广东省资金管理办法

广东省资金管理办法（精选9篇）

广东省资金管理办法 篇1

第一条为贯彻落实省政府《关于进一步加强旅游扶贫工作的意见》（粤府办[2003]1号），规范我省旅游扶贫专项资金的使用和管理，充分发挥旅游扶贫专项资金的作用，促进我省区域性经济协调发展，根据《省级财政专项资金管理办法》等有关规定，特制定本办法。

第二条省旅游扶贫专项资金（以下简称“扶贫资金”）是指经省政府批准，由省财政预算安排用于我省贫困地区和山区等弱势群体相对集中地区旅游公共基础配套设施建设的专项资金。

第三条扶贫资金使用管理原则：

（一）项目化管理原则。通过申请、立项、可行性研究、审核、审批、监督实施、决算等项目管理程序，对扶贫资金实施有效管理，各级旅游和财政主管部门应根据全省旅游规划，推荐和确定旅游扶贫重点项目。

（二）突出重点，兼顾一般的原则。资金侧重于16个贫困山区县旅游公共基础设施配套的支出，避免资金过于分散和低水平重复建设，提高扶贫资金效益。

（三）引导激励原则。发挥政府资金对旅游扶贫项目建设的引导作用，对旅游扶贫项目建设的投入，以单位自筹和地方配套资金为主，省级财政扶持为辅。

（四）追踪问效原则。各级财政和旅游主管部门应对专项资金的拨付、使用管理情况进行监督检查，确保扶贫资金专款专用。

第四条扶贫资金的使用范围：

（一）旅游景点的公共基础配套设施建设；

（二）旅游规划设计编制经费补助；

（三）为旅游区特色旅游商品销售提供购物设施配套

建设。

第五条扶贫资金申请的条件：

（一）申请的项目符合广东省旅游发展总体规划的要求，旅游资源有特色、开发条件较好，预期扶贫效益显著，已纳入省确定的旅游扶贫重点项目范围；

（二）项目审批程序完整，建设配套资金落实；

（三）基层申请用款单位具有完备的项目法人资格及其组织机构。

第六条扶贫资金申报程序：

（一）由旅游和财政主管部门推荐所在地旅游扶贫项目，提出书面申请及可行性研究报告或项目建议书，并联合逐级上报。

报送的项目可行性研究报告或项目建议书，其内容应包括：项目名称、申请数额、项目自筹和地方配套资金落实情

况、项目总体规划、专家论证情况、项目实施方案、经济和社会效益等内容。

（二）地级市旅游和财政主管部门根据扶贫资金使用管理的原则对县区的项目进行筛选后，连同所属项目可行性研究报告等材料，于每年4月底前联合向省旅游局和省财政厅申报。省旅游局和省财政厅不直接受理县区一级的申请报告。

省旅游局和省财政厅提出扶贫资金分配方案，联合上报省政府审批。

第七条 根据省政府批准的扶贫资金分配方案，省财政厅直接发文追加预算并拨付资金给有关市财政局，市财政局收到文件后，按照规定负责对用款单位或有关县区财政局办文和拨款，拨付文件抄送当地旅游主管部门。

地级市财政局应在收到省财政厅扶贫资金追加预算文件的1个月内，与旅游主管部门共同确定旅游扶贫项目资金使用计划，并报送省旅游局和省财政厅审定。用款单位必须严格按省审定的资金使用计划执行。因特殊原因需变更项目资金使用计划的，要经当地市旅游和财政部门同意后，报省旅游局和省财政厅审定。

第八条财政部门应按照专项资金管理规定，以及具体扶贫项目资金使用计划，按工程进度及时拨付资金；旅游和财政主管部门应加强对项目执行的指导和监督。

第九条建立跟踪反馈制度。省安排扶贫资金项目所在地市旅游、财政主管部门，应在终了后一个月内分别向省旅游局和省财政厅提交项目建设资金使用和工程进度等有关情况的报告。

第十条项目用款单位必须按照《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国政府采购法》等有关规定，实行工程招标等方式确定工程建设单位，并严格按批准的扶贫资金项目进行施工。项目用款单位要对扶贫资金设置专门会计科目核算，防止挪作他用。

第十一条各级财政和旅游主管部门要根据国家有关法律、法规和规章，负责扶贫资金管理和监督。省财政厅和省旅游局将定期对扶贫资金的使用进行检查。检查的主要内容有：

（一）根据批准的项目及审定的项目资金使用计划，对扶贫资金的支出范围和使用情况进行审核检查；

（二）财政部门按照财政专项资金管理规定，按工程进度将资金及时拨付到位的情况，旅游和财政主管部门对项目进行监管指导的情况；

（三）项目用款单位按照有关规定实施招标、项目工程进度、使用资金和建账核算的情况；

（四）旅游扶贫项目信息的反馈情况。

第十二条未按本办法规定使用和管理扶贫资金的，省财政厅、省旅游局经调查核实后，收回项目资金，作出停止实施或整改后实施的决定；涉及违反财经法规的，依照有关法律、法规进行处理；涉嫌触犯刑律的，移交司法部门处理。

第十二条本办法自发布之日起施行。

第十三条

广东省资金管理办法 篇2

关键词：资金管理,预算制度,会计核算,资金系统

生产经营最根本是企业资金的使用, 也就是企业中资金筹集、使用及循环、流通等环节, 而我国中小企业由于自身规模以及其他外部条件, 在面对较大危机时显得弱不禁风, 中小企业应对风险能力与其业务盈利能力、资金疏通能力息息相关, 本文以山东省成武县富达门窗厂为例分析一下该企业目前该厂资金管理中存在的问题及其相应应对措施。主要集中在资金管理意识、应收账款的管理与风险控制意识、资金使用效率、预算制度、风险意识五个方面。

该厂创建描述及主要生产经营项目:山东省成武县富达门窗厂创建于2010年, 是一家以生产居民住房、商业用房塑钢门窗为主的加工型企业, 该厂初始投资150万, 在其后陆续经营过程中, 相继投入250万元, 其中厂房及其设备投资约占总投资金额38%, 其余资金应用于该厂正常的生产经营过程中, 该厂正常的主要经营流程如下图所示:

在该厂生产经营近一年多时间里, 随着企业生产经营运行, 逐渐暴露出资金管理方面的问题:

一资金管理意识

一个企业资金管理程度高低首先在于企业管理者资金意识, 一旦企业资金管理意识较差, 则一般而言该企业资金管理较差, 大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金质量观, 缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法, 在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性, 有时会导致项目资金链条断裂, 给企业带来破产的可能性;有时会由于企业过度筹资使企业陷入负债经营的恶性循环之中, 使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。富达门窗厂管理人在企业组建中, 企业资金主要由个人出资和银行贷款组成, 其中个人出资约占37.5%, 银行贷款约占63.5%, 这样的资本结构使得企业有着较大的破产风险, 作为加工型企业, 其大部分工程已由合同确定, 但长期进行使得企业加工的产品赊销现象严重, 资金回拢能力较差, 一旦企业资金回拢不及时, 就会使得企业生产加工陷入停滞或者由继续向银行借贷的资金来维持企业的经营, 这样则会使企业资金循环陷入一个越来越大的恶性循环之中, 使得企业的经营风险越来越大。

