花旗银行内部控制和风险评估

花旗银行内部控制和风险评估（精选9篇）

花旗银行内部控制和风险评估 篇1

通过 “内部控制和风险评估”这门课学习，我们知道风险管理包括内部控制建设、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个方面。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个方面。从风险管理和内部控制的主要因素来看，内部控制是风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的识别和管理。相反，如果没有良好的内部控制系统，往往会导致企业无法对风险进行有效的识别和防范，最终可能导致破产甚至倒闭。为了进一步了解认识“内部控制和风险评估”的意义与作用，我决定去调研一家500强企业---花旗集团。

以下文章分为2个部分，我们在第一个部分把花旗集团的发展历史和发展现状作一个简单回顾；第二个部分就主要分析花旗集团的内部控制和风险评估管理模式及对我们启示。

花旗集团

花旗集团（Citigroup Inc.，以Citi为商标）总部位于美国纽约市，为世界上最大的银行及金融机构之一，于1998年由花旗公司及旅行家集团合并而成，并于同期换牌上市。花旗集团的历史由花旗银行的成立为起点，花旗银行是1955年由纽约花旗银行与纽约第一国民银行合并而成。花旗集团是美国第一家集商业银行、投资银行、保险、共同基金、证券交易等诸多金融服务业务于一身的金融集团。

一、发展历史

花旗银行是1955年由纽约花旗银行与纽约第一国民银行合并而成的，合并后改名为纽约第一花旗银行，1962年改为第一花旗银行，1976年3月1日改为现名。该企业在2007《财富》全球最大五百家公司排名中名列第十四。

1968年花旗银行走出了公司战略决策的重要一步－－成立银行控股公司，以其作为花旗银行的母公司。由于美国银行法对银行与证券业务实行严格的分业管理，规定商业银行不许购买股票，不允许经营非银行业务，对分支行的开设也有严格的限制。为了规避法律的限制，花旗银行把自己的股票换成其控股公司即花旗公司的股票,而花旗公司资产的99%是花旗银行的资产。数十年来，花旗银行一直是花旗公司的“旗舰银行”，20世纪70年代花旗银行的资产一直占花旗公司资产的95%以上，80年代以后有所下降，但也在85%左右。花旗公司共辖13个子公司，提供银行、证券、投资信托、保险、融资租赁等多种金融服务（按照当时法律要求，非银行金融业务所占比例很小）。通过这一发展战略，花旗公司走上了多元化金融服务的道路，并在1984年成为美国最大的单一银行控股公司。

1998年4月6日，花旗公司与旅行者集团宣布合并，合并组成的新公司称为“花旗集团”，其商标为旅行者集团的红雨伞和花旗集团的兰色字标。花旗公司与旅行者集团合并组成的花旗集团，成为美国第一家集商业银行、投资银行、保险、共同基金、证券交易等诸多金融服务业务于一身的金融集团。合并后的花旗集团总资产达7000亿美元，净收入为500亿美元，在100个国家有1亿客户，拥有6000万张信用卡的消费客户。从而成为世界上规模最大的全能金融集团之一。

2014年4月8日，花旗集团宣布，该集团将支付11.3亿美元，了结有关该集团在金融危机期间出售抵押贷款支持债券的指控。

花旗集团在2014年《财富》世界500强企业最新排名中排名全球第82名。

二、企业文化

“以人为本”是花旗银行自创业初始就确立了的企业文化的核心战略。他们十分注重对人才的培养与使用。它的人力资源政策主要是不断创造出“事业留人、待遇留人、感情留人”的亲情化企业氛围，让员工与企业同步成长，让员工在花旗有“成就感”、“家园感”。花旗银行CEO桑迪·维尔的年薪高达1.52亿美元，遥居美国CEO的前列；再以花旗银行上海分行为例，各职能部门均设有若干副经理职位，一般本科毕业的大学生工作3年即可提升为副经理，硕士研究生1年就可提升为副经理，收入则是中国同等“职级”的几倍甚至几十倍。

“客户至上”是花旗银行企业文化的灵魂。花旗银行企业文化的最优之处就是把提高服务质量和以客户为中心作为银行的长期策略，并充分认识到实施这一战略的关键是要有吸引客户的品牌。经过潜心探索，花旗获得了成功。2006年花旗银行的业务市场覆盖全球100多个国家的1亿多客户，服务品牌享誉世界，在众多客户眼里，“花旗” 两字代表了一种世界级的金融服务标准。

“寻求创新”是花旗银行企业文化的升华。在花旗银行，大至发展战略、小到服务形式都在不断进行创新。它相信，转变性与大胆性的决策是企业突破性发展的关键，并且如果你能预见未来，你就拥有未来。这就是说，企业必须永无止境、永不间断地进行创新。

三、品牌

花旗集团有很多品牌，他们基本覆盖了生活的方方面面，而且花旗银行在中国也有了长足的发展。具体品牌如下：

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花旗银行－提供商业银行服务 *

Banamex－墨西哥最大的银行 *

Banco Cuscatlan－萨尔瓦多最大的银行 *

Banco Uno－中美洲最大的信用卡机构 *

花旗贷款

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花旗保险－提供保险服务 *

花旗资本 *

花旗财务

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大来信用证* Primerica *

史密斯·巴尼·希尔森－股票承销商、投资银行和资产管理公司 *

CitiCard *

Credicard Citi－巴西信用卡业务 *

Egg Banking plc－英国投资银行 *

CitiStreet 花旗集团在中国的历史可追溯至1902年5月，是首家在中国开业的美国银行。至2006年，花旗银行已是中国顶尖外资银行，为客户提供最广泛的金融产品。花旗银行分别在北京、上海、广州、深圳和天津设立企业与投资银行分行；在上海和北京设立个人银行营业网点；在厦门和成都设有代表处；中国区总部也设在上海。作为花旗集团在全球100多个国家网络的一部分，花旗银行是中国最具全球性的外资银行。花旗银行在中国主要为跨国公司、合资企业、本地企业和个人提供广泛、多样的金融服务。花旗银行通过不断创新，始终站在行业发展的前沿。2005年，花旗集团国际投资有限公司负责在中国的投资业务推广。花旗银行在中国多年，获得了良好的发展。2003年8月，被Euromoney中国授予“中国最受青睐的外资银行”和“中国受欢迎的资金管理银行”；2004年6月3日，花旗银行成为首家在华开设财富管理中心(CitiGold Center)的外资银行，花旗财富管理中心在上海新天地落户开张；

花旗银行内部控制和风险评估管理模式及启示

内部控制和风险管理是商业银行经营管理中的两项重要内容,在当今银行业发展日益规范化、国际化的今天, 学习、研究西方商业银行先进的管理经验和模式, 对提高我国商业银行的竞争力和抗风险能力具有重要意义。

一、花旗银行内部控制和风险评估管理的双层构架

花旗银行通过建立内部控制和风险评估管理模式, 即C C R A

(Corporate Control and Risk Assessment)来实施风险管理, C C R A的总体目标是为了预替风险、控制风险, 促进业务的顺利进行和股东权益的增加。从组织框架看, C C R A 可分为两个层次的内容。第一个层次是指C C R A 工作组对花旗银行全球分支机构业务的审查、监控、纠错和评价。为保证组织机构的独立性和权威性,C C R A 工作组实行派驻制, 即由设在纽约总行的C C R A 工作组总部向全球100 多个国家和地区派驻3200 多个CCRA 代表处。花旗银行对CCRA 代表处员工素质的要求极其严格, 通常, 代表处员工分为全能人才、资深专家和负责代表处之间业务联系的全球协调员三类人才, 其中资深专家有零售业务专家、公司业务专家、政策制度专家、信息技术专家等。

