改制法律意见书（精选7篇）
关 于
【】企业改制为【】
之 法律意见书
【】号
第一部分 引 言
根据【】事务所（以下称“本所”）与【改制企业或委托的企业】（以下简称“【】”）签订的《【】法律服务聘用协议》，本所作为本次【拟改制企业】进行公司制改造事项的特聘专项法律顾问，参与【】改制的相关工作。本所律师按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，现就本次【】改制的相关事宜发表法律意见。
为出具本法律意见书，本所律师特作如下声明：
1、本所律师已获得【拟改制企业】及相关方的承诺，其向本所提供的为出具本法律意见书所必需的文件材料是真实、准确和完整的，复印件与原件完全一致。
2、本所律师仅依据本法律意见书出具日以前已经发生或存在的事实和中华人民共和国（以下简称“中国”）现行法律法规、规范性文件发表法律意见。
3、本所律师已经对与出具本法律意见书有关的所有文件资料及口头证言进行审查判断，并据此出具法律意见。
4、本所律师对本次设立【拟改制企业】改制的合法性及对设立【改制后的一人有限责任公司】有重大影响的法律问题发表法律意见，法律意见书中不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏，否则本所愿承担法律规定的相应责任。
5、本所律师同意将本法律意见书作为【拟改制企业】改制相关申请必备之文件，随其他申报材料一起上报，并依法对出具的法律意见承担责任。
本所律师按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对【拟改制企业】及相关各方提供的有关文件和事实进行了核查和验证，现出具法律意见书如下：
第二部分 释
义
除非本法律意见书文义另有所指，下列词语的含义如下：
本所
指 指
【请根据实际情况增补释义内容，包括但不限于拟改制企业名称、改制后公司制企业名称、为改制提供审计、评估等服务中介机构名称、改制及本法律意见书出具所依据的批准文件、法律法规等】
元 指 中华人民共和国法定货币人民币
第三部分 正 文
一、拟改制企业的历史沿革和现状
【拟改制企业营业执照、公司章程记载事项、公司历史沿革的简要描述】 【请简要描述本改制企业与批准改制的南车集团在企业隶属方面的关系，特别说明股权关系等】
二、【】改制所获得的批准和授权（根据实际情况增删）经本所律师审查，【公司】的设立已取得了以下批准和授权：
1、【】年【】月【】日，【内部决策程序及所形成的决议文件】。
2、【】年【】月【】日，【职工代表大会】。
3、【】年【】月【】日【上级单位审批，请填写批文文号、全称及主要内容】。
4、【】年【】月【】日，【】取得【】工商行政管理局核发的【】号《企业名称预先核准通知书》。根据上述核准通知书，预先核准的公司名称为“【】”。
5、【】年【】月【】日，【】取得【】核发的【】号《企业法人营业执照》。
6、【其他获得的批准情况，请补充】
经本所律师审查，上述为【】改制设立【】而出具的文件的内容和形式均符合中国现行的法律、法规。
三、设立【改制后的一人有限责任公司】的实质条件
1、【改制后的一人有限责任公司】的设立方式 本次【改制后的一人有限责任公司】的设立是根据《公司法》第【】的规定【】设立。
2、设立【改制后的一人有限责任公司】的条件
【请逐条核对该公司的设立是否符合《公司法》对有限责任公司及一人有限责任公司的设立要求】
本所律师认为，【改制后的一人有限责任公司】已具备设立成为一人有限责任公司的实质条件。
四、【改制后的一人有限责任公司】设立的主要程序
【拟改制企业】在本次公司制改造的过程中，依照《公司法》及国有企业改制相关规范性文件的要求，并履行了以下法律程序：
1、【改制方案内容】；
2、【职工安置方案，且方案应当经职工代表大会或者职工大会审议通过职代会的情况】；
3、【】年【】月【】日，【南车集团下发同意改制的批文】
4、【请描述该企业改制前是否全数通知各金融债权人，并均取得同意的回执】
5、【对于企业原对外签署且正在履行的重大合同，如就企业改制需取得对方同意或需通知的，该等义务是否履行，以及回执的取得情况】；
6、【】年【】月【】日，【】出具以2007年6月30日为基准日的【】号《审计报告》；
7、【】年【】月【】日，【】对改制企业以2007年6月30日作为评估基准日对该企业进行资产评估，并出具【】号《资产评估报告》，评估结果已报南车集团备案；
8、【】年【】月【】日，【】取得【】工商行政管理局核发的【】号《企业名称预先核准通知书》。根据上述核准通知书，预先核准的公司名称为“【】”。
9、【】年【】月【】日，验资机构【】出具改制后一人有限公司【】的【】号《验资报告》；
10、制定新公司章程的情况；
11、人事任免情况,该等人事安排是否属于公司法以及现行公司章程的要求。
12、办理国有产权登记变更手续；
13、【】年【】月【】日，【公司】就企业组织形式、企业名称变更等相关事项已取得【工商局】核发的【】号《企业法人营业执照》，相关文件已办理完毕工商变更手续；
14、取得一人公司企业法人营业执照后，办理税务登记变更、业务资质变更、社会保险登记变更等有关手续的情况。
15、请特别说明资产权属证书权利人变更是否均已完成。
经审核上述相关文件，本所律师认为，【】的设立已履行了必要的设立程序，该公司的设立合法、有效。
五、【】公司股东的出资
请描述拟进入改制后公司的资产情况，是否存在资产剥离、债权债务处置方案、是否存在任何权利限制等。
请特别说明资产权属证书权利人变更是否均已完成。
六、人员安置
请描述，是否涉及人员安置，安置方案如何，该等方案通过职代会审议的情况、该方案对本次公司制改造是否存在任何影响、是否符合职工利益。
如不涉及人员安置或重组，亦请明确说明。本所律师认为，【结论性意见】。
七、【】之公司治理结构
【】建立完整的内部组织结构【】，并拥有独立的职能部门，包括【】。【简述公司内部制度建设情况】
本所律师认为，【】已依法设置独立机构，独立行使经营管理权，该公司将不会产生与股东及其控制的其他企业间机构混同、产权不清的情形。
八、结论意见
综上所述，本所律师认为：本次由【】改制为【】已具备必要的实质性条件和程序性条件，不存在影响本次设立【公司】的重大法律障碍和重大法律风险。
本法律意见书正本四份，无副本。
【律师事务所】盖章
负责人：
经办律师：
一、企业改制的模式
1. 增资扩股模式
即企业通过吸收外资或民营企业投资, 扩大企业资本规模, 由国有独资公司改制为股份公司, 但没有产生新企业。这种改制方式增加了企业的资本金, 扩大了企业的偿债能力, 不改变原债权债务的承担。
2. 近亲繁殖模式
即企业与企业内部职工 (管理层、职工持股会或工会) 为发起人, 共同投资组建新公司, 新公司与老公司存在密切的关联关系。这种改制涉及对原有债权债务的承继, 对原有债权债务的影响较大。
3. 盘活存量资产模式
即企业以其全部或部分债权、资产出让, 与其他股东共同组成新企业。
4. MBO收购模式 (Management Buy-Outs)
即公司的经理层利用借贷所融资本或股权交易收购本公司的行为, 通过收购, 企业的经营者变成了企业的所有者。目前, 该种模式已被有关部门叫停, 但企业的经理层仍以变通方式操作, 如经理层和职工持股会或其他投资方先注册一公司, 后由该公司收购目标公司, 收购完成后, 经理层再受让职工持股会或其他投资方所持股份, 从而完成目标公司的收购。
5. 股权转让模式
即企业将其持有的部分股权转让给他人从而增加了股东, 目前, 尤其以“国退民进”方式为代表, 其中又分为国家拥有控股权和民营资本拥有控股权两种形式。
二、企业改制中涉及的法律风险分析
1. 兼职、同业的问题。
公司改制成立的新公司往往在业务上与原企业关联性很大, 而一些新设企业的主要负责人也往往由原企业董事、经理兼任, 违反了《公司法》高管人员的竟业经营禁止业务[1]。
2. 改制的批准机关不明确问题。
