农信社改制程序（精选6篇）
XX县农村信用社合作联社由原XX县农村信用社联合社改制而成，下辖稽核监察部、人力资源部、资金运营部、风险管理部、财务科技部、客户部、保卫部、营业部、办公室、37个信用社、2个信用分社。今年该社开始了商业银行改革，为适应改革后经营发展的需要，决定对组织架构进行调整。
一、当前组织架构的特点
（一）采用直线职能式的组织架构模式。既保证了管理体系的集中统一，又充分发挥了各专业管理机构的作用。
（二）基于“以客户为中心”的理念，以前、中、后台分离为手段，打造流程银行。
当前联社的组织架构是以流程银行的理论设计的，其优势是：1.便于联社前中后台各部门相互支持为客户提供全面安、高效、个性化和一站式的金融服务；
2、以业务流程为基础的组织架构设计，避免了各部门职能的交叉和人浮于事；3.通过流程的改进打破部门间的壁垒，加强部门的沟通与协作；4.前中后台相互分离、相互制约、相互监督，有利于风险的防范。
（三）相同或相近职能的合并于同一部室，有利于日常管理中“权、责、利”对等原则的实现，避免出现职能交叉、相互推诿现象的出现。同时由于减少了联社机关编制，将更多的人员配置到基层一线，提高了基层客户服务能力。
（四）将客户部从营业部中分离出来，提高了信贷营销的专业化程度。公司类客户相对于个人客户贷款金额更大，信用评级、风险管理要求更加复杂、更加专业化，从营业部中将客户部分离出来更加有利于联社对公司类客户的营销和维护，提高了联社的公司类客户的风险管理水平。
二、当前组织架构存在的问题
（一）前中后台职能没有完全分离。客户部属于业务前台，同时客户部又负责全县银行卡业务、自助银行设备的规划、管理、检查、指导，这种组织架构设计不利于客户部集中精力专注于客户营销和服务。
（二）部分职能未上升到联社发展战略的高度。当联社商业银行改革成功，联社步入高速发展的快车道时由于缺少专业委员会对联社的发展战略、市场和业务发展、人才培养进行专门规划，将严重制约联社的长远发展。
（三）由于组织结构设计的原因导致信用社人手不够，信贷力量薄弱，信贷人员的专业化水平无法快速提高。以编制为5人的信用社为例，信用社一般设置主任一名、客户经理一名，由于主任从事信贷业务，实际信贷人员为2名。每月客户经理除从事信贷业务，自身休假外，还需为信用社出纳代班8天，实际从事信贷业务时间为14-15天。信用社主任除从事信贷业务外还要从事信用社的日常管理工作，因此信用社实际从事信贷业务人员为1点几人，甚至不足1人，从而导致信用社从事信贷业务人员不够，信贷服务力量薄弱。
（四）重贷轻管。重贷清管现象的存在既有目标任务导向、客户经理认识不足、思维惯性和人手不足、人员素质不高的原因，也有由于组织架构设计不合理造成的原因。由组织架构设计不合理造成重贷轻管现象主要表现在：没有配备专门人员对贷后检查进行管理、监督和指导。信贷业务从受理客户申请到贷款收回由客户经理一条龙完成缺少足够的监督，尤其是贷后检查缺少必要的过程监督和对贷后检查文本内容的真实性、完整性、有效性的审核。
（五）城区信用社开展贷款业务，相互竞争，不利于实现资源和信息的共享，容易导致恶性竞争。
（六）担保公司贷款“被集中”。担保公司贷款分散在多个信用社，信用社无法对担保公司的担保能力、意愿进行有效监督，同时由于信用社对担保公司贷款风险的认识不够，造成了本该分散的风险“被集中”。
（七）城区按揭贷款发放造成资源不共享的问题。一是城区按揭贷款由XX信用社发放而公司类贷款由客户部统一发放，不利于信息的共享，尤其是在开发新按揭贷款业务时，由于同时涉及到客户部和XX信用社，将增加沟通、协调的难度和时间。二是按揭贷款客户尤其是中、高端小区的按揭贷款客户多是优良的个人消费类贷款和信用卡业务的潜在客户，按揭贷款和城区各信用社个贷的分离和信息不共享，将不利于个人消费类贷款业务、未来信用卡业务和中间业务的拓展。
三、组织架构调整的几点建议
（一）调整客户部组织结构。客户部下设公司业务部、个人业务部和按揭贷款业务部。XX2等信用社不再负责担保公司业务，城区信用社除泰山、工业园外不再负责信贷业务，其信贷业务并入客户部，XX2信用社不再负责城区按揭贷款业务，其信贷业务全部并入客户部。客户部不再负责银行卡业务。客户部主要职责为：
1.负责拓展公司客户、个体客户的存贷款业务的中间业务； 2.负责搞好市场调查，拟定明确的所期望和可受理的优质目标客户，做好客户关系日常维护和管理，提高本联社资产效益；
3.负责受理公司客户、个人客户提出的信贷业务申请，收集有关信贷资料，对信贷业务申请人申请信贷业务的合法性、合规性、安全性、盈利性进行调查‘
4.负责受理城区的按揭贷款客户提出的按揭贷款业务申请，收集有关信贷资料，对客户申请信贷业务的合法性、合规性、安全性、盈利性进行调查；
5.负责全县担保公司贷款业务的开办，做好担保公司担保能力、担保意愿的监管，对客户提出的信贷业务申请，收集有关信贷资料，对客户申请信贷业务的合法性、合规性、安全性、盈利性进行调查；
6.7.8.负责在落实贷前条件和信用条件后放款，并登记信贷管理系统和人行征信系统； 负责对所办理的信贷客户跟踪管理、贷后检查和风险分类的初分；
负责在业务营销及发展过程中通过其他途径采集风险信息，执行信贷风险预警和主动退出机制；
9.配合相关部室做好公司、个贷、按揭贷款业务的指导、协调、服务和培训工作；
10.配合市场部做好票据业务的调查工作。
（二）理事会增设发展战略规划委员会、市场研究与开发委员会、人才发展委员会。发展战略规划委员会主要负责联社中长期发展战略规划；市场研究与开发委员会主要负责对市场环境、经济形势变化的研究，中长期业务发展规划，审议业务发展方案，新产品，新业务开发的研究与指导，通过对经济形势的研判，对货币市场业务的开展进行指导；人才发展委员会主要负责中长期人才培养发展规划、审议人才培养方案。
（三）风险管理部增设贷后管理岗。贷后管理岗主要职责为： 1.对全县信用社贷款的贷后检查情况进行检查、监督和指导；
2.在客户经理的协助下对全县公司类客户、大额贷款进行贷后检查、风险预警； 3.负责对全县信用社贷款贷后检查报告进行审核；
4.协助信用社做好信贷风险预警和信贷主动退出机制的落实； 5.协助资产保全岗做好不良贷款的处置工作。
贷后管理既是控制风险、防止不良贷款发生的重要一环，又是发现客户新需求，开拓新客户的重要途径。贷款管理岗的设置既保证了贷后管理能够扎实开展、取得实效，又能促使客户经理积极对存量客户进行有效维护。
（四）撤销资金运营部，成立市场部。市场部下设中间业务岗、货币市场业务岗、银行卡管理岗、清算中心、市场宣传岗、综合管理岗、经理岗。市场部主要职责为：
1、负责搞好市场调查，制定业务发展方案；
2、负责根据有关财经制度，制定资金营运制度，具体操作规程等。
3、负责指导辖内农村信用社开展资金营运业务，以及个人业务和公司业务的监测，考核工作；
4、负责组织全县农村信用社系统的资金结算、资金清算和系统内部资金调剂。根据辖内资金头寸变化及时组织资金调剂工作，确保对外支付和提高资金收益；
5、负责本联社市场营销及推广工作。在办公室的协助下，组织联社业务宣传营销、消费促销活动的具体实施工作；
6、负责参与银行间债券市场，开展债券回购（含质押式及买断式）、债券认购、现券买卖、债券分销等业务；
7、利用信息、市场、管理和议价优势，代理全县农村信用社进入同业拆借市场；
8、负责指导和具体办理票据及票据贴现业务；
9、负责指导培训全县农村信用社开展中间业务，开展同业合作，代理和指导其购买同业开发的理财产品等；10、11、制定本联社银行卡业务的发展策略、工作计划、实施办法等；
负责全县自助设备（包括自助银行设备和POS）的规划、布点、调整等工作，配合财务科技部做好自助设备的日常维护、排障、巡查、单边账核查处理，自助设备后台监控系统的维护、记录和信息反馈，并做好自助设备的技术支持及风险防范工作；
一、以加快转型发展为重点, 推进农商行改革
