跟踪审计操作规范

跟踪审计操作规范（共5篇）

跟踪审计操作规范 篇1

工程建设项目全过程跟踪审计操作规范(A版)

第一章 总则

第一条 工程建设项目全过程跟踪审计是指华电国际电力股份有限公司（以下简称“公司”）按照集团及公司《工程建设项 目审计管理办法》，对由公司所管理的工程建设项目进行的连续性、间断性跟踪审计。

第二条 工程建设项目全过程跟踪审计分为项目前期阶段审计、项目实施阶段审计、竣工决算审计和投产后效益审计四个阶段。最终确认的工程项目投资完成额将作为财务转增固定资产和基建投资完成情况考核的标准。

第二章 审计程序

第三条 公司审计部按照年度工作计划组织开展工程建设项目全过程跟踪审计工作，可自行组织也可委托社会中介机构承担审计业务，采用内审模式、外审视角的方式开展审计工作。

第四条 编制工程建设项目全过程跟踪审计工作计划，每年一季度，各分公司及公司直管单位编制上年审计工作计划完成情况及本 1 年度审计工作计划并报公司审计部公司（见附件），审计部对各单位审计工作计划进行汇总审核,并经集团公司批准后下达执行。

第五条 原则上应在该项目取得核准后即开展跟踪审计工作；对于不需取得核准文件的工程建设项目应在取得集团或公司开工批复后即开展跟踪审计工作。

第六条 审计工作计划的执行与调整。公司年度审计工作计划下达后，各项目单位要严格执行，过程中如因不可预见因素引起审计项目增加或减少，项目单位要及时向公司审计部汇报，由公司审计部审批后统一调整。

第七条 在实施审计前公司或分公司向项目建设单位下达审计通知书。

第八条 审计业务约定书。根据公司审计授权，审计业务约定书（委托合同）由公司或分公司与项目单位、中介机构三方共同签订。

第九条 编制审计方案。中介机构进点前，编制具有针对性和可操作性审计实施方案，方案要明确审计人员构成、工作内容、计划；突出审计工作重点、目标、措施及需要揭示的风险，经公司审计部或分公司审计部确认后实施。

第十条 项目前期的审计。审计工作开始时，应组织审计工作组及有关单位召开审计工作进点会，参会人员应包括分公司负责审计人员、项目建设单位审计、计划、工程、物资、财务等部门负责人及专责人员，会上安排布置审计工作各项具体要求。

第十一条 工程建设项目实施阶段审计。从项目取得开工批复至机组试运（火电168小时、水电72小时）结束(或者投入商业运营)，为全过程跟踪时间，就项目立项、勘察、设计、施工、监理、采购、结算等方面进行审计。

公司审计部根据项目建设单位确认的审计工作记录和中介机构出具的审计工作底稿、阶段性审计建议书，下达过程审计意见或建议书，要求项目建设单位落实整改。

第十二条 工程项目竣工结算审计。项目单位在取得工程竣工结算总报告批复后，应按照国家、公司有关制度及审计工作要求准备完善的竣工结、决算资料向公司报审。经检查合格后开始结、决算审计工作，中介机构在完成结算审计相关工作后，出具的审计结果作为决算的依据。

第十三条 工程项目竣工决算审计。项目单位应按照公司管理要求按时完成竣工决算报告的编制并报公司审计，审计后经公司审批下达的工程建设项目竣工决算审计意见书，作为财务转增固定资产的重要依据。

第十四条 投产后的效益审计。工程建设项目投产满一年后，公司审计部根据实际情况组织进行项目效益审计。

第十五条 其他审计程序按华电国际的有关规定执行。

第三章 审计内容

第十六条

项目前期阶段审计的主要内容：

(一)建设项目核准后即开始前期阶段审计。主要内容包括：项目立项决策程序、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等开工所需的文件。具体 参照公司开工管理程序、项目前期工作等管理办法执行。

(二)项目管理是否实行“六制管理”（项目负责人制、招投标制、合同管理制、工程监理制、概预算制、后评估制），建设项目设计概算的编制是否合规、合理。

(三)检查各种规费是否按规定及时缴纳，减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合法、合规；有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。具体参照公司资金、财税筹划等管理办法执行。

(四)项目前期费用使用的真实性、合理性、准确性等。重点审计项目前期费是否按计划管理，专款专用；工程前期费用是否存在超范围、超标准的项目；列支内容是否符合规定，是否存在项目前期费列支建设项目法人工程管理费等情况；项目前期结束后，项目前期费是否经投资方审核后下达批复意见。具体参照公司前期工作实施细则等相关制度规定。

第十七条 工程项目实施阶段审计的主要内容：

(一)概算执行情况。检查是否存在概算外项目和单项严重超概算情况，有无擅自提高建设标准、扩大建设规模的问题，非生产性项目投资规模、标准、造价是否超概算，有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。具体参照公司工程造价管理等相关办法。

(二)内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度，如工程变更、签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用报销、三重一大制度 等。

(三)招投标情况。检查是否认真执行招投标制度，招投标程序及其结果是否合法、有效。重点审计以下内容：

1项目法人是否根据自身特点和实际情况，按照公司招投标管理办法，建立招投标管理制度和招标组织机构，规范招标过程管理。

2是否存在应招未招或以各种方式规避招标现象。主要设备采购、主要工程的勘察、设计、施工、监理、咨询、主要材料、调试、大型设备运输等的招标方案是否按有关要求制定，招标文件的编制是否合法、合规，是否将招标方案上报公司审查审批，招标工作程序及评标原则是规范。

4招标是否遵循公开、公平、公正、科学择优的原则，招标程序、招标组织是否按规定执行，有无暗箱操作情况。投标单位资质是否经过预审，推荐入围单位的能力和水平能否满足工程实际需求，是否坚持在同等技术条件下坚持合理低价中标原则。是否存在招标工作人员与投标人串通，搞虚假招标，以及接受投标单位的馈赠、宴请，影响招标活动的公正性的现象。

5定标过程是否符合规定程序。评标结束后是否由项目法人或招标代理机构组织召开招标领导小组会议，审查评标委员会提出的评标报告，提出招标领导小组意见，推荐预中标候选人排序。按照管理审批权限从推荐的预中标候选顺序中选定预中标人或提出预中标意向后一并报上级公司审定或核备。

(四)合同管理情况。检查合同的签订、履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动是否符合《合同法》和相关的法规、条 例的规定，检查合同变更、增补、转让或终止情况的真实性、合法性。具体参照公司合同管理办法执行。重点审计以下内容：

1合同双方的签字人是否有法定有效授权，合同正式签订前是否按程序进行了会签，合同条款（包括承包方式、工期、质量及技术要求、付款方式、结算方式、材料供应、履约奖惩等）是否合规、严谨、公允，内容是否完整，有无因漏项或文字表述不准确，容易导致歧义的情形。

2是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同，有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款现象。

3对于总价可调合同，总价的调整条件和办法是否严格按照招标文件的规定予以明确，是否存在随意调整合同总价现象。

4检查履行合同情况。与建设项目有关的单位是否履行合同条款，是否存在以签订补充协议的形式随意增加合同费用现象，确须增加工作内容的或供货范围的，合同价款调整是否报经投资方或集团公司批准。