《企业国有资产监督管理暂行条例》、《财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》对国有企业改制的批准程序规定的不一致。实际操作中的审批也与相关规定不尽一致。一般先由主管部门批准, 之后报经贸委审批, 再报本级国资委、本级人民政府批准, 涉及国家股转让的还要国资委批准。
3. 股本金贷款问题。实践中很多改制企业申请股本金贷款, 违反《民法通则》和《贷款通则》的禁止性规定[2]。
4. 债务承担问题。
一些改制企业将债务保留在老企业, 将优质资产转移到新企业, 形成债务与资产的分离, 给债权人的债权带来风险, 也给改制带来了潜在的纠纷。
5. 企业改制的监管问题。
企业改制涉及多方面的问题, 存在大量不规范的做法。缺乏必要的指导和监管, 企业改制的审批部门也只在事后进行材料上的审查, 对一些违规问题很难查处和纠正。改制中存在的问题大都在改制完成的几年后才暴露出来, 因而纠纷多、反复多。
6. 政策不稳定问题。
为使改制企业职工入股, 将企业改建为有限责任公司, 《国家工商局关于国有企业改革过程中登记管理若干问题的实施意见》规定职工持股会可登记为社团法人, 作为投资主体行使股东或发起人职能。但目前, 民政部门已停止办理职工持股会作为社团法人的登记。管理层收购 (MBO) 目前也被叫停。而职工持股会、管理层收购是第一阶段企业改制的主流模式, 其被叫停或被取消将对企业改制的成果和走势产生重大影响。
7. 国有垄断企业职工持股问题。
我国试行企业职工持股已有几年, 企业职工持股已涉及到部分垄断性行业, 但目前对国有垄断企业职工持股问题有关部门和地方持反对态度。浙江省规定“金融、电力、交通、邮电、烟草等垄断性企业暂不实行职工持股。2003年8月, 国资委、国家发展和改革委员会、财政部联合发布《关于继续贯彻落实国务院有关精神暂停电力系统职工投资电力企业的紧急通知》要求除按国家规定程序审批的资产重组、电站出售、盘活存量项目外, 停止其他任何形式的国有电力资产的流动, 包括重组、上市、转让等。
8. 关联交易问题。
企业改制过程中产生了一系列关联企业, 特别是以企业管理层、职工持股会为股东的企业与其关联企业之间存在大量的关联交易, 往往发生利益倾斜, 资产内部转移, 影响关联企业的盈利水平和偿债能力。
9. 隐瞒、遗漏债务问题。
一些企业在改制时遗漏了大量债务, 有的故意向投资人隐瞒债务, 使这部分债务悬空, 通常引起纠纷, 甚至影响企业改制的效力。
10. 公司对外担保问题。
企业改制产生了许多关联企业 (母子公司、参股公司等) , 关联企业之间的相互担保问题十分普遍, 《公司法》就此问题作出了新规定[3], 证监会和银监会随即下发了《关于规范上市公司对外担保行为的通知》, 预防公司之间的违规担保行为。
三、企业改制中商业银行防范法律风险的建议
1. 贷前加强对贷款企业改制情况的尽职调查, 防止企业改制失败危及贷款安全
企业改制是系统工程, 有严格的程序性要求, 要求多方面事务的妥善处理, 一旦出现个别环节的疏漏都可能导致改制失败。而改制失败必然引起借款主体的变化和贷款的承担, 甚至引起纠纷, 导致诉讼。对改制企业贷款进行贷前尽职调查, 主要审查企业改制的程序是否完善, 改制行为是否有效, 具体包括以下方面:是否进行资产评估, 评估是否得到财政、国资部门认可;是否依照规定对金融债权进行落实;资产处置是否得到国资部门批准, 并进行变更登记;是否存在遗漏或隐瞒债务;职工安置问题是否得到妥善处理;改制文件是否得到有权部门批准, 是否进行相应的变更登记、注销登记等。
2. 防止企业关联交易, 转移资产, 损害债权, 依法行使撤销权
改制企业中的关联交易, 往往发生利益倾斜, 使资产向内部转移, 影响关联企业的盈利水平和偿债能力。在对这样的企业贷款时要在合同中限制关联交易, 当关联交易严重影响借款企业偿还贷款时要中止尚未履行的借款合同, 或宣布合同提前到期, 直至依法行使撤销权。
3. 积极参与贷款企业的改制过程, 维护商业银行的债权安全
对企业而言, 改制的目的, 除了产权变革, 另一潜在风险就是逃废债。商业银行应利用有关规定防止企业逃废债。《企业国有资产产权登记管理办法》要求国有中小企业改制发生产权变动, 申请变更登记时必须提交金融机构出具的金融债权保全文件。商业银行借款合同示范文本也规定借款人进行改制, 必须事先通知贷款人。银行应利用以上规定积极参与贷款企业的改制过程, 把债权落实在资产质量优良, 盈利水平高的新企业, 签定合法有效的债务承继协议, 防止企业逃废债务。在债务承继协议中约定:债务承继协议以企业改制成功 (以相关企业的变更登记或注销登记为标志) 作为生效条件, 债务承担协议无效或被撤销, 则原有借款合同等继续有效, 参与改制各方对商业银行因改制不成功所受损失承担连带赔偿责任。
4. 帮助改制企业完善改制方案和规范改制运作, 防止改制失败使商业银行已落实的债权陷入纠纷之中
董事、经理的兼职、同业问题、债务承担问题、资产评估问题、职工安置问题、改制文件的审批问题等关系到改制的成败, 而企业在这些方面又容易出现问题, 因而商业银行在参与贷款企业改制时, 应主动向改制企业提出这些问题, 并帮助其完善、规范。
5. 对股本金贷款不一概拒绝, 区别情况采取股权质押贷款或委托贷款等变通形式
今后相当长期间内股本金贷款需求将很大, 《贷款通则》禁止借款人借款用于股权性投资, 但对贷款人没有限制。人民银行《中外合资、合作经营企业中方投资人新增资本贷款管理办法》 (银发[2000]68号) , 规定在中外合资、合作经营企业增资扩股时, 商业银行可向中方投资人发放新增资本贷款。人民银行《中国人民银行关于商业银行股本金贷款认定事宜的批复》规定, 银发[2000]68号文印发至今, 除可对增资扩股时的中外合资、合作经营企业的中方投资人发放新增资本贷款外, 商业银行不得向借款人发放股本贷款。民法通则、《合同法》对借款用途没有如此限制, 因而股本金贷款只是违规 (部门规章) , 不违法, 不能当然导致股本金借款合同无效。不少需求股本金贷款的企业都是优质客户, 且贷款数量大, 有些金融机构出于维护和大客户的关系、获取利益回报等考虑, 已采取了变通方法在做这一业务。从有关方面获悉, 我国正在修改《贷款通则》, 不少学者提出限制股本金贷款不合理, 要求取消这一限制。目前, 股本金贷款出于民不告、官不纠的状态。商业银行在对待股本金贷款上, 可采取变通方法。
6. 对遗漏或隐瞒债务的处理
企业改制中普遍存在遗漏或隐瞒债务问题, 大量的改制失败或出现反复多因之产生。解决这一问题一方面要求商业银行参与改制时, 要清查改制企业负债情况, 督促其落实债务承担事宜;另一方面, 银行与参与改制各方约定, 遗漏或隐瞒债务由改制各方协调解决, 不影响债务承担协议的履行。债权人与改制各方不能就遗漏或隐瞒债务的处理达成一致时, 由遗漏或隐瞒债务一方向其他各方转让其等额股份以清偿遗漏或隐瞒债务。
7. 谨慎处理企业为他人债务担保行为
原《公司法》第六十条第三款规定“董事、经理不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保。”2005年修改的公司法废除了原先第60条的规定, 确立了一套公司对外担保的法律规则。
“新法第16条规定, 公司可为股东、非股东企业和自然人担保。公司为非股东企业和自然人提供担保的, 需经公司章程、董事会、股东会 (股东大会) 授权或批准;公司为股东或实际控制人提供担保, 需经股东会或股东大会决议批准;公司章程若对担保总额及单项担保的数额有限额规定的, 不得超过限额。据此, 银行接受公司担保时, 原则上仅需审查公司章程、董事会或股东会 (股东大会) 决议中是否有公司担保对象与数额的限制即可。”[4]
摘要：伴随着国企改革的不断深入, 对商业银行业务的发展, 尤其是债权的实现影响越来越大。在企业改制过程中如何从法律角度来研究风险防范, 已成为我们一个急需解决的课题。
关键词：企业改制,法律,风险防范
参考文献
[1]《公司法》第149条.
