企业投资理财调查报告

企业投资理财调查报告（精选8篇）

企业投资理财调查报告 篇1

——劳动合同越签越短，用工手续不规范。无锡市目前有外企5300余家，从业人员近10万人。调查显示，60％以上外企的劳动合同短期化现象突出，1年期限和3年以下期限的劳动合同分别占全部劳动合同的55.8%和86.8％。用人单位劳动合同越签越短，导致职工流动性过大，影响了员工队伍的稳定。虽然外企的劳动合同签订率较高，但许多外企用工手续并不规范，普遍存在先试用一段时间再与劳动者签订劳动合同的现象，违反了劳动法律的明确规定。

——大量使用劳务派遣工。无锡市的外企员工占全市企业职工总数的15.9％，但使用的劳务派遣工却占了全市劳务派遣工总数的17.7％，有的外企使用的劳务派遣工人数已大大超过企业职工人数。一个值得注意的倾向是，现在出现了职工劳动合同到期后被转为劳务派遣工的现象。

——工资增幅低于全市水平，违反工时制度现象时有发生。一些外企为了降低成本、增加利润，实行每日12小时工时制；有的外企的计件定额标准偏高，劳动者为完成生产定额不得不超时加班，却又拿不到加班工资。这不仅侵犯了职工的合法权益，而且超负荷劳动严重影响职工的身心健康。另外，无锡市外企的工资增长幅度也普遍低于全市平均水平。

——劳动纠纷持续上升。近几年，随着外企快速增多，外企的劳动争议纠纷也持续上升。据有关部门统计，2005年和2006年，全市外企每年发生劳动争议纠纷近千起，年增长率达45.6％。

有关部门的调查分析认为，外企出现这些问题的原因是多方面的，既有招商引资政策环境的因素，也与企业用工制度不健全、不规范以及职工维权意识薄弱等有关。

近几年，各地为加快经济发展，普遍加大了招商引资的力度并对外企给予各种优惠政策或非国民待遇，却很少过问或干预外企的用工问题。这种指导思想上的偏差，使部分外企产生了“受宠爱”的心理，不能自觉地遵守国家的劳动保障法律法规。另外，尽管劳动保障监察部门每年都对外企进行专项检查，但经常性检查不够，检查内容不全面、不细致，只是在外企发生过激投诉或群体投诉时才引起重视和认真处理。外企主管部门和工商部门对外企资金到位率抓得较紧，而对用工方面的问题很少过问。工会组织仍然不健全。调查表明，无锡市组建工会的外企只占外企总数的1／3，工会组建率甚至低于私营企业，尤其是外资独资企业很少建工会。由于中外双方对建工会意见不统一，有的虽然建立了工会，也空有其名，没有发挥应有的作用。外企工会力量薄弱、用工缺少约束，导致难以形成劳资矛盾协调机制，同时也导致签订集体合同主体缺位。

劳动保障部门和企业界人士分析指出，外企用工的短期行为使得职工流动过于频繁，侵害了职工的合法权益，而且不利于企业的稳定发展，防止和治理外企用工的短期行为必须有的放矢地采取综合性治理措施。

企业投资理财调查报告 篇2

关键词：外商投资企业,利润处置

随着我国改革开放的不断深入, 利用外资的规模在不断扩大, 多数企业的生产经营步入常规, 但目前, 由于受各种因素影响企业利润处置不能全面、正确反映其生产经营状况, 利润管理中存在的潜在问题, 对我国国际收支平衡将会产生一定的影响。我们以晋城市外商投资企业利润管理为个案, 通过对外商投资企业在利润处置方面存在问题的解析, 分析其对我国国际收支平衡可能造成的影响, 提出加强和改进外商投资企业利润处置的监管建议。

一、近年来晋城市外商投资企业利润情况

截止2006年底, 我国累计批准设立外商投资企业59.44万家, 累计实际使用外资总额7039.74亿美元, 我国利用外资取得了显著成效。随着外商投资企业数量的增加, 规模的扩大, 以及经营期的延续, 越来越多的企业进入利润回收期, 但从目前晋城市的情况看, 情况不容乐观。

晋城市自1992年批准第一家外商投资企业开始, 止2006年底, 全市累计登记外商投资企业66家, 剔除中间年度因经营不善、环保不达标等各种因素影响破产倒闭的企业, 2007年年检全市实有外商投资企业30家。从年检情况看:已投入生产的16家企业, 盈利5家, 净利润6156万元人民币 (按2006年平均汇率折769万美元) , 未分配利润8955万美元 (折1119万美元) , 其中外方未分配利润305万美元, 应付未付外方股利27万美元。国际收支统计监测系统查询结果显示, 1992年至2007年5月底, 全市仅有两家企业通过银行发生利润汇出业务, 计5笔, 累计金额31万美元。其中2006年利润汇出1笔, 金额21万美元。如下表1

在整体经济环境良好、工业企业盈利普遍增长的背景下, 晋城市外商投资企业数量逐年递增, 利润不增反降的异常现象值得关注。如下图1:

长期以来, 在外商投资企业中存在的“长亏不倒”和“越亏损越投资”的现象, 与正常的商业逻辑不相符, 其经营利润信息的真实性有待考证。为确保调查数据的完整、可靠, 此次调查, 我们选择的样本企业为参加2007年年检盈利的5家企业。如表2为选调企业情况:

二、利润管理中存在的问题及原因分析

(一) 企业方面

1. 无利润处置业务发生。

部分外商投资企业在经营期内没有发生利润汇出也没有发生利润再投资的情况。一是企业名义上注册为外商投资企业, 实为假合资, 所以无需利润汇出;二是境外投资方看好我国境内投资机会, 甚至预期人民币会升值, 所以不急于把经营利润汇出, 以等待最佳的投资机会或汇出时期;三是部分企业利用对生产经营过程的控制, 将企业利润通过贸易、非贸易付汇等方式转移出境, 逃避国家税收, 从而达到投资收益最大化。四是外商投资企业的税收优惠待遇影响。外商投资企业可以享受“免二减三”税收优惠, 同时, 外资企业具有可进行跨境资金收付的便利, 这些有利因素为个别外商投资企业造假账逃避税收监管、外汇监管等违规行为提供了温床, 从而出现了个别企业长亏不倒。

