信用管理案例说明

信用管理案例说明（精选8篇）

信用管理案例说明 篇1

一．企业信用管理目的 三．案例分析 案例一

某大型央企

案例二：

某知名外商投资制造业 案例三：

某知名销售业3 3 5 5 6 6

一．企业信用管理目的实行信用管理是当前市场激烈竞争条件下，企业健康、稳定发展的一条必由之路。如果说，我们将当前在以信用方式为主的市场中拼搏的企业比喻成一个足球场上的球队，那么每个球队获得进球（占有市场）的机会和失球（账款被拖欠）的风险同时并存。一个企业如果缺少信用管理，就如同一个没有守门员的球队，最终难逃被淘汰出局（经营失败）的恶果。

企业信用体系建设是一项复杂的系统工程。它是指在政府的推动下，通过社会各方的密切配合和信用中介机构的市场化运作，最终实现如下目标：

（1）为社会提供充分的、透明的、完整的信用信息产品系列，在规模、质量和类别上满足社会有关各方的需要；

（2）企业的信用意识和信用管理水平不断提高，形成良好的信用秩序和信用环境，让诚实守信者获利，违约失信者失利；

（3）降低交易成本，提高资源配置效率，有力地推动信用交易的扩大和经济的发展。

二．信用管理制度建立

信用管理要达到的目的有两个，一是最大限度地扩大销售，达到销售最优化，二是最大限度地控制风险，将坏账和逾期账款控制在企业可接受的范围内，在矛盾中求得一种平衡。

企业信用管理制度包括

·客户资信管理制度

客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源。强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评级，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。企业需要在五个方面强化客户资信管

理：

·客户授信制度客户信息的搜集和资信调查

客户资信档案的建立与管理

客户信用分析管理

客户资信评级管理

客户群的经常性监督与检查

企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往是被

客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括4个方面：

·应收帐款监控制度赊销业务预算与报告制度

客户信用申请制度

信用限额审核制度

交易决策的信用审批制度

关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在调查研究中发现，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下几个方面制度化：

应收账款总量控制制度

销售分类账管理与账龄监控制度

货款回收管理制度

债权管理制度

三．案例分析

案例一：

某大型央企［提要］2002年初，拥有2000多员工，帐目上逾期一年以上的应收账款，高达2300多万元。

沉重的清欠负担以及由此而带来的费用开支、资金占用、坏账损失等等，大大增大了企业的管理成本、机会成本和坏账成本，使企业巨额效益白白流失。是继续在“不赊销等死，赊销等于找死”怪圈中徘徊，还是跳出怪圈理智地分析和另辟蹊境？公司选择了后者。

在深刻总结以往盲目赊销的教训后，公司认识到：现代市场经济本质上是一种信用经济。赊销已成为所有成品油供应商扩大市场份额的现实选择。在这种选择中，企业必须不断地扩展信用销售，即“理性赊销”。同时，企业防范信用交易风险不能只寄希望于客户，而更应该引入“信用管理”理念，控制交易环节的信用风险，建立规范化、制度化的赊销程序，以增强企业防御风险能力，加强应收账款管理，减少企业呆坏账损失，在扩大销售与控制风险之间求得最佳平衡和实现盈利最大化。

利用信用管理规避风险的做法是：

一.建立完整的信用管理与控制体系

公司确立了实施信用管理的基本思路和制度框架，并于2002年7月正式出台了公司《信用管理办法》。

公司成立了专门的信用管理委员会和信用管理部。“信管委”为公司信用管理的最高决策机构，“信管部”是信用管理的执行部门。与此同时，公司还明确了各有关部门的职能和职责。

二.准确而细致的客户信息管理

“理性赊销”说到底，就是在销售前摸清销售对象———客户的资金信用情况，做到“有的放矢”。因此，准确细致的客户信息管理是首要工作。

公司建立了信用管理的机构和规章制度，又抓紧建立客户信用信息动态数据库，按信用级别、授信额度、赊销期限等分类进行管理。

信息管理员审核经营单位所递交的资料时，更要通过网络了解客户实体是否存在、客户历史沿革和组织机构、有否偷漏税及诉讼等不良记录等；利用已建立的客户信用信息数据库，了解客户有否延迟付款、与公司发生纠纷、在公司多个经营单位赊销等；利用《客户信用评估报告》提供的行业信息掌握相关行业的发展状况、平均水平和前景的主要财务指标，为评价同行业的其他客户提供借鉴；还要定期向经营部门通报付款有不良记录、法律纠纷等客户的“黑名单”。信管部通过查询客户档案得知广州某农机公司的经营即将期满，于是及时告知与之交易的公司经营部、营销人员密切关注客户经营状况，核实客户是否延续工商登记。结果避免了以往因没有密切监控客户而导致大量清欠款项发生后“找不到人”、“企业失踪”、“欠款单位破产、停业”而无法追收的现象。某经营部上报广州某运输公司车队35万元、50天赊销期限的申请，并附上该车队权属的大型货运车证照复印件。信管部人员从客户档案了解到，该客户曾因拖欠加油站1万多元货款而被起诉，于是及时通知营销人员，避免了新的赊销风险。

至2003年2月底，公司全辖区共有4054个客户记录在案，其中核心客户160户，重要客户583户，普通客户1240户，小型客户2071户。除少数外地客户外，大部分都能通过广州信用网掌握其工商登记情况。

三.信用控制走好关键的三步棋

（一）信管委根据用户的信誉和前景、经营和财务状况、拖欠记录，把用户分为四个信用档次分别采用“宽松”、“较宽松”、“严格”、“取保赊销或现金交易”四个信用政策。

（二）设置严格的信用审批权限。

（三）进行信用评估、分析及授权。根据公司盈利能力和赊销额度，判定可以送中介评估的客户。中介机构进行信用调查并出具《信用评估报告》，公司参考中介机构建议的信用额度授予其赊销的信用金额和期限。对不景气的客户，必须与其签订《担保合同》或交纳保证金。

