公司发票管理办法

公司发票管理办法（共9篇）

公司发票管理办法篇1

总则

第一条为了规范公司的发票管理，形成统一的发票管理制度，加强财务监督，公司计划财务总依据《中华人民共和国税收征收管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》，制定本办法。

第二条公司领取、开具、填开、使用、保管发票的单位和个人必须遵守本办法。

第三条本办法所称发票，是指公司为工程项目施工建设单位开具的《北京市建筑专用发票》、《河北省保定市建筑专用发票》和《河北省保定市服务业专用发票》和施工地税务部门开具的《税务机关代开统一发票》。

第四条发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。

第五条发票的基本内容包括：发票名称、发票号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、工程项目、收款内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

第六条公司财务部统一负责发票管理工作。公司其他部、室，在各自职责范围内，配合财务部作好发票管理工作。

具体细则

第七条公司发票领购、管理和使用，实行专人负责制度。如遇特殊情况，根据工作需要，经财务部批准，公司其他部、室的指定期人员可以暂时领取和使用发票（以下简称发票领取和使用人），并于领取时办理相关领用手续。

第八条财务部指定发起人依法向税务机关办理发票和发票领购簿的领购、变更、撤销手续。

第九条财务部建立发票使用登记制度，设置发票登记使用台账，定期向主管税务机关报告发票使用情况。对其他部、室的指定人员领用的发票严格控制，用完后及时收回并办理注销手续。

第十条财务部按规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已开具的发票存根联、发票登记簿（台账）应保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁；将已开具的发票记账联，作为原始凭证附在记账凭证后作为附件。

第十一条财务部定期对其购买和其他部、室的指定人员领用的发票进行检查。检查内容：检查领取、开具、填开、使用、保管情况；询问当事各方与发票有关问题和情况；查阅、复制与发票有关的凭证、资料。发票领用和使用人必须接受检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第十二条从施工地税务部门开具发票时，事先应通知财务部，经同意后，方可开具。开具后，应将发票交存财务部发票主管

人员，财务部发票主管人员据此登记台账。

第十三条发票领取和使用人向财务部领取发票的方式：交旧领新，验旧领新。

第十四条发票领取和使用人在开启发票前，应清检，发现有套数不符或字号重复错乱的问题，应及时整本退回财务部，以便明确责任。

第十五条发票领取和使用人只准在规定区域和范围内使用严禁转借、转让、私售、代开发票。

第十六条发票领取和使用人应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿或台账，向财务部报告发票使用情况，接受检查。

第十七条发票领取和使用人应当按规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已开具的发票存根联，发票登记簿或台账，每月月底向财务部报告并缴销。

第十八条发票领取和使用人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经劳业务一律不得开具发票。

第十九条发票领取和使用人开具发票，必须做到按规定的时限，按号码顺序逐栏，全部联次一次性如实填开，填定项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联加盖财务印章或发票专用章。不得涂改、挖补、撕毁，不得拆本和单联使用。不得扩大发票使用范围，如填开材料费等。不得倒买倒卖发票。作废时，应全联保存，并加盖“作废”或“注销”戳记。

第二十条发票领取和使用人开票后，如发生销货退回等到需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”或“注销”字样后，重新开具发票。

第二十一条发票领取和使用人要妥善保管发票，不得丢失，如发生丢失，应于丢失的当天书面报告财务部和当地税务主管机关，并通过省税务杂志社办理挂失。

第二十二条财务部对不符合规定的发票，不作为财务报销的凭证。

第二十三条发票领取和使用人违反发票管理规定，公司依据有关规定予以处罚，情节严重，构成犯罪，移交司法机关追究刑事责任。

附则

第二十四条本管理办法由公司财务部负责解释。

公司发票管理办法篇2

1993年12月经国务院批准、财政部发布施行《中华人民共和国发票管理办法》以来, 对加强税源监控、保证税收收入发挥了积极作用。但随着经济社会的发展, 管理办法在执行中出现了不少亟待解决的问题:一是制售和使用假发票、不依法开具发票等违法行为花样翻新且日益严重, 管理办法规定的防控措施亟待相应完善;二是对发票违法行为的处罚力度偏轻, 难以有效惩处和制止发票违法行为。为了解决上述问题, 2010年12月20日, 国务院总理温家宝签署国务院令, 公布修订后的《中华人民共和国发票管理办法》, 自2011年2月1日起施行。新办法主要增加以下三条, (一) 禁止非法代开发票;不得介绍他人转让发票;对知道或者应当知道是假发票的, 不得受让、开具、存放、携带、邮寄和运输;不得以其他凭证代替发票使用;并规定税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。 (二) 简化了发票领购程序, 从正面引导纳税人合法使用发票, 拒用假发票。对安装税控装置的单位和个人以及使用非税控电子器具开具发票也作了进一步规范。 (三) 加大对发票违法行为的惩处力度。假发票制售猖獗、受票单位下至个体工商户, 上至中央部门。

