预算编制论文

预算编制论文（推荐8篇）

预算编制论文篇1

一年一度的部门预算编制工作又要开始了，刚才大家学习了《关于编制2022年县级部门预算和2022-2024年中期财政规划的通知》，这个文件非常重要，对编制好2022年的预算具有重要的指导意义，也可以看出，今年的部门预算编制工作跟往年有很多不同，希望大家认真学习、深刻领会文件精神，再接再厉，严格按要求完成2022年预算编报工作。下面，就全县财政运行和部门预算编制工作，我讲以下几点意见。

一、准确把握预算编制的新形势新要求

（一）收支矛盾越来越突出，要求我们更加重视做好预算编制工作。

为了使大家对当前全县财政运行情况有个大概了解，我先简要介绍一下今年以来的全县财政收支形势。首先是收入方面。1—9月份，全县一般公共预算收入完成XX亿元，增收XX亿元，增长XX%，增幅位居全市第X位，高于全市平均XX个百分点。其中税收收入完成XX亿元，增收XX亿元，增长XX%，增幅位居全市第X位，高于全市平均XX个百分点；税收占比达到XX%，位居全市第X位，较上年提升XX个百分点。从完成情况来看，通过全县上下的共同努力，我县努力克服疫情防控等不利因素带来的影响，财政收入保持平稳增长，收入结构持续优化，完成了既定目标。再次是支出方面。1—9月份，一般公共预算支出完成XX亿元，占预算的XX%，增长XX%，其中教育、社保、卫生、农林水等民生支出完成XX亿元，增长XX%，占财政支出的XX%，民生财政的特点明显。同时，为确保财政正常运行，全县各部门单位积极包装项目，多方向上争取，今年1—9月份，全县已争取到位上级各类无偿性资金XX亿元，争取到位新增专项债券资金XX亿元，争取再融资债券资金XX亿元。以上资金的到位，有效地缓解了财政资金压力，推动了教育大班额、棚户区改造、农田水利、园区基础设施等重点项目建设，促进了全县经济的平稳健康发展。这些成绩的取得与在座的大家的努力是分不开的。在此，我代表县财政局向大家表示衷心的感谢！

在充分肯定成绩的同时，我们更要清醒地认识到财政运行中存在的突出问题和面临的严峻形势。受疫情防控、外部环境复杂多变等多重因素叠加影响，经济下行压力加大，给财政预算执行和财政工作带来了空前压力，突出表现为收入难、平衡难。收入方面，由于我县的产业基础薄弱，近年来招商引资的成效尚未完全显现，财政收入基数小，近期受环保治理、安全生产、拉闸限电、房地产调控等政策影响，采矿业、制造业、房地产等行业实现的税收增幅放缓，财政增收困难。向上争取方面，受特殊转移支付、抗疫特别国债等一次性政策退出和政府专项债券规模下降等因素影响，今年的向上争取的空间压缩。另外，我县谋划包装且能够进入实施阶段的大项目相对较少，上级大力扶持的生态环境治理、产业集群基地、科技创新研发平台等项目数量有限，导致有时虽获取了上级项目信息，却没有成熟的项目上报。支出方面，随着工资、民生等财政刚性支出大幅增加，再加上较多的重点建设项目亟需资金保障。综合起来看，全县收支矛盾越来越突出，这也要求各预算单位在编制预算时，要从财政经济形势出发，从发展大局出发，从财力实际出发，精打细算、有保有压、科学合理地编好部门预算。

（二）财政监督越来越严格，要求我们更加重视做好预算编制工作。

近年来，在各预算单位的共同努力，县级部门预算编制质量有所提高，部门预算统筹力度进一步加强、预算绩效管理有序推进、预算透明度明显提升、存量资金盘活成效显著。但对照人大、审计、社会对财政监督的要求，我县县级部门预算编制仍有较大差距，亟待改进。从审计要求来看，根据县级预算执行及其他财政收支审计结果，我县仍然存在部分单位预算编制不完整、“三公”经费支出不规范、部分财政专项资金绩效有待加强、财政资金滞留结余比例高、单位财务管理不规范等问题。这些指出来的问题，虽是预算执行的结果，从根本上讲还是预算编制出了“毛病”，与预算编制不够精细、预算内容不够全面、预算编制不够科学、专项资金管理不规范等密切相关。面对覆盖更广的审计监督和更严的问责措施，各预算单位要引起高度重视，更加注重预算编制的质量，更加注重预算的合理性、准确性、严密性，从源头上堵住违纪违规的漏洞。因此，各预算单位都要增强责任感与紧迫感，认真对照上级有关规定和要求，从预算编制入手，把好预算管理的关口，切实把预算编制水平提高到一个新台阶。

二、切实突出2022年预算编制工作重点

基于对2022年县级收支形势的预测以及上级政策精神和县委县政府的要求，针对单位预算执行中存在的突出问题，2022年预算编制要在“强统筹、压一般、保重点、提绩效、重公开”等方面进行完善和加强。

“强统筹”就是要在加大组织收入力度的同时，深挖资金潜力，强化收入统筹，统筹利用一切可利用的资金，在编制部门预算时，加大与上级转移支付、部门（单位）自有资金、存量资产资源等结合力度。

“压一般”就是要将“过紧日子”作为预算管理长期坚持的基本方针，从严从紧编制部门预算，大力压减一般性支出，降低行政成本。各部门单位的一般性支出要只减不增，同时从严控制办公用房维修改造，以及“三公”经费和会议费、培训费支出。

“保重点”就是要在当前收支矛盾越来越突出的情况下，下大气力优化部门支出结构，将资金用于支持重点支出需要。各部门单位把保工资、保运转、保基本民生作为重点，统筹兼顾，科学合理提报预算，兜牢兜实“三保”底线。

“提绩效”就是把绩效理念和方法深度融入预算管理全过程，强化绩效评价结果对预算支出安排的约束，绩效评价结果达不到优良等次的政策和项目按不低于10%比例压减预算；部门整体绩效评价结果为优良等次以下，或资产管理绩效评价结果较差的，适度压减2022年部门公用和项目支出预算；对于绩效监控和全周期跟踪问效的政策和项目，根据监控结果调整其当年及以后预算。

“重公开”就是要依法依规做好预决算公开工作。一直以来，财政支出公开透明是社会各界的呼声，“建立透明预算制度”也是预算改革的首位任务。近年来，中央、省、市连续下发系列文件，明确了公开主体、时限、范围、内容和方式，财政部每年都在全国范围内开展地方预决算公开情况专项检查，我县的总体情况较好，但也存在一些问题，特别是在预决算公开真实性方面，出现了个别单位账务处理不规范、账务混乱导致公开数据账实不符，部门预决算中“三公”经费、政府采购安排情况等社会关注度高的信息公开质量有待提高等情况。这些都要求我们要进一步提高认识，强化整改，明确落实主体责任，牢固树立公开意识，依法依规做好预决算公开工作。

