论文资金管理

论文资金管理（精选8篇）

论文资金管理 篇1

杨劲松

[摘要] 加强资金预算管理、提高资金使用效率对提高企业经济效益、企业竞争力有重要意义。目前企业在资金预算管理方面存在一些问题，文章对企业的资金预算管理进行探讨，并提出了加强企业资金预算管理的建议。

[关键词] 资金预算管理，资金使用效率，企业经济效益

一、资金预算管理

1、提高企业经济效益

企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握，这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理，让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平，提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液”是企业的资金，如果企业没有对资金进行良好的管理控制，其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动，企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响，资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来，企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的计划管理，可以完善对企业资金的控制，提高企业的经营效率。

2、增强员工的积极性

企业的资金预算管理可以让企业内的各个部门和各个员工参加资金预算的编制。企业可以把资金预算计划下达到各个部门、各个员工，让各个部门、员工参与资金的管理，提高员工工作的积极性。企业也可以对资金的实施情况与资金预算计划作对比，其对比的结果作为奖励或处罚的指标，可以更好的发挥员工工作的积极性。

3、防范企业经营风险

资金的管理控制是企业经营风险的一个重要因素。资金能够引起企业经营风险的重要原因在于资金的筹资管理、资金的投资管理、资金的灵活调动和资金的内部控制都对企业的生产经营有很大的影响。企业的资金预算管理可以对资金起到良好的控制作用，有效的防范企业的经营风险。企业可以通过将资金预算计划与实施情况作对比，发现其中的差异，并分析其原因。这些差异可以帮助企业发现其存在的问题，针对差异企业要采取改善措施，提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。

二、资金预算管理存在的问题

1、资金预算缺乏科学性

从编制形式上看，现阶段部分企业并没有单独编制企业资金预算计划。一些企业虽然编制了企业资金预算计划，但将资金预算计划和经营预算计划混合在一起，资金预算计划的具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润等几个项目，预算与理论脱节，缺乏科学性。从编制内容上看，企业在编制资金预算的过程中一般运用历史的数据，没有运用企业未来的预测数据，没有对企业的未来经济活动作评估，在编制资金预算的过程中运用的指标缺乏客观性。企业的资金预算流于形式，部分企业的资金预算仅仅是将企业的数据进行汇总，没有对企业的数据进行分析和预测，这样企业编制的资金预算对企业未来的生产经营活动没有任何的指导意义。目前，一些先进的预算编制方法，例如零基预算、弹性预算，在企业中没有得到运用，一些企业用的是比较落后的预算编制方法。

2、资金预算缺乏全面性

企业资金预算的准确合理依赖于企业其他项目预算的科学合理的编制。例如只有企业的经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。企业的其他部门参与企业资金预算的编制程度有限，也没有具备良好的预算编制能力，可能会导致企业的经营预算缺乏准确性和合理性。从而对企业的资金预算的编制产生不良的影响。在企业的发展过程中，企业的员工对企业预算的编制的认识起步较晚，在一定程度上阻碍了企业编制较好的资金预算。一些企业在编制企业资金预算的过程中，只有企业的财务人员和企业的销售人员参加，没有对企业的生产经济活动有全面的了解，使得企业的资金预算缺乏合理性，这样企业在执行其资金预算时也会遇到一些阻力。只有企业在对其他方面的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

3、资金预算管理缺乏执行力度

企业资金预算的编制没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。为适应企业在执行其资金预算过程中出现的突发事件，要求企业的资金预算具备一定的弹性，这也是资金预算与资金计划的一个重要区别，缺乏弹性的标准缺乏执行性。企业在执行资金预算时可能存在严肃性欠缺、计划外因素多等问题。企业没有足够的重视对资金预算的执行、调整以及控制。企业的财务部门将企业的生产经营活动和资金预算的执行情况进行检查和反馈，并将相关资料交给企业的管理层，但企业的管理层不重视资金预算的执行情况，没有对资金预算执行情况做出相关的处理。一些企业对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，一些业务的资金预算编制相对简单，超过资金预算或无资金预算的项目由于资金预算调整权的滥用而照样开展，资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。部分企业没有对资金预算的执行情况设置激励和惩处制度，使企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使企业的资金预算形同虚设。

三、加强资金预算管理提高资金使用效率

1、加强预算的编制

预算管理各个组成部分中，预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制，每级的预算编制都由企业的管理层负责，下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度，可以提高企业成本核算和预算编制的准确性，进一步降低企业的成本，促使预算目标更科学，有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构，企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业，有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化，资金预算的编制也会随着变化，是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算，通过这些预算的编制，可以提高企业预算编制的准确性，从而提高企业资金预算编制的准确性，提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门，经过上级主管部门的修改和批准后，部门可能会对预算编制进行再调整，这样形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程，才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一的全年资金预算，每月26日上报下月资金预算，上一日上报明天的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果，通过现金流量表，有利于企业掌握资金的现行状况，掌握资金的流向。

2、加强资金预算的考评和激励工作

资金预算的考评对资金预算管理尤为重要，没有资金预算的考评，企业的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算，企业应对其进行考核和监督。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价，可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划，将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报，有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的基础，它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经验。资金预算计划给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要达到的目标，为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算计划执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算计划执行严格的考核和评价，一方面可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比，肯定企业各个部门、各个员工的成绩，找出企业存在的问题并分析存在的问题，找出原因，改进企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处罚，调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款计划上报给二级单位财务部门，财务部上报给公司财务部，财务部根据二级单位上报的资金计划，汇总后，再根据生产经营计划和技术改造投资计划平衡全公司的资金计划，报给总会计师，总会计师同意后上报企业集团，企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核，分企业资金收入和支出分别考核，计划准确率在90%-110%之间当月不扣奖，每超过计划的1%，当月扣考核单位3分.通过这样的考核制度，可以加强资金预算管理，提高资金使用效率。

3、强化企业财务人员的素质和行为准则

对企业财务从业人员的控制，是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制，首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为财务人员的行为准则。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定，根据企业的实际情况，做好资金预算编制的各项基础性工作，为企业的资金预算管理打下基础。财务人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据，这样可以提高资金预算编制的准确性，有利于加强资金预算管理，提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进行业务培训，提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训，可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账，并将银行存款日记账与银行进行对账，对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟，应掌握资金筹资、资金运用的相关知识，为资金的预算管理作贡献。在日常工作中，企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度，并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的激励和约束制度，提高财务人员工作的积极性，充分发挥财务人员的工作作用。

4、实施资金集中管理系统

资金集中管理信息系统是一种新型的系统，其借助网络技术，将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端，变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务，使得成员单位足不出户即可高效、安全、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统，可以减少了人为因素的干扰，为资金的安全提供了技术保证，同时使得银行与企业有机的结合在一起，资金管理业务流程规范统一，从而使结算信息实现资源共享，不论在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统（TMS系统）了解各个企业的结算信息以及资金计划执行情况等。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变原则，量入为出、以收定支原则，预算控制原则，收支两条线原则，统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则。

利用财、银的直联技术，将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行，财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用，所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时，成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户，就能够随时通过财务公司办理对外资金收付，对提高资金业务处理的效率，加速资金周转，将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系，在实现集团整体层面资金集中管理的同时，也有利于企业层面资金集中的实现，并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户，实现了企业及其所属单位的资金收入，不仅能够进得来、分的清，还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任，细化资金核算，强化内部管理，构建集团公司横向到边，纵向到底的资金核算体系，提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式体现扁平化管理的思想，将权限在流程中体现，资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中，结合内控办法，每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务，并必须通过系统预先设定的管理控制节点，体现集团总部及企业的管理监控要求，从而提高管理效率和控制操作风险。

四、结束语

综上所述，文章首先探讨了企业的资金预算管理的概念以及资金预算管理对企业的发展所起到的作用，接着分析现阶段企业资金预算管理中存在的问题，最后针对加强资金预算管理、提高资金使用效率提出了相关对策。在现实生活中，部分企业资金预算管理的工作还不够完善，相信随着我国市场经济的发展和市场经济制度的健全，以及企业人员素质的不断提高，随着法律监督能力和审计能力不断增强，企业的资金预算管理将会越来越完善、资金的使用效率将会得以提高。

参考文献：

[1]丁晓慧，《浅析如何加强企业资金预算管理》，会计之友，2008.31 [2]姜亮，《加强资金预算管理提高资金使用效率》，财经界，2009.1 [3]原晋英，《如何加强企业资金预算管理》，财经论坛，2008.5 [4]何宏伟，《浅谈企业资金的预算管理》，煤炭经济研究，2008.10 [5]汪雪松，《探讨企业资金预算管理》，长三角，2009.3 [6]李晓春，《加强现代企业资金预算管理探析》，财会研究，2009.10