CCRA代表处的工作是花旗银行风险管控的主体, CCRA代表处的员工素质决定了花旗银行风险管理的水平。

CCRA的第二个层次是花旗银行的整体风险控制管理, 这项工作由审计委员会、审计工作组和经营检查委员会三个组织来实施。审计委员会是花旗银行级别最高的风险管控机构, 它由花旗银行的一些董事组成, 直接对董事会负责。审计委员会实行每季例会制度, 对国家风险、银行战略风险等最高层次的风险进行讨论、分析, 并向董事会提交报告。审计委员会下设审计工作组和经营检查委员会两个组织, 审计工作组由花旗银行的部分高级管理人员组成, 它依据CCRA代表处的报告有针对性地对一些诸如重大风险、特殊风险等案例进行深人调查、分析和监控;经营检查委员会的成员也是一些高级管理人员, 它负责处理CCRA工作组总部提交的报告, 检查CCRA工作组的业务情况, 对一些严重违规或风险失控的分支机构作出最终处理决定。花旗银行CCRA的双层构架如图所示。

二、CCRA代表处的工作内容

1、风险分析, 风险分析是CCRA代表处的一项日常工作, 它包括两个方面的内容: 一是为花旗银行高层管理人员提交宏观风险分析报告, 这包括风险窗口中的18 项内容, 即国家风险、行业风险、产品风险、价格风险、房地产、自然灾害、人身安全、风险等级变动、竞争对手、技术发展、特许权、限制因素、资本实力、商品市场、销售状况、流动性风险、对外依存度、企业内控等;二是对被检查单位内部环境的风险评估。花旗银行通过对被查单位的经营战略思想、规章制度、权力约束、企业文化、经营风险、财务风险、机构和人员风险信息系统风险等的了解和分析, 来确定被查单位的风险度(花旗银行的风险度分为高、中、低三个档次)。此项风险分析的结果是CCRA人员确定检查范围、深度和检查周期的重要依据。

2、实施内控检查,CCRA代表处对被查单位的检查包括以下几个关键步骤: 首先是部署任务, 即确定审计检查的性质、范围和程度;第二是组建审计小组, 明确人员分工;第三是收集资料, 实施非现场审查, 如对业务动态、财务报告、以前的审计报告等进行分析审查;第四是制定详细的检查计划, 对范围广、内容多的较大的审计项目, 还组织试点工作;第五是实施全面的现场审计检查。在此基础上, 审计小组向CCRA代表处和纽约总部的CCRA工作组提交详细的报告(花旗银行称这种文件为“ 红夹子报告”), 并就检查中出现的问题向被审查单位提出整改意见。此后, 审计小组还将对被审单位实施跟踪检查和监控, 提交后续的“ 红夹子报告” , 如果审查案例符合规定,CRA工作组还会向审计工作组或经营检查委员会作专门报告。

3、内控评级和持续检查,CCRA人员通过检查— 报告— 跟踪— 再报告等一系列过程, 逐步了解被检查单位的管理水平, 从而对其内控水平进行评级。花旗银行的内控评级采用打分制, 得1 一2 分的单位属于内控水平不满意类型, 得3 分的位内部控制为中等水平, 得4一5 分的单位属于内控水平满意类型。CCRA代表处依据内控水平评级结果和风险度情况, 运用矩阵图原理确定对被审查单位进行持续检查的频率, 如对内控水平不满意、风险度较高的单位, 实施12 个月一次的例行全面检查, 对内控水平满意、风险度低的单位而言, 这种检查的周期是42个月。

三、启示

花旗银行的CCRA模式对加强我国商业银行的内控机制建设具有很好的借鉴之处。

1、加强风险监控的组织队伍建设。首先, 要保证组织队伍的独立性,花旗银行的CCRA 代表处直接对纽约总部负责, 人员同其他经营管理人员完全分离, 薪金由总部直接支付,其组织形式是一种由上而下的垂直管理模式, 这保证了风险监控人员在免受权力和利益驱动的情况下, 客观、公正地开展工作、履行职责。其次, 要树立风险监控的严肃性, 花旗银行的CCRA组织对审查结果有较大的处置权, 尤其是审计委员会和经营检查委员会有权要求被审查单位限期纠正不当行为、对责任人进行处理。花旗银行认为, 对被审查单位的间题不及时处置并实施后续监控, 比未能发现问题的失控行为更严重, 花旗银行的这种观点是值得我们深思的。第三, 要树立风险监控队伍的权威性, 花旗银行的CCRA组织对人员有优先选择权, 因此, CCRA人员都是从业务线上选出来的优秀人才,他们精通各项制度和业务操作程序,熟悉经营管理活动中的风险环节, 他们对间题的判断和评级具有较高的权威性。

2、重视风险分析。商业银行的经营活动中存在着许多不确定因素, 防范和化解风险, 保护银行资产, 必须要有足够的风险意识和识别、量化风险的能力。花旗银行CCRA人员对风险窗口中的18 类风险进行分析,还具体评定被审查单位的风险度, 可见其对风险分析的重视。在当前的金融环境下, 我国商业银行不仅应该充分认识面临的来自外部、内部的各类风险, 而且要认真分析多年来风险失控的具体表现及原因, 使管理工作有的放矢, 防微杜渐。

3、客观评价内控水平。花旗银行把内控水平评级作为内部控制的一项重要工作来抓, 通过打分评级, 可以客观反映全球机构的风险管理水平, 而不象国内商业银行那样仅凭表面情况、甚至是主观感觉来判断分支机构的管理水平。科学的打分评级制度还有助于各级机构找出差距, 逐步提高内部控制和风险管理水平。花旗银行经过多年的努力, 其分支机构中内控水平得1 一2 分的仅占全球机构总量的l %, 得分为3 分的机构比重在9% 左右, 得分为4 一5 分的, 即内控水平属于满意级别的, 比重约为90%。

花旗银行内部控制和风险评估 篇2

一、商业银行会计内部控制存在的主要问题表现

(一) 内部控制体系结构完善程度低

诸如中国建设、工商、及中国银行等金融机构而言, 虽然已经在我国市场化运作条件下上市多年, 但真正同国外一些发达国家的货币金融业相比, 其现代企业管理制度下的会计内控建设还稍显薄弱。具体问题表现为:一是财务会计单位职责不明晰。随着商业银行机构改革要求的深化作用影响及会计业务的多元化发展, 会计职能也由最初的单一化发展为了多元化会计实务处理性质, 一定程度上客观提升了单位财务核算执行质量。然而, 有关于单位的清算中心、营业室、核算中心、金库管理等的内部机构设置管理体制也并非有多规范, 进而弱化了会计主体管理职能。二是人力资源整合配置不够合理。特别是针对于一些金融业务品种较为丰富多元的前提下, 有些岗位人员不是空缺就是配置不够合理, 难以处理好这些金融业务项目。三是功能发挥重复。主要是一些上级银行部门会对某一特定金融业务或项目问题展开重复检查, 故而实则影响了会计内控工作执行。