应对措施:企业应根据自身的实际生产状况及规模大小确定出企业资金的合理需要量, 编制合理的资金使用计划, 在保证正常生产经营需要的前提下, 努力缩减企业中一切不必要的浪费, 尽最大努力挖掘该厂内部资金潜力。

二应收账款的管理与风险控制意识差

随着金融危机的不断深化, 目前不少企业已陷入了资金链断裂的困境, 而应收账款问题也是导致资金危机出现的重要原因。应收账款做为企业流动资产的重要组成部分, 如何加强企业应收账款管理, 对提高企业资金使用率、降低经营风险也将具有十分重要的意义。而在富达门窗厂中, 其长期加工产品赊销现象严重, 资金回拢能力较差, 由此造成的生产经营活动所需资金就不得不靠银行贷款这一渠道来维持, 从而给企业造成巨大财务风险。应收帐款积累过多, 应收账款风险与应收账款规模成同比例增长, 企业在利用赊款手段扩大销路、增加销售收入的同时, 承受应收账款风险就越高。这就会影响到企业财务状况和正常经营, 单纯事后催收和控制远不能解决问题, 消除不了应收帐款对企业各方面的负面影响, 同时催收和控制本身也给企业带来诸如增加费用、丧失市场、内部失衡等新的隐患。

应对措施:富达门窗厂应加强应收账款风险的防范与管理, 具体措施如下:

第一, 实行应收账款的计划管理与动态管理。对应收账款实行计划管理, 有助于应收账款能够按着企业希望的目标逐渐回收, 达到减少应收账款、增加企业现金流量的目的。对应收账款实行动态管理有利于清晰地了解每笔应收账款的实时状态, 使管理更加有针对性, 应收账款的额度也得到了有效控制。

第二, 按规定比例提取坏账准备。为了将坏账风险降到最低且坏账发生时不至于引起企业生产经营和财务收支困难, 就要预先按规定比例提取坏账准备金, 在坏账实际发生时, 再冲销已提坏账准备。

第三, 对客户的信用进行评估, 确定赊销规模。引入客户信用管理机制, 对拟赊销的客户资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查, 根据调查的结果来评定其信用等级, 并建立赊销客户信用等级档案。同时根据不同用户的信誉等级差别, 结合产品市场占有率、市场需求状况及趋势变化等, 合理确定每一个客户的销售政策。

三资金分散, 使用效率低下

富达门窗厂在资金使用过程中, 集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出, 导致资金使用效率低下, 从而导致资金失控, 沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难, 调剂资金余缺的能力较差, 银行贷款余额居高不下, 财务费用有增无减。

应对措施:首先, 该厂要建立健全货币资金内部控制制度, 建立不相容职务岗位分离制度, 并按照不相容职务分离的原则, 合理设计会计及相关工作岗位, 明确职责权限, 形成相互制衡机制, 减少发生差错和舞弊的可能性;其次, 建立授权审批制度, 该厂应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容, 该厂内部的名个部门人员必须在授权范围内行使职权和承担责任, 经办人员也必须在授权范围内办理业务, 使货币资金支出审批手续的规范化、制度化, 减少某些不必要的支出, 防止侵吞和挪用行为的发生;再次, 建立票据与印章的管理制度, 明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序, 并设置专门的登记簿进行记录, 还要加强对银行预留印鉴的管理。

四预算制度形同虚设

相当多的中小企业大多是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划, 尚未建立健全预算管理制度, 有的企业虽然有了预算制度, 但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据, 有章不循, 随意更改, 资金收支缺乏统一筹划和控制, 随意性大, 使用混乱, 占用不尽合理, 挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生, 导致现金流量不平衡, 支付能力不足, 实际上靠借新还旧来维持经营;有的企业预算不切实际, 指标不科学, 缺乏严密的计量标准和考核依据, 成本费用约束软弱, 盈亏不实;有的企业年末帐面利润看似不少, 但应收账款居高不下, 不良资产有增无减, 长期挂账, 资金运作极度困难。

应对措施:该厂应通过资金预算管理, 统筹管理现金流量, 有效进行资金综合平衡和适时调整, 挖掘资金潜力, 降低资金风险, 具体操作:一是完善资金预算管理, 及时反映中小企业未来现金流量和资金盈余缺状况, 提高资金调度、融通和运作的准确性和及时性, 为本厂生产经营和资金融通提供及时有效的信息, 使资金管理更加全面、有效;二是现金流量预算编制采用以收定支, 与成本、费用匹配的原则, 遵循收付实现制并采用直接编制, 同时采用间接编制验证的方法;三是牢固树立资金预算管理意识, 根据各部门年度现金流量预算, 将预算细化到每季、每月、每周、每日, 使预算在不断变化中与实际接近一致, 提高预算的可信度和操作性;四是以预算为基准健全指标考核体系, 由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩, 按月、季、半年及年度进行分析, 提出相关建议并进行通报。

五风险意识弱, 投资决策失误多

资金管理贯穿企业生产经营始末, 是财务管理的核心内容, 同时也是当前企业管理工作的薄弱环节, 企业最高管理层风险意识弱, 甚至不进行财务风险管理, 更谈不上设置风险管理机构。投资能力较弱, 缺乏科学性, 投资决策失误多, 投资结构欠优, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

应对措施:该厂应遵循风险收益均衡的原则, 树立风险意识, 不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。该厂应立足于市场, 确立风险防范和规避机制, 建立一套完善的财务信息系统, 及时对财务风险进行预测和防范。同时促使财务管理人员将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。企业在财务活动中必须采用科学的决策方法。如在筹资决策过程中, 企业首先应根据生产经营情况合理预测资金需求量, 然后通过资金成本的计算分析及各筹资方式风险分析, 选择正确筹资方式, 确定合理资金结构, 在此基础上作出正确筹资决策。再如, 企业资金流动是周而复始地进行的, 按照以上方法作出决策, 产生失误可能性会大大降低, 从而可以避免财务决策失误所带来的财务风险。

六结语

通过以上五个方面分析, 具体指出了富达门窗厂在资金管理方面所存在的问题, 资金管理是企业财务管理核心, 只有重视企业在生产经营过程中资金管理, 采取切实可行的防范措施才能增强企业竞争力和企业对风险的防御能力。

参考文献

[1]黄璐.关于我国中小企业资金管理问题的几点思考[J].现代经济信息, 2011 (11)

[2]何惠川.浅谈应收账款的管理与风险控制方法[J].现代商业, 2009 (12)

广东省资金管理办法 篇3

记者连线：广东明珠证券部工作人员称，公司公布的中报业绩还不错，上半年同比增长280.26%。至于大顶铁矿，我们目前是参股19.9%，暂时没有进一步增持的打算。公司目前生产经营一切正常，不知道股票在二级市场怎么会跌成这样，对于股票的表现我们不便作出评论。

