小金库检查办法

小金库检查办法（精选10篇）

小金库检查办法 篇1

四、查处“小金库”的切入点

查处“小金库”需要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，与有关人员进行座谈了解，作出系统性判断；再对单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收支数据、业务数据和业务活动进行对比分析，来判断这个单位是否有私设“小金库”可能，哪个部门有可能设置“小金库”，确定检查“小金库”的突破口。这需要有敏锐的洞察力，需要掌握一些检查的技术方法。

（一）从检查收入入手。首先摸清被查单位机构设置及职能；收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。这是一种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。

（二）从检查支出入手。首先分析支出项目增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支出项目：一是核实租赁费支出的真实性，对车辆租赁费、房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并对可疑事项现场核查。二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场查看。三是核实劳务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费支付给个人的，与本人进行核实。四是核实会议费支出的真实性，重点查看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料，必要时到宾馆饭店进行核实。特别对大额、整数的支出发票要重点追查。这主要是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金库”的情况。

（三）从检查对外投资入手。从签订的合同入手，检查对外投资是否分配收益，其收益是否完整入账，对外投资是否收回，有无已收回投资不入账，但仍在法定账簿上长期挂账的现象。另一方面，查清非投资类会计科目如：“其他应收款”、“应收账款”等往来帐，是否存在具有投资的性质，追踪其收益的收回情况，审查有无私设“小金库”现象。

（四）从检查票据入手。包括收据、支票和发票。检查收据主要是针对截留收入式设立“小金库”的检查。检查发票主要是针对虚列支出式设立“小金库”的检查。

（五）从检查银行账户入手。要求被查单位提供所有银行账户及批准开设银行账户的文件。重点把握两个方面：一是核查银行账户的个数。二是核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。

（六）从延伸检查下属及往来单位入手。了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面：一是下属单位上缴收入是否汇入大账；二是被查单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四是关注往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针对转出转回式设立“小金库”的检查。

（七）从检查固定资产入手。以单位固定资产处置为例，通过对“固定资产”明细账反映的残值收入进行分析，若有残值收入的物资报废而在账上未作记录的，则有可能将残值收入存入了“小金库”。对单位的门面固定资产，要检查是否出租，其收入是否设立“小金库”。

另外，有必要对出纳和会计人员的交接记录、单位的办公会议纪要、党组会议记录、收发文登记、工作总结进行检查，寻找蛛丝马迹。

五、查处“小金库”的方法

针对“小金库”具有较强的隐蔽性，查处难度较大等特点，各地在清理检查时，要注意从各部门、各单位的实际情况出发，突出重点，抓住关键，综合运用各种方法和手段，使这次清理检查工作，做到查深查透，取得成效。根据审计工作的实践看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核实法。

全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。

（二）突击盘点法。

对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。对于盘点，一定要掌握好时机和对象，盘库前要根据对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行的综合分析，进行周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点；盘点时要注重两个结合，一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来；二要与保管的实物资料相结合。盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。对一个单位所有的办公室要逐一查看，凡是上锁的保险柜及其它柜子均要打开查看。

（三）支出追查法。

通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。

查账时要注意两种倾向的账目。一种是记录混乱，账证不符，账实不符，记录不完整，收支凭证内容不合法，手续不健全，甚至有涂改、挖补、伪造的凭证等。账目混乱，就容易发生账外“小金库”，乱中舞弊。可运用核对法，进行账实核对，明细账与总账核对，证实问题的存在。

另一种是记载很规范的账目，账面上毫无违纪，甚至连招待费都很少。这类账可能是假账，假账背后往往就有账外账或“小金库”问题。检查方法同查混乱账目相同，但重点是发现账外收支项目，如账外凭证、账外物资等。

此外，还要注意账面上违反常规的奇异问题，包括奇异的数字金额，奇异的时间、地点，奇异的收支事项等，例如账面上有司机工资支出而没有车辆购置费、维修费、油料费。没有生产经营项目的单位出现了生产经营费用、无建筑项目而发生建筑材料购置，应该由承建企业提供发票而在税务部门代开劳务发票报账等，这些奇异的背后可能隐藏着贪污或“小金库”问题。

（四）账户检查法。

即从审计单位的银行存款账户入手，查找账外账。通过查阅被审计单位提供的所有银行账户，把握其开户的总体情况，以确认资金的完整性。通过核对银行对账单与被审计单位的银行账以及账户之间的收付款项，来查找线索。尤其要注意银行对账单已收已付且收、付金额相等，而单位未入账款项等问题。

（五）票据抽查法。

发票和各种收据是单位经济活动的具体反映。在清理检查过程中首先要审查各种收费票据的购买、领用、缴销登记薄和收据存根，并抽查被审计单位提供的存根及其反映的内容、金额是否真实、完整，开出的收据是否及时、全额入账。支出发票特别是专款支出票据反映的内容和收款对象是否真实，有无虚构支出、套取现金、转移资金的行为。

（六）投资追踪法。

对被审计单位的对外投资、资产的出租、出借等情况进行核查，检查其资产是否无偿提供他人使用，收入是否入大账。

（七）挂账调查法。

对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查。特别是对往来款项数额较大的有关单位和有上缴款项的下属单位、派出机构，要有重点地进行外调，从中发现被审计单位收入不入账、私设“小金库”的问题。

