的理由充分
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。A．提取盈余公积
B．用盈余公积弥补亏损 C．用盈余公积转增资本 D．缴纳增值税
2、下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是__。
A．从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业 B．专业从事房地产开发经营的外商投资企业
C．从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业
D．从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业
3、某企业2008年8月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格800美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。本业务关税共缴纳41208元，该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计__元。(1美元=6.8人民币元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8
4、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是__。A．本期退回的增值税 B．支付的教育费附加 C．预交的营业税
D．支付的土地增值税
5、该企业2004合并纳税应为__万元。A．9 B．15 C．18 D．12
6、下列现行税法中属于实体法的是__。A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法
7、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有__。A．应纳增值税31875元 B．应纳城建税2191元 C．应纳教育费附加956.25元 D．应纳增值税31875元
8、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。A．向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 B．不必申请，自动视为一般纳税人
C．向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
D．向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续
9、某独立核算的煤矿，2Q04年5月份对外销售洗煤50吨，取得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。该矿适用的单位税额为1元/吨。则该企业当月应纳的资源税为__元。A．10000 B．140 C．90 D．50 10、2008年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，可行权日为2011年12月31日。该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。甲公司授予日股票市价5元，截至2009年末累计确认负债 300 000元，2008年和2009年均没有人离职，2010年有10人离职，预计2011年没有人离职，2010年末增值权公允价值为12元，则2010年末应确认的应付职工薪酬为__元。A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 000
11、年初资产负债表中“存货”项目为280000元，“存货跌价准备为30000元，年末“存货”项目为 420000元，可变现净值为490000元，则“存货跌价准备”项目为__元。A．30000 B．-70000 C．0 D．70000
12、赵某2001年5月共计应缴纳的个人所得税为__元。A．2320 B．2000 C．1920 D．2240
13、下列财务比率中，__可以反映企业的偿债能力。A．应收账款周转天数 B．销售利润率 C．每股盈余
D．已获利息倍数
14、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。A．税率减按10%，从获利起一免两减半 B．税率减按15%，从获利起两免三减半 C．税率减按15%，从获利起五免五减半 D．税率减按24%，从获利起五免五减半
15、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。A．“应付债券”科目的总账余额
B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额
C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D．“应付债券——债券面值”科目余额
16、根据民事诉讼法的规定，__，人民法院不能决定终结诉讼。A．原告死亡，又没有继承人的
B．原告死亡，继承人放弃诉讼权利的 C．被告死亡的
D．离婚案件的一方当事人死亡的
17、根据《合伙企业法》规定，合伙企业的利润和亏损__。A．由合伙人平均分配或分担
B．由合伙人按照各自出资比例分配或分担
C．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平均分配或分担
D．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按照各自出资比例分配或分担
18、下列资产中，不属于流动资产的是__。A．交易性金融资产
B．一年内到期的非流动资产 C．预付款项
D．可供出售金融资产
19、某宾馆2009年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。当地规定台球营业税税率为5%。该宾馆当月应纳营业税为__万元。A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20
20、下列房产转让行为，不征土地增值税的是__。A．以房产抵偿债务
B．无偿将房产直接赠给某足球俱乐部 C．破产清算转让的房地产
D．农民因外出打工转让其在农村的房屋
21、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，可以延长__。A．45日 B．15日 C．30日 D．90日
22、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是__ A．免税法 B．税收饶让 C．直接抵免法 D．间接抵免法
23、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税__万元。(化妆品的消费税税率为30%)A．0 B．3.00 C．3.75 D．4.50
24、该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180
25、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是__。
A．啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨 B．进口卷烟一律适用比例税率45% C．粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率 D．在比例税率中，最高税率为45%，最低税率为3%
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列事项的会计处理中，属于会计差错的有__。A．将医务人员的工资计入管理费用
B．固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本 C．固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本 D．分期收款销售方式下发出商品时确认收入
E．设备一台价值100万元，估计净残值为50万元
