财政内部控制工作总结

财政内部控制工作总结（精选8篇）

财政内部控制工作总结 篇1

财政局内部审计、监督工作总结--范文2010年10月10日星期日07：38财政内部审计是财政机关内部的一种独立、客观的监督、评价活动，通过检查和评价财政机关内各业务处室及所属单位财政政策执行、财政收支、财务收支和会计管理等活动的真实、合法以及内部控制制度的适当性、真实性、合法性、有效性，促进财政机关内部加强财政和财务管理,以及各项目标的全面实现，同时，也是财政机关加强内部控制，加强自我约束、自我完善、自我提高的重要手段。近几年来，我们财政监督检查局按照《预算法》、《会计法》、《审计法》、《财政检查工作办法》、《财政部门内部监督检查暂行办法》、《内部审计条例》、《内部审计准则》、《财政监督办法》等有关法律法规规章，在做好全市行政事业单位财政政策执行、财务和会计管理监督的同时狠抓内部审计的制度化、规范化、程序化管理和队伍建设，逐步建立起“领导重视，机构健全，上下协调，内控严密”的内审工作新机制，并注重将内审工作与提高全体财政人员的监督和制度意识结合起来、与完善各项制度结合起来、与提高财政机关内部管理水平结合起来，使内部审计监督力度不断加大，在财务管理、权力监督制约、促进廉政建设等方面发挥了重要作用，取得了明显的效果。对局机关9个业务科室、5个中心财政所和局属4个单位2009财务收支、财政资金拨付及会计基础工作的执行情况进行内部审计。通过财务内审，对财政局下属二级单位、业务科室、五个中心财政所在执行财政局的各项规章制度中存在的问题和不足进行了如实反映，并且针对存在的问题，提出了合理化建议，并限其各单位在规定期限内进行整改。

从源头上预防和治理腐败，在全系统内部全面推行了“以德养廉，以章保廉，以俭促廉”的“三廉”新举措，先后出台了岗位目标责任制、“八个不准”“八个必须做到”等四十五项、四百多条款项规章制度，坚持每年年中、年终两次集中内部审计检查，做到有约束制度、有监督渠道、有检查程序、有处理机构。组织专门力量对七个镇街农税分局近三年财务收支、债权债务、任务目标完成等情况以及局机关今年以来的财务收支情况分别进行了内部审计，这次审计采取一听二看三查方式，即主动听取呼镇街党委、政府领导对工作的意见；

详细查看各项财务制度是否建立、健全，会计档案凭证保管是否完整，翻阅帐簿、记帐凭证；逐一整理核实，填写“内部审计报告”，汇总情况，查摆问题，提出建议。通过扎实有效的内部审计监督，有力促进了内部财务制度、财务纪律、财务规范建设，提高了依法理财水平。

狠抓财政内审工作提高内部管理水平

一、领导重视，确保内审工作正确方向

财政内部监督与财政收入监督、支出监督和会计监督共同作为财政大监督的重要内容。近年来，我们在开展以内部检查为主要内容的内审工作中，始终得到局党组、局长室的关心和支持，作为全局工作和每年监督检查的重点之一，列入了重要工作日程。一是局领导经常听取财政监督部门内审工作汇报，亲自审定内审工作计划和实施方案，并对如何做好财政内审工作提出明确要求，要求监督部门要全面加强内审工作，提出了实施“高频率、高强度、高效果”的财政内部检查的指导方针，把开展内部审计作为加强内部建设，提高财政内部人员的制度意识、安全意识和服务效能意识的重要举措，极大地激发了财政监督部门开展内审工作的信心和热情；二是局主要领导在全局许多重要会议上，对财政机关内各部门提出了要求，明确了财政监督部门可以对局机关和下属单位执行财政政策和财务管理的任何部门、任何工作、任何时候都可以实施检查，各业务处室和有关单位必须认真配合，自觉接受监督；三是局领导非常关心财政监督检查队伍建设，明确提出了要建立一支“能干事、干成事、不出事”的财政机关队伍，先后精选了一批思想作风好,责任意识强,又具备专业知识的干部充实到财监队伍，平时不断加强业务培训，使其既熟悉内审业务，又是内部审计工作的行家，有效地加强了对全局内部的审计监督和服务；四是局领导坚持把加强内部监督作为提高财政机关执行力和作风建设的重要抓手，对内审中提出的问题给予高度重视，及时研究解决处理和改进方法，支持和鼓励内审人员大胆履行职责，极大地促进了财政机关内审工作的健康有序发展，为全面构建“安全、高效、和谐”财政机关的目标作出了努力。

二、制度先行，确保内审工作有序推进

近年来，我们按照内查内审，制度先行的理念，认真执行有关法律法规和规章制度，严格执行和不断完善各项监督检查制度，确保了各项工作的顺利进

行。一是加强了对现有制度的贯彻落实，采取举办业务培训班、专题研讨会、业务学习会、检查前的业务培训和政策讲解，以及个人平时经常性的学习等形式，认真抓好《预算法》、《会计法》、《审计法》、《内部审计条例》、《财政检查工作办法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《江苏省财政监督办法》等制度的贯彻落实，坚持把制度学习列入全年财政监督工作计划内容，严格按制度检查，实施依法行政，确保了内审工作在政策法规的框架下开展；二是制定了内部管理制度，先后制定了《财政机关内部控制制度》、《财政监督检查管理控制制度》、《关于完善财政监督工作体系的意见》、《关于财政政策制定、执行和完善循环监督机制》、《预算编制、执行和监督三位一体工作机制》、《财政专项资金管理办法》等相关制度，同时，为进一步推进我局财政大监督工作机制的建设，强化日常监督和专项检查，下发了《关于贯彻财政部〈财政部门内部监督检查暂行办法〉的通知》，进一步明确内审监督的职能和工作安排，保证内部监督的质量，提高内部监督的效率，制定并实施了以对内部处室日常监督考核为主要内容的《无锡市财政监督管理工作考核办法》，明确了考核的目的、对象、内容以及方法，对财政监督管理制度的建立、组织保障、工作开展等方面进行全面考核，为全面提升我局的财政内审工作水平提供了制度保障。

三、强化检查，确保内审工作落到实处

作为财政部门，我们始终坚持将内部检查作为内部审计的主要内容和方式方法，我们开展的内部监督检查时，主要是由财监局组织对财政部门内设各职能机构的财政财务会计管理、预算编审执行、内部制约制度以及直属单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查。通过内部监督检查，总结财政内部管理中好的经验和做法，客观、公正、真实地反映存在的问题和不足，提出处理意见和改进管理的建议。进一步规范内部管理，推进依法理财，保证财政政策和重大决策的落实执行，保证财政资金和人员的两个“安全”，促进建立健全监督权力运行、强化内控管理的制衡机制，以达到严格财经纪律，促进内部管理，建立健全紧密衔接、相互制衡的财政管理运行机制。

(一)以财务收支审计为重点,加强对基层单位财务的监督、管理和整改。近年来，财监局会同办公室、人事、纪检等部门每年组织对局机关行政、食堂、基建、财政投资评审中心、建设发展投资公司、函校、注协等下属单位的财务

收支、财经纪律执行情况、资金使用等进行重点内审。通过内审，要求各单位对审计出的一些共性问题(如核算方式不够一致，原始凭证不够规范，工资收入不统一，固定资产管理不到位等)及时进行整改，针对审计查出的具体问题，在落实上下功夫，做到事事有落实，件件有结果。特别是严格控制业务招待费支出，对不符合规定的支出坚决不予报销；严格按照财经制度管理现金，加大货币资金管理力度，降低财务风险；加强会计基础工作，对不符合会计制度规定的核算业务逐一进行更正；对固定资产进行彻底清查，做到账卡相符，账实相符。为了防范各单位违规设置“小金库”，通过建立健全内部约束机制，强化内部控制，从源头上杜绝“小金库”、账外账问题的发生；通过不断完善各项规章制度，基本上做到靠制度管人，靠制度管钱，按制度办事，为我们制度化、规范化、程序化开展审计工作铺平了道路。

(二)组织对相关业务处室进行内审。一是每年组织对部门预算的编制情况进行内审，特别是对专项资金的编制和使用管理作为对部门预算的重点监督内容，通过内审，使各项财政政策得到很好落实，各项资金编制更加规范，确保了资金管理的合规性、合法性；二是重点对由国库处负责核算的市本级预算外资金的所有账套，主要围绕预算外资金管理政策落实情况、指标管理情况、预算收支执行情况、资金拨付审核风险控制情况以及财务核算的规范性、准确性等方面，采取审阅报表和账簿、抽查凭证、向相关人员了解核实情况等检查方法进行检查。通过检查，相关处室能够履行各自的职责，严格对照内部控制制度的各项规定，确保了业务核算的规范性、正确性，为全市预算外资金顺利运转提供了重要的基础性保障作用；三是通过对各业务处室日常监督再监督的机会，对各业务处室在日常管理和对下指导的情况进行认真的监督检查，确保各业务处室能够严格按照各项规章制度开展工作。

(三)组织内控制度执行情况的专项检查。我们财政监督局每年与纪检组、监察室、办公室、人教处等部门联合开展对内部控制制度执行情况，以及内部管理制度的执行情况进行专项检查，重点对各个岗位职责履行情况、各风险控制点的把关情况、各个环节的有关衔接情况、落实效果情况等进行全过程的监

督检查，通过检查，进一步提高全体人员的制度观念，推动了各项工作的开展。

(四)组织对业务台账的专项检查。我们财政监督局每年与会计、办公室、人教处等部门合作，对各业务处台账的建设情况进行了检查，我们按照《会计

档案管理办法》、无锡市财政局《关于进一步加强局基础台账管理的实施意见》和《基础台账管理控制制度》等制度规定。组织对业务基础台账的专项检查，重点检查了各处室台账的设立、借阅、移交、销毁和保管与归档情况，使台账管理逐步实现制度化和规范化，促进了财政科学化管理水平的提高。