（八）外围突破法。

检查“小金库”，仅从被查单位账目上难以发现，一定要对有疑点的收支项目分类排队，采用抽样延伸的方法，追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务与资金往来较多的单位。还可以采取发函查询的方法，使被查单位存在的收入不入账，虚列支出，虚拨款项等问题原形毕露。此外，从被查单位还可以直接获取其上级主管部门、收费罚款单位、相关联业务单位私设“小金库”的有关证据。所以“小金库”这个堡垒是最易从外围攻破的。

（九）审阅相关资料法。

一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。三是查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。四是查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

（十）分析比较法。

一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。比较分析可以利用计算机来进行排查。通过对计算机数据的筛选、分析，能有效解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。

（十一）现场勘察法。

主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些情况都可能为被检查单位带来额外收入，尽管这些收入可能比较少，但这些收入往往能成为发现“小金库”的重要线索。如成都市某区环保局门面出租收入位入账私设“小金库”。

（十二）利用举报法。

在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。

（十三）“群众路线”法。

在清理检查“小金库”工作中，要深入群众,发动群众,争取知情者,然后根据他们提供的线索,进行详查。特别要注意做好业务骨干和会计人员的工作。会计人员对本单位经济业务最清楚,有些单位“小金库”的资金就由他们经管,而且极大多数会计人员对私设“小金库”是违心干的。所以要注重做好这部分人的思想工作,尽量少走弯路。如成都市某县林业局造假工程劳务费支出，套取资金形成“小金库”。

六、“小金库”案例

1.某教育事业单位（收入不入账，盘点现金库发现“小金库”）5400多万元。

2．某厅计算机中心（虚开低值易耗品、计算机配件发票套取现金）100多万元。

3．某厅工会（利用工会银行账户，设置“小金库”）200多万元。

4．某党校（对外办学收入不入账，设置“小金库”）680多万元。

5．某教育事业单位（规避政府采购，采购教学仪器设备，收取回扣设置“小金库”）1100万元。

6．某县林业局（虚开工程清单套取现金，设置“小金库”）500万元。

小金库检查办法 篇2

“小金库”是指违反国家财经法规和规章制度,采取侵占、截留、转移等方式而设立的,未列入单位法定帐目进行核算的公共资金[1]。由于“小金库”存在于单位法定账目以外,支配权在领导,知情人员少,隐蔽性强,查处难度大。因此,在治理工作中要对“小金库”的形成、存在、用途认真加以分析,找准检查的切入点,使用正确的检查方法,才能在治理工作中取得实实在在的效果。

(1)“小金库”的形成方式根据单位性质的不同,“小金库”形成的方式也不尽相同。有转移预算经费形成的;有截留预算外收入形成的;邮隐匿资金往来形成的;有虚列支出、套取现金形成的;有违规收费、罚款、摊派形成的。无论以何种方式形成的“小金库”概括起来可以归纳为两大类[2]。一是收不入账所形成的“小金库”。这类“小金库”检查起来相对困难,如果单纯的就账查账是很难发现的,需要根据被检查单位的其他情况进行综合分析,判断可能存在的收入项目,逐一进行核实。二是虚列开支所形成的“小金库”。这类“小金库”可以在被检查单位的会计帐薄中发现一些线索,检查人员可以通过检查帐薄、核实经济业务和职业判断来锁定“小金库”存在的线索。

(2)“小金库”的存在形式“小金库”存在的形式很多,不同的角度有不同的存在形式。从物质形态角度而言,“小金库”有的以货币资金的形式存在,有的以有价证券的形式存在,有的以实物资产的形式存在,有的以股权和债权的形式存在等等。从会计核算的角度而言,“小金库”的存在表现为3种形式[3];一是未设账目核算的各种公共资金;二是在本单位账目以外进行核算的由本单位实用的各种资金;三是在本单位不公开的账目上核算的各种资金。因此,在“小金库”检查过程中,就必须根据单位类型分析判断“小金库”可能存在的形式,然后“对症下药”,采取相应的措施进行检查。

(3)“小金库”的支出用途由于“小金库”的支配权在单位领导,其用途也由领导的意愿而定,大致有以下几种情况:或用于滥发奖金、补贴;或用于请客、送礼、为有关部门买单付账;或用于小团体旅游;或用于购置不便公开的商品、资产;或被私分;或用于不便公开或应由个人支付的费用;或用于为个人购置股权、转换为个人债权等[4]。了解掌握“小金库”的用途,分析“小金库”的资金流向,对正确判断“小金库”的存在有较大的帮助。

2“小金库”检查的有效途径

检查“小金库”时,需要对被检查单位的任务性质、机构设置、部门职能、内控制度等进行全面了解,同时还应与有关人员进行座谈了解,掌握资金来源、经费支出、票据使用、帐户开设、资金往来等情况,从而综合判断这个单位是否有私设“小金库”可能,哪个部门有可能设置“小金库”,找准检查切入点。

(1)从检查资金来源入手首先根据单位的任务性质确定改单位的收入项目、经费来源及收取方式,摸清所有收入的来源渠道和中间环节。其次对已有的收入项目和收入环节,就其真实性和准确性进行逐一核实,判别真伪。

