“小金库”专项治理工作总结（精选15篇）
根据XX市《关于印发
一、领导重视，积极部署实施
为确保此次“小金库”专项治理工作顺利完成，在X委、X政府的领导下，由我局牵头，县治理“小金库”工作领导小组成员单位共同负责组织，涉及此次专项治理工作的各单位都成立了相应的工作小组，使此项工作有条不紊开展着。短时间内，我局迅速传达和部署好此次工作的内容，使涉及此次“小金库”专项治理工作的国有及国有企业有充足的时间进行自查自纠工作。
二、及时动员，认真监督落实
在为期XX天的小金库自查自纠工作，我局印制和发放了关于此次国有及国有企业小金库专项治理工作方案，并在方案中指明了开展此项工作的涉及的范围、步骤以及方法，在治理活动开展中对涉及此次治理的XX个相关单位进行监督和指导，及时发现这XX个单位在自查阶段中存在的问题，并予以指导解决。在回收的“小金库”自查自纠情况报告表中，绝大部分单位都不存在小金库的违规现象，仅有一家单位出现了“小金库” 违规现象，这一单位是XXXX公司。此公司存在“小金库”违规现象主要是由于在部分炸药配送费及一些费用未
入账所致，它的“小金库”有过道租金是XX元，押金是XX元，炸药运输配送收入XX元，共计XXX元收入未入账，这些收入用于招待支出XX元，剩余XX元为现金。XXX物资公司在“小金库”自查阶段发现自身存在“小金库”之后，及时申报并积极进行整改，我局也对其进行了严肃的批评教育，并责令其尽快处理完“小金库”，完善各项财务管理制度，杜绝“小金库”现象的再次发生。
通过开展“小金库”自查工作，进一步增强了我县各国有及国有资产企业的法制意识，强化了财务管理制度。今后，我县将以这次自查工作为起点，进一步加大对各单位“小金库”现象的监督和查处，做到发现一个查处一个，力争做到清理工作不留死角，从源头杜绝腐败，确保各单位资金的高效使用。
XXXX小金库专项治理小组
在全国开展“小金库”专项治理工作, 是深入贯彻落实科学发展观的具体体现, 是完善社会主义市场经济体制的必然要求, 是深化收入分配制度、财税体制等改革的重要内容, 是建立健全惩治和预防腐败体系、推进反腐倡廉建设的重大举措, 具有重要的现实意义。当前要按照中央提出的“标本兼治、纠建并举, 分级负责、分口把关”的原则, 扎扎实实地抓好五个环节的工作。
——科学把握治理范围重点。
凡违反国家法律法规及其他有关规定, 应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金 (含有价证券) 及其形成的资产, 均纳入治理范围。重点是2007年以来形成的各类“小金库”资金的财务收支情况, 以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产情况。对设立“小金库”数额较大或情节严重的, 应追溯到以前年度。“小金库”主要表现形式包括:违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”;其他表现形式。
——确立专项治理重点对象。
重点检查面不得低于纳入治理范围单位总数的5%, 重点领域、重点部门和重点单位检查面不得低于20%。重点检查对象是执收、执罚权相对集中的部门和单位;教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密切相关的部门和单位;宾馆、培训中心、招待所、新闻媒体机构等与党政机关、事业单位有隶属关系的单位;以前检查发现存在“小金库”的部门和单位;有群众举报的部门和单位;自查自纠措施不得力、工作不认真的部门和单位。重点检查要与规范津贴补贴、规范行政事业单位经营性资产管理、节约和控制行政成本支出、加强银行账户监管, 以及行政事业单位票据管理检查、扩大内需促进经济增长和政策落实情况监督检查等工作相结合, 整体推进, 综合实施。
——明确专项治理方法步骤。
专项治理工作分动员部署、自查自纠、重点检查、集中处理和整改建制4个阶段, 从4月起至年底基本结束。要认真学习、贯彻落实全国治理“小金库”电视电话会议精神, 切实加强组织领导, 建立健全工作机制;深入做好思想发动、政策宣传工作, 充分发挥新闻媒介作用, 广泛发动群众, 支持群众监督, 鼓励群众举报;确定治理工作重点, 制定专项治理工作方案, 细化治理工作措施, 把治理的各项准备工作做好做实。
——充分发挥政策引导作用。
鼓励自查自纠、严惩顶风违纪和鼓励举报是这次“小金库”治理工作在政策上的三个突出特点, 要高度重视和运用这些政策手段, 充分发挥政策引导作用, 确保“小金库”治理工作取得实效。要注重制度建设, 针对检查发现的新情况和新问题, 及时制定有关制度法规, 完善管理, 强化制约;完善内部监督制约机制, 提高财政资金使用的规范性和有效性;建立部门预算公开和单位财务公开制度, 增强预算和财务透明度;建立和完善防治腐败的长效机制;注重改革创新, 采取积极稳妥的措施, 逐步深化财税、金融、国有资本运营等管理制度的改革, 创新机制和体制, 加快建立并完善长效机制, 杜绝“小金库”问题的发生。
——加大专项治理的工作力度。
摘 要 近年来，国家和政府相关部门不断加强“小金库”的治理工作和宣传工作，但“小金库”的现象还是时有出现，这种现象同样出现在高速公路建设公司的单位及个人身上。本文围绕陕西省交通建设集团公司榆靖分公司日常工作情况与“小金库”特点、表现形式，研究我公司建立“小金库”治理的长效机制的方法。
关键词 小金库 治理 高速公路
一、公路交通建设公司“小金库”的来源、特点及去向
“小金库”，是指违反国家法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。简单地说，“小金库”就是将公有资金资产通过各种方法和途径转变为个人私有资金资产的违法所得。从会计角度来说，“小金库”是帐外帐的一种表现形式，是严重违反国家《会计法》和有关制度的行为。
（一）“小金库”的来源
“小金库”的来源很多，高速公路工作中工作人员虽只有对经费一定额度的使用权，没有费用收取的权利，但实际操作中还是不可避免地出现收取资金的情况。高速公路工作中的“小金库”的主要来源主要有以下几个方面：
1.在管辖范围内施工的工程项目施工队等租用辖区内房屋设备、搭接辖区水电所付的租金；
2.对路段或相关单位提供的劳务及服务所得收入；
3.在辖区内施工或有施工车辆进出的工程单位为所造成的废物及垃圾所付的清理费用；
4.公司投资所得的利润及回报；
5.日常违规收费及罚款产生的“小金库”；
6.各部门出售日常废品产生的收入。
（二）“小金库”的主要去向
通过形形色色的途径产生的“小金库”主要有以下几个去向：
1.私吞。有些单位或个人在内部或外部财务监督不健全的情况下钻空子，漏帐不报，或以假发票、白条报销的方式私吞“小金库”资金；
2.私分。将“小金库”资金以隐蔽的方式瓜分；
3.购买如手机、电脑之类的物品；
4.个人或团体挥霍。一般是共同设立“小金库”的人将所得资金大笔挥霍与吃喝玩乐上，享受豪华服务；
5.送礼。“送礼”在国内外早已是一种多发有敏感的行为，在舆论压力和内部压力下，堂而皇之地用公共资产送礼多有不便，一些单位和个人开始用“小金库”的资金来贿赂领导、或为领导付大帐小账，以此与领导攀关系。
6.“发放福利、补贴”。以关怀职工工作与生活为由，将“小金库”资金发放给职工干部。
（三）“小金库”的特点
交通建设单位“小金库”具有隐蔽、涉及范围广、资金来源繁杂、资金数额巨大等特点。另外设立“小金库”的手段日渐趋多、不断出现新招数，而且其来源不仅仅涉及资金，还涉及各种交通单位的有价证券和资产。
二、我公司建立治理“小金库”工作长效机制
根据“小金库”的来源、去向和特点，结合我公司（陕西省交通建设集团公司榆靖分公司）“以通行费征收为主线，以道路养护为中心，以路政管理为重点，以安全保畅为目标”的运营管理思想和工作内容，探讨如何建立适合我公司实际情况的合理科学的长效机制来治理“小金库”现象。