严谨、严格的信用控制，使公司获益匪浅。海外某著名集团所属5家公司提出统一采购柴油且开出6个月的商业承兑汇票，申请赊销金额达6000万元。评估报告显示，该集团由于快速扩张，生产大量占用资金，付款期限长达60天以上，其资产已全部抵押给银行；且上述5家企业均已独立核算，彼此信用状况差异较大，法律上互不承担连带责任。公司在考虑到应收账款规模控制、资金安全回收等因素后，对5家分别授予信用额度，并强调不能并用。这样，把客户信用额度有效控制在其短期偿付能力内，实现了理性扩大销售。

（四）严格应收账款的监控分析

为了纠正过去《油品购销合同》中条款、签字和盖章不全而最终成为“无效合同”的弊病，公司信管部重新编写了《规范填写合同的说明》，有效避免了以往清欠款项中大量存在的因手续不全导致起诉证据不足难以追讨的现象。

同时，信管部还对全市应收账款余额实施监控，按赊销的权限、金额、期限，对每个客户的应收账款进行日常监控，编制《部门客户应收账款余额表》和全区《违规赊销客户情况表》，发送经营单位。

事实证明，信用管理使公司正常周转的应收账款不断增加，风险控制明显好转。扩大、理性、有效的信用销售呈现良性循环。

评析

一.作为一种销售手段，赊销已无可争议地成为所有成品油供应商扩大市场占有的选择，理性赊销也就随之成为成品油供应商必须认真研究的课题。当企业面临巨额不良债务时，“谁经手（赊销）谁负责（追债）”的简单行政规定，不可避免会导致管理人员或营销员，要么因“害怕负责”而放弃赊销这一销售手段，要么干脆以“我负责”名义而盲干、蛮干，并由此给企业带来巨大的损失和无穷的后患。

二.信用管理既能较好地规避不断扩大的赊销带来的经营风险，同时也能保证最大化的利润，即实现有效销售。

信用管理使销售更趋向理性化，从而有效地控制资金的占用和损失，打破了原来“盲目赊销—货款逾期—停职清欠”的恶性循环，让营销人员从清欠工作中解放出来，全力以赴扩大销售，达到企业增加销量、增加效益的目的，最终形成一个“信用销售良性循环”。

案例二：

某知名外商投资制造业，该公司有一定的市场占有率，客户绝大多数是外商投资生产性企业。但是，该公司的盈利水平较低。

为了提高盈利水平，该公司建立了一个独立的信用管理部门。公司要求信用部门扮演一个控制的角色，重点任务是最大限度地帮助公司控制坏帐，缩短应收帐款回收期。

针对当时公司的实际状况，我为公司制定了一套信用管理办法，包括： 1：适合公司现状的较为保守的信用政策。确保公司的低风险要求。

2.自行开发的电脑支持系统。易于系统控制，提高工作效率。

3.严格的催帐程序。控制应收帐款的延期及坏帐发生，缩短DSO（days sales，减少坏帐损失。

4.每周一次收款会议制度。检讨逾期货款的原因，商定逾期款催收方案。

5.明确的坏帐界定，及坏帐考核规定。促使销售人员重视收款工作。在这一系列信用管理措施中，最重要的是信用政策。一个好的信用政策能够帮助公司获得最大的利益，但一个不好的信用政策也可能导致公司亏损甚至倒闭。

在专家的协助下，制订了一套信用等级评估方法。

利用这一方法，为每一个客户计算风险系数，并以此为依据，从高到低对客户进行分类管理，分别给予不同的信用等级，再根据信用等级给予不同的信用额度和信用期限。

上述对客户进行风险等级评定的基础是详实的客户信用资料。挑选资深的信用咨询公司对客户进行信用调查。在此基础上，重点客户每半年评估一次，并及时调整信用额度和信用期。

这些措施的实施，使公司可以保留好客户，淘汰不良客户，确保了客户群的高质量。

有了良好的信用政策，还必须有有力的跟踪措施。在很多情况下，客户的付款习惯是企业培养形成的。这说明，应收帐款的日常监控是非常重要的，而且它有一定的规律和技巧。公司也会因专业的管理而提高效益。为此，建立了每周一次的收款例会制度。事实证明，这是控制应收帐款逾期的非常行之有效的办法，能督促销售人员及时去客户那里收款。

通过这一系列切实可行的信用管理方式，缩短了应收帐款周转天数，提高了资金使用效率，降低了资金成本。基本达到了公司利润最大化的要求。案例三：

某知名销售业的信用管理。

面对竞争，各种渠道的销售都需要采取信用销售的方式。公司要提升销售额，就必须要采用信用销售的方式，这是公司既定的策略。制定适合的信用政策，建立一支好的信用管理队伍，促进公司销售顺利进行，确保公司资金安全使用。要帮助公司在短期内迅速提升销售目标的信用政策只能是开放型的。但特定的销售对象又是高风险的群体。一不小心，会造成公司很大的风险，那样非但不能达到公司的目标，反而会使公司雪上加霜。因此，制定一个适当的信用政策对雅芳来讲是尤其重要的。

明确公司信用政策的最终目标是：“在短期内迅速提升销售，同时将风险控制在一定的范围内”。

其次，分析客户群与雅芳的特定关系。在此基础上，制定了一个信用条件从严到宽，信用额度从低到高的一个逐步渐进的信用政策。并且在政策实施过程中，经常性的对各地分公司进行信用政策问题调查访问，从中发现问题，及时修订政策，使政策能够在尽可能短的时期内符合公司业务发展的需要。之后，在政策逐步完善的基础上再制定坏帐考核办法，以逐步加强公司信用管理力度。

第三，除了制定公司信用政策的重点工作之外，还需要对公司员工进行观念上的培训。在制定公司信用政策和程序的同时，对公司管理高层进行信用管理培训，专业的培训、政策实施前的充分的宣传和沟通为日后的信用管理打好了坚实的基础从雅芳2年来信用政策的实施效果来看，公司销售连年保持高速的增长，公司的坏帐越来越少。完全达到了公司所期望的目标。