(2)从检查经费支出入手在检查经费支出时要重点核实一下6个方面的支出项目:一是核实会议费支出的真实性,重点查看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料,必要时到宾馆、饭店、招待所实地核实消费清单;二是核实维修费支出的真实性,对房屋、大宗设备等维修,分析其必要性并到现场查看;三是核实租赁费支出的真实性,对车辆、房屋租赁费等大额租赁事项,要分析必要性,并对可疑事项进行现场核查;四是核实劳务费支出的真实性,对劳务费支付给有关单位的,延伸到劳务单位进行核实;对劳务费支付给个人的,与本人进行核实;五是核实大额的开支项目的真实性,看是否使用假发票或采取真发票假内容套取现金;六是要核实无原始凭证,而是以决算核销或专项报批形式的开支,这种情况要与相关单位进行核实。

(3)从检查收费票据入手首先要查单位收费票据的领取、使用和管理情况。其次是要查使用票据的存根是否齐全,有无缺号情况。再次要查已开具的票据是否都入了账,存根联与记账联是否相符,必要时还应与付款单位进行核对,看金额是否一致。

(4)从检查银行账户入手首先检查被查单位开户标准通知书等开户手续是否齐全有效,核准银行账户个数。其次要核查对账单余额和会计帐面余额是否一致,银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应,摘要注明的资金流向是否相符,发现可疑应延伸到相关银行进行查询。再次是要核实未达账项是否由于正常原因所致,特别要注意一收一付且金额相等的未达款项。

(5)从检查往来款项入手首先要了解被查单位的机构设置、供应渠道、经济往来等情况。其次要重点检查与往来单位的收费款项是否都入帐,有无将单位收入款项记入暂收款科目,然后进行转移的现象。再次要检查那些长期挂账或异常的往来款项,看有没有将已收回或可收回的款项作为呆账、死账处理,然后转出设立“小金库”的现象;往来款项支付的理由是否合理、支付是否正常、核销理由是否充分等等。

3“小金库”检查的具体方法

由于“小金库”的资金来源、形成方式和存在形式多种多样,有的是预算经费转化的,有的是预算外经费转化的,有的也可能是物资转化的,有的是在经费收支过程中形成的,也有的是通过资金往来隐藏起来的;有的是采取伪造账目和凭证的手段形成的,也有的无证、无账;有的存放在本单位,也有的存放在下属单位、地方单位甚至个人手里;有的是现金,也有的是银行存款甚至物资等[5]。因此,“小金库”的清查中,要针对不同形成方式和表现形式分别采取不同的检查方法。

(1)突击盘存法对于私设“小金库”的单位而言,除保管困难外,现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”,实践中比较有效的检查方法是突击盘存。对于盘存,一定要掌握好时机和对象,盘存前要根据对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行的综合分析,进行周密安排,根据掌握的线索资料,准确判断资金存放的地点;盘存时要注重两个结合:一要与清理收费票据、银行票据存根、作废票据存根等资料结合起来;二要与保管的实物资料相结合。盘存时注意保险柜中保管的合同、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时,应安排几个盘存小组同时进行。如果发现账款不符现象,特别对差额较大,且帐务处理无误的款项,要追查到底,查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单、不管是单位的还是个人的,都要进行深入查证,确定是否属于“小金库”。

(2)核实收入法了解被查单位的所有收入项目,以确认全部收入是否都已入帐,核对报表与收入总账、明细账是否相符,重点检查有偿服务收费、出售低值易耗品、材料、资产残值变价收入等是否入帐;必要时可到下属单位了解有无摊派,审查有无非法收入,有无截留事业收入、经营收入和其他收入等现象。

(3)追查支出法通过审查各项开支,检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况,特别注意审查白条抵现、大额和金额较整,有规律支出,必要时延伸的关联单位。盘查实际支出,账面列支数额与实物的单价、数额是否相符,看有无以购物发票报账而无实物,有无以购代领虚列支出的情况。

(4)清查票据法在检查中要重点清查所提供的票据存根是否完整;审核票据编号是否连续、填写项目是否齐全,大小写金额、复写字迹是否一致,有无涂改现象,作废的票据有无缺联。

(5)审查资料法一是审查会计凭证,究其真伪。二是审查合同、协议、究其真实。三是查阅会议记录,因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹,可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。四是查阅会计、出纳人员交接记录。会计、出纳人员交接记录十非常重要的检查内容,能够记录交接过程中涉及到全部会计帐薄、资料、资金等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录,可能会发现违法违纪问题的线索。

(6)分析比较法一是对单位的财务数据进行比较分析,从中发现存在的问题。二是对同一类型的事项进行比较,如果存在差异,分析差异存在的原因。从而发现存在的问题。要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。比较分析可以利用计算机来进行排查。使用计算机对数据的筛选、分析,能有效解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题,提高检查效率和检查质量。

(7)延伸检查法在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上,向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。通过对现场的勘察和向有关人员询问,结合财务资料,选择与被单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查。就特定事项向资金往来单位调查取证,分析判断、搜寻蛛丝马迹,对查出“小金库”至关重要。

[编辑:徐状]

摘要：近年来中央颁布的《建立健全惩治和预防腐败体系2008—2012年工作规划》,把“小金库”的专项治理作为加强对财政资金和金融监管的一项重要内容,以推动从源头上建立与完善防治腐败体制。2009年4月,中共中央办公厅、国务院办公厅决定在全国范围内开展“小金库”治理工作。就“小金库”检查的途径和方法进行探讨,逐步探索构建防治“小金库”的长效机制,实现标本兼治的根本目的。

关键词：小金库,检查,途径

参考文献

[1]懂连连.“小金库”现象及其法律规制研究[C].北京:中国政法大学,2006:15-16.