[2]《贷款通则》第20条.
[3]《公司法》第16条.
关键词：国企改制；职工权益；法律保护
为了适应社会主义经济体制的发展需要，国有企业进行了改制，虽然体制改革后调动了各方面的积极性，使企业有了竞争机制，增强了企业活力，促进了社会经济的快速发展，但是也存在着很多的弊端，特别是企业职工的合法权益得不到全面的保障，出现了社会保障得不到落实、民主政治权力无法落实等问题，为了维护企业职工的合法权益必须实施有效的解决措施。
一、国企改制后企业职工权益法律保护存在的问题
（一）法律规范体系的问题
国企在改制中，维护职工权益的法律、法规，是保障劳动者合法权益的最基本措施，但是在实际操作中，并没有发挥其职能[1]。主要原因有：
1.法律规范原则多，不明确。现有的有关职工权益保护的法律规定过于广泛，条理不清晰，在执行时没有具体的依据。
2.法律规范间相互矛盾，不统一。从国企改制中企业职工权益保护的法律法规内容来看，很多条款都相互矛盾，时常发生冲突。
（二）职工权益保护在实际操作中的问题
法律规范体系尚且存在问题，在实际操作中的问题也是显而易见的，造成国企改制后企业职工权益无法得到有效维护的因
素有：
1.社会保障制度的建立、规范较晚。更不用谈诸如社会救济、社会福利、优抚安置、社会互助等其他的相关社会保障制度的建立、发展与完善的艰辛。
2.社会保险制度建立后，并没有真正落实到位。国企改制后，很多企业为了获取更多的利益，不参加社会保险，或者谎报、瞒报缴费基数，甚至挪用职工缴纳的社保费用。这些老国企由于历史原因，很多职工文化程度偏低，缴纳社会保险的意识差，没有强烈的维权意识。个别企业利用这一漏洞，直接不给职工办理保险，侵害了职工的权益。
3.国企改制后的组织机构不规范。很多企业在改制后就不再建立工会制度，企业基层民主制度成了面子工程，企业涉及职工切身利益的决策不公开、不透明，职工的民主政治权力无法落实，职工没有了表达思想的渠道，信息得不到传播，职工的基本权力都没有有效的保障[2]。
二、国企改制后企业职工法律保护措施
（一）完善相关法律规范保障职工权益
1.完善失业保险制度。失业保险制度的职能就是保障失业人员在此期间的基本生活，帮助其就业，显而易见国企改制后失业保险没有起到有效的作用，导致这一现状的因素有多方面，包括国家、企业及个人。为了有效保障职工权益，国家必须及时修订失业保险法规，严格惩罚不参加失业保险的企业。
2.健全基本养老保险法规。由于养老保险的保险费率高，为了给企业减轻负担，政府默许企业不参与基本养老保险，这一举动严重侵害了企业职工的合法权益。要解决这一问题，就需要政府合理有效降低养老保险的费率，完善基本养老保险法规，实现有效落实，切实保障职工权益。鼓励有条件或者说经营状况良好的企业建立相应的补充养老保险机制，如企业年金等，作为基本养老保险制度有有益补充，让企业职工更好安度晚年，能够吃得起饭、看得起病。
3.完善工资支付保障制度。在国企改制后，企业拖欠员工工资的事件屡屡上演。造成这一情况的主要原因是工资支付保障制度不完善，国家对企业拖欠员工工资没有相应的处罚。因此必须建立工资支付保障制度。政府建立欠薪保障基金，明确垫付条件和操作流程；修订刑法，严惩欠款企业。以保障职工的合法权益。
4.国家相关立法机构要着重健全社会救济、社会福利、优抚安置、社会互助等社会保障职能的立法工作，并由各级政府、职能部门狠抓落实，保障社会主义社会公平、公正彰显。
（二）规范改制后操作保护职工权益
在企业改制后，必须加强企业职工的政治权力保障和经济保障，在处理劳动关系时，要严格按照《劳动合同法》和有关法规的要求来进行。
1.维护企业职工的基本权利。在改制后，依然要让广大的企业职工了解国家有关企业改制的政策规定，让企业职工发表自己的意见、建议；让企业接受职工的督查，让企业和职工相互制约相互发展（共同发展）。充分发挥企业的知情权、选择权、参与权、监督权等基本权力。
2.正确处理企业职工的劳动关系。国企具有劳动合同的解除权，企业一旦与职工解除劳动关系，职工就面临着退出劳动关系的失业风险。因此，必须重视劳动合同的解除条款和经济补偿标准。企业在与职工签订劳动合同时必须坚持平等一致的原则，明确双方的权利和义务。
（三）加强改制后的跟踪服务
1.强化下岗职工的劳动报酬权和就业保障权。就业权是保障企业职工劳动经济权益的最基本权力，在现阶段我国经济发展水平有待提高，社会保障体系不健全的情况下，就业权对企业职工的作用非常重要。
2.加强职工权益的劳动保障监察。企业的劳动和社会保障部门必须落实好改制后对职工合法权益的维护。对企业与职工续接失业、医疗、养老、工伤等社会保险关系进行严格监督，督促企业及时为职工缴纳各项社会保险费用，贯彻落实好企业职工的社会保障；与政府相关职能部门沟通联系，做好社会救济、社会福利、优抚安置、社会互助等社会保障工作的衔接。
三、结束语
总之，在国有企业改制后，企业职工的合法权益保障不到位，法律保护体系中存在着不规范、不明确、不公平等诸多问题。要想有效保障企业职工的合法权益，就要从多方面着手，完善相关法律规范、规范改制操作程序以及加强改制后的跟踪服务。
参考文献：
[1]刘中平.浅谈国有企业改制中的职工权益法律保护[J].中国科技博览，2010，（17）.