(二) 风险动态预警相对缺失

依照“审计谨慎性”原则, 商业银行单位会计内控涉及到的风险控制都是强调以预防为主。然而, 针对于当前现行的会计内控建设而言, 其对单位金融业务处理更为倾向于时候检查及监督控制, 对于一些突发性的风险因素未能周全考虑在内。同时, 在风险预警防范手段方面, 多数商业银行机构也并没有在技术开发与业务项目配套的财务内控软件, 所以很多会计内控视阙下的实务处理发现问题时不能及早预警, 风险防范作用明显缺失。

(三) 未能形成会计监督合力

当前, 商业银行在上级行与基层行之间的会计主体管理、职能监督、业务检查等未能形成自上而下的标准化、统一化会计内控体系制度, 甚至有些行与行之间的职能发挥互相抵触。另外, 由于不少商业银行内部稽核人员或内审的职业判断能力较低, 综合业务技能水平参差不齐, 所以针对于丰富多元的金融业务项目也并非能够全盘熟知, 缺乏必要的评估、分析能力。同时, 银行稽核内审仅对会计核算予以高度重视和关注, 但如果只检查有些印章、会计凭证等还是一定程度上弱化了内审职能, 这对单位内部会计基础工作实务处理的风险控制十分不利。

二、商业银行强化会计内部控制与风险防范的主要对策研究

(一) 完善适应行业发展的内部控制体系

商业银行机构在健全适应行业发展的内部控制体系制度方面, 应能坚持“分层定位”原则思想。一是要针对内部各会计职能岗位的内控职责进行部署和分工,

这是单位建立必要的会计内控体系机制的实施基础。为此, 在决策方面, 应能尽快对单位的法人治理结构予以健全和完善, 可以结合金融银行股份制予以整合和优化, 并配套建立适应金融市场发展要求的现代化企业管理规范制度。而管理层面, 应能确保内部控制体系能够具备反应迅速、运作有效、及时整改、及早预警等功能特性。同样, 业务操作层面, 应能周全考虑金融业务品种、岗位内控职责、风险防范等现实问题, 制定出权责清晰的内部业务处理流程。同时, 要在完善经济管资本管理的有力基础上, 考虑国家货币与外资货币在证券交易、衍生金融业务、资金交易等的对外业务体系建设, 且要配套健全的内部监督及控制制度。

(二) 构建科学的风险监测及预警管理机制

在商业银行金融机构已经普遍同金融业务项目建设处稽核中心且在贯彻集中稽核的操作机制下, 笔者建议风险监测及预警管理的有关权责交由到稽核中心。同时, 针对于核算中心工作涉及到的综合柜与联行柜相关职责, 应改变稽核中心过去的事后监督处理, 强调实行事中管理、风险监测及预警处理、事后监督的综合一体化管理职能。另外, 要善于开发信息化财务软件, 并在信息化平台中配套建立必要的风险监测及预警系统, 提高风险监督的实践处理及信息化监测的应变能力。

(三) 整合资源用以形成会计监督合力

在实践工作机制中, 商业银行机构为完善内部控制体系及发挥出必要的风险防范能力时, 应能对稽核工作的事中、事后监督予以重视, 并非单纯的对业务风险进行事先预防。为此, 一要加强稽核单位与被监督部门的定期组织联席会议执行, 在会议中集中就稽核监督中发现的近期问题进行整改与处置, 并通过监督考核机制规范被监督单位的实践行为。二要确保稽核单位和再监督部门所达成的联席会议机制并非流于形式, 应能针对内审、纪检监察等有关合作单位予以职能协调, 目的是针对于重复监督的业务项目或问题进行明确, 最大化提高监督执行效果。同时, 要针对于信息共享等风险管理的薄弱环节进行整治, 以提高风险监督隐患的处理成果。

三、结语

商业银行为了保障会计内控体制下有关业务活动组织进行的有效性, 提出必要的风险预警防范对策应能满足单位金融业务处理、纪检监察等工作的政策要求, 进而才能为每一项会计实务业务处理提供良好、可靠的操作规程及标准。同时, 商业银行应保障会计内控体系建设能够权责明晰, 同时具有相互制约的授权体系, 可以凭借内部奖惩激励机制狠抓内控机制贯彻落实等, 以切实保障单位会计内控监督及风险预控能力提高。

参考文献

[1]位薇.商业银行会计内部控制及风险防范[J].才智.2013 (22) .

[2]黄伟宏.完善商业银行会计内部控制的探讨[J].新金融.2011 (7) .

花旗银行内部控制和风险评估 篇3

【关键词】商业银行信贷业务风险管理旅游业

近年我国跃升为全球旅游消费最大的国家，旅游業蓬勃发展；对商业银行而言，旅游业信贷存在巨大的市场发展空间，是银行未来新的利润增长点。因此，银行有必要研究旅游业行业特点，分析信贷业务特殊的风险点，制定相应的信贷业务风险防范措施，促进相关信贷业务发展。

本文所述的旅游业主要包括旅游业风景景区、游乐园及旅行社及相关服务行业，以及延伸分析行业关联度较高的旅游地产、旅游酒店等行业。

一、商业银行在旅游业的信贷业务发展机遇

加快发展我国旅游业是我国经济结构调整和传统经济增长方式的重要推动力量，是国家国民经济战略性支柱产业的重要部署。商业银行应把握参与旅游业行业发展的机遇，实现信贷业务拓展和经营利润最大化。

1.旅游消费需求和相关产业拉动需求促进旅游业发展

随着我国经济的持续、稳定、健康地发展，人民群众对精神文化需求不断增长，在旅游方面的消费需求加大，旅游业发展迅猛。改革开放后我国旅游业呈现快速发展态势，旅游总收入从1978年的23亿元增长到2012年的2.59万亿元，年均复合增长率为22.96%。旅游消费占居民消费的比例持续上升，我国入境旅游和出境旅游热潮持续升温。根据联合国世界旅游组织发表的声明，2012年中国境外旅游消费达到1020亿美元，成为世界第一大国际旅游消费国。同时，旅游业现已发展成一个集食、住、行、游、购、娱为一体的多业态产业群，旅游业在扩大消费、推动基础设施建设，其产业链条长、拉动相关产业发展的作用日益明显，依赖旅游业拉动的相关产业也对旅游业提出加快发展的需求。如通过景区旅游拉动区域的旅游地产、旅游酒店其他行业，可带动区域多个行业产生巨大效益。

2.国家行业扶持政策大力支持旅游业发展

国家非常重视推动旅游业发展，频频推出旅游业利好政策。2014年国务院下发《关于促进旅游业改革发展的若干意见》（国发〔2014〕31号）进一步推动旅游业发展，把旅游业培育成国民经济战略产业。各地政府相继出台贯彻支持旅游业发展的细则，如广东省在2012年出台《贯彻国务院关于加快发展旅游业意见的若干意见》，提出加快建设广东为全国旅游综合改革示范区和旅游强省，丰富旅游产品体系，加快旅游基础设施建设，强化支持旅游业发展政策保障。

3.行业发展资金需求大，而商业银行信贷支持不足

旅游业的发展离不开资金的投入，包括旅游项目建设期的基础设施建设资金投入和运营期的运营资金投入，项目持续的资金需求量较大。数据显示，2012年我国旅游业占国民经济比重达到历史最高水平4.99%，然而同年商业银行在旅游业客户投入的存量信贷资金占比远低于该比例，信贷支持程度存在不匹配情况。对比庞大的旅游业行业市场，商业银行在旅游行业客户授信业务发展空间巨大，银行应合理调配信贷资金投入支持旅游业，以获得利息收入、结算和中间业务收入等一系列综合收益。故以信贷支持旅游业发展是银行不可错失的业务发展机遇。

