审计业务实训报告范文

审计业务实训报告范文

审计业务实训报告范文 篇1

审计实训心得体会

为期三周的模拟审计实习结束了，这次的实习让我受益良多。我很庆幸自己选择了校内的审计实习，因为在这个过程中，我学习到了很多知识。我虽然不能保证我的收获比在校外实习的同学多，但是我想我的收获使我对审计实际操作有了整体性的认识，必然对我以后的工作有所裨益。

1.实训目的： 主要是弥补审计理论课堂教学同学们只知道理论的不足。通过实训，使得学生可以将审计基础知识、，审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

2.实训内容： 以企业的会计报表、凭证、重要背景等全套为资料为依托，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。

3.实验步骤：

 开展初步业务活动，与委托签订业务约定书；

 了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险；

 针对评估的重大错报风险计划实施的程序；

 初步确定重要性水平与可接受的审计风险；

 编制总体审计策略与具体审计计划；

 编制控制测试和实质性程序工作底稿

 编制业务完成阶段工作底稿 4.心得体会: 虽然上过很多学分的审计课，但这是第一次真正意义上理解到审计是怎么操作的。虽然之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感觉却完全不同，几乎全靠自己的能力和理解，刚开始时，面对着一厚本的平安纸业的资料，我竟然有点无从下手的感觉，久久不知如何开始，后来在老师的耐心指导下，开始有了一点头绪。我理解到审计是一个需要耐心和细心的工作。从原始凭证到记账凭证，从记账凭证到明细账，从明细账到总账，再到报表，都要细细看过。刚开始的时候看的比较粗糙，根本看不出被审计单位的错误。后来细看发现预收跟收入之间有很大问题，被审计单位提前确认了收入，这又带来了提前结转成本的问题。把2010年12月的业务和2011年1月的业务及凭证对照来看，又发现了虚开发票的错误，如此等等。这些错误都是一点一点被发现，这样就让我感觉有了下手的地方。

电算化实训报告范文 篇2

从这学期开始，我们会计电算化专业学生要做一个会计综合实训。短短的几周时间，要做完一个会计综合实训，感觉会计的任务很繁重。在平时的会计学习中，从一点都不了解到慢慢了解，从学习基础会计到中级财务会计，从考会计从业资格证到准备考初级助理会计师，就觉得学习会计很繁重。不过，只有亲身经历过，才知道其中的滋味。会计综合实训，让我们各方面都有一定程度的提高。

首先，要清楚了解会计综合实训中企业的重要信息。老师要求每个人都要写分录，一开始在写分录的时候，由于没有了解企业的概况，所以写到应交所得税的时候就不知道税率是多少，问了之后才发现是自己没有了解企业的重要信息。因此，要清楚实习企业的概况，包括企业类型与经营范围，内部组织机构及人员分布，最重要的是生产工艺的流程，还要知道企业会计政策与内部会计核算办法，这些都是我们工作的基础，我们的工作要围绕着这些重要信息展开。

其次，对会计做账基本程序要清楚了解。开始做什么，然后做什么，最后要做什么。如果对会计做账的基本程序都不了解的话，就好难入手，觉得不知道怎样开始。通过这次的手工记账，我大概知道会计的做账的基本程序。第一，建立账套资料，包括总账，现金日记账，银行存款日记账，各类明细账，填写期初余额。第二，填制原始凭证、转账现金支票；审核无误的原始凭证，填记账凭证；编制科目汇总表；根据科目汇总表登总账；根据记账凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐；最后结账，编制资产负债表，利润表，现金流量表以及其他相关的资料。最后，装订凭证，各类明细账以及上交有关作业。

最后，会计的分工严格清晰。会计的每个岗位都有严格的要求，各有各的分工，既互相依赖又互相牵制，管钱不管账，管账不管钱。这次的手工做账是分小组进行的，每三人一个小组，一个财务会计，一个成本会计，一个出纳。在这次的手工记账实训中，我的工作是出纳，在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：

１、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；特别是在做银行存款日记账时，更是每一步都认真仔细地做，出一点错误可能会导致最后的结果不对；

２、虽然在实训过程中，每笔业务的分录都会校对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。

3，继续加强自己的专业知识，得继续加油努力地学习。

以前的同学曾经说过，读会计的人比较容易老和容易有精神病，选择会计就选择了终生考试。虽然会计比较繁重，不过我觉得学会计比较充实。只有经历过，才知道其中的滋味，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心＋一份耐心＋一份责任心＝人生价值的诠释。通过实训，我们对会计核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。

第二篇

一周的会计电算化实训结束了，似乎对于每个同学来说，这都是个繁忙而复杂的过程。实训期间，我们有时一整天和电脑打交道，即使我们很累了，也不能犯丝毫的错误。因为一错将会再错，而且有的错无法挽回，有的错即使能挽回，终将你要进行很多繁琐的操作。生活中我们经常说做错事没有后悔的余地，而在电算化操作中，最好不要出现无法修复的错误。

会计电算化实训目的是让我们了解熟悉会计软件，实现对会计业务的系统化，全面化的了解，实现计算机和会计经济活动相结合。接触电算化课程一个学期来，我们通过理论课和上机操作课进一步了解了所学专业的最近本技能。对于会计电算化专业来说，基本的实际操作不但要掌握，而且要熟练的运用到实际中去。平时，上课操作练习，我们依赖的是课本上的实验操作步骤，几乎不用自己思考。平时练习时自己做的还算认真，以致于在这次实验中前期工作还算顺利。