[2]汤其军.“小金库”的成因及治理措施[J].会计事务,2006(8):3-4.

[3]徐红梅.“小金库”专项治理之我见[J].现代商业,2008,62:33-34.

[4]师爽.浅谈“小金库”危害及防治对策[J].中小企业管理与科技,2009(11):20-21.

浅析“小金库”危害及检查方法 篇3

小金库指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各种资金。

一、小金库的危害

（一）致使国有资产流失，扰乱经济秩序。小金库化大公为小公，使得资金游离于财务核算体系之外，为滥发奖金、补贴，请客送礼、招待应酬、报销个人费用和职务消费开辟了通道，助长了奢侈之风，损害整体利益，扰乱正常财经秩序，造成财政收入和国有资产的流失，使原来紧张的经费更加紧张。妨碍经济社会健康发展，影响社会和谐稳定。

（二）滋生浪费和腐败，腐蚀领导干部。“小金库”资金深藏不露，具有隐蔽性，只由少数几个人领导干部掌管，可以随意开支，不受监督和制约，于是很容易用它隐瞒报账，大搞不正之风，用它行贿，将公家的钱转换成联络感情、拢络人心、捞取“政治前途”的筹码。这就使“小金库”成为一些个人特别是领导干部贪污、挪用公款的“温床”。败坏了党风和社会风气，诱发和滋生了一系列腐败现象。

（三）损害党和政府的整体形象，损害干群关系。“小金库”主要存在于机关事业单位，它确实为一些单位领导带来了方便，某种程度上便于他们做工作办事情。但他们大肆挥霍资金，损害了领导干部形象，在群众中造成恶劣影响，同样也严重损害了干群关系，使群众对加强党风廉政建设丧失信心。

（四）逃避税收，诱发经济犯罪。私设“小金库”为了用于财务制度不允许的开支，国家规定工资及薪金超出核定金额应按比例缴纳个人所得税，以小金库超标准发放奖金、福利，偷逃了个税；企业截留的经营收入，单位的出租资产收益等逃避了多种税收。“小金库”在公开的账面上反映不出来，属于监管的盲区， 很容易引起团伙犯罪和共同犯罪，一部分领导干部由金钱的过度收入，还容易引起思想、政治上质的变化，诱其人生观、价值观发生偏移，很容易发生贿赂、贪污等违法行为，诱发经济犯罪。

二、检查“小金库”的主要方法

（一）突击盘存法。对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。对于盘点，一定要掌握好时机和对象，盘库前要根据对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行的综合分析，进行周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点；盘点时要注重两个结合，一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来；二要与保管的实物资料相结合。盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。

（二）收入核实法。全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。

（三）支出追查法。通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。

（四）账户核对法。审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。

（五）清查票据法。检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作 废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。

（六）审阅相关资料法。一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。三是查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。四是查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

（七）调查询证法。通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据。

（八）分析比较法。一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。比较分析可以利用计算机来进行排查。通过对计算机数据的筛选、分析，能有效解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。

（九）现场勘察法。主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲臵租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些情况都可能为被检查单位带来额外收入，尽管这些收入可能比较少，但这些收入往往能成为发现“小金库”的重要线索。

（十）延伸检查法。在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。通过对现场的勘察和向有關人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查。找出线索打开缺口。各调查组也应加强联系，及时沟通反馈情况。就特定事项向资金往来单位调查取证，分析判断、搜寻蛛丝马迹，对查出“小金库”至关重要。

（十一）利用举报法。在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。

要从源头上根治“小金库”，必须要坚持“标本兼治、注重预防”的工作思路，进一步提高认识，加强领导，注重宣传，加强管理，严格惩处，逐步建立健全防治“小金库”的长效机制。广泛宣传，加强教育，强化廉洁自律意识，斩断的思想根源，使其不想设立；理顺流程，健全治理“小金库”管理制度，通过健全内控制度，使其不能设立；加大“小金库”责任追究力度，通过责任追究和高压严惩，使其不敢设立；拓宽监督渠道，增加监督手段。

开展小金库检查小结 篇4

根据县治理“小金库”工作领导小组文件要求，我镇认真组织开展了“小金库”专项治理工作。对我镇各项经费收入及支出进行了认真梳理，未存在私设小金库现象，通过此次专项治理工作的开展，进一步提高了加强财务管理及财经法规政策的认识，促进了收支管理的进一步规范，现将 “小金库”复查 工作小结如下：