三、科学编制2022年部门预算

部门预算编制是单位工作的一件大事。为做好2022年县级部门预算编制工作，确保预算编制任务高质量完成，这里，我再提几点具体要求：

（一）增强主体意识。

部门预算编制的责任主体是各主管部门，各预算单位要落实预算编制和执行主体责任，对资金的安全、支出进度及使用绩效负责，这一点要再次明确。各部门要进一步强化责任意识，真正想清楚“哪些事需要花钱”，真正确定“每件事怎么花钱”，真正谋划“如何少花钱多办事办好事”。

（二）提高编制质量。

按照上级要求，2022年部门预算编制工作要以预算管理一体化系统为载体，实现与中央财政对接，系统将动态反映各级财政预算安排和执行情况，真正实现资金从预算安排源头到使用末端全过程来源清晰、流向明确、账目可查、账实相符。各预算单位要结合本单位实际，把基本情况核实准确，把相关要求落实到位，严把预算质量关。进一步加强和改进预算编制管理，数据填报上做到“零差错”，收支安排上实现“零失误”，以期达到预算执行上“零障碍”。要通过我们的精心编制，细化预算，使部门预算在执行中既能适应单位开展工作需要，也能适应国库集中支付需要，不因预算编制问题而影响单位工作，不因项目细化不够而影响正常支付。

（三）加强沟通衔接。

在座的都是单位的财务人员，在编制部门预算时要重点抓好三个方面的衔接。一是加强对上汇报。部门预算编制是一项综合性工作，涉及单位的各个方面，绝不仅仅是分管财务工作的负责同志和财务人员几个人的事。会后，各个单位要迅速将今天会议精神向单位主要领导作好汇报，特别是要把预算编制的新精神新要求、预算监督的严形势严要求等情况汇报清楚，引起单位主要负责同志对预算编制工作的高度重视。二是加强单位内部配合。我们财务人员也要与业务科室做好沟通衔接，比如下工作重点、设备购置、经费保障和管理模式等，需要做到心中有数，在部门预算政策和资金额度内，为单位领导把好关，统筹保障好单位重点工作。另外，涉及机构改革导致人员交流的单位，更是要在工作交接上做好衔接，避免出现断档。三是加强与县财政局相互沟通。各预算单位也要与财政部门多沟通，便于财政部门对预算单位的情况、诉求等有一个更全面的了解；尤其是部分预算单位分管财务工作的领导、财务科长变动了的，要积极与财政部门做好工作对接，熟悉财政各项业务的流程和规定，自觉地按程序办、按原则办；特别是在一些项目建设等变动事项方面，坚决不能搞先上车再买票，否则受影响的还是单位的工作，一定要按照财政管理的相关规定，提前与财政部门做好沟通和衔接，先有预算安排和额度控制，再实施相关项目与活动，这样既能保证单位工作的顺利开展，又能促进财政资金的节约高效使用。

最后，借此机会，对今年的预算执行再强调一下：目前已经进入第四季度，各项工作进入收尾阶段，财政、财务工作更是到了测算收支平衡的关键时期、收官时期，刚才说了，今年的财政形势异常艰难，财政平衡的压力已经很大，第四季度要严格控制追加预算，除非特殊情况，经费性质的追加一律不再办理。同时，各科室、各预算单位要加快支出进度，尽快将上级专款拨付下达到用款单位，确保支出进度快于时间进度，切实减少资金结转，避免“年底突击花钱”现象。

同志们，2022年部门预算编制工作时间紧、任务重、要求高，各预算单位要深刻认识预算编制的重要性，准确把握预算编制的重点和要求，将预算编制工作摆在首要位置，精心组织，周密部署，扎实工作，全力做好部门预算编制的各项工作，推进部门预算改革和管理工作再上新台阶。

预算编制论文篇2

高校属于财政补助事业单位,高校预算是国家财政预算体系的组成部分,国家财税体制的一系列改革必然对高校的发展产生深远影响,也对高校传统的预算编制工作造成一定的冲击。高校必须在国家财政收支管理改革的大潮中顺势而为,及时采取应对措施。因此,高校的滚动预算编制改革势在必行。

一、滚动预算的概念界定

滚动预算区别于传统的定期预算,它将预算期间与会计年度完全分离,根据预算的执行情况并结合国家财税体制和教育体制改革的推进,不断延伸补充预算期间,使预算期间保持固定不变,进而形成以预算基期为起点,一个固定的时间段滚动一次的预算编制和管理方法。表面看来,滚动预算与传统预算的重要区别仅在于预算期间是否固定,实则体现出现代预算管理理念和方式质的提升,能够充分发挥预算的指导和控制作用。因此,高校应将滚动预算改革作为深化预算管理制度改革的重点方向。当然,滚动预算的编制相对复杂,在编制的初期阶段,可以将滚动期间适当延长,随着预算的执行再逐渐缩短滚动期间。

二、现行高校预算编制的普遍做法及存在的问题

(一)现行高校预算编制的普遍做法

目前, 高校普遍要编制部门预算和校内预算两套预算,部门预算用于财政管理,校内预算用于内部管理。原则上讲,两套预算应该一致,但由于编报口径和侧重点不同,且在编报的方法和时间上也有所差异,造成高校预算“两张皮”。目前,高校部门预算普遍实行“二上二下”的编制流程,一般在预算年度前一年的6月份就开始了“一上”预算的编制,启动时间较早。各个高校每年按照教育部门和财政部门的具体编制要求编制预算,分析本年度的预算编制和执行情况,结合学校下年度的工作安排, 草拟下年度部门收支预算,“二上”则一般要到预算年度前一年的12月份,根据财政部门批复形成最终的预算。而校内预算的启动时间或早或晚,早的一般在预算年度前一年的9月份,晚的则可能在预算年度的年初。

无论是部门预算还是校内预算,收入的测算方式基本相同,根据经费的来源途径与相关业务处室进行沟通,测算学校的总体收入能力。当前,高校的收入来源渠道呈现多元化,其中财政补助收入和上级补助收入受政府的拨款政策影响较大,而财政补助收入中的专项资金尤甚。事业收入中,教育事业收入根据学生人数和收费标准进行测算,科研事业收入根据往年实现情况和本年申报情况进行估算。附属单位上缴收入、其他收入根据上年实际收入和主要影响因素变动进行调整。

支出预算的测算, 部门预算和校内预算是有所区别的。部门预算中的支出预算分为基本支出和项目支出两类,其中基本支出又从人员和公用两个维度进一步细分,所有支出均按照经济分类科目编制;项目支出则根据财政政策,按照财政部门下达的项目批复编制。校内预算中的支出预算由基本支出和发展性支出组成,均以项目的方式管理,基本支出也分为人员支出和公用支出两类, 其中人员支出分为工资、津贴、社会保险费等,与部门预算差别不大;公用支出则不同于部门预算按照经济分类科目编制, 而是拆分为部门运行经费、后勤运行经费、校级专项等众多项目;发展性支出立足于教学质量和学科水平的提升,一般根据学校的中长期发展规划针对性安排。

