财务报销制度报销单（精选11篇）
一.各项费用报销规定；
1.电话费外地每月元，地区每月元，凭电话单填好报销单。
2.车旅费凭车票填好报销单。
3.交际费用凭票.并注明为何事.请何人.时间地点.凭票填好报销单。
4.工具置办.维修及耗材费用必须注明时间.凭票据填好报销单。
5.以上各类报销单封面上填明票据张数.用途.证明人.报销人等.缺失不予报销。
6.正常情况每月结报一次，无特殊情况不得拖延报销时间。
二.工人生活费.伙食费申报规定；
1.工人生活费.伙食费每月一次，按每人出勤天元发放（含伙食费）。
2.按公司统一表格如实填写人员.天数.金额并需工人亲笔签名，由现场项目负责人签字后一式二份.一份在每月在10号前交到公司财务.由财务核实后交总经理审批后在当月20号准时发放。一份由项目负责人保管，为工人结帐时作预付款凭证。
3.工人如有特殊要求预支工费.应由项目负责人审核后提前用申请表报财务。
4.项目负责人的每月备用金南京地区元，外地元，领取前必须先填报申请单交总经理签字后到财务支取。
5.每工地自开工至竣工过程中.工人调动或中途离开必须按照公司统一结帐表格认真填写，在开具结帐单时必须由记工员事先填好个人出勤表并由记工员签字有效。结帐单一式二份.结帐单必须由项目负责人签全名有效。一份交工人作为日后付款凭证.一份附上记工员签字后的个人出勤表交公司财务审核，不得出现少扣或漏扣生活费和其它费用的现象，如有发生不能追回的款项则有项目负责人承担公司损失。
三.其它费用的规定；
1.工地如辅工不够.材料请外人搬运发生费用先行口头汇报总经理.必须由项目负责人和仓库管理员共在费用支付单上签名。才可由财务支付费用。
2.如由公司内部工人承包搬运材料（应不计出勤），其费用支付单手续同上。
3.对于分包队伍的费用应根据公司统一的合同条款执行。一式三份，交公司一份存档。
近十几年来, 高校报销制度发生了巨大变化, 从开始的现金报销为主, 到以后的银行卡报销为主, 到现在的银行卡和无现金报销为主的模式转变, 转变工作当中主要受了一下几个因素的影响:学校规模扩大、经费规模随之增大;学校层次提升、经费使用内容及范围扩大;经费项目不断增加;经费内容复杂程度不断提高;教职工人数增加、熟悉程度降低。随之带来的表现就是:报销业务量大, 几乎工作时间人满为患;报销集中程度密集, 尤其集中在3月、6月、9月、12月;处理效率较为低下, 单纯原始审核方法已经不能适应当前状况。
二、高校财务报销程序中的具体分析
对于现有报销量大, 集中程度高的问题, 有种预约报销制度似乎可以立竿见影的解决问题, 实际上并非如此简单。可以将银行预约系统进行一次比较。
对于银行业务, 我们可以分为两种, 一种是对私业务, 另一种是对公业务, 并同高校业务进行比较:如表1:
但是与高校报销业务相比, 从业务内容、所需材料、熟悉程度、原始凭证统一程度、程序是否明确程度等等都不具有可比性, 因此, 生搬硬套银行预约排队系统是不可取的。
结合以上内容, 我们深入分析一下高校报销业务处理的全部时间。
以银行对私业务而言, 储户一般准备身份证、存折、银行卡、存折就可以了, 然后就是等待, 业务处理;而高校财务报销, 报销人员的时间花费就不同了, 从整理原始票据、填写报销封面、找领导签字、等待报销、然后处理业务, 从时间耗用上就有很大的不确定性, 报销的环节越多所耗费时间越长, 也越容易出现问题。
因此我们可以对高校报销时间做一个分析, (见表2)
以上所说的是一种极端理想状态, 在实际过程当中一般比较难以达到, 原因在于:
1.对于原始凭证是否合理、合法, 当事人不能如同银行储户一样, 他的原始材料就是身份证加上存折之类, 他在经济业务过程当中所收集到的原始票据形形色色, 各式各样, 大小不一, 因此在整理的过程当中, 当事人并不能够去伪存真, 也不能够合理的粘贴, 因此在审核的过程当中, 所花费的时间也不一样。
2.对于报销流程, 高校也不能像银行那样十分简洁, 高校的报销流程之复杂, 恐怕就是财务人员有的时候都要相互咨询、讨论、请示, 何况其他人员。对于普通人员主要是对于签字审批手续不能准确了解, 毕竟在银行, 对私业务只要有身份证、密码就够了, 对公业务也只需要几样材料即可。而高校由于业务之复杂, 使得每种业务流程都不一样, 导致了财务制度的预见性和指引性比较差。
3.每一个来报销的人不可能对所有的制度及流程都了解, 因而就面临着一个状况:送来的各种材料不能理想化地完成审核过程, 可能将近一半以上要退回去补手续、补材料, 这就又不同于银行的处理流程了,
因此, 单纯地引入与银行类似的预约排号系统, 而不从高校实际情况, 是不能够实现其高效、安全的目标的。
三、高校报销流程设计的相应方案
凡事要从理论深度进行分析, 也要借鉴其他人的经验教训。对于预约报销制度, 不是弄一套叫号系统就能完成的, 必须依靠一整套的相关制度和程序支撑才能实现其价值目标。
从前面的分析, 特别是与银行业务处理相比较, 要解决的问题有一下几个, 并且提出相关方案;
(一) 报销制度及报销流程的简化
高校应当对所有的报销业务内容及报销程序进行梳理, 按内容分为一般内容和特殊内容, 按程序分一般程序和特殊程序, 然后明确相应的制度和流程, 这样就解决了大部分经济业务的内容和程序上的简洁性, 增强了可预见性和可操作性, 降低了在排队等待之后, 发现一些问题需要解决之后再次排队的问题。
比如一般内容可以按照预算要求进行大体分类, 这样可以保证支出控制是在预算体系要求之下所进行的。特殊内容就是除此之外的事情。一般程序的前提, 是要分出哪些事务需要特别程序, 这样才能做到有预见性。
(二) 财务初审员配置制度
