管理学原理笔记汇总（共6篇）
一、判断题
对于组织活动而言，控制的重要性主要体现在对组织成员行为的规范和约束。（）× 对于组织活动而言，组织的目标就是组织的计划。（）×
法约尔认为，对于经营性组织而言，经营比管理内容更广泛。（）√ 非正式组织与正式组织根本的区别在于是否得到多数人的认同。（）× 菲德勒的领导权变理论认为决定领导方式的主要因素是环境这一变量。（）√
风险型决策指的是不能预先确知未来环境条件和可能出现的状态的一种决策类型。（）× 管理者就是组织中的领导者。（）×
滚动计划法一般遵循“远粗近细”的原则制定组织计划。（）
√ 机械式组织结构是一种低复杂、低正规化和分权化的组织。（）× 量本利分析法是一种重要的计划方法。（）×
所谓管理，其实质就是组织中的领导者对被领导者实施影响的过程（）× 统一指挥原则要求每个下属应当而且只能由一个上级主管直接负责。（）√ 一般而言，任务型领导比俱乐部型领导风格更有效率。（）√ 有机式组织结构是一种低复杂、低正规化和分权化的组织。（）√ 组织中合法的权利属于个人权力（）×
作为一种现代组织结构形式，事业部制的主要特点是“集中决策，分散经营”。（）√
一、单选题
___ ___是有效产出与投入之间的一种比例关系。1.A A.效益
不同层次的管理者的技能要求有所不同，低层管理者侧重于。10.A A、技术技能
戴立在改革开放初期创办了一家型私„„„„„最有效？_。19.C对于企业的组织结构进行改组，在戴立和一线工人之间增加一个管理层 工作定额原理的中心是。5.A A.合理的工作量• 管理对象的实质是以___ ___为中心的。9.CC.人与人的关系 计划工作的核心是。5.A A．确定目标
假定请你主持召开一个由公司有关“智囊”参加的会议，„„„„„一种做法？ __。16.A A.视情况谈谈自己对一些重要问题的看法 将古典管理理论系统化的代表人物有。6.B B、泰勒、法约尔、韦伯
进入20世纪90年代，企业界比较盛行的主管人员培训的方法是__ _。14.B B.全员在职培训 矩阵式组织的主要缺点是___ ____。13.B B.多头领导
科学管理理论的标准化原理的中心是。8.B B.工作的标准化
美国管理大师彼得·德鲁克说过，„„„„„..7.A A.有效的管理者应该既掌握管理理论，又具备管理技巧与管理工具的运用能力 某公司随着经营范围的扩大，„„„„在于___ __。16.C C.总经理的管理跨度太大，以致无法对营销队伍进行有效的管理 某公司新近从基层提拔了一批管理人员„„重点应该放在___ ___。8.D D.帮助他们提高领导艺术和管理技能
某技术专家，原来从事专业工作，业务志精，绩效显著，„„„„„点调整到_ ___。17.C C.以抓管理工作为主，同时参与部分技术工作 某企业的员工在工作中经常接到„„„„„的本质原因__ __。15.D D.该公司组织运行中有意或无意地违背了统一指挥的原则 某企业多年来任务完成得都比较好，职工经济收入也很高，„„„„„，该领导很可能是管理方格中所说的___ ___。13.CC.任务型 某总经理把产品销售的责任委派给一位市场经营的副总经理，„„„„„法违反了什么原则：___ ___。1.B B.命令统一原则
如果你是公司的总经理，在周末下午下班后，„„„„„一种比较好？。15.DD．亲自打电话找有关主管人员，请他们设法马上送货给客户 如任务的日常安排、常用物资的订货与采购等诸如此类的决策属于。18.A A．程序化决策
社会系统学派的代表巴纳德提出了构成组织的基本要素，它们包括。3.B B．共同的目标，协作的意愿，信息沟通
使计划数字化的工作被称为。4.D D．预算
泰勒认为人是为了物质利益而工作，这种观点把人假设为。11.B B、经济人
喜好风险的人往往会选取风险程度_ __而收益____的行动方案。__ _。9.A A.较高，较高 下列哪类企业最适合采用矩阵式组织结构____ _____。12.C C.电视剧制作中心 下列哪项是韦伯官僚制的特征__ __。3.C C.非人格化
下列属于决策“软技术”的决策方法是指。4.D D.头脑风暴法 下面哪些不是目标管理的优点___ ___。2.C C.执行实施简单易行
下属成熟度是领导对下属特征的一个度量，它包括工作成熟度和__ __。18.C C.心理成熟度 下述哪项活动和领导职能无关___ ___。12.B B.每天忙于处理各种各样的事务性琐事
一份英国杂志比较了欧洲各国经理的习性和处事„„„„„最有可能是因为：___ ____。20.AA.各国的文化传统不同
一家产品单一的跨国公司在世界许多地区拥有客户和分支机构，该公司的组织结构应考虑按什么因素来划分部门？___。14.C C.地区 以下各种说法中，你认为哪一种最能说明企业组织所采取的是越来越分权的做法？__。17.B属提出更多的建议并有更大的比例被付诸实施 有位老师一直认为研究生是不需，„„„„„这种情况？__。19.CC.设法消除这位教师的心理抵触情绪，以取得该教师对学校做法的理解 在经营单位组合分析法中，具有较低业务增长率和较低市场占有率的经营单位是__ __。11.D D.瘦狗 在组织中，最有潜力、最为重要的资源是。6.A A．人力资源 长期计划往往是。7.A A.战略性计划
针对当前形形色色的管理现象，某公司的一位老„„„„„表明：__。2.AA．个人权力所产生的影响力有时会大于职位权力所产生的影响力 组织结构是组织的。10.A A、框架
作为企业的总裁，王晶在近几个月里一直都在寻„„„„„因最可能是：___ __。20.BB.王晶可能比较集权
三、多选题
从确保组织正常运转这一基本要求看，组织工作应遵循的原则是.ABCDA.目标一致性原则B.责权关系原则C.分工协作原则D.信息畅通原则 概念化技能也称为。3.ABD A.权衡方案优劣及其内在风险的能力B.把握全局的能力D.理解事物的相互关联性，识别关键因素的能力 管理学的研究方法有。12.ABD A.归纳法
B.演绎法D.案例法
赫茨伯格提出，影响人们行为的因素主要有两类。10.CD C.保健因素 D.激励因素
激励需求理论认为在人的生存需要基本得到满足的前提下,人们的主要需要有。17.BCD B.成就 C.权力 D.社交 集体决策的缺点包括___ ____。1.ABD A.花费较多的时间 B.效率低下 D.很可能更关心个人目标
决策者只寻求满意结果的原因有__。7.ABC A.能够„方案是有限的B.决策者没有能力„的所有信息C.选择最佳方案„量的时间和金钱 控制按组织系统内的层次划分为。19.ABDA、作业和财务控制 B、结构控制 D、战略控制
控制的必要性有下列 因素决定。18.ACD A、外部环境的变化 C、组织内部的变化 D、组织成员的素质 控制的基本程序包括。5.ACD A．确立标准C．衡量绩效 D．纠正偏差
通过__ __等方法可以提出富有创造性的决策方案。8.BCD B.头脑风暴法C.形态分析法D德尔菲技术
头脑风暴法实施的原则有__。9.ABCD A.对别人的建议不作任何评价B.建议越多越好，C.鼓励每个人独立思考D.可以补充和„„„ 下列属于专业计划的是。13.ABC A、销售计划 B、生产计划 C、财务计划
下列选项属于例外问题的_ _。2.ABCD A.组织结构变化 B.重大投资C.重要的人事任免 D.重大政策的制定
下列因素中有助于管理跨度扩大的因素是__ _。6.BCD B.下属业务活动经验丰富C.管理者的管理能力强D.下属工作任务相似 一般而言，组织内的职权有以下类型。14.ABC A、直线职权 B、参谋职权 C、职能职权
在菲德勒的权变领导理论中，影响领导方式有效性的环境因素有三个，它们是任务结构和。1.AC A.领导者与成员的关系C.职位权力 直线型组织结构的优点有。15.ABC A、责任与职权明确 B、结构简单C、命令与指挥统一
职能型组织结构的缺点有。16.ABCD A、多头领导，„„„„„B、管理易混乱C、不利于明确划分职责与职权D、各职能机构缺少横向联系
二、简答题
1、简述管理的二重性。答:管理具有自然属性和社会属性。
自然属性：管理是通过组织生产力、协作劳动，使生产过程联系为一个统一整体所必须的活动，反映管理具有社会化大生产客观规律和共性，不以国家制度和阶级属性不同而转移。
社会属性：管理又是与生产关系相联系的一种“监督劳动”，是管理执行者维护和巩固生产关系，实现特定生产或业务活动目的的一种职能。反映管理的根本目的区别与个性，受一定的社会制度和阶级关系所制约。
2、环境的类型有哪些？ 答:人们习惯于把组织的外部环境分为一般环境（宏观环境）和微观环境（竞争性环境）。
宏观环境包括外部经济环境、外部技术环境、外部社会环境、外部政治环境和法律环境、自然资源等；
微观环境包括竞争者、潜在的进入者威胁、替代品、供应商、顾客等。
3、什么是波特的“五种力量模型”？ 答:波特发现，在企业经营环境中，能够经常为企业提供机会或产生威胁的因素主要有五种，即本行业中现有的其他企业、供应商、顾客、其他行业中潜在的进入者、替代品及其生产企业组织。
4、官僚制有哪些基本特征？ 答:劳动分工，职权等级，正式选拔，正式的规章制度，非人格化，职业定向等。
5、霍桑实验的基本结论是什么？ 答:行为和情绪是密切相关的； 群体对个人的行为有巨大影响； 群体工作标准规定了单个工人的产量； 在决定产量方面，金钱因素比群体标准、群体情绪和安全感的作用要小；新型的领导能力在于提高职工的满意度。
6、权变理论的基本观点是什么？ 答:菲德勒提出“权变领导理论”，权变的意思就是权宜应变，随机制宜。核心观点认为不存在“普遍适用的、一成不变的、最好的”管理理论或方法。领导行为是否有效取决于三种环境因素：领导者——下属成员的关系、工作任务结构、地位权力。最佳领导方式的“权变”取决于团体工作情景的有利性。