分流安置富余人员的讨论意见
根据公司要求，我单位组织有关人员，对主辅分离、辅业改制 和分流安置富余人员的问题进行了研究讨论，现将讨论意见汇报如下：
第一条：根据中央再就业会议精神，在当前形势下，应该围绕“精干主业、规范多产和分离社会职能”，以“改革、发展、稳定”为轴心，开展“主辅分离、辅业改制和分流安置富余人员”的各项工作。具体措施如下：
一.建立健全机构：由于这项工作涉及到企业及全体员工的切身利益，因此，单位领导要高度重视，要建立起厂、车间二级专门机构，对该项工作进行总体规划和指导操作，并起咨询、答疑和其他服务作用。
二.做好宣传工作：利用各种宣传媒体（电视、报刊等），对改革的政策、规定、思路、步骤等，从不同的角度进行宣传，让广大职工都积极参与到改革工作中来。从历史的发展来看，改革的成功与否，和做好宣传工作是分不开的。
三.明确思路，步调一致，积极稳妥地开展“主辅分离”的改革工作，主要有以下几方面的措施：
1、以清理和整顿多产企业为契机，为主业减员腾出空间和为发展多经增强后劲；
2、对多产企业的临时工进行整顿和清退工作，为分流的富余人员留出安置空间；
3、重新核定多产企业的定员定岗和机构调整。改变多经企业从原来的“安置型”转变为“竞争上岗型”，规范多经的设岗定员制度；
4、改革检修体制。让检修队伍走出去，开拓外部市场，扩大生存空间。这需要建立相应的机制来适应改革的发展要求。
5、改革分配制度。为了鼓励多产企业的经营向多方位、多层次、宽领域的方向发展，激励职工的创新发展意识，要加大对外作业创收的措施和分配力度，实行多产企业经营者年薪制以及职工收入和效益利润挂钩。
6、建立项目经理制，保证各项工作得到贯彻落实，项目经理的奖罚要真正落到实处。
四、分流渠道：从目前来看，主辅分离的渠道主要有：运输、保卫、物业管理、幼儿园、服务部、医疗等部门以及多经自办企业。
第二条：需要集团公司制订的政策、规定：关键是分离人员的经济补偿金，身份如何确定转换。
第三条：本企业辅业、多经承担的社会职能有：运输、保卫、物业管理、幼儿园、服务部、医疗等部门。富余人员的数量、范围、结构（见附表）。
第四条：组织实施办法
1)按照《劳动法》规定的法律依据，处理必须解除劳动合同的少数职工（或改变合同关系）。
2)对原属提前退休的36个工种采取两步曲：办理尚在岗的人员提前退休；对于已调离原岗位时间较长的人员分别情况处理（或退休或内退）；按照上级出台的文件规定，鼓励非36个提前退休的工种以外的男满55周岁女满45周岁以上人员提前办理内退。
3)根据企业的发展需求,坚持“内强素质，外树形象”，全面实行统一的岗位标准和考核标准（含多产企业）。对管理、专业（技术）、服务等不同层面和不同岗位、层次的人员，提出并严格执行必备的专业技术技能、文化程度的标准要求。对不能达到要求的，实行下岗分流，经培训后重新竞争上岗。重新竞聘又无法上岗者，则改变劳动合同关系，并相应改变工资待遇。
各区人民政府，市人民政府各部门、各直属机构：
市国有企业改革领导小组拟定的《关于促进中小型国有企业改制的若干实施意见》已报经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二000年五月二十五日
关于促进中小型国有企业改制的若干实施意见
（市国有企业改革领导小组 二000年五月二十四日）
为了大力推进国有经济战略性调整，根据《市委市人民政府关于贯彻党的十五届四中全会精神进一步加快国有企业改革和发展的意见》（武发[1999]18号）和《市委市人民政府关于加快国有经济战略性调整的实施意见》（武发[2000]6号）文件精神，现提出支持和促进我市中小型国有企业改制的如下实施意见（以下简称意见）。
一、改制目标：中小型国有企业要全面放开搞活。用两年左右的时间，基本完成全市中小型国有企业的产权改革，使国有资本全部退出或退出控股地位，企业转变为民营企业或混合所有制企业，职工改变国有企业职工的身份。
二、改制形式：结合我市中小型国有企业的具体实际，在有利于搞活企业、保护银行等债权人的合法权益以及保持企业的基本稳定的条件下，大胆探索中小型国有企业改制的多种有效形式，实行改制范围、改制形式、出让对象全面放开。
（一）整体出售。根据出售企业的资产负债状况，由购买人买断企业产权。资产大于钡债的，可由购买者买断净资产。净资产较大，一次性付款有困难的，可实行分斯付款：负债大于资产或资债相抵为零的企业，可以采取由购买人全部接受企业职工、承担企业债务的方式，获得企业产权；对经营能力较强、职工群众拥护的企业原经营者，在取得主要债权人认可的前提下，经有关部门批准后，以经营者个人承担债务的方式获得企业产权。
（二）分拆出售。对难以整体改制或整体出售的企业，可将企业资产进行分拆出售，既可采取实物形态分块出售，也可采取价值形态分股出售，由企业内部职工、社会法人和企业以外自然人购买。
（三）先租后售。可将企业资产向社会法人、企业以外自然人或内部职工集体、企业经营者先出租后出售，在双方约定的时间内对租赁的国有资产实施买断行为的，其已交纳的租金，可抵扣购买金额。若企业改制一时难以找到购买者的，可采取在原企业法人地位不变、资产所有权不变、债权债务关系不变的前提下，由原企业职工出资组建新企业。新企业对老企业资产实行有偿使用，根据资产占用的实际情况向老企业交纳资产使用费，并由新企业对老企业进行托管逐步过渡到买断老企业国有产权。
（四）职工持股。企业可推行职工持股或股份合作制由企业职工和企业经营者共同出资购买企业国有产（股）权。支持企业经营管理层控股，企业法定代表人持大股，职工自愿购股。
（五）股份制。对资产规模较大，产品有市场的中型国有企业（含具有一定规模的小型国有企业），可按照国有不控股和产权多元化的原则实行股份制改造，建立现代企业制度。对已入制的国有股占控股地位的企业，应通过股权重组，退出控股地位或实现国有股完全退出。
（六）解散。对产品无市场、长期扭亏无望处于停产或基本停产状态的企业，根据国家有关法律法规，依法予以解散。
（七）破产。对严重资不抵债、长期停产、严重亏损、扭亏无望的企业，依法实施破产。
三、对改制企业，经有资信资格的中介机构认定，3年以上（截至1999年12月31日为止，下同）的应收帐款确实不能收回且符合坏帐条件的，可按零值计算；确实无法收回但又证据不全的可按帐面值的30%计价；1年以上3年以内的应收帐款，符合坏帐条件并取得法律文书的，可作为坏帐处理（按零值计算），未取得法律文书的，按帐面值的60%计价。
四、企业产权转上或资产出售，以资产评估值为基准，按市场原则确定转让价格。凡按照合法程序进入市场且坚持公开、公正、公平原则进行交易行为，允许实施成交价格低于资产原值或评估值，并在同级国资部门办理相关手续。
五、简化企业改制程序，降低企业改制成本。凡列入改制范围的企业，在2001年12月31日之前，可享受下列优惠政策：
（一）企业改制过程中内部职工和其他投资者置换原企业资产，免交产权交易的有关税费。
（二）企业改制需要办理工商、税务等注册或变更登记，一律只收致词工本费。
（三）企业改制前已办理相应的房产、土地登记手续的，改制后只办理过户登记手续，房产、土地部门只收取过户换证的工本费。办理房产、土地过户手续中涉及的契税由企业按规定缴纳后，再由同级财政部门全部安排用于企业改制费用的补贴。
（四）改制企业在重新办理房产、土地证书时，涉及的房屋和土地的测量、勘测、评估和产权交易中的审计验资、资产评估、交易鉴证等中介费用一律按现行收费标准的20%收取。
六、企业资产整体出售或股权整体转让时，在依据有关政策规定，妥善安置好职工的前提下，凡一次性付清全部价款的，可按出售价格优惠30%。一次性付款有困难的，可分3年付清，但首期付款必须达到出售价格的30%。在此基础上首期付款每多付出0%的部分，给予3%的优惠。购买方在未付清价款之前无权自行处置该项资产，如确需要处置，则必须经出售方同意。
七、企业改制后继续参加社会基本养老保险统筹的，其离退休职工的基本养老保险统筹关系全部由社保机构接受，养老金实行社会化发放。原未参加社会基本养老保险统筹的，可由改制企业重新申报办理后，其离退休职工的基本养老保险统筹关系再由社保机构接受。