(二)目前高校预算编制存在的问题

1. 部门预算与年度发展计划脱节。部门预算编制分 “一上”“一下”“二上”“二下”四个阶段,往往需要提前半年编制,而下一年度工作规划一般在年末制定,导致部门预算和下一年度工作规划不一致,必须对部门预算进行适当调整,否则工作规划难以有效执行, 但现实情况是预算调整流程繁琐、审批严格,为保证年度发展规划的有效执行,高校往往会在未经财政部门批准的情况下擅自变更预算,造成预算执行与预算批复的不一致。

2. 部门预算和校内预算 “两张皮”。由于部门预算和校内预算填报口径和侧重点不同, 部门预算适用于财政管理,校内预算适用于内部管理,同时两者在编报时间上也有较大差异,部门预算“一上”比校内预算启动时间要早,而部门预算中“二下”批复财政拨款数额的时间又比较晚,造成部门预算和校内预算无法有效衔接,部门预算和校内预算“两张皮”。

3. 预算编报质量有待提高。无论是部门预算还是校内预算,名义上采用零基预算,在实际预算编制中并没有完全基于部门实际业务需求核定其预算支出水平,缺乏对项目需求的充分论证,仍简单地采用“上年基数+本年变动”的编制方式, 部门预算指标核定数额受原有项目和数额影响较大,难以有效改变部门间资金分配不合理的局面,预算缺口越做越大,影响高校稳定发展。

4. 预算绩效评价体系尚未建立。高校作为财政补助事业单位,更加注重公共服务职能,没有成本核算的内在动力,运营成本主要通过国家财政支持补偿,长此以往造成高校“重争取轻管理”“重支出轻绩效”的预算管理局面,支出行为缺乏责任意识和绩效意识, 没有建立有效的预算绩效评价体系,影响高校资金使用效率和效益。

三、实施滚动预算的积极意义

(一)有助于落实事业发展规划

通过实施滚动预算, 打破传统年度预算的时间限制,形成跨年度预算平衡理念,培养学校领导层的战略意识,用持续发展的眼光统筹学校各项工作,始终保持对未来几年的全盘考虑和规划,时刻关注所制定的事业发展规划能否有效推动学校预期发展目标的实现,一旦发生偏离,及时采取有效措施,防患于未然,确保各项工作有条不紊进行。

(二)有助于提高预算编报质量

高校编制滚动预算应以学年度为单位选择预算基期,并始终锁定该预算期间,根据国家教育改革要求,结合自身实际,在预算执行过程中不断调整、延续预算,使得预算与实际基本契合,各项工作的不确定性不断降低,原有预算由粗变细,并加入新的预算,经过不断地滚动与调整,使预算编制的准确性始终保持在一个较高的水平。

(三)有助于提高资金的使用效能

实施滚动预算能够充分利用沉淀资金,显著提高资金使用效能。通过建立预算项目库,根据轻重缓急原则对项目进行分类和排序,在年度收入总量一定的前提下,加大统筹协调力度,整合并激活存量资金,在学校中长期发展规划的框架指引下,集中财力着重解决事关学校事业发展全局的重点项目和重大工程,进一步提高了资金的使用效能。

(四)有助于推动绩效评价工作

构建财政支出绩效评价框体系是我国财政体制改革的方向之一,也是高校滚动预算管理的重要内容,实施滚动预算能够有效改善“重争取轻管理”“重支出轻绩效”预算管理格局。滚动预算通过加强预算项目的过程管理,提高资金使用透明度,建立跨年度绩效评价机制,待项目结束时开展全面绩效评价。这种绩效评价模式动静结合,更加全面、准确、客观。

由此可见, 滚动预算的编制方式是静态和动态的结合。动态是指预算期间的延续性,弥补了定期预算在制定学校长期发展规划方面的不足;而静态则指年度预算的稳定性,通过零基预算的方式编制本年度详细工作计划。滚动预算通过静态和动态的结合,全面提升了高校管理工作。

四、推进高校滚动预算编制工作的路径

(一)提高滚动预算重视程度

预算编制是学校各项工作的龙头,做好预算编制工作能够更好地推进其他各项工作的顺利开展。但预算编制工作不只是财务部门的工作,是依靠全校力量才能做好的,而滚动预算的编制更是将预算这个面推向纵深。对于滚动预算工作,学校领导层应高度重视,按照跨年度预算平衡理念,成立中期规划编制工作领导小组, 统筹协调滚动预算编制工作,确保滚动预算真正落到实处。

(二)确定滚动预算编制周期

目前高校的滚动预算编制工作刚刚启动, 缺乏管理经验。与此同时,宏观经济进入常态化调整期,国家财税体制改革不断深化,在此背景下,高校滚动预算的编制每三年作为一个周期较为合适。科学细化本年预算,在发展规划的指引下粗略编制后两年预算,在调整当年预算的同时也要考虑后两年的预算调整。这样能够保证学校中长期发展规划的稳定性和连续性,统筹安排资金,将各个院系、部门的工作目标和计划都纳入到学校总体发展规划,充分发挥预算的动态指导性。

(三)建立滚动预算项目库

滚动预算编制的核心工作是项目支出的编制,高校必须规范和加强预算项目支出管理,建立三年滚动项目库,全周期滚动管理。项目库直接影响到项目的预算安排和预算额度,只有纳入项目库的项目才能予以安排预算,否则不予安排预算。项目入库必须经过严格审核评议,要做到立项依据充分、实施期限明确、预算需求合理等;要设定明确的绩效考核目标,并量化为具体的考核指标,将其作为预算安排的重要依据。

(四)正确编制高校滚动预算

对于收入滚动预算的编制,首先根据收入总量与财政政策之间的相关性,合理估算下一年度的收入总量,建立收入总量预测模型,并充分考虑未来几年的学校发展、经济形势及学生人数等因素的变动情况, 进行系统地分析和论证,对模型不断进行修正,实现学校收入总量滚动预算。其次根据收入结构与财政政策之间的相关性, 建立收入结构预测模型,并充分考虑影响收入结构的各项指标的变动,实现学校收入结构滚动预算。

对于支出滚动预算的编制,首先要根据学校收入总量滚动预算,坚持“以收定支、收支平衡”的基本原则,统筹安排项目支出,并且严格控制项目支出限额,量化支出的变动幅度,实现学校支出总量滚动预算; 其次要结合学校中长期发展规划,按照轻重缓急的原则,合理确定财务支出结构,协调各个部门、院系在资金供给端的矛盾,实现学校支出结构滚动预算。

五、结束语

高校应深刻认识到,编制滚动预算是国家政策法规明确规定的,是国家深化财税体制改革的重要举措,也是预算体制改革对高校预算管理工作提出的新要求。高校要积极主动适应国家财税体制改革的新常态,准确把握中期财政规划编制的内涵,结合自身办学定位和发展规划,认真组织编制学校滚动预算并科学论证,提高预算编制的连续性,增强收支安排的科学性,充分发挥资金使用绩效,推动高校持续、健康发展。

参考文献

[1]李春霞.滚动预算在高校预算管理中的应用研究〔J〕.当代会计,2015(5).