7、计划的概念与作用？ 答:计划包括定义组织的目标；制定全局战略以实现这些目标；开发一个全面的分层计划体系以综合和协调各种活动。
计划的作用：指引方向、提高效率、便于控制、降低风险、激励士气
8、编制计划包括哪些基本过程？ 答:基本过程包括：认识机会、确定目标、拟定前提条件、确定可供选择的方案、评价可供选择的方案、选择最终方案、编制支持性派生计划、编制预算。
9、目标管理的含义及特点是什么？ 答:目标管理是让主管人员与员工亲自参加目标制定，在工作中实行“自我控制”，并努力完成工作目标的一种管理制度或方法。包含4个要素：明确目标、参与决策、规定期限、反馈绩效。
10、决策的内涵、要素是什么？ 答:决策是组织或个人识别并解决问题以及利用机会的过程。决策要素是从事决策活动的必备条件，包括： 决策主体。决策的主体或决策者可以是单独的个人或组成群体的机构。
决策目标。决策行动所期望达到的结果和价值。
自然状态。或不可控因素，是不以决策者主观意志为转移的情况和条件。
备选方案。可供选择的各种可行方案。
11、为什么说现代决策应当遵循满意准则而非最优准则。答:因为不确定的复杂的决策环境的影响，知觉上偏差的影响，决策可利用资源的限制，使管理者没有时间和能力来处理与决策有关的所有信息，因此，决策不以最优为标准，而是以满意为标准。
12、简述不确定型方法及其准则。答:这类决策的特点是决策者不能判定制定未来各种可能状态出现的概率。因此，这类决策实际上带有更大的风险性，而采取的决策方法主要取决于决策者的主观判断，同一决策问题，可以有完全不同的方案选择。
（1）乐观准则（2）悲观准则（3）折中准则（4）后悔准则（5）等可能准则
1、战略制定包括哪些步骤? 答:一般来说，战略制定包含三个关键步骤：
（1）企业使命陈述——了解企业使命与企业目标；（2）环境与资源分析——对企业的外部环境和自身的条件和竞争优势进行分析；
（3）战略决策——根据战略目标对备选战略进行战略分析与选择。
2、简述SWOT分析方法的基本思路。答:SWOT分析方法的基本思路：首先是外部环境分析和企业能力分析，然后将企业的优势和劣势与环境中的机会和风险进行配对分析，形成对环境的战略设想，并进行持久竞争优势检验，最后形成企业战略。
该分析法的基本要点就在于企业战略的制定必须使其内部能力分析中的优势和劣势与外部环境分析中的机会和威胁相适应，并且要对企业的综合情况进行客观公正的分析。
3、组织工作的基本原则是什么？（1）目标一致性原则。（2）分工协作原则。（3）责权关系原则。（4）信息畅通原则。
4、组织有哪些类型？（1）正式组织与非正式组织（2）高耸的与扁平的组织（3）机械式组织与有机式组织
5、简述职权的类型。答:组织内的职权有三种类型：直线职权、参谋职权、职能职权。
（1）直线职权：即直线人员所拥有的决策指挥权。（2）参谋职权：即参谋人员所拥有的咨询权和专业指导权。
（3）职能职权：即由参谋人员所执行的、由直线主管人员授予的决策与指挥权。
6、简述组织文化的作用。（1）激励作用（2）导向作用（3）规范作用（4）凝聚作用（5）稳定作用
7、组织设计原则有哪些？（1）指挥链原则（2）职权与职责（3）管理跨度（4）集权与分权（5）劳动分工（6）部门化
8、什么是管理跨度，影响管理跨度的主要因素有哪些? 答:管理跨度：一位管理者能够有效地指挥多少个下属。
影响管理跨度的主要因素：下属的素质、下属工作任务的相似性、任务的复杂性、下属工作地点的相近性、使用标准程序的程度、组织管理信息系统的先进程度、组织文化的凝聚力、管理者的管理风格。
9、典型的组织结构形式有哪些? 答:典型的组织结构形式主要有直线制、职能制、直线职能制、事业部制、矩阵制。
10、组织变革的主要原因是什么？ 答: 外部环境因素：是指市场、资源、技术和环境的变化。
内部资源因素：主要是企业目标、技术水平、人的变化、组织运行和成长中的矛盾所引起的。
11、组织变革的内容有哪些？ 答: 组织变革的内容有：以技术为基础的变革、以结构为基础的变革、以文化结构为基础的变革、以任务为基础的变革、以人员为基础的变革。
12、领导者的权力来源是什么？ 权力来自两个方面：
职位权力，包括合法权力、奖赏权力、强制权力。
个人权利，包括专家权力、感召权力。
13、简述利克特的领导系统。答: 领导方式的四类系统：剥削式的集权领导、仁慈式的集权领导、协商式的民主领导、参与式的民主领导。
他认为只有第四系统——参与式的民主领导才能实现真正有效的领导，才能正确地为组织设定目标和有效地达到目标。
领导的艺术包括哪些内容？（1）待人的艺术（2）沟通的艺术（3）时间管理的艺术（4）开会的艺术 双因素理论的基本观点是什么？
1、答: 双因素理论是1959年由美国的赫兹伯格提出的，其基本观点是：
（1）个人对工作的态度决定着任务的完成情况。（2）传统的“不满意 ——满意”观念是不确切的。（3）导致工作满意的因素与导致工作不满意的因素是不同的。（4）保健因素与工作环境条件或外部因素有关,而激励因素则与工作本身的特点和工作内容或内在因素有关。（5）调动人的积极性要从激励因素着手。
期望理论的基本观点是什么？ 答: 期望理论是美国学者弗罗姆在1964年提出的，他认为，只有当人们预期到某一行为能给个人带来既定结果，并且这种结果对个人是非常重要的时候，才会被激励起来，去做某些事情。
强化的类型主要有哪些 答: 强化理论是由美国的斯金纳提出的，强化的类型：
a．按照强化的性质和目的分为 正强化、负强化、惩罚、自然消退 b.按强化的方式不同分为 连续强化、间断强化、随机强化
建设团队的步骤有哪些？
2、答: 确定团队规模、完善成员技能、培养团队精神、改进领导方式、实施团队薪酬。
控制有哪些功能？ 答:（1）适应环境变化（2）限制偏差累计（3）处理复杂局面（4）提高竞争优势
控制过程包括哪些步骤 答: 控制工作的基本步骤：（1）确立标准，标准是评定成效的尺度。（2）衡量成效，分析衡量结果，找出偏差的原因。（3）纠正偏差，如出现偏差，则采取纠正偏差措施。
简述预算控制的含义及预算的种类。答: 预算控制：是通过编制预算并以此为基础，执行和控制企业经营活动，在活动过程中比较预算和实际的差距及原因，然后对差异进行处理。预算的种类：收入预算、支出预算、现金预算、现金支出预算、资产负债预算等。
创新的原则有哪些？ 答:（1）创新与维持相协调（2）开拓与稳健相结合（3）统一性与灵活性相结合（4）奖励创新、允许失败
创新过程包括哪几个阶段？ 答: 创新要经历四个阶段：（1）寻找机会（2）提出构想（3）迅速行动（4）忍耐坚持
三、论述题
1、试述你对“管理是一门科学，又具有艺术性”的看法。答：首先，科学是系统化的知识，科学的方法应能通过对事物的观察而对事物的本质做出判定，并通过持续不断的观察而对这些本质的确切性进行检验。其次，管理工作同其他技艺一样，也要利用系统化知识，根据实际情况加以运用，以获得预效果，管理是一门艺术是强调管理的实践性。（请根据知识点进行阐述）
2、谈谈你对企业中非正式组织的看法。答：非正式组织对企业有积极的作用，但也可能对企业造成某些危害。
由于组织的复杂本质和对绩效要求的持续变化，非正式组织在完成必要工作方面很有帮助。通过非正式结构自然而然地自发联系，人们得以进入情感支持和产生友谊的人际关系网，以满足重要的社会需要。他们也从与其他能帮助他们更好地完成工作和任务的人的接触中获益。通过人们在工作日和各种非结构环境中的非正式接触，就可以进行有价值的学习和知识共享。
当然，非正式组织也有潜在的危害。它们可能容易受到谣言的影响，传递不确切的信息，产生对变革的抵制，甚至转移重要目标的工作努力，以及那些感觉被排除在非正式群体之外的人会滋生不满情绪。
1、试述马斯洛需求层次理论及其重要性。答：马斯洛需求层次理论的要点：（1）人类是有需求的动物，只有未被满足的需求，才是行为的动机或动力。（2）人类的需求是有高低层次之分的当较低层次的需求基本得到满足之后又会追求更高层次的需求。
内容：（1）生理需要。食物、水、所、性的满足以及其他方面的生理需要。（2）安全需要。保护自己免受身体和情感伤害的需要。（3）归属需要。包括友谊、爱情、归属及接纳的需要（4）尊重需要。内部尊重因素包括自尊、自主和成就感；外部尊重因素包括地位、认可和关注（5）自我实现需要。成长与发展、发挥自身潜能、实现理想的需要。
马斯洛的理论使管理者认识到，妨碍需要的满足或不能满足需要会对员工的工作态度和工作行为产生负面的影响。换句话说，提供满足需要的机会可以产生积极的激励作用。
2、结合实际论述企业应怎样做好激励工作 答：首先，有效的激励要求坚持：物质利益原则、公平原则、差异化原则、经济行原则。人具有自然属性，是自然界的产物，又主宰自然界，人的需求是以物质需求为基础的，激励应给予激励对象合理的物质报酬。有效的激励，要将激励的成本和有可能取得激励收效结合起来，要有利于成本节约、组织效能和活动效率的提高。
第二，认清个体需要差异：这是管理者关心、爱护下属，满足下属生存和发展特别是心理情感的需要。、综合运用激励理论、人与职务相匹配、运用目标、个别化奖励、检查公平系统、重视金钱因素、学习培训、制定激励制度
3、联系实际，论述领导者应具备的素质。答：领导者素质是指管理者在其管理工作中经常起作用的内在要素。具体来说应具备以下几个方面素质：
第一，思想素质。领导者就有强烈的事业心、责任感和创业精神；有良好的思想作风和工作作风，能一心为公，不谋私利，谦虚谨慎，戒矣戒躁，不文过饰非，严于解剖自己，深入基层，善于调查研究。
第二，业务素质。应懂得市场经济的基本原理，掌握中国历史，世界现代化的理论。应懂得管理的基本原理、方法和各项专业管理的基本知识。应懂得思想政治工作，充分调动人的积极性。
