商业银行资本补充什么（通用12篇）
根据八届人大常委会第30次会议审议通过的《国务院关于提请审议财政部发行特别国债补充国有独资商业银行资本金的议案》和经国务院批准同意的《关于财政部发行特别国债补充国有独资商业银行资本金具体方案的`请示》，现将发行特别国债补充资本金的有关问题通知如下：
一、根据我国商业银行法的规定和国际有关协议的要求，银行的资本充足率不得低于8%。这次发行2700亿元特别国债补充国有独资商业银行资本金，综合考虑各行风险资产、现有资本净额和贷款呆帐等因素，将补充的2700亿元资本金分配如下：中国工商银行850亿元、中国农业银行933亿元、中国银行425亿元、中国建设银行492亿元。
二、操作原则和程序
1.按照《关于发行2700亿元特别国债的通知》(财债字〔〕6号)，各行用降低法定存款准备金率后存放在人民银行“临时存款”帐户的资金购买特别国债，不足部分，人民银行提供再贷款。
2.财政部将发债收入拨入各行在人民银行“临时存款”帐户，作为其资本金;各行用“临时存款”帐户资金归还再贷款。
3.各行在人民银行“临时存款”帐户资金归还再贷款后仍有剩余的，全部划入准备金存款帐户，“临时存款”帐户撤消。
以上操作在1日完成。发行特别国债补充国有独资商业银行资本金具体的帐务处理，详见附件。
中国于2004年3月1日颁布实施了新的《商业银行资本充足率管理办法》, 要求商业银行在2007年1月1日以后资本充足率要达到8%以上。为此近年来我国的商业银行进行各种改革, 补充了大量资本金, 资本充足率迅速达到监管要求, 但如何持续发展, 保持稳定的资本充足率成为我国商业银行迫切需要研究解决的问题。
一、我国商业银行资本充足率现状
近年来, 我国的商业银行或通过上市融资, 或加强管理、剥离不良资产、改善经营, 或发行债券, 资本充足率得到较大改善。根据银监会日前公布的《银监会2007年年报》透露, 截至2007年底, 我国银行业金融机构整体加权平均资本充足率8%, 首次达到国际监管水平。商业银行加权平均资本充足率8.4%, 达标银行161家, 比上年增加61家, 达标银行资产占商业银行总资产的79.0%。但从整体上看, 我国大多数商业银行资本金缺口尚无充分的补充渠道, 资本充足率发展不平衡、行与行之间存在较大差距。下表列示了近几年我国部分商业银行资本充足率的变化情况。
资料来源:各行2003年～2007年报
通过上表可以看出, 通过近几年的发展, 我国商业银行的资本充足率得到较大程度提高, 但与国外银行平均12%的资本充足率还存在很大的差距, 即使是与我国同为发展中的印度, 其国内排名前20名的银行平均资本充足率也在12%以上。作为发展中国家的我国, 由于经济波动较大, 一旦出现损失, 银行资本充足率很容易会跌至标准之下, 不利于银行的稳定和发展。
二、中国银行业资本金补充存在的问题
虽然近几年中国银行业通过上市或发行次级债逐步提高了资本金充足率, 但与欧美发达国家大银行长期持续补充资本金的机制相比, 中国银行业在补充资本金方面仍存在不少问题, 以下主要以分析具有代表性的三大上市国有商业银行为主。
1. 资本充足率比例偏低
通过分析表1不难发现, 由于各行是在2005年上市后资本充足率才得以大幅提高, 除了三大国有商业银行能够得到国家财政支持补充, 资本充足率较高外, 其他商业银行由于资本金补充渠道更加狭窄, 资本充足率仍处于较低的水平, 刚刚达到《巴塞尔资本协议》的监管要求。随着整个国家宏观经济的高速增长, 各行资本金的增长速度明显低于资产的扩张速度, 加上没有持续的资本金补充机制, 各行资本充足率又呈现下降的趋势。
2. 资本充足率结构不均衡
相对欧美发达国家的大银行, 中国银行业的资本金存在结构单一、过于依赖核心资本的问题。
资料来源:各行2005年～2007年报
除了核心资本外, 国有商业银行补充资本金最常采取的办法是发行长期次级债券, 如2005年工商银行、中国银行和建设银行分别发行了350亿元、600亿元和450亿元的长期次级债券, 相比各行资本总额仍偏低, 分别仅占各行资本总额的9.34%、15.15%和11.47%。相对欧美发达国家大银行丰富多样的补充手段, 中国银行业的补充手段过于单一, 国际活跃银行附属资本一般占总资本的4 0%, 而三大上市国有商业银行附属资本占比没超过20%。如全球排名前二十位的德意志银行的混合资本达65亿欧元, 占德意志银行资本总额的20%以上。而金融巨头花旗银行也通过定向增发125亿美元可转换优先股和公开市场发行大约32亿美元的可转换优先股等渠道补充资本金。
3. 资本金补充方式单一
由于资本充足率是资本占风险加权资产的比例, 提高资本充足率不外乎两个渠道, 一是增加资本量, 二是压缩风险加权资产额。
虽然近几年三大上市国有商业银行在提高资产质量方面做的不错, 通过引入内部评级、十二级分类等系统, 逐步接近欧美的大银行资产管理水平, 如工商银行、建设银行和中国银行2007年不良贷款率分别为1.74%、2.60%、3.12%。但由于三大上市国有商业银行盈利手段单一, 盈利能力主要是通过信贷资产的扩张所带来的利息收入, 中间业务收入占比偏低, 2007年工商银行、建设银行和中国银行中间业务收入占比分别为9%、10%、12%, 与花旗银行为代表的国际活跃银行中间业务收入占比高达60%差距非常大。
盈利手段单一, 加上整个国家宏观经济的高速增长, 因此压缩风险加权资产对于国有商业银行来说几乎是不可能完成的任务, 三大上市国有商业银行只能通过外源性融资, 如发行新股或增发、发行次级债等粗放方式提高资本充足率。
4. 资本金的补充缺乏持续性
为满足中国银监会关于2007年1月1日我国商业银行资本充足率不低于8%的要求, 国家和各商业银行采取了一系列手段补充资本率和加强风险管理, 主要在1998年、2003年、2005年和2007年四次大规模补充资本金, 但这种资本金补充方式是跳跃式的、被动的, 而不是出于日常风险管理的需要而主动进行的, 补充缺乏持续性。根据英国《银行家》公布的国际排名前二十位的银行资本补充情况, 在1990年～2006年期间, 前二十位的大银行资产共增长2.72倍, 而资本增长了3.06倍, 可见欧美发达国家的大银行资本金的补充完全是出于风险管理的需要, 并且是日常性的、持续性的。
三、提高资本充足率的有效途径
针对我国商业银行补充资本金出现的问题, 为保持资本充足率稳定提高, 就必须重视内源性融资渠道, 建立长效资本金补充机制。而提高资本充足率主要包含增加核心资本或附属资本以提高资本金总额和减小风险资产总量。
1. 建立有效的资本约束机制, 完善公司治理结构
我国商业银行应树立经济资本理念, 充分认识到任何业务产生的风险将占用资本资源, 而非单纯依靠规模扩张的资本约束经营机制。
经济资本是银行内部评估而产生的配置给某项资产或某项业务用以减缓风险冲击的资本, 是银行业务发展中承担风险水平的真实反映。商业银行必须建立有效的经济资本约束机制, 当经济资本在数量上接近或者超过银行的实际资本时, 说明银行所面临的风险水平接近或者超过其风险承受能力, 这时银行就需要补充实际资本, 或者是调整业务结构。
公司资本来源结构不同, 就形成了不同类型的公司治理结构。股东的风险偏好常常决定了银行的经营策略及分配机制, 而不同战略及利润分配机制显然会影响到资本充足率稳定, 只有长期稳健的经营战略及分配机制, 才能为投资人带来稳定回报。因此完善的公司治理结构对银行持续稳健经营关系重大。
2. 积极调整业务发展结构, 提高盈利水平, 增强资本内部积累能力
我国商业银行应大力发展风险权重较低业务, 注意增加资产流动性和营利性, 提高中间业务收入比重, 有效减少资本充足率的分母——风险加权资产, 进而增加资本充足率。
商业银行既要维持资产规模, 又不突破资本要求底线的有效办法是调整资产组合, 优化资产结构, 如选择信用等级较高的客户作为贷款主体, 扩大抵押贷款的比重, 合理配置长短期资产比重等。同时, 商业银行必须大力发展中间业务, 从低风险逐步向风险较大但收益丰厚、甚至向衍生金融工具交易方面拓展;建立合理统一的中间业务收费机制, 加大科技投入和创新力度, 研制开发能满足客户多种需求的业务品种。
为增加核心资本, 商业银行应优先采取转增股本金的方式进行利润分配, 减少现金分红比例, 树立留存利润转增资本的长期机制, 以长期发展的理念稳定地累积资本。
3. 加强风险管理能力, 提高资产质量
我国的商业银行经过近两年的股份制改革, 剥离了大量的不良资产, 截止2007年除尚未股改的农业银行外, 其他股份制银行不良贷款率基本控制在5%以下, 与国际知名大银行处在同一水平线上, 但这一成绩取得很大程度上是政策性因素导致的, 如果不改变粗放式经营模式, 建立健全有效的风险内控机制, 不良贷款率及余额将会很快反弹。因此, 商业银行必须要完善风险管理体制, 强化审批制度, 提高风险管理人员把控风险的能力, 形成稳定合理的资本补充机制
4. 充分发挥附属资本工具, 提升资本充足率
我国商业银行附属资本占比与国际大银行相比明显偏低, 随着我国金融市场不断完善, 运用附属资本工具的可操作性越来越强, 附属资本也将是我国商业银行补充资本金的重要工具。目前可操作性较强的手段有以下三种:一是可转债的发行, 二是长期次级债务工具的发行, 三是发行优先股。只有进行多元化的补充机制, 我国的商业银行才能持续有效的提升资本充足率。
四、结束语
总之, 通过本论文的论述, 我们首先要肯定近几年我国商业银行在资本充足率方面取得的长足进步和资本补充机制的多方面探讨, 尽管与欧美国家的大银行还存在一定的差距, 但只有我们坚持不懈的努力, 不断寻找适合我国商业银行实际情况的措施, 可以预见中国商业银行将不断提高自己的资本充足率, 从而提高自身的风险防范能力。
摘要：本文主要基于新巴塞尔协议对商业银行资本充足率的管理和控制要求, 结合我国商业银行资本金的现状, 有针对性的提出提高资本充足率的各项措施, 进一步提高我国商业银行的风险防范能力。
关键词：新巴塞尔协议,资本充足率,补充机制
参考文献
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摘要：本文旨在探究我国银行业的融资渠道，为商业银行补充资本提供新视角，最终建立商业银行资本补充机制。通过研究政策背景以及我国商业银行的资本补充现状指出我国商业银行资本补充的必要性。同时，将银行融资策略分为将外源性融资转换为内源性融资、转变银行盈利模式和积极开拓创新资本工具三种方式。通过提出最常见的资本补充方式为我国商业银行补充资本提供了借鉴。最后，为我国商业银行资本补充提供政策建议。
关键词：资本补充；融资；资本补充方式决策
一、我国商业银行资本补充的必要性研究
2010年《巴塞尔协议III》正式出台，其对资本框架进行了重进定义，对资本提出了更高的要求。它明确了普通股在一级资本中的核心地位，严格其他计入一级资本工具需要满足的合格条件。除了对资本质量进行规定外，协议还提高了对资本充足率的要求：将核心一级资本充足率由原来的2%上调为4.5%，一级资本充足率由原来的4%上调为6%，总资本占资产的比率则仍为8%。
2012年我国银监会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》，办法规定我国银行核心资本充足率不得低于5%，一级资本的最低要求是6%，资本充足率不得低于8%。
目前我国商业银行的资本结构和融资渠道都不容乐观。2010年至2013年我国的核心资本在总量上虽然呈现逐年提高的趋势，但附属资本的总量相对来说仍旧比较低。一级资本中，普通股的占比太大，而其他一级资本资本的占比较小，这就导致银行融资成本增加，增加了银行经营压力，其他一级资本少意味着银行融资渠道狭窄，而融资渠道单一也会给银行带来潜在的风险。自2013年以来，由于利率市场化的进程不断迈进以及互联网金融的迅猛发展，我国传统银行通过存贷息差获得的利润越来越少，银行经营压力越来越大，银行部分资金来源被侵蚀，给银行的融资带来一定程度的影响。因此不论从国际形势还是国内银行的资本结构来看，我国商业银行都需要建立长效资本补充机制、拓宽融资渠道。
二、我国商业银行融资途径
外源性融资转换为内源性融资。内源性融资是指公司经营活动结果产生的资金，即公司内部融通的资金。内源性融资成本最低、最经济，它不依靠公开市场筹集资金，也不会像发行新股那样稀释股东的权益。增加内源性融资的方式主要有，增加盈利与利润留存补充核心资本。目前银行的利润主要来源于存贷利差，2013年央行放开了对金融金钩贷款利率的管制，取消了金融机构贷款利率0.7倍的下限，银行可以自主对贷款利率定价，因此银行可以适当提高贷款利率从而增加贷款利息收入。除了提高银行利率定价能力，还可以通过降低银行运营成本，提高银行营运效率增加银行利润。首先，提高银行从业人员的综合素质，包括技能水平的培训和职业素养的提高。其次，银行积极引进先进的技术设备，开发先进的软件功能，将人力成本降低，提高银行运营效率，增加银行利润。
