信用社规章制度

信用社规章制度（共8篇）

信用社规章制度 篇1

在现在社会，接触到制度的地方越来越多，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。你所接触过的制度都是什么样子的呢？下面是小编为大家收集的信用社规章制度，欢迎大家分享。

信用社规章制度1

一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。

二、负责组织本部门实施

二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。

三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。

四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融医士。

五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。

六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。

七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。

八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。

稽核审计部副经理岗位职责

一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，教育部室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。

二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种文件材料。

三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。

四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。

五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。

六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。

七、完成领导交办的其他工作。

稽核审计部综合岗位职责

一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。

二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。

三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。

四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并坚持查库制度。

五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。

稽核审计部内审岗位职责

第一条根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。

第二条负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。

第三条负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。

第四条对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。

第五条参与调查研究，了解下级稽核审计部门工作进展情况，解决本岗位工作中存在的业务问题，提出做好本岗位稽核审计工作的措施。

第六条完成领导交办的其他工作。

信用社规章制度2

第一章总则

第一条为加强对城市信用合作社（以下简称城市信用社）的管理，规范城市信用社的行为，促进城市信用社健康发展，维护金融秩序，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律和行政法规，制定本办法。

第二条本办法所称城市信用社是指依照本办法在城市市区内由城市居民、个体工商户和中小企业法人出资设立的，主要为社员提供服务，具有独立企业法人资格的合作金融组织。

城市信用社的社员以其出资额为限对城市信用社承担责任。城市信用社以其全部资产对城市信用社的债务承担责任。

第三条城市信用社实行社员民主管理、一人一票的原则。社员具有平等的表决权、选举权和被选举权。

城市信用社应当遵循自主经营、自负盈亏、互利互助、自我约束、自我积累的原则开展各项业务活动。

第四条城市信用社必须遵守国家的法律、行政法规和规章，贯彻执行金融政策，融通资金，促进城市经济的发展。

第五条城市信用社的财产和合法权益及正常的经营活动受国家法律保护，任何单位和个人不得侵犯或干涉。

第六条城市信用社依法接受中国人民银行的监督管理。

第七条城市信用合作社联合社根据中国人民银行的授权，对城市信用社实行行业归口管理。

第二章城市信用社的设立

第八条设立城市信用社，应当经中国人民银行审查批准。

第九条设立城市信用社，必须具备下列条件：

（一）有50个以上的社员，其中企业法人社员不少于10个；

（二）有符合本办法规定的注册资本最低限额；

（三）有符合本办法规定的章程；

（四）有具备任职专业知识和业务工作经验的理事长、主任及其他高级管理人员；

（五）有健全的组织机构和管理制度；

（六）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。

中国人民银行省级分行审查设立申请时，应当考虑经济发展的需要和金融业竞争的状况。

第十条城市信用社的注册资本最低限额为100万元人民币。城市信用社的注册资本由社员实际缴纳的股金总额构成。

中国人民银行省级分行根据当地经济发展状况可以调整注册资本最低限额，但不得少于前款规定的限额。

第十一条城市信用社的章程应当载明下列事项：

（一）机构名称、法定代表人和营业地址；

（二）业务范围、种类和服务区域；

（三）股金总数、每股金额和注册资本；

（四）发起人的姓名或者名称、认购的股金数；

（五）社员的入社和退社；

（六）社员的权力和义务；

（七）机构及其产生办法和议事规则；

（八）利润分配办法；

（九）终止事由与清算办法；

（十）社员大会认为需要规定的其他事项。

城市信用社的章程经创立大会通过后，须报经中国人民银行批准。

第十二条设立城市信用社必须经过筹建和开业两个阶段。

第十三条申请筹建城市信用社的发起人不得少于20人，其中企业法人不得少于5人。发起人认购的股金额不得低于城市信用社股金总额的40％，其余的股金应当由城市居民、个体工商户和企业法人认购。城市信用社不得向社会公开募集股金。

第十四条发起人提出筹建申请时，应当由全体发起人指定的代表或者共同委托的人向中国人民银行当地分、支行提出申请，并应同时提交以下文件、资料：

（一）申请筹建的报告；

（二）可行性研究报告，并应载明拟设立的城市信用社的名称、所在地、注册资本和业务范围等；

（三）发起人协议；

（四）拟定的筹建人员的履历；

（五）中国人民银行省级分行要求提交的其他文件、资料。

中国人民银行当地分、支行审核后，报中国人民银行省级分行批准。

自中国人民银行批准筹建之日起满6个月，仍不具备申请开业条件的，发起人的筹建工作应当终止，且自终止之日起6个月内不得再次提出筹建申请。

第十五条城市信用社的股金总额募足，并经中国人民银行认可的验资机构出具验资证明后，发起人应在30日内召开创立大会。创立大会由发起人和其他缴纳股金者组成。

创立大会应当有1／2以上的.出资人出席方可举行。创立大会行使下列职权：

（一）审议发起人关于城市信用社筹建情况的报告；

（二）通过城市信用社章程；

（三）选举理事会、监事会成员；

（四）对城市信用社的筹建费用进行审核；

（五）发生不可抗力或者经营条件发生重大变化，直接影响城市信用社设立的，可作出不设立城市信用社的决议。

创立大会对前款事项作出的决议必须经出席会议者的半数以上通过。

第十六条理事会应在城市信用社创立大会结束后，向中国人民银行当地分、支行申请开业，并同时提交以下文件、资料：

（一）申请开业的报告并附创立大会会议记录；

（二）章程草案；

（三）拟任职的理事长、副理事长、主任、副主任的名单、详细履历和有关任职资格证明资料；

（四）法定验资机构出具的验资证明和股金结构证明，社员名册及其股金额；

（五）营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料；

（六）中国人民银行省级分行要求提交的其他文件、资料。

中国人民银行当地分、支行审核后，应报中国人民银行省级分行批准。

第十七条城市信用社经批准设立后，由中国人民银行省级分行颁发《金融机构法人许可证》，并在工商行政管理部门登记注册，领取法人营业执照后方可营业。

第十八条城市信用社不得设立分社、储蓄所、代办所等分支机构。

第十九条城市信用社变更下列事项之一的，应当报经中国人民银行省级分行批准：

（一）变更名称；

（二）变更注册资本；

（三）变更营业场所；

（四）调整业务范围；

（五）变更社员及其所持股金额；

（六）变更理事长、副理事长、主任、副主任；

（七）修改章程；

（八）中国人民银行省级分行要求报批的其他变更事项。

第二十条同一城市内的城市信用社，经中国人民银行批准，可共同出资设立城市信用合作社联合社。

第三章社员

第二十一条城市信用社的社员为具备本章规定的条件，并向城市信用社缴纳股金者。

第二十二条城市信用社个人社员应当具备以下条件：

（一）拥有该城市信用社所在地的户籍或有固定住所并连续居住满3年的；

（二）具备完全民事行为能力；

（三）诚实守信，并有合法稳定的收入。

第二十三条城市信用社个体工商户社员应当具备以下条件：

（一）在该城市信用社所在地登记注册，并须有营业执照；

（二）守法经营，业绩良好。

第二十四条城市信用社企业法人社员应当具备以下条件：

（一）在该城市信用社所在地登记注册并领有企业法人营业执照的中小企业；

（二）符合中国人民银行关于向金融机构投资入股的规定。

第二十五条一家城市信用社的社员不得同时成为其他城市信用社的社员。

国家公务员和金融机构的工作人员不得成为城市信用社的社员。

第二十六条社员须用货币资金入股，不得以债权、实物资产、有价证券等折价入股。

第二十七条城市信用社社员缴纳的股金最低限额为人民币5000元。

第二十八条个人、个体工商户和企业法人社员所持股金最高限额分别不得超过城市信用社股金总额的2％、3％和5％。

第二十九条城市信用社成立后应当向社员签发社员证书。社员证书应当载明下列事项：

（一）城市信用社名称；

（二）城市信用社登记日期；

（三）城市信用社注册资本；

（四）社员姓名或者名称，缴纳股金金额及缴纳日期；

（五）社员证书的编号和核发日期。

社员证书应当由城市信用社签章。

第三十条城市信用社应当置备社员名册，记载下列事项：

（一）社员的姓名、身份证号码或名称、营业执照号码及住所；

（二）社员缴纳的股金额；

（三）社员证书编号。

第三十一条社员有权查阅社员大会会议记录和城市信用社财务会计报告。

第三十二条社员按照出资比例领取红利。城市信用社新增注册资本时，社员可以优先认购股金。

第三十三条社员有权优先获得城市信用社的贷款等服务。

第三十四条社员股权只能在社员之间转让。

第三十五条社员以其社员证书对外提供质押时，应经理事会同意。

第三十六条城市信用社理事会应于每年2月份统一审查入社申请，对符合入社条件、理事会也同意其入社的申请人，报经中国人民银行当地分、支行批准后，为其办理入社手续。

第三十七条城市信用社的社员不具备本办法规定的条件或自愿退社时，该社员应当在30日之内向城市信用社理事会提交退社申请。社员申请退社的，经理事会同意后，报中国人民银行省级分行审批；经批准后，该城市信用社应当统一于每年2月1日至4月30日按原缴纳的股金额办理退社手续。