第三，业务技能。要有较强的分析、判断和概括能力；决策能力；组织、发挥和控制的能力；沟通、协调企业内外各种关系的能力；不断探索和创新的能力；知人善用的能力
第四，身体素质。这是一项不仅需要足够心智，而且消耗大量体力的工作，因此，必须有强健的身体、充沛的精力。
4、联系实际，试析目标管理的过程。1）目标管理：是下级与上级共同决定具体绩效目标，定期检查目标进展情况，并基于目标完成情况来确定奖酬的一种管理制度。（2）目标管理的过程
第一，制定目标，要有一套完整的目标体系。一个组织的最高管理层首先要制定出年度内要达到的总目标。
第二，执行目标。要有一套完整的组织实施系统。目标制订出以后，完成目标主要靠执行者的自主管理，因为目标制定出来以后，就靠组织的每个人努力完成，如果上级干预过多，就会限制每个人的主观能动性的发挥。
第三，评价成果。要有一套完整的检查和评价检验系统。它包括：自检、商谈、评价奖罚、制定新的目标再开始新的循环。
5、联系实际，试析企业的社会责任。答：（1）企业对利益相关者的责任：
对员工的责任：不歧视员工，定期或不定期培训员工，营造一个良好的工作环境，善待员工的其他一些举措。对顾客的责任：提供安全的产品；提供正确的产品信息；提供售后服务；提供必要的指导；给予顾客自主选择的权利 对竞争对手的责任：在市场经济下，竞争是一种有序竞争。企业不能压制竞争，也不能搞恶意竞争。对投资者的责任：企业首先要为投资者带来有吸引力的投资报酬。
（2）企业对环境的责任：企业在保护环境方面发挥主导作用，企业要以“绿色产品”为研究和开发的主要对象、企业要治理环境等。（3）一般社会福利：社会义务、社会响应等。
6、联系实际，阐述安索夫的企业经营战略及其现实意义。答：（1）市场渗透战略：现有市场与未来市场的组合。对当前市场开发研究新型产品以扩大销售。（2）产品开发战略：现有市场与未来产品的组合。对当前市场开必研究 新型产品以扩大销售。
（3）市场开发战略：现有产品与未来市场的组合。通过集中于对现有产 品的促销实现增长，将现有产品打入新的市场区域。（4）多元化战略：未来产品与未来市场的组合。针对新市场开发相适应 的新产品。
7、联系实际，试述主管人员培训的目标及作用。答：答：目标：
（1）传递信息：这是培训管理干部的基本要求。
（2）改变态度：每个组织都有自己的文化、价值观念、行动的基本准则。（3）更新知识：这里所讲的管理知道是指广义的管理知识。
（4）发展能力：不同层次的管理人员要求不同的能力，要求有不同的培训方法。作用：
（1）有利于实现组织的发展目标。在现代化科学技术飞速发展、市场竞争空前激烈的情况下，知识技能更新和市场情况变化已是司空见惯的事情。
（2）有利于实现员工个人的发展目标。员工个人也有自己的发展目标，如希望掌握新的知识和技能，希望获得较高的报酬和待遇，希望晋升，希望得到符合个人志趣的工作岗位。
（3）作为普通学校教育的补充和延伸：普通学校对学生的教育，主要是基础教育，包括基础性的专业知训与技能的教育。（4）完善企业文化：通过员工培训，能够使员工逐步地理解并且接受企业的文化，理解并且能够有效地贯彻组织的战略意图。
8、联系实际，试析计划制定的步骤。答：（1）寻找机会。从企业管理的内忧外患中寻找发展的机会，从企业的现实有利处境中快速成长的机会，寻找制定计划的真正起点。（2）确定目标。某一个企业或组织在一定的时间和一定的条件下，某一 目标可能比其他目标更重要。（3）确定计划的前提条件。计划工作的前提，就是计划工作的假定条件，即执行计划时的预期环境。
（4）确定可供选择的方案。要发掘多种可行方案，必须具有民主气氛。既要群策群力、集思广益、又要思路开阔、大胆创新。（5）评价各种方案。按照前提和目标来权衡各种因素，以此来对各个方 案进行评价。（6）选择一种方案。正式通过方案。
（7）制定支持性派生计划。派生计划就是总计划下的分计划。
管理不是目的，不能为了管理而管理
管理实质：管理是为了有效地实现目标而采取手段
所谓管理，就是在特定的条件下，通过计划组织领导控制创新等活动，协调以人为中心的组织资源，以实现既定的组织目标 有效的管理：做好对的事 管理有效性衡量；效率、效益 效率：投入产出比 效益：目标达成度
什么事情该做，取决于价值观和目标定位 如何做好，取决于方式方法的使用
如何做好对的事：科学决策-计划-组织-领导-控制+创新 管理职能：计划组织领导控制创新
管理的人性假设：受雇人-会说话的工具，严加管理、经纪人-利益至上、社会人-管理要满足人的社会需求、管理人-企业活动由各种科学决策组成 每个人都需要成就感 分权以发挥潜能 自我实现的人：理论基础-马斯诺需要层次理论-因此管理需要建立新的机制允许工人实现价值-授权机制产生
管理的基本原理：系统原理、责任原理-分工 权责利 以能授权、效益原理-效益为中心的理念 经济社会 短期长期 局部整体、人本原理-尊重 依靠 发展 为了
管理的方法:经济 行政 法律 心理学和社会学 管理学：按研究对象、研究层次分类
第二章：管理者的职责 第一节：管理者的角色 1.管理者
操作者（为自己工作负责）和管理者（为他人工作负责）管理者最大的本事是发动别人做事（在组织中指挥他人完成工作）管理者的首要任务是明确目标
做什么：管理者的职能是围绕目标寻找各种方法，整合各种资源，并激励员工有效达成目标。所以管理者要让下属知道目标是什么还有做事的方法 2.管理者的类型
类型：高层 中层 基层 不同层次的管理者要有不同层次的想法及观念 3.管理者的角色
德鲁克-提出管理者的角色：管理一个组织 管理管理者 管理工人和工作
明茨伯格-管理者角色理论-人际角色（人际关系）
信息角色（信息传递）
决策角色（决策制定）4.管理者角色的变动 组织规模大小对管理者各角色重要性有影响
管理层次不同管理者角色不同1.（职能角度）层次越低从事领导时间越多 2.（管理者角色角度）层次越高决策角色侧重大，人际关系侧重越小
管理者不同的价值取向导致管理者角色不同：一般管理者、成功管理者（晋升速度）、有效管理者（工作成绩）第二节 管理者的素质
1.管理者的工作决定了组织的成败，任何有成就的管理者都离不开其优良素质
2.帕金森定律-机构臃肿 人浮于事 3.管理者基本素质
品德 知识与经验 智商与情商 基本技能 体能素质
第三章：管理思想的演变 第一节：早期管理思想 1.早期国内管理思想 2.早期国外管理思想：
古希腊色诺芬-《经济论》-管理的中心任务是加强人的管理，并论述劳动分工
柏拉图-《理想国》-劳动分工和专业化
亚里士多德-《政治学》-管理和被管理者的关系问题 3.工业革命时期的管理思想（管理萌芽）-解决分工协作问题 亚当·斯密：劳动分工、经纪人假设-《国民财富的性质和原因的研究》（《国富论》）-专业化分工导致效率提升：熟练度、工作承接、新机械
罗伯特·欧文：人事管理-工人是人，而不是机器（重视人的作用，后发展为行为管理思想，人事管理之父）
查尔斯·巴贝奇：作业研究-研究工作方法来提高工作效率、报酬制度 –生产率贡献的大小-固定工资、利润、奖金 第二节：古典管理理论-提高效率 1.“管理运动“的产生 2.科学管理理论
弗里德里克·泰罗：科学管理之父-《科学管理原理》-生铁搬运实验（泰罗制的核心）、铲料试验 关注：1.管理中心问题：提高劳动生产率
2.工作定额原理
3.能力与工作相适应-挑选“第一流的工人“ 4.标准化原理 5.差别计件工资制
6.职能化原理：职能工长制 7.例外原则 8.精神革命
亨利·甘特：计件奖励工资制、甘特图，同样关注和谐问题
吉尔布雷斯夫妇：省略砌砖动作的研究
科学管理理论的贡献：是管理从经验走向理论的标志，也是管理走向现代化、科学化的标志。3.一般管理理论
法约尔：现代经营管理之父-《工业管理和一般管理》 关注：经营管理问题（经营管理的活动、职能和原则）
1.工业经营活动分为六方面：技术、商业、财务、会计、安全、管理
2.管理五要素：计划、组织、指挥、协调、控制 3.管理人员遵循十四条原则
4.管理能力可通过教育获得-建立管理理论 4.行政组织理论
韦伯：组织理论之父-《社会组织与经济组织》
关注：1.权力论：组织中的三种权力：传统的权力、超凡的权力、基于法律和理性的权力（适宜作为理想组织体系的基础）2.理想的行政管理体系：主要负责人（决策）、行政管理人员（执行上级决策）、一般工作人员（做实际工作）
第三节：行为科学理论-理解组织中人的行为 1.人际关系学说（早起）梅奥-霍桑实验
第一阶段：工作场所照明试验
结论：照明与作业效率没有单纯直接关系，但生产效率仍与某种因素有关
第二阶段：继电器装配室试验
结论：生产效率的决定因素不是作业条件，而是职工的情绪。职工的情绪有车间环境，及车间的人群关系决定 第三阶段：大规模访谈
结论：影响生产效率的最重要因素是工作中发展起来的人群关系，而不是工作和待遇环境
第四阶段：接线板接线工作室试验
结论：大部分员工都自行限制产量，成员中存在小派系 《工业文明中人的问题》-人际关系学说： 1.经纪人-社会人 2.企业中存在非正式团体
3.新型领导提高满足度-增加士气-提高效率 4.工人最初对新环境的好奇会提高效率 2.行为科学理论
马斯洛：人本心理学家-需要层次理论-《激励与个性》《良好精神管理》
需要层次理论：生理需要-安全需要-社交需要-尊重需要-自我实现需要
贡献：为心理学第三思潮奠定基础，确定了人本心理学的地位 麦克雷戈：X-Y理论-《企业的人性方面》 X理论（传统的管理观点）:人性假设：经纪人
管理方式：胡萝卜加大棒 Y理论：人性假设：不仅是经济人，还是社会人
管理方式：相信员工 赫兹伯格：双因素理论-《激励因素》
影响人的积极性的两类因素：保健因素（工作环境、工作关系）、激励因素（工作性质、工作内容）第四节：现代管理思想 1.管理理论论丛（11个学派）管理过程学派：孔茨、奥·唐纳