(五)组织对离任人员的审计工作。近几年来，我们财监局根据局党组、局长室的安排，以离任审计为重点，进一步完善制度、促进领导干部廉洁自律，先后对所属单位负责人进行了离任经济责任和任期经济责任审计，主要发挥了以下作用：一是对任期内的财务收支情况、经济效益实现情况、固定资产的保值增值情况、经济责任制的完成情况进行分析评价，通过内审摸清了被审计单位的家底，分清了责任，使交接双方交的清楚，接的明白；二是对领导干部任期和任期中的经济责任做出客观公正的评价，并将审计结果作为考核干部的重要依据，存入本人档案，为干部管理部门考核和任用干部提供了重要依据；三是通过审计增强了广大干部群众的法制观念和廉洁自律意识，促进了反腐倡廉工作的开展；四是进一步规范了管理，进一步健全了各项规章制度，有力地加强了对权力运行的制约与监督。

财政内部控制工作总结 篇2

一、加强财政内部监督的必要性

加强内部监督是推进和保障财政改革的现实要求。财政部门作为改革的实施者，加强内部监督，规范理财行为是财政部门推进财政改革的必要条件。通过内部监督检查，对财政理财行为中存在的不足及时进行自我纠正，健全各项财政管理制度，规范财政资金分配程序及拨付渠道，使财政资金运动的每一个环节都做到有章可循，有法可依，从而有效地防止财政资金的损失和财政干部的失责。

加强内部监督是财政部门加强廉政建设的需要。一个时期以来，财经秩序混乱一直影响着我国经济发展，特别是一些严重的经济犯罪，不仅给国家资产造成损失，而且破坏了党风党纪。随着反腐倡廉工作的深入，对财政部门廉政建设也提出了新的要求，迫切需要通过开展财政内部监督检查，及时发现问题，从而增强财政部门和干部的遵纪守法意识和自我约束能力，推动财政系统党风廉政建设和反腐败工作的深入开展。

二、财政内部监督的特征

财政部门的内部监督本质上是一种管理控制活动，它内在于财政部门的管理行为之中。财政内部监督的目标、职能和方式方法，相对于财政对外监督而言有其特殊性，主要表现为以下特征：一是管理控制性。财政内部监督的目标不仅仅局限于查错纠弊，更在于规范财政部门自身的财政管理行为，完善财政部门内部控制机制，促进财政部门全面履行工作职责，提高财政管理工作的整体效能。二是工作经常性。在财政内部监督工作的具体组织实施过程中，由于内部监督机构和人员熟悉了解本部门及所属单位的业务、机构和人员的基本情况，可以结合日常工作制定监督检查计划，随时投入各种专项检查和日常检查工作;同时，由于内部监督机构和人员日常积累掌握了大量相关资料和信息，使得监督内容更具有针对性，有利于提高监督工作效率。三是职能双重性。一方面，财政内部监督是财政监督专职机构代表本部门管理层，对内设各业务机构和所属单位履行工作职责情况进行监督检查，使其符合内部微观管理的要求;另一方面，财政内部监督是在维护国家利益的基础上，依据国家法律法规和规章制度对财政部门本身组织开展的管理活动及其运行过程进行监督检查，使之符合财政管理的要求。

三、财政内部监督存在的主要问题

（一）思想认识不够明晰，工作理念有待转变

由于财政内部监督具有的特殊性，其工作效果很大程度上取决于主要领导的思想态度和支持力度。一些地区内部监督没有开展或者停滞不前，与未能有效争取领导支持密切相关，或者说与主要领导是否真正重视密切相关。因为各项管理工作中，都存在一定程度的上级监督，这样容易使领导忽视内部监督的必要性，往往等到问题严重时，才发现健全财政部门监控体系的必要。监督人员本身的畏难情绪，也往往导致工作缺乏开拓性。监督的灵魂在于独立性，而内部监督对象都是一个单位的同事，难免碍于情面。而且内部监督需要深入掌握财政业务，才能提出有价值的意见建议;既要敢于监督，更要善于监督，所以工作难度非常大，存在畏难情绪也不难理解。另外，被查单位往往不很理解，总觉得内部监督是挑刺找毛病，不希望添麻烦;一些业务部门领导认为查出问题来不好看，所以积极性不高，甚至人为设置障碍。

（二）工作方法比较单一，监督手段有待改进

不少地方开展内部监督工作时，规范性不够，随意性较大，方式方法单一。内部监督很大程度上等同于内部检查，大多是事后核对。由于完善的内控监督制约机制尚未建立，结果往往是屡查屡犯、常查常有。同时检查手段也往往是简单的手工查阅、询问，计算机预警监控能力较弱。在检查内容上，也是财政业务内部监督少，财务核算内部监督多;大财政检查少，小财务检查多;大财政检查陌生，小财务检查熟悉。管理性、绩效性内部监督未能推开。

（三）工作状况不够理想，监督实效有待提高

相关资料显示，尚有较多地方财政部门没有真正开展内部监督。即使在已经实施的地区，内部监督开展状况也很不均衡。由于各地相互交流很少，所以，经验分享少，各自沿用老办法，难以适应不断调整的新形势。监督人员在内部监督检查工作中，发现了一些问题，提出了不少改进意见，但是反馈较慢，动态整改的较少，致使不少内部监督检查成果没有得到充分转化，跟踪整改欠缺，监督成果利用不够。此外，财政内部监督缺乏严格的奖惩机制和责任追究机制，问题与整改相脱节，监督与管理相脱节。

（四）干部素质参差不齐，监督队伍有待加强

随着财政改革的逐步深入，财政管理模式与运作方法也在不断调整之中，这就要求内部监督人员要在不断变革的财政管理中及时防范风险，查堵漏洞，提出建设性的管理建议。而当前面临的问题是，大多内部监督检查人员缺乏财政预算管理领域的内审经验，对于财政运行缺乏深入理解，新的、动态变化的法律法规学习不够，监督能力不足，监督力度不大，难以胜任不断变化的内部监督检查工作需要。

四、对改进和加强财政内部监督的建议

（一）提高对内部监督的认识

一是要认识到强化财政内部监督能够规范和约束财政部门的行为，有利于财政部门依法组织财政收入和明确政府活动的边界，依法安排支出，从而推动政府改革，加快法制型、公共服务型政府和社会主义和谐社会的建设步伐。二是认识到强化财政内部监督可以及时发现并解决财政管理和运行中的各种问题，从而使财政管理整体效能得到提高。三是认识到强化财政内部监督有利于财政部门增强自身的“防疫”与“免疫”能力。财政部门作为政府的综合管理部门，在组织收入和预算调整等诸多方面拥有比其他预算单位、企业与个人更加充分的信息，并有一定的自由裁量权。强化财政部门内部监督就等于在念“紧箍咒”，从而最大限度地防范或矫正财政部门和一些工作人员的非理性行为。

（二）改善内部监督工作环境

一是坚持上下联动，重点做好专题检查。财政内部监督检查不只是一级财政，有时涉及多级财政。而且，财政内部监督检查事关兄弟科(处)室，受分管领导和“人情”等因素制约，往往做起来比对行政事业单位监督检查更困难。针对这一难题，可以考虑组织各级财政监督力量互审、联审。必要时，上级财政部门也可以开展上下联动式专题监查。二是应加快监督信息平台建设步伐。树立并坚持“所有业务性信息系统对监督部门公开的原则”，加强金财工程建设，实现财政管理信息的动态监控。

（三）改进内部监督工作方法

一是每年将需要检查的任务周密部署，提前通知被查单位，既督促被查单位规范管理，也为监督检查的顺利实施，做到提前告知，强化沟通。另外，内部监督工作要分别研究财政内部监督与财务内部监督的不同方法，分别健全制度，积累经验，健全标准。二是结合本地的监督环境、监督对象、监督能力以及领导关注度，选择适宜的内部监督切入点。三是牢固树立服务意识，真正本着为财政管理和财政改革服务，为改进被查单位管理、查堵管理漏洞服务的思想，从而推动监督工作顺利开展。

（四）改变内部监督工作状况

一是落实财政内部监督激励机制和责任追究制度。财政监督专职机构要采取后续跟进检查、回访等多种方式，督促、指导监督对象按照要求进行整改，将整改情况作为对被监督部门和单位及其负责人考核的重要内容，将内部监督检查结果与有关人员的年终工作考评、职务变动和岗位交流变动等挂钩。二是上级财政监督机构要在推动财政内部监督工作上发挥主动作用，强化对内部监督检查工作的指导与督促，加强内审经验分享，实现共同发展;积极组织交流会、研讨会，走出去、请进来，在开放式环境中推动内部监督。

（五）转化内部监督工作成果

一方面坚持随查随改，动态预警监控，保障财政健康运行;另一方面，要建立财政内部监督通报制度，包括情况反映制度、回访反馈制度、考核制度、警示教育制度、责任追究制度等，定期通报内部监督检查情况，督促落实，提高内部监督的实效。监督、预算、人事、监察、办公室等科(处)室建立内部监督联席会议，形成多位一体的财政内部监督体系，加强协调配合，形成内部监督合力。

（六）加强内部监督队伍建设

一是进一步加强财政监督干部教育培训。引导财政监督干部职工树立终身学习的理念，有针对性地加强财政监督重点骨干人才培养，提升财政监督干部竞争力。二是进一步加大财政监督干部交流力度。选派表现突出、业绩优秀的年轻干部进行上挂下派，提高其政治素质、理论素养和实干能力。推进领导干部轮岗交流，促进领导干部的多岗位锻炼，培养财政监督复合型人才。三是进一步优化财政监督队伍结构。通过科学合理地设置招录条件及标准，将财政监督工作急需的优秀人才招录进财政监督干部队伍，优化队伍结构，提升财政监督干部队伍整体素质。立足当前实际，通过以老带新，以强带弱等方式，充分发挥现有专业人才在工作中的引领和示范作用，合理调整人员结构和比例，制定相关激励机制，注重在财政监督实践中提升干部综合素质、培养专业人才。

摘要：近年来, 各级财政部门在内部监督方面做了不少工作, 也取得了一定成绩。但从总体上看, 内部监督工作仍然进展缓慢, 内部监督的水平、层次和效率仍有待提高, 如何强化财政内部监督, 构建完善的监督体系, 充分发挥财政监督的作用, 从而使其更加有效地服务于财政管理和改革, 是财政部门面临的一个重要问题。

关键词：财政监督,强化,思考

参考文献

[1]金莲淑.财政监督10年.吉林人民出版社, 2005.

