中小企业财务管理

中小企业财务管理（精选8篇）

中小企业财务管理 篇1

摘要：近年来，中小企业逐渐成为我国国民经济发展中一个重要的推动力，是解决我国就业问题的重要力量，为促进国内经济发展做出了很大的贡献。企业的财务管理是中小企业维持生存的关键，随着市场经济的不断发展，中小企业的数量越来越多，竞争越来越激烈，很多中小企业在财务管理方面出现了很多问题，如融资困难、投资、筹资能力较弱以及不能满足中小企业快速发展的要求等。本文旨在分析其产生的原因，以及进一步提出解决问题的对策建议我国必须对重视解决中小企业发展过程中的各种资金和财务问题，确保中小企业的健康稳步地发展。

关键词：中小企业 财务管理 现状 问题 对策

一、中小企业的地位和财务管理的现状

目前，我国工商注册的中小企业共有800万家，占全部企业总数的99%它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60％和50％，并提供了大约75％的就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源。中小企业是我国国民经济的重要组成部分，有着比较大的经营优势，对促进我国国名经济的发展和社会就业、稳定起了很大的促进作用。但由于中小企业规模小，资金不足，技术水平不高，受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面面临很多问题。根据一些官方资料和中小企业公布的财务报表得知：有很多中小企业管理者对其企业财务管理不够重视，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，找出中小企业财务管理中存在的问题并提出相关对策及建议，以促进中小企业的改革与发展，是当前迫切需要思考和解决的问题。

二、中小企业财务管理中存在的问题

（一）资信程度较差，信用观念淡薄

有些中小企业管理不规范、自身信誉较差、信用观念淡薄、经营行为缺乏诚信，只重视举债经营而忽视负债的偿还，只注重眼前利益而忽略长远利益，致使到期的贷款不能偿还；还有些中小企业在其改制的过程中行为不规范, 借转制之机逃废银行及其它债务情况也相当严重，最后导致金融机构不再放贷，其结果是资金紧张，生产难以维系，严重损害了中小企业的信用形象。

（二）政府支持不够，融资非常困难

我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。主要原因有：

1、国家对中小企业的优惠政策不多，扶持力度不够。国家的优惠政策长期向国有大中型企业倾斜，没有向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不予理睬。

2、中小企业规模较信度低、资信相对较差，透明度小，造成金融机构放贷谨慎。

3、无奈向民间机构融资，使融资成本过高，经营风险增大，导致企业资金不足，严重阻碍

了中小企业的发展。

4、中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧，财务管理水平低下

一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。

（四）财务制度欠缺，财务控制薄弱

中小企业相当部分属于私营性质，企业的投资者同时也是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。具体表现在对现金管理不严，造成资金闲置或不足，未参加生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。

中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。

（五）中小企业经营规模小，实力较差

（1）中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力。陷入财务危机甚至破产的可能性，表现在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支行财务风险。

（2）借贷的增加导致中小企业所有者权益的波动性，表现在中下企业息税前资金利润率下降或借贷利率超过息税前资金利润率时，由于负债可能使企业经济效益下降，企业只有资金率会以更快的速度下降，甚至可能导致企业亏损的风

险。

（3）中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统，与企业技术开发，生产经营等各方面有关，受社会经济活动中各种不确定因素的影响，具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的负债经营高度有关，因此，小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。

三、加强中小企业财务管理的对策

（一）强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道

资金作为现代经济运行的“血液”，成为企业生存和发展的必备要素。若不尽快解决融资难问题，中小企业就缺乏发展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。中小企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，不断向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度，积极争取银行的信用等级评定。

（二）加大政府支持力度，解决企业融资困难

长期以来，我国的贷款资金重心集中在国有大中型企业，对中小企业发展的关注不多，政府应该出台一些优惠资助政策，以促进中小企业的发展。例如，可设立一些专项基金如：担保基金、风险投资基金、互助基金等。同时政府也要针对中小企业制定一些法律法规，尽快建立健全有利于中小企业发展的政策体系。另外，还要完善金融服务体系、建立健全信用担保体系，发展中小金融机构、规范民间金融，拓宽中小企业的融资渠道降低融资成本和风险，从而提高中小企业的融资效率。

（三）科学投资，降低投资风险

以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：

1.加强对新产品试制的投资。

2.对技术设备更新改造的投资。

3.注重人力资源的投资。

从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，应规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施，规避投资风险。

（四）优化财务管理模式，确定财务管理目标

中小企业应当将企业的所有权与经营权的进行分离，建立现代企业管理制度，优化企业财务管理模式，加强财务管理意识。尤其是企业领导者要具有创新精神，积极转变观念，不能墨守成规，要勇于突破“家庭式”的传统管理理念和

管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，结合企业实际，制定更 合理的完善的管理制度。同时，企业的管理人员需要改善传统的管理模式，将高度集中的经营权和所有权进行分离，充分重视提高经营管理人员的素质，避免在中小企业的发展过程中出现过度的领导者集权，建立科学合理、职责分明的管理模式，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念。同时，要在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。

1、重视流动资金管理，提高资金使用效率

2、加强应收账款管理，加快资金周转速度

3、加强存货管理，减少存货积压

4、加强实物资产管理，减少资产流失浪费

5、加强成本费用核算，降低各项费用虚长

6、营造良好控制环境，加强企业内部控制

（五）强化财务管理意识，提高财务工作人员素质

长期以来，我国民营企业的“财务”与“会计”不分，财务管理从属于会计工作，财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天，这种状况必须改变。为此，中小企业应重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，并要在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时，要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