5对于工程发承包合同，承包方的有关资质证书是否齐备，有无转包工程，承包人经发包人同意或按照合同约定，可以将承包项目的部分非主体工程、非关键工作分包给具备相应的资质条件的分包人完成，并与之订立分包合同，但分包人不得将分包工程进行转让或再分包。

6对于设备物资采购合同，审查建设单位是否对交付的设备严格按合同进行验收，是否签订索赔条款，对不合格的产品按合同进 行索赔。

7涉及到关联交易的合同在正式签订前是否按权限取得董事会或集团公司的批准。

(五)工程监理情况。检查是否按规定实行了监理制，监理单位否按“四控、两管、一协调”的要求对工程进行了管理。重点审计以下内容：

1项目建设单位是否充分发挥了监理单位的作用。

2监理职责履行是否到位，监理工作是否依据国家的法律、法规、建设监理的有关规定及合同约定进行，在工程项目建设施工过程中是否协助业主进行了以控制投资、进度、质量和安全为核心的监督、管理、协调等服务。

(六)工程设计变更和施工现场签证情况。核查工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、完整、真实。具体参照公司设计变更、现场签证等管理办法执行。重点审计以下内容：

1重大设计变更，是否经设计单位审核、批准后，提交监理单位和项目法人审查，并上报公司批准后执行。

2对金额50万元及以上的设计变更，设计单位是否做出详细的说明，如果属于设计失误，设计单位是否按照损失额的一定比例承担经济赔偿责任。

3变更无论是由哪方提出，是否均由监理单位、法人单位、设计单位共同会签，经过确认和审批后由设计单位出具变更通知单，并由项目法人单位或监理单位办理签发手续，及时发至各有关单位付诸实施。4现场签证是否实行分级授权管理，现场签证人员的资格、权限及签发的程序是否合规。

5现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。6对隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证，是否存在事后签证现象。估算费用50万元及以上的签证是否报上级公司进行审批。(七)建设资金的筹集和使用控制情况。重点审计以下内容：

1核查建设资金银行开户情况，是否存在多头开户、私设小金库、截留各种基建收入、罚款、返还等资金的情况。

2核查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

3核查建设资金是否专款专用，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。

4核查是否严格按照上月已经完成的工程量，确定本月工程进度款支付额度，形象进度款支付是否经监理和建设单位的审核。

5对往来资金数额较大且长时间未扣还的预付工程款、预付备料款是否查明原因，是否出现超付工程款现象。

(八)设备、材料价格控制情况。重点审计以下内容：

1是否设建立基建设备材料订货合同台帐，全面掌握设备交货期、结算方式、付款进度、质量保证、合同变更等合同履行情况。

2所订购设备材料的价格是否超过概算价格或同期市场平均价格，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。

3对已购设备、材料因故不能使用的，是否分析原因，分清责任，并建议建设单位及时处理，避免造成更大的损失。

(九)项目法人管理费、生产准备费、工程预备费等其他费用支出情况。具体参照公司建设管理费及生产准备费等管理办法执行。重点审计以下内容：

1核查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况。

2项目建设管理费中的法人管理费列支的基建人员工资是否报经投资方或上级公司批准，是否存在计列工资未经批准现象。

3生产准备费中的“管理车辆购置费”的使用是否经过审批，“生产职工培训和提前进厂费”是否专款专用，是否存在挪用挤占、发放奖金、补贴等现象。

4工程预备费的使用是否符合规定，包括：是否设计及施工过程中所增加的工程费用；是否一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用；是否竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用等。

(十)工程项目竣工结算情况。核查工程竣工结算的真实性、完整性和准确性，具体参照公司结算等管理办法执行。重点审计以下内容：

1审查工程竣工结算文件编制依据是否充分，资料是否齐全真实，手续是否完备。竣工结算文件应包含封面、说明、合同范围内 单项工程结算表、合同范围外（小型变更、现场签证、临时委托）工程结算表及汇总表、重大设计变更工程结算表、材料量、价差工程结算表等并加盖单位公章。

2项目法人单位收到承包商递交的竣工结算文件后，是否自行组织工程竣工结算价款的初步审核（如没有能力自行审核，应委托有资质的机构组织审核），设计、监理单位是否派专人参加工程竣工结算审核工作。

3对于施工承包合同约定的价款调整条件，如工程量差、重大设计变更、现场签证、另委项目以及材料量、价差等（具体调整条件以签订的合同为准），在竣工结算总报告中的处理方式是否合理，是否依据合同约定的调整条件，确定合同调整价款。

4审查承包方是否严格按照合同条款实施，合同内容是否全面实施。

5以招标文件、施工合同、施工图纸为依据，审查工程记录及工程施工过程中发生的设计变更、现场签证等资料。

6复核工程量，材料用量及材料设备价格，看是否计算准确，要严格执行工程量计算规则，不漏算、不重算，要正确计算主材费。7审查定额套用，是否存在重复套项、低项高套等进行高估冒算。要根据工程内容和定额划分口径正确选择定额项目，做到工作内容、规格、单位与定额所列一致。

8审查取费程序，看其取费程序是否正确，是否与中标标书、合同规定相符。

9工程竣工结算超执行概算是否经集团公司审批。(十一)工程成本核算及账务处理情况。具体参照公司会计核算、竣工决算等管理办法。重点核查工程成本核算及账务处理是否符合要求，工程成本是否核算正确，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

(十二)关联交易情况。核查工程建设项目与关联企业之间的工程发包、物资供应行为是否遵循“公开、公平、公正”的原则，具体参照公司关联交易等管理办法执行。重点审计以下内容：

1应招投标的项目是否按规定通过招投标。

2关联企业资质是否符合承揽工程项目要求，或仅以转包的方式进行牟利。

第十八条 工程项目竣工决算审计的主要内容：

(一)竣工决算编制工作情况，具体参照公司竣工决算编制管理办法。重点审计以下内容：

审查竣工决算编制工作有无专门组织，编制依据是否符合国家和集团公司有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

(二)工程项目投资及概算执行情况，重点审计以下内容： 各种资金实际到位金额，与投资概算的差异及原因 2 实际投资完成额 概算审批、执行的真实性、合法性。概算调整的真实性、合法性，包括概算调整的原因、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等。核实建设费用超概算的金额，分析原因，并审查扩大规模、提高标准和计划外投资情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他建设资金和专项资金的情况。

(三)工程项目建设支出情况，重点审计建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出内容及费用摊提的真实性、合法性和效益性。

(四)工程项目交付使用资产情况，重点审计以下内容： 1 交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备。2 交付使用的无形资产的计价依据。3 交付使用的递延资产情况。

(五)工程建设未完工程情况，具体参照公司尾工等管理办法执行。重点审计基建项目尾工工程未完工程量及所需投资情况，查明是否留足和有无新增工程内容等问题。

(六)工程项目竣工决算报表以及竣工财务决算说明书情况，重点审计以下内容：

1“基建项目概况表”、“基建项目竣工财务决算表”、“基建项目交付使用资产总表”、“基建项目交付使用资产明细表”编制的真实性、合法性和完整性。竣工财务决算说明书情况的真实性、准确性和完整性。第十九条 工程建设项目投产后效益审计的主要内容：(一)与批准概算相比，实际投资完成情况、单位千瓦造价情况，与同期、同地区、同类型机组工程相比其工程造价的高低；