[2]梅月华.对加强财政内部监督的思考.财政监督, 2007 (7) .

地方财政内部控制的制度架构 篇3

《财政部门内部控制机制研究》课题组就财政内控的制度架构作了简要分析,财政内控主要是由:控制环境、风险评估、控制方式、信息与沟通和监督评价五个方面组成的。

控制环境

控制环境是指影响地方财政部门特定政策和工作程序效率的各种因素总和。图(2)可以直观地表明控制环境的要素及控制环境的评价内容。

风险评估

地方财政风险评估是指发现和分析那些影响目标实现的风险过程,是确定如何管理和控制风险的基础。它是财政内部控制效率和效果的关键。也是有效内部控制的一个关键性因素。财政部门运作过程中通常面临的风险主要有三种,反映在部门层次上的整体风险或系统风险,反映在预算执行编制层面的作业风险,以及反映在部门内部管理层面上的管理风险。风险管理的总执行如(图3)

1.引起整体风险的外部因素包括(1)新的法律和规定的通过,以及公众需要的变化使得部门改变管理策略;(2)经济变化影响政府与筹资,资本开支有关的决策;(3)自然灾害等不可预测的因素可能会引起政府的运营系统和信息系统发生变化;(4)竞争压力影响政府服务活动的要求等。

2.内部因素主要表现为:(1)信息系统程序出现故障或破坏;(2)员工素质培训与提拔的方法可能会影响员工执行内部控制制度的自觉程度;(3)管理层职责的改变可能会影响某些控制方式;(4)资源滥用;(5)软弱或低效的审计委员会会使控制环境出现漏洞等。

3.作业风险主要集中于政策制度的制定,职能部门的发挥等。

4.管理风险集中反映在新人事的变化,信息系统的变化,新技术的应用由经济环境的变化等方面带来的风险。

5.这些风险需要管理层进行有效识别,分析评估。根据地方财政风险要素和详细的原始数据,制定各种报表,建立一个指标体系,对地方财政风险程度做出大体的估计后,形成地方财政风险预警系统。

控制方式

地方财政内部控制方式是指财政部门为确保各项管理目标实现所采取的政策以及为这些政策顺利实施而制定的程序,这些政策与程序涉及到如何控制环境、如何风险评估、信息沟通以及怎么发挥监督评价等问题。具体方式包括11类:人力资源管理、职责分离、业绩指标、交易执行、交易记录、对资源及会计记录的接触、文件记录、信息处理、实物控制、职能及业务层次的复核、最高层次复核。

信息与沟通

财政内控的信息与沟通是指财政部门利用有效的信息系统,在科学地辨别、捕捉、加工、处理有关信息的基础上,在一定的时间内,以一定的方式向有关利益方传达有效的财政信息,确保财政执行方及时履行职责或利益方掌握信息并提供反馈的过程。实现信息沟通,包括内部沟通和外部沟通。沟通方式包括:电子邮件,口头交流,书面沟通,会议,简报等方式。有效的信息系统必须具备以下特征:能够及时获得外部和内部信息,并向管理部门提供与部门业绩目标相关的业绩信息。能够及时向管理层提供详尽的辅助信息,以使其能够高效率地实施职责。能够根据信息系统的战略计划不断开发或修正现有信息系统等。对沟通环节的评价,主要考察:(1)部门是否能够有效地向员工传达员工应达到的职责要求;(2)是否建立员工反映问题的渠道;(3)管理层对员工提出的改进建议的接受程度;(4)部门内部沟通的充分性,以及信息的完整性和适时性;(5)与其他相关利益方的沟通渠道是否公开有效等。

监督和定期评价

监督是财政部门内部控制活动中一个重要组成部分。监督活动包括动态监管内部控制活动以及独立评估内控活动。动态监管主要包含:(1)执行常规活动过程中,管理部门取得一些内部控制系统继续发挥作用的证据,汇总管理报告或与业务表单进行协调和动态管理,可以及时发现重大差错或与预期结果的重大差异。通过及时全面地披露和解决这些差异,内部控制系统的有效性就能得到加强;(2)与外部各方沟通确认内部产生的信息或明显的问题;(3)恰当的组织结构和监管活动预防控制功能的漏洞和辨识缺陷;(4)信息系統记录的数据与实物资产进行核对;(5)内、外部审计师通过识别潜在的不足,向管理当局定期提出加强内部控制的建议、可选择的方案,以及在成本效益决策过程中的有用信息;(6)培训班,计划编制以及其他会议会向管理当局就控制是否有效提供重要的反馈;(7)定期询问职员理解和遵守单位的行为准则的情况。

财政内部控制制度 篇4

第一章 总 则

第一条 为加快公共财政体系建设，全面落实科学发展观，切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》等法律、法规和规章，按照“规范、安全、高效”的要求，结合我市财政管理的特点，特制定本规范。

第二条 财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，保护财政资金的安全、完整和规范运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。是以风险管理为导向，由业务部门内部控制、业务部门之间关联控制、考核监督部门专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。

第三条 本规范适用于张家港市财政局内部各项业务管理活动。

第四条 各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门的内部控制规定。

第五条 局长对财政内部控制制度的建立健全及有效实施负责。

第二章 目标和原则

第六条 建立财政内部控制制度的目标是通过修订、整合和优化现有的管理制度和办法，进一步明确工作责任，规范工作程序，形成岗位职责明确、纵向直接控制、横向互相牵制、内部循环约束、运转高效顺畅、监督制衡有力的运行机制，防范和化解财政风险，改进和提高工作质量、工作效率和服务水平，促进财政管理的规范化和科学化。

第七条 财政内部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度，符合单位财政业务管理的实际情况。

第八条 财政内部控制制度应当约束财政部门内部的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。

第九条 财政内部控制制度应当涵盖财政内部涉及财政管理的各项业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第十条 财政内部控制制度应当保证财政内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

第十一条 财政内部控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第十二条 财政内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。

(一)控制环境：主要包括财政部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。

(二)风险评估：在确立管理目标的基础上，分析和识别管理活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。

(三)控制活动：为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行，而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施。

(四)信息与沟通：相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握，通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理，实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。

(五)监督与评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进行检查、评价，及时发现内部控制设计和运行的缺陷，并采取必要措施加以改进和完善。

第十三条 财政内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。

第三章 基本内容

第十四条 财政内部控制制度主要包括一般预算收入管理、政府非税收入管理、综合财政预算管理(含预算指标管理、预算执行调整)、财政资金拨付、政府投资项目管理、行政事业单位国有资产管理、财政专项资金管理、财政票据管理、会计管理、政府采购管理、财政监督管理等内容。

第十五条 应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理，对收入征管、入库、分析、考核等环节进行有效控制，确保完成市人代会下达的财政收入目标任务。

第十六条 应当明确综合财政预算编制原则，细化预算收支项目，建立预算支出标准，规范预算编制、审定、下达程序，加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时分析、控制、调整预算差异，并采取措施，强化预算约束，确保预算的有效执行。

要建立预算执行调整和预算指标管理的审批制度，规范预算指标调整和下达程序，严格控制财政风险，切实提高财政综合保障能力。

第十七条 应当建立严格的资金拨付授权批准制度，明确授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，严格规定支付审核、支付办理、财务核算岗位人员的职责范围和工作要求，加强印章的管理，确保财政资金安全、规范运行。

第十八条 应当建立岗位分工与授权批准相制衡，以项目决策控制、概预算控制、项目变更控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等一系列控制办法的政府投资项目管理制度。

第十九条 应当正确区分国有资产权属，明晰产权关系，实施产权管理，建立国有资产产权登记、统计记录、资产评估、资产处置等一系列控制措施，保障国有资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效使用。

第二十条 应当建立专项资金管理制度，加强财政专项资金预算的编制、审核工作，采取适当措施，确保资金分配的“公开、公平、公正”，加强专项资金使用的检查监督，不断提高专项资金使用效益。

第二十一条 应当建立财政票据管理制度，加强行政事业单位票据的申印、购领、发放、使用、核销、销毁等方面的管理，严肃查处违反财政票据管理规定的行为。

第二十二条 应当加强会计从业资格管理，规范会计管理行为，提高会计信息质量，严肃查处扰乱社会经济秩序，损害国家和社会公众利益的行为。

第二十三条 应当认真履行《政府采购法》赋予的职责，加强政府采购管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金使用效益，维护国家利益和社会公众利益，保护政府采购当事人的合法权益。

第二十四条 应当建立财政监督检查机制，强化财政监督职能，规范财政监督行为，提高财政监督管理的质量和效能。

第四章 基本方法

第二十五条 财政内部控制的基本方法主要包括：不相容职务相互分离控制、集体决策控制、授权批准控制、会计核算控制、管理风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第二十六条 不相容职务相分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置工作机构和工作岗位，明确岗位职责权限，使财政内部各项管理业务活动，都经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成，形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括：授权批准、执行业务、会计记录、财产保管、审核监督等职务。