八、应妥善安置改制企业职工。所有改制企业职工都应与原企业解除劳动关系，办理终止或解除劳动合同手续，改变国有企业职工身份，并给予相应经济补偿。
（一）在改制企业中，1983年12月31日以前参加工作的国有正式职工，与原企业解除劳动关系后，由原企业给予相应的经济补偿，其补偿标准为：用人单位按其工作年限，工作时间每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金，具体补偿办法是：
1、实行股份制改造的企业，按职工的经济补偿额从资产中扣除，转为职工个人在企业中的股份。
2、企业实行改制时，对愿意提前出再就业服务中心的职工，按补偿标准，扣除已领取的生活补助费后的剩余部分，转为职工个人在企业中的股份；继续留在再就业服务中心的托管职工，可继续享受原待遇，其生活费来源按原渠道不变，托管协议到期后则自动解除托管，同时解除与原企业的劳动关系。再就业服务中心托管制全部职工的托管期满后，再就业服务中心随之撤销。
3、对愿意自谋职业的职工，有条件的企业可以现金形式向职工支付经济补偿金。一次性支付有困难的，可由改制企业与职工签定协议，分期支付。
（二）在改制企业中，1984年1月1日后参加工作的合同制职工，在企业改制时与其解除劳动关系的，按照国家有关规定给予生活补助费。改制企业实行股份制改造时，企业职工可将应获得的生活补助费作为个人购买本企业股份的认股资金。
九、企业改制后，其职工与企业的劳动关系，应严格按照《劳动法》的规定办理。
十、与企业解除劳动关系的自谋职业的人员，且继续到社会养老保险机构缴费的，原缴费年限可连续计算，按规定享受社会基本养老保险待遇，其档案管理应移交至劳动力市场，费用按不超过24元/人年收取；其党、团等关系转至职工居住在地或者新的就为单位管理。
十一、鼓励企业职工（含提前出再就业服务中心的职工，下同）自愿出资购买本企业国有产（股）权。凡职工认购本企业股份超出经济补助偿金以外的个人出资部分，可按置换价优惠30%。
十二、鼓励企业经营者持大股。改制企业法定代表人或经营管理层，因购买资金不足，经银行等债权人同意后，可将企业在银行的贷款或企业有效负债，转为个人负债，通过承担企业债务方式购买或置换国有产（股）权，取得控股地位。
十三、多形式多渠道筹措资金，支持困难企业的改制。
（一）改制企业难以用资产抵押方式获得贷款的，在采取有效还款保障措施后，可由市中小企业担保公司或营运机构提供担保获得贷款，用于迅速启动企业的生产经营。
（二）企业改制时，可将非经营性资产从总资产中剥离出来，用剥离出的非经营性资产来抵扣负资产和安置职工。
（三）改制企业，可将出售的自有公房的售房资金（留足售房金额20%的房屋维修费后的剩余部分），全部用于冲抵企业的负资产和安置职工，其资金使用按国有关规定执行。
（四）企业改制时，可将企业租用的房地部门的公房产权进行置换，其置换价值按7：3的比例进行分配。即置换价值的70%用于冲抵改制企业负资产和优先用于安置职工，30%支付给房地部门作为补偿。
十四、对以“零资产”、“负资产”改制的企业历年对财政的借款，可转为企业资本金。
十五、改制企业继续保留独立纳税人资格的，其改制前尚未弥补的亏损，在税收法规规定的期限内，由其以后年度的得润税前弥补；改制企业被其他企业兼并后不具备独立纳税人资格的，其改制前尚未弥补的亏损，在税法规定期限内，可由兼并企业用以后后度利润税前弥补。
十六、改制企业净资产为负数的，从改制之年起三年内，同级财政部门可视其所得税上交情况拨给部分补贴资金，用于补充企业资本金。
十七、国有资产营运机构所属企业在进行改制中，凡因执行本意见的规定而导致国有资产减值以及发生的资产损失、协议解除职工劳动关系的有关费用，经国资部门认定后，在年度考核评价时作为客观因素对待。
十八、企业改制后，凡国有资本完全退出的企业，一律按属地管理的原则，企业的党群等关系按市委组织部有关规定转由企业所在地进行管理。
十九、中小型国有企业改制工作，在市国有企业改革领导小组统一领导下进行。各区、市直有关部门和授权营运机构要成立改制工作专班，根据全市统一部署，提出今明两年中小型国有企业改制重组计划，并认真予以实施。
二十、市国有企业改革领导小组办公室具体负责全市中小型国有企业改制工作的组织与实施，及时了解掌握进度情况，协调解决改制工作中出现的问题，并组织市体改、财政、国资、工商、房产、土地、规划、劳动和社会保险等部门集中办公，实行一条龙服务。
二
十一、本意见的有效期自发文之日起至2001年12月31日止。
二十二、本意见由市国有企业改革领导小组办公室负责解释。
附：中小型国有企业改制基本程序
中小型国有企业改制基本程序
一、拟定方案
（一）在认真学习不央、省、市有关文件精神和规定的基础上，由企业自主选择改制的具体形式。
（二）拟改制的企业要组织由党委、企业经营管理售货员和职工代表参加的工作专班，拟定具体实施方案。
（三）企业在党政联席会议和职工代表大会讨论通过改制方案后，向其主管部门或控股公司（授权经营公司）提出改制申请。
（四）企业主管部门或控股公司（授权经营公司）收到企业申请后，应及时审查论证企业改制的可行性，对企业改制的基础条件、成本来源、改制形式等方面的可行性提出审核意见。
（五）少数资产规模较大的中型国有企业的改制，在企业主管部门或控股公司（授权经营公司）提出审核意见后，再报市国有企业改革领导小组办公室改制组提出有关意见。
二、资产评估
（一）评估立项：企业向主管部门、控股公司（授权经营公司）提出改制评估立项申请，主管部门、控股公司（授权经营公司）经审查后作出是否同意立项的批复并报国资部门备案。
（二）清产核资：改制企业向其主管部门、控股公司（授权经营公司）资产评估立项的申请批准后，应首先组织企业的有关人员根据资产评估要求搞好企业的清产核资。
（三）资产评估：委托经国资、土地及房产部门认可的、有资质的中介机构对企业资产（包括房、地产）进行一次性全面评估；中介机构在出具评估报告时应根据国家有关规定和市委、市人民政府有关文件精神，对企业不良资产和债权提出核销意见。需报经国资和财政部门批准的，应及时报送批准后予以实施。
（四）评估确认和产权界定：中介机构的评估报告应经同级国资部门审核确认后，才能作为企业资产转让、出售作价的基本依据。涉及到债权处理的，应同时报同级财政部门备案。
（五）根据有关规定，改制企业应办理资产剥离、提留以及土地资产处置等手续。
三、签订协议、履行审批手续及缴纳认购资金和验资
（一）以国资部门确认的资产量为基本依据，根据国家和市委、市人民政府的有关规定，按照公开、公平、公正的原则，改制企业可进入产权交易市场竞价或由企业产权所有者代表与收购方协商国有资产转让价格、付款方式和付款时间，并签订产权转让协议书。
（二）涉及到直管公房产权转移和转让的，企业要与房屋产权部门签订产权转移和转让处置协议。
（三）中小型国有企业在产权转让协议和转让处置有关协议签订后，应及时到企业主管部门、控股公司（授权经营公司）办理审批手续，并将批复报送同级体改、国资部门备案；少数资产规模较大的中型国有企业的资产转让协议，需报市国有企业改革领导小组办公室改制组审批。
（四）涉及到产权整体转让、兼并及破产收购等改制形式的中小型国有企业，需在市产权市场办理有关手续。
（五）涉及到企业职工投资认股的，企业要与职工签订认股协议书。
（六）签订认股协议书后，购买方应在协议规定的时间内缴纳认购资金。
（七）认购资金到帐后，企业应请有资格的中介机构对其实到资本金进行验资。
四、改制后申办设立（变更）新企业
（一）发起设立股份有限公司
按《中华人民共和国公司法》的有关规定，企业将下列材料报送这市体改委：
1、企业关于设立股份有限公司的请示；
2、主管部门或控股公司（授权经营公司）的意见；
3、职工代表大会同意其改制的决议；
4、股份有限公司发起人协议书；
5、股份有限公司章程（草案）；
6、资产评估报告书；
7、资产确认及产权界定的批复；
8、土地资产处置的文件；
9、《验资报告》；
10、审批机构要求报送的其它文件。
市体改委初审受理后，应在3个工作日内办理完审批手续。企业接到批准文件后，应召开股份有限公司创立大会，选举董事会和监事会，由董事会向工商登记部门报送设立公司的批准文件、公司章程、出资证明等文件，申请设立登记。