二、商业银行旅游业信贷业务存在的风险

商业银行在对旅游业客户提供信贷支持时，存在以下风险点：

1.信贷支持项目的合法合规性风险

商业银行为旅游业项目授信时，旅游项目建设的合法合规情况将直接影响银行对项目投放的信贷资金安全。如国家发改委对主题公园项目发文，按项目占地和建设规模明确了公园基建项目核准适用于不同层级发改委核准权限，主题公园项目如未获得有权核准部门的核准批文则属违规建设经营。又如开发商擅自改变专题乐园区土地用途，利用园区土地进行租售用商品住宅等房地产开发。这些违规行为下，作为项目还款来源的经营收入有可能因为国家监管机构查处违规行为而使项目存在无法持续运营，银行对项目已投入的信贷资金出现风险。

2.还款来源不确定性风险

旅游业信贷业务的还款来源首先考虑为其经营收入，项目的经营收入受宏观政策调控和区域市场环境影响较大，存在运营期的经营收入不确定性风险。如2013年我国《旅游法》的颁布，规范了旅行社和景区运作管理，在法律层面约束项目景区运营方对经营收费定价，对评估景区项目收费收入带来的还贷现金流有所影响。区域市场环境变化也影响信贷项目经营还款来源，如区域景区酒店的集中度较高，但容易出现一窝蜂办酒店、区域酒店供过于求的情况，在此情况下单个酒店项目的实际经营收益将低于评估预期，存在还款来源不充足风险。推行八项规定加强反腐倡廉，也对旅游酒店产生一定影响。因此相关调控政策的掌握情况和合理的项目盈利评估尤为重要。

3.担保方式缓释风险不足风险

旅游业信贷业务抵押担保存在一些障碍，主要有：旅游业景区资产多属于国家保护对象，资产无法办理抵押；采用景区的门票收费权质押存在可操作性不强情况；旅行社等旅游业服务业企业为轻资产客户，无可供抵押的固定资产等。缺乏有效的抵押担保缓释风险也是旅游业客户融资难的重要原因。

4.项目资金挪用风险

一是存在融资方挪用信贷资金风险，如投入旅游景区基建项目，由于项目建设时间较长，经济效益产生慢，如果资金和资产监管不到位，容易产生贷款被挪用情况。尤其在项目股东资金实力不强又涉及跨业经营情况下，资金挪用可能性加大。二是门票收入等作为还款来源的经营收入涉及现金交易程度较高，在缺乏现金管理系统监控手段下，还贷资金容易被挪用。

三、信贷风险控制措施建议

针对旅游业信贷业务的特殊风险点，笔者对信贷风险控制措施进行思考，提出以下建议：

1.项目和客户的审慎选择

银行在确保项目合法合规建设经营下，优先支持经营良好的旅游业项目，可借助旅游业行业评价体系，如国家旅游局对旅游景区质量等级评级信息，优先选择支持4A级以上旅游景区，将信贷资金投向经济发达、居民收入水平高、配套旅游资源丰富、交通网络完善的地区以及享受国家优惠政策，拥有自然资源禀赋的区域；积极支持地处中心城市、具有品牌优势、文化内涵充足、运营管理水平优良、产业链完整的客户或项目。对于旅游项目发展前景不乐观、经营效益不佳、或主要依靠配套房地产项目租售作为收入来源的主题公园项目，不宜信贷合作。

对旅行社等商务服务业客户，由于行业竞争激烈，且随着电子商务等订购支付平台的市场推广，利润空间较小，商务服务企业在代理旅游服务订购领域的价差优惠和订购资源的竞争力尤为重要，应注意审核企业订购优惠合作渠道的稳定性，优选与旅游业相关订票、酒店风景区和酒店签订长期合作战略协议的商务企业。

对于授信客户股东背景复杂、资金实力较弱、涉及民间借贷、投资扩张冲动、关联交易较多、经营管理不专业、配套设施不完善等的客户，银行应审慎信贷。

2.密切留意尤其国家对旅游业的服务和门票定价标准政策

旅游景区门票定价等政策的实施对作为还贷来源的服务经营收入影响较大。因此，应密切留意政府对景区门票收费等定价标准约束，在评估还款来源时应予以充分考虑收费定价的影响因素，审慎预测还贷现金流入。密切关注国家出台旅游業配套相关行业政策和区域市场供求状况，分析宏观经济波动对授信企业经营收益的影响。

3.优先争取抵质押担保方式，补充其他増信措施

旅游业信贷业务应尽可能争取项目资产提供抵质押，并根据实际情况，争取增信措施缓释信贷业务风险。如资产优良实力雄厚的企业投资的旅游业项目，应争取追加股东提供连带责任担保。不少旅游城市当地政府扶持力度较大，政府介入主导程度较高，可争取政府主管部门或财政安慰函，承诺财政兜底还款。

4.结合支付方式创新，加强资金监控

采取切实有效的资金监管措施，应对门票等收入实施封闭管理；由于传统旅游行业采用现金结算多，应注意经营收入在银行账户中归集，应按还贷资金的要求，约定收入在银行的归集比例。还可结合创新旅游IC卡方式，通过对旅游区域居民提供以储蓄卡为基础带景区年费门票支付功能的信用卡，帮助银行实现旅游项目门票收益归集。

5.争取多种融资方式分散信贷业务融资集中度

对旅游项目可创造并实践新的融资模式，利用现代金融产品支持旅游业发展，如发行旅游国债、设立文化旅游产业基金投入等产品。通过拓展旅游业项目的多种融资渠道，降低商业银行在旅游业的信贷资金风险集中度。

参考文献：

[1]董翠英，孙焱.俞玮旅游业金融支持不足[J].中国金融，2015.11：100.

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[4]吴昊.加大金融支持力度促进旅游业快速发展[J].现代商业，2012.9：43.

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花旗银行内部控制和风险评估 篇4

一、操作风险的定义和类型 巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。按照发生的频率和损失大小，巴塞尔委员会将操作风险分为七类：(1)内部欺诈。有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯以及公司的规章制度的行为。(2)外部欺诈。第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。(3)雇用以及工作状况带来的风险事件。由于不履行合同，或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。(4)客户、产品以及商业行为引起的风险事件。有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求，或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。(5)有形资产的损失。由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏或损失。(6)经营中断和系统出错。例如，软件或者硬件错误、问题以及设备老化。(7)涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。例如，交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户，以及卖方纠纷等。从操作风险的定义和分类方法中我们不难发现，操作风险的来源不外乎以下两个方面：一是人为操作性的操作风险，二是非操作性的操作风险。从我国各商业银行在操作风险管理方面的现状来看，目前各商业银行对操作风险的管理尚不完善，在操作风险管理理念、管理框架、管理手段等方面都存在着很大的缺陷，即使部分商业银行对操作风险有所关注，也还只是停留在操作性的操作风险层面。

