基本建设管理规定

基本建设管理规定（推荐8篇）

基本建设管理规定 篇1

第二条、本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项月和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。

实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。

第三条、基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。

第四条、各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。

第五条、使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目预算的依据。

建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。

第六条、建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。

主管部门应指导和督促所属的建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。

第七条、经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以经批准的动态投资计算）中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。

本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门根据国家有关规定确认。

第八条、经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。

经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

第九条、经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

第十条、凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的基本建设支出预算到位。

实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。

第十一条、经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入）、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。

第十二条、建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。

第十三条、经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。

第十四条、建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备；材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理：

经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。

非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30％作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方。

第十五条、项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。

第十六条、建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

第十七条、建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

第十八条、设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。

第十九条、待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。

建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。

第二十条、其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。

第二十一条、建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。

业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10％。

施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。

第二十二条、建设单位管理费实行总额控制，分据实列支。

建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。具体计算方法见附1.特殊情况确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。

第二十三条、建设单位发生单项工程报废，必须经有关部门鉴定。报废单项工程的净损失经财政部门批准后，作增加建设成本处理，计入待摊投资。

第二十四条、非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资，作待核销处理。在财政部门批复竣工决算后，冲销相应的资金。形成资产部分的投资，计入交付使用资产价值。

第二十五条、非经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的，计入交付使用资产价值；产权不归属本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金。

经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等，建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和产权关系。由本单位负责投资但产权不归属本单位的，作无形资产处理；产权归属本单位的，计入交付使用资产价值。

第二十六条、建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，要认真做好各项资产和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，由划转双方的主管部门报同级财政部门审批，并办理资产、财务划转手续。

第二十七条、基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。

（一）工程建设副产品变价净收入包括：煤炭建设中的工程煤收入，矿山建设中的矿产品收入，油（汽）田钻井建设中的原油（汽）收入和森工建设中的路影材收入等。

（二）经营性项目为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入包括：水利、电力建设移交生产前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。

（三）其他收入包括：1.各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等；2.工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。

第二十八条、各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计入建设成本。

试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。

第二十九条、试运行期按照以下规定确定：引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一般性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定期限执行。个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的，应报项目设计文件审批机关批准。

第三十条、建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核（引进国外设备项目合同规定试车考核期满）或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收，移交生产或使用。凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定，各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短或延长。

第三十一条、各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分按本规定第三十二条处理。

第三十二条、基建收入应依法缴纳企业所得税，税后收入按以下规定处理：

经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。

非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。

第三十三条、试生产期间一律不得计提固定资产折旧。

第三十四条、建设单位应当严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。建设单位与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算管理的有关规定。工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5％预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。

第三十五条、基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

第三十六条、基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

第三十七条、建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。

第三十八条、基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件（书）；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。

第三十九条、在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

第四十条、基本建设项目竣工财务决算的内容，主要包括以下两个部分：

（一）基本建设项目竣工财务决算报表

主要有以下报表（表式见附2）：

1.封面

2.基本建设项目概况表

3.基本建设项目竣工财务决算表

4.基本建设项目交付使用资产总表

5.基本建设项目交付使用资产明细表

（二）竣工财务决算说明书

主要包括以下内容：

1.基本建设项目概况

2.会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况

3.基建结余资金等分配情况

4.主要技术经济指标的分析、计算情况

5.基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议

6.决算与概算的差异和原因分析

7.需说明的其他事项

第四十一条、基本建设项目的竣工财务决算，按下列要求报批：

（一）中央级项目

1.小型项目

属国家确定的重点项目，其竣工财务决算经主管部门审核后报财政部审批，或由财政部授权主管部门审批；其他项目竣工财务决算报主管部门审批。

2.大、中型项目

中央级大、中型基本建设项目竣工财务决算，经主管部门审核后报财政部审批。

（二）地方级项目

地方级基本建设项目竣工财务决算的报批，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）确定。

第四十二条、财政部对中央级大中型项目、国家确定的重点小型项目竣工财务决算的审批实行“先审核、后审批”的办法，即先委托投资评审机构或经财政部认可的有资质的中介机构对项目单位编制的竣工财务决算进行审核，再按规定批复。对审核中审减的概算内投资，经财政部审核确认后，按投资来源比例归还投资方。

第四十三条、基本建设项目竣工财务决算大中小型划分标准。经营性项目投资额在5000万元（含5000万元）以上、非经营性项目投资额在3000万元（含3000万元）以上的为大中型项目。其他项目为小型项目。

第四十四条、已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入管理。

第四十五条、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）可以根据本规定，结合本地区建设项目的实际，制定实施细则并报财政部备案。

基本建设管理规定 篇2

1 水利基本建设财务管理存在的问题

1.1 水利基建财会人员管理职能有待进一步挖掘

建国以后, 我国的水利基本建设获得了长足的发展, 大量的水利工程兴建。但是在相当长的时期内, 管理者并没有重视水利基本建设中的财务管理, 这使得水利工程基本建设过程中的财务管理几乎处于空白的情况。这就造成了很多工程在预算编制的时候将一些项目漏掉, 结果在后续的施工当中出现了资金不足的情况, 为了在当前的预算范围内完成工程, 就采取偷工减料的方式, 造成工程质量下降, 在投入使用之后不断的出现问题, 无法充分发挥其作用。造成这种现象的主要原因就是在工程施工之前的设计阶段, 完全由技术人员进行设计, 而相关的财务管理人员则没有参加到设计过程当中, 这使得财务部门对于工程缺乏必要的了解, 从而导致在预算编制的时候出现了漏洞。在工程完工之后的结算, 也是由领导决定, 财务管理人员并没有决定权, 只是从事单纯的会计核算工作, 没有充分发挥其财务管理的职能, 使财务管理流于形式。

1.2 执行有关制度和规定有待进一步明确

当前我国的水利基本建设的财务领域没有建立健全相关的财务管理制度, 即使有制度也存在着规定模糊的现象, 这使得水利基本建设的财务管理活动没有明确的方向, 存在着混乱和随意性。

(1) 部分概 (预) 算项目与国有建设单位会计制度规定相脱节

当前我国的水利基本建设的财务管理活动主要依据《国有建设单位会计制度》来开展工作, 水利基本建设财务管理的主要的目的就是对建设的预算的执行情况进行准确的反映, 水利基本建设使其开展工作的主要的对象这些都与现行的制度相脱节。

(2) 水利基本建设项目很多是公益性的, 且多需地方配套资金

很多水利基本建设的都需要地方财政提供资金, 这对于一些财政比较苦难的地方政府来说是非常重的负担, 很多政府没有资金就只能以民工的形式来抵用需要提供的资金。然而地方政府提供的民工劳动力的价值并没有一个权威的标准来进行衡量, 相关的政策也没有对劳动力折价进行明确的规定, 这使得水利基本建设的财务管理无法对这部分价值进行核算, 这样就使得核算的结果不能真实的反映水利工程的实际的成本和造价。

1.3 水利基建项目竣工财务决算有待进一步完善

水利基本建设单位在施工完成后要进行决算, 从而对整个施工过程的财务活动进行总结, 对整个工程期间的财务的执行情况进行审查。但是当前水利基本建设单位在工程竣工之后并没有认真的执行财务决算, 提供的决算报表没有按照相应的规定来制作, 这使得整个工程的财务活动无法得到审查。

2 解决水利基本建设财务管理问题的对策

从以上工作中所暴露出来的问题可以看出, 水利基建财务管理还有较大差距。为此必须按照建立社会主义公共财政基本框架的总体要求, 不断深化财政支出管理制度改革, 不断完善制度, 存在的矛盾和问题才能够得到解决。具体做法如下:

2.1 加强水利基建财会队伍建设, 提高人员素质

(1) 财会人员还要努力学习并掌握一定的水利工程建设方面的业务知识, 如概预算知识、工程知识、合同知识等, 弄清水利基建工程概预算定额的执行和费用开支的标准与范围, 全面提高财务人员的综合业务素质, 努力为水利基建工程建设服务。