江南大学财务预约报销中最为重要的就是从财经专业学生中选聘财务预审报销员, 实际上这样做有几点深层次的原因:
(1) 在实务工作体验来看, 造成报销业务效率低下的因素有几个:
第一、原始票据粘贴的杂乱无章, 使得在审核过程中不能一目了然, 把大量的时间花费在数据的排列组合之上, 既浪费了时间, 又加大了劳动强度, 特别是差旅费、的票报销。
第二、报销封面未能合理分类, 使得在统计数据的时候延长了报销时间。
第三、票据的种类纷繁复杂, 使得一般人不能鉴别其真实性、合法性, 如果不经过专业培训很难迅速完成报销业务。
(2) 熟悉报销制度、报销流程, 能够减少反复排队问题
在实务中, 容易造成反复排队的问题的主要原因就是对报销制度不了解, 对报销流程不熟悉, 反复排队, 反复处理, 但是最终没有能解决。反复排队、反复处理实际上也造成了财务报销业务量大、排队人数更多。
(3) 化解内部矛盾, 提供就业岗位, 提高学生实践能力
如果将初审员安排给学院办公室主任或辅导员之类, 就面临着如何协调、如何培训, 平时工作如何能服从财务处安排, 况且这类老师本身也有专职工作, 不能全力以赴;如果招聘学生作为初审员, 既不违反财务制度, 也能够提供实践岗位, 让大学生能够理论联系实际, 财务处又能直接管理、培训。由于预约报销制度是一个新鲜事物, 必须将推行过程中的阻力降为最低, 招聘学生初审员制度的确是一个较好的方案。
(三) 完善时间设计, 安排好报销等待区间
高校财务报销预约制度设计中, 有一个问题比较难以控制, 那就是报销审核时间有多长, 因为这个时间的长短影响到下一个甚至后续多个人的时间安排, 因此在进行设计时候, 必须要考虑如何计算每个人报销时间, 才能整体控制, 中国矿业大学是规定是约一个号所包含的原始票据不得超过50张。
高校财务预约制度设计需要从全局考虑, 抓住当中的票据黏贴、填制和审批程序, 从整体上减少报销时间, 而不简单的认为是减少等待时间。
参考文献
【关键词】财务报销；审批；管理
一、引言
财务报销制度是构成企业财务管理的重要组成部分。在企业会计实务中，财务报销实际上是一种支付企业职工垫支行为，即因企业实际业务活动的需要，企业职工根据实际发牛的业务获取或填制相关原始凭证，以此到财务部门进行核销于续的行为。财务报销的流程一般包括相关经办人申报、领导或负责人审批签字及财务部门审核签字这三个主要流程。这样的流程主要作用在丁增强企业经济业务的透明度，从而确保企业在各个业务控制环节的真实性、准确性以及合理性。然而，由于我国现代企业会计制度发展起步较晚，财务报销制度有着较为普遍的问题。我国经济经过三十多年的建设和发展，激活了企业的多样式发展。但由于今年来，我国经济增长的速度减缓及经济结构的调整，使得我同企业的竞争环境进一步加剧。这直接就导致我国的企业进行严格控制企业的成本，以保持其竞争力。而企业要实现成本控制，其中比较重要就是对于企业的财务报销制度进行改革。财务报销制度属丁企业的日常管理活动，涉及到各项业务的方方面面，所以对于企业财务报销制度的深化改革，企业管理层应该给予重视。
二、我国企业财务报销制度常见的问题
1.我国企业财务报销制度存在管理上的问题
我国企业的特点体现为所有制形式多元化，各个企业的财务报销制度都是由企业的白行自定，所以我国企业的财务报销管理实际上存在诸多的不合理性。主要表现在以下两方面：其一，众多企业的财务信息管理系统没有建立或是不完善。财务信息管理系统对于企业的报销制度起到事半功倍的作用，尤其是当企业建立了财务信息责任制时，依托财务信息系统，能够对各部门，各负责人进行有效的管理。但是，我国多数企业为了节约成本，对财务信息系统的使用都是在会计核算方面，如此就极为容易导致企业的原始凭证管理出现漏洞，会计资料丢失以及报销信息混乱等现象发牛，从而影响工作效率。其二，企业对财务报销流程执行上存在问题，这主要体现在财务会计人员的管理问题上。财务会计人员是财务报销流程最后的把关者，其直接对报销资料富有责任。但在实务中，由于领导层的权威、职工之间的关系或是财务会计人员经验等问题，导致财务报销流程不规范或是报销资料不健全等的情况出现。其中，最根本的原因就在丁财务会计人员的独立性得不到保障，从而导致管理问题的出现。
2.我国企业财务报销过程存在的问题
企业财务报销机制实际上属丁企业内部会计控制的内容之一。我国多数企业实行的财务报销机制是相关部门负责人签字审批这一方式。按照业务发牛的时间，可以分为事前预支报銷、事中追加报销和事后报销三种，而事后报销则是最为普遍的一种。然而，财务报销机制的缺陷则是则最后一个环节体系。此三大环境都需要相关的部门领导甚至是分管领导进行审批签字，再由财务会计人员进行审批报销。往往这样高度签字审批权限，多数领导或是负责人在进行签字审批时，并没有注意原始单据和原始凭证的正确性，如此就存在较大的财务风险。一方面，南丁财务报销机制的不健全，当已审批签字的单据被财务人员驳回重新制单时，往往还会造成报销积压的情况。同时，还会影响同事之间工作情绪及合作，甚至影响整个公司的管理运行效率；另一方面，财务人员也有可能因为财务报销机制的不规范和不健全，造成对原始凭证审核的失真，从而给后期税务稽核或是企业内部审计带来不必要的麻烦。
3.财务报销制度在监督上存在的问题