第二十七条 集体决策控制要求涉及重大财政政策、重大财政收支预算调整、重大财政改革措施等方面的财政核心业务，应当报局党组或局长办公会议讨论，实行民主商议、集体决策。

第二十八条 授权批准控制要求明确规定涉及管理业务的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，各级工作人员必须在授权范围内行使职权、办理业务和承担责任。

第二十九条 会计核算控制要求会计核算人员依据《会计法》和国家统一的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

第三十条 管理风险控制要求全员树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理机制，通过风险预警、识别、评估、分析、报告等措施，全面防范和控制业务活动中存在的管理风险。

第三十一条 内部报告控制要求建立和完善内部报告制度，全面反映财政资金运行情况，及时提供资金活动的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

第三十二条 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部管理控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保控制措施的有效实施;同时要加强对业务信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

第五章 监督检查

第三十三条 按照《江苏省财政监督办法》、《财政部门内部监督检查暂行办法》的相关规定，建立对财政业务的监督检查制度，明确监督检查工作的职责权限，定期或不定期地对内设各职能机构的业务执行情况、预算编制情况、内部控制制度和会计信息质量情况实施监督检查。

第三十四条 各职能科室应当分工协作，相互配合，各尽其职，各负其责。

第三十五条 对监督检查过程中发现的财政内部控制制度中的缺陷和薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章 附 则

第三十六条 本规范由张家港市财政局负责解释，自2008年1月1日起施行。

财政内部控制制度-基本规范

上海石化院认真贯彻规范企业管理行为

一是领导重视、狠抓落实。在2006年初我院工作会议上，谢在库院长明确指出根据总部要求，进一步落实体制制约、权力制约、相互制约的内控管理原则，保证的进一步深入贯彻执行。成立以院长为内控领导小组组长的内控领导小组及内控办公室，各主管院长按权限对各自主管部门的归口流程及权限的修订和执行工作进行了指导，并根据内控工作需要分别于内控修订前后及每半年听取内控工作汇报。

二是积极宣传、加深认识。我院开展了对全院各部门的培训工作，在对各部门、人员的培训工作中，分层次落实培训任务。通过各层面的学习，全院相关职工都有效地参与内控制度工作，并发挥作用。

三是结合实际、及时修订。2006年初开始院内控办组织相关部门对2005年版的上海院内控制度实施细则进行了修订。修订后的06版内控流程实施细则较05版更加严谨，文字更加精炼，更加具有可操作性。本次修订工作从权限指引、流程的修订两个方面着手，2006年版上海院权限指引涉及业务类型13大类，133个小类，控制指标总数198个。

财政所授权管理内部控制业务流程 篇5

本流程所称授权是指在分配工作的时候，赋予下属相应的权利，准许下属在一定范围内调度人力、物力和财力；同时在工作中，允许下属自行做出决定，以达成任务。

一、业务目标

1、保证授权体系规范，能有效激励所内工作人员，增强团队合力。

2、授权体系的建立，能有效提高工作效率，降低运行成本，为更好的实现各项目标任务提供保障。

3、授权体系的建立和执行必须符合国家法律、法规和财政所内部规章制度。

二、业务风险

1、授权管理机制不健全，出现授权混乱、重复授权、授权过度、授权失控等情况，造成运作不正常，阻碍财政所目标任务的实现。

2、授权体系过于保守，不能有效激励所内工作人员，弱化团队合力。

3、授权不当或授权手段、方式不合理，将削弱团队竞争力，降低组织决策的效率和水平。

4、授权体系不合理，造成工作效率低下，管理成本增大，危害目标任务的实现。

5、授权体系的建立、执行违反国家法律、法规和财政所内部规章制度的规定，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点 授权体系的建立及批准

1.1 财政所成立以所长任组长的授权管理领导小组，总预算会计、资金会计为成员。

1.2 授权管理领导小组负责授权体系的规划、建设、调整。

1.3 授权管理领导小组的责任是建立全所有效的授权体系，目标是做到人尽其才，减少资源浪费，在让员工承担起责任的同时，又可以有效激励员工，既能培养员工，又可以让员工拥有成就感。

1.4 财政所的授权体系必须在适应各项工作的范围内进行调整，调整必须应适度进行，调整的方向应和党委政府需要相呼应，以充分发挥整体和个人的优势，获得更多的好评。

1.5 授权体系的建立应遵循的原则有：

1.5.1 统一指挥原则，在授权过程中，要坚持一人只对一人负责、一人向一人汇报工作的原则，不能多头领导，以免使下级无所适从，造成指挥的混乱。

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1.5.2 逐级授权原则。

1.5.3 职权明确原则，包括已授出去和未授出去的职权，都必须非常明确，最好采用书面形式公布于众。

1.5.4 职权与职责相对称原则，职权是执行任务的权力，职责则是完成任务的义务，两者必须相称，行使职权的同时就应当负有相应的职责。

1.5.5 例外处理原则，在一般情况下，依据已有的规定由各工作岗位行使自己的职权和履行自己的职责。但是，在例外的特殊情况下，可由上级来处理意外出现的问题。这样，既能保持稳定性的正常管理工作，又能应付特殊性的例外管理工作。授权计划的编制及审批

2.1 授权是有计划有组织地分担责任，需要认真地进行安排。财政所各工作岗位每年年末，根据次年工作安排和目标，编制各岗位年度授权计划，报授权管理领导小组（或相应机构）审批。

2.1.1 年度授权计划至少应包括授权人、被授权人、授权事项、授权范围、责任和权限、对被授权人的检查与指导、特殊情况的处理、授权风险等。

2.1.2 授权的编制过程中，被授权人的确定必须建立在对其日常考察、评价的基础上，由于授权者与被授权者的关系都是建立在彼此信赖的基础上，品德操守是所有信赖条件中不可缺少的一项。

2.2 授权管理领导小组（或相应机构）召集相关人员，对各工作岗位授权计划进行评议、调整后予以审批。

2.2.1 授权管理领导小组（或相应机构）对各工作岗位授权计划汇总、整理，逐项核对，对工作岗位授权计划不合理的，要坚决调整，应杜绝人为限制授权的情况发生。

2.2.2 对授权计划审批过程中，要对权利进行制约和平衡，保证授权不失控，责权利相互结合。

2.2.3 授权风险评价是审批的重点，要注意授权是否适当，被授权人有无承担风险的意识和责任，授权可能造成的损失。

2.3 授权计划批准后，将作为各工作岗位年度权限分配的依据，各工作岗位应按计划编制权责划分表。授权计划执行过程中，如有调整，应提交授权调整报告，说明调整理由和影响，报批准机关审批。

2.4 授权应采取正式的形式，由单位负责人签署授权书，并将授权结果汇总列表，以正

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式文件的形式下发给每位员工。授权的日常管理

3.1 授权人应向被授权人移交履行职务所必须的资料并提供相应的条件。

3.2 必须通过建立完善的授权管理体系而非采取个人行为，通过其加强授权后的风险控制。

3.3 通过建立的绩效管理体系，并经过充分的沟通，加强对授权下各项工作的控制，保证授权下的各岗位都能与工作规范要求保持一致。

3.4 授权人不能随便干涉被授权者的决定，而是通过定期书面汇报，当面讨论和直接观察来进行工作的指导与监控。

3.5 授权人授权后不能放任不管，应制定相对的紧急应变计划，采取减少风险的措施，防患于未然。

3.5.1 授权人要密切注意风险发生的可能性，应尽可能预测被授权者可能遇到的各种问题，列出所有可能发生的风险以及应急措施，定期检查各项风险的发生机率。

3.6 授权人应合理采用例外管理，视情况来采用例外管理。

3.7 授权人在财政工作授权体系框架下建立关键的风险控制指标，在确认授权的关键风险控制因素后，如预定的时间或者具体的预算管理限制，有效地制约和监控被授权者的行为。授权的监督与检查

4.1 授权的实施情况由授权管理领导小组（或相应机构）日常监督。

4.2 授权管理领导小组应当在每个年度结束后全面对授权计划、实施情况进行核查，并向董事会报告。

4.3 授权管理领导小组（或相应机构）对授权管理实施按月检查、按年考核，提出考核建议并进行考评。

四、主要控制点相关资料

授权计划

授权汇总表

责权划分表

授权计划调整报告

授权指导意见

授权实施检查记录

财政局内部管理制度 篇6

第一条 为了建立正常的工作、学习和生活秩序，改进工作人员在执法、执纪、服务环节的工作作风，使局机关各项工作制度化、规范化，确保局机关工作高效、廉洁、务实，经局党组会议通过，特制定本制度。

第二条 本制度是干部职工必须共同遵守的行为规范。第二章 工作规则 第三条 工作职责

1、认真贯彻党和国家的路线、方针、政策，落实上级财政部门、县委、县政府的工作部署，实行科学民主决策，坚持依法办事，接受社会监督，建设行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的机关。

2、局机关干部职工要依法履行职责，坚持解放思想、实事求是、与时俱进、开拓创新；忠于职守、服从安排、顾全大局、清正廉洁、全心全意为人民服务。

3、各股室、中心要依照法律法规和财政规章制度行使职权，进一步转变工作职能、管理方式和工作作风，以金财工程为重点推进电子政务，提高行政质量和效率，切实贯彻本局各项工作部署。

第四条 领导职责

1、实行局长负责制。局长主持全盘工作，副局长协助局长工作。

2、局领导要切实履行职责，充分调动局属各股室、中心职能作用，在调查研究、发扬民主的基础上，完成职权范围内的各项工作任务。要贯彻局党支部的决定，工作中经常互通情况，交换意见，团结协作，重要情况和重大事项，及时向局长报告。

3、局长出差、学习或休假期间，由受委托的副局长主持工作；其他局领导出差、学习或休假期间，其分管的工作由局长指定其他局领导代管；各股室、中心负责人具体负责本股室、中心的工作；局办公室主任负责处理局机关日常工作。第五条 科学民主决策程序

