财务报销功能

财务报销功能（精选8篇）

财务报销功能 篇1

第一部分、总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二部分、借支管理规定及借支流程

第四条、借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分、日常费用报销制度及流程

第五条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第六条、费用报销的一般规定

(一)、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)、按规定的审批程序报批。

(三)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第七条、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第八条、差旅费报销制度及流程。

（一）、费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）、费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）、报销流程

1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条、电话费报销制度及流程

(一)、费用标准

1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)、报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十条、交通费报销制度及流程

(一)、费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)、报销流程

1、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2、审批：按日常费用审批程序审批。

3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条、办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）、费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)、报销流程：

1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分、工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条、工薪福利支付流程

(一)、工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月8日由财务部通过银行代发形式支付上月工资，遇节假日则提前发放；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）、临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力 资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分、专项支出财务报销制度及流程

第十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）、固定资产报销：

1、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经总经理向有关部门办理专项控制证明单才能购买；

2、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；

3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；

4、固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。

（二）、流动资产报销：

1、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；

2、凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销；

3、材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；

4、仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；

5、年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；

6、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；

7、采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

8、各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条、其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)、财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分、报销时间的具体规定

第十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1、财务报销：公司财务部每周三下午为报销单据审核，周四将审核通过的单据交总经理签字，总经理签字后转出纳，出纳按签完字的实际额度给予发放；若遇报销日当天总经理不在，则报销时间顺延；若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分：应收票据管理制度

第1条、为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

第2条、企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

第3条、应收票据的审核。

1、企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

2、收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的××%。

第4条、应收票据的批准。

1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2．接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

3．票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

第5条、应收票据的账务处理。

1．应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。

2．销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

第6条、应收票据的保管。

1．企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

2．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

3．对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

第八部分、附则

1、本制度解释权归公司财务部。

财务报销功能 篇2

核算会计和财务报销的关系是目前研究的一个热点课题。会计对于一个公司的发展是必不可少的, 而且承载着公司的很多的财务情况。公司能够合理的处理核算会计和财务报销的关系, 对于公司的财务方面的会计处理有很重要的意义。本文对核算会计和财务报销进行分析, 并且对财务报销目前存在的问题进行简要概括, 希望能够为该方面的研究起到一个指导的作用。

一、核算会计

会计是目前财务管理的一个重要的职位, 其基本的功能可以概括为两大类, 一类是核算, 另一类是监督。会计的核算职能也是会计的反应职能, 是对企业的相关的经济活动的系统的综合的计算和分析, 从而提供经济管理方面的信息。作为核算会计, 有自己的岗位要求和基本职能。首先, 需要核算会计人员能够熟练电脑操作和一般的财务应用软件;而且作为核算会计, 必须要具备一定的财务会计方面的理论知识和基本的专业知识, 还需要具备会计从业资格证书;核算会计还需要具备基础的英语能力, 可以独立看懂各种财务报表。作为一个核算会计, 需要按照国家的统一的会计要求, 设置相关的会计科目等, 进行成本计算和编制财务会计报告。核算会计主要是负责公司的会计核算工作, 而且需要承担相应的财务管理职责, 还需要按照公司的会计制度准确的进行公司的相关利润的核算, 制作相关的报表, 报至财务处, 数据准确清楚。

核算会计, 主要是指以货币为主要量度的会计, 其对企业、机关、事业单位等经济组织的生产经营活动进行记录, 然后进行定期编制会计报表, 形成一系列财务、成本、成本指标。通过这些指标的完成, 来考核经营目标的实现情况患者是计划的进展情况, 从而对经营决策的制定以及一些国民经济计划的综合平衡提供一些可靠的信息和资料。会计核算的基本方法有多种, 最常见的有设置账户和账簿、复式记录、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等。会计核算的内容, 主要包括办理会计手续、进行会计核算等事项。《会计法》曾对会计核算的基本内容有过规定, 《规范》在其内容的第三十七条重申了《会计法》的这一规定, 也就是要求对一些必要的会计事项, 必须及时办理会计手续、进行会计核算。

二、财务报销存在的问题

(一) 管理机制问题

财务报销管理机制在我国还是存在比较严重的问题的。目前, 财务报销管理中的会计信息责任保证机制尚未系统的建立起来, 从而引起了处理票据方面的问题, 导致会计工作的混乱。另一个方面是会计人员的管理问题。会计人员的管理体制并不是很合理, 而会计人员是会计信息的直接提供人员。在现阶段, 会计人员由于害怕管理人员而不得不舍弃自己的监督职责, 严重影响了会计工作的秩序。