(二)与设计生产能力相比，项目投运后新增生产能力的情况，是否达到设计生产能力的要求；通过对项目投资回收期、资本金内 部收益率等经济指标的分析，评价项目建成投产后的获利能力。

第四章 过程管理

第二十条 为确保工程建设项目全过程跟踪审计事实清楚、依据充分、定性准确，及时完成审计任务，应加强审计项目过程质量控制，其主要内容有：

(一)项目单位要确保所提供的各项审计资料真实、完整，并积极主动配合审计工作，协调施工方与中介机构的工作关系，重大问题及时向公司审计部及分公司汇报共同研究解决，确保审计工作按计划完成。

(二)中介机构进点审计，应提前一周向项目单位提出具体的审计资料要求，项目单位应按要求准备齐全，并通知审计人员复核，待具备审计条件后按时开展审计。

(三)中介机构审计人员在审计过程中需要改变审计内容和重点、发现已有的审计方案不适应审计工作等情形，应及时调整审计实施方案，并征得审计部同意。

(四)中介结构审计人员应及时就审计发现的主要问题与审计部及项目单位进行反馈和沟通，并对存在异议的事项进行重新核实。

(五)中介机构审计项目负责人应组织对审计实施方案规定事项的完成情况进行检查，对审计人员取得的审计证据，编制的审计工作底稿进行全面复核，并向审计部提交书面复核结果。

第二十一条 中介机构应按照本工作规范要求，报送审计结果，主要包括但不限于:(一)中介结构应建立《工程建设项目审计工作台帐》，由审计项目负责人负责登记。登记内容包括但不限于审计时间、审计组人员到位情况、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果等。台账要注重反映量化成果，要成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

(二)对于采用连续性跟踪审计方式的，中介机构应根据项目审计的实际情况、审计内容和其他相关要求，按月出具《审核意见》分期审核报告、管理建议书等成果文件，并在跟踪审计结束后15个工作日内出具全过程跟踪审计报告。对于采用阶段性跟踪审计方式的，审计组一般应在各阶段跟踪审计实施完毕后15个工作日内，出具阶段性审计报告和管理建议书。

(三)各阶段出具的管理建议书和单项50万设计变更、签证、索赔审核意见书，应包括项目成立依据、时效性、直实性，发现的问题、审计意见等。

(四)每半年出具阶段性审计工作报告或总结，报告需体现跟踪过程中不同阶段监督的重点和成果,对跟踪审计所起的作用进行量化,规范和改进了哪些问题，提出多少条意见建议，被采纳多少，由此减少了多少损失、规避哪些风险等。在报告中需承诺本次现场审计资料及现场查阅完毕，揭示了可能存在的全部风险。

(五)结、决算阶段，每2周出具审计工作汇报材料，说明工作完成情况，发现的重大问题及现场遇到的困难和需要协调解决的问题等。第二十二条 公司审计部将根据审计过程中发现的问题，适时下达过程跟踪审计建议或意见，通报公司相关部门并抄送分公司,提出整改意见或建议，重大问题每季度进行专题通报，通报公司领导及有关部门，分公司需协助、督促、指导项目单位进行落实整改。

第二十三条 对于中介机构派出的审计人员，专业能力不能满足工作需要的，或在审计工作中出现失误或弄虚作假等行为的，项目单位可向公司审计部提出，一经核实由审计部负责协调处理。

第五章 附则

第二十四条 本操作规范未尽事宜，依照国家有关法律、法规执行。

第二十五条 本操作规范由公司审计部负责解释。

第二十六条 本操作规范自发布之日起执行。原华电国际审[2013]1145号《工程建设项目全过程跟踪审计操作规范（A版）》同时废止。

跟踪审计操作规范 篇2

关键词：大型工程项目,跟踪审计,审计规范

1引言

长期以来, 我国对工程项目所开展的审计, 一般都是事后审计, 因其审计时间的滞后, 不仅很难发现其中的问题, 即使发现有关问题也无法加以补救, 从而促使了跟踪审计的产生。跟踪审计作为建设项目审计方式的重大创新, 使审计的程序、主要内容、方法等都发生了重大的变化, 审计人员以前的习惯做法也要被新做法所替代, 为了使跟踪审计健康运行, 必须对跟踪审计进行规范。

在1988年, 我国审计辞典就对审计规范的概念作过阐述;而后, 国内不少学者对我国审计规范体系的概念、构成等作了专门研究:冯均科 (1997) 认为我国的审计规范体系由《宪法》中关于审计工作的规定、审计法律、审计行政法规、审计准则、审计职业道德五部分构成;蔡春 (2001) 认为审计规范是对审计行为的规范, 它包括技术性规范和社会性规范两部分;尤家荣 (2002) 则认为完整的审计规范体系包括审计法规、审计职业道德、审计准则、审计质量控制、其他审计法规。针对刘家义审计长提出的国家审计的“免疫系统”理论, 韩锐 (2010) 在深入剖析审计“免疫”功能的基础上, 对如何完善和创新审计法律规范建设进行了探讨, 以及针对计算机的广泛应用, 李汉文、刘杰 (2010) 对我国信息系统审计规范制定提供了建议。

综上所述, 审计规范理论研究较为丰富, 但我国工程项目跟踪审计还处于起步阶段, 鲜有相关工程跟踪审计规范的研究, 还未形成完整、成熟的理论和规范来指导实践。因此, 准确把握大型工程项目跟踪审计规范的内涵, 从实际需要出发制定出跟踪审计的操作规范或办法, 成为当前亟待解决的理论与现实问题。

2大型工程项目跟踪审计规范的涵义

“规范”一词由“规”和“范”二字组合而成。在古代汉语词语中, “规”常与“矩”连用, 规矩是指圆形、方形或画圆形、方形之工具, 将其引申到社会学和人文社科领域, 则表示用来约束或引导人类行为的要求或标准, 以使人类行为达到预期目标或获得预期效果。俗语“不以规矩, 不能成方圆”, 就是指人类必须以某些规范来指导自己、约束自己, 不遵循一定的规范, 人类行为将一事无成。在古代, “范”与“模”也有着密切的关系, 模范是指铸造器物之模子或模型, 将其引申到社会学和人文社科领域, 则表示用于引导人类行为的某种模式或标准。

根据上面的字面分析, 我们可以看出“规范”一词有两层意思:一是对人们某种行为标准的规定, 二是要求人们应该遵从的典范。《辞海》对规范一词的解释为: (1) 标准、法式, 如道德规范、技术规范、语言规范。 (2) 模范、典范。把规范用在审计领域, 即用来规范审计行为的准则或标准, 即构成了审计规范。

大型工程项目跟踪审计规范是指用来约束大型工程项目跟踪审计主体行为和客体行为的规章制度, 其中, 工程审计主体是指在工程审计活动中主动实施审计行为, 行使审计监督权的审计机构及其审计人员, 包括国家审计机关、内部审计机构、社会审计组织及其工作人员, 审计主体贯穿着审计信息产生过程的始终, 对审计信息质量起着决定作用, 是制约审计信息质量的第一因素;工程审计客体是指接受工程审计人员审计的经济责任承担者和履行者, 包括建设单位、施工单位、监理单位等。也就是说, 大型工程项目跟踪审计规范包括两部分:其一是约束工程审计主体行为的规范, 我们称之为审计准则;其二是约束工程审计客体行为的规范, 我们称之为审计标准。规范工程审计主体的行为, 主要是利用规范的约束与指引功能, 保证审计人员独立、客观、公正地判断审计事项及进行审计活动, 高质量高效率地完成审计任务。规范工程审计客体的行为, 主要是为了防止审计客体的违法越轨行为, 防止审计客体钻空子。