2. 有利润产生, 但未进行利润处置。

如:对某玻璃制品企业调查, 从该企业近年来的利润报表反映, 企业逐年盈利, 但从未进行利润分配和有利润汇出业务发生。问题产生的根本原因主要基于利益方面考虑。一是可以在人民币升值的过程中享受额外受益;二是中小企业由于受国内融资、贷款难的影响, 所以成立外商投资企业的初衷, 就是为了借用外方的资金, 致使部分企业的外方将未分配利润长期滞留国内, 此举成为企业最便利的融资渠道;三是部分企业将低报产品于外方, 多出的外汇由投资方在境外截留, 作为投资利润;四是充分利用政策进行利润再投资, 享受退税政策。根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定, 外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于该企业, 增加注册资本或者作为投资开办其他外商投资企业, 经营期不少于5年的, 退还再投资额已纳所得税税额的40%。

(二) 企业盈亏真实性难辨

1. 中介机构审计报告的出具随意性较大。

会计师事务所出具的审计报告是外汇局、外汇指定银行凭以确认外商投资企业产生利润真实性的重要依据。目前, 由于企业财务审计全面市场化, 会计师事务所普遍存在重效益轻管理, 加之会计师事务所之间业务发展的不平衡, 部分事务所为争拉客户, 对企业存在的虚假报表、虚亏实盈情况不进行认真审计, 给外汇局监管和银行办理外商投资企业利润汇出带来了较大的难度。

2. 会计师事务所行业监管法律不完善, 缺乏监督和管理。

由于会计师事务所已完全市场化, 而对其赋有监管职责的财政部门委托会计师行业协会进行管理与协调, 原来的行政监管权力被民间机构利用, 管理体制的不畅, 导致产生虚假财务审计报告, 同时, 给会计事务所的财务审计带来了较大的行业风险。

(三) 外商投资企业利润汇回数据难以及时掌握。主要原因银行违规操作所致

1. 对企业已汇出利润, 未及时在外汇登记证记录企业利润汇出情况。

根据《关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知》 (汇发[1998]29号) 第三条规定, 银行在办理企业的利润汇出后要在企业的外汇登记证上详细记载利润汇出的时间、金额等情况, 而调查发现, 未有一家银行在企业外汇登记证上作利润汇出记载。

2. 未按规定向外汇局报送外商投资企业利润汇出情况统计表。

根据《关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知》 (汇发[1998]29号) 第四条规定:“银行应在每月初5个工作日内以报表形式将上月外商投资企业或境外发行股票企业汇出的利润或股息、红利情况上报所在地外汇管理局。”而调查中发现, 银行从未按规定向外汇局报送《外商投资企业利润汇出情况统计表》。上述原因导致外汇局未能及时掌握企业利润汇出信息。

(四) 外汇管理部门忽视对外商投资企业利润的管理

长期以来, 外汇局注重对资本金流入的管理, 忽视对外商投资企业后期生产经营过程中产生外方利润的管理, 忽视外方利润的存在对国际收支平衡的影响。目前, 对外商投资企业的管理主要有两个环节:一是通过年检;二是银行对企业外方利润汇出报表反映。一方面, 长期以来, 外汇管理部门对银行报送利润汇出报表未能引起重视;另一方面, 外汇部门现有业务系统缺乏对外商投资企业利润的监测功能, 只有在企业利润汇出后, 方可通过国际收支统计申报监测系统获得相关信息, 或年度年检时对企业利润情况了解一二, 导致外汇部门很难全面、及时地掌握外商投资利润方面的信息。

三、产生的影响

(一) 影响资本项目的有效管理

1. 外资企业占用外方应付股利和未分配利润无需办理相应的外汇登记手续, 外汇管理部门无法掌握企业应付股利和未分配利润的存量及规模, 难以预测企业存量利润的变动趋势。

2. 属于经常项目下的应付股利与资本项下的资金混在一起, 未分配利润资金又游离于经常项目和资本项目之外。上述因素的存在, 直接影响资本项目管理的有效性, 造成外汇管理上的被动。

(二) 影响国际收支平衡

1. 当前, 外汇部门对外资企业人民币利润再投资审核时, 仅

凭外资企业获利年度审计报告、税务部门出具的完税证明、投资方利润分配决议等材料进行表面一致性审核。对外资企业人民币利润的“事实外债”或“非事实外债”特征却没有引起外汇管理部门足够的重视而加以引导与管理。《外债统计监测暂行规定》中定义外债是指“中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构用外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务”, 外资企业人民币利润经投资方董事会利润分配决议进行利润分配后, 就成为中国境内外资企业对中国境外投资方的债务, 即“事实外债”;而投资方未决议分配的利润, 暂不能成为“事实外债”, 即“非事实外债”。如果这两种明显具有或即将具有外债特征的资金不纳入当前我国的外债统计监测口径, 外资企业投资方在国内外形势逆转时, 随时可通过其他渠道将利润集中汇出, 势必导致国内资本大量流出, 影响国际收支平衡。

2. 外商投资企业投资收益属经常项目, 外方利润去留的主

动权完全掌握在企业手中, 外商投资企业投资收益的潜在留滞, 或虚亏实盈潜在利润的存在会直接导致国际收支投资收益项下持续顺差。同样, 遇到国内外形势变化, 企业会将利润集中汇出, 导致国内资本大量流出, 不利于维护我国国际收支的平衡。

四、监管建议

(一) 加强与商务等涉外管理部门的沟通联系, 及时获取有关外资情况的统计报告, 了解辖内外商投资企业的盈亏情况

1. 在准确把握企业相关经营信息的前提下, 要强化对利润汇出情况的分析监测, 掌握外商投资的总体利润率水平及平均利润率水平, 并与企业实际汇出利润水平进行比较核对, 防范企业违规行为的发生。

2. 在进一步优化投资产业布局, 严格控制低端产业或竞争性外资的引入, 净化引资环境, 有效遏止劣质外资抢夺本土经济市场的局面;充分对利用联合年检优势, 加强对长亏不倒、虚假出资等违规嫌疑企业的惩处力度。

(二) 健全对外商投资企业利润汇出的统计监测

1. 外汇局通过现有外汇账户信息管理系统, 加强对外商投资企业利润项目外汇支出情况的统计和监控。

2. 根据外汇年检、国际收支统计申报等业务提供的信息, 对外商投资企业的经营、利润分配及汇出情况做到及时准确把握, 摸清底数。对发现的异常情况及时对银行、企业及相关部门进行现场核查。