四、结束语

在现代市场经济中企业的竞争中，实质上就是企业综合管理能力的竞争，而财务管理水平的高低是决定企业综合管理的重要评价标准。同时我国的中小企业由于市场经济不成熟和自身先天发展条件不利造成的这些问题是客观存在的，随着我国市场经济的高速发展和改革不断的深入，以及经济全球化的形成，中小企业将面临更加激烈的竞争环境，中小企业的财务管理问题也将会更加突出。因此，中小企业的管理者应当充分认识到目前在财务管理中所存在的不足，从提高企业财务管理水平出发，逐渐完善财务管理体制，提高资金使用效率，提高财务管理人员素质，从多方面共同促进财务管理工作的开展，进而提高中小企业的综合竞争力。

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中小企业财务管理 篇2

然而目前, 我国一些中小企业一方面忽视了财务管理的核心地位, 使企业管理局限于生产经营型管理格局之中, 企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面, 由于受宏观经济环境变化和体制的影响, 中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。

一.中小企业财务管理存在的问题

1. 筹资能力差, 贷款难, 融资难, 难以满足企业发展的要求

这首先表现在部分非国有中小企业缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩, 增加了银行对企业财务信息的审查难度;其次则表现在中小企业获得担保难, 抵押难。

2. 中小企业经营规模小, 实力较差

(1) 中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能偿还债务, 使其丧失偿债能力, 陷入财务危机甚至破产的可能性, 表现为在特定的时间点上, 资金的流出量超过流入量而产生的不能偿还本息的收支性财务风险。

(2) 借贷的增加导致中小企业所有者收益的波动性, 表现为在中小企业息税前资金利润率下降或借贷利率超过息税前资金利润率时, 由于负债可能使企业经济效益下降, 企业自有资金率会以更快的速度下降, 甚至可能导致企业亏损的风险。

(3) 中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统, 与企业技术开发, 生产经营等各方面有关, 受社会经济活动中各种不确定因素的影响, 具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的负债经营高度相关, 因此, 小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。

3.企业财务控制不到位, 内部控制制度缺失, 财务监控不力

一方面, 中小企业相当一部分属于私营性质, 企业的投资者同时就是经营者, 这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。另一方面, 企业管理者的管理能力和管理素质差, 管理思想落后。具体表现为对现金管理不严, 造成资金闲置或不足, 未参加生产周转;应收账款周转缓慢, 造成资金回收困难;存货控制薄弱, 造成资金呆滞;重钱不重物, 资产流失严重。

中小企业内部控制制度总的来说残缺不全, 财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理, 财务是由老板单线控制, 但是往往又控制不住, 于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然也有公司管理规定和相应的财务制度, 但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。

4.财务人员业务水平较低

由于中小企业管理者本身管理能力和管理素质不高, 没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中, 缺乏现代财务管理观念, 因而不注重培养合格的财务人员。财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后, 缺乏掌握知识的主动性, 缺乏创新精神和创新能力。

二.防范和化解财务风险的策略

1.针对中小企业融资难、贷款难问题, 应从以下几方面入手:

(1) 政府要加强相关法律法规建设, 尽快制定或完善有利于中小企业融资的优惠政策。客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策, 如日本的《中小企业基本法》, 美国的《中小企业法》等。在这方面我们应该借鉴国际经验, 且我国也已开始着手这方面的工作。

(2) 建立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等, 其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费, 管理上实行基金封闭运行, 集中支持中小企业的发展。

(3) 加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织, 不能以盈利为主要目的, 担保费的收取, 不能以增加中小企业的融资成本为代价。目前, 在建立中小企业信用担保体系过程中, 要注意把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系结合起来, 为中小企业融资提供形式多样的服务。

(4) 中小企业要加强自身资金管理。要形成合理的资本结构, 确定合理的负债比例, 提高承受财务风险的能力, 同时又要注意不能限制企业的长期发展。中小企业应积极参加信用保险和信用担保, 改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货, 通过抵押贷款、融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道, 进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识, 根据企业自身特点去选择适当的融资方式。

2.针对中小企业由于经营规模较小, 资本实力较差, 应从以下几方面入手:

(1) 建立财务控制制度。中小企业要搞好财务控制, 必须建立严密的财务控制制度, 具体包括以下几个方面:不相容职务分离制度。这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位, 明确职责权限, 形成相互制衡机制。

(2) 现金流量预算控制。企业财务管理首先应该关注现金流量, 而不是会计利润。中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支, 与成本费用匹配”的原则, 采用零基预算的编制方法, 按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡, 最终形成年度现金流量预算。同时, 根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算, 对日常现金流量进行动态控制。

(3) 应收账款控制。应收账款控制主要从以下几个方面来进行:财务核算准确翔实, 债权债务关系明确。中小企业必须有完整的应收账款核算体系, 并且原始单据必须真实完整;评价客户资信程度, 制定相应信用政策。中小企业必须根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准, 对客户资信程度的分析对客户进行排队, 选择资信程度好的客户, 而拒绝那些资信程度差的客户。

(4) 财务风险控制。财务风险主要是指举债给企业收益带来的不确定性。企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响, 由于负债要支付利息, 债务人对企业的资产有优先的权利, 万一公司经营不善, 或有其他不利因素, 则公司资不抵债、破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面, 有效地利用债务, 可以大大地提高企业的收益, 当企业经营好、利润高时, 高负债会带来企业的高速增长。

3. 中小企业要苦练内功, 强化资金管理, 加强财务控制

(1) 中小企业要提高认识, 把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容, 贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面, 企业经营者应转变观念, 认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责, 而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实, 共同为企业资金的管理做出贡献。