[2]王莹,梁清泉,苑春雷.高校实施滚动预算编制的思考〔J〕.行政事业单位资产与财务,2015(10).

[3]王永华.中期财政规划背景下高校预算管理对策研究〔J〕.会计研究,2015(24).

[4]杨志红.高校预算管理问题探讨究〔J〕.财会通讯(综合版),2015(12).

建筑预算的编制篇3

【关键词】建筑工程预算;施工图;定额;工程量

Preparation of construction budget

【Abstract】To address and alleviate the great demand of construction funds and the limited supply of sharp contradictions, must be strictly controlled to enhance investment in construction projects. Thus, adoption of the necessary project budget, the use of funds for construction of effective planning and control, to achieve the purpose of saving money.

【Key words】Construction budget; construction plans; fixed; quantities

建筑工程预算,是通过货币的形式来评价建筑产品经济效果的技术经济文件。随着我国社会主义经济体制改革的深入发展,国民经济各部门对建设资金的需求越来越强烈。为了解决和缓和我国建设资金的巨大需求与有限供给的尖锐矛盾,必须严格加强建设项目的投资控制。由此,通过必要的工程预算,对工程建设资金的使用进行有效的计划和控制,达到节约资金的目的。

编制建筑工程预算,应按下列步骤进行:

1 搜集各种资料

1.1 设计施工图及有关标准图,以及设计变更通知书。

1.2 现行定额、取费标准和有关动态调价文件。

1.3 施工组织设计或施工方案。

1.4 工程承包经济合同或协议书。

1.5 市场采购材料的市场价格。 

2 熟悉施工图

施工图是编制工程预算的重要依据。所以,编制施工图预算前,必须熟悉施工图纸。熟悉施工图纸如下内容:

2.1 清点图纸。

按图纸目录检查图纸是否齐全,图纸编号与图名是否一致。

2.2 准备有关通用图及标准图集。

准备好工程有关的标准图集和通用图集,这些都是配套使用的施工图,也是编制施工图预算不可缺少的资料。

2.3 熟悉图纸。

了解建筑物的总高度,总长度和总宽度以及相应的层高;核对已有的附表;计算工程量的基数。

在熟悉施工图纸和施工说明时,除应注意以上内容外,还应注意以下几点:

2.3.1 设计选用的有关标准图集名称及代号是否明确。

2.3.2 在对图纸的标高及尺寸进行审查时,建筑图与结构图之间、平面图与大样图之间、土建图与设备图之间、分尺寸与总尺寸之间这些较易发生矛盾和错误的地方都需要详细审核。

2.3.3 对图纸中要求采用防水、隔音、保温、防火、耐酸等特殊要求的项目要单独进行记录,以便计算项目时引起注意。如在外墙采用了聚苯乙烯泡沫塑料板保温、地下室外墙混凝土掺加防水剂等特殊材料的项目及采用了进口材料、新产品材料、新技术工艺、非标准构配件等项目,在计算时应单独计列。

2.3.4 在施工图纸和施工说明中遇有与定额中的材料品种和规格质量不符或定额缺项时,应及时记录,以便在编制概预算时进行调整、换算,或根据规定编制补充定额及补充单价。 

3 熟悉施工组织设计或施工方案

施工组织设计是施工企业全面安排某项建筑产品的施工技术经济文件。它的基本内容包括施工方案、施工进度计划和施工平面图。此外,还有一些配套增变内容,是随着特定条件而变化的内容。如施工准备进度计划,大型机械进出场计划,各类资源供应计划。冬雨季施工的措施计划等,均关系到施工图预算定额项目的选套,取费标准化的确定。所以熟悉施工组织设计对提高编制概预算质量是十分重要的。 

4 熟悉本地区的现行定额

随着建筑业新材料、新技术、新工艺的不断出现和推广使用,有关部门还常常对己颁布的定额进行补充和修改。因此掌握所使用定额的内容及使用方法,弄清楚定额项目的划分及各项目所包括的内容、适用范围、计量单位、工程量计算规则,以及允许调整换算项目的条件和方法等,以便在使用时能够较快地查找出并正确地应用。另外由于材料价格的调整,各地区也需要根据具体情况调整费用内容及取费标准,这些资料将直接体现在预算文件中。对本地区现行定额的精神,理解程度的深浅,决定着编制施工图预算水平的高低。为此,要提高施工图预算的编制质量,必须认真熟悉编制地区现行定额的全部内容和适用范围。

5 计算工程量

工程量计算应严格按照设计图纸尺寸和现行定额规定的工程量计算规则,遵循科学顺序,逐章计算各分项工程的工程量。计算各章分项工程子目的工程量前,应先列项。也就是按照分部工程中各分项工程顺序,列出所有的分项子目名称,然后再逐个计算各子目的工程量,这样,可以避免工程计算中,出现盲目现象和零乱状况,使工程量计算工作得以有序地进行,更可以避免漏项和重项。列项时,分项子目的名称应与定额一致,列项的同时,标出定额编号,这样,便于以后套用定额。

计算工程量时,主要注意以下几点:

5.1 计算口径要一致。

5.2 计量单位要一致。

5.3 严格执行定额中的工程计算规则。

5.4 计算必须要准确。

5.5 计算时要做到不重不漏。

6 套用定额单价,计算合价,工料分析,编制预算书

把计算好的各分项工程数量和计量单位定额部分,按顺序分别写到工程预算表中,然后再从定额或单位估价表中查出相应的分项工程定额编号、单价和定额材料用量,将工程量分别与单价、材料定额用量相乘,即可得出各分项工程的直接费和主要材料用量。然后按分部工程汇总,最后汇总单位工程的直接费用和主要材料用量。直接费汇总后,即可计算其他直接费、间接费、计划利润和税金,最后进行工程总造价的汇总。总造价计算出来后,再计算出各单位工程每平方米建筑面积的造价指标。得出单位工程所需各种材料的总用量和总工日,或是人工费,为单位工程计算价差提供依据;并且编制出工料分析表。 