（二）设立有限责任公司
按《中华人民共和国公司法》的有关规定，企业将下列材料送到工商管理部门申请设立登记：
1、企业关于设立有限责任公司向主管部门或控股公司（授权经营公司）的请示；
2、主管部门或控股公司（授权经营公司）同意企业改制的批复；
3、职工代表大会同意企业改制的决议；
4、有限责任公司章程（草案）；
5、资产确认及产权界定的批复；
6、土地资产处置的文件；
7、验资证明；
8、工商管理部门要求报送的其它文件。
（三）设立股份合作制企业
企业接到有关部门的批准文件后，应办理出资认购手续，召开股东大会，选举董事会和监事会，由董事会向工商登记部门申请设立登记。企业将下列材料送工商管理部门：
1、主管部门或控股公司（授权经营公司）的意见；
2、股份合作制企业章程；
3、验资证明；
4、职工个人股花名册（须注明每个职工出资额）；
5、工商管理部门要求报送的其它文件。
工商管理部门应在接到设立申请的7个工作日内办理完审批手续。
（四）采取“先租后售”和“解散”形式的改制企业，经企业主管部门、控股公司（授权经营公司）批准后，可直接到工商行政管理部门办理变更或注销手续。
（五）实施“破产”的企业，经企业主管部门、控股公司（授权经营公司）批准后，按《中华人民共和国破产法。的规定直接向人民法院提出破产申请。
五、企业注册登记后须办理的其他手续
（一）职工劳动合同变更，自谋职业的职工档案移交劳务市场，自谋职业的干部档案移交人才市场，离退休职工的养老金社会化发放等；
（二）房产证更登记；
（三）土地使用证变更登记；
（四）国有资产产权变更登记或注销手续；
（五）银行开户名称变更；
（六）水、电、气使用权变更；
（七）债权、债务关系变更。
本程序规定必须办理的审批、变更等手续，凡涉及到市体改委，市工商、财政、国资、土地、房地、人事、劳动和保障局等单位的，一律采取集中办公、集中受理“一条龙”服务的办法。集中办公地点设在武汉市企业产权交易市场。
六、其他
（一）在中小型国有企业改制过程中，重新聘用或解除职工与企业的劳动关系的，必须严格按照《中华人民共和国劳动法》和国家有关规定办理相关手续，在签定和解除职工的劳动协议和劳动合同时，有条件的原则上要经公证机关或劳动仲裁部门公证或鉴证。
（二）企业改制前，以无偿划拨方式取得的土地使用权，改制中可按出让、入股、租赁三种方式处理。具体采用哪种方式由企业自主选择，报同级土地管理部门批准。土地管理部门接到企业申请后，应在7个工作日内办理完毕有关手续。
（三）中小型国有企业改制后，其土地、房产等证照一律按过户办理，企业凭有关同意其改制的文件等到相关部门办理变更手续，各有关部门要在10个工作日内办理完相关手续。
一、集体企业的类型和特点
自50年代初期新中国完成了对民族工商业的社会主义改造后，我国的集体 企业经历了50多年的发展历史。在不同的历史时期，根据当时的政策和法律成立了不同类型的集体企业，可以分为以下类型：(1)城镇街道办事处兴办的工业、商业、服务业企业。(2)郊区乡镇兴办为主业服务的工业、商业、服务业运输业等类企业。(3)三产。(4)劳服企业。(5)个体、私人企业注册的集体企业（挂靠企业）。(6)集体所有制的事业单位。(7)联社企业中的特殊类型。(8)供销社企业视同于集体企业。(9)福利企业安排残疾人劳动就业的特殊扶持企业。(10)部分校办企业。
我国的集体企业在其形成和发展的过程中具有以下特点：(1)企业为劳动群众集体共有、共享。(2)企业产权具有多样性。(3)企业人员身份具有多样性。(4)企业变更频繁，基础资料大多失散。(5)平调集体企业资产的情况时有发生。(6)集体企业视同国有企业而丧失自主权。
二、集体企业改制政策、法律适用
集体企业改制虽然没有国有企业改制那样每年都有新的政策和法律法规出 台，但其在改制中有以下政策可遵循：（1）集体企业中界定为集体资产的，可以量化到职工个人，在职时可以分红，退休后可归职工个人，也可转让给私营企业或个人。(2)集体企业中界定为国有资产的，职工可以出资受让转为个人股，也可以租赁借用。(3)集体企业的主要经营者和骨干可在改制后的企业持大股。(4)无法界定到个人的集体资产，可设立集体资产管理协会，行使集体资产所有者职能。(5)在《中华人民共和国城镇集体所有制企业条例》颁布实施后，被有关部门、单位平调、挪用或无偿占用的集体资产，又难以归还的，按以下四种办法处理：按当时的资产价值给与一次性偿还，不能一次性偿还的，可按同期银行贷款利息分期计息偿还；作为集体企业集体股份入股或实行联营；实行有偿使用，由集体企业收取使用费；由当事双方协商采取企业有偿转让等方式处理。(6)集体企业改制后，不再上缴管理费，免交城市服务费，两年内全部返还所得税。
目前，根据我们掌握的材料来看，集体企业改制有以下可以适用的法律文件：(1)《中华人民共和国城镇集体所有制企业条例》（2）《集体企业单位清产核资产权界定暂行办法》（3）《劳动就业服务企业产权界定规定》（4）《清理甄别“挂靠”集体企业工作的意见》（5）《城镇集体所有制企业、单位清产核资产权界定工作的具体规定》（6）《关于城镇集体所有制企业清产核资工作有关政策规定》（7）《劳动就业服务企业产权界定规定》（8）地方政府文件：北京市政府1999年41号令《北京市城镇企业实行股份合作制办法》，北京市体改委《北京市城镇集体企业资产管理协会登记管理办法》，北京市经济委员会《关于进一步加快本市城镇集体企业改革的若干意见实施细则》 等。另外，有一些地方政府关于国有企业改制的法律文件中明确指出，集体企业在改制中可参考适用这些法律文件。
三、集体企业产权的界定
党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干 问题的决定》指出：产权是所有制的核心和主要内容，包括物权、债权、股权和知识产权等各类财产权。这一阐述明确了产权包括物权、债权、有形资产和无形资产。集体企业的产权界定是指依法对集体企业的财产确认其所有权的归属。集体企业的产权界定要依据“依法确认、尊重历史、宽严适度、有利监管”的原则进行，既要体现“谁投资、谁所有、谁受益”，又要维护集体企业资产的完整，保障各类投资者和劳动群众的合法权益。
根据国家经贸委等三部委于1996年12月27日出台的《集体企业单位清产核资产权界定暂行办法》的有关规定，应当依据不同情形对集体企业的财产分别作出认定。对集体企业进行资产界定的结果，通常产生以下几种情形，产权归国家所有、产权归职工个人所有、产权归集体企业劳动者集体所有及产权归特定区域范围内的劳动者集体所有。下面介绍集体企业产权界定中应当遵循的具体规则：首先，国家对集体企业的投资及其收益形成的所有者权益，其产权归国家所有。其次，各类企业、单位或法人、自然人对对集体企业的投资及其收益形成的所有者权益，其产权归投资的企业、单位或法人、自然人所有；职工个人在集体企业中的股金及其收益形成的所有者权益，其产权归职工个人所有。再次，集体企业中难以明确投资主体的投资及其收益形成的所有者权益，其产权暂归集体企业劳动者集体所有。第四，集体企业联合经济组织、社区经济组织对集体企业的投资及其收益形成的所有者权益，其产权归该联合经济组织、社区经济组织范围内的劳动者集体所有；集体企业联合经济组织、社区经济组织按照国家有关规定收缴的用于集体企业的资金（如合作事业基金、统筹事业基金），其产权归该联合经济组织、社区经济组织范围内的劳动者集体所有。第五，集体企业在开办时筹集的各类资金或从收益中提取的各种资金，除国家另有规定的外，凡事先与当事方（含法人、自然人）有约定的，按其约定确定产权归属；没有约定的，其产权原则上集体企业劳动者集体所有；属于国有企业办集体企业的，本着扶持集体经济发展和维护各类投资者权益的原则，由双方按国家清产核资等有关定协商解决。第六，集体企业用公益金购建的集体福利设施，其产权归集体企业劳动者集体所有。第七，集体企业接受资助和捐赠等形成的所有者权益，其产权原则上按资助捐赠时的约定来确定归属；没有约定的，其产权归集体企业劳动者集体所有。第八，集体企业按照国家法律、法规等有关政策规定享受的优惠，包括以税换贷、税前还贷和各种减免税金所形成的所有者权益，1993年6月30日前形成的，其产权归劳动者集体所有；1993年7月1日后形成的，国家对其规定了专门用途的，从其规定；没有规定的，按集体企业各投资者所拥有财产（含劳动积累）的比例确定产权归属。第九，政府和国有企业、事业单位为扶持集体经济发展或安置待业青年、国有企业富余人员及其他城镇人员就业而转让、拨给或投入集体企业的资产，凡明确是无偿转让或有偿转让但收取的转让费（含实物）已达到其资产原有价值的，该资产及其收益形成的所有者权益，其产权归集体企业劳动者集体所有。第十，集体企业以借贷（含担保贷款）、租赁取得的资金、实物作为开办集体企业的投入、该投入及其收益形成的所有者权益，除债权方已承担连带责任且与债务方已签订协议按其协议执行外，其产权归集体企业劳动者集体所有。