企业财务报销制度的建设和完善属于会计内部控制的工作范畴。如此，从监督角度出发，不难发现我同企业财务报销制度日前存在的问题。从外部监督角度来看，企业的受到国家和社会两个方面的监督。但在会计实务中，外部监督仅仅是从大方向上对企业财务报销制度进行监督，所以其就出现监督力度不足、监督不到位等不良情况。这主要是因为日前我国的资本市场还处丁初级阶段以及我国各项会计准则正在逐步完善阶段的客观原因。内部监督方面则是管理层的管理理念和人员素质问题。日前而言，对多数企业财务报销尚无明文的相关规定对其进行规范，所以多少管理层也对此不予丁重视，甚至把这项监督权力全部交给财务部门，这是不合理的。而人员素质方面，不仅仅是指财务人员，还应当包含整个企业的员工，由于缺乏系统的专业培训和敬业精神，这样就容易出现对报销事项审核不严格、不认真对待或是相关资料管理不到位等，这就造成整个财务报销过程的监督不到位。
三、完善我国企业财务报销制度的具体措施
1.完善我国企业财务报销制度管理不合理的具体措施
一套合理的行之有效的财务报销管理制度，需要企业的相关部门通力合作和管理层的重视才能实现。而根据我国企业多元化的特点，不同行业的企业应该根据自己自身的情况制定合理的财务报销管理制度。可以通过完善企业的财务信息管理系统来实现多元的财务报销于续。现代的财务信息系统能够全方位的提供各种企业财务需求。而企业只需要对相关的人员进行培训即可使用。所以，要优化企业财务报销制度的改革，就首要完善企业财务信息管理系统。从传统的核算系统升级到报销管理系统，全面实现现代化办公。但是，企业还是不能全部依赖财务信息管理系统，还是要适时对相关报销问题进行归纳总结处理，提高财务人员工作效率和企业的运行管理效率。另外，企业针对财务报销流程执行上存在的问题，应该通过培训员工，加强沟通和合作来实现。尤其是管理层方面，也应该强化相关报销流程的和报销事项的培训。同时，企业应该根据自身情况对审批权限进行合理把握，避免一人专权等现象发牛，可以通过制度企业相关的章程实现这一措施。
2.完善我国企业财务报销过程的措施
优化企业财务报销制度的改革应当优化企业财务报销过程。因为其为企业内部会计控制的要求的内容之一。而完善企业财务报销过程的步骤应当包含以下三个方面：首先，企业各部门之间应该加强沟通学习。通过有针对性的对各个部门员工进行财务报销的基本常识的强化，能够有效的避免一些常识性错误的发牛，比如在报销资料之前，员工可以先行通过国家税务局网站查验所报发票等。只有切身体会，才能使得企业的整个报销流程顺畅的走下去。其次，财务人员根据实际需要制定相关的报销审批流程。主要是注意审批权限的合理设置，找出审批漏洞和执行审批的薄弱环节，进行改进。最后，相关的日常报销单据应该进行合理的分类管理，譬如费用类的单据和同定资产类的单据依类别进行报销流程的制定和执行，同时应该对财务人员的此项工作纳入绩效考核。
3.完善财务报销制度在监督的措施
深化企业财务报销制度的改革应该进一步完善其监督管理措施。而根据监督的特点，企业应该从外部监督和内部监督人于对其进行完善。国家监督和社会监督属丁企业外部监督。主要是配合政府部门合法合规的进行财务报销制度的建设和执行。社会监督则是同第三方机构合作，如跟会计师事务所做好审计监督和日常监督，从而提高企业的财务报销效率。内部监督主要是从管理层树立科学合理的财务报销理念。另外，要加强财务会计人员的业务水平。通过专业知识和实务技巧的考核来强化财务报销流程，从而使得会计监督的作用也能够在这方面得到体现。最后则是需要加强其他各部门经办人员和负责人的财务常识知识培训，尤其是涉及到原始单据的获取、填列的规范等都应该在企业内部进行普及，减少同事间因为无法及时报销而带来的不良影响，做到相互监督，从而实现完善财务报销制度监督的措施的日的。
参考文献：
[1]吴超企业财务报销管理所存在的问题与对策[J].中外企业家，2015，05：61
[2]陈军无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造[J].财会月刊，2012，26：50-51
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过500元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销500元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2004年6月23日
一、报销费用相关人员提交凭证的要求及审核的原则
（一）申请人
1．提供的发票必须是发票联和报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、2．发票抬头必须填写公司的全称, 不得填写个人或其他字样。
3．发票上的内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。发票上不能列明所购商品明细的，需由供货单位提供供货清
4．印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专
5．自制单据（请款明细）要用墨水笔填写，内容要填齐全。
6．请款单的填写符合要求。申请单上的日期、请款内容、金额、申请人签字等项目填写齐全，大小写金额一致，涂改无效，填写需用蓝色或黑色签字笔或钢笔，不得使用圆珠笔。
7．报销及时。每周一报销上一周费用，出差人员报销差旅费的应在回公司后三日内报销冲账。无特殊原因不得报销一个月以上的费用。
8.因个人原因(如遗失 未索取发票等)应提供而无法提供发票的,该费用不予报销,且不允许以其他发票冲抵。
（二〕 部门主任
1．申请的费用支出是否真实、合理 2． 请款单的填写是否规范、正确 3． 申请费用的期限是否属于规定的期限.（三）会计
北京集佳知识产权代理有限公司 1．原始单据是否真实、合法、合理、完整、正确、及时。