管理职能划分：计划、组织、人事、领导、控制（协调为本质）基本方法：职能分析 社会合作系统学派：巴纳德
主要观点：1.正式组织存在的三个条件：共同的目的、协作的愿望、信息的沟通
2.组织继续生存取决于组织目标实现过程中是否是成员如愿达到个人的目的
3.经理人员职能三条：建立和维持一套信息传递系统、善于激励组织成员为实现组织目标而贡献、确定组织目标
系统管理学派：卡斯特等 主要观点：1.对管理进行系统分析
2.组织由各系统子要素组成
3.子系统间相互依存
4.组织同外界环境相互作用
管理科学学派：定量管理、运作管理、全面质量管理、管理信息系统
权变理论学派:卢桑斯 没有一成不变的准则
第四章：管理的职能—计划 第一节：概述
计划的概念：确定目标和制定相应的行动策略，以实现目标的过程
计划的内容-5W1H 计划的特点：首要性、目的性、创造性、效率性、普遍性 计理：限定因素原理（木桶原理）、承诺原理、灵活性原理、改变航道原理
计划内容体系：从具体到抽象 第二节：计划编制过程
机会评估-确定目标-方案寻拟和评估-方案选定-拟定引伸计划-用预算量化
第三节：战略性计划
概念：应用于整体组织的，为组织未来较长时间（通常是五年）设立总体目标和寻求组织在环境中的地位的计划
一般是由高层管理者制定的具有全局性、长远性的指导性计划 内容：1.战略愿景和使命陈述
2.战略环境分析-知天（一般环境）知地（行业环境）知利危，识彼（竞争对手）识己（企业内部）识长短，深谙顾客
3.战略计划选择：基本战略、成长战略、防御战略 第四节：计划的组织实施
1.目标管理（MBO）：目标设定法：明确目标、参与决策、规定期限、绩效反馈 2.滚动计划法 3.甘特图 4.网络计划技术
第五章：管理的职能—组织 第一节：组织的概念
管理学中有两方面含义：实体的组织、涉及活动过程的组织 为了实现组织目标对资源进行有效配置的活动 组织结构是组织的基本框架，划成图就是组织框架图 第二节：组织工作的重要性
建立精简高效的组织结构对组织非常重要 组织的主要功能：1.明确个人的工作
2.明确个人的工作关系和隶属关系
3.维持所实施各项活动的相互关系
4.明确组织中各部门岗位的权力
有效组织的要求：强调建立以责任为中心的权责利统一的组织结构等。
第三节：组织设计的基本程序 工作划分-工作归类-管理层次-职权关系 第四节：组织结构设计的基本原则 目标明确原则 权责利对等原则 层级合理原则 合理授权原则 弹性结构原则
第五节：组织结构的基本类型 直线型组织 职能制组织 直线职能制组织 事业部制组织
第五章：管理的职能—领导 第一节：领导概念的理解 内涵：领导本质是一种影响力，是为实现组织目标而使用权利向下属施加影响力的过程 基础：下属的追随与服从 手段：指挥、激励、沟通
领导者：对于正式组织来说，是指具有一名以上下属的各级主管 作用：指挥 协调 激励
管理与领导区别：管理范围大于领导 第二节：领导活动的基本要素和基本特征 三要素：领导者、被领导者、目标 基本特征：拥有权力
权力划分：强权力（内在权力）、弱权力（组织权力）--责任是第一位的
第三节：领导者品质理论 早期研究：先天说-伟人说 后期理论：后天说 第四节：人性假设理论
人性的四种假设：经济人（胡萝卜加大棒）、社会人（关心体贴）、自我实现人（提供内在激励）、复杂人（因人而定）
X、Y理论
超Y理论：莫尔斯和洛希 不能一概而论 第五节：领导方式理论 勒温划分领导者行为方式：专职式、民主式、放任式
领导方式连续统一理论：从独裁式领导到放任式领导之间存在多
种领导方式
管理方格理论：贫乏型、任务型、乡村俱乐部型、中庸之道型、团队型
第六节：领导权变理论 Ｓ＝f（Ｌ，Ｆ，Ｅ）
S是领导方式
L是领导者
F是追随者
E是环境 菲德勒模型：两种领导风格：任务导向型、关系导向型
三种情境因素：上下级权力、职位权力、任务结构 结论：任务导向型领导者在非常有利的情景和非常不利的情景工作更好，关系导向型领导者则在中度环境工作的更好
第七章：管理的职能—控制 第一节：控制的含义
含义：是监督活动的过程，确保活动得以按计划完成并能够纠正各种重要的偏差
常见方法：市场控制法（利用外部市场机制）
层级控制法（利用行政管理和等级机制）
同族控制法（利用共同标准）第二节：控制的重要性
控制的过程：确定标准-衡量成效-纠正偏差
可采取的管理行动：不采取行动、纠正实际业绩、修改标准 第四节：控制的类型
前馈式预测、同步式控制、反馈式控制 第四节：控制对管理者的意义 1.有效的控制系统的十个特征 2.设计控制系统时应考虑的权变因素 第五节：控制失调问题
控制系统没有灵活性或控制目标缺乏现实性，所产生的问题比它要防止的问题还要严重
第六节：当代控制问题
第四章
民主与法治
第一节
民主制的发展与实践
民主制的定义
1、demo是谁
2、何种权力，如何行使
作为意识形态的民主理念的演变。民主理念影响的发展过程。民主理念在当今世界上的支配地位。
民主实践的发展过程：
雅典的实践。
代议制民主的出现。
代议制民主即现代民主的基本特征：主权在民，人民通过定期的选举选出代表来行使自己的主权权力，代表对人民/选民负责。人民对代表行使权力时的行动进行全程的监控，如不满意可以随时撤换。在若干重大关键问题上人民可以直接做出决定。
选举制与代表制：在相当长的时间内，选举与代表并没有直接的连带关系，代表及被代表者之间不存在利益关系甚或是委托责任关系。现代的代表制则是代议制民主的责任代表制，代表所要关怀的是被代表者的利益，要对后者负责。
选举制发展的历程。
代议制民主的运行原则：多数原则。
代议制民主的另一特征（或是法治的特征）：国家最高政治权力的定期、和平的更迭（与经典共和制的重合）。
民主制与共和制的联系与区别。共和制的基本特征：
1、执政人数为复数；
2、执政者由选举产生；
3、执政者的任期有限制。
James Madison《联邦党人文集·第63篇》：美国政府的真正特征或区别于古代共和国的地方便“在于它完全排除作为集体身份存在的人民，丝毫不让它染指”政府。所以美国所拥有的完全不是民主，而是一个共和国—一个拥有代表体制的政府。）
民主概念在中国的传入。
当代主要民主制/法治国家的不同实践及共同特征。
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第二节
民主与法治的关系
一个国家治理得好，可以有各种原因，而其中相当重要的一点便是它是否实行了法治。Kelsen：现在西方的民主毋宁更是法治；现在西方的自由毋宁更是权利。
民主和法治是有区别的。一个法治国家可以是非民主的国家，如罗马，如新加坡。一个民主国家可以是非法治型的国家，如雅典，如大革命时的法国。
法治的历史起源于罗马（对公民自由的尊重），发展于西欧的中世纪封建社会（基督教义及力量的相形不下），定型于英法革命及北美独立战争（理性化）。它的基本理念是：每个人都是一个独立的个体，都有自己的不容侵犯的自然权利（或进一步：每个人都是天生平等的）。公共权力应当尊重及保护这些权利，公共权力的运行应当受到限制。
法治国家自然应当制定详细的、成体系的法律，但一个gouvenment by law还不是一个 gouvenment of law。
法治与法制的联系与区别。核心区别在于以下两点：
1、对立法者权力的限制问题；
2、国家与社会生活中的自由度的问题。
法治的前提是国家里没有一个最高的权威和力量，只有作为妥协的法律是最高的权威。所以中国的法家思想还不是真正的法治思想。这也是民主与法治的根本区别：在民主中有一个最高权威：公意或多数，而公意是可以随时变化的。在法治中没有最高权威，如果有只是法律，法律是非人性化的，相对固定的。从这个意义上讲，民主仍然是一种人治，而人治自然有其根本的缺点。
法治的基本诉求是：在国家的政治生活及社会生活中制定固定的、执政者不能侵犯的游戏规则，保护所有公民的权利和自由，对执政者加以限制，不给他留下太多的自由行动空间（每个人都可以预期自己活动的后果）。在政治中，法治的最大优点是限制了统治者的权力，规范了国家的政治生活，限制了公共权力的活动范围，保卫了公民的安全与自由。
我们只须冷静地分析一下，便不难看出，所有治理得好的国家都是法治国家而未必是民主国家。我们所欣赏的政治未必是民主政治而是法治。
当然，民主与法治的区别不等于它们的必然对立。相反，现代民主制可能是最易与法治原则融合的制度：因为都强调了人的基本权利、人与人之间的平等。可以说，在不同于封建社会的现代社会中，民主化可能是实现法治的先决条件。反过来讲，法治也用程序保障了民主制的正常运行。在事实上我们也看到了这种融合所带来的巨大好处。
本文来自: 中国雅思网(一． 雅思考试介绍听力：
听力教材、英语中级听力阅读：整理难句笔记本——摘抄分析写作：图表作文——柱状图、饼状图、曲线图、表格——上面有百分比、数据、固定 的时间段，善于从现象中发现规律，趋势，提炼，升华，得出结论——科研能力口语：
1.自信：不要太介意语音语调，语法，允许犯错误，关注内容，体态语言，2.小心陷阱。要时刻注意沟通，符合生活逻辑。不要忘记提问卡上的问题逻辑顺序。3.3.争取主动。
4.4.有备而来。在很大程度上可以预测。二：写作总的指导5 堂课： 1.总的知道
2.写作流程，问题极其对策（审题）——重点第二篇 3.审题，指令，展开。
4.书信作文。
5.图表作文。本身内容和语言。最后总的串讲。范文作用：吸取语言的营养，不能机械背 诵。
三：写作总论 1． 用书面语言
2． 题目中有单词不认识：它可能是不重要的，或联系上下文可以知道意思，实在看不明白 就抓住看得懂的部分做文章。
