治理单位小金库自查报告（精选14篇）
根据中共县纪委、县监察局、县财政局文件xx精神，我局高度重视“小金库”治理工作，在2013年10月9日下午召开的局务会上共同学习文件，认真领会文件精神，进一步明确了治理对象、范围、内容、重点、方法步骤、时间节点。
通过认真自查，我局没有“小金库”行为。不存在违规收费、罚款及摊派而设立“小金库”；不存在资产处置、出租收入设立“小金库”；不存在以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；不存在经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；不存在虚列支出转出资金设立“小金库”；不存在以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；不存在转移资金设立“小金库”；更不存在利用“小金库”资金发放津补贴的行为。
对以上自查结果，局主要领导在机关干部职工会上进行了通报，并在此基础上组织相关人员填写《单位“小金库”自查自纠情况报告表》，局长、财会人员等在《单位“小金库”自查自纠情况报告表》上承诺签字，确保上报材料的真实性。
一、基层水管单位“小金库”的资金来源
(一) 隐匿、截留各种收入
一是截留本应上交的水资源费、河道占用费、水利工程水费等规费。二是将单位的门面房、施工设备自行出租或出借, 私自收取租金、承包费、使用费。三是将工程项目转包, 收取的管理费和技术服务费不作账务处理。四是不按程序处置资产, 隐匿处置收入。五是将应上交的各项规费推迟解缴, 进行公款私存, 套取利息。
(二) 虚报、虚列支出
一是虚报建设项目或将建设项目“一女多嫁”, 骗取资金。二是虚构经济业务事项, 签订假合同、假协议, 开具假发票, 套取资金。三是虚列人工费、材料费等施工成本, 转移资金。
(三) 私收回扣、佣金、手续费
一是在购买设备、施工机械等资产时, 私自收取回扣和佣金。二是隐瞒外单位或个人在水利经济业务事项中给付的手续费、佣金。三是在水行政管理时索要好处费。
(四) 利用与所属实体之间进行账务对冲, 相互转移资金
一是与实体间相互销售产品, 双方只作产品出库, 不作销售收入。二是将单位资产出租或承包给所属实体或个人, 用租金或承包费直接抵顶在承租方或承包方发生的招待费、洗浴费等。
二、基层水管单位“小金库”存在的原因及危害
基层水管单位绝大多数为财务独立核算单位, 由于种种原因, 也大多未能纳入财政供给体制。水管单位在承担防汛防旱、水行政管理、农田水利规划建设等公益职能外, 还要抓好经营创收来满足自身发展的需要。一些基层政府甚至还要求水管单位每年从创收中上交管理费来弥补乡镇财力的不足。基层水管单位“小金库”存在的原因, 客观上是为了逃避地方政府每年高额的管理费, 利用各种方法, 瞒报收入、虚列支出, 以达到降低单位账面利润, 减少上交管理费的目的。主观上还有额外发放本部门奖金和福利;报支不能在账面支出的旅游费、招待费等;向有权部门行贿, 为达到个人升迁、子女安排等目的。基层水管单位设立“小金库”的危害主要有以下方面:造成资产流失, 分散单位财力;滋生贪污腐败, 助长歪风邪气;导致账实不符, 扰乱财务管理秩序;增加社会不稳定因素, 阻碍和谐水利建设。
三、治理基层水管单位“小金库”的对策
(一) 完善规章制度, 强化内部约束
进一步建立健全各项规章制度, 明确不相容各岗位之间的职责, 保障内部约束机制渠道通畅。要定期公开单位财务收支以及在建工程项目的进展情况, 增强资金运作和使用过程中的透明度和职工知晓度, 杜绝暗箱操作。同时要健全基层水管单位负责人和财会负责人轮岗交流的工作制度。
(二) 加强思想教育, 做到遵纪守法
广泛开展“小金库”违法性、危害性的警示教育活动, 让设立“小金库”违纪、违法的观念深入人心。党员干部要从思想上、行动上支持参与禁止设立“小金库”的工作。通过党风廉政建设等多方教育, 提高基层水管单位干部职工的法制意识, 形成自觉抵制“小金库”产生的良好氛围。
(三) 强化监督检查, 确保规范运作
对“小金库”监督检查工作, 必须常抓不懈、防治结合。在倾听民声、接收民意、搜集各方面有效信息的基础上, 要定期或者不定期地组织业务骨干对各基层水管单位进行突击检查。对照“小金库”资金来源的主要方面, 一着不让, 一查到底。一查收入, 核实有无全额入账;二查支出, 核实有无虚报、虚列;三查各项资产, 核实是否账实相符;四查往来, 核实是否真实完整;五查发票, 核实是否违规使用;六查制度, 核实是否建立健全;七查工程档案, 核实建设项目是否规范运作;八查相关责任人的办公桌、保险柜, 核实是否存在“小金库”。
(四) 推进改革创新, 建立长效机制
要注重改革创新, 深化水利建设项目、水利资产等管理制度改革, 完善招投标制度。深化部门预算改革, 推进科学化、精细化预算管理, 防止截留和套取水利资金。推进会计核算体系改革, 对基层水管单位 (特别是乡镇水务站) 实行会计集中核算, 严格房屋出租、资产出售、在建工程等收入支出管理, 堵塞资产流失漏洞。推进财政改革, 加大财政支持力度, 保障基层水管单位履行公益职能必要的资金来源。
(五) 加大惩处力度, 严肃追究责任
水利主管部门要把查处“小金库”作为一项重要内容来抓, 要联合纪委、财政、审计等行政执法部门, 加强信息沟通, 齐抓共管, 形成监督合力, 根治“小金库”顽症。工作中我们还必须坚持:查处时, 要勇于“自曝家丑”, 只有“自曝家丑”才能在系统内有警示作用;查实时, 要敢于从重处罚, 只有从重处罚, 才能在系统内有震慑作用。对查出的“小金库”问题, 该收缴的要坚决收缴, 该罚款的决不轻饶, 对相关责任人根据其情节, 构成违纪的, 给予党纪、政纪处分, 构成犯罪的, 依法移交司法机关追究其刑事责任。
摘要：基层水管单位的“小金库”的主要资金来源是隐匿、截留收入, 虚列、虚报支出, 主要用于财务账不能报销的开支和中饱私囊, 有较大的危害性。治理“小金库”必须从“完善规章制度, 提高思想认识, 强化监督检查, 推进改革创新, 加大惩处力度”等方面入手。
小金库治理重点检查
目前全国“小金库”治理的动员部署和自查自纠阶段工作任务已基本完成，正逐步转入重点检查阶段，70家中央单位将接受“小金库”治理重点检查。重点检查工作安排在7月至10月进行。中央治理“小金库”工作领导小组相关负责人介绍，7月份将主要检查中央部门及下属单位：8月份将主要对第一阶段重点检查工作的小结和部分举报线索的查处：9月份将主要检查中央部门在京外的下属单位；10月份将审理检查资料，下达处理决定。此次重点检查内容包括2007年以来各项“小金库”资金的收支数额以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，将追溯到以前年度。
中国证监会将多方面
推进资本市场稳定健康发展
当前和今后一个时期，中国证券监督管理委员会将从加强市场基础性制度建设、深化创业板市场建设工作、分步完善市场体系、加大对上市公司并购重组的支持力度、强化对违法违规案件的惩处和曝光力度等，多方面推进资本市场稳定健康发展。进一步加强市场基础性制度建设，以保护投资者合法权益为出发点，更加突出维护市场原则，努力使各项措施更加有助于维护市场的平稳运行。进一步深化创业板市场建设工作，制定和发布创业板后续配套规则，组建创业板发审机构，做好对保荐人、律师、会计师等中介机构的培训。督促证券公司落实创业板市场投资者适当性管理制度安排，确保创业板顺利推出、平稳运行。分步完善市场体系，积极扩大债券公司落实创业板市场投资者适当性管理制度安排，确保创业板顺利推出、平稳运行。分步完善市场体系，积极扩大债券市场规模，稳步推进期货市场建设，不断拓展市场的广度和深度。加大对上市公司并购重组的支持力度。加强对操纵市场，内幕交易、利益输送等违法违规案件的惩处和曝光力度。
消费成中国保增长重要支柱