论文资金管理 篇2

一、铁路企业资金管理现状分析

1. 资金管理观念存在问题。

现阶段全路的清算制度决定了“有成本即有资金”, 即铁路企业财务管理的核心是成本管理。铁路局的清算收入不是直接来源于市场, 而是向铁路总公司取得的清算收入。现行体制下, 铁路总公司对各铁路局实行收支两条线的管理, 铁路局所有收入全部上缴铁路总公司, 纳入铁路总公司的大盘子, 总公司按照其清算系统对各铁路局的运营收费、收入利润指标进行重新分配。事实上, 由于18个路局所处的区域的差别, 客、货运量存在很大差异, 这种“大锅饭”的模式, 实际是用经济发达地区路局的盈利补偿了经济欠发达路局的亏损, 使得路局的积极性受到影响。清算收入的合理与否在一定程度上决定了铁路各级单位的实际经营状况的好坏, 即消耗的成本一旦得以清算就解决了所有问题, 与成本对应的资金也便得到了相应的解决。因此, 如何取得较为理想的财务预算和解决预算与清算额之间的偏差, 便成了铁路局财务管理的重中之重。而目前铁路企业资金管理正向单纯的资金流程管理进行转化, 现行的铁路运输企业财务管理体制客观上造成了铁路局资金管理职能围绕成本管理这一中心展开。

2. 铁路企业内部各基层单位的资金管理者对资金管理的意识淡薄。

加强资金管理的重要性已得到大多数经营管理者认同, 但是, 仍有一些资金管理者没有正确理解资金的时间价值观念和现金流量观念, 制订的资金使用计划和财务分析方法不详细、不科学, 针对资金的筹集、使用以及分配不合理, 可能会使项目出现资金链条断裂的现象导致工程不能按期完成;或者因企业筹集了较多的资金而使其陷入负债经营的恶性循环中, 导致企业之间形成多角债务链, 同时, 各单位对资金管理大局意识不强, 有些单位更多地强调客观困难, 资金管理不能与其他管理工作相结合。作为站段一级的基层单位, 是全局运营资金的主要使用者, 根据路局拨付的额度合理安排资金运用, 在全局资金紧缺、而生产要素价格大幅上涨的背景下, 在保证职工工资及福利费的前提下, 各单位的运营资金支配自主权被压到了最低限度, 同时各单位的债务无限加大。为了能保证生产经营的持续进行, 各单位资金管理的工作重点会变成如何向路局要预算及如何调增预算, 而不是想尽办法如何合理支配资金, 在双方信息不对称的背景下, 全局的运营资金流动就有可能被降低, 造成资源的浪费。

3. 资金管理意识不强还体现在资金分散、企业内资金没有达到最优归集等方面。

近年来, 在路局财务处与资金结算中心的共同努力下, 在基层单位的大力配合下, 铁路企业内部资金归集程度明显有所提高, 但内部仍然存在着资金集中管理需要与内部资金分散的现实矛盾。一方面, 个别单位大量资金沉淀, 无法得到充分利用;另一方面大量的单位资金严重不足, 甚至无法保证正常的生产经营。具体体现在一是个别单位存在多头开户的现象, 既不利于发挥集中管理效益, 又造成了资金管理失控;二是个别单位由于所处位置及开户银行的原因, 较难实现资金的归集;三是企业对外应付款居高不下, 资金占用有增无减, 企业财务风险加大。以上问题最终造成企业内资金存量与调剂金额“双高”的现象并存。

二、提高资金管理意识的细节建议

1. 将资金管理确立为财务管理体系的核心地位。

为了提高资金管理的整体意识, 我们首先需要明确财务管理的核心就是资金管理。随着铁路行业市场化改革的不断深入, 铁路总公司的职能将逐步转变, 铁路运输企业的经营自主权逐步下放, 现行铁路运输和服务清算制度及管理办法等内容也将逐步调整, 其发展趋势更能体现市场化竞争的特征, 更能突出铁路企业市场化的主体地位, 反映的结果更加趋于各方利益的均衡。在此体制下, 仅单纯依靠成本管理已不能满足财务管理的需要, 原有的成本决定资金的理念将无法适应企业经营管理的发展, 争取财务预算的适度宽松已不能成为铁路企业盈利或少亏的重要条件。未来的财务管理体系中, 将逐步确立资金管理的核心地位。在深化铁路运输企业市场化改革的大背景下, 铁路企业生存和发展的一个很重要的因素是企业的资金状况, 是铁路局的资金链条能否健康地运转起来。我们应该转变观念, 在财务管理中甚至是企业管理中确立资金管理的地位。

2. 提高各级管理者资金管理的意识。

(1) 层层把控, 明确各级资金管理者职责。明确的管理职责和相应责任承担是强化资金管理的有效保障。铁路局财务处是全局资金管理的核心机构, 其负责全局资金的调配、使用、筹集, 肩负着全局资金安全的重任;各基层站段主要行政领导是所在单位资金安全的监督管理第一责任人, 其主要职责是贯彻落实国家、铁路总公司和路局关于资金管理的各项规定, 组织建立健全单位审核和批准单位预算, 监督单位资金使用情况, 签署大额资金支付指令;协助行政正职、分管资金工作的领导, 对本单位资金监督管理承担直接领导责任, 其主要职责是组织落实单位资金监督管理工作, 组织单位有关部门按照国家和上级关于资金管理的各项规定, 制定本单位资金管理内控制度并监督执行, 组织编制和审核本单位资金预算, 监督单位资金使用情况, 审核单位大额资金支付是否符合规定, 审批手续是否齐全规范。

(2) 合力共担, 调动基层站段节约资金的主观能动性。在全局运营资金供需矛盾越发凸显的严峻形势下, 在路局、站段相对于资金管理信息不对称的背景下, 应提高基层单位的资金全局运用、全局调剂的大局意识, 让其知晓目前全局乃至全路运营资金供不应求的现状, 了解路局一层资金筹措与调剂的困难与压力, 明白路局严格资金预算管理的初衷。只有这样, 才能让路局财务处与基层拧成一股绳, 形成合力来共担资金压力, 发挥集体力量, 从而充分调动基层站段节约资金的主观能动性, 克服运营资金短缺的现状。

(3) 广开思路, 利用企业自身的信用基础, 争取资金在企业的留存时间, 获得资金的时间价值。铁路企业的资金使用部门应充分利用其优势, 为全局的资金周转争取时间, 在政策、法规允许下, 在与对方单位协商一致的前提下, 充分挖掘款项的支付时间有延期可能的潜力, 尽可能与铁路总公司的拨款时间相衔接, 维持生产经营的正常运行;同时还应拓宽资金支付信用手段, 利用各种金融工具最大限度延长资金在其内部的沉淀时间。

(4) 提高资金安全管理意识, 有效防范资金风险。资金运营管理的基础是资金安全管理。铁路资金安全监督管理需要通过明确各单位、各部门、各管理层次的职责, 依法实施对铁路资金筹集和使用全过程的监督与管理, 建立健全确保铁路资金安全的长效机制。特别是在资金流出环节, 一定要建立各种内控措施, 防范资金支付风险。

3. 进一步加强铁路企业资金集中管理。

铁路运输企业实施资金集中管理是降低资金的使用成本、防范资金风险、提高资金使用效率的有效措施, 是资金管理最有效的手段。提高资金管理意识, 需要我们更好地加强资金集中管理和控制, 充分挖掘铁路内部资金的潜力, 合理调配企业内的资金余缺, 确保资金集中安全, 实现资金集中效益最大化。

(1) 克服资金归集困难, 全面实施资金集中统筹。按照铁路总公司要求, 各铁路企业及其所属单位的银行账户, 应全部纳入监管账户管理, 并对其进行动态监管。由于目前有个别单位无法完成归集, 特别是一些多经企业的二、三级公司, 造成企业内部资金沉淀于企业外部。具体对策应加强铁路局、基层单位、银行之间的三方协调配合, 克服资金归集的技术障碍, 实现资金的绝对集中。

(2) 严格资金预算管理, 合理统筹配置企业内部资金。资金预算管理是在资金集中管理的基础上实行的一种资金管控手段, 是合理配置有限资源的有效保证。由于近年来运营资金供给的高度紧张, 铁路运输企业已经不能像从前那样按需拨付资金, 满足基层全部资金需求。我们必须从原来的粗放型资金管理模式中转变出来, 建立以资金需求为依据, 以资金预算为准绳的刚性约束制度, 让有限的资源发挥最大效益, 体现资金集中管理的价值, 保证资金的有序流动。