首先，我们先进行账套的建立和操作员及其权限的设置。了解企业的基本资料是最前提，大家往往都没有耐心解读材料，那么建立账套时的账套信息就出错了。不过，在小组成员的互相检验下，我们及时改正了错误。第二步操作是对系统运行要素与环境参数设置。这里我们遇到了老师经常强调的步骤，先设置部门档案不设负责人，在设置完职员档案后再设负责人。下一步操作是最令大家头疼的环节了，我们逐个增加了会计明细科目，随后录入期初余额，设置辅助核算项目。体现会计人员耐心和细心的时刻到了，如果最后试算平衡，谢天谢地，也许你很适合这项工作，如果无论怎样检验，都发现不平衡，那么煎熬从这时开始，直到看到平衡的结果。下一个步骤是填制凭证，工资和固定资产的设置，这个环节让我受到了没有细心的惩罚。当填制到付款凭证时，突然出现了“不满足贷方必有”字样，这时才意识到，当初设置凭证类别时没有把库存现金填进去。无奈之下，我只好把凭证删去，改好后再重新填好，我花了双倍时间只是为了证明，粗心只能让你付出更多的时间弥补错误。后来在小组成员的帮助下，我完成了后面的一些操作。这只是一次实训，如果在实际工作中遇到这样的问题，可能会影响到很多问题。接下来的一系列对于我来说都很难，工资与固定资产的数据处理，期末一些数据的处理，以及到最后的一些报表。只记得当初做的时候，对于流程不是很清楚，面对每个阶段的数据，有的与其他成员不一致，而自己又得反复去找到底问题在何处。而当自己发现问题，并且找到解决的办法时，心里又是万分激动。最后，交上自己的努力成果时，轻松感才将自己额头上的汗水擦掉，努力和付出辛勤的背后，让自己深思的是，自己的水平还远远不够。

经过诸多次实训，只有这次让我感觉到，每一个实训成果都是用自己的汗水换来的，不管

自己付出多少时间，只要看到努力的结晶，欣慰感油然而生。随着现代社会的发展，会计经济的发展，会计电算化越来越重要，掌握此门操作技能是非常重要的。在计算机操作代替手工记账的时代，我们不能满足只是学会它，而更应该精通它，深度理解和应用它。当实训时，看到有的同学很顺利的完成任务，而自己远远落后于他们，心里更多的是反问自己，为什么不能做到。很快就要毕业了，时间不会赋予我们更多的机会，如果有一天走上会计岗位，随后发现自己的业务水平还停留在不满足初级阶段的话，是一件很遗憾的事情。所以，不管现在的实训怎么困难，都应把它当作对自己的磨练，是对今后工作做好的每一个铺垫。

实训的每一天过得都很充实，累并快乐着，每一天都添几块砖，加几块瓦。有时因为自己的错误而懊恼，有时因为繁琐想放弃什么，但最后大家都团结一致的坚持下来，自己没有理由不去完成它，而且要以自己最优异的水平完成。

曾经听人说过，会计电算化的教学宗旨是“传授理财管家之道，培养精打细算之人”。目前自己虽然不具备理财之道，但随着日积月累，会计电算化也会成为自己有利的后盾，使自己立于不败之地。所以，想要继续走会计这条路，我们还要不断充实，最终在这条路上走出个辉煌的自己。

第三篇

一、实习内容：

1．设定启用日期，录入账套信息，设置分类编码，建立账套，按实训要求增加三名操作员并设置权限，账套数据的引入和输出。设置基础档案，设置结算方式，并在老师的教导下学习了增加修改会计科目，设置项目大类，并录入期初余额进行试算平衡。设置凭证类别，进行数据备份。

2.总账系统的主要业务操作和流程：首先了解公司的性质及主要业务。其次根据经济业务填制凭证、掌握出纳签字、主管审核，修改凭证、凭证作废、红字冲销、删除、记账等业务处理。应用总账系统对凭证进行记账、查询各科目的总账、明细账、余额表等。在期末业务中，学会自定义结转的方法、期间损益的结转、定义生成转账分录等对机制凭证进行审核、记账，最后对账、结账。

3.进入UFO报表，对表行高、列宽、表格线等进行设定，利用套用格式自动生成模板，并结合新会计准则对模板中的旧会计科目进行修改，掌握资产负债表和利润表关键字的设置、录入、消除，填写公式及了解报表下的格式窗口和数据窗口的区别，并通过设定公式进行计算。

二、学习中遇到的困难及解决方法：

1．应注意：

（1）账套设立由admin在系统管理下进行，账套参数可由账套的账套主管在系统管理下进行修改；

（2）录入个人档案时一定先输入部门档案；

（3）先设置科目再设置凭证类别。

2．涉及到库存现金和银行存款账户时要经出纳人员签字，才能确保工作的责任制。可以指定科目，将现金总账科目中的待选科目中的现金转到已选科目中，再将银行总账科目中的银行存款选到已选科目中。同时也可以解决刚填制的凭证，到了账套主管审核那里就会出现“没有符合的凭证”，不能记账的凭证问题。

3．凭证类别设置。利用收付转凭证在填制凭证中会出现“不符合凭证”等现象，处理此现象的方法在于凭证类别的选定。

4．在设账套时，设好会计科目的明细账是很重要的，设好了到期末时可以通过自定义结转进行工资、福利费、工会经会等应付职工薪酬的计提以及其他科目的自定义结转，便可简便会计工作人员的工作量。

5．在电算化会计实训中，采用一次加权平均计算单价的实际成本法时，平时材料的发出是不做账，也不记录发出的数量，只能等到期末算出单价才能一次性做账；而手工做账时可以记录发出的数量。

6．往来科目设置明细账时，可以利用手工直接录入或利用辅助核算（客户往来或供应商往来），但不能同时设置，否则平时做账时系统会默认其中一项导致期未计坏账时系统出现错误数据。

三、通过此次实习，不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务工作的有了一个新的开始；同时也让我认识到了传统手工会计和会计电算化的有共同之处和不同之处, 共同点为：

（1）无论是传统手工会计和电算化会计其最终目标仍是为了加强经营管理，提供会计信息，参与经济决策，提高经济效益。

（2）传统手工会计和电算化会计都是遵守会计法规，会计法规是会计工作的重要依据。

（3）传统手工会计和电算化会计都遵循基本的会计理论与会计方法及会计准则。

（4）传统手工会计和电算化会计基本功能相同，基本功能为：信息的采集与记录、信息的存储、信息的加工处理、信息的传输、信息的输出。

（5）保存会计档案。

（6）编制会计报表。

2、不同点为：

（1）运算工具不同。传统手工会计运算工具是算盘或电子计算器等，计算过程每运算一次要重复一次，由于不能存储运算结果，人要边算边记录，工作量大，速度慢。电算化会计的运算工具是电子计算机，数据处理由计算机完成，能自动及时的存储运算结果，人只要输入原始数据便能得到所希望的信息。