3． 时间概念很重要。重点在第二篇。先写第二篇（写对位置）。4． 字数：第一篇至少140 字（10 到12 句话）。第二篇至少250 字（15 到18 句话）。5． 四大原则：1.图表作文重点在描述，不要随意解释，根据文字可以复原图表。2.要让考官觉得你的思路非常清晰，要有“路标行标”，承上启下的短语 结 构词。
3.中心论点由几个分支论点支持。并提供证据。
4.7 分必须有复杂句子结构（并列句、复合句、非谓语动词形式）；用词面 宽
一点，尽量不要多次重复。第一篇用3 个复杂结构，第二篇用5—7，个复杂结构。
四：作业21 页 task 5 version C(多少个字，多少句话，每一段由几句话组成，找语法错误，评论结构布局)74 页 task 2 严格按照40 分钟写。针对十个问题的思考
1． 情感分段和逻辑分段首先晾出观点，罩住一个自然段，2． 文章中心思想句是读者体会（中文）还是作者交代（英文）——第一段就说
3． 3． 引言段（开头第一段）是开门见山（英文）还是层层剥开（中文）议论文不可以太 长，第一段只能3——5 句话
4． 段落主题句有（英文）没有（中文）不要把每个主题句分散在不同处，在第一句写 5． 线性段落（英文）还是螺旋性段落（中文）说出来——为什么这样说
6． 人证（中文）与法证（英文）强调事实、数据、普通人事件、该领域专家 7． 一般具体（英文）还是曲折前进（中文）
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第一节 会计概述
一、会计的概念
(一)会计的产生与发展
1.结论：会计是基于人类社会的生产实践和经济管理的客观需要而产生的。
2.发展史
中国 外国
西周---会计命名
唐代宋代---四柱结算法
=旧管(期初结存)+新收(本期收入)一开除(本期支出)=实在(期末结存)明末清初---龙门账
=“进”(收入)、“缴”(支出)、“存”(资产)、“该”(负债)四大类 1494年，意大利数学家会计学家——卢卡·帕乔利著《数学大全》在威尼斯出版---为世界上现代会计的发展奠定了基础。《算术、几何、比及比例概要》
3.我国会计的法制化进程：
1985年：颁布了新中国第一部会计大法 《中华人民共和国会计法》，(93、99年分别进行了修订)
1992-2002年：基本准则——《企业会计准则》和16个具体准则
2000-2004：《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《金融企业会计制度》 2006.2.15：财政部发布新的会计准则=1+38，自2007年1月1日施行
【仁和会计教育分享，祝各位考生取得好成绩】
(二)会计的概念
会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。(判断)
具体来说，它是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，采用专门的技术和方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并定期向有关方面提供会计信息的一种经济管理工作。
二、会计的特点
(一)会计以货币为主要计量单位(非惟一)
计量尺度有三类：有实物量度、劳动量度和货币量度。
(二)会计对经济活动事项的核算具有连续性、完整性和系统性
(三)会计的核算职能与监督职能相结合(四)会计为提高经济效益服务
扩展：分类
会计按其报告对象不同：分为财务会计和管理会计
财务会计主要侧重于向企业外部关系人提供。
管理会计主要侧重于向企业内部管理者提供管理所需的信息。
(判断)会计是以货币为唯一计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。()【答案】错
(单选)会计的主要计量单位是()
A.时间
B.产量
C.货币
D.里程
【答案】C
三、会计的基本职能(简答)
(一)进行会计核算—---最基本职能
指会计以货币为主要计量单位，通过确认、记录、计算、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。
①计量单位： 货币+主要(非唯一)
②四环节： 确认、(计量)记录、计算、报告
③传统三项工作： 事后记账、算账和报账，也包括事前和事中核算
④核算的主要目的：为各有关方面提供会计信息
(二)实施会计监督
会计监督是企业单位内部的一种自我约束机制，它要求各项经济业务必须遵守国家财政、财务制度和财经纪律，同时还应遵守企业单位的经营方针、政策。
内容：合法、合理
与经济活动的关系：事前、事中、事后
依据：法规、计划、预算、定额和合同。
二者关系：
会计对经济活动进行会计核算的过程，也是实行会计监督的过程。
会计的核算职能是会计监督职能的基础，会计监督职能则又贯穿于会计核算的全过程，两者相辅相成，既有独立要求，又有紧密联系，缺一不可。
(判断)会计的基本职能可以概括为进行会计核算、开展财务分析两个方面。()
【答案】错
(判断)会计核算是会计监督的基础和前提，会计监督又是会计核算质量的根本保障。
()。
【答案】对
(多选)会计的基本职能包括()
A.会计核算
B.会计监督
C.会计预测
D.会计分析评价
【答案】AB
四、会计的对象
(一)不同表述(多选)
会计的对象是指会计所核算和监督的内容。
凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象。
以货币表现的经济活动通常又称为价值运动或资金运动。(企业事业)
提示：并不是生产经营过程的全部内容都是会计核算的对象，只有能以货币表现的经济活动，才是会计核算的内容。(判断)
(二)资金运动
以货币表现的经济活动通常又称为价值运动或资金运动。概括地说，会计的对象就是社会再生产过程中的资金运动。
(三)企业会计对象的内容
1.资金运动的静态表现。
资金运动的静态表现是指一个企业在一定时点上的资产总值和权益总值。其内容反映在企业的资产负债表中。
2.资金运动的动态表现。资金运动的动态表现是指一个企业在一定期间的经营成果，它是资金在生产经营过程各个阶段不断转变形态的结果，表现为收入、费用和利润。其内容反映在利润表中。
(四)行政机关、事业单位会计对象的具体内容
可以概括为社会主义再生产过程中的预算资金收支。
(判断)凡是能够以数量表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象。()
【答案】错
(判断)企业生产经营过程的全部内容都是会计核算的对象。()
一般纳税人与小规模纳税人划分标准：货物生产及劳务50/商贸80/营改增500 11%：交通运输服务（包括无运输工具）、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁/销售、转让土地使用权 6%：现代服务（租赁除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务、无形资产销售（土地使用权除外11%） 零税率：出口货物、跨境应税行为（国际运输、航天、向境外单位提供研发/合同能源管理/设计服务/广播影视制作发行/软件服务/电路设计及测试服务/信息系统服务/业务流程管理服务/离岸服务外包业务/转让技术）、境内单位和个人以无运输工具方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率，经营者免税
租赁：有形动产经营租赁17%、有形动产融资租赁17%、不动产经营租赁11%、不动产融资租赁11% 特殊租赁：地铁车厢等（有形动产租赁）、建筑物等（不动产租赁）、停放通过（不动产租赁17%、未抵扣进项的可以选择5%的征收率简易征收，高速按3%）
融资性售后回租：按贷款服务缴纳增值税（将资产售出后再回租，相当于分期付款购买资产）
一般纳锐人可以选择按简易办法缴纳增值税3%：销售自产货物：县级及县级以下小型水利发电单位生产的电力、生物制品、人体血液、以水泥为原料生产的水泥混凝土、生产建筑材料所用的砂土、自掘连续生产砖瓦石灰（不含黏土实心砖瓦）、自来水（没有电）；发生应税行为：公共交通、动漫形象设计或境内动漫版权转让、电影放映、文化体育服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务
销售自己使用过的货物或旧货：一般纳税人（固定资产：抵扣过17%或13%、未抵扣3%按2%、旧货：3%按2%、其他：17%或13%）/小规模纳税人（固定资产：可选择是否放弃减税3%按2%或3%开专票、旧货：3%按2%、其他：3%） 进项税额：凭票抵扣、计算抵扣（收购农产品13%、有税务章的收费公路票据：价税分离5%或高速3%）、核定抵扣（液体乳及乳制品、酒和酒精、植物油：重实耗定税率）
核定抵扣方法：投入产出法（耗用数量=销售数量*单耗数量/进项=耗用数量*农产品平均购买单价/（1+扣除率）*扣除率）成本法（进项=主营业务成本*耗用率/（1+扣除率）*扣除率）
不动产分次抵扣：不动产及在建工程，当月抵扣60%、第13个月抵扣40%（不适用：自行开发、融资租入、工地临时建筑）（货物用于不动产也适用、改扩建增加原值超过50%也适用）（改变用途变成不动产/在建工程，进项税额转出至待抵扣进项税，在第13个月抵）可抵改不可抵当月转出；不可抵转可抵次月转入，且按净值率折算（未到13个月就转让了，进项可以在转让当期抵扣） 不可抵扣进项税：用于简易计税方法（使用征收率）、免税（未计销项）、集体福利及个人消费（进入消费领域）（旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务均不可抵扣进项税额）（兼用的进项，全部可以抵扣） 非正常损失：自然灾害（可抵，不用转出）、其他非正常损失（不可抵，进项税额转出（包括运费进项））、在建工程（全部转出，无论是否耗用）/使用中的不动产（按净值率转出不可抵扣进项） 进项税额转出方法：直接计算账面成本*税率、还原计算（适用于计算抵扣免税农产品）、比例转出（产成品、半成品中外购部分的进项需转出）、净值折算转出（已抵扣过进项的固定资产/无形资产等） 销售额：视同销售（外购投分送仍在增值领域应视同销售，顺序组价：近期平均、其他纳税人平均、成本+利润+消费税）、兼营（多个事项税目不同，分别按税率核算，不可分割从高计税）与混合销售（同一事项货物+服务）、折扣销售/销售折扣/销售折让、以旧换新、以物易物、包装物押金（啤酒黄酒以1年为限）