(3) 提高对现金流分析与预测的准确度, 实现对现金流入和流出情况的严格控制, 促使支付能力与偿债能力平衡。在确保有现金效益的同时, 实现现金流的良性运作, 确保集团企业资金集中后的合理运作是一个非常重要的问题。当前, 一些企业本身资金集中度高, 可以通过自身内部借贷降低部分资金成本, 但仍缺乏对现金流的战略管理。一般企业会采用下述两种方式实现现金流的战略运用:企业因资金短缺需要进行筹集资金时, 会考虑出售部分优良资产或对其实行售后租回, 实现对未来资金的贴现, 解决当务之急;当企业有富余的资金时, 一般会考虑战略投资, 将富余资金转化为未来持续流进现金流。

(4) 推行全面预算管理, 确保资金的有序可控。企业应针对自身情况建立适合自身发展的全面预算控制系统。对预算编制、审批、监督实现“事前、事中、事后”控制。因而铁路运输企业预算的编制也应改变过去只含有单一经营资金计划的预案, 将其变为包含生产经营、基建、投资等全面的资金预算, 并且能将其主业的预算扩大到包括多经、二级核算单位在内的全方位资金预算。预算的编制应采取科学的方法, 例如逐级编报、固定预算、滚动管理等, 实现支出控制责任的逐级分解与落实。

(5) 推进信息化建设, 加强资金集中管理的动态监控。对资金进行集中管理过程中, 铁路企业应加大信息建设的推进力度, 利用信息系统管理、控制现金池中的有限资金, 及时准确反映资金流向、流量、余缺, 利用资金监控系统、资金分析系统、资金预测系统为资金管理者提供有效数据, 从而防范资金风险, 保障资金安全, 提高资金结算效率。

4. 加强会计基础工作, 提高会计队伍素质。

(1) 继续推进会计基础管理工作的建设。要求各铁路企业各财务部门加强会计基础工作及内部控制管理工作的建设, 包括对会计机构的设置、会计人员的管理、相关岗位职责的划分、会计的核算与监督等与日常会计管理环节有关的活动做出系统、权威的规定, 来健全机构设置、人员需求以及安全设施的配置。另外, 应不断完善财务部门内部控制管理机制, 做到以职责清晰、相互牵制为原则, 对资金的审批、使用部门进行严格的职责权限划分与岗位分工, 建立健全内部相互制衡纠错机制, 同时应当强化纪检监察和监督检查部门对资金安全的监督力度。最后, 应加快推进信息化建设, 将铁路财务管理信息系统进行推广与应用, 使资金管理信息系统尽快纳入到财务信息管理系统中来。

(2) 持续加强财务会计队伍的素质建设。铁路运输企业的各财务部门应高度重视财务管理人员的教育和培训工作, 提高财务人员自身的适应能力和创新能力。首先, 培养财务人员良好的职业道德;其次, 要及时组织人员学习培训专业知识, 加强素质教育, 使其可以按照资金安全管理的各项要求, 熟练掌握并应用必需的业务技能, 履行其岗位职责, 规范处理财务业务。

三、结束语

加强资金管理提高医院资金效益 篇3

【摘 要】资金管理是医院管理工作环节的关键内容，同时也是提高医疗服务水平和医院运营质量的重要保障，对于医院的持续性發展发挥了重要作用。在医疗改革全面推进的进程中，国家以及医院对于资金管理工作都要增大关注力度并提出更高要求，进一步强化医院的资金管理，全面提升医院资金效益。本文将重点就如何加强医院资金管理确保资金效益提升进行研究。

【关键词】医院；资金管理；集中管理；全面预算；内部审计

资金是确保医院正常运营和发展的血液，为了更好地保障医院各项经济活动的稳定运行以及促进医院的长足发展，就必须全面提高医院的资金管理水平，努力提高医院财务管理质量，进一步提升资金效益。医院要积极顺应医疗改革潮流，根据市场化医疗卫生改革的实际需要对医院内部的资金管理环节进行全面优化和控制，进一步加强资金管理，确保资金效益的稳步提升。

一、推行全面预算

加强医院的预算工作能够对医院资金进行有效管理的保障，同时它也是一种制度化程序，能够确保医院正常的生产经营，可以为医院提供考核、监督、审计等方面的依据，对医院资金进行有效控制，并逐步建立起一种控制机制。在医院内部推行全面预算是加强医院资金管理的重要手段，具体内容是在医院的运营和管理的不同环节当中编制、分析以及考核预算，确保医院经济活动开展当中的资金收支透明化，并将所有的资金收支涵盖进医院的预算管理环节。在医院推行全面预算应该将资产作为纽带，并采用分级预算的方法，确保预算管理的全面性。医院应该将着重点放在经营预算上，并进一步强化对资金流量以及成本的预算控制，对医院的资金进行统一的规划和管理，确保管理的集中性。医院推行全面预算，具体可以从以下几个方面着手：第一，资金预算管理。医院在支付资金的过程中应该区分好预算内外资金，如果属于预算之外的资金支出必须要严格控制，在进行严格审批之后才能够进行支付。第二，部门预算管理。医院要将预算管理工作进行细致划分，使他们能够逐步分配到各个部门以及项目当中，充分发挥各部门的资金管理作用，提高共同理财的收效。第三，月度预算管理。医院需要按月进行资金预算的编制，并制定出严格的支出和收入计划，这样才能够更好地保障财务部门对资金进行统筹规划，提高资金管理的计划性和利用率。

二、加强集中管理

医院资金具有极强的流动性，但同时也是医院内部控制的关键内容，也是医院发展不可或缺的资产。为了有效地对医院资金进行事前控制，那么就需要不断建立健全资金内部控制制度，并对资金进行集中性管理，确保资金的统一筹划和调配，同时也加强对资金流动的监督。加强医院资金的集中管理有以下几个方面的内容：第一，建立起与医院协调一致的资金集中管理控制制度。医院应该在制度建设上加大力度，并在其中明确规定资金集中管理的时间以及范围，并且严格控制开户条件，确保医院资金的统一性管理。只有不断健全和完善资金集中管理控制制度，才能够确保财务部门在资金管理中做到统筹兼顾和科学规划，进而确保资金使用效益的逐步提升。第二，对医院资金的调度进行认真统筹并且进一步强化对资金的监督管理。医院在资金管理当中除了要集中资金之外，还要进行资金调度的统筹规划，并在调度资金的过程中采用科学有效的分析方法，并重点关注和考虑投资回报率以及方向等方面的问题。另外，医院在对资金调度进行统筹规划的同时，更要注重资金监管工作，全面监督医院资金是否处在安全状态，全面保证资金的集中性管理。第三，对资金的使用过程进行统一控制，确保资金使用效益的提升。医院在进行资金目标控制的过程中，可以按照实际需要编制预算指标，将医院不同部门的责任进行明确划分，全面分析资金流向，严密关注资金的使用过程。

三、强化内部审计

内部审计工作的目标在于逐步建立起完善的内部控制制度，提升医院的风险管理水平，建立风险预警机制，健全医院的运营和管理结构，进而确保医院战略发展目标的全面实现。因此，医院在资金管理环节需要不断强化内部审计，从而有效地对医院资金管理进行监督和考核，逐步建立起完善的监督机制，确保资金预期效益的获得，使医院的财务管理水平更上一层台阶。不少医院尚未建立起完善的内部审计制度，且审计力度不足，从而影响到了资金管理的有效性。对此，医院应该将内部审计制度纳入到重要的管理环节，并设置相应的审计机构和配备专业审计工作人员，明确内部审计的职能以及责任，并建立起完善的内部审计监控制度，定期对医院的内部审计工作进行考核和监督，使医院在资金管理中能够获得最为可靠真实的财务信息。医院在建立企业内部审计部门之后，在资金管理以及监督过程中就能够逐步改变原有事后监督的情况，从而确立事前、事中以及适时监督机制，确保资金管理和控制的全面性和整体性。医院的内部审计工作在逐步增强的过程中，会使得医院的资金管理在良好的内部环境中运行，并能进行及时的风险评估和资金控制，同时也能实现信息的沟通和共享，进一步强化内部资金监督，维护资金的安全以及使用效益。

四、结语

综上所述，资金管理作为医院财务管理环节的重要内容以及促进医院运营发展的命脉应该得到医院的充分重视，并在资金管理环节注重管理策略的优化，确保资金的合理配置，进而取得更大的资金效益。医院在实际的资金管理工作当中要积极推行全面预算制度，加强对医院资金的集中管理，进一步强化内部审计，全方位的进行资金管理，促进医院的长足发展。

参考文献：

[1]徐伟锋.加强医院资金管理提高资金运营效益[J].中医药管理杂志，2015，（12）：58-60.

[2]李亚萍.正确把握现金流量表，防范企业财务风险[J].市场周刊理论研究，2016，（1）：77-78.