1、建立健全领导、干部职工共同协商研究的决策机制，完善重大决策的规则和程序，实行科学决策和民主决策。

2、各股室、中心提请局领导讨论决定事关全局和涉及人民群众切身利益的重大事项，局领导班子应事先深入调查研究，以有关法律法规和本县社会、经济发展规划为依据，经咨询、研究和分析后加以解决；涉及县直部门或乡镇的，应充分协商，事先征求并采纳合理化建议，尽量取得一致意见；涉及人民群众切身利益的，应通过向社会公示的形式征求意见和建议。

3、工作中的重大事项，必须经局长办公会议、局务会议讨论决定。涉及全县经济发展的事项在作出重大决策前，根据需要，可通过召开座谈会的形式，听取县人大代表、政协委员、基层单位等方面的意见和建议。第六条 依法行政要求

1、依法行政的核心是规范行政权力。严格依照法定权限和程序行使职权，强化工作责任，严肃工作纪律，推进各项工作向依法决策、依法管理、依法运行转变，不断提高依法理财的能力和水平。

2、根据全县经济社会发展、改革开放和国家法律、行政法规统一实施的需要，适时向县人大、人民政府提出制定我县财经政策，及时修改或废止不相适应的财经政策，确保地方性财政政策的质量。

3、实施审批、许可、登记、发证以及行政收费、行政检查、行政处罚、行政强制等具体行政行为，应当合法、适当、及时和有效。

4、规范行政执法行为、严格实行行政执法责任制、评议考核制、执法和行政审批过错追究制，切实做到严格执法、公正执法。财政处罚案件实行集中审理制度，加强执法协调，推进综合执法。

第七条 行政监督

1、加强对局机关行使权力的监督，提高行政效能，促进廉政建设，确保政令畅通。按照《预算法》、《会计法》、《行政复议法》、《行政监察法》和《审计法》等法律规定，自觉接受上级行政机关和监察、审计等部门的监督，对发现问题要认真查处和整治，重大问题向县人大和县人民政府报告。

2、加强财政机关内部监督。建立完善局机关内部执行财经法律、法规、规章和国家方针政策情况的层层监督机制，严格执行财政部制定的《财政部门内部监督检查暂行办法》和本局规范性文件审查备案制度，及时发现并纠正违反法律、法规、规章的文件。严格执行《行政复议法》，依法受理和办理行政复议案件，防止和纠正违法或不正当的行政行为。自觉接受并重视有关单位和人民群众对财政工作提出的批评、意见和建议。

3、重视人民群众来信来访工作，进一步完善信访工作制度，确保信访渠道畅通；局领导和各股室负责人要亲自阅批重要的群众来信，热情接待群众来访，处理重要信访问题。

4、自觉接受新闻媒体和群众的监督，重视反映工作中的问题，积极主动地调查和整改。加强保密工作制度，财政宣传归口局办公室统一管理，未经领导批准或办公室安排，不得接受涉及本局工作的新闻采访。

5、各股室、中心必须围绕上级财政部门和县委、政府及本局的各项工作部署创造性地开展工作，并在年中和年末报告执行情况。对重大决策要加强监督检查，及时跟踪和反馈执行情况。县财政局实行督查制度，督查由局办公室负责。第八条 会议制度

1、实行局党支部会议、局务会议、局领导碰头会议、局长办公会议和局干部职工会议制度。

2、局党支部书记召集和主持局党支部会议；局长召集和主持局务会议、局领导碰头会议，局长主持或委托副局长召集和主持局长办公会议。

3、局党支部会议由党支部书记或党支部书记委托党支部副书记召集和主持，局党支部成员参加，必要时请有关负责人列席。局党支部会议不定期召开。会议的主要任务是：

（1）学习传达党中央、国务院和省、市、县党委、政府及上级财政部门的重大决定、重要指示，研究落实措施；

（2）研究党建工作，通报重要情况。

4、局务会议由局领导和各股室、中心主要负责人参加，由局长或委托副局长召集和主持。会议的主要内容是：

（1）传达贯彻上级重要会议和重要文件精神，研究部署全局性重要工作；（2）讨论决定工作中的重大事项。

（3）讨论决定局内机构变动、人事任免、干部奖惩等事项。

（4）讨论决定财政改革、财政体制调整及财税政策、中长期财政规划、预算执行、预算调整、机关基本建设等全局工作中的重大事项。

局务会议原则上一个月召开一次，必要时可随时召开。

5、局长办公会议由局长或委托副局长召集和主持，单位负责人、相关局领导、办公室主任及有关股室负责人参加。其主要任务是：传达上级的会议文件精神，研究协调涉及局属有关股室、中心的专门问题，部署有关专项工作。

6、局党支部会议的议题由党支部书记确定，会议的组织、秘书工作由支委负责人负责。局领导碰头会议和局务会议的议题由局长确定，局长办公会议的议题由局长确定或由副局长提出并交局长确定，会议的组织、秘书工作均由办公室负责。

7、局领导因故不能出席局党支部会议、局务会议、局领导碰头会议、局长办公会议，应向主持会议的领导请假；如对议题有意见或建议，可在会前、会中提出。会议议定事项，应由主持会议的局领导或授权会议记录人员予以通报。各股室、中心应由负责人出席局务会议、局长办公会议，负责人不能出席的，应委托本股室其他人员参加，并向办公室说明情况。

8、工作会议实行从严掌握、计划控制和定点召开办法。要贯彻精简、高效、节约的原则，尽量减少会议数量，控制会议规模、会期。第九条 公文审批

1、各乡镇人民政府、县直单位抄送县财政局的公文，应当符合《国家行政机关公文处理办法》及有关规定。除局领导交办事项和必须直接抄送的机密事项外，一般不直接向局领导个人抄送公文。所有外来公文由局办公室登文后呈报局长审批，再按局领导分工转呈批办。收到外单位征求意见的公文，先由局办公室登文后呈送局长阅签，再送承办股室按要求反馈意见。

2、制发公文应坚持精简、高效、准确、安全的原则。要加快网络化办公进程，提高公文办理效率。各股室、中心拟定以县财政局名义下发的规范性文件，必须符合有关法律、法规、规章、决定、命令和国家的方针政策，起草后先送局办公室核稿，方可报局领导审批。一般公文由分管领导签发，对于特急公文，分管局领导不在家时，应由局办公室报告局领导，委托其他局领导签发。第十条 工作纪律

1、全体干部职工要做学习的表率，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、三个代表重要思想和科学发展观，密切关注国际国内经济、社会、科技等方面发展变化的新趋势，不断总结经验，创新知识，刻苦钻研，精通业务。

2、全局干部职工，特别是各股室、中心负责人，对领导交办或接手的工作必须按时、按质、按量完成，在完成的过程中有问题要及时提出；对已完成的工作，自己检查认定没有错误再上报或反馈，不能领导检查出了问题再辩解。

3、全体工作人员特别是局领导及各股室、中心负责人，必须坚决执行本局的决定，如有不同意见可在内部提出，在没有重新作出决定前，不得有任何违背本局决定的言论和行为；代表本局发表的讲话、文章以及个人发表涉及未经研究的重大问题的讲话、文章，事先须按程序报告。

4、实行政务公开，规范行政行为，增强服务观念，强化责任意识，树立规范服务、清正廉洁、从严治政的新风。对职权范围内的事项按规定程序和时限积极办理，对不符合规定和政策的事项要坚持原则不予办理；对因推委、拖延等官僚作风造成影响和损失的，要追究责任；对越权办理、以权谋私等违规、违纪、违法行为，要严肃查处。

5、全体干部职工要严格遵守有关廉政建设的规定，不得接受礼品和宴请，不得利用工作之便拉关系、谋私利。

6、牢固树立为人民服务的理念，局领导、共产党员、各股室和中心负责人要深入基层，调查研究，了解情况，指导工作，解决实际问题。特别要深入到困难地区、困难群众生活中去，了解社情民意，倾听群众呼声，关心群众疾苦。下基层调查研究，要轻车简从，不迎来送往。第三章 局机关学习制度

第十一条 局机关学习活动由局办公室负责通知并主持。学习内容包括政治理论、财政业务以及其他相关知识。

第十二条 局机关学习活动采取集体学习和个人自学相结合的方式。集体学习主要是学习党的路线、方针、政策和上级指示精神等；个人自学主要就确定的内容进行学习，并组织讨论。第十三条 学习时间确定为每周星期五下午，如遇特殊情况另行通知。

第十四条 局机关学习时间除出差、调研、验收项目或检查工作、病假和其他非常特殊的情况外，不得请假。

第十五条 局机关学习活动必须根据局办公室的统一安排，每位干部就遵守纪律情况，完成学习任务情况写出学习月记和心得体会，交由局办公室存查，作为公务员考评和平时考察干部的主要依据之一。

第十六条 干部职工集体学习、个人自学和学习讨论情况要有记录，局办公室可以随时督促检查。

第四章 局党支部学习制度

第十七条 局党支部的学习活动由局党支部宣传委员负责通知和主持，并根据上级指示精神和局党支部的安排制定学习计划，抓好工作落实。第十八条 学习时间原则上每月召集一次，届时由党支部委员会通知，遇有特殊情况可以随时组织学习。

第十九条 学习的主要内容

1、马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和三个代表重要思想、科学发展观等；

2、党的路线、方针、政策和党的决定、决议；

3、党的基本知识、财政业务知识、科学文化知识、社会主义市场经济知识和其他相关法律知识等。

第二十条 局党支部学习采取集中学习和个人自学相结合，每次学习、讨论的内容由局支委会确定。

第二十一条 局党支部组织学习要严肃纪律，党支部成员除因公外出或患病外，一律不得请假，如需请假的，必须经支部书记或副书记批准。第二十二条 局党支部组织的学习讨论情况，由支部组织委员会负责记录，作为年终对党支部和党员目标管理考核的主要依据之一。第五章 考勤管理制度