当城市信用社处于非正常经营状态或社员退社可能会影响城市信用社债权人的利益时，城市信用社理事会和中国人民银行均有权不批准其退社申请。

第三十八条城市信用社个人股权可以继承，继承人应依本办法第三十六条的规定办理入社手续。城市信用社个体工商户社员因故终止的或企业法人社员因分立、合并、解散、破产或被依法责令撤销而终止的，由城市信用社按本办法第三十七条的规定办理退社手续。

第三十九条城市信用社因社员入社或退社而引起注册资本增加或减少时，应经中国人民银行批准后按工商行政管理部门规定办理变更登记手续。

第四章组织机构与管理

第四十条城市信用社由全体社员组成社员大会。社员大会是城市信用社的权力机构，依照本办法行使职权。

社员大会行使下列职权：

（一）决定城市信用社的经营方针和经营计划；

（二）选举和更换理事以及由社员代表出任的监事，并决定理事和监事的报酬；

（三）审议和批准理事会和监事会的工作报告；

（四）对城市信用社增加或者减少注册资本作出决议；

（五）审议和批准城市信用社财务预、决算方案、利润分配方案；

（六）对城市信用社的变更、终止和清算等重大事项作出决议；

（七）修改城市信用社章程；

（八）章程规定的其他职权。

第四十一条社员大会应当每年召开一次。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时社员大会：

（一）社员的人数不足本办法规定的最低人数时；

（二）理事人数不足本办法规定的最低人数或者城市信用社章程规定人数的2／3时；

（三）城市信用社未弥补的亏损达股金总额的1／3时；

（四）城市信用社10％的社员请求时；

（五）理事会认为必要时；

（六）监事会提议召开时。

社员大会需对本办法第四十条（一）、（二）、（三）、（六）、（七）事项作出决议时，应有社员总数一半以上的社员出席方可举行，并经社员总数的一半以上同意方可通过。社员大会应当对所议事项的决定作成会议记录，并由出席会议的社员在会议记录上签名。

第四十二条城市信用社设立理事会，其成员为5－11人。理事可由社员担任，也可由非社员担任，但非社员理事人数不得超过理事会成员的20％。理事任期3年，可连选连任。

第四十三条理事会对社员大会负责，行使下列职权：

（一）负责召集社员大会，并向社员大会报告工作；

（二）执行社员大会决议；

（三）审定提交社员大会讨论决定的城市信用社的经营方针、业务经营计划；

（四）听取并审议城市信用社主任的工作报告；

（五）批准城市信用社的内部管理制度；

（六）聘任和解聘城市信用社主任、副主任，决定对主任、副主任的报酬；

（七）拟定城市信用社财务预、决算方案和利润分配方案；

（八）提出城市信用社变更和终止等重大事项的计划和方案；

（九）章程规定的其他职责。

信用社规章制度 篇2

(一) 美国消费信用制度的发展、现状

1. 发展。

美国信用管理行业萌芽于19世纪40年代, 但是知道20世纪30年代, 将近一个世纪的时间才开始兴盛。20世纪50年代, 美国开始兴起现代信用管理体系, 20世纪六十至八十年代, 各项相关的法律法规纷纷出台, 包括《公正信用报告法》、《平等信贷机会法》、《信用修复机构法》、《信用控制法》等17项法律, 并且每一项法律条文都进行了若干次的修改, 建立起了相对完备的信用管理法律体系:在保护个人隐私、公平授信权利的同时, 个人信息数据透明化, 并对失信行为进行严惩。

2. 现状。

美国是目前世界上信用制度最发达国家。资本、商品和消费者三大市场都建立了完善的信用法规和执行机构。其中消费者市场, 针对不同阶层设立了多种非银行融资机构, 满足其多样化的业务需求, 信用消费占国内商品总消费的比例高达2/3。非银行储蓄机构的放款协会, 遍布全美各州, 与消费者的关系最为密切, 它的消费贷款业务量仅次于商业银行。消费者财务公司, 主要面向工薪阶层, 人们遇到医疗费用的紧急开支, 到就近的一家消费财务公司便可获得分期付款服务。人寿保险公司、退休信托基金、私人养老基金等机构, 对客户的即时消费和远期消费进行筹划, 并同样为其提供融资服务。

(二) 美国消费信用管理体系

1. 立法。

每一条法律大多由引言、定义、数据保护原则、个人权利、豁免、过渡性条款、专员的权利与职责、通知、犯罪等章节组成。依据健全的法律, 建立了相应的公共信用登记咨询系统、信用评价制度、信用风险转移制度和信用管理制度。《信息自由法》、《隐私法》、《接触秘密信息进行背景调查的调查标准》等大量的法律, 明确界定了信息公开和个人的关系, 强制个人在规定范围内披露全部信息, 消除信息不对称。信息的公开和透明化是美国信用制度建立和市场经济发展的最基本因素。同时, 明确规定了数据的评估要求, 查询、更改、消除以及获得补偿等权利。

2. 机构设立。

美国市场经济高度发达, 市场机制作用非常有效, 所以美国采用的是企业自主经营的信用管理模式, 即所有企业可以依法自主地经营信用调查和管理业务, 政府不得直接参与经营, 只能通过法律对其进行约束。

3. 中介机构。

信用中介机构是搜集信用信息, 进行加工、整理并提供信息和信息管理咨询的服务机构。主要包括信用评级、个人的征信机构等。信用中介可以控制交易风险、降低交易费用、规范交易, 所以美国对信用中介非常重视, 建立了健全的信用中介机构评价指标和运作法规、对信用中介机构进行监管的部门及其职能, 对违规的信用中介予以严厉处罚, 甚至勒令退出。

4. 有效奖惩制度。

美国的失信惩罚制度非常严厉:法律规定“生产、批发、销售假冒商品, 对产销者处以25万美元~200万美元的重罚;有做假前科的, 罚金可达500万美元, 甚至可判处十年以下有期徒刑”。高昂的违约金很大程度上遏制了失信行为。此外, 对于失信行为长期记录在案, 使失信者的失信成本随时间而累加。同时, 法律明确规定:对于信用良好、信用等级高的个人, 可获得银行较高的信用额度以及更为优惠的贷款利率等。

二、中国个人消费信用的现状

目前中国从事消费信用服务的机构只有商业银行和汽车金融公司两类, 信用消费占比非常低。信用消费涉及的领域包括个人住房、汽车、信用卡、助学贷款、医疗、旅游、大件耐用品等, 但业务品种功能单一。新兴的消费信用业务, 如个人资金周转贷款、个人债务重组贷款等发展十分乏力。

随着居民生活水平的提高, 对于十几万的车、上百万的房的需求不断增加, 如果单靠自我积蓄则需要很长时间, 所以信用消费的模式是一种必然趋势。但是中国居民普遍消费意识淡薄, 习惯于“用昨天而非明天的收入实现今天的消费”, 这种消费观念根深蒂固, 非一朝一夕可以改变, 但这也是由于中国尚不健全的社会保障体制所导致的必然结果。

三、启示

(一) 立法

1. 私人产权法。

美国是私有制国家, 对产权的保护早已形成了系统有效的法律规范。所以我们必须要对传统的公有产权制度进行改革, 明确私人产权的归属, 实行等价交换原则, 只有这样才能促使人们追求长远利益。因为如果人们对未来有稳定的预期, 在长期的重复博弈过程中, 只有遵守信用制度才能生存。