3. 建议银行方面外汇账户信息管理系统与外汇收支 (含结售汇) 会计处理系统进行对接, 使账户系统的外汇收支数据直接来源于日常的会计处理, 保证外商投资企业利润汇出等外汇收支统计的全面和准确。

(三) 加强对会计师事务所等中介机构的监督管理, 规范外汇业务审计

建立会计师事务所外汇审计从业资格认定制度, 对从事外汇审计的会计师事务所, 必须经外汇局培训和考核, 经其主管部门认定后方可从事外汇审计业务。对已取得外汇审计资格的会计师事务所, 建立从业档案, 对其在外汇局的年检审计以及日常专项审计中的违规行为记录在案, 定期向其主管部门通报, 对情节严重的, 建议其主管部门取消其外汇业务审计资格。

(四) 加大对外汇指定银行的监管力度

外商投资企业利润汇出业务直接在银行办理。因此银行能否严格履行代位监管、履行国家赋予的管理职责, 将直接关系到外汇政策法规的贯彻执行。

1. 外汇局应通过强化现场检查和完善非现场监管等手段, 监督外汇指定银行加强内部管理, 严格按照外汇管理规定, 认真全面地对外商投资企业利润汇出材料进行审核, 监督银行在保证利润汇出审核材料齐全和真实的同时, 不断提高业务操作的规范性。

2. 定期对银行办理外商投资企业利润汇出等外汇业务进行专项检查, 对银行未严格审核材料、企业有利润汇出, 银行未及时登记、未向外汇部门报送外商投资企业汇出利润或股息、红利报表等违规行为严格按照外汇相关处罚办法进行严厉查处。

参考文献

企业投资理财调查报告 篇3

截至2015年10月31日，通过企业主动寄送、企业官方网站下载及网络查询等方式，我们共收集到外资企业发布的企业社会责任报告98份，同比增长104.2%。依据“金蜜蜂社会责任报告评估体系2015”，我们对这些企业社会责任报告进行评估，并结合在企业社会责任报告编制咨询方面的经验，对报告的整体质量进行比较、分析和判断，尝试总结外资企业社会责任报告的特点，并在此基础上提出相关建议。

外资企业社会责任报告概况：数量增长，但比重下降

外资企业发布报告的数量近年明显增长，但占中国发布报告比率整体呈下降趋势，部分原因在于中国企业日渐注重通过报告进行信息披露和透明度建设，同时外资企业、特别是欧洲企业已开始探索将企业社会责任报告与年报相融合的综合报告。

32 评估样本中全球总部位于日本的企业最多，有32家，占比约为1/3。

56.6% 评估样本中56.6%的报告为环境报告，比全部报告中企业社会责任报告和可持续发展报告的比重高，表明外资企业对环境尤为注重。

34.3% 评估样本中超过1/3的企业已发布报告5次甚至以上，且多为连续发布年度报告，报告的定期发布机制逐渐形成。

47.5% 将近半数报告的篇幅为11-30页，51页及以上的报告约占29.3%，披露的内容有待进一步丰富。

57.6% 近6成的报告是中国区报告，外资企业与中国利益相关方的沟通还有待进一步提高。

85.9% 评估样本中高达85.9%的企业来自于制造业。制造业企业发布报告的积极性较高，尤其注重生产过程中对环境的影响。

GRI 全球报告倡议组织（GRI）的《可持续发展报告指南》是被参考最多的依据，为27.3% 的报告所采用。同时，有近1/3的企业依据多个标准编写报告。

19.2% 评估样本中有近20份报告接受了第三方机构的审验，占比约为20%，接受审验的报告比重较可观。

外资企业社会责任报告整体处于发展阶段

外资企业报告的平均得分为45.71，整体处于发展阶段。卓越水平的报告不足1/10，优秀和追赶阶段的报告约占到1/4，发展阶段的报告相对较多，起步阶段的报告最多，超过四成。

从整体来看，外资企业报告质量整体高于中国企业社会责任报告的平均水平，在可比性、可读性、创新性、可信性和创新性方面优势显著，其中在可比性方面表现得极为突出，注重跨年和行业内的绩效比较。

我们的发现

发现一：以地区总部为主体发布报告的质量高于单个企业

外资企业进入中国往往根据业务属性建立一家或多家企业，之后随着在华经营实体的扩大，通过建立中国地区总部对多家企业进行管理。由于地区总部一方面在沟通传播的职能上得以强化，另一方面在战略和管理层面与集团总部保持更为统一的步伐，以地区总部为主体发布报告的质量总体较高。评估样本中单个企业平均分为35.3，地区总部的平均分为67.9。如三星中国区报告的得分在所有外资企业报告中名列前茅，而另外三家三星在中国的下属企业报告平均得分不到中国区报告的一半。

发现二：积极应用全球报告倡议组织（GRI）的最新标准

外资企业在进行社会责任信息披露的过程中，注重对国际最新趋势和标准的参考和应用。评估样本中18.9%的外资企业参考GRI最新的报告编制标准G4，而地区总部企业的这一比例达到50%。例如，伊顿中国等一系列企业都根据议题对外部利益相关方的重要性和对企业商业运营成功的重要性进行排序，确定报告披露的核心内容。

发现三：开始搭建本土化的社会责任管理体系

基本上发布报告的外资企业总部都有明确的社会责任理念和管理策略，外资企业大多在总部的管理框架开展一些本土化的项目。随着在华业务开展的深入和企业社会责任管理的体系化，一些在社会责任领域比较领先的外资企业在中国已经开始将总部的社会责任框架与中国本土的特点相结合，制定出符合企业在中国可持续发展的规划或管理策略。比如佳能（中国）制定了2020可持续发展规划，索尼（中国）明确了企业社会责任管理模型。

发现四：重视环境管理和供应商社会责任管理相关议题的披露

外资企业往往依托母公司系统的环境管理和供应商管理体系，结合中国实际，建立系统化的环境管理和供应商管理体系。本次评估样本企业的80%以上为制造业企业，对于环境影响的管理和供应链的可持续发展格外重视，因此环境管理和供应商管理议题指标覆盖率均为所有企业报告该指标覆盖率的2倍以上。但同时，外资企业在员工和政府议题上的覆盖率不及所有企业的平均值，这一方面是因为外资企业认为遵守法律法规、依法纳税、依法参与社会保障等议题是企业最为基本的职责，无需在报告中披露，另一方面对于中国商业环境中特有的员工诉求，如工会、帮助困难员工等还尚未形成议题进行管理。