我公司（陕西省交通建设集团公司榆靖分公司）成立于2006年，内设办公室、人力资源科、计划财务科、工程养护科、收费管理科、纪检监察室、工会等7个职能科室和1个路政大队；下辖红碱淖、榆林和横山3个管理所，陕蒙界、红碱淖、小壕兔、孟家湾、王则湾、榆林、西左界、横山和黄嵩界9个收费站，中营盘和横山2个服务区。公司建立治理“小金库”工作的长效机制的途径有以下几点：
（一）提升工作人员法律意识和道德修养
有些工作人员没有强烈的集体意识，对国家相关财务法规制度不了解或无视其约束力，我行我素，非法挖取公司财产和资产，危害公司利益和国家利益。公司应长期开展围绕社会主意经济体制建设和价值体系的宣传教育，灌输正确的新时期社会主义荣辱观和价值观，及时纠正内部人员的错误思想，将出现思想和观念偏差的人员拉到正确的方向，有针对性地进行教育和干预，使其树立正确的社会主义价值观和社会主义荣辱观，培养其强烈的责任心和自我约束能力。
（二）提升公司财务部门组织管理水平及财务人员专业素养
一些财务人员在实际核查过程中存在专业化、公平性不强，不适应国家财务新体制和新规则的现象，同时财务部门的组织管理体制和水平暴露出一些不合理的地方，组织管理水平有待加强。
（三）提升领导干部的政治意识与法律意识，为公司树立标杆
“小金库”治理工作的开展应是领导以身作则，带头配合财务部门的核查、加强日常工作中的财务意识和法律意识，对于公司暴露出的违法、虚假现象应给予重视，协同相关单位和部门对其严肃处理。
（四）完善公司内部审查、监督制度，加强和规范对相关制度的执行力度
我公司在内部核查和管理制度上还有一些不规范之处，这是很多公司和单位普遍存在的。应动员公司上下，对公司内部不合理、不合法、不规范的体制进行科学、符合公司实际情况的整改，并且相关部门应认真、规范地执行公司新制度。
（五）加强公司内外合审
在公司内部推行更健全、更有效地核查之外，公司还应加强外部的公正审查、以及外部审查与公司内部的相互配合，从而使两种审查方式相互促进、相互监督。
（六）制定健全、集中化的控制流程与控制措施
鉴于公司职能部门较多、对新旧制度和审查过程等把控难度大，公司应进一步加强集中化的控制流程与控制措施，加强公司对工作、审查等整体环节的集中把控，随时了解审查和财务动态，及时调整管理方式，使公司相关制度和工作得到有力执行。
参考文献：
[1]牵梅.交通非税票据管理中存在的问题及对策.交通财会.2012(2):75-77.
[2]王兰兰.浅谈企业内部会计制度建设的目标及方法.管理科学文摘.2008(3):55-56.
[3]郑浩勇.从内部控制的角度谈“小金库”的防范与治理.交通财会.2012(1):77-80.
一、组织学习《党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施方案》，透过学习明确“小金库”是不能够设立的，使领导与全所有职工都起到了警示作用，提高了防范意识，防止经济违纪的行为发生；提高了全体干部职工对专项治理工作的思想认识，营造良好的治理环境。
我局成立了由局长亲自挂帅，分管领导参加，有关业务部门参与的“小金库”专项治理工作领导机构和由分管领导负责的“小金库”专项治理工作机构。按照“一级抓一级、层层抓落实”的原则落实工作职责，确立了专项治理工作的“五机制”，即领导负责制、承诺制、公示制、举报制和问责制。办公室还抽调专人具体落实专项治理日常工作，构成了顺畅的沟通机制和业务指导机制，确保各项工作顺利开展。在开展专项治理工作上，要求各单位注重“四结合”，即要与日常监察举报掌握的问题、与内部审计揭示的问题、与年度决算发现的问题、与内控评审反映的问题相结合，有计划、有针对性地开展工作。
二、我局此次专项治理的重点是以来单位是否违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入贴合规定的单位账簿的各项资金（内含价证券）及其构成的资产。我们分别从以下七个方面开展了“小金库”自查工作，即是否存在违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；是否存在用资产处置、出租收入设立“小金库”；是否存在以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；是否存在经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；是否存在虚列支出转出资金设立“小金库”；是否存在以非法票据骗取资金设立“小金库”。据查我局及下属单位（少年儿童业余体校）没有设立任何形式的“小金库”。
一、加强领导，建立专项治理工作机制
1、建立“小金库”治理工作领导体制和工作机制。全国和全省“小金库”专项治理工作电视电话
会议召开后，县委立即组织领导干部认真学习领会中央、省、市有关文件精神，全面安排部署此项工作。成立了县治理“小金库”工作领导小组，由县委常委、常务副县长王良春任组长，县纪委、县府办、县监察局、县审计局、县财政局主要负责人担任副组长，县委办、县委组织部、县委宣传部、县公安局、县财政局、人民银行**支行、衢州市监管局**办事处的主要负责人为成员，领导小组主要负责指导和协调全县范围内“小金库”治理工作，研究制定有关政策规定和治理措施，协调解决有关重要问题。领导小组办公室设在县财政局，负责“小金库”治理的日常组织协调工作。县委、政府主要领导高度重视，专门听取汇报，讨论审定实施方案，多次督查指导专项治理工作。各部门、乡镇成立了相应的组织领导机构，细化治理工作措施，全县形成了一级抓一级、层层抓落实的良好格局。
2、加强学习，认清“小金库”专项治理的重要意义。县委理论中心组、县“小金库”治理工作领导小组成员认真学习有关文件精神，明确目标任务和专项治理工作的重大意义。一致认为“小金库”是滋生腐败的土壤，它的存在使国家、集体和群众利益受到损害，严重影响党和政府的整体形象，影响了干群关系，使群众对加强党风廉政建设丧失信心，同时也严重破坏了经济秩序，危害极大，必须坚决清除。基于这样的共识，县委、县政府要求全县广大干部群众尤其是领导干部要从构建和谐社会的大局思考，从加强政府机关效能建设的角度理解，从加强反腐倡廉建设的层面出发，从优化发展环境的高度把握，扎扎实实地抓好“小金库”专项治理工作。
3、召开会议，明确目标任务，全面安排部署工作。全省电视电话会议结束后，我县召开专题会议部署“小金库”整治工作，传达学习了中央、省、市“小金库”专项治理工作有关文件精神，全面部署了我县专项治理各个阶段的工作任务。会上王林尧副县长全面安排部署专项治理工作，从深刻认识治理“小金库”工作的重大意义、准确把握政策和工作重点以及认真抓好工作落实三个方面进行了全面动员。会议要求各乡镇、县直各部门必须将“小金库”专项治理工作作为深入贯彻落实科学发展观的具体措施，作为深化收入分配制度、财税制度等改革的重要内容，作为建立健全我县惩治和预防腐败体系、推进反腐倡廉建设的重大举措来抓，通过自查自纠发现问题，尽早解决，尽快处理，认真贯彻落实好各项政策措施，确保“小金库”治理工作取得实效。
二、把握政策，突出治理范围和重点
县“小金库”专项治理工作领导小组多次召开会议，专题研究相关工作。领导小组在认真分析全县各行政机关、事业单位的财务收支状况后，结合近年来纪检监察、财政监督检查、审计监督、预防与惩治职务犯罪过程中发现的问题和总结的经验，研究制定了《**县“小金库”专项治理工作实施办法》，专项治理的范围内容、方法步骤、政策规定和具体要求做出了规定，使专项治理工作有章可循。文件明确了此次专项治理范围是全县党政机关、事业单位和人民团体，重点检查执收、执罚权相对集中的部门和单位；教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密切相关的部门和单位；宾馆、培训中心、招待所、出版社、报社、杂志社等与党政机关、事业单位有隶属关系的单位；以前检查发现存在“小金库”的部门和单位；有群众举报的部门和单位；自查自纠措施不得力、工作走过场的部门和单位。治理重点是2007年以来形成的各类“小金库”资金的财务收支情况，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产情况。