3大型工程项目跟踪审计规范的特点

3.1 实践性

大型工程项目跟踪审计规范应来源于工程审计的实践并根据工程审计实践的需要来形成。如果工程审计规范的制定落后于工程审计实践, 则这种实践是很盲目的, 会因为没有相应的规范来约束而产生失误或舞弊的可能。在工程审计案例中, 经常出现一些重大的舞弊案件, 这些案件虽然是由于管理层弄虚作假造成的, 但没有相应的规范来对审计行为进行约束也是一个重要的原因。实践性, 还要求规范能切实有效的指导工程审计实践, 而不仅仅是一套虚空的规范。要使规范真正发挥作用, 一定要使它在工程审计实践中具有可操作性, 能使工程审计人员遵守, 否则形同虚设。

3.2 实践检验性

大型工程审计规范应该具有实践检验性的特点, 必须能够在指导工程审计实践的过程中, 接受来自实践的检验。只有经得起工程审计实践检验的规范才是正确、科学的规范。否则, 就不能称之为科学的审计规范。当然, 实践检验性受到时空条件的约束。随着审计环境的变化, 审计实践中的新情况新问题层出不穷, 过去被认为科学的规范可能不能对这些新情况新问题作出合理的解释, 这时就需要根据新的审计环境和审计实践的需要, 对原有的规范进行必要的完善, 使它能重新接受来自实践的检验。实践检验性是我们判断审计规范是否科学的标准。

3.3 层次性

大型工程项目跟踪审计规范依其制定机构的权威性不同, 可分为不同的层次。第一层次的规范由国家最高权力机关制定, 即通常所说的“法”, 如《建设项目审计准则》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》等。第二层次的规范由国家最高行政机关即国务院制定, 如《建设工程质量管理条例》、《建设工程勘察设计管理条例》等。第三层次的规范由中央相关主管部门或职业团体制定, 如《建设工程价款结算暂行办法》、《建筑工程设计招标投标管理办法》等。第四层次的规范由地方主管部门或职业团体制定。

3.4 全面性

大型工程跟踪审计规范的内容全面, 贴近现实, 其审计准则覆盖了事前审计 (即开工前的审计, 包括投资决策审计、勘察设计审计、资金筹集审计、开工前准备工作审计、招标投标审计、概预算审查、施工合同审计监察等) 、事中审计 (即动工期间的审计, 包括内部控制制度的符合性测试、工程价款支付审计、工程转包分包行为的审计、工程项目资金到位和使用情况的审计、其他重要环节审计等) 、事后审计 (即竣工结算审计和投资评价, 包括竣工验收审计、竣工结算审计、投资评价审计) 的各个方面;其审计标准也涵盖了工程施工前期准备阶段中编制并报批项目建议书及可行性研究报告、建设工程招标控制及建设工程投标报价的编制、建设工程相关合同的签订;到工程施工过程中工程量的计量与价款支付、工程量及工程价款调整索赔与现场签证、工程价款调整;到工程竣工后竣工验收及竣工结算的办理等。使工程审计的每个阶段, 都有“章”可依, 有“规”可循, 具有很现实的指导意义。

4大型工程项目跟踪审计规范的功能

4.1 约束与指引功能

大型工程项目跟踪审计规范的约束功能是指规范要求工程审计行为必须在它所确立的行为标准或准则框架内进行。指引功能是指规范所具有的、能够为审计人员等提供一种既定的行为模式, 从而引导他们在规范所允许的范围内活动, 它指明了工程审计行为应该怎样进行, 应该向着什么方向发展。可以理解为大型工程跟踪审计规范是为现实的工程审计行为目标所确立的一种优秀的或理想的审计行为模式, 可以起到指引作用。指引功能是跟踪审计规范最首要的功能。规范的首要目的就是在于引导审计相关人员正确的行为。

4.2 预知功能

大型工程项目跟踪审计规范的预知功能是指规范通过规定, 告诉审计相关人员某种行为为规范所允许或禁止, 以及执行某种行为将导致的后果, 使他们能预先知道自己行为的后果以及他人行为的趋向和后果。

4.3 评价功能

大型工程项目跟踪审计规范实际确立的是工程审计行为的标准或准则体系, 是评价现实的工程审计行为质量的重要依据。在涉及诉讼时, 它也是审判人员评价工程审计人员是否需要承担责任的标准。工程审计行为质量的评价可以用“高低”“对错”, “好坏”, “合法与不合法”, “公允与不公允”, “合理与不合理”, “可信与不可信”等来表现。要作出这些评判, 不能依据工程审计人员的自我感觉和主观臆断, 而应依据客观、科学的工程审计规范。只有依据此种规范对审计质量作出的评价才是公允的、可信的。如果审计人员在审计过程中遵循了相关的审计准则, 其审计成果通常被认为具有较高的可信度, 此时, 如果发生诉讼事件, 审计人员通常不需要承担审计责任。相反, 如果审计人员在审计过程中完全没有遵循或者部分没有遵循相关的审计准则, 其审计成果通常被认为不具有可信度或可信度很低。此时, 如果发生诉讼事件, 审计工作人员通常需要承担审计责任。

4.4 保证功能

大型工程项目跟踪审计规范是实现大型工程审计目标的重要保证。工程审计行为是一种有目标的行为, 而工程审计规范是实现审计行为目标的重要保证。其约束功能将审计行为限定在一定标准框架内进行, 不允许其有所偏离, 有助于审计目标的实现;其指引功能能引导审计行为朝着其确立的优秀或理想审计模式方向发展, 促进审计目标的实现;作为评价依据, 它是衡量工程审计行为目标实现程度的重要依据。在某种程度上可以说, 没有工程审计规范, 就没有现实有效的工程审计行为以及衡量工程审计行为质量的客观依据, 工程审计目标也很难加以实现。如果审计规范不能促进审计目标的实现, 那它的存在是没有意义的。因此, 如何促进工程审计目标的实现是我们在建立新的工程审计规范、考察现存工程审计规范以及完善工程审计规范时需要考虑的重要问题。

5结论

综上所述, 大型工程项目跟踪审计规范是规范工程审计行为的准则或标准, 具有客观性、实践性、实践检验性、层次性、时效性等特点, 它是工程审计行为的约束与指引机制, 是评价现实工程审计质量的重要依据, 也是实现大型工程项目跟踪审计目标的重要保证。

参考文献

[1]蔡春.审计理论结构研究[M].大连:东北财经大学出版社, 2001.

[2]冯均科.我国审计规范体系的理论分析[J].湖北审计, 1997, (11) .

[3]韩锐.完善审计规范体系, 充分发挥审计“免疫系统”功能[J].生产力研究, 2010, (2) .

[4]李汉文, 刘杰.我国信息系统审计规范的非均衡性研究[J].财会月刊, 2010, (11) .