2. 文明信用制度。

信用不是单纯的经济行为, 忽视道德的力量是信用制度建设的重大误区。2008年美国次贷危机就根源于此。所以良好的信用制度必须以道德为支撑, 尤其是诚信建设。

3. 个人信用档案制度。

个人信用制度, 即证明居民信用和偿还能力的法律法规, 涉及: (1) 个人信用基本档案:个人的基本资料、经济信用资料;纳税、保险及与银行的经济交易、经济纠纷和法律诉讼等。 (2) 个人信用调查报告:对个人信用资料进行整理、分析。 (3) 个人信用评级:评级的标准公开透明, 在一定程度上遏制个人的失信行为。 (4) 个人隐私保护:个人信息并非全面共享, 要尊重、保护居民的隐私权。

(二) 个人信用管理系统

信用管理模式除了市场主导的美国模式, 还有政府主导的欧洲模式, 以及政府和市场结合的日本模式。依据中国国情:政府掌握绝大多数的信用信息, 担负重要的社会责任, 欧洲模式可能更适合。

政府的推动是构建完善信用制度的核心力量, 但是也不能越俎代庖, 因此需要相应的法律法规约束政府对市场经济行为的干预。能够以市场的力量解决的问题, 就不要干涉, 毕竟美国模式 (即市场为主导的信用管理模式) 才是信用制度建设最终的发展方向。

(三) 信用中介机构

1. 信用中介必须是独立公正的第三方, 否则其提供的

信用报告, 信用风险预警和管理分析就没有任何实际的参考价值。

2. 遵循市场经济运作规律, 等价交换, 不得垄断信息资源。

3. 有义务保证信息的正确、透明和有效性。对失信的个体打上标签。

4. 建立信息共享互联网, 避免信息重复和资源浪费。

(四) 信用奖惩制度

农村信用社制度环境与法人治理 篇3

当前农村信用社的制度环境

目前，银监会、人民银行、省联社仍按照2004年《国务院办公厅转发银监会人民银行关于明确对农村信用社监督管理职责分工指导意见的通知》，分别对农村信用社进行领导和管理。这一制度安排，通过近9年的实践，无疑促进了农村信用社改革发展，但也暴露出一些问题，主要表现在省级联社权利过大、行政干预方面。一是省联社“制定信用社业务经营、财务核算、劳动用工、分配制度、风险控制等管理制度并监督执行”。这一做法使农村信用社限制了农村信用社结合自身实际进行人事改革和劳动分配改革的意愿和能力。自省联社成立以来，农村信用社没有进人权，在用人方面也常受上级左右；等级制度严重，工资差别较大，当“官”成为员工取得较高工资收入的唯一途径；干部终身制，机关臃肿，后勤人员较多，在农村信用社内部形成“官本位”思想，没有形成健康向上的良好氛围，妄谈建立企业文化。在这样的环境里，员工道德意识、法律意识滑坡，违规违纪现象屡禁不止，屡查屡犯，严重影响了农村信用社业务健康发展，资产质量存在较大风险，服务质量很难得到提高，社会声誉也受到较大影响。二是省联社“指导信用社健全法人治理结构，完善内控制度”，“督促信用社依法选举理事、监事，选举、聘用高级管理人员”。在实践中，理事长、监事长、主任、副主任由省联社或其派出机构——办事处确定候选人，推荐给农村信用社，由农村信用社通过召开“三会”，通过等额选举的方式产生，报银监局审核批准。中层干部竞聘，在很大程度上也存在着走过场、暗箱操作等问题。这样的干部选拔任命机制，一方面造成了省联社与银监局对一些农村信用社高级管理人员在认可上的高度不一致；另一方面造成农村信用社干部唯上是从、只对上负责，不对社员和员工负责，“一言堂”现象大量存在，民主氛围淡薄，这与现代法人治理的要求“南辕北辙”。三是农村信用社虽然建立起“三会一层”组织架构，但不一定说明建立起科学的法人运行机制。省联社管理的农村信用社众多，各个农村信用社的规模和自我管理风险的能力千差万别，需要根据各自的实际情况建立法人治理运行机制，需要农村信用社在法人治理方面进行探索和创新。比如：理事会、监事会有没有必要每季度召开一次；规模较小的农村信用社有没有必要设立理事会、监事会，有没有必要设立独立理事，理事长、主任具体做哪些工作、负责哪些职责，这都是需要进一步探索和完善的问题。四是省联社“对信用社业务经营、财务活动、劳动用工和社会保障及内部管理等工作进行培训、辅导和稽核检查”。为稽核检查，省联社每年从农村信用社抽调一些人员，耗费了大量的人力，但从检查效果来看，从发生的案件来看，一些违规违纪早已发生，应查出而没有查出，或避重就轻就不想暴露，查出后也大事化小、小事化了、不了了之。其根本原因在于省联社及其派出机构与农村信用社干部成为一个利益集团。

省联社是代表省政府管理农村信用社，针对上述问题，省联社走到了“改革浪尖”。

优化农村信用社制度环境的对策和建议

（一）制定合理的监管标准。农村信用社将改制为商业银行，但在经营规模、管理能力和服务对象上，与其他商业银行相比有一定的差别，建议银监会考虑农村商业银行的特殊性，制定有别于其他商业银行的监管标准。

（二）修改完善省联社管理职责和权限，增加限制性条款，促使省联社增强服务功能，减少行政干预，以确保农村信用社科学发展、防范风险为原则，把行政干预控制在合理的范围内。同时，建议省联社发挥政府的协调作用，为农村信用社发展创造良好的外部环境，特别在依法打击逃废债务、维护农村信用社合法权益方面发挥重要作用。

（三）制定农村商业银行法人运行指导意见和运行细则，建立股东有效行使权利的机制，使股东真正具有决策权、用人权和监督权；进一步理清“三会一层”的职责边界，允许农村商业银行按照企业的内在要求去运行，根据自身的规模、管理能力，采取不同的组织体制和运行机制；允许农村商业银行结合自身实际，进行人力资源改革和分配制度改革，彻底改变“官本位”现状，焕发经营活力。

（四）银监会加强对农村信用社的监管力度，促使农村信用社有效的约束机制和科学的激励机制，提高经营管理的能力，提高资产质量和经营效益。特别在高级管理人员履职方面、薪酬方面，加强监督和管理。

（五）建议国家继续给予农村信用社优惠政策。2012年6月7日，中国人民银行宣布在下调存贷款利率的同时，扩大了存贷款利率的浮动区间，利率市场化改革又迈出重要一步，但从现实和长远看，农村信用社由于服务对象是“三农”，与其他商业银行相比，经营成本较高，贷款风险较大，在利率议价方面能力较弱，因而建议国家继续对农村信用社实行税收减免政策。

信用社(银行)会计基本制度 篇4

第一章

主要职责和权限

第一条、遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。

第二条、讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

第三条、正确区分会计要素，即：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

第四条、真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督。并向有关部门提供会计信息。

第五条、有权要求开户单位的财会部门和本社其他业务部门认真执行财经纪律和有关规章制度、办法，如有违反，会计人员有权制止、纠正。制止和纠正无效的，可向单位领导提出书面意见，请求处理。对违规的业务事项，单位领导人坚持办理，会计人员可以执行，但同时必须向上级主管部门报告。

第六条、发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并向本社主任或上级管理部门报告。第七条、会计人员应当保守本社的商业秘密，除法律规定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息。

第八条、有权参与本社的经营决策和经营管理。

第二章 基本原则和规定

第九条、信用社会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。

第十条、信用社会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计帐册外另立会计帐册。不得仿造、篡改会计凭证、帐簿，不得报送虚假会计报表。

第十一条、信用社会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，帐务必须当日结平。

第十二条、信用社会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入帐；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。

第十三条、信用社会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。各项财产按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其帐面价值。

第十四条、县联社为会计核算单位，联社营业部、信用社、储蓄所为附属会计核算单位。信用社下属的信用分社的业务和财务收支，由管辖社采用并表方式汇总反映。

第十五条、会计记帐方法按复式记帐原理，采用借贷记帐法。以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采用单式记帐，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、帐簿相符一致。