2．对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续、3． 对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受。
4． 对于申请的费用超过一个月期限的(依发票填开日期)，会计人员有权不予接受。
（四）所长：审核费用支出的合理性
（五）出纳：见到申请人、部门主任、会计、所长或核准人签字后方可付款
二、处罚
（一）申请人提出不合法、不真实的原始单据，费用期限超期的单据，不予报销；
（二）对申请单填写不规范、不准确的，退回重新填写；
（三）部门主任出现一次审核失误，罚款100元;
（四）会计出现三次审核失误，罚款100元。
外出人员出差补助标准：
一、路途补助：交通费实报实销，行车在500公里以上或8小时以上的火车准许坐硬卧。个人
也可选择不坐，公司则补贴其火车硬座票价的一半给个人，500公里以内或行车时间8小 时以内的不享受补贴，乘坐大巴无此项补助。
二、误餐补助：早餐5元、中午误餐费10元、晚间误餐费10元，误餐补助时间的确定：早餐
8：00为限、中餐以12：00为限、晚餐以18：00为限，此时点以前回马或此时点以后离马，均不补助。
三、住宿补助：每晚60元，夜间在行驶途中的不予补助。
四、市内交通补助：在住勤地每天补助10元，严禁报销出租车票（招待客户除外）和公交票。
五、通讯费补助：每天补助5元。
六、销售部门主管出差住宿费每晚补助120元。无通讯补助（按月报实际话费的80%），其他
补助同上。
公司费用报销制度
一、业务员费用报销管理制度
1.业务员出差借款需填写借款申请单，经部门主管核准，会计审核、总经理签字批准后，由出
纳会计付款。
2.业务员有出差意向时，需提前一天通知财务，以便财务备款。
3.业务员出差补助标准按《公司出差补助规定》执行。住宿费要凭发票，通信费补助需提供当
月的手机话费发票。报销单填写要规范，要填写发车及到站的时间。报销单要经部门主管确认出差路线停留时间并签字；再由会计审核票据、补助费；总经理签字批准后，出纳会计给予结帐。
4.业务费用需提供发票，先经部门主管确认签字，再由财务审核，总经理签字批准后，出纳会
计给予结帐。
5.所有费用凭发票报销，取得的发票要规范，发票遗失不得以其他发票抵冲。
6.业务员出差回公司后，须在三日内结帐。业务员未结清前期出差费用时，不可再次申请借款。
对未及时报销清帐的，财务将在其当月工资中扣除欠款。
二、其它人员费用报销制度：
公司其人员办理业务时，费用报销流程同业务员报销规定
三．加班餐费报销：
1.公司人员因加班需餐费，应填写《加班申请单》注明加班人数和加班事项，月底由加班部
门汇总交人力资源部，以公司就餐标准每位每餐5元，在工作中发放。
关键词：煤炭企业,财务报销,问题,改进意见
1引言
现在我国大多数的能源消耗来自于煤炭, 煤炭企业的发展关系着我国经济的发展, 煤炭在我国经济发展中占据着十分重要的位置。而煤炭企业的财务关系着煤炭企业自身的发展, 由于受到旧的财务报销中弊端的影响, 现在我国煤炭企业财务报销中存在着一些问题, 这些问题制约着我们煤炭企业的发展。
2煤炭企业财务报销中存在的问题
2.1 煤炭企业财务机构存在的问题
(1) 煤炭企业财务报销管理机构不合理。
我国煤炭企业财务报销存在着滞后性, 财务报销环节多, 过程复杂, 严重影响了财务工作进行的速度, 进而影响了煤炭企业的正常生产和生活。
(2) 煤炭企业财务报销审核机构不合理。
财务审核机构作为财务报销的一个重要组成部分, 在我国煤炭企业往往被忽略。担当我国煤炭企业财务审核角色的一般为煤炭企业的管理人员, 而并非专职的财务审核人员, 这往往导致煤炭企业财务审核过程不合理, 一些不应该通过审核的报销凭据变成了合理的报销凭据, 这种财务审核机构将会计人员陷入了两难的境地, 一边是管理人员审核通过的不合理报销凭据, 一边是财务报销凭据管理者的义务, 一些会计人员为了顾全管理者的“面子”只能将不合理的报销凭据当成合理的报销凭据, 造成了不良的后果。
(3) 煤炭企业财务报销监督机构不健全。
与财务审核机构类似, 财务监督机构也是煤炭企业中容易被忽略的一部分。煤炭企业的会计人员除负责日常的财务报销外, 还有履行财务报销监督的责任。由于许多煤炭企业没有对日常财务报销监督机构引起足够的重视, 导致煤炭企业财务报销监督机构的不健全。由于监督机构的不健全, 导致假发票任意报销、报销过程中公私部分, 报销范围肆意扩大的现象, 助长了贪污和腐败的蔓延。
(4) 煤炭企业财政机构混乱。
财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。而会计是以货币为主要计量单位, 以凭证为依据, 用一系列专门的方法, 对一定主题的经济活动进行全面、连续、系统、综合地核算和监督, 并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。在我国煤炭企业存在着会计和财政观念混淆的现象, 有些企业财政和会计就是一个部分, 有些企业虽然将财务和会计分开, 但是还是将财务和会计的职能想混淆, 这给一些高层管理人员利用手中权利干预企业的财政状况提供了机会, 从而破坏了财政机制的合法性。
2.2 煤炭企业人员存在的问题
(1) 缺乏会计信息化人才。
近些年来, 我国煤炭企业对会计人才的培养投入许多人力和物理, 这些投入也给煤炭企业带来了一定的回报, 但我国煤炭企业会计信息化建设的不足还在一定程度上制约着我国煤炭企业的发展, 尤其会计信息化人才的缺乏。信息技术推动着我国煤炭企业快速发展, 但是信息化需要企业中各个关节丝丝相扣, 一个部门的信息化人才缺乏可能导致整个体系的信息化受阻, 煤炭企业会计人才对计算机知识掌握不足影响了这个煤炭企业的信息化。