二、制假售假的原因

1. 发票品种繁多, 容易造假。

常见的发票种类有三种, 即增值税专用发票、普通发票和专业发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用, 而增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。一般工业和商业企业用此类发票来结算销售货物和加工修理修配劳务。普通发票;增值税纳税人使用的普通发票, 从行业划分来看, 工业企业——工业企业产品销售统一发票;工业企业材料销售统一发票;工业企业加工产品统一发票;工业企业加工修理统一发票。商业企业——商业零售统一发票;商业批发统一发票。其他行业——农林牧水产品收购统一发票;废旧物资收购发票;机动车专项修理专用发票;电业局电力销售专用发票;自来水公司水销售专用发票;公共事业联合收费处缴费专用发票;营业税纳税人使用的普通发票, 从行业划分来看:建筑安装企业统一发票;旅店业统一发票;饮食业统一发票;广告业统一发票;社会服务业统一发票;代理购销业务统一发票;商品房销售专用发票;社会办医疗机构收费统一发票;产权交易专用发票;房屋出租专用发票;全国联运行业统一发票;水路货运结算发票。专业发票;专业发票可由政府主管部门自行管理, 不套印税务机关的统一发票监制章, 也可以根据税收征管的要求纳入统一发票管理。主要使用的专业发票是指:国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证, 保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

2. 计算机网络技术的发展

制售假发票属于高科技犯罪, 随着计算机科学技术的发展, IT人才大量涌现, 制造假发票从制版、排版、印刷都是很容易的事情, 甚至达到以假乱真的状态。

3. 具额的利益

制售方, 设备投资7、8万, 单本2-3元的成本, 200-300%利润.受票方、假发票, 吃喝拉撒全报销, 钻财务制度的空子, 进行公务消费, 一些人利用以假乱真的假发票进行贪污、贿赂。国家税务总局稽查局局长马毅民在全国打击假发票新闻发布会上说, 部分企业、行政机关、事业单位使用虚假发票问题不容忽视。

三、应对的措施

国家虽然颁布实施行的《发票管理法》, 但有些环节不够细化, 应从源头抓起。发票品钟繁多, 不完全统计, 有四十几种, 而且规格大小不一, 填写方式各异, 机打票、手写票、剪贴票、定额票等等, 建议形成统一规格, 便于管理, 易于装订。着重是统一模式的发票统一编号, 全部输入国家税务总局发票管理系统每个财务人员大多对发票的真伪无法辨别, 那么通过登录国家税务总局发票管理系统就能查询提供发票的真伪。

我国会计职业人员不完全统计大约一千三百万, 几百万个会计机构, 财务人员对发票的把关尤为重要, 那么建议国家再次修改会计法, 应该把报销、核算的发票在事前进行网上查询, 确认无误后, 方可列支。对于录入国家发票管理系统后的发票实行统一机打票。取消手写发票、剪贴发票、定额发票等。开出的发票或受票方必须有工商、国税、地税注册登记, 对个人开出的发票必须标上受票人的身份信息。发票印刷企业最低由省税务总局指定印刷厂, 或直接由税务机关专营印刷发票, 就像国家的专业造币厂。对非发票印刷企业实行24小时监控、所印刷的产品内容按月或季度上报监控机关, 对生产印刷的机器设备、零配件实行实名制采购, 由监控机关定期检查。

四、结束语

税收是我国重要的财政收入、本着取之于民、用之于民的方针, 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导, 深刻贯彻落实科学发展关, 坚持“打防结合、预防为主、标本兼治、着力治本”, 强化宣传工作、强化部门协作、强化稽查效应、严格执法、公正执法。做到打假与扶优相结合, 监督与服务相结合, 确保我国市场秩序稳步健康发展。

参考文献

[1] (中国会计报) 2010-12-31

[2]三峡晚报;2011-5-24

[3]国家税务局网站;2011-5-24

[4]中国广播网;2011-5-17

[5]京华时报;2011-5-24

[6]中央电视台; (经济半小时)

[7]税收基础知识;税务总局教材编写组中国财政经济出版社

[8]税收法律及案例分析;机械工业出版社, 作者;王跃国

发票管理现状与对策篇3

关键词：发票，发票管理

发票作为原始凭证，不仅是政府部门进行税务检查的重要依据，也是消费者维护消费权益的唯一证据。而目前对于发票尤其是普通发票的控制与管理明显滞后，已成为社会经济秩序的重大威胁。

一、目前发票管理中存在的主要问题

（一）在发票使用方面。

1、发票使用的范围难以有效控制。

控制困难主要表现为无法有效停止逾期未办理纳税申报或违反税收法律法规的企业继续使用发票；被盗、丢失、损毁和逃亡企业发票无法有效验证和真正作废；无法有效控制未加盖用票单位发票专用章的“关系票”等易导致转借、转让、代开的现象。

2、发票填写的不规范。

1）代开环节不规范。纳税人向税务机关申请代开发票时，有的地方只要按照票面填开的金额缴纳税款，就可代开。

2）虚列费用支出：主要表现在票货不符、以票提现等方面

3）串票开具，虚抵进项税款：主要表现在运费抵扣和农产品收购凭证抵扣方面，企业在发生业务关系时开具运费发票上标明的运费或农产品收购数额远远高于实际发生额，虚抵进项税。

4）利用手工发票，人为作弊。由于条件限制，目前手工发票还能在一定的空间内使用，这就使人为操作日期、品名、单价、数量、金额等成为可能。

（二）在发票内部监管方面。

1、发票监管不力。

实际工作中，一些税务机关为了加强税收控管，通常要求纳税人领用发票时根据一定比例交纳保证金或预缴税款。企业预交税款后，税务机关往往就放松了事后的管理，这也在一定程度上纵容了发票违规行为。

2、发票发售环节有缺陷。

在实践中，发售数量未能与使用情况的交旧或验旧查验有效挂钩；对发票的进、销、存情况也不能及时掌握，因此导致了发售数量无法合理确定，从而很难做到动态合理安排。

3、发票的检查环节不严格。

主要表现在对普通发票控管不力。工商企业业务量大，发票使用较多，税务机关难以一一查证，缺乏有效的稽核手段对于违法行为难以及时发现和纠正，纳税人采取大头小尾、单联填开等非法手段偷逃税款。