做好企业信用管理的关键有以下几个方面：

1、与公司目标一致的信用政策与程序。包括适当的客户信用等级评估方法、专业的应收帐款收款程序和合理的应收帐款考核制度。

2、有一套完善的信用管理电脑支持系统。可支持信用等级评估，完整的应收帐款帐龄、销售数据和信用分析报表。

3、严格的应收帐款日常跟踪管理和定期召开帐款会议。

信用管理案例说明 篇2

一、我国企业信用管理的现状

上世纪90年代以来, 我国许多行业已经进入买方市场时期, 供大于求已成为各行业的常态, 为了打开市场, 为自己创造更有利的竞争环境, 许多企业采取了赊销方式。赊销方式下完成的交易额已占到60%—90%。然而遗憾的是由于我国市场经济秩序的不完善以及传统企业管理方式的落后, 企业间交易呈现出一种严重信用失控的混乱局面。“不赊销是等死, 赊销是找死!”是这种局面的一种真实写照, 许多企业为此付出了惨痛的代价。根据有关部门调查, 我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上, 远远高于发达国家20%的水平。企业之间, 尤其是国有企业之间相互拖欠货款, 逾期应收账款居高不下, 已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析, 在发达市场经济中, 企业逾期应收账款占应收账款总额一般不高于10%, 而在我国, 这一比率高达60%以上。

二、企业信用危机产生的原因

进入市场经济体制后, 企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。因为沿袭传统计划经济的管理体制, 其信用管理和风险控制能力的欠缺和落后就逐渐暴露出来, 并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。我国企业当前在信用管理方面存在哪些缺陷需要弥补和完善呢?

1.经营管理目标的偏差

我国许多企业过分注重销售业绩的增长, 虽然能快速扩大账面销售额, 但其背后的财务状况却不容乐观、应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加、利润下降。这些问题, 根源产生于企业经营管理目标的摇摆不定和激烈冲突, 有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核, 不顾企业长远利益, 急功近利;有的企业迫于市场竞争压力, 单纯追求销售额增长, 偏离了最终利润这一企业最主要的目标。强化企业信用管理, 就是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致, 保证最终利润这一根本目标的实现。

2.基本管理职能的欠缺

在我国企业现有的管理职能中, 应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中却常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低下, 甚至出现管理真空等种种问题, 国内外成功的管理经验表明, 增加独立的信用管理职能, 以信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

3.管理重点的严重滞后

我国绝大多数企业应收账款管理的重点是在“追账”上面。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债, 有些企业甚至专门成立了追账机构, 但收账效果并不理想。有经验的管理者清楚, 应收账款是企业的神经中枢, 从表面上看, 是一个财务问题, 但实际上涉及企业经营管理的许多方面, 从客户开发、订单处理、合同审订到账款回收和债权管理。因此, 必须用系统和流程的观点来解决问题。从业务流程的角度看, 我们认为当前企业的应收账款管理重点必须前移, 至少应将70%的管理工作 (或管理成本) 放在“事前”和“事中”阶段。

4.信用管理方法的落后

在目前销售业务管理和财务管理上, 我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。对客户的信用风险缺少评估和预测, 交易中仅凭主观判断作决策, 缺少科学的决策依据。在销售业务管理上, 缺少信用额度控制, 往往是重权力而不重职能, 一旦出现风险问题又相互推卸责任。

三、完善中国企业信用体系的建设性方案

企业要从根本上改变上述信用管理落后的状况, 应建立健全合理的企业信用管理体制;完善一套严格的内部信用风险管理制度;改进销售/回款业务流程。全程信用管理模式正是沿着这样的思路逐步总结、完善起来的。

1.建立合理的信用管理组织机构

企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门 (或设置信用监理) , 从而有效地协调企业的销售目标和财务目标, 同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制, 防止任何部门或各层管理人员盲目决策所可能产生的信用风险。

2.改进销售/回款业务流程

现代企业管理在传统职能分工的基础上, 更加注重部门间的协调作用和流程设计。销售/回款业务流程是企业关键性的业务流程之一, 最为重要而且复杂。实践表明, 企业实施信用管理, 可以有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来, 以流程设计的方法, 跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标, 从而为企业带来较大的利润增长空间。实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程主要包括:客户开发与信息搜集业务流程;客户信用评级业务流程;订单处理与内部授信业务流程;销售风险控制业务流程;贷款回收业务流程;债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进, 将在销售/回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值, 其中卖方 (企业) 信用控制能力的提高和买方 (客户) 信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。

3.建立全过程信用风险管理制度

(1) 事前控制——客户资信管理制度。

客户既是企业最大的财富来源, 也是风险的最大来源。强化信用管理, 企业必须首先做好客户的资信管理工作, 尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评估, 具有非常重要的作用, 而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。目前我国许多企业需要在五个方面强化客户资信管理:客户信用信息的搜集;客户资信档案的建立与管理;客户信用分析管理;客户资信评级管理;客户群的经常性监督与检查。

(2) 事中控制——赊销业务管理制度。

企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和赊销期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大, 销售人员或者个别管理人员说了算, 结果往往是被客户牵着鼻子走。实践证明, 企业必须建立与客户间直接的信用关系, 实施直接管理, 改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此, 必须实行严格的内部授信制度, 这方面的制度化管理应包括三个方面:信用政策的制订及合理运用;信用限额审核制度;销售风险控制制度。

(3) 事后控制——应收账款监控制度。

关于应收账款管理, 许多企业已制订了一些相应的管理制度, 但是这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下四个方面制度化:应收账款总量控制制度;销售分类账管理制度;账龄监控与贷款回收管理制度;债权管理制度。

综上所述, 信用管理无疑是企业走向成功的一块重要基石。改革落后的管理体制, 全面实施信用管理, 将是更多的企业管理者面临的选择。 同时, 不从企业内部解决信用风险控制问题, 社会各经济主体之间的信用关系就无法真正规范起来, 政府的各种规章和宏观措施就会失去效果。因此, 当前我国企业的信用管理改革是一项带有根本性和先导性的工作。企业是整个社会信用链条、债务链条中的最关键一环, 只有用市场经济的办法, 在企业中建立起一种既自我制约又相互制约的信用运行机制, 整个国家的信用体系才能真正建立起来。

摘要：现代市场经济本质就是信用经济。建立和完善企业内部信用风险管理体系, 是每个企业经营管理机制改革的关键环节, 这就要建立合理的信用管理组织, 改进销售回款业务流程, 建立全过程信用风险管理制度。