(2) 努力提高资金的使用效率。首先要使资金的来源和运用得到有效配合, 比如决不能用短期借款来购买固定资产, 这样会造成借款到期而投入资金还未收回, 势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款, 导致资金周转困难。其次, 要充分预测到资金收回和支付的时间, 比如应收账款什么时间可收回, 什么时间可进货等, 都要做到心中有数, 否则, 易造成收支失衡、资金拮据。最后, 要合理地进行资金分配, 要有必要的流动资金和固定资金, 二者有效配合, 才能产生最佳经营效果。

(3) 要加强财产控制。要建立健全财产物资管理的内部控制制度, 在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序, 从制度上保证操作规范, 堵住漏洞, 维护安全。其次, 财产的管理与记录必须分开, 以形成有力的内部牵制, 决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。要定期检查盘点财产, 督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

(4) 要加强对存货和应收账款的管理。对存货要尽可能地压缩过时的库存物资, 避免资金呆滞, 并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构, 从而保证全部资金结构趋向合理。加强应收账款管理, 应力求加强对赊销客户的信用调研评定, 定期函询核对已形成的应收账款, 制定完善还款的期限与办法, 严格控制帐龄。对死账、呆账, 要在取得确凿证据后, 进行妥善的会计处理。

4. 针对财务人员业务水平较底, 中小企业要加强财会队伍建设, 提高全员管理素质。

(1) 加强财会队伍建设, 建立健全财务监督管理体制。新《会计法》在“会计监督”一章中规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。而会计监督制度的执行者首先就是企业的会计人员。因此, 要对财会人员进行专业培训和政治思想教育, 特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育, 增强财会人员的监督意识。

(2) 要对全员进行素质教育, 普遍提高企业员工的素质。由企业领导带头抓管理, 加强对企业管理知识的学习、教育, 在企业中进行普法教育, 提高全员法律意识, 增强法制观念。

随着市场经济的高速发展和改革的不断深入, 我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出, 并呈多样化趋势, 而解决途径也会因宏观经济环境变化、企业自身发展而发生变化。当前, 随着我国加入WTO, 中小企业将受到一场前所未有的冲击, 竞争将更加激烈。中小企业的财务管理, 可能会出现新的情况, 如融资范围进一步扩大, 风险投资比例将大幅度增加等等。所以, 建立和完善现代企业制度, 及时有效地解决财务管理中存在的问题, 增强中小企业的竞争力, 成为我国中小企业的首要任务。中小企业在财务管理上的工作任重而道远。

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中小企业财务管理探讨 篇3

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

1 问题

1.1 筹资融资困难

中小企业融资难、担保难仍然是制约其发展的最突出的问题。其主要原因:一是企业本身可用的流动资金不多，资本规模小，满足不了企业本身正常的经营活动。二是中小企业由于信用观念不强，还款不及时，造成信用等级低，资信差，银行介入谨慎，从而形成恶性循环，融资成本高，风险大。三是国家没有专门针对中小企业的信贷政策，使之长期处于不利地位。

1.2 投资决策较差

中小企业在投资方面基本是老板或少数人说了算，对项目投资缺乏可行性研究和科学论证。它们片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控政策对企业发展的影响；对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测。

1.3 风险意识淡薄

一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些中小企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的情况下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资长期项目，导致企业流动负债高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机，资金链条过紧并随时可能出现断裂。

1.4 会计信息质量较差

一是财务收支等方面工作不规范,没有形成严格的制度。二是会计报表的编制未能如实反映企业的实际生产经营情况,导致会计信息失真。三是中小企业普遍存在家长式管理，缺乏民主，有很多管理者不懂财务管理，授意造假。

1.5 管理模式僵化

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业领导者集权严重，对财务管理缺乏应有的认识和研究，职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严。企业管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想落后。有些企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

2 对策

2.1 加强会计基础工作

中小企业要充分发挥会计的职能特别是监督职能的作用，财会人员不仅要做好财务会计核算工作，而且要加强财务监督。要将核算和监督职能向经济活动的全过程扩展，向生产经营管理的各领域、各环节渗透。

2.2 加快疏通融资渠道

资金问题是中小企业普遍遇到的迫切问题。目前已有不少地方建立了中小企业发展担保公司，其对解决中小企业融资难的问题发挥了积极作用。这些中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价。尤其应指出的是，在当前持续的金融危机的环境下，国家应该出台一些扶持中小企业的优惠政策，为它们解决一部分急需的生产资金，帮助中小企业渡过难关。

3.3 强化资金管理

一是资金管理要落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。二是加强财产控制。要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，定期检查盘点财产，确保账实相符，维护资产安全。要加强对产供销的调度管理，减少库存及资金占用，提高资金使用效益。三是加强销售和应收账款的管理，实行责任挂钩，严格赊销管理，防止呆坏账发生造成的直接损失。四是积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织的基础。五是打造诚信品牌。中小企业要诚信经营，加强诚信建设，不断提高资信等级，为企业发展壮大奠定基础，积极参与资信评级，为中小企业发展创造良好的外部环境。六是加强财务分析和市场论证，寻找适合自己发展的道路。中小企业应利用投资少、建设周期短、投资回收快、经营灵活、适应性强、产品有市场、劳动力和原材料供应有保障等优势，加快新技术、新材料、新产品的开发，寻找适合自身的发展道路，在激烈的市场竞争中立于不败之地。