金融商品买卖差：（卖出价-买入价，先算差额后价税分离，不算期间税费交易费用，金融商品转让不开具增专票）（老农户小额贷款、国家助学贷款、国债及地方政府债、人民银行对金融机构贷款、住房公1 / 10
积金、外汇管理部门委托金融机构发放的外汇贷款、关联企业内部不超标贷款、1年以上的人身保险保费收入、金融同业往来利息、QIFF委托境内公司在我国从事证券买卖业务、香港投资者沪港通买卖A股、香港投资者通过基金互认买卖内地基金份额、证券投资基金管理人买卖股票债券、个人从事金融商品转让业务）经济政府和事业：（全部价款和费用，扣除代收部分）融资租赁要辨析：（融资租赁有形动产17%/不动产11%、批准后的融资性售后回租按利息6%）航运代票建设费：（航空运输企业代收部分不计入）客运场站付运费：（场站服务费扣减运费）旅游不算食住行、签证门票接团费：（全部价款扣除相关项目，不得开专票）建筑简易扣分包：（简易方法以全部价款和费用扣除分包款）房开政府土地价：（一般纳税人销售其开发的房地产项目（非简易办法的老项目），用全部价款和费用扣除向政府部门支付的土地出让金后的余额）
预征率归纳：一般方法：建2租3转让
5、简易方法：建3租5转让
5、房开一般纳税人：租3预3（一般方法：预征=含税销售额/（1+税率）*预征率；简易方法：预征=含税销售额/（1+征收率）*预征率）跨县市提供建筑服务：均向国税申报（一般纳税人清包工、甲供材、营改增前的老项目可选择简易计税）
一般计税：扣分包/（1+11%）*2%预征/全额/（1+11%）*11%-进项申报 简易计税：扣分包/（1+3%）*3%预征/扣分包/（1+3%）*3%-预征税款 不动产转让（非地产企业）：预交找地税，申报找国税（一般纳税人税率11%、预征率5%、征收率5%；小规模纳税人预征率5%、征收率5%）
一般方法：自建全部价款及费用或外购的扣除原价/（1+5%）*5%预征、自建全部价款及费用或外购的扣除原价/（1+11%）*11%-预交-销项申报
简易办法：自建全部价款及费用或外购的扣除原价/（1+5%）*5%预征、自建全部价款及费用或外购的扣除原价/（1+5%）*5%申报
房开企业销售自行开发的房地产项目：一般纳税人预3%/征收率5%/税率11%、小规模纳税人：预3%/征收率5%（老项目可以选择简易计税）（销售额可以扣除土地价款和拆迁费，需按配比原则）不动产经营租赁：征收率5%（异地租赁，向房屋所在地国税预交，后向主管机关申报）、个人/个体户出租住房：税率5%按1.5%（非住房5%）
个人转让住房：一看持有时间（不足2年全额征税）、二看区域（仅北上广深征税非普通差额征税、其余免税）
出口退免税：不得免征和抵扣税额=（FOB-免税/进料加工复出口材料）*（征税率-退税率）传统增值税免税项目：
法定免税：农业生产者自产农产品、避孕类、古旧图书、直接用于科研教学进口的仪器设备、外国政府或国际组织无偿援助进口、残疾人组织直接进口专用品、销售自己使用过的物品 财政部国家税务总局规定：蔬菜批发零售环节、粕类（除豆粕）、有机肥生产销售批发零售、月销售额3w以内小微企业、图书批发零售环节
消费税
纳税环节：生产、批发、零售、进口、委托加工（除了卷烟外为单一环节纳税）
卷烟在批发及零售环节双重征税：生产环节70元/条为标准（甲类56%加0.003元/支；乙类36%加0.003元/支）、批发环节（11%加0.005元/支）（1箱=50000支=250条） 白酒（20%加0.5元/500克）（品牌使用费优质费等均计入价格） 啤酒3000元/吨位标准（甲类250元/吨、乙类220元/吨）/ 10
黄酒（240元/吨）其他酒（10%）高档化妆品：15% 金银钻零售环节：5% 小汽车：1%-40%乘用车、中轻型商用客车（沙滩车、高尔夫车、雪地车、卡丁车均不属于小汽车，不征收消费税）（电动小汽车免税、车身长度大于7米且10-23座含以下的商用客车免税、货车及货车改装不征、改装车辆看改装前）摩托车：250CC以下不征收消费税 高档手表：20%（1000元以上）
包装物押金：啤酒黄酒（因从量税，是否逾期均不交消费税、逾期只交增值税）纳税人用于换抵投：消费税按最高价（增值税按平均价）非独立门市销售：按门市对外销售额或数量计税 已纳消费税可按实耗法扣除（酒（除葡萄酒）、高档手表、游艇、涂料、电池不可扣）（期初+当期-期末）委托加工应税消费品：组成计税价格（从价）=（材料成本+加工费）/（1-比例税率）受托方未代收代缴消费税，处以税款50%以上3倍以下罚款，委托方补缴消费税
自产自用应税消费品：顺序组价（1.当月同类 2.近期同类 3.组价（成本+利润+自产数量*定额收率）/（1-消费税率））
进口应税消费品组价公式：（关税完税价格+关税+进口数量*定额税率）/（1-消费税税率）
总分机构不在统一县市纳税地点：分别向各自机构所在地（经省级审核可以在总机构所在地汇总）纳税义务发生时间：赊销（合同约定当天）、预收（发货当天）、托收承付（办妥手续当天）纳税期限：期满之日起15日之内（月/季度/海关填发缴款书）
城市维护建设税及附加
税率：7%/5%/1%、3%、2% 税基：仅实际缴纳的两税（不包括费，但包括免抵部分）（同征、同免、不同退、进口不征、出口不退） 纳税地点：代收代缴城建税在受托方所在地纳税
烟叶税
税率：国务院决定20%（收购金额+价外补贴） 征税范围：烤烟叶、晾晒烟叶（仅单位无个人） 纳税申报时间：收购当日起30天内
关税
进口关税税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率（5栏）（另有暂定税率）（关税税率类型是比例税：从价税、从量税、滑准税）
原产地规定：全部生产地标准、实质加工标准（税则前4位改变） 关税完税价格（进口）：CIF（不含：购货佣金、国内复制费、利息、技术培训费、境外考察费、国内税；含：保修费、买房支付的包装容器、在境外开发设计等相关服务、卖方间接收益、特许权使用费） 关税完税价格（出口）：FOB+离岸前运保费 组成计税价格（含符合消费税）：（关税完税价格+关税+消费税从量税）/（1-消费税比例税率） 税收优惠（法定减免）：50元以下、广告样品（无商业价值）、外国政府国际组织无偿赠送的（国际友3 / 10 人不算，国际友人慈善捐赠算特定减免）税收优惠（特定减免）：科教用品、残疾人专用品、慈善捐赠物资
申报：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内；出口货物自运抵海关监管区后装货的24小时前 缴纳：海关填发缴款书之日起15日内（强制措施：加收滞纳金、强制征收（强制扣缴、变价抵缴））延期、退税、补税、追征时限：关税（1退1补3征，延期6个月）、其他税（3退、3补、35无限征，延期3个月）（先复议后诉讼）
船舶吨税
征税范围及应纳税额：外港进入内港的船舶（净吨位*定额税率（进港当日）） 免税优惠：50元以下、初次进港空船、期满后24小时内部上下客货、非机动船舶（不包括非机动驳船，按相同吨位船舶50%计）、渔船、避难隔离修理终止营运或拆解且不上下客货、军队武警专用或征用、外国使领馆国际组织驻华代表及其有关人员的船舶（）
资源税
纳税环节：收进口不征，出口不退（出厂销售或移作自用时一次性征） 计税依据：全部价款+价外费用（不包括增值税和运杂费） 征税范围：原油（不包括人造石油）、天然气（专门开采+与原油同时开采）、煤炭（原煤、洗选煤*折算率）、其他非金属矿（包括盐、石墨、煤层气、硅藻土等）、金属矿
税率：比例税率（原油、天然气、煤炭、海盐、金属矿、大部分非金属矿）；定额税率（粘土、砂石、河北省水资源（陆地表面动态和静态水） 组价：（成本+利润）/（1-资源税税率）
税收优惠：开采原油过程中用于加热修井的原油免征、低丰度油气田资源税减征20%、三次采油资源税减征30%、深水油气田减征30%、15年以上的衰竭期矿山减征30%、稠油/高凝油和高含硫天然气减征40%、填充开采减征50%（铁矿石资源减按40%） 纳税时间：分期结算（合同规定收款日当天）、预收货款（发出应税产品的当天）、其他结算（收讫销售款或索取销售凭据当天）、生产自用（移送当天）、代扣代缴（支付首笔款或首次开具支付货款凭据当天）
反避税：开采后由关联单位对外销售的以关联单位销售额计、开采后直接出口的以离岸价格（不含增值税）计
城镇土地使用税
征税范围：城市、县城、建制镇（不含农村）（拥有土地及使用权的单位或个人） 税率：幅度税率（差距20倍）（降低不超过30%，提高须报财政部批准） 税收优惠（法定免税）：国家机关/人民团体/军队/宗教寺庙/公园/名胜古迹自用土地、直接用于农林牧渔的生产土地、公共用地、盐滩盐矿的矿井用地、免税单位无偿使用纳税单位土地、厂区以外暂免征收 征收管理：按年计算，分期缴纳（次月起，新征耕地满1年起）（土地所在地缴纳）
耕地占用税
税率：地区差别幅度定额税率（差距20倍）（提高不超过50%）（占用农田水利地） 免征：军事设施、学校幼儿园养老院医院占用耕地 / 10 减征：铁路线路/公路线路/飞机机场跑道及停机坪港口航道等占用耕地，减按2元/平征收、农村居民占用耕地新建房屋，减半征收（改变用途，按当地标准补征）