全面落实科学发展观, 始终把发展的质量和效益放在首位, 坚持稳中求进, 在稳的基础上提高发展速度, 真正把业务经营提高到一个新的起点。一是拓宽资金来源渠道。在抓好对公存款等低成本的突破的同时, 提升客户服务水平, 确保有资金、有能力对接优质项目客户。二是加快有效信贷投放。以三农、消费、中小微企业信贷重点, 做实农户小额信用贷款, 做宽消费、零售信贷市场, 做强中小微企业贷款, 做优政府重点大项目贷款, 抓住一切有效益的信贷机会。三是加大资金及中间业务的拓展。加大债券投资及以贴现为主的票据业务, 做大做强资金业务, 提高资金业务比重和综合收益水平;加大电子银行业务的营销, 提高中间业务收入比重。
二、全面落实“三个全面管理”, 为农商行改革固本强基
一是落实全面客户管理, 建立市场对接机制, 以组建三农事业部、提升小微事业部、大客户服务部为契机, 提升客户营销服务水平。建立需求调查常态机制, 充分掌握各类客户的有效需求及资金使用安排, 制定投放规划。建立健全客户营销考核机制, 定期对客户经理的客户营销业绩进行考核, 促进客户经理扎实做好客户营销和维护工作。二是落实全面绩效管理, 进一步完善绩效考核办法, 通过激励杠杆来调动员工“奋发向上、争做贡献”的工作热情;大力培养业绩突出的员工, 将品德优、干实事、做人实、作风实的员工推荐到适合岗位。三落实全面风险管理, 确保各项风险指标全面达到现代银行监管要求;建立合规性检查常态机制, 加大对信贷、电子银行、资金和中间业务等重点领域的稽核力度, 严格防控重点业务风险。
三、严把信贷关口、加强清收力度, 为农商行改革保驾护航
信贷资产质量的好坏是农信社生存发展的命脉, 是实现可持续发展的生命线, 必须严格把控信贷关口, 提升信贷资产质量。一是加强新增贷款管理, 优化信贷结构;缩小信用贷款规模, 加大保证及抵质押贷款力度;严格落实贷款“三查”制度, 把客户的第一还款能力、信用记录、行业风险以及抵押担保作为贷款的主要条件, 切实纠正只注重抵押物不考虑客户偿还能力的错误认识。二是加强存量贷款的清收力度。要从思想上充分意识到不良贷款清收工作的重要性, 积极寻求与政府合作, 争取政府政策支持, 持续加大不良贷款的清收处置力度, 实现不良贷款占比、余额的双降, 实现资产质量的大幅上升。
四、牢固树立文明规范服务意识, 抓好作风转变工作, 为农商行改革树立良好形象
当前市场的竞争就是客户的竞争, 核心就是服务的竞争, 必须在服务上下功夫、发狠劲, 在作风上求转变。一是持续推进文明规范服务, 提升形象。进一步巩固文明规范服务导入成果, 明确规范服务标准, 建立文明规范服务检查、评比、处罚常态化考核机制;同时加强职场管理, 继续开展网点“洗脸、亮化、治乱、样板”四大工程, 全面实行员工挂牌上岗、岗位监督牌公示上墙, 不断改善网点形象, 提升柜面服务水平。二是深入开展作风整顿, 提升效能。按照习总书记提出的“守纪律、讲规矩”要求, 深入开展以“高效履职、廉洁从业”为主题的作风整顿活动, 建立服务承诺制、限时办结制、首问责任制、公务接待标准及定期学习等制度, 多学习、勤调研、说实话、办实事、办好事。同时, 建立相应的考核办法, 切实促进作风转变和工作效能提升。
五、把提升经济贡献度作为推进农商行改革的品牌工程来抓
认真贯彻落实宏观政策, 紧跟经济发展脉搏, 大力实施“进村入社区、阳光信贷、富民惠农金融创新”三大工程, 不断加大对实体经济、特别是“三农”、小微企业和民生领域的信贷支持力度, 确保涉农贷款和中小微企业贷款增幅不低于各项贷款增幅、增量。一是倾力扶持“难点”, 打造好涉农贷款品牌。坚持以服务三农为己任, 以推广百福惠民卡授信、提升农户小额信用贷款为抓手, 扎实开展信用评定工作, 做强小额农贷、农民专业合作社等涉农贷款业务, 把涉农贷款真正打造成“亲民和富民”工程, 全力提升涉农贷款品牌。二是突出支持重点, 对接好中小微企业需求。密切关注招商引资和企业经营的动态, 成立专门的营销团队, 加强联系, 争取做到每月至少对接一次, 不错过一个优质客户, 支持一切有效需求。三是关注民生“热点”, 支持好民生工程建设。本着为地方政府分忧, 为创业青年、返乡农民工及下岗失业等弱势人群解难的指导思想, 把履行社会责任作为企业使命, 切实加大队弱势群体及经济薄弱环节的支持力度。
参考文献
[1]李勇.农信社改制农村商业银行面临的问题及其解决路径[J].经济研究导刊, 2010, (26) :105-106.
近日，为贯彻落实省、市政府关于信用社改制组建农商行工作专项方案精神，上蔡县政府领导高度重视、深入调研，掌握情况，成立了领导组织，制定了工作方案，明确了指导思想、目标任务和工作要求，并及时召开了规格高、规模大的全县农信社改制组建农商行工作动员会议，这标志着全县农信社改制工作已全面启动。 会上，常务副县长陈黎传达了省市政府关于信用社改制工作的有关文件精神，宣读了县农信社改制工作实施方案；县人行、县银监办、县农联社负责人作了表态发言；县长胡建辉对全县农信社改制工作进行了全面部署。他在讲话中指出，全面推进农信社改制工作，是建立现代金融企业的客观需要和现实选择，是全面建设小康社会、加快现代化建设的重要内容，也是强化资金要素保障、服务全县经济发展的需要。要在三年内完成信用社改制任务，当前我们还面临不少困难和问题。这就要求我们必须下大决心、花大力气，切实做好以下几项工作：一要统一思想、提高认识、精心组织、相互协作，按时完成每个阶段的工作任务。二要按照方案要求，各有关单位在化解信用社不良贷款、置入资产处置、增资扩股、不动产确权等项重点工作中给予全力配合和积极支持。三要集中力量，集中时间，抓紧清收公职人员欠款，快审快结和打击逃废信用社债务案，充分发挥纪检监察和公检法部门的职能作用。四要充分利用各种媒体，加强宣传和正面引导，让广大干群进一步认识信用社在支持服务三农和县域经济发展中的地位和作用，营造全社会支持信用社改制工作的良好氛围，如期实现农信社改制组建农商行的工作目标。
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第一步: 成立改制领导小组 第二步：提出改制申请 第三步：改制预案的制定和初审 第四步：改制方案上报审批 第五步：清产核资及产权界定 第六步：资产评估
第七步：按批复方案组织实施 第八步：新企业设立登记
一、成立改制工作组
拟改制国有企业成立由党委、经营管理人员、工会、职工代表组成的改制工作组，在改制工作组和企业主管部门的指导下，负责企业改制的具体操作工作。
二、提出改制申请
由企业向发改委提出改制申请，发改委根据有关文件精神及企业实际情况，作出是否同意企业改制及改制方式的批复意见。
三、改制预案的制定和初审
首先，选择改制方式，制定改制预案。企业根据有关政策规定，结合自身实际情况，选择具体的改制形式，制定改制预案。
预案主要由三部分组成:
1、企业基本情况（包括企业资债、人员、经营、效益等情况）；
2、改制模式（包括改制的主要思路，改制形式，按照政策规定可采取的人员安臵办法，资产和债权债务处理办法，以及其他有关部门的处理办法）；
3、实施步骤（包括从宣传发动到报批实施各阶段的日程安排）。其次，企业及其主管部门在征求税务、工商、金融等相关部门对改制预案意见的基础上，将改制预案、资产评估报告书、拟破产企业的审计报告、职工名册、土地使用证原件、房屋所有权证原件报国有资产管理部门，由该部门对企业改制的基础条件、成本来源、改制形式等方面的可行性进行初审，然后将预案回复企业。
四、改制方案上报审批
首先，企业将国有资产管理部门回复的预案提交职工代表大会(股东会)或职工大会讨论通过，形成正式方案。
其次，企业将职工代表大会(股东会)通过的改制方案及职工代表大会、股东会的决议报主管部门，主管部门以正式文件报发改委审查批复。
五、清产核资及产权界定