(2) 加强财会人员的思想作风建设, 努力提高政治和业务素质, 充分发挥财务部门综合管理和监督的职能作用。这就要求加大自学与培训相结合的学习力度。

2.2 加强水利基建财务管理和监督工作

(1) 规范建设项目会计基础工作, 提高建设项目财务管理工作质量。水利基建会计核算对象是水利基建项目, 核算的重点是正确反映水利基本建设概 (预) 算的执行情况, 概算项目与会计科目之间并没有本质的区别, 无非都是把建设项目中的费用进行分类归集, 不同的只是概算是事前的控制, 其归集的项目反映应该需要的投资, 会计科目则是反映不同项目内容实际发生的投资。

(2) 强化建设资金监管。建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用, 因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律法规, 建设单位要合理安排和使用建设资金, 建立有效的资金运行机制, 强化建设资金使用的控制和约束, 首先落实建设资金监管责任人。《会计法》明确规定了单位负责人为会计行为的责任主体, 因此建设单位负责人对本单位的建设资金监督、管理、使用负责, 建设单位内部各职能部门按职责分工落实建设资金监管的各项职责, 各司其职, 各负其责, 共同监督管理。其次建设资金监管按照效益原则进行, 严格按制度办事, 实行规范化管理。

(3) 加强工程价款结算管理和监督。工程价款是施工企业实际完成设计工作量的货币表现形式, 建设单位必须按照合同规定条款、价格进行结算。加强工程价款的监督和管理主要从两个方面进行:一是审核工程价款结算的手续是否完备、结算审批程序是否规范。二是审核结算凭证的合法性和真实性, 防止高估冒算和虚报冒领。

2.3 进一步推进国库集中支付改革工作

(1) 要加强对财会人员的培训, 力争在短时间内尽快熟悉国库集中支付管理的各项制度、办法和操作规程, 提高业务素质, 以便更好地适应改革形势, 投入到新的管理工作中去。同时加快信息化建设, 完善支付系统, 强化安全保障, 尽快全面实现网上申请、审核、批复和支付, 以加快直接支付的速度和效能, 提高支付效率, 不能因人员等问题影响财务工作的正常运转。

(2) 要进一步转换角色, 选准定位, 把财务的控制监督职能作用发挥好。实行国库集中支付后, 财务部门直接经办资金的业务量相对减少, 但审核各类支出额度和用款计划的任务加重了。财会人员要及时调整工作方向和重点, 从过去习惯于记账、算账、报账的传统管理模式中“跳”出来, 把工作重心放在如何审核各类用款计划的合理、合法性上, 切实把好各类支出关。

(3) 不断探索水利基建资金监管的新方式。水利基建资金流转环节的末梢是资金使用单位, 这正是财务部门进行检查监督的重点部位。实行国库集中直接支付后, 资金由国库直达供货商和提供服务的单位, 资金使用的效果如何, 有关违纪问题等, 水利财务部门很难把握。特别是有的地方把原始支付单据保留在财政支付中心, 水利财务部门无法及时看到原始单据, 为财务监督管理带来困难。

摘要：随着市场经济体制的建立和不断的完善, 这使得我国的水利基本建设的所面临的形式发生了新的变化。随着改革开放以来, 我国的水利工程建设获得了长足的发展, 逐渐建立起了具有中国特色的财务管理体系, 为我国的水利基本建设的开展打下了坚实的基础, 取得了巨大的成就。但是应该看到, 我国的水利工程财务管理体制建立的时间相对较晚, 还存在着很多的问题和不足, 文章就我国水利基本建设单位财务管理中存在的问题进行相关的探讨, 并提出相应的改进建议, 为我国的水利基本建设贡献一份力量。

关键词：水利基本建设,财务管理,问题

参考文献

[1]王耕, 李百彦, 陈峰.水利建设单位财务管理浅析[J]安徽农学通报, 2007, (22) .[1]王耕, 李百彦, 陈峰.水利建设单位财务管理浅析[J]安徽农学通报, 2007, (22) .

[2]舒洁华, 舒萍华.基本建设财务会计中应关注的几个重要环节[J]审计与理财, 2007, (12) .[2]舒洁华, 舒萍华.基本建设财务会计中应关注的几个重要环节[J]审计与理财, 2007, (12) .

论水利基本建设财务管理 篇3

关键词：水利基本建设；财务管理

1 加强水利基建财会队伍建设，提高人员素质

（1）认真学习相关的水利基本建设法律、法规和规章。如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《预算法》、《政府采购法》、《工程招投标法》、《国有建设单位会计制度》、《水利基本建设资金管理办法》、《水利基本建设工程价款结算管理办法》、《基本建设财务管理规定》等。通过相关法规制度办法的学习，弄懂弄通制度办法，增强和提高对政策的理解和执行水平，提高依法、依规办事的能力。财务人员在加强自身学习的同时，还要广泛宣传相关的法律、法规和规章，要做到人人学习了解这些法律、法规和规章；在实际工作中，要明确职责，层层细化，自上而下贯彻落实这些法律、法规和规章。

（2）财会人员还要努力学习并掌握一定的水利工程建设方面的业务知识，如概预算知识、工程知识、合同知识等，弄清水利基建工程概预算定额的执行和费用开支的标准与范围，全面提高财务人员的综合业务素质，努力为水利基建工程建设服务。

（3）加强财会人员的思想作风建设，努力提高政治和业务素质，充分发挥财务部门综合管理和监督的职能作用。这就要求加大自学与培训相结合的学习力度。

2 规范建设项目会计基础工作

根据建设项目实际情况，按照财政部颁布的《会计基础工作规范》要求，抓好会计基础工作；结合国家现行财政法规，健全各项财务规章制度，保证财务工作有章可循，有法可依，提高建设项目会计核算质量和财务管理工作水平。尤其要注意建立健全完善的内部控制制度。内部控制制度是一个单位为了实现某一经济活动目标，维护资产财产物资完整，保证财务收支合法、会计信息真实、贯彻国家财经法规和决策，保证经济活动效益而形成的一种内部自我协调、制约、检查的控制系统。建设项目的内部控制制度主要由以下几个要素构成：一是组织机构。建设单位内部机构的设置和分工，应合理解决领导层、各职能部门及各个环节之间相互牵制，互相制约；二是健全的规章制度和明确的职责分工。如人、财、物等管理制度，将各项经济活动划分到具体工作岗位，按照岗位确定任务、职责和权限，用制度来规范建设项目的各项经济活动和管理工作；三是完善内部监督和检查机制。按照制定的各项制度定期和不定期对建设项目的资金管理、工程进度、工程质量等进行检查，并对现存的内控制度进行评价，达到不断完善内部控制制度的目的。

3 加强水利建设项目资金管理

建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用，因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律法规，建设单位要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制。

（1）要依法依规加强计划、预算管理，规范资金安排。项目法人必须按年度计划组织落实，不准搞计划外项目，不准将资金挪作他用，地方配套资金必须及时足额到位。

（2）要建立健全水利项目资金的申请与拨付制度。根据投资计划安排项目建设进度，制定用款计划，并对资金到位、投资完成、工程形象进度等情况及时了解，资金的拨付以用款计划为依据，按工作程序、工程进度、支出预算进行拨款。

（3）要规范水利工程项目资金的审核程序。水利工程项目资金的使用必须经过经办人审查，财务等有关部门审核，单位主管领导核准签字三个程序方可办理支付手续。

（4）规范银行账户管理，保证资金安全完整。要按规定开设、管理银行存款专户，并由财务部门集中统一管理和核算。严禁私设“小金库”和资金体外循环。

（5）建立水利工程项目资金使用管理报告制度和信息反馈制度，加强对水利工程项目资金使用管理的定期或不定期地监督检查，杜绝人为滞留、挤占、挪用水利资金、私设“小金库”、转移资金、逃避财务监督等严重违反财经法规行为的发生。

4 严把建设项目竣工财务决算关

水利基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。财务部门要会同相关部门联合编制工程竣工财务决算，做到按规定期限及时编报，数字准确，内容完整，实事求是。