三、查纠并重，明确治理方法和步骤
我县专项治理共分3个阶段，从2009年6月中旬起至2009年底基本结束，主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。
1、动员部署和自查自纠阶段（6月份）。通过各种不同层次的会议传达贯彻中央、省市专项治理工作部署和有关文件精神，利用多种广泛动员，凡列入此次专项治理范围的党政机关和事业单位，要抓紧制定具体工作方案，落实工作措施，认真组织自查，按规定的要求上报自查自纠总结报告和自查表格，自查面要达到100％。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真学习贯彻党的十七届四中全会和中央纪委第四次、第五次、第六次全会精神，特别是胡锦涛同志在中央纪委第六次全会上的重要讲话精神，切实把以人为本、执政为民贯彻落实到“小金库”治理工作中。按照中央治理“小金库”工作领导小组《关于防治“小金库”长效机制建设的指导意见》要求，坚持综合治理、纠建并举、注重预防的原则，全面深入推进“小金库”专项治理工作，进一步巩固治理成果，构建和完善防治“小金库”长效机制。
二、任务目标
按照标本兼治、纠建并举的原则，全面总结“小金库”治理工作经验，深入剖析产生“小金库”问题的原因，从加强教育、完善制度、深化改革、强化监督等方面入手，有针对性地出台制度、采取措施、推进改革，逐步建立从源头上防治“小金库”的长效机制，铲除“小金库”赖以生存的土壤，彻底清除“小金库”，从根本上解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题。
三、工作内容
（一）加强教育。坚持教育在先，防范在前，从加强教育引导入手，结合“小金库”治理工作中查处的突出问题，建立健全防治“小金库”教育防范机制。要将防治“小金库”的教育纳入反腐倡廉建设总体格局，研究制定防治“小金库”教育工作指导性意见，明确教育工作的指导思想、工作目标、教育内容、方式方法等。要重点加强对领导干部尤其是各单位主要负责人的教育，将防治“小金库”与领导干部廉洁从政和财经纪律教育有机结合，强化领导干部遵纪守法观念、廉洁从政意识和财经业务素养；建立完善警示教育制度，丰富警示教育的方式方法，切实提高教育的针对性和有效性。
（二）完善制度。全面总结“小金库”治理工作经验，深入剖析产生“小金库”的原因，找准容易滋生“小金库”的重点环节，建立完善各项法规制度，加强源头治理。要结合实际，积极完善相关制度和管理办法，进一步完善财务管理制度和内部控制制度，加强财务收支、银行账户、资产收益和票据管理，建立健全责任制，提高制度执行力。
（三）深化改革。进一步深化部门预算管理改革，提高预算管理的科学化、精细化水平，强化预算约束。继续深化行政经费管理改革，推进国库集中收付、政府采购制度和“公务卡”改革，规范财政资金支付方式，减少财政资金使用上的“跑冒滴漏”。深化事业单位改革，合理界定财政保障的事业单位范围，推进事业单位财务管理制度改革，规范事业单位财务收支管理。深化“收支两条线”管理改革，完善非税收入特别是国有资产收益监管机制。深化津贴补贴管理制度改革，规范行政事业单位、国有企业收入分配秩序。深化社会团体资产财务管理制度改革，切实加大对社会团体资产财务的监督管理力度。
（四）强化监督。建立完善监督检查机制，加强对权力运行的监督制约，把党内监督、群众监督和行政监察紧密结合，增强监督的整体合力。完善单位内部控制制度，加强内部审计力度，利用社会中介机构强化对事业单位、社会团体和国有企业的财务审计监督。建立健全财政预决算和单位财务公开机制，不断扩大公开范围，强化阳光操作和社会舆论监督。完善“小金库”违法行为责任追究法规制度，建立健全责任追究和案件移送制度，严肃对违法违规责任人的处理。
四、方法步骤
（一）梳理分析，查明原因。各单位对本次“小金库”专项治理工作中查处的突出问题进行全面系统梳理分析，从教育、制度、改革和监督等方面入手，深入剖析产生“小金库”的原因。
（二）对比研究，找准症结。各单位针对诱发“小金库”的各种因素，对照相关的制度办法和管理措施进行对比研究，找出制度缺失、制度不足、制度执行力等方面的症结，以及教育、监督和改革等方面需要完善的地方。
（三）制定计划，落实责任。各单位要认真分析管理和改革现状，按照先易后难、注重实效的原则，根据梳理、分析和对比研究的结果，制定本部门防治“小金库”长效机制建设实施方案。要细化项目，明确目标和任务，将目标任务进行分解，落实到岗位和责任人。
（四）评价验收，总结完善。各级“小金库”治理工作机构要加强对“小金库”长效机制建设工作进行督导和协调，对长效机制建设情况进行评价和验收，并在此基础上建立和完善防治“小金库”长效机制的制度、办法和有效机制。
各单位业务主管部门要在2011年10月20日前完成本系统长效机制建设阶段性工作任务，形成长效机制建设总结报告（写作格式参考附件），报区治理办。
区治理办负责对各单位防治“小金库”长效机制建设的工作情况进行督导和协调，形成本区防治“小金库”长效机制建设总结报告上报市治理办。
五、工作要求
（一）高度重视。防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理的根本任务，是今年“小金库”治理工作的一项重要内容。各单位要充分认识防治“小金库”长效机制建设的重要性和紧迫性，自觉地把防治“小金库”长效机制建设工作作为今年最重要的一项工作积极推进，认真落实长效机制建设工作任务，确保完成中央治理办提出的目标和任务。
（二）加强领导。各级“小金库”治理工作机构要进一步健全“小金库”治理工作机制，加强调查研究和组织协调；要加强对长效机制建设情况的督导调研，及时掌握工作进展情况，协调解决长效机制建设中的困难和问题。
区治理“小金库”工作领导小组成员单位及有关牵头部门要切实发挥职能作用，具体负责组织筹划各自领域的长效机制建设工作。区民政局牵头负责本区社会团体防治“小金库”长效机制建设工作；区国资委牵头负责其直接监管的国有及国有控股企业防治“小金库”长效机制建设工作；区纪检监察、区财政和区审计等有关部门要积极协调、主动参与长效机制建设工作。
（三）注重实效。今年长效机制建设的主要任务是制定完善防治“小金库”的具体管理制度，形成有效的监管机制，并切实加强制度执行力，今年11月底之前，各单位要取得明显实效；要加强对纳入治理范围单位长效机制建设的组织和指导，督促其完善制度，加强管理，推进改革，建立健全防治“小金库”长效机制。
附件：防治“小金库”长效机制建设总结报告参考格式
防治“小金库”长效机制建设总结报告写作参考格式
一、引言
二、2009年以来“小金库”专项治理的基本情况介绍
三、2009年以来“小金库”专项治理中发现的主要问题及原因分析
四、针对发现的问题如何有针对性地建立、健全防治“小金库”的长效机制（加强教育方面、完善制度方面、深化改革方面和强化监督方面）、如何细化目标、落实责任，并取得哪些成效（制定和完善了哪些规章、制度、办法、措施等）