第十六条、会计自每年公历1月1日起至12月31日止。终了，办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。

第十七条、人民币业务的会计核算以“元”为记帐单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。

第十八条、凭证、单据、帐折的各种代用符号： “第号”为“#”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“￥”；年、月、日简写顺序自左而右“年/月/日”；年利率为“年%”；月利率为“月‰”；日利率为“日‰0”。

第十九条、信用社的会计核算质量，要达到“六无”、“六相符”。“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记帐无串户、存款无透支、贷款无违章；“六相符”是指帐帐相符、帐款相符、帐据相符、帐实相符、帐表相符和内外帐务全部核对相符。

第二十条、信用社会计核算必须坚持十六项基本规定，即：双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证、分管分用；重要空白凭证和有价单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

第三章

会计核算

第二十一条、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。会计科目划分为表内科目和表外科目，表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

第二十二条、会计凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记帐的根据。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。又分为基本凭证和特定凭证。

第二十三条、填制凭证，必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。凭证的要素包括：年、月、日；收、付款人的户名和帐号；收、付款人开户社(行)的名称和社（行）号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章；信用社及有关人员印章。

第二十四条、受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求认真审查，做到内容完整，符合规定。

第二十五条、凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后绶。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

第二十六条、凭证的装订与保管。会计凭证处理完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。凭证必须按日期前后定期装订，装订的顺序是：先表内科目，后表外科目，以统一会计科目排列顺序为准；表内科目按现借、现贷、转借、转贷顺序排列，表外科目按收入方、付出方顺序排列；科目日结单装订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。已装订的凭证，封面要注明单位名称、起讫日期、起讫号码；一日多册的，只编一个顺序号，分别注明共几册第几册；合并装订的，应在每日凭证封面上分别编顺序号，加盖装订人名章和会计主管名章，并在登记会计档案登记簿后入库保管。计算机打印输出的有关凭证、科目日结单等，必须打印操作人员的姓名、代号及打印日期，加盖有关人员名章后，按规定进行装订和保管。

第二十七条、帐务组织。帐务组织分为明细核算和综合核算。明细核算是由各种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。

第二十八条、记帐规则。（1）帐簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确、摘要简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记帐。（2）记帐应用蓝、黑墨水钢笔书写，套写帐页用双面复写纸(含压感帐页)、蓝(黑)色圆珠笔书写；红色墨水笔和红色复写纸用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字说明。（3）帐簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。不得用复印帐页代替原始帐页。（4）因漏记使帐页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记使帐页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记帐员、会计主管共同盖章证明。帐簿余额结清时，应在元位栏划“— 0 —”表示结平。

第二十九条、帐簿结转。（1）明细帐结转。帐页记满，结转下页。终了，各科目分户帐除贷款、股金、储蓄帐页可继续使用外，均应更换新帐页。（2）总帐结转。使用连续记载的总帐，每年更换一次新帐页，每日应登计“当日发生额”、“自年初累计发生额”,当日无发生额的科目应结转科目余额。年初建立新帐时，只过上年底余额。（3）帐簿装订。

1、总帐。每年装订一次。

2、各种活页分户帐、登记簿应分科目按年装订，帐页过多的可分若干本装订。各种销讫卡片帐，按销帐日期排列，按月或按季装订。

3、装订好的帐页应另加封面、封底，在绳结处加封，由装订人员和会计主管在加封处盖章，并登记会计档案登记簿入库保管。

第三十条、错帐冲正。帐务记载发生差错，应按下列规定进行改正和冲正。（1）当日发生的差错。

1、日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记帐员在红线左端盖章证明。如划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由记帐员在右端盖章证明。文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边，并由帐员盖章证明。

2、凭证填错科目或帐户，应先改正凭证，再参照1项办法更正帐簿。

3、帐页记载错误无法更改时，不得撕毁，经会计主管同意，可换新帐页记载，但必须经过复核，并在原帐页上划交叉红线注销，由记帐员及会计主管同时盖章证明。注销的帐页另行保管，俟装订帐页时，附在后面备查。（2）次日及以后在本年内发现的差错。

1、记帐串户，应填制同一方向红蓝字冲正凭证办理冲正。用红字凭证记入原错误的帐户，在摘要栏内注明“冲销×年×月×日错帐”字样，用蓝字凭证记入正确的帐户，在摘要栏内注明“补记冲正×年×月×日帐”字样，并在原凭证上及原错帐摘要栏内批注“已于×年×月×日冲正”字样。

2、凭证金额或科目、帐户填错，帐簿随之记错，应填制一张与原错误凭证同方向的红字凭证将金额全数冲销，再按正确金额填制蓝字凭证补记入帐，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于×年×月×日冲正”字样。

3、凭证正确，科目日结单结错，应填制红、蓝字科目日结单进行冲正，用红笔注明“冲正×年×月×日错帐”字样，同时在原错误的科目日结单上，批注“于×年×月×日冲正”字样。（3）本发现上错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。（4）同城或异地划款差错，要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调帐，划(汇)入社无权自行调帐。（5）凡冲正错帐影响利息计算时，应计算应加、应咸积数。（6）所有冲正、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错帐的日期、情况、金额及冲正、调帐的日期进行登记。

第三十一条、帐务核对。帐务核对分为每日核对、定期核对和不定期核对。（1）每日核对。

1、总帐各科目的发生额、余额与该科目各分户帐合计数及日计表各科目发生额、余额核对相符。

2、余额表上各户余额加计总数应与该科目总帐余额核对相符。

3、现金收入、付出日记簿的合计数，应与现金科目日结单、现金科目总帐借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总帐余额核对相符。

4、表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。

5、使用计算机处理业务的，除按上述要求核对外，还应按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符。（2）定期核对。

1、储蓄科目必须按月通打一次全部分户帐(卡)余额，与各该科目总帐的余额核对相符。

2、贷款借据必须按月与该科目分户帐核对相符。

3、余额表上的计算积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总帐累计积数核对相符。

4、各种卡片帐每月与各该科目总帐或有关登记簿核对相符。

5、各种有价单证、重要空白凭证等，每月要帐实核对相符。（3）不定期核对。

1、对外帐务核对。存折户应坚持在办理业务的当时帐折核对相符。各单位的存款帐户(使用复写帐页的)应按月、贷款帐户应按季或年填发“余额对帐单”与借款户对帐。各单位退回的对帐回单，会计人员勾对未达帐项无误后，应按科目、帐号顺序排列、登记，入库保管。对于金额大的帐户应主动上门对帐。

2、联行往来的帐务核对，按照联行制度规定办理。

3、联社、社内、同业往来均应使用复写帐页，记满一页后，即将对帐联撕下，及时交对方对帐；每月终了，不论帐页是否记满，都要将对帐联撕下，交对方对帐，发现不符，应及时查明更正。

第三十二条、利息计算。存、贷款的利息应根据有关规定的计息范围、利率和结息时间、方法，正确计算。（1）储蓄存款的计息和付息办法按《储蓄管理条例》办理。（2）对单位的存贷款利息，一律转帐，不得收付现金。（3）利息计算的规定。

1、利率分为年利率、月利率、日利率三种。

2、利率的换算：月利率=年利率÷12(月)；日利率=月利率÷30(天)。

3、结息日期。存、贷款等按年计息的，每年12月20日为结息日；按季计息的每季末月的20日为结息日；活期储蓄存款，6月30日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。单位活期存款、其他往来帐户按季计息，每季末月的20日为结息日；单位定期存款到期清户结计利息，不计复息；逾期或提前支取按支取日挂牌活期利率计息。（4）计息方法。

1、定期计息。存贷款用余额表或分户帐以积数计算利息的帐户，计算天数时，从存入贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止，但在定期结息日计算利息，应包括结息日。

2、逐笔计息。满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月）。整年的按360天、整月的按30天计算，不满整月的零头天数按实际天数计算。

3、存贷款帐户结清时当即结息列帐。

4、定期存款到期日为例假日，可在例假日前一天支取，扣除相应提前天数的利息(算头不算尾)；例假日后支取，按过期支取办法办理。贷款到期日为例假日，提前归还，扣除相应提前天数的利息；例假日后次日归还按相应后移的天数计收利息，不按逾期利率计算。