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中小企业财务管理探索 篇4

在此背景下，催生了大量的中小企业。

中小企业的发展为我国经济的稳定发展，以及就业问题提供了较大的支持。

因此，笔者针对当前我国中小企业财务管理情况，进行简要的分析。

关键词：中小企业;财务管理;现状

随着我国经济的快速发展，企业也获得了较多的发展机会。

在此现状下，企业的发展对于经济的增长产生了较大的影响。

因此关于影响企业发展的因素，也引起了研究人员以及政府部门的注意。

笔者分析当前我国中小企业财务管理情况，以盼能为我国中小企业财务管理的发展提供参考。

一、企业财务管理

企业在发展的过程中为了明确其账务关系，核算企业的经营现状，企业设立了财务制度。

企业财务管理一般情况下，涉及到企业税款缴纳、企业利润分配、企业营运费用支付，以及企业相关的经济活动。

由于涉及到资金的转移以及流动，企业财务管理在发展的过程中，应遵循财经法规方面的制度。

二、当前我国中小企业财务管理发展中存在的问题

当前我国中小企业财务管理，整体的发展现状较为良好。

但在细节方面，还存在了较多的问题，此类问题严重影响了中小企业的良性发展。

其中存在的问题主要包括：企业财务管理制度不完善、企业财务管理人员综合素质较低、中小企业财务人员流动性较大。

(一)企业财务管理制度不完善

中小企业区别与大型企业最为突出的特点为：中小企业管理人员较少，一般情况下其管理人员也为投资人员。

在此现状下大量的中小企业财务管理，均存在财务管理制度不完善的现状。

甚至在部分中小企业的发展中，其财务管理完全由投资人进行管理。

此类现状下，造成中小企业的财务管理现状混乱，并且极易造成挪用资金，公私混乱等现象。

对中小企业的后期发展，产生了极大的影响。

(二)企业财务管理人员综合素质较低

中小企业在发展的过程中，由于缺少一定的管理经验。

其在初期发展的过程中，关于财务管理人员的招收，存在较大的问题。

具体体现为：财务管理人员专业能力较差，财务管理人员综合素质较低。

此类现状下，造成中小企业在发展的过程中，整体的财务管理现状较差。

财务管理人员在应对突发事件处理的过程中，缺乏一定的专业素养，最终对企业的发展产生了影响。

(三)中小企业财务人员流动性较大

中小企业在发展的过程中，其企业制度以及财务管理制度相对较弱。

此类现状下，直接造成的现象为：企业财务管理人员流动性较大。

此类现状下，导致企业的运营成本增加。

中小企业一般情况下资金链较弱，此类现象的长期存在对于企业的发展，造成巨大的影响。

并且最直观的现状，对于企业的资金安全造成较大的影响。

三、针对当前我国中小企业财务管理中存在问题的改善对策

当前我国中小企业财务管理在发展的过程中，整体的发展态势较为良好。

但在部分企业的财务管理中，还是出现了一些问题。

因此，笔者分析案例提出了以下的改善对策。

例如：借鉴大型企业财务管理制度、提升企业财务人员素质、建立企业文化提升员工职业道德、上级税务管理部门定期召开财务人员培训会议。

(一)借鉴大型企业财务管理制度

“无规矩不成方圆”，中小企业财务管理在发展的过程中，也应制定良好的管理制度。

以此保障企业财务管理后期的发展，但由于中小企业缺乏此类制度设立的专业能力，部分企业无法设置有效的管理制度。

因此，中小企业可以借鉴大型企业的财务管理制度，并且针对自身的运营特点加一修改。

以此设立符合自身企业的财务管理制度，提升企业的未来发展。

(二)提升企业财务人员素质

中小企业财务管理发展中，其财务人员为财务管理发展的核心问题。

针对当前中小企业财务管理发展中存在的人员综合素质问题，中小企业可以从以下两种办法进行实施。

其一：中小企业在招聘初期，确定财务人员的专业素养，尽可能的招收有工作经验的财务人员;其二：中小企业针对自身财务人员加强培训。

以此提升中小企业财务人员的综合素质，促进中小企业的发展。

(三)建立企业文化提升员工职业道德

企业在发展的过程中，除去制度方面的约束外。

企业文化对于企业从业者的影响也较大，针对当前中小企业财务管理人员流动性较大的问题。

中小企业可以通过建立企业文化的方式进行改善。

定期组织企业人员进行企业文化的学习，以此提升财务人员对企业的归属感。

并降低企业人员的离职率，增强企业的核心凝聚力促进企业的发展。

(四)上级税务管理部门定期召开财务人员培训会议

中小企业财务管理的发展现状，整体上应分为两个部分。

企业对外财务管理以及企业对内财务管理。

一般情况下，企业对内财务管理主要涉及到：日常企业运营资金、人员薪资、业务开展费用等其他费用。

企业对外财务管理主要为：税款缴纳、对公企业财务处理等。

一般情况下，企业对内财务管理的问题较少，主要存在的问题为对外管理。

因此，上级税务管理部门，应定期召开财务人员的培训会议。

针对税法、财经法规等经济法律规定进行普及，以此提升中小企业财务管理的全面发展。

四、结束语

当前我国中小企业的财务管理整体发展较好，但部分企业在落实的过程中，还存在了一些问题。

为了改善此类状况，笔者提出了相应的.改善对策。

例如：借鉴大型企业财务管理制度、提升企业财务人员素质、建立企业文化提升员工职业道德、上级税务管理部门定期召开财务人员培训会议。

参考文献

[1]张韶书.民营中小企业财务管理工作现状及改进措施[J].现代经济信息,,(19):210-210.

[2]曹继学.我国中小企业财务管理存在的问题及策略研究[J].企业导报,,(23):100-100,101.