一、领导高度重视，及时安排部署

根据我镇统一部署要求，我镇领导迅速组织相关人员按规定要求开展专项治理工作。按照不走过场、全面覆盖、彻底清查、不留死角的原则进行“小金库”复查。通过全面复查工作，我镇未发现任何形式的“小金库”。

二、加强组织学习，发动广泛宣传

我镇在接到此次复查通知后，向全体员工传达了《关于印发〈2011年省“小金库”专项治理工作实施方案〉的通知》的文件精神，正确认识开展此次复查工作的必要性，推进党风廉政建设和反腐工作的高度，进一步深化对治理工作重要意义的认识。

三、统筹协调，强化监督管理

检查“小金库”的切入点 篇5

查处“小金库”需要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，与有关人员进行座谈了解，作出系统性判断；再对单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收支数据、业务数据和业务活动进行对比分析，来判断这个单位是否有私设“小金库”可能，哪个部门有可能设置“小金库”，确定检查“小金库”的突破口。

1．从检查收入入手。

首先摸清被查单位机构设置及职能；收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。这是一种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。

2．从检查支出入手。

首先分析支出项目增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支出项目：一是核实租赁费支出的真实性，对车辆租赁费、房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并对可疑事项现场核查。二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场查看。三是核实劳务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费支付给个人的，与本人进行核实。四是核实会议费支出的真实性，重点查看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料，必要时到宾馆饭店进行核实。这主要是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金库”的情况。

3．从检查对外投资入手。

4．从检查票据入手。

包括收据、支票和发票。检查收据主要是针对截留收入式设立“小金库”的检查。检查发票主要是针对虚列支出式设立“小金库”的检查。

5．从检查银行账户入手。

要求被查单位提供所有银行账户及批准开设银行账户的文件。重点把握两个方面：一是核查银行账户的个数。二是核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。

6．从延伸检查下属及往来单位入手。

了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面：一是下属单位上缴收入是否汇入大账；二是被查单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四是关注往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针对转出转回式设立“小金库”的检查。

小金库检查办法 篇6

根据**的精神，我司成立的“小金库”专项治理领导小组，从各种可能形成“小金库”的资金来源入手，进行了认真检查，未发现存在“小金库”的违纪违规行为。

虽然我司未发现违规违纪现象，但通过专项整治“小金库”工作，进一步提高了认识、加强了财经法制教育、严肃了财经纪律，强化了财务管理，确保各项资金的合法使用。针对“小金库”存在的形式以及形成的原因，我司切实采取措施，构建源头预防机制。

一是强化宣传教育。对财会从业人员进行职业道德教育，严肃财经工作纪律。

二是强化制度建设。按照“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求，从管理和监督制度入手，积极探索建立根治“小金库”的有效机制，通过制度的执行切实从源头上防止“小金库”违纪违法问题的发生。三是强化监督检查。认真执行公司的内部审批和决策程序，定期或不定期进行内部制度的执行检查，及时发现和纠正存在问题。

今后，我司将进一步完善相关财务制度，特别是货币资金管理制度和资产管理制度，加强从管理制度上防止出现任何形式的“小金库”的力度，力争做到专项整治工作不留死

角，财务管理工作水平有更大的提高。

小金库检查办法 篇7

我市采取九条措施扎实开展“小金库”专项清理检查 一是成立了以市委副书记、纪委书记为组长，常务副市长为副组长，市监察局、财政局、审计局局长为成员的市清理“小金库”领导小组，领导小组在市监察局下设办公室，具体负责清理工作。二是向各单位下发了清理函告，将清理的对象、范围以及时间要求、政策界限、纪律规定等告知单位，督促单位按要求进行自查自纠。三是在市电视台黄金时间连续三天播发清理公告，并向社会公布举报电话。四是认真组织自查自纠。对自查自纠中发现的违纪资金，由各单位如实填报、查纠，并按有关处理“小金库”违纪资金政策处理。五是在自查自纠的基础上，各单位就执行“收支两条线”、杜绝私设“小金库”行为向市纪委作出书面承诺，凡在自查自纠以后发现存在私设“小金库”行为，将自觉接受处理。六是严明纪律界限。凡逾时未如实自纠填报的，或经检查组重点清查出来的，或因信访举报查实的违纪资金，除全额收缴外，还要按照《中国共产党纪律处分条例》有关规定追究当事人和单位领导的责任，构成犯罪的移交司法机关处理。七是在市委、市政府、市纪委分别设立五部举报电话，全方位接受社会的举报：八是实行举报有奖。凡举报经查实“小金库”违纪金额10万元以下的，按违纪金额10%一次性奖给举报人现金；10万元以上的，按20%奖励举报人，并负责保密。九是由市政府组织专项检查组，有针对性地进行重点抽查。

小金库检查办法 篇8

国税办发〔2010〕90号关于转发《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作

举报奖励办法》的通知

国税办发〔2010〕90号

成文日期：2010-09-09

字体：【大】【中】【小】

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：

为了鼓励举报社会团体和国有及国有控股企业“小金库”，中央治理“小金库”工作领导小组办公室印发了《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》（中治金办[2010]6号），现转发给你们，并将有关要求通知如下：

一、各级税务机关要充分认识举报在“小金库”专项治理工作中的重要作用，认真落实专项治理举报制度，要向社会公开举报电话（传真）、电子信箱、通信地址，建立健全相关制度，认真受理举报，经核查属实的，按照有关规定进行处理。