广东明珠主营业务包括阀门类产品、发电设备、药业、酒业、建筑业等。公司于2002年3月开始投资大顶矿业，之后连续增持，目前持有大顶矿业19.9%股权。资料显示，大顶矿业拥有华南第一大铁矿——大顶铁矿，大顶铁矿目前储量约6000万吨，其中约43%为露天优质磁铁矿。该矿是国内罕见的量大质好，易采易选的露天富铁矿区，储量高达1.6亿吨。大顶矿业目前铁矿石年产量200万吨以上。同时还副产锡、锌等金属，具有生产成本低，核心竞争力强的优势，前景看好。

目前大顶矿业已经成为广东明珠最大的利润来源。广东明珠2009年实现净利润0.92亿元，其中仅大顶矿业一项投资收益就贡献了上市公司64.5%的净利润，在司业绩中占有绝对比重。2010年11月12日，广东明珠公告称，公司收到大顶矿业分配红利7880.4万元。

广东明珠参股大顶矿业的比例，据会计制度离合并报表的20%股权仅仅一步之遥。此前市场一直有预期，广东明珠未来还有意增持大顶矿业直至控股，从而直接增加上市公司的长期股权投资收益，增厚业绩水平。大股东仅需稍加运作，实现会计报表合并则上市公司业绩将出现爆炸式增长。广东明珠持有大顶矿业的股权，一定程度上可视为大顶矿业整体上市的前奏。如果实际控制人有这个意向，则操作过程不存在实质性的障碍。

广东省资金管理办法 篇4

（经省人民政府同意，广东省财政厅2012年6月20日以粤财行〔2012〕245号发布 自发布之日起施行）

第一条 为规范省级培育发展社会组织专项资金管理，充分发挥资金使用效益，根据《中共广东省委广东省人民政府关于加强社会建设的决定》（粤发〔2012〕17号）及财政资金管理规定，制订本办法。

第二条 本办法所称省级培育发展社会组织专项资金（以下简称专项资金），是指省财政设立用于扶持社会组织发展的资金。

第三条 专项资金管理使用应遵循以下原则：

（一）分类扶持。综合考虑本地区经济发展与社会建设的需要，以及社会组织的功能属性、社会作用、能力建设等因素，对社会组织实行分类扶持。其中：重点扶持发挥枢纽型作用的社会组织。

（二）公开透明。专项资金的申请、审核、分配以及社会组织财政资金使用情况等信息应以适当方式向社会公开，广泛接受社会监督。

（三）绩效导向。通过专项资金扶持，充分发挥资金激励效应，培育发展一批符合国家和省的规划布局、社会需求度高、影响力大、品牌效果突出的非营利性社会组织。

第四条 专项资金对新设立并符合一定条件且具有提供社会服务能力的公益服务类、行业协会类、学术联谊类、公证仲裁类、群众生活类等非营利性社会组织，特别是发挥枢纽型作用的社会组织给予一次性补助。申请专项资金补助的社会组织应当具备如下条件：

（一）依法经登记管理机关登记（含备案，下同），资金申请日期距登记设立日期不足36个月，具有独立承担民事责任的能力；

（二）独立于行政机关和事业单位；

（三）法人治理结构、财务和人事管理制度健全，依法纳税；

（四）具备提供社会服务能力并在特定领域发挥引领或示范作用；

（五）有固定办公场所和合法的收入来源；

（六）依法开展国家法律法规允许的业务事项，无违法违规行为，社会信誉良好；

（七）未以任何形式向举办者（出资人）、会员分配各项收入；

（八）省委、省政府明确的其他条件。

第五条 专项资金原则上按公益服务类每家30万元，行业协会类每家20万元，学术联谊类、公证仲裁类、群众生活类等每家10万元给予补助。每年择优补助200家。补助标准及补助数量每年可视实际情况适当调整，以公开发布的申报指南为准。

第六条 专项资金由相关社会组织统筹用于办公场地租金、社会服务项目成本费用以及培训费用等支出。具体如下：

（一）办公场地租金。包括社会组织为其固定办公场地支付的租金和物业管理费等。

（二）社会服务项目成本费用。即社会组织实施社会服务项目相关包括人员费用在内的成本费用支出。

（三）能力建设费用。包括为提升社会组织专职工作人员素质，提高社会组织自我发展和社会服务能力而组织的培训项目，以及社会组织能力建设理论研究所需费用。

第七条 省财政厅于每年年初综合考虑专项资金预算规模、社会公益事业发展需要和政府转移（委托及授权）职能、政府购买服务等因素和补助标准确定当年社会组织补助数量及补助资金额度，并会同有关部门于每年3月中旬前，通过公开招投标确定初审及终审的第三方机构各1家，分别负责资金申报受理及初审、资金竞争性分配终审工作。同一个或相关联的不同第三方机构不得同时作为初审和终审的第三方机构。

第三方机构应为各级人民政府设立的集中采购机构或社会代理机构。社会代理机构应具备政府采购代理乙级或以上资格。

第八条 省财政厅会同有关部门依照扶持社会组织的政策和政府采购的有关规定，拟定专项资金申报指南和评审标准，并向社会公开发布。明确受理申报的第三方机构和扶持标准、数量、政策、评分标准等内容。

评分标准应包括：扶持社会组织政策因素、社会组织类别、服务能力、质量、诚信、预期社会效益等。

第九条 申报受理。社会组织申报专项资金，应按申报指南要求将申报资料分别送负责受理申报的第三方机构、省财政厅、省民政厅各一份。

第十条 负责资金申报受理及初审、终审的第三方机构评审程序必须达到以下要求：

（一）抽取专家。第三方机构在省财政厅和监察部门监督下，按规定从政府采购专家库中抽取专家，组成评审小组。

（二）制订评审规则。第三方机构评审应根据省财政厅会同有关部门公布的评分标准，设定客观科学的评审指标体系和评审规程。

（三）回避。第三方机构和评审小组成员在评审中，如发现与申报扶持的社会组织有直接利益关系，应主动向省财政厅说明，按规定申请回避。

第十一条 项目审核。第三方机构应按照政府采购及相关规定对社会组织申报材料组织评审。

（一）初审。负责资金申报受理及初审的第三方机构按规定对社会组织申报材料进行资格审查和评审，按照申报指南规定的扶持社会组织数量和比例分类确定通过初审的社会组织名单，提交省财政厅，由省财政厅交负责终审的第三方机构。

（二）终审。负责终审的第三方机构对通过初审的社会组织进行评审，提出拟扶持的社会组织名单，并提请省财政厅确认。

（三）公示。第三方机构应分别出具评审报告，将评审结果报送省财政厅，省财政厅会有关部门确认后，即时在省政府采购网站和省财政厅门户网站公布评标结果和相关情况。公告时间不少于7个工作日。

（四）评标结果确定和资金拨付。公告结束后，省财政厅应及时将扶持社会组织建议名单和补助金额报省政府审定，并按规定采取国库集中支付方式将资金拨付经批准的社会组织。

第十二条 建立信息公开制度。专项资金的申报、分配、拨付等信息应主动向社会公开。社会组织应当向社会公开专项资金的使用管理情况，提高透明度，接受财政、登记机关、纪检监察、审计等部门及社会监督。