2、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于__。A．高度危险作业致人损害 B．污染环境致人损害 C．地面施工致人损害 D．医疗过失致人损害 E．建筑物倒塌致人损害
3、委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是__。A．受托方将该批应税消费品销售的当天 B．受托方收取加工费的当天
C．受托方加工完成应税消费品的当天 D．委托方提货的当天
4、某油田2008年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万；本月增值税进项税合计348万元，运费100万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税15万。则该油田本月应纳增值税__万元。A．294.19 B．-92.26 C．50.66 D．-65.66
5、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有__。A．向投资者支付的股息
B．未履行合同规定支付的违约金 C．企业支付的财产保险费
D．销售货物给购货方的回扣支出 E．企业之间支付的管理费
6、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是__。
A．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B．由买方负担的购货佣金 C．进口关税
D．由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
E．境外考察费
7、享有行政立法权的行政主体是__ A．国务院
B．国务院所属各部委 C．各省、自治区、直辖市
D．省、自治区的人民政府所在地的 E．地级市
8、我国税法明确规定纳税人的权利有__。
A．依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利 B．对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利 C．要求税务机关为其保守商业秘密的权利 D．依法进行账簿、凭证管理的权利 E．和税务机构磋商少缴税金的权力
9、下列关于预计未来现金流量计算的表述中，正确的有__。
A．对资产未来现金流量的预计应建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据的基础上
B．资产预计的未来现金流量包括与资产改良有关的现金流出
C．预计资产未来现金流量不包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量
D．若资产生产的产品提供企业内部使用，应以内部转移价格为基础预计资产未来现金流量
E．对通货膨胀因素的考虑应和折现率一致
10、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B．纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准
D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表
11、某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额15000万元，建筑安装工程成本为7000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为__万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。A．175 B．505.93 C．809.5 D．988.14
12、下列货物的销售，应按照13%税率征收增值税的有__。A．粮油加工厂用小麦加工的面粉 B．粮店用面粉加工的切面 C．挂面厂用面粉加工的挂面 D．食品厂用面粉加工的面包
13、下列收入不征收增值税的有__。
A．执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品收入
B．执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品的变卖收入 C．邮政部门发行报刊的收入
D．除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入
14、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，它的核心是__。A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．确定性
15、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有__。
A．企业提出延期缴纳税款的理由充分
B．企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请 C．省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准 D．若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金 E．若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于6个月后缴纳
16、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。A．审查购进材料的买价、采购费用
B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理 C．审查购进材料的运输方式 D．审查估价入账的材料重复入账的问题
17、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下__方面。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花
C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花
D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据
E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税
18、根据《企业财务通则》和行业财务制度的规定，下列不能列入成本费用的开支有__。
A．企业购买企业债券支付的200万元人民币 B．企业为职工购买住房发生的100万元支出 C．企业分配利润减少的银行存款200万元 D．企业购买原材料发生的支出80万元
E．企业向第10届全国运动会赞助的20万元支出
19、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有__。
A．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品 B．以应税消费品抵偿应付股利
C．以自产应税消费品用于本企业在建工程
D．外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失 E．以外购应税消费品(用于生产非应税消费品)对外投资
20、年金为A，计息期为n，计息期利息率为i，则普通年金现值的计算公式为（）。A.A B.B C.C D.D E.E
21、下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是__。
A．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税
B．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收营业税
C．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营业税
D．以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入