论文资金管理 篇4

张 浩

摘要：在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。资金的筹措、资金的充分利用、资金的快速周转等可以说是现代企业管理的重中之重。本文根据我公司实行资金收支两条线一年来的实际运作情况，探讨如何通过资金收支两条线这个管理平台，严格、科学的资金计划管理和过程控制，规范和优化资金运行，实现我公司资金配置最优化、运行成本最小化、整体效益最大化。

关键词：资金 收支两条线 财务管理

管道局为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率，2008年5月份开始推行资金收支两条线。强化资金集中管理，实施资金收支两条线，是管道局这两年财务管理工作的头等大事，同时也是我公司顺势改进资金管理模式，强化资金预算，进一步提高资金使用效率的契机。

一、实行资金收支两条线管理的必要性

在实行资金收支两条线管理前，虽然大家对资金的重要性都认同，但是，仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务制约手段，在资金的使用和分配上缺少科学性，资金使用随意性较大，不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制。如何采取有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，使财会人员从单纯“把关”审定变为直接参与，变事后“监督”为事前控制，增强预见性，加强资金的管理，是我们公司面临的重大课题。基于此，2008年6月管道局开始实行资金收支两条线管理，我公司作为第一批成员率先加入管道局资金总分账户管理。

二、实行资金收支两条线管理的具体做法：

（一）开立银行账户的管理。局各成员单位开立账户实行统一审批手续，遵循“收支分设、分级管理”的原则，管道局确定中国建设银行作为资金收支两条线账户开立及资金结算的金融机构。2008年6月份，我单位新开立收入总账户一个，与管道局总收入账户通过建设银行重要客户系统，建立签约关系。原来我公司基本帐户作为支出总账户，与管道局总支出账户通过建设银行重要客户系统，建立签约关系。根据我公司生产经营的需要，经局批准后，我公司保留了四个支出分账户，支出分账户与我公司支出总账户通过建设银行网上银行系统建立签约关系，由公司按照批复的周资金计划采取实拨方式管理。撤销了原来在工商银行开立的税户。

（二）银行账户的管理。

总收入账户为零存款账户，用于我公司各种形式资金收入的收存和上划。所有资金收入必须全额存入收入账户，除向管道局上划资金外，不得发生其他任何支出或支付行为。建设银行于每日17:00开始将各收入户资金自下而上、逐级自动归集至局收入总账户。上划资金相应增加我公司在局财务资产部的内部存款。

总支出总账户为限额透支账户，用于我公司日常支付各项资金支出以及每日收存上级单位补平透支的资金。该账户除收取补平透支的资金及账户利息外，不得发生任何形式的收入。该账户实行支付限额控制、日间透支、日终清算补平的管理方式。

支出分账户为实拨资金管理模式，我公司的周资金支出计划经局批准后，根据支出分账户周资金需求，于每周一上午通过网银系统，从我公司支出总账户向各分账户划拨资金。分账户周末如有剩余可用资金，次周按计划拨款时予以扣减。该账户实行按计划限额拨款控制、日间实额自行支付、余额周末清算的管理方式。

（三）在资金收支两条线管理模式下，资金收支实行严格的资金计划管理。

资金计划包括经营活动产生的现金收支、投资活动产生的现金收支以

及筹资活动产生的现金收支。通过年资金计划、月资金计划、周资金计划，月、年资金计划执行情况分析，使资金执行情况在不断的变化中与实际接近一致，提高资金计划的可信度和可操作性。我公司安排专人及时、准确地上报资金计划，对各部门各项目的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。

（四）局内部资金的结算。局内部两个单位需按照相关规定及时办理结算手续，符合资金结算条件的，由债权方向局财务资产部提交相关的资金结算签认单。根据债权方提交的签认单，局财务资产部相应调整局内部结算双方上存资金。

三、实行资金收支两条线管理的具体成效

我公司通过实施资金集中管理，切实加强了公司的资金管理与有效监督，降低了资金运作风险，提高了资金使用效益。具体成效体现在以下几个方面：

（一）资金集中，积少成多

实行资金收支两条线前，我公司各个银行账户中或多或少留存一些资金余额。有时候进出口公司账户有大量的资金，而公司机关总账户资金吃紧，还需要和进出口公司进行协商，临时转资金借公司用，等进出口公司需要支付货款或公司资金紧张压力缓解后，再拨款给进出口公司。

实行收支两条线管理后，所有资金都在公司总账户，根据每周的资金计划拨给支出分账户。及时、有效地集中、统筹使用公司的资金，可以更好地发挥公司资金和规模经济优势，控制、盘活资金存量。

（二）与局成员单位内部结算，划转迅速

我公司是管道局物资采购和管理的职能部门，涉及资金收付金额大、数量多，在为管道局所属二级单位、各个工程项目采购工程物资和施工装备工程中，产生大量的内部资金结算业务。

实行资金收支两条线前，与管道局所属二级单位、各个工程项目之间的资金结算需要通过外部银行进行。一笔资金从付款方到收款方需要

通过付款方开户银行到收款方开户银行的多个银行结算环节；不在同一银行系统开户的，在收付款开户银行间还要通过联行，经过的环节更多。资金到账需要一定的时间，同时还要支付一定的手续费。资金在企业外流转，产生一定的在途资金，资金划转效率低。

实行资金收支两条线管理后，通过成熟的资金管理系统能够实现管道局各个单位的内部交易，收付款双方通过资金签认单就可以进行双方的资金结算，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高资金周转速度。同时，由于使用局内部结算，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。

（三）加快了与管道局内部单位往来账清理的速度

实行资金收支两条线前，我公司为管道局内部单位和工程项目采购物资，时常拖欠支付我公司的货款，我单位又拖欠支付供货厂家的货款，长期如此，影响了我公司的信誉，也为公司招标工作带来了负面的影响。有的原来不需要支付预付款的厂家，现在必须付厂家部分货款才能排产，增加了公司的资金成本。同时也给财务部门增加了大量的往来账。

实行资金收支两条线管理后，局内单位可以通过资金签认的形式通过局财务资产部转账结算，既缓解了货币资金的支付压力，又有利于内部往来的及时结清，减少内部拖欠，提高资金使用效率。

（四）延伸内控、加强监管

实行资金收支两条线管理前，由于公司所属的专业公司独立在银行开立账户，拥有一定的资金管理自主权，由于各层级资金管理人员资金使用的动机有时可能存在一定差异，整个公司的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也就在所难免。

实行资金收支两条线管理后，公司资金的使用严格按资金计划执行，公司财务部可直接查询各个专业公司支出分账户的余额及相关明细，其资金流量、流向、存量完全置于公司财务部的管理之下，并可快速准确地了解专业公司的资金需要，提高公司对资金的影响和控制力，降低经营风险和经营成本。

四、我公司实行资金收支两条线管理将近一年了，公司资金实现了集中管理、形成了良性循环，很大程度地提高资本运营效能。但是还有一些需要加强的方面：

（一）公司各个层面都要高度重视。现代企业管理都认为企业管理以财务管理为核心，而资金管理又在企业财务管理中处于核心地位，所以一定要把资金收支两条线作为企业管理的重中之重。

（二）加强银行账户的管理。在实行收支两条线过程中，应对现金收支和银行账户的开设、使用范围实行严格的管理。单位及时清理无动态和流动性不强的账户，严格按账户规定的用途使用。支出账户中如有收入款项应及时转入公司收入总账户；对支出分账户要限额管理，根据周资金计划，及时从支出总账户拨付资金给支出分账户。

（三）强调结算纪律，严禁现金坐支。在收支两条线资金管理模式中，不仅收入的现金不得直接用于开支，银行收入户的资金也不能直接用于开支，所有支出的资金来源只能是支出户。为了杜绝现金坐支，公司还应采取措施进一步强调结算纪律，如收取的现金应及时缴存收入户、超过规定限额的现金必须通过银行支付以及不允许白条抵库等，保证资金使用安全。

（四）完善公司内部制度。多年以来，我公司一直高度重视内控制度建设，不断完善、修订各项规章制度，严格执行各项制度，不断提高公司的管理水平。为保证货币资金的使用安全，我公司不断完善各项内控制度，严格执行集团公司、管道局的各项制度和规定。同时，我公司根据集团公司、管道局有关文件先后出台了公司相关文件，包括：《关于现金开支范围的规定》、《关于加强个人备用金管理的通知》、《完全成本核算分配方案的通知》、《关于加快清理往来账的通知》、《成立公司资金计划管理领导机构的通知》、《成立不良资产处置领导小组的通》、《成立应收款清理领导小组的通知》、《关于组织开展税收专项检查的通知》、《关于做好财产清查工作的通知》、《信用证开立与解付管理办法》、《物装公司资金管理办法》等一系列内控制度，对我公司各项生产经营正常