(二) 审核机制问题

目前, 我国在报销制度方面, 一项重要的内部控制制度就是负责人签字。而当经由领导签字的原始会计凭证和会计人员的看法发生矛盾的时候, 没有一个合理的解决方案。这体现的是一个审核的机制问题。这样的情况体现出来的是财务报销审核制度的一个弊端。审核不科学对会计工作有很严重的影响。

(三) 监督机制问题

对于会计的监督问题, 我国的法律有明确的规定, 然而, 在实际情况上, 监督的各个方面, 包括单位内部监督、国家监督以及社会监督几个方面很难很好的配合, 尤其的单位内外的会计监督, 对财务报销的工作影响比较明显。

三、会计核算与财务报销关系研究

(一) 衡量会计信息的一般原则

会计工作的一个基本的目的就是为各个方面提供一个经济决策所需要得到的基本信息, 会计信息的质量高低和会计工作的好坏有直接的关系。对于会计工作的好坏的评价办法, 有客观的方面、可比性方面、及时性方面以及明晰性等方面。客观性方面是指会计核算需要从实际发生的境界业务出发, 以此为依据, 真实的把财务状况表现出来, 做到数据可靠, 这也是对会计工作的一个基本的要求。另一个方面是在可比性方面。可比性是指企业的会计信息是具有互相比较的特性的。为了进行企业间的一个财务状况和经营效果, 就需要按照共同的会计办法进行会计计算。会计信息的及时性还应该注意会计信息的及时处理。会计信息最重要的一点就是财政要清晰, 要明确。每一步的财务报表都够清楚。

(二) 确认和计量原则研究

收入和费用实现发生时进行确认体现的权责发生情况。权责发生制体现的是收入和费用实际发生时, 可以减少很多的程序。另一个方面是配比原则。合理的应用配比原则, 将收入与成本等进行配比, 能够更好的表现出固定时期的经营成果。

(三) 起修正作用的原则使用

在核算会计方面, 修正原则主要是指谨慎原则和重要性原则。谨慎原则是说在一个并不确定的因素下, 把可能发生的额外的开销, 都估算在内, 并不是提高资产或者是效益, 也不是降低费费用开销。重要性原则是指在对于会计方法的选取上, 以及对于会计程序的处理方, 能够顾及经济业务自身所具有的性质和规模, 根据固有的经济业务对经济的影响的好坏, 进行选择。

四、财务报销的一般改进建议

财务报销应该按照一个更好的方向进行发展, 更好的和核算会计相结合。会计核算的一般原则是财务报销的依据。掌握好会计核算的基本原则, 才能够更好的完善和改进财务报销制度。而且, 为了更好的发展财务报销制度, 需要充分的发挥会计人员的监督作用, 会计法的实施, 是对会计人员的最好的保护。

对于目前财务报销存在的问题可以参考以下的一些建议。首先, 改革会计人员的管理体制, 对会计人员的工作方式进行改革, 形成一个具有独立解决事情的一个独立的机构, 采用会计手段完善会计工作的监督方面的机制, 提高财务报销的不合理开支的抵抗力。另外一个方面, 可以建立一个完整的会计信息保证系统, 对于会计方面的各个方面的责任和义务进行规定, 加强法人代表的会计责任。单位的责任人应该是本单位的会计行为的责任主体, 也就是主要的负责人。在发生法律事件的时候能够明确各方的责任和义务。第三个方面是要进一步完善我国的财务报销的审核制度。财务报销的审核制度需要进行改革, 从原有的方法改为先审后报的模式, 对原始的凭证进行合法审核, 由相关的负责人进行签审。对财务报销的每一个环节进行严格的审核, 对会计信息的真实性负责。第四个方面是要健全财务报销的监督机制。内部监督对于会计核算有很重要的意义。还有一个方面是要建立动态的财务报销管理体系。报销管理制度需要具有稳定性, 因此在出现新的问题、新的趋势的时候, 要科学的、合理的进行财务报销。