二、商业银行在操作风险管理方面存在的问题 我国银行业对操作风险的关注较晚，真正意义上的标志性事件应是中国银行业监督管理委员会在2005年3月22日发布的《关于加大防范操作风险工作力度的通知》，在这一通知中，银监会明确提出了操作风险概念。但由于理论准备和实践经验不足，对操作风险尚处于学习认识阶段，国内商业银行对操作风险尚未有一个全面、系统的认识，从而制约了我国商业银行对操作风险管理的实践。操作风险事故在我国银行界从来没有间断过。(一)我国商业银行内部对操作风险的意识比较薄弱，对操作风险的认识存在偏差，因此未能正确处理好风险管理与市场、市场开拓的关系 银行管理人员在日常工作中重业务开拓，轻队伍建设；重员工使用，轻员工管理，对员工思想动态掌握不够，加之举报机制不健全，使本来可以超前防范的操作风险不能及时发现和制止。商业银行往往把加强风险管理与拓展业务、实现效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，忽略了对违规违章现象的防范。(二)我国商业银行系统方面也存在着不少操作风险 在整个操作风险管理过程中行之有效的自动预警系统是关键的环节，普遍缺少网络在线监控和风险自动预警系统是目前国内商业银行控制风险的一大软肋。由于我国金融市场起步较晚，刚形成衍生金融产品市场的雏形，还不是真正意义的衍生金融产品市场，相当一部分基层营业机构已沉淀了多年的风险产品，由于没有可供转移的避险工具，不得不被动维持现状，承担相当大的风险。(三)商业银行内部制度建设缺乏规范性，部分内部控制制度僵化，制度传递不及时 我国商业银行内部各种规章制度名目繁多，发文管理欠规范。有些业务没有一个明确的规定，缺少性较强的文件；有些业务制度既存在着重复控制，又存在着控制盲点。对规章制度的完善工作相对滞后，未及时进行调整，表现出业务与控制在时间上的脱节。在新兴业务方面，并没有落实“内控先行”的原则。还有一些制度管理部门在制订制度时，比较注重控制风险，没有考虑制度实施的可行性，使许多制度在基层营业网点难以完全执行，流于形式。(四)商业银行内部的监督检查缺乏系统性，存在检查不到位，处罚力度不够的现象，不能有效的防范操作风险近些年，由于银行业金融案件不断发生，银监局和各商业银行内部都加大了对辖属网点的监督管理。因此，各种类型的检查项目比较多，但并不是每一次检查都能切切实实达到效果。有些检查由于照顾情面，得过且过，检查质量、检查深度不尽人意，对被检查单位没有威慑力，起不到应有的警戒作用；有的检查由于时间紧，人员配备问题，匆忙上阵，检查深度和有效性不强；有的检查对发现的问题不及时处理，整改不落实。因此，检查工作的质量和效果受到影响，达不到应有的效果。各类检查的严肃性不够，处罚力度不强，也影响了操作风险的有效防范。事实上，有了严格完善的规章制度，还需要有严格的“执法”相匹配，这样才能真正起到风险防范的作用。(五)商业内部人员流动过大，部分员习自觉性不强，业务技能、知识水平不能满足要求，按章操作观念淡化，以至于有章不循、违章操作。带来操作风险 随着业竞争的加剧，对人才的需求也在不断加大，因此各商业银行内部人员的流动性加剧。因此，技术性风险错误或事故难以根绝，这也是我们在日常内部中出现频率最高的问题。新老员工的频繁替换造成违规操作在新员工中不断出现。另外。部分员工素质不高，风险意识薄弱，没有取得相关资格和认证，工作效率和质量不高，违章操作，带来操作风险。

银行内部风险防控学习心得 篇5

在银行业务高速发展的背景下，日益激烈的行业竞争、客户对于银行网点的不满和期望，以及网点运营效率低下等各种风险因素都迫切要求银行业对现有内部风险积极进行防控。邮储银行为全面提升内部风险防控意识，提高综合竞争力，认真学习现代银行的风险管理经验，从稳健经营出发，从为城乡居民提供基础金融服务和从事低风险的资产业务起步，通过不断加强银行内部管理和风险控制能力，逐步拓展新业务提高经济效益。

根据队伍的现状，邮储银行xx市支行确定内部风险的防控重点和方向，确定培训对象和内容，制定和落实好培训计划，积极引进商业银行先进的经营理念、管理理念。改善员工的知识和专业结构，全面提高员工整体素质，使其逐步适应邮储银行的发展需要。此次刘行长的讲话，深入浅出，着眼全局又注重于局部，使我们广大员工从思想觉悟和行为意识上有了更进一步的提高。认真总结，我们主要采取了并需要进一步加强以下几方面措施： 1.加强领导。

内部风险防控的最终目标是要实现网点自主内部控制功能的提升，把推进内部风险防控作为提高员工满意度和客户满意度，提高网点的营销服务能力和核心竞争力，乃至撬动全行内部安全意识，实现工作目标的重中之重的工作来抓。作为对内部风险防控的内容、步骤、目标和要求都进行明确，为降低内部防控风险提供科学依据。2.坚持原则。

坚持优化布控、提高效益原则。本着“稳定内部风险结构”的思路，合理调整内部安全意识，提高网点的创效能力。根据不同的区域和经济条件，加强对基础网点和自助网点的安全风险进行建设，各部门要对自身的安全问题执行情况进行全面检查、监督和评价考核, 对执行不力的要严肃追究责任，以确保内部风险控制的质量和效果，通过网点形象建设工作促进网点全方位功能的提升。3.建立机制。

控制银行内部风险是为了更好的为客户提供服务，增加产品销售，但如果不重视内控制度建设、规章制度的落实和风险理念的教育，甚至以牺牲风险来增加服务的便利性，则有可能导致转型的失败。因此，加强员工思想道德教育和风险意识，狠抓制度落实和按章操作，建立先进的风险控制文化和合规文化，督促网点整改，巩固风险安全检查效果。4.完善措施。

通过专业的合规风险教育去进行企业改革，用统一的标准，规范网点的营销模式，实现服务标准化和客户体验的一致性，以提高产品销售能力，提升客户满意度。从而提高网点内部控制的全面转型，实现企业经济效益的稳步提高。

银行会计风险控制现状及对策 篇6

(一)认识理解方面

会计风险管理是银行风险管理的一项重要内容，而内部控制的实质就是风险管理。

内部控制强调在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

对银行而言，良好的内部控制对改善经营管理、提高经济效益是必不可少的。

然而在执行过程中，一方面，许多普通员工并没有意识到风险的存在，有的甚至认为风险控制只是管理层的事儿，甚至对其带来的一些流程存在抵触情绪。

另一方面，一些管理者也没有充分理解内部控制环环相扣、监督制约的特点，而在潜意识里误认为内部控制只是各种规章制度的简单汇总。

(二)会计核算方面

1.会计科目设置不合理

我国各商业银行现使用的会计科目自行制定、自行管理自成体系，许多会计科目名称与核算内容差异很大，这给比较分析、综合统计增加了难度。

虽然一些银行已经开始在国际市场上从事衍生金融产品交易，但我国目前尚无关于衍生金融工具会计处理的统一要求。

2.核算程序约束力已显不足

一直以来，银行会计都要求遵循“双线核算”原则，即一面根据凭证记载分户账，再按分户账填制余额表;一面根据凭证填写科目日结单或日记账，凭以登记总账发生额，并结计余额。