第二十三条 局机关实行上下班（考勤机）签到、签退制度，作息时间按县委、政府统一规定的时间执行。

第二十四条 从本局工作人员居住分散的实际，上班时间超过准点时间10分钟视为迟到，未到下班准点时间超过10分钟，不办理请假手续擅自提前离开办公室的人员，视为早退。第二十五条 请假的种类：

1、病假：局干部职工因病请假，必须提交医院证明（可在病假结束时补交），无医院证明时，计为公休假，公休假期满计为事假；住院者事后必须出具住院诊断书、住（出）院证明。

2、事假：局干部职工因事不能上班者，应事先写好请假条，经领导批准后方可请假。事假超过30天的，当年不参加考核。

3、探亲假、婚假、丧假、产假、公休假和计划生育假及其他法定假日，按有关规定执行。

4、局领导班子成员出差、休假，应在事前报局长批准，并将外出时间、联系方式等事项告知局办公室通报其他局领导。各股室、中心主要负责人出差、休假，必须在事前报分管局领导批准；外出2天以上的报局长批准。

第二十六条 干部职工因事、因病需请假或休假的，应提前办理相应的请假手续，不办手续或请霸王假的，以旷工论处，不论任何因素的旷工，均按有关规定执行。特殊情况下需要临时请假，应提前半个小时以上（半个小时以内无效），并补办请假手续。对不能提前办理请假手续的，必须报局长批准，事后必须办理相应手续。未按规定办理请假手续，事后所补假条一律无效。自己份内的工作不能及时完成的，不得休假。

第二十七条 党组成员请假，由局长审批；各股室负责人请假由分管局领导批准；各股室人员请假，一天以内由各股室负责人批准，两天的由分管局领导审批；三天以上由局长审批。凡经审批的假条必须及时送局办公室作考勤登记。第二十八条 各股室工作人员因公外出，必须向股室负责人报告，股室负责人因公外出必须向分管局领导或办公室报告，并委托本股室其他人员代班处理日常事务。局领导外出必须向办公室通报去向。第二十九条 假期届满，应按期返回工作岗位。特殊情况不能按时返回工作岗位时，应提前一天办理续假报批手续，未办理的，一律按旷工处理。

第三十条 干部职工出差、加班需要补休假的，按以下规定执行： 1.因工作确需加班，加班至晚上12点的可补休半天。

2.因公出差，跨周末的，返回后可补休一天，未跨周末的，返回后可补假半天。

3.法定假日、休息天因工作需要，加班4小时以上的，由干部职工提出，经股室负责人报请主管领导审批，安排一天补休。以上审批的补休假应报办公室登记。

第三十一条 不参加会议、学习的一次口头警告，两次通报批评。

第三十二条 多次迟到、早退，经批评教育仍不改正者，视情节轻重给予通报批评、党纪、政纪处分；年内累计旷工五天、事假累计超过二十天、病假累计超过九十天的，不得参加公务员等级评定，取消本参加评选先进资格。

第三十三条 干部职工要严格遵守作息时间，需要请假者，要按正常程序办理请假手续，凡擅自离开工作岗位、捏造事实请假、出具假病证明、不请假无故不上班者，一律按旷工处理。第三十四条 各股室、中心负责考勤登记的同志，要认真履行职责。考勤要及时，登记要准确，不得弄虚作假。对各股室、中心的考勤进行不定期的抽查。每月的第一天由办公室将上月的考勤结果汇总存档；每月的第一周星期五下午集体学习时，通报上月的出勤情况。第六章 值班制度

第三十五条 假期期间，局全体男同志实行轮流值班，由至少一名领导干部和两名一般人员组成。

第三十六条 值班人员的职责：

1、值班领导负责协调、管理日常工作，遇到重要工作要协同其他领导共同研究解决，必要时召开紧急会议。

2、值班人员要做好考勤登记，到各个办公室巡视，督促职工上班纪律，把当天的有关重要事件进行登记并移交。

3、值班人员要做好来电记录，并将所有电话内容及时转告相关人员。

4、值班人员要回答解决力所能及的问题，必要时请示领导予以解决，重大问题要及时汇报。第七章 局机关财务管理制度

第三十七条 财务管理实行局长负责制。局主要领导对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；局办公室负责本局日常财务管理工作；财会人员对职责范围内的工作负直接责任。

第三十八条 本级安排的经费和上级主管部门下达给各股室的业务经费，必须统一纳入本单位经费账户管理，实行统收统支。

第三十九条 按照《会计法》规定，并结合我局实际安排专人负责财务报账工作。财务人员应及时建立健全会计核算相关账簿，确保会计资料的真实性和完整性。月报表、年报表需经局领导及对口股室审核、签字、盖章。

第四十条 财务会计人员必须按照《会计法》和相关财务管理制度，认真审核原始凭证和记录实际发生的各项经济业务，未经局长签字的原始单据，财务人员一律拒绝核销；若发现虚假、违法原始单据及记载不准确、不完整或原始单据有涂改行为的，要拒绝核销并及时向领导汇报。

第四十一条 局机关所有经费开支坚持一支笔审批原则。

第四十二条 干部职工因出差或特殊情况需要借支公款的，由局长审批后方可借支。第四十三条 日常办公用品实行办公室统一购买，建立领发登记制度。自行到商店购买或签单的一律不予报销。需购置公用物品，由各股室向局办公室报告，按规定程序批准后由局办公室统一购置。凡新购进的物品，必须健全验收制度，有经办人、验收人签字，报办公室建立实物帐，实行领发签字登记管理。第四十四条 各股室、中心举办的各种业务培训会议，按照会议规模及时间事先编制经费预算，报主管局领导审批后，由办公室统一安排，超过会议标准的部分，财务室不予核销。第四十五条 局财务室月初规定时间内将上月的支出情况列表报局领导，以便掌握本局经济运转情况，对机关的发票结算报销要及时予以办理。

第四十六条 未尽事宜，按《会计法》和相关财务管理制度办理。第八章 财政信息工作及其他奖励制度

第四十七条 为鼓励本局干部职工积极撰写财政信息和调研文章，局机关将根据实际情况给予一定的物质奖励。具体奖励标准为：

1、被市级媒体采用的，每条给予60元奖励。

2、被省级媒体采用的，每条给予100元的奖励。

3、被财政部及中央媒体采用的，每条给予300元的奖励。

4、撰写调研文章被采用的每篇给予200元的奖励；被省级以上媒体使用的，每篇给予500元的奖励。

第九章 车辆管理制度 第四十八条 车辆管理

1、局机关所有机动车辆的调度、维修、保养、供油等统一由局办公室进行管理和调度。

2、所有车辆从购置到报废全过程的技术资料及有关证照，由驾驶员妥善保管。

3、车辆严格实行下班入车库制，因事不能入车库的车辆应存放在统一指定的停放处，出差在外的车辆，要将车辆停放在安全场所，并锁好方向盘，搞好安全防范，严禁车辆在洗车处及私人住宅过夜，否则，后果由驾驶员负责。

4、车辆实行专车专人驾驶，特殊情况需向外单位借车的，须经分管局领导批准，向局办公室通报，如需加油的，须经分管办公室局领导审批同意，原则上不得有其他开支。严禁将车辆私自交与他人驾驶。外单位向我局借车的，须经分管办公室的领导批准，且必须由本车司机驾驶，不准换司机，其过桥（路）费、油费、修理费由借车方负责。

5、逢节假日，一般情况安排一辆车、一名驾驶员值班。其他所有车辆一律归库停放。特殊情况用车必须经值班的局领导与分管办公室的局领导同意方可出车。第四十九条 车辆的调度和使用

1、车辆调度实行先急后缓，先远后近，先乡镇后城市的原则。为确保局领导工作用车和机关急需用车及重要工作用车，正常情况下出差车辆应当返回待用。

2、局领导及各股室单位用车，实行派车制度。（1）车辆调度按照工作要求统筹安排，未经办公室批准不得擅自出车。（2）司机必须凭办公室通知方可出车，并按派车规定的时间、地点出车，不得擅自改变。

3、局机关工作人员需用车的，以书面形式申请，报经分管办公室局领导签字同意后，由办公室负责安排。

第五十条 车辆驾驶与行车安全

1、驾驶员不得驾驶与证件不符的车辆。驾驶员未有出车任务时，应严格按照作息时间到办公室上班，服从办公室安排，不得随意串岗、外出。

2、为确保行车安全，驾驶员必须认真钻研业务，定期参加交警部门组织安排的安全学习和检查，严格遵守道路交通安全法规，违章罚款局财务室不予报销。

3、驾驶员对车辆勤检查，勤保养，勤擦洗，使车辆始终保持最佳运行状态。发现问题，及时处理，严防事故发生。

第五十一条 车辆维护与修理

1、要坚持预防为主的原则，发现问题，及时处理。

2、驾驶员要加强对车辆的日常维护与保养，保持车容整洁，出车前必须检查制动、操纵等有关安全部件，及时添加机油、电瓶液等，保证车况运行良好。

3、车辆需维修的，必须先经分管办公室的局领导检查鉴定，由办公室向局长报批后，办公室安排随修工作人员共同参与，方可修车。

4、车辆要到指定修理厂进行维修。未经批准擅自进行修车、购置零配件或在非指定的厂家修车，其费用不予报销。第十章 电子设备管理制度

第五十二条 使用计算机必须熟悉操作规程，并严格遵守操作规程。使用计算机结束后，要关闭计算机并拔掉电源，方可离开办公室。由于违规操作的发生的修理费用，由本人自付。第五十一条 主机、打印机、显示器的每次开关时间间隔不能太短，严禁频繁关启电源，关开机间隔必须在1分钟以上。严禁随意搬运计算机及附属设备；计算机在使用过程中，严禁晃动或搬运机箱及设备；严禁插、拔各种连接线和接口卡。