2009年中国消费保持平衡较快增长已成定局。在这场与国际金融危机的“遭遇战”中，消费成为中国保增长的支柱之一。今年以来，中国消费呈现小幅加速态势。统计显示，1至5月份全国社会消费品零售总额实际增长16.4，年同期加快3.7点。在出口下滑未见好转的严峻形势下，消费成为保增长的重要支柱之一。这说明在城乡居民收入增长放缓的情况下。国家出台的一系列刺激消费的政策措施见到了成效。事实上，与出口和投资相比，消费在拉动中国经济增长“三驾马车”中长期的“短板”。但近年来，随着调整国民收入分配格局，提高居民收入水平，扩大医保覆盖范围等一系列举措的出台，消费“短板”一点点长高，悄然实现了华丽转身。今年以来，在国家一系列支农惠农政策的扶持下，农村居民收入不断增长，消费能力持续增强。此外，“家电下乡”“汽车下乡”等消费政策的出台，也释放了农民潜在的消费需求。
财政资金支付将全程动态监控
财政部近日下发的《关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见》(以下简称指导意见)中指出，争取2009年基本建立起比较规范的省级财政部门预算执行动态监控机制，2012年全面建立起预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。指导意见指出。预算执行动态监控机制建设要以国库单一账户体系为基础、以财政资金活动监控为重点、以动态监控系统为平台，实时接收代理银行和预算单位信息，全程监控财政资金支付活动，充分发挥动态监控的威慑、警示、纠偏、规范作用。建立健全预算执行动态监控体系，推进财政管理科学化、精细化，着力加强预算管理与监督，确保财政资金安全、规范、有效使用。指导意见强调。要建立预算执行动态监控分析报告制度，扎实做好预算执行动态监控机制建设的配套工作。
提高居民消费成为
中国经济亟待解决难题
前几年投资过度扩张，导致国内不少行业出现产能过剩，加上去年以来实施4万亿元投资刺激计划，不少领域的投资在未来几年也将接近饱和。未来不可能像前些年有那么多的投资热点，也不可能像前些年保持那样高的投资增长率和投资率。没有社会投资跟进，政府投资缺乏杠杆效益；过度依赖政府力量会压抑市场本身的力量，产生挤出效应；过度的政府推动也会带来财政风险。要保持我国经济持续增长，必须破解启动民间投资，特点是提高居民消费这一难题。扩大消费应当着力调整国民收入结构，一是增加大的收入，即国家和居民的收入，二是需要调整不同社会阶层之间的收入结构。增加政府在提供公共物品和公共服务方面的财政支出，由此来逐步缩小公共物品和公共服务在城乡、地区，不同群体之间的分配差距。专家建议采取措施提高居民储蓄收益率，进行金融改革，加强中小银行的竞争力，给普通家庭更好的收入，同时为经济发展提供更好的金融服务。
全国清理小金库推算规模827亿
几年前，国家审计署总审计师孙宝厚曾推算，党政机关和事业单位小金库每年可能有827亿的规模，不过也有大胆人士推测，全国每年进入小金库的钱太约5000亿元，约占当年GDP的5％。
中国官方希望一项正在进行的专项治理可以摸清小金库的底数，这包括2007年以来各项小金库资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。
小金库之谜
前不久，中纪委、监察部、财政部、审计署联合印发了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，一项持续8个月的专项治理就此展开。为清查小金库，上述文件还提出对查实举报给予最高10万元的奖金。
“这次专项治理覆盖面大，持续时间长，中央希望通过专项治理找到能够从根本上遏制小金库的办法，尤其在各项政府投资加大，政府部门手中资金比较多的情况下，清查小金亩显得尤为及时重要。”一位中央部委官员说。
小金库又称账外账，指违反国家财经法规及其他有关规定、侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或示纳入预算管理、私存私放的各种资金。
从上世纪80年代以来，国务院先后11次清理小金库。
1998～2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”(含挤占挪用)金额1406亿元。其中机关事业单位730亿元。
不过全国小金库到底有多少是个谜。国家审计署总审计师孙宝厚曾撰文指出，“全国究竟有多少‘小金库’有多大规模?谁也说不清楚，谁也查不清楚。”
作为总审计师的孙宝厚推算过小金库的规模。审计机关每年对被审计单位审计的覆盖面一般是20％以内，如果假设所有单位统统接受审计，按1998～2006年上半年(共8.5年)的平均“小金库”数165.4亿元推算，所有国家机关和国有企事业单位，每年“小金库”数额可能高达827亿元
(165.4亿元×5)。
也有人大胆推新：全国每年进入小金库的钱大约5000亿元，约占当年国内生产总值(GDP)的5％。
孙宝厚说，机关和企事业单位有大量、巨额小金库，这是公开的秘密、不争的事实。不过，4月末，当北京律师杨慧文向北京市市属各区县和部门申请信息公开，要求这些部门公布是否存在小金库和小金库的收支明细时。回复他的29个部门中。只有一个部门明确表示本单位不存在小金库，其他均答复，本机关不存在小金库的有关信息。
审计署在多年查处小金库的工作中发现，某些集体或个人有的做假账，有的做账外账，有的甚至干脆不做账；有的钱在银行正式开户储存，有的是经办者个人或化名的存折，有的就是整捆整箱现金；有的是一堆凭证，有的只一把白条，有的连白条都没有；有的是领导亲自操刀，有的是财会人员经办，有的是其他人员掌管。
治理小金库有多难
这次专项治理违反法律法规及其他有关规定。应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产，均纳入此次治理范围。重点是2007年以来各项小金库资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。
根据时间表，各单位首先将自查结果和数据上报各省，汇总报报四部委。小金库查处资金来源主要有违规收费、罚款及摊派；资产处置、出租收入；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取的资金；经营收入未纳入规定账簿核算；虚列支出转出资金；以假发票等非法票骗取的资金；上下级单位之间相到转移的资金等等。
国家信息中心中经网首席经济师梁优彩说，在目前环境下设立小金库并不难，他举例说，上级部门委托小级部门做一个项目拨款100万但这个项目中上级单位也参与人和物，那么下级单位给上级部门可能要返还30万，这30万很可能就充实小金库了。
但治理小金库难度非常大。这次专项治理之所以采取先由‘各机关单位自查自纠，后由领导小组进行重点检查，只覆盖5％的单位，就是因为政府部门没有那么多人力物力进行全面覆盖的检查。
ACCA调查显示：
企业对高技能会计师需求大增
据ACCA(特许公认会计师公会)昨日公布的最新研究显示，受当前全球性经济衰退影响。未来5年内企业会发现融资愈加艰难，放贷更加谨慎，对高技能会计师的需求将更大。
ACCA联合BPRI研究咨询公司，在欧洲、非洲和亚洲对多名财务总监、合伙人和高级会计师展开调查后显示，全球受访者都很关注企业客户未来的金融稳定性。在87％的受访者认为企业对放货会更加谨慎。有84％的受访者表示。企业应更加注重风险防范。还有76％的受访者深信经济下滑会使融资变得更加困难。
有近70％的受访者认为，当前经济形势下，高管层l的薪酬和资金将与长期绩效表现紧密挂钩。另有相同比例的受访者认为，多元化融资会更加普遍。报告指出。如果融资变得愈加艰难，就需要会计师能够提出更多解决方案。
全球有63％的受访者预计对会计师的需求会有所增加，这不仅是因为他们发现商业情势好转所致。还因为他们认为会计师对帮助企业应对长期经营困难局面至关重要。