转变商业银行盈利模式。转变银行一个盈利模式的方式主要有大力发展中间业务和提高上市银行资本的运行质量。中间业务是西方国家银行的主要利润增长点，而目前我国银行的中间业务发展并不快，因此银行在这方面的潜力很大。中间业务在为银行提供资金来源的同时，由于处于代理地位，因而风险比较低，收入相对稳定。转变商业银行盈利模式还需要银行提高资本运行质量。银行将获得的资本主要用于发放贷款，贷款质量越高银行贷款收益就越大。因此银行在发放贷款时要选择信誉度高的贷款对象综合考虑个人及企业的还款能力、盈利水平等因素。同时，为了减少资本的占用，进行信贷资产证券化。对贷款进行证券化，由投资者购买，将贷款的违约风险由银行转移给投资者，这样可以解决银行的资本金流通问题，加快银行资本的周转，从而提高银行的盈利能力。
积极开拓符合监管规则的新型资本工具。自从发布了《关于商业银行资本工具创新的指导意见》后，为我国尝试新型资本工具补充银行资本指明了方向。首先，对其他一级资本创新。优先股是其他一级资本工具的主要类型。2014年4月3日，我国银监会发布了《关于商业银行发行优先股补充一级资本的意见》，针对优先股作为合格其他一级资本给出了条件，即设置将优先股转换为普通股的条款，当触发条件发生时，商业银行按合同约定将优先股转换为普通股。自2014以来，我国农业银行、建设银行等银行都先后尝试发行了优先股补充银行资本。其次，对二级资本的创新。我国四大国有行和部分股份制商业银行都积极发行二级资本债补充资本，以此趋势来看，危机资本债将越来越受商业银行的亲睐，而目前发行的二级资本债都是附有可减记条款的二级资本债。或有资本是国外创新的二级资本工具，它以负债形式发行，当发行方资本充足率跌至一定水平时，债券可转换为普通股。它的主要运行机理如图：
当预先设定的触发条件被激活时，或有资本就转换为普通股用来补充资本，使资本充足率达到监管部门的要求。
三、资本补充方式的选择
目前我国商业银行融资除了IPO融资外，主要的方式就是通过股权融资和债券融资了。股权融资包括的方式很多，常用的就是定向增发和配股。定向增发是指向特定的投资者发行，属于非公开发行。配股是向银行原有股东发行新股、筹集资金的方式。债券发行的主要方式是发行次级债。目前由于协议规定，普通的次级债已经不能作为合格的二级资本工具，因而我们要发行可减记次级债和可转股的次级债。综上所述定向增发、配股和发行债券是我国商业银行最常用的资本补充方式。其中发行债券具有显著优势，低门槛使其成为使用频率最高的资本补充方式，定向增发比配股更受欢迎，因为监管部门对定向增发决策的银行的经营指标和增发期限要求比配股要宽松的多。
四、商业银行资本补充的政策建议
提高银行资本补充能力不仅仅是银行的职责，更是国家监管部门的监管目的。因此银行与政府部门需协同工作。首先，银行提高自身的资本补充能力。银行提高自身资本补充能力依据上文的分析，可以将外源性融资转换为内源性融资，从内源性融资入手，结合转变自身盈利模式以及积极创新资本工具，提高银行补充资本的积极性。其次，政府需完善相关的法律法规，提供健全的政策环境。再次，市场健全创新资本工具的交易机制。最后，专家加强对创新工具的定价研究。开发新的方法制定创新资本工具新的定价模型，为资本创新工具在我国市场的推广奠定坚实的技术基础。（作者单位：山西财经大学）
参考文献：
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1.花生名副其实的“长寿果”其中的高蛋白质是小麦的二倍。容易被人体吸收花生性平，味甘，入脾、肺经。可以醒脾和胃、润肺化痰、滋养调气、清咽止咳。主治营养不良、食少体弱、燥咳少痰、咯血、皮肤紫斑、产妇乳少及大便燥结等病症。搭配红枣能补血益气。
2.莲藕“荷莲一身宝，秋藕最补人”这句话说的一点也不假，秋季正是鲜藕应市之时，秋天应多吃些藕能起到养阴清热、润燥止渴、清心安神的作用。搭配黑白木耳可以滋补肺阴，搭配黑木耳则可以滋补肾阴。
3.山药有神仙之食的美誉，还有“食物药”的功效，山药含有大量的黏液蛋白、维生素及微量元素，预防心血管疾病，有延年益寿的功效;秋天吃山药有健脾益胃、滋肾益精、益肺止咳的功效。搭配枸杞，能更好地发挥滋补效果。
4.百合粥百合为秋季食用之上品，有润肺止咳，清心安神等功效。营养丰富多种生物碱，对抑制癌细胞增生有一定的疗效。搭配杏仁有润肺止咳，清心安神之效。
5.四物汤
四物汤对于女人而言可是一个宝，所谓四物指的其实就是当归、熟地、白芍、川芎。对于女性朋友们来说，每个月的那几天结束之后就可用四物汤进行补血调经了。女性常喝四物汤不仅可补血，预防贫血，同时还可喝出好气色 。
做法：将四物包好，加入排骨一起炖成汤就可以了。如果不喜欢吃排骨的话，也可根据自己的口味加入其它的肉类都是可以的。
6.三红汤
所谓三红汤指的就是红枣，红豆，花生三种红色的食物一起熬煮出来的汤品了。众所周知红色的食物都具有补血的功效，而红枣，红豆，花生本身也都是属于相对容易能买得到的因此值得推荐给大家。
做法：把红枣，红豆，花生等都放在一起熬就可以了，在这里提醒一下花生一定不要去皮哦。因为花生的皮，更具补血功效。
商业补充医疗保险有以下特点：
一、针对不同结算方式，商业补充医疗保险可采取不同的保障方式
(1)按服务项目结算。由于按服务项目结算，医疗机构没有动力去控制医疗费用，按这类方式进行结算的城市，普遍医疗费用偏高，费用增长偏快。所以，这类城市社保机构往往都规定了相应的考核指标，常见的考核指标有平均住院天数和人均医疗费用等。商业补充医疗保险可以根据社保机构规定的考核指标的采取相应的补偿方式，如规定了医疗机构平均住院天数考核指标，商业补充医疗保险就比较适合采取定额补偿的方式，如每住院一天支付多少元，如规定了人均医疗费用考核指标，就比较适合采取对个人自付部分按一定比例进行二次报销的方式。
(2)按服务单元结算。在单纯的按服务单元结算方式下，医疗机构有控制医疗费用的积极性，人均医疗费用一般不会很高。但在这种结算方式下，医疗机构可能会存在“替代补偿”的行为，将应由社保机构支付的转嫁给参保人员支付，导致参保人员个人自付比例偏高。所以，根据这种情况，商业补充医疗保险比较适合采取对个人自付部分按一定比例进行二次报销的方式。
二、商业补充医疗保险能够对被保险企业或参保人员进行合理的选择
目前商业补充医疗保险主要是针对企业，采取团体险的承保方式，这就需要保险人对企业的有关情况进行必要的了解。影响商业补充医疗保险支付的企业因素主要有：企业工作内容、健康福利状况、以往医疗费用水平、被保险企业年龄结构等。一些化工类企业、采矿企业的工作内容本身就易引起员工各类癌症发病率增加，导致企业总体医疗费用支出增加;企业健康福利待遇较好时，员工会重视自身健康状况，定期体检和员工保健工作的开展会显著降低疾病发生，而且，疾病的及早发现与及早治疗能显著改善治疗效果和降低医疗费用;企业员工以往医疗费用水平对以后的医疗费用水平有一定影响，这是因为医疗费用支出存在一定的惯性，与企业性质、员工本身健康状况、员工就医选择这三方面的延续性有关;企业员工年龄机构与住院率高低也密切相关。因此，对被保险企业和参保人员进行合理的选择，有助于保险人规避风险。
三、商业补充医疗保险能够设计出针对具体情况的附加条款
一些特殊疾病的治疗，需要使用特殊的治疗、药品，这类治疗项目或药品可能特别昂贵且不属于医疗范围内。如血液透析病人，需使用骁悉或一些升白药等，这类药品，价格昂贵且大部分不在医保范围内，参保人员一旦需要使用便导致个人负担沉重。保险人可针对这些治疗项目和药品设计出相应的附加条款，使参保人员能较低的费率获得较充分的保障。
四、商业补充医疗保险与医保紧密结合，共同控制道德风险
由于医保也有控制费用和杜绝不规范医疗行为的责任，在这点上，医保与商业补充医疗保险是一致的，但医保具有商业补充医疗保险不具有的力度和效果，保险人可以通过与医保密切合作，来最大程度控制医疗道德风险。
食物一、燕麦
燕麦是一种很常见的粗粮，这种粗粮含有丰富的膳食纤维，能够帮助碳水化合物释放到人体的血液当中，而且膳食纤维能够产生饱腹感，特别适合在运动前食用。可以用燕麦加一些水果来增加口感。
食物二、香蕉
香蕉含有丰富的碳水化合物，而且含有大量的钾元素，钾元素能够维持肌肉和神经功能所需要的营养供应，很多运动员在运动前都会吃香蕉，也就是这个道理。如果还想快速补充蛋白质的话，可以通过增加花生酱来补充。
食物三、全麦面包
全麦面包也是含有丰富的碳水化合物，是可以与任何类型的食物搭配一起食用的，可以搭配蜂蜜和果酱，还可以搭配煮鸡蛋，能够给身体补充碳水化合物和蛋白质。
食物四、巧克力牛奶
巧克力牛奶有很好的营养功效，因为巧克力牛奶含有丰富的钙质，可以促进骨骼的生长，能够让骨骼变得坚固，而且还能够因为运动流汗过多而导致的钙缺失。所以在运动前喝一点巧克力牛奶能够补充钙质，而且能够维持更好的运动效果。
食物五、牛油果
在运动之前可以在牛油果上加一些柠檬汁，真是非常不错的小吃。牛油果含有健康的脂肪，是运动所需要的能量，而且经常吃牛油果对皮肤以及眼睛，还有心脏都有很好的保护作用。
食物六、胡萝卜
胡萝卜是常见的蔬菜，胡萝卜含有复合碳水化合物，这种碳水化合物能够给肌肉提供一定量的能量，胡萝卜中的钾离子可以控制血压，能够避免因为运动而导致血压上升的现象，同时还能够促进肌肉的收缩。
食物七、坚果
在运动前还可以适当的吃一些坚果，小小的坚果能够爆发相当大的能量，坚果当中的油脂和蛋白质能够增加人体的能量，可以赶走疲劳。但是要注意在运动前不能够吃太多，否则会加重肠胃的负担，因为坚果类食物都含有比较高的脂肪量，所以吃几颗就行了。
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兴业银行董秘唐斌在接受本报记者采访时直言，此次定向增发不只为筹措资金补充资本，另一重目的是希望借助引入的优质战略投资者，进一步推动公司治理及业务发展。比如，通过与人保集团开展深度业务合作，打造并完善综合化经营平台，满足客户日益多元化的金融产品及服务需求（此前兴业银行旗下已拥有包括金融租赁、信托等服务平台）。
唐斌说，资本市场是兴业银行得以快速成长的孵化器。2000年面向上海宝钢、中国电子等对象定向增发，将兴业银行从一个区域性银行真正打造成为一个全国性股份制银行，随后引入恒生银行等境外战略投资者则让兴业银行走向了国际，此次引入人保，兴业银行亦抱有良好预期。
值得一提的是，兴业银行与人保集团两者诉求颇为铆合。中国人保集团董事长吴焰也曾公开表示，投资兴业银行不只是投资股票，更多的是考虑和银行业务互动。
人保集团业务目前涵盖保险、信托、基金和资产管理等众多领域，分析认为，兴业银行与人保此次携手，有利于发挥协同效应。
目前中国几大保险集团中，中国人寿已入主广发银行，中国平安则已深度入主深发展，且在入主之后将深发展易名为平安银行。与此同时，各大银行目前亦介入保险领域，包括建行、交行等银行旗下均已设有保险公司，互相渗透成为保险与银行发展的共同趋势。
人保系此次投资入股锁定期至少要三年，也说明人保对兴业银行投资价值的认可。人保高层曾表示，兴业银行制定了明确的中长期现金分红规划，与保险资金追求长期稳定的投资特性想匹配，且通过前期调研论证，人保认为兴业银行风险控制有效，资产质量稳定，符合人保投资理念。
甲方（商品房出卖人）：
乙方（商品房买受人）：
今有乙方购买甲方开发的********的商业网点，门牌地址**********号门（以下简称该房）。双方在签定《商品房买卖合同》时，就下列未尽事宜达成如下协议：
1、2、乙方在购买该房时已经到该房屋现场勘查，对该房及该房屋周边状况均全面了解并认可。双方在签订《商品房买卖合同》前，甲方已告知乙方且乙方已获悉该房不具备政府规定的经营餐饮类
用途所需的专用排烟设施及专用隔离油污的排污设施。
3、该房交付后，如乙方或实际使用者拟在该房进行餐饮类用途经营，乙方或实际使用者必须自行解决经
营所需的相关专用排烟设施及专用隔离油污的排污设施，在获得政府有关部门的审批以及相邻（包括但不限于办理相关审批手续所需的楼上住户、相邻业户等）、物业公司的认可后方可经营。乙方或实际使用者在政府有关部门的审批以及相邻、物业公司认可后，在正常经营期间，必须保证所需的专用排烟设施及专用隔离油污的排污设施的有效性及正常使用，经营产生的油污不得未经有效处理（由物业公司负责进行认定）直接排入园区管网。如无法获得政府的审批及相邻及物业公司的认可或经营产生的油污未经有效处理直接排入园区管网，均视为乙方违约，乙方除需承担房屋总价20%的违约金外，由此产生的其它一切经济及法律责任均由乙方或实际使用者自行承担，与甲方及物业公司无关。未经有效处理直接排入园区管网造成管网堵塞的，由乙方或实际使用者需另外承担维修责任及维修费用。