浅谈中小企业财务管理 篇5

【摘要】

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。目前我国无论从市场成熟度，经济法制的建设，会计制度的完善程度，以及企业的风险控制意识和方法都与世界先进水平存在着一定的差距，尤其在中小企业的财务管理方面，仍然处于发展的初期。控制、管理、防范和化解财务风险成为确保中小企业在激烈的市场竞争中得以存续经营并发展壮大的前提，同时也成为我国在财务管理领域的专家学者们努力研究的主要议题之一。

【关键字】企业 财务管理 问题 对策

【正文】

中小企业作为我国经济中的一个特殊企业群体，经过20多年的改革与发展，在城镇经济、个体经济和私营经济中均得到了迅速增长。目前，中小企业特别是广大农村乡镇企业，加上原有的国有中小企业和合资企业，已经成为了我国国民经济中的一支重要力量。我国的中小企业在国家经济发展各方面效益卓著，为我国国民经济持续快速发展发挥着非常巨大的作用。但是，面对日益激烈的市场竞争，由于我国中小企业经营规模小、技术力量薄弱，很多中小企业在财务管理中出现了问题，如管理水平落后、融资难、财务制度不健全等，从而不能适应现代化市场经济，导致大量中小企业亏损甚至倒闭，中小企业生存面临着严峻的挑战。

一、我国中小企业财务管理现状

（1)在银行贷款方面，主要表现在银行对于中小企业的风险状况缺乏有效的识别手段。在2004年10月29日中央银行取消贷款浮动的上限之后，商业银行完全可以充分运用利率浮动手段对不同风险状况的中小企业进行贷款定价，同时中央银行的信贷政策也鼓励商业银行增加对中小企业的贷款，改善中小企业贷款市场。但是各商业银行出于安全性考虑，即使成立了中小企业信贷部，但还是普遍集中力量抓大客户而不愿向小企业放贷，导致大企业锦上添花有余、小企业雪中送炭不足。

(2)在直接融资方面，现有的资本市场无法满足中小企业的融资需求。2004年5月27日，深圳证券交易所设立的中小企业板块正式运作，对我国多层次资本市场的建设中小企业的融资和创业投资的发展都有重要意义，这无疑为中小企业的股权融资开辟了专门的市场。然而其定位为高成长型企业的上市融资需要。

(3)非正式金融部门仍是中小企业尤其是民营企业解决创业和运作资金的重要渠道。基于民营中小企业无法通过正常渠道满足资金需求的现实，在一些民营经济发达的地区，非正式金融活动便应运而生。尽管监管部门严格限制各种形式的民间融资活动，对民间“乱集资”活动严加取缔，但民间金融活动的客观存在仍是一个不争的事实。

二、中小企业财务管理存在的问题

（1)融资困难，资金严重不足。

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：

第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差； 第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使

之长期处于不利地位；

第三，第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心；第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

（2)管理观念和模式落后。

一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者由于自身的原因．没有将财务管理纳入企业管理制度之中。缺乏现代财务管理观念．使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。另一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重．并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严。会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

（3)财务控制薄弱。

虽然我国中小企业在不断发展的同时，也在不断完善自身的内部控制，然而，由于我国市场经济发展还不完善，大多数中小企业内部控制意识和内部控制各个环节都比较薄弱和欠缺，执行受到内部控制人员的工作能力、责任心的影响。主要表现在一下几个方面：第一对现金管理不严，造成资金闲置或不足；第二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；第三是存货控制薄弱，造成资金呆滞；第四是重钱不重物，资产流失浪费严重。

（4)投资水平不高，且缺乏科学性。

中小企业的投资可分为对内投资与对外投资。对于目前我国的中小企业来讲。最多的投资是对内投资，而且对内投资中的长期投资(主要是固定资产投资与无形资产投资)具有投资价值大、影响时间长、不容易变现等特征。大多数中小企业在这些方面的投资存在着较多的问题：第一．投资缺乏整体战略意识。一些中小企业没有一个完整的战略规划．所进行的固定资产投资只是为了眼前的需要，而没有体现它与整体战略的关系．造成投资浪费。第二，项目投资人员配备不合理。目前我国大部分中小企业做不到合理配备投资人员。不合理的人员配备导致项目投资成功率低下。第三，投资风险大。中小企业由于人员素质不高、管理水平偏低，投资盲目性，投资方向难以把握。

（5)专业管理人才缺乏。

中小企业受其规模之限，管理分工较粗，管理人员专业化程度较低。特别是中小企业大

部分是家族经营，很难吸引人才，所以中小企业经营者往往就是企业自己，因此，高素质财务管理人员的缺乏，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。同时，中小企业对管理人员的素质提高重视不够，不能充分发挥财务管理职能，使得企业的财务清查制度、稽核制度、财务收支审批制度形同虚设。主要表现为：第一，投资决策者和财务人员素质普遍低下，许多投资者缺乏基本的财务管理知识；第二，获取投资决策信息的能力差。由于中小企业在人、财、物方面较大企业存在着明显的弱势，影响了其获取投资决策信息的能力和渠道；第三，不注重财务会计信息的分析处理。许多中小企业会计核算不够健全，很少注重进一步分析处理财务报表中存在的问题。

三、中小企业财务管理中存在问题的对策

（1)政府要加强相关法律法规建设．尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。尽快制定或完善有利于中小企业发展的法律政策。除此以外要加快建立中小企业信用担保体系。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系(如中小企业资信评估机构。中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来。为中小企业融资提供形式多样的服务。

（2)加强资金管理与拓展融资渠道。

中小企业的生存和发展，融资是最关键的因素。为了改善外部融资环境，政府应努力加强中小企业外部管理，增强政策扶持，增强企业外部融资能力。中小企业更应从自身角度不断改造自己，提高管理水平，做到诚信经营，提高信用等级，努力开拓融资渠道，合理筹划发展所需资金。首先，企业要强化资金管理，加强财务控制，努力提高资金使用效率，使资金运用产生最佳的效果。其次，企业在进行有效融资时，不仅要能提供真实可靠的财务信息，还要保持自己的经营业绩稳定增长。此外，中小企业在融资时，不能盲目，一定要分析好自己未来的偿债能力，并留有适当的余地，以保证债务如数按时归还，提高自身的信用度。