企业要根据资产评估要求，组织由法定代表人、财务负责人、财务人员和职工代表参加的清产核资工作组，负责对本企业的财产进行清查，并委托具有验证资格的中介机构对资产和财务状况进行审计，核实资产。
有核销不良资产和剥离非经营性资产的，应在全面审计的基础上出具专项审计报告。原产权归属不清的；需要进行产权界定；涉及土地使用权的由国土资源管理部门界定。
六、资产评估
根据企业和主管部门的申请，由资产占有单位按照现行法律、法规的规定聘请具有相应资质的中介机构独立进行对企业资产(包括土地资产)进行全面评估，评估结果在企业内进行公示，并将中介机构出具的评估报告按规定程序报国有资产管理部门核准或备案。
七、按批复的方案组织实施
1、国有资产管理部门与产权受让方签订产权转让合同，并经产权交易机构办理产权交易鉴证。
2、企业与职工办理解除国有企业职工身份手续，并向劳动和社会保障部门上报经职工代表大会通过的职工劳动关系调整、富余人员分流安臵方案及安臵费用使用意见等，并经省级劳动和社会保障部门核准。
3、办理工商、税务、土地、房屋、债权、债务等权证变更手续和价格交割手续。
八、办理新公司注册的相关手续
以设立有限责任公司为例，主要程序如下：
①完善改制方案。拟设立职工持股会的改制企业，应通过职工代表大会设立职工持股会议。
②改制企业保留国有股权的或需进行国有产权转让的。其股权设臵方案报国有资产管理部门审批，涉及划拨土地使用权处臵的应先报国土资源管理部门核准。
③签订发起人协议书。企业改制方案征得全体发起人同意之后，签订发起人协议书，并由全体发起人共同委托代理人代理设立公司的有关事宜。④办理名称预核准登记手续。委托代理人填报公司名称申请书，到公司登记机关申请公司名称预先核准，并领取公司名称预核准通知书。
⑤股东认缴股款并验资。根据改制方案设计的股权结构，愿意投资改制后企业的股东按照股权结构认缴股款。
⑥委托会计师事务所验资，办理新公司的工商登记与税务登记。
律师承办国企改制工作
一、律师承办国企改制业务范围
律师承办国有企业改制业务包括但不限于下列范围：
（一）开展尽职调查，编制《尽职调查报告》；
（二）对改制企业的职工（代表）大会、董事会、股东（大）会进行见证并出具见证意见；
（三）制作《改制方案》、《职工安臵方案》，涉及国有产权转让的，制作《国有产权转让方案》；
（四）编制各类规范性法律文书，参与谈判，审核其他交易方提供的材料或法律文本；
（五）依法对产权持有单位或改制企业报批的《改制方案》、《国有产权转让方案》出具《法律意见书》，涉及职工安臵的，一并发表意见；
（六）协助完成国有企业各项内部审核与批准程序；
（七）协助改制方案、国有产权转让方案的实施和产权交易工作，协助公司或企业办理工商变更登记手续。
二、律师承办国企改制业务流程
（一）律师承办国企改制业务流程之一——尽职调查与编制《尽职调查报告》
尽职调查，专指法律尽职调查，是指在国有企业改制过程中，律师依据改制企业的改制、产权交易等计划，通过对相关资料、文件、信息以及其他事实情况的收集，从法律或规范性政策文件的角度进行调查、研究、分析和判断。
1、律师开展尽职调查应当遵循三个基本原则：
（1）独立性原则。律师开展尽职调查，应当独立于委托人意志，独立于审计、评估等其他中介机构。
（2）审慎原则。在尽职调查过程中，律师应持审慎的态度，保持合理怀疑。
（3）专业性原则。在尽职调查过程中，律师应当结合自身优势从法律角度作出专业的判断。
2、律师开展尽职调查，应要求被调查对象在合理或约定时间内向律师提供真实、完整的资料原件或与原件审核一致的复印件。
3、律师开展尽职调查，一般应当涉及下列事项：
（1）对“设立、沿革和变更情况”的核查，应包括但不限于下列文件（必要时需要辅之以企业工商登记的查询资料）：
改制企业的营业执照；
改制企业历次变更的章程及目前有效的章程； 与改制企业设立相关的政府有权部门的批文； 与业务经营相关的批准、许可或授权；
企业取得的资格认定证书，如业务经营许可证等； 企业变更登记事项的申请与批准文件；审计、评估报告； 股东会、董事会的会议记录和决议； 企业分支机构和企业对外投资证明；
税务登记证以及有关税收优惠情况说明及批文； 外汇登记证； 海关登记证明；
企业已经取得的优惠政策的相关证明文件；其他相关证明文件。
（2）对“基本运营结构”的核查，应包括但不限于下列文件：
企业目前的股本结构或出资人出资情况的说明；有关企业目前的管理结构、薪酬体系的文件；有关企业内部管理制度与风险控制制度的文件。
（3）对“股权情况”的核查，应包括但不限于下列文件：
有关企业的股权结构及其演变过程的证明文件； 股权有无质押或其他形式权利行使障碍的证明文件； 有关股东出资方式、出资金额的证明文件； 股东以非货币财产出资的财产权属证明文件及权属变更登记文件。
（4）对“有形资产情况”的核查，应包括但不限于下列文件：
企业及其附属机构房屋产权及重要设备的清单； 企业及其附属机构有关房屋及重要设备租赁的文件； 企业及其附属机构有关海关免税的机械设备(车辆)的证明文件； 企业其他有形资产的清单及权属证明文件。（5）对“土地使用权及其他无形资产情况”的核查，应包括但不限于下列文件：
企业及其附属机构对各项软件、产品等无形资产所拥有的知识产权清单，包括专利、商标、版权及其他知识产权； 所有与知识产权有关的注册登记证明及协议； 企业及其附属机构土地使用权证、租赁土地的协议； 企业及其附属机构签署的重大知识产权或专有技术相关协议。
（6）对改制企业所签署或者有关联关系的“重大合同情况”的核查，应包括但不限于下列文件：
任何与企业及其附属机构股权有关的合同； 任何在企业及其附属机构的动产或不动产设定的所有抵押、质押、留臵权等担保权益或其他与权益限制相关的合同； 企业及其关联机构的兼并、分立、合并、歇业、清算、破产的相关合同； 企业及其附属机构签署的所有重要服务协议； 企业及其附属机构签署的所有重要许可协议、特许安排及附有条件的买卖合同； 企业及其附属机构签署的所有重要能源与原材料或必需品的供应合同；企业及其附属机构签署的所有重大保险合同； 企业及其附属机构改制前签署的任何与合并、联合、重组、收购或出售有关的重要文件； 企业及其附属机构与主要客户签订的其他与其经营有重大影响的合同； 其他重要合同，如联营合同、征用土地合同、大额贷款或拆借合同、重大承包经营、租赁经营合同或投资参/控股及利润共享的合同或协议等。
（7）对改制企业“重大债权债务”的核查，应包括但不限于下列文件：
有关公司应收款、其他应收款的真实及权利的完整； 应付款项是否与业务相关，有无异常负债； 有无其他或有事项；
有无提供抵押担保的债权债务及具体情况； 有无因债权债务事项而可能引发的纠纷等。
（8）律师需要调查改制企业所涉及的“重大法律纠纷、行政处罚等情况”的，应包括但不限于下列文件：
企业未了结的诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求及政府部门之调查或质询的详细情况； 企业违反或被告知违反卫生、防火、建筑、规划、安全、环保等方面之法律、法规、通知或诉讼的情况； 企业所知晓的将来可能使之涉及诉讼、仲裁、行政处罚、索赔要求、政府部门的调查或质询的事实。
（9）律师需要调查改制企业“人员基本情况”的，应包括但不限于下列文件：
企业高级管理人员的基本情况； 企业和职工签订的劳动合同样本；
企业工会组织的情况和与工会签订的集体劳动合同或协议； 企业职工福利政策； 企业缴纳社会保险费的情况。
（10）律师还可以依据改制计划、特点与要求的不同，要求委托人以及被调查对象提供其他各类相关文件或信息。
4、律师开展尽职调查，应当注意下列问题：
（1）律师应当保持与委托人以及被调查对象的良好沟通，以便将律师在调查过程中所发现的问题及解决问题的方法及时反馈给委托人。
（2）律师应当注意同其他中介机构的配合。律师在工作中应当同其他中介机构相互配合，确保改制项目顺利完成。