4、乙方购买的网点内可能会有燃气、消防、上水、下水、供暖等配套管道、阀门或其它相关设施、设备，在双方签订《商品房买卖合同》前，甲方已经告知乙方上述事实，乙方已经知晓并认可上述管道、阀门及相关设施可能对将来经营产生的影响。网点交付使用后，乙方或实际使用人的经营用途必须获得政府有关部门的规定及物业公司认可（包括但不限于经营装修前获得消防、燃气等部门及物业公司的审批手续），同时乙方及实际使用人在装修时必须考虑便于物业及相关部门的后期维修、检查，不得将上述管道、阀门及相关设施封死，经营期间不得阻挠相关部门正常的检查、维修工作，否则视为乙方违约，乙方除需承担房屋总价20%的违约金外，因此产生的一切后果均由乙方自行承担，与甲方及物业公司无关。
5、本协议一式二份，甲乙双方各执一份。自双方签字盖章之日起生效。本补充协议为《商品房买卖合同》的附件并与《商品房买卖合同》具有相同的法律效力。
甲方（盖章）：乙方（签字）：
法人代表：
年月日年月日
招商银行行长马蔚华称，要规范化民间借贷，不要妖魔化，应出台民间借贷法律规范，使之真正成为银行之外的补充方式
“《财经》年会2012：预测与战略”在北京举行。12月15日，招商银行行长马蔚华称，要规范化民间借贷，不要妖魔化，应出台民间借贷法律规范，使之真正成为银行之外的补充方式。
马蔚华称，过去银行给小微企业贷款不多时，民间借贷当然是可选的融资方式。民间借贷与小微企业之间是信息对称的，可谓一拍即合，供需关系简单，而且风险可控。“民间借贷门槛低，条件可放宽，程序（简单）、效率快，”他称。
民间借贷也有值得警惕的情况，首先，增长太快。2010年达到1.7万亿，现在是3.8万亿。其次，民间借贷谁都可干，很混乱。马蔚华举例称，据温州人民银行统计，在温州几千亿规模的民间借贷中，个人与家庭参与的占90%，企业参与的占60%。
除上述情况，民间借贷仅有30%注入实体经济，其余是一些高利贷、房地产、炒股。马蔚华强调，这些与中央的宏观调控“不太吻合”，而且也埋下了风险的种子，何况还不能解决实体经济需要钱的难题。
资本公积是什么
资本公积(capital reserves)是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。
资本公积的会计处理
一、本科目核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。
二、本科目应当分别“资本溢价”或“股本溢价”、“可供出售金融资产”、“其它资本公积” 进行明细核算。
三、资本公积的主要账务处理
(一)企业收到投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记本科目(资本溢价或股本溢价)。
与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用，借记本科目(股本溢价)，贷记“银行存
款”等科目。
公司发行的可转换公司债券按规定转为股本时，应按“长期债券――可转换公司债券”科目余额，借记“长期债券――可转换公司债券，按本科目(其他资本公积)中属于该项可转换公司债券的权益成份的金额，借记本科目(其他资本公积)，按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目，按实际用现金支付的不可转换为股票的部分，贷记“现金”等科目，按其差额，贷记本科目(股本溢价)科目。
企业将重组债务转为资本的，应按重组债务的账面价值，借记“应付账款”等科目，按债权人放弃债权而享有本企业股份的面值总额，贷记“股本”科目，按股份的公允价值总额与相应的实收资本或股本之间的差额，贷记或借记本科目(资本溢价或股本溢价)，按重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，贷记“营业外收入――债务重组利得”科目。
企业经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记本科目(资本溢价或股本溢价)，贷记“实收资本”或“股本”科目。
(二)企业的长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额，借记“长期股权投资――所有者权益其他变动”科目，贷记本科目(其他资本公积)。
(三)企业以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，应按权益工具授予日的公允价值，借记“管理费用”等相关成本费用科目，贷记本科目(其他资本公积)。
在行权日，应按实际行权的权益工具数量计算确定的金额，借记本科目(其他资本公积)，按计入实
收资本或股本的金额。
(四)企业自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应按转换日的公允价值，借记“投资性房地产”科目，按其账面价值，借记或贷记有关科目，转换当日的公允价值大于原账面价值的差额，贷记本科目(其他资本公积)。
处置该项投资性房地产时，应转销与其相关的其他资本公积。
(五)企业根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按该项持有至到期投资的公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记“持有至到期投资――投资成本、溢折价、应计利息”科目，按其差额，贷记或借记本科目(其他资本公积)。
根据金融工具确认和计量准则将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，应在重分类日按可供出售金融资产的公允价值，借记“持有至到期投资”等科目，贷记“可供出售金融资产”科目。对于有固定到期日的，与其相关的原记入本科目(其他资本公积)的余额，应在该项金融资产的剩余期限内，在资产负债表日，按采用实际利率法计算确定的摊销金额，借记或贷记本科目(其他资本公积)，贷记或借记“投资收益”科目。对于没有固定到期日的，与其相关的原记入本科目(其他资本公积)的金额，应在处置该项金融资产时。
(六)资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“可供出售金融资产”科目，贷记本科目(其他资本公积);公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
根据金融工具确认和计量准则确定可供出售金融资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“可供出售金融资产”科目。同时，按应从所有者权益中转出的累计损失，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目(其他资本公积)。
已确认减值损失的可供出售权益工具在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记“可供出售金融资产”科目，贷记本科目(其他资本公积)。
如转销后的损失资金以后又收回，按实际收回的金额，借记本科目(其他资本公积)，贷记“资产减值损失”科目;同时，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目(其他资本公积)。
(七)资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得或损失，属于有效套期的，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目(其他资本公积);属于无效套期的，借记或贷记有关科目，贷记或借记“公允价值变动损益”。
转出现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得或损失中属于有效套期的部分，借记或贷记本科目(其他资本公积)，贷记或借记相关资产、负债科目或“公允价值变动损益”科目。
(八)股份有限公司采用收购本企业股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积和留存收益，借记“股本”、本科目、“盈余公积”、“利润分配――未分配利润”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目;购回股票支付的价款低于面值总额的，应按股票面值总额，借记“股本” 科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“现金”科目，按其差额，贷记本科目(股本溢价)。
四、本科目期末贷方余额，反映企业资本公积的余额。
资本利得税（英文CapitalGainsTax，简称CGT），是指资本商品，如股票、债券、房产、土地或土地使用权等，在出售或交易时发生收入大于支出而取得的收益，即资产增值，资本利得税是对资本利得所征的税。简单而言就是对投资者证券买卖所获取的价差收益（资本利得）征税，
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资本利得作为一种所得，仍然属于所得税的征税范畴，是公司、个人所得税应税所得的组成部分。
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在对资本利得是否征税，以及如何征税问题上也就形成了不同的处理方式，大致可概括为以下三种：
（征求意见稿）
二○一一年八月十二日
目 录
第一章 总则...............................................5 第二章 资本充足率计算和监管要求...........................6 第一节 资本充足率计算范围................................6 第二节 资本充足率计算公式................................8 第三节 资本充足率监管要求................................9 第三章 资本定义..........................................10 第一节 资本组成.........................................10 第二节 资本扣除项.......................................12 第三节 少数股东资本的处理...............................14 第四节 特殊规定.........................................15 第四章 信用风险加权资产计量..............................15 第一节 总体要求.........................................15 第二节 权重法...........................................16 第三节 内部评级法.......................................20 第五章 市场风险加权资产计量..............................25 第一节 总体要求.........................................25 第二节 标准法...........................................26 第三节 内部模型法.......................................27 第六章 操作风险加权资产计量..............................28 第一节 总体要求.........................................28 第二节 基本指标法.......................................28 第三节 标准法...........................................29 第四节 高级计量法.......................................30 第七章 商业银行内部资本充足评估程序......................30 第一节 总体要求.........................................30 第二节 治理结构.........................................31 第三节 风险评估.........................................35 第四节 资本规划.........................................36 第五节 监测和报告.......................................37 第八章 监督检查..........................................39 第一节 监督检查内容.....................................39 第二节 监督检查程序.....................................41 第三节 第二支柱资本要求.................................42 第四节 监管措施.........................................43 第九章 信息披露..........................................46 第十章 附则..............................................48 附件1 资本工具合格标准