治理“小金库”是加强党风廉政建设，防止收入流失，完善财务监督，铲除贪污、腐败温床，保护干部的一项重要措施。为认真贯彻落实相关的文件精神，现把我学校自查自纠情况汇报如下：
一、认真学习，提高认识 我学校把“小金库”治理工作作为当前领导班子的执政能力建设和作风建设的一项重点任务来抓。学区校除了组织中层以上干部集中学习上级文件精神外，还集中组织教职工传达会议精神，领会精神实质，把握工作重点，增强治理工作的主动性，确保治理工作取得成效。
二、加强领导，责任分工 为了保障治理工作顺利进行，学校成立 “小金库”专项治理工作领导小组，并设立举报电话。“小金库”专项治理工作由学校牵头实施，财务等部门负责同志共同参与。
学校“小金库”专项治理工作领导小组名单： 组 长：xxx 副组长：xxx 成 员：全体行政人员
举报电话：
三、明确要求，重点治理
按照上级文件规定的要求，通过深入自查，我校财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入区教育局核算中心统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独账户，未设任何形式的“小金库”。通过自查，没有发现上述违规违纪问题，自查结果已在全校教职工大会上进行了通报，并予以公示。在认真自查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。虽然我学校目前尚未发现违规违纪现象，但通过自查“小金库”，进一步严肃了财务纪律，加强了法制教育，强化了财政、财务管理，确保了各项收入应收尽收，确保了资金合理使用。
四、整改建章，规范完善 我学校决定在前期自查自纠的基础上，继续完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到治理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。xxxxx学校
2012年12月篇二：学校小金库自查报告
社区中心小学小金库自查自纠报告
治理“小金库”是加强党风廉政建设，防止收入流失，完善财务监督，铲除贪污、腐败温床，保护干部的一项重要措施。为认真贯彻落实县财发［2012］89号文件《关于做好全县“小金库”专项清理工作的通知》的文件精神，现把我校自查自纠情况汇报如下：
一、认真学习，提高认识。
全县“小金库”专项清理工作通知下发后，我校迅速召开了专题会议，传达学习《关于做好全县“小金库”专项清理工作的通知》以及有关会议精神。我校把“小金库”治理工作作为当前领导班子的执政能力建设和作风建设的一项重点任务来抓。学校除了组织中层以上干部集中学习文件精神外，还集中组织教职工传达文件精神，领会精神实质，把握工作重点，增强治理工作的主动性，确保治理工作取得成效。校长冯浩要求大家，认真学习有关文件精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项清理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十八大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家，对照“七种”表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
二、加强领导，责任分工。
为了保障清理工作顺利进行，我校成立了治理“小金库”专项治理工作领导小组，并设立举报电话、制作了举报信箱，注意发挥网络举报作用。建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，“小金库”专项清理工作由校委会牵头实施，财务室等部门负责同志共同参与。由后勤办主任高兰岐具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。
学校“小金库”专项清理工作领导小组名单：
组 长：xxx 副组长：xx 成 员：xxx xxx xxx xxx
三、明确要求，重点治理。
根据上级文件规定，我校此次专项治理重点是2010年以来各项资金的收支数额，按照上级文件规定的要求，我校通过深入自查，我校财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。
一、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示；学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。
二、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。
三、学校严格加强预算内、外资金管理。预算外的幼儿园的收入全额缴入财政专户，严格实行“收支两条线”管理。全部使用省财政部门统一印制的财政收据。
四、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。
五、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。
六、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
七、清查结果在校教职工大会上进行了通报，并在全校公开栏予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。
虽然我校目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了各项收入应收尽收，确保了资金的合理使用。今后，我校将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。
四、整改建章，规范完善
我校决定在前期自查自纠的基础上，继续完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到治理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。篇三：学校“小金库”专项治理自查报告
堰九校报字?2014?29号 签发人：罗大义 西乡县堰口镇九年制学校
关于深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作的自查报告
西乡县教育体育局：
根据西乡县财政局和西乡县审计局关于印发《深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》的通知【西财发（2014）98号】，我校认真开展了深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的自查自纠工作，现将情况报告如下：
一、健全组织，加强领导
为确保专项治理工作的顺利进行，成立了由校长任组长、副校长、总务主任兼学校报帐员为成员的治理“小金库”工作领导 小组，具体由总务处负责此次专项治理工作。
二、加强学习宣传，提高思想认识
全县深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作会议后，参会人员迅速向学校领导汇报了会议精神，学校领导高度重视，召开相关人员参加的专项会议，传达学习了《深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》，要求认真对待专项治理工作，明确治理“小金库”是深入贯彻落实中央八项规定，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措。要求大家对照要求认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、对照要求，认真清查
按照文件要求和自查内容，重点围绕“治理内容”中的七大项，逐一地进行了认真细致的清查。