（3）律师开展尽职调查，应当认真审核、比对相关资料。如果发现相关资料存在矛盾或者不一致，应当要求委托人予以核实，也可以商请其他中介机构协助调查，或由律师再次调查，以保证尽职调查的准确性。
（4）律师开展尽职调查，应当注意收集完整的调查资料，对于因客观原因无法获得与改制或产权转让有重大关系的文件和证据的，应当在有关法律文件中明确说明。
（5）律师开展尽职调查，应当制作工作底稿以防范执业风险。工作底稿应当真实、完整、记录清晰并适宜长期保存。
5、编制《尽职调查报告》。《尽职调查报告》一般包括下列内容：
（1）范围与目的。明确律师开展尽职调查工作的范围，出具尽职调查报告的目的；
（2）律师的工作准则。律师是否根据有关法律、法规、规章和规范性政策文件，根据委托人的授权，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具工作报告；
（3）律师的工作程序。律师在开展尽职调查过程中的主要工作方式、工作时间以及工作流程；
（4）相关依据。律师获取的各项书面材料和文件、谈话记录、现场勘查记录等；
（5）正文。正文内容应当与律师的工作程序以及律师出具的调查清单所涉及的范围保持一致，如公司概况、经营情况、资产状况、知识产权、诉讼以及处罚情况等，正文部分可以分别对每一个具体问题进行确认、分析与解释；
（6）结尾。律师对尽职调查的结果发表结论性意见。
（二）律师承办国企改制业务流程之二——编制《改制方案》与《职工安臵方案》
1、编制《改制方案》
（1）律师编制改制方案应当依据国家法律、法规、规章以及规范性法律文件，处理好改革、发展与稳定的关系，妥善解决改制过程中遇到的问题。
（2）改制方案一般包括下列内容：
改制企业及拟出资各方的基本情况(历史沿革、主营业务、人员结构、财务状况、近
几年的经营情况、组织结构图等)； 改制的目的、必要性和可行性； 改制后企业的发展前景和规划； 改制的基本原则； 拟采取的改制形式； 资产及债务处臵； 职工安臵；
党、工、团组织关系的处理； 股权设臵及法人治理结构； 改制工作的组织和领导； 改制实施程序和步骤。
（3）改制方案中涉及股权设臵的，根据是否处于国家重点行业和关键领域决定国有控股、参股还是退出时，律师应注意下列问题：
涉及国家安全和经济安全的行业、自然垄断行业、提供重要公共产品和服务的行业、资源性行业和两类企业即支柱产业和高新技术产业中的骨干企业的主业部分，国有经济应继续发挥其控制力、影响力，进行股权重组时，国有股至少应占到相对控股地位；
根据规模大小决定应当采取整体改制还是主辅分离辅业改制，辅业改制后的国有大股东持股比例不能超过75%，律师应当协助改制企业在听取国资监管机构及其所出资企业、拟出资各方和改制企业职工意见的基础上，编制股权重组方案。
（4）改制方案中涉及“资产和债权债务处臵”的，律师应注意下列问题：
接受委托，在清产核资、财务审计的基础上，根据产权持有单位的改制目的和改制企业的具体情况制定债权债务处臵方案；
要求改制企业如实告知各项未结债权债务，如果债权人中的金融机构持反对或保留意见，应说明该项金融债权对本次改制的影响；
如涉及或有负债或正在进行的有关债权债务的诉讼、仲裁和执行情况，应重点指出或有负债及诉讼、仲裁事项对本次改制的影响。
（5）国有企业在改制过程中如将现金补偿转为股权补偿，律师应注意下列事项：
选择股权补偿必须自愿，不得以保留工作岗位为条件强迫职工选择；
职工入股采用有限公司或股份公司形式，若人数众多，应建议采取信托方式将职工的表决权和分红权分开，强化分红权，淡化表决权，通过受托人实现表决权的集中。
2、编制《职工安臵方案》
（1）律师应帮助改制企业按照《中华人民共和国劳动法》的有关规定确立和职工之间的劳动关系，建立企业自主用工、劳动者自主择业的市场化机制，妥善安臵职工。（2）律师应防止有关各方借改制之机侵害职工利益的不法行为出现。同时律师也应谨慎处理改制中发生的各种问题，避免激化矛盾，协助企业和各级政府机关维护社会稳定。
（3）律师在参与国有企业的改制与重组过程中，应熟悉《劳动法》以及相关的法律、法规、规章和规范性法律文件。
（4）律师在接受产权持有单位或改制企业委托后，凡是涉及职工合法权益的问题，应建议委托人听取工会或企业职工（代表）大会的意见。
（5）律师协助产权持有单位或改制企业编制有关改制方案以前应尽可能要求进行有关职工问题的尽职调查。律师开展尽职调查，应按照本指引第二章第一节的相关要求，排除各种干扰，认真收集、审核各项资料，保证尽职调查工作的独立性、真实性和准确性。
（6）律师应首先了解企业对改制事项的初步意见，并据此寻找尽职调查的重点：
律师应当了解企业改制后是否将导致转让方不再拥有控股地位。如转让方在改制或重组后的企业中不占控股地位，律师对有关职工情况进行尽职调查时，应特别注意了解拖欠工资、医药费、挪用职工住房公积金以及欠缴社会保险费等债务情况；
律师应当了解改制企业将采取何种转让方式进行重组。如以资产转让方式，并且转让后将涉及职工重新安臵或分流的，律师应对转让标的企业的主辅资产情况进行详细调查；
律师应当了解改制企业准备如何解决遗留的职工问题。如改制企业职工的富裕人员较多，一些问题在采取下岗和再就业政策过程中尚未得到解决，律师在进行调查时，应着重了解企业过去制定的下岗分流方案以及与职工签订的下岗、内退以及退养等协议的内容；
律师应当了解改制企业准备采取何种方式安臵职工。如转让方希望通过一次性补偿臵换职工的全民所有制企业职工身份，律师在进行尽职调查时，应要求改制企业整理并列明全体职工的基本情况，特别是职工在改制企业连续工作时间的情况，以便下一步测算职工安臵费用。
（7）律师在尽职调查时应注意搜集和研究改制企业原有的政策文件和规章制度；查阅职工代表大会的会议记录及决议；审阅集体合同、劳动合同以及相关协议的样本；审阅已有或正在进行的劳动争议纠纷调解、仲裁或诉讼文件，并要求改制企业提供职工基本情况以及为职工缴纳社会保险及住房公积金情况的说明。
（8）律师在对改制企业提供的职工基本情况的尽职调查中，应具体了解下列内容：
职工人数、职工参加工作时间以及在改制企业连续工作时间、工资以及职务、职位的基本情况； 不在岗（包括下岗、内退、退养、劳务、培训、借调、留职停薪或以其他任何形式分流的）职工的基本情况； 改制企业与职工之间签订的劳动合同或协议是否有违反法律规定的内容或条款； 改制企业是否存在拖欠职工工资或欠缴社会保险以及住房公积金的情况； 职工工伤及职业病情况；
职工与改制企业之间是否有已发生或可能发生的仲裁或诉讼； 改制后有可能受到影响或发生变更的有关福利制度； 改制企业的劳动纪律和规章制度是否符合劳动法的有关规定。
（9）律师对于改制企业违反劳动法律、法规的情况，应建议企业及时纠正。
（10）律师应在尽职调查的基础上帮助改制企业起草职工安臵方案。职工安臵方案一般应包括下列内容：
制定职工安臵方案的指导思想、原则和政策依据； 企业的人员状况及分流安臵意见；
职工劳动合同的变更、解除及重新签订办法； 解除劳动合同职工的经济补偿金支付办法； 社会保险关系接续；
拖欠职工的工资等债务和企业欠缴的社会保险费处理办法等。
（11）对产权转让企业，特别是产权转让后转让方不再拥有控股地位的企业，律师应督促企业将职工安臵方案提交职工（代表）大会讨论，并要求企业协助职工（代表）大会按法定要求表决通过职工安臵方案。律师在起草改制企业国有产权转让合同时，应将职工安臵方案的内容包含在内，并将职工代表大会通过的决议或决定作为附件，和其他改制方案一起上报有关部门批准。
（12）律师在对国有企业改制方案出具《法律意见书》时，应对职工安臵方案明确提出自己的意见。如果律师认为改制企业在职工安臵过程中有任何违法或不当之处，应在保留意见中予以陈述或说明。
（13）国有企业在改制过程中如对职工安臵采取支付经济补偿金方式，律师应对该方式是否合法合规进行认真审核，其中包括：
经济补偿标准是否达到法定最低要求； 经济补偿方式是否有合法依据； 职工身份臵换的补偿标准和补偿方式。