发现五：通过内容和形式创新不断提升阅读体验

一些连续多年发布报告的外资企业不仅紧跟国际国内最新标准的步伐，同时为了实现更好的沟通效果，持续锐意创新，特别是善于利用讲故事的形式，能够给读者耳目一新的感觉。如富士施乐中国在专题部分利用拟人化的手法将产品整个生命周期的故事娓娓道来，生动地体现了富士施乐中国融入价值链的社会责任经营管理；玫琳凯中国在报告的前半部分通过 “百变美人季”大中国区选手、首席经销商代表、感恩公益基金管委会成员、EHS经理等利益相关方的切身体验和故事，展现玫琳凯各利益相关方创造的价值，后半部分对标G4，披露社会责任理念、措施和绩效，体现报告的专业性。

我们的建议

建议一：主动应用中国社会责任系列国家标准，进一步提升社会责任报告水平

随着GB/T 36000-2015《社会责任指南》、GB/T 36001-2015《社会责任报告编写指南》和GB/T 36002-2015《社会责任绩效分类指引》三项国家标准的出台，外资企业在进行本土化社会责任信息披露时需要主动对要求进行回应，更加注重内容在中国环境下的针对性和适应性。如更加关注和贴合中国相关法律法规的最新要求，在信息披露时遵循完整全面、客观准确、明确回应、及时可比、易读易懂、获取方便等原则，进一步增进中国利益相关方的理解与支持。

建议二：适当披露本土化社会责任管理的方法与路径

相当部分的外资企业在总部具有较为完整的社会责任管理体系和推进方法，然而在中国的报告中往往缺乏对本土具体落地和执行的描述，让对此感兴趣的利益相关方雾里看花，难以全面、深入了解和学习到有效可行的措施。随着GRI最新的报告编制标准G4对管理方法披露的关注，外资企业可以在介绍总部整体体系的同时，进一步对中国的相关机制、流程进行细化呈现，展现过程管理的逻辑思路。

建议三：运用多样化的载体和渠道进行传播

外资企业在报告的创新方面已经做出了积极的尝试。随着移动互联网的迅猛发展，大众传播方式的无纸化、读图化、碎片化特征日趋显著，外资企业也需要通过更为创新性的、符合时代的方式与利益相关方进行沟通。如基于微信平台的H5微报告、企业社会责任小视频等。另外，员工作为最重要的内部利益相关方，是企业的社会责任理念和策略能否渗透和落地的关键，基于报告内容的培训或者社会责任月刊/季刊均可作为在员工中进行传播的方法和工具。

建议四：积极参与各种平台的沟通

大多数的外资企业在工商业领域的沟通范围有一定局限性。中国近年企业社会责任蓬勃发展，呈现“政府引导、行业推动、企业实践、社会参与、国际合作”的“五位一体 多元共促”的格局，外资企业一方面需要了解中国企业社会责任的发展趋势和动态，另一方面也需要和中国企业进行沟通对话，互相汲取对方先进的做法、模式和经验，通过自身经验的分享体现对中国社会可持续发展的贡献。

外商投资企业调研报告 篇4

根据工作安排，日前，区财政局对我区外商投资企业进行了专题调研，通过召开座谈会，实地查看等方式，主动上门服务，了解当前外资企业生产经营状况、存在的困难等，并听取了企业未来发展的设想，介绍了当前国家支持外经贸企业发展的鼓励政策。通过走访，系统掌握了我区外商投资企业发展的基本情况，客观分析了存在的问题，并有针对性的提出了几点建议，现将调研情况报告如下：

一、基本情况

近年来，我区不断加大对外招商引资力度，外商投资企业的发展取得明显成果，到目前为止，落户我区外资企业已有近100家，投资行业涉及农产品种植加工、旅游开发、农业观光、电子信息、高科技产品等行业。

二、当前我区外资企业发展存在的主要问题

1、对外商投资企业的招商引资难度加大。从国际形势而言，当前，发展外向型经济面临着严峻挑战。伴随着美国次贷危机引发的欧洲债务危机等金融风暴影响的蔓延与加剧，欧美消费能力急剧萎缩，对我国的实体经济造成极大的影响和冲击。如受汇率变化的影响，人民币升值过快，提高了出口价格，急剧降低了产品在国际市场上的竞争力，企业海外市场急剧萎缩，尤其是产品出口型企业面临着前所未有的压力和困难。从国内形势而言，各地对于大项目、好项目的招引，竞争日趋激烈，方式层出不穷，对我区外资招引形成了较大冲击，当 前我区开放型经济面临的形势不容乐观，外资招引难度持续增大。

2、企业经营状况无显著改善。第一，从政策环境上来看，我国利用外资政策已经调整，更加注重引资的质量和效益，新《企业所得税法》终止外资优惠税率，新《外商投资产业指导目录》对行业政策做出调整，对于外资企业而言，优惠政策的调整，企业的生存压力持续加大。第二，从市场经营上来看，原油、钢材、运输及各类主要原材料相继涨价，使企业生产成本持续增长，企业利润大幅缩水。与此同时，企业用工成本明显上升，劳动力资源紧张，难以招聘到高素质、高水平的技术工人，造成用工成本不断提高，对企业的冲击较大。第三，从金融服务环境上来看，资金短缺一直是困扰我区外资企业发展的一个重要问题，在调研中，几乎所到的外资企业都反映融资机制不灵活的问题，财政对外资企业支持服务力度很小，融资难、融资渠道狭窄成为制约企业发展的一个“瓶颈”。

3、重大项目推进力度需进一步加大。部分重大项目进展缓慢，至今未取得任何实质性进展，如太平洋钢管、诚德钢管等项目已落户数年，迟迟未有开票销售，对地方经济发展没有起到任何贡献，其圈占的土地和厂房形同虚设，这在无形中耗费了我区有限的土地资源和人力物力，并对后续项目的落实形成了不良的示范效应。主要原因在于缺乏后续的考核和制约机制，招商引资主体完成目标任务之后，无人跟踪，无人问责，高枕无忧，相关企业通过虚假投资，达到了圈占土地，包装项目的目的，也获得了不菲的利润，看似是双赢，其实对我区外资企业经营环境造成了很大损害和不利影响。