1、预算收入管理情况。我校财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入全部纳入本单位财务部门法定帐目统一由县会计核算中心管理。无侵占、截留、挤占、挪用、私分问题，没有单独设立帐户，未设任何形式的“小金库”。
2、预算支出管理情况。我校遵循先有预算后有支出的原则，支出严格执行财政国库集中支付规章制度要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，无坐支行为。无虚列支出、转嫁支出等问题。
3、政府采购管理情况。我校严格执行《采购法》，大型采购均报经教体局和财政局审批，无违反政府采购程序，“暗箱”操作、无预算采购、超预算采购等问题。
4、资产管理情况。我校落实专人管理资产，资产管理使用制度较完善，资产账实相符。落实了资产审批程序，资产处置收入全部上缴国库，纳入预算管理。
5、财务会计管理情况。根据上级管理规定，我校只报帐员一名，全部帐务由会计核算中心处理，做到依法设置会计账簿，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料真实完整。
6、财政票据管理情况。严格票据管理，对票据的领取、核销、保管均有专人负责，无伪造、变造、买卖、擅自销毁票据等行为。
7、设立“小金库”情况。我校严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和小金库的行为。
根据徐汇区纪律检查委员会、徐汇区监察局、徐汇区财政局、徐汇区审计局“徐纪〔2009〕9号”文件，学校高度重视“小金库”专项治理工作，于2009年6月17日下午召开专题行政会议，进行思想发动，政策宣传，共同学习文件，深入认识文件精神、检查范围、专项治理的内容、重点要求等，明确自查工作和时间节点。
经行政负责同志深入年级组、教研组、各处室等认真自查，我校没有“小金库”行为。没有违规收费、罚款及摊派而设立“小金库”;没有资产处置、出租收入设立“小金库”;没有以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;没有经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;没有虚列支出转出资金设立“小金库”;没有以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;没有转移资金设立“小金库”;更没有利用“小金库”资金发放津补贴的行为。学校按照本市《关于印发〈上海市预算单位银行账户暂行办法〉的通知》的规定开设银行账户，按照国家及本市有关财政票据的规定管理和使用财政票据。
对以上自查结果，学校召开“两委会”进行了通报，并在此基础上组织相关部门同志填写《徐汇区教育系统治理“小金库”自查情况表》、《单位“小金库”自查自纠情况报告表》、《银行账户清理自查表》和《上海市财政票据使用情况表》，学校校长、书记、支委纪检委员、会计、报帐员等同志在《治理“小金库”自查情况表》上承诺签字，确保上报材料的真实性。
“五清”和”小金库”专项治理自查报告
市纪委、市委党的群众路线教育实践活动领导小组办公室：
按照市纪委、市委党的群众路线教育实践活动领导小组办公室《关于印发〈关于抓好”五清”和”小金库”专项治理工作的实施方案〉的通知》精神，我办认真开展了”五清”和”小金库”专项治理工作，现将自查情况报告如下：
一、健全组织，加强领导
为确保此次专项治理工作顺利进行，成立了由主要负责人为组长、分管负责人为为副组长的工作领导小组，领导小组下设办公室负责承担此次专项治理工作的具体事务。
二、提高认识，加强宣传
文件下发后，我办及时召开专题会议，学习了《关于印发〈关于抓好”五清”和”小金库”专项治理工作的实施方案〉的通知》，传达了”五清”和”小金库”专项治理工作精神，宣传了专项治理的范围、要求、意义，同时要求大家充分认识开展此项工作的重大意义，按照上级要求认真开展”五清”和”小金库”专项治理工作，做到自查不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、落实举报制度，加强工作监督
”五清”和”小金库”专项治理工作领导小组办公室设立并公布了举报电话，并注意发挥网络举报作用。领导小组办公室具体负责监督工作，确保件件有交待、事事有着落。
四、认真开展自查，进一步严肃工作纪律
按照《关于印发〈关于抓好”五清”和”小金库”专项治理工作的实施方案〉的通知》的要求，办公室重点围绕六大
项指标开展清查活动，对房屋、车辆、股权、兼职、公款消费和小金库进行了认真细致的清查。
1、我单位不存在领导干部调离工作岗位后继续占用周转房、以明显低于市场价格违规购买商品房的问题。领导干部使用办公用房已根据市清房办要求达到标准。
2、我单位不存在违规换车、超编制配备公务用车、混挂车辆牌照等现象。
3、我单位不存在党员干部违反规定拥有非上市公司()（企业）的股份或者证券等现象。
4、我单位不存在党政干部违规在企业兼职（任职）等现象。
5、我单位不存在公款大吃大喝、公款旅游、公款送礼等现象。
6、我单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的”小金库”。按照
财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
虽然我办目前尚未发现违规违纪现象，但通过”五清”和”小金库”专项治理工作，抓好了建章立制，从源头上防止了违规违纪问题的发生。
一、行政事业单位“小金库”的表现形式
行政事业单位“小金库”存在多种多样, 具体来讲, 主要有几种表现形式:有业务往来的有关单位或个人上缴的预算外资金设立的“小金库”;违规收取的赞助费;用财产处置、经营性资产出租收入设立的“小金库”;虚增工程款、会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;以业务回扣、劳务等设立的“小金库”。
二、行政事业单位“小金库”的成因
第一, 追逐利益是“小金库”产生的主要原因。“小金库”久禁不绝, 再生能力顽强, 其主要原因与部门利益、小集体利益或个人利益通常紧密联系在一起, 由于利益追逐使得“小金库”时常死而复生。随着财政管理体制的改革, 一些行政事业单位财务管理也实行部门预算、政府采购制度, 财务收支纳入国库集中支付管理, 单位财务运行要求更高, 账务处理更规范, 使得少数部门和单位在财务支出方面不再像以前那样“自由”。有的单位领导为了维系个人职务权利或小集体利益, 为了提升上级主管部门对本单位考核的名次, 对内试想通过经济刺激提高职工的工作积极性, 而多发加班补贴、奖金等福利;对外要搞好单位与上级部门关系或个人与上级领导关系, 而攀比请客送礼, 置国家和集体利益于不顾, 无视财经法律法规, 设立“小金库”, 为自由支配提供条件。更有甚者, 少数人将“小金库”化公为私、侵占私分、中饱私囊。
第二, 内部监督制度形同虚设是“小金库”产生的基本原因。首先, 财会人员缺失监督职能。财务人员除了核算职能, 还具有财务监督职能, 而且这种监督是经济业务首要监督。财会人员如不按原则办事, 一味顺从和屈从领导意图, 财务监督形同虚设。其次, 行政事业单位内审小组缺失监督职能。单位内审小组成员有的是由领导指派产生, 与领导关系好, 不具有广泛的代表性, 从而内审制度形同虚设。再次, 有的单位缺少财务公开制度。按规定单位应按年度将财务状况向全体职工公示, 但领导为了对“小金库”隐秘支配, 从不向全体职工公布收支情况, 从而造成财务缺失群众监督。以上三种内部监督的缺失是事业单位“小金库”得以存在的基本原因。