跟踪审计合同 篇3

建 设 工 程 全过程跟踪审计合同

委托人：

受托人：

委托人（甲方）：AAAAAAAAAAAAA 受托人（乙方）：

为提高资金的使用效率，加强审计力度，甲方确认委托乙方配合甲方AAAAAAAAA 跟审、结算审核工作等事宜，双方依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等相关规定，在平等协商的基础上达成一致，特订立本合同。

第一条 委托事务：

1、项目名称： AAAAAAAAAAAAAAAAAAA

2、服务类别：建设项目全过程跟踪审计

3、服务内容：

3.0.1工程前期阶段

(1)审核招标文件、工程量清单、合同条款及补充协议书，参与合同谈判过程，并从造价管理的角度提供意见。(2)发现并提出招标用图纸不完善的地方，分析施工中可能遇到的增加投资风险的项目及风险金额。(3)参加施工图会审及技术交底会议。3.0.2 施工阶段

(1)审核月进度计量支付报表，并出具月进度支付审核意见；(2)参与设计变更、现场签证合理化的论证，并在实施后对工程量及造价进行审核，一单一算；

(3)对暂定价材料、新增材料和甲供材料价格的审核；(4)对重大变更、新技术、新工艺、新材料进行审核；(5)对调整和新增项目综合单价的审核；

(6)对项目有关的零星施工、返工、迁改等项目进行造价审核；

(7)参加参建单位组织的各种会议，并发表审计意见；(8)与工程造价有关的其他工作。3.0.3 结算阶段

(1)在施工过程中分阶段、分专业办理工程结算审核;(2)在法规及合同约定时间内办理完所有工程结算审核;(3)编制竣工结算审核报告。

第二条 委托期限

本合同的建设工程全过程跟踪审计业务自

年

月

日开始实施，至乙方向甲方提交审计报告（成果文件）且建设单位付清审计服务费用后终结。

第三条 审计服务费用支付标准（含税价）

1、基本收费：工程总造价的0.2 %。

2、结算审减服务费：

2.1审减金额100万内审减服务费5 %由甲方支付：

2.2审减金额大于100万小于500审减服务费4%由施工方支付： 2.3审减金额大于500万的审减服务费3%由施工支付。第四条：付款方式及时间

1、签订协议后，经甲方确认，建设单位按项目本合同总价的10%预付乙方跟踪审计基本收费。

2、进度款按乙方审批的工程款总额*0.2%（基本收费费率）*70%支付。

3、工程竣工后，经甲方确认的结算审计报告金额*取费率计算总服务费后扣除已付款项后支付。

4、凭增值税专用发票付款。第五条

甲方的权利

1、有权监督乙方开展的审计工作，检查乙方受托项目的实施情况。

2、有权要求乙方及时提供书面的项目进展情况。

3、有权要求乙方更换不称职的人员或应回避的人员。

4、如甲方发现乙方在审计工作中违反有关的法律、法规或审计程序，甲方有权要求乙方纠正，如乙方不纠正或再次违反上述约定，甲方有权取消乙方中标资格，甲方享有单方解除本合同的权利。

5、甲方随时有权要求乙方更换甲方认为不合格的项目服务人员。

第六条

甲方的义务

1、对乙方开展审计工作进行必要的指导、协调。

2、在乙方审计工作开始前，审核相关工作计划。

3、对乙方提出的书面要求及请示，甲方应当及时做出答复。

4、如委托范围中约定的内容、时间等存在重大调整，应当及时以书面形式通知乙方，以便调整相应的工作安排。

5、在乙方实施审计过程中，甲方指定甲方的工作人员作为审计联络员。

第七条

乙方的权利

1、有权拒绝违反国家法律、法规和规章以及政府有关主管部门的干预。

2、依据国家有关法律法规的规定，开展审计项目的相关工作。

3、如甲方的某些条件和要求不符合现行的法律、法规或相关审计程序，乙方可以建议甲方进行修改。

4、有权在约定的时限内取得约定的审计服务费用。

第八条

乙方的义务

1、须按照《中国注册会计师独立审计准则》和其他相关法律、法规的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。保守执业过程中知悉的国家机密和商业秘密。

2、及时与甲方沟通，对甲方负责，在工作中及时向甲方请示、汇报，保证在审计的各个阶段严格按照甲方的各项要求完成审计任务。在审计工作中发现重要的情况或信息，应在发现重要情况或信息之日起 日内向甲方递送相关书面情况说明和资料。

3、审计任务结束后，所有相关的审计档案由专人按照甲方要求整理、归档，并设专用档案室专人保管，及时上报甲方。

4、乙方超越委托范围实施的民事行为，由乙方自行承担法律责任，给甲方造成损失的需根据损失情况进行赔偿。如果实施的行为，事后经过甲方的追认，视为在委托范围之内。

5、积极配合甲方完成施工过程中关于造价服务工作的有关内容。

6、乙方应在收到甲方要求更换服务人员的书面通知5日内完成相关人员更换。

7、乙方应当为自己派驻现场的人员行为负责，承认并承担其签署的相关文件的法律责任。

第九条 本合同的解除条件

1、甲方有权根据工作需要无条件单方面解除本合同。

2、乙方非经甲方同意不得提前解除本合同。经甲方同意，提前解除本合同的，应赔偿甲方和被审计单位的相关经济损失，乙方无权收取本合同约定的任何审计服务费用，已经收取的审计服务费用应全部退还。

第十条 违约及违约责任

1、由于乙方原因，未按期完成委托项目，视为违约；若计划变 6 更，或不具备工作条件，而造成乙方返工、窝工或修改报告、乙方可申请合理延期出具审计报告，经甲方书面确认，不视为乙方违约

2、出现下列情况之一，甲方可以拒绝支付任何审计服务费用，并追究相应法律和经济责任。

（1）因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告。（2）乙方出现不符合甲方要求的资质、出具虚假意见、无正当理由拒绝完成甲方交付的审计工作、收费明显高于规定的收费标准、未经甲方允许擅自将审计工作委托其他机构完成等情况。

3、违约方应负责赔偿责任，因违约行为而给守约方造成的全部损失（包括由于违约方违约造成守约方应向第三方承担的损失）。

第十一条 合同纠纷的解决办法

本合同执行过程中如发生争议，双方应及时友好协商解决。经协商不能达成一致时，应当向汇川区人民法院提起诉讼。

第十二条

免责条款

由于不可抗力或意外事件而影响乙方正常的服务时，不应视作乙方违约，甲方对此应表示认同。

“不可抗力”是指不能预见、不能克服且无法避免的客观事件，如战争、自然灾害、政府禁令等。

“意外事件”指足以影响乙方正常工作的突发事件，事件的发生超出乙方防范及预见能力范围外的类似事件。

第十三条 其他

本合同未尽事宜，或双方对合同条款变更时必须另签补充合同条 7 款。补充合同条款作为本合同的组成部分与主合同具有同等法律效力。

本合同一式肆份，具有同等法律效力，双方各执贰份。

委托人：（盖章）

法定代表人：（签字）

委托代理人：（签字）

****年**月**日

受托人：（盖章）

法定代表人：（签字）

委托代理人：（签字）

跟踪审计合同正本. 篇4

******* 项 目

建 设 工 程

跟踪审计合同

委托人:****地产集团有限公司 受托人:****工程造价咨询（北京）有限公司 ****会计师事务所有限公司 项目单位:******房地产开发有限公司

总

目录

（一）协议书……………………………………………………2-13

（二）廉洁责任书………………………………………14-18

协议书

本协议由****地产集团有限公司（以下称“委托人”）、***房地产开发有限公司（以下称“项目单位”）与****工程造价咨询（北京）有限公司、**会计师事务所有限公司联合体（以下称“受托人”）商定并签署。鉴于委托人拟对****项目进行工程项目跟踪审计，接受了受托人对该项工程的报价，并基于2010年5月11日委托人发给受托人的中标通知书，达成并签订如下协议：