其一, 要加强领导, 实行一把手负责制。每个部门, 每个单位任何一项工作, 只有得到领导的重视, 才能顺利开展取得成效;再好的法律制度, 在贯彻执行过程中, 领导如果不重视, 只不过是一纸空文。要将工作有组织、有计划、真正落到实处, 达到预期的效果, 有必要实行一把手负责制, 强化单位主要负责人的内控意识和分级责任机制。科学设置岗位职责, 明确岗位权限, 形成互相制约的岗位分工;建立下级对上级负责, 谁用钱、谁管钱、谁负责的责任机制。各级党政机关事业单位及人民团体的一把手, 对“小金库”治理应亲自抓亲自管, 以身作则, 有问题不回避、不推诿, 不隐瞒, 主动配合, 那个单位在治理“小金库”工作上有问题, 一把手应负主要责任, 严格按党中央、国务院的规定, 从严处理, 该撤职的撤职, 该处罚的处罚。
其二, 细化部门预算, 严格执行收支两条线。党政机关、事业单位、人民团体存在“小金库”的原因之一, 就是对该单位的部门预算没有搞细、搞准, 收支两条线没有执行到位。一年一度的部门预算工作一定不能走过场, 要坚持实事求是的原则, 做好事前的摸底准备工作, 对那些有收费职能、有经营性资产的单位更应把单位的预算收入测算准, 不留死角, 防止隐形收入形成“小金库”, 要加强固定资产动态管理和房产出租合同的管理等工作, 使“小金库”成为无源之水;要加强对收费项目、收费范围、收费标准的清查, 防止违法收费形成“小金库”;强化票据管理、防止收费收入不入账形成“小金库”, 凡使用财政收据收取的款项, 该进笼子的一分不漏地进财政专户, 在收入管理环节, 对收费票据严格把关, 可以在源头上防止单位设立“小金库”。此外, 要加大检查力度, 还必须对坐收坐支、公款私存、使用非法票据、私设账户的单位进行严肃处理, 决不姑息:在政务公开网、电视台等媒体爆光;对私设“小金库”的单位领导人及参与者一并撤职;没收“小金库”的全部金额。
其三, 统一部署, 部门联动, 形成合力。主要表现为:组成联合专班。各地治理“小金库”领导小组, 根据当地实际情况需要下设若干个检查专班, 每个专班分别由纪委、监察局、财政局、审计局、物价局等职能部门和银行金融系统抽调业务骨干组成, 各部门应相互配合, 形成合力开展工作。统一部署, 明确分工。此次“小金库”专项治理工作的对象是党政机关、事业单位及人民团体。各地“小金库”治理工作领导小组根据所辖区内的党政机关, 事业单位以及人民团体的分布状况, 确定重点检查对象, 统一部署, 明确各个检查专班的检查范围和责任, 保证该检查的单位疏而不漏, 又不重复检查。规范操作, 定期汇报。在“小金库”清理工作中, 对各检查专班规定统一的检查期限、统一的表格, 统一的程序, 统一的要求, 并定期向“小金库”治理工作领导小组汇报检查工作进展情况, 交流工作经验。
其四, 严格政府采购行为, 扩大国库集中支付范围。虚列支出转出资金设立“小金库”也是“小金库”的主要表现形式之一。在实际工作中发现有的行政事业单位使用财政性资金, 发生大额的采购行为, 未通过政府采购, 采购成本大大高于市场平均价, 在采购环节逃避财政部门的监督, 很有可能出现“采购黑洞”, 形成“小金库”, 对这些单位, 财政部门一经发现就应坚决拒绝拨款, 并对相关人员按规定进行处理, 为了防止行政事业单位虚报冒领, 除了督促各行政事业单位按《采购法》的规定实行政府采购外, 扩大国库集中支付范围也是防止单位私设“小金库”的措施之一。目前国库集中支付在乡镇基层预算单位尚未推行, 给基层单位设立“小金库”留下了一条通道, 因此, 国库集中支付范围必须扩大到乡镇基层预算单位, 各项资金必须实行国库集中直接支付。
其五, 完善银行账户监督机制。加强财政部门、人民银行和商业银行等部门的信息交流和资源共享, 建立健全国库动态监控和检查通报制度。财政部门和各金融机构应统一意见, 对行政事业单位建立规范的账户管理办法, 联合发文, 共同监督执行, 真正实现银行账户管理、国库集中支付审核相互协调, 实时监控、综合核查、跟踪问效的运行机制。
关键词：小金库 企业管理 危害
近年来，平煤股份八矿一直把严格收支两条线，坚决清理“小金库”作为加强党风廉政建设的重点工作之一，常抓不懈，根据集团公司的统一布署和本矿的工作安排，每年都开展1-2次专项治理。因此，我们必须根据煤矿企业的生产管理特点，进一步加强对私设“小金库”现象的分析和研究，提出切实有效的防范性措施，才能从根本上遏制“小金库”的发生。
1 “小金库”的概念及来源
要想从根本上治理“小金库”，首先要解决概念不清、界定不明的问题。概念弄清，界线划明，会起到事半功倍的效果。因为从多年来的实践可以看出，“小金库”现象之所以屡禁不止，固然与煤矿企业原来粗放式管理遗留下来的管理漏洞有关，更重要的是与一些领导干部在思想上对“小金库”的概念模糊不清、界线划分不明有直接的关系。他们没有真正认识到自己日常所截留、所挪用的一些“小的公收入”就是“小金库”的一种具体表现形式。那么如何定义“小金库”呢？对于煤矿企业来说，“小金库”主要表现为对煤矿企业各种应交收入和职工工资的截留、挪用。煤矿企业中主要有以下几种表现形式：①实物资产的租售收入，如门面、土地、设备、厂房等的租售收入。②各种服务性收入，如材料处理收入、澡票收入、存车费收入、水电费收入、卫生费收入、劳务收入、办证费、电视收视费等。③各项罚没收入。④押金、保证金等形成的资金。⑤通过“戴帽工资”、虚开发票套取的收入。所谓“戴帽工资”，也称截留工资，是指在工人正常工作获得报酬之外，多出来的那一部分资金。具体来讲有三个方面：一是在工人头上“戴”了以后又收回单位；二是职工为单位办事当时垫付的开支在开工资时直接加到职工头上；三是一些因各种原因不能正常上班的人员，将个人工资卡交给单位，单位按月给其开支，这样所开工资款全部由单位掌握，该工人既得了“三金”，又保留了公职，这些钱形成了更为隐蔽的长期“小金库”。
2 “小金库”产生的原因
一是思想认识问题。“小金库”的产生除本位利益驱动外，最根本的是一些领导干部对“小金库”的危害性认识不足，是非观念模糊。错误地认为单位设立“小金库”问题是个“小问题”，片面地认为“小金库”的资金只要不是独落个人腰包，就不算违法违纪，为“小金库”的存在提供了“思想基础”。二是管理存在漏洞。“小金库”的存在与现有制度执行不严、管理制度的出台相对滞后有直接关系。企业对下属单位的收支情况监督乏力，使某些单位轻而易举地截留了上缴款，为设立“小金库”提供了空间和条件。三是个别关键岗位的工作人员综合素质差。煤矿企业由于生产经营的特殊性，一些会计、出纳、办事员的素质良莠不齐，有些人员法纪观念淡薄，不能坚持原则，往往是只听领导安排，缺乏监督的意识和胆量。四是执纪不严，处罚不力。由于目前法规制度的不完善，在“小金库”问题的处理上，得不到重罚和法律制裁，大凡私设“小金库”者，都是为了“小团体”利益，因此，清理出来以后，很难处罚到某一个人头上，只是“一收了之”，使“小金库”现象难以得到有效遏制。
3 “小金库”的危害
①成为违法违纪腐败行为滋生的土壤。“小金库”虽小，但其危害性却大，是滋生腐败的温床。一是腐蚀了煤矿企业的管理干部。二是助长了“拜金主义”。三是损害干群关系。②造成国有资产流失。“小金库”的很多资金来源是对企业各种收入的截留或转移而形成的，长此以往，日积月累，会使企业效益缩水，给企业财产和利益带来损失。③影响了企业的正常性生产经营。私设“小金库”违反企业财务管理制度，致使出现“两本账”、“多本账”，甚至是假账，严重影响了法规制度的严肃性，也一定程度上扰乱了企业经济秩序。
4 “小金库”的治理对策
首先，要加强思想教育，使领导干部不想设“小金库”。帮助领导干部坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观、价值观和荣辱观，不断增强拒腐防变能力，自觉抵御拜金主义、享乐主义等腐朽思想和生活方式的侵蚀，努力筑牢拒腐防变的思想道德防线。其次，强化制度建设，使领导干部不能设“小金库”。一是要把好财务关。要严格执行国家财政法规和财经纪律，健全财务制度，完善财务管理，严格管理好营业外收入。二是严格把好工资关。三是全面实行财务“收支两条线”和厂务公开，决不允许把执法执纪收入和经营收入加以隐瞒截留和挪作他用。第三，要加强监督检查，严肃查处，使领导干部不敢设“小金库”。一是纪检监察部门要始终保持查办案的高压态势，加强对“小金库”案件，特别是“戴帽工资”案件的查处力度。二是纪检监察部门要联合财务、审计、工资等部门加强收支两条线的监督检查，及时发现问题，及时制订措施，补充管理漏洞。三是要充分利用厂务公开这一有利形式，要求基层单位把单位收支情况、执法执纪收入情况纳入厂务公开的范围，阳光操作，接受职工监督。四是通过明查暗访的方式，加强对基层单位工资的监督。五是实行有奖举报，加强群众监督。公布举报电话，欢迎广大职工群众进行监督，一经查实，对实名举报者给予保密并奖励。