第十三条 建立监督检查制度。省财政厅应会同登记机关、纪检监察部门、审计部门加强对专项资金的分配和使用管理进行监督检查，社会组织应自觉执行有关部门依法进行的监督检查。发现有弄虚作假以及挤占、截留或挪用专项资金等行为的，按《财政违法行为处罚处分条例》予以处罚或处分，涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

第十四条 建立绩效管理制度。省财政厅根据财政支出绩效管理有关规定，委托第三方机构对专项资金使用绩效实施评价，评价结果向社会公开，并作为以后分配专项资金的重要参考依据。

第十五条 省财政厅根据本办法制订专项资金竞争分配评审管理办法。

第十六条 本办法由省财政厅负责解释。

广东省资金管理办法 篇5

第一条 为规范省级财政专项资金管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及《广东省预算审批监督条例》等法律法规，特制定本规定。

第二条 省级财政专项资金是指由省级预算在一定时期内(2年以上，含2年)持续安排的，为适应经济社会改革与发展要求，完成特定工作任务或实现某一项事业发展目标，具有专门用途和绩效目标的财政资金。

省级部门(单位)使用的人员经费、日常公用经费等基本支出、一次性补助资金以及没有特定的绩效目标、具有公用支出性质的专项支出，不纳入省级财政专项资金的管理范围。

第三条 省级财政专项资金管理应遵循以下原则：

(一)扩大公共财政覆盖面原则。随着政府职能的转变，政府公共服务职能将逐步加强，财政专项资金的设立必须服从政府的整体公共服务职能，逐步减少部门管理的专项资金，集中财力保障政府执行好整体公共服务职能。

(二)依法设立原则。设立省级财政专项资金，必须有法律、法规、规章或政策依据。除已设立的省级财政专项资金外，新设立专项资金必须报经省政府批准。

(三)规范管理原则。省级财政专项资金使用单位、主管部门和财政部门，必须按照国家财经法律法规的要求加强对专项资金的管理。经批准设立的省级财政专项资金，应按规范、公开、透明的要求制订资金使用管理办法，明确专项资金的绩效目标、使用范围、使用时限、分配办法、审批程序和监督评价等规定，专项资金的使用单位应严格按照批准的用途开支款项，不得挤占、截留、挪作他用。

(四)目标明确原则。省级财政专项资金的设立必须符合公共财政投入方向，重点满足政府提供公共产品和公共服务方面的需求，优先安排落实省委、省政府决策和推进社会公共事业发展最急需的支出项目。财政专项资金必须具有明确的绩效目标，使用单位必须按照该绩效目标使用专项资金，财政部门应根据绩效目标开展财务监督和绩效评价工作。

(五)监督有力原则。按照“事前审核、事中检查、事后评价”的要求对专项资金实施全过程监督控制，把专项资金的审批分配、监督检查与绩效评价结合起来，建立科学、完善的省级财政专项资金监管制度，确保省级财政专项资金按规定用途合理使用。

(六)财力统筹原则。省级财政专项资金的设立必须坚持“集中财力办大事”的原则，凡要求新增的专项资金，应优先在现有同类专项资金中统筹安排，提高资金使用效益。

第二章 省级财政专项资金的设立

第四条 设立省级财政专项资金必须具有明确的依据，至少要符合以下条件之一：

(一)国家法律法规规定;

(二)国家和省国民经济和社会中长期发展规划以及产业政策要求;

(三)省人大议案要求;

(四)省委、省政府作出决定;

(五)省级部门(单位)业务工作开展和事业发展需要，并经省政府批准。

第五条 新设立省级财政专项资金按以下程序报批：

(一)省级部门(单位)工作需要可以提出省级财政专项资金设立要求。

1.按照预算管理级次和行政隶属关系，省级预算单位根据本单位工作职责和事业发展需要提出设立省级财政专项资金的要求，由省级主管部门审核后以正式公文报送省财政厅，并提供《省级财政专项资金设立申报表》(附件1)、《可行性研究报告》(经省财政厅同意不提交的除外，编写提纲见附件2)、专项资金投入项目形成的资产及收益处置管理方案以及有关材料。申报材料应详细填报要求设立的省级财政专项资金名称、使用范围、设立期限、背景原因、设立依据、各年度预算分配和实施计划，以及专项资金预期要达到的绩效目标和检验绩效目标实现与否的相关专业指标等，涉及其他资金来源的还应说明各项资金的筹集计划。报告须报经省政府主管领导批转省财政厅审核。

2.省级部门(单位)报送的申报材料应真实、准确、完整，对不符合申报要求的，省财政厅在1个月内(特殊情况下2个月内)退回有关部门(单位)重新申报或发出不予受理申报的复函并提出理由。

(二)省财政厅负责省级财政专项资金设立的审核。

省财政厅在收到设立省级财政专项资金的申请后，应对下列事项进行审核：

1.专项资金设立的依据是否充足，是否符合国家财政政策和省委、省政府对财政管理的要求;

2.专项资金设立金额是否与事业发展要求和省级财力状况相适应;

3.专项资金的使用范围、绩效目标及相关指标是否符合财经法规和财务制度等规定。

对于金额较大、影响面较广的省级财政专项资金设立申请，省财政厅可会同有关主管部门组织有关行业领域的专家，对设立省级财政专项资金的必要性和可行性进行认真论证。对涉及固定资产投资的省级财政专项资金设立申请，应征求投资主管部门意见，投资主管部门对其是否符合国民经济和社会中长期发展规划及产业政策进行审查。

经审核建议设立的省级财政专项资金，由省级主管部门与省财政厅联合行文报省政府审批，经省政府批准后方可设立。对于未能明确主管部门的专项资金，由省财政厅直接向省政府申请设立。

广东省资金管理办法 篇6

2001年1月1日广东省人民政府办公厅粤府办(2001)4号

一、总则

第一条 为规范省级财政性资金投资项目管理，有效地发挥财政投资的作用，控制工程造价，提高投资效益，根据国家和省的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所指省级财政性资金，包括省级财政预算内基本建设资金、预算内其他各项支出中用于基本建设项目的资金、纳入财政支出管理的专项基金中用于基本建设项目的资金、财政预算外资金中用于基本建设项目的资金和其他财政性基本建设资金。

本办法所指省级财政性资金投资项目（以下简称“省财政投资项目”）为省直机关、企事业单位使用省级财政性资金，全额投资或部分投资、资本金投入等形式投资的民用建筑项目。

本办法所指民用建筑项目包括：办公用房、业务用房、技术用房、集体宿舍、培训用房、招待用房；文化、教育、科研、医疗、体育等公共设施以及相关的配套设施；大中型基础设施建设或生产性项目的配套服务设施中的民用建筑项目。

第三条 省财政投资项目的建设，必须严格执行基本建设程序。有关部门要切实加强项目审批、概算控制、预算结算、自筹资金落实、财政资金拨付等方面的管理和监督。

利用省级财政性资金投资民用建筑项目，如属重大事项，应按《广东省各级人民代表大会常务委员会讨论决定重大事项规定》提请省人大常委会审议，或向省人大常委会报告。第四条 省财政投资项目，必须严格按照批准的投资计划执行，计划一经确定，任何单位和部门都不得突破建设规模和投资额。