然而在电算化条件下，这种核算程序要求已名存实亡，以致对错账难以有效控制。

根据“双线核算”原则的要求，明细核算和综合核算应根据凭证平行登记、分别核算。

在核算过程中，两大系统应互不干扰，构成一种“并联”关系。

然而在电算化条件下，综合核算是根据明细核算时录入的凭证信息来进行的，两大系统间名义上的“并联”关系已被事实上的“串联”关系所取代。

只要明细核算出现差错，综合核算必然随之出错，使总分核对失去实际意义。

加之人们对电脑过于迷信，复核和事后监督流于形式，造成记账差错率居高不下，会计信息失真，银行声誉受损。

(三)外部环境方面

1.相关法律法规滞后

过去的几十年里，中国经济日新月异，然而许多经济制度的更新周期却很长。

以会计核算政策为例，如表内应收利息的核算期限从之后就基本没有过大的调整，而通常国外核算政策的期限仅三个月。

会计制度的滞后不仅可能使商业银行的风险被低估，不符合会计谨慎性原则，而且给许多唯利是图的商人提供了钻空子的机会，增大了经济违法违纪事件发生的频率。

由于会计核算不仅为企业内部的经营管理提供信息，还是社会公众了解企业的经营状况、资产负债情况的重要渠道，不真实的会计处理使得会计资料丧失了真实性和准确性，从而掩盖了银行的真实状况。

2.缺乏公众监督

我国银行业有其自身的特点，国有银行占据了绝大部分市场份额，存在一定程度的垄断。

另外，公众短期内还无法接受银行存款存在风险这一事实，政府不得不站在银行后面做支撑以保证公众的储蓄安全，从而避免经济、社会动荡和居民财富的损失。

公众在潜意识里并不关心银行的资产负债情况和经营情况，很少有人花时间在查看银行的资产负债表和利润表。

于此同时，我国还有很大一部分群体并没有足够的知识和能力分析银行的财务状况。

因此，银行经营缺乏公众的监督。

3.信息披露要求低

巴塞尔委员会规定，活跃的大型银行每季度要进行一次信息披露，每次重大事件发生后都要进行披露，一般银行每半年进行一次信息披露。

然而在我国，银行通常只列示主要财务报表项目，而其他一些对评价银行经营业绩和风险状况十分重要的项目通常无从体现。

监管部门颁布的《金融企业会计制度》也只适用于上市银行或上市金融企业，绝大多数银行无须承受巨大的市场监管压力。

二、银行会计风险控制对策

(一)加强对会计风险控制的认识

对管理人员和操作人员的有效控制是银行内部控制的核心，为避免员工对会计风险控制的不理解造成在工作中存在不配合或抵触的现象，银行风险控制的有关部门应该加大对会计风险控制重要性和必要性的宣传，另外还应加强在职培训以提升员工素质和风险管控的能力。

(二)建立银行会计核算新体系

1.监管部门需统一会计核算规则

为了规范对银行会计风险控制的管理，首先需要监管部门统一会计科目的设置，明确规定其使用的范围和条件，才能在此规范的基础上得到反映银行风险大小的会计指标。

此外，监管部门还应周期性的采取一些调研方式，积极主动的发现银行会计业务中存在的问题，及时纠正和完善监管体制中可能存在的漏洞，制定出新的、适应银行商业化经营特点的管理型银行会计核算新体系。

2.银行自身需规范会计核算

银行的会计风险当然也离不开银行自身的管理漏洞，正是这些漏洞的存在，才让银行的非法会计操作行为有机可乘。

因此，银行也必须要不断完善自身的会计核算程序。

一方面要规范会计核算流程，提高控制技术，强化会计核算流程的硬性约束。

另一方面要充分发挥计算机优势，强化科技控制约束力。

具体说来，银行会计核算必须严格遵守银行会计制度及支付结算办法的规定，以及真实性、及时性、权责发生制、谨慎性四项基本原则，正确使用会计科目，遵守记账规则。

密押、凭证、帐表等必须分管，并建立交接等级制度;各种有价单证和重要空白凭证要设薄登记，表外核算，专人保管。

(三)培养利于银行会计风险控制的外部环境

银行会计风险的控制需要社会各界的共同努力，单凭银行自身很难做到。

首先，监管部门应该在可能的情况下及时调整法律法规以适应市场环境的变化，推动银行的会计风险控制。

其次，监管部门应该逐渐提高对银行信息披露范围、程度、频率的要求，适应国际上通行的惯例和准则。

另外，公众也应该逐渐意识到随着金融业的不断发展，银行业的自由程度将得到提升，政府不可能永远充当银行存款安全的捍卫者，因此需要主动地了解银行会计信息做出自己的储蓄存款决策，培养自己甄别风险的能力。

(四)建立多层次的内控体系和监督机制

完善内部风险控制体系，最为关键的是要建立银行的内部控制制度，即让银行不同岗位的员工，在相对独立却也与其它岗位相互关联的岗位上，在做好本职工作的基础之上，也能够在与其它岗位的合作中，彼此相互监督。

为了确保总体目标的实现，应在统一认识、明确总体目标的基础上将责任细化，形成一个有层次的目标体系。

在明确各层目标之后，对内控制度资源进行优化配置，建立起符合业务运作方式的内控责任机制。

与此同时，对设立的会计风险控制体系的运行情况进行即时监控，选取合理有效的指标对其效果进行评价，从而形成动态控制机制。

三、结语

在日益复杂多变的市场环境下，处于高风险行业的银行业面临着越来越大的不确定性，作为银行基础业务之一的会计业务在银行业务的监控中发挥着特殊的作用。

商业银行风险控制控制探讨 篇7

一、商业银行风险的承担与回避

风险的回避与承担是一种事前控制,是指经营管理者考虑到风险的存在,主动放弃或拒绝承担该风险。风险回避是一种保守的风险控制技术,回避了风险损失,同样也意味着放弃了风险收益的机会。但当风险很大,一旦发生损失将极为严重,银行很难承担时,这一措施还是有效的。

选择风险回避或承担实际上是一个风险决策的过程,是在风险决策分析的基础上按照管理者自己的风险效益偏好,选择使目标最优化的方案。选择风险回避还是风险承担与风险决策期望收益、边际收益和风险效用等变量有关系,风险决策的期望收益越高,边际收益与边际成本的比例越高,风险效用越大,就越倾向于选择风险承担;反之,则选择风险回避。

风险回避与承担决策可以应用到商业银行各种业务领域。例如,在商业银行信贷业务中,银行的信贷业务部门或信贷审查部门在调查分析贷款企业的资信、还款能力、未来发展等对贷款的收益和风险作出整体判断后,如果认为风险大于收益,则选择不贷款;反之,则选择贷款。

二、风险补偿

1、抵押贷款。抵押贷款是以借款客户的全部或者部分资产作为抵押品的放款,当借款人不能按照抵押贷款合同如期履约偿付本息时,放款银行有权接管、占有抵押品,并且在进一步的延期、催收均无效时,有权拍卖抵押品,以此收益弥补银行的呆坏账损失。

2、金融产品定价。以贷款为代表的金融产品定价贯彻风险与收益成正比的原则,设计的金融产品使银行的目标收益能够适当反映和抵补银行所承担的风险程度。贷款定价主要是确定贷款利率水平,对于风险小知名度大的企业给予优惠利率,其他中小企业却因其信誉水平不甚可靠而必须负担较高的利息负担。