（1）竣工决算是办理财产交接的依据。首先，由于竣工决算是在搞好日常财务管理的基础上进行的，要求基建财务人员要参与工程建设全过程的财务管理，从概预算的审查、招投标、计划管理、施工合同、工程实施结算、直至竣工决算编报完成。其次，工程竣工后，财务人员要全面清理各项财产物资，核实结余物资，做到账实相符；清理债权债务，并落实最后余额数；要认真核实基本建设拨款额，并同银行核对各项收支，在此基础上，正确计算基本建设支出和各项交付使用资产的成本，对不应计入建设成本的项目要及时剔除，对应计入固定资产成本的待摊费用正确分摊，以保证竣工决算编制的正确性。再次，要加强竣工决算有关指标的分析。竣工决算编制完成后，必须要对报表中所列的各项文字及数据资料进行认真深入的研究，分析各主要指的完成程度，如对建设规模、建设工期、交付使用资产完成情况、工程质量、生产能力或效益等进行分析，从中找出差距、分析原因，为工程交付使用后加强管理提供依据，为提高基本建设财务管理水平打下基础。

（2）财务部门对工程决算应进行全面监管，不仅要求财会人员对工程量、工程定额比较了解，还要求了解有关的政策，熟悉决策工作；财会人员要走出办公室，亲临施工现场了解情况，参与工程量的检测与工程质量的验收；对工程的设计变更、追加概预算及动用工程预备费用等，财务人员要以有关文件批复为依据；对工程结算的材料费的计取，平时要注意了解市场行情，搜集有关资料，勤调查和咨询，并在各种手续齐备的情况下，经审核无误后，根据财务程序进行结算、拨付，不能不问清事实情况盲目进行财务结算资金拨付；对工程量的认定，必须与施工人员一道同乙方会签，根据工程进度、合同条款、监理说明和有关规定进行财务结算、监管；要委托审计机构审查工程预(结)算，作为办理工程拨付和结算依据，搞好水利工程项目的年度财务决算，搞好竣工验收和竣工财务决算审查。

5 加大内部监督的范围和力度

基本建设管理规定 篇4

铁总财[2017]36号

总公司所属各企业，各铁路公司：

现将《中国铁路总公司基本建设财务管理规定》印发给你们，请认真贯彻执行。中国铁路总公司 2017年3月1日

中国铁路总公司基本建设财务管理规定

第一章 总则

第一条 为加强中国铁路总公司（以下简称总公司）基本建设财务管理，规范基本建设财务行为，提高建设资金使用效率，防范资金风险，依照国家法律法规和总公司有关规定，结合总公司基本建设特点，制定本规定。

第二条 本规定适用于总公司所属企业的基本建设财务行为。控股合资公司（以下简称合资公司）基本建设财务行为依照本规定要求履行程序后规范办理。第三条 基本建设是指总公司下达基本建设投资计划的，以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的的新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作。

第四条 基本建设财务管理主要内容包括：建设资金管理、建设成本管理、工程价款结算管理、竣工决算及资产交付管理、绩效评价管理、监督管理等。第五条 基本建设财务管理的主要任务是：

（一）依法筹集和使用基本建设项目（以下简称项目）建设资金，防范财务风险。

（二）合理、准确编制项目建设资金预算，保证项目建设资金需求，提高资金使用效率。

（三）加强项目核算管理，规范和控制建设成本。

（四）及时准确编制项目竣工财务决算，办理资产交付，全面反映基本建设财务状况。

（五）加强对基本建设活动的财务控制和监督，实施绩效评价。

第六条 基本建设项目建设单位（以下简称项目建设单位）包括总公司所属企业和合资公司。项目建设单位内部设立的、专门组织项目建设的机构称为项目管理机构。

第七条 总公司基本建设财务管理主要职责包括：

（一）严格执行国家基本建设财务管理有关规定，制定总公司基本建设财务管理制度。

（二）组织编制项目建设资金预算，筹集、请领、拨付总公司负责筹集的建设资金，保障建设资金需求。

（三）指导、监督、检查、考核总公司所属企业的基本建设财务管理行为。

（四）审批项目竣工财务决算。

（五）按照规定办理国家有关部门要求的基本建设财务工作。

（六）依法接受国家有关部门和机构的监督、审计、检查等，组织整改发现的问题。

第八条 总公司所属企业基本建设财务管理主要职责包括：

（一）掌握项目建设进度，按规定筹集、请领和拨付建设资金，保障建设资金需求。

（二）按照总公司规定履行基本建设财务管理职责，指导、监督、检查本企业项目管理机构基本建设财务管理行为，做好基本建设财务管理基础工作。

（三）切实履行总公司出资人代表（或发展基金实际投资管理人，下同）职责，落实总公司基本建设财务管理各项规定，指导、督促、协助合资公司基本建设财务管理、建设资金筹集工作。

（四）按照总公司要求汇总、上报基本建设财务管理有关报表。

（五）审核、上报项目建设资金预算和竣工财务决算。

（六）依法接受有关部门和机构的监督、审计、检查等，组织整改发现的问题。第九条 总公司所属企业项目管理机构基本建设财务管理主要职责包括：

（一）建立、健全基本建设财务管理制度和内部控制制度，按照规定设臵独立的财务管理机构。

（二）收集整理项目立项到竣工各建设阶段的基础资料，设臵项目基础台账。

（三）根据批准的项目投资概（预）算，做好核算管理。按项目单独核算。及时掌握项目建设进度，定期清查财产物资。

（四）按照规定合理、准确编制建设资金预算，按规定筹集、请领和拨付建设资金，保障项目建设资金需求，提高建设资金使用效率。

（五）及时办理工程价款结算和有关税费的缴纳、增值税抵扣、上转等手续。

（六）按照规定向总公司、总公司出资人代表报送财务报表和资料。

（七）规范合同管理，严格按照合同约定办理建设资金拨付等手续。

（八）对工程承包单位建设资金流向实施监管。

（九）按照规定编报竣工项目财务决算，及时办理资产移交手续。

（十）总公司、总公司出资人代表要求的其他工作。

（十一）依法接受有关部门和机构的监督、审计、检查等，整改发现的问题。

对合资铁路项目，总公司出资人代表应依照前款规定指导合资公司规范履行基本建设财务管理职责。第十条 委托代建项目代建方与委托方按照有关规定和委托代建合同约定开展基本建设财务管理工作。代建方单独核算委托代建项目，及时向委托方请领建设资金，报送财务报表；项目竣工后，编制竣工财务决算，及时向委托方移交会计档案；实施工程承包单位建设资金流向监管等。委托方按约定和工程需要拨付建设资金，编制项目合并财务报表。第二章 建设资金筹集与使用管理

第十一条 建设资金是指依照有关规定，为完成项目建设筹集和使用的资金。建设资金筹集遵循依法合规、多渠道、多元化和低成本的原则。

第十二条 建设资金分为权益性资金和债务性资金。项目的权益性资金主要是指出资人投入的资金和项目建设单位自筹资金；债务性资金主要是指银行贷款、外资贷款等需要项目承担还本付息责任的资金，其中的财政性资金管理执行财政预算管理、资金管理的有关规定。

第十三条 建设资金使用遵循专款专用原则，必须用于批准的项目建设内容。禁止挤占、挪用和项目间串换建设资金，禁止使用建设资金办理委托贷款、定期存款、理财产品、对外投资、担保和拆借、捐赠、赞助、兴办经济实体和从事与项目无关的活动。

第十四条 项目银行账户的开立、变更和撤销执行总公司银行账户管理的有关规定。

第十五条 项目实行建设资金预算管理制度。

(一)项目建设单位编制项目建设资金筹集和支出预算，一般按照先使用权益性、后使用债务性资金的原则安排预算。建设资金预算的编制与施工组织科学衔接，统筹考虑总公司资金、地方资金和银行贷款的到位时间和额度，满足项目建设的需求，避免拖欠参建单位建设资金；科学合理安排建设资金，努力减少建设资金沉淀，杜绝建设资金长期闲臵；不符合规定的支出不得纳入建设资金支出预算。投资计划调整的，编制建设资金调整预算。

(二)项目建设资金年度预算编制的资金范围包括当年计划投资、以前年度计划投资、归还到期的以前年度建设周转贷款等所需资金。

(三)项目建设单位按照项目需求准确编制项目月度建设资金预算，从严控制项目月末银行存款余额，定期分析项目月度建设资金预算执行情况。项目建设资金情况月度内发生较大变化的，及时编报月度调整建设资金预算。