（14）律师在帮助改制企业确定方案时应遵守劳动法律、法规和政策，不得损害职工权益。
（15）律师在帮助改制企业确定经济补偿方式时，除非改制企业确有困难，应首先考虑现金即时兑现方式。如果必须选择其他补偿方式时，应以双方自愿协商，特别是职工一方自愿接受为前提。
（16）在改制企业中，下列弱势群体，需要律师在工作中予以特别关注，并在安臵方案中予以考虑其实际困难和安臵方式：
内部退养人员；
距法定退休年龄不到5年的在职人员； 下岗人员；
因公负伤或患职业病，丧失或部分丧失劳动能力的人员； 职工遗属； 征地农民工，等等。
（三）律师承办国企改制业务流程之三——报批备案
1、律师接受委托，依法协助《改制方案》的报批工作。对报批程序提供咨询意见时，应注意下列问题：
（1）国有企业改制方案存在下述情况的不得实施： 未按照《企业国有资产监督管理暂行条例》的规定履行决定或批准程序；
未按照国务院国有资产监督管理机构或省、市国有资产监督管理机构的有关规定履行决定或批准程序。
（2）国有企业改制涉及财政、劳动保障事项的，需预先报经同级人民政府有关部门审核，批准后报国有资产监督管理机构协调审批。
（3）国有企业改制涉及政府社会公共管理审批事项的，依照国家有关法律法规，报经政府有关部门审批。
（4）国有企业改制涉及由国有资产监督管理机构出资的企业改制为非国有企业的，改制方案需报同级人民政府批准。
（5）国有企业改制涉及职工安臵的，其职工安臵方案须经改制企业所在地劳动保障行政部门核准。
（6）国有企业改制涉及转让上市公司国有股权的，其审批程序按国资委和证监会的有关规定办理。
（7）国有企业改制涉及转让银行资产的，其审批程序按国资委和银监会及中国人民银行的有关规定办理。
2、律师接受委托，依法协助《国有产权转让方案》的报批、备案工作。律师对报批、备案程序提供咨询意见时，应注意下列操作规范：
（1）国有企业改制涉及由国有资产监督管理机构出资的企业，其国有产权转让事项应报同级人民政府批准。
（2）产权持有单位应按照国家有关规定，制定所属企业的国有产权转让管理办法，并报国有资产监督管理机构备案。（3）国有资产监督管理机构决定所出资企业的国有产权转让，其中转让行为致使国家不再拥有控股地位的，应报同级人民政府批准。
（4）产权持有单位决定其出资的子企业的国有产权转让，其中重要子企业的重大国有产权转让事项，应当报同级国有资产监督管理机构批准。
（5）企业国有产权转让事项经批准或决定后，如转让和受让双方需调整产权转让比例或者企业国有产权转让方案发生重大变化的，产权持有单位应当按照规定程序重新报批。
（6）产权持有单位向改制企业经营管理者转让国有产权，必须严格执行国家的有关规定，履行公示手续。
（7）转让国有产权的价款原则上应当一次结清。一次结清确有困难的，经产权转让双方协商一致，依法报请批准国有企业改制或批准国有产权转让的部门审批后，可采取分期付款的方式。分期付款时，首期付款不得低于总价款的30%，并在产权转让合同签署之日起5个工作日内支付；其余价款应当由受让方提供合法担保，并应当按同期银行贷款利率向转让方支付延期付款期间的利息，付款期限不超过一年。上市公司母公司转让控股股权导致股权性质发生变化的，受让方应当一次付清。
3、律师依法协助改制企业与金融机构债权人办理改制确认手续。律师对确认手续所涉及的法律问题提供咨询意见时，应注意下列操作规范：
（1）转让企业国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，改制企业应与债权金融部门订立书面的债权债务处臵协议，或取得债权金融部门签发的同意改制确认书。
（2）国有企业改制审批时，改制企业未征得金融机构债权人同意，未提交书面协议或确认书，不得进行改制。
4、律师对改制企业的清产核资、财务审计、资产评估工作提供法律服务。律师对所涉及的核准或备案程序问题提供咨询意见时，应注意下列操作规范：
（1）产权持有单位出让国有产权的，应在清产核资和财务审计的基础上委托具有资质的资产评估机构进行资产评估。评估报告依法报经有权部门核准或者备案后，作为确定企业国有产权转让价格的参考依据。在产权交易过程中，当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得相关产权转让批准部门同意后方可继续进行。
（2）企业改制中涉及资产损失认定与处理的，改制企业必须依据有关规定履行批准程序。
5、律师接受委托，依法协助“利用外资改组国有企业”有关事项的报批工作。律师对报批程序提供咨询意见时，应注意下列操作规范：
（1）产权持有单位拟利用外资改组国有企业的，除应向国有资产监督管理机构提出申请，还应参考国家有关外商投资产业目录及商务部的有关规定。
（2）产权持有单位转让国有产权、债权或出售资产的外汇资金收入，应当凭改组申请和转让协议的批准文件及有关文件报外汇管理部门批准后结汇。
（3）利用外资改组的改制企业通过增资扩股方式吸收外国投资者投资进行改组的，经外汇管理部门批准，可以开立外汇资本金账户，保留境外投资者投入的外汇资金。
（四）律师承办国企改制业务流程之四-产权转让与产权交易
1、国有产权转让与产权交易概述（1）本指引所称国有产权转让，是指国有资产监督管理机构、产权持有单位将所持有的企业国有产权有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织（以下简称受让方）的活动。
（2）国有产权转让可以采取拍卖、招投标、网络竞价、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。涉及上市公司国有股或企业法人股应在规定的证券交易市场进行；破产企业所持有的国有股权由受理破产案件的法院委托拍卖机构进行拍卖。
（3）国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行，其中涉及国务院国有资产监督管理机构所出资企业的国有产权的，应在北京产权交易所、上海联合产权交易所、天津产权交易中心进行。律师介入产权交易应当遵循下列原则：
有利于国有资产的保值增值，防止国有资产流失； 使交易各方在等价有偿和诚实信用的前提下完成交易； 符合国家产业政策，有利于资源的优化配臵； 有利于引进国内外资金、先进科学技术和管理经验； 不受地区、行业、隶属关系、企业性质的限制。
（4）律师可以接受委托，协助委托方选择经纪会员。产权交易所一般实行会员代理交易制度，从事产权交易的转让方和受让方应当委托具有产权经纪资质的交易所经纪会员（以下简称“经纪会员”）代理进行产权交易。在同一宗产权交易项目中，除下述情况外，一家经纪会员不得同时接受出让方和受让方的委托：
国有独资企业、事业法人下属的全资企业（事业）法人之间的产权交易；
其他经产权交易机构批准同意的产权交易。
2、律师可以接受委托，协助企业完成国有产权交易流程：（1）律师可以协助转让方或其经纪机构向产权交易机构提交以下文件： 《产权转让申请书》；
转让方和转让标的企业法人营业执照； 转让标的企业国有资产产权登记证； 转让方的内部决策文件；
产权转让有权批准机构同意产权转让的批复或决议； 转让标的企业为有限责任公司的，提交转让标的企业的股东会决议和公司章程；转让标的企业为中外合资或中外合作企业的，提交转让标的企业的董事会决议和公司章程； 涉及职工安臵的，提交转让标的企业职工（代表）大会决议； 转让标的企业资产评估报告及其核准表或备案表； 转让标的企业审计报告； 律师事务所出具的法律意见书；
拟向转让标的企业法定代表人转让的，提交法定代表人的经济责任审计报告； 《产权交易委托合同》。
（2）转让方或其经纪机构提交文件齐备后，产权交易所对文件进行形式审查，审查通过的，向转让方或其经纪机构出具《产权转让申请受理通知书》。