3、提取一定比例的呆坏账准备金。提取一定数额的呆坏账准备金就是银行从营业收入、利润、资本中提取一定数额的呆坏账准备金,用于抵补和冲销银行放款的呆坏账损失。呆坏账准备金是信用风险的补偿方法。呆坏账准备金的过多提取使银行的盈利能力下降,过少提取又不能满足风险损失的补偿需要。

4、保持一定数量的法定准备金和超额储备。法定准备金是依据中央银行规定的法定准备金率按期向中央银行缴存,是央行监管的重要内容,是外部对商业银行实行的一种强制性风险补偿机制。超额储备是商业银行在中央银行的头寸超过法定准备金的部分。超额储备和法定准备金是商业银行资金流动性的保障,过多会影响银行的盈利水平,过低又可能使银行面临严重的流动性风险。

5、保持适当的资本储备。资本是银行安全的最后防线,保持必要的资本充足率是抵御银行某种风险,避免遭受资产损失的一种最有效的风险补偿方法,是现代商业银行控制风险最常用的方法之一。

三、风险转移

风险转移也是一种事前控制,即在风险发生之前,通过各种交易活动把可能发生的风险转移给其他人承担,风险转移主要通过以下几种手段来实现:

1、担保。有担保的放款把本由银行承担的客户信用风险转嫁给担保人,但银行在转移风险的同时,又承担了担保人的资信风险。所以用“担保”来转移风险,效果好坏取决于担保人的资信,如果担保人与借款客户的资信水平同样差,那么就等于没有担保。因此商业银行在发放担保贷款时一般要求担保人资信明显优于被担保人,并必须对担保人的资信进行严格审查。

2、押汇下的保函。信用证项下的(出口)押汇具有外国进口商拒付或者开证行挑剔不符点拒付的风险,因此银行在做押汇议付时,一般要求出口商对单据的不符点出具保函,保证由于这些不符点造成的拒付均由出口商全权负责,银行有权追回全部议付款和利息。

3、金融衍生工具。1970年以来随着布雷顿森林体系的解体,特别是1980年以来的金融自由化,金融市场的价格大幅波动,骤然放大的银行风险给风险管理提出了挑战。为了实现银行风险的有效控制,金融机构设计了包括期货、期权、互换等金融衍生工具来规避和转移市场风险。金融衍生工具目前已成为转移风险的一种最有效手段,对金融机构的风险控制具有重要的作用。

四、风险分散

证券投资的资产组合选择理论和马柯维茨模型是风险分散的经典理论,它们不仅适用于证券投资,更阐明了风险分散的基本原理,对商业银行分散风险也同样适合。按照资产组合选择理论,风险分散的最通俗表达就是“不要将全部鸡蛋放在一个篮子里”。但是真正的风险分散理论和实践却远不止这么简单,需要解决什么样的资产组合可以有效地分散风险,分散风险的度量标准是什么等一系列问题。马柯维茨模型分析的结果表明,呈线性负相关的多种资产收益与各自期望收益的偏离能够相互抵消,资产组合的总风险减少能够起到一定的风险分散和抵补效果。所以,商业银行在资产经营中,应选择不相关或负相关的资产形成资产组合,才能有效地实现风险的分散。

西方商业银行所采取的风险分散方法主要有以下几种:(1)资产种类上的风险分散。商业银行的资产贷款、证券投资、房地产投资等多种类型;贷款又有“批发”贷款、“零售”贷款、项目贷款等多种形式;证券投资有国库券、长期公债、股票等多种投资工具。在各种资产或同一类资产的不同形式之间进行资产组合,可达到分散风险的目的。(2)客户授信额度上的风险分散,贷款的信用风险分散最基本的一点就是金额分散,即实行授信制度,使商业银行对某一客户的授信控制在一定额度之内,以实现分散风险的目的。(3)资产币别上的风险分散。随着西方货币的自由兑换和跨国银行限制的放松,银行通过持有不同币别的资产来抵御外汇市场汇率的波动也是现代商业银行分散风险的一种普遍做法。

摘要：本文阐述了商业银行的风险控制和防范,并就风险技术防范做了初步探讨,对商业银行风险防范与控制从技术角度进行了论证。

关键词：银行,风险,控制

参考文献

[1]、中国金融网——银监会　http://sbank.zgjrw.com/

[2]、李健,《国有商业银行改革—宏观视觉分》经济科学出版社,2004年6月第一版

[3]、谢太峰、郑文堂、王建梅,《金融业务:风险及其管理》,社会科学文献出版社,2003年9月第一版

[4]、戴国强主编,《商业银行经营学》,高等教育出版社,2004年1月第二版

花旗银行内部控制和风险评估 篇8

关键词：商业银行 内部控制 风险防范

随着经营环境的不断改变，我国城市商业银行成立早期的某些管理办法得不到及时改善，至今商业银行对内控管理的改善仍不能消除 “ 重经营轻管理” 的观念，执行效率和内控效果受到内控制度本身制约。而且银行在发展中仍面临着各种来自内部和外部的风险，比如：新业务内部流程控制失效带来风险、员工道德缺失引发操作风险、外部人员欺诈、以及外部市场风险等。经过长期深入研究和大量实践，可通过实施如下措施降低风险的发生率：

一、提高风险防范意识

培养全体员工的风险防范意识。通过培训、沟通等方式提高基层员工的思想道德素质，使他们能坚持诚实守信、合规操作的原则，抵制各种利益诱惑。在工作过程中，员工应认真分析市场风险，自觉规避操作风险。随着银行业务逐步市场化，操作新业务的员工除了要识别已出现的风险，还要努力防范可能出现的新风险，及时提出有关业务制度流程修补建议的方法。

注重高管层关于银行内部风险文化的建设。巴塞尔银行监管委员会在调整银行内部控制制度过程中，规定了商业银行的内控文化标准：银行董事会和高级管理层有责任提高自身的职业道德与廉洁自律的标准，在机构内部形成一种文化氛围。因此，高管层应该认识到自己的职责，不但要增强自身内控意识，还要把内控和风险防范的重要性向各级管理者强调，加强风险防范和风险管理文化的建设，从而营造良好的风险管理氛围。

二、提高公司治理效率

对商业银行内部和外部的治理机制进行改革，使董事会和监事会的监督作用得到充分发挥。为了改变商业银行股权高度分散和投资者数量多的现状，我国积极响应《巴塞尔新资本协议》中关于商业银行内部治理的号召，改善内部管理制度，充分发挥股东大会对银行管理层的监督作用，提高董事会和监事会的监督约束力，优化监事会内部和外部结构，充分发挥其监督与制约作用。

增强政府相关部门的调控作用，强调政府在商业银行公司治理中的必要性是改革外部治理机制的重点。为改善公司治理的外部状况，政府应在金融业向自由化发展的过程中，建立适应我国商业银行的金融监管体系。通过使用规范市场竞争的各种方法，提高对我国商业银行的监管力度。例如：重视直接融资等类型的竞争性产品市场的发展；增强对各种独立中介评级机构的监管力度；指定各商业银行的会计师事务所等等，通过这些政策的影响，使商业银行公司的管理结构得到优化与改善。

三、提高操作风险管理能力

對流程的设计进行严格操作，提高应对操作风险能力。目前基层内部员工的违规操作已不再是操作风险仅有的表现，银行内部员工、外部人员以及内外勾结的欺诈行为也是目前商业银行操作风险的一部分。