五、结束语

核算会计需要有基本的上岗要求, 在工作过程中处理财务报销问题的时候, 需要根据自己的原则, 按照固有的规范, 认真严格, 准确恰当的执行会计职能。在对于财务报销方面的问题研究, 需要注意财务报销目前存在的问题, 并且要引起重视, 很好的解决其问题。在对二者的很好的协同作用下, 相信会计工作会做的越来越好。

摘要：核算会计与财务报销的关系相对比较复杂。在会计的整个系统中, 各个环节密切联系, 一个环节的问题往往会影响到多个环节的财务情况。核算会计有自己的岗位职责和任职条件, 而财务报销又有自己的优缺点和存在的问题。本文主要简单介绍了核算会计和财务报销, 就其关系进行了分析研究。希望为相关方面的研究提供参考。

关键词：核算会计,财务报销,关系研究

参考文献

[1]崔贞淑.公立医院成本核算会计现状与对策[J].中国管理信息化, 2012, (18)

[2]马丽娟.对企业财务分析相关问题的思考[J].经济技术协作信息, 2011, (36)

[3]肖桂毅.浅谈如何进行企业财务分析[J].经济技术协作信息, 2011, (32)

[4]李丽.供电企业营销核算会计化的深刻探讨[J].科学与财富, 2011, (12)

[5]孙玲.探讨高职院校教育成本核算会计科目及成本计算单的设置[J].中国电子商务, 财会通讯, 2010, (10)

浅谈财务报销发票的审核 篇3

【关键词】财务报销；发票；审核

在企业中经常会出现一些虛假发票，如果企业的财务人员对这些发票不进行审核就报销，长此下去，只会造成企业的财务亏空，对于企业的发展有着很大的影响。因此，在企业管理中对于发票的审核是对于财务人员的基本要求，财务人员一定要尽职尽责，为企业把好财务关。

一、在财务审核中有哪些不符合要求的发票

1.虚假发票

虚假发票主要是指一项事务确实在企业中发生过，但是相关的发票数据存在差异，也就是存在虚假行为。正规的发票必须是中税务机关出据，但是这些虚假发票都不是从税务机关出据的，一般都是个人伪造的，也就是说这些发票本身就是假的。这些虚假发票不公对于企业的发展不利，也是偷税漏税的一种表现，对工国家的财政也是会造成很大的损失。所以，国家对于虚假发票一经发现一定要严肃处理。

【案例】在很多饭店经常看到的一些现象就是等顾客用餐结束以后，如果顾客不提出开据发票，通常饭店是不会主动为顾客开据发票的，顾客提出开据发票收银员也会和顾客协商，如果不开发票可以赠送一些饮品，或者顾客花了1000元吃饭，但是饭店仅给顾客开出了100元的发票，然后送顾客一些东西当作回馈，这样的发票就属于虚假发票，也是饭店偷税漏水的一种表现。在我国这样的事情并不少见，很多商家就是因为国家的监管力度不强，所以，很多企业或者经营者经常出现偷税漏税的情况。

2.过期发票

曰前，国家为了防止虚假发票的流通，对于发票的版本更新的也比较快，就会出现很多发票过期作废的情况出现。在三年之前，国家就逐渐取消了一百元的发票，定额发票日前只有金额在20元以下的发票在使用，对于发票上的专用章也进行了统一的要求，必须是椭圆形的专用章才是合法有效的。但是，很多企业因为之前还留有很多过期作废的发票，就一直没有换新版本的发票，一直在使用过期发票报账。很多企业都存在这样的情况，还有一些企业是经济信息获取的途经不多，所以，发票的更新企业还没有及时的收到这样的信息，就一直在使用过期的发票报账。这就需要企业时时关注同家财政的一些信息更新，及时的改变企业财务策略的变动和调整，避免出现使用过期作废发票的情况发生。

3.虚假业务发票

还有一些企业中会出现出据的发票是真实有效的，但是企业并没有进行过相关的经济业务，这也是虚假发票的一种。比如企业员工报销出差的发票5000元，但是据了解，这段时间企业并没有派员工去外地出差，这样的发票就是虚假发票，如果财务人员没有经过审核就进行资金的拨放，那这部分资金就会流人到个人的账户里面，这对于企业的发展是很不利的。这样的发票出据的真实目标是为了虚报资金，获取更多的使用资金。这些资金很有可能会用在非法业务的往来上，这对于国家经济的发展将会起到很不好的影响。