（3）产权交易项目挂牌公示不少于20个工作日。通过产权交易所网站、电子显示屏及指定的各类媒体对外披露产权交易信息。信息披露内容以《产权转让申请书》内容为主；如项目属于向管理层转让，还需披露《管理层拟受让国有产权申请表》。
（4）挂牌期间，律师可以接受意向受让方的委托，协助受让方向产权交易所提交以下文件：《产权受让申请书》、受让方的资格证明（机构法人的《企业法人营业执照》副本复印件，自然人的身份证复印件、机构法人的近期资产负债表和损益表、《产权交易委托合同》、有关此次收购的内部决议及批准情况、符合受让条件的相关文件或证明，以及按照交易规则应提交的其他文件、材料。（5）挂牌期满，只产生一个意向受让方的，律师应协助转让方或意向受让方与对方签订《产权交易合同》；产生两个及以上意向受让方，采取竞价转让的方式，如拍卖、招投标、网络竞价、评审或其他竞价程序。律师应协助转让方或意向受让方组织或参加竞价程序。
（6）律师可以协助委托方办理产权交易结算交割，受让方将产权交易价款交产权交易所。如最终受让方属于管理层，价款应来源于管理层本人银行帐户。
（7）交易价款到帐后，产权交易所审核并出具产权交易凭证。交易双方将产权交易手续费统一交纳至产权交易所并领取产权交易凭证。
（8）律师可以代理交易的一方制作工商登记所要求的规范性文件并代理完成工商登记；向产权交易所出具工商部门变更后的公司法人营业执照和工商部门核准的公司章程，协助转让方领取产权交易价款。
3、律师协助产权主体或改制企业完成实施国有产权转让方案的具体内容，完成交易挂牌的相关准备工作，主要包括：
（1）协助产权持有单位或改制企业完成申请或参加产权交易前，依据法律、公司章程及3号令的规定应当完成的内部决策、清产核资、审计和资产评估、审批或备案等相关手续。
（2）协助产权持有单位或改制企业对受让方的资质、商业信誉、经营情况、财务状况、管理能力、资产规模等提出必要的受让条件，但所提出的受让条件不得出现具有明确指向性或违反公平竞争的内容。
（3）在产权交易的转让方和受让方按照产权交易规则确定的交易方式成交后，律师可以协助产权持有单位或改制企业与产权交易受让方订立《产权交易合同》，并对合同内容和各项条款提出修改意见。《产权交易合同》一般应当包括下列主要内容：
转让与受让双方的名称与住所； 转让标的企业国有产权的基本情况； 转让标的企业涉及的职工安臵方案； 转让标的企业涉及的债权债务处理方案； 转让方式及付款条件； 产权交割事项；
转让涉及的有关税费负担； 合同争议的解决方式； 合同各方的违约责任； 合同变更和解除的条件；
转让和受让双方认为必要的其他条款。
（4）转让企业国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，在签订产权交易合同时，律师可以协助产权持有单位或改制企业与受让方协商提出企业重组方案，包括在同等条件下对转让标的企业职工的优先安臵方案。
（5）采取协议转让方式的，律师可以协助产权持有单位或改制企业与受让方草签《产权交易合同》并按照内部决策程序进行审议，形成书面决议通过后方可正式签订合同。国有独资企业的产权转让，应当由总经理办公会议审议；国有独资公司的产权转让，应当由董事会审议；没有设立董事会的，由总经理办公会议审议。涉及职工合法权益的，律师应当建议改制企业必须听取转让标的企业职工（代表）大会的意见，对职工安臵等事项应当经职工（代表）大会讨论通过。
（五）律师承办国企改制业务流程之五-规范性法律文件的制定与改制辅导
1、律师除可以为改制企业编制《改制方案》和《职工安臵方案》、国有产权转让方案外，还可以根据改制企业的实际情况协助制定其他规范性法律文件，如土地处臵方案、债权债务处臵方案以及用于安臵人员的资产委托管理等相关方案。
2、律师为企业改制拟定、编制其他规范性法律文件，应注意下列问题：
（1）拟定决议类法律文件、公告类法律文件、协议类法律文件、当事人之间承诺或保证类法律文件，为委托人编制向政府提交用于审批、核准或备案的申请报告时，应当根据法律、法规、规章规定的程序，在充分听取产权持有单位、改制企业或其他改制当事人意见的基础上进行。
（2）在拟定公司章程的同时，为改制企业拟定新的规章制度，应符合改制企业建立法人治理结构的需要和要求。
（3）拟定《集体劳动合同书》和《劳动合同书》，应依据《劳动法》及其配套规章、地方性法规。
3、律师应当为改制企业提供改制辅导，改制辅导目的是通过对《公司法》和国有企业改革政策的宣传同步实现观念更新，有四项主要内容：培养股份制意识，同时要形成公司治理文化，树立市场经济的理念，控股股东或出资人代表的平等意识等。改制辅导一般包括下列内容：
（1）协助改制企业组织职工认真学习国家、省、市有关国企改革的法律法规政策，通过会议动员、宣传培训、座谈讨论等形式，统一思想，形成共识。
（2）帮助职工培养股份制意识是指实现权利意识、法律意识、财务意识、风险意识四种意识的合一。公司治理文化是一种分权制衡为核心的和谐发展文化。制度创新以后，要用分权制衡的公司治理文化取代领导被领导的传统国有企业文化。
（六）律师承办国企改制业务流程之六-工商登记
1、律师应当协助改制后的企业严格按照改制方案、《公司法》、《公司登记管理条例》及工商行政管理部门的有关规定，完成新公司设立的各项准备工作。
2、公司经公司登记机关依法登记，领取《企业法人营业执照》，方取得企业法人资格。
3、设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准；设立股份有限公司，应当由全体发起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准。律师协助设立公司办理申请名称预先核准手续的，应当提交下列文件：
（1）有限责任公司的全体股东或者股份有限公司的全体发起人签署的公司名称预先核准申请书；
（2）全体股东或者发起人指定代表或者共同委托代理人的证明；（3）工商行政管理部门规定要求提交的其他文件。
4、申请设立有限责任公司，律师应当协助设立企业向公司登记机关提交下列文件：
（1）公司法定代表人签署的设立登记申请书；（2）全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明；（3）公司章程；
（4）依法设立的验资机构出具的验资证明，法律、行政法规另有规定的除外；
（5）股东首次出资是非货币财产的，应当在公司设立登记时提交已办理其财产权转移手续的证明文件；
（6）股东的主体资格证明或者自然人身份证明；
（7）载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明；
（8）公司法定代表人任职文件和身份证明；（9）企业名称预先核准通知书；（10）公司住所证明；（11）工商行政管理部门规定要求提交的其他文件。
法律、行政法规或者国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，律师应当协助设立企业提交有关批准文件。
5、申请设立股份有限公司，应当由董事会向公司登记机关申请设立登记。以募集方式设立股份有限公司的，应当于创立大会结束后30日内向公司登记机关申请设立登记。律师应当协助设立企业向公司登记机关提交下列文件：
（1）公司法定代表人签署的设立登记申请书；（2）董事会指定代表或者共同委托代理人的证明；（3）公司章程；
（4）依法设立的验资机构出具的验资证明；
（5）发起人首次出资是非货币财产的，应当在公司设立登记时提交已办理其财产权转移手续的证明文件；
（6）发起人的主体资格证明或者自然人身份证明；
（7）载明公司董事、监事、经理姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明；
（8）公司法定代表人任职文件和身份证明；（9）企业名称预先核准通知书；（10）公司住所证明；
（11）工商行政管理部门规定要求提交的其他文件。