二、各级税务机关“小金库”治理日常工作机构要结合实际贯彻执行《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》，按照规定的程序和内容落实举报奖励制度。

三、各级税务机关要将“小金库”专项治理工作期间的举报情况、核查处理情况和举报奖励情况，如实在有关报告和报表中反映上报。

国家税务总局治理小金库工作领导小组办公室举报受理电话：010-63410238

国家税务总局办公厅

信贷检查办法 篇9

第一章 总 则

第一条

为进一步加强信贷管理，规范信贷操作行为，及时发现信贷管理中存在问题及风险隐患，有效防范、化解信贷风险，实现信贷业务合规风险控制，提高信贷管理水平和贷款质量，提高经营效益，根据省联社及省联社临沂办事处有关信贷管理制度，结合苍山县农村信用合作联社（以下简称联社）信贷管理现状，制定本暂行办法。

第二条 信贷检查部严格根据国家法律、法规和上级有关信贷管理制度，对各信用社、联社营业部（以下称经营单位）信贷管理情况开展信贷检查工作，并根据工作需要对部分客户贷款使用情况及生产经营情况进行检查。

第二章 检查种类与方式

第三条 信贷检查按检查种类分为常规检查、专项检查、突击检查三种。按检查方式分为现场检查和非现场检查。

（一）常规检查。每季一次。次季度对各经营单位上季度信贷制度执行情况进行辅导、检查，有目的的选择部分贷款，进行贷款用途真实性和贷款风险性外核。年内对所有被查单位至少一次全面检查。

（二）专项检查。根据实际工作需要，开展新增不良贷款、应收利息、不良贷款清收盘活真实性等方面进行专项检查。

（三）突击检查。即根据非现场监测和客户投诉反映的违规违纪问题突击重点检查，确保效果。

第三章 检查内容

第四条 信贷检查部要严格执行各项金融法律法规，并根据《山东省农村信用社信贷管理基本制度》等信贷管理制度，围绕各经营单位信贷业务操作、信贷制度执行、信贷资金使用、信贷档案管理、债务人风险状况、担保合法性（或担保物的可执行性）等方面内容，有计划有步骤地扎实开展信贷检查工作，加强对被查单位信贷管理制度执行及风险管理情况的监督检查，提高违规成本，有效遏制各类信贷违规问题发生，促进全县信用社信贷管理水平不断提升。

第五条 信贷制度建立及执行

（一）贷款“三查”制度建立及执行情况；是否成立贷款审查小组，人员组成是否符合规定，运行是否规范等；

（二）信用社主任是否按规定对副主任、信贷人员进行书面差别授权，授权是否适当，贷款责任签订是否合规；

（三）是否严格按照农户、个体工商户贷款“3个100%”要求操作，对所有新增农户、个体工商户核发贷款证，上柜台办理；

（三）贷款利率执行情况。是否严格执行利率定价管理规定；

（四）“信贷业务专用章”是否按规定明确专职责任人管理使用。第六条

评级授信

（一）信用等级评定小组建立、运行情况；

（二）是否按规定开展信用等级评定工作，信用等级评定结果是否真实可靠，是否存在人为调整信用等级问题；授信额度确定是否合理、合规、适当；

（三）农户、个体工商户是否全部进行信用等级评定，并确定最高贷款限额（质押贷款除外），严格按照“先评级、后授信、再用信”程序发放贷款；

（四）是否存在违反规定对客户多头授信，对公司类客户是否按程序和标准进行评级授信，是否坚持实施客户统一授信，将客户贷款、贴现、银行承兑汇票等表内外业务纳入统一授信管理；

（五）是否对关系人的授信业务实行回避。第七条 贷款“三查”制度

（一）是否严格执行A、B岗双人调查制度，并形成书面调查报告，由调查责任人签字负责；

（二）贷款调查中，是否按规定查询借款人、担保人相关信用记录；

（三）是否对借款主体与担保主体合规合法性进行审查，抵、质物是否符合《担保法》规定；

（四）贷款审查小组运行是否符合规定，是否实行“一人一票”，并由三分之二（含）以上成员签字通过；是否存在违反审贷分离、独立审查原则，授意他人或按他人授意审查贷款的问题；