第十六条 总公司筹集的项目资本金，总公司所属企业项目由总公司所属企业向总公司申请拨付；合资项目由合资公司通过总公司出资人代表向总公司申请。总公司所属企业、总公司出资人代表在建设资金拨付到位的三个工作日内拨至项目管理机构或合资公司。

第十七条 总公司出资人代表组织合资公司积极协调落实地方和社会股东出资，努力确保资金及时、足额到位。

第十八条 总公司所属企业项目和合资项目接受无偿出资的，按照国家财务、会计制度的有关规定处理；总公司所属企业接受出资臵换其他合资项目股权的，作为专项应付款管理，履行程序转让合资项目股权后冲销应付款。

第十九条 项目开工建设前，应落实各类建设资金。立项批复资金来源含银行贷款的项目，在报送可研文件前，应先取得银行的项目贷款承诺函。可研文件批复后，项目建设单位尽快与银行按可研文件批复的银行贷款额度签订合同或取得经银行评审同意的批复文件，同等贷款条件下优先选择贷款承诺行。项目投资额超可研文件批复投资额的，项目建设单位上报概算变更申请时应明确增加投资的资金来源。

第二十条 项目建设单位是落实贷款、签订银行贷款合同的主体。项目贷款一般使用固定资产贷款，分年还本额度和时间与项目运营期限和预期净现金流匹配。还本期限原则上不低于十五年，运营期预期收益较差的项目应延长还本期限。与多家银行签订贷款合同的，要统筹安排各家银行合同提款与还本时间及额度。项目建设期使用周转贷款的，项目完工前应使用中长期贷款或其他投资计划内建设资金臵换周转贷款。

第二十一条 总公司出资人代表指导、督促、协调合资公司落实项目银行贷款，充分发挥综合资源优势降低贷款利率，掌握合资公司贷款的筹集和使用情况。第二十二条 总公司统借统还资金的申请、使用、归还等事项按照总公司有关规定办理。

第二十三条 建设资金拨付执行大额资金管理制度。

第二十四条 项目建设单位严格按照批准的项目概（预）算、合同、投资计划、建设资金预算和验工计价拨付建设资金，严禁超拨建设资金；拨付建设资金应及时取得增值税专用发票等合规票据。

第二十五条 项目建设单位违反基本建设财务规定的，总公司、总公司出资人代表可以减少、暂缓或停止拨付建设资金。有下列情形的，暂缓或停止拨付建设资金：

(一)未按照规定设臵财会机构、配备财会人员。(二)未按照规定及时编报项目年度、月份资金预算。(三)违反基本建设管理程序。

(四)擅自改变建设内容、扩大建设规模、提高建设标准。(五)建设资金未按照规定存储、使用。(六)建设资金存在重大安全隐患。

第二十六条 项目建设单位主要负责人是建设资金安全的第一责任人；总会计师、财务负责人对建设资金安全负责。

第二十七条 项目建设单位严格按照规定监管工程承包单位建设资金流向。招标文件和工程承包合同必须明确建设资金监管的内容并明确项目建设单位及其上级主管部门可延伸审计、检查工程承包单位建设资金流向，工程承包单位应予以配合。

第二十八条 合资项目银行贷款由合资公司负责还本。铁路局项目初验合格后银行贷款还本资金向总公司申请，铁路局负责办理还本手续。第三章 建设成本管理

第二十九条 建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出，包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出，不包括工程抵扣的增值税进项税额。

第三十条 建筑安装工程投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值，以及按照合同规定支付给工程承包单位的预付备料款和预付工程款。

第三十一条 设备投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上方能使用的设备。不需要安装设备是指不必固定在一定位臵或支架上即可以使用的设备。

第三十二条 待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的，应分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。主要包括：

（一）勘察费、设计费、研究试验费、可行性研究费及项目其他前期费用；

（二）土地征用拆迁补偿费、土地复垦及补偿费、森林植被恢复费及其他为取得或租用土地使用权而发生的费用；

（三）土地使用税、耕地占用税、契税、车船税、印花税及按照规定缴纳的其他税费；

（四）项目建设管理费、代建管理费、临时设施费、监理费、招标投标费、社会中介机构审查费及其他管理性质的费用；

（五）项目建设期间发生的各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用；

（六）工程检测费、设备检验费、负荷联合试车费及其他检验检测类费用；

（七）固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、报废工程净损失及其他损失；

（八）系统集成等信息工程的费用；

（九）其他待摊投资性质支出。

第三十三条 其他投资支出是指项目建设单位按照批准的项目建设内容发生的房屋购臵支出，林木等购臵、培育支出，生产职工培训费，办公生活用家具、器具购臵支出，软件研发及不能计入设备投资的软件购臵等支出。

第三十四条 项目建设单位应严格控制建设成本的范围、标准和支出责任，以下支出不得列入项目建设成本：

（一）超过批准建设内容发生的支出。

（二）不符合合同协议的支出。

（三）非法收费和摊派。

（四）无发票或者发票项目不全、无审批手续、无责任人员签字的支出。

（五）因设计、工程承包、供货单位等原因造成的工程报废等损失，以及未按照规定报经批准的损失。

（六）项目初验合格3个月后发生的人员工资、办公费、业务招待费支出。

（七）其他不属于本项目应负担的支出。

第三十五条 项目前期费用包括预可研、可研、初步设计等工作环节的材料编制、招标竞标、评估、审查、报送及相关工作发生的费用。前期费用按照与前期工作承担单位签订的合同和前期工作进度支付，项目可研批复后纳入工程概（预）算。

总公司支付合资项目前期费用的处臵应在合资协议、公司章程中载明。总公司所属企业在项目投资计划下达前确需前期费用的，经总公司审核并明确资金来源。

项目取消、终止或者报废所发生或需负担的费用计入企业当期损益。与地方合资或合作项目取消、终止或者报废所发生的费用，平等协商各自需负担的费用。第三十六条 项目建设管理费是指项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的支出。包括：不在原单位发工资的工作人员工资及相关费用、办公费、办公场地租用费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、招募生产工人费、技术图书资料费（含软件）、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。

项目建设单位应贯彻中央八项规定精神，严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》等政策、文件，严格控制项目建设管理费。

施工现场管理人员津贴标准比照铁路局有关规定执行。项目建设单位一般不得发生业务招待费，确需列支的，项目业务招待费支出严格按照国家有关规定执行，并不得超过项目建设管理费的5%。

项目建设管理费实行按概（预）算总额控制，分年度据实列支。

第三十七条 委托代建的项目，代建管理费和项目建设管理费，两项费用之和不得高于概（预）算批复的项目建设管理费限额。代建单位与委托方在代建协议中明确代建管理费金额和支付方式，代建单位向委托方提供全额代建管理费发票，委托方据以列账。代建单位按其他业务收支核算代建管理费收入和支出。第三十八条 征地拆迁费用按照国家、地方政府及总公司有关项目征地拆迁的规定执行，具体额度应符合总公司建设项目征地拆迁验工计价的有关要求。路地双方约定地方政府承担征地拆迁费用以可研报告批复费用为限享受股份权益的，超出可研批复的征地拆迁费用经路地双方确认后计入建设成本，作为合资公司资本公积，不增加地方股份。

第三十九条 项目达到预定可使用状态是利息费用资本化和费用化的划分时点。新线建设项目达到预定可使用状态是指初验合格、通过安全评估、具备开通运营条件。达到预定可使用状态前发生的银行贷款等债务性资金的利息和费用计入项目建设成本，存款利息收入冲减项目建设成本。达到预定可使用状态后发生的项目银行贷款等债务性资金利息费用计入当期财务费用；建设资金存款利息收入冲减企业当期财务费用。

项目取得的财政贴息资金，项目建设期间收到的，冲减项目建设成本；项目竣工后收到的，按照国家财务、会计制度的有关规定处理。

第四十条 项目招标形成的收入、支出必须纳入招标人依法设立的账内核算，严禁将招标收入私存、坐支或设臵账外账。

招标收入是指招标人发售招标文件、资格预审文件收取的费用和因投标人原因不需返还的投标保证金。招标文件、资格预审文件收取的费用应仅限于补偿印刷、邮寄的成本支出，不得以营利为目的。招标支出首先使用招标收入，不足部分列支招投标费用。