1.下列文件应作为本合同的组成部分

1.1 合同协议书（含双方协商同意的变更、纪要、协议）1.2 合同条款及附件

1.3 中标通知书

（附件一）1.4 委托人的招标文件

（附件二）1.5 受托人的投标文件

（附件三）1.6 审计进度时间表

（附件四）1.7 参审人员工时费用标准报价表（附件五）

若各文件之间存在含糊不清或互相冲突之处，位置排列在前面的文件优先，时间顺序在后的优先。在合同实施过程中，合同双方的一切联系、通知，均以书面文字为准。

2.审计业务范围

依据跟踪审计方案开展工作，关注项目建设全过程内部控制管理的合规性和执行性，协助控制工程造价风险及其他委托人所需要的工 作内容。审计主要工作内容应包括但不限于以下内容：

2.1 审核项目开工过程中的合规性；

2.2 审核建设过程中内部控制体系完整性、有效性、执行性；

2.3 审核各项招投标工作是否符合有关法规及内控制度；

2.4 审核工程概预算、工程量清单和标底编制是否合理；

2.5 审核各类合同签订、履行、变更、终止是否合理、合规；

2.6 通过风险分析或根据委托方要求，抽样审核工程造价合理性；

2.7 变更、隐蔽工程是否真实、合规；

2.8 建设过程财务收支审计；

2.9 竣工验收审查和评价；

2.10 审核监理等中介机构履职情况；

2.11 完成竣工结算审计工作；

2.12 提供相关服务工作。

3.受托人的责任与义务

3.1 按照国家有关法律法规及《工程造价咨询业务操作指导规程》、《中国注册会计师独立审计准则》等的要求进行业务审计及相关服务，出具审计报告，并对审计报告的真实性、合法性、准确性负责。受托人的审计责任不能替代、减轻或免除委托人和项目单位的责任。

3.1.1协议履行期间，遵守法律、法规和行为准则，严格按照工程项目审计方案及国家、行业有关规定实施审计，完成委托人委托的 4 各项事务，公正、公平、严格、及时准确提供审计及相关服务。在服务过程中，如发现委托人或项目单位工作人员存在违法违规行为，受托人应及时将上述情况报告委托人，尽最大努力维护委托人利益。

3.1.2在执业过程中对知悉的委托人和项目单位商业秘密严加保密，除非法律法规另有规定或经委托人和项目单位书面同意，否则受托人不得将知悉的商业秘密和委托人、项目单位提供的资料对外泄露。受托人在提供服务过程中取得的由委托人和项目单位提供的正本资料、文件、其他物品均属于委托人和项目单位的财产，受托人应当在服务完成后，将前述财物移交给委托人和项目单位。

3.1.3受托人根据商定的审计节点或工作需要（每次不少于5个工作日）进驻现场工作，现场工作期间受托人需安排不少于2 名审计人员常驻现场。审计工作过程中，受托人将根据情况对项目单位的工程结算、会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见，并根据当次审计情况在30个工作日内出具正式审计报告（一式陆份，报告内容应涵盖所有协议书规定的工作范围）。

3.1.4协助委托人、项目单位做好工程项目索赔、反索赔有关工作。

3.1.5经委托人及项目单位认可后，方可出具正式审计报告。3.1.6按照约定的方式和时间收取审计费用。3.2审计时限

3.2.1金额在1000万（包括1000万元）以内单项工程，审计时间不超过5个工作日（不含法定休息日）；

3.2.2单项合同金额在1000万至5000万元之间（包括5000万元）的项目，审计时间不超过10个工作日（不含法定休息日）；

3.2.3单项合同金额在5000万元以上的项目，审计时间不超过16个工作日（不含法定休息日）。

3.3受托人应在入场后一周内向委托人、项目单位提交本次审计工作大纲及相应实施方案，委托人有权对工作大纲及实施方案提出修改意见，受托人应根据委托人合理的修改意见相应进行调整。

3.4受托人工程结算审计完毕，应在结算审计工作完毕后10个工作日以内向委托人、项目单位提交结算审计报告（一式捌份，一份送委托人，其余送项目单位存档）。

3.5受托人要按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、财政部《基本建设审核暂行办法》进行审计。委托人将对受托人审计工作开展情况进行抽查或检查，发现单项工程结算审计误差率超过2%时，其误差率为2%～3%的扣审计费的5%；误差率每增加1%，扣审计费用委托人检查和抽查结果－受托人审计结果比例上升1%。（误差率 ＝ 检查事项金额×100％）

审计方案和其他执行事项误差以合同、审计方案约定为准，不符合约定事项即视为误差。3.6受托人未经委托人同意不得将受托的业务再委托给第三方，如发生此情况，委托人即有权终止已签订的委托协议，由受托人退回项目单位已支付的全部审计费，并承担由此给项目单位造成的损失，包括委托人另寻其他审计机构发生的费用。

3.7受托人应对审计期间接触到的一切信息、资料保密，未经委托人同意，不得转给第三方使用或以其他方式泄露给第三方。本条不因本合同的解除、终止而无效。

3.8本项目审计总负责人王勇，工程审计组负责人朱永江，财务审计组负责人于晓光。项目组人员变更调整需书面通知项目单位、委托人，并经项目单位、委托人同意方可变更调整。

驻现场审计人员为朱永江、曹芳良（详见附件五），人员变更按照前款规定执行。

3.9受托人应配合项目单位、委托人做好项目工程国家审计有关工作。

3.10未经委托人同意，受托人不得与项目单位另行签订相关协议。

3.11受托人为该工程服务的审计人员进入现场要遵守项目有关安全的规定，在合同履行期间所发生的一切安全事故由受托人自己负责。

3.12中审世纪国际工程造价咨询（北京）有限公司为联合体牵头人，主要负责与委托方及项目单位的沟通协调及付款结算事宜，承担工程结算审计工作，出具结算审计报告，并对联合体另一方在审计 中发生的争议承担连带责任；中审亚太会计师事务所有限公司承担财务收支审计工作，出具相关部分报告。