第三, 外部监管不力是“小金库”久禁不绝的重要原因。上级部门同下级事业单位有着一定业务往来, 单位时常会向一些领导请客送礼, 这种不良的社会风气导致上级部门执法检查时, 受各项因素制约和干扰, 刚开始时声势比较大, 往往雷声大雨点小, 成效并不十分明显, 导致“小金库”屡禁不止、久治不愈。
三、防治“小金库”长效机制的对策与建议
第一, 加强道德修养, 增强法纪观念是防治“小金库”的首要保证。行政事业单位领导和财务人员要加强学习, 使领导干部走出认识误区, 充分认识“小金库”的危害性, 认识治理“小金库”的重要性和紧迫性, 正确处理国家利益与集体利益、大局利益与局部利益的关系, 从行动上防范“小金库”的侵蚀。要加强教育, 用身边的人说身边的事, 用身边的典型案例进行警示教育, 要通过加强思想道德修养, 使干部职工自觉筑牢反腐防线, 增强反腐“抗体”, 从思想上抵御“小金库”的诱惑。
第二, 完善行政事业单位财务制度, 是切断“小金库”资金来源的基本之策。不断健全和完善行政事业单位财务制度, 特别是加强对行政事业单位的现金日记账、银行存款日记账管理, 做到日记账天天及时登记, 以便上级检查部门及时核对库存现金与账面是否一致;明确各种经济业务的职责分工和程序;确保资产记录与保管分离, 管钱、管物、管账人员的进行相互制约, 保证资产的安全、完整, 做好定期财产清查盘点。
第三, 建立健全行政事业单位内部监督机制, 是铲除“小金库”的长效之策。单位应建立健全内部以财务人监督、内审小组监督、全体职工监督的多层监督体系, 增强单位财务的透明度, 促进财务公开、合法。首先, 上级主管部门应加强对财务人员教育, 做到自我清廉, 并明确不受领导压制的考核机制。其次, 通过职工大会投票民主选举产生内审小组成员, 这样民主监督更具代表性、公正性, 能够独立从事单位内部审计。再次, 单位应设立“小金库”举报信箱和举报电话, 让广大职工和动员社会力量共同监督。通过以上层层监督, 从而时刻给领导以警钟, 是铲除事业单位“小金库”的重要措施, 是治本之策。
第四, 健全事业单位外部监督, 加强部门严格执法, 是铲除“小金库”的治标之策。上级主管部门要加强对行政事业单位领导干部特别是党政“一把手”的监督管理, 在个人廉政考察时, 要深入基层, 要“听、看、查、访”相结合, 切实掌握第一手资料。政府执法部门要通力合作, 切实加强审计监督, 对问题严重的, 要加重处理, 不得姑息迁就。对设立“小金库”的单位领导, 应追究责任。对审计查明的问题, 应进行跟踪检查, 督促整改到位, 一查到底, 不搞一阵风。
综上所述, “小金库”治理, 必须持之以恒、标本兼治, 建立健全长效机制, 行政事业单位的“小金库”才能彻底铲除。
摘要：行政事业单位“小金库”的存在, 诱发和滋生了一系列的腐败现象, 致使国有资产流失, 已经成为近年来群众关注的热点问题。文章就行政事业单位“小金库”的表现形式、成因以及治理防范等方面进行一些探索。
关键词：行政事业单位,“小金库”,治理对策
参考文献
为认真贯彻落实中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法的通知》(中纪发〔20XX〕7号)和省委办公厅《关于转发〈省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案>的通知》等文件精神，我单位开展了“小金库”专项治理自查自纠工作，现总结如下。
一、自查自纠的范围和内容
(一)专项治理范围。此次专项治理范围是国家党政机关和事业单位，事业单位中以财政全额拨款事业单位为重点。党政机关包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关以及工会、共青团、妇联等人民团体。(二)专项治理内容。违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，均纳入治理范围。重点是20XX年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及20XX年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前。“小金库”主要表现形式包括：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
二、单位自查自纠的方法和步骤
(一)动员部署(文件下发之日起至20XX年6月10日)。单位成立领导小组和工作机构，制定工作方案，召开相关会议进行动员部署。把专项治理工作摆上重要议事日程，加强领导，健全机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和安排部署工作。充分发挥新闻媒介作用，支持群众监督，鼓励群众举报。(二)自查自纠(截至20XX年6月25日)。按照通知要求，认真组织自查，对自查中发现的违法违规问题自觉纠正。自查自纠工作结束后，各下属单位于6月25日前将自查自纠总结报告和《单位“小金库”自查自纠情况报告表》(见附件1)报送治理“小金库”工作领导小组办公室。
三、自查自纠的做法
(一)加强组织领导。单位成立治理“小金库”工作领导小组，负责指导和协调“小金库”治理工作，研究制定有关治理措施，协调解决有关重要问题。领导小组办公室主要负责“小金库”治理的日常组织协调工作。
(二)做好宣传发动。充分利用各种渠道，多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，对加强信息沟通，促进工作深入开展。
(三)落实举报制度。治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。
四、自查自纠的结果
(一)按照有关文件的要求，通过深入自查自纠，我单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。(二)自单位成立以来，严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。
(三)单位监管使用的票据由财务室统一管理，各类票据均由财务室统一到财政部门购领和销毁，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄;设立专(兼)职人员负责票据保管、领用和核销工作，并建立相应的备查薄。
(四)按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
通过自查、自纠、回顾，我单位认真执行财务管理制度的有关规定，没有小金库。
小金库治理工作自查自纠报告2 按照《全县深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》文件和全县行政机关和事业单位开展“小金库”专项治理文件精神，芦溪县统计局认真开展了清理“小金库”工作，现将自查自纠情况总结如下：
一、高度重视，提高认识
我局高度重视“小金库”专项治理工作。对《全县深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案》进行了传达学习，并认真贯彻文件精神，正确认识到开展此项活动的重大意义。局长陈霞同志要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十九大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求我局必须认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
二、认真开展自查，实施长效监督
按照方案要求，我局重点围绕“专项治理的范围和内容”中的七大项指标开展清查活动，对各类账户、帐据进行了认真细致的清查：
1、我局均按照国家有关财经法规执行，收入全部纳入本单位财务部门法定账目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独账户，未设任何形式的“小金库”。