（2）信息载体不同。传统手工会计所有信息都以纸张为载体，占用空间大，不易保管，查找困难。电算化会计除了必要的会计凭证之外，均可用磁盘、磁带做信息载体，它占用空间小，保管容易，查找方便。

（3）账薄规则不同。传统手工会计规定日记帐、总帐要用订本式账册，明细账要用活页式账册；账薄记录的错误要用划线法和红字法更正法；账页中的空行、空页要用红线划消。电算化会计不采用传统手工会计中的一套改错方案，凡是登记过帐的数据，不得更改（当然还是要辅以技术控制），即使有错，只能采用输入“更改凭证”加以改正，以留下改动痕迹。对需要打印的账页的空行、空页可以用手工处理。

（4）账务的处理程序（会计核算形式）不同。传统手工会计处理账务的程序都避免不了重

复转抄与计算的根本弱点，伴之而来的是人员与环节的增多和差错的增多。成熟的电算化会计的账务处理程序用同一模式来处理不同企业的会计业务，从会计凭证到会计报表的过程都由计算机处理完成后，而任何要求的输出都能得到满足。

（5）人员结果不同。传统手工会计中的人员均是会计专业人员，其中的权威应是会计师；电算化会计中的人员由会计专业人员、电子计算机软件、硬件及操作人员组成，其中权威应为掌握电算化会计中级的会计师。

（6）内部控制不同。传统手工会计对会计凭证的正确性，一般从摘要内容、数量、单价、金额、会计科目等项目来审核；对账户的正确性一般从三套账的相互核对来验证；还通过账证相符、账账相符、账实相符等内部控制方式来保证数据的正确，堵塞漏洞。电算化会计由于账务处理程序和会计工作组体制的变化，除原始数据的收集、审核、编码由原会计人员进行外，其余的处理都由计算机部门负责。内部控制方式部分被计算机技术替代，由手工控制转为人机控制。

以上种种区别，集于一点，就是由于电算化会计数据处理方式的改变，引起了传统手工会计各个方面的变化，这一变化将使得系统功能更为加强，系统结构更为合理，系统管理更为完善。

四、实习心得：

做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，我认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。

半年的手工实训和半年的电算化实训是在我们充实、奋斗的过程中完成的，记得实训开始时是那样的茫然、忙碌和疲惫，甚至是不知所措，因为我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应，只能依靠老师的引导和帮助，现在的我们可以称得上是一个基本会计人员了。学校实训的目的就是要加强我们能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会工作的垫脚石！

在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。

审计实训报告 篇3

一、实训时间

2012年12月24日到2012年12月28日，我们09会计本科专业的同学在张凤丽老师和赵敏老师的指导下，在唐山学院北校区教学楼A座401室进行了为期一周的审计实训。

二、实训目的及意义

《审计实训》是《审计学》课程实践性教学环节的重要组成部分，是会计学、财务管理专业实践性教学中一个十分重要的环节，也是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。实训期间，要求学生对注册会计师审计工作进行业务实践，通过实训做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事审计工作打下基础。

本次审计实训弥补了审计课程理论教学的不足。通过实训，学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

三、实训内容及过程

2012年12月24日，我们开始了为期五天的实训。上午，张老师给我们详细介绍了我们即将使用的审计软件的基本功能、本次审计实训的基本要求和要完成的任务。我们的任务有：资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目、成本与费用项目、利润及分配项目的审计部分实训。

通过学习发现，这套“多媒体审计模拟实验室”软件的功能有审计实务学习、审计实务测试、审计准则讲解和工作底稿讲解、案例的讲解。因此能帮助我们自行学习和进行测试。我们先通过计实务学习部分进行学习，等熟练后进入审计实务测试进行实训。

下午，全专业同学按学号分成了四个小组，我被分到了1班2组，我们小组内部进行了责任分工。我和其他两位同学马璐璐、董翠翠主要负责负债和所有者权益的实质性测试程序。为了熟悉软件，进行练习，这个下午我们主要工作是进入审计实务学习模块了解我将要审计的公司的基本情况和练习负债部分的流程和内容。

审计业务实训报告范文 篇4

攀青物流有限公司的股东攀青工贸有限公司，原是一家20万吨/年焦炭的焦化企业，攀枝花市民营企业50强之一，2009年应产业政策要求淘汰、关闭了3座炼焦炉。经过两年多时间的市场调研，公司积极响应政府“退二进三”的号召，决定投资、建设现代物流企业，并于2012年7月成立了攀枝花市攀青物流有限公司。公司位于攀枝花市西区格里坪工业园区，总注册资本2100万元。项目紧邻310省道、丽攀高速、沿江快速通道，区位交通优势明显。项目一期占地规模约133亩，总投资约7900万元。主要通过公共信息平台的建设提供矿产品相关政策、商贸、物流信息服务；通过一体化的现代物流服务体系建设，提供基本物流服务和相关增值物流服务。

公司设有以下部门：物业管理部、贸易部、目标督查部、战略发展部、财务部、行政综合部、工程部以及下属部门。公司现有人员40人。现有装载机、防风抑尘网、洒水车、射雾器、喷枪、各类化验设备等。为保障项目建设目标的实现，体现现代物流规模化、集成化、集约化、高效化的特点，攀青物流采取了一系列先进技术手段，包括信息技术、装卸技术、输送技术、防尘技术。

2．岗位及工作情况

在攀青物流的实习过程中，我们被安排在了行政综合部。行政综合部接受行政副总的督导，直接向行政副总负责。贯彻公司各项规章制度和公司的工作任务，全面负责行政责行政事务的管理工作。该部门与战略发展部、财务部同时对行政副总负责。