此外，劳动就业服务企业产权界定还应依据劳动部等三部委制定的《劳动就业服务企业产权界定规定》中的有关规定执行。另外，如果在集体企业清产核资产权界定工作中发生争议和纠纷，由当地经贸、财政（清产核资机构）、税务部门、涉及国有资产的有国有资产管理部门参加，会同企业主管部门组成联合办事小组进行调解和裁定。集体企业应当按照上述规定的办法开展清产核资，明晰产权归属，进行产权登记工作，并领取产权权属证书。
四、集体企业改制的程序
1、改制方案的制订
集体企业改制可采取股份制、股份合作制、合资、分立重组、兼并、租赁、出售等多种形式进行。集体企业改制方案可由改制企业或由其委托中介机构制订；并且改制方案必须经职工（代表）大会审议通过后，方可实施。
2、清产核资
集体企业改制应当对企业的各类资产、负债进行全面认真的清查，做到帐、卡、物、现金等齐全、准确、一致。要按照《集体企业单位清产核资产权界定暂行办法》中的有关规定对集体企业的财产进行核实和界定。集体企业在清产核资后两年内进行企业改制的，经财政（清产核资机构）等有关部门审批、确认的清产核资结果可作为有效法律依据，企业可不再进行资产评估。
3、资产评估
集体企业改制可聘请具备资格的资产评估事务所按照有关法律法规规定的程序对其所拥有的资产进行评估。
4、交易管理
集体企业的产权转让方式可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律法规规定的其他方式。
五、集体企业改制一些常见问题的处置
1、原主办单位所有的资产处置
集体企业经过清产核资、产权界定后，由集体企业占有和使用的原主办单位所有的资产，经双方协商，可以采用投资参股、租赁、借用等形式参与企业经营，也可将产权有偿转让给职工；如将部分国有资产和集体资产作为借入资产，由企业向资产所有者支付固定资产租赁费或国有资产占用费；原主办单位的法人资本金额很大，而集体企业职工共有资产很少的，经原主办单位的同意，可由企业职工出资受让全部或部分法人财产，进行产权置换和转让，扩大职工参股比例。
2、集体企业整体或部分出让产权
集体企业出让产权应遵循公平、有偿、协商的原则，在同等条件下，本企业职工及资产所有者有优先受让权。规模较小的集体企业，经协商可将全部资产一次性转让给民营企业或个人。
3、集体企业经过清产核资、产权界定归劳动群众集体所有的资产处置
（1）出资主体明确、产权清晰的
集体企业组建时，全部资产均为职工个人出资，没有国有法人（包括事业法人）出资的；集体企业组建后没有国有资产（含国有法人资产）直接或间接注入的集体企业，可以将产权记在在职职工和离退休人员名下。职工在职期间作为分红依据，退休时产权归个人所有。集体企业中的全民所有制职工可享受该权利，但享受该权利后，不再保留全民所有制职工身份。在改制前，已调离、已死亡（包括离退休后死亡）的职工，不享受这一权利。改制后调离、死亡的职工，其产权可在本企业内有产转让，转让价格由双方自行确定。
（2）出资主体不明确、产权不清晰的
集体企业原始资产有国有资产成分，或企业组建后，政府或国有法人曾对企业直接投资或通过各种方式国有资本间接注入企业的，其产权仍归集体所有，但可将其中的一部分以收益权形式记在在职职工名下，作为分红依据；一部分收益可用于提高企业离退休人员的福利待遇。用于提高企业离退休人员的福利待遇的收益由企业统一掌握使用，不得挪作他用，并首先用于保障离退休人员就医等基本需求，即特困离退休人员的补助。
（3）归劳动群众集体所有的资产
归劳动群众集体所有的资产，可申请设立集体资产管理协会，作为本企业劳动群众集体共有资产的管理者，行使原企业集体资产的所有者职能。集体资产管理协会，可以在一个系统或一个企业内设立，也可以在一定范围内的多个企业共同设立。成立集体资产管理协会，要经过所属范围职工（代表）大会讨论通过，经政府有关主管部门授权的专门机构确认后，到相应的登记管理机关办理社团法人登记。
（4）集体企业资产规模较大、产权关系复杂时的资产处置
可采取集体共有资产关系不变，职工出资入股，资产总量增加的办法，实行企业股份制改造；集体共有资产部分设立集体资产管理协会。
4、集体企业实行股份合作制改造
集体企业改制为股份合作制企业时，企业占用的国有资产，可由职工出资受让，转为职工个人股；也可将工资节余以配股形式折成职工个人股份，分配给在职职工；并允许企业经营者或经营骨干出资持大股，但其所持股本比例应当在企业章程中明确规定。
由于经营性原因使净资产增加的，企业可将净资产增值部分按一定比例折成股份奖励有贡献者。净资产的增值部分有相应的中介机构审计、评估后认定，具体奖励办法由职工（代表）大会审议通过后实施。
改制为股份合作制的集体企业，从改制之日起，经同级财政部门批准，可在两年内全部或部分返还企业上缴的所得税，返还部分归企业所有。
5、集体企业改制中的债务处置
集体企业改制中进行出让、兼并等资产处置行为，改制方案要事先征求主要债权人的意见，方案中要有专门条款规定企业债务的落实及偿还情况。经债权人和有关金融管理部门同意，企业可以剥离部分有效资产作为出资与本企业职工及其他社会法人、自然人组建股份合作制企业或公司制企业；企业在新企业投资所得红利即出售资产所得资金主要用于偿还债务。
6、集体企业改制中的职工劳动合同关系处置
集体企业改制后，原企业与职工签订的劳动合同仍然有效，但应协商变更使原合同无法履行的有关内容，协商不一致的，可解除劳动合同，并根据国家劳动部门的有关规定给予经济补偿。集体企业给予职工的经济补偿，用现金一次性支付；在职工自愿的基础上，企业可在资产置换收入中一次性抵扣，将职工应获得的经济补偿金作为投资入股；采用后一种补偿方式的，应经职工（代表）大会审议通过后实施。
7、改制中未处理的潜亏、资产损失和逾期3年未收回的应收账款的处置
集体企业改制中未处理的潜亏、资产损失和逾期3年未收回的应收账款，经相应的中介机构认定，并由税务机关审批后，可按规定予以核销。
登记部门的审核责任是个老生常谈的话题。从不同的角度看, 这个话题可以引申到“权利登记制与契据登记制”, “登记要件主义与登记对抗主义”, “实质性审查与形式性审查”等不同话题的争论。在《物权法》起草过程中, 登记部门对当事人的登记请求应承担何种审查责任就有争议。第一种观点认为, 登记机构仅对要件是否齐全负形式审查的义务;第二种观点认为, 登记机构不仅要对要件齐全进行形式审查, 还要审查要件材料的真实性;第三种观点认为, 登记机构仅做前两种审查是不够的, 还要审查物权变动依据的真实性。
对此问题, 《物权法》没有给出明确的回答。《物权法》第12条仅对登记机构应当履行的职责做了原则性规定, 规定登记机构在审查时应当尽到查验、询问、及时登记等职责。但《物权法》给登记机构的审查责任提供了一种方法, 即对登记机构应当履行的职责进行原则性规定, 登记部门履行了这些职责即为履行。《房屋登记办法》 (建设部168号令, 以下简称168号令) 继续沿用这一方法, 回避形式审查和实质审查的争议, 而是对登记部门履行的职责进行进一步明确和细化, 要求登记部门在自己能力范围内尽自己所能尽到审慎的审查责任。168号令对登记部门的审查的规定, 主要见于第20条。该条规定体现了“四个一致”的原则, 即申请人与依法提交材料记载的主体一致, 申请登记的房屋与登记簿的记载一致, 申请登记的内容与有关材料证明的事实一致, 申请登记的事项与登记簿记载的内容不冲突。作为补充审查内容的第22条, 即登记部门对是否存在不予登记情形的审查, 在实践中也有重大的价值。