（五）是否存在审查通过调查内容不完整、资料不齐备、手续不齐全、调查操作不合规的贷款，或审查通过担保主体不合规、违背信贷政策、原则、制度规定的新增贷款的；

（六）是否存在审查、审批结果优于调查、审查确定的贷款额度、期限、利率、担保等条件的问题；

（七）是否存在逆程序或变相逆程序审批信贷业务问题；审查、审批意见是否按规定签署，并签字负责。

第八条 贷款发放

（一）是否存在发放顶冒名、跨辖区、超权限、垒大户、逆程序等严重违规贷款问题；

（二）贷款发放是否通过转账方式转入借款人结算账户，有无直接支取现金或转入他人账户问题；

（三）是否存在未办妥抵（质）押登记手续即发放抵（质）押贷款问题；

（四）各经营单位主任授权额度内，新增（含收回再贷）农户、个体工商户贷款是否全部使用《贷款证》，《贷款证》贷款是否全部上柜台办理；

（五）是否严格按规定比例签订贷款责任书，是否存在不按规定签订贷款责任书，甚至以反复办理借新还旧等手段，扩大管理责任签订范围，悬空贷款责任，逃避监督的问题。

第九条 贷后管理

（一）是否按规定时间和频率进行贷后检查；是否实行换人贷后检查制度，贷后检查工作是否深入、细致；

（二）是否发现违反规定用途使用信贷资金或其他重大风险问题，或发现后未采取相应措施防范风险的；

（三）信贷档案管理中，是否存在对他项权利证书、质押品、有价证券、借款合同、担保合同等保管不善，出现缺损、遗失，导致重大风险或形成风险的问题；

（四）是否存在对抵（质）押品监督管理不力，导致风险增加的情况；

（五）是否存在贷后检查弄虚作假，预签贷后跟踪检查表，贷后检查流于形式的问题；

（六）不良贷款管理及清收盘活工作情况。不良贷款下降是否真实合规；

（七）是否对表内外各类不良贷款进行尽职催收，是否积极采取有效措施保全不良贷款，减少损失；是否存在新增失去诉讼时效 问题等。

第十条 贷款收回

（一）贷款到期前是否按规定下发《到期贷款通知书》；

（三）是否按规定催收贷款，及时签发《债务逾期通知书》和《担保人履行责任通知书》；

（三）是否存在违规办理贷款展期问题；

（四）办理借新还旧贷款是否符合相关规定；

（五）是否存在以贷收息、以贷还贷等违规现象；

（六）是否存在违反规定多收或少收利息，擅自对贷款实行挂账停息、豁免利息、减收利息问题；

（七）是否存在通过非借款人账户或经信贷人员等内部员工账户收回贷款本息现象。

第十一条 信贷风险分类

（一）是否按规定程序进行信贷资产风险分类；

（二）是否能够及时调整贷款形态，并按照有关规定登记风险分类台账；

（三）信贷资产分类结果是否准确，分类偏离度是否超过规定；是否存在人为调整贷款形态问题等。

第十二条 档案管理

（一）是否按规定明确落实信贷档案管理责任人；

（二）是否存在档案管理责任心不强，导致借款合同、担保合同、借款凭证、他项权利证书、催收凭证、权属证书等基础档案资料丢失、毁损的问题；

（三）是否对各类信贷档案资料按规定进行整理登记、装订成册、入柜保管。第十三条 真实性和风险性

（一）真实性检查。调阅被查单位相关会计凭证、账簿、帐户明细等档案资料，检查贷款资金流向，分析判断贷款是否按照约定的用途使用。通过实地检查，核实借款人、担保人地址、经营项目、资产、负债、信用等级、授信额度；借款人、担保人签字、盖章是否属实；身份证明、营业执照复印件是否与原件相符；企业贷款手续中董事会（股东会）决议签字是否真实有效；抵（质）押手续是否合规合法。

（二）风险性检查。检查借款人、担保人的账簿、报表，落实其土地、房产、机械设备、存货及其他有效资产、负债、销售收入、利润、现金流量等情况，综合评价借款人的偿债能力，判断担保人作为第二还款来源对偿还贷款的担保能力。抵（质）押贷款，要查看抵（质）押物是否足值。检查信用社是否存在操作风险以及信贷有关人员是否存在道德风险。

现场检查时，发现借款人、担保人拒绝提供相关检查资料或提供虚假报表、账簿、身份证明、营业执照、验资报告、资产评估报告及其它证明材料的，检查人员可要求贷款经办社采取提前收回贷款、取消其原授信额度、停止发放贷款等信贷制裁措施。

第四章 检查程序

第十四条 信贷检查程序主要分为实施检查（包括现场检查、非现场检查）、事实报告与评价、督导整改、问题处理四个阶段。

（一）实施检查。检查人员开展各类信贷检查工作前，要明确检查目的，确定检查重点和方法措施，并根据检查方案，认真开展检查工作。要善于捕捉线索，深入、细致、有效开展检查工作，要将检查情况详细记录工作底稿，形成检查事实确认书，向被查单位反馈确认。

（二）事实报告与评价。检查结束后，应认真整理检查资料，撰写检查报告。报告内容至少包括：

1、检查工作的组织及实施情况。

2、对被查单位的客观评价。

3、被查业务总体状况及抽查业务量情况。

4、检查发现问题要进行归类整理。明确列示每个项目存在问题所涉及的业务笔数（或户数）、金额，并列举一至两个要素完整、定性准确、问题突出的案例进行说明。

5、原因分析，应力求全面、客观、深刻。

6、处罚建议，要列明处罚依据。

7、整改意见或建议。

（三）督导整改。一是对检查发现问题的整改采取现场整改和跟踪督促整改相结合的方式，确保检查效果。被查单位现场整改的，要现场确认并签字，不能现场整改的，对存在的问题下发整改通知书；二是及时将检查发现的问题反馈至相关部室；三是对检查发现的突出问题及时下发通报，增强警示效果。