信用管理案例说明 篇3

苏宁电器是我国民族企业在改革开放中不断发展、壮大的典型代表。以“做百年苏宁”、“永不言败”的决心和精神，在激烈的市场竞争中不断创新思维、超越竞争，凭借准确的经营定位和独具特色的品牌管理，赢得了消费者的认可与信赖，已经发展成为中国家电连锁零售企业的领先者。

中国信保作为政策性金融机构，成立6年来，为数千家企业的国际化经营提供了信用保险服务，支持企业出口大型成套设备和对外工程承包等经济合作项目达数百个，累计支持货物贸易、对外投资、经济合作和服务贸易超过1000亿美元，通过信用险项下的融资便利，带动60多家银行累计为企业提供保险项下融资2400亿元人民币，有效缓解了企业资金紧张状况，提高了企业的竞争实力。

为了推动国内市场信用体系建设，2006年，中国信保经国务院批准开办了国内贸易信用险业务。国内贸易信用险的开办，使中国信保成为可为企业提供包括出口环节和国内贸易环节在内的全方位信用管理服务的政策性金融机构。国内贸易险主要能够从以下四个方面为企业提供支持。

促进企业抓住贸易机会，扩大贸易规模借助国内贸易险，广大企业可以采取更加灵活的贸易结算方式，把握贸易机会，提高在市场上的竞争能力，不断扩大内贸规模。

为企业提供融资便利，缓解资金瓶颈中屋信保在内贸险领域已经与多家银行开展了合作，国内贸易险项下的融资功能可以为企业获得银行融资提供极大便利。

为企业提供信用管理，减少呆坏账款中国信保可以为企业提供详细的买家信息，提供专业的风险管理咨询，帮助企业健全信用风险管理机制，减少呆坏账款，保证财务稳健运行。

发挥保险补偿功能，保障企业可持续发展信用保险的损失补偿保障机制，可以大大增强企业抗风险能力，有效避免企业的破产或经营中断，确保企业的可持续发展。总而言之，国内贸易信用险的开办，对推动企业使用商业信用交易、推广商业票据使用、降低贸易成本、提高交易效率，营造内贸信用环境，均起到了一定的积极作用。

作为国内家电连锁零售的龙头企业，苏宁电器重视整合资源、共创价值、共同发展，致力于实现核心竞争能力的提升与可持续发展。中国信保认可并支持苏宁电器的企业经营理念，愿意协助苏宁固化供应链条、优化供应链管理，同时，中国信保还将为苏宁电器提供信用风险管理服务，帮助苏宁充分发挥先发优势，主动参与供应商信用管理，提高供应链运转效率，完善供应链管理模式，促进苏宁电器和供应商的共同发展。

此次《合作备忘录》的签署，是我们双方致力于建立长期稳定的战略关系，促进合作共赢的积极成果。需要特别指出的是，中国信保在国际业务领域与众多的知名企业都签署了合作协议，而在国内贸易领域，苏宁电器是我们的首家合作伙伴。这既说明了我们对苏宁电器信用等级和管理能力的认可，也体现了苏宁电器对信用风险管理的重视和对中国信保的信赖。

信用卡使用说明 篇4

例如：您的信用卡对账单日为每月1日，指定到期还款日为每月21日。如果您在6月2日签账消费了5000元，在7月1日账单上指定您的到期还款日为7月21日，如您在7月21日全数还清本期欠款，则该笔5000元的消费 已享受了从6月2日至7月21日的免息还款期，长达50天。

所以说，你在20号去消费就最好了。

需要特别说明的是使用信用卡提取现金没有免息还款期，从提取现金当日开始计算利息，而且是复利。

每个信用卡呢都有一个队账日 然后还款日就是从这个队账日往后拖20天或者是26天 这就要看是哪个银行的了 它有一个免息期 也就是说最长是30+20=50天，30+26天=56天，最短就是 20或者26天 但是你具体的能用多少天的免息期 就要看你是哪一天消费的 这个卡可以提现金用 可以消费 当有时候着急用钱的时候 可以提出来周转一下 到了还款日再还上 是很方便的 不过取钱的时候有手续费 还有利息 消费的时候没有 所以你最好不要去银行和自动取款机上取 要是用钱可以去中介公司取 他们只有手续费没有利息

1、你要知道刷信用卡，是花你以后的钱。而且必须要还的。

2、信用卡虽然有密码设置，但是不是每个刷卡点都需要输入。所以请保管好你的卡，要是丢了最好以最快方式挂失，也就是电话挂失。

3、不要将你的身份证跟卡放同一个地方。因为银行里可以用身份证修改密码

四个日期要谨记

在我们使用信用卡的过程中，有四个日期需要你特别牢记，它们分别是：

1、交易日。指你的实际刷卡消费、取现或转账的日期。

2、银行记账日。指银行把你的交易记在账上的日期。需要注意的是，账单中的交易日是指刷卡当天，记账日则有所不同，店家刷卡信息传输到银行需要时间，境外消费一般都会有几天的时差。

3、账单日。则指银行对你每个月用信用卡交易“算总账”的日期。

4、到期还款日。一定要在这个日期前还款，若超过此期限，你对于本期所欠银行的款项就要缴纳利息及其他相关费用了。

对消费类交易，从银行记账日至到期还款日之间为免息还款期，因此不是所有交易都可以享受最长免息待遇。例如张小姐8月19日消费，结算在9月18日账单上，在10月8日为最后还款日。全额还款即享受了最长 50 天免息期（8月19－10月8日）。如她在8月18日消费，则恰好赶上当天是账单日，那么需要在9月8日最后还款日全额还款，那么她享受的则只是最短20天的免息期。

据银行人士介绍，信用卡都有一个账单日和记账日，如果是在账单日的第二天刷卡，即可获得期限最长的免息还款。以建行为例，建行每个月的20日为账单日，15 日为记账日。假设持卡人是6月19日消费的，那截止到7月15日，免息期只有最短27天；如果持卡人是6月21日消费的，则免息期可一直到8月15日，达到最长的55天；招行信用卡则每张都有一个记账日，免息期=记账日起+18天。假设5日是持卡人信用卡的记账日，那么在3日消费，免息期就为本月3日到当月23日，共21天；如果是在6日消费，那么从本月6日到下个月的23日，49天都属于免息期。如果超期还款，则还要缴纳日息万分之五的滞纳金。