二、项目的审批程序

第五条 省财政投资项目审批阶段依次是：项目建议书审批、可行性研究报告审批、初步设计审查、概算审批、下达新开工投资计划、施工图设计审查。

第六条 项目建议书、可行性研究报告、概算和新开工的审批由省计委负责；初步设计和施工图设计的审查由省建设厅负责；项目预算和结算的审核由省财政厅负责。第七条 项目建议书的审批

（一）项目建议书由建设单位或主管部门按程序上报审批，必须具备如下内容： 1．项目建设的必要性和依据；

2．初步确定的建设规模、建筑面积、建设标准等建设方案，提出估算总投资及资金来源依据；

3．初步确定建设用地规模、选址及环保要求； 4．按要求必需的其他内容。

（二）省财政投资项目的确定。由建设单位或由行业主管部门提出项目建议书和使用省级财政基本建设资金建议方案报省计委，由省计委会省财政厅审查后报省人民政府确认，按基本建设程序办理项目建议书审批手续。第八条 可行性研究报告的审批

项目的可行性研究和可行性研究报告的编制必须委托有相应资质的咨询机构进行。重要项目由审批单位委托有资质的工程咨询单位或工程造价咨询单位进行论证评估后审批。可行性研究报告的内容按本规定附件一的要求进行，如国家另有要求的按国家有关规定规程要求编制。

对大中型基础设施建设或生产性项目的配套服务设施中的民用建筑项目应分别列出单项工程的建设地点、具体用途、建筑面积和投资额。

技术、经济方案比较简单，估算总投资在5000万元（不含5000万元）以下的项目，可将项目建议书和可行性研究报告合并报批。第九条 初步设计和施工图设计的审查

（一）初步设计和施工图设计由有相应资质的设计单位进行，由建设单位或其主管部门上报省建设厅审查。

（二）初步设计和施工图设计文件必须符合国家有关部门颁发的有关建筑工程设计文件编制深度的规定。

（三）省计委负责审定建筑项目投资的总规模及项目具体建设内容和功用，省建设厅在省计委批准的项目建设规模和投资规模内审查初步设计和施工图设计。初步设计确定的建设总规模、建设标准和建设内容不得超过可行性研究报告批复的范围，并详列各单项工程或单位工程的规模与标准、征地规模、主要材料和设备选定等，审查后的投资额加总不得超过省计委批准的投资总规模，凡超过总规模的，一律无效。

（四）对总投资在500万元以下的项目，免去初步设计审查程序，项目概算总投资由省计委核定。

第十条 新开工投资计划的下达

项目完成规划、征地、施工图设计、三通一平、报建等前期准备工作，建设资金全部落实，具备施工条件后，下达新开工投资计划，发放固定资产投资项目投资许可证。大中型基础设施建设或生产性项目的配套服务设施在批复的初步设计中只列单项工程内容、投资额的，需另单独下达投资计划，明确建设地点和按规定重新审核建设规模。

三、概算控制和预算结算审核

第十一条 概算控制

（一）概算总投资包括项目建设所需的各项费用，不得超过可行性研究报告审定的估算总投资。凡概算总投资超过可行性研究报告批准估算总投资10％的，项目可行性研究报告必须重新报批。

（二）编制概算总投资的依据是本省建设标准定额。省建设厅会同省计委、财政厅制订、修订本省建设标准定额。

（三）委托中介组织进行概算审查的，中介组织必须具有工程咨询资格等级证书或工程造价咨询单位资质证书，其费用参照省物价局粤价〔1998〕72号文中“受委托复核审查工程预结算”收费标准计算。由省财政预算资金全额投资的项目，审查费用在省计委统筹安排的省级财政预算内基建投资中列支，其余的项目在项目投资中列支。

（四）项目总概算由省计委组织审核，省财政厅参加，最后由省计委确定。总概算确定后，以此为依据按规定的程序安排财政性资金，严格控制。

（五）省财政投资项目申报调整概算总投资的，应先委托省计委重大项目稽察特派员办公室对该项目原批概算的执行情况进行稽察。第十二条 预算结算审核

（一）工程预算、结算由省财政厅组织审核，省计委参加。属委托审核的，审核费用标准参照省物价局粤价〔1998〕72号文规定执行。

（二）工程预算编制所依据的施工图设计必须严格按审定的初步设计的规模、单项工程或单位工程内容、建设标准进行，禁止擅自扩大规模和提高标准。

（三）若预算超过经审定的项目概算总投资的，由建设单位通知设计单位压缩规模、降低建设标准或重新报批可行性研究报告。

第十三条 工程施工招投标的适用范围按国家和省有关规定进行。项目未完成全部施工图设计和工程预算编制的，不得进行工程施工招投标。施工工程决算以中标合同价作为依据。

四、项目计划及资金管理

第十四条 省级财政预算内资金的使用需经法定程序提请省人民代表大会审议批准。省级财政性资金投资的计划安排，由行业主管部门向省计委提出经批准项目的投资计划建议，由省计委商省财政厅后下达投资计划。

第十五条 省财政厅根据省计委下达的投资计划和支出预算，并按照工程进度安排财政性资金，具体资金拨付办法按照《省级基本建设项目财政性资金集中支付暂行办法》执行。

第十六条 省财政投资项目自筹资金管理

（一）省直机关、事业单位拨款项目，由建设单位自行筹措部分资金的，在项目可行性研究报告审批阶段必须按照《广东省固定资产投资（自筹）项目前期工作或新开工计划申请表》（附件二）要求，出具经过金融机构和省财政、审计等部门审查的自筹资金证明。

（二）省财政投资项目部分拨款项目原则上先使用自筹资金：

总投资1000万元以下的项目，自筹资金全部投入项目建设后，方可向省计委和省财政厅申请使用财政资金；

总投资超过1000万元的项目，自筹资金部分投入达到50％后，再按比例申请财政资金。第十七条 省财政投资项目前期费用安排

（一）项目前期费用指项目征地、三通一平、规划、勘探、设计、报建等费用；

（二）财政全额投资的项目，在批准项目建议书后，可要求从经批准安排的项目资金来源渠道预拨部分前期费用，以支付征地、勘探、设计等支出；

（三）财政部分投资的项目，用自筹资金支付前期工作费用。

第十八条 项目开工后，建设单位要落实造价和工程质量控制措施，编制单项工程投资进度计划自行监督，抄送省计委、财政厅备案。第十九条 决算

（一）省财政投资项目完工后3个月内要办理决算工作。

（二）省财政投资项目的竣工财务决算，主管部门要报省财政厅审核。经审核建设项目超过批准安排投资的，缺口资金财政不予追加。

五、监督

第二十条 项目监督管理

（一）省计委负责监督检查省财政投资项目计划的执行，并向省政府报告计划执行情况。

（二）省财政投资项目，由审计机关对项目的预算执行情况和决算进行审计监督，对重大项目要进行专项审计和跟踪审计。大中型项目竣工验收前，要经过竣工决算审计方可验收。对审计发现的违纪问题，要依法处理。

（三）省财政投资项目实行稽察制度。具体工作按照省人民政府《关于我省重点建设项目稽察工作问题的批复》（粤府函〔1999〕198号），由省计委重大项目稽察特派员办公室执行。