只要我们理清思路，掌握规律，措施得力，有信心，有决心，就一定能使“小金库”现象得到最大限度的遏制。
参考文献：
[1]吕光焱.防治“小金库”长效机制研究[J].现代商贸工业，2011（10）.
[2]王石生.关于“小金库”的成因、定义、表现形式、危害性及其对策的研讨综述[J].经济研究参考，2011（03）.
“小金库”治理是规范财务管理、防范腐败风险的一项重要工作。XX公司从2010年开始多次开展“小金库”治理，但这一问题在一些单位屡禁不止，已成为铺张浪费和减收增支的暗流、滋生腐败的温床，不仅影响企业会计信息的真实性和收入分配的公平性，而且扰乱了生产秩序，损坏了企业形象。根据XX（201XX）X号文件精神，XX公司决定开展“小金库”专项治理工作，现制定如下实施方案：
一、指导思想
认真落实中、省和XX公司关于“小金库”治理的有关精神，按照综合治理、纠建并举、注重预防的原则，明确治理内容、工作措施、完成时限和工作责任，分级负责，分口把关，扎实推进“小金库”专项治理。注重总结经验，完善管理制度，建立健全防范“小金库”长效机制，促进企业管理规范有序。
二、领导小组
公司决定成立治理 “小金库”工作小组。组长：XX 成员：XXXXXXSX 领导小组下设办公室由XX兼办公室主任，负责治理 “小金库”工作领导小组负责日常事务工作。
三、治理内容
凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符 1 合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。专项治理要重点整治以下形式设立的“小金库”：
（一）隐匿收入设立“小金库”。1.用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；2.用资产处臵、出租、使用收入设立“小金库”；3.用股权投资、债券投资取得的投资收益设立“小金库”;4.用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。
（二）虚列支出设立“小金库”。1.虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”；2.虚列研究与开发票、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”；3.虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。
（三）转移资产设立“小金库”。1.以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”；2.以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立“小金库”；3.以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”；4.以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。
（四）其他形式设立“小金库”。
“小金库”治理要与管理隐患排查结合起来。为铲除滋生“小金库”的土壤，各部门要结合自查自纠情况，认真分析“小金库”产生的根源和表现形式，以及可能形成“小金 2 库”的业务与单位，全面排查在生产经营、财务与资产管理方面存在的各种隐患。
四、时间步骤
专项治理工作自本方案下发之日起至20XX年底结束，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，分五个阶段进行。
（一）动员部署（20XX年X月XX日前）。主要任务：一是成立领导机构。单位主要负责人担任组长，分管纪检、财务、审计、领导参与。二是做好学习动员。综合组组织各部门负责人和参与治理工作人员认真学习中、省关于设立“小金库”违纪行为处分规定，学习集团公司和本单位治理“方案”，掌握政策界限，提高工作水平。利向职工群众宣传上述内容，公布举报方式，动员干部职工参与治理工作中。
公司与X月XX日前将“小金库”专项治理领导机构人员名单、联系方式、实施方案报集团公司治理“小金库”工作领导小组办公室。
（二）自查自纠（20XX年X月X日至X月XX日）。主要任务：一是全面自查自纠。综合组牵头，业务检查主要由财务专业负责，对公司各部门开展全面自查自纠，涵盖各部门、帐内帐外资金资产，自查面达到100%。财务部门负责建立自查台账，对发现的各种违纪违规问题逐一登记，一旦发现“小金库”必须立即封存，停止运作，并与X月底前纳入公司法定账簿管理或者按照国家有关规定处理，不得已任何借口拒绝清缴或拖延。二是公式自查结果。综合组负责将自查自纠情况在公司范围内进行公式，接受职工群众监督。
公司于X月XX日前将自查自纠总结报告和《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》（附件3）报送集团公司治理“小金库”工作领导小组办公室。
（三）全面检查（20XX年X月XX日至XX月XX日）。主要任务：接受XX公司检查组对公司位进行检查，并提出整改意见。综合组牵头组织，协调各部门接受检查；财务部门负责拟订检查内容，做好检查记录，提出整改意见。公司也对所属部门开展检查。检查重点关注以下： 1.以前检查发现存在“小金库”问题的部门；2.有群众举报的部门；3.自查自纠“零申报”的部门。
各公司认真配合上级检查组开展工作，综合组工作人员负责对接。检查组指定问询的人员、要求提供的资料必须按时接受问询和提供。
公司于XX月XX日前向XX公司治理“小金库”工作领导小组办公室报送《国有及国有控股企业“小金库”检查情况报告表》（附件4）和检查总结报告。
（四）整改落实（20XX年XX月X日至XX月XX日）。主要任务：一是制定整改方案。公司按照边清理、边整改、边处理、边规范的原则，做到及时发现，及时整改。认真分析 “小金库”产生的原因，结合管理隐患排查结果，由综合组牵头制定整改落实方案。二是健全完善制度。公司认真落实XX公司整改意见和公司整改方案，完善相关制度，梳理各项业务流程，规范财务收支和各项存量资金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜绝新的“小金库”发生。财务部 4 门对制度建设提出明确意见，加强业务指导。
公司整改落实方案于XX月XX日前报集团公司治理“小金库”工作领导小组办公室。
（五）汇总总结（20XX年XX月）。公司治理“小金库”工作领导小组办公室对治理工作开展情况进行汇总整理，形成总结报告，提出加强和改进内控管理的意见。
五、工作政策
对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依纪依法，宽严相济”的原则进行处理。
(一)对自查出的“小金库”，要按照财务会计法规转入符合规定的单位账薄，依法进行财务、税务等相关处理。