二、发票管理存在问题的原因分析

发票管理中存在诸多问题是由各种原因引起的，通过分析问题背后的原因，可以更加清楚的认识问题的实质，从而找到有效的解决方法和对策。

（一）普通发票管理问题尚未引起重视。

目前，税务部门已建立起覆盖全国的、统一的、比较完善的增值税发票管理系统，而在普通发票的管理方面，还处于以手工操作为主的状态，普通发票问题甚多。

（二）发票管理所依据的法律法规不完善，打击力度不够。

国家至今没有一部发票管理方面的法律法规可循。现行的《中华人民共和国发票管理办法》是1993年12月经国务院批准，由财政部发布施行，从实践来看已不适应当前的市场经济形势。

由于我国在发票违法犯罪方面的法律法规不健全，对发票违法犯罪的量刑标准较低。票据违法行为机会成本较小，导致倒买倒卖、代开虚开、使用假发票等现象屡禁不止造成国家税收的大量流失，扰乱了现有市场经济秩序。

（三）社会文化因素。

在现实社会，诚信问题已经成为一个沉重的话题，社会上缺乏诚信纳税的意识，将纳税看做一种沉重的负担，一些单位或者个人为了一己私利而无视法律规程；消费者也缺乏索要发票，保护自身权益的意识，导致发票管理问题频出。

三、加强发票管理的对策

（一）做好发票的宣传工作，营造和谐的文化氛围

首先要提高用票单位和广大纳税人对发票的认识，弘扬“依法纳税光荣”、“偷税漏税可耻”的文化氛围，让消费者认识到索要发票对于保护自身权益、维护国家税收的重要意义。

其次是提高用票单位和财务人员、发票管理员的业务知识水平。定期举办企业发票管理培训班，系统地讲解发票管理法规和有关业务知识，提高相关业务人员的管票、用票、识票的能力。

（二）把好发票印制发售领用的各个关节。

在普通发票的印制上，要加强发票的防伪手段，增加信息防伪能力，建立识别真假发票的电话和网上查询系统；此外，单位发票的印制必须符合有关的审定和质量要求。

税务机关应该对领购普通发票的纳税人领票资格加大审查。纳税人在领购普通发票时，必须要求其现场在发票联加盖单位财务章或发票专章，以杜绝发票外借现象。

（三）提高业务素质，切实加强发票的稽查工作。

建立发票管理的专项制度，将普通发票日常检查作为管理员的一项重要职责。

税务干部要不断提高自身的业务素质，全面掌握发票管理的有关法规、规章制度，熟悉发票的各种特性，以便能娴熟地查出各种发票违章问题，坚持做到日常检查和专项稽查相结合。进一步完善普通发票检查方法，加强日常监控，堵塞税收漏洞。

（四）完善法律法规，加大违法违章行为的处罚力度。

在依法管理发票方面：法律应该明确规定不管购买方是否索要发票，经营单位都有逐笔开具发票的义务；另外应当赋予税务机关足够的处分假票持有的权限。

在对违法违章的惩罚方面，税务部门要坚持“有法必严、违法必究”的原则，对于发票违规，无论是个人行为，还是单位行为，都要严格追究责任人的行政或刑事责任，并且应当坚决揭露曝光，决不能姑息迁就；并要依法严惩，加大刑罚力度，解决处分偏轻的问题。

（五）加强代开发票管理

代开发票原则上仅限税务部门内部领用，不得向税务部门以外的任何个人和单位发售；属于免税范围的普通发票和带有抵扣功能的普通发票，不得委托税务部门以外的个人或单位代开。

主管税务机关要建立健全代开发票的领用、开具、保管和缴销制度。在代开发票时，要严格代开发票的程序和要求，申请代开发票的个人和单位需按要求填写申请表，并提供规定的证件和材料，税务机关开票人员要仔细核对代开发票的单位和个人的申请资料，核对无误方可予以代开。

（六）归并整合现有发票种类，加大推广税控机的力度。

为了增强纳税人正确使用识别发票，应将现有发票根据行业特点归并整合，将各类发票规整为几个大的行业门类；同时通过编写发票识别手册，加大发票宣传力度，给广大纳税人一双“慧眼”。同时，进一步加大推广税控机的行业面，最终将税控发票推广到各行各业。（西南财经大学财税学院；四川；成都；611130）



参考文献：

［1］《中华人民共和国发票管理办法实施细则》中国税务总局网站www.chinatax.gov.cn

［2］《强化普通发票管理的对策》熊惺《税务研究》2006年 07期

保险公司发票管理规定篇4

(国税发[___]___号___年___月___日)

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局、各保监局、各保险公司：

为进一步规范保险中介市场经营行为，加强保险业和保险中介服务业税收征收管理及税源监控，根据《中华人民共和国保险法》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，决定在全国范围内使用《保险中介服务统一发票》。现就有关问题通知如下：

一、凡依法登记、领取税务登记证件的纳税人，并经中国保险监督管理委员会(以下简称“中国保监会“)审核批准，持有保险中介经营许可证，在中华人民共和国境内从事保险中介服务的保险经纪机构、保险公估机构、保险代理机构及保险兼业代理机构(以下简称“保险中介机构“)，均属《保险中介服务统一发票》(以下简称《统一发票》)的使用对象。