第五十四条 实施科学管理，确保每一台电脑都有专人负责，设备不得串用和随意调整。第五十五条 使用连网的计算机，应当遵守国家有关法律、法规，严格执行安全保密制度，严禁利用国际互联网从事危害国家安全、泄露国家机密等违法犯罪活动，严禁在计算机上使用和传播有碍社会治安或淫秽、反动信息及软件；严禁利用网络攻击网站，扰乱其他用户；严禁在网络上下载来源不明、可能引发计算机病毒的软件；严禁登录、浏览黄色网站。

第五十六条 计算机上严禁搁放物品，严禁将易燃、易爆、易碎、易污染和磁性物品及有腐蚀性和刺激性固、液、气体物品放置计算机旁。使用的曲别针、大头针等金属物品应妥善放置，防止进入机器，避免造成事故。

第五十七条 如果发现异常情况，如异味、冒烟、打火、异常响声等，应及时关闭机器，切断电源，保护现场，做好记录并及时报告信息中心，通知计算机管理人员查修，在故障不明或未排除之前严禁启动机器，非专业人员严禁擅自打开机箱自行修理。第五十八条 计算机设备定期保养维护。对计算机设备每年要至少进行一次全面除尘保养，届时，计算机管理人员要给予必要的指导。第五十九条 严格执行保密制度，重要文件和软件要存档或备份。保密和保护性文件及软件严禁随意调阅、打印、拷贝和外借。做好防火、防盗、防磁、防潮、防尘工作。

第六十条 为保证各办公室在电脑出现重大故障后，数据能及时得到恢复，每月5日前，各办公室将需要保存的数据通知局域网传入机房服务器，机房负责将各办公室传入数据刻制成光盘，交档案室保存。未传入服务器的数据出现丢失，由各办公室负责，传入服务器的数据出现丢失，由机房负责。

第六十一条 电脑出现故障需要维修时，应确保数据已安全备份方能维修。必要时应通知机房管理人员，将数据传入服务器或采取其它措施防止数据丢失。操作人员的密码要相互保密，严禁串用，密码视同个人印章管理，为安全起见应不定期更换自己的口令，如泄露密码造成损失，由持有密码者负责。

第六十二条 严禁私自更改和删除操作系统、程序，严禁随意变更计算机系统设置，严禁私自安装和使用软件。严格控制计算机病毒，不准做任何与业务无关的操作，严禁擅自使用外部磁盘、磁带。严禁在计算机上玩游戏或进行与工作无关的操作。严禁在系统桌面设置淫秽、反动图片，对新购和交流的软盘、光盘，使用前要查、杀病毒，严禁闲杂人员到办公室操作电脑、玩电脑。

第六十三条 计算机消耗材料要根据实际需要，报请领导批准方可购进，办公室每月统计一次及时向局领导汇报消耗情况。严格控制材料消耗，出现问题及时纠正。第六十四条 计算机及网络的管理和维护，除电脑维护员外，其他人员一律不得进入机房进行任何操作。根据工作需要，由机房管理人员关闭宽带网。第十一章 接待制度

第六十五条 接待工作统一由局办公室统一负责，局领导根据接待对象确定陪同人员。第六十六条 省财政厅、外市、市、县（区）及市财政局来人的公务接待，原则上由市财政局办公室正式通知我局办公室，市内其他县来人的公务接待，原则上由各县财政局办公室正式通知我局办公室；因工作交流、工作检查等，各股室、中心接到对方正式通知需要接待的，要及时将情况反馈给局办公室，由局办公室报请局领导后，统一安排。

第六十七条 省财政厅厅级、处级领导和市财政局主要领导到定陶调研、指导工作，可安排单人间，随行人员及其他公务住宿接待以普标为主。第六十八条 禁止在营业性娱乐场所接待项目。第十二章 局机关勤政廉政制度

第六十九条 严于律己，克己奉公，艰苦奋斗，以身作则，自觉执行中央、省、市、县关于加强党风廉政建设方面作出的各项规定。第七十条 正确行使国家和人民赋予的权力、严格按照规定的审批程序办理拨款、政府采购和控购商品等审批手续，未经规定程序，不准办理拨款手续，不准为他人提供信贷担保，不准利用职务之便收取回扣费、手续费和酬金等，不准以未给好处而对业务办理单位和办理人进行刁难，一经发现将严肃处理。第七十一条 模范遵纪守法，树立良好的职业道德风尚。不准利用本人及家属成员的婚丧嫁娶、过生日、乔迁新居等机会向业务往来单位发放请贴，大操大办，借机敛财，不准利用职权为配偶、子女及亲友经商办企业提供任何优惠条件。

第七十二条 严格按照德才兼备、任人唯贤的组织原则调配、任用干部，不准拉帮结派、跑官要官、行贿受贿，不准滥用职权打击报复；机关干部要定期进行岗位轮换，个人必须服从组织安排。

第七十三条 坚决禁止财政系统干部职工涉及色情和参与赌博活动，一经发现，一律按照有关文件规定进行严肃处理。

第七十四条 财政工作人员到县内有关单位进行业务指导和检查工作的，不准接受该单位的宴请；出差到乡镇检查指导工作的，自付就餐伙食费。不准利用职权由外单位出钱外出考察、游山玩水。

第七十五条 坚持勤俭办事，爱护公物，管理好公共财物，力求做到少花钱多办事，办好事，有业务经费的股室必须按财务管理制度办事，不得各行其是，乱支滥用，每年内由财政监督室牵头对本局有业务经费的股室进行一次内审。一经查出，按违反财经纪律追究股室负责人及责任人的责任。第十三章 附则

加强乡镇财政资金内部控制思考 篇7

一、乡镇财政资金内部控制的必要性

1. 加强对乡镇财政资金的内部控制, 有助于提高乡镇财政资金管理效率。

近年来, 乡镇财政管理改革受到财政部的重视, 下发许多指导性文件, 要求加大对乡镇财政管理基础工作和基层财政建设, 加强乡镇财政资金的监管。财政部重视乡镇财政资金的监管, 健全乡镇财政资金的内部控制制度, 有助于实现乡镇财政资金管理的规范化、精细化和科学化, 能有效控制财政风险, 促进财政管理信息和资料的真实完整。

2. 加强对乡镇财政资金的内部控制, 推动乡镇财政转变职能。

财政部对乡镇财政资金管理出台了许多政策和规定, 旨在提高乡镇财政的职能效率。乡镇财政资金在使用和管理的过程中出现职责、目标、任务和措施的不清楚, 造成乡镇财政资金的管理存在问题和漏洞。因此, 加强乡镇财政资金的内部控制, 有利于乡镇财政明确工作目标和工作重点。

3. 加强乡镇财政资金的内部控制, 有利于落实涉农、惠农政策。

乡镇财政资金的使用, 关系到乡镇经济的发展, 关系到新农村建设的目标实现, 关系到广大群众的切身利益, 有利于推动上级关于统筹城乡发展, 涉农惠农政策的有效落实。近年来, 我国加大对统筹城乡发展和农村公共财政的投入, 财政资金涉及农业方面的投入逐渐增大, 但是相应的出现了许多问题, 财政资金被挪用挤占的现象时有发生, 对乡镇财政资金使用的监管力度严重不足, 影响到了乡镇财政资金的使用效率。因此, 必须加强乡镇财政资金的内部控制。

二、乡镇财政资金内部控制存在的主要问题

1. 缺乏对财政资金内部控制的有效认识。

我国乡镇社会经济发展与城市相比还相对落后, 乡镇财政管理的各项规章制度不到位, 乡镇财政负责人对财政资金的内部控制制度建设缺乏充分认识, 造成乡镇财政内部控制制度的建设十分滞后。财政负责人对财政资金监管和使用缺乏重视, 导致财会人员的岗位职责不强, 对财政资金的内部控制不能够有效落实, 严重影响到会计工作的效率和质量, 造成乡镇财政资金的管理存在混乱。

2. 乡镇财政资金内部控制制度不完善。

随着乡镇经济的不断发展, 乡镇财政管理的职能也需要发生相应的变化。对乡镇的财政资金的管理需要在财政的各个环节加强财政内部控制制度的建设。但是, 我国乡镇财政内部控制存在许多不完善的地方。首先, 乡镇财政内部控制制度的建设不够完善, 内部控制制度的内容、范围与乡镇财政管理需求不相适应, 造成内部控制制度缺乏适用性。其次, 乡镇财政资金的内部控制形式大于实质。许多乡镇财政虽然对内部控制制度进行了建设, 但是其目的并不是加强对财政资金的管理和风险控制, 而是为了应对上级部门的检查监督要求。因此, 财政的内部控制制度在实际中缺乏有效执行, 造成了乡镇财政资金内控制度流于形式。最后, 乡镇财政的内部控制制度的建设缺乏有效的配套的规则制度和执行措施。相关的配套措施的缺失影响到内部控制制度执行的效果。

3. 乡镇财政的财务管理不规范。

近年来, 乡镇财政资金的规模逐渐扩大, 给乡镇财政资金的有效管理造成压力。目前许多乡镇单位的财务管理存在问题, 缺乏有效的内控机制和监督手段, 导致财政资金的使用和管理产生浪费和资金损耗。还有一些单位在财政资金的使用过程中财务违法、违规的现象, 利用虚假发票掩盖不合理的支出行为, 部分单位利用多种不正当手段贪污和挪用财政资金。乡镇财政财务管理的不合理、不规范、不科学的问题造成许多违法违纪的现象发生。乡镇财政在财务管理上由于缺乏健全的内控制度, 内部控制制度的不科学, 内控缺乏执行力, 造成乡镇财政的财务管理不透明, 缺乏有效的监督和制约机制。乡镇财政的资金管理制度的不健全, 造成国有资产的流失和财政资金的严重浪费。