三、加快我区外资企业发展的几点建议

1、更新观念，改变以往单纯依靠“让利优惠”的单一招商策略，多管齐下，开创外资企业招引新局面。第一，优化投资软环境，推进开放型经济的发展。相关部门要淡化审批意识，强化服务意识，对能放、能宽的审批权一定要放到底、宽到边；对不能放的，一定要做到无障碍服务。只有这样，我区利用外资才能跃上更高的发展平台，才能为未来发展赢得更为有利的条件。要完善我区服务外资企业的措施办法，按照“投资环境最好、服务质量最优”的要求，完善收费、用工、资源整合、税收、行政审批等方面的优惠政策，编制《外商投资企业优惠政策引导手册》，创建优惠的政策环境。第二，全面推行投资项目审批手续简便化，做到跟踪服务零距离、主动协调、及时有效地为企业破难解困，创建高效的投资软环境。第三，多渠道筹集资金加大对外资企业的支持，整合现有支持企业发展的各类专项资金，对有品牌、有市场、自主创新能力强的外资企业视同内资企业，给予重点扶持，帮助企业申报高新技术产品、创新基金等各类项目，提升我区对外资企业的吸引力，推动我区外向型经济又好又快发展。

2、引导企业加快转型升级。我区现有的外商投资企业发展比较薄弱，主要是中小型企业，普遍存在规模小、实力弱、行业领域窄、生存和抵御风险能力弱等问题，特别是拥有自主知识产权和核心技术的企业更是凤毛菱角，因此，加快企业提档升级，刻不容缓。第一，按照区委区政府“品牌化、标准化、资本化、上市化、信息化、高端化”的“六化”总体要求和部署，加快制定出台鼓励我区外资企业加 快发展的政策、文件，由区财政安排专项资金，对优秀外资企业、优秀外资企业家实现与区内企业一视同仁，实行奖励，进一步促进我区外资企业快速突破资金、科技、品牌、市场等瓶颈制约。第二，由于国内宏观调控政策进一步趋紧，定期开展针对外资企业的专题政银企恳谈会，加大对外资企业资金扶持力度，进一步增强企业借力发展、转型升级的内生动力。第三，鼓励企业淘汰落后产能，从单纯依靠廉价劳动向科技含量高、环保又节能的新领域发展，关停并转落后的设备，增强技改意识，大力提升产品的档次和竞争力。

企业境外投资情况的调研报告 篇5

一、我市境外企业的发展情况

**市境外企业起步于上世纪90年代中期，1994至1997年**市经贸委（现外经贸局）共批准境外投资企业17家，注册资金1万至195万美金不等，规模较小，加之审批时要求不严，到1997年底对境外投资企业调查清理时，已批准的企业没有一家存活下来。至此，境外投资企业的审批权收回到国家对外贸易经济合作部（现商业部）。从1998年至今，我市共获得外经贸部及商业部批准的境外投资企业4家，即江苏胜阳集团的赤道几内亚胶合板厂、江苏春兴集团的印尼铅合金厂、江苏永业集团的孟加拉纯净水厂及**市一建集团的柬埔寨分公司。目前，这四家企业运营状况良好，并积累了一些境外投资的经验，为我市企业到境外投资办厂开了个好头。

二、我市企业在境外投资方面取得的成功经验

对我市多年来境外办企业的经验教训加以认真回顾和总结，比较成功的经验和做法概括起来主要有六个方面：一是从盲目被动到理性化思考，做到有所为，有所不为。春兴集团开始去境外投资，走过一些弯路。此后，集团在不断吸取教训，总结经验的基础上，成功地在泰国、印尼建立了两个分厂，一跃成为亚洲最大的铅再生企业。二是选择与我国关系较好的国家投资办厂。如东盟、南非和东南亚地区的一些国家。春兴集团的泰国分厂被我国驻泰大使馆誉为中泰企业友好合作之典范，享受泰国政府授予的免税权，成为我国领导人胡锦涛、温家宝等访泰必观的企业。三是选择投资领域应选比较优势明显的产业或行业进入。生意做熟不做生，这样投资风险会小一些。同时要注意在技术、资金、设备或人才方面有自己的强项，如胜阳集团投资的优势是设备和人才，春兴集团投资的强项是技术与设备。四是选择好合作伙伴，不断扩大合作范围，实现强强联合。春兴集团在印尼分厂投资比例开始只占20%，待基础牢固后再逐步扩大合作范围和投资比例，利用国外资本市场，扩大企业实力和知名度。目前，春兴集团的股票正准备在香港上市，胜阳集团正准备在新加坡上市。五是利用境外资源，开办生产加工企业，产品在当地销售或出口第三国。胜阳集团以设备投资为主，利用赤道几内亚森林资源，在当地建设胶合板厂，产品主要销售欧美。这样既可以成功绕过贸易壁垒，避开反倾销，同时又可享受许多优惠政策。六是通过多种渠道了解国外的环境、政策、法律、人文等情况，以供决策参考。一般可通过网上和贸易伙伴，使领馆等获得有价值的信息，但最重要的还是实地考察。

三、我市境外投资落后的原因分析

到境外投资是一个国家或地区经济发展到一定程度（人均gdp超过2000美元），实现经济对外扩张的必由之路。目前，我市总体来说仍处于资本输入阶段，尚不具备大规模资本输出的能力，但部分行业到境外特别是去欠发达国家谋求发展确具有较强的优势，如机电、纺织、木业、采矿、冶金等行业，这些行业如能创造条件到境外去投资办厂，势必会促进我市经济在结构调整上发生一次质的飞跃。今年上半年，全省新批的境外非贸易企业及机构有32家，**却没有一家。分析我市企业没有“走出去”的原因，主要有以下几点：一是资本金不够。目前国际上成功境外投资企业平均投资额为500万美元以上，中国境外投资企业平均每个企业投资额仅在200万美元左右，而**境外投资企业的投资额则又少的可怜，市场占有率及抗风险能力均较弱。二是缺乏境外开拓意识。不少具有走出优势的企业负责人不敢涉足国外市场，怕担风险，这种因循守旧的传统思想严重困扰着企业的发展。三是企业缺乏开拓国际市场的人才。从我市看，目前一些企业虽具有一定的专业技术人才，但普遍缺乏精通外语、了解国外法律、善于管理的复合性人才。四是境外投资有效信息渠道少。我市境外机构本来就少，加之对有限的信息资源又缺乏系统的归纳整理，政府有关部门与企业在这个方面联动、互动性不强，企业对走出去感到茫然。五是宣传扶持力度不够，工作力度不够大，优惠扶持政策落实不到位。