（二）对自查应付，但在上级全面检查中发现“小金库”的，除依法进行财务、税务等相关处理外，还对有关责任人员依照《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用{中国共产党纪律处分条例}若干问题的解释》（中纪发[2009]20号）、《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》（2010年监察部、人社部、财政部、审计署第19号令）等规定严肃追究责任；对工作不认真、敷衍了事的参与“小金库”治理工作的人员也要追究责任。
（三）对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
（四）本方案下发后再设立“小金库”的，或本次专项治理工作结束后发现仍存在“小金库”的，对部门主要领导和直接责任人，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
附：公司治理“小金库”工作举报电话电子邮箱 举报电话： 电子邮箱：
按照ⅩⅩ市财政局《关于转发<关于做好“小金库”专项治理评价验收工作的通知>的通知》（儋财监[ⅩⅩ]251号）精神，XX镇政府认真开展了“小金库”专项治理工作，成立了由XX镇镇长为组长、抽调由财政所、财务办、纪委等部门人员为清理工作领导组成员，认真扎实地开展了清理工作。
一、健全组织，强化领导
5月28日XX镇迅速召开了党委扩大会，传达上级关于要求开展“小金库”专项治理工作的具体要求，XX镇党委高度重视，成立领导组，下设办公室，办公室设在镇财政所，负责小金库”专项治理日常工作，5月30日XX镇召开了镇各单位负责人会议，镇长布置了XX镇小金库”专项治理工作，要求各单位负责人必须亲自抓，对照“七种”表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。从而进一步规范我镇的经济秩序，从源头上预防和治理腐败。
二、自查自纠工作的开展
（一）动员部署、做好宣传发动。成立领导小组和工作机构，制定工作方案，召开相关会议进行动员部署。充分利用各种渠道，多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，对加强信息沟通，促进工作深入开展。
（二）自查自纠。按照通知要求，镇直各单位认真组织自查，对自查中发现的违法违规问题自觉纠正。自查自纠工作结束后，各单位在6月1日前已将《单位“小金库”自查自纠情况报告表》报送XX镇治理“小金库”工作领导组办公室。
（三）落实举报制度。治理“小金库”工作领导组办公室设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。
四、自查结果
（一）按照有关文件的要求，通过深入自查自纠，XX镇各单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。
（二）各单位自成立以来，严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。
（三）单位监管使用的票据由财政所统一管理，各类票据均由财政所购领和销毁，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄；设立专（兼）职人员负责票据保管、领用和核销工作，并建立相应的备查薄。
（四）按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财
务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。
通过自查、自纠、回顾，XX镇及镇直各单位认真执行财务管理制度的有关规定，没有小金库。
(一) 小金库形成原因。
就目前看来, 有很多方面的因素都会导致单位私设小金库现象愈演愈烈和屡禁不止。从客观上来讲, 社会经济的繁荣发展, 单位经济来往活动的复杂化, 为单位小金库的滋生提供了环境基础。从主观上来讲, 部分单位的领导为了将请客送礼、收受回扣等不法行为“合理化”, 授意或默许单位财务人员隐藏公款, 为小金库的设立提供了资金来源。此外, 目前我国对单位私设小金库行为的处理, 没有配套的法律作为支撑, 有关部门也很难追究其刑事责任。法制滞后成为了导致单位小金库现象泛滥的“温床”。单位小金库不受财务管理制度的约束, 逃避了单位应有的财务监督, 是违法犯罪行为的产生和贪污腐败现象的根源。所以, 我国必须对单位私设小金库现象引起高度重视, 并要采取有效的措施进行长期治理。
(二) 小金库的表现形式。
单位小金库不仅扰乱了市场经济的正常发展秩序, 而且还会导致国家资产的严重流失, 滋生腐败、贪污行为。它具有两个非常明显的特点:一是小金库资金的保管非常隐蔽;二是对可以不受法律道德约束而随意使用小金库中的资金。单位小金库的表现形式也是多种多样的。第一, 通过隐匿企业的各项收入来设立小金库。主要的收入来源包括:通过销售商品、提供劳务等方式获得的营业收入, 处置、出租资产获得的收入, 对股权、债权进行投资取得的投资性收益, 以及政府奖励的和社会捐赠的资金等等;第二, 通过虚列财务支出来设立“小金库”。主要是指虚列产品、采购、工程和劳务等营业成本, 用作研究与开发、召开会议、业务招待等期间费用, 以及职工工资、社会保险费用等人工成本;第三, 提供将企业资产进行转移来设立小金库。例如通过虚假的方式将企业的原材料、产成品和股权投资等转移到小金库中。
二、小金库的治理对策
(一) 提高思想觉悟, 做好自查自纠工作。
要想做好单位小金库的科学防治工作, 提高单位领导班子的思想觉悟是关键。第一, 要在单位内部做好自查自纠工作, 提高单位各级领导干部的思想道德意识, 让他们真正认识到小金库对单位发展及经济效益的严重危害;第二, 要采用多种形式和手段在单位内大力弘扬廉政先进事迹, 加强对遵纪守法、廉洁奉公精神的培养。单位领导干部以身作则, 带头执行廉政规定, 鼓励单位领导积极进行自我教育和自我批评, 从思想上坚决抵制小金库现象的产生;第三, 建立完善的财务管理制度和内部监督机制。加强单位内审和财务人员的素养及思想道德品质, 发挥好单位自身的内部审计作用, 严厉杜绝小金库现象的纠而复发、屡禁不止。
(二) 加大执法力度, 落实单位追责制。
为了彻底根除小金库现象, 必须要加强对单位的查处和处罚力度。对存在小金库违法违纪案件的单位给予严肃的处理, 让各个单位及领导员工都望而生畏。首先, 要在单位内部建立完善的监督管理制度, 将内部审计、财务监督和纪检监察等各个部门的力量整合起来, 建立专项整治小组对小金库进行严肃整治, 大大强化治理力度;其次, 在实际的整治工作中, 要做好责任和职权的明确工作, 将责任落实到具体的人。并对单位的日常收支、资产管理等工作进行全面、彻底的检查、监督和管理。具体内容包括:单位是否存在截留收入、虚列支出等违法现象;银行账户余额是否与单位会计账面一致、每笔款项是否一一对应, 有无违规开户行为;经济往来单位和机构之间有无资金或资产转移问题等。
(三) 设立政务公开的网络监督平台。
要想实现对单位小金库的长效治理, 必须要建立政务、厂务公开的网络监督平台。通过互联网将单位小金库治理中的各个环节、治理结果和效果以及治理成绩等向社会大众公开, 做到政务、党务的公开化、透明化, 进行阳光执政。设置群众监督举报平台和热线, 发挥群众的力量对单位的行为进行监督。这样既促进反腐倡廉工作的更好开展, 又让群众对政务、厂务有了足够的知情权和监督权, 增加了群众的参与度和支持度。与此同时, 也将单位对小金库的治理情况和执政政策等向媒体公开, 更好地发挥了舆论的监督作用, 督促单位小金库治理工作的长期、有效开展。通过建立以法律监督为主、群众和媒体监督为辅的多方面、全方位监督平台, 一定能实现对单位小金库的长效治理。
三、结论
单位私设小金库, 会导致单位的会计信息质量严重失真, 市场经济秩序发生紊乱, 进而造成国家资产和财政收入的大量流失。在全国范围内深入开展单位小金库的治理工作, 是推动科学发展观落实与实践, 维持社会主义市场经济的正常发展秩序, 助推我党反腐倡廉工作的重要举措。