在实习期间，我们做的事情比较简单，技术含量较低，跨度也比较大。当然做的第一件事就是对领导安排的区域进行6S的清扫活动。在为期一个月的实习中，我把工作主要总结为以下几点：

1、根据公司组织架构编制岗位职责、任职条件以及考核制度。现代企业组织结构可分为两个阶段，分别是传统的科层制组织结构和强调简化组织结构，减少管理层次，使组织结构扁平化的阶段。攀青物流则采用了第二个阶段，这种组织形式有利于大企业实现多元化经营，便于管理。

由于初次接触这方面内容，公司袁主任给了我们相应的参考，结合岗位职责说明书以及各大应聘网站的岗位应聘条件，我们用了三天时间编制了一份完整的岗位说明书。

2、编制洗煤安全记录台账。安全记录台账就是洗煤的流程以及安全记录明细账，包括作业前讲话、工作内容、工作总结等。根据以往的台账以及相关规范（每个月进行安全应急演练、设施设备检修、安全培训、操作培训、风季进行扬尘控制等）用了半天时间编制了２０１３年全年的洗煤安全记录台账。

3、了解企业仓储、收煤、发煤、采购等基本操作流程。了解物流发展趋势。攀青物流正在从传统物流逐渐转型为现代物流。因此要建立信息中心以及质量体系认证。而在信息化建立之前必须经过：需求分析→方案设计→施工→测试→应用以及维护阶段。

4、录入煤质检验标准、流程及管理制度。首先去化验室把挂在墙上的各种制度表用照相机拍下来，然后依次标号，在攀青实习的六个同学分工合作录入。在录入过程中保证每个字以及标点符号的准确性以及格式的统一。这部分工作由于第二天就需要，是由我们用下班时间完成的。

5、买菜。食堂属于行政综合部管理，袁主任偶尔也会安排我们去买菜，我去过两次。虽然买菜是一件很简单，谁都能做的事。但是当我拿着一大张菜单，以及五百块钱预算时还是感觉到了压力。

拿着菜单首先看一遍有没有不知道的的菜品以及详细情况，有疑问及时找食堂阿姨咨询。确认了再去菜市。到了菜市先把整个市场逛一遍，了解哪个摊位的菜品比较新鲜、价位合理，再回过头来买。怕预算不够，我们首先去买了占资金预算较大部分的鲜肉类，并尽量跟老板套近乎砍价，成交之后在绞肉的时候我们先去买菜。由于菜品太多了，我们商量集中在一个摊位购买，这样不仅由于购货批量大价格也会相对便宜一点，而且也节省了时间。并且可以让老板帮我们送货到车上。

6、填写培训记录表。包括9000质量管理标准和体系培训、企业文化建设培训、物流金融、物流管理基本原理、物流信息技术、质量管理体系内审员培训、管理制度培训、现场人员操作规程培训、金融仓储岗位培训等。了解到了各培训课程的培训内容、考核方式及培训效果。

7、学习质量管理体系。再次复习了一遍质量管理体系内容。

8、跟着袁主任去政府部门办事。在这部分工作中，袁主任办的事不是我们了解的重点，重点是让我们了解办什么事要到什么部门。在这个过程中我了解到了应该怎样与不同部门、不同熟悉程度的人员沟通。

9、填写经营部安全记录例会会议记录表。包括采样过程、装载机操作、雨 2

天湿滑、攀爬煤堆、上下装载机时的人员安全。

10、测评会。跟随袁主任到格里坪政府开测评会，对政府一年的工作情况进行打分。

3．实习心得

（1）工作中的收获

21世纪是一个科学技术迅速发张、竞争日趋激烈的时代，当前社会对大学生的要求已不仅仅是掌握课本知识，各企业需要的也不是只会“纸上谈兵”的高材生，而是综合技能高，实践和动手能力强的人才。作为物流管理专业的一名学生，我参加了院系组织的为期一个月的物流专业认识实习。它是课堂学习的延伸和补充，是理论联系实际的重要环节。

我们都是刚走出校门的对于社会还很懵懂的学生，我们在对于事情的处理上也会显得非常的稚嫩，这也就提高了我们对于事情的主动了解的精神，从而让自己提高积极主动性。当然，我们对于一件事情的执行力也是非常重要的，执行力代表了一个人对于工作完成的坚定态度，只有一个良好地执行力自己才会把领导交代的事情做的更快更好。要提高企业的执行力，首先应该提高企业从上到下的每一个人的执行力，执行力是决定企业成败的一个重要因素，是企业核心竞争力形成的关键。

在业务技能方面，我们主要是做文件方面的，袁主任说把我们当文员培养。虽然事情不是很多，做的也不难，但是对于在校生来说，无论做什么都是能学到东西的，都是有一定意义和价值的。对于任何一个公司来说，资料和文件的类别和数量都是非常繁多的，因此整理文件资料成为企业一项既是基础又很重要的工作。资料的整理归类应该在平时工作的时候一点点的积累，不能等每次找资料的时候才去收拾。不然，工作的资料越集越多到时候可就真的难收拾。我认为整理文件最重要的是编制目录，这样方便于查找的时候简单快捷，并且一目了然。震撼力完之后按其类别装入文件袋并用口取纸标明文件名。

由于公司正处于转型期间，又恰逢年底，各项事务的繁杂性便可想而知。但是在这段时间我感觉整个公司的计划以及任务完成度都井井有条，大家做事都很积极，工作认真负责。很多时候到了下班时间由于个别人工作没完成，便主动加班，在此期间大家都耐心等待一起下班。整个公司的工作氛围很好，每一个员工

都做到了我国《公民道德建设实施纲要》提出了职业道德的主要内容：爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会。