附件2 信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具
附件3 信用风险内部评级法风险暴露分类标准 附件4 信用风险内部评级体系监管要求 附件5 信用风险内部评级法风险缓释监管要求 附件6专业贷款风险加权资产计量规则 附件7 交易对手信用风险加权资产计量规则 附件8 资产证券化风险加权资产计量规则 附件9 市场风险标准法计量规则 附件10 市场风险内部模型法监管要求 附件11 操作风险资本计量监管要求 附件12 外部评级使用规范 附件13 资本计量高级方法验证要求 附件14 商业银行风险评估标准 附件15 资本计量高级方法监督检查 附件16 信息披露要求
商业银行资本管理办法
第一章 总则
第一条
为加强对商业银行资本监管，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本办法。
第二条 第三条 第四条 管要求。
第五条
本办法中资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。
一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的一级资本与风险加权资产之间的比率。
核心一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心一级资本与风险加权资产之间的比率。
第六条 第七条
商业银行应按照本办法的规定计算并表和未商业银行资本充足率计算应建立在充分计提并表的资本充足率。
贷款损失准备等各项损失准备的基础之上，贷款损失准备应能够充分抵御贷款预期损失。
第八条
商业银行应按照本办法建立全面的风险管理
本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行资本应抵御所面临的各类风险，包括商业银行应达到本办法规定的资本充足率监商业银行、农村合作银行和村镇银行。个体风险和系统性风险。架构和稳健的内部资本充足评估程序。
第九条
中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）按照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查，并根据监督检查结果调整商业银行资本充足率监管要求。
第十条
商业银行应按照本办法披露资本充足率信息。
第二章 资本充足率计算和监管要求
第一节 资本充足率计算范围
第十一条
商业银行未并表资本充足率的计算范围应包括商业银行境内外所有分支机构。并表资本充足率的计算范围原则上应包括商业银行以及符合本办法规定的其直接或间接投资的金融机构。商业银行及被投资金融机构共同构成银行集团。
第十二条
商业银行计算并表资本充足率，应将以下境内外被投资金融机构纳入并表范围：
（一）商业银行直接拥有，或子公司拥有，或与其子公司共同拥有被投资机构50%以上表决权的被投资金融机构；
（二）商业银行拥有被投资金融机构50%以下（含）的表决权，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应当将其纳入并表范围：
1．通过与其他投资者之间的协议，持有该金融机构50%以上的表决权；
2．根据章程或协议，有权决定该金融机构的财务和经营政策； 3．有权任免该金融机构董事会或类似权力机构的多数成员； 4．在被投资金融机构董事会或类似权力机构占多数表决权。
（三）在确定能否控制被投资金融机构时，应当考虑母银行和子公司持有的被投资金融机构的当期可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素，对于当期可以实现的潜在表决权，应当计入母银行对被投资金融机构的表决权；
（四）其他证据表明商业银行实际控制被投资金融机构的情况。
控制，是指一个公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并据以从另一个公司的经营活动中获取利益。
第十三条
对于商业银行未持有多数股权或未控制的承担有限责任的独立法人金融机构，如根据风险相关性，其对银行集团整体风险的影响程度，符合下列情况时，商业银行应将其纳入并表资本充足率计算范围：
（一）具有业务同质性的多个金融机构，虽然单个金融机构资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但该类金融机构总体风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响；
（二）被投资金融机构所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对银行集团的声誉造成重大影响。
第十四条
符合本办法第十二条、第十三规定，但不适用与商业银行相当的资本充足率监管规定的其他被投资的承担有限责任的独立法人金融机构，包括但不限于证券公司、保险公司、基金公司、企业年金公司和信托公司等，不纳入计算资本充足率的计算范围。对此类金融机构的投资按以下原则处理：
（一）从银行集团资产负债表中剥离此类金融机构的资产及负债；
（二）从资本中扣除银行集团在此类金融机构中的所有股本及其他监管资本投资；
（三）从资本中扣除此类金融机构的资本缺口。第十五条
商业银行持有被投资金融机构50％以上表决权或拥有被投资金融机构的控制权，但被投资金融机构处于以下状态之一的，可不列入并表范围：
（一）已关闭或已宣布破产；
（二）因终止而进入清算程序；
（三）受所在国外汇管制及其他突发事件的影响、资金调度受到限制的境外被投资金融机构。
第十六条
计算未并表资本充足率时，商业银行应从资本中扣除其对符合本办法第十二条和第十三条规定的金融机构的资本投资。若这些金融机构存在资本缺口，还应扣除相应的资本缺口。
第十七条
商业银行应根据本办法制定并表和未并表资本充足率计算规则。未经银监会批准，商业银行不得调整并表和未并表资本充足率计算范围。
第十八条 算范围。
第二节 资本充足率计算公式
第十九条
资本充足率银监会有权根据商业银行及其附属机构股权结构变动、业务类别及风险状况确定和调整并表资本充足率的计
商业银行资本充足率计算公式：
总资本-扣减项100%
风险加权资产一级资本-扣减项100%
风险加权资产一级资本充足率8 核心一级资本充足率核心一级资本-扣减项100%
风险加权资产第二十条 本和扣除项。
第二十一条
商业银行资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。商业银行应按照本办法第三章的规定计算各级资
商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。商业银行应按照本办法第四章、第五章和第六章的规定分别计算信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
第三节 资本充足率监管要求
第二十二条 资本要求。
第二十三条 于最低资本要求：
（一）核心一级资本充足率不得低于5%；
（二）一级资本充足率不得低于6%；
（三）资本充足率不得低于8%。第二十四条 来满足。
特定情况下，商业银行应在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的0-2.5%，由核心一级资本来满足。
商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求以及第二支柱
商业银行资本充足率在任何时点上均不得低
商业银行应在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本逆周期资本要求的计提与释放规则由银监会另行规定。第二十五条 应计提附加资本。
国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本来满足。
若国内银行被认定为全球系统重要性银行，所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。
系统重要性银行的认定标准由银监会另行规定。第二十六条
除本办法第二十三条、第二十四条和第二十五条规定的资本要求以外，银监会可在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求，确保资本充分覆盖风险，包括：
（一）根据风险判断并基于一定规则，银监会针对部分资产组合提出的特定资本要求；
（二）根据监督检查结果，银监会针对单家银行提出的特定资本要求。
第二十七条
除上述资本充足率监管要求外，商业银行还应满足杠杆率监管要求。
杠杆率的计算规则和监管要求由银监会另行规定。
除本办法第二十三条和第二十四条规定的最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求外，系统重要性银行还
第三章 资本定义
第一节 资本组成
第二十八条
商业银行发行的各级资本工具应分别满足本办法附件1的合格标准。第二十九条
核心一级资本包括：
（一）合格的实收资本或普通股；
（二）资本公积，应进行以下调整：
1.扣除可供出售金融资产中的股权类和债券类的公允价值变动形成的净利得；
2.若可供出售金融资产中的贷款和应收款项的公允价值变动未实现部分累计为净利得的，应扣除；为净损失的，应加回；
3.现金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允价值变动累计为净利得的，应扣除；为净损失的，应加回；
4.扣除固定资产重估储备（不包括非自用不动产）； 5.扣除将可转换债券中可转换权分拆确认为权益的部分。
（三）盈余公积；
（四）一般风险准备；
（五）未分配利润，应进行以下调整：
1.扣除交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得（考虑税收影响后）；
2.若使用公允价值选择权的金融资产或负债的公允价值变动形成的未实现部分为净利得的（考虑税收影响后），应扣除；为净损失的（考虑税收影响后），应加回；
3.扣除当期利润中预计分配但实际尚未分配的利润。
（六）少数股东资本可计入部分；
（七）外币报表折算差额。第三十条
其他一级资本包括：
（一）合格的其他一级资本工具及其溢价；
（二）少数股东资本可计入部分。第三十一条
二级资本包括：
（一）合格的二级资本工具及其溢价；
（二）超额贷款损失准备：
1.商业银行采用权重法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准备（超过150%贷款拨备覆盖率的部分）可计入二级资本，但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的1.25%；
2.商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准备（超过预期损失的部分）可计入二级资本，但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的0.6%。
（三）少数股东资本可计入部分；
（四）可供出售金融资产中的股权类、债券类的公允价值变动形成的未实现净利得的50%；
（五）固定资产重估储备（不包括非自用不动产）的70%；
（六）交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得（考虑税收影响后）。