房产税
征税范围：城市、县城、建制镇（不包括农村）的房屋 纳税义务人：国家产权（经营管理单位）、集体和个人产权（集体和个人）、出典（承典人）、产权所有人承典人均不在/产权未确定/居民住宅区内业主共有经营性房产（房产代管人或使用人） 税率：从租12%/从价1.2%/个人出租住房租后用途不计4%（年税率、按月折算） 特殊：无租使用（使用人按房产余值计税）、免租期（产权人按按房产余值计税）、宗地容积率低于0.5按建筑面积的2倍计、独立地下建筑从价时算余值后减50%（从租时一致）、投资联营（是否承担风险判定：不承担风险从租/承担风险从价） 房屋改扩建：差额计入房产余值
税收优惠：国家机关/人民团体/军队自用房产免征、财政部拨付事业经费的房产（本身业务）免征、宗教寺庙/公园/名胜古迹自用房产免征、个人所有非营业用房产免税、非营利性医疗疾病妇幼保健机构自用房产、经营性公租房租金收入免税
纳税义务发生时间：只有将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，其余均为“次月” 征收管理：按年计算，分期缴纳（分摊到各月）
契税
征税范围：国有土地出让（减免出让金不减免契税）、土地使用权转让（成交价）、房屋买卖（成交价）、土地使用权/房屋赠与（参照市场价核定）、土地使用权/房屋交换（差价）【受让方缴纳】 税率：3%-5%
税收优惠：家庭唯一住房（90平及以下：减按1%；90平以上1.5%）、第二套改善性住房且非北上广深（90平及以下：减按1%；90平以上2%）
继承与赠与：法定继承免税、遗嘱继承征税、生前赠与全额征收
企业破产：非债权人承受（安置所有职工且签订不少于3年合同，免；安置30%员工且签订不少于3年合同，减半征收）、债权人承受免税
纳税义务发生时间：签订合同当天，或取得权属转移合同性凭证当天（纳税期限：10日内） 纳税地点：土地、房屋所在地（属地原则）
土地增值税
征税范围：转让、国有、产权转移、收入 税率：50%以内（30%、0）、50%-100%（40%、5%）、100%-200%（50%、15%）、200%以上（60%、35%）应纳税额：增值额*税率-扣除金额*扣除系数 税收优惠：合作建房（自用免，转让征）、互换（个人免，单位征）、标准住宅增值率低于20%、国家城市规划征收
应税收入：货币收入、实物收入和其他收入（不可扣减任何费用）（不含增值税，一般计税11%、简易计税5%）（房开企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资分配或抵偿债务均视同销售） 配比扣除项目（转让新房）：
1取得土地使用权支付的金额：地价款（含登记过户手续费、契税）（逾期开发的闲置费不可扣除）2开发成本：土地征用及拆迁补偿费（自建项目安置，视同销售，计入拆迁补偿费；双方差价计入或冲减拆迁补偿费）、前期工程费（测绘等）、建筑安装工程费（包括装修费、开具发票的质保金）、基础设5 / 10 施费、公共配套费（有偿转让的计收入，其余的不计收入，均可以进成本）、开发间接费用 3开发费用：销售费用、管理费用、财务费用（标准扣除法）【利息+（土地+开发成本）*5%或（土地+开发成本）*10%】（两超一加罚不可扣）
4转让有关税金：城建税和附加（营改增后含印花税）（涉及增值税综合题）
5其他扣除项目：房开企业加计扣除（土地+开发成本）*20%（非房地产开发企业无此优惠）配比扣除项目（转让旧房）：房屋及建筑物的评估价（非原值，重置成本*成新度）、地价款、转让环节税金
配比扣除项目（转让土地）：取得土地使用权支付的金额、转让土地有关税金 纳税时间：合同签订后7日（契税10天）
纳税地点：房产所在地（多个房产转让分别纳税）
车辆购置税
纳税义务人：境内取得自用（购置或使用地）一车一申报
征税范围：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车（除了自行车）税率：10%（1.6升及以下7.5%）
计税依据：不含增值税全部价款和价外费用（同一张发票、无法分辨、控购代收不计）／进口按关税完税价格+关税+消费税（消费税为价内税）／自产受赠获奖最低核定／底盘更换核定同类型最低计税价格*70%／免减税条件消失按初次办理申报金额每年扣减10%（初次申报价格*（1-使用年限*10%）*税率）
法定减免：使领馆机构及外交人员自用／军警／固定装置的非运输车辆／防汛森林消防／回国留学人员现汇购买1辆国产小汽车／来华定居专家进口自用1辆小汽车／农用三轮运输车／城市公交车／新能源
纳税地点：需办登记注册（车辆登记注册地）、不需登记注册（纳税人所在地）纳税期限：60日内
交税方法：自报核缴、集中征收缴纳、代征代扣代收
车船税
征税范围：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于征税范围
法定减免：捕捞养殖渔船、军队武警专用车船、警用车船、驻华使领馆国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船、新能源车免征（纯电商用车、插电混合动力车、燃料电池商用车） 减半征收：节约能源车、挂车/拖船/非机动驳船（拖船1KW=0.67吨） 特定减免：临时入境（包括租入的外国车船） 购置新车船：购置当月起按月计算
纳税地点：登记注册地或扣缴义务人所在地（办证）、所有人或管理人所在地（不办证）
印花税
纳税义务人：境内书立、领受、使用人（合同、数据、账本、证照）权利许可证照：一个房子一个地、还有商标和专利、营业执照别忘记 购销合同：购销金额（以物易物：购销合计金额）建筑安装工程承包合同：承包金额
技术合同：合同所载价款（技术开发合同中不含研发费）/ 10 加工承揽合同：受托方提供主材（能分别计，分别按销售及加工承揽贴，不能分别全按加工承揽）、委托方提供主材（仅对加工费及辅材贴加工承揽） 建筑工程勘察设计合同：收取的费用
货物运输合同：仅运费（不包括装卸费、保险费） 财产租赁合同：不足1元按1元 财产保险合同：不包括所保财金额 营业账簿：实收资本+资本公积或件数 产权转移书据：包括房产销售合同
税收优惠：已缴纳印花税的副本或抄本免税（当正本使用的不免）、无息贴息贷款合同免税、农牧业保险合同免税、公租房经营单位建造管理的公租房免税、对高校学生公寓租赁合同免税
特殊：发电厂与电网之间或电网与电网之间贴花，与个人不贴；技术合同中不包括法律会计审计咨询合同；借款抵押合同（抵押时不贴，转移产权时按财产转移数据贴）
缴纳办法：自算自贴自划销、超500元汇贴、频繁贴花可以1个月汇缴、委托代征加5%手续费（无法确定金额先贴5元，结算时补足，多贴不退） 纳税义务发生时间：签订、领用时（就地纳税）
企业所得税
纳税人类型：居民纳税人与非居民纳税人（登记注册地标准和实际管理机构地标准）
税率：25%（预提所得税税率：非居民纳税人所得与机构无实际联系或未在我国设立机构的，来源于我国的收入按20%减按10%征收）、小微企业20%、高新技术企业以及西部地区国家鼓励类产业15% 收入：货币与非货币形式（合同签订、风险报酬已转移、所有权转移、收入成本可靠计量）
销售货物：以旧换新（既购又销）、买一赠一（总金额按公允价值分摊）、托收承付（办妥托收手续）、预收货款（发货时确认）、支付手续费方式代销（收到代销清单）、售后回购（销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品）
提供劳务：安装费（完工进度，若是销售商品附加条件的销售时即确认）、宣传媒介费用（广告或商业行为出现于公众面前时）、广告制作（完工进度）、软件费（完工进度）、服务费（服务期间分期确认）、会员费（仅会籍的取得会员费时确认；以后不再付费的在整个收益期内分摊）、特许权费（提供服务时确认或交付转移所有权时确认）、劳务费（劳务发生时）、演出（活动发生时）处置资产：根据所有权是否转移判断是否确认收入
非货币性资产投资企业：转让非货币性资产（不超过5年，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额）、投资（不纳税）
其他收入：股息红利（分配决定日）、利息/租金/特许权使用费收入（合同约定）、接受捐赠（实际收到时）
接受政府或股东划入资产：政府划入（股权投资的不确认收入，按政府确定价值作为国家资本金）、股东划入（作资本金的不确认收入，其余确认收入）
不征税收入：财政拨款、行政事业收费政府基金、财政性资金（条件：有文件、有具体管理和办法、企业单独核算）
免税收入：国债利息（转让征税）、地方政府债券利息、符合条件的股息红利（未上市居民企业之间免税、上市居民企业超过12个月免税/不足征税、非居民企业有无机构均征税）、非营利组织的收入（接受捐赠、非政府采购的政府拨款、省级以上规定的会费、不征税及免税收入孳息的利息） 扣除（据实扣除）：工资薪金（临时工等在工资基数内按工资，不在限额内按职工福利；临时工服务于职工食堂等，计职工福利；企业支付给劳务派遣公司的作为劳务费用支出、直接支付给员工的（计入工资基数的作为工资薪金，计入职工福利费的限额扣除）、股权激励在行权时确认工资薪金、汇算前预7 / 10