但具体到操作环节中, 登记申请所涉的众多申请材料及相关事实如何把握, 实务工作人员仍可能心存疑虑。我们认为, 根据《物权法》和168号令的规定, 实务部门对登记申请人提交的各项申请材料的把握, 应当按照下列原则:
一是对合同等登记原因证明文件的内容真实性不予审查。合同基于的当事人意思表示是否真实、合同是否有效, 涉及实体的法律关系, 登记部门不予审查。但登记部门对合同内容的完整性做基本的审查是必要的。合同应当具有成为合同的必要条款, 如当事人条款、标的物条款、价金条款等内容必须存在且清楚, 否则应当要求申请人予以补正。
二是对申请人的身份证明做审慎的审查。这里有两个问题需要登记部门注意。一个问题是审查身份证明真伪的问题。总体而言, 登记部门要比一般人对身份证真伪具有更强的甄别能力。对于明显的伪造身份证没有审核出来, 登记部门的行为显然失当。二是身份证和申请人是否一致进行对比。但实际情况较为复杂, 由于提交的身份证明旧损、申请人外貌的变化、留存底案的模糊等原因, 往往会出现难以辨识的情况, 实务中因此而发生的纠纷很多。对登记部门在操作中把握的度确实难以把握, 但简单地说不予比对或者确保真实都是不现实的。登记部门对难以辨识的个案, 要结合询问、查档、提交补充证明等方式, 以审慎的态度履行审查职责。
三是对当事人提交的权属证书应当做真实性审查。当事人提交的原权属证书, 本来即为登记部门所发, 必须要对其真实性进行审查。
另外, 办理处分性的登记是否要了解处分人婚姻情况, 也是登记部门关心的问题。对此问题, 各界认识和实际做法均差异较大。我们认为, 现行法律法规均未要求办理登记对当事人婚姻状况进行审查, 《婚姻法》的规定仅对处理实体法律关系有意义, 因此, 原则上不要求对当事人婚姻关系进行审查, 仅作一般性询问即为尽到审查职责。但考虑我国住房制度改革的实际, 房改售房考虑了夫妻双方的住房状况, 因此对于第一次上市的房改房, 应当要求当事人说明婚姻状况并提供相关证明, 但不要求对当事人提供的婚姻证明的真实性进行审查。
二、登记部门的赔偿责任问题
这是一个交叉民法和行政法两大领域、充满理想与现实矛盾的问题。对此问题, 《物权法》第21条规定, 当事人提供虚假材料给他人造成损害的, 应当承担赔偿责任;同时又规定登记机构造成登记错误给当事人造成损害的应当承担赔偿责任。如此规定不但没有解决问题, 反而引出了新的争议。概括起来, 有以下三个问题需要研究。
一是, 如何理解《物权法》第21条的规定。《物权法》第21条第1项和第2项分别规定, “当事人提供虚假材料申请登记, 给他人造成损害的, 应当承担赔偿责任”;“因登记错误, 给他人造成损害的, 登记机构应当承担赔偿责任。登记机构赔偿后, 可以向造成登记错误的人追偿”。从这条规定来看, 到底应该由登记部门和虚假申请人区分情况分别承担责任, 还是一律由登记部门承担责任, 其传达的意思是模糊且相互冲突的。这两个相互冲突的内容如何从法律解释的角度得以解决, 在审判实践中如何协调, 是登记部门及各方面非常关心的问题。我们认为还是应当明确责任, 把什么情况下由登记部门承担责任, 什么情况下由虚假申请人承担责任说清楚。谁造成侵害的后果谁承担责任, 也是侵权责任法的基本含义。当然, 考虑利益相关当事人举证的困难, 可以使用举证责任倒置的原则, 由登记部门对自己登记是否有过错承担举证责任。
二是有关登记错误的界定问题。究竟何为“登记错误”, 是否登记事项的内容与实质性法律关系不符均属于过错, 《物权法》没有清楚地说明。举实例说明, 夫妻一方对房屋进行处分办理了转移登记, 另一方提出异议, 认为登记部门登记错误, 能不能成立;再如孪生弟弟拿着其兄 (真实权利人) 的全部登记资料申请登记, 各项登记要件齐全且真实, 仅仅是申请人与真实权利人不一致, 登记部门根据这些登记申请材料办理了登记, 是否属于登记错误。“登记错误”的内涵不清, 实践中就可能发生不同的法官因不同理解带来执行的不一致。当然, 会有一种理论认为, 这种情况下应当侧重保护真实权利人的利益, 应当适用公平责任原则, 由登记部门对真实权利人承担赔偿责任。但显然, 第21条没有忽略虚假申请人承担责任, 因此, 公平责任原则并不适用。另外, 对“登记错误”做泛化解释, 扩大登记机构承担责任范围的后果显而易见。一方面, 登记机构一旦遇到疑难情况, 以各种理由拒绝登记将成为一种自然的选择, 从总体上不利于不动产权利人的权利保护。另一方面, 相对来说, 一旦发生登记结果与事实权利不符, 权利受害人权衡追究虚假申请人和登记部门责任的难易程度, 也会把要求登记部门承担赔偿责任作为一种自然选择。
三是登记部门的赔偿能力从哪里来。这是一个实际中无法回避的问题。我国的登记部门多为自收自支的事业单位, 维持工作开展的主要经费来源主要依赖于财政返还的登记费用。按照目前价格和财政部门根据成本核定确定的登记收费标准, 住宅登记费用为每件80元, 非住宅登记费用为每件550元。而一旦因涉诉被确定为登记错误发生赔偿, 一宗登记标的物的价值往往几十万、上百万甚至更多。钱从哪里来?如果没有配套制度的支撑, 要么会导致登记部门的赔偿责任无法执行, 要么登记部门只有通过非正常渠道筹集资金履行赔偿责任。考察国外类似问题的处理, 要么在登记费用中包含一定的固定比例用于建立登记赔偿基金, 如德国;要么引入责任保险制度, 如美国。我国没有这些配套制度的支持, 即使规定了登记机关的赔偿责任, 也难以有效落实。
三、登记资料的查询问题
有关登记资料的查询, 理论上基于物权公示原则, 成文法依据见于《物权法》第18条的规定, 具体规定见于建设部门和国土资源管理部门相关规定。登记资料查询有利于维护交易安全, 其制度价值毋庸置疑, 但有两个问题需要讨论和解决。
一是利害关系人的界定问题。《物权法》第18条规定权利人、利害关系人可以申请查询、复制登记资料。权利人查询自己房屋的登记资料当然没有问题, 利害关系人查询则必须讨论要否界定利害关系人的范围及如何界定的问题。我们的观点, 首先, 利害关系人必须有一定的范围, 物权公示不意味着任何人可以随意查询登记信息。其次, 利害关系人必须有一个可以操作的标准。由于登记资料的范围较广, 主要包括登记簿的信息和登记档案的信息。对于登记簿信息而言, 查询应当分层次。能够查询登记簿全部信息的利害关系人一是经权利人同意的人, 二是经检察院、法院等司法机关确认同意的人。除此之外的其他人, 不应属于法律上的利害关系人的范围;但从方便交易的角度出发, 登记机构应当允许其就房屋的基本情况和房屋是否有负担等有限范围进行查询。需要说明的是, 考虑到信息查询与隐私保护之间的平衡, 房地产权利人姓名以不公开为宜。对于登记档案记载的信息而言, 由于登记档案属于原始登记凭证, 且登记簿信息的公开已经能够满足维护交易安全的需要, 因此对其查询的范围要相对从紧控制, 原则上还是权利人或者公检法等国家机关方能查询较为妥当。
二是登记资料的查询与政府信息公开的关系。有人提出登记资料应当属于所称的政府信息公开的范畴。我们认为, 这种观点值得商榷。首先, 两者的理论基础及出发点不同, 政府信息公开的理论基础在于政府行为应当纳入民众的监督, 目的在于促进行政的公开透明;登记资料公开查询的理论基础在于物权公示理论, 目的在于维护交易安全。其次, 登记档案是登记资料的重要内容, 包含了当事人提交的申请表、合同、契据发票等资料, 以及登记部门在办理登记过程中形成的审批表、登记证书等材料, 也可能包括相关管理机关出具的规划许可、施工许可、有关政府文件等资料。对登记档案中包含的这些资料, 应当区别对待。属于政府文件等资料的, 当然应当作为政府信息处理, 根据当事人申请予以公开;对其他信息资料, 则不宜作为政府信息公开。
四、建筑物区分所有情况下的登记问题
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