4. 缺乏对财政资金有效的预算控制。

乡镇单位在预算管理方面存在许多问题, 没有有效发挥预算对财政资金的监控作用。乡镇单位在对预算的执行力度不强、执行效果不理想。乡镇单位缺乏科学、合理的预算编制, 造成预算编制不够细化、准确。因此, 在预算执行的过程中, 容易造成预算执行偏离预算执行方案, 乡镇单位在一些业务招待、差旅、办公等方面的费用严重超支, 造成了预算对乡镇财政资金的控制作用的消减。另外, 乡镇财政的决算不实, 乡镇单位在决算上不能够反映真实情况, 随意对财政执行结果进行调整, 造成财政账目、决算报表数据存在失真和不符的现象。

5. 对财政资金使用效益缺乏绩效评价控制。

在乡镇财政资金的管理中, 财政部门多关注财政资金的下放是否及时、资金是否到位。但是对财政资金的使用效益的监控却严重不足。对财政资金是否得到充分、高效的使用却缺乏有效的绩效评价。首先, 财政部门只负责资金的下放, 财政资金的使用效益提高和具体使用方式是具体的职能单位和商机单位所负责的事情。其次, 财政部门受专业上的限制, 以及缺乏具体业务执法权, 造成在财政资金使用效益方面的监控难以实现。对乡镇财政资金使用效益缺乏绩效控制, 不利于规范乡镇政府的行政管理, 不利于财政资金的作用的充分发挥。

三、加强乡镇财政内部控制建设的对策建议

1. 提高对乡镇财政内部控制的认识。

乡镇财政负责人对内部控制的认识程度对乡镇财政资金内部控制制度的健全具有重要决定作用。因此, 必须提高乡镇财政负责人对财政资金内部控制的意识, 通过加强宣传教育与培训, 培养其认识到内控制度内财政资金管理和使用效率提升的重要性。使其认识到内部控制制度的健全不仅关系到财政资金的使用效益, 还关系到资产的风险控制和防范财政资金流失。因此, 必须加强对乡镇财政资金内部控制的认识。

2. 建立和完善内部控制制度, 加强财政资金的监督控制。

加强对乡镇财政资金的有效监督和管理, 必须加强乡镇财政资金的内部控制制度建设。首先, 应该加强对乡镇财政内控制度的完善。保证乡镇财政预算制定和执行能够形成监督和制约机制。将乡镇财政的编制和执行进行全面的监督和控制, 促进财政资金的使用效率的提升和安全性的保证。对乡镇财政内部控制制度进行定期和不定期的检查监督, 促进内部控制制度的有效执行。其次, 加强乡镇财政的审批制度建设, 结合乡镇财政的具体实际, 完善乡镇财政的收支授权的审批制度建设。再次, 通过建立有效的外部监督机制, 对内部控制制度的实施起到有效的制约作用。最后, 应该加强内部控制制度与审计部门的联系与沟通, 审计部门应该对乡镇财政资金的内控制度建设给予指导建议, 对乡镇财政内控制度的执行进行实时的审计监督。另外, 通过对财政资金实行有效的监督控制, 不断调整和完善乡镇财政内控制度, 促进财政的改革和财政管理水平的不断提高, 改进财政资金的运行效率。

3. 提高财会人员素质, 加强对会计信息质量的控制。

乡镇财政内部控制问题的存在一个重要因素就是专业财会人员的缺乏。因此, 必须加强乡镇财会人员的培养, 加强对财政财会相关人员的培训, 使会计人员进行知识的更新和业务技能的提高, 提高乡镇财政的财务管理水平, 从而有效地改善乡镇财政的会计信息质量, 实现有效的会计信息质量的控制。乡镇财政内部控制的完善, 必须加强会计信息质量的控制。因此需要加强乡镇财政的会计核算, 健全乡镇财政的内部会计控制的规范, 有效地改进内部控制报告的可信度。会计信息质量的控制是加强乡镇财政资金的使用和管理效率提升的重要保证。

4. 强化预算执行过程的资金控制。

预算执行是加强乡镇财政资金内控的重要途径, 因此, 需要严格按照预算法的相关规定, 加强对财政预算执行过程的资金控制, 加强对财政资金使用的审批权限, 完善财政资金拨付的程序, 严格控制财政预算执行, 促进财政资金的使用效率提高。乡镇财政应该扩大财务预算的范围, 提高财务预算的精细化和科学化水平, 加强财政预算执行的严肃性, 防止财政资金的浪费和效率低下。其次, 应该实行国库集中支付制度, 强化财政预算的执行, 通过国库单一账户的改革, 完善国库集中支付制度。再次, 应该坚持先预算, 后拨款的原则, 有效控制财政预算的执行。最后, 应该加强对财政资金使用的绩效评价, 通过科学的绩效评价机制, 促进财政资金使用效率的提高。

我国城镇化的不断推进和经济社会的不断发展, 推动了财政资金的不断增加。但是乡镇财政资金在内部管理和控制方面存在诸多的问题制约着财政资金的合理使用和使用效益提升。这要求乡镇政府在进行社会管理和公共服务的过程中, 重视对乡镇财政资金内部控制制度的建设和完善, 促进公共财政职能的有效增强, 促进乡镇经济的持续发展。

参考文献

[1]赵发范.乡镇财政管理的现状、问题及对策——以山东省莒县为例[J].财政监督, 2010, (21) .

[2]陈梅青.浅谈乡镇财政内控制度的建设[J].中国乡镇企业会计, 2011, (11) .

[3]王小鹏.提升乡镇财政科学化精细化管理水平[J].中国财政, 2010, (21) .

关于加强财政内部监督的建议 篇8

财政实行依法行政、依法理财工作，必须要认真做好财政监督工作。笔者认为，财政监督应重点放在把好财政工作各个出口关上，具体做法如下：

（１）总预算内、外财政资金。监督预算的编制是否符合完整性、合理性、准确性、科学性；预算的执行和预算的调整是否经过人大审议通过；预算的收入、退库是否依据国家有关政策的规定；财政资金的审批是否按计划，按审批权限拨款；财政资金的会计核算是否符合国家统一的会计制度，要提高财政资金的经济效率和经济效益，确保预算收支平衡。

（２）预算内、外收入。监督应缴预算内、外收入是否按照有关规定的项目和标准进行收费，是否按照行政事业单位收支两条线管理的规定，实行收支脱钩，收缴分离；应缴的罚没收入、行政性收费和预算内、外收入是否及时足额缴入国库和预算外资金财政专户，防止预算内、外收入被截留、挤占、挪用、坐收坐支，确保预算内、外收入。

（３）社会保障基金。监督社会保障基金是否按规定设置财政专户核算，社会保障收入是否按国家有关政策规定及时足额上缴财政；社会保障支出是否依据国家规定的项目标准支出，是否按统筹的范围内支付保障基金，是否按审批程序及时拨到有关人员手中；防止社会保障金截留、挤占、挪用、贪污，社会保障基金的投资是否安全、增值，确保社会的稳定。

（４）国库支付。监督国库支付是否设立单一账户，对财政实行委托银行统一发放行政事业单位人员的工资，是否经过严格的审批手续，是否及时将工资拨给有关人员指定的银行账户；对政府采购的拨款是否有合法的依据和有关审批手续，将货款直接拨到商品供应商账户；对财政性投资基建工程资金是否有合法的依据和审批手续，将资金直接拨到项目承建单位，财政拨给的专项资金专款专用。

（5）政府采购。监督政府采购是否按合法的招标程序，采购是否按公开、公平、公正的原则，对中标底是否确定合理的价格，招标过程是否有严密的制约措施；采购商品资金拨款是否经过严格的审批手续，政府采购商品拨款金额是否与采购商品签订的合同相一致，提高财政资金的使用效益，节省财政资金。

（６）国有、集体资产。监督国有、集体资产的营运是否确保增值保值；国有、集体资产的收益是否及时足额上缴财政；国有、集体资产的处置是否有合法的程序，是否有利于减少国有、集体资产流失；实行中外合资、股份制改造、企业转制、以及招标拍卖、转让、租赁等是否有效防止国有、集体资产流失，确保国家权益。

（７）基本建设工程投资。监督基本建设工程是否有合法的程序，实行招投标是否采取公开，公平、公正竞争；是否经过严格的概算、预算、预算决算审核，基本建设工程的设计和施工是否按基建程序，工程竣工验收是否经有关部门验收，工程竣工结算是否工程预算范围内，确保基建工程的质量，节省财政投资。

（８）农财管理。监督财政拨付的农业资金是否符合有关国家各项方针政策；是否实行专款专用。农业税收是否按国家政策规定及时足额上缴国库，减免农业税是否有超越权限，农业税收征收管理是否规范，防止偷漏税违法行为，确保财政收入，促进农业发展。

（９）统计评价。监督统计评价的会计信息数据及其资料是否合法、真实、准确、完整；对下级上报的会计信息数据及资料是否经过严格的审核；对经审批的有关报告是否符合有关国家方针政策，是否符合法律程序，确保会计信息和资料的质量。

（10）财政检查。监督财政对企业、行政事业单位会计信息质量检查是否按合法的检查程序，财政出具的财务检查报告是否有依有据，是否按有关国家政策规定处理违法违规行为，对违法违规的处理是否符合有关法律程序和手续，实行依法行政工作，确保会计信息质量。

（11）财政票据。监督财政印发的行政事业性收费、政府性基金和罚没财物票据是否符合有关规定，财政票据发放是否按照有关规定发放的范围，财政票据的印制、发放、购领、使用、保管及核销是否符合财政票据管理的要求，制止乱收费、乱罚款现象。

（12）会计事务。监督在会计事务管理工作中，对《代理记账许可证》和《会计从业资格证》的发放，以及报考全国会计资格考试是否符合有关规定，强化会计事务管理，提高会计事务管理水平。