(2) 企业其他人员素质低下。
一些煤炭企业人员素质低下, 在与其他企业、其他机构进行交易的过程中拿回扣, 抱着企业的钱又不是我的钱的心态进行交易, 这充分体现了旧的体制的弊端。我国煤炭企业财务报销规定每年的固定报销经费, 造成花钱完成企业任务的现象, 这从一定程度上体现了管理者的疏忽, 造成了贪污和浪费现象的发生。
3完善煤炭企业财务报销的改进意见
(1) 完善煤炭企业财务报销的管理机构。
在煤炭企业财务报销存在各方面问题中, 煤炭企业财务报销管理机构较为完善, 在此基础上, 我国煤炭企业应该提高管理机构的工作效率, 明确会计人员的工作目标以及会计人员对报销管理的责任和义务。
(2) 完善煤炭企业财务报销的审核机构和监督机构。
企业财务报销的审核机构和监督机构最容易被忽视, 建议煤炭企业设置专门的财务报销审核机构和监督机构, 这样可以减少高层管理人员财务企业财务状况, 减少高层管理人员的贪污腐败。
(3) 理清煤炭企业财务机构。
我国煤炭企业应该分清财务和会计的含义, 将企业中的财务机构和会计机构不只是从形式上, 还要从根本上进行分别管理, 这有利财务机构和会计机构更好的履行只能。
(4) 提高会计人员素质。
会计人员应该对一定主题的经济活动进行全面、连续、系统、综合地核算和监督, 并向有关方面提供会计信息。随着社会的不断进步, 会计人员不但要掌握会计的专业知识, 还要熟练地操作计算机, 煤矿企业可以对会计人员进行专门的计算机培训。
4结语
煤炭企业中财务问题并不是一个简单的整改, 它是一个系统的工程, 在实际的工作过程中, 如何使煤炭企业财务报销趋于合理化需要行业中所有人去关注。建立一个良好的制度体系, 规范所有报销程序, 提高人员素质并不是就意味着问题得以解决, 需要从问题出现的源头去规范和改进各种现象。
参考文献
销很痛苦？每次消费完拿到发票，就想到月底时要整理消费信息，拿发票提交报销单，财务人员还要根据报销单逐项核对。更痛苦的是，每到月底，员工穷死，财务忙死，老板烦死……
“易快报就是要打通企业消费和报销管理之间那堵墙，聚合各种各样的企业消费平台，让这些数据流转到企业内部。”人称“小马哥”的易快报创始人马春荃解释道。易快报不同于其他的报销类服务软件，并非仅仅打通了消费、报销、记账的全流程而已，而是要让报销实现移动化审批，实现费控管理，从事前预算、事中控制以及事后分析不断深入，以此解决企业的报销痛点。
节省员工四分之三的报销时间
前不久，小马哥的团队做了一个模拟测试：用25张报销单做标准单，手工作业需要205分钟，易快报则将时间压缩到了48分钟，节约了超过四分之三的时间成本，并且可以通过打通消费和报销整个的链条对接主流的ERP（企业资源计划），按需自动生成凭证。
这样一来，员工的报销单可以自动生成，消费明细可以随手一记或是导入第三方消费系统，审批进度随时可查，财务也可以根据标准的模版一键导出Excel，省去了誊抄统计。由于对接了ERP，一键即可生成凭证。
电子发票的到来，也是全社会信息化升级的表现。每一个企业都会有自己的代码，每个商品也都有代码，且商品之后都会有计量单位、金额。易快报本轮投资方DCM中国联合创始人林欣禾也表示：“随着国家大力推行发票电子化，整个报销流程在中国第一次有可能被自动化和无纸化，这使报销系统变成了企业的一种刚需。”
数据透明化，控制成本
小马哥告诉创业邦（微信搜索：ichuangyebang），要让报销实现移动化审批，就要实现事前预算、事中控制、事后分析，实现费控管理，用数据来进行实时分析。
1.透明化
只要是从对接平台上导入的内容，都可以被直接看到，不可能提交假的内容。比如从家打车到动物园，发票上会显示出时间、地点、距离，实现透明化。
2.综合分析——穿透查询
可以追踪企业的花费来源，进行层层分析，最后落实到个人究竟花了多少钱，用来做了什么。而分析会从各种维度来进行，如消费分布、项目分布等等。
不仅如此，企业还可以通过易快报商城进行比价。如差旅费用，易快报可以提供当地城市的消费标准，企业可以在易快报的商城中选择相对低价的差旅产品。最后，员工可以将差旅数额一键导入进行报销，使报销更加透明。
目前易快报商城已对接的平台共有10多家，如携程、同程、滴滴、京东等。
据创业邦（微信搜索：ichuangyebang）了解，2015年底，易快报同滴滴进行合作，共同研发新的打车消费场景。“从前打车票需要贴在纸上报销，后来可以从滴滴直接接入数据，把这些打车的记录导入过来，员工就不需要这个发票了。”小马哥告诉创业邦，假如把最近一两个月滴滴的打车记录都勾选上进行提交，在流转的过程中根本就不需要纸质发票的存在，报销款可以直接转到个人账户上。
SaaS信息化管理
随着移动互联网以及智能终端的普及，越来越多的企业意识到了信息化管理的重要性，利用移动互联网思维进行企业日常管理正在成为一个新趋势。而电子发票时代的到来，更是有望催生出新的商业模式并重构传统的企业财务管理。
“以美国为例，美国报销就不需要贴发票，基本一定规模以上的公司都会用到报销系统，最大的做报销管理的公司Concur市值达到80多亿美金。”林欣禾说。
截止到2016年9月30日，易快报获得了5万家企业客户、220万用户，支撑了25亿元人民币的累计报销金额。小马哥说，未来也要联通更多消费平台、更多移动门户以及更多的ERP系统，构建一个从企业消费到企业报销管理的新生态。
目前易快报有两种版本，一种是免费的基础版，另一种则是付费版（260元/人/年）