开展和各项管理工作的提高起到了制度保证作用。以后还应逐步完善公司管理的内控制度，如内部结算制度、预算审批制度和执行制度，并保证其落实到位。

（五）加强资金执行情况分析和准确性的考核。在实施收支两条线资金管理 的过程中，由于公司参与管道建设的项目多、收支项目复杂，执行情况与资金计划差异较大，建议公司制定激励机制和监督机制保证资金计划的准确性。

（六）财务部积极宣贯，与各部门各项目加强沟通，不断提高填报资金计划的准确性。从局财务资产部刚刚开始推行资金收支两条线，全体财务人员就率先进行全面的学习，领会实施资金两条线管理的必要性、研究其操作性，积极贯彻并严格执行资金两条线管理工作。根据局资金计划填报要求结合公司实际生产经营业务情况，设计简洁、直观、便于各个部门和项目人员填报的简易表格。财务部应继续加强和各部门各项目的沟通和协作，及时了解他们在编报资金计划过程中催在的问题和困难。各部门各项目一定根据自己部门的实际业务，及时、准确地填报资金计划，有没有把握的收支项目及时和财务沟通，以便于公司总的资金协调与使用。

货币资金管理论文 篇5

作

者：张芳芳

指导老师： 何雨洁

专

业：涉外会计G0911

题目：关于货币资金管理探讨

摘 要

资金是企业的血液,分布于企业的经营、投资、筹资等环节,资金运作贯穿于生产经营的全过程,使得资金管理成为公司财务管理的核心和重点。目前很多公司的资金管理存在诸多问题,如管理方法和手段落后;多头举债,债务成本过高;大量的应收账款,造成流动资金短缺;内部资金结算没有统一的结算系统;公司没有统一的资金管理信息平台;信息传递不通畅;财务数据、资金管理集中不起来等,致使集团决策者难以全面及时掌握生产经营全过程的相关信息,无法实施有效的管理、监督和控制。从满足企业货币资金内部控制目标要求的角度出发，分析了良好的货币资金内部控制制度的之本标准，以及在实际工作中货币资金内部控制存在的问题，并针对这些问题提出了切实有效的货币资金管理的措施

［关键词］货币资金

内部控制

资金预算

风险意识

目录

一、绪论…………………………………………4

二、良好的货币资金内部制度的基本标准……5三、一些公司在货币资金管理中存在的问题…6

四、加强企业货币资金管理的措施……………8

五、结论………………………………………….11

六、致谢………………………………………….12

七、参考文献……………………………………..12

绪论

货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是公司中最活跃的资金，流动性强，是公司的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。对货币资金的管理主要是围绕对货币资金收付的预算和内部控制两个方面。货币资金管理的重要性主要表现在：(1)加强保护货币资金的安全，防止贪污、盗窃和侵吞货币资金，杜绝因挪用、滥用货币资金而造成的货币资金的短缺和损失。(2)在保证公司生产经营过程中有足够的货币资金前提下，合理调度资金，加速资金的周转，以促进生产经营的发展。(3)利用对货币资金的预测数据作好资金收付计划，积极组织货币资金的收支，有利于利用闲置资金进行投资。(4)严格执行国家的财经政策和财经纪律，减少货币流通，维护经济秩序。

企业设计和实施货币资金内部控制制度, 其目标是确保有关法律法规和规章制度及企业经营管理方针政策的贯彻执行;保护货币资金的安全、完整;提高会计信息资料的真实可靠性;提高货币资金运营效益, 促进企业高效率经营。

良好的货币资金内部控制的基本标准

各企业必须根据货币资金内部控制制度的目标, 结合本单位的具体情况, 建立健全并严格遵循货币资金的内部控制制度。一般而言, 一个良好的货币资金内部控制至少必须包括如下内容:

1、职务分工控制。职务分工控制是货币资金内部控制的基础。它包括:(1)会计人员应负责分类账的登记、收支原始凭证的复核及收付款记账凭证的编制;(2)出纳人员应负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记;(3)内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对;(4)信用人员应负责调查和审批顾客信用、保管汇票、提示收付款等;(5)会计主管应负责审核收支、保管和使用单位及单位负责人印章、定期与银行对账并编制银行存款余额调节表;(6)单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出, 其中, 重大支出应集体审批;(7)电脑程序设计员应负责程序设计和修改, 不得负责程序操作, 甚至不得出入财会部门。

2、货币资金收入控制。它包括:(1)每笔收款都要开票;(2)要尽可能使用转账结算, 现金结算的款项应及时送存银行;(3)要尽可能采用集中收款方式, 分散收款应及时送交单

位出纳员;(4)不得坐支销货款;(5)出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。

3、货币资金支出控制。它包括:(1)每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核;(2)出纳员支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据, 付款后, 须在付款凭证上加盖“付讫”章;(3)各项支出都有预算或定额并严格执行;(4)要按国家规定的用途使用现金, 尽可能使用转账支付;(5)支票签发和印章保管应当分工负责。

4、货币资金保管控制。它包括:(1)货币资金收付和保管只能由出纳员负责, 其他任何人员(包括单位负责人)非经单位领导集体特别授权, 不得接触货币资金;(2)要严格执行库存现金限额;(3)出纳员要自觉进行经常性的对账工作, 包括每日结出现金日记账余额与自己所保管的现金核对相符, 经常与会计核对账目等;(4)要严格执行定期现金突击盘点和核对银行账制度, 及时发现和处理问题;(5)所有收付款原始凭证必须事先连续编号并顺序使用, 一次复写, 作废的应加盖“作废”章后妥善保管, 已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账。

一些公司在货币资金管理存在的问题

在实际工作当中, 企业货币资金内部控制存在诸多问题: 1、单位领导不重视, 财会人员素质不高。一些法制观念淡薄的国有企业的法人代表,“严以律人, 宽以待己”, 只喜欢约束别人的内控制度, 而讨厌约束自己的内控制度。内控制度加强了, 贪污舞弊、侵吞资产、弄虚作假就不容易了, 那些私心重、想“捞一把”的企业负责人以及某些员工就不那么愿意了。还有一些国企或私企法人代表的业务素质较低, 根本不懂内控制度为何物, 对财务工作缺乏足够的重视, 不懂财经法规, 对财务人员任意指使, 授意其做违反法规制度的事,当然在这种单位也就谈不上加强内控制度建设了。同时, 货币资金内控制度的设计和有效执行还取决于财会人员的素质。有些财会人员缺乏良好的责任心、严谨的工作态度, 不具备与其工作相适应的业务能力, 不遵守财经法纪和会计人员职业道德要求, 因此, 货币资金的安全性就受到了严峻的挑战。内部控制的基本原理是以职务分工来实现相互监督、制约的。如果会计人员和出纳员相互串通、共同舞弊, 就很可能使内部控制制度的控制机制失效, 特别是当单位领导人蓄意违反国家财经纪律, 有组织地令其职员违反有关控制原则、规定, 那么“小金库”问题以及货币资金的贪污、挪用、不合理开支等问题就非常严重了。

2、资金分散，使用效率低下在使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下、有的中小企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重；另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。

3、货币资金的筹集、使用不经济, 持有量缺乏合理的预算。货币资金是变现能力最强的资产, 可以用来满足生产经营开支的各种需要, 也是还本付息和履行纳税义务的保障。因此, 筹集和拥有足够的货币资金对于降低企业的风险, 增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。但是, 货币资金属于非营利性资产, 即使是银行存款, 其利率也非常低。货币资金持有量过多, 它所提供的流动性边际效益便会随之下降, 进而导致企业的收益水平降低。在实际工作中, 企业货币资金筹集的资金成本过高, 使用的效益性欠佳,企业一方面需要向银行贷款才能实现资金正常周转, 另一方面又沉淀了大量资金无法有效利用。

4、制度不严, 无章可循。有些企业不按账、款分管的原则行事, 单位领导、会计人员随意经手现金, 且长期不与出纳员结算, 出纳员对现金收支情况不明, 因而常出现差错。有的企业为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督, 采取隐瞒收入的手段, 私设“小金库”, 搞“账外账”, 这样, 不仅会造成“账内”资金与“账外”资金相互交错, 而且由于这部分资金在收支上存在的不合理性和不合法性, 加上长期缺乏正常监管, 因此, 常常出现乱批、乱支、乱花现象, 这也是导致货币资金出现差错的重要原因。

5、预算制度形同虚设，想当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。

6、手续不全, 疏于防范。有的出纳员填写支票、收据等不规范, 被少数别有用心的人钻了空子。有的借款无借据或领款不签字、不盖章, 时间一长, 借款人、领款人遗忘, 或有意赖账, 或意外身亡, 事后清查账务, 出纳员又找不出对方借款、领款的其他证据, 只得自己赔钱了事。有的对现金、支票、存折、印鉴等保管不善, 一旦遗失或被盗, 就会酿成祸患。