第四十一条 项目建设单位依法受税务机关委托办理代扣、代收、代征税款等收取的手续费，纳入单位账户作为其他业务收入核算，并用于办理代扣、代收、代征工作的管理支出，可在不超过30%以内适当奖励相关工作人员。

第四十二条 验工计价是列支建设成本的主要依据，项目建设单位必须严格执行总公司建设项目验工计价办法，真实、准确反映建设成本，严禁虚假验工。项目建设单位将验工计价报表作为会计原始凭证保管。

第四十三条 总公司所属企业将废旧轨料、站后设备等既有线拆除资产用于总公司所属企业项目的，采用调拨方式；用于合资项目的，按照有关国有资产出售和实物资产投资的规定执行。

项目利用既有线拆除资产，设计概（预）算有关章节中应包含资产的数量、价格及有关费用。

第四十四条 项目建设单位为加强工程质量管理，按照合同约定及相关规定对工程承包、监理等单位扣减的费用，及时核减建设成本。

第四十五条 单项工程报废应经有关部门或专业机构鉴定。发生的单项工程报废经鉴定后，报总公司审核批准。因设计、工程承包、供货单位等原因造成的单项工程报废损失，由责任单位承担。项目单项工程报废净损失计入待摊投资支出。

第四十六条 项目发生的各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分冲减建设成本。第四章 工程价款结算管理

第四十七条 项目建设单位严格按照合同协议的约定，在批准的概（预）算、投资计划和项目建设单位建设资金预算范围内，根据核准的验工计价等及时拨付建设资金。

（一）预付款：包工包料工程按当年预计完成投资额或投资计划(扣除甲供材料设备款)的10%拨付工程预付款；拨付预付款时，要求工程承包单位提供等额的预付款保函。包工不包料的工程原则上不拨付工程预付款。项目建设单位应严格按照合同约定、工程进度及时抵扣预付款。

（二）工程进度款：工程承包单位合同约定月份预支工程款的，应要求工程承包单位按照项目建设单位下达的施工计划和施工组织设计，提出月份用款计划；项目建设单位审核后，按不高于下达的月份施工计划的70％扣除甲供材料、设备款及应抵扣的预付款后拨付。

（三）季度结算款：项目建设单位按照核准的季度验工计价或节点工程计价额的90％扣除月份拨付的工程进度款及应抵扣的预付款后拨付。

（四）竣工结算款：项目建设单位按照核准的竣工结算验工计价额的95％扣除已拨付的结算款后拨付。

（五）质量保证金：工程初验合格后，按照核准的验工计价额的5％预留工程质量保证金，质保期满后清算。

第四十八条 工程承包单位工程款以外的建设资金除支付项目建设管理费、缴纳相关税费外，其余建设资金的拨付项目建设单位按照合同约定执行。其中，支付征地拆迁费应与征拆进度相符，省级政府另有规定的除外；支付设计、监理费等应控制在核准的验工计价和合同约定的比例内；支付物资设备款应按物资设备到货情况支付，并预留质保金，总公司另有规定的除外；对铁路局管内配合单位的协议付款，按照协议的约定拨付。第五章 竣工财务决算管理

第四十九条 项目竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理资产移交和产权登记的依据，包括项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料。竣工财务决算应数字准确、内容完整。竣工财务决算的编制办法另行制定。

第五十条 项目建设单位在项目初验合格并确定最终概算六个月内完成竣工财务决算编报工作，项目设计、工程承包、监理等单位应配合做好相关工作。总公司所属企业、总公司出资人代表审核项目管理机构和合资公司编制的竣工财务决算后报总公司。合资项目竣工财务决算经各出资人签章确认后上报。总公司审核批复竣工财务决算。

第五十一条 有尾工工程的项目，项目建设单位在报送竣工决算的同时列出剩余工程的明细清单和完成时限，报总公司计统、财务、建设部和工管中心等单位备案。项目建设单位应抓紧实施项目尾工工程，规范使用建设资金。第五十二条 编报项目竣工财务决算时，除正式竣工验收费用外，不得预留项目建设管理费。预留费用预提计入待摊投资，分摊计入交付资产，并在决算说明中注明预留费用内容、金额。实际发生与预留费用存在差异的，列入企业损益。第五十三条 项目竣工财务决算的编制工作由项目建设单位负责人负责，财务部门牵头，各相关部门配合，组织设计、工程承包、监理等单位及资产接收单位共同完成。竣工财务决算未经审核前，原项目建设单位（或项目管理机构）不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。项目建设单位（或项目管理机构）确需撤销的，项目有关财务资料转入其他单位承接、保管；项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。

第六章 资产交付和结余资金管理

第五十四条 资产交付是指项目竣工验收合格后，将形成的资产交付接收单位的行为。交付的资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。第五十五条 资产交付工作由项目建设单位组织资产接收单位、工程承包单位、设计、监理等有关单位共同完成。项目建设单位与资产接收单位在初验合格后六个月内办理完成资产交付。

第五十六条 项目建设单位要严格按照竣工验收交接工作程序办理初验及正式验收手续。在确保运输安全的前提下，经批准可分期、分区段或单项进行验收交接，办理资产移交。

第五十七条 项目竣工初验后应及时办理资产交付使用手续，按初验时间移交实物资产。项目建设单位向资产接收单位提供估价入账资料，资产接收单位在已批概（预）算内按截止竣工初验日实际完成投资支出及时估价入账并按照规定提取折旧。竣工财务决算批复后，依据批复的项目竣工财务决算调整账务。第五十八条 项目建设单位按照概（预）算使用项目建设资金购买的车辆、办公设备等自用固定资产，项目完工时按照下列情况进行财务处理：

资产直接交付使用单位的，按资产账面净值转入交付使用，项目建设期间按照固定资产管理办法规定的折旧率计提折旧，折旧费用计入待摊投资。资产在交付使用前已报废或公开变价处臵的，项目建设期间计提的折旧费用和固定资产清理净损益计入待摊投资。

第五十九条 为项目配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用公路、专用通信设施、公铁立交桥、送变电站、地下管道、专用码头、大型站房停车场、商业辅助设施等，项目建设单位在项目实施前应与有关单位明确界定投资来源和产权关系，签订产权归属协议。产权归属路外单位的，项目建设单位组织初验合格后移交接收单位。项目建设单位投资购建的设施设备原则上产权归属项目建设单位；项目建设单位出资建设的公铁立交桥，产权按规定移交地方有关部门，项目建设单位相关投资按拆迁还建处理，分摊计入线路资产；项目建设单位出资建设的铁路公安办公用房，产权归属项目建设单位，由项目建设单位与公安机构签订协议交由公安机构使用。

第六十条 项目建设单位应按照概（预）算列明的内容和额度购臵运营所需资产，支付有关费用。生产用交通工具，办公生活用家具、器具，工器具及生产家具等由项目建设单位列资产。办理资产交付时，生产职工培训费等由项目建设单位列运营成本。合资公司委托铁路局采购运营所需资产、资产由合资公司列账的，应签订委托方、代建方、销售方三方合同。

第六十一条 项目取得划拨土地使用权的成本确认为无形资产，包括：(一)取得土地使用权的土地征用补偿费、拆迁补偿费，以及土地征用、拆迁建筑物手续费和用地勘界费等。

1.土地征用补偿费：集体土地补偿费、安臵补助费，被征用土地地上、地下附着物及青苗补偿费，征用城市郊区菜地缴纳的菜地开发建设基金，征用耕地缴纳的耕地开垦费，失地农民社会保险费和国有土地使用权回收费用等。2.拆迁补偿费：被征用土地上的房屋及附属构筑物、城市公共设施等迁建补偿费等。包括红线内和跨及红线外的房屋及附属构筑物、城市公共设施等的拆除、迁建补偿费等。

3.用地勘界费：委托有资质的土地勘界机构对建设用地界进行勘定所发生的费用。

4.办理征地拆迁过程中所发生的相关人员工作经费。

(二)与取得土地使用权有关的相关税费。主要包括土地使用税、耕地占用税、压覆矿藏评估及补偿费、森林植被恢复费、不动产登记费等。

(三)因取得土地所有权而发生的全部迁改项目及费用。包括道路、桥梁、河流、沟渠和通信线路、广播电视线路、电力线路及管线等的迁改费用。(四)其他为取得土地使用权发生的支出。