摘要：随着反腐倡廉活动力度的不断加大, 部分单位私设小金库现象曝光, 引发社会各界人士广泛关注, 对单位私设小金库这类违法违纪案件的长效治理具有重要意义。
关键词：小金库,治理,问题,对策
参考文献
实施方案
根据上级<<关于印发托里县党政机关事业单位开展“小金库”专项治理工作实施方案的通知>>，经乡党委、政府研究决定，现结合我乡实际，就我乡开展“小金库”专项治理工作实施方案制定如下：
一、切实加强专项治理工作领导
专项治理工作在乡党委、政府的统一领导下，实行条块结合，分级负责，成立**乡开展“小金库”专项治理工作领导小组，人员如下：
组长：****
副组长：****
成员：****
领导小组主要负责指导和协调“小金库”专项治理工作，研究制定有关政策规定和治理措施，协调解决有关重要问题。领导小组办公室设在乡纪检委办公室，负责全乡的“小金库”专项治理工作组织协调工人作，领导小组办公室组成人员如下：
主任：****（乡党委副书记、纪检书记）
成员：****、及各村委会主任
二、专项治理范围和内容
(一)专项治理范围
全乡各机关和各村队
(二)专项治理内容
违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位帐簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，均列入治理范围。重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及****年小金库资金滚存余额和形成资产。对“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前的。
“小金库”表现形式主要包括：
1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”
2、用资产处置、出租收入设立“小金库”
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资
金设立“小金库”
4、经营收入未纳入规定账薄核算设立“小金库”
5、虚列支出转出资金设立“小金库”
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”
7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
8、将各项收入全部或部分截留在法定在账止外，在账
外核算、使用
9、将财政资金或者其他公款以定期存单的形式设立
“小金库”
10、篡改会计科目，将资金转出法定账目设立“小金库”
11、将代收的财政收入私自截留设立“小金库”
12、单位和单位、单位和个人相互勾结，套取现金设立
“小金库”
13、财政资金或者其他公款私自借出，超过一年以上不
还。
三、专项治理方法和步骤
此次治理工作从****年5月起至11月底基本结束，主要
采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。
(一)动员部署(5月14日-5月25日)
召开“小金库”专项治理工作会议，对我乡的专项治理工作进行具体安排和部署。要把专项治理工作摆上重要议事日程，切实加强组织领导，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作，并充分发挥新闻媒体作用，支持群众监督，鼓励群众举报。
(二)自查自纠(5月26日-6月4日)
(三)制定具体工作方案，落实工作措施，认真组织自查，做到不走过、全面覆盖。对自查中发现的各种违法违规问题，必须自觉纠正。自查自纠工作结束后，上报自查自纠工作总结，并填报《单位“小金库”自查自纠情况报告表》，自查面必须达到100%。
(四)重点检查(6月5日-10月5日)
在自查自纠基础上，专项治理领导机构组织开展重点检查，重点检查对象：
1、执收、执罚权相对集中的部门如农经站、土管所、城建所、派出所等
2、教育、卫生、民政等与人民群众生产单位密切相关的站所、村队
3、有群众举报的“小金库”
4、自查自纠措施有力，工作走过场的站所
重点检查要与规范津贴补贴、规范行政事业单位经营性资产管理、节约和控制行政成本支出、加强银行账户监管，以及行政事业发票管理检查、救灾资金管理使用情况检查、扩大内需促进经济增长和政策落实情况监督检查等工作相结合，也要财政监管、审计监督等日常监管工作相结合，整
体推进，综合实施。
（五）整改落实(10月6日-11月5日)
针对治理工作中发现的问题，及时制定整改措施并抓好落实，做到资金资产处理到位，违纪责任人员处理到位。在整改过程中要深入剖析产生问题的原因，完善制度，深化改革，强化源头治理，建立和完善防治“小金库”的长效机制，专项治理领导机构将整改落实情况进行督促指导。
（六）总结上报(11月6日-11月15日)
健全制度
扎实推进“小金库”专项治理工作
南阳理工学院（2010年9月29日）
各位领导，同志们：
根据会议安排，我简要汇报××学院开展“小金库”专项治理工作的具体做法。
一、认真学习，思想认识到位
全市“小金库”专项治理工作会议召开后，学校领导班子高度重视，立即召开专题会，传达学习会议及有关文件精神。通过学习，认识到了清理检查“小金库”工作是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的现实需要。我校领导提出，要对照“七种”表现形式和“六查六看”，认真开展自查自纠，做到不走过场、不留死角。同时，通过校报、校园网、公开栏等形式，向广大师生宣传上级相关政策，使每位师生尤其是教职工，了解这项工作的政策要求、时间要求，保证了广大师生的积极参与。
二、加强领导，工作责任到位
为确保专项治理工作顺利进行，我校专门成立了学校专项检查治理工作领导小组，由主管财务副院长和纪委书记任组长，纪检监察、财务、党办、校办、审计等部门负责人为成员，统一负责学校治理工作。领导小组办公室设在纪委监察处，具体负责落实专项治理工作。
三、督导检查，整改落实到位
学校专项检查治理工作领导小组按照市“小金库”治理工作要求，结合学校实际，精心制订了《××学院“小金库”专项治理工作实施方案》，并根据实施方案狠抓落实，先后开展了自查自纠和校内检查工作。一是自查自纠。从2009年6月10日至20日。学校要求校内各单位对各类银行账户、票据、财务收支等情况进行了认真细致地清查。自查自纠结束后，各单位按规定上报了总结报告。同时，为使自查自纠工作全面、彻底、不留死角，我校严格落实监督举报制度，通过设立举报箱、举报电话、电子信箱等形式，收集举报线索。二是校内重点检查。从2009年7初至7月底。在自查自纠阶段清查出问题的基础上，校专项治理工作领导小组成立检查组，对校内各单位的专项治理情况进行检查。由校纪委副书记任检查组组长，纪委监察、财务处、党办、校办、审计处各抽调一名同志为成员，对全校相关院系、教务处、保卫处、图书馆、校医院等重点单位2007年以来的财务收支情况进行了重点检查。
通过校内各单位自查自纠和学校重点检查，发现少数单位存在一些问题和不足，比如：销户不及时，个别单位在进行一些专项工作时经批准设有临时账户，工作任务结束时没有及时销户；报账不及时，个别单位因公借款，报账不及时，长期挂账；收入上交不及时，有些部门收缴的书费、学费、房租等收入，存在不及时上交的问题。
针对检查出的问题，学校专项检查治理工作领导小组进行了认真梳理。根据不同情况，提出了相对应的整改措施：所有收费一律由财务处直接收取；对现有银行账户全面认真清理，该销户的坚决取消；加强对财会人员的业务培训，规范设立财务账目；加大监督检查力度，有财务收支的单位一律纳入财务内部审计范围；严格执行教职工借款有关规定，对长期借款不还的，停止其所在单位的支出活动，并从工资中扣回借款。等等。