第三十三条、会计报表。会计报表是综合反映本会计期间资金变动、财务状况和经营成果的数字报告。编报时要做到内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送。

报表的装订与保管。日计表按月装订，其他报表按年装订。已装订成册的报表，应及时登记会计档案登记簿，入库保管。

第三十四条、决算。信用社决算就是应用会计资料，通过报表数字、书面说明对一年来的各项业务活动、财务收支和经营成果进行的总结、分析和考核。（1）决算前的准备工作。

1、清理资金；

2、核对帐务；

3、盘点财产；

4、核实损益；

5、做好决算附表有关数据资料的统计、核实工作。（2）决算日工作。

1、处理帐务；

2、计算提取款项结转损益；

3、编制决算报表及编写决算说明书；

4、结转新旧科目及新旧帐簿。（3）决算后工作。

1、盈亏处理；

2、审核汇总决算报表；

3、整理装订旧帐表。

第四章

复核与事后监督

第三十五条、一切传票、帐簿(卡)、报表和所附单证都必须认真审查，逐笔复核，并签章证明。

第五章

印章与密押(机)管理

第三十六条、印章种类和使用范围。（1）社名业务公章：用于对外签发的重要单证。（2）现金收讫章：用于现金收入凭证及现金进帐回单。（3）现金付讫章：用于各种现金付出凭证。（4）转讫章：用于转帐凭证、回单、收付帐通知等。（5）结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。（6）联行专用章：用于签发联行业务往来凭证、往来报告表、信汇凭证、联行业务的查询查复等。（7）汇票专用章(钢印)：用于信用社对外签发或代理签发的银行汇票。（8）受理凭证专用章：用于信用社受理客户提交而尚未进行转帐处理的各种凭证的回执。（9）个人名章：用于已经办理和记载的各种单证、凭证、帐簿和报表等。

第三十七条、印章的保管和使用。（1）各种会计专用印章采用“专人使用、专人保管、专人负责”的办法。启用前领用人员必须在会计专用印章保管登记簿上记载启用日期并签章，人员调换时必须办理交接手续。（2）各种会计专用印章应严格按照规定的范围使用。业务印章使用人员临时离开岗位时，应做到人离章收，不得私自授受会计专用印章。（3）各种会计专用印章停止使用，要在会计专用印章使用保管登记簿上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章要统一保管和统一销毁。联行专用印章和汇票专用章（铅印）停止使用后，要逐级上交至颁发部门统一销毁。（4）会计专用印章使用保管登记簿由会计主管保管。

第三十八条、联行密押是鉴别联行间汇划款项真伪，保证资金安全的重要工具。管押人员由县联社审查确定，人员变动时必须经原审定机构核准，并办理交接手续。

寄送密押代号表，必须加封，以绝密件通过机要部门或派专人直接解送。联行密押代号表在未启用或停用待销毁期间，必须加封，指定专人妥善保管。编押机视同密押管理，编押机在营业中应妥善保管，人离入屉加锁；非营业时间，应入库保管。

第三十九条、信用社必须做到印章、密押和报单三人分别保管、分别使用。

（六）有价单证和重要空白凭证管理

第四十条、有价单证是指具有面值的特殊凭证，应视同现金管理。（1）有价单证要贯彻“帐证分管”的原则，由会计人员管帐，出纳人员管证，相互制约，相互核对。（2）不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立有价单证登记簿，按单证种类、票面金额立户。出纳人员必须根据表内、表外科目传票办理收付。每日营业终了会计人员应与出纳人员的有价单证登记簿的数量、金额核对相符。（3）有价单证填错作废除有特殊规定外，应加盖“作废”戳记，单独编制有关表外科目付出传票，以作废单证作附件。作废单证的号码应登记在登记簿上备查。（4）已经兑付收回的有价单证，应当时加盖“兑付”戳记(以现金兑付的加盖现金付讫章)、剪角，并及时组织解送和按规定权限办理销毁。（5）内勤主任或会计主管每月至少检查一次有价单库存，帐实核对相符后，填写查库记录，以备查考。

第四十一条、重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。（1）重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立重要空白凭证登记簿，按凭证种类立户，以假定价格(每本或每份一元)记帐，并登记凭证起讫号码。（2）重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管、证押分管”的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行帐、证核对，保证帐实相符。（3）领用重要空白凭证时，应填制重要空白凭证领用单，将领发的数量、起讫号码等逐项登记重要空白凭证登记簿。柜面使用时应当时逐份销号。重要空白凭证填错作废时，应加盖“作废”戳记，作当日有关科目传票的附件。作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。（4）单位(个人)领购空白支票，应填写空白凭证领用单，加盖全部预留印鉴。信用社在发给单位(个人)之前，应加盖单位(个人)的帐号和付款人全称。单位(个人)销户时，必须将剩余空白支票交回信用社注销，并进行登记，不得短缺。信用社对交回的空白支票立即截右上角作废或加盖“作废”戳记，作当日凭证的附件。单位(个人)对领用的空白支票和其他空白重要凭证负全部责任。姑有遗失，由此产生的一切经济损失，由领用单位(个人)负责。（5）严禁将重要空白凭证移作他用；属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。（6）内勤主任或会计主管每月应对重要空白凭证的使用、结存数量进行清查核对，并在登记簿上进行登记。

第八章

信用社网点的会计工作

第四十二条、信用社网点是指信用社所辖的信用分社、储蓄所和信用(代办)站。为了严密手续，堵塞漏洞，保证业务的顺利开展，信用社网点的会计工作应遵守下列基本规定：（1）凡是能够做到双人临柜、钱帐分管和换人复核的网点，才能实行并表制。达不到上述要求的原则上都要实行并帐制。（2）信用社应根据网点的业务量大小、离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定网点的库存现金或一定数额的周转金。超过核定的库存现金(或周转金)数额的必须及时送交信用社。（3）信用社网点对重要空白凭证要妥善保管，并按规定建立登记使用制度。信用社对信用社网点领取、使用、交回及作废的重要空白凭证，都应认真履行手续，严格管理。（4）实行并表制的信用社网点，对隔年已用的帐表凭证，应交信用社统一存档保管。（5）信用社应根据网点多少，配备专职或兼职的会计检查辅导员，定期检查、辅导信用社网点的会计、出纳工作。

第四十三条、并表制信用社网点的会计科目与凭证使用、帐簿设置、帐务处理、帐务核对等方面均与信用社相同。

第四十四条、并帐制信用社网点会计核算基本要求：（1）为便于办理日常业务，信用社网点所经办的业务，都要建立副本总帐、副本明细分户帐和副本现金收、付登记簿。（2）信用社网点必须定期轧帐和报帐。轧帐时要自行核对和试算平衡轧帐期的帐务。向管辖信用社的报帐时间最长不超过五天。报帐时要填制报帐表由经办人员将各种副本帐、业务周转金、各项业务凭证、未用重要空白凭证(含作废凭证)、报帐表带到管辖信用社并帐。（3）管辖信用社对网点交来的报帐表及所附凭证、副本帐和重要空白凭证，应认真逐项、逐笔审查、复核、勾对无误后，视同本身帐务进行核算。（4）对报帐时的业务周转金，实行全额交回，重新领用的办法。

第八章

会计电算化管理

第四十五条、电子计算机记帐规则。（1）数据输入必须依据合法有效凭证，调整帐户信息(包括差错更改)必须根据会计主管签发的书面通知书输入。不准无凭证进行数据输入。（2）各项业务应实时处理。由电子计算机自动生成的凭证，其转帐数据必须指定人员复核，并核对份数、金额及平衡关系。（3）应用电子计算机记帐的信用社，应根据电子计算机处理业务的特点，合理调整劳动组织，明确岗位职责和业务处理权限。

第四十六条、操作人员的权限。计算机操作人员分为：系统管理人员、一般操作人员和复核人员。（1）系统管理人员，有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关的程序和数据。（2）一般操作人员在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行帐务查询。（3）复核人员，复核操作业务并进行查询，负责本柜组的帐务核对。