2、我局均按照国家有关财经法规执行，遵循先有预算、后有支出的原则，没有超预算或者无预算安排支出，虚列支出、转移或者套取预算资金，转嫁支出等问题。
3、我局按照公开透明、公平竞争、诚实信用的原则执行政府采购，没有预算编制不完整，执行经费预算和资产配置标准不严格，违反政府采购程序，“暗箱”操作、无预算采购、超预算采购等问题。
4、我局在资产配置、使用、处置等环节均按照国家有关财经法规执行，没有擅自处置资产、转移收入、私分资产等问题。
5、我局按照《行政单位财务规则》进行财务会计核算，没有会计账簿、会计凭证、会计报告不真实不完整的情况。
6、我局按照国家有关财经法规对票据进行发放、领用、使用、保管、核准和销毁，没有非法转让、出借、串用、代开、伪造、变造、买卖和擅自销毁票据的问题。
7、我局深入开展“小金库”治理工作，没有违反法律及其他有关规定的账户、账簿。
虽然我局目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查“小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我局将进一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。小金库治理工作自查自纠报告3 根据哈市财字〔20**〕130号关于深入开展**市20**-20**“小金库”专项治理工作的通知，我局认真开展了“小金库”专项治理自查工作，现将“小金库”专项治理自查工作报告如下：
一、健全组织，加强领导：
为确保专项治理的顺利进行，成立由局长鲁平为组长的“小金库”治理工作领导小组。下设治理“小金库”长效机制工作领导小组办公室，具体工作由纪检监察、办公室负责此次专项治理工作。
二、加强学习宣传，提高思想认识。
按照关于深入开展**市20**-20**“小金库”专项治理工作的通知，我局认真组织学习文件精神，要求全体干部职工从思想上正确认识开展此项活动的重大意议，认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十九大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要，要求相关科室和人员认真自查自纠做到不走过场，不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真开展清查、实施长效监督。
(一)财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出未占用、截留国家和单位收入，未设任何形式的“小金库”。我局开设的账户有：
1、基本帐户;
2、有奖发票专用帐户;
3、国库集中支付帐户;
4、工会经费帐户;以上帐户经审核均符合开户条件。
(二)严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设账外账和“小金库”行为。没有公款以个人名义私存私放。(三)按照国库集中支付要求，财务报销严格按照“三级审核”审批制度执行，杜绝坐支行为。(四)严格按照(新财监〔2020〕1号)文件中对“非税收入的管理”的规定和要求，对资产出租收入按照“收支两条线”全部纳入预算管理，按照自治区非税收入收缴管理规定上缴自治区地方税务局。
(五)严格执行财经纪律，没有以各种名义擅自发放奖金、福利和津贴等，用于职工待遇方面的支出，严格按规定的范围和标准执行，按照地区局的制度规定履行审批手续。
四、深入开展专项治理工作，确保整改落实到位 进一步加强教育和监督，完善预算管理，加强内部控制与治理，把“小金库”作为财务监督、审计监督和纪检监督工作的一项重要内容，加强经常性的督促检查，加强责任意识，从源头上防止“小金库”的发生。严格财务公开工作，将“小金库”治理的情况和落实情况在公示栏及局域网公开，接受群众监督。
现将开展小金库治理工作的自查情况汇报如下：
一、加强领导，落实责任
为认真做好小金库专项治理工作，市供销社及时召开专题会议，研究布置小金库治理自查工作方案，成立了小金库专项治理工作领导小组，人员由行政办公室、财会资产管理科和监审科负责人组成，并落实专人具体负责，确保了机关小金库专项治理工作真正落到实处。
二、市供销社机关开设银行账户的情况
(一)实行国库集中支付改革后，市供销社严格按照市财政局的要求，只有一个零余额账户。
(二)按照市总工会的要求，市供销社保留了机关工会账户。
(三)市供销社机关没有在任何银行开设其他账户。
三、自查结果
按照《党政机关和事业单位小金库专项治理工作实施方案》要求，围绕专项治理中的八大项指标开展自查活动，由分管领导负责，分别对自己分管的科室进行自查，重点是清理机关各科室是否到企业乱收费建立小金库的问题，以及对市社机关的所有收入及账户、帐据进行了认真细致的清理，通过深入清理自查，市供销社财务管理严格按照国家有关财经法规执行，财务收支全部纳入财务部门统一管理，未发生侵占、截留收入行为。预算外资金严格实行单位开票、银行代收、财政统管的票款分离管理办法，全部纳入财政部门预算进行管理，实行收支两条线，并严格按照财政批准用途专款专用，没有公款私存和设帐外帐行为，没有私设小金库的问题，没有发现违规违纪问题。
四、进一步健全和完善市社机关内部财务管理制度
(一)根据《会计法》和《会计基础工作规范》以及相关财经法规的要求，市供销社机关制定和完善了《**市供销社机关财务管理制度》《市供销社财产物资管理办法》等相关内部管理制度。
(二)认真执行《中华人民共和国预算法》，严格按照市财政局下达部门预算，加强对预算外资金管理和使用。
(三)严格遵守财务会计制度。一是依法办理会计事项和核算各项经济业务，不编制虚假的`财务会计报告，不违反规定擅自调整报表，确保会计信息的真实性。二是加强和规范市社机关会计基础工作，严格会计核算纪律，遵守各项财经法规，健全会计核算制度，提高会计核算质量，促进市供销社机关会计核算工作规范化管理。三是强化源头治理，建立防治小金库的长效机制。
小“金库”的存在, 不仅导致会计信息失真, 扰乱市场经济秩序, 造成国家财政收入和国有资产的流失, 而且诱发和滋生一系列腐败现象, 严重败坏党风党纪和社会风气, 是妨碍经济健康发展, 影响社会和谐稳定, 危害党和国家各项事业的发展毒瘤, 必须予以坚决清理。“小金库”存在的原因是多方面的, 但是其中单位内部控制不到位, 不完善是主要原因之一, 在事业单位内部建立、健全内部会计控制制度特别是货币资金控制制度, 是改善并解决“小金库”问题的重要途径之一。
货币资金是单位资产的重要组成部分, 任何单位开展工作都必须持有货币资金, 货币资金是流动性最强, 控制风险最高的资产, 大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金有关, 因此, 必须加强对事业单位货币资金的管理和控制, 建立、健全货币资金内部控制制度, 确保单位的财产安全。
一、事业单位货币资金内部会计控制的具体目标:
根据《现金管理暂行条例》和有关财务制度, 现金内部控制系统应主要实现下列目标:
(一) 保证货币资金收支的合法性。
货币资金环节发生违法犯罪的可能性较大, 一个良好的内部控制系统应保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规, 手续完整齐备。
(二) 保证货币资金核算的正确性。
每个单位的实际情况千差万别, 但最基本的内部会计控制系统应保证特定期间内发生的货币资金收支业务全部及时记录, 没有遗漏。
(三) 保证货币资金的安全性。
货币资金内部会计控制系统应保证货币资金安全, 预防被盗窃、诈骗和挪用。
(四) 保证货币资金的效益性。
货币资金内部会计控制系统应保证合理使用货币资金, 合理安排货币资金收支时间, 适当选择货币资金收支方式, 提高资金的使用效率。