7 填写施工图预算书的编制说明

7.1 工程名称与工程概况以及设计变更。

7.2 编制依据中的预算定额及名称。

7.3 编制依据中的取费标准及调价文件号。

7.4 工程造价与主要经济指标。

7.5 有关问题的说明。

8 复核、装订、盖章及密封

工程预算书编制出来后,由本企业相关人员对所编制的预算进行检查,能便发现可能出现的差错,以提高施工图预算的准确性。

将施工图预算书的封面、编制说明、预算书、材料分析表和补充定额单价构成等资料,按上述顺序编排并装订成册。

已编好的单位工程施工图预算书,编制人员应签字盖章,并请有关负责人审阅签字或盖章,最后,加盖企业分章,完成了编制工作。

9 结论

综上所述,本文系统论述了建设工程预算的预算编制程序及编制方法,现行的工程概预算制度虽然存在一些与目前的市场竞争状况不适应之处,但对规范我国的建筑市场、促进我国建筑行业的有序健康发展仍有一定的积极作用,相信随着我国建筑事业的进一步发展,工程概预算制度也会得到相应的完善。

参考文献 

[1] 建筑工程定额与预算张守健编高教出版社

[2] 建筑工程定额与预算李晓光编中国电力出版社

[3] 建筑工程概预算沈祥华编武汉理工大学出版社

[4] 劳动和社会保障部教材办公室组编,建筑预算与管理,中国劳动社会保障出版社

[ 5] 浅谈如何准确编制概算、有效控制投资.工程经济李泉 

[6] 建筑工程概预算编制技巧王维如编同济在学出版社

2018预算编制规定篇4

一、预算编制的基本流程与时间安排： 1、11月24-27日：各部门负责人召开部门预算会议，根据公司经营目标，制订各部门的经营目标，责成下属主管着手拟订各项经营、管理计划大纲及完成进度表，并设定组织架构，并将预算编制的具体责任人报财务部备案。营销部及工程部应先行编制各月系列产品销量及安装量预算，并在27日下班前报财务部及生产部、安装部等部门； 2、11月28日-12月7日：各部门开始编制预算，并于12月4日前上报财务部初步预算；同时将部门组织结构图报人资部审核。3、12月8日-12月13日：财务部汇总各职能部门的初步预算及计划大纲、人资部审核后的组织结构的定编人数及工资等，汇总初步预算，经审核后从财务角度另编初步修正预算，提交总经理审批； 4、12月14日-16日：召开公司首次预算评审会； 5、12月16日-19日：各职能部门根据公司总经理要求，重新修正本部门预算、用料定额、费用标准等，并上报公司财务部； 6、12月20日-22日：公司财务部再次汇总各职能部门修改后的预算，审核后编制修正预算，提交总经理进行第二次审批； 7、12月23日-24日：召开公司终审预算评审会； 8、12月25日：颁布经营计划及预算；

9、若公司因故需调整时间的，以具体通知为准。

二、财务预算编制的具体程序：

1、公司各职能部门根据管理职能，围绕已定的预算框架、目标，制定本部门的总体预算及分解指标。

2、营销管理部 A 部门组织结构表

B不同产品销量及销售收入分月计划表（分品种系列及规格）C 不同销量下的各月销售费用预算计划表（弹性）

3、工程事业部 A 部门组织结构表

B工程合同不同销量（分品种系列及规格）、工程合同预算分月计划表（合同收入、合同成本、合同毛利）

C工程完工进度分月计划表、工程价款分月结算计划表（收入、成本、毛利）D工程部门各月费用预算计划表

4、市场部 A 部门组织结构图 C品牌推广计划书

D 部门各月费用预算计划表

5、客服部 A 部门组织结构图 B部门各月费用预算计划表

6、安装部 A部门组织结构图

B部门各月费用预算计划表

7、研发部

A 新产品研究与开发计划说明书（文字说明）B 新产品研究与开发费用计划表(自行编表)C 产品标准用料耗用定额表(自行编表)D部门组织架构表 E 研发部费用预算表

8、人资部

A 部门组织结构图

B预算人工成本控制计划与减员增效计划（文字说明）C 公司人工成本预算与人员定编表、公司组织结构图 D人力资源部费用预算表

9、行政部

A公司各部门固定资产新增、更新与改造计划说明书、办公用具采购计划表（自行编表）B公司伙食费预算与伙食费控制计划（文字说明）C 公司食堂厨房、餐饮用具耗用预算（自行编表）D 公司宿舍、办公室等水、电费用预算 E 部门组织架构表 F 行政部费用预算表

10、财务部 A 销售收入预算 BC销售成本预算

C 销售费用、管理费用预算、财务费用预算、税金预算（美佳、赛格尔）D损益预算表 E 现金流量预算表 F部门组织架构表 G财务部费用预算表 11生产部 A 部门组织结构表

B标准生产能力设定表(自行编表)C 不同产能下的生产工人配备设定表(自行编表)D生产人工成本预算表

E标准产品水、电耗用量定额表

F分月生产水、电耗用费用预算表（表同上）

G分月产品主原料、包材、电器、五金配件预算消耗表（分品种系列及规格）H代工加工费 I 制造费用预算表 11采购部

A 主要用料采购价预算表 B 采购计划资金支出表 C部门组织架构表 D 采购部费用预算表

E存货控制计划说明书(安全库存)11物控部、品质部、机电部、办公室 A各部门组织结构表 B各部门费用预算表

C公司各部门固定资产大修理及日常中小修理费用预算表(机电部)

三、预算的日常组织与管理

1、总经理负责组织，财务总监全权负责执行和落实。财务部是预算管理的日常机构；

2、财务核算和过程监控支持体系：财务部必须有与各部门对口的主办会计，各部门也应配备专（兼）职对口的联络（或内部核算）人员，加强预算内各项业务的双向追踪、审核及管控。财务部每周一将上周各部门已发生的费用汇总后传给各部门。各部门应做到费用的实时记录与管控，部门发生费用前，应对照预算的计划安排，确认本期该费用项目的预算金额，实际已支出的费用，预计本次业务或工作将会发生的费用；对未履行报批程序的超预算费用财务部一律不予报销。各部门负责人是本部门预算费用及KPI指标管理的第一责任人；

3、每月的20日前上报财务部下月预算，因工作计划、组织结构、产品定额、市场因素等变化需调整预算，原则上不得突破预算范围。

4、预算外费用，对因在预算时漏项、新事项的发生等原因导致费用超支，而产生预算外费用，必须以“预算外费用报告”的形式，履行报批程序后方可产生，财务部审核后方才予以报销；

5、对费用发生与业务量有关的变动费用，采用比率与绝对值相结合的滚动控制方法，即上月超过比率的费用金额从下月预算费用中扣减，以此类推，该部门必须按扣减后的费用逐月上报调整预算。对连续三个月发生费用超支的部门，季度业绩考核时本项为零分。

四、预算执行分析与评价

1、每月召开月度经营分析会，对预算执行情况进行分析与评价。月度经营分析会是揭示公司经营情况的重要手段和平台。具体组织形式及会议各项要求等，详见公司月度经营分析会会议制度；

2、每季度、中期末，由财务部汇总报告本期间的预算进度完成情况，由各部门对实际与预算偏差情况，主导并提出对确定在剩余时间内为完成预算采取的纲领性措施。报经公司总经理审核、批准；