在临时设施和过渡工程中涉及租用土地及拆迁费用，临时工程、施工措施等引起的迁改费用（单独取得相关土地使用权的除外）分摊计入交付固定资产，主要包括：

1.修建大型临时设施、小型临时设施而发生的租用土地、青苗补偿、拆迁补偿、复垦及其他费用等。

2.因过渡工程引起的租用土地、青苗补偿、拆迁补偿、复垦及其他费用等。3.临时性用地如取弃土场用地征用费。

4.临时工程、过渡工程、施工措施引起的迁改不计入土地使用权。

第六十二条 使用建设资金支付的可抵扣增值税进项税额，作为流动资产交付。第六十三条 结余资金是指项目竣工结余的建设资金，不包括工程抵扣的增值税进项税额资金。项目严格按项目需求筹措建设资金，除全额资本金项目外，一般不得产生结余资金。项目结余资金转入企业资产。

第六十四条 项目终止、报废或者未按批准的建设内容建设形成的剩余资金，按项目实际来源比例归还投资方。第七章 绩效评价

第六十五条 项目绩效评价是对项目建设全过程中建设资金筹集、使用及核算的规范性、有效性，以及投入运营效果等进行评价的活动。

第六十六条 项目绩效评价坚持科学规范、公正公开、分级分类和绩效相关的原则，坚持经济效益、社会效益和生态效益相结合的原则。

第六十七条 项目绩效评价重点对项目建设成本、工程造价、投资控制、达产能力与设计能力差异、偿债能力、持续经营能力等实施绩效评价。第六十八条 项目绩效评价纳入项目后评估一并进行。第八章 附则

第六十九条 总公司出资人代表对非控股合资公司的基本建设财务管理相关事项，按照本规定有关要求执行。

第七十条 项目建设单位应严格执行国家、总公司基本建设财务管理规定，对违规行为按照有关规定追究单位和相关人员责任，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第七十一条 本规定由总公司财务部负责解释。

基本建设管理规定 篇5

B10%

C15%

D20%

答案(B)2.按建设工程公款结算暂行办法（财建[2004]369号），工程预付款原则上预付比例不低于合同款的＿，不高于合同金额的＿。

A．10%，30%

B15%，30%

C10%，40%

D15%，40%

答案(A)

3.按建设工程价款结算咱行办法（财建[2004]369号），在承包人向发包人提出支付工程进度款中14天内，发包人应按不低于工程价款的＿，不高于工程款的＿向承包人支付工程进度款。

A．50%，85%

B70%，90%

C60%，90%

D60%，85%

答案(C)4.国库集中收付制度实行后，事业单位在收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，应借记＿，贷记＿。

答案：（余额账户用款额度/政补助收入）

5.按国有资产管理相关规定，除法律另有规定外行政单位不得用国有资产（）

A.对外担保 B.对外出租 C.对外借出

答案（A）6.某市环保局本级预算项目中有一项为报市财政局安排的图书馆的建工程项目预算，正确的支出功能分类及支出经济分类分别是（）

A.一般公共服务/基本建设支出 B.一般公共服务/其他次本性支出 C.环境保护/基本建设支出 D.环境保护/其他次本性支出

答案（D）7.按会计准则规定，发生以往的销货退回时，应进行的会计处理是：

A.冲减销售的收入，即调减年初留存性差科目 B.冲减本期的销售收入

C.不进行财务处理，在年末调减本年利润

答案（B）8.按照企业并购会计准则，同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的净资产的入账价值与为进行企业合并支付的对价账单价值间的差额调整（）科目。

A.商誉 B.投资损差 C.所有者权差 D。营业外收入

答案（C）9.某上市公司普通股票β系数为2，知的无风险利率为5%，市均平均报酬率为7%，则该公司普通股资金成本是（）

A,9% B.19% C.17% D.4% 答案（A）10.根据内部控制中—不相容职务分高原则以下的做法中正确的是（）

A.由出纳登记银行的记账并编制银行存款余额调节表 B.出纳保管支票及印鉴

C.货物导购及付款分别由独立的不同的人员负责 D.合同负责订立及签署由同一个人（科室）

答案（C）11.某事业单位2009事业结余30万元，经营结余10万元，则转年末转入结余分配的金额是（）

A．30万元 B.20万元 C.0 答案（A）12.按银行基本建设财务管理规定，项目单位应当将应应交财政的竣工结算资金在竣工财务结算批复后（）日内上交财政。

A.40 B.20 C.25 D.30 答案（D）

13.建设单位应在项目竣工后（）个月内完成竣工财务决算编制工作。

A.2 B.1 C.3 D.4 答案（A）14.用现金结算的股权激励在等待期内。应将发生的劳务费计入管理费用或生产成本其对应的贷方科目是：

A.应付职工薪酬 B.资本公积 C.应付账款 D.其他应付款

答案（A）15.某公司销售一批售价10000元，另外规定现金折扣标准是2/10, 1/20, n/30.请问该公司用总价法在销售的应计入“应收账款”科目的金额是多少（）

A.980元 B.10000元 C.99000元 D.9000元

答案（B）16.按现行会计准则，在对存货发出的计算中，不允许的方法是（）。

A．先进先出法 B.个别计价法 C.后进现出法 D.加权平均法

答案（C）17.长期股权投资初始确认会计核算中支付的价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的股利应计入（）

A.长期股权投资 B.投资收益 C.其他应收款 D.应收股利

答案（D）18.投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场没有报价。公允价值不能可靠计量的长期股权投资应予用（）核算。

A.权差法 B.成本法

答案（B）19.某事业单位在受到银行转予的本存款到总收入2340元。应记入贷方科目的是（）

A.其他收入 B.财政收入 C.事业收入 D.经营收入

答案（A）20.某事业单位2008年5月1日以融资式租入设备1台。按租凭协议，设备价款为200000元。运杂费3000元。安装费5000元。该设备已安装调试完毕并交付使用。请问计入“固定基金”科目的金额是（）

A.200000元 B.203000

元 C.208000元 D.0

基本建设管理规定 篇6

一、第一条增加“《建设工程质量管理条例》”。

二、第五条第(一)项4中删去“公共”。同条，第(二)项中增加“监理”。

三、第六条中“六”个月修改为“三”个月。

四、第六条、第七条中的“工程建设”修改为“建设工程”。

五、第八条删去“其竣工验收应当有城建档案馆参加”，修改为“列入城建档案馆档案接收范围的工程，建设单位在组织竣工验收前，应当提请城建档案管理机构对工程档案进行预验收。预验收合格后，由城建档案管理机构出具工程档案认可文件”。

六、增加第九条“建设单位在取得工程档案认可文件后，方可组织工程竣工验收。建设行政主管部门在办理竣工验收备案时，应当查验工程档案认可文件。”

七、第九条改为第十条，第二款后增加“地下管线专业管理单位每年应当向城建档案馆报送更改、报废、漏测部分的管线现状图和资料。”第三款修改为“房地产权属档案的管理，由国务院建设行政主管部门另行规定。”

八、删去原第十条。

九、增加第十四条“建设工程竣工验收后，建设单位未按照本规定移交建设工程档案的，依照《建设工程质量管理条例》的规定处罚。”

十、第十五条改为第十六条，修改为“本规定由国务院建设行政主管部门负责解释。”本决定自发布之日起施行。《城市建设档案管理规定》根据本决定作相应的修改，重新发布。

中华人民共和国住房和城乡建设部令第9号《住房和城乡建设部关于废止和修改部分规章的决定》已于12月31日经住房和城乡建设部第68次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。

住房和城乡建设部部长

姜伟新二〇一一年一月二十六日住房和城乡建设部关于废止和修改部分规章的决定(节选)经月31日第68次住房和城乡建设部常务会议审议，决定废止、修改下列规章，现予发布，自发布之日起生效。

一、废止下列规章(略)