22、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有__。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 B．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除 D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
E．企业在纳税终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除
23、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有__。A．个人取得的劳务报酬 B．自然人 C．房产
D．接受捐赠汽车的行为
24、关于税务规章，下列说法中正确的是__。
A．税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴 B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决
D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效
25、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对__，可以申请行政复议。A．认为行政机关侵犯合法的经营自主权的 B．行政机关作出的行政处分不服
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.发生保险事故后，如果索赔申请人委托他人代为办理，则受托人必须提交等文件。
A：申请人填写的《出险通知书》
B：申请人填写的《索赔申请书》
C：申请人签署的《出险授权委托书》
D：申请人签署的《理赔授权委托书》
2.培训项目设计的三个基本要素是__：① 培训师；② 受训者；③ 培训场所；④ 培训教材。
A．①②③
B．①②④
C．①③④
D．②③④
3.中国华运人寿保险股份有限公司是中国华运保险(集团)股份有限公司的控股子公司，根据《金融企业财务规则》的相关规定，中国华运保险(集团)股份有限公司可以向中国华运人寿保险股份有限公司委派或者推荐财务总监。__ A．对
B．错
4.我国《民法通则》规定，年满16周岁不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的。
A：属于无民事行为能力人
B：属于限制民事行为能力人
C：属于完全民事行为能力人
D：视为完全民事行为能力人
5.在寿险契约保全服务中，由于客户住所变动或其他原因，保险人将保险合同转移到原签单公司以外的其他机构并使客户继续享受保险合同权益、履行合同义务。保险人提供的这种服务属于__。
A．合同内容变更服务
B．行使合同权益服务
C．续期收费服务
D．保险关系转移服务
6.下列事件中关于近因的认定与保险责任的确定说法正确的是__。
A．某人投保了普通家庭财产险，地震引起房屋倒塌，家庭财产受损，则保险人一定负责赔偿 B．洪水和风暴均属保险责任，洪水和风暴同时造成企业财产损失，保险人负责赔偿部分损失
C．被保险人王某骑车被卡车撞倒，造成伤残并住院治疗。在治疗过程中，王某因急性心肌梗塞而死亡。被卡车撞是被保险人死亡的近因
D．有一艘装载皮革和烟叶的船舶遭遇海难，大量海水浸入船舱，皮革腐烂。腐烂皮革的恶臭，使烟叶完全变质。烟叶全损的近因是海难，保险人应负赔偿责任
7.某企业投保企业保险综合险，固定财产保险金额为70万元，在保险期间内遭遇泥石流，固定资产发生部分损失，损失金额为50万元，无残值。如果出险时固定资产的保险价值为100万元，那么保险人就该损失的赔款是____ A：死亡保险、生存保险和年金保险
B：死亡保险、生存保险和两全保险
C：死亡保险、生存保险和分红保险
D：死亡保险、生存保险和投资保险
8.保险合同的特征不包括。
A：有偿性
B：保障性
C：约定性
D：射幸性
9.在健康保险中，提供被保险人在残废、疾病等之后不能继续工作时所发生的收人损失补偿的保险称为__。
A．残疾收人补偿保险
B．疾病医疗费用保险
C．身体伤残收人保险
D．失业收人损失保险
10.现收现付制养老保险是一种代际转移的再分配方式，参保人的缴费水平或征税率等于替代率与恩格尔系数之积。__ A．正确
B．错误
11.按照保险经营主体的不同，保险可分为。
A：社会保险和商业保险
B：直接保险和间接保险
C：自愿保险和强制保险
D：公营保险和民营保险
12.保险业法的调整对象一般不包括__。
A．国家在监督和管理保险企业过程中所发生的关系
B．保险企业相互间因合作、竞争而发生的关系
C．保险企业内部的经营管理关系
D．保险企业与其客户之间的经营关系
13.责任保险主要承保被保险人在法律上应负的民事赔偿责任，主要是指__。
A．公众责任
B．行政责任
C．侵权责任
D．违约责任
14.某公司股票为价格加权平均指数中的样本股，若该公司总股本增加，但股票价格维持不变，则该股票在指数中的权重会相应__。
A．上升
B．下降
C．不变
D．不确定
15.下列不是保险监督管理原则的是__。
A．实事求是原则
B．公开性和公平原则
C．不干预监督管理对象的经营自主权的原则
D．保护被保险人利益原则和依法监督管理原则
16.按照保险人承担责任的不同，我国海洋货物运输保险划分为__。
A．全损险和一切险
B．基本险和综合险
C．平安险、水渍险和一切险
D．基本险、一般附加险和特殊附加险
17.理论上，恐怖分子制造的“9·11”事件是由下列哪种风险因素造成的? A：人为因素
B：道德风险因素
C：心理风险因素
D：物质风险因素
18.我国养老保险制度目前存在的主要问题有__。①养老保险覆盖面较窄
②养老基金的保值与增值不足③个人账户空账
④农村养老保险发展缓慢
A．①②③④
B．①②③
C．①②④
D． ②③④
19.下列引起火灾的风险因素中属于心理风险因素的是。
A：纵火
B：木质结构
C：存放易燃物
D：疏忽防范
20.从法律效力来看，默示保证与明示保证的关系表现为____ A：程度
B：范围
C：可分性
D：连贯性
21.保险公估机构的董事长、执行董事和高级管理人员应当具备的条件，下列不正确的是__。
A．具有高中以上学历
B．取得中国保监会规定的资格证书
C．从事经济工作2年以上
D．具有履行职责所需的经营管理能力，熟悉保险法律、行政法规及中国保监会的相关规定
22.责任保险是处理__的一种赔偿性保险。
A．政治风险
B．经济风险
C．法律风险
D．基本风险
23.人口质量实际上表明了一个国家人口的综合素质，是影响国家未来发展的重要因素。以下属于人口质量的指标是__。
A．人口年龄结构
B．性别结构
C．家庭结构
D．健康状况
24.在我国，保险代理机构及其分支机构中，从事销售保险产品或者进行相关损失查勘、理赔工作的人员，被称为____ A：给付型健康保险
B：定额型健康保险
C：费用型健康保险
D：收益型健康保险
25.下列不是保险监督管理原则的是__。
A．实事求是原则
B．公开性和公平原则
C．不干预监督管理对象的经营自主权的原则
D．保护被保险人利益原则和依法监督管理原则
26.{单选26}
27.{单选27} 28.{单选28}
29.{单选29}
30.{单选30}
31.{单选31}
32.{单选32}
33.{单选33}
34.{单选34}
35.{单选35}
36.{单选36}
37.{单选37}
38.{单选38}
39.{单选39}
40.{单选40}
41.{单选41}
42.{单选42}
43.{单选43}
44.{单选44}
45.{单选45}
46.{单选46}
47.{单选47}
48.{单选48}
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是__。
A．从使用的次月起5-10年免税 B．从使用的月份起5-10年免税 C．从使用的次月起3-5年免税 D．从使用的月份起3-5年免税
2、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。A．5日 B．10日 C．15日 D．20日
3、该企业清算所得应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7