（3)中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确的进行投资决策。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。中小企业在财务管理中应该树立风险理财观念，应对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，将可能遭受的损失降到最低限度。同时，要稳健理财，避免盲目扩张或多元化经营。因此，中小企业要建立严格、科学、可行的投资决策责任制，正确把握投资决策的方向和原则，做好投资分析，减少投资风险，才能使企业的投资决策发挥最大经济效益，使企业保持可持续发展。

（4)企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制。

1)强化资金管理，加强财务控制必须贯彻落实到企业的各个职能部门。资金的使用、周转涉及到企业的各方面，关系到企业的各个部门、各个生产经营环节。管理工作一定要做到层层落实。

2)要提高资金使用效率．使资金使用产生最佳的效果．资金的来源和使用必须有效配

合。准确预测资金收回和支付的时间。合理地分配资金，流动资金和固定资金的占用应配合合理。

3)加强财产控制。建立健全财产、物资管理的控制制度，在物资采购、领用、销售及

样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞．规避风险。对财产的管理与记录必须分开。以形成管理上的相互制约，不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。

（5)要不断提高企业管理人员的整体素质，适应外部环境的变化。

企业财务管理处于企业管理的中心地位．直接影响着企业经营效益。这就要求企业管理人员不断提高整体素质。从财务管理环境的变化来看，随着市场经济的发展．法律体系将不断完善．管理人员必须不断学习有关的法律、法规，依法理财，建立有效的财务管理机制，树立现代财务管理观念，发挥其在企业管理中应有的作用，从而提高企业的竞争实力。

【小结】

中小企业作为我国国民经济的一支重要力量，财务管理问题是制约中小企业健康发展的关键因素，由于管理水平落后、资金不足等外部环境和内部因素的影响，使企业的规模和经营受到严重的阻碍。因此，在日益激烈的市场竞争中，应建立健全各项财务管理制度，增强自身能力，使中小企业的发展更加健康规范。

【参考文献】

[1]伍星．浅谈中小企业财务管理[J ] ．科技经济市场 2009年第8期

[2] 杨应杰．我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J ] ．中国管理信息化,2007年6月第l0卷第6期

[3] 邢俊海．中小企业财务管理存在的问题及对策[J ] ．北方经济,2005年第3期

[4] 徐冰．中小企业财务管理存在的问题及对策研[J ] ．商场现代化2006，“"(25)

完善中小企业财务管理对策研究 篇6

完善中小企业财务管理对策研究2007-02-02 21:55:3

4中国加入世贸组织以来，中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战，中小企业的核心问题是生存问题。而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。文章对中小企业财务管理存在的问题及对策进行了分析和研究。

⒈中小企业财务管理中存在的问题

下面将从外部环境和内部管理两方面探讨这个问题。

中小企业财务管理缺乏良好的外部环境

（）缺乏支持中小企业发展的法律政策。通过法律法规维护中小企业的合法权益，是世界各国扶持中小企业的通

行做法。目前，还没有一部专为中小企业制定的法律法规及支持中小企业发展的相关政策，致使中小企业的法律地位不够明确，缺乏必要的法律保护。

（）中小企业税费多，税制不规范。在税收服务方面，存在着“重大轻小”的倾向，加之中小企业的规模相对较小，资源有限，使中小企业无法有效地分摊和化解纳税成本。

（）为中小企业服务的社会化服务体系薄弱。目前社会中介机构大多数设在政府部门，服务对象往往局限于本系统、本部门的企业。许多中小企业缺乏及时获取各种信息的渠道，致使财务管理人员难以做出科学合理的筹资、投资等决策，使企业的发展受到了严重的限制。

（）缺少金融支持体系，融资渠道单一。资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。这主要是由于中小企业所处的经济环境以及自身的组织方式和发展状况决定的。

内部财务管理还存在多方面的不足

（）财务会计人员素质偏低，高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理。大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。

（）流动资金管理环节薄弱。体现在三个方面：成品资金沉淀过多，经营资金补偿失调，资金周转循环失控。

（）缺乏投资分析，造成投资失误。随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高竞争能力，在加快技术改造、设备更新和产品开发的同时，由于缺乏投资分析和论证，造成了投资严重失误。

（）成本费用管理水平低。相当数量的中小企业普遍存在成本费用核算不实，控制不严，控制体系不健全等问题。在成本费用管理过程中，往往片面追求

利润，人为造成成本费用不实。企业会计基础工作不健全，成本核算缺乏真实准确的数据资料，企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系。

⒉加强中小企业财务管理的对策

只有解决掉外部环境和内部管理中存在的问题，才能真正完善中小企业的财务管理。

改革企业外部环境

（）建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系。应尽快研究制定《中小企业基本法》及中小企业有关的法律法规并建立或加强相应的执行机构。

（）实行和规范对中小企业的税收优惠政策，优化税收服务。应对目前正在执行的税收优惠政策进行清理、规范和完善，并建立起明确的以中小企业为对象的税收优惠政策，同时要体现企业公平税赋、平等竞争的原则。另外，创造条件为那些财务管理和经营管理水平相对滞后的中小企业提供建帐建制的指导、信息、培训、企业发展分析等服务。