小马哥告诉创业邦（微信搜索：ichuangyebang），基础版是给一些规模比较小的企业用的，没有预算、没有固定审批流，只需要信息透明即可。
而对大规模的公司和企业，他们有几十个部门和分公司，不仅仅是透明就可以，而是要分层、分项目去管理，有很多需要预警的内容，不同的人员有不同的费用控制规则。付费版可以很好地实现这些功能，比如可以自定义消费类型、报销单模板等等。
林欣禾表示，DCM之所以选择易快报，不仅是看中了易快报近年来在企业级财务报销管理方面所做的诸多颠覆式创新，也是看中了目前国内SaaS服务领域的巨大市场。
相关机构的数据统计显示，美国和中国同样拥有3000万家需要信息化服务的中小企业，但美国SaaS企业市值已突破1700亿美金，而中国只有35亿美金左右，所以SaaS企业在中国拥有巨大的发展空间和机遇。
一、财务报销内容
1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。费用报销的经办人必须要求开票单位如实填写发票的所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不得给予报销。
2、公司的人员需要报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，费用报销的单据粘贴要求整齐、美观。
4、公司除正常费用开支外，其余各项费用支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在费用的计划范围内列支。（注：费用报销单在财务室领取）
5、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。（注：超过一百元金额的需和财务室一起购买）
6、开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务室是不给予报销。
8、出差人员到达目的地至住地往返乘车，凭据按实报销。趁出差或调动工作之便，回家探亲办事 的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。
9、外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。
二、公司费用报销制度方面的其他有关规定：
1、公司财务报销程序：经办人、办公室签字、总经理签字、财务室审核、出纳签字支付。
2、费用报销时间：每周星期五全天。报销材料货款及工程款和特殊情况不受此时间限制。
一般的企业对于员工的费用报销都是指一些交通费用，差旅费用等，但不同的原因报销，都要制定出不同的财务报销制度。以下的财务费用报销制度，可供参考。
一、旅差费
1、员工因公出差到外地的伙食补助费，每人每天给予补助。半天的伙食补助费按50%发放。
2、员工因公出差到外地，旅馆费应掌握在每人每晚规定的标准以内，超过部分，原则上由本人负担。
3、符合乘坐火车卧铺条件(从晚上八时至次日晨七时之内，即连续六小时以上晚间乘车)，按车票金额实数报销。
4、报销应由报销人填写报销单据，经会计人员审查，主管财务的领导批准签字，方可报销。
5、工作人员趁出差之便，事先经单位领导批准，因私事绕道的车船费，扣除直线车船费后多开支的`部分，应由个人自理。
6、工作人员趁出差机会，事先未经领导批准，而擅自绕道探亲、访友、游山玩水者，除绕道车船费扣除直线车船费，多开支部分由个人自理外，还应扣除绕道路段在途补助、住勤补助及旅店住宿费，同时作违反纪律论处，扣绕道时日的工资。
7、凡公差人员报销旅差费，须经部门经理审批。且须在回单位后三天内办理报销手续，缴纳预借旅差费，否则按挪用公款论处。
二、交通费
1、员工因公外出，市内报销公交车费;因紧急情况需要，在领导批准同意的情况下，方可报销出租车费用。公交车票和出租车票报销时应在上面注明时间、来往路线。
2、员工因公外出，市外报销来回汽车路费和火车路费，以汽(火)车票为准;符合乘坐火车卧铺条件(从晚上八时至次日晨七时之内，即连续六小时以上晚间乘车)，按车票金额实数报销。
3、员工因公外出返回，应立即报销交通费。填写报销单，经会计人员审查，主管财务的领导批准签字，方可报销。
4、员工因公外出前，预借交通费，在返回后应立即销账手续，逾期三天不办理者，按挪用公款论处。
5、员工因公外出，事先经领导同意绕道办理私事者，绕道路线交通费由个人自理。事先未经领导同意绕道办理私事者，除绕道路线交通费个人自理外，同时作违反纪律论处。
三、物资采购费
1、物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，经领导签字同意后，方可前往采购。
2、凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。
3、物资采购返回单位，须经物资使用部门核实、验收签字。
4、物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。
5、物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款;物资采购完毕，需及时报销，逾期三天不办理者，按挪用公款论处。
6、物资采购报销须填写报销单，注明事由、时间及采购物品的联系方式，经采购人、验收人及领用人签字，财务主管领导签字方可报销。
7、凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付，并上报给财务主管领导。
四、通信联络费(待定)
五、招待费用控制原则