二、事业单位货币资金收入控制
事业单位的资金收入主要有:一是财政拨款;二是政府性基金收入;三是专项收入;四是行政事业性收费收入;五是罚没收入;六是国有资本经营收入;七是国有资源 (资产) 有偿使用收入;八是资产处置收入;九是资产出租收入;十是经营收入;十一是利息收入;十二是捐赠收入;十三是附属单位上缴收入;十四是其他。对于事业单位取得的货币资金收入必须及时入帐, 不得私设“小金库”, 不得帐外设帐, 严禁收款不入帐。
(一) 收入凭证控制。
1、事业单位的各项事业性收费收入一般均有正式收费票据, 对于事业收费以外的货币资金收入, 如各种资料费、培训费、宣传费、租金、押金、罚款、赔款等其他性质未定而暂收的现金, 应由有关业务科室通知交款人直接到出纳部门交纳。出纳部门在查明收款原因和应交数额, 验收款项后出具收款收据。2、签发收据发票的人员不应兼任收据发票的保管工作。领用收据发票, 须由领用人签字, 登记领用数量和起讫编号。收据发票存根的收回, 也应由保管人员签收。应定期轧对未使用的空白收据发票, 防止短缺。3、建立收据发票的销号制度, 将开出收据发票的存根与已入帐的收据发票的记帐联, 按编号、金额逐张核对注销, 确保收入款项的入帐。作废的收据全部加盖“作废”章, 并全部粘贴在存根上。4、一切现金收入均应出具收据给交款人, 以分清经办人与收款人员的职责。5、一切现金收入均应当天入帐, 应存入银行的要尽量当天存入银行。6、库存现金应控制在核定的库存现金限额内, 超过限额的部分应在当天、最迟在第二天上午存入银行, 未送存银行的现金应封包存库, 防止盗窃丢失。7、出纳人员应做到日清月结, 不能以白条抵库, 保证实际库存现金数与现金日记帐的帐面余额核对相符;发现不符, 应及时查明原因, 予以处理。
(二) 预算控制。
各级事业单位应严格按年度预算控制, 及时向财政部门和上级主管部门申请拨付资金。
三、事业单位货币资金支出控制
各事业单位的货币资金开支应编制全面预算, 经财政批准的预算应严格的执行, 为保证预算的贯彻执行, 各项支出必须事先制订开支定额, 日常开支可实行定额备用金制度。1、零星采购费用报销支出的控制, 对零星采购及费用报销等支出业务实施内部控制, 关键是在付出货币资金之前, 先取得相应的原始凭证。 (1) 填制报销凭证。由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证 (如车船票、住宿费票据、饭费票据等) 编制报销凭证即将原始凭证粘贴在“原始凭证粘贴单上”而后填写费用报销凭单。 (2) 单位负责人审批。报销凭证须经各单位负责人审批, 然后送交财会部门。 (3) 复核及核准。单位负责人审批后的报销凭单交财务部门会计人员, 会计人员仔细复核原始凭证基本内容的完整性及业务的合法性后交会计主管核准。 (4) 编制付款凭证。会计人员根据核准后的报销凭证编制付款凭证, 并经会计主管审核。 (5) 付款。业务人员持付款凭证交出纳人员, 出纳人员付款, 在付款凭证上盖现金付讫章。2、借款支出业务的控制, 在实际工作中经常发生临时借款事项, 如因公出差支付差旅费和其他公务性支出。为了满足这些需要, 财会部门根据单位内部各单位或职工的需要, 预先借给一定数额的现金。 (1) 填写借款单据。借款人需要领支现金时, 首先应填写借款单据。 (2) 签字批准。借款单据由所在部门负责人签字, 然后交财会部门负责人审核批准, 再由会计人员根据“借款单”编制付款凭证。 (3) 支付现金。出纳人员按付款凭证及所附单据支付现金, 在相关凭证上加盖“现金付讫”章。
四、货币资金的盘点与对帐
货币资金作为单位一项重要的资产应定期或不定期进行盘点与核对工作, 库存现金进行盘点与核对, 银行存款进行对帐并调节余额。各级地方各级人民政府财政部门应当根据《会计法》和内部会计控制规范, 对本行政区域内各单位内部会计控制的建立和执行情况进行监督检查。
参考文献
一、加强领导，认真安排部署。
为了确保清查小金库工作顺利进行，我校成立了永康小学清理检查小金库工作领导组：
组 长：
组 员：
学校领导小组召开了专题会议，学习了上级关于开展清理小金库专项治理的文件、会议的精神。工作小组坚决表示要严格自查自纠，不留死角;要认真对待，不准避重就轻;要严格按照要求，按时完成自查自纠工作。并将市、县举报电话也一并公布，让广大群众监督此项工作。工作小组坚决表示要严格自查.二、精心组织，扎实开展清查工作。
我校严格按照《实施办法》的要求，认真做好自查自纠工作。全面深入地开展自查自纠，认真清理检查本单位有无小金库。在自查过程，达到100%，扎实细致，不走过程，不留死角。按照要求填报《单位自查自纠小金库报告表》，并将单位填写的自查自纠情况报告表发放给中层干部审阅。并在学校公示栏内向广大教职工进行了公示。
为认真贯彻落实中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法的通知》（中纪发〔xx年〕7号）和省委办公厅《关于转发〈省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案的通知》及市县等文件精神，我单位开展了“小金库”专项治理自查自纠工作，现总结如下。
一、健全组织，强化领导
为确保此次专项治理工作顺利进行，我校成立农机系统“小金库”专项治理工作实施方案领导小组。积极开展专项治理工作。
二、提高认识，加强宣传
全县“小金库”专项治理工作会议后，我局迅速召开了专题会议，传达学习《太和县关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》以及有关会议精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家，对照“七种”表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、落实举报制度，加强工作监督。
我局治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布了举报电话、制作了举报信箱，注意发挥网络举报作用。建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。
四、自查自纠的结果
（一）按照有关文件的要求，通过深入自查自纠，我单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。
（二）自单位成立以来，严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。
从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。（三）单位监管使用的票据由财务室统一管理，各类票据均由财务室统一到财政部门购领和销毁，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄；
设立专（兼）职人员负责票据保管、领用和核销工作，并建立相应的备查薄。成立彻查“小金库”领导小组，认真开展清理“小金库”工作，认真扎实地开展了清理工作。
组长：杨海龙
副组长：徐华恩
成员：江成涛、吉勇、程亚民、张小伟、丁小平、葸国
祥、马树雄、安玉萍
结合大队工作实际，制定2011年“小金库”专项治理工作实施方案。按照分局关于清查“小金库”的通知要求，我队高度重视，及时在队伍例会上传达相关要求。认真扎实地开展了清理工作。
现将有关工作情况报告如下：
一、按照关于印发《固原分局2011年 ““小金库”专
项治理工作实施方案》的要求，通过深入自查，我队财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有私设单独帐户，未设以假发票套取资金设立“小金库；虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”；以资产出租和处置收入设立“小金库”；以对外承揽工程收入及其他收入设立“小金库”；以虚列成本费用转出资金设立“小金库”；通过转移资产设立“小金库”等任何形式的“小金库”形式。