第二节 资本扣除项
第三十二条
在计算资本充足率时，商业银行应从核心一级资本中全额扣除以下项目：
（一）商誉；
（二）其他无形资产（土地使用权除外）；
（三）非暂时性因素引起的净递延税资产；
（四）贷款损失准备缺口，包括：
1.商业银行采用权重法计算贷款信用风险加权资产的，相应贷款损失准备低于150%贷款拨备覆盖率的缺口；
2.商业银行采用内部评级法计算贷款信用风险加权资产的，相 应贷款损失准备低于预期损失的缺口。
（五）与资产证券化销售相关的收益；
（六）养老金资产抵扣递延税负债后的净额；
（七）直接或间接持有本银行的股票；
（八）银监会认为需要扣除的其他项目。第三十三条 资本中对应扣除。
对应扣除是指从银行自身相应层级资本中全额扣除，即核心一级资本投资从自身核心一级资本中扣除，其他一级资本投资从自身其他一级资本中扣除，二级资本投资从自身二级资本中扣除。如果银行自身某一级资本净额小于应扣除数额，缺口部分应从更高级的资本净额中扣除。
第三十四条
商业银行对金融机构的非大额少数资本投资，金额合计超出本行核心一级资本净额10%的部分，应从相应监管资本中对应扣除。
非大额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资占该被投资金融机构普通股资本的10％（不含）以下，且不符合本办法第十二条规定的资本投资。
第三十五条
商业银行对金融机构的大额少数资本投资中，核心一级资本投资合计超过本行核心一级资本净额10%的部分应从银行核心一级资本中扣除。
商业银行对金融机构的大额少数资本投资中，其他一级资本投资和二级资本投资应全额从相应层级监管资本中对应扣除。
大额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资占该被投资金融机构普通股资本的10％（含）以上，且不符合本办
商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管法第十二条规定的资本投资。
第三十六条
不依赖于银行未来盈利、由暂时性因素引起的递延所得税净资产，超出本行核心一级资本净额10%的部分从核心一级资本中扣除。
第三十七条
根据本办法第三十五条、第三十六条的规定，未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和暂时性因素引起的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的15%。
第三节 少数股东资本的处理
第三十八条
核心一级资本中少数股东资本计算方法
附属公司核心一级资本中少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储备资本要求的部分，可以纳入并表核心一级资本。最低要求和储备资本要求是下面两项中较小者：
1.附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求； 2.母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第三十九条
其他一级资本中少数股东资本计算方法
附属公司一级资本中少数股东资本用于满足一级资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已纳入并表核心一级资本的部分后，剩余部分可以纳入并表其他一级资本。最低要求和储备资本要求是下面两项中较小者：
1.附属公司一级资本最低要求加储备资本要求；
2.母公司并表一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。第四十条 二级资本中少数股东资本计算方法
附属公司总资本中少数股东资本用于满足总资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已纳入并表一级资本的部分后，剩余部分可以纳入并表二级资本。最低要求和储备资本要求是下面两项中较小者：
1.附属公司总资本最低要求加储备资本要求；
2.母公司并表总资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。
第四节 特殊规定
第四十一条
商业银行发行的二级资本工具如有确定到期日，则该二级资本工具及其溢价在距到期日前最后五年，其可计入二级资本的金额，应按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计。
第四十二条
本办法发布前商业银行发行的不合格的二级资本工具，从2013年1月1日起计入监管资本的数量按年递减10%，2022年1月1日起不再计入监管资本。本办法发布后商业银行发行的不合格二级资本工具将不再计入监管资本。
第四章 信用风险加权资产计量
第一节 总体要求
第四十三条
商业银行可采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资 产，应符合本办法的规定，并经银监会核准。内部评级法未覆盖的风险暴露应采用权重法计量信用风险加权资产。
未经银监会批准，商业银行不得变更信用风险加权资产计量方法。
第四十四条
商业银行申请采用内部评级法计算信用风险加权资产的，提交申请时内部评级法资产覆盖率应当不低于50%，并应在三年过渡期内达到80%。
内部评级法资产覆盖率=按内部评级法计算的风险加权资产/（按内部评级法计算的风险加权资产＋按权重法计算的内部评级法未覆盖信用风险暴露的风险加权资产）×100% 第四十五条 第四十六条
权重法下各类表内资产风险权重、表外项目信商业银行采用内部评级法应满足本办法规定用转换系数以及合格信用风险缓释工具见附件2。的银行账户信用风险暴露分类标准及内部评级体系监管要求，具体见附件3和附件4。
商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产，可以按照附件5的规定审慎考虑信用风险缓释工具风险抵补作用。
商业银行可以采用监管映射法计算专业贷款信用风险加权资产，计算方法见附件6。
第四十七条 第四十八条
第二节 权重法
商业银行应单独计算交易对手信用风险加权商业银行应单独计算资产证券化风险暴露的资产，计算方法见附件7。
信用风险加权资产，计算方法见附件8。第四十九条 权重法下信用风险加权资产为银行账户表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。
表内资产信用风险加权资产为各类表内资产扣除相应的贷款损失专项准备或减值准备后，与对应风险权重的乘积。
表外项目信用风险加权资产为表外项目名义本金扣除相应的减值准备后，乘以对应信用转换系数，获得等同于表内资产的风险资产，再按表内资产信用风险加权资产的计算规则计量信用风险加权资产。
第五十条 第五十一条
现金及现金等价物的风险权重为0％。商业银行对境外主权和金融机构债权的风险权重，以相应国家或地区的外部信用评级结果为基准。
（一）对其他国家或地区政府及其中央银行的债权，该国家或地区的评级为AA-（含AA-）以上的，风险权重为0%；AA-以下，A-（含A-）以上的，风险权重为20%；A-以下，BBB-（含BBB-）以上的，风险权重为50%；BBB-以下，B-（含B-）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。
（二）对境外商业银行的债权，注册地所在国或地区的评级为AA-（含AA-）以上的，风险权重为25%；AA-以下，A-（含A-）以上的，风险权重为50%；A-以下，B-（含B-）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。
（三）对境外其他金融机构的债权的风险权重为100%。第五十二条 第五十三条
对多边开发银行、国际清算银行和国际货币基对我国中央政府和中国人民银行的债权的风 金组织等的债权的风险权重为0%。险权重为0%。
第五十四条 第五十五条
对我国政策性银行债权的风险权重为0%。对我国其他商业银行债权的风险权重为25%。
商业银行持有我国其他商业银行的次级债权（未扣除部分）的风险权重为100%。
第五十六条
对我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%。
对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权的风险权重为100%。
第五十七条 100%。
第五十八条 第五十九条 权重为75%：
（一）企业符合国家相关部门规定的微小企业认定标准；
（二）商业银行对单家企业（或企业集团）的授信总额不超过500万元；
（三）商业银行对此类债权采用组合方式进行管理。第六十条 45%；
（二）用于购买第二套房的个人住房抵押贷款的风险权重为60%；
（三）对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加部分的风险权重为150%；
对我国其他金融机构的债权的风险权重为对一般企业的债权的风险权重为100%。对同时符合以下条件的微小企业债权的风险
商业银行对个人债权的风险权重：
（一）用于购买首套房的个人住房抵押贷款的风险权重为
（四）对个人其他债权的风险权重为75%。第六十一条 第六十二条
租赁业务的租赁资产余值的风险权重为下列资产适用250%风险权重： 100%，租赁业务形成的应收账款按照贷款的方式处理。
（一）未扣除的金融机构股权风险暴露；
（二）未扣除的净递延税资产。第六十三条 权重为400%；
（二）商业银行因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业股权风险暴露的风险权重为400%；
（三）商业银行持有的对工商企业其他股权风险暴露的风险权重为1250%。
第六十四条 第六十五条 第六十六条
非自用不动产的风险权重为1250%。商业银行其他资产的风险权重为100%。商业银行各类表外项目的信用转换系数如下： 对工商企业股权风险暴露的风险权重：
（一）商业银行被动持有的对工商企业股权风险暴露的风险
（一）等同于贷款的授信业务的信用转换系数为100%；
（二）原始期限不超过1年和1年以上的贷款承诺的信用转换系数分别为20%和50%，可随时无条件撤销的贷款承诺的信用转换系数为0%；
（三）未使用的信用卡授信额度的信用转换系数为50%；
（四）票据发行便利和循环认购便利的信用转换系数为50%；
（五）银行借出的证券或用作抵押物的证券，包括回购交易中的证券借贷(如回购/逆回购、证券借出/证券借入交易)，信用转换系数为100%；
（六）与贸易直接相关的短期或有项目，信用转换系数为 20%；
（七）与交易直接相关的或有项目，信用转换系数为50%；
（八）信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，信用转换系数为100%；
（九）其他表外项目的信用转换系数均为100%。第六十七条
商业银行计算信用风险加权资产时，可考虑合格质物质押和合格保证主体提供保证的风险缓释作用。
合格质物质押的贷款，取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。部分质押的贷款，受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。
合格保证主体提供全额保证的贷款，取得对保证人直接债权的风险权重。部分保证的贷款，被保证部分获得相应的较低风险权重。
第六十八条
质物和保证主体担保期限短于被担保债权期
第三节 内部评级法
第六十九条
商业银行应对银行账户信用风险暴露进行分类，至少分为下列六类：
（一）主权风险暴露；
（二）金融机构风险暴露，包括银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露；
（三）公司风险暴露，包括中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露；
（四）零售风险暴露，包括个人住房抵押贷款、合格循环零 限的，不具备风险缓释作用。售风险暴露和其他零售风险暴露；
（五）股权风险暴露；
（六）其他风险暴露，包括购入应收款及资产证券化风险暴露。
主权风险暴露、金融机构风险暴露和公司风险暴露统称为非零售风险暴露。
第七十条 权资产的计量。
（一）未违约风险暴露的风险加权资产计量规则
未违约的主权、金融机构、公司风险暴露的风险加权资产计算基于单笔信用风险暴露的违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、违约风险暴露（EAD）、相关性（Ｒ）以及有效期限（M）。