（）建立健全社会化服务体系。政府要提供一定的财力支持社会化服务体系的发育和成长，积极创办面向中小企业的各类学校，培养合格的财务人员，提高中小企业的则务管理水平。

（）建立健全中小企业金融支持体系，拓宽中小企业的直接融资渠道。应从深化金融体制改革，建立中小企业融资网络，制定扶持中小企业发展的优惠筹资政策等方面开展工作。

进一步加强中小企业内部财务管理的对策

（）为中小企业发展培养高级财务管理人员，提高现有财务会计人员的素质，改革财务机构。①严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。②定期组织财会人员培训学习，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》。③财会机构分设。中小企业要设置专门的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，突出财务管理的职能，充分发挥财务管理的作用。

（）缓解中小企业资金紧缺困境除需要一个良性的金融环境以外，还要靠企业自身苦练内功，强化管理来解决。①转变观念，把强化资金管理列作推行现代化企业管理的重要内容。②强化存货管理，建立合理的库存储备，最大限度地压缩过时呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理。③建立和完善应收帐体系，严格产品购销协议的规范操作。对不可避免需要采取赊销形式，应力求加强对客户资信度的调研咨询，对已形成的应收账款要定期进行核对，严格控制应收账款的账龄。

（）科学进行投资决策，积极防范投资风险。投资决策是中小企业面临的一个重大课题。大多数中小企业的投资决策者一般总是倾向于选择风险小的投资项目，宁愿选择相对稳定的低收益也不要那种成功性不大的高回报项目。中小企业应采取以下投资方式：①为尽快

收回投资，多采用中短期投资。因为长期投资虽然有较高的回报率，但其投资规模大，不确定因素多，所以投资风险也大。②扬长避短，多采用对内投资方式。对内投资主要有几方面：对新产品试制的投资，对技术设备更新改造的投资和人力资源的投资。③在对外投资中应以直接投资为主。

中小企业财务管理 篇7

一、企业创业初期

企业创业初期, 一般以创业人和业务为主导, 缺乏财务管理和税务规划, 在这个阶段, 企业至少要有一个中级会计师以上的财务专业人员对公司财务和税务进行管理和筹划, 建立一个健全的财务管理体系, 为企业发展壮大打下坚实的基础。财务人员还可以协助最高管理者做好业绩评价、预算管理、资金筹集和管理、分配管理, 为业务腾飞打下坚实的基础, 同时财务更要健全成本核算体制, 在经营、成本等方面收集准确数据和资料, 为决策者提供参谋服务。

二、企业发展期

企业发展到一定规模以后, 经营活动日益复杂, 经济规模越来越大, 财务风险和税务风险也日益加大, 迫切要求企业加强财务管理。因此, 成本控制、资金筹集和管理、财务规划和税务筹划等等显得更加重要。企业管理应从以销售为主、转移到以销售为龙头、财务管理为中心的管理体制中来。这个阶段, 企业至少要有一个高级会计师以上的高级专业人员管理和指导整个企业的财务管理, 并参与企业的重大决策, 有条件的还可聘请财税方面专家顾问, 指导企业的财务管理, 提高企业的价值创造能力。

[案例一]:某中小企业技术比较先进, 科研人员也较多, 应尽早根据《国科发火[2008]172号》文件规定, 申请认证高新技术企业。文件《高新技术企业认定管理办法》要求企业所在行业应符合《国家重点支持的高新技术领域》, 并要求达到以下指标: (1) 企业高新技术产品 (服务) 收入占企业当年总收入的60%以上; (2) 企业为获得科学技术 (不包括人文、社会科学) 新知识, 创造性运用科学技术新知识, 或实质性改进技术、产品 (服务) 而持续进行了研究开发活动, 且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求: (1) 最近一年销售收入小于5000万元的企业, 比例不低于6%; (2) 最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业, 比例不低于4%; (3) 最近一年销售收入在20000万元以上的企业, 比例不低于3%。以上是认定高新技术企业的硬性指标, 要想认定高新技术企业, 财务部门就要从立项报告、会计科目设置、研究开发费用归集和核算做好前期规划, 否则事后再做就很困难了。一个亿元产值的企业, 如果能认定高新技术企业, 每年一般能享受100万元左右的税收优惠, 三年 (三年复审一次) 就能为企业创造纯利300万元左右。而且被认定为高新技术企业, 还可以增加企业的无形价值。另外, 研究开发费用归集合理, 还可以享受研究开发费用50%的所得税加计扣除。

[案例二]:一个从销售设备发展起来的工程公司, 由于创业初期没有有经验的财务人员, 对许多业务的处理都很不到位, 用友软件建立的账套也没有长远规划, 财务管理水平极其薄弱。这个公司后来发展成总承包的工程公司, 却仍在缴纳增值税, 实际税负达到10%以上。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条:“纳税人的下列混合销售行为, 应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额, 其应税劳务的营业额缴纳营业税, 货物销售额不缴纳营业税;提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为, 未分别核算的, 由主管税务机关核定其应税劳务的营业额”。根据第十六条:“除本细则第七条规定外, 纳税人提供建筑业劳务 (不含装饰劳务) 的, 其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内, 但不包括建设方提供的设备的价款”。因此, 该公司应属于营业税的征收范畴。后经引进高级财务人员, 及时发现问题并妥善处理, 大幅降低了公司的税负, 为企业创造了价值。