3.13工程结算审计结束后，出具由受托人、项目单位、施工单位认可的三方定案表。

3.14 审计期间每年初，受托人需向委托人报送审计计划；每次现场审计前，需将进点时间、审计人员告知委托人。

4.项目单位的责任和义务

4.1积极配合受托人的审计工作，保护国有资产的安全、完整；保证工程结算和会计资料的完整、真实；保证工程结算和财务收支审核报告充分披露有关信息。

4.2及时向受托人提供审核工作所需的全部工程结算资料、会计资料和其它有关文件资料。

4.3及时通知受托人实施审计业务及相关服务，并对受托人审计工作开展情况进行监督、评价，向委托人及时反馈有关信息。

4.4为受托人派出的有关工作人员提供必要的工作条件，配合受托人做好施工方的联络、审计结果签认工作。

4.5协助受托人顺利出具由受托人、项目单位、施工单位认可的三方定案表。

4.6 依委托人（通过首都机场地产集团有限公司审计法务部）付款通知，及时足额支付审计费用。

4.7未经委托人同意，不得与受托人另行签订相关协议。

5.委托人的责任与义务 5.1对受托人开展审计业务进行监督，并审查、确认受托人提交的项目审计报告等资料，若项目单位提交资料延期，则审计时限相应顺延。

5.2协调、督促项目单位为受托人派出的有关工作人员提供必要的工作条件及相关资料，具体事项将由受托人审计人员开展工作前，提供清单。

5.3在协议履行期间，委托人应选派一至二名对工程建设整体情况比较了解、工作认真负责、职业道德高尚的同志配合开展审计工作。

5.4根据合同约定支付条款和工程审减额三方定案表，每年底前向项目单位发出付款通知书，由项目单位向受托人支付基本收费和效益收费。

6.合同价款：

6.1本合同价款分为基本收费和效益收费（针对结算审计）两部分。

基本收费部分：人民币45万元整（大写：肆拾伍万元整）;效益收费费率：审减额100万元以下按4.8％计取，审减额100万元-500万元按4.6％计取，审减额500万元-1000万元按4.4％计取，审减额1000万元以上按4.2％计取，计费基数为审减额。

例：审减额在150万元的，效益收费金额为人民币71000元。6.2本协议“第7部分付款方式”中合同价款仅指基本收费部分。6.3效益收费审减额需经项目施工方和项目单位确认后按照结算和支付。

审减额＝送审金额－受托人审定金额；（送审金额为经监理单位、项目单位审核并经施工方确认后的金额；审定金额为经受托人、项目单位、施工方认可的金额）。

6.4如受托人接受委托人未在本合同项下的服务项目，服务费用参照北京市工程造价管理协会2001年8月发布的《工程造价咨询服务收费暂行规定》中工程造价人员工时费用标准（详细见附件五），按所派人员现场工时费用的八折计费，如现场服务工时不超过1人次三天则不再单独计费，项目现场工时由受托人统计，执行项目现场相关负责部门负责确认。

6.5本项目审计过程中委托人、项目单位协助解决受托人驻现场审计期间的审计人员的食宿及交通，费用由项目单位负担。

7.付款方式

7.1 基本收费部分付款进度根据阶段性审计业务完成，提交正式审计报告后，如无异议，根据当次送审工程进度金额占工程总概算中建安投资的百分比乘以合同总金额所得价款，扣除奖励基金6%后的余额进行支付，在进行汇总工程结算审核前完成基本收费的全额支付。

7.2 项目单位应依据委托人的付款通知书，在受托人提交合格发票后10个工作日内支付合同价款。

8.违约责任与奖惩条款 8.1受托人未能如期完成单项工程审计任务，每延迟一日，应向委托人支付未完单项工程审计任务结算金额的千分之一的逾期违约金，并赔偿由此造成的损失。

8.2受托人未执行审计方案计划相关内容条款规定开展审计工作的，视为执行误差，委托人将按照违约处理，每违反一项扣减基本收费的1-5％。

8.3受托人未按投标文件及合同的规定派出相关现场审计人员，或未征得委托人的同意随意更换现场审计人员，委托人将根据情节轻重，采取包括暂停支付审计费用、解除合同在内的必要措施，由此所带来的一切损失，由受托人全部承担。

8.4在本合同期限内，如委托人认为受托人项目组成员不能按约定尽责、按时完成合同内的服务内容，可书面通知受托人进行人员撤换。受托人应在收到委托人书面通知5日内完成人员撤换，否则委托人有权暂停支付审计费用。如受托人经两次人员调整均不能完成合同内约定的服务内容，委托人有权解除合同，乙方应返还已付审计费用，同时委托人保留追究受托人乙方相应赔偿责任的权利，且委托人不承担因解除本合同而造成的一切后果。

8.5除8.4条所述情形外，如因受托人原因使本合同不能履行或提供服务不能达到本合同有关服务内容的要求，委托人有权解除合同，受托人应返还委托人已支付审计费用，并赔偿委托人因此而受到的损失。

8.6因委托人原因要求提前解除合同时，委托人应及时书面通知 受托人，项目单位已付的费用不予退还，且委托人、项目公司应与受托人结清截至合同解除时已完工作的相应费用。

8.7奖励条款：委托人拟从本合同项下基本收费中提取6%（计贰万柒千元），作为项目审计人员奖励基金。委托方考核受托人现场工作人员，如受托人现场工作人员尽职尽责，成果显著，则委托人督促受托人将该部分奖励基金直接发放给现场工作人员，每次阶段性审计结束后支付该部分审计费用的3%，剩余部分根据公平原则最后一次性支付给全部参与审计项目的成员（被撤换的人员除外）。

9.争议与仲裁

在本合同履行过程中，如若发生争议时，双方应及时友好的磋商解决争议。如未能达成一致，向项目单位所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。

10.生效、失效日期：

本合同草签后，经双方法定代表人或委托代理人（须经法定代表人书面授权委托）签字，加盖合同专用章后生效。

合同有效期：合同生效之日起至吉林长春首地·首城项目竣工验收及审计完成并理赔完毕、价款结清之日止。相关保密规定执行国家法律法规等相关规定。

11.合同履行地点：

本合同履行地为工程所在地（长春市经开区与净月区交界处）。

12.合同份数：

本合同正本4份，每方各执1份，副本8份，每方各执2份。

委托人：*****地产集团有限公司

地址：北京市*********

邮编：100621 法定代表人(或授权代理人)

2010年联系人：***

电话：010-*****

传真：010-*******

受托人：*****工程造价咨询（北京）有限公司 地址：************** 邮编：100042

法定代表人(或授权代理人)

2010年联系人：

电话：010-*********

传真：010-********** 受托人: ****会计师事务所有限公司

日

日

月

月 地址：北京市******************

邮编：100036

法定代表人(或授权代理人)

2010年

月

日 联系人：****

电话：010-*********** 传真：010-************* 项目单位：***********房地产开发有限公司

地址：

邮编：

法定代表人(或授权代理人)

2010年 联系人：

电话：

传真：

合同签订地点：********************

(二)廉洁责任书

委 托 人：******集团有限公司 项目单位：********房地产开发有限公司

受 托 人：******工程造价咨询（北京）有限公司

*****会计师事务所有限公司

月

日

为认真贯彻落实中央党风廉政建设和反腐败工作精神，从源头上预防和治理腐败，确保项目工程建设文明廉洁，使工程项目管理进入法制化、规范化的轨道。三方必须自觉遵守国家关于工程承发包工作规则和廉政建设的各项规定，在认真履行工程合同的同时，在反腐倡廉方面双方必须履行以下责任：