由此看来，使用信用卡，首先要知道自己的账单日和记账日，才能做到心中有数，游刃有余地去提前消费。

信用卡利息怎么计？

最简单的是自己在淘宝或者其他网上购物的地方开个店

自己用另外一张银行卡(不要是信用卡,最好是借记卡)登记

然后自己假买自己的东西

钱就过去了哦

信用管理案例说明 篇5

生源地信用助学贷款是指被录取的大学生或在校大学生在户籍所有地的金融机构申请办理用于解决学费、生活费的信用贷款。它是近几年各地探索出的比较符合金融属性、具有商业可持续发展的一个助学贷款品种，在身份认定、信用约束等方面有突出优势，成为国家助学贷款的有机组成部分。教育部、财政部、国家开发银行今年将在湖北、重庆、江苏、陕西、甘肃五省市进行试点，明年逐步在全国铺开。

为配合做好生源地信用助学贷款试点工作，江苏省教育、财政等部门日前联合发布《生源地信用助学贷款资助对象贷款资格审核暂行办法》，江苏省明年起高校贫困新生由高中评定，办理生源地贷款时需出具录取通知书；在校生由各高校评定，需出具学校提供的《生源地助学贷款申请证明》。关于贫困生资格认定的办法，省教贷中心即将下发文件。

此次生源地信用助学贷款最突出的特点有三个，一是信用贷款，无需担保，仅要求学生父母或法定监护人与学生组成共同借款人；二是贷款期限长，贷款期限按照全日制本专科学制年限加10年确定，最长可达14年；三是将学生在当地就可以取得贷款，可以顺利报到入学。贷款利率执行中国人民银行公布的同档次基准利率。新模式大大降低了生源地贷款的申请门槛，减轻了学生的还款压力，其目的就是要做到切实资助最贫困的学生。

需要注意的几个问题：

1、贷款的用途学费、住宿费

2、拨款方式统一发放至学校学费收缴帐户（从明年开始生源地贷款帐户会做进新生《入学须知》里，明确告诉学生。）

3、拨付方式每年两次 8月31日（8月29日以前办理）

10月19日（10月17日前办理）

4、共同借款人学生父母或法定监护人与学生

5、贷款期限的确定最长不超过14年。在校生：剩余学制+10年 硕士需减去读本科的四年

6、提前还款每月10号为提前还款日。如3号还款，计息仍到10号。

7、风险补偿金按当年贷款发生额的15%确定（我校：省财政付14%，高校支付1%。从今年起开始支付。）

8、利息在校期间利息全部由财政补贴，本省高校就读的，贷款贴息由地方财政负担。贷款学生毕业后利息全部由学生及家长（或其他法定监护人）负担。

今年因为江苏省是试点省份，我校办理生源地贷款没有名额限制。从明年开始，每年三月份省里会下达当生源地贷款控制指标。我们一方面要落实助学贷款政策，做到“应贷尽贷”，另一方面对不符合条件的也要通过审核把好关。

短期出口贸易信用险条款免责说明 篇6

尊敬的投保人，中国人民财产保险股份有限公司浙江省分公司就保险合同相关的责任免除（即不能赔偿）内容及其它重要约定明确说明如下：

一、保险人对下列损失不承担赔偿责任：

（一）汇率变更引起的损失；

（二）被保险人或其代理人的违约、欺诈或其他违法行为，或被保险人的代理人的破产引起的损失；

（三）被保险人知道或应当知道本保险合同条款第五条项下任一风险已经发生，或由于买方根本违反销售合同或预期违反销售合同，被保险人仍继续向买方出口而遭受的损失；

（四）非信用证支付方式下发生的下列损失： 1.可以及通常由货物运输保险或其他保险承保的损失； 2.买方的代理人破产、违约、欺诈或其他违法行为引起的损失； 3.银行擅自放单、运输代理人或承运人擅自放货造成的损失； 4.被保险人向其关联公司出口，由于商业风险引起的损失；

5.由于被保险人或买方未能及时获得各种必须许可证、批准书或授权，致使销售合同无法履行引起的损失。

（五）信用证支付方式下发生的下列损失：

1.因单证不符或单单不符，开证行拒绝承兑或拒绝付款所造成的损失；

2.信用证项下的单据在递送或电讯传递过程中迟延或遗失或残缺不全或误邮而引起的损失； 3.虚假或无效的信用证造成的损失。

（六）本保险合同保险责任以外的其他损失。

二、对于任一买方或开证行，如果被保险人未在出运前获得信用限额或信用限额已失效或被撤销，保险人对相应出口不承担赔偿责任。

三、投保人未在约定期限内缴纳保险费，保险人对被保险人申报的相关出口不承担保险责任。

四、被保险人应将可能影响保险人风险预测、费率厘定、限额审批和理赔追偿的信息真实、全面、准确、及时地书面告知保险人。被保险人应当保证其向保险人提供的资料或申报真实合法有效。

五、。保险人对被保险人未申报或误申报的出口不承担保险责任。对于未在约定期限内申报的出口，被保险人有义务及时向保险人补报并补缴保险费。对于在补报前已经发生的损失或可能引起损失的事件已经发生，保险人对该补报部分的出口不承担赔偿责任。

被保险人故意不申报或故意误申报，对本保险合同项下被保险人所有出口发生的损失，保险人有权拒绝承担赔偿责任，并不退还已收保险费。

六、被保险人在申请信用限额后，变更销售合同的支付方式、付款期限、转让债权债务以及其他 可能影响保险人权益的合同内容时，应事先征得保险人书面同意，否则，保险人对相关出口项下发生的损失有权拒绝承担赔偿责任。

七、被保险人应按照本保险合同约定履行其义务。被保险人未履行应尽的义务而影响保险人合法权益时，保险人有权拒绝承担赔偿责任。

八、被保险人应在知道或应当知道本保险条款第五条项下拖欠风险发生之日起 30天内，或其他风险发生之日起10 个工作日内，向保险人提交《可能损失通知书》。被保险人提交《可能损失通知书》是索赔的前提条件。被保险人未能在本保险合同规定期限内提交《可能损失通知书》，保险人有权降低赔偿比例。如果被保险人在规定期限后 180 天内仍未提交《可能损失通知书》，保险人有权拒绝承担保险责任。