在人际关系方面，我觉得整个公司人员之间相处很和谐，就像总经理助理能和检验部的大姐挽着手聊天、邵总能和我们几个实习生有说有笑。每天从东区到西区的路程是漫长的，但是员工在车上相互打趣有时候让我们也忍不住跟着笑。总经理助理还主动找我聊天，告诉了我在走出校园之前应该怎样充实自己，应该具备哪些基本技能，在工作选择方面应该注意什么。跟她的聊天，让我受益匪浅，这些正是我需要了解的，整个实习过程对于我来说是一项宝贵的财富。在跟随袁主任出去办事期间，我学到了怎样和不同部门不同熟悉程度的人员处理关系，让他们能够站在我们企业的角度考虑问题，这是一个非常了不起的技能。

在整个学习期间，我也深深意识到了自己的不足。首先就是专业知识方面的欠缺，公司很多人都拿到了高级物流师资格证，但是他们总是很谦虚的说要向我们学习专业知识。在这方面我很惭愧。虽然学院老师为我们讲授了很多知识，但是我根本就没有消化吸收，更没有把它利用起来。在企业我们学到了物流金融、仓单质押、质量管理体系、电子交易平台等方面的知识，与课本不同的是，我们了解到了他们在企业中的具体实施与应用。

这次实习我学到了很多，见识了很多。通过到企业的参观学习，使我们能够在理论学习的基础上，直观的接触有关物流的实际工作和具体业务，进一步熟悉物流管理的工作内容，了解物流管理运作流程和方法，弥补课堂学习的不足，进一步掌握所学理论，做到理论和实践相结合，提高自己分析和解决实际问题的能力，培养合作意识、创新精神和实践能力，为深入学习后续物流专业课程以及将来走向工作岗位打下坚实的基础。

（2）问题及建议

攀青物流实施的扁平化组织结构虽然便于管理，企业管理层次可以大大减少，控制幅度大大扩展，但是项目负责人的责任大于权力，因为参加项目的人员都来自不同部门，隶属关系仍在原单位，只是为“会战”而来，所以项目负责人对他们管理困难，由于项目组成人员来自各个职能部门，当任务完成以后，仍要回原单位，因而容易产生临时观念与短期行为，对工作有一定影响。

西区是一座老工业城，空气质量相对较差，加上攀青主要从事煤炭物流，虽然采取了防尘措施，但是整个公司扬尘还是较重。公司绿化面积可适当加大。

由于有扬尘，大部分办公室没办法开窗办公，因此办公室空气较差。公司可在室外修建员工休息场地，旁边加一些绿化，用小水渠环绕。

公司闲置办公室较多，但是没有图书室，建议公司把剩余空间利用起来，办一个图书室，供员工借阅学习。

（3）今后的发展

在规划方面，以前我只是想毕业了先去港口城市工作两年左右，就当是学习和历练。同时也在想既然决定出去，那么在此之前我应该具备哪些业务能力、个人素养以及专业知识结构。当然我也在作出实际行动，前两年完全觉得学习没有意义，但是到了大三，发现自己什么都没有，都说大学生是高素质人才，但是对于这个称谓我觉得自己没有资格。所以这学期一直在努力学习专业知识，以及考取经管方面的证书。学习与人沟通，扩大交际圈。还有很重要的是学会独立和承受孤独的能力，在这方面，我的学习方法是有时间就去单独旅行，可以收获很多，也可以提前体会一个人在外会遇到问题，以及解决方法。另外，身体健康如同房屋的基石和架构，是最重要的部分。这方面，我一直坚持和室友去跑步，每次速度适中的跑3.2KM，不仅瘦身还增强了抵抗力。

审计综合实训报告 篇5

大三下学期，学校安排了审计学这门课程。在当时的学习过程中，老师就告诉我们，审计学是一门实践性很强的学科，只依赖理论知识是不够的，更需要的是利用我们所学到的知识去实践。在课堂上，老师不仅仅会很细致深入的讲解审计教材上的内容，还经常结合实例，从实际的操作和流程入手，非常直观和形象的传授审计知识。学校也很周到的安排了与之相关的审计综合流程实训，而这次的审计综合实训让我很深刻的体会到了审计工作的辛苦和复杂，也真正理解了“实践出真知”这个道理。

审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。在现代社会的发展中，审计对经济的作用越来越大，受到越来越多人的关注。审计的目的是提高财务报表预期使用者对报表的信赖程度，由此可以看出，审计对企业、管理者、投资者来说，都是非常重要的。通过审计，可以对相关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。与学习过的课程相比，审计更加灵活、复杂，难度更大。在之前的学习中，我们都是通过书本来认识审计，听老师讲解审计的程序和要点，没有过亲身实际操作的经验，而这次的综合实训是以一个模拟企业为对象，通过一系列的审计程序，很详细的介绍实际的审计流程，结合书本上的内容，并与工作中的实际需要紧密联系，获得了很好的效果。

审计综合实训分成五个阶段，分别是计划审计阶段、风险评估阶段、控制测试阶段、实质性测试阶段、审计报告阶段。每个阶段都有具体而细致的过程和操作，具体包括：

1、接受业务委托。接受业务委阶段的主要工作包括：了解和评价审计对象的可审性；决策是否考虑接受委托；商定业务约定条款；签订审计业务约定书等。

2、计划审计工作。计划审计工作主要包括：在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。

3、实施风险评估程序。主要工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险等。

4、实施控制测试和实质性程序。实施进一步审计程序，包括实施控制测试和实质性程序。

5、完成审计工作和编制审计报告。本阶段主要工作有：审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项；考虑持续经营问题和获取管理层声明；汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露；复核审计工作底稿和财务报表；与管理层和治理层沟通；评价审计证据，形成审计意见；编制审计报告等。

通过实训，我很高兴自己学到了很多审计实务的基本操作能力，进一步加深了我对审计流程的了解，取得了很好的成效。在编制工作底稿时，我学到了怎么样编制工作底稿，注意了很多在课堂上没有注意到的要点。在整个实训过程中，要运用很多审计的程序，相互作用，共同发挥影响，每个环节都需要审计人员扎实的基本功和过硬的素质，谨慎细致的进行每一项工作，才能在最后保证审计工作对预期财务报告使用者产生正确的作用，可靠而真实。