保险中介机构凭中国保监会颁发的保险中介经营许可证，向主管税务机关申请领购《统一发票》。

二、保险公司只能向合法的保险中介机构支付手续费(佣金)、公估费、劳务费等业务收入。

保险中介机构取得上述收入后应及时向保险公司开具《统一发票》，不得开具其他发票及自制收据凭证。保险公司以收到的《统一发票》作为支付费用的凭证。

三、保险中介机构在开具《统一发票》时，应根据提供的保险中介服务的具体内容同时向保险公司报送“业务结算表“，并逐笔列明该“业务结算表“中的各个项目，包括：客户名称、险种、保单编号、代收或代缴的保费、收费时间和解付时间、手续费、佣金或公估费的计算方法及金额等内容。

“业务结算表“由保险公司或保险中介机构根据实际情况自行设计。

四、各保险公司在向保险中介机构支付手续费(佣金)、公估费、劳务费等中介费用时，必须将各保险中介机构开具的《统一发票》及“业务结算表“一并作为向保险中介机构支付费用的原始入帐凭证，其他自制付款凭证或保险中介机构提供的其他发票，不得作为支付中介费用的凭证。

五、《统一发票》分电脑票和手工票两种。

电脑票规格为190mm_127mm，手工票规格190mm_130mm，采用汉、英两种文字。《统一发票》基本联次为四联：第一联为存根联，印色为黑色;第二联为发票联，印色为棕色;第三联为记帐联，印色为红色;第四联为业务联，印色为蓝色。《统一发票》采用干式复写纸印制，存根联、发票联背涂为浅绿色，第三联背涂为浅兰色，第四联为普通打印纸(发票样式附后)。发票联、记帐联填开的字迹为浅绿色，业务联填开的字迹为浅兰色。发票监制章和发票号码仍采用红色荧光油墨套印。《统一发票》由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局集中印刷。

本规定之外，需要增加《统一发票》联次，以及增加汉文和少数民族文字对照的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局确定，并报国家税务总局备案。

六、保险中介机构应当按照《中华人民共和国发票管理办法》以及本通知的规定领购、填开、保管、缴销发票，建立健全发票管理制度，按期报送发票领用存报告表。

在未使用税控收款机前，电脑票中“税控码“栏目暂不填写。

七、《统一发票》于___年___月___日启用，旧版保险中介服务发票于___年___月___日停止使用。

公司发票管理办法篇5

发票管理办法

根据国家有关发票管理的法律、法规、规章要求，结合购物广场经营特点，广场对发票实施统一管理、分级负责的管理模式。

一、广场发票的管理

广场增值税发票、普通发票、收据统一由财务部管理，楼层收银员使用的普通发票由收银领班到财务部办理领用手续；具备收款条件的部室所需用的收据到财务部领取，并按照规定及时将款项交财务部；增值税发票统一由财务部对外开出。各楼层部室严禁自行购买收据。

二、各种发票的领用及管理

1、所有发票由财务部设专人管理，普通发票经收银领班、收银员逐级领取，各级管理均须设置发票登记簿，并记录领用数量、领用日期，发票起止号码，领用人、交回日期及使用情况，如在哪一级因手续不全出现发票混乱或丢失，由该级发票负责人承担所造成的经济损失并按广场奖惩规定进行行政处罚。

2、收银员一律到收银领班处登记领用发票，如因转借或丢失发票而发生的问题及经济后果，一律由发票领用人承担责任。

3、凡未按规定领用、开具、保管、使用发票者，一律按广场奖惩规定给予相应的行政处分及经济处罚，并承担由此带来的经济损失及上缴主管部门的罚款。

十一郎（shiyilang）共享汽车

深圳十一郎（shiyilang）共享汽车

4、下列行为属于未按规定保管发票的行为：（1）丢失发票或发票专用章。（2）损（撕）毁发票。

（3）丢失或擅自销毁发票存根联及发票登记簿。（4）未按规定缴销发票。

（5）未按规定建立发票保管制度。

（6）其它未按规定保管发票及发票专用章的行为。

三、增值税发票的管理

1、增值税发票开具的范围

销售商品时，如顾客要求开具增值税专用发票，可按照规定向顾客开具，但下列情形不得开具增值税专用发票

（1）向消费者销售商品。（2）销售免税商品。（3）销售报关出口的货物。（4）将货物用于非应税项目。（5）将货物用于集体福利或个人消费。

（6）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。

（7）零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品，但批发给此类商品经营单位除外，开具发票要认真查看其营业执照及税务登记证是否有规定的经营范围。

十一郎（shiyilang）共享汽车

深圳十一郎（shiyilang）共享汽车

（8）各种生产经营用的电子设备，凡直接销售给使用单位的，应开具普通发票，如购货方索取增值税专用发票，方可开具增值税专用发票。

2、增值税发票开具的要求

（1）项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

（2）字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票联上注明“误填作废”字样。如专用发票开具后因购买方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

（3）票物相符，税务会计开具增值税发票时必须根据收银机打发票开具，内容与机打发票一致，金额相符。开具后收回机打发票，将机打发票与增值税专用发票钉在一起保存。

（4）按规定的时限开具增值税发票，不得开具伪造的专用发票，不得拆本使用专用发票，不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的发票。

（5）发票联和抵扣联加盖单位财务专用章或发票专用章，不得加盖其它印章。财务专用章或发票专用章使用红色印油。

（6）发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

A、购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原专用发票的发票联和抵扣联主动退还销售方。销售方收到十一郎（shiyilang）共享汽车

深圳十一郎（shiyilang）共享汽车

后，如果未作账务处理，应在该发票联和抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明“作废”字样，整套保存，并重新填开退货后或销售折让后所需的专用发票。如果销货方已作账务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联作为扣减当期销项税额的凭据，同时将从购买方收回的原抵扣联和发票联附在红字专用发票的后面，并注明原发票记账联发票号，以便备查。