1.各部、室必须严格控制招待费用的使用，严格按照财务部每年初下达给各部、室招待费用指标执行。对超出招待费用规定的部分，按财务部有关规定对所在部门及部门经理给予处罚。
2.各部、室在招待用餐或康体活动前必须认真填写招待申请单，由本部门经理签字，报浴场总经理审批后方可实施。
3.招待用餐时陪同人员应尽量减少，一般不超过2人
摘 要 本文通过对劳务派遣和业务外包劳务形式的特点、各自的优缺点及高校财务工作特点的分析，认为高校财务可以通过先在部分服务业务中试行劳务派遣形式，然后根据执行的情况逐步扩大试行的范围，并根据试行中存在的问题不断改进流程和考核方式。通过试行劳务派遣形式，不断积累用劳务形式完成高校财务服务工作的经验，并最终实现高校财务服务业务外包形式，从而既解决了“报销难”问题，也使本单位的财务专业人员有更多的时间和精力从事财务管理工作，提高财务管理水平。此外本文还阐述了高校财务采用劳务派遣工作方式前需做好的准备工作和实行中应注意的问题。
关键词 高校 财务 劳务 报销难
高校大规模扩招和国家对教育越来越重视等原因都使得高校预算经费逐年增加，又由于大多数高校把科研到校经费作为对教师的考核指标之一，使科研经费大幅增加，这些都大大增加了高校财务的工作量，但受困于管理人员编制、部门工作效率、绩效水平等原因使得高校财务部门不可能无限制的增加工作人员，“报销难”成了高校财务存在的普遍问题。
当然解决这一问题的首要方式是提高工作效率，但当工作量的增加到一定程度时，提高工作效率不可能解决全部问题。如何能既不影响部门绩效考评中有关工作效率的指标，又能很好的完成工作任务？为了解决这一问题，高校财务部门领导开始考虑是否能通过其他劳务形式完成部分工作，使用公用经费解决这一问题。其他劳务形式无非两种，一种是劳务派遣形式，另一种是业务外包形式。那这两种劳务形式是否能应用于高校财务处呢？
一、首先要弄明白这两种劳务形式的特点
（一）劳务派遣的定义及特点
百度字典中给出“劳务派遣”的定义是：劳务派遣又称人才派遣、人才租赁等，是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同，由派遣劳工向实际用工单位给付劳务，劳动合同关系存在于劳务派遣机构与派遣劳工之间的一种较新的劳务用工形式。
根据各单位采用这种劳务用工形式的目的不同，可以分为：完全派遣、转移派遣、减员派遣、试用派遣、短期派遣、集体派遣等多种形式。现在一些高校的后勤部门出于减少劳务纠纷目的采用转移派遣的劳务形式。
（二）业务外包劳务形式的定义及特点
在《企业会计准则》中给出的“业务外包”的定义是：业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他组织（承包方）完成的经营行为。像高校普遍存在的与保洁、保安公司签订的合同就属于这种劳务形式。
这种劳务形式的最大的特点就是用工单位与劳务提供者的关系，已经从用工关系转化为业务合作关系（即平等主体之间民事合同关系）。
这两种劳务形式现在大多是在一些临时、辅助、可替代的工作岗位上实施。以前的高校财务都是把“财务管理”作为自己的工作定位，在执行服务职能的同时肩负着完成各个主管部门的管理职责，这是不符合劳务派遣和业务外包的业务范畴的。但随着高校的发展，高校财务中服务的职能越来越为大家所重视，不断发展中的高校对财务部门提出了“提高服务质量”的要求。随着工作量的增加，繁琐的、简单重复的劳动内容也在逐渐增多，考虑到劳务派遣方式和业务外包劳务形式能够更好的保证人力资源随业务增减而“随需应变”特点，使高校财务的负责人开始考虑采用这些劳务形式。那这两种劳务形式哪一种更适合高校财务工作的特点呢？
二、根据两种形式的优缺点和高校财务工作的特点，选择适合的劳务形式
（一）将这两种劳务形式进行比较，其区别、优点及存在的问题如下
劳务派遣形式虽然是劳动者与派遣公司之间签订劳务合同，但一旦发生劳动纠纷，用工单位仍存在与派遣单位承担“连带责任”的风险。业务外包劳务形式，用工单位脱离了劳动关系或者劳务派遣领域的“雇主责任”，不存在发生劳动争议的风险。
与业务外包形式相比劳务派遣形式可以由用工单位自己自行招募、选拔、培训人员，再由派遣公司与员工签订《劳动合同》，招聘来的员工能更好的满足工作需要，且更便于管理。业务外包形式只是与承包方签订合同，明确其需要完成的工作任务和不能完成任务时需要承担的责任等，由于承包方的水平和对工作任务的理解会影响工作任务的完成情况，且劳务人员只服从承包方的命令，高校财务没有管理其工作人员的权利。
（二）分析高校财务工作的特点及本单位的具体情况选择适合的劳务形式
表面看业务外包形式是一种比较理想的劳务方式，高校财务只需要把外包的工作任务和具体要求详细的写在合同中，然后检查外包业务完成情况，完成了，按合同支付承包方合同款；未完成，按合同条款要求改正或赔偿。承包方根据情况安排工作人员，高校财务不参与这部分人员的管理。这种劳务方式说来简单，但真正实行起来却存在很多困难。
（1）现在财务业务外包的专业公司很少，大多数会计服务公司是私人的，公司规模小，工作经验少，与这样的公司合作存在很大的风险；
（2）高校财务工作根据学校学年度工作特点，会出现年末、学期末阶段性工作量突然大于平常工作量几倍的现象，业务外包工作人员对工作单位无归属感和责任感，突然的工作压力让他无法承受时，会影响其正常工作，妨害到工作的延续性、服务提供的持续性与稳定性。而会计服务公司由于规模限制，人员的调配能力差，可能造成一时的岗位空缺，这样反而会进一步激化“报销难”的矛盾，影响高校财务的正常工作秩序。