（四）问题处理。依据《山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法》及《苍山县农村信用社员工违规违纪行为处罚暂行办法》等规定，做出“信贷检查问题处理意见”，直接对相关责任人进行罚款；对需纪律处分的移交到联社监察部门处理，情节严重触犯刑律的，按规定程序依法追究刑事责任。

第五章

责任追究

第十五条 检查人员要充分认识信贷检查工作重要性，增强责任感、使命感，要以对工作高度负责的态度，明确工作职责，落实检查责任，严禁敷衍塞责、应付了事，确保检查取得实效。

第十六条 检查人员要严格按程序规范操作，对发现的问题定性要准确，整改建议要切实可行、便于操作。

（一）要严格遵守检查工作纪律，服从工作安排，就餐一律安排在单位伙房，中午严禁饮酒，否则，一经发现，严肃追究责任；

（二）要实事求是、客观公正地反映相关问题，如检查过的业务在今后发现有查而不实、查出来未反映的，或擅自调整、修改、删除检查发现问题等情况的，将依照《山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法》追究检查人员责任；

（三）要尊重被检查单位，加强沟通、协调，做到评价真实、公允，并接受被检查单位的监督；

（四）检查过程中要遵守保密原则，不得向外界散布、传播有关被检查单位重要信息和商业秘密；

（五）要坚持检查与促纠并重的原则，对于一些操作性的违规问题，能现场纠改的要责令被查单位立即纠改，对违规资金要现场督促收回，提高检查工作成效。

第十七条

各被检查单位要积极配合信贷检查部工作，对拒绝提供与检查事项有关资料，拖延、隐瞒不报、谎报情况甚至人为阻挠、刁难、打击报复检查人员的，按照《山东省农村信用社员工违规违纪行为处理办法》及《苍山县农村信用社员工违规违纪行为处罚暂行办法》等规定，严肃追究相关人员责任。

第十八条

信贷检查部每半年要对各经营单位的信贷制度执行情况及风险情况形成评价报告，年底对全辖信贷管理情况形成总体评价报告。

第六章 档案管理 第十九条 建立并完善贷款检查档案管理制度，明确责任，专人管理。

第二十条 贷款检查档案包括人员分工表、工作底稿、检查确认书、检查报告、整改通知书、整改报告等，按规定纳入信贷检查部档案保管。

第二十一条 信贷检查人员每季按单位将信贷检查资料整理装订，并交由档案管理人员登记入档，并接受联社及上级有关部门检查监督。

第七章 附 则

第二十二条

本办法由苍山县农村信用合作联社制定、解释修改。

苗木检查验收办法 篇10

检查验收办法

第一条 为确保关岭自治县林业工程造林项目造林工程质量和成效，根据造林技术规程，结合关岭自治县的实际制定本办法。

第二条 本办法适用于关岭自治县林业工程造林苗木检查验收项目。

第三条 验收程序按造林的各个环节进行验收，即：苗木整体包装验收→苗木每件质量验收→苗木抽样数量验收。

第四条 验收内容：

（一）苗木的产地：生态林苗木必须是县境内育苗、生长；

（二）品种：一级苗木，必须是符合工程造林用的苗木，除有会议重新决定的苗木外；

（三）规格：达到《贵州省2009年常用造林树种和非常规造林绿化用苗苗木最高限价的通知》黔价监调〔2009〕214号文件规定，（四）质量：苗木粗壮、根系完好、须根多、木质化程度高、容器质量好；

（五）病虫害：苗木无任何病虫害现象。第五条 检查验收技术标准：

（一）《主要造林树种苗木质量分级》（GB6000—99）；

（二）《林木种子质量分级》（GB7908—99）；

（三）《造林技术规程》（GB/T15776—95）；

（四）《贵州省2009年常用造林树种和非常规造林绿化用苗苗木最高限价的通知》黔价监调〔2009〕214号；

（五）如本条第四款与本条第一、二、三款不符，以第四款为准。第六条 苗木合格标准：

（一）所有苗圃在通知取苗前三天必须一次性浇透水

（二）整体包装达到苗木分级包装要求，容器苗必须是直立放置内箱内，严禁倒、乱、横等放置；

（三）苗木必须粗壮、无病虫害、无机械损伤；

（四）苗木的合格数量以抽样样品合格苗木的平均数计，苗木装箱每件必须按100株计，若抽样样品中每件都少于95株及以下均按抽检样方中最少的株数计，不再进行平均数计；

（五）每株苗木的高度、地径、嫁接口径、抽梢长度符合《贵州省2009年常用造林树种和非常规造林绿化用苗苗木最高限价的通知》的规定；

（六）苗木抽样由苗木调运组人员随机抽取，若供苗方不服从指挥将不进行验收并责令其立即退回。

第七条 验收方式

由县环境保护和林业局成立的工程造林苗木调运组对所调运的苗木进行抽样验收。根据数量进行验收，抽样数量占当次运苗总数的20%以上；采取随机抽样的方式进行，苗木的等级和质量必须筏符合《贵州省2009年常用造林树种和非常规造林绿化用苗苗木最高限价的通知》文件的要求。

第八条 苗木等级和质量有两次均达不到要求的，从本尖天起以后不再使用其任何苗木。

第九条

本办法由关岭自治县环境保护和林业局负责解释。

关岭自治县环境保护和林业局