4.超范围发票

在一些企业中所开据的发票已经超出了企业本身的经营范围，比如一家做服装贸易的公司，在卖烟酒，这明显已经不在企业本身的经营范围内，企业这样的行为就是尽可能的想减少企业的税收，还有可能是想满足个人的私利。

【案例】在南方地区有很多服装加工企业，这些企业为了制造虚假发票，经常把衣服销售的发票开据成布料，这样的发票不仅超过了企业本身的经营范围，在金额上也会降低很多，这样会减少税收，有的款项就进了企业经营者自己的账户，这样的行为是国家坚决不允许的，也是违法行为。其实，在我国这样的事情还是有很多的，国家对于这些企业疏工监管，导致国家一直在承受财政损失。

二、如何进行发票的审核

1.合法性审核

财务人员对于企业支出性的发票一定要审核其合法性，合法的发票一定是税务机关出据的，并且不同地区的发票要符合地区的发票规格。合法是一家企业经营和发票开据最基本的规范，如果连合法性都不具备其他的都是空谈，但是现在就是存在很多不合法的发票，这就需要财务人员对这些不合法的发票进行严格的审核，严肃处理，只有这样才能尽可能的减少虚假发票的出现。

2.发票填写规范

发票填写的规范性主要有三个方面：一是发票的票面时间是否规范，有些发票上面根本没有填写业务发生的时间，或者是发票上记录的时间在做账之后，这样的时间填写都是相当不规范的。

二是发票在填写的过程中不能出现涂改的现象，一旦出现这张发票就已经作废了，没有法律效益，财务人员在进行发票审核的时候一定要注意这一点。还有就是在签字处经常会出现和填写人的字迹是相同的，这样的发票很有可能就是虚假的发票。

三是财务人员要审核发票上的号码是不是连续的，如果在同一家企业发生经济往来发票的号码应该是连续的，如果发现存在发票号码异常也很有可能是虚假发票。

三、结语

在我国出现虚假发票的现象时有发生，出现这样的情况以后国家对于发票的监管力度不够，惩罚的力度也比较轻。企业也应该做好属于自己的职责，严格按照国家的要求进行发票的开据，禁止出现偷税漏税的现象发生。财务部门对于外来的发票一定要严格的进行审核，对于虚假发票一定要明确指出。企业的财务部门也应该不断的完善管理制度，做到职责明确，把责任落实到每一个人身上，出现问题的时候要对自己的失误承担相应的责任。只有多方面一起努力，才能更好的避免虚假发票的出现。

参考文献：

[1]许兆泉.高校财务资金结算支付体系研究[D]兰州大学，2013

[2]谢琛辰.国库集中支付体系下推行公务卡制度的研究[D]新疆农业大学，2013

[3]黄海梅.阳江市公务卡制度研究[D]华南理工大学，2014

财务报销功能 篇4

一、物资采购固定资产总务处经办人——验收人——总务主任——校长其他物资总务处经办人——验收人——总务主任——校长

二、工资福利(含各类津贴、奖励、社保、离退休费等)各部门、年级组经办人——人事干部(部门负责人)——校长

三、办公费(除其他物资外)、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、维修费、租赁费、专用材料(燃料)费、劳务费、委托业务费总务处经办人——总务主任——校长

四、差旅费、培训费、招待费各部门经办人——部门负责人——校长

五、工会经费、福利费提取财务室经办人——人事干部——校长

六、助学金副校长室经办人——副校长——校长

财务报销审核制度 篇5

2004年6月23日

一、报销费用相关人员提交凭证的要求及审核的原则

（一）申请人

1．提供的发票必须是发票联和报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、2．发票抬头必须填写公司的全称, 不得填写个人或其他字样。

3．发票上的内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。发票上不能列明所购商品明细的，需由供货单位提供供货清

4．印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专

5．自制单据（请款明细）要用墨水笔填写，内容要填齐全。

6．请款单的填写符合要求。申请单上的日期、请款内容、金额、申请人签字等项目填写齐全，大小写金额一致，涂改无效，填写需用蓝色或黑色签字笔或钢笔，不得使用圆珠笔。

7．报销及时。每周一报销上一周费用，出差人员报销差旅费的应在回公司后三日内报销冲账。无特殊原因不得报销一个月以上的费用。

8.因个人原因(如遗失 未索取发票等)应提供而无法提供发票的,该费用不予报销,且不允许以其他发票冲抵。

（二〕 部门主任

1．申请的费用支出是否真实、合理 2． 请款单的填写是否规范、正确 3． 申请费用的期限是否属于规定的期限.（三）会计

北京集佳知识产权代理有限公司 1．原始单据是否真实、合法、合理、完整、正确、及时。

2．对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续、3． 对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受。