（3）现在已经有个别中央属的院校在试行这种劳务形式，但也都是刚刚起步，成功经验很少，可以参考的列明外包工作内容和详细要求的合同更是不可多得。高校财务采用这种劳务形式前，必须要组织具有管理经验的人员对高校财务可外包的工作内容和如何考核工作任务完成情况等内容进行详细地分析，拟定合同条款。一旦试验不成功，将影响正常财务工作秩序，甚至会在校内造成很坏的影响。这样不仅没能解决“报销难”问题，还可能让校内各部门对财务的工作水平产生怀疑。
鉴于现在既无可参照的成功经验，又缺少有高水平的承包商的现实情况，采用这种劳务形式的风险不在可控范围之内。本人认为根据高校信息化的程度和工作分工情况，如果确实要采用其他劳务形式，应首先选择劳务派遣形式作为过渡，在条件成熟時再采用业务外包形式。
三、采用劳务派遣形式积累经验，最终实现简单、繁琐财务服务业务的外包
确定了要采用劳务派遣工作方式后，需要做好哪些准备工作，达到什么标准，我们才能认为可以采用这种劳务形式了呢？
（一）提前做好准备工作，将所有风险置于可控范围之内
1．进行可行性研究，合理安排可采用劳务派遣方式的工作内容；
高校财务部门需要对本部门的工作内容进行全盘分析，认真区分管理工作和烦琐、重复地服务性工作，合理划分可进行劳务派遣的工作内容，并明确应达到的工作目标。
2．设计严谨的工作流程；
划分为劳务派遣工作的内容一定要设计一个严谨的工作流程和考核方法，从流程上进行规范，实现对每个劳务派遣岗位的监督，把风险控制在可控范围之内。在设计严谨的工作流程的同时，对每个工作人员的工作内容进行了明确和规范，使劳务派遣人员在短时间内进行培训，就能适应岗位要求和实现随业务增减而“随需应变”优点成为可能。
3．风险预警机制；
充分地利用现代化的管理手段，对于劳务派遣岗位的工作内容应尽可能通过计算机控制，减少需要其人工掌握的标准，让劳务派遣工作人员在工作中有明确的工作定位和工作目标，这样也能最大限度的避免校内各部门的工作人员与派遣工作人员发生矛盾冲突的可能性，并可以通过对财务数据的查阅、定期对劳务派遣工作的状况进行评估等方法，及时掌握劳务派遣的工作动态，及时发现问题及时解决。
4．进行市场调研，寻求与口碑好、经验丰富的派遣公司合作；
好的派遣公司有成熟的劳务派遣工作经验，有丰富的可利用的人力资源，有随时调配劳务派遣人员、避免发生劳务纠纷和随机应变处理突发事件的能力，有履行合同的良好的信誉。
5．签订合同并附明细需求，防患于未然。
高校财务采用劳务派遣毕竟还是个新生事物，拟定详细的需求，解决问题时有据可依，发生无可依据的事件时及时协调，并签订补充协议，用法律的手段保护这种劳务形式。
做好这些准备工作之后，应该说已经具备了采用劳务派遣方式的条件。那真正实行过程中又该关注哪些问题，才能确实保证这种劳务形式发挥出其优势，提高高校财务的服务水平呢？
（二）参与劳务派遣工作全过程的管理，随时发现问题，随时解决
1．最初采用这种劳务形式时，根据高校财务的工作特点和要求，最好还是由派遣公司参与，财务处自己选聘、培训工作人员；
（1）《劳动合同法》虽然明确，符合法定条件，用工单位的可以按照“退回机制”将派遣工作人员退回，但这在实际执行过程受到许多限制，并容易引发劳动争议，甚至影响学校声誉。而且大多数劳务派遣公司缺乏高校财务工作人员的招聘经验，高校财务处对本身工作需要和要求更清晰，选聘的人员更容易满足工作需要；
（2）最初采用这种劳务形式，强调劳动纪律、对派遣人员进行工作培训最好也是高校财务全程参与；
（3）在合作一段时间后再根据实际工作情况、成本效益原则和派遣公司与本单位的合作情况决定是否全权委托派遣公司处理这些工作。
2．安排专门的人员做好与劳务派遣单位和派遣工作人员的沟通管理工作；
高校财务部门不要期望劳务派遣工作的一切都会按照事先签订的合同发展，而对采用劳务派遣人员的人力资源管理事务不闻不问，财务部门还是应该安排专门的管理人员了解本部门派遣工作人员的工资、福利及各种保险的发放缴纳情况；派遣公司的财务和经营状况；关注派遣工作人员情绪和对派遣公司不满意的环节。需要高校财务部门及时与派遣公司进行情况反馈，交涉和沟通。这不仅关系着派遣工作人员的工作状态和服务水平，还能及时发现问题、及时解决，避免与派遣公司一起承担劳动争议的连带责任。
从另一个方面讲，通过共同探讨也可以协助外包劳务派遣机构改善工作流程、持续提高服务水平，为以后的合作打下良好的基础。
（三）“逐步尝试、逐步推进”，保证高校财务工作健康发展
高校财务在实践劳务派遣方式的过程中会遇到各种各样的问题，总结劳务派遣中的工作成绩和存在的问题，不断采取改进措施。根据需要开始可先小范围试验，然后再逐步尝试。不断地探索出更完善的工作流程，不断地积累与派遣公司沟通的经验，最终实现高校财务服务业务的外包，让高校财务有限的工作人员可以有更多的时间和精力用于提高工作效率、提高管理水平。
综上所述，随着高校财务工作内容的发展变化，其中一些繁琐、重复的服务业务越来越多，可以尝试将这些业务转化为派遣劳务形式或業务外包形式。但考虑到这两种劳务市场发展不成熟，高校财务业务外包无经验可循等情况，直接实行服务业务外包这种劳务形式存在太大风险，建议先采取劳务派遣形式，通过逐步尝试，逐步积累经验的方式，把风险控制在可承受范围之内，最终实现财务服务业务外包，使高校财务工作人员可以把更多的精力用于提高财务管理水平，为学校管理层出谋划策，为学校的发展提供财务建议。
参考文献：
[1]中华人民共和国劳动合同法.
[2]企业会计准则.
[3]杨勇.浅谈高校后勤实行劳务派遣的利与弊.南开大学.
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活动费财务报销流程06-23
财务报销年度工作总结12-12
财务费用报销流程图12-25
费用报销单范文12-19