3、年终，根据财务部财务报告和数据，由财务部向公司报告预算完成情况，由总经理对各部门责任人进行评价，并提出下期或下改善预算管理的意见和建议；

4、由人资部根据预算执行与完成情况进行评价（评价体系细则和标准由人资部制定）。同时对各部门和责任人进行评价，并做出评价结果。

五、罚则

1、对未能在第二条规定的时间之内完成预算编制工作的，以及预算内容不完整、数据勾稽不正确的，财务部将给予该部门直接责任人处以100元/次罚款，对该部门负责人处以200元/次罚款；

2、对每月未按时上报调整预算的部门，财务部暂停该部门报销，并给予该部门直接责任人处以50元/次罚款，对该部门负责人处以100元/次罚款。

2010财政预算编制(部门) 篇5

“狠抓预算管理制度改革，进一步提高财政管理的科学化、现代化水平”是我县作为2010年财政工作的一项重点内容。虽然我们在综合预算、零基预算等方面努力进行了一些改革，但没有进行深层次和根本性的改革，传统的预算管理制度所造成的问题日益突出，比如政府预算不完整、不统一；预算编制较粗放、内容不细化；预算编制方法较简单、不够科学；预算编制时间短、程序不够规范；预算执行的随意性大、约束力不强，预算不透明，监督力度差等问题。传统的预算编制和管理制度越来越不适应时代的要求。近年来我们逐步按照统一步骤和要求，精心组织，扎实开展部门预算编制工作，把部门预算的编制摆上部门工作的重要议事日程。

1、科学合理编制部门基本支出预算：首先遵循收支平

衡、统筹兼顾、综合预算、人员按实际、公用按定额等五项原则，分别编制收入预算、基本支出预算和项目支出预算。按照单位人员信息库基础情况，对人员变化情况要做出详细说明，并提供相关证明材料。虽然我县在实行部门预算中不规范，但在编制预算中，对单位的人员经费按工资政策编制；公用经费确定标准和定额后予以编制；项目经费根据上级的政策规定，按零基预算的方法编制。这样，定员、定额、定标、定项目地编制预算，细化了支出，规范了部门的支出行

为，平衡了部门间的支出水平，提供了监督依据,也是财政公开增强透明度的表现,确保部门预算的编制工作及时、科学地完成。

2、加强非税收入收支管理，实行综合财政预算。继续深化“收支两条线”改革，推进全口径预算编制，确保部门非税收入预算编制真实、准确、完整。严格非税收入安排支出的审核与管理，统一支出标准，促进部门间利用非税收入安排支出的公平；继续规范非税收入纳入预算管理的自收自支单位预算编制工作；加大对政府性基金、社会保险基金安排支出的审核力度。

3、优化支出结构，集中财力保障重点支出需要。按照公共财政的支出方向，调整和优化财政支出结构,严格控制一般消费性开支，重点向民生工程、科技创新、社会主义新农村基础设施建设倾斜，切实保障重点建设、就业和社会保障、节能减排、环境保护、文化、公共安全等方面的支出需要，支持经济又好又快发展。

4、收入预算的编制。部门预算收入主要包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、各项非税收入、事业单位经营收入和其他资金收入。部门、单位应根据历年收入情况和下一收入增减变动因素，按收入类别逐项测算编制收入预算。其中，部门（单位）组织的政府非税收入预算要按国家有关文件批准的非税收入项目和标准编列。收入预算的编制

要积极稳妥，真实准确，要全面完整地反映部门所有收入，不得转移、隐瞒收入。

5、基本支出预算的编制。基本支出包括在职在岗在编人员足额核定工资、经费支出、对个人和家庭补助支出及定额公用支出。

6、政府性基金、社保基金收支预算的编制。政府性基金、社保基金收入预算按照现行政府收支分类科目和国家规定征收标准，编制到具体的收入项目。政府性基金、社保基金支出预算按照国家规定的用途、支出功能分类科目，编制到“项”级功能科目和具体支出项目，并按照支出经济分类的要求，细化具体经济内容。

顾庄小学预算编制制度篇6

为了建立科学规范的中小学校预算编制制度,确保义务教育经费保障机制改革的顺利实施，根据省、市、县、中心校的要求，结合《会计法》、《预算法》和《义务教育法》的相关规定，特制定顾庄小学预算编制制度。

1、学校预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的财务收支计划，它是中小学校财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算。

2、学校的预算编制必须遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则。

3、学校编制的预算，必须及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损。

4、学校应当按照财政和教育主管部门规定的时间编制预算。

5、学校的预算必须按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口。

6、学校应当参照上一预算执行情况和本收支预测情况进行预算编制

7、学校预算收入的编制，应当与本单位教育事业发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。

8、学校预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出。

9、学校必须强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要内容抓好落实，精心组织、周密部署，确保义务教育经费保障机制改革的顺利进行。

固镇县顾庄小学

企业预算管理的编制篇7

一、企业预算管理的模式、方法分类

依据企业所处不同发展阶段的战略经营管理的需要, 预算管理的模式可分为:以资本预算为起点的预算管理模式、以销售为起点的预算管理模式、以成本控制为起点的预算管理模式、以现金流量为起点的预算管理模式。为满足不同企业经营目标的需求, 企业预算管理编制的方法可分为:固定预算、弹性预算、滚动预算、综合平衡预算。以预算编制的技术可分为:手工编制技术和系统编制技术。

二、企业预算管理的基本内容

企业预算管理主要分特种决策预算、日常业务预算、预算管理三大类。特种决策预算指一般不经常发生的一次性预算主要是资本预算;日常业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种项目预算。预算管理为全面预算体系的最后环节, 又称总预算即财务预算, 在预算体系中起举足轻重的作用。

三、企业预算管理的编制程序

首先, 应根据企业拟定的经营战略计划, 确定其目标利润。根据目标利润, 预算执行与控制部门由上而下测算与分解销售、生产、采购、技术、开发、行政管理等具体预算的约束指标, 由预算管理委员会向各责任中心分解。各责任中心依据企业总目标利润, 由下而上按销售数量编制收入预算和生产预算, 按生产进度编制原材料采购预算、劳动工资预算、制造费用预算等, 再由预算执行与控制部门负责汇总各责任中心编制的预算, 报预算管理委员会审查、协调与综合平衡。综合平衡后的企业预算指标落实到各责任中心, 最后财务部门根据综合平衡后的预算编制现金预算、损益预算、资产负债表预算、现金流量预算等一整套的预算报表, 以巩固财务目标在企业计划指标体系中的中心地位。

其次, 及时掌握企业的生产经营动态, 随时了解资产经营状况和企业战略规划, 以备增加特种决策预算内容。如基建项目、技改项目、新产品科研开发项目等方面的预算, 及时而充分地反映企业资产经营的特征, 通过及时的跟踪对比, 可随时发现企业经营状态中存在的问题, 为企业经营决策者提供各阶段的预测、决策信息以应对复杂多变的市场。对企业重大的战略发展项目的筹资方式、效益状况、偿债能力, 必须在特种决策预算附注中详细明确说明。并要全方位随时跟踪、解决、调整预算执行中出现的问题, 建立预算事前、事中和事后问责制。