在综合实训过程中，我发现了很多自身的不足，运用知识不灵活，对审计的程序没有深刻了解，以致于在做实训的时候，经常出现错误。我认识到了自己学习中的漏洞，一边请教别人，一边完成自己的任务。在实际操作中，也因为自己的粗心大意导致一些问题，比如数字输入出现错误，会计科目错误等等。虽然这次实训有老师在一旁指导，但是我还是很清楚的意识到自己审计知识基础不扎实，和真正掌握相比还有一定的距离。在遇到模糊的知识点时，我需要查阅审计教材，仔细研究教材里的用词，然后才可以明白实训中程序的含义。这是我在今后审计的学习中必须要改进的方面。

我非常感谢学校安排了这次宝贵的审计综合实训机会，经过这次自身的切身实践，我才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。平时，在课堂中学习，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然。审计实训不仅有利于我们加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力；而且通过互相学习、互相督促、团结合作，有利于加深同学们之间、同学与老师之间的友谊，增进感情。实训过程中，明确自己的责任义务，对审计流程的了解，会对以后的学习工作产生重大的意义。虽然我们已经历了审计实训的磨砺，但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序，其与实际的业务操作相比还是有一定的差距。以后要更加努力，结合实际，融入自己的认识和见解，把这些知识变成自己的财富。

审计业务实训报告范文 篇6

文学与新闻传播学院

《涉外活动礼仪》

课 程 实 训 材 料

学生姓名:

学 号:

专 业:

班 级:

成 绩：

指导教师:

实训总结（印制的材料）：简述对本次实训的总体认识及各分项实训任务完成情况，具体阐述实训工作中取得的成绩或进步、采取的方法、个人的体会、存在的问题、努力方向等

涉外活动礼仪实训报告

一、实训概况

1、实训名称:涉外活动礼仪实训

时间:第十八周，周一至周五 地点:6308

2、实训主要内容及安排: 本次实训分两大项和十一小项。第一大项是单项训练。单项训练包括站姿训练、坐姿训练、行姿训练、蹲姿训练、手、臂势的训练、着装礼仪训练、电话用语礼仪训练、见面礼仪训练。第二大项是综合训练，包括涉外礼仪情景模拟训练、面试礼仪、外事接待礼仪综合情景模拟训练。我们在周一到周四进行了训练,并于周五进行了考试展示.3、本人遵守实训纪律情况：

我们小组全体成员在组长的组织带领下从周一到周四进行了训练。每个人都高度重视这次活动，所以都十分认真的训练。本人也是如此，在训练中听从组长安排，并提出自己合理的见解，遵循团结协作的团队精神，保证训练的顺利进行。

4、本人训练情况及考试中的表现

在训练中，我们组经过讨论选取了每个单项训练的典型代表加以练习。因为我们组分为两组，一组由五个男生组成，另一组由我们其余的十个女生组成，所以我们女生这一组的单项展示的整齐性训练起来就比较困难。特别是我，老是慢了一步。为了解决这一问题，我就不停地对训练内容加以练习，又加上组长调整策略，采用分步练习法，我们组的整齐性大大提高。在周五的展示中，我们组不负我们的刻苦训练，在单项训练中做到了整齐划一。我也克服了紧张情绪，发挥了自己的最好水平。

二、实训总结：

这次实训把本学期学习的礼仪知识理论运用于实践，对于我们每一个人都是一次很好的锻炼机会。通过实训既加深了对所学理论知识的理解，又知道了在具体实践中的正确运用方式。对于我们在实训中所犯的错误，通过不断训练，也得到了有效地改正。

实训从第十八周正式开始，第一天马老师从整体上给我们训练了一遍，包括单项训练的站姿、坐姿等训练。其中让我印象最深刻和感触最深的就是鞠躬的练习了。我们坐在第二排的大概十个女生上去做了展示。本以为只是简单的鞠个躬而已，做的时候才知道里面有一堆学问呢。比如说15度的鞠躬吧，以往我鞠躬的时候就是头低下去，不看对方，再直起身体，就算是一个鞠躬了。做展示的时候，经马老师的提醒才知道头颈背要成一条直线，并且要看对方，绝对不能做成驼背式鞠躬。做完整套的训练，马老师就给我们播放了金正昆教授的礼仪讲座，其诙谐幽默的风格让我们在欢笑之余又获得了许多礼仪知识。

结合教室不足情况和各个小组的训练内容的特殊性，我们的主要训练集中在周一下午到周四，由各个小组自行组织训练。我们组结合自身具体情况，把单项训练分为两组，一组由五个男生组成，一组由十个女生组成，在训练时先各自选择展示内容加以训练，然后两组结合互相提出对方存在的不足，并加以改正。经过这样的合作，我们的单项训练比较满意地完成了任务。接下来就是综合训练的情景模拟训练了，先由我们小组成员讨论基本情景设计和参与人员，再由各个情景模拟的参与人员具体讨论展示内容。这样的做法把集体的智慧和个体的创造性结合起来，使得我们的情景模拟生动活泼又不失其严肃性。

通过这周的实训，我受益良多。

首先、学会了要知性统一，理论联系实际。“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。”这话说得是一点儿也没错。只有在实践中才能注意细节，巩固知识，学会运用知识。此次实训与以前学的理论知识结合起来，加深了对所学知识的理解，并应用与实践中。比如说在引领礼仪的训练中，虽然理论知识都学到了，但在具体操作的时候还是会犯一些错误。就从初见面握手说起吧，谁先伸手的问题一定要搞清楚，一般都是主人主动伸手表示欢迎。而在引领时，一定要记住右为尊的原则，我们在实训时这点就忘记了。所以说理论知识一定要同实践相结合。

第二、要发扬团结协作的精神。“众人拾柴火焰高。”团结协作在我们小组的训练中发挥了重要作用。我们共同商量小组的划分，共同商量综合训练的场景设计及参演人员，各献其计。其中最能体现我们团结协作精神的是我们小组内部的两个小组的单项训练。先由两个小组各自训练，然后再由一组对另一组提出意见建议，进而不断改正，提高。在我们女生这个小组的坐姿训练中，更是发挥了这一精神。坐姿不容易做到整齐划一。于是经我们商量，决定以组长喊口号大家跟着口号按步骤做的方法来训练坐姿。最终效果比较理想。