4． 对于申请的费用超过一个月期限的(依发票填开日期)，会计人员有权不予接受。

（四）所长：审核费用支出的合理性

（五）出纳：见到申请人、部门主任、会计、所长或核准人签字后方可付款

二、处罚

（一）申请人提出不合法、不真实的原始单据，费用期限超期的单据，不予报销；

（二）对申请单填写不规范、不准确的，退回重新填写；

（三）部门主任出现一次审核失误，罚款100元;

（四）会计出现三次审核失误，罚款100元。

财务报销自查 篇6

一、工程施工中发生的零星材料采购 零星购买水泥无发票，用收据报销；

零星购买旧红砖无发票，对个人收购旧红砖，用收据报销； 机械设备拖运费无发票；

工地租用附近单位、个人水电费无发票，用收据报销；

二、机务队维修

机务队机械、车辆自行维修购买的小额配件无发票，用收据报销； 车辆充气、补胎无发票

三、招待费

招待费报销无参加人员名单，无人均金额；

供电、自来水、电信电缆、光纤、煤气挖掘赔偿用餐饮费发票报销；

四、培训费

一级建造师培训无培训报告，无参加人员名单，无培训安排。

五、办公费用

浅谈高校财务报销预约制度设计 篇7

近十几年来, 高校报销制度发生了巨大变化, 从开始的现金报销为主, 到以后的银行卡报销为主, 到现在的银行卡和无现金报销为主的模式转变, 转变工作当中主要受了一下几个因素的影响:学校规模扩大、经费规模随之增大;学校层次提升、经费使用内容及范围扩大;经费项目不断增加;经费内容复杂程度不断提高;教职工人数增加、熟悉程度降低。随之带来的表现就是:报销业务量大, 几乎工作时间人满为患;报销集中程度密集, 尤其集中在3月、6月、9月、12月;处理效率较为低下, 单纯原始审核方法已经不能适应当前状况。

二、高校财务报销程序中的具体分析

对于现有报销量大, 集中程度高的问题, 有种预约报销制度似乎可以立竿见影的解决问题, 实际上并非如此简单。可以将银行预约系统进行一次比较。

对于银行业务, 我们可以分为两种, 一种是对私业务, 另一种是对公业务, 并同高校业务进行比较:如表1:

但是与高校报销业务相比, 从业务内容、所需材料、熟悉程度、原始凭证统一程度、程序是否明确程度等等都不具有可比性, 因此, 生搬硬套银行预约排队系统是不可取的。

结合以上内容, 我们深入分析一下高校报销业务处理的全部时间。

以银行对私业务而言, 储户一般准备身份证、存折、银行卡、存折就可以了, 然后就是等待, 业务处理;而高校财务报销, 报销人员的时间花费就不同了, 从整理原始票据、填写报销封面、找领导签字、等待报销、然后处理业务, 从时间耗用上就有很大的不确定性, 报销的环节越多所耗费时间越长, 也越容易出现问题。

因此我们可以对高校报销时间做一个分析, (见表2)

以上所说的是一种极端理想状态, 在实际过程当中一般比较难以达到, 原因在于:

1.对于原始凭证是否合理、合法, 当事人不能如同银行储户一样, 他的原始材料就是身份证加上存折之类, 他在经济业务过程当中所收集到的原始票据形形色色, 各式各样, 大小不一, 因此在整理的过程当中, 当事人并不能够去伪存真, 也不能够合理的粘贴, 因此在审核的过程当中, 所花费的时间也不一样。

2.对于报销流程, 高校也不能像银行那样十分简洁, 高校的报销流程之复杂, 恐怕就是财务人员有的时候都要相互咨询、讨论、请示, 何况其他人员。对于普通人员主要是对于签字审批手续不能准确了解, 毕竟在银行, 对私业务只要有身份证、密码就够了, 对公业务也只需要几样材料即可。而高校由于业务之复杂, 使得每种业务流程都不一样, 导致了财务制度的预见性和指引性比较差。