另外, 制定责任目标, 编制责任预算。对企业内部的各责任部门, 建立和划分各级责任中心, 采用以市场为指导的内部转移价格。对其生产经营活动进行记录、加工、处理、分析与预算, 编制各责任中心的业绩报告, 并对各责任中心的业绩作出评价。以强化内部控制管理机制, 保证企业总体目标利润的实现提供有用信息。

四、企业预算管理的控制

预算管理工作是以预算数据为企业管理决策层在生产经营决策中控制和考核提供依据的。为此, 企业各责任中心需根据制定的生产预算、采购预算、劳动工资预算、制造费用预算等在生产经营中进行有效的日常控制, 并做好记录, 及时反馈信息。财务部门是预算控制的关键部门, 按企业目标利润和预算报表严格控制现金支出。在各业务部门配合下, 订出分月、分季预算, 对实际发生的各项费用, 依据预算严格审查, 控制资金支付, 防止生产经营过程中的浪费损失现象, 不断降低成本费用, 确保企业总目标利润的实现。对预算执行中的超预算和无预算情况, 要严格履行预算管理委员会审批制度, 做好文件归档工作以备事后监督。

五、企业预算管理的分析

1、建立科学的预算分析程序和方法。要把企业资金利用率作为分析的目标, 利用杜邦分析体系分析企业预算的执行情况。分析时除了利用水平分析法和垂直分析法分析实际数与预算数的差异以外, 还要对重要项目差异进行因素分析, 对重大项目的变动进行趋势分析。

2、建立预算分析岗位责任制, 将预算分析制度化、规范化、表格化、首先, 要专门制定预算分析制度, 明确各部门、各环节、各单位的责任, 并指定专门的预算分析人员;其次, 要建立预算管理例会制度每月定期召开预算例会, 使得预算分析定期进行, 通过分析评价, 考核预算的实际执行情况, 作为调整下期预算数据的依据;最后, 要设计一套预算分析表格, 使得预算分析具有较强的可操作性。

3、建立ERP预算管理软件系统, ERP系统及时的信息传递能使管理层根据反馈的信息对下属、自身、或公司整体的经营活动的变化做出及时反应, 提高预算分析工作效率, 真正及时发挥事前、事中和事后全面控制的作用, 使全面预算管理更科学、更全面、更及时。

4、建立预算考评和激励制度, 据以评价各部门、各环节、各单位和个人的工作成绩, 并与有关的激励制度紧密联系, 使单位个体目标与企业预算管理总体目标相结合。其目的在于避免预算的执行流于形式, 促使各预算主管部门和相关人员加强责任心, 确保企业预算目标的顺利实现。

5、建立完善的管理会计系统, 通过科学而严谨的会计分析方法, 对各预算指标当前和历史数据进行采集、整理和分析, 提炼出供企业管理者参考的有价值信息。

企业预算管理的编制是一件非常纷繁复杂的工作, 其中对各种未知条件需要依靠专业预算人员的职业判断, 这就需要企业管理者的全力支持和预算编制人员的专心投入。只要上下一心通力合作, 应用正确的预算管理编制方法和流程, 就能够达到预算管理的要求和目标。

摘要：现代企业战略管理中预算管理尤为重要, 而企业预算管理的编制则直接关系到预算管理的成败。不同的企业预算管理的编制方法、程序各不相同, 但其为企业经营管理服务的目标却是相同的。

关键词：企业预算管理编制,内容,程序,控制分析

参考文献

[1]、池国华:浅谈现代企业预算管理系统的创新[J], 财务与会计2005年12期

[2]、孙月云:浅析企业全面预算管理[J], 现代商业2009年第3期

浅谈社区财务预算编制篇8

关键词:社区预算的概念和特点;社区预算编制的原则和流程;社区预算的主要内容

在我国,随着农村城镇化的推进,农村的村、大队纷纷演变成为社区。社区作为中国最小的行政社区也是一个独立的会计主体,同样面临编制财务预算的问题。社区财务预算的特点是什么?怎样编制一份合理的社区财务预算?曾经引起各界的广泛讨论,下面,笔者就自己的理解谈谈看法。

一、社区预算的定义

20世纪30年代,我国著名社会学家费孝通先生将“社区”一词引入我国,并根据我国的特点将其定义为:社区是若干社会群体(家族、氏族)或社会组织(机关、团体)聚集在某一地域里所形成的一个生活上相互关联的大集体。社区是构成社会的基本社区,是宏观社会的一个缩影,由一定数量的、具有某些共性的人群组成。社区财务预算是指以社区为主体,在预测和决策的基础上,围绕社区经营管理目标,对一定时期内社区资金取得和投放、各项收入和支出、社区分配等资金运动所作的具体安排。社区在履行物业管理职能的同时也履行了部分政府管理职能,它的预算既有物业管理公司的特点,也有行政事业社区预算的特点。

二、社区预算编制的基本原则

社区预算的基本原则一般为:

1.优先保障原则。财力安排优先保障社区职工工资性支出和社区物业管理的需要,重点安排镇政府确定的事关经济社会协调发展的重大项目资金,如新农村建设资金等。

2.零基预算原则。预算安排不受往年基数影响,在核定各社区的人员、建筑面积、资产等情况的基础上,按规定确定各社区的人员支出,按定员定额标准核定各社区的公用支出,按定员定额标准核定各社区的公用支出,按社区建筑面积确定物业管理费支出,在可行性论证基础上视财力可能按轻重缓急核定项目支出。

3.收支平衡原则。量入为出、量力而行,既体现实际需要,又考虑财力可能,综合平衡,不编赤字预算。

4.刚性约束原则。经镇人民代表大会审议批准的社区预算具有法定效力,各社区必须认真执行,维护预算管理的严肃性。

5.绩效评价原则。加强预算执行的考核管理,构建预算绩效评价指标体系,提高财政性资金使用效益。

三、社区预算的编制程序与方法

(一)编制前的准备工作

1.调查资源、摸清家底、收集资料

正式编制预算前,各社区要进行调查,摸清家底,对现有的小区占地面积、住宅面积、物业管理是否外包、社区资产、收支状况,社区的党员人数、定工干部人数、条线干部人数、工作人员数及离退休人数等基本情况进行全面清查,为编制预算提供真实依据。

2.总结上年度预算执行情况,分析预算年度新形势

总结和分析上年度预算收支执行情况,掌握财务收支和业务活动的变化情况,找出影响本年度预算的各种因素(剔除上年度一次性或临时性因素);认真领会镇政府(办事处)对预算编制的相关要求,做好年度预算编制准备工