B、在购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，专用发票发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管国家税务机关开具的进货退出或索取折让证明单(以下简称证明单)送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。

（7）税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述印章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联和抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。

3、增值税发票的办理

（1）凡顾客购物要求开据增值税发票的，需凭普通商业十一郎（shiyilang）共享汽车

深圳十一郎（shiyilang）共享汽车

销售发票到广场财务部办理。

（2）顾客需开增值税发票的，务必要带税务登记副本、企业税码、帐号、增值税一般纳税人资格证等资料，否则不予办理。

4、增值税发票的收取

（1）对于外来的增值税发票，严格按规定检验，将假增值税发票杜绝于付款前。对于外来发票，必须有税局监制章，发票内容填写齐全，金额大小写相符，经济业务清楚，开票日期必须在90日内，当月送交税务会计处认证。增值税发票认证后，结算会计或出纳方能支付货款。如果不能通过认证，及时将信息通知经办人，由经办人与开票人联系重开发票。

（2）凡货款发票在店内未同意付款前，一律不接收发票、不押发票，采购业务一般不办理预付货款（经销合同除外），特殊情况须总经理签批。

（3）当月认证的增值税专用发票，必须当月进行抵扣，不得延迟，否则将追究相关人员的责任。

5、增值税专用发票的保管

增值税专用发票统一由财务部办税人员由税务局购入，并由其统一保管，必须建立发票领用存登记簿，所有的增值税发票必须存放在专用的保险柜中。存放增值税专用发票的房间必须设置防盗门窗，有完备的防火措施。

十一郎（shiyilang）共享汽车

深圳十一郎（shiyilang）共享汽车

公司发票报销制度篇6

第一条目的

为规范公司费用报销流程，做到有计划、合理地控制费用支出，节省资金，促进企业健康发展，依据企业实际情况，特制定本细则。

第二条适用范围

本细则适用于全公司

第二章管理原则及职责

第四条管理原则

(一)费用报销的内容应当真实、合理;报销的凭证应当合法、有效;报销的手续应当健全、严格。

(二)各项费用开支一律凭证式发票报销。

(三)费用发票要求开票单位填写清楚，大、小写相符，不得涂改，要素齐全，要素包括：发票抬头(公司完整开票信息)、商品名称、数量、单价、金额、日期、开票单位发票章、发票监制部门监制章。不符合要求的发票，不予报销。

(四)办理报销必须根据不同费用类型填制报销单据。对支出内容填写不清的、单据填写金额与附件不一致的，不予报销。

(五)当月费用当月及时报销，不得跨月报销。

(六)根据公司薪酬福利管理制度，对于已享受公司各类补贴、津贴的人员，不再报销其与补贴、津贴范围重叠的相关费用。

(七)对于公司统一管理、发放、结算的各类费用事项，参照相关对应制度执行，由公司统一与合作单位结算的，不再另行向员工支付相关款项。

(八)本细则所涉及报销人费用使用标准的级别为公司人力资源部制订的职级。

第五条管理职责

(一)报销人：对申请报销的内容真实性、完整性负责。

(二)报销人所在部门负责人：对报销内容的真实性和合理性进行审核。

(三)财务管理部：对原始票据的合法性、有效性，报销金额的准确性以及报销内容是否符合报销规定进行审核。

第三章具体实施细则

第六条行政类费用

(一)费用定义

一般是指因日常运营发生的行政管理类的费用。此项费用由各公司行政部进行统一管理。

主要包括：办公费用、电话费用、信息运维费用、车辆费用、水电费用、维修保养费用、租赁费用、物业管理费用、办公区域装修费用、低值易耗品购置费用等。

(二)费用报销标准

各项行政类费用按照对应管理部门的相关管理规定据实结算。

(三)附件要求

1、各项费用报销均需提供发票原件或公司内部自制表单;

2、日常办公文具、低值易耗品、劳保用品等批量采购的物品和书籍购置，需提供审批通过的采购申请单或钉钉审批流程截图，入库清单或明细订单;

3、车辆费用中维修、保养同时需提供维修清单，车辆保险费用报销需注明保单保管人，根据使用年限、行驶里程和车况，达到大修标准的车辆，应事先由驾驶人员提出报告，经行政部及上级领导同意后方可送到具备修理条件的定点厂家进行修理;

4、固定资产购置后报销，需在设备接收后7个工作日内将设备接收单提交至财务部，费用报销时需提供相应入库单设备接收单复印件，注明固定资产编号、使用人、接受时间;

5、租赁费用报销，同时需提供租赁合同复印件。

6、水电费用及物业费报销，如先付款后到票的情况需提供催缴单作为附件并在备注中列明费用所属时间段，如发票直接开具给物业公司，需提供物业公司开具的费用分割单;

第七条交通费用

(一)费用定义

因公务需要，在办公常驻所在地外出乘坐公共交通工具所发生的费用。且按公司出差流程进行提前申请，对应钉钉外勤考勤双项前提下，所发生的交通费用予以审核报销。

(二)报销范围

1、因公务需要，外出乘坐市内公共交通工具：公交车、地铁等所发生费用;

2、因公务需要，外出乘坐出租车、网约车，需符合以下条件：

(1)外市出差的出差地;

(2)公司加班(指因工作需要加班，并已提前报备加班申请，经上级审批通过的加班)至21点之后;

(3)领导安排的紧急事务;

(4)出差出发时间7点之前及返回时间21点之后;