一、委托人、项目单位的责任

1、勤政廉政，做到自重、自省、自警、自励，严守法纪，自觉接受监督。

2、在工程建设过程中，必须按规定程序和手续办理业务。

3、不得以任何形式向受托人方索要和收受礼金，有价证券和贵重物品；不得在受托人报销任何应有支付的费用。

4、不得接受和参加任何可能对公正执行公务有影响的宴请、桑拿、跳舞、钓鱼、旅游和打球等休闲娱乐活动。

6、必须遵守中央、上级的其他规定。

二、受托人的责任

1、勤政廉政，做到自重、自省、自警、自励，严守法纪，自觉接受监督。

2、不得接受和参加任何可能对公正开展业务有影响的宴请、桑拿、跳舞、钓鱼、旅游和打球等休闲活动。

3、不得以任何形式向施工单位以及与之有业务关系的单位索要和收受礼金、有价证券和贵重物品；不得在与之有业务关系的单位报销任何应有支付的费用。

4、不得向施工单位介绍家属或亲友从事与本工程有关的材料设备供应、工程分包等经济活动。

5、不得要求或接收施工单位以及有业务关系的单位为其住房装修、婚丧嫁取、家属和子女的工作安排以及外出旅游等提供方便。

6、应通过正常途径开展相应的业务工作，不得弄虚作假，不得与甲方、施工单位有关人员相互串通，扰乱工程建设秩序，破坏公平竞争。

7、不允许以洽谈业务，签订经济合同及其他借口，向委托人、项目单位工作人员赠送礼金、有价证券和贵重物品；不允许给委托人、项目单位及其工作人员发奖金；不得为委托人、项目单位的工作人员报销由个人消费的收据发票；不允许邀请委托人、项目单位工作人员外出旅游和进入营业性娱乐场所。

8、不允许为委托人、项目单位及其工作人员提供通讯工具、家具、高档办公用品等物品，不得为委托人、项目单位工作人员提供交通工具。

9、受托人如发现委托人、项目单位工作人员有违反上述责任内容者，应向委托人单位领导、纪委或委托人上级单位举报。

10、必须遵守中央、上级的其他规定。

三、违约责任

1、委托人、项目单位工作人员如有违反本责任书所列内容的，按党纪条规、首都机场地产集团有限公司有关规定处理，情况严重的，移交司法机关处理。

2、受托人如有违反本责任书所列内容的，委托人根据具体情况和造成的后果追究受托人工程合同价1-5%的违约金，直至终止合同。由此给委托人、项目单位造成的损失由受托人承担，受托人用不正当手段获取的非法所得由委托人单位予以追缴。

四、附则

1、本《责任书》经委托人、项目单位和受托人三方签约后生效，在工程合同期内执行，若在工程期内发生人事变动，新任负责人自然承接相应责任。

委托人：******地产集团有限公司

法定代表人(或授权代理人)

项目单位：********房地产开发有限公司 法定代表人(或授权代理人)

受托人：*****工程造价咨询（北京）有限公司 法定代表人(或授权代理人)

受托人：*****会计师事务所有限公司 法定代表人(或授权代理人)

2010年

月

跟踪审计月报 篇5

2014年10月的跟踪审计情况

一、基本情况

公安局业务技术用房改扩建工程共包括4个子项目(室内外装饰、弱电工程、电梯工程、环境工程)，其中已完工子项目0个，进入决结算审计阶段0个。

（一）本月工程完成情况：室内外精装修完成90%，弱电80%，电梯95%，环境20%。

（二）本月工程支付情况：室内外精装修工程已累计支付2294.1170万元，指挥信息系统工程已累计支付128.3868万元，本月无支付情况。

（三）本月土地征用、房屋拆迁等情况：该工作内容在土建工程施工前已完成。

（四）本月资金到位及使用情况：无

（五）本月工程发生的其他情况：无

二、跟踪审计情况

（一）审计工作开展情况：我公司参与跟踪审计的项目部共有两人组成。具体工作的开展主要通过对工程施工过程中的月进度审核、工程变更、工程签证、相关建筑材料（暂估价）的市场询价，协同业主对相关合同执行过程中的把关控制等。对项目实施过程的造价成本进行有效动态控制；我

们跟踪审计工作的开展方式主要为派驻现场人员随时跟踪项目进展情况及参与监理例会及相关专题会议等方式开展；目前，我们现场收集整理与造价有关的跟踪审计资料为：施工合同、施工图纸、施工签证、工程变更资料、现场影像资料等

（二）审计成效

1、在进行暂估价部分材料进行核价中，我方跟踪审计人员会同建设单位、代建业主、监理单位一同在市场上多家市场进行了询价审核，在保证材料产品质量的情况下所审核的暂估价部分材料基本上都在原暂估单价上进行了审减，确保了暂估价部分的材料不超原中标价。

2、在建筑垃圾的安全文明按时费收方过程中我方跟踪审计人员提出了质疑，因项目是土建及精装修工程交叉作业施工，施工方在收方过程中把归属于土建工程的建筑垃圾划分在精装修工程中，在被我方跟踪审计人员发现后立即拒绝对土建工程的建筑垃圾进行收方签证，确保了在本次交叉作业施工中造成重复收方签证。

（三）审计发现的主要问题及处理意见或建议 关于石材外墙及玻璃幕墙的超概，原设计概算中因施工图没有此项内容因而概算审核单位对该部分是暂估价600万进行的计费，目前施工方在此工作内容实施完成后提出实际完成量已超过中标工程量约2891平方米，如按照中标价进

行结算办理，预计增加投资约144.32万元。根据上述问题我方跟踪审计人员立即查阅了相关资料并就施工方提出的因工程量增加导致的费用增加跟施工方造价人员进行了工程量的复核，复核结果基本上与施工方的报送工程量一致。同时我们也查阅了项目前期资料发现立项批复的内容室内外装饰工程没有单独进行立项，且审批时间为2011年11月2日，项目立项批准后，建设单位及业主代理单位应按照相关建设程序完善手续，现目前根据资料的整理情况，施工图出图时间为2012年6月，由***，概算批复时间为2013年5月20日，因此在长达近一年的工作时间中，建设单位及业主代理单位应根据建设单位的办公实际使用情况要求设计单位完善其施工图的深化设计，并达到建设单位的办公使用需求，确保在招标过程前更加精确的编制最高限价，并使工程造价达到更好的控制效果。目前因设计深度不够导致在概算审核的过程中无法对既有建筑石材及玻璃幕墙进行算量计价。

（四）超拨进度款

因各参建单位没有对本月的月进度报表进行申报，因而本月未进行工程款的审核及支付。

三、审计评价

建设单位、代理业主单位、监理单位、施工单位都按照所签定的相关合同履行了各自的义务，因工程时间紧，各参

建单位基本上人员配备完善，如目前工作量最大的现场边收方边施工的过程中都能确保各参建单位人员第一时间达到。

四、审计建议

因项目已经接近尾声了，我方已跟建设单位及施工单位进行了多次交流，要求施工单位在目前照常施工的情况下，配备完善的内业人员，对本工程的技术资料及经济资料进行整理并按照审计局的要求开始实施编制竣工决（结算）的相关送审资料确保在工程竣工验收合格后一个月内能报审竣工决（结算）。

五、下月审计工作计划

根据建设单位对既有建筑的使用要求，按时参加现场收方工作，并做好相关收方记录及现场影像资料，做到无重复收方的发生，确保工程顺利的实施。

（公章）