4、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：
销售散装粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．6000 B．6585 C．3500 D．6500
5、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40
6、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。A．8 B．6 C．5 D．4
7、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法
8、某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为__。A．提供加工劳务的当天
B．提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天 C．口头协商确定的付款的当天
D．收取客户提供的布料和加工费的当天
9、下列房产不属于房产税征收范围的是__。A．县城企业用房 B．工矿区的企业用房
C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房
10、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。A．资产负债表、损益表、现金流量表 B．资产负债表、应税所得表、损益表 C．资产负债表、留存利润表、现金流量表 D．资产负债表、应税所得税、留存利润表
11、根据土地增值税的规定，以下说法小正确的是__。
A．未办理权属变更手续的置换土地行为，需要征收土地增值税
B．取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算
C．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税
D．土地增值税的计税依据是取得的收入额
12、刑事诉讼中所说的犯罪地理论上不包括__。A．犯罪预备地 B．犯罪行为实施地 C．销赃地
D．被告住所地
13、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
14、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54
15、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为__。A．委托方交款的当天 B．委托方交货的当天 C．受托方材料入库的当天 D．受托方交货的当天
16、某股份有限公司2003年7月1日同意某债券持有人将其持有的4800万元公司可转换债券转换为300万股普通股，每股面值1元，该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。A．5120 B．4820 C．4500 D．320
17、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。
A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税
B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更 C．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收
D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
18、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。
A．纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》
B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》
C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕
D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求
19、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。
A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣 B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除 C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除 D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除
20、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。
A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半 B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半 C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半 D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半
21、当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在__日内报送。A．7 B．10 C．30 D．60
22、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。A．剩余股利政策 B．固定股利政策
C．固定股利支付率政策
D．低正常股利加额外股利政策
23、某公司是有出口经营权的生产企业，2009年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料 200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为__。(假设：美元的外汇牌价1:6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0)A．8.8万元 B．62.4万元 C．88.4万元 D．16.8万元
24、增值税的理论增值额的含义是__。A．V+M B．C+V+M C．M D．V
25、按规定应缴纳契税的纳税人是__。A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司
C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、车船税的纳税义务发生时间，应在__。A．车船实际发生营运业务的当月 B．车船购置发票所载开具时间的当月 C．主管税务机关核定纳税义务发生的当月
D．车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月 E．车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月
2、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。A．应当直接向同级人民政府提起行政复议
B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C．可以直接向人民法院提起行政诉讼
D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保
3、在下列项目中，影响持有至到期投资处置损益的有__。A．处置持有至到期投资的收入 B．持有至到期投资账面余额 C．持有至到期投资跌价准备余额 D．应收利息账面余额 E．债券票面利率
4、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有__。