(5)相应职级人员，发生的市内交通费用。

3、不得报销范围：

(1)极短途行程(小于3公里);

(2)上下班产生的市内交通费;

(三)费用报销标准：实报实销。

(四)附件要求：发票原件。

(五)其他要求

1、除出租车、协议网约车外，其他市内交通费用应一人一报，不得多人汇总报销。

第八条业务招待费

(一)费用定义

行政职能部门因工作需要招待客户所产生的包含但不限于各种餐饮、送礼等费用。

(二)费用报销标准餐饮招待费报销标准

一次招待，人均超200元或单次招待总额超过2,000元;对同一对象一年内累计招待、送礼金额超过5,000元，需经过美年大健康集团合规部审核方可报销。

招待费应严格执行招待标准，接待用餐时应合理控制陪同人数。

(三)附件要求

1、各项招待费用，凭发票原件报销;

2、有经授权主管审批的业务招待申请单。

(四)其他要求

1、业务招待费用需先审批后使用，需先在每刻报销中填写业务招待审批单，有授权的主管审批后实施。

2、报销业务招待费用时，报销内容中应注明招待何单位、招待客人数及陪同人数，并关联事前提交并通过的业务招待申请单。

3、公司任何员工，一律不得将个人招待消费纳入招待费用内报销。

4、业务招待费严格执行一事一报的原则，同一事项支出不允许拆分审批和报销。

第九条差旅费用

(一)费用定义

因公务需要，离开办公所在城市的行程产生的费用。

主要包含交通费用、住宿费用、异地市内交通费、出差补贴。

(二)费用报销标准

1、差旅费用报销标准一览表

差旅费用报销标准一览表

1)、月度经营会议、年度会议或第三方组织举办的会议住宿标准及餐费按会务组统一公布的价格为准，报销时应提供证明文件，无补贴;

2)、2人及以上人员同行差旅标准从级别最高人员;2人同住1间时，以级别较高人员住宿标准X1.5倍确定2人的住宿标准;

3)、特殊地区指：北京、上海、深圳、广州;

4)、省会城市及其他指：各省省会城市、厦门、青岛、大连、苏州、天津、重庆、宁波、温州、东莞;

5)、一般地区：指上述城市之外的其他城市;

6)、午餐补贴天数计算规则为：以机票或者火车票、长途汽车票出发时间为准，若工作日时间出差不满半天按0.5天计算补贴，不满一天超过半天按照1天计算补贴;若非工作日时间出差不满半天没有补贴、不满一天超过半天按0.5天计算补贴、满一天按照1天计算补贴。下午从13点以后开始计算、上午至12点截止。

(三)附件要求

审批结束的出差申请单为差旅费报销的必要附件凭证，差旅各类费用的具体附件要求如下：

1、交通费：发票原件;

2、住宿费：发票原件及酒店入住清单;

3、异地市内交通：发票原件(网约车需提供清单、时间、目的地必须一致);

4、出差补贴：体现实际出差日期的审批完结的出差申请单。

(四)其他要求

1、员工出差，无论何种类型的出差均需在系统中发起出差审批流程，员工的差旅费报销，需同步附上系统中审批完结的出差申请流程作为报销依据;

2、差旅行程中发生机票，由公司统一预订;住宿行为，出差人可在商旅系统中按照个人职级进行预订;

3、所有人员严格按照《差旅费用报销标准一览表》规定的标准执行，超出标准部分的费用由员工个人自行承担，情节严重的按违纪处理。

4、商务出差是工作行为，不是玩乐旅游，出差的工作安排必须紧凑、饱满且有工作成果产出。杜绝低效、无效出差，严厉惩戒任何假借出差名义到地方公司旅游观光玩乐的行为。

5、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差目的地有动车高铁且行程不超过八小时，需选乘动车高铁出行;

6、无论任何原因、任何情况，自行预订机票均不予报销;

第十条会务费用

(一)费用定义

因公需要，参加外部会议或组织会议而发生的相关费用，包括会议期间租用的场地费用、车辆费用、资料印刷费用、物资费用、住宿费、餐费，往返交通费等。

(二)费用报销标准

实报实销，交通、住宿、补贴和招待参照差旅费用和招待费用标准执行。

(三)附件要求

发票原件及参会批示或会议组织批示。

(四)其他要求

1、参加外部会议，应有部门负责人指定参会人员的批示，参会人员在费用

报销时提供该批文;

2、组织会议，应有会议组织相关的通知或批复生效的批文、会议流程说明、会议签到表等，会议批示应包括但不限于会议时间、地点、人员、议程及主题等。

3、单次会议的相关费用应一次性报销完成，不得拆分多次报销。

第十一条培训费用

(一)费用定义

因公需要，安排或组织员工参加培训或员工申请参加与本岗位相关的培训所发生的培训费、资料费、差旅费，师资费等。

(二)费用报销标准

实报实销，如有住宿、交通等费用发生，参照本细则第三章第七条、第八条和第九条执行。

(三)附件要求

发票原件及培训通知/申请等。

(四)其他要求

1、参加外部培训，应有部门负责人指定参培人员的批示或员工经部门负责人批准的培训申请;

2、内部组织培训，应有相应的培训通知;

3、单次培训的相关费用应一次性报销完成，不得拆分多次报销。

第十二条中介费用

(一)费用定义

因公需要，外聘中介机构进行业务咨询、审计、评估、验资、公证等以及外聘企业相关业务顾问而产生的相关费用。

(二)费用报销标准：实报实销。

(三)附件要求：发票原件及合同复印件。

第十三条招聘费用

(一)费用定义

1、服务费：猎头公司人才推荐费、招聘网站费、招聘软件费及其他招聘渠道费用;