7、银行存款余额调节表中藏“猫腻”。银行对账单是由开户银行出具的存款方截止日银行存款的收支结存状况的资料。银行对账单来源于企业外部的开户银行, 其可靠性和证明力较高。但随着科技的发展, 各种造假的手法层出不穷,使用假银行对账单或者编制虚假银行存款余额调节表来应付审计、掩盖违法违纪的问题也时有发生:隐瞒销售, 偷漏税款;套取现金, 设立小金库;出借银行账户;公款私存。如果企业银行日记账上数额相符的同收同付而日期相差不远, 或者银行对账单上同收同付而单位银行日记账上无此业务事项, 很可能存在下列问题: 一是将实现产品销售时收到的银行存款不入账, 以现金形式从银行全额提出, 再以小额现金作为销售收入入账, 配合销售发票的大头小尾, 隐瞒销售, 偷漏税款;同时套取现金, 另立“账外账”,用于回扣、请客、行贿、送礼等。二是公款私存。一些经办人员采用银行存款付出、收回不入账的手法, 转移公款以私人名义储蓄, 到期本金转回, 利息或私吞, 或放在账外用于非正常支出。三是违规出借银行账户, 为外单位套取现金。挪用公款。有些企业银行未达账项过多, 相隔时间过长,或者银行存款余额调节表中有的未达账项只记录了发生时间, 无支票号码, 很可能是出纳员采取开出支票提取现金、而支票延压不入账的手段, 挪用公款, 满足私利。贪污公款。有些企业的出纳员采取提现入账大头小尾,利用单位财务管理混乱的漏洞, 贪污公款。有些采用支票存根金额多、实际出票金额少的手法, 转移截留资金, 形成“小金库”或被出纳员据为己有。长期不核实, 造成损失。有些企业虽然按期编制了银行存款余额调节表, 但也只是止于调平余额, 没有认真追查未达账项形成的原因, 特别是对银行已付单位未付的部分, 隐藏了不少问题。（如某企业截至2002 年底共有未达账项近90笔, 最早的一笔是1995 年形成的, 最大金额是30 万元, 直到2003 年审计时才发现, 由于长期未追查, 对方原领导人及经办人员几经变动, 对账困难很大, 可能形成损失）。

8、风险意识弱，投资决策失误多，资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节，企业最高管理层风险意识的强弱直接影响到企业财务风险管理机构的设置情况。中小企业管理风险意识弱，缺乏科学性，投资决策失误多，投资结构欠优，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。加强企业货币资金管理的措施

货币资金内部控制中存在的问题很多, 而任何经济业务的发生都离不开货币资金。针对货币资金内部控制存在的问题, 企业可以采取的对策主要有:

1、单位领导重视, 提高财会人员素质。领导重视是严格有效执行内控制度的保证。内部控制能否落到实处, 最重要的在于企业领导层能否统一思想, 力排干扰, 敢于碰硬。企业领导层要重视会计核算和会计监督工作, 在经营管理的一切过程和环节中, 都坚持和督促照章办事, 例如: 明确财务负责人参与企业的重大决策, 参加党政联席会议和行政领导办公会议。同时, 要辅以积极的人事政策, 企业应按照不同会计岗位的要求, 招聘不同学历、不同职称、不同素质的人员, 科学地安排、竞聘上岗, 使每个职员所担任的职务与其本身的素质、能力相称, 定期对重要岗位实行轮岗制度。单位必须经常组织财会知识培训, 提高财会人员的业务素质及综合素质,使财会人员熟悉财经方针政策和各种会计法律法规与制度,确保财务处理的正确性。全面加强会计职业道德建设, 努力提高会计诚信度和公信力, 使财会人员能够客观公正, 把好关口, 依法理财, 当一名合格的经济卫士, 做到“不唯上, 不唯情(钱), 只唯法”。只有这样, 才能使已制定的内部控制制度发挥应有的作用。

2、建立有序的资金循环机制，提高资金使用效率。首先，中小企业要建立资金投入效益保证机制，重视财务管理人员的参谋作用，利用财务信息，树立现代财务观念，提高风险的预测和控制能力，在充分评估项目的收益能力和偿债能力的前提下，及时筹足资金。其次，压缩企业开户银行数目，加强企业银行账户和存款限额的管理，加大集中管理的力度，坐到资金够用不沉淀。再次，加强资金的监控，大力压缩应收账款和其他应收款，特别是对已提坏账准备的应收款项，要切实落实责任，加大催收力度。

3、加强货币资金的预算、筹集与使用管理。企业必须合理确定货币资金持有量, 使货币资金不但在数量上, 而且在时间上相互衔接, 以便在保证企业经营活动所需资金的同时, 尽量减少企业闲置的资金数量, 提高资金收益率。为此,企业应在合理分析并预测实际经营需要的基础上, 以日常业务预算和特种决策预算为基础, 编制反映货币资金收支结存情况的预算, 经审批后严格控制执行。总货币资金预算额应能满足企业正常经营所需而略有余地, 适当超过预测基数。企业在生产经营过程中, 需要综合考虑筹资规模、筹资结构、筹资时间、筹资方式、资金成本等因素, 筹集多种不同的资金, 以满足企业经营的需要。企业为筹集和使用资金而支付的各种费用如利息、股息及其他费用, 构成企业的筹资成本。不同的筹资方式, 资金成本也不同: 赊购商品和预收货款没有资金成本;股票筹资要按股民对企业的股息率的期望来确定筹资成本;银行贷款、抵押贷款、发行债券则要支付固定的利息。企业应该通过筹资方式的有效组合, 来实现筹资成本的最优化。企业通过不同的方式融入资金后, 必须做好资金的管理, 要把现有的、有限的资金用好, 安排好资金使用计划, 把“钱用在刀刃上”, 扫清资金运行中的障碍, 核定资金使用指标。要从资金运用的效果上密切注视资金投入后的运行, 建立对资金运行进行监控的系统, 以便及时掌握资金运行的流向和流量, 发现其与生产经营不相适应之处, 及时作出调整,达到用好资金、用活资金、创造最大效益的目的。资金增值,一是靠增加收入, 这就要求企业按照社会需求调整投资结构, 提高产品质量, 广泛宣传推销产品, 加快资金回收, 提高资金周转速度;二是靠降低成本费用, 这就要求在经营过程中, 控制生产消耗, 节约经营开支, 以求成本费用达到最低。总之, 货币资金的预算及筹集、使用管理, 是企业经营过程中必不可少的内容。现代企业只有科学地预算资金需要量, 进行筹资决策, 充分利用各种筹资渠道, 采取多种方式筹集资金, 才能保证企业生产经营有充足的资金来源, 满足生产经营各个方面的合理需要;只有科学地使用和管理资金,加速资金周转, 提高资金利用效率, 才能创造更大的效益。

4、加强资金预算管理企业应通过资金预算管理，统筹管理现金流量，有效进行资金综合平衡和适时调整，挖掘资金潜力，降低资金风险。主要在于：一是完善资金预算管理，及时反映中小企业未来现金流量和资金盈亏状况，提高资金调度、融通和运作的准确性和及时性，为中小企业生产经营和资金金融通提供及时有效的信息，使资金管理更加全面、有效；二是现金流量预算编制采用以收定支，与成本、费用匹配的原则，遵循收付实现制并采用直接编制，同时采用间接编制法验证的方法；三是牢固树立资金预算管理意识，根据各部门现金流量预算，将预算细化到每季、每月、每日，使预算在不断地变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性；四是以预算为基准健全指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及进行分析，提出相关建议并进行通报。

5、健全制度, 按章办事。严格执行账、款分管制度, 出纳员不登记会计记录, 尤其是不得接触销售收入账目、往来账目、坏账核销等相关会计业务;非出纳人员一律不得经手现金。建立健全现金收支和票证管理制度, 现金收取使用统一规定的收款凭证, 并及时全额入账, 严禁收入不上账或截留收入, 私设“小金库”。现金开支要由分管财务的领导审批, 严禁坐支、挪用、公款私存, 库存现金不得超过规定限额。严禁“出卖”账户、出借支票和擅自签发空白转账支票, 支票与银行印鉴不能由出纳员一人保管, 以防虚开支票或挪用公款。

6、规范操作, 杜绝漏洞。填写支票、收据等要认真, 做到字迹清晰, 数码规范, 大写前不留空, 小写前注明“Æ”, 避免给人以可乘之机。编制记账凭证, 要按原始单据的自然张数填写附件张数, 并用胶水粘牢, 以防脱落和避免原始单据被别有用心的人抽掉销毁、嫁祸于人。领款、借款要严格履行手续, 领款必须有领款人签字盖章, 借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务的领导审批。