未违约零售类风险暴露的风险加权资产计算基于单个资产池风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露和相关性。
1.计算信用风险暴露的相关性（1）一般公司风险暴露
(50PD)eR0.121150e主权、金融机构、公司、零售风险暴露风险加1111(50PD)e0.2411150e （2）金融机构风险暴露
1111150PD50PDe eRFI1.250.120.2411150150ee（3）中小企业风险暴露 RSME111150PDe50PDS3e0.12 0.2410.0411127115050eeS为中小企业在报告期的销售额，单位为千万人民币，低于3千万人民币的按照3千万人民币来处理。
（４）零售风险暴露 个人住房抵押贷款，Rr1=0.15 合格循环零售贷款，Rr2＝0.04 其他零售贷款，1111R0335PDr30.e0.16(351ePD)11e3511e35 2.计算期限调整因子
期限调整因子为 1M2.5b11.5b
其中，b0.118520.05478lnPD2 3.计算信用风险暴露的资本要求（K）（1）非零售风险暴露
KLGDN1R0.9991RGPD1RGPDLGD
111.5b1M2.5b（2）零售风险暴露
KLGDN1G(PD)RG1R1R0.999PDLGD
4.计算信用风险暴露的风险加权资产（RWA）RWA = K×12.5×EAD
（二）违约风险暴露的风险加权资产计量规则 K＝ Max[0,（LGD－EL）] RWA = K×12.5×EAD 其中，EL为预期损失，是指考虑经济环境、法律地位等条件下已违约风险暴露的预期损失最大估计值。
第七十一条
风险参数的确定
（一）违约概率
1.公司、金融机构和零售风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率与0.03％中的较大值；
2.主权风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率；
3.对于提供合格保证和信用衍生工具的风险暴露，商业银行可以采取保证人违约概率替代债务人违约概率。
（二）违约损失率
1.初级内部评级法下非零售风险暴露的违约损失率
没有合格抵质押品的高级债权和次级债权的违约损失率分别为45％和75％。
对于提供合格抵质押品的高级债权和从属于净额结算主协议的回购交易，商业银行可以根据风险缓释效应调整违约损失率。
2.高级内部评级法下非零售风险暴露的违约损失率 商业银行应采用内部估计的单笔违约损失率。3.零售风险暴露的违约损失率
商业银行应采用内部估计的零售资产池的违约损失率。
（三）违约风险暴露
违约风险暴露应不考虑专项准备和部分核销的影响。表内资 产的违约风险暴露不应低于以下两项之和：（1）暴露被完全冲销后，银行监管资本下降的数量；（2）各项专项准备金和部分核销的数量。如果商业银行估计的违约风险暴露超过（1）、（2）两项之和，超过部分可视为折扣。风险加权资产的计算不受该折扣的影响，但比较预期损失和合格准备金时，可将该折扣纳入准备金。
1.初级内部评级法下非零售风险暴露的违约风险暴露 对于表内资产，应按风险暴露名义本金计算违约风险暴露，但可以考虑合格净额结算的风险缓释效应。对于表外项目，贷款承诺、票据发行便利、循环认购便利的信用转换系数为75%，对于可无条件随时取消的贷款承诺，信用转换系数为0%。其他各类表外项目的信用转换系数按照本办法第六十六条的规定。
2.高级内部评级法下非零售风险暴露的违约风险暴露 商业银行应采用内部估计的非零售违约风险暴露。本办法第六十六条规定的信用转换系数为100%的表外项目，应使用100%的信用转换系数估计违约风险暴露。
3.零售风险暴露的违约风险暴露
商业银行应采用内部估计的零售违约风险暴露。对于表外项目的零售风险暴露，商业银行应按照内部估计的信用转换系数计算违约风险暴露。
（四）有效期限
1.商业银行实施初级内部评级法的，除回购类型交易的有效期限为0.5年之外，非零售风险暴露的有效期限为2.5年。
2.商业银行实施高级内部评级法的，应采用内部估计的有效期限，但最长不超过5年。对中小企业风险暴露可以采用2.5年的平均期限。第五章 市场风险加权资产计量
第一节 总体要求
第七十二条
本办法所称市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。
第七十三条
市场风险资本计量应覆盖商业银行交易账户的利率风险和股票风险，以及交易账户和银行账户的汇率风险和商品风险等四大类别的市场风险。
商业银行的结构性外汇风险暴露不在市场风险资本计量范围之内。
第七十四条
本办法所称交易账户包括为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。
为交易目的而持有的头寸是指短期内有目的地持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，或锁定套利的头寸，包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸。
第七十五条
商业银行应制定清晰的银行账户和交易账户划分标准，明确纳入交易账户的金融工具和商品头寸以及金融工具和商品头寸在银行账户和交易账户间划转的条件，并确保执行的一致性。交易账户中的金融工具和商品头寸除应符合本办法第七十四条的规定外，原则上还应满足以下条件：
（一）在交易方面不受任何限制，原则上可以随时平盘；
（二）能够完全对冲以规避风险；
（三）能够准确估值；
（四）能够进行积极的管理。第七十六条
商业银行可以采用标准法或内部模型法计量市场风险资本要求。商业银行采用内部模型法计量市场风险资本要求，应符合本办法附件10的规定，并经银监会核准。
未经银监会批准，商业银行不得变更市场风险资本计量方法。第七十七条
内部模型法未覆盖所有市场风险类别的，经银监会核准，商业银行可以组合采用内部模型法和标准法计量市场风险资本要求，但银行集团内部同一机构不得对同一市场风险类别使用两种方法计算市场风险资本要求。
第七十八条
商业银行申请采用内部模型法计算市场风险资本要求的，提交申请时内部模型法覆盖率应当不低于50%，并应在三年过渡期内达到90%。
内部模型法覆盖率=按内部模型法计算的资本要求/（按内部模型法计算的资本要求＋按标准法计算的资本要求）×100% 第七十九条
商业银行市场风险加权资产为市场风险资本要求的12.5倍，即：
市场风险加权资产=市场风险资本要求×12.5
第二节 标准法
第八十条
商业银行采用标准法，应分别计算利率风险、汇率风险、商品风险和股票风险四大类别风险的市场风险资本要求，并单独计算以上述四类风险为基础的相关期权风险的市场风险资本要求，计算规则见本办法附件9。
第八十一条
市场风险资本要求为利率风险、汇率风险、商品风险、股票风险和相关期权风险的市场风险资本要求之和。其中，利率风险资本要求和股票风险资本要求为一般市场风险资本要求和特定风险资本要求之和。
第三节 内部模型法
第八十二条
商业银行采用内部模型法，应制定完整、全面的市场风险计量方法，确保全面、准确地识别主要风险因素，以准确计量市场风险资本要求。
第八十三条
商业银行采用内部模型法的，其一般市场风险资本要求为一般风险价值与压力风险价值之和，即：
K = Max（VaRt-1，m×VaRavg）+Max（sVaRt-1，3×sVaRavg）其中：
（一）VaR为一般风险价值，其数值为以下两项中的较大值： 1.根据内部模型计算的上一交易日的风险价值（VaRt-1）； 2.最近60个交易日风险价值的平均值（VaRavg）乘以乘数因子（m）。
乘数因子为最小乘数和附加因子之和，最小乘数为3，附加因子根据返回检验的突破次数确定。
（二）sVaR为压力风险价值，其数值为以下两项中的较大值： 1.根据内部模型计算的上一交易日的压力风险价值（sVaRt-1）；
2.最近60个交易日压力风险价值的平均值（sVaRavg）乘以3。第八十四条
商业银行使用内部模型计量特定风险资本要求的，应使用内部模型计量新增风险资本要求。商业银行对交易账户新增风险资本要求的计量应符合本办法附件10的规定。
内部模型未达到计量特定市场风险要求合格标准的，或内部 模型未覆盖新增风险的，应按标准法计算特定市场风险资本要求。
第六章 操作风险加权资产计量
第一节 总体要求
第八十五条
本办法所称的操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。
第八十六条
商业银行可采用基本指标法、标准法或高级计量法计量操作风险资本要求。商业银行采用标准法或高级计量法计量操作风险资本要求，应符合本办法附件11的规定，并经银监会核准。
未经银监会批准，商业银行不得变更操作风险资本计量方法 第八十七条
商业银行操作风险加权资产为操作风险资本要求的12.5倍，即：
操作风险加权资产=操作风险资本要求×12.5
第二节 基本指标法
第八十八条
商业银行采用基本指标法，以总收入作为其操作风险暴露指标，并应按照以下公式计量操作风险资本要求：
KBIAGI1n n其中：
KBIA为商业银行用基本指标法计算的操作风险资本要求； GI为过去三年中每年正的总收入，总收入为净利息收入和净非利息收入之和。总收入范围参照本办法附件11的规定；
n为过去三年中总收入为正的年数； α为18%。
第三节 标准法
第八十九条
商业银行采用标准法，应将其业务划分为公司金融、交易和销售、零售银行、商业银行、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经纪和其他业务等9个业务条线。业务条线的划分应符合本办法附件11的规定。
第九十条
商业银行采用标准法，应按照以下公式计量操作风险资本要求：
KTSA= { 1-3 Max[(GI1-9 × 1-9),0]}/3 其中:
KTSA 为商业银行用标准法计算的操作风险资本要求； { 1-3 max[(GI1-9 × 1-9),0]} /3的含义是前三年操作风险监管资本的算术平均数；
max[(GI1-9 × 1-9),0]的含义是当年的操作风险资本要求为负数的，用零表示；
GI1-9 为各业务条线当年的总收入，总收入为净利息收入和净非利息收入之和。总收入范围与基本指标法规定的总收入范围相同;1-9 为各业务条线对应的系数。第九十一条
各业务条线对应的系数如下：
（一）零售银行业务条线、资产管理业务条线和零售经纪业 务条线的系数为12%；
（二）商业银行业务条线和代理服务业务条线的系数为15%；
（三）公司金融业务条线、支付和清算业务条线、交易和销售业务条线以及其他业务条线的系数为18%.第四节 高级计量法
第九十二条
商业银行采用高级计量法，可根据业务性质、规模和产品复杂程度以及风险管理水平自行选择操作风险计量模型，可选用的计量模型包括内部度量模型、损失分布模型、打分卡模型及其他模型等。
用于计量操作风险资本要求的模型的置信度应为99.9%，观测期为1年。
第九十三条
商业银行采用高级计量法，其建模应基于内部损失数据、外部损失数据、情景分析以及业务经营环境和内部控制因素四项要素。商业银行用于建模的内部损失数据应充分反映本行操作风险实际情况。
第七章 商业银行内部资本充足评估程序
第一节 总体要求
第九十四条
商业银行应建立完善的全面风险管理框架和稳健的内部资本充足评估程序，明确风险治理结构，审慎评估各类主要风险，评估资本充足水平和资本质量，制定资本规划和资 本充足率管理计划，确保资本水平能够有效抵御其所面临的主要风险，满足业务发展战略的需要。
第九十五条 下目标：
（一）确保主要风险得到充分识别、计量或评估、监测和报告；
（二）确保资本水平与风险偏好和风险管理水平相适应；
（三）确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势和长期发展战略相匹配。
第九十六条
商业银行应将压力测试作为内部资本充足评估程序的重要组成部分，压力测试应覆盖各业务条线所面临的主要风险，并应充分考虑经济周期对风险和资本充足率的影响。商业银行应结合压力测试结果确定内部资本充足率目标。第九十七条
商业银行应制定合理的薪酬政策，确保薪酬政策与长期资本水平和财务稳健性保持一致，相关薪酬安排应反映经风险调整的全行长期收益。
商业银行应设定合理的薪酬发放机制，适当推延发放时间，反映风险在不同时间跨度的表现特点。商业银行不得对风险滞后显现的项目提前发放奖励。
第九十八条
商业银行应至少每年一次实施内部资本充足评估程序，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新。