2、专项招聘费：面试场地费、宣传用品费、服务费;

3、面试费：应聘者往返面试地点的交通及住宿费;

4、入职费：体检费。

(二)费用报销标准

1、服务费&专项招聘费：实报实销;

2、面试费：由人力资源部按照招聘岗位的级别，参照公司正式员工出差标准执行;

3、入职体检费：员工转正后，可报销100元以内在公司体检机构入职体检费。

(三)附件要求

1、服务费&专项招聘费：发票原件及合同复印件;

2、面试费：经人力资源部签字的面试确认表;

交通费：发票原件及人选参照职级;

住宿费：发票原件、酒店入住清单及应聘的职级;

本地交通费：面试期间本地交通费发票原件，面试人应在发票上签字。

3、入职体检费：新员工本人签字的入职表

体检费：发票原件;

住宿费：发票原件+酒店入住清单。

(四)其他要求

需同时报销多笔费用的，须附明细清单。

第十四条专项费用

(一)费用定义

用于专项事项所产生的费用，主要是捐赠、赞助支出，行业协会会费支出，购买大型软件及办公系统，及各类专项活动事项。

(二)费用报销标准：实报实销。

(三)附件要求

发票原件及相关文件。

公司各类专项活动事项还应提供相应合同或专项事项费用报告。

第四章具体实施流程

第十五条报销纸质单据粘贴规定

(一)票据粘贴统一用A4纸作为底纸，竖向粘贴。单据粘贴时，底纸左侧留出三公分装订线。票据较多时可使用多张底纸，但必须在每张底纸底端标注小计金额及页码，如：“小计：100元，1/4”。

(二)不同类型票据分类粘贴报销，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别由左至右、由上至下顺序粘贴。如果同类票据大小不一样，按照金额先大后小的顺序粘贴。

(三)粘贴的原始单据相互不能覆盖、遮挡，每张平铺粘贴。

(四)将胶水涂抹在票据背面，沿着底纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出底纸外。不要将票据集中在底纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订不整齐，达不到装订要求。

第五章附则

第十六条本细则由财务管理部进行制订。

第十七条本细则自发布之日起生效。

浅议企业发票的风险管理篇7

为了逃避缴纳税款, 企业取得伪造、变造、虚开的发票, 通过在账簿上多列支出或者不列、少列收入, 虚增企业的成本费用隐瞒企业的收入。表面上企业得到了利益减少了纳税额, 实质上税务机关一旦发现企业用不合符规定发票入账进行成本费用的核算, 企业不但会被税务机关追缴税款、没收非法所得、处以罚金, 构成犯罪的还将被追究法律责任。所以企业使用不合符规定的发票, 将面临极大的涉税风险和违法风险。

一、不合符规定发票带来的涉税风险

税收是我国财政收入的主要来源, 出于保障国家税收、保护税收资源不受侵害, 国家在《中华人民共和国发票管理办法》的基础上, 发布了《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》 (国税发[2008]80号) 文件, 文件中规定:在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票, 不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。发布了《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》 (国税发[2008]88号) 文件, 文件中规定加强发票核实工作, 不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据, 加强企业所得税稽查, 加大打击偷逃企业所得税力度。配合加强和规范发票管理工作, 严格审核发票真实性和合法性。发布了《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知》 (国税发[2009]114号) 文件, 文件中规定加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。上述文件不但再次重申了企业取得的不合符规定发票不得作为依据在税前扣除的规定, 还要求税务机关加大对企业使用不合符规定发票的稽查力度, 加大打击企业使用不合符规定发票偷逃企业所得税的行为。

所以企业在生产经营过程中要取得合符规定的发票, 对不符合规定的发票, 企业不得进行报销、不得进行成本费用核算, 企业在计算缴纳所得税时要将计入成本费用的不符合规定发票金额剔减出来, 全额调增企业年度应纳税所得额, 按照25%的适用税率补缴企业所得税, 同时按照《中华人民共和国发票管理办法》予以处罚。这就是不合符规定发票给企业带来的涉税风险。

二、不合符规定发票带来的违法风险

《中华人民共和国发票管理办法》第22条规定开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目, 全部联次一次性如实开具, 并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为: (1) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; (2) 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; (3) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。第37条规定违反第22条第2款的规定虚开发票的, 由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的, 可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的, 并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的, 依法追究刑事责任。

《中华人民共和国税收征收管理法》第63条规定纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证, 或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入, 或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报, 不缴或者少缴应纳税款的, 是偷税。对纳税人偷税的, 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金, 并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的, 依法追究刑事责任。

十一届全国人大常委会第七次会议通过的刑法修正案第201条规定:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报, 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的, 处三年以下有期徒刑或者拘役, 并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的, 处三年以上七年以下有期徒刑, 并处罚金。

企业只要采取欺骗、隐瞒手段利用虚开、伪造、变造的发票进行成本费用核算逃避缴纳税款的, 除了按照《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定追缴税金、滞纳金并处以罚金外, 构成犯罪的还要依照《中华人民共和国刑法》的规定追究企业法人的刑事责任并对企业处以罚金。可见不合符规定发票不仅没给企业带来利益还增加了企业的违法风险。