第四十七条、会计业务的操作人员必须经过上岗前的业务、技术培训。要严格按照规定的权限进行操作，操作员与复核员必须交叉，不得越权处理会计业务。

第四十八条、所有文件均应备份，由专人管理，移地妥善保管。

第九章

会计检查与会计分析

第四十九条、会计检查主要包括帐务检查、业务检查和财务检查。（1）帐务检查，主要是检查会计核算是否做到合法、真实、准确、及时、完整地记载和反映各项业务活动，达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部相符。（2）业务检查，主要是检查各项业务是否按照有关政策法规、制度办理，手续是否完备，会计内部控制制度是否严密，有无管理上的漏洞，有无违规违纪行为。（3）财务检查，主要是检查财务管理制度执行情况和财务收支计划完成情况。

第五十条、会计分析。（1）会计分析的主要内容：① 资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况；② 收入、成本、费用变动情况；③ 损益的构成及应收应付利息变动的情况；④ 内部资金占用情况；⑤ 各类资金的流向、流量和可用资金的利用水平情况；⑥ 结算及联行在途资金变动情况；⑦ 资金头寸及备付金变动情况；⑧ 资产质量、结构、变动情况，资产流动性状况及各项资产风险情况；⑨ 各项负债的利率结构及利率变动态势；⑩ 其他重要情况。（2）会计分析方法：① 比较分析法，将各种报表资料同有关的计划及历史资料等进行对比；② 因素分析法，将影响计划指标完成情况的有关因素进行分类，采用一定的计算方法，测定各个因素对完成计划指标的影响及程度；③ 结构分析法，将相同事物进行分类，并计算各个类别在所在整体中占的比重，分析部分与整体的比例关系。

第十章

会计档案

第五十一条、会计档案的保管。会计档案是重要的历史资料，是信用社历年各项业务和财务活动的记录，是会计检查和事后查考的重要依据，必须认真做好会计档案的管理工作，建立健全会计档案的保管、调阅和销毁制度。

会计档案分为纸介质和磁介质两种。

（1）会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。会计档案保管期限的计算自档案所属终了后的次年1月1日起算。

1、永久保管的档案。① 信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料（包括资产铅印表、业务状况报告表、损益表、财务收支变动表、利润分配表等）；② 信用社实收资本、股本金分户帐；③ 存贷款开销户登记簿；④ 客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及帐销案存的清单或资料；⑤ 会计档案保管登记簿和档案销毁清单；⑥ 机构撤销、合并交接清册；⑦ 房屋购建建的契据（包括土地证、基建批准书、竣工报告、购建房屋契约、征税收据和公证书等）；⑧ 需要永久保管的其他会计档案和有关资料。

2、定期保管的会计档案。定期保管的会计档案分15年和5年两种。① 保管15年的会计档案：a 综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡；b 凭证及附件；c 信用社的月(季、半年)报表及汇总全辖信用社的月(季、半年)报表；d 结算专用印章的领用、交接、销毁和保管情况登记簿；② 保管5年的会计档案：a 计算机运行日志；b 计息科目余额表；c 辖属网点上报的月计表、资产负债表、损益表和决算报表（包括全部附表、决算分析资料）；d 信用社本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表；e 密押、代号使用和保管登记簿；f 社内往来、联社往来及同业往来的对帐及查询、查复书；g 信用站的交帐清单（册）；h 会计主管人员移交清单（册）；i 各种不定期报表。

（２）会计档案的管理。１、会计档案应指定专人管理，管理人员调动要办理交接手续。２、设置专用会计档案保管库(柜)，设立会计档案保管登记簿。严格执行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。３、信用社网点的会计档案原则上应在次年抄列清单(册)送管辖社集中保管，使用时向管辖社调阅。４、磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。５、会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。６、建立会计档案调(查)阅登记簿，并按规定内容做好详细记录，由会计主管和经办人员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经会计主管批准方可调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还；公、检、法、司和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县以上主管部门正式公函，经社主任批准方可查阅；查阅时，信用社应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件时所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走。

7、调(查)阅会计档案的申请及公函，应由经办人员和会计主管共同签章，并专夹保管，以备查考。

第五十二条、会计档案的移交与销毁。（1）会计档案中除定期保管的会计档案不作移交外，对于永久保管的会计档案，在保管期满后，是否移交给当地档案馆保管，应根据当地档案部门的规定，由县联社和当地档案馆协商决定。（2）移交永久保管的会计档案时，必须认真检查是否齐全、完整，并按规定造具清册连同案卷目录逐项清点核对，一并向当地档案馆移交。交接完毕，信用社应留存一份移交清册，永久保管。（3）已满保管期需要销毁的会计档案，应由县联社负责销毁。销毁前必须以联社为单位造具“销毁会计档案清册”。销毁时应由联社主任或指定专人负责监销，并注意保密和安全，严防散失或发生流弊。销毁后，由销毁人员、监销人员在销毁清册上签章并报上级主管部门备案。

第五十三条、会计人员的配备。（1）会计人员的配备要保证质量，建立业务培训和上岗考核制度不适宜担任会计工作的人员，应及时进行调整。（2）会计人员力求稳定，确需调动时，会计师主管人员的任免、调动须商得上一级会计部门同意。（3）会计人员的任用应坚持回避制度。需要回避的直接亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第五十四条、会计工作与会计人员的交接。会计工作及会计人员的交接，必须在监交人的监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究移交人员责任外，监交人员应负连带责任。机构变动会计工作的交接，由上级管理部门监交。县联社会计主管的交接，由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管的交接，由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交；会计员的交接，由内勤主任或会计师主管监交。

移交人员办理移交时，要造具清册，按移交清册逐项移交，拉替人员逐项核对接收。（1）会计主管的交接。会计主管工作调动或离职应编制移交清单，向接任人员办理全部会计工作的交接手续。移交清单包括：①、交接日总帐各科目余额表；②、会计档案移交表；③、移交清单要列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等；④、交接工作书面说明。对帐务差错、帐务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，移交接任会计主管人员继续处理。（2）会计人员的交接。移交清单包括：①、将所经管帐簿各帐户余额编制移交余额表；②、编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、公章、密押(机)以及文件资料等内容；③、将未了事项写成书面材料。（3）实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带)及有关资料、实物等。（4）短期离岗的交接。会计人员、会计主管或内勤主任短期离岗，必须有人代理其工作。要建立会计人员短期代理交接登记簿登记备查。交接时双方除要认真核对有关帐项并签章证明外，对待办事项、遗留问题均应交待清楚。

第十一章

奖惩办法

第五十五条、县联社每季对各信用社的会计制度执行情况进行一次以上的检查。在检查中，对会计制度执行较好的信用社和个人在100-200元的额度内进行奖励；对会计制度执行较差的信用社和个人扣发当季工资100-200元，并限期整改。连续二次以上被扣发工资的信用社和个人，除限期整改外，全辖通报批评，不得参加本的先进评选。

第十二章

附

则

第五十六条

本会计制度未尽事宜或与上级联社规章制度相抵触的，按上级联社规定执行。

第五十六条

农村信用社重大事项报告制度 篇5

第一条 为及时、妥善处置重大金融风险和突发事件，维护全辖农村信用社正常稳健运行，切实防范和化解事故风险，确保**金融和社会稳定。根据《中国银行业监督管理法》和《商业银行法》等法律法规，制定本管理规定。

第二条 本规定适用于**农村信用合作联社所辖22个营业网点。

第三条 辖内各网点出现以下情况之一的，应及时向联社或公安派出所报告。

（一）辖内各网点出现因各种非正常因素引起众多客户在短时间内集中要求提取存款的挤兑事件；

（二）聚众到各网点上访、请愿、静坐、示威，以及 发生冲突、围攻事件；

（三）辖内各网点发生贪污、挪用公款等内部经济案件；

（四）辖内各网点发生盗窃、抢劫、诈骗、涉枪、爆炸、绑架等各种经济刑事犯罪案件；

（五）辖内各网点遭受火灾、水灾、地震等灾害，对资产、人员造成损失和伤害的重大事件；

（六）辖内各网点重要数据、帐册、重要空白凭证严重损毁、丢失，严重影响正常工作开展的事件；

（七）辖内各网点员工发生叛逃、出走、非正常死亡等情况，或因司法、纪检监察机关依法行使职能，造成岗位空缺；

（八）辖内各网点主任、副主任在未办理离岗请假手续的情况下无故离开工作岗位3个工作日以上，一般员工在未办理离岗请假手续的情况下无故离开工作岗位5个工作日以上。

第四条 辖内各网点发生上述

（一）、(二)、(三)款突发事件时，应在第一时间或突发事件发生后一小时内向联社报告。

辖内各网点发生上述(四)款突发事件时，应在第一时间向联社或公安派出所报告。

辖内各网点发生上述

（五）、（六）、（七）、（八）款重大事故时，应在1个工作日内向联社报告。第八款网点主任、副主任在未办理离岗请假手续的情况下无故离开工作岗位3个工作日以上的，由网点营业经理负责报告。