6、律师可以协助新公司召开公司创立大会、登记注册与变更有关手续。律师依照有关规定，可以协助新公司办理公司登记、税务、土地、房屋、车辆等相关手续。
三、法律意见书
（一）律师对国有企业改制工作出具法律意见的，应当依法对相关法律问题发表明确的结论性意见。
（二）律师应当采取书面形式对国有企业改制工作出具相关《法律意见书》。《法律意见书》包括但不限于：
1、对产权界定出具《法律意见书》；
2、对资产评估报告出具《法律意见书》（该法律意见书仅从评估机构的资格、评估备案的程序等方面发表意见）；
3、对改制方案出具《法律意见书》；
4、对国有产权转让方案出具《法律意见书》；
5、对职工安臵方案出具《法律意见书》。
（三）律师应当在《法律意见书》中声明非经律师事务所及签字律师同意不得将《法律意见书》用于企业改制以外的其他目的或用途。
（四）律师对国有企业改制工作出具的《法律意见书》，主要作为改制企业出资人或改制企业向国有资产监督管理机构申请报批改制方案或者国有产权转让方案时的配套文件使用。
（五）律师不得在未经尽职调查和核实、查证改制方案或国有产权转让方案内容的情况下，仅针对改制方案或国有产权转让方案的书面内容出具《法律意见书》。
（六）律师对国有企业改制工作出具的《法律意见书》，一般包括以下内容：
1、出具法律意见书的法律法规依据；
2、律师声明的事项；
3、律师进行尽职调查的情况；
4、律师针对改制方案具体内容的合法性意见。（按照方案涉及的事项，如改制主体、《改制方案》设计制作者的主体、《改制方案》批复者的主体资格和改制的实施程序以及资产处臵、人员安臵等逐项发表意见）；
5、律师对改制方案或国有产权转让方案的整体性结论意见；
6、律师认为需要说明的其他问题（包括律师认为需要保留的意见及其依据）。
（七）律师对国有企业改制工作出具的《法律意见书》应当符合国有资产监督管理机构的规定和要求。
（八）律师在出具《法律意见书》时，应当注意适用法律、法规的准确性，正确处理法律和法规的效力和冲突问题，使用司法解释或法理以及规范性政策文件作为依据时应当作出适当说明。
状态:有效 发布日期:2005-06-29 生效日期: 2005-06-29
为确保省属国有企业(以下简称国有企业)改制工作健康、有序，规范进行，根据国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见的通知》、《企业国有产权转让管理暂行办法》(国务院国资委令第3号)和有关法律、法规，特制订本程序。
国有企业改制应依照国办发文件及有关规定，采取重组、联合，兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权和股份制、股份合作制等多种形式进行。国有企业改制，包括转让国有控股、参股企业国有股权或者通过增资扩股来提高非国有股的比例等，必须制订改制方案。国有企业在改制时发生国有产权有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织的活动，或国有企业改制致使国家失去控股地位时，应按照本程序操作。
一、成立工作机构。国有企业改制时，应成立以改制企业国有产权持有单位为主，或由陕西省人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称省国资委)指定有关部门作为改制牵头单位(以下统称产权持有单位)，组成由改制企业领导、财务主管、职工代表等方面的人员(如有必要可以聘请中介机构或相关专家)参加的企业改制工作小组，负责企业改制方案的制订和实施。改制方案也可委托中介机构或者改制企业(向本企业经营管理者转让国有产权的企业和国有参股企业除外)负责制订。
二、改制立项。国有企业改制，应向其国有资产出资人申请改制立项。企业改制立项申请的主要内容包括：改制企业的基本情况、改制的基本思路和指导原则、改制必要性和可行性、对合作伙伴的基本要求、股本结构设想、资产重组、债权债务处置、职工安置方案、土地处置、企业发展规划等相关内容。省国资委对改制企业的申请进行审核后批准立项。立项批准后，应同时开展信息发布、清产核资、财务审计、资产评估等工作。
三、信息发布。将改制信息委托西部产权交易所在西部产权交易网上公开发布，对改制申请的相关信息以及对合作方的要求予以公告，公告期不得少于20个工作日。
四、清产核资。改制立项经批准后，企业的国有产权持有单位要按照国务院《国有企业清产核资办法》(国务院国资委令1号)等法规的规定和要求，组织改制企业进行清产核资。涉及资产损失认定与处理的，应按有关规定履行批准程序。清产核资的结果报省国资委审核后批准，企业依据批复进行账务处理。
五、财务审计。国有企业改制，应由企业国有产权持有单位决定聘请具备法定资格的会计师事务所进行财务审计。凡改制为非国有控股的企业，必须按照国家有关规定对企业法定代表人进行离任审计。改制企业必须按照有关规定向会计师事务所或政府审计部门提供有关财务会计资料和文件，不得妨碍其办理业务。任何人不得授意、指使、强令改制企业会计机构、会计人员提供虚假资料文件或违法办理会计事项。会计师事务所审计结束后，要按规定出具审计报告。
六、资产评估。对改制企业拟纳入改制范围的资产，要按《国有资产评估管理办法》(国务院令第91号)等有关规定，由企业国有产权持有单位委托具备法定资格的资产评估事务所进行资产和土地使用权评估(企业的专利权、非专利技术、商标权、商誉等无形资产必须纳入评估范围;审计和评估机构不得为同一家中介机构)。
资产评估结果(方案涉及土地资产处置的企业，应含经过评估并在省国土资源厅确认的土地资产评估结果)要报省国资委核准备案。
七、定价管理。向非国有投资者转让国有产权的底价，或者以存量国有资产吸收非国有投资者投资时国有产权的折服价格，由国有资产出资人决定。底价的确定主要依据资产评估的结果，同时要考虑产权交易市场的供求状况，同类资产的市场价格、职工安置、引进先进技术等因素。上市公司国有股转让价格在不低于每股净资产的基础上，参考上市公司盈利能力和市场表现合理定价。
八、方案制订。国有企业在完成信息发布、清产核资，财务审计、资产评估等环节后，企业改制工作小组根据企业实际情况，结合合作伙伴的情况，按照国家现行政策，拟订改制方案。
九、民主审议。国有企业改制方案在正式上报审批前，要提交董事会审议(未设立董事会的，由总经理办公会议审议);非公司制企业的改制方案，由厂长办公会议审议。国有企业改制方案和国有控股企业改制为非国有控股企业的方案，必须提交企业职工代表大会或职工大会审议，应事先听取职工意见。其中职工安置方案，应在充分征求劳动和社会保障、工会等部门意见后，提交企业职工代表大会或职工大会审议通过，并报劳动和社会保障部门批准后方可实施改制。如果职工安置方案未获通过，改制工作小组应考虑修改方案、重新制订方案或采取其他方式改制。
十、方案申报。国有企业改制方案经改制工作小组认可后，由改制企业向国有产权持有单位申报。申报方案时，应根据不同改制形式提交
以下文件资料：
1、改制方案。改制方案一般应包括以下内容：
(1)改制企业基本情况：
(2)改制的目的以及必要性，改制目标以及可行性;
(3)改制的方式及相应的资产重组方案(包括土地使用权、非专利技术以及商标的处置方案);
(4)债权债务(包括拖欠职工工资费用等)处置方案;
(5)改制后企业的资本组织形式、注册资本、股权结构：
(6)职工安置方案(含离退休人员及费用管理方案);
(7)参与改制其他投资方的基本情况;
(8)与改制相关的协议书草案;
(9)公司章程(草案)：
(10)改制的实施方案和时间安排：
(11)其他需要说明的问题。
2、改制方案的附件。改制方案一般应提供以下附件：
(1)商业发展计划书(包括企业发展战略、市场分析和营销战略、技术条件分析、投资估算、财务预测和投资财务评价、组织机构以及运行管理模式、风险分析等);