第二节 治理结构
第九十九条
商业银行董事会承担本行资本管理的最终责
商业银行的内部资本充足评估程序应实现以任，履行以下职责：
（一）设定与银行发展战略和外部环境相适应的风险偏好和资本充足目标，审批银行内部资本充足评估程序，确保资本有效覆盖主要风险；
（二）审批资本管理制度，确保资本管理政策和控制措施有效落实；
（三）监督内部资本充足评估程序的全面性、准确性、前瞻性、有效性和执行情况；
（四）审批并监督资本规划的实施，满足银行持续经营和应急性资本补充需要；
（五）每年至少一次审批资本充足率管理计划，审议资本充足率管理报告、内部资本充足评估报告，听取对资本充足率管理和内部资本评估程序执行情况的审计报告；
（六）审批公开信息披露内容、披露过程及相关内部政策，定期公开披露资本充足率相关信息，保证报告或披露信息的真实、准确和完整；
（七）确保商业银行有足够的资源独立、有效地开展资本管理工作。
第一百条
实施资本计量高级方法的商业银行，除本办法第九十九条的规定外，董事会还需审批本行资本计量高级方法管理体系实施规划和重大管理政策，监督高级管理层制定并实施资本计量高级方法管理政策和流程，确保商业银行有足够资源支持资本计量高级方法管理体系的运行。
第一百零一条 商业银行高级管理层负责根据业务战略和风险偏好组织实施资本管理工作，确保资本与业务发展和风险水平相适应，落实各项监控措施，并履行以下职责：
（一）制订并组织执行资本管理的规章制度；
（二）制订并组织实施内部资本充足评估程序，建立健全评估框架、流程和管理制度，确保评估工作与商业银行全面风险管理、经济资本计量及分配等保持一致；
（三）明确资本管理和风险管理等部门在内部资本充足评估工作中的职责，加强对内部资本充足评估程序的检查；
（四）制订和组织实施资本规划和资本充足率管理计划，包括风险加权资产控制方案；
（五）定期和不定期评估资本充足率，向董事会报告资本充足率水平、资本充足率管理情况和内部资本充足评估结果；
（六）采用计量模型进行内部资本充足评估的银行，高级管理层应定期评估方法和工具的合理性和有效性，并定期听取计量模型验证工作的详细汇报；
（七）组织开展压力测试，参与压力测试目标、方案及重要假设的确定，推动压力测试结果在风险评估和资本规划中的运用，确保资本应急补充机制的有效性；
（八）组织内部资本充足评估信息管理系统的开发和维护工作，确保信息管理系统能及时、准确提供评估所需信息。
第一百零二条 实施资本计量高级方法的商业银行，除本办法第一百零一条的规定以外，其高级管理层还需履行资本计量高级方法体系建设、验证和持续完善优化职责。
第一百零三条 商业银行监事会应对董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况进行监督评价，并每年至少一次向股东大会报告董事会及高级管理层在资本管理中的履职情况。
第一百零四条 商业银行应指定资本管理部门，履行以下资本
管理职责：
（一）制订资本总量、结构和质量管理计划，编制并实施资本规划和资本充足率管理计划，向高级管理层报告资本规划和资本充足率管理计划执行情况；
（二）持续监控并定期测算资本充足率水平，开展资本充足率压力测试；
（三）建立内部资本计量、配置和风险调整资本收益的评价管理体系，并推广应用于银行内部绩效考核、产品定价等管理领域；
（四）建立资本应急补充机制，参与或组织实施资本筹集；
（五）编制或参与编制资本充足率信息披露文件。第一百零五条 实施资本计量高级方法的银行应指定风险管理部门，履行以下职责：
（一）设计、实施、监控和维护资本计量高级方法；
（二）健全资本计量高级方法管理机制；
（三）编写并向高级管理层提交资本计量高级方法计量结果和管理情况报告；
（四）组织开展各类风险压力测试。
第一百零六条 实施资本计量高级方法的银行应指定验证管理部门负责实施资本计量高级方法的验证工作。验证管理部门应独立于资本计量高级方法的开发和运行部门。
第一百零七条 商业银行应明确内部审计部门在资本管理中的职责。内部审计部门应履行以下职责：
（一）检查资本管理的治理结构和相关部门职责履行情况，评估相关人员的专业技能及资源充分性；
（二）每年至少一次检查内部资本充足评估程序相关政策和
执行情况；
（三）每年至少一次评估资本规划的执行情况；
（四）每年至少一次评估资本充足率管理计划的执行情况；
（五）检查资本管理的信息系统和数据管理的合规性和有效性；
（六）对实施资本计量高级方法的银行，应评估资本计量高级方法的适用性和有效性，检查计量结果的可靠性和准确性，检查资本计量高级方法的验证政策和程序，评估验证工作的独立性和有效性；
（七）向董事会提交资本充足率管理审计报告、内部资本充足评估程序执行情况审计报告、资本计量高级方法管理审计报告。
第一百零八条 实施资本计量高级方法的银行，其资本管理部门、风险管理部门、验证管理部门、内部审计部门应相互独立。
第三节 风险评估
第一百零九条 商业银行应按照本办法的要求，在银行全面风险管理框架基础上设立主要风险的识别和评估标准，确保主要风险得到正确的识别和监测。主要风险应包括可能导致重大损失的单一风险，以及独立评估显示单一风险程度不高、但与其他风险相互作用可能导致重大损失的风险。风险评估应至少覆盖以下各类风险：
（一）本办法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆盖的信用风险、市场风险和操作风险;
（二）本办法第四章、第五章和第六章中涉及但没有完全覆盖的风险，包括集中度风险、剩余操作风险等;
（三）本办法第四章、第五章和第六章中未涉及的风险，包括银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险和对商业银行有实质性影响的其他风险;
（四）外部经营环境变化引发的风险。
第一百一十条 商业银行应有效评估和管理各类主要风险。
（一）对能够量化的风险，商业银行应开发和完善风险计量技术，确保风险计量的一致性、客观性和准确性，并在此基础上加强对相关风险的缓释、控制和管理。
（二）对尚难量化的风险，商业银行应建立风险识别、监测、控制和报告机制，确保相关风险得到有效管理。
第一百一十一条 商业银行加总各类风险时应充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染。商业银行若考虑风险相关性和分散化效应，应基于长期实证数据，数据观察期应至少覆盖一个完整的经济周期。观察期不能满足上述要求的，商业银行应对总体风险计量方法和假设可能存在的局限性进行审慎性调整。
第一百一十二条
商业银行应采用多种方法加总风险，并判断加总结果的合理性和审慎性。商业银行所采用的风险加总方法，应至少包括基于对单个风险的定义和计量结果加总风险，并协调各类风险的计量参数和计量范围，确保加总结果的合理性。
第四节 资本规划
第一百一十三条 商业银行应根据风险评估结果，评估银行资本充足水平。商业银行应制定资本规划，综合考虑当前及未来的资本需求、监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求。资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标。
第一百一十四条 商业银行制定资本规划，应确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应，兼顾短期和长期资本需求，并考虑各种资本补充来源的长期可持续性。
第一百一十五条 商业银行制定资本规划，应审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性，充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因素，包括或有风险暴露，严重且长期的市场衰退，以及突破风险承受能力的其他事件。
第一百一十六条 商业银行应优先考虑补充核心一级资本，应将增加内部积累作为提高核心一级资本的重要途径，并吸引股东持续注资，完善资本结构，提高资本质量。
第一百一十七条 商业银行应通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求、资本支出和资本来源的可获得性，检验资本长期目标，并制定资本应急预案以满足计划外的资本需求，确保银行具备充足资本应对不利市场条件变化。
对于重度压力测试结果，商业银行应在应急预案中明确相应的资本补足政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道。商业银行的资本应急预案应包括紧急筹资成本分析和可行性分析、限制资本占用程度高的业务发展、采用风险缓释措施等。
商业银行高级管理层应充分理解压力条件下商业银行所面临的风险及风险间相互作用、资本工具吸收损失和支持业务持续运营的能力，有能力对资本管理目标、资本补足政策安排和应对措施的合理性做出判断。
第五节 监测和报告
第一百一十八条 商业银行应建立关于内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。商业银行的报告应至少包括以下内容：
（一）对主要风险状况及发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响做出评价；
（二）评估银行所持资本是否足以抵御主要风险，确保达到既定的资本充足率目标；
（三）根据风险状况及发展趋势，评估未来的资本需求，并对银行的战略计划做出必要调整。
根据重要性和报告用途不同，商业银行应明确各类报告的发送范围、报告内容及详略程度，确保报告信息与报送频率满足银行资本管理的需要。
第一百一十九条 商业银行应建立信息管理系统用于风险和资本的计量和管理，有效支持资本管理相关信息的收集、监测和报告。商业银行的信息管理系统应具备以下功能：
（一）清晰、及时地向董事会和高级管理层提供总体风险信息；
（二）准确、及时地加总各业务条线的风险暴露和风险计量结果；
（三）动态支持集中度风险和潜在风险的识别；
（四）识别、计量并有效管理各类风险缓释工具以及因风险缓释带来的风险；
（五）为多角度评估风险计量的不确定性提供支持，分析潜在风险假设条件变化带来的影响；
（六）支持前瞻性的情景分析，评估市场变化和压力情形对
银行资本的影响；
（七）监测、报告风险限额的执行情况。
第一百二十条 商业银行应系统性地收集、整理、跟踪和分析各类风险相关数据，建立数据仓库、风险数据集市和数据管理系统，以获取、清洗、转换和存储数据，并建立数据质量控制政策和程序，确保数据的完整性、全面性、准确性和一致性，满足资本计量和内部资本充足评估等工作的需要。
第一百二十一条 商业银行的数据管理系统应满足准确填报资本充足率非现场监管报表和资本充足率信息披露的有关要求。
第一百二十二条 商业银行应建立完整的文档管理平台，支持内审部门、银监会对资本管理进行有效评估。文档应至少包括：
（一）董事会、高级管理层和相关部门的职责、独立性以及履职情况；
（二）关于资本管理、风险管理等政策流程的制度文件；
（三）资本规划、资本充足率管理计划、内部资本充足评估报告、内部风险计量方法验证报告、压力测试报告、审计报告，以及上述报告的相关重要文档；
（四）关于资本管理的会议纪要和重要决策意见。
第八章 监督检查
第一节 监督检查内容
第一百二十三条 资本充足率监督检查是银监会以风险为本的监管体系的重要组成部分。
第一百二十四条 银监会根据宏观经济运行、产业政策和信贷
风险变化，识别银行业重大系统性风险，对相关资产组合提出特定资本要求。
第一百二十五条 银监会对商业银行实施资本充足率监督检查，确保银行的资本能够充分覆盖所面临的各类风险。资本充足率监督检查包括但不限于以下内容：
（一）评估商业银行全面风险管理框架；
（二）审查商业银行对合格资本工具的认定，以及信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产的计算方法和结果，确定资本充足率计算结果的合理性和准确性；
（三）检查商业银行内部资本充足评估程序，评估公司治理、资本规划、内部控制、审计工作以及行业和宏观经济状况等其他因素；
（四）评估商业银行的信用风险、市场风险、操作风险、银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险以及战略风险，并检查压力测试工作开展情况。
第一百二十六条 商业银行采用资本计量高级方法计算资本充足率的，应按本办法要求向银监会提出申请。
银监会应按本办法的规定对商业银行实施资本计量高级方法进行评估，并根据评估结果决定是否批准商业银行实施资本计量高级方法。
第一百二十七条 采用高级方法计量资本要求的商业银行，银监会对资本计量高级方法的使用情况和验证工作进行持续的监督检查。