7、加强内部审计。在货币资金内部监督过程中, 企业要注重发挥内部审计的作用。内部审计是在一个组织内部对相关人员、各种经营活动与控制系统的独立评价, 以确定相关人员的行为是否合法、合规, 既定的政策是否得以贯彻, 企业的经营目标是否达到等。在企业各个层级的人员中, 就内部控制而言, 内部审计人员占据极其重要而又特殊的地位。内部审计既是企业内部控制的一个部分, 也是监督内部控制其他环节的主要力量。

8、树立风险意识，提高决策的科学性在市场经济条件下，收益与风险是同时存在且成正比关系的，高收益的同时伴随着高风险。因此，中小企业应遵守风险收益均衡的原则，树立风险意识，不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。企业应立足于市场，确立风险防范和规避机制，建立一套完善的财务信息系统，及时对财务风险进行预测和防范。同时促使财务管理人员将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。企业在财务活动中必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。如在筹资决策过程中，企业首先应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析，选择正确的筹资决策。再如，企业资金流动是周而复始地进行的，按照以上方法作出的决策，产生失误的可能性大大降低，从而可以避免财务决策失误所带来的财务风险。

结论

企业的生产经营活动和一切交易活动都必须借助货币资金作为支付和交换手段来实现。因此, 企业除应拥有以各种实物形态存在的资金外, 也要拥有纯货币形态的资金, 它们是企业生产经营能够顺利进行的必要条件。货币资金是企业资产中流动性最强、涉及面最广的资产, 也就最容易被不法分子贪污、盗窃和挪用。因此, 建立和健全货币资金的内部控制制度既是贯彻国家财经法纪的一项重要内容, 也是企业生产经营活动正常进行和获取赢利的需要。鉴于当前货币资金内部控制中存在的诸多问题, 企业应当采取切实有效的控制措施和方法, 建立各项主要货币资金业务的内部控制基本程序及控制关节点, 以保证货币资金的安全、完整以及合理有效运用, 保证企业各项生产经营活动的顺利、高效进行, 提高企业经济效益。

致谢：

论文是在何雨洁老师的亲切关怀和悉心指导下完成的。她严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我。从课题的选择到项目的最终完成，何雨洁老师都始终给予我细心的指导和不懈的支持。，在此谨向何雨洁老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。

在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意!最后我还要感谢培养我长大含辛茹苦的父母，谢谢你们!

资金管理自查报告 篇6

接到局转发的由省政府和城乡建设厅下发的“关于开展全省住房城乡建设系统资金管理专项检查工作的通知”后，我单位高度重视，经单位领导研究决定，成立了自纠自查领导小组，对单位资金管理工作进行了自查，现将自查情况说明如下：

（一）、制度建设及执行情况

1、单位内控制度建立完善并得到有效执行，其内容符合现行国家有关财经法规、制度。

2、严格执行住房城乡建设系统的各项财经管理规定、办法。

（二）、资金管理执行方面.1、收入方面：收入全额缴入财政专户。

单位的各项收入做到应收尽收，所有收入均纳入单位财务帐簿，无私设帐外帐及“小金库”现象。

2、支出方面

所有资金支出均履行了严格审批手续，所有支出都填写费用报销单，有相关的经办员签字，并经财务科审核单位负责人签字。不存在挤占、挪用、行为。

基本支出严格执行国家的有关政策及规定，无擅自扩大开支范围和提高开支标准，单位津补贴、奖金和福利均按照国家或地方的规定发放，无滥发奖金、补贴或福利现象。

项目支出均按照批准的项目和用途以及项目实施方案执行，无自行改变项目内容，扩大支出范围现象。所有项目支出均合法合规。

(三)、资金安全管理方面

1、现金的管理：现金的使用范围严格执行《现金管理暂行条例》，职工工资、奖金的发放采取银行代发。月末出纳的银行日记账与会计的账务相核对，会计的账务必须与银行和财政的相核对，确认无误后结账。

考虑到房管员收房租都是采取上门收取现金的形式，为了防范资金安全风险，财务科和银行、财政协调后，住户在银行办理租金代扣存折。每月房租由银行实行批扣。

2、财务岗位职责分工明确，明确了出纳，作帐会计、审核会计、收费岗的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行

3、银行帐户管理方面：现有账户按照要求管理使用，对账制度每月末认真落实。

4、票据有专人管理，负责票据的收、发台帐登记工作。

5、财务印章管理：财务专用章和法人印章由科长负责保管，财务印章保存在安全地方，并且经常检查，非保管人员不得使用，非经单位负责人同意，不得携章外出。禁止非财务事项加盖财务印章，严禁财务印章外借。6．银行印鉴和空白凭证的管理：银行印鉴和空白凭证没有同一人保管。

7、严格实行了责任追究：财务人员对工作应认真负责，一丝不苟，严守职业道德。因粗心、过失造成的损失由责任人负责追回并承担相应费用，无法追回造成的全部资金损失由责任人自行承担。

（四）、会计核算方面

会计帐簿均按规定设置，不存在法律规定应建帐而没有建帐，不对帐，帐目严重混乱现象。

强化资金管理加速资金周转 篇7

一、加速资金周转的意义

资金周转是指当某个企业从其他渠道进行商品购进时, 将所预支出去的资金从原本的货币形态变成商品形态, 更通俗地讲就是将货币换成商品;当企业将其所生产的商品投入市场时, 之前购进时所预支的资金能及时收回, 从而使得企业的资产又从商品的形态回到原来的货币形态, 随着商品在不同企业之间的不断流转以及货币形态的回归和转换而形成的这种延续不断、周而复始的循环过程就叫做资金周转。

1. 维持企业的生产规模

企业的生产规模不变, 资金周转的越快, 所要预付的资金量就越小;反之, 如果企业的资金周转的越慢, 它所要预付的资金量就越多。由此可见, 如果企业的资金周转速度减慢, 企业就需要投入更多的资金, 从而使原来的生产规模得以持续, 否则, 如果企业不追加资金, 则势必带来企业规模缩小的结果。

2. 提高企业的资金利润率

假设两个企业同时投放等量的资金, 周转两次的利润率就比周转一次的利润率多一倍。打个比方, A公司与B公司同时用等量的资金购买了同样一件商品, A公司以较快的资金周转率将商品再次转换为了货币, 用时一个月;B公司的资金周转率相对较慢, 用了两个月的时间才将该商品再次转换为了货币。假设在这一个月中, 该商品的销售价格没有上涨也没有下降, 那么, 带来的结果就是A公司比B公司多出一个月的时间用这笔资金进行第二次的投资, 这样一来, A公司的资金利润率便高于了B公司。与此同时, 在某些领域中用同等量的资金还可以吸引很多就业人口, 从而使更多人能够获得就业的机会。

3. 促进企业的可持续发展

通过提高资金周转率, 使得企业的经营和管理得到改善。对于一个企业来说, 流动和运动靠的是资金, 而资金则是整个企业正常运行的关键, 它反应在企业生产经营中的各个环节。所以说, 企业的立足之本就是要管理好资金的周转, 使企业能够可持续发展。

4. 增强企业的竞争力

从目前的形势来看, 加强资金的周转, 减少已获得利息的支出, 降低产品的成本, 无疑可以增强企业在国际间的竞争能力。而在这其中, 加速企业的资金周转是最直接、最有效的方法, 也是最能够从根本上解决问题的。在当前这个经济全球化的社会中, 大多数企业由于资金周转慢, 从而导致经济效益下滑。所以说, 这正是研究加速资金周转的意义所在。

二、加速资金周转的具体措施

1. 加强资金调控管理, 提高资金使用效率

企业通过合理地筹集资金, 确保资金占用率处于最低的状态。要充分调度和利用企业的闲置资金, 转化为生产经营所需要的资金。与此同时, 值得注意的是, 要考虑银行贷款利率的变动趋势, 安排好短期借款与长期借款的比例。合理使用资金, 加强资金使用过程的控制。公司资金管理最好的办法是实行资金集中管理, 这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象, 而且可以利用闲散资金进行技术开发、对外投资等工作, 发挥资金的时间价值。

2. 强化生产组织职能, 加快资金周转

在流动资产中存货的数量一般较大, 原材料是货币转化为资产的开始, 既要保证生产的需求, 又不能形成货物的大量积压, 坚持选择质优价廉的供货厂家, 坚持货比三家, 根据生产的需要以及价格的变动决定进货时间和进货的数量, 坚持以销定产, 多渠道销售, 减少中间冗余的环节。

3. 加强存货资金管理, 减少资金占用

企业需要建立一套完整的存货管理内部控制体系, 在材料的采购、使用、销售及库存产品管理上建立规范制度, 坚持从企业内部堵住漏洞, 定期检查盘点, 对于已经过时的但却仍然在库存中的货品, 尽可能压缩其存放时间, 这样才能够避免资金的闲置。由于每个行业的特殊性, 对待不同的行业应该了解行业所处经济周期、什么时候是销售旺季、什么时候是淡季等, 坚持用科学发展的眼光, 用科学发展的方法计算出货品存放的最佳结构和存放时间。