3.每一个来报销的人不可能对所有的制度及流程都了解, 因而就面临着一个状况:送来的各种材料不能理想化地完成审核过程, 可能将近一半以上要退回去补手续、补材料, 这就又不同于银行的处理流程了,

因此, 单纯地引入与银行类似的预约排号系统, 而不从高校实际情况, 是不能够实现其高效、安全的目标的。

三、高校报销流程设计的相应方案

凡事要从理论深度进行分析, 也要借鉴其他人的经验教训。对于预约报销制度, 不是弄一套叫号系统就能完成的, 必须依靠一整套的相关制度和程序支撑才能实现其价值目标。

从前面的分析, 特别是与银行业务处理相比较, 要解决的问题有一下几个, 并且提出相关方案;

(一) 报销制度及报销流程的简化

高校应当对所有的报销业务内容及报销程序进行梳理, 按内容分为一般内容和特殊内容, 按程序分一般程序和特殊程序, 然后明确相应的制度和流程, 这样就解决了大部分经济业务的内容和程序上的简洁性, 增强了可预见性和可操作性, 降低了在排队等待之后, 发现一些问题需要解决之后再次排队的问题。

比如一般内容可以按照预算要求进行大体分类, 这样可以保证支出控制是在预算体系要求之下所进行的。特殊内容就是除此之外的事情。一般程序的前提, 是要分出哪些事务需要特别程序, 这样才能做到有预见性。

(二) 财务初审员配置制度

江南大学财务预约报销中最为重要的就是从财经专业学生中选聘财务预审报销员, 实际上这样做有几点深层次的原因:

(1) 在实务工作体验来看, 造成报销业务效率低下的因素有几个:

第一、原始票据粘贴的杂乱无章, 使得在审核过程中不能一目了然, 把大量的时间花费在数据的排列组合之上, 既浪费了时间, 又加大了劳动强度, 特别是差旅费、的票报销。

第二、报销封面未能合理分类, 使得在统计数据的时候延长了报销时间。

第三、票据的种类纷繁复杂, 使得一般人不能鉴别其真实性、合法性, 如果不经过专业培训很难迅速完成报销业务。

(2) 熟悉报销制度、报销流程, 能够减少反复排队问题

在实务中, 容易造成反复排队的问题的主要原因就是对报销制度不了解, 对报销流程不熟悉, 反复排队, 反复处理, 但是最终没有能解决。反复排队、反复处理实际上也造成了财务报销业务量大、排队人数更多。

(3) 化解内部矛盾, 提供就业岗位, 提高学生实践能力

如果将初审员安排给学院办公室主任或辅导员之类, 就面临着如何协调、如何培训, 平时工作如何能服从财务处安排, 况且这类老师本身也有专职工作, 不能全力以赴;如果招聘学生作为初审员, 既不违反财务制度, 也能够提供实践岗位, 让大学生能够理论联系实际, 财务处又能直接管理、培训。由于预约报销制度是一个新鲜事物, 必须将推行过程中的阻力降为最低, 招聘学生初审员制度的确是一个较好的方案。

(三) 完善时间设计, 安排好报销等待区间

高校财务报销预约制度设计中, 有一个问题比较难以控制, 那就是报销审核时间有多长, 因为这个时间的长短影响到下一个甚至后续多个人的时间安排, 因此在进行设计时候, 必须要考虑如何计算每个人报销时间, 才能整体控制, 中国矿业大学是规定是约一个号所包含的原始票据不得超过50张。

高校财务预约制度设计需要从全局考虑, 抓住当中的票据黏贴、填制和审批程序, 从整体上减少报销时间, 而不简单的认为是减少等待时间。

参考文献

财务报销功能 篇8

销很痛苦？每次消费完拿到发票，就想到月底时要整理消费信息，拿发票提交报销单，财务人员还要根据报销单逐项核对。更痛苦的是，每到月底，员工穷死，财务忙死，老板烦死……

“易快报就是要打通企业消费和报销管理之间那堵墙，聚合各种各样的企业消费平台，让这些数据流转到企业内部。”人称“小马哥”的易快报创始人马春荃解释道。易快报不同于其他的报销类服务软件，并非仅仅打通了消费、报销、记账的全流程而已，而是要让报销实现移动化审批，实现费控管理，从事前预算、事中控制以及事后分析不断深入，以此解决企业的报销痛点。