第一百二十八条 资本计量高级方法的运用无法持续达到本办法要求的商业银行，银监会应要求其限期整改。如逾期仍未达标，银监会有权取消其使用高级方法计量资本要求的资格。
第二节 监督检查程序
第一百二十九条 银监会成立资本监管委员会，主要职责包括：
（一）评估银行业面临的重大系统性风险，提出对特定资产组合的第二支柱资本要求建议；
（二）负责制定商业银行资本充足率监督检查总体规划，协调和督促对商业银行资本充足率监督检查的实施；
（三）讨论并决定对单家银行的监管资本要求；
（四）受理商业银行就资本充足率监督检查结果提出的申辩，确保监督检查过程以及评价结果的公正和准确。
第一百三十条 银监会应每年通过非现场监管和现场检查的方式对商业银行实施资本充足率监督检查。
除每年例行的资本充足率监督检查外，银监会应根据商业银行内部情况或外部市场环境的变化实施临时资本充足率监督检查。
第一百三十一条 商业银行应在结束后的四个月内向银监会提交内部资本充足评估报告。
第一百三十二条 银监会实施资本充足率监督检查应遵循以下程序：
（一）审查商业银行内部资本充足评估报告，确定资本充足率检查计划；
（二）依据本办法规定的风险评估标准，实施资本充足率现场检查；
（三）根据检查结果初步确定商业银行的监管资本要求，并
由资本监管委员会审核确定；
（四）与商业银行高级管理层沟通资本充足率检查结果，听取其相关意见，并将评价结果书面发送商业银行董事会；
（五）监督商业银行持续满足监管资本要求的情况。第一百三十三条 商业银行可以在接到资本充足率监督检查评价结果后的60日内，以书面形式向银监会提出申辩。在接到评价结果的60日内未进行书面申辩的，将被视为接受评价结果。
商业银行提出书面申辩的，应提交董事会关于进行申辩的决议，并对申辩理由进行详细说明，同时提交能够证明申辩理由充分性的相关资料。
第一百三十四条 银监会资本监管委员会负责受理和审查商业银行提交的书面申辩，必要时银监会将对有关问题进行重点核查。
资本监管委员会应在受理书面申辩后的60日内做出同意或不同意商业银行申辩的书面答复，并说明理由。
第一百三十五条 在银监会资本监管委员会审查商业银行的书面申辩期间，商业银行仍应执行资本充足率监督检查所确定的监管资本要求，并落实银监会采取的相关监管措施。
第一百三十六条 商业银行应向银监会报告未并表和并表后的资本充足率。并表后的资本充足率每半年报送一次，未并表的资本充足率每季报送一次。
如遇影响资本充足率的特别重大事项，商业银行应及时评估并报告银监会。
第三节 第二支柱资本要求
第一百三十七条 银监会对商业银行实施资本充足率监督检查，确定单家银行的监管资本要求。
对已经建立内部资本充足评估程序，且评估确认其内部资本充足评估程序符合本办法要求的商业银行，银监会根据其内部资本水平确定监管资本要求。
对未建立内部资本充足评估程序，或评估确认其内部资本充足评估程序不符合本办法要求的商业银行，银监会将实施资本充足率监督检查程序，根据对商业银行风险状况的评估结果，确定商业银行的监管资本要求。
第一百三十八条 银监会有权根据单家商业银行操作风险管理水平及操作风险事件发生情况，提高操作风险的监管资本要求。
第一百三十九条 银监会有权通过调整风险权重、相关性系数、有效期限等方法，提高特定资产组合的资本要求，包括但不限于以下内容：
（一）根据现金流覆盖比例、区域风险差异，确定地方政府融资平台企业贷款的集中度风险资本要求；
（二）通过期限调整因子，确定中长期贷款监管的集中度风资本要求；
（三）针对行业贷款集中度风险状况，确定部分行业的贷款集中度风险资本要求。
第四节 监管措施
第一百四十条 银监会有权对资本充足水平不符合监管要求的商业银行采取干预或纠正措施，督促其提高资本充足水平。
第一百四十一条 根据资本充足状况，银监会将商业银行分为
四类：
（一）第一类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求与第二支柱资本要求之和；
（二）第二类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求与附加资本要求之和，但未满足第二支柱资本要求；
（三）第三类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求；但未满足储备资本和逆周期资本要求与附加资本要求；
（四）第四类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率任意一项未达到最低资本要求。
第一百四十二条 对第一类商业银行，为防止其资本充足率水平快速下降，银监会根据单家银行监管资本要求设定预警指标，采取下列预警监管措施：
（一）要求商业银行加强对资本充足率水平下降原因进行分析及预测；
（二）要求商业银行制定切实可行的资本维持计划；
（三）要求商业银行提高风险控制能力。
第一百四十三条 对第二类商业银行，除本办法第一百四十二条规定的监管措施外，银监会可以采取下列监管措施：
（一）召开与商业银行董事会、高级管理层的审慎性会谈；
（二）下发监管意见书，监管意见书包括：商业银行资本充足管理存在的问题、将采取的纠正措施、限期达标意见等；
（三）要求商业银行制定切实可行的资本补充计划和限期达标计划；
（四）增加对商业银行资本充足的监督检查频率；
（五）要求商业银行对特定风险领域采取风险缓释措施。第一百四十四条 对第三类商业银行，除本办法第一百四十二条、第一百四十三条规定的监管措施外，银监会可以采取下列监管措施：
（一）限制商业银行分配红利和其他收入；
（二）限制商业银行向董事、高级管理人员实施任何形式的激励；
（三）限制商业银行进行股权投资或回购资本工具；
（四）限制商业银行重要资本性支出；
（五）限制商业银行风险资产增长。
第一百四十五条 对第四类商业银行，除本办法第一百四十二条、第一百四十三条和第一百四十四条规定的监管措施外，银监会有权采取以下监管措施：
（一）要求商业银行大幅降低风险资产的规模；
（二）责令商业银行停办一切高风险资产业务；
（三）限制或禁止商业银行增设新机构、开办新业务；
（四）强制要求商业银行将符合条件的二级资本工具进行核销或转为普通股；
（五）责令商业银行调整董事、高级管理人员或限制其权利；
（六）依法对商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。
在处置此类商业银行时，银监会还将综合考虑外部因素，采取其他必要措施。
第一百四十六条
商业银行在资本充足率计算中提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表和统计报告的，银监会依据《中华人民
共和国商业银行法》的相关规定，对商业银行的董事、高级管理人员和其他直接责任人员采取行政处罚措施。
第一百四十七条
除上述监管措施外，银监会可依据《中华人民共和国银行业监督管理法》以及相关法律、行政法规和部门规章的规定，采取其他监管措施。
第九章 信息披露
第一百四十八条 商业银行应通过公开载体，向投资者和社会公众披露相关信息，确保信息披露的集中性、可访问性和公开性。
第一百四十九条 商业银行应建立健全信息披露管理体系，充分披露资本充足率相关信息，并保证披露信息的真实、准确和完整。
第一百五十条 资本充足率的信息披露至少应包括以下内容：
（一）主要风险管理体系，信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险及其他重要风险的管理目标、政策、策略和程序，组织架构和管理职能；
（二）并表范围；
（三）资本数量、构成及各级资本充足率；
（四）信用风险、市场风险、操作风险计量方法，风险计量体系的重大变更，以及对应的资本要求；
（五）信用风险、市场风险、操作风险及其他重要风险暴露和评估的定性和定量信息；
（六）内部资本充足评估的基本方法，以及影响资本充足率的其他有关因素；
（七）薪酬的定性信息和有关定量信息。
第一百五十一条 本办法规定的披露内容是资本充足率信息披露的最低要求，商业银行信息披露应遵循充分披露的原则，并应根据监管政策调整及时调整披露事项。
第一百五十二条 获准实施资本计量高级方法的商业银行，在过渡期内至少应披露本办法规定的定性信息和资本底线定量信息。
第一百五十三条 商业银行对其专有信息或保密信息可不披露具体的内容，但必须对要求披露的信息进行一般性披露，并解释某些项目未对外披露的事实和原因。
第一百五十四条 商业银行信息披露频率分为临时、季度、半年及披露，其中临时信息应及时披露，季度、半年和信息披露时间分别不晚于季度报告、半报告、报告披露后的一个月。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前十五个工作日向银监会申请延迟披露。
第一百五十五条 商业银行应分别按照以下频率披露相关信息：
（一）实收资本或普通股及其他资本工具的变化情况应及时披露；
（二）核心一级资本净额、一级资本净额、资本净额、最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求、核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率等重要信息应至少按季披露；
（三）资本充足率并表范围、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款损失准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化风险暴露余额、市场风险资本要求、市场风险期末风险价值及平均风险价值、操作风险情况、股权投资及其损
益、银行账户利率风险情况等相关重要信息应至少每半年披露；
（四）本办法关于信息披露要求所涉及的其他信息应至少每年披露一次。
第十章 附则
第一百五十六条 农村信用合作社、农村资金互助社和贷款公司比照本办法执行。企业集团财务公司、消费金融公司、金融租赁公司、汽车金融公司参照本办法执行。
第一百五十七条 本办法所称资本计量高级方法包括信用风险内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险高级计量法。
第一百五十八条 资本充足率监管要求达标过渡期安排如下：
（一）系统重要性商业银行原则上2013年底核心一级资本充足率应不低于8.5%，一级资本充足率应不低于9.5%，资本充足率应不低于11.5%；经银监会批准，最迟不得晚于2015年底达标。
（二）其他商业银行原则上2016年底核心一级资本充足率应不低于7.5%，一级资本充足率应不低于8.5%，资本充足率应不低于10.5%；经银监会批准，最迟不得晚于2018年底达标。
（三）农村合作银行和村镇银行2018年底核心一级资本充足率应不低于7.5%，一级资本充足率应不低于8.5%，资本充足率应不低于10.5%。
第一百五十九条 资本充足率计算规则过渡期安排如下：
（一）对新旧计算规则差异导致的超额贷款损失准备减少部分与贷款损失准备缺口增加部分，从2012年开始，系统重要性商业银行分2年，非系统重要性商业银行分5年逐步剔除影响。即，48 系统重要性商业银行第1年加回50%，第2年不再加回；非系统重要性商业银行第1年加回80%，第2年加回60%，第3年加回40%，第4年加回20%，第5年不再加回。
（二）对操作风险资本要求，从2012年开始分5年逐步达标，即2012年操作风险资本计量基本指标法的α值设定为10%，此后每年增加2%，到2016年过渡期结束时为18%。过渡期内，如有商业银行申请实施标准法或高级计量方法并获得核准的，可以选择基本指标法、标准法或高级计量方法中资本要求较低的方法计算当年操作风险资本要求。
第一百六十条 附件1-16是本办法的组成部分。附件主要内容如下：
附件1 资本工具合格标准；
附件2 信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具；
附件3 信用风险内部评级法风险暴露分类标准； 附件4 信用风险内部评级体系监管要求； 附件5 信用风险内部评级法风险缓释监管要求； 附件6专业贷款风险加权资产计量规则； 附件7 交易对手信用风险加权资产计量规则； 附件8 资产证券化风险加权资产计量规则； 附件9 市场风险标准法计量规则； 附件10 市场风险内部模型法监管要求； 附件11 操作风险资本计量监管要求； 附件12 外部评级使用规范；
附件13 资本计量高级方法验证要求； 附件14 商业银行风险评估标准；
附件15 资本计量高级方法监督检查； 附件16 信息披露要求。
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