三、对策及建议

1. 加强发票取得环节的管理

加强发票取得环节的管理, 让发票经办人员熟练掌握“看、查、咨询”等方法对发票进行识别和验证。看就是一看发票中间否标有SW字样菱形水印;二看发票监制章和发票号码在紫外线灯下是否呈橘红色或呈绿色荧光反应;三看发票上是否套印椭圆形的全国统一发票监制章;四看发票联次是否齐全;五看发票纸张质量私自印制的发票纸张较为光滑、硬、脆, 菱形水印透过光线好像用实线描画成, 无通透感, 从纸张背面看, 菱形标志的线条有外力压制痕迹。而国家税务机关监制的发票使用的是特殊防伪纸, 手感应比较柔韧, 内含的菱形水印从正反两面看, 其线条均没有外力压制痕迹, 透过光线可见比较通透, 线条圆润。查就是企业在取得发票时一用电话拨打12366语音电话查询;二用手机短信查询;三是网上查询。咨询就是对确实难以辩别、验证的发票, 应及时到税务机关申请鉴别, 通过申请鉴别来确认所取得的发票是否合符规定。

加强发票取得环节的管理, 规定发票经办人员在发票取得时必须对发票进行验证, 确认发票合符规定后方能转入报销环节, 只有提高企业发票经办人员自觉进行验票的习惯, 才能将不合符规定发票杜绝在发票的取得环节。

2. 加强企业报销环节的管理

根据《会计法》第14条的规定:会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核, 对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受, 并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回, 并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。《会计法》明确了对发票进行审核是企业会计人员的法定义务, 所有发票要作为原始凭证, 顺利流入企业, 必须通过会计人员的审核, 在报销时会计人员不但要提高鉴别发票真伪的能力还要对发票所开具内容的真实性、合法性进行审核。可以说会计人员在报销环节对发票的审核是杜绝不合符规定发票流入企业的关键。企业在加强会计审核监督的同时要制定出规范的发票报销管理制度, 只有这样才能杜绝假票流入企业。

公司发票管理办法篇8

一、农发行出具收费（入）发票的种类

为进一步促进中间业务发展，完善金融服务功能，满足客户多元化服务需求，更好地支持和服务信贷支农业务，自2010年起，农发行开办了咨询顾问服务。中间业务的发展，既要适应自身业务发展的需要，又要符合监管部门的要求。因此，农发行中间业务以及非经营性业务的范围主要包括以下八个方面：一是代理保险业务；二是信息咨询服务；三是现金管理服务；四是财务顾问服务；五是证券化资产管理服务；六是股权投资基金托管；七是银团贷款服务；八是资产出租业务。农发行为客户提供以上八项服务，都必须按规定向客户收取相关费用，并按实际收取的金额出具税务发票。农发行获得收入，出具发票，既是按章纳税，依法经营的需要，也是自身会计核算和财务管理的需要。

二、发票管理缺失的危害性

发票管理的缺失，不仅影响农发行的经营和管理，也有损农发行的声誉。

（一）发票管理缺失，容易产生截留收入，为私设“小金库”开了方便之门。由于发票信息掌握不对称，开票金额和入账金额就有可能存有差异，这部分收入差异就容易被截留或转移，使经营效益缩水，也给国家财产和集体利益带来损失。

（二）发票管理缺失，容易产生财务报告不能充分全面反映财务成果。一是中间业务和非经营性收入不纳入中间业务收入和其他营业收入科目核算，而是通过往来账户过渡或汇入其他账户或直接收取现金。二是未按权责发生制原则确定收入，而是根据经营绩效任务完成情况确定收入的入账时间。三是在编制年度决算报告说明时，为掩盖收入不纳入核算的事实真相，对需要说明的往来账户事项进行不实说明。

（三）发票管理缺失，容易产生违规操作，为违规经营留下空间。一是导致收入不当。主要表现在三个方面：人为提高收费标准、扩大收费范围以及“以贷收费”等。二是导致入账随意。收入入账，不按照收入资金性质的纳入规定科目进行核算，而是为了完成指标任务，人为地将中间业务收入或其他营业收入作为其他收入进行账务处理。

三、应对措施

（一）全面核对。为保证中间业务和非经营性业务全部纳入中间业务收入和其他营业收入科目核算，防止和纠正发票管理缺失而带来的一些问题。工作中，应将2010年以来收费（入）开具的发票，进行全面核对。通过核对，达到三个一致和衔接。一是向税务部门查询本行所有开具的发票，将查询发票的项目、金额及纳税额与本行中间业务收入、其他营业收入以及其他营业支出科目中相关的明细账进行核对，确保一致。二是将查询发票的项目、金额与收费合同的项目、金额进行核对，确保衔接一致。三是将收费合同的收费标准与文件规定的收费标准进行核对，确保衔接一致。

（二）纳入核算。一是农发行自开发票的，会计出纳部从地方税务部门领回发票时，按照领入发票的份数纳入表外重要空白凭证科目核算，同时登记重要空白凭证销号登记簿，使用时逐份进行销号。二是税务部门代开发票的，会计出纳部建立代开发票台账，进行控制。台账的内容主要包括：开票的时间、项目、金额、纳税额，付款单位，入账时间和合同金额等七项内容。三是为了确保收费（入）款项依规入账，合同条款中，应明确收款人开户行为中国农业发展银行某某支行，收款人账号为中间业务收入或其他营业收入科目对应的明细账账号。

（三）加强牵制。收费合同的签订、发票的出具和内外部的核对，要由不同部门的人员操作，真正达到相互牵制相互制约。一是发票管理及核算由会计出纳部负责。二是中间业务收费合同的签订，由计划信贷部门负责。三是非经营性业务收入合同，如房屋出租合同，由办公室负责。四是每半年向税务部门查询本行发票开具的情况，并与本行相关明细账进行逐笔核对；负责查询核对人员不得为会计出纳部人员。