(2)企业改制的有关决议文件及国有产权持有单位对企业改制方案的核准意见;
(3)省国资委、国土资源厅、劳动和社会保障厅、工商局等部门出具的涉及资产认定、土地资产评估结果(包括探矿权、采矿权等)、职工安置方案、企业名称预先核准通知书等审核文件和律师事务所出具的法律意见书：
(4)职工代表大会(或职工大会)审议职工安置方案的决议;(5)企业纳入改制资产的范围说明，并对有无账外资产要做出保证;
(6)企业最近3年经审计的年终财务决算报表;
(7)企业最近一次通过年检的营业执照、税务登记证、产权登记证(或产权归属证明文件)的复印件;
(8)参与改制各方的资信证明文件(法人资格证明及最近一期资产负债表;自然人身份证明，自然人出资50万元以上的，需提交个人资信公证等);
(9)改制方案中涉及金融债务重组的，需提交债权金融机构的书面意见;
(10)按照企业内部决策程序审议，并形成的书面决议文件;
(11)需要政府社会公共管理部门批准的事项;
(12)批准机构要求的其他文件。
十一、方案审批。
1、国有企业改制方案要按照国家和省国资委的有关规定办理，未经批准的不得实施。国有企业改制致使国家不再拥有控股地位的，改制方案由省国资委初审后报省政府批准，或经省政府同意委托省国企改革领导小组或省国资委审批。
所出资企业决定其子企业的国有产权转让。其中，重要子企业的重大国有产权转让事项，应报省国资委批准。其中，涉及政府社会公共管理审批事项的，需预先报经政府有关部门审批。国有企业改制中涉及财政、劳动和社会保障、国土资源等事项的，需预先报省政府有关部门核准后报批;
2、转让企业国有产权涉及上市公司国有股性质变化或者实际控制权转移的，应当遵守国家法律，行政法规和相关监管部门的规定。
3、国有企业改制方案经批准后，如发生重大变化的(如调整产权转让比例、变更合作方、改变转让价格等)，应当按照规定程序重新报批。
十二、资产处置及股权管理。国有企业改制方案获得批准后，国有产权持有单位应按规定及时向省国资委申办资产处置和国有股权管理等审批事项.省国资委对改制企业的资产进行界定，明确国有企业改制资产的范围和出资额，界定股权性质和产权持有主体，并由省国资委下达资产处置和国有股权管理的批准文件。
十三、交易管理。国有企业改制涉及国有产权转让的，应进入西部产权交易所交易，按照国务院国资委令第3号的规定，公开信息，竞价转让。具体转让方式，可采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、法规规定的其他方式。企业国有产权转让成交，有关款项到位后，产权交易所向转让和受让双方出具产权交易凭证。
十四、委派产权代表。改制后企业的国有产权代表应由其产权持有单位委派，并按企业领导人的管理权限，由相关部门确定。
十五、党、团、工会组织的设立。国有企业改制后，依照有关规定和要求设立相应的党、团、工会组织，并明确隶属关系。
十六、登记变更。企业完成上述程序后，持有关材料到工商、税务、国资等部门办理设立，变更、登记等手续。
十七、档案管理。国有企业进行改制时，应按规定收集完整资料，建立改制档案。
十八、其他本程序实施后，如与国家相关法律、法规矛盾，则以国
家相关法律、法规为准。
改制程序完善公示制度的通知
沪国资产[2002]272号
各委、办、局，各国资授权经营公司、委托监管单位，企业集团：
为推进本市国有资本有序地从一般性竞争行业退出，规范国有企业及国有控股企业改制程序，完善公示制度，维护企业职工的合法权益，防止国有资产流失，根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于在国有企业、集体企业及其控股企业深入实行厂务公开制度的通知》（中办发[2002]13号）规定，结合本市实际情况，现就有关事项通知如下：
一、国有企业及国有控股企业应建立健全厂务公开制度，对企业改制方案、职工裁员、分流、安臵等方案，财务状况、审计情况、资产评估、不实资产核销及产权交易等重大事项都应在企业范围内实行公示，同时将相关政策告知职工，充分调动职工支持企业改制、参与企业改制的积极性。
二、拟实施改制或已进入改制程序的国有企业及国有控股企业，应在企业改制前召开职工代表大会，将企业改制方案和涉及职工切身利益的重大事项，向职工公开，充分听取职工意见，通过职工代表大会形成决议，并报授权经营公司、委托监管单位或企业集团核准。
三、企业改制方案经核准后，应实行先审计后评估。由授权经营公司、委托监管单位或企业集团组织对改制企业的财务状况进行审 计，然后按照国务院第91号令《国有资产评估管理办法》及有关文件规定，委托具有资质的中介机构对改制企业资产进行评估。
改制企业资产评估的范围和内容应在企业范围内公示，在十个工作日内，企业职工对资产评估范围和内容的真实性无异议的，由中介机构正式出具资产评估报告，然后向市资产评审中心办理相关手续。如在十个工作日内，企业职工对资产评估范围和内容的真实性有疑义的，将有关问题书面提交委托单位，确实有问题的，由委托单位通知中介机构按规定进行调整。公示反馈情况作为办理相关手续的必备材料。
四、改制企业存在不实资产情况的，由授权经营公司、委托监管单位或企业集团按照《上海市国有企业不实资产核销管理暂行办法》（沪国资产[2001]162号）的有关规定进行申报。
授权经营公司、委托监管单位或企业集团应根据市国有资产管理部门的批复，指导企业及时调整会计科目和财务报表，督促企业将准予核销的不实资产全额（包括对应的实物资产）移交给市国有资产经营有限公司处臵。
五、按规定允许从改制企业资产评估确认值中抵扣有关费用的，由授权经营公司、委托监管单位或企业集团委托具有资质的中介机构根据有关政策规定对允许抵扣的费用进行鉴证。
六、经市资产评审中心确认的资产评估值中冲减准予核销的不实资产及抵扣有关费用后，其结余部分为改制企业的净资产，由出让方与受让方签订产权转让合同。
七、改制企业的产权转让，应根据《上海市产权交易管理办法》（沪府发[1998]61号）和《关于进一步规范本市产权交易市场的若干意见》（沪国资产[2001]5号）的规定，在上海产权交易所或上海技术产权交易所进行产权交易，办理产权交割手续。
八、改制企业应根据国务院第192号令《企业国有资产产权登记管理办法》及《企业国有资产产权登记管理办法实施细则》（国资产发[1996]31号）的有关规定，向市国有资产管理部门办理企业产权变更或注销手续，并填报《企业国有资产变动产权登记表》或《企业国有资产注销产权登记表》。
九、改制企业应按有关规定，向工商行政管理部门办理企业变更登记或企业注销登记手续。
十、企业在改制过程中，应按规定如实向中介机构提供企业情况及相关材料，不得转移和隐匿企业资产和鉴证所需的材料。如果企业违反有关规定，提供虚假情况和材料，致使资产评估结果和鉴证情况失实的，委托单位可要求中介机构重新评估和鉴证，并追究有关责任人员的责任。如果中介机构违反有关规定，致使评估结果或鉴证情况失实的，市国有资产管理部门可建议有关部门根据规定对中介机构作出相应处罚，并追究责任人员的责任。
十一、改制企业自资产评估基准日起至企业改制完成这段时间内，不得巧立名目，突击发钱发物。授权经营公司、委托监管单位或企业集团应对企业的财务状况和资产处臵情况进行监管，如发现突击发放现金、实物等情况的，除追究经营者的责任外，用于经营者个人 的，授权经营公司、委托监管单位或企业集团应予以追回；用于企业职工的，授权经营公司、委托监管单位或企业集团应按有关规定进行处理，或在企业改制时相应减少抵扣费用。
十二、授权经营公司、委托监管单位或企业集团应加强对所属拟实施改制或已进入改制程序的国有企业及国有控股企业改制行为的监管，严格执行国家和本市的有关政策法规，按照规定的程序规范操作。
十三、本市拟实施改制或已进入改制程序的集体企业可参照本通知规定执行。
十四、各区、县国有资产管理部门可根据实际情况制订相应规定。
十五、本通知自2002年10月1日起执行。