四、对我市境外投资工作的几点建议

树立和落实科学发展观的一个重要问题，就是必须按照统筹国内发展和对外开放的要求，进一步处理好“引进来”与“走出去”的关系，而到境外办企业则是我市实施外向战略，利用国内外两种资源、两个市场，加快现代化建设的一种重要方式，是企业适应经济全球化，应

对未来竞争的重要战略，据此，委员们提出如下意见和建议：

1、强化对企业境外投资的政府引导和推动作用。在积极做好宣传发动工作的同时，利用已掌握的信息，有针对性的结合我市的产业优势和过剩产业的情况，积极引导推动我市企业特别是民营企业到境外投资建厂、发展创业。企业也应增强竞争意识，坚持把海外投资与企业发展战略结合起来，把“要我走出去”变为“我要走出去”，作为企业生存和发展的迫切需要，以增强“走出国门”的原动力。在可能情况下应由市外经贸委或市工商联等部门、商会组织牵头，组织有条件的企业到境外考察、开展投资贸易洽谈等活动。

2、建立我市境外投资信息资源共享机制。充分利用我市现有境外企业的前沿信息点资源，进一步发挥好辐射效应，努力解决我市境外市场信息渠道闭塞、信息量不足的瓶颈制约老大难问题。建议由政府某部门负责将来自各方面的境外投资信息（包括各级领导出国学习考察带回的信息）归纳整理，在网上建立信息库，以便企业查询，为企业进入国际市场创造机会。

3、帮助境外企业解决融资难和专业人才短缺问题。目前，我市境外企业和待走出国门的企业遇到的最大问题是融资和训练有素的专业人才缺乏问题。据企业反映，他们面临的市场形势很好，一些不发达国家宽松的投资环境和优越的资源及成本优势，给企业发展留下了很大的空间。但由于企业自身资金和人才力量的制约，限制了发展的速度和发展的契机。建议市政府针对境外投资企业的发展需要，制定和完善一些资金和人才扶持方面的措施。

4、切实解决好境外企业退税补贴问题。目前，我市在落实国家对境外企业退税补贴政策方面还不到位，原因是当地政府经济实力有限，无力承担财税的返还（如铜山三堡镇就负担不起胜阳集团退税补贴）。建议市政府从扶持和激励企业境外投资的角度去考虑，制订和完善相应政策措施，妥善解决好境外企业退税补贴问题，以促进我市境外投资事业的稳步发展。

5、利用cepa的政策，赴港投资办企业。香港与全球联系非常紧密，是亚洲的金融和服务中心，是国家对外贸易联系网络最发达的城市，它有强大的市场网络，是亚洲的国际贸易中心。cepa的实施，为内地企业的发展提供了良好的契机，有助于国内企业突破瓶颈，更容易走出去。要充分利用香港与世界接轨的平台，引导和鼓励企业到香港设点，赴港发展，以此作为走向世界的桥头堡。同时利用香港的国际网络及商贸平台，促我市企业产品出口，走向世界。

6、转换政府职能，提供优质服务。应以落实行政许可法为契机，推进政府职能转变，把政府部门对企业“走出去”以管理为主转向主要提供优质服务。要建立健全企业“走出去”管理服务系统，以抓好投资办厂、加工、开发资源、对外承包工程、劳务合作等为重点，简化审批手续，推动企业自觉、规范、有序地走出去。与此同时，要把培植新一代华侨作为我市发展开放型经济的一个重大战略，为**公民合法移民或到国外定居提供更多的便利和支持。

企业投资理财调查报告 篇6

一、企业投资项目咨询评估报告，是指符合资质要求的工程咨询评估机构，根据项目核准机关的委托要求，对企业报送的项目申请报告进行评估论证后编写的作为项目核准时重要参考依据的咨询评估报告。

二、根据《国务院关于投资体制改革的决定》，企业投资建设《政府核准的投资项目目录》内的项目时，应按照有关要求编写项目申请报告，并报送项目核准机关申请核准。项目核准机关根据项目具体情况，决定是否需要委托工程咨询机构进行评估，并可根据需要，在委托评估时提出评估重点。

三、工程咨询机构承担项目申请报告的核准评估工作后，要按照委托方的要求，重点从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断和不正当竞争等角度进行评估论证，编写企业投资项目咨询评估报告，报送委托机关，作为核准项目时的重要参考依据。

四、在企业投资项目咨询评估报告的开头部分，应编写内容提要，扼要介绍报告正文的核心内容，主要包括评估的基本背景、主要评估内容及重要评估结论和建议。

五、在企业投资项目咨询评估报告的正文部分，应根据项目自身情况、行业特点和委托方的具体要求，有选择地确定咨询评估报告的内容和论述重点。咨询评估报告正文通常包括以下内容：

（一）申报单位及项目概况；

（二）发展规划、产业政策和行业准入评估；

（三）资源开发及综合利用评估；

（四）节能方案评估；

（五）建设用地、征地拆迁及移民安置评估；

（六）环境和生态影响评估；

（七）经济影响评估；

（八）社会影响评估；

（九）主要风险及应对措施评估；

（十）主要结论和建议。

六、企业投资项目咨询评估报告原则上应对项目是否具备各项核准条件进行全面、系统分析。若项目核准机关认为相关专项审查内容不需要进行详细评估，应在委托要求中予以注明。

七、为了全面、清晰地表达咨询评估报告的相关内容，应重视有关附件、附图及附表的编写，作为咨询评估报告的重要组成部分。

企业投资理财调查报告 篇7

一、大同市外商投资企业基本情况

1. 企业总数及企业类型:

截至2013年底, 大同市正常运行的外商投资企业有35家。其中:中外合资企业19家, 占企业总数的54.29%;中外合作企业4家, 占企业总数的11.42%;外商独资企业12家, 占企业总数的34.29%。中外合资企业占比较大。