二、大队在落实2011年分局专项治理“小金库”工作中，都是严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。
三、我队监管使用的票据有：行政事业性收费专用收据，票据由我队财务人员统一管理，各类票据均由财务人员统一到财政部门购领和销毁，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄；设立专（兼）职人员负责票据保管、领用和核销工作，并建立相应的备查薄，及时上缴票款，上解票据，做到不坐支、不截留、不挪用，完整及时地落实分局财务票款制度。
四、按照财政集中支付要求，我队按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
通过自查、自纠、回顾，大队认真执行财务管理制度的有关规定，没有私设小金库。
固原路政大队
按照中央、省和我市治理“小金库”工作安排部署，我局（写上正确单位名称）高度重视，迅速行动，采取有力措施，精心组织实施，专项治理工作开局良好，初见成效。通过自查自纠和“回头看”工作的开展，我局领导和全体干部群众进一步提高了加强财务管理的意识，促进了收支管理的进一步规范，强化了对财经法规政策的认识，尤其是对规范“收支两条线”管理起到了积极作用。现将我局“小金库”专项治理“回头看”工作情况汇报如下：
一、理解“小金库”专项治理“回头看”工作的重要意义
我局积极将“小金库”专项治理“回头看”问题与学习实践科学发展观活动有机结合起来，认真学习领会中央、省、市开展“小金库”专项治理的有关文件精神，全面安排部署“小金库”专项治理“回头看”工作，把深入开展“小金库”专项治理“回头看”工作，作为源头上防治腐败和深入贯彻落实建立健全惩治和预防腐败体系的一项重要举措。通过学习，我局充分认识“小金库”治理“回头看”工作的重要性和紧迫性，“小金库”的存在，扰乱了财经工作秩序和市场经济秩序，影响国家财政资金的安全，诱发、滋生腐败行为，严重败坏党风政风和社会风气。治理“小金库”工作既是加强财务管理的重要内容，也是建立惩治和预防腐败体系的重大举措。对“小金库”专项治理，要认识到位、组织得力，决不能虎头蛇尾、草草收兵，要强化“小金库”治理工作的深度、质量和整体成果，高度重视“回头看”工作，结合自查自纠和重点检查中发现的问题，采取行之有效的措施，认真做好“回头看”工作。
二、明确“小金库”专项治理“回头看”工作的指导思想
我局通过学习明确目标，确定“小金库”专项治理的指导思想，要以科学发展观为指导，按照中央治理“小金库”工作领导小组领导的讲话精神和市委、市政府的.要求，在抓好自查自纠、重点问题整改，以及防治“小金库”长效机制建设的同时，坚持突出重点、统筹兼顾的原则，在薄弱部门和薄弱环节上下功夫、搞突破，有序、有力、有效地抓好专项治理“回头看”工作，努力实现彻底清理“小金库”的目标要求。
三、确定“小金库”专项治理“回头看”工作内容
我局通过分析研究，确定“小金库”专项治理“回头看”工作内容：一是“小金库”专项治理“回头看”宣传动员工作要到位，解决干部群众对治理工作不了解，参检人员对检查的要求和政策不掌握的问题；二是自查自纠工作要全面深入开展，解决检查“留死角”和“走过场”问题；三是认真严格进行重点检查，解决检查面和检查质量没有达到上级的要求、检查不深不透的问题；四是自查问题必须纠正、重点检查发现的问题要处理处分处罚的，必须处理处分处罚，处理处分处罚一定要到位；五是建立“小金库”专项治理工作的长效机制，有切实可行的方案、有具体操作的方法。
四、“小金库”专项治理“回头看”工作进程
根据上级领导部门有关“小金库”专项治理“回头看”工作精神与要求，我局对本次“小金库”专项治理“回头看”工作分三个阶段进行。
1、动员部署阶段
我局召开局领导和各部门主要负责人会议，传达上级有关精神和要求，部署“小金库”专项治理“回头看”工作内容。各部门要全面宣传“小金库”专项治理工作的重要意义、工作内容和政策法规，鼓励广大干部群众积极参与“小金库”专项治理工作，要在前一阶段工作的基础上，进一步深入、细致地开展清理清查，务求不留死角，扎实推进此项工作，取得“小金库”专项治理“回头看”工作的实质成效。
2、“回头看”自查自纠阶段
我局要求各部门按照上级的统一要求，认真组织自查自纠“回头看”工作。部门负责人是第一责任人，对自查自纠“回头看”工作负完全责任，要如实报告上次检查漏报以及新发生情况，认真填报《单位“小金库”自查自纠情况报告表》并写出自查自纠“回头看”总结报告，前报局治理“小金库”工作领导小组办公室。
3、“回头看”重点检查阶段
我局“小金库”工作领导小组办公室在全面梳理前一阶段自查发现各类“小金库”问题的基础上，通过调研、核查、督导等方式，对重点部门进行重点检查，及时了解掌握情况，督促各部门全面认真地进行“回头看”，发挥重点检查对自查自纠工作的促进作用，通过重点检查深入推进“小金库”专项治理“回头看”工作，务求实效。
对本次“小金库”专项治理“回头看”工作，按照上级领导部门要求，实行“三公、两核、一承诺”，我局将对各部门自查自纠和重点检查情况公示，自觉接受广大干部群众的监督。公示时间7天，公示期间接到举报投诉的，将按照相关要求及时进行查实纠正。各部门要严格按照各阶段任务要求，完成“小金库”专项治理“回头看”工作，并及时报送“小金库”专项治理“回头看”工作材料。
五、“小金库”专项治理“回头看”工作要求
“小金库”专项治理“回头看”工作时间紧、任务重、政策性强，各部门要高度重视，精心组织，周密安排，做到责任明确，要求明确，方法步骤明确，完成时限明确。要加大力度，扎实推进专项治理“回头看”工作，巩固和扩大治理成效。
1、进一步提高“小金库”专项治理“回头看”工作重要性的认识
我局要求各部门高度重视，增强政治敏锐性，进一步提高“小金库”专项治理“回头看”工作重要性的认识。要深入开展宣传教育，把深入开展“小金库”专项治理回头看工作作为源头上防治腐败和深入贯彻落实建立健全惩治和预防腐败体系的一项重要举措，要克服畏难情绪和厌战情绪，切实加强组织领导。各部门负责人要亲自抓，要全面覆盖，必须如实报告情况，不能瞒报、漏报，对自查自纠“回头看”工作负完全责任，确保“小金库”专项治理“回头看”工作不走过场。
2、层层落实“小金库”专项治理“回头看”工作责任
我局要求各部门精心组织，周密安排，要做到分工明确、责任到位，一级抓一级，层层抓落实，务必做好“小金库”专项治理“回头看”工作，经得起上级领导部门的检查，经得起干部群众的监督。
3、建立“小金库”专项治理的长效机制
我局将健全和加强制度建设，进一步完善各项管理制度。各部门要严格执行国家、省市财经法规和财务管理规章制度，加强部门经费使用与管理。通过自查自纠工作，要针对不同的“小金库”资金来源渠道，结合日常工作，认真总结经验教训，制定和完善相关的管理措施，从源头上防止和杜绝“小金库”问题的发生。
六、“小金库”专项治理“回头看”工作保障措施
为抓好这次“小金库”专项治理“回头看”工作，确保专项治理“回头看”工作取得实效，我局制定“小金库”专项治理“回头看”工作保障措施。
1、明确目标，完善责任
各部门和有关人员要根据本次“小金库”专项治理“回头看”工作要求，明确目标，完善责任，做到人人发动，人人参与，保证专项治理“回头看”工作如期开展，取得良好成效。
2、广泛发动，营造氛围
我局运用多种形式，广泛宣传“小金库”专项治理“回头看”工作的重大意义，提高大家的参与意识，增强搞好专项治理“回头看”工作的紧迫感、责任感，营造浓厚的工作氛围，为搞好项治理“回头看”工作，取得实质成效打下扎实的基础。
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