第三、要学会在实际中灵活地运用礼仪知识

礼仪知识的运用必须要灵活，不能死搬课本理论。我们组在最后的外事接待礼仪综合情景模拟训练中由于没有灵活运用，犯了一个比较严重的错误。“以右为尊”是国际上普遍遵循的原则，我们在事前安排的时候的确考虑了这一点，在乘坐汽车时座次的安排因为跟我们的计划是一样的，所以比较好的遵守了这一原则。而在会议室座次安排上，由于我们组规划的是圆桌，前来进行商务谈判的英国某公司老板是坐在中国老板的右方的，接着是中方的总经理。但是在实际操作中，用的是方桌子，结果中方的老板所坐的位置则成了总经理的左边，而我们组也没有灵活地加以调整，还是按以前的方案进行。所以就犯了这个大错。因此在实际运用中必须要多方面考虑，做到对礼仪知识的灵活运用。

礼仪作为人际交往的重要的行为规范，对于发展和谐的人际关系，提高自身修养都有重要作用，所以学习一定的礼仪知识是必要的。同时礼仪又是一门实践性很强的学科，所以组织适当的礼仪实训更是不可缺少。我们此次的礼仪实训，有效地结合了知识性与实践性，每个人都受益匪浅。

审计实训报告之实验项目 篇7

1、注册会计师职业道德规范

2、执业准则

3、审计目标

4、审计证据和审计工作底稿

5、审计计划

6、风险评估

7、风险应对

8、审计抽样

9、销售与收款循环审计

10、生产与存货循环审计

11、货币资金审计

12、审计报告

二、报告类型：综合型■

三 时间安排

第一周：注册会计师职业道德规范和职业准则 第二周：审计目标、审计证据、审计工作底稿 第三周：审计计划、风险评估

第四周：风险应对

第五周：审计抽样

电算化审计实训报告 篇8

审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。

本学期期末我们在老师的带领下完成了电算化审计的实训，时间过的真快，转眼间两周的实训时间就过去了，正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。平时，我们只能在课堂上与老师一起纸上谈兵，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然！这些都是十分有害的，其极大地限制了我们审计知识水平的提高。虽然我们已经历了审计实训的磨砺，但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序，其与实际的业务操作相比还是有一定的差距的，这是审计实训所替代不了的，是要我们“走出去”才能学到的。以下的内容就是我参加这次实训的报告。

这次实训的目的主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过实训，使得学生可以将审计基础知识、，审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

这次实训是对煤炭干部学校的案例，运用审计软件的各功能模块对该案例的有关财务事项进行审计。在审计软件中，主要的功能模块有以下几种：

项目；主要包含新建项目、打开项目、项目管理、重新登录、退出系统这几方面。它的作用是在审计软件开始阶段建立新项目，可以对所有项目进行集中管理，包括权限分配、人员分工、项目导入导出、备份恢复等。人员组织分工可以按审计阶段进行，可以细化到每张底稿。

准备；主要包含单位信息、数据转换、数据采集、财务数据导入、业务数据导入、内控调查这几方面。它的作用是了解单位的各种信息，例如，单位编号，单位的名称，单位的性质等等。它还可以根据审计的需要采集相关的数据；也可以在各个项目之间进行数据转换；还可以导入各种财务数据和单位的各种业务数据，方便审计人员进行审计。

预警；主要包含凭证预警、科目预警、综合预警、金额预警、平衡预警、摘要预警、电算化内控预警、多笔业务预警这几方面。它的主要作用是全面的对 分录检查，通过定制异常分录对应关系，将不符合会计处理常规的分录存储为模型，并调用执行，起到预警的作用；可以对指定账户的余额、发生额波动比率，将设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出 来，起到预警的作用。可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型，执行时，可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点 或疑点，起到预警的作用。

账表；主要包括余额表、多重余额表、现金日记账、银行日记账、多栏账、科目日记账、收入支出表、辅助张、往来明细账这几方面。它的主要作用是对各种账表进行分析审计。

分析；主要包括图形分析，对方科目分析、负值分析、应收帐减少分析、科目比较分析、摘要汇总分析、SQL查询平台、分析模型。它的作用主要是对审计中涉及到的各种数据进行分析，找出所存在的问题。

检查；主要包括科目余额方向检查、科目结构检查、分录录检查、现金额度检查、科目对冲检查、凭证断号检查、银行账目检查、凭证查询余额查询、贷款利息这几方面。底稿；主要包括底稿编制平台、底稿初始化、底稿选取、底稿导出、设置取数公式、插入项目信息到底稿、底稿批量打印、调整分录、审定表、审计日记、作业情况、疑点统计、审计报告草稿。

这次实训主要是对审计软件中的这几个模块进行了实际演练，在实习的过程中，我们还是会出一些错误，但是我们还是坚持了下来，圆满的完成了这次实训，两周的实训在今天画上了圆满的句号。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。

实践是检验真理的唯一标准”。通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,收获颇丰。同时对于一向都比较粗心的我来说，也更深刻的认识到要做一个合格的审计工作者并非我以前想的那么容易，最重要的还是细致严谨。

证券期货交易业务实训调查报告 篇9

一、期货的概念

期货是买卖双方约定在未来某一特定的时间就某种特定商品或金融资产按合约内容在特定的场所内进行交易的一种标准化的商品合约。期货交易的对象是标准化合约，是由期货交易所统一制定的。

期货交易主要有套期保值交易、投机交易和套利交易。

二期货交易的品种及基本规则

目前国内有三家期货交易所，分别是上海期货交易所、大连商品交易所、郑州商品交易所。其中重要交易品种有黄大豆、豆粕、豆油、棉花、白糖、小麦、铜、铝、天然橡胶、螺纹钢、燃油、玉米。