2. 行业分布情况:

煤炭、石材及其他矿物开采加工业共10家, 占28.57%;专用设备制造业7家, 占20%;风力发电5家, 占14.29%;公路运输业4家, 占11.43%;天然气及其他化学原料业3家, 占8.57%;医药制造业2家, 占5.71%;垃圾处理2家, 占5.71%;餐饮业1家, 占2.86%;零售业1家, 占2.86%。

3. 企业盈利及纳税情况 (2012年度数据) :

35家企业中, 盈利企业14家, 占企业总数的40%, 共盈利35043万元人民币;利润为0, 即不亏不盈或利润已于年底分配的企业5家, 占企业总数的14.28%;亏损企业16家, 占企业总数的45.71%, 共亏损15880万元人民币。盈利企业共缴纳所得税7840万元人民币。

4. 全年投资情况:

外商投资连年下降。一是新登记外商投资企业大幅下降。2012年只有2家外商投资企业办理登记, 仅为2011年的1/5。而2013年没有新成立外商投资企业。二是外方注册资本到位大幅下降。2012年外方注册资本金共到位4322.13万美元, 同比下降69.02%, 2013年外方注册资本金共到位2240万美元, 同比下降48.17%。

二、外商投资企业存在的问题

1. 老企业逐年递减, 新登记企业存活率不高。

2013年底大同市存量企业35家, 同比下降10.26%。同时2012年新登记2家企业, 但在办理登记和开户之后便不再继续, 目前这两家企业办理注销手续, 新企业存活率不高。

2. 外商投资结构不合理, 资源性行业较多, 公益性行业和高科技、高技术行业微乎其微。

大同市外商投资企业中开采煤炭、石材及其他矿物资源类的占比高达28.57%, 而技术含量高、深加工、污染环境小的绿色农业、高科技产品领域投入几乎为空白。

3. 企业整体经营状况不佳, 半数以上亏损。

分析其原因:一是原材料价格不断上涨, 劳动力成本逐渐提高等因素导致企业费用加大利润下滑;二是受全球经济不景气、国外市场萎缩的影响, 企业出口减少;三是人民币升值, 出口利润下降;四是部分企业经营管理不善, 对市场需求把握不准造成产品积压, 企业运转困难;五是个别企业为逃避纳税, 账面体现亏损。

4. 企业名存实亡, 外债无法处理。

个别企业已人去楼空, 但没有办理注销事宜, 所借外债已处于呆账状态。如大同××有限公司有外方股东贷款1750.8万美元、××药业有限公司有外方股东贷款451.7万美元, 而这两家企业已联系不上。

5.“外转内”但不办股权对价款支付事宜。

外商投资企业早已转为内资企业, 但并不来外汇管理部门办理转股及注销事宜。如山西××有限公司等三家外资企业。已拥有内资企业营业执照, 毫不理会外汇管理部门的转股付汇及外汇注销事宜。

6. 外资企业终止但不办外汇注销事宜。

三、政策建议

1. 建立“外债剥离”制度。

针对外商投资企业名存实亡, 所借外债处于呆账的情况, 建议对企业自行举借的外债建立“外债剥离”制度, 在符合一定条件的情况下剥离出外债统计系统, 使外债统计数据不再虚高, 更为准确, 为制定外汇政策提供准确、可靠的依据。

2. 加强各管理部门的政策协调。

各管理部门应加强政策协调及相互沟通, 如:工商管理部门在为外资转内资企业领取中资营业执照时, 应审核企业的“外汇登记注销证明”, 在确认其办理完“股权对价款汇出境外”后再为其领取“中资企业的营业执照”, 使那些企图通过办理外商投资企业“投入资金”, 进而再摇身一变转为中资企业的洗钱行为望而却步。

3. 合理引导外资的投资方向。

发改委在外商投资企业立项的审批及商务部门批准成立外商投资企业时, 一是要从国民经济发展的总体战略出发, 将外资吸引到国民经济最需要的产业上, 以促进国民经济结构调整和合理布局。二是要结合本市具体情况及全国行业发展情况, 对市场饱和的行业加以限制。如大同市的制药行业已饱和。所以有关部门在立项、批准成立此类行业的企业时要严加限制。三是要考虑大同市的环境保护, 环境好坏直接关系到居民的身体健康与经济的可持续发展, 是首要问题, 所以对容易造成污染的行业要严加限制。而对于环境保护的项目要加以鼓励, 如废物回收、垃圾处理的项目要给予优先、优惠政策。四是由于资源的不能再生性, 对经营范围以开发资源为主的企业要加以限制。五是要推动土特产品、自然野生食品的深加工和出口创汇。

4. 中方合资者要认清合资外方的真实意图, 避免成立后便失败的“短命企业”。

一是在合资前要向商务部门、外汇部门等咨询有关政策。二是通过外汇指定银行的全球网络系统及其它途径对合资外方进行资信调查。三是在合资双方订立合同时, 中方要仔细斟酌合同的每条每款, 注意保护自身的利益, 不抱“为引资而图小利”的侥幸心理。四是管理部门在批准企业的合同、章程时要严格把关, 防止不公平合同或变相搞固定回报的假投资、真套利的现象发生。

摘要：外商投资企业是我国经济成分的重要组成部分, 对国民经济的发展有举足轻重的作用, 但在发展中也存在一些问题, 针对存在的问题, 文章提出了相关政策建议。

关键词：外资企业,问题,建议

参考文献

家庭投资理财报告 篇8

众所周知，美国排名第二的富豪巴菲特主要是通过股票投资让自身资产实现每年20%左右的增值，中国排名前十的富豪中，大部分是通过长期在房地产或股票领域的投资而积累起巨大财富。由此可见，投资理财是财富积累的有效途径，特别是在银行存款利率不断降低的情况下，其重要性日益凸显。

普通投资者的财富虽不能与富豪相提并论，但同样可以通过不断的学习和实践实现财务自由。目前，笔者的家庭已积累20多年的投资理财经验。在当前的市场环境下，为实现风险风散，将家庭资产分别投资于股票、基金、债券和P2P产品中。本文记录了笔者家庭多年来的投资经历，其中既有亏损的教训，也有获得收益的喜悦。