（四）省财政厅要按《预算法》规定加强对省财政投资项目的财务监督管理工作，施行对重要项目派驻财务总监的制度。

六、责任

第二十一条 明确责任

（一）属投资包干的项目，按确定的总投资组织实施，签定设计和施工合同时在条款中明确：如属工程部分发生超投资，由包干企业承担全部超支工程款。违反合同规定或故意拖延的，由资格认定单位取消其设计和施工资质。

（二）概算、预算漏项由编制概算、预算的单位和建设单位负责。

（三）施工图设计必须在勘明地质情况下进行，施工过程如因勘察、设计的质量不符合要求造成增加投资的，由勘察人、设计人继续完善勘察、设计，减收、免收勘察、设计费并赔偿所有损失。

第二十二条 整改与处罚

（一）建设单位有下列行为之一的，责令限期整改，并由省监察厅负责查处，依法追究建设单位负责人和直接责任人的行政责任，情节严重的，撤销其行政职务，禁止其3年内负责财政性资金投资项目的管理工作；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。1．未经批准擅自开工的；

2．未经批准擅自提高建设标准，扩大投资规模的； 3．未依法组织招标的；

4．转移、侵占或者挪用建设资金的；

5．未经竣工验收或者验收不合格即交付使用的；

6．其他严重违反本办法和其他法律、法规规定的行为。

（二）咨询机构在对项目建议书、可行性研究报告、初步设计进行咨询评估时弄虚作假或者评估结论意见严重失实的，根据其情节轻重，给予通报批评，禁止其3年内从事财政性资金投资项目的咨询评估工作；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（三）政府有关部门有下列行为之一的，责令限期纠正，并由省监察厅负责查处，依法追究部门主要负责人和直接负责人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。1．违反本办法规定批准可行性研究报告或者设计文件的； 2．违反本办法规定批准开工报告的； 3．违反本办法规定拨付建设资金的；

4．其他严重违反本办法和其他有关法律、法规规定的行为。

（四）省财政性资金投资项目发生重大质量事故的，除依法追究建设、勘察设计、施工和监理单位及其法定代表人和直接责任人的法律责任外，并依法追究有关行政领导人在项目审批、执行建设程序和工程建设监督管理方面的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（五）国家机关及有关单位的工作人员在省财政性资金投资项目建设过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿的，没收非法所得，并依法追究其行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十三条 本办法由省人民政府负责解释。本规定自2001年1月1日起执行。与本办法有不符的按本办法执行。

附件一：可行性研究报告内容

一、总论

（一）项目概况：项目名称，项目承办单位或建设单位，项目拟建地点，可行性研究编制单位的全称及承担可行性研究的资格证书编号。

（二）研究工作的依据及研究工作概况

1．列举所依据的重要文件名称、文号、日期。如项目建议书及其审批文件、可行性研究委托书、环境影响报告书、厂址选择勘察报告、有关生产性试验报告、经批准的资源勘探报告、技术引进项目的考察及询价等文件、资料。

2．项目建议书的主要内容及其审批意见。择要复述项目建议书的要点及审批意见，有初步可行性研究报告的项目应列举其研究结论及提出的问题。

3．研究工作概况：建设方案与建设规模，厂址概述，环境保护，项目总投资的组成及分析，项目实施进度建议，存在问题及解决办法的建议。

（三）研究结论

根据技术、经济分析和论证结果，提出对建设项目的综合评价、抗风险能力和研究结论。

二、项目背景与发展概况

三、市场需求预测与建设规模

四、建设条件与选址

五、工程技术方案

六、环境保护

建设地点环境现状，主要污染源与污染物，综合利用与治理方案，绿化，环境监测（有环境监测要求时，对监测目标、方法作简要说明），环境保护所需费用估算，环境影响评价。

七、项目实施进度建议

八、项目的招标方式（委托招标或自行招标）以及招标范围（发包初步方案）

九、投资估算与资金筹措

（一）估算依据及说明；

（二）总投资估算额，包括：固定资产投资（其中含固定资产投资方向调节税、建设期价格变动引起的投资增加额、建设期借款利息、汇率变动部分等动态投资）和流动资金；

（三）工程投资构成分析；

（四）资金用款计划及筹措；

广东省资金管理办法 篇7

据了解, 今年2月, 为提高粮食直补和农资综合补贴标准, 财政厅筹集资金129.4亿元, 把涉农双补每公顷由1 800元提高到1 875元;并继续实施产粮大县奖励、种粮大户补贴、农作物良种补贴政策, 扩大农机购置补贴种类和规模, 充分调动各地稳农抓粮的积极性。

在支持产粮大县农田水利建设上, 省财政筹集82.2亿元资金, 加大农业综合开发土地治理力度, 提高对大型灌区改造的补助标准, 加快建设“旱能浇、涝能排”的高标准基本农田。

在农业科技创新方面, 山东省财政筹集资金11.6亿元, 支持农业科研、科技成果示范转化和先进技术推广应用, 积极发展现代种业, 加大对种质资源收集保护等基础工作的支持力度, 研究制定扶持育繁推一体化种业龙头企业的政策措施;加强新型农民科技培训, 开展粮食高产创建示范方建设, 进一步强化农业科技对粮食增产的支撑作用。

该省今年对农民参加小麦、玉米保险给予保费补贴, 并筹集资金8.7亿元, 实施小麦“一喷三防”补贴, 启动玉米“一防双减”补贴试点, 支持防汛抗旱和病虫害防治, 扎实做好农业防灾减灾工作。

该省财政还筹集资金4.9亿元, 支持以粮食为主的农业产业化龙头企业, 加快发展农民专业合作组织, 培育新型的粮食生产经营主体;完善粮油储备调控机制, 加强粮食流通服务体系建设, 不断增强粮食生产的可持续发展能力。

广东省资金管理办法 篇8

第一章 总则

第一条 根据《中共山东省委山东省人民政府关于进一步促进服务业发展的若干意见》（鲁发[2006]14号）精神，省级财政设立“山东省服务业发展引导资金”（以下简称“引导资金”）。为加强引导资金管理，提高资金使用效益，制定本办法。

第二条

引导资金是由省级预算安排的专项用于支持服务业发展的导向性资金。自2006年起至2010年，省财政按上全省GDP的万分之零点五安排引导资金。

第三条

引导资金的使用和管理应遵循统筹规划、公开透明、科学评审、择优扶持的原则，严格程序，规范操作，专款专用、专项核算。

第四条

引导资金应重点支持发展现代服务业，壮大新兴服务业，改造提升传统服务业，开拓服务业发展新领域。主要用于扶持金融保险、现代物流、现代流通、信息服务等服务业发展中的关键领域、新兴行业和薄弱环节，支持发展服务业重点行业、企业和品牌建设，落实省扶持服务业发展的政策，奖励服务业发展成效显著的市、县（市、区）。同时，用于国家引导资金支持的服务业建设项目的资金配套。