九、被保险人应在提交《可能损失通知书》后 120天内向保险人提交《索赔申请书》以及《索赔单证明细表》载明的相关文件和单证。超过上述期限，保险人有权降低赔偿比例或拒绝受理索赔申请，但事先经保险人书面同意的除外。被保险人提交的索赔单证不全而又未能按照保险人要求提交补充文件的，保险人有权拒绝受理索赔申请。

十、保险人对保险责任范围内的损失，按照核定的损失金额与保险人批复的信用限额从低原则确定赔付基数，该赔付基数在任何情况下不得超过出口货物的申报发票金额。保险人赔付金额为赔付基数与本保险合同约定的赔偿比例的乘积。

十一、如果销售合同存在付款担保或发生贸易纠纷，保险人定损核赔的原则是：

（一）对有付款担保的销售合同，除非保险人书面同意，在担保人按担保协议付款以前，或被保险人对担保人申请仲裁或在担保人所在国家（地区）提起诉讼，在获得已生效的仲裁裁决或法院判决并申请执行以前，保险人不予定损核赔。

（二）因贸易双方存在纠纷而引起买方拒付货款或拒绝接受货物，除非保险人书面同意，被保险人应先行申请仲裁或在买方所在国家（地区）提起诉讼，在获得已生效的仲裁裁决或法院判决并申请执行以前，保险人不予定损核赔。

十二、保险人定损核赔时，应扣除下列款项：

（一）买方已支付、已抵债的款项及被保险人已同意接受买方反索赔的款项；

（二）被保险人已通过其他途径收回的相关款项，包括但不限于转卖货物或变卖抵押物所得的款项及担保人支付的款项；

（三）被保险人擅自与买方商定的降价部分及被保险人擅自放弃债权的部分；

（四）被保险人根据销售合同应向买方收取的利息、罚息和违约金等；

（五）被保险人已从开证行或买方获得或确定能够获得的其他款项或权益；

（六）其他不合理的费用。

十三、在发生保险责任范围内的风险时，如涉及货物处理，在被保险人处理完货物前，保险人原则上不予定损核赔。被保险人处理货物的方式和金额，应事先取得保险人的书面认可，否则保险人有权降低赔偿比例。

十四、本保险合同约定的风险发生后，无论被保险人与买方是否有特别约定，除非保险人书面同 意，买方对被保险人的任何付款均被视为按应付款日时间顺序偿还保险项下被保险人对该买方的应收账款。

投保人声明：本人已收到保险人附贴于保单正本后的本保险合同的短期出口贸易信用保险条款，保险人已对上述责任免除条款及重要约定（共十四项）进行明确说明和告知，本人对上述条款的内容、概念和法律后果均已明了，并已知悉《投保单》上的特别提醒内容，同意接受上述条款，愿意履行法律和条款规定的各项义务，所填写内容的真实性由本人负责。投保人（或被保险人）盖章：＿＿＿＿＿

法人代表（或其授权人）签字：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 签字人身份证号码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

信用管理案例说明 篇7

信用风险是银行机构面临的最主要的风险之一, 也是监管部门最关心的问题。信用风险产生的根源在于借款人或其他合约义务人的信用质量发生变化, 致使其在贷款或其他合约到期时不能偿还本息, 或者不能履行合约规定的义务而给银行带来损失。世界银行对全球银行业危机的研究指出, 信用风险管理不善是导致商业银行破产的常见原因。信用风险是一种很难对其进行定量分析和管理的风险, 因此, 信用风险管理领域需要一种灵活的、与期货期权等市场风险管理手段相类似的风险对冲工具。

2 信用衍生产品概述

1992年, ISDA (International Swaps and Derivatives Association, 国际互换与衍生品协会) 首次提出了用作分散、转移、对冲信用风险的创新产品———信用衍生产品 (Credit Derivatives) 。信用衍生产品是一种双边金融合约, 使得信用风险从依附于贷款、债券上的众多风险中独立出来, 并从一方转移到另一方。交易的一方向另一方支付一定的费用以购买信用保护, 对方作为信用保护的出售者, 在标的资产发生违约事件时, 按约定向信用保护购买者支付违约造成的损失。作为一种可用于信用风险管理的创新性衍生金融工具, 信用衍生产品是一系列从基础资产上剥离、转移信用风险的金融工程技术的总称, 实质上是对传统金融衍生工具 (远期、期权及互换) 进行再造, 赋予其管理信用风险的新功能。其最大的特点就是能够将信用风险从市场风险中分离出来并提供风险转移机制。

信用衍生产品可以使银行摆脱信用悖论的困境, 增强其调节和管理信用风险的灵活性;不仅允许银行在无须出售或消除其资产负债表内贷款的前提下改变其贷款组合的风险———收益权衡, 而且使得银行得以避免不利的税收支付时间安排。银行可以在不必告知债务人的情况下获得抵御违约的保护, 从而避免因出售贷款而给客户关系带来不利的影响。

自从1993年日本信孚银行发行了一种与其持有的贷款信用质量相关联的债券, 作为银行自身的信用保护措施以来, 信用衍生产品交逐渐被市场认同, 特别是最近几年得到了迅猛的发展。近年来, 信用衍生产品逐步标准化、合约化和市场化, 流动性也不断提高, 其在信用风险管理中的作用也越来越显现。

3 信用衍生产品在信用风险管理的应用

目前, 在信用衍生产品市场上广为应用的产品主要形式有:信用互换、信用期权、信用远期合约和信用证券化。其中信用互换包括信用违约互换和总收益互换;信用期权包括信用违约期权和信用价差期权;而信用证券化则主要是信用关联票据。目前常用的信用衍生产品主要有以下三种:

3.1 信用违约期权 (Credit Default Options, CDOs) 。

信用违约期权是一种在信用事件发生时支付确定数量现金流的期权。期权的买方通过向卖方交付期权费, 以拥有未来“参考信用资产”违约事件发生时可以要求期权出售者执行清偿支付的权利。信用违约期权的买方即为信用保护的买方, 卖方则是市场投资者。银行可以购买一个违约期权, 与资产组合中的一笔贷款 (或多笔贷款) 的面值 (或平价) 相对应, 在贷款违约事件发生时, 银行可以从期权出售者那里得到违约贷款面值 (或平价) 。反之, 若贷款按照协议得以清偿, 银行会放弃期权的执行权, 其损失也只是从期权出售者购买该违约期权的费用。

一般违约清偿支付有两种方法:现金结算与物质结算, 当违约事件发生时, 风险购买者要么以现金按照约定支付基础工具名义金额的一定百分比或者支付基础工具名义金额与违约事件发生后实际价值之间的差额;要么将基础工具名义金额支付给风险出售者, 以获得基础工具。

通过信用违约期权, 可以使银行或债券的持有者得以规避因公司信用、财务或经营状况变化引起的贷款价值下降和债券价格下降的风险, 因为银行或债券持有者在发生贷款价值和债券价值下降时的损失将会由期权出售者支付的补偿得以消除。

3.2 信用违约互换 (Credit Default Swaps, CDSs) 。

违约互换是最普通也是最受欢迎的信用衍生产品, 可以为由信用事件如公司违约、破产或信用评级降低等引起某项资产的损失寻求保护, 转移信用风险。在信用违约互换中, 信用保护买方定期支付固定的费用给信用保护卖方, 那么一旦信贷资产或“参考信用资产”发生信用事件, 它便可以从卖方那里得到事前约定的偿付额度。

比如, 银行放款人会 (在每一互换时期) 向作为交易对手的某一金融机构支付一笔固定的费用或报酬 (类似于违约期权价格) 。如果银行放款人的贷款并未违约, 那么他从互换合约的交易对手那里就什么都得不到;如果该笔贷款 (或多笔贷款) 发生违约的情况, 那么互换合约的交易对手就要向其支付违约损失, 支付的数额等于初始贷款的面值 (或平价) 减去违约贷款在二级市场上的现值。但是, 由于难以获得信用事变引致的二级市场上精确的贷款价格, 越来越应用广泛的清算方法是交易对手支付平价以换取已违约贷款的实际交割。一项纯粹的信用互换就如同购入了一份信用保险, 或者是一种多期的信用期权。

需要注意的是, 一项违约互换如同一项违约期权, 但是两者的关键差异是互换费用的支付是在整个互换生命周期内进行的, 违约期权的整个费用是预先支付的。另外, 在信用违约互换中有一个相当于名义贷款本金转移的问题, 即信用保护买方可以以贷款本金为基数, 并按交易双方事先商定的基点支付费用, 而信用违约期权则不存在这个问题, 因为市场上出售的都是一定面值的标准期权合约。

3.3 信用关联票据 (Credit-Linked Note, CLN) 。

信用关联票据是固定受益证券与信用违约期权相结合的信用衍生产品, 银行采取信用证券化的方法, 在将贷款保留在资产负债表内的同时, 将与贷款有关的信用风险由银行转移到票据的投资者, 该工具在发行时往往注明其本金的偿还和利息支付取决于约定的参考资产的信用状况。信用关联票据的发行人即为信用保护的买方, 投资人即为信用保护的卖方, 信用保护的买方 (银行) 向信用保护的卖方发行信用关联票据并定期支付利息, 到期时, 如果在信用关联票据项下的指定资产没有发生违约, 信用保护的买方有义务归还信用关联票据的全部本金, 投资者可以获取利息收益;如果发生了指定资产的违约事件, 信用保护的买方只须支付指定资产的残余价值, 此时投资人就要承担指定资产的信用损失。

信用关联票据的特点在于信用保护购买方通过发行票据取得了现金并为其风险资产取得了保护, 同时也不承担对方的信用风险, 投资者由此承担了指定资产的违约风险及信用保护买方的信用风险, 因此投资者购买信用关联票据, 可以获得大于普通固定收益证券的收益率。由于信用关联票据可全面消除基础工具的信用风险, 其在信用衍生产品交易中比重逐渐增加, 尤其适合商业银行大额贷款信用风险的规避。

4 信用衍生产品在我国商业银行信用风险管理中的应用

我国银行业的信用风险十分突出, 不良贷款已成为银行改革和发展的一大绊脚石。虽然我国在信用风险管理问题上已经进行了一些诸如规定信贷限额、贷款出售等方法的有益探索。但是这些方法的局限性较为明显, 会使银行失去已有的核心客户, 不利于开拓潜在的业务机会。在我国资本市场不成熟, 信用制度不健全, 客户数据库还没建立的情况下, 借鉴国外银行开展信用衍生产品的成功经验, 在我国发展信用衍生产品交易, 可为我国商业银行的信用风险管理提供一条有效的途径。

信用衍生产品使银行从过去消极、被动的回避风险, 转化为积极、主动的组合风险管理, 它使银行既能分散风险, 又不割让客户关系, 可在不改变原有资产组合结构的情况下实现跨地域、跨行业的贷款组合, 降低资产组合的风险集中, 有效解决不良资产增量问题, 逐步改善金融机构资产状况。信用衍生工具不但能够转移信用风险, 还能为其投资者带来可观的收益, 市场参与者往往根据自身的需要来决定是规避还是承担风险:当一方参与者认为风险暴露过大时, 它愿意支付一定费用来减少风险;相反, 如果其认为风险暴露不够时, 就会愿意承担一定风险来获取风险收益。根据参与者的不同及我国的具体情况, 可以:

(1) 首先在国内银行同业之间进行信用衍生产品交易。购买信用保护的银行既降低了风险水平, 又可以更为有效地拓展新业务, 而出售信用保护的银行不仅可获得收益, 而且通过接受对方银行的贷款使本银行的贷款组合得到优化, 达到降低风险的目的。

(2) 在积累一定经验以后, 银行可与拥有大量资金的投资基金、保险公司、养老基金等机构投资者开展信用衍生产品交易。这样在吸引新的资金来承担信用风险, 分散、化解银行的债权风险的同时, 还为缺乏投资渠道的国内机构投资者提供一种新的可交易资产。