作。

(二)收入预算的编制

各社区收入预算应以上年度预算执行情况为基础(上年度没有预算的以实际收入为基础),根据本年度维持正常运转和发展的基本要求,考虑预算年度的收入增减因素进行测算,即收入预算采用“基数法”加“因素法”进行编制。测算时可采用对比分析法,即通过在不同时期(或不同情况)的预算收支数据的对比,来编制预算收入数,如本期与上期对比。对比分析时,必须注意指标的可比性,如指标的计算口径、计价基础是否一致等。

上年收支有节余的,年末应转入社区结余基金,在编制下年度预算时,动用上年度基金弥补当年收入不足,要在当年收入预算中反映。

上年专项资金(维修费、设备购置费等)节余应纳入下年度预算,属政府采购的,还应纳入政府采购预算。

(三)支出预算的编制

各社区的支出预算,分为基本支出和项目支出两部分。社区应根据开展各项基本活动和事业发展的需求,结合社区的实际情况和工作安排,合理安排各项资金。优先保障社区基本支出的合理需要,以维持社区日常工作的正常运转,然后本着“量入为出”的原则,安排各项事业发展所需的项目支出。

1.基本支出预算的编制

为满足基本支出预算定员定额与管理的需要,基本支出预算采取定员定额法编制。参照有关收支分类科目中支出经济分类科目,根据支出的基本性质进行合理归并,确定各社区基本支出构成,划分为干部报酬支出、物业管理费支出、公用经费支出及专项费用支出四个部分。具体方案如下:

(1)物业管理费实行包干

考虑各社区在履行物业管理职能的同时也履行了部分政府管理职能,对物业管理费用预算一般情况下参考社会通常物业管理公司提供物业管理服务正常收费标准进行。物业管理费应包含物业公司管理人员薪酬,而各社区定工干部和条线干部薪酬单列预算,不包含在内,故按每平方米0.60元标准计算物业管理费。面积按自行管理的住宅面积、公建房面积及1/2的阁楼面积之和计算。

(2)干部报酬按以前年度实际发生数调整,结合组织部门核定人数和报酬标准后调整。干部报酬主要有两类:

①工资福利支出预算包括:基本工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利支出。

②对个人和家庭的补助预算包括:离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、独生子女保健费、其他对个人和家庭的补助支出。

(3)公用经费支出主要是商品和服务支出,是指维持社区正常运转的公用事业支出,包括:办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出。其预算编制,采取定员和定额相结合的办法,即按社区人员数和政府确定的公用经费定额标准计算预算年度商品和服务支出总额。在编制商品和服务支出预算时,应主要根据社区员工人数,同时又要兼顾不同规模社区运转的基本需求,

按以前年度实际发生数调整。各社区公用经费也可实行包干,标准可定为:

住宅面积大于20万平方米的社区公用经费为50万元全年;

住宅面积10-20万平方米之间的社区公用经费为45万元全年,

住宅面积小于10万平方米的社区公用经费为40万元全年,

(4)专项费用主要包含党员活动经费、征兵费用、文艺宣传费用、独生子女费、农村合作医疗保险、优抚统筹费、民政救济费、业务招待费、动迁费用、利息支出等费用,专项费用按实审批拨付,专项列报列支,不得混用。

A、党员活动经费实行包干,根据组织部门核定标准。

B、征兵费用实行包干。

C、文艺宣传费用实行包干,。

D、民政救济费按上年实际支出作为预算数,从公积公益金中列支。

E、业务招待费按各社区上年度目标责任考核完成任务可使用业务费额度测算,

F、动迁费用列入专项支出,费用预算时暂未考虑,发生时按镇相关文件标准审批拨付。

G、独生子女费、农村合作医疗保险、优抚统筹费按上年实际支出作为预算数,从公积公益金中列支。

2.项目支出预算的编制

项目支出预算,是为完成特定的任务或事业发展目标,根据上级主管部门要求、社区发展需要,在基本支出之外编制的具有专门指定用途的支出。项目支出预算,是个社区预算的重要组成部分,科学合理地确定项目支出预算,对规范和强化预算管理,提高资金使用效益,实现事业发展目标,具有十分重要的意义。

项目支出预算主要包括房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、信息网络购建、物资储备、其他资本性支出等。在编制项目支出预算时,各社区应根据实际情况,以满足社区的正常需要为目标,结合社区发展规划和财力状况,按照轻重缓急的原则,提出年度预算建议数。项目支出可采用零基预算法来编制,即编制预算时不再考虑上年度的项目支出基数,而是按照预算年度所有因素和项目的轻重缓急程度,从零开始每年确定一次,重新测算项目支出需求。编制项目支出预算建议数时,各社区要充分进行项目论证,结合事业发展计划,进行分类排队,制定项目实施计划,年度预算建议数要编制到具体项目。在申请项目支出时,应详细说明项目申请理由和测算过程,并提供相关依据,原则上,除资产购置专项外,其他项目支出一般不应包括资产购置需求。

3.政府采购预算的编制

政府采购预算是预算编制的组成部分。根据政府采购法的要求,在编制社区项目支出预算过程中,凡纳入当地政府采购目录的项目,都要纳入政府采购预算,由预算编制社区提出政府采购预算建议数,并填报《政府采购年度计划表》。

政府采购的项目和金额,按地方政府采购规定执行。各社区填报《×××年政府采购年度计划表》时,须提出采购数量和金额,资金来源,列支项目名称,以便组织政府采购。各社区填报的《×××年政府采购年度计划表》,作为年度预算草案的一部分,按规定程序财政部门审核、汇总。

四、预算调整

(一)各社区必须严格执行年度收支预算,强化预算约束,增强工作的严肃性。在执行社区预算过程中,凡属社区预算开支范围以内的经费事项,由各社区自求平衡,预算超支不予追加。

(二)对国家、省、市、区政策性增加工资、机构调整职能整合等社区预算开支范围以外的正常性经费事项,由增支社区直接向财政部门申报,财政部门按规定测算提出初步安排意见,报镇政府审定后予以追加支出预算。

(三)预算执行过程中遇有突发性事件等不可预见费用、急需、特殊支出事项,经镇政府批准,可动用总准备金,追加社区支出预算。

(四)对上级下达的专项经费,列入专项,专款专用,不影响正常预算。

(五)各社区基本支出不得挤占项目支出,项目支出应确保专款专用,原则上不得擅自变更;因客观原因确需变更且变动金额较大的,由预算社区申请,镇政府审批,财政部门审核予以调整。

(六)年终决算前,财政部门与各社区核对年度预算调整及使用情况、对于财政当年已经下达经费指标但未发生的项目经费,由财政收回。

五、其他事项

(一)各社区要充分重视预算编制的严肃性和重要性,在社区“一把手”的领导下,组成以财务人员为核心的相对稳定的预算编制管理小组,认真编制社区年度预算。同时要加强财务管理,规范财务行为,提高财务管理水平。