三、企业拟上市期

企业既有一定规模又是高新技术企业, 就应考虑通过融资、投资、资本运营, 为上市创造条件, 到了这个阶段, 财务管理更加重要, 财务管理是否健全甚至决定公司能否上市。企业应依据2007年1月1日起施行的新企业会计准则、证券法、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》, 建立更加严格的内部控制制度和财务管理制度, 如增加融资、投资管理制度、资本运营管理制度等。2011年12月16日《21世纪财经报道》——《楚天科技I P O临门被撤:实名举报涉及公司三大要害》报道摘要:“有关楚天科技的利润调节问题, 的确是此次举报信中的内容之一。除了涉嫌业绩造假外, 该举报信中还举报楚天科技的历史股权转让的虚假披露。”从这篇报道的内容来看, 利润调节涉嫌业绩造假是问题症结, 但是如果公司提前做好了财务规划, 可能这个问题也就不存在了。由此可见, 财务管理多么重要。如果通过长远财务规划, 把公司做到上市, 财务管理、企业战略决策及管理团队等创造的价值就是几亿甚至几十亿, 目前沪深两市发行股票的市盈率是20-100, 也就是说通过资本运作创造的价值是公司净利润的20-100倍。这就是财务携资本增值。事实上, 资本运营也能创造价值, 有时资本运营创造的价值是劳动创造价值的几十倍甚至上百倍, 而资本运营又与财务管理密切相关, 财务管理促进资本顺利运营, 促进企业价值的创造。

四、企业上市期

我国中小企业的财务管理 篇8

【摘要】 解决中小企业财务管理方面存在的问题,提高中小企业的竞争力和抵御风险的能力,使其持续健康的发展,为国民经济的增长和建设社会主义和谐社会做出更多的贡献。

【关键词】 中小企业;财务管理

一、通过立法扶持中小企业,促进中小企业发展

首先,中小企业经营规模小,抵御市场风险能力差,资金经营能力差等因素都决定了其通过市场融资资信低的特点,这从客观上要求国家通过稳定的融资机构给予适当的扶持。

其次,积极落实中小企业信用担保体系。中小企业信用担保体系是以服务为宗旨的中介机构,不能以盈利为目的,不以增加中小企业的融资成本为代价。还要注意把信用担保制度和其他社会化服务结合起来,为其融资提供形式多样的服务。

最后,建立中小企业基金,其资金来源可以是各级政府,金融机构及中小企业的入会费,管理上实行封闭式基金管理,集中支持中小企业的发展。

二、银行转变传统观念,大力开展信贷营销,挖掘盈利增长点

银行应该建立适应中小企业的信用评级机制,对发展前景好,现金流稳健的中小企业给予适当的评级,发放适当的信用贷款;对中小企业的存货,应收账款,专利,商标等有形、无形资产给予适当的评估,扩大抵押品的范围;提供更多适应中小企业需求的新型金融服务产品。面对中小企业的巨大作用,市场要求银行业务拓展和服务机制完善。银行深化对中小企业的金融服务,特别是融资服务势在必行。

三、加强自身的资金管理,提高抵御风险的能力

1.企业自身要形成比较合理的资产结构。确定合理的负债比率,有效地利用企业的存货,闲置资本等自有资源,避免浪费和重钱不重物的现象。树立正确的现代融资意识,根据企业自身特点和国家宏观调控的影响等因素,寻找合适的融资方式。从正常的渠道进行融资,逐步提升企业的信用。从中小企业自身开始,加强财务管理。

2.建立严密的控制体系。会计系统控制要求中小企业依据《会计法》和国家统一的会计制度,制定适合本单位的会计制度,明确会计工作流程,建立岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括:企业核算规程,会计工作规程,会计人员岗位责任制,财务会计部门职责,会计档案制度等。要强化财产控制,建立健全财产物资的内部管理制度,从制度上保证企业规范操作,从而维护企业安全。财产管理和财产记录一定要分开,形成有力的内部牵制,不能把相关的一系列工作交给一个人去处理。定期盘点,促进管理和责任的加强。不定期的检查,避免疏忽。

3.进行投资项目可行性研究,正确投资。按照有关企业竞争战略理论,经营战略主要有三种,即成本领先战略,差别化战略,目标集聚战略。这三种战略都可以对中小企业的投资决策提供良好的借鉴。

(1)成本领先战略。要求坚决地建立起具有一定规模的生产设施,在经验的基础上全力以赴降低成本,抓紧成本与管理费用的控制,以及最大限度的减少成本费用,使企业形成一个具有连续性的成本优势。为了达到这些目标,企业可以通过规模经济,简单产品设计,高效率生产等各种方法,对企业经营活动的各个环节包括研究开发、生产、销售、服务等各方面进行精心的设计安排。尽管质量以及其他方面不容忽视,但贯穿于整个战略之中的是使成本低于竞争对手。

(2)差别化战略。是企业通过生产和销售独特的产品或提供独特的服务,来树立起一些在全产业范围中具有独特性产品的一种竞争手段。差别化战略可以使企业能够以一定的价格出售更多的产品,获得更多的利润。

(3)目标集聚战略。是指主攻某个特殊的顾客群,某产品系列的一个细分区段或某一地区市场的一种竞争手段。在此战略下,企业以很好地为某一特殊目标服务为宗旨,开发推行每一项产品和服务。这一战略实施的理论基础是:企业业务的专一化,必然能够带来生产或服务的高效率,从而在为这一特别对象服务时,实现低成本。在某一特定的市场通过高度专业化的运作,既可以锁定目标顾客,也可以实现成本领先或者两者兼得,那么企业可以使其盈利的潜力超过产业的普遍水平,这些优势可以抵御各种竞争力量的威胁。

四、提高从业人员素质,解决从业人员素质偏低的问题

第一,强化法律意识。对中小企业的从业人员加强法制教育,特别是管理者,进行法制教育,可以有效避免会计人员的违法行为,还有利于会计人员依法从业。

第二,提高会计人员从业素质。以人为本,努力提高财务人员业务水平和职业操守,开展职业教育,建立和完善激励体制,调动财务人员的积极性。

第三,实现规范化管理。严格执行相关上级部门的规定,使证、账、表的业务处理和会计档案的管理都符合标准,达到要求。建立健全会计人员的岗位职责制度,明确职责。