期货按价格优先、时间优先原则交易，停板价位平仓优先、时间优先。

三、保证金制度

保证金制度是在期货交易中，交易者只须按所买卖期货合约价值的一定比例缴纳少量资金，作为履行期货合约的财力担保，便可进行全额交易。例如：cu0911价格为74050元/吨，假设保证金比例为12%，则交易3手铜（5吨/手）所需的资金为：74050×5×12%×3=133290元。

四、结算价

商品期货当日结算价是指某一期货合约当日成交价格按照交易量的加权平均价。中金所股指期货结算价是当日是最后一个小时的成交价格按照交易量的加权评价。

五、套期保值

审计报告书范文 篇10

山东****会计师事务所有限公司

审 计 报 告

鲁恒审字[2011]015号 山东省****有限公司：

我们审计了附的山东省****有限公司（以下简称贵公司）组织建设的燃煤锅炉及干燥室风机节能技术改造项目工程财务决算表进行了审计。上述燃煤锅炉及干燥室风机节能技术改造项目工程财务决算表的编制是贵公司的责任，我们的责任是对其发表审计意见。

按照《企业汇集准则》和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

一、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错误获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估！在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出的会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的、为发表审计意见提供了基础。

二、审计意见

我们认为，山东省****有限公司财务报表已经按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010的经营成果和现金流量。

山东****会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

地址：**珠江西路 中国注册会计师：

电话：****** ****** 中国 山东

二0一一年一月八日 附件：

审 计 事 项 说 明

一、企业基本情况

山东省****有限公司经**工商行政管理局批准，现有**有限公司出资900万美元，注册资本900万美元。公司原注册资本为780万美元，根据贵公司2010年3月25日董事会决议及修改后的章程规定，注册资本变更为900万美元，注册资本已到位，已经我所出具鲁恒会验字（2010）第0071号、072号验资报告。公司主营业务：草柳制品、木制品、家具、圣诞节工艺用品及其它工艺品。

二、企业资产负债情况

截至2010年12月31日止，公司资产总额331355616.46元，其中：流动资产220678827.19元，固定资产110676789.27元。公司负债总额114916768.95元，其中：流动负债114916768.95元，长期负债0.00元。所有者权益216438847.51元，其中：实收资本62044043.00元，盈余公私47120037.80元，未分配利润98633315.12元。

三、企业销售收入情况

公司二0一0主营业务收入462625981.40元，实现净利润32711227.67元。

四、其他审计结果

1、该公司截至2010年12月31日止，公司注册资金900万美元，实收资本900万美元，已在实收资本账户中反映，本期注册资本与实收资本一致，没有发现抽逃注册资本行为。

山东****会计事务所有限公司

二0一一年一月八日 会 计 报 表 附 注

一、单位基本情况

山东省****有限公司经**工商行政管理局批准，现由美国**国际发展有限公司出资900万美元，注册资本900万美元。公司主营业务：木制品、家具、圣诞节工艺用品及其它工艺品。法人代表**。

二、公司主要会计政策、会计估计及会计报表的编制方法

1、会计制度

公司执行《企业会计制度》。

2、会计

本公司采用公历年为会计，即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本公司的会计核算以权责发生制为基础，资产的计价遵循历史成本原则。

5、现金等佳物的确定标准

本公司在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。

6、存货核算方法

本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品、包装物等。

本公司采用永续盘存制及实际成本对存货进行核算。低值易耗品于领用时五五摊销。其余存货的领用发出按加权平均法计价。

7、坏账核算方法

本公司采用直接转销法对坏账进行核算，不计提坏账准备。坏账的确认标准是：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清赔后仍无法收回的账款；债务人逾期三年以上未履行其偿债义务，且有明显迹象表明无法收回，并经董事会批准确认为坏账的账款。

8、长期投资核算方法

长期股权投资

本公司的长期股权投资按实际成本计价。

9、固定资产及累计折旧

（1）本公司将使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具等资产作为固定资产。固定资产按实际成本计价，预留10%的残值，按以下折旧率采用直线提取折旧：

类别 折旧年限 年折旧率 房屋及建筑物 20年 4.5% 通用设备 10年 9% 运输设备 4-5年 18-22.5% 电子设备 3-5年 18-30%

10、在建工程核算方法

本公司的在建工程按实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产和长期待摊费用。与在建工程相关的借款利息在达到预定可使用状态前予以资本化，计入在建工程成本。

11、无形资产及其摊销方法

（1）无形资产的计价

本公司的无形资产按实际成本计价。（2）无形资产摊销

合同规定了受益年限的，按受益年限平均摊销，如合同规定受益年限与法律规定的有效年限不同，按二者孰短的期限平均摊销。

（3）无形资产减值准备：本公司未计提无形资产减值准备。

12、长期待摊费用摊销方法

长期待摊费用按受益期分期摊销。

13、收入确认原则

（1）提供劳务的收入

在同一会计内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。（2）其他收入

在与交易相关的经济利益能够流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

14、所得税的核算方法

本公司的所得税采用应付税款法核算。

15、利润分配

本公司缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：（1）弥补亏损；

（2）提取10%的法定盈余公积金；

（3）提取5%的职工福利基金和职工奖励基金；（4）付股利。

三、税项

1、增值税

业务（产品）类别 税种 税率

主营业务收入 增值税 17%

2、所得税

本公司企业所得税按25%征收。

四、会计报表有关数据说明（如无特别注明，以下货币单位为人民币元）

1、货币资金

项目 期初数 期末数 现金 7528505.21 5963712.68 银行存款 22328911.07 33604999.79 合计 29857416.28 39568712.47

2、应收账款

账龄 期初数 期末数 1年以内 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备（%）（%）合计 52134172.65 100 0.0 89657421.75 100 0.00

3、其他应收款

账龄 期初数 期末数

1年以内 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备（%）（%）

合计 405050.94 100 0.00 546532.38 100

4、预付账款

账龄 1年以内 期初数金额 比例 坏账准备 期末数