A．将待售开发产品转作经营性资产的 B．将待售开发产品以临时租赁方式出租的
C．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D．将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的
5、下列行为违背税收法律主义的有__。
A．税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额 B．税务机关与纳税人协商决定定额征税数额 C．地方政府解释税收法律
D．税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额
6、王某系一私营业主，主要从事室内装潢。2004年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。对此，税务机关正确的认定、处理是__。
A．如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成偷税罪
B．王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪
C．县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金 D．县地税局应依法移交检察机关处理
E．如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理
7、该企业2000年12月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为__元。A．7500 B．18180 C．26160 D．27600
8、某企业2008年资金账簿记载实收资本500万元，2009年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2009年新启用其他账簿15本。该企业2009年应缴纳印花税__元。A．75 B．1225 C．3100 D．6225
9、《企业所得税年度纳税申报表》(附表一)中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将__等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。
A．将货物、财产、劳务用于捐赠 B．将货物、财产、劳务用于偿债
C．将货物、财产、劳务用于非生产机构 D．将货物、财产、劳务用于管理部门 E．将货物、财产、劳务用于集体福利
10、下列各项货物适用的增值税税率正确的是__。A．农机零部件适用13%的税率
B．典当业销售死当物品适用4%的税率 C．自来水公司销售自来水适用4%的税率
D．生产建筑材料所用的砂、石料适用6%的税率 E．音像制品适用13%的税率
11、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。A．税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性
B．分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法
C．避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法
D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
E．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
12、委托代理协议书签订以后，遇有下列__问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。
A．委托代理项目发生变化的 B．注册税务师发牛变化的
C．由于客观原因，需要延长完成协议时间的 D．税务代理关系自然终止 E．税务代理关系人为终止
13、车辆应税行为包括下列__情况。A．收购行为 B．出口行为 C．赠送行为
D．自产自用行为 E．获奖使用行为
14、在民法上，债的发生原因包括__。A．相邻权 B．侵权行为 C．不当得利 D．无因管理
15、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有__。
A．房产原值 B．房产余值 C．房产租金 D．房产净值 E．共担风险分红
16、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有__。A．为对外投资而发生的借款费用
B．在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额 C．购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用
D．为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用 E．筹建期间发生的长期借款费用
17、车辆购置税的纳税期限为__。A．60日 B．45日 C．30日 D．半年
18、税务行政行为以对象为标准可以分为__。A．抽象税务行政行为 B．具体税务行政行为 C．要式税务行政行为 D．非要式税务行政行为
19、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值 4000万元，公司占用房产价值2000万元。2009年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2009年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有__。A．政府机关免征房产税
B．政府机关应纳房产税18万元 C．甲公司应纳房产税17.76万元 D．甲公司应纳房产税7.68万元
E．该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元
20、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税__万元。A．1.785 B．1.80 C．2.025 D．2.04
21、行政机关实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由__责令退还非法收取的费用。A．本级机关负责人 B．上级行政机关 C．检察机关
D．上级机关负责人 E．监察机关
22、关于税法适用原则的说法，正确的有__。A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B．特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制 C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
E．程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
23、某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%，取得零售收入110万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为__。A．-12万元 B．12万元 C．-19.82万元 D．22万元
24、宏发公司只生产一种产品，单价9元，单位变动成本6元，固定成本15000元，预计产销量为10000件，若想实现利润25000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低5000元，单价提高到9.5元 B．单价提高到10元
C．单位变动成本降低至5.5 D．销量提高到12000件，固定成本降低至11000元 E．销量提高到11000件，单位变动成本降低至5.5元
25、对于乙企业的纳税情况分析正确的是：__ A．乙企业是增值税纳税人，应纳增值税 3.45万元。B．乙企业是营业税纳税人，应纳营业税 6.57万元。C．乙企业不是增值税纳税人。
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