第五条 联社在接到辖内各网点报告后，应立即采取相应措施进行处置和补救，并及时将有关情况向银行业监管部门和上级主管部门报告。

第六条 对发生上述重大事件，而未及时向联社报告的有关责任人，联社将按有关处理规定，予以相应的处罚和追究。

信用社计算机安全保密制度 篇6

第一条:联社主管领导和信息部门主要领导要重视安全保密工作,加强对本部门职员的安全保密教育,不断加强全体职员安全保密意识。

第二条:经常组织计算机系统管理人员及值班操作人员根据不同形式的需要,不定期举办专题安全保密教育讲座,提高全体职员对保密工作的认识,增强参与保密工作的自觉性。

第三条:对所有进入金融电子化系统的工作人员均应签订保密契约,承诺其对系统应尽的安全保密义务,保证在岗工作期间和离岗后均不得违反保密契约,泄漏系统秘密。对接触机密信息的人员,因工作需要调离时,应经过保密检查程序,合格后方可调离。

第四条： 超级用户、后台用户必须设置用户口令并且由系统管理人员掌握，系统管理人员严禁柜台操作。

第五条： 操作员必须持上岗资格证上机操作，操作员做到一人一号一码，操作员代号由各地区联社信息部门统一编配，操作员代号为终身制，操作员密码应五位以上。

第六条： 操作员临时离岗必须退出业务操作状态，不准两个以上操作员使用一个代号临柜操作，操作员离岗交接并且填写交接登记簿，登记工作日志。

第七条： 操作人员若发现密码已泄露，应及时更换密码。密码每月至少更换一次并做好登记。

第八条： 操作员密码设置完成后应牢记，不应记录在其它载体上，不得向其他人泄露自己的密码，不准用电话号码、呼机号码、生日等特殊号码代替密码。

第九条： 营业用计算机未经信息部门允许不准安装其它软件，未经信息部门允许不准使用来历不明的软盘及光盘。

第十条： 任何人不允许带电拨插外部设备接口，计算机出现故障时应及时向信息部门报告，不允许私自处理或找社会人员进行维修及操作。

第十一条： 每天营业前应对计算机进行检查，认真填写计算机工作日志，营业结束后填好工作日志，断开计算机电源、断开通讯线路与通讯设备。

第十二条： 信息部门每年对所辖设备进行两次以上日常维护，系统超级用户口令、后台用户口令应每年更换二次以上。应对计算机工作日志进行定期或不定期检查。

第十三条:对调离人员必须严格办理调离手续,追缴全部技术档案及有关资料,同时更改系统口令和密码。

第十四条:信息部门对所辖技术档案、数据资料磁介质应按照安全管理等级进行管理。对绝密级(金融电子化设计方案、金融主要业务的源代码、联行或电子汇兑密押、密钥的文字说明等),机密级（计算机网络设计方案、数据库设计说明、有关电子帐务数据文件、主要业务的目标程序等）,秘密级（省市级项目电报、会计报表、银行重要凭证及帐务等）等有关文件和磁盘应设专人保管,制定管理制度,明确执行管理制度的责任人。对借阅、复制技术文档资料要履行一定手续(包括申请、审批、登记、归档等必要环节)。并明确各环节当事人的责任与义务。

第十五条:信息部门对本部门所使用的系统密码、密钥要设专人管理,严防泄漏。并根据不同时期工作的需要,及时更新密码、密钥,确保系统安全。

第十六条:对废弃物的技术档案、数据资料要妥善管理,在安全管理负责人的严格监督下,由管理责任人集中销毁。

第十七条:金融电子化系统中的信息应根据其重要性、密级、应用需求等分别实行相应的加密措施。保密信息不得以明文形式储存和传送,应根据信息的重要性、密级规定及用途决定操作入员的存取权限和方式,并制定相应的管理办法。

信用社规章制度 篇7

(一) 主要成果

在新一轮的农村信用社改革过程中已经取得了可喜的绩效, 截止2010 年10 月末, 我国共建设农村银行机构314 家, 其中农村商业银行占84 家, 农村合作银行为230家, 而且近年来一直呈现稳步上升的趋势, 2013 年11 月, 党的十八届三中全会提出“允许具备条件的民间资本依法发起设立中小型银行等金融机构”“发展普惠金融”, 在这个过程中国家鼓励在公共、发展中小型金融机构, 允许建立多种业态和中小型机构并存的金融体系;2015 年鼓励扩大民营银行的试点范围, 鼓励商业银行下沉机构网点, 支持评级良好、管控能力强的城商行发起设立村镇银行, 同时还支持农业银行扩大“三农”事业部试点, 完善农村信用社产权制度模式是现代社会发展和进步的必然趋势。

(二) 主要问题

1.农村信用社的产权不明晰

众所周知, 农村信用社现在的情况, 农村信用社的主要社员是农民, 对其享有的权利和应履行的义务不够明确和明晰, 只是将资金存入银行来获取一定的利息, 没有较高的风险意识和产权意识, 而且好多的农村信用社没有按照相关的合作原则进行工作, 产权也没有掌握在农民社员手里。

2.农村信用社内部的约束机制不够完善

据相关的规章制度显示, 农村信用社的管理结合运行需要相关的农民共同参与, 但是在实际运行过程中, 农村信用社的三会组织形同虚设, 三会是指社员代表大会、理事会和监理会, 而这些会议没有全面的落实, 被职工代表大会、领导会议所取代, 责任意识不够强, 没有全面落实相关的制度法规。

3.农村信用社相关的政策没有全面落实

据相关的政策和法律体系显示, 农村信用社的主要目标是服务三农的, 是不以盈利为主要目标的, 但是在实际政策法规中, 没有明确的优惠政策也没有进行全面的落实和执行, 将政府和国家相关的服务机构应该承担的责任分担给独立核算的农村信用社, 农村信用社还要承担与商业性金融机构一样税务负担, 这样一来加重了农村信用社的税务负担, 不利于农村信用社产权制度的完善和发展。

二、现阶段完善农村信用社产权制度模式的必要性

完善农村信用社产权制度模式不仅能够根本上保障农民的权益, 促进农村金融机构的发展和进步, 还能够有效的解决现阶段农村信用社产权模式中存在的问题和不足, 提高相关工作人员的工作热情和工作积极性, 顺利推进农村其他产业的发展和进步, 在促进农村信用社产权制度完善和发展的同时推进农村经济的发展, 对于国家经济的发展和进步都有着十分重要的意义,

三、农村信用社产权制度模式的决定性因素

相比国外的农村信用社产权制度模式来看, 虽然我国农村信用社商业化的趋势还不如国外一些发达的国家成熟和完善, 但是相比我国刚进行农村信用社产权制度改革的时期已经取得了飞速的发展和进步, 而且就现代社会环境来看, 是市场经济时代, 商业性的农村信用社产权制度模式现代社会发展的必然趋势, 而且我国已经拥有了相关的政治因素和社会因素, 已经拥有了成功试点的案例, 而且国家和相关的政府机构已经出台了一些优惠的政策和鼓励的机制, 而且现阶段农民的产权意识和其他法律意识也在逐渐增强, 这些客观存在的因素都决定了我国进行农村信用社产权制度模式的改革是十分正确和必要的。

四、农村信用社产权制度模式的构建

在现代市场经济环境下, 因为认真构建合作制、股份制以及股份合作制的农村信用社产权制度模式是大势所趋, 所以笔者以深化改革、服务三农、实现农村经济的可持续发展为目标, 以遵守国家和地方的相关政策法规, 借鉴国外优秀的经验、深化服务功能、强化相关的监督机制为原则, 以合作制、股份制、股份合作制为方法对农村信用社产权制度模式进行了初步的构建, 具体内容如下图。