论加强水利基本建设资金的管理 篇7

关键词：水利基本建设,资金管理,重要性,问题,对策

水利是国民经济的基础, 水利建设在国家基本建设中占有举足轻重的地位。随着国家对水利投入逐年增多, 水利基建管理程序逐步规范, 水利基本建设财务管理遇到了许多复杂的新情况, 原有的管理模式受到冲击, 为保证水利建设资金正常、有效运行, 必须加强水利建设资金的管理[1]。

1水利基本建设资金管理的重要性

近年来, 国家采取积极的财政政策, 大幅度增加基础设施的投入, 以扩大内需, 拉动经济的发展, 使一批多年想干而不能如愿的水利骨干工程项目得以实施。面对新的水利建设高潮, 如何通过加强建设资金的管理, 降低工程造价, 确保工程质量, 最大限度地发挥资金效益, 显得尤为重要。因此, 必须从思想上提高对水利建设资金管理重要性的认识。

(1) 加强水利建设资金的管理是党中央、国务院的一贯要求。严禁挪用水利建设资金, 绝不允许把水利建设资金拿去弥补经常性开支或搞其他建设, 甚至建楼堂馆所, 这就要求水利管理部门和建设部门要认真做好建设资金的管理, 并把加强水利建设资金管理与加强工程质量管理紧密结合起来, 从多方面加强对资金使用情况的监督检查, 杜绝多种违法违纪行为, 保证水利建设资金真正用在工程建设上[2]。

(2) 以水利建设资金管理为核心的水利基建财务管理是水利建设投资管理的中心环节。水利基建财务管理是整个基本建设工作的重要组成部分, 对防止水利建设资金流失、提高投资效益起着至关重要的作用。水利基建财务管理是一项政策性和技术性很强的综合管理工作, 其主要原因:一是基本建设财务管理要执行国家有关法律、法规、方针政策;二是基本建设财务管理的核心是资金管理, 而资金管理贯穿于预算、控制、核算到分析考核的全过程;三是基本建设财务管理有一项任务为参与筹集建设资金、合理安排使用资金, 这也是提高投资效益的重要途径之一;四是加强财务管理, 监督资金按规定使用, 是党和人民赋予的重要职责, 是一项事业性很强的经济工作, 只有提高认识, 才能重视这项工作, 真正管好、用好水利建设资金, 充分发挥水利建设资金投入的社会效益和经济效益。

2水利基本建设资金管理存在的问题

随着近年来我国对于水利基本建设资金的不断投入, 水利基本建设管理工作日趋完善, 各个项目也都能按照水利基本建设规范实施。但由于水利工程建设项目前期勘测、规划、设计及建设过程等工作投入大, 专业性强, 管理要求高, 使水利建设还存在管理弱化和浪费损失现象。主要表现在以下几点:

(1) 当前水利基建管理存在计划管理不顺、预算管理不严、项目管理不到位、财务管理弱化等问题, 具体到财务管理上, 存在资金用款计划和用款申请的编制质量不高、报表报送不及时、地方配套资金没有及时足额到位、已竣工交付使用资产其财务帐目没有同步移交、合同管理滞后等问题。

(2) 在体制政策方面, 计划、财政和行业各自独立运行, 各有各的管理制度, 加上现有基本建设管理的政策制度不完善、不健全, 缺乏统一的管理程序, 有的制度还明显滞后, 难以适应改革的变化。

(3) 在主观管理方面, 部分单位领导对财务工作重视不够、认识不足, 对国家的有关政策不了解;财务部门对项目立项、投资估算、经济评价等参与太少, 在水利基本建设大部分项目中财务所能发挥的作用仅仅是核算功能, 财务的监督和控制功能仅局限于是否符合合同规定等常规性审核, 至于工程的进展情况、合同签订的过程, 财务人员均不能有效参与。因此, 财务管理在基本建设项目管理中所发挥的作用是有限的, 难以对全部资金实施全过程监控。

3加强水利基本建设资金财务管理的措施

我国将进入全面建设小康社会的历史关键时期, 流域水利建设要坚持中央水利工作方针和部党组治水新思路, 建立节水型社会, 促进人水和谐, 以水资源的可持续利用支撑经济的可持续发展。今后很长一段时期, 国家还将对水利建设投入巨资, 进一步加强财务管理, 做好财务工作, 对管好、用好水利资金意义重大。主要应做好以下几方面工作:

(1) 认真学习和研究有关制度、法规, 选配合格的会计人员。现行水利基本建设财务管理主要执行国家计委、财政部、审计署以及水利部根据水利行业和部门特点制定的制度和政策法规, 主要是以实行四制 (项目法人负责制、招投标制、工程监理制及合同管理制) 为标志的一系列改革, 保证水利基本建设的顺利进行。财政部、水利部先后出台一系列的法规和规章, 如《水利基本建设资金管理办法》《基本建设财务管理若干规定》等。这些法规和规章的出台为水利基本建设财务管理确立了规范, 制定了衡器。因此, 水务部门必须加强自身建设, 牢固树立从严治政、依法治水、依法管理全市水事活动的法治观念, 按照《会计法》《会计基础工作规范》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》《事业单位财务规则》《水利基本建设资金管理办法》《基本建设财务管理若干规定》的规定, 结合水利工程基建管理工作特点, 制定详尽、具体、操作性强的财务管理制度。

为满足水利工程项目建设管理的需要, 项目建设单位必须设置独立的财务机构, 配备具有相应岗位任职资格料证的会计人员。水利基建财务工作综合性较强, 涉及项目建设单位管理的各个方面和资金管理全过程的各个环节, 在项目法人内设机构组成中, 设置财务机构, 配备取得会计岗位任职资格的财会人员, 这是保证做好水利基建财务管理工作的基础条件。

(2) 加强会计基础工作, 规范会计核算。随着水利投资的逐年增加和来源渠道的拓宽, 水利基建财务管理职能成为水利基建资金管理的重点, 如何发挥好水利基建财务管理、监督职能, 是当前水利基建财务人员应该考虑的首要问题。主要应注意以下几个方面:加强财务管理, 规范资金使用。水利工程建设单位要严格按照《基本建设财务管理若干规定》 (财建[2002]394号) 的要求做好建设项目财务管理工作, 建立和健全单位内部控制制度, 配备具备会计从业资格证书且精通基建会计业务的财务会计人员, 严格按规定的程序、手续办理支付业务, 加强资金流转各环节的财务监督。各类工程建设资金必须由本单位财会机构集中统一管理和核算, 严禁私设“小金库”和资金体外循环。多个建设项目的建设单位, 应按照每个建设项目单独建账, 单独核算。同一个建设项目, 不论其建设资金来源性质, 原则上必须在同一账户核算和管理。二是加强合同管理, 严格工程价款结算。水利工程建设单位要建设单位会计核算应严格按照财政部《国有建设单位会计制度》 (财会字[1995]45号) 和《国有建设单位会计制度补充规定》 (财会字[1998]17号) 来执行。同时承建单位严格按照国家财政部、建设部共同制订的《建设工程价款结算暂行办法》 (财建[2004]369号) 进行工程价款结算。工程价款应按照建设工程承包合同规定的条款、实际完成的工作量结算和支付。设备、材料货款应按采购合同规定的条款支付。建设单位与施工、设计、监理或设备材料供应单位签订的合同必须详尽, 应包括合同金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。预付款应在建设工程或设备、材料采购合同已经签订, 施工或供货单位提交了银行的履约保函后, 按照合同规定的条款支付。合同中应详细注明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等内容。建设单位与施工单位进行工程价款结算应实行过程质量保证金制度, 建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金, 待工程竣工验收1年后再清算。三是加强资金使用的控制与管理。首先, 加强资金拨付管理。水利基本建设资金拨付是财务组织的一项基础性工作, 要严格按照基本建设资金拨付原则拨付资金, 防止资金拨付过程的截流、挤占等行为的发生, 按照国库集中支付的方式, 由投资主体直拨资金到项目建设单位, 减少中间环节, 避免资金滞留。其次, 严格资金的使用管理。基本建设资金使用是资金管理的重要环节, 加强资金使用管理对于节约基本建设资金、降低建设成本、提高投资效益十分重要。基本建设资金使用必须符合国家法律、法规、财经制度, 符合批准的项目建设内容和建设标准, 符合合同条款规定的结算手续, 否则, 财务组织有权拒绝支付资金:在建设项目价款结算上, 对资金支付的合法性、合规性、手续的完备性及数量、单价、金额的真实性进行审核, 对不合法、不合理、不符合条件的事项不予支付资金;基本建设工程项目的费用性支出虽然在工程总投资中所占比例不大, 但直接影响到投资效益, 因此, 对于费用性支出严格控制在下达的投资计划和批复的概算内, 不得超标准开支。再次, 规范工程项目的会计核算。会计核算是反映工程项目建设成本的重要手段, 是财务决策和财务分析的前提[3]。因此, 要按照《国有建设单位会计制度》的要求和概预算划分的工程项目, 及时、准确地进行会计核算, 正确计算建设成本。在建设项目竣工验收时严把竣工验收关, 按时、准确编报竣工财务决算。四是加强会计基础工作, 监理信息反馈制度。水利工程建设单位应重视和加强会计基础工作, 按照财政部《会计基础工作规范》的要求, 认真做好会计核算, 登记会计账簿, 编制财务报告, 加强档案管理。同时建立信息反馈制度, 指定专人负责信息的收集、汇总工作, 及时向有关部门报送信息资料。报送的信息资料要求完整、数字真实准确、报送及时, 严谨弄虚作假[4]。