第五条 省财政厅、省发展改革委共同负责服务业引导资金的管理和使用。

省发展改革委、省财政厅共同研究确定引导资金支持的重点领域和方向，制订项目评审标准，组织专家进行项目评审，研究确定引导资金支持项目和金额，对支持项目进行跟踪管理和监督。省财政厅、省发展改革委共同批复引导资金支持项目和金额，由省财政厅依据项目合同及实施进度审核拨付项目资金。

第二章 项目申报

第六条 引导资金的申报：

符合申报条件的项目，由项目承担企业按隶属关系向同级发展改革主管部门和财政主管部门申报．

各市发展改革委、财政局根据引导资金支持重点领域和方向，对申报单位的申报资格、申报材料等进行审查，对符合申报条件和要求的项目，提出项目资金申请报告，于每年4月底前联合上报省发展改革委、省财政厅。2006年的项目安排另行规定。省级项目由省属企业或省直有关单位直接向省发展改革委和省财政厅申报。

第七条 申请使用引导资金的项目应具备以下条件：

（一）符合国家法律法规、产业政策和服务业发展规划，具有较强的示范和带动作用；

（二）项目建设的外部条件、自有资金和银行贷款已经落实，且能在当年启动，并在规划期内建成；

（三）项目建成后，具有自我发展的能力，能取得较好的经济效益和社会效益；

（四）对市、县政府安排配套资金的项目给予优先支持．

第八条 引导资金项目的实施以企业为主体。实施项目的企业应具备以下条件：

（一）在山东省境内注册，具有独立法人资格；

（二）依法经营，管理规范，具有健全的财务核算和管理体系，近三年来无违法经营行为；

（三）企业资产及经营状况良好，具有较高的资信等级和相应的资金筹措能力；

（四）按规定向发展改革委和财政部门报送相关资料。

第九条 引导资金申请报告应包括以下主要内容：

（一）项目单位的基本情况和财务状况；

（二）项目的基本情况，包括建设背景、建设内容、总投资及资金来源、各项建设条件落实情况等；

（三）申请投资补助或贴息资金的主要原因和政策依据；

（四）其他所需文件。

第十条 引导资金申请报告应附以下文件：

（一）政府投资项目的可行性研究报告及其批准文件；

（二）企业自主投资项目的批准（核准或备案）文件；

（三）国土资源部门出具的项目用地预审意见；

（四）环保部门出具的环境影响评价审批意见；

（五）申请贴息的项目必须出具项目单位与有关金融机构签订的贷款协议；

（六）经有关中介机构审计的企业前三的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等（改建、扩建项目）；

（七）其他所需文件。

第三章 审批下达

第十一条

省发展改革委、省财政厅共同对申报单位的材料进行审查后，聘请相关专家组成专家组，由专家组对申报项目进行评审、论证，重点是申报项目的可行性、市场前景、风险性、投资概算等，并提出咨询、评估意见。

第十二条

根据专家组的咨询、评估意见，省发展改革委、省财政厅共同研究确定引导资金扶持项目和扶持金额。

省财政厅、省发展改革委共同下达批复意见，并由财政部门按预算级次逐级拨付项目资金。

第十三条 引导资金视项目和企业的不同特点确定不同的扶持方式。对直接投入类项目，补助金额原则上不超过项目投资总额的20%，项目实施始拨付补助资金的60％，竣工验收合格后再拨付剩余资金。

对贷款贴息类项目，贴息率不超过中国人民银行公布的同档次贷款基准利率。项目工作量过半时，凭银行贷款结息单等拨付贴息总额的50%，竣工验收合格后再拨付剩余资金。

对奖励补助类项目，实行一次性拨款方式。

投资补助、贷款贴息和奖励补助资金，均为无偿投入。

第四章 项目和资金管理

第十四条 省发展改革委、省财政厅负责对引导资金项目的执行情况和资金使用情况进行监督、检查。

第十五条 引导资金必须专款专用，不得滞留、挤占、挪用。

第十六条

项目承担单位要对项目进行中期绩效评价，并及时将评价报告报送同级发展改革委和财政局，各市发展改革委和财政局要将评估报告汇总后报送省发展改革委、省财政厅。省属企业直接报送省发展改革委和省财政厅。省发展改革委、省财政厅负责组织对项目进行跟踪评价和验收。

第十七条

引导资金支持的项目，不能按计划完成建设目标的，项目单位应及时报告情况，说明原因，提出调整申请，逐级报送发展改革主管部门和财政主管部门。省发展改革委、省财政厅视具体情况提出调整意见。

第十八条

项目承担单位要严格执行国家有关财经政策和财务制度，科学、合理、有效地安排和使用引导资金，加强资金管理和核算。引导资金、配套资金与自筹资金等实行统一预算管理和核算，并自觉接受财政、审计等部门的监督检查。

第五章 罚则

第十九条

项目单位有下列行为之一的，由省发展改革委、省财政厅按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等国家有关法律法规的规定，责令其限期整改，核减、收回或停止拨付投资补助和贷款贴息资金，并视情节轻重提请或移交有关机关依法追究责任人的行政或法律责任：

（一）提供虚假情况，骗取投资补助和贴息资金的；

（二）转移、侵占或者挪用投资补助和贴息资金的；

（三）擅自改变主要建设内容和建设标准的；

（四）无正当理由未及时建设实施或竣工完成的；

（五）其他违反国家法律法规和本办法规定的行为。

第二十条

凡不涉及保密要求的投资补助和贷款贴息项目，均应采取适当方式向社会公开。省发展改革委和省财政厅接受单位、个人对投资补助和贷款贴息项目在审批、建设过程中违法违规行为的举报，并按照有关规定予以查处。

第二十一条

有关中介机构在评估过程中弄虚作假或提出的评估意见严重失实的，省发展改革委、财政厅可以视情节轻重，给予通报批评或取消承担省发展改革委、财政厅咨询评估任务的资格等处罚，并采取适当方式向社会公布。

第六章 附则

第二十二条 本办法由省财政厅、省发展改革委负责解释。

广东省资金管理办法 篇9

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第一章 总则

第一条根据《山东省人民政府关于加强土地综合整治推进城乡统筹发展的意见》（鲁政发〔2010〕73号），为加强和规范农村土地综合整治项目资金管理，提高资金使用效益，按照国家和省有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称农村土地综合整治项目资金是指财政部门安排用于农村土地综合整治项目建设的专项资金（以下简称“项目资金”）。

第三条农村土地综合整治项目建设是指以增加耕地数量、提高耕地质量、强化设施配套、建设高标准基本农田为目的，集中联片对农村田、水、路、林、村进行土地综合整治的活动。

第四条按照“渠道不变、集中投入、各计其效”的原则，统筹安排以下资金组成项目资金：新增建设用地有偿使用费、农业土地开发资金、国有土地出让金、耕地开垦费、土地复垦费等相关涉农资金。

第五条项目资金纳入财政预算管理，专款专用，按预算分期拨付使用。

第二章资金管理

第六条项目资金属于财政专项资金，实行“专项管理、专账核算、专款专用、跟踪问效”，确保资金安全高效和规范使用。

第七条项目资金由中央、省、市、县共同承担。按规定的投资规模，中央和省投入70％，市、县投入不低于30％。超出省确定项目投资规模的资金，由农村土地综合整治项目所在地承担。