同时，校专项治理工作领导小组还对存在问题的相关单位发出限期整改通知书，各单位均能够依照整改要求，及时做出纠正，取得了良好的效
果。
四、巩固成果，制度建设到位
为确保“小金库”治理工作取得实效，我校紧密联系实际，按照上级有关文件精神，认真对照2009检查中发现的问题及不足，从制度建设入手，建立健全“小金库”治理长效机制，进一步巩固了治理工作的成果。
一是针对新形势下高校财务管理出现的新情况、新问题，制订完善了经费审批暂行规定、教职工暂借款管理办法、规范公务活动实施意见等一系列财务规章制度，做到了有章可依。
二是根据学校部门多、财务人员多、资金收支量大的情况，由校财务处牵头组织，对校内二级单位的财务人员和报账员进行系统的业务知识培训，提高财务工作队伍的业务素质和工作技能，进一步提高了理财水平。
三是强化财务管理，加强财务监督，对原始单据的真实性、完整性、合法性加大审核力度，切实杜绝了违法乱纪行为的发生。
笔者拟通过对媒体关联信息披露的了解, 结合多年的工作实践, 试图从财务管理、监督控制的角度, 对“小金库”的成因、特点及治理措施进行粗浅分析和探究。
一、“小金库”问题的成因
1. 因体制、财政拨款不足等问题, “逼”设“小金库”
现行财政对预算单位每年只核拨基本人头经费, 对部分事业单位划分为差额拨款的事业单位, 人年拨款经费万余元。人头经费无法保障, 职工福利、绩效发放、基地维护等必须由单位自筹。各单位为了弥补经费不足, 只好多渠道自行寻求经费来源。在管理和运筹的环节, 出于小集体利益, 孕育了“小金库”。
2. 预算外资金是造成腐败的一大源头
只有对预算方案改革, 才能杜绝“小金库”。行政和事业单位应强化预算管理, 对其各部门的预算资金及纳入预算管理的财政资金要进行有效的跟踪监管和科学分配。预算编制不科学, 预算执行不合规范, 对违反预算制度的处罚性规定不具体、不严格, 预算执行本身缺乏科学、合理的定额和标准, 在某种程度上助长了“小金库”的形成。
3. 招待费规定不明确为“小金库”埋下了隐患
国家财务制度规定, 允许一定额度的招待费的形成, 为请客送礼而设“小金库”。跑项目、找关系、争资金需要请客吃饭, 需要上下打点, 部分开支难以入账, 没有“小金库”的润滑不行。没有“小金库”的随意方便, 也使得领导感到非常头痛。
4. 缺乏规定性的文件和开支标准, 为“小金库”打开了个人之门
一些政府及其管理部门, 利用手中的职权, 以项目的立项、评审为平台, 通过项目的立项等形式组织专家评审每个项目, 从项目的立项、设计、验收等过程和环节收取评审费, 从一般项目每人 (次) 五百元到较大项目每人 (次) 千余元不等, 使部分专家和管理者, 收取没有规定性的费用, 其每人每年的评审性收入可能高于本人的工资性收入。
5. 票据管理混乱, 成本列支不实, 滋生了“小金库”
由于票据杂样繁多, 加之市场复杂性的驱动, 发票有合法的, 也有非法的, 有财政的、财务的, 也有自制印刷的, 现行市场虚开发票、虚列支出的现象屡禁不止。譬如全国各地大型商业机构推出的购物卡、代金卡的出现, 都是私人企业主去购买的吗?实质可能包括了许多财政预算单位。
6. 领导纵容, 滥设“小金库”
通过多年清理查处的“小金库”问题, 新闻媒体的深度报道分析, 往往是单位主要领导指使授意。按照现行的财务管理责任体制, 会计是在领导的领导下管理经济的工具。一般的单位会计或出纳人员是没胆量私设“小金库”的, 也没这个必要。若发生“小金库”现象, 应该是单位领导指使授意。
二、“小金库”形成的新特点
1. 从实施手段上, 收入不入账逐步转向虚列支出套取资金
近年来, 财政部门加大了对党政机关、行政事业单位和国有控股企业收费票据的管理, 人民群众从不同层面上对乱收费行为的防范意识不断增强。用不开票、不入账的方式将收入存放在账外的现象减少了, 但少数单位采用重开正式发票、虚列支出、套取现金等方式挤占或增加成本费用。
2. 从资金控制方式上看, 由直接方式逐步向间接方式转变
过去一些掌握有收费项目和行政审批权的部门私设“小金库”, 多依自制收据加盖单位内部行政公章的票据为依托, 巧立名目收取不合规不入账资金, 由假的票据转换为符合规范的票据。从形式上符合了, 但实质列入的开支内容终究还是假的, 使资金转化为个人存折的方式, 可直接掌握控制使用这部分资金。随着行政收费项目的改革, 预算外资金收支两条线的管理和完善, 这些单位往往将部分违规业务转移列入自己创办的下属投资公司, 将创办的投资公司的运筹做“活”, 从而形成了间接控制式“小金库”。
3. 从“小金库”治理工作在政策规定上, 仍然突出鼓励自查自纠、鼓励举报的特点
对自查发现的问题从轻从宽处理, 对被查出发现的“小金库”, 除依法进行财务、税务等相关处理外, 还要对责任单位和责任人员依法进行行政处罚, 并依纪依法追究责任;对专项治理工作中走过场的部门和单位, 主管部门和专项治理机构要及时掌握有关情况, 给与通报批评并责令整改, 对问题严重的要追究主要责任人的责任。
三、治理“小金库”的措施建议
1. 加强防治“小金库”知识的思想教育, 从观念上杜绝“小金库”的滋生
充分利用报纸、广播电台、电视、专题讲座、典型案例和警示教育等多种形式开展财经法纪宣传教育。增强全局观念和政策纪律观念, 要教育各级领导干部从党和国家的根本利益出发, 自觉从自身做起, 清正廉洁。要采取多种形式进行财经法纪教育, 在思想上牢固树立正确的人生观、价值观和权力观, 筑牢拒腐防变的防线。
2. 完善制度、强化源头管理
制度是游戏规则有效进行的依据, 制度不健全为私设“小金库”开了方便之门。故“小金库”治理必须做到制度先行, 从管理的薄弱环节和制度漏项入手, 有针对性地建立健全规章制度, 实行标本兼治, 强化对权力的制约和监督。加强财务制度的科学性、实效性、合理性和执行性。对现行规定中不健全、不科学、不符合实际的地方, 通过制度完善及时堵塞管理漏洞。各项经费的安排、使用都置于各级组织的监督之下, 阳光用财, 从源头上铲除滋生“小金库”的土壤。
3. 强化监督检查, 及时发现和制止各类形式的“小金库”
通过强化内部约束机制, 狠抓制度的落实和完善基础管理工作, 把监督关口前移, 在制度上保障单位负责人不犯错误或少犯错误, 加快全面预算管理和制度创新, 积极推进会计委派制, 增强预算编制的完善性, 规定所有预算收入和支出纳入预算, 增强预算执行的规范性, 强化预算的收支配比原则。未经法定程序批准, 经营单位不得随意调整变更。
4. 建立防治“小金库”的诚信评价体系和责任追究制度
一、加强领导，认真安排部署。
为了确保清查小金库工作顺利进行，我校成立了永康小学清理检查小金库工作领导组：
组 长：
组 员：
学校领导小组召开了专题会议，学习了上级关于开展清理小金库专项治理的文件、会议的精神。工作小组坚决表示要严格自查自纠，不留死角;要认真对待，不准避重就轻;要严格按照要求，按时完成自查自纠工作。并将市、县举报电话也一并公布，让广大群众监督此项工作。工作小组坚决表示要严格自查.二、精心组织，扎实开展清查工作。
我校严格按照《实施办法》的要求，认真做好自查自纠工作。全面深入地开展自查自纠，认真清理检查本单位有无小金库。在自查过程，达到100%，扎实细致，不走过程，不留死角。按照要求填报《单位自查自纠小金库报告表》，并将单位填写的自查自纠情况报告表发放给中层干部审阅。并在学校公示栏内向广大教职工进行了公示。
【“小金库”专项治理工作总结】推荐阅读：
“小金库”专项治理自查自纠报告07-01
“小金库”治理与防范10-04
“小金库”公示06-03
小金库审计材料09-30
小金库整治长效机制09-30
小金库承诺书10-04
小金库自查自纠报告参考06-29
关于清理整治“小金库”情况自查报告05-28
学习江小金先进事迹有感09-10
金库标准06-23