提工资可计入）、社会保险（规定的五险一金、特殊岗位的商业险，补充医疗及养老保险分别5%以内限额扣除）、企业财产保险（按规定缴纳的财产保险）、费用化的借款费用（费用化的利息，不超限额及债资比）、汇兑损失、环保专项资金、租赁费（经营租赁按期均匀扣除、融资租赁提取折旧分期扣除）、劳保费、有关资产的费用、总机构分摊费用（有证明）、资产损失（包含资产和进项税金）、其他项目（合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费等）扣除（限定扣除）：三项经费（职工福利14%、职工教育经费2.5%，不够可以结转、工会经费2%；核电操作及软件培训不受2.5%限制）、补充保险（补充医疗补充养老分别5%限额）、利息（债资比不超过非金融企业2倍或金融企业5倍，且不超过银行同期利率）、业务招待费（双限额孰抵：总额60%、营业收入的0.5%，筹建期间仅受60%限制）、广宣费（营业收入的15%，医药饮料30%，不够扣得可以结转，非广告性支出不得税前扣除）、公益性捐赠（年度利润12%限额，间接通过非盈利机构捐赠，实物捐赠视为出售后捐赠）、手续费及佣金（财险15%、人身险10%、其他5%、电信5%、代理服务企业据实扣除，非现金支付方式不超限额）、金融企业贷款损失准备（涉农及中小企业贷款损失准备金据实、其他企业1%）
关于营业收入：营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入（不包括：营业外收入（如出售固定资产或无形资产）、投资收益（股权投资的企业例外），包括免税收入）扣除（税金）：企业所得税及可以抵扣的增值税不得税前扣除（不得抵扣的进项、自身承担的销项、买一赠一活动中，赠品的销项）
亏损弥补：下一年度开始，连续五年，先亏先补，后亏后补（境外亏不抵减境内盈利），筹办期不计入营业年度（筹办期亏损可以一次计入，也可以不超过3年分摊）
资产的税务处理：固定资产（没投入使用、不拥有产权、已提足折旧、与生产经营无关、土地不得提折旧）（最低折旧年限：房屋建筑20年、飞机火车轮船及其和生产设备10年、器具工具家具5年、其他运输工具4年、电子设备3年）、生物资产（最短摊销年限：林10年、畜类5年）、无形资产（最低10年、自创商誉以及与经营活动无关的无形资产不得摊销、外购商誉只有在整体转移时才能扣除）、长期待摊费用（固定资产大修（增值50%以上或延长使用2年）按固定资产尚可使用年限摊销）、其他长期待摊费用（不低于3年、租入的固定资产按合同约定期限摊销）企业重组：一般处理（认公允价值）、特殊处理（股权支付比例超过85%，收购比例超过50%，仅对非股权支付部分确认所得，可以弥补亏损为最长期国债利率限额）税收优惠：免征（农林牧渔）、减半（花卉、茶、光赏性作物、海水养殖、内陆养殖、技术转让所得500w起按50%减征）（技术转让所得=技术转让收入-转让成本-税费，且由省级以上科技（境内）或省级以上商务（跨境）部门认定）、残疾人工资加计100%、研究开发费用加计50%（若形成无形资产，按150%摊销）、综合利用资源（减按90%计收入）、创投企业（投资额的70%抵扣应纳税所得额）、公共基础设施与谎报节能水项目（取得第一笔生产经营收入起3免3减半）、特殊行业（2免3减半、5免5减半）、加速折旧固定资产（十大行业）境外所得抵扣税额：分国不分项
无法提供真实限售股原值凭证：按15%计成本
纳税期限：年度终了之日起5个月内（年终停止经营，停止之日起60日内）纳税申报：按月或按季预缴（终了之日起15日内）
个人所得税
纳税人：居民纳税人一个公立纳税年度内居住满365日（临时离境不计，一次不超过30天，累计不超过90天，离境当天算1天）
税率：20%、个人出租住房20%减按10%、稿酬有减征（减30%）、劳务有加征（一次畸高2w-5w加50%，超5w加100%）/ 10
工资薪金税率表（0-1500/3%/0、4500/10%/105、9000/20%/555、35000/25%/1005、5500/30%/2755）应纳税所得额：定额扣除（每月扣3500或4800工资薪金）、定额和定率扣除（4000以下扣800,4000以上扣20%：劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得）、核算扣除（个体户、企事业单位承包经营/承租经营、财产转让所得）
工资薪金所得：独生子女补贴、副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐费等不计入工资薪金所得，退休后再任职按工资薪金计、劳动分红按工资薪金计
内部退养（工资交税，一次性补助平均至退休年龄期限+当月工资-3500找税率计税，全额一次计税）、提前退休（退休金免税，一次性补助平均至退休年龄期限找税率计税，按月工资平均计税）、法定退休（免税）、解除劳动关系（个人辞职不补偿，单位给个人补偿（工作1年补1个月，最长12个月）按当地年平均工资3倍以内免税，仅对超过部分/补偿月份找税率计税，视为月薪按月计算）、保险（五险一金不计入所得，其他保险作为员工所得）、低价出售住房给职工（差额计入工资薪金，按年终奖计）、年终奖/年终加薪/年薪制绩效工资（单独作为一个月的工资薪金计税，选税率时分摊至12个月，每月不足3500的先行补足，其余总额按税率计税，超过的分开计算）、企业年金/职业年金（类似补充养老保险，不超工资5%限额内，暂不计入工资收入，待领用时交税，领用时平均至各月按工资薪金计税）、个人股票期权所得（不得公开交易的期权：授权时不纳税，行权时差价按工资薪金计税，持有收益按股息红利计税，转让按股票转让计税；取得公开交易期权：取得时计收入，不与当月工资薪金合并，也不得扣除3500）
汇总：平均数找税率，整体计税（年终奖/低价售房/内部退养）；平均数找税率，按月计税*月份（提前退休、解除劳动关系12个月为限、特殊行业汇算、年金12个月计算、上市公司不可公开交易股票期权12个月为限）
劳务报酬所得：独立非雇佣（独立董事按劳务报酬计税）、连续性所得（按1个月内计为一次）、劳务有加征（应纳税所得额超过2w加50%/2000，超过5w加100%/7000）稿酬所得：稿酬有减征（减30%）、出版发表（其余按劳务计）、加印版号不变（多次合并一次）、报刊连载后再出书（分2次）、报刊连载（连续多个月，合并一次）特许权使用费所得：不包括土地使用权（算财产租赁所得）、拍卖自己的文字作品按特许权使用计 财产租赁所得：20%、个人按市场价出租20%减按10%、不足4000扣800，超过扣20%（按月征）、可扣除项目（先扣税金及附加、房产税、向出租房缴纳的房租、维修800以内部分可以扣除，最后减税法规定的扣除800或20%）
财产转让所得：20%、应纳税所得额=收入-财产原值-合理费用、深沪上市公司流通股差价暂免征收、内地通过沪港通转让联交所股票免税、香港通过上交所转让A股免税；个人转让限售股交税（按15%计成本）、个人转让非上市公司股票交税、个人转让股权交税 利息股息红利：深圳上海交易所/新三板（持股期1个月以内全额交，1个月但1年减半，超过1年免征）、外籍个人从外商投资企业取得股息红利所得暂免、个人股东获得转增股本交税（相当于分红转股本）、企业给家庭成员购买财产按利息股息红利计税（个体户按生产经营所得计税）、个人投资者借款不还按股息红利计税（个体户按生产经营所得计税）偶然所得：抽奖/获奖按20% 其他所得：提供担保取得的报酬、业务宣传中随即获赠
个人赠与与接收赠与：房屋产权法定继承人之间赠与、赡养人赠与、死亡赠与（均不计所得税），其他受赠扣除相关税费后计税 承包承租经营：
个体工商户生产经营所得：收入-成本-费用-税金-损失（类似企业所得税）、业主的工资不可扣除（仅可扣除3500）、生产经营费用与家庭费用须分开（混用按家庭60%，生产40%核）公益性捐赠：应纳税所得额的30%部分可与据实扣除
税收优惠：免征（发奖级别高的奖金、国债地方债、退休工资、外籍个人以非现金或实报实销形式取9 / 10 得的衣食住行费用、每年2次探亲费、语言培训费、外籍个人从外商投资企业取得的股息红利、见义勇为奖金、福利彩票体育彩票赈灾彩票获奖1w以下免）、减征（） 个人境外缴纳税额抵免：分国又分项，各限额按国别相加后比较
自行申报：年收入12个月以上年度终了3个月内自行申报、中国境内多处取得工资薪金合并申报、境外取得所得自行申报、 源泉扣缴
国际税收 P370-371 税收居民身份的判定。
P372 代表机构按照经费支出所得换算收入计算所得税 非居民企业所得税的扣缴 境外所得实现年度及税额抵免年度 P386 境外非实际亏算额的弥补 P388 境内公司间接负担境外税款的计算 P393 抵免限额、实际抵免税额计算、简易办法计算抵免 P396 分支机构纳税年度 CFC P408-409 同期资料的主体文档、本地文档 P422 预约定价安排的适用范围 FATCA 与 CRS 税收征管法 考点1：税收征管法的适用范围P433 考点2：纳税人简化登记资料 P436 考点3：停业复业登记的纳税人范围 考点4：建账时间、内容、文字要求
考点5：财会制度管理（备案、冲突处理） 考点6：发票管理
考点7：申报方式P444 考点8：延期申报与延期纳税辨析 考点9：税款优先P446 考点10：滞纳金的计算
考点11：税收保全措施与强制执行措施的异同 考点12：欠税清缴制度P456 考点13：税务检查职责P459 考点14：调账检查程序P459 考点15：税务检查中的表明身份P460 考点16：法律责任
考点17：不能作为保证人的情形P466 考点18：纳税担保的范围P466 考点19：可抵押财产与不可抵押财产P467 考点20：纳税质押的分类P469 10 / 10
考点21：纳税信用管理适用范围和信息分类
P470 税收行政法制 考点1：税务行政处罚的设定和种类P475 考点2：税务行政处罚主体的一般规定和特殊规定P475 考点3：税务行政处罚的简易程序与一般程序、听证的范围P476
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