第八条项目资金中，新增建设用地土地有偿使用费可安排不超过20％的资金，用于农村土地综合整治项目区内村庄和社区的基础设施配套建设，具体包括供电设备、给排水设施、村内道路、村庄绿化等。

第九条每年2月底前，农村土地综合整治项目所在设区市的财政局、国土资源局根据农村土地综合整治计划和财政预算编制要求，汇总上项目建设进展情况、编报本年投资计划及项目预算草案，并以市政府名义上报省政府。

第十条省财政厅、省国土资源厅按照省政府要求，对各市上报的上项目建设进度、工程质量和资金使用等情况进行综合评估，对本建设计划与预算草案进行审核，依据评估和审核结果，明确工作要求。

第十一条对农村土地整治项目预算草案进行审核的主要内容包括：项目有关手续是否完备；申报材料是否真实、完整；项目预算造价、工程量计算、定额套用与换算、费用和费率计取是否合理、准确等。

项目预算审查资料包括：项目评审意见书、规划设计图册、规划设计报告、项目预算书等。

第十二条项目承担单位在编制项目预算草案时，应严格按照政府采购有关规定列明需要实行政府采购的具体支出事项，编制政府采购预算（草案），并应在预算执行中认真落实政府采购相关规定。

第十三条省财政厅、省国土资源厅按照预算审查意见确定项目投入资金规模，批准和下达项目预算。项目预算一经批准，必须严格执行，任何单位和个人不得随意调整，如遇特殊情况确需调整的，按原项目预算申报程序报批。

第三章支出范围

第十四条项目资金的开支范围为组织、实施、管理农村土地综合整治项目发生的各项支出。包括：工程施工费、设备费、其他费用、不可预见费等。

具体支出内容和标准原则上按照《山东省土地开发整理项目预算定额标准（试行）》（鲁财综〔2007〕128号）及其他相关规定执行。

第十五条编制项目预算草案时，要按规定的范围和标准确定各项成本费用，不得虚列、多提、多摊费用，不得挤占工程施工费。预算草案中，项目竣工财务决算审计费不得列入竣工验收费，由省财政厅单独编列预算。前期工作费不应超过工程施工费的2%，工程监理费不应超过工程施工费的0.8％，竣工验收费不应超过工程施工费的1%，业主管理费不应超过工程施工费和前期工作费、工程监理费、竣工验收费之和的0.6%，不可预见费不应超过工程施工费、设备费和其他费用之和的1%。

编制预算草案时，上述费用应在规定的比例范围内从严把握，在预算执行时过程中要据实列支。

第十六条未直接组织和管理项目的单位，不得从项目资金中提取业主管理费。

第十七条项目资金不得用于购建与农村土地综合整治项目无关的固定资产和无形资产，不得用于对外投资，支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、赞助和捐赠支出，以及国家法律、法规规定不得列入成本、费用的其他支出。

用项目资金购置的为农村土地综合整治项目配套的设备，按固定资产进行管理。

第四章使用管理

第十八条财政部门根据批复的预算，根据工程进度和质量，按照财政国库有关规定，及时足额拨付资金；已实行国库集中支付制度的地区，应直接拨付资金至供货商或施工单位。

第十九条项目资金实行申请拨款制度。财政部门按照“实事求是、严格管理、先申后拨、追踪问效”的原则，依据国土部门提出的用款申请及监理报告审核拨付项目资金。

第二十条财政部门要根据批准的项目预算、项目进度和质量情况及时拨付资金。项目启动初期要及时拨付启动资金（不超过项目资金总额30%）；项目竣工验收前，按照不超过项目资金总额80%拨付资金；项目竣工验收后，按照财务竣工决算审查批准金额拨付剩余资金，但须预留不低于项目竣工财务决算5%的质量保证金。

质量保证金应于项目竣工验收一年后进行清算。项目在质保期内如发生质量问题需要返修，应由项目承担单位负责，发生费用应在质量保证金内扣除。

第二十一条项目承担单位要严格执行国家有关财务会计制度规定，项目要设明细账进行专账核算。

第二十二条项目承担单位使用不可预见费，须编制使用方案，报经设区的市财政、国土部门审核批准。不可预见费的使用方案内容包括：使用不可预见费的原因；支付内容及使用金额；设计、监理等单位认证资料；其他有关资料。

第二十三条农村土地综合整治项目因不可抗力的原因而终止，应由项目承担单位向项目所在地人民政府提出申请，逐级上报；省财政厅会同省国土资源厅按省政府要求清算项目资金，按原拨款渠道收回结（剩）余资金。

第二十四条终了，农村土地综合整治项目承担单位应按照规定编制项目资金支出决算，报同级财政、国土资源管理部门。

第二十五条项目完成后，项目承担单位应按照《山东省省级土地整理复垦开发项目竣工财务决算管理暂行办法》（鲁财综〔2010〕4号）编制和上报农村土地综合整治项目竣工财务决算报告。省财政厅按照省政府要求，负责组织实施竣工财务决算审查（计）。

第二十六条项目竣工财务决算审查批准的核减及结余资金，经省财政厅批准后留归当地人民政府专项用于农村土地整治等。

第二十七条项目承担单位应于每季度终了10日内，编制项目资金报表。市级国土资源部门应编制半、汇总报表，会同市级财政部门，于半年终了后10日内、终

了后15日内，联合上报省财政厅、国土资源厅。

第二十八条建立农村土地综合整治项目预算执行情况定期报告制度。每年12月31日前，各市财政、国土资源管理部门要将当年省分配的项目资金和项目实施管理情况报送省财政厅、省国土资源厅。具体内容应包括管理机构、实施进度、工程质量、资金使用、直接效益分析等情况。

第五章监督检查

第二十九条财政、国土资源管理部门负责项目资金的管理与监督，对项目预算编制、预算执行、资金使用等情况进行监督、检查和跟踪问效。应采取内部监督与政府审计监督相结合的方式，对项目实施情况和资金使用进行定期和不定期的检查。

第三十条项目承担单位应建立健全监督管理制度，明确岗位职责，落实责任追究制度；要建立农村土地整治项目资金内部控制和项目全过程跟踪审计制度。

第三十一条项目所在地人民政府应主动接受上一级人民政府的检查，如实反映情况，真实提供资料。对未按计划进度实施项目、未完成预定任务目标、资金落实不到位、资金使用违规违纪的，省财政厅、省国土资源厅将采取追缴已下达项目资金，核减或停止下达本项目预算，扣减下一土地利用计划指标，暂停农用地转用和土地征收受理、审批等措施，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等法律法规的有关规定处理。情节严重的，要依法追究有关人员的党纪、政纪和法律责任；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第三十二条财政、国土资源部门要定期组织对农村土地整治项目进行绩效评价，并将评价结果与今后土地整治资金分配挂钩。

第三十三条省财政直接管理县（市）农村土地综合整治项目资金由省财政厅直接拨付，其他项目管理、资金管理等事项由所在设区的市负责。

第六章附则

第三十四条各市根据本办法，结合实际情况，制定项目资金管理实施办法，报省财政厅、国土资源厅备案。

第三十五条本办法由省财政厅、省国土资源厅负责解释。