综上所述, 建设项目财务管理和监督不仅仅局限于建设实施阶段, 而应从建设项目前期工作、建设实施、建设项目竣工阶段三个环节进行, 才能有效控制建设项目投资成本, 提高建设资金使用效果和项目的投资效益。

参考文献

[1]潘立宁.加强水利建设资金管理迫在眉睫[J].发展研究, 2005 (4) :21-22.

[2]黄亚明.对水利建设资金管理的几点思考[J].江苏水利, 2002 (2) :21.

[3]范若敏.加强基础水利建设资金管理发展基础设施建设[J].内蒙古水利, 2002 (1) :74-75.

关于基本建设财务管理问题的思考 篇8

摘 要 本文从基本建设财务管理的重要性出发，分析了基本建设财务管理存在的问题，并提出了相应的建议。

关键词 基本建设 财务管理 对策

一、加强基本建设财务管理的重要性

（一）基本建设的含义

所谓基本建设，是在国民经济发展过程中，兴建建筑、购置和安装固定资产以及与此相关的其他经济活动。基本建设的主要内容包括建筑安装工程，设备购置和勘察、设计、研究实验、征地拆迁、试运转、生产职工培训和建设单位管理工作等。

（二）加强基本建设财务管理的重要性

1.提高投资效益的需要。由于我国各地的生产力水平不一，在基本建设方面存在的超概算、超投资、超标准的现象屡见不鲜，只有加强基本建设的财务管理与监督，才能提高基本建设的投资效益。

2.我国廉政建设的需要。近年来，在我国基本建设中，屡屡发生一些地方贪污受贿严重，不正当竞争犹存的现象。因此，加强基本建设中的财务监管力度，一定程度上可以提高建设单位的财务管理透明度，减少违法违纪的发生，促进基本建设的健康发展。

3.强化财务监督的需要。对于任何一个基本建设的投资项目来说，越是投资大，越要加强财务监督。每一个基本建设项目从立项到投人运行，每个环节的操作正确与否，都关系到整个项目的操作和运行，并与基本建设财务管理不可分割。可以说，基本建设项目的顺利完成离不开基本建设的财务监督。

二、基本建设财务管理中存在的问题

（一）基本建设会计核算和财务管理办法滞后

当前，我国现行的基本建设会计核算办法仍然依据的是1996年制定的《国有建设单位会计制度》和1998年《国有建设单位会计制度补充规定》，而基本建设财务管理办法依据的是财政部2002年修订并施行的《基本建设财务管理规定》和2003年《关于解释基本建设财务管理规定执行中有关问题的通知》。但随着我国市场经济的深入发展，社会主义市场经济体制改革深入，基本建设投资规模的扩大，以及投资主体的多元化，原来的基本建设会计核算和财务管理办法，以及其他基本建设会计制度已不能满足于现代经济建设发展的需要，尤其是很多新生事物、新兴因素的出现，致使现代基本建设需要更与时俱进的会计核算和财务管理办法，以及基本建设会计制度。

（二）缺少专业的基本建设财会人员

基本建设项目建设单位缺少专职的或专业的财会人员是较为常见的现象。基本建设会计核算不同于企业会计、预算会计核算，其大学专业设置较少，专业书籍有限，专业培训几乎空白。一旦项目立项之后，通常是由基本建设单位组建一个临时的基建班子。临时班子的人员大都是从一些单位抽调过来，尤其是财务人员，大多是赶鸭子上架，抽调过来的财务人员不是专业的财务或会计人员出身，不了解基本建设的程序、相关法律法规和工程造价知识，更缺乏基本建设财务管理经验，对基本建设的资金使用，难以做到管理规范化和科学化。

（三）项目单位基建财务管理不善，监督不力

基建项目单位的财会人员通常很少参与基建项目的前期准备工作，一些财会人员甚至连工程招投标以及合同的签定都未参与，同时，在基建项目的实施过程中，财会人员对于基建资金的管理和使用，费用支出的范围，工程价款的结算审核不严格或由于对此类知识的欠缺，致使一些人员钻了管理的漏洞，挪用工程款。

三、加强基本建设财务管理的对策

（一）健全基本建设会计核算和财务管理办法

基本建设会计核算和财务管理办法作为基建财务管理的依据，健全基建的会计核算和财务管理办法可谓是加强基建财务管理的前提。但我国现行的会计核算和财务管理办法已有些滞后，不符合新时期我国基本建设财务管理的需要，因此，相关部门应逐步完善和健全会计核算和财务管理办法，做到与时俱进，以让基本建设单位的财务管理做到有据可依。同时，各级财务部门应根据已出台的基建会计和财务管理办法，结合本单位的实际情况，建立和健全适合本单位基建的各项财务管理制度。如建立基建支出预算编制制度，建设项目概预算、决算审查制度，资金拨付制度，工程价款结算制度等等。

（二）提高基本建设单位财会人员的专业素养

针对一些单位缺少专业的基本建设财会人员，导致基建财务管理工作质量不高的现象，应着重加强基本建设单位会计人员的专业素质培训。财务人员作为财务管理的直接力量，其直接掌控着基本建设财务管理工作的质量。其不仅要了解基本建设会计制度和财务管理办法，还要熟悉国家关于基本建设所规定的程序和相关的工程知识。了解和掌握项目工程的招投标法与合同法，这是基本建设对财会人员会计核算和财务管理所必须具备的基本要求。基于此，上级财务部门或者建设单位应加强对财会人员的培训，实行持证上岗制，对于不符合要求的财会人员一律不予采用。并定期組织财会人员开展研讨会，着力解决工作中遇到的问题，在提高财会人员的理论水平的同时，也注意实际问题解决能力的培养。另外，加强对外交流，组织相关的财务人员参加学习先进单位的财务管理经验，取长补短，提高自己单位的基本建设财务管理水平。

（三）强化财政监督管理力度

基本建设财务管理不仅包括项目的建设期间的监督管理，还包括项目建设之前的前期管理，这是很多单位容易忽视的环节。项目前期可谓是“源头”，只有抓好了“源头”，才能有一个好的开始。因此，一些单位的财会人员应积极参与基建项目的准备工作，如项目的招投标，投资预算评审与项目立项审批等工作。同时，在项目的建设时期，应做好资金管理，严格资金拨付程序，实行专人、专账、专户的资金管理办法，严格按照计划、程序、预算的财务管理办法，做好资金的拨付管理，并实行资金拨付责任制，对每一笔的资金拨付情况实行责任到人机制，以强化财会人员的资金管理责任意识。另外，在项目建设过程中，还应加强对基本建设项目的监督检查。如上级的财务部门或者审计部门可以定期或不定期地进行财务检查，时常到基建工程的现场察看工程进度，及时了解资金的拨付和到位情况，以防止资金的挪用、挤占、截留、转借等违法违纪行为的发生。

参考文献：