4. 与税务部门积极协调, 做好出口退税的申报工作

首先, 企业有关部门和财务部门应该积极配合起来, 提高配单的成功率及有效率, 加快出口退税的申报速度, 同时要保证申报时的准确性, 只有这样, 才能提高出口退税申报的通过率。其次, 财务部门需要及时了解当地税务部门的政策变动, 提高工作效率, 争取将以前年度退税款中有疑点的退税部分尽快退下来, 从而将应收出口退税款坏账发生的可能性降到最低。

5. 加强应收账款管理, 做好资金回笼

应收账款的回收是企业流动资产周转的最后一个环节, 同时, 也是最重要的一个环节, 这个阶段工作的顺利完成, 对于企业盈利有着至关重要的意义, 只有这个环节工作做好了, 才能把优势转化为真实的利润。为了控制应收账款的不正常增加, 及时回笼资金, 要严格履行与客户达成的销售折扣和折让的协议;财务部门及其他各个相关部门要加强对销售人员的监督和管理, 让每个销售人员承担一定的责任, 对每一项支出及收入做好监管, 同时建立激励机制, 更好地督促货款的及时收回。

对于未能够及时到账的资金, 企业应建立详细的应收账款档案。把应收账款形成的原因、时间、对方拖欠的原因, 以及拖欠者的基本情况详细整理并建立档案、为企业今后进一步的催收工作做好准备。除此之外, 企业还可根据应收账款的账龄长短和催收的难易程度, 从物质上、精神上充分调动催讨人员的积极性, 这是提高应收账款催收有效性的重要手段。企业应采用多种手段和方式, 加大“陈欠款”的清收力度。经过多次催讨都不奏效的, 企业应及时诉诸法律, 或采取以物易物的方式、冲减应收账款, 减少企业经济损失。对已发生的债务可以实施债务重组, 可通过诸如部分减免、延长还款期限、变更债务债权关系等方法来重新安排。

论文资金管理 篇8

关键词：闲置资金 收益 理财 资金时间价值

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1007-3973（2013）001-157-02

纵观国内大多数公立医院，资金闲置的现象非常普遍。特别是一些大医院，资金量大，多数资金活期储蓄在银行中，运作效率低下。在医疗改革进入实质性阶段、竞争日趋激烈的市场经济环境下，由于政府财力有限，公立医院运行和发展资金不足，医院应当重视对闲置资金的管理，建立正确的理财观念，采取灵活、有效的闲置资金投资策略，最大限度盘活闲置资金，充分发掘存量资金效益。

1提高闲置资金理财收益的方法

1.1确定闲置期限办理定期存款

单位定期存款是单位客户与银行约定存款期限，将暂时闲置的资金存入银行，在存款到期支取时，银行按存入日约定的利率计付利息的一种存款。人民币定期存款的存款期限包括三个月、六个月、一年、二年、三年、五年六个档次可供选择。它具有存期灵活、选择余地大、利息收入较稳定的特点。不同期限定期存款现行利率比活期存款利率至少高5倍以上，比其他大部分种类的存款利率也至少高1倍以上，因此，对于可以确定闲置期限且预期闲置至少三个月以上的资金，医院办理单位定期存款通常可以获得比其他存款形式更好的收益。由于有银行信誉担保，定期存款没有风险，但不利之处在于，若存期内医院多次提前支取，将影响预期收益。

1.2与银行签订协定存款协议

协定存款是对公客户与银行签订协定存款合同，双方商定对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算，此部分按普通活期利率计付利息，超过定额金额的部分存款按协定存款利率计付利息。协定存款的最低约定额度一般为人民币10万元，客户可根据实际情况与银行约定具体的基本额度；协定存款协议期限一般在三个月以上，最长为一年（含一年），到期任何一方如未提出终止或修改，则自动延期。按现行利率水平，协定存款收益要高出活期存款1.5倍多。协定存款直接通过活期存款账户实现管理，办理协定存款不影响活期存款账户的存取款和结算功能，在充分保证额度内资金自由支取的前提下，可有效提高暂时闲置资金的利息收入。与定期存款相比，协定存款虽利率水平较低，但具有流动性较强、快捷方便的优势，适用于医院无法合理预期闲置资金规模的情况。

1.3节假日使用一天或七天通知存款

通知存款是客户在银行存入一定金额以上的款项，自由选择存款品种，一天通知存款或七天通知存款，支取时提前一天或七天通知银行，约定支取日期和支取金额的一种大额存款方式。人民币对公客户通知存款起存点一般为50万元，需一次全额存入，可全部或部分支取，每次部分支取金额不得小于10万元，留存部分不得小于起存金额。通知存款利率水平高于活期存款，在不妨碍单位使用资金的情况下，可获得较高且稳定的利息收入。遇到节假日或者双休日时，医院最好办理企业通知存款业务。这种方式下，可以让资金时刻处在增值的过程中，并且不会耽误医院的资金运转，节假日前存入，节假日之后就可以取出，投入正常的经营活动。

1.4合适时机购买保本理财产品

自去年银根收紧以来，银行理财产品业务获得了井喷式发展，收益高且风险极低。医院可以考虑选择收益相对适中，基本无风险或风险极低的人民币保本理财产品。人民币理财产品，即由商业银行自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。银行销售的理财产品具有一定的风险，与存款存在明显的区别，在购买理财前产品前，医院应确保自己明确了解该项投资的性质和所涉及的风险，审慎评估该理财产品的资金投资方向、风险评级及预期收益等基本情况，有选择地购买。

2医院闲置资金理财应注意的问题

2.1加强现金流规划管理

医院现金流规划是按照医院工作计划及历史数据对现金流入、流出做出预测，进行综合平衡，合理安排，科学调控。现金规划管理是医院财务管理不可缺少的重要组成部分，目前一些医院对现金流量管理不规范、不完整，影响医院管理层对资金的有效调度。现金流量规划应落实到现金预算中，建立完善的月度滚动现金流量预算，从医疗、医技、医辅、行政管理等方面建立完善的现金流量预算体系。每月编制资金供求计划，计算出货币资金收入、支出、多余或不足，可以让领导者及时了解单位现金状况，掌握闲置资金，组织对多余的资金用于投资理财，提高资金的使用效率。

2.2重视闲置资金投资策略分析

医院进行闲置资金理财前，应深入分析闲置资金的预计规模和预期闲置期间，制定与之匹配的闲置资金投资策略，以在最大限度提高闲置资金收益的同时，保证闲置资金的流动性能满足医院预期的未来支付需求。如果医院无法合理预计闲置资金的规模，协定存款是较为恰当的选择；如果医院的资金闲置时间比较短或无法确定未来支付期限，应选择资金回收周期较短的理财品种，如通知存款或收益稳定流动性强的短期理财产品等，以尽可能大的获得收益并在短时间内回收资本金；如果预期闲置时间较长，可以选择投资周期较长的品种，比如购买保本理财产品、定期储蓄等，既可以保证资金的安全增值，也可以在有效的时间内保证资金的回收利用。

2.3树立资金时间价值观念

在市场经济条件下，医院理财必须树立资金时间价值概念，以往医院在经营管理中对资金时间价值的概念模糊，认识不到位，资金使用效率低下。资金的时间价值，是将资金用作某项投资，可以得到一定的收益或利润，即资金增值；如果放弃资金的使用权力，相当于失去收益的机会，也就等于付出了一定的代价。在一定时期内的这种代价，就是资金的时间价值。医院应该重视资金时间价值，提高资金使用效率，加速资金周转。在支付药品、材料、器械等大额款项时，在供应商许可的情况下，尽量利用商业信用和使用应付票据，合理利用其他企业的资金；加强医院内部现金控制、优化药品和材料的资金占用量，提高营运资金周转率，争取闲置资金最大化利用，为医院创造更多的收益。

2.4提高财务人员理财能力

财务管理是医院管理活动的核心，而财务人员又是财务管理的执行者，医院能否有效利用闲置资金提高利息收益，与财务人员理财能力有着密切的关系。随着新的医院财务制度与会计制度的实施，和财务有关的各类法规政策的更新，不断涌现新理论、新业务、新规则和新方法，对财务人员的素质要求越来越高。财务人员应加强内部业务学习，增加业务培训，培养和提升财务人员的管理意识、理财意识，增强其发现问题、解决问题、参与预测与决策的能力，充分发挥财务人员的信息反馈作用和决策咨询作用，便于管理者及时利用财务人员提供的信息，进行决策理财，充分盘活医院内部闲置资金，提高闲置资金的收益水平。

参考文献：