1 股票投资

笔者的家庭资产中投资于股票的资金并不多，最高时也仅达到流动资金的1/4，但却是最早接触的一类投资工具。早在20世纪90年代初，笔者的母亲以1元的价格购入5000股“鲁抗医药”的原始股，持有3年上市流通后，以接近10元的价格卖出，这可以说是家庭投资中赚取的第一桶金。

虽然第一次购买股票的经历让我们尝到了甜头，但在随后多年的投资中，不仅没有收获任何回报，反而交了不少学费，直到2015年上半年的牛市才终于打了一场翻身仗。

2007年，由于缺乏投资经验，又受到某证券投资软件的吸引，在高位买入其推荐的股票，结果深度被套。这次的经历给了我们一个深刻的教训：绝不可盲目迷信任何所谓的权威，成功的投资本质上缘于独立的思考和选择，在对市场进行分析后应坚信自身的判断。

2009年8月，我们借助股市反弹的机会将套牢的股票抛空，之后的几年股市一直“跌跌不休”。

2013年，股市已处于极度萧条的状态，不少投资者选择将资金投入到房地产中，鲜有投资者愿意踏足股市。而事实是，在多数人都不好看时，股市才更安全。

2015年6月股灾发生时，我们吸取了2007年的惨痛教训，果断卖出手中持有的基金和股票，保住了前期胜利的果实。

多年的投资经验表明，投资股票的第一要务是控制风险。A股市场的风险主要来自于两方面：高杠杆和高泡沫。以前，投资者利用自有资金炒股，即使遭遇熊市，仍能耐心持有，等待股市回暖。如今一些投资者选择融资炒股，一旦股市下行遭遇平仓，很可能血本无归。所以，始终要记住股神巴菲特的投资名言“成功的秘诀有三条：第一，尽量避免风险，保住本金；第二，尽量避免风险，保住本金；第三，坚决牢记第一和第二条。”

2 债券及债券型基金

对于追求稳定收益、风险承受能力较低的投资者来说，适当配置债券和债券型基金无疑是个不错的选择。笔者的家庭自2009年8月开始接触债券投资，当时A股市场经过近1年的反弹，上证综指从1600多点上涨到3000多点，我们借助股市的反弹将前期套牢的股票全部清空，并将资金逐渐投入到债券中。

在漫长的熊市中，债券是笔者家庭投资组合中极为重要的一部分。当时选择的债券主要是票面利率高于8%、有担保、信用级别AA级以上的企业债，依据这一标准筛选出的企业债有怀化债、08铁岭债和银基债等。

在股市持续下跌的行情下，债券投资为笔者的家庭带来了稳定的回报。虽然2011年的“黑天鹅”事件导致债市出现恐慌性抛售，但从长期来看，债市的收益是稳步增长的，因此我们始终坚持长期投资的原则。但出于分散风险的考虑，自2015年开始减少债券配置，逐渐提升债券型基金的配置比例。

3 分级基金

在牛市中，分级B是最耀眼的明星，吸引了众多投资者的目光。以深成指B150023为例，在2015年上半年的牛市中，由于超高的杠杆，其净值增长达10倍以上。但在2015年6～8月的暴跌中，净值又被打回原形。投资分级B就如同坐过山车，会经历大起大落，因此，在获取收益的同时，投资者要时刻警惕杠杆类产品的风险。

作为低风险偏好的投资者，笔者的家庭仅小仓位地尝试投资分级B。HS300B是笔者投资的第一只分级B基金，2015年4月20日以2.36元的价格买入，2015年5月28日以2.73元的溢价卖出。在买入时主要考虑的因素是：当时的市场处于牛市，HS300B的净值远高于0.3元的下折阀值，没有下折风险，溢价率也比较合理。卖出时股市已处于震荡行情，在暴跌前果断卖出，保住了胜利的果实。

虽然分级B在杠杆的作用下一度所向披靡，在牛市中创造了巨大的财富效应。但杠杆始终是把双刃剑，市场一旦变脸，下跌速度之快往往令人猝不及防，特别是在有涨跌幅限制的A股市场，投资者一旦满仓分级B，往往会因跌停堵路而无法及时止损，只能任人宰割。

与暴涨暴跌的分级B不同，分级A则稳健而深藏不露，但分级A的投资价值常常被投资者所忽视。其实，分级A才是真正低风险、高收益的投资品种，具有多重投资价值。

首先，投资分级A可获得4.5%左右的约定年化收益率，如果有不定期下折条款的保护，分级A类似于有担保的高信用评级债券，基本不存在违约风险。此类基金是所有基金理财产品中唯一可以使用约定收益率做宣传的基金。即使是货币型基金，也只能使用“过去7日年化收益率”，而不能使用“预期收益率”或“约定收益率”。

其次，分级A在二级市场中通常是折价交易，买入价格与分级A的净值之间存在价格差，其隐含收益率通常高于约定收益率。

最后，在市场持续下跌之际，分级A隐含的“看跌期权”能让投资者获得更多的超额收益。

笔者投资分级A不仅是为了获得5%的隐含收益，主要目标是获取下折收益。那么，如何才能在众多分级A中优中选优？折价率高、临近下折是笔者选择分级A时主要考虑的因素。以中证500A为例，2015年7月22日，笔者以0.851元的市场价买入中证500A，与其当日1.008元的净值相比，折价率较高。此外，当时中证500B的净值临近0.25元的下折阀值，下折概率较大。

由于AB份额价格通常呈现跷跷板行情，当中证500B在2015年7～8月连续下跌时，中证500A持续上涨，当分级B出现下跌时，为了减少损失，更多投资者希望买入分级A并合并成母基金赎回，A份额看跌期权的价值凸显。

2015年9月，中证500分级基金终于触发下折，笔者在下折前以0.965元将大部分中证500A卖出，剩余一部分参与下折。2015年9月15日，中证500A按照1.017元的净值下折，下折后母基金又出现一波上涨。在本次投资中证500A的过程中，无论是否参与下折，收益都非常可观。

对于中长期配置低风险品种的投资者而言，分级A是个较为不错的选择。接下来，笔者计划逐步用分级A取代货币基金，并利用分级A的对冲功能，按照一定比例配置ETF和分级A基金，在选择合适的建仓时点后，用“ETF+分级A”的模式建仓，分别实现防御和进攻的目的。这种模式下，向上的空间虽然有限，但向下的空间可控，在牛市中可能无法实现收益的突破，但在熊市中却能充分保证本金的安全。