节省员工四分之三的报销时间

前不久，小马哥的团队做了一个模拟测试：用25张报销单做标准单，手工作业需要205分钟，易快报则将时间压缩到了48分钟，节约了超过四分之三的时间成本，并且可以通过打通消费和报销整个的链条对接主流的ERP（企业资源计划），按需自动生成凭证。

这样一来，员工的报销单可以自动生成，消费明细可以随手一记或是导入第三方消费系统，审批进度随时可查，财务也可以根据标准的模版一键导出Excel，省去了誊抄统计。由于对接了ERP，一键即可生成凭证。

电子发票的到来，也是全社会信息化升级的表现。每一个企业都会有自己的代码，每个商品也都有代码，且商品之后都会有计量单位、金额。易快报本轮投资方DCM中国联合创始人林欣禾也表示：“随着国家大力推行发票电子化，整个报销流程在中国第一次有可能被自动化和无纸化，这使报销系统变成了企业的一种刚需。”

数据透明化，控制成本

小马哥告诉创业邦（微信搜索：ichuangyebang），要让报销实现移动化审批，就要实现事前预算、事中控制、事后分析，实现费控管理，用数据来进行实时分析。

1.透明化

只要是从对接平台上导入的内容，都可以被直接看到，不可能提交假的内容。比如从家打车到动物园，发票上会显示出时间、地点、距离，实现透明化。

2.综合分析——穿透查询

可以追踪企业的花费来源，进行层层分析，最后落实到个人究竟花了多少钱，用来做了什么。而分析会从各种维度来进行，如消费分布、项目分布等等。

不仅如此，企业还可以通过易快报商城进行比价。如差旅费用，易快报可以提供当地城市的消费标准，企业可以在易快报的商城中选择相对低价的差旅产品。最后，员工可以将差旅数额一键导入进行报销，使报销更加透明。

目前易快报商城已对接的平台共有10多家，如携程、同程、滴滴、京东等。

据创业邦（微信搜索：ichuangyebang）了解，2015年底，易快报同滴滴进行合作，共同研发新的打车消费场景。“从前打车票需要贴在纸上报销，后来可以从滴滴直接接入数据，把这些打车的记录导入过来，员工就不需要这个发票了。”小马哥告诉创业邦，假如把最近一两个月滴滴的打车记录都勾选上进行提交，在流转的过程中根本就不需要纸质发票的存在，报销款可以直接转到个人账户上。

SaaS信息化管理

随着移动互联网以及智能终端的普及，越来越多的企业意识到了信息化管理的重要性，利用移动互联网思维进行企业日常管理正在成为一个新趋势。而电子发票时代的到来，更是有望催生出新的商业模式并重构传统的企业财务管理。

“以美国为例，美国报销就不需要贴发票，基本一定规模以上的公司都会用到报销系统，最大的做报销管理的公司Concur市值达到80多亿美金。”林欣禾说。

截止到2016年9月30日，易快报获得了5万家企业客户、220万用户，支撑了25亿元人民币的累计报销金额。小马哥说，未来也要联通更多消费平台、更多移动门户以及更多的ERP系统，构建一个从企业消费到企业报销管理的新生态。

目前易快报有两种版本，一种是免费的基础版，另一种则是付费版（260元/人/年）

小马哥告诉创业邦（微信搜索：ichuangyebang），基础版是给一些规模比较小的企业用的，没有预算、没有固定审批流，只需要信息透明即可。

而对大规模的公司和企业，他们有几十个部门和分公司，不仅仅是透明就可以，而是要分层、分项目去管理，有很多需要预警的内容，不同的人员有不同的费用控制规则。付费版可以很好地实现这些功能，比如可以自定义消费类型、报销单模板等等。

林欣禾表示，DCM之所以选择易快报，不仅是看中了易快报近年来在企业级财务报销管理方面所做的诸多颠覆式创新，也是看中了目前国内SaaS服务领域的巨大市场。

相关机构的数据统计显示，美国和中国同样拥有3000万家需要信息化服务的中小企业，但美国SaaS企业市值已突破1700亿美金，而中国只有35亿美金左右，所以SaaS企业在中国拥有巨大的发展空间和机遇。