由上图所示, 农村信用社产权制度的模式的分析和建立如下所述, 只有按照相关的原则、遵守相关的制度规范、依据现阶段农村信用社发展和建设的现状对农村信用社产权制度进行完善和发展才能在促进农村金融机构发展和进步的同时实现我国经济的可持续发展和进步。

(一) 明晰产权制度 (A)

明晰产权关系是农村信用社产权制度模式建设和完善的基础和关键, 即任何形式的产权制度模式的建立都需要在明晰产权制度的基础上进行完善和发现, 在这个过程中需要遵守《深化农村信用社改革试点方案》的总体要求, 并且按照当地的特色、实际情况和战略目标来进行完善和发展。

(二) 农户金融合作行为 (B1)

这种行为是指农户在面对政府和相关的农村金融市场时向农信社的借贷行为、入股行为, 这样一来不仅能够拉动农村地方经济的发展, 还能给其他的农村地区起到示范和引导的作用, 有利于实现农村经济的可持续发展和进步。

(三) 农村可持续发展 (B2)

实现农村的可持续发展是我国进行农村信用社产权制度模式改革的根本目标, 实现农村信用社产权制度模式的可持续发展需要总综合考虑包括风险管理、效率、金融创新、内部控制等一系列内容, 在建立和完善相关的产权制度模式时一定要总综合考虑这些因素, 只有这样才能够减少不必要的风险和损失, 在促进农村金融机构改革和发展的同时促进我国经济的发展和进步。

(四) 促进地方经济的发展 (B3)

农信社交给地方政府管理后, 成了地方性金融机构, 除了要服务”三农“以外, 还要支持地方经济发展。农村信用社的发展与地方经济密切相关, 相互促进。, 相互制约。从一方面来看, 地方经济发展水平是农信社发展的经济基础和关键, 从另一方面来看, 农村信用社产权制度模式的改革和发展能够对农村经济的发展和进步做最基本的支持和保障, 进一步提高农村地区的核心竞争力, 在实现其可持续发展和进步的同时能够促进我国经济的可持续发展。

(五) 产权制度模式的选择

合作制、股份制以及股份合作制, 是需要根据地方的特色和实际发展水平和战略目标来建立的农村产权制度规范, 在这个过程中需要遵守上述所述的各种原则和制度规范, 除此之外, 还要培养相关工作人员的创新意识和能力, 共同为促进农村金融机构的发展和进步而努力奋斗。

五、结语

虽然现阶段农村信用社产权制度模式已经得到了一定的完善和发展, 在很大程度上促进了农村金融业的发展和进步, 但是就目前的情况来看, 由于各种制度因素、人为因素以及其他各种主客观因素, 在农村信用社产权制度模式改革和完善的过程中依旧存在一些问题和不足, 根据地方的特色和我国社会发展和进步的总体目标不断的完善和发展产权制度模式是需要我们一直努力的方向和目标。

参考文献

[1]童元保.农村信用社改革模式选择影响机制研究[J].农业经济问题, 2013, (6) .

浅议农村信用社的内控制度建设 篇8

【关键词】农村信用社；内控制度；建设

农村信用社的内控制度主要是利用信用社内部的各个部门通过分工的不同而产生的相互制约与联系的关系。并且通过制约与联系可以将信用社的职能进行控制，从而形成一套系统的措施与标准，让信用社的管理体系变得更加完整与严密。而且对于农村信用社而言，日常的业务上不可避免地会出现一些风险，而通过内控制度的建设则可以很好的避免这些问题，让农村信用社得到很好的发展。但是目前我国农村信用社的内控制度还是会出现，因此就需要对信用社内控制度进行讨论，解决这些问题，让我国农村信用社得到更好的发展。

一，我国农村信用社内控制度出现的问题

1.没有建立法人治理结构

目前我国的信用社内是存在由社员代表大会，监事会，理事会组成的“三会”，并且在此制度下建立了一系列的规定。但是在信用社日常工作中，“三会”并没有起到它应有的作用，不能在农村信用社中拥有监督权和决策权，并且在农村信用社中的执行权力在日常的工作中也很难得到正常的利用。而且由于“三会”目前在农村信用社中没有实际的权力，因此信用社的实际管理者为信用社法人，因此信用社法人的权利也就得不到制约，对农村信用社在工作中的收益会造成一些隐患。

2.内控制度的权威性不够

如果内控制度想要在农村信用社中发挥出很好的作用，那么就需要内控制度真正的得到执行。但是目前在我国的农村信用社中的内控制度仍然缺乏权威性与独立性。没有一个独立并且权威的内控机构，那么农村信用社也就不能拥有完善的内控制度。而目前的情况不容乐观，信用社稽核人员仍然属于联社领导，无法在信用社中拥有独立性，并且由于缺乏独立性，在工作中如果发现了信用社存在的问题，所提出的修改建议也不具有权威性，在信用社中得不到很好地执行，对相关责任人也无法作出妥善的处理。

3.内控制度没有落实并且建设不规范

目前农村信用社中内控制度所表现出的一个明显现象就是制度得不到落实，在信用社日常工作中的一些违规现象得不到及时有效的纠正，而且在信用社中的经营也注重经营规模的发展，并没有将内控制度的建设放在第一位。而且就内控制度的建设情况而言，很多信用社的内控制度建设显得不规范，一些制度的建设无法跟上信用社的业务发展情况，还有些制度的建设和信用社的管理工作不能很好的匹配，因此就会造成信用社内控制度不能得到很好的发挥的情况，影响了农村信用社的发展。

二，完善农村信用社内控建设的方法

1.建立有效的法人治理结构

由于目前的农村信用社中的“三会”无法起到相应的作用，因此就需要在信用社中进行改进，建立有效的法人治理结构，从而能够让信用社法人得到有效的约束。按照这个目标，应该在农村信用社中完善社员代表大会，监事会，理事会组成的“三会”制度，并且需要给予“三会”真正的监督权，执行权以及决策权，通过这些权力可以有效的制约信用社法人的各种权力，从而达到防止信用社中权力滥用的情况发生。

2.让内控机构具有权威性

由于目前的内控机构并没有权威性，并且稽核人员属于联社，因此很多时候不能对信用社中的一些不规范情况进行很好的管理。因此就需要信用社的内控制度建设完善机制，并且让稽核人员拥有权威性和独立性，从而能够对信用社工作中的不规范现象进行及时的指正，并且可以很好的制约信用社法人的权力，从根源上避免了权力滥用现象的发生。

3.落实内控制度

要将信用社内控制度建立的完善，就需要将制度落到实处。在信用社的管理工作方面，需要普及内控制度，将内控制度在管理工作中的作用真正的显现出来。而要做到这些，首先需要明确信用社中的各种责任，让信用社中每一位责任人都能够认真做好自己的工作。而且需要严格按照内控制度的要求去规范信用社中的工作流程，对发现的问题要及时解决。最好要加强对信用社中各项工作的考核，并且及时作出评价和修改建议。

4.对会计工作重视起来

如果要让内控制度真正的起到作用，就需要加强对会计工作的重视。首先要严格按照工作规范来规范会计工作的操作流程，实施岗位分工的工作措施，让会计工作中的每一个环节都能够有很明确的责任人，从而能够将信用社的工作情况以最客观，最真实的形式表达出来，以保证内控制度的进行。

三，结语

目前的农村信用社工作中的内控制度建设显得十分重要，因此就需要对信用社内控制度的特点进行分析，从而改进内控制度在农村信用社中的建设和发展。目前我国农村信用社的内控制度建设仍然存在着缺乏权威性，法人治理结构不完善，制度没有落实等问题，因此就需要信用社在工作中落实内控制度，并且建立完善的法人治理结构，让稽核人员拥有独立性和权威性，从而能够让内控制度的建设更加完善，信用社得到长足的发展。

参考文献：

[1] 肖勇.农村信用社内控制度的不足及完善[J].时代金融（下旬），2013，（2）：190-191

[2] 孙若石.建立和完善农村信用社内控制度的思考[J].科技致富向导，2012，（1）：355，344

[3] 王羡东.完善和加强农村信用社内控制度及执行力[J].内蒙古电大学刊，2011，（3）：12-13