(3) 待市场发展到一定规模、基本建立起有效的监管与法律框架之后, 鼓励国内银行与外资银行之间进行信用衍生产品交易, 实现中国信用衍生产品市场的国际化。通过出售信用衍生产品, 可使外资银行能够全面参与人民币贷款市场;而对国内银行来说, 则可以通过承担外资银行在国外的贷款分散其贷款组合, 降低信用风险, 从而扩大经营领域, 加强与国际银行业的合作。

需要强调的是, 在发展信用衍生产品市场的同时, 还应大力推动债券市场的发展, 完善信用中介机构和建设信用文化;逐步建立企业数据库系统;建立和健全信用衍生产品的监管模式和法律规范, 为信用衍生产品市场创造健康的交易环境。

5 结束语

信用衍生产品市场是一个新兴市场, 从近几年来信用衍生产品快速发展的步伐来看, 其在信用风险管理领域中的作用越来越明显。虽然信用衍生产品对信用风险管理能起到积极的作用, 但在消除一种风险的同时, 又会给金融市场和参与者带来了新的风险。随着信用衍生产品市场的逐步完善, 必定会对金融市场和资本市场产生积极而深远的影响。在金融市场竞争越趋激烈, 金融风险更加突出的情况下, 我国商业银行迫切需要引入新的信用风险管理工具来增强竞争力, 信用衍生产品由于在信用风险管理中的突出作用, 将会使其成为我国商业银行风险管理的较佳途径。

摘要：作为一种金融创新的信用衍生产品对信用风险管理带来巨大的冲击, 其能够将信用风险从市场风险中分离出来并提供风险转移机制, 在信用风险管理中的作用越来越突出。在我国银行业面临十分突出的信用风险而缺乏有效的风险管理手段时, 信用衍生产品将会是我国商业银行风险管理的一个很好的借鉴。

关键词：信用衍生产品,风险管理,信用风险

参考文献

[1]谭春枝, 陈超慧.信用衍生工具与我国商业银行的信用风险管理[J].改革与战略, 2004, 12.

[2]田玲.信用风险管理的新视角——信用衍生产品[J].武汉大学学报 (社会科学版) , 2002, 1.

[3] (美) 安东尼.桑德斯.信用风险度量——风险估值的新方法和其他范例[M].机械工业出版社, 1999.

[4]袁东明, 任晶晶.利用信用衍生工具管理银行信用风险[J].河南社会科学, 2003, 5.

信用管理案例说明 篇8

关键词：信用违约互换；信用风险管理政策；银行

信用违约互换（Crdit Default Swap，CDS），其作为新型的信用信息对策，具有能够有效的分离资产中信用风险以及降低市场信用风险集中度的作用。我国中国银行间交易商协会于2010年10月29正式颁布实施了《银行间市场信用风险缓释工具试点业务指引》。此立法的颁布与实施正式标志了风险缓释工具试点业务在国内银行业市场的展开。

一、信用违约互换的信用风险管理政策披露要求

当卖方不能按照之前和买方约定的合约向买方支付相应经济赔付的风险，此时变发生信用违约互换的信用风险。本研究所提到的信用违约互换的信用风险指的是双方在交易的过程当中，存在违约交易时所面临的风险。那么银行为了降低风险给予单位造成的损失，银行会根据实际的业务执行情况制定相应的信用风险管理政策以及合理控制、识别风险的报告、方案或者措施。列出此类信息最重要的作用就是在于日后遇到类似的信用风险管理时，应当采取必要的措施，从而导致降低风险，实现银行的利益最大化。

二、现阶段我国银行信用违约互换信用风险管理政策披露现状

本研究主要是以建设银行、光大银行和民生银行三大银行的信用衍生品市场信息披露为例，以各大银行2012年财务报告中关于信用违约互换信用风险管理政策披露中显示（具体可见表1），各大银行对于持有或者发行的金融衍生工具所面临的的信用风险。本文整理了各大银行并于对信用风险的原因、产生的信用风险的定义以及各大银行对于各类信用风险管理的政策等信息皆进行了详细的解释。

表1-各家银行财务报告中关于信用违约互换信用风险管理政策

资料来源：根据各家银行2012年工作年度总结整理所得

三、借鉴美国银行信用违约互换信用风险管理的政策披露

一直以来，美国财务会计准则委员会（FASB）都是以具体的行为规则来计量信用违约互换信用风险信息。伴随着信息的不间断地披露，内容会逐渐呈现出多方位、专业性等特征。具体如下：

1、信用风险监测管理政策。在各大银行的报表中信用风险额的计量采用的是净重置成本的方法。该计量方式显示了当交易的对方未能按照合同所规定的各项条款及时履行的时候，此时美国银行将要可能面临的风险数值。在表2中。具体显示了美国银行在会计末期的时候创设发行和持有购买的信用衍生合约的信用风险金额和名义金额，并由此银行根据实际情况所采取的措施。

2、交易对手信用风险估值调整的管理政策。银行为了降低自身的信用风险，应当及时了解交易对手的信用情况，银行会从交易处对手处所购买的信用违约互换在内的衍生等不同种类的金融资产进行信用风险估值调整。现阶段由于计量模式的局限性。直接导致了金融衍生品市场价格不能及时、准确的反应交易对方的信用风险水平。同时交易对方的信用风险水平会随着未来内衍生品的抵押品价值、合约价值以及交易对方的本身的应用额度的变化而变化。

资料来源：美国银行2011、2012年年度财务报告。

四、结论

总之，信用违约互换信息披露的重要内容之一就是信用风险管理政策。我国银行在所列的“衍生金融工具”项目中会涉及到相关的信用违约互换产品的信用风险管理政策。但只是简单的定性描述，并没有单独的披露出来。相反西方的银行对于信用衍生工具的信息披露制度研究较早。所以我国的银行业有必要在中国实际情况的基础之上，借鉴西方银行业的披露经验，适时的增加定量信息，以充分的完善完善信用风险管理政策信息体系的披露，最终达到提高风险信息披露的质量的目的。

参考文献：

[1]李艳，朱琪.风险估值模型在衍生金融工具自愿信息披露中的应用[J]中国乡镇企业会计.2006，（10）：95-96

[2]张波.信用风险缓释工具市场的监管变革与中国实践[J]财经科学.2011，（5）：1-9