业务操作流程设计时存在的漏洞和缺陷是导致操作风险最重要的原因，所以事前对每个操作环节的精心设计是商业银行对操作风险的管理重心所在。对新业务操作流程的设计尤为重要，银行应该做到边执行边修补，对操作中可能存在的风险进行透彻分析。比如：为防止银行内部员工或外部人员为进行非法转账而私下办理虚假结算账户，银行应该专门设立与办理业务人员相分离的部门，此部门人员的任务是实地考察结算账户的真实性，要求其出具相关证明后再予以办理；对大额支票转账业务进行办理时，银行应在转账前直接向付款客户确认后再予以办理，从而防止其他人员进行非法转账；为防止网上交易出现操作失误，银行应该对网银结算手续进行严格操作，中间不得由银行内部人员经手，而是在第一时间把网银密匙直接交给客户等。

四、实行风险导向内审

建立银行与银行间审计监督网络，开设银行内部风险导向系统。银行内部审计部门应该保持相对独立性，其中风险导向型的内部审计是银行实行的重点，可对我国现有体制下无法防范和控制的风险进行判断，同时对新业务的风险评估要高度重视，每种业务和每个环节关键性存在的风险点是审计重点，银行必须保证经营业务的整个过程由审计充分覆盖。

风险导向型的内部审计可以从以下两个方面实行，一是各银行内部审计数据及分析系统的建立，从而实现动态跟踪和调查各分行各支行以及营业网点的业务流程；二是在政府部门的影响下，实现银行与银行之间的互通。通过建立银行间的审计监管网络，形成各银行间业务数据的自动对接与风险提示。

五、建立银企互通机制

随着现代信息技术与银行业务的密切衔接，商业银行与客户之间的接触正在逐步实现由单一柜台实体渠道向多渠道的转变。银行与客户之间的业务发展趋向全面化，银行需要与客户之间建立相应的沟通机制，让银行能及时了解客户的动态，同时客户也能随时掌握自己在银行业务的办理状况 ；能有效防止银行内部或客户内部或者第三方以及他们之间串通对银行的欺诈行为。

六、总结

发展业务、开拓市场与监督约束是相辅相成的，城市商业银行只有不断加强内部控制管理，提高风险防范意识，才能保证各项经营工作稳健发展。

参考文献：

[1]黄毅.城市商业银行的内部控制和风险防范[J].经济导刊，2011；8

[2]戈咏.完善城市商业银行内部控制的思考[J].职教与经济研究，2005；3

[3]李韵.关于商业银行操作风险管理的深析[J].财贸研究，2006；1

农业银行内部风险防控问题研究 篇9

业银行转制的过程中农行急需一大批年富力强的业务骨干。由于这几年农行实行严格的进人管理制度使人员出现负增长为减人增效提高办事效率发挥职工积极性、创造性、主动性都起了积极的作用但另一方面也促使我们现有员工的年龄结构出现老化趋势以农行吉林省分行某支行为例职工岁以下的占员工总数的岁一岁的员工占员工总数的岁以上的员工占总数的也就是说人员年龄集中在岁到岁之间现在已出现了临柜人员年龄结构不合理现象。由于农行员工年龄普遍老化没有形成人员正常新陈代谢机制再加上不进不出不上不下及提拔任用青年干部的力度不够使农业银行员工队伍缺乏生机和活力。东范大学硕士学位论文人力资源配置不合理。一个完善、科学、合理的内部人员流动机制在农行尚未真正建立起来。一方面在高调引进外部人才而另一方面由于内部资源得不到充分利用出现了人力资源闲置现象有员工抱怨说进入农行几年基本上武功全废。由于员工数量多与质量差的结构不对称性也限制和影响了员工整体素质的改善和提高形成了人员数量对质量劣性替代一方面人海战术另一方面单兵作战能力不强。使得农行缺乏进行人力资源投资、改善所必需的物质条件。由于存在各层次、各岗位人员调配及区域性分布不合理使人力资源得不到充分的挖掘致使经营成本增加。由于侧重人力资源的计划配置因而忽视了市场配置的职能总行在人力资源配置上管得过死限制了个地区行的自主用人权。五规章制度执行力不强规章制度制定后执行是关键农行执行力不强的几种表现简单化执行。在政策和规章制度具体落实的时候线条比较粗操作性不强往往是以文件落实文件以会议落实会议。风险点抓得不准关键环节抓得不严。递减式执行。各种制度、措施从总行、分行、支行到基层营业机构层层打折扣发挥不了应有的作用有的机构传达贯彻迟缓传达上级行文件严重滞后致使许多制度、措施到达基层后已面目全非。抵触性执行部分营业机构在执行政策、制度时以结合本部门本地区实际为理由搞上有政策下有对策导致刚性的执行要求被软化、被弱化。表面化执行。部分营业机构执行上级行要求时做表面文章不结合实际照搬照套不注重实际效果。选择性执行。有的营业机构对规章制度的理解以偏概全、断章取义、为我所用影响了制度规定的严肃性。被动式或应付式执行。有的营业机构缺乏主动负责的精神敷衍应付对上级行的要求消极执行应付上级行检查对已发现的问题整改措施长期不落实致使有些问题屡查屡犯东北师范大学硕士学位论文

三、农业银行内部风险防控存在问题形成的原因一体制改革严重滞后内部风险防控机制尚未建立和健全几年来中国工商银行、中国银行、中国建设银行等三大国有商业银行改革已经取得明显成效。己初步建立了相对规范的公司治理架构内部管理和风险控制能力不断增强财务状况明显好转资本充足率、资产质量和盈利能力等指标显著改进。但是农行由于历史包袱沉重点多、面广、线长的自身特点被国家放在四大国有商业银行的最后。而且有专家指出“四大国有银行改革是以一个庞大的金融既得利益集团来推动、主导及制度设计的改革因此为了维护这个庞大的既得利益集团之利益他们会进一步来强化以政府为主导国有银行体系来聚集社会金融资源的功能并以银行信贷配给的方式把金融资源分配到政府所希望进入行业或产业而这种以国家信用担保的国有银行体系能够让国有银行运作的收益市场化或个人化而让国有银行运作成本的社会化。在这种情况下改革后的国有银行要想建立起一个真正的现代商业银行体系也是十分困难的”。∞风险防控上重事后管理轻事前防范在这种理念的支配下农行各级领导看重的往往是对已发生或已存在的风险采取事后的管理处罚措施试图以严厉的处罚遏制风险的出现。而对事前的防范和事中的控制措施关注较少要么没有要么形同虚设。二是重基层操作人员管理轻高层管理人员管理在一些基层行看来只有基层操作人员才有发生操作风险的可能因此银行内部审计部门的主要精力放在了基层操作人员身上而对高层管理人员仅有离任审计没有日常的稽核监督。但从现实案例来看由于高层管理人员掌握着人力、财力、物力等大权由其引发的操作风险特别是内外勾结作案的危害性要远大于基层操作人员。三是重审计稽核轻全面管理。很多银行往往将操作风险视同操作性风险。在此理念的支配下银行往往将操作风险管理职能赋予内部审计部门而非风险管理部门虽然在总行建立了大风险部门但

从观念上还缺少大风险概念。从而造成很多类型的内部风险无人管理。风险防控架构尚不健全不能实现综合治理主要表现在操作风险管理职责分散总行、分行长期以来未设立大风险部门缺乏负责统一协调和完善内控制度架构大多是分散地由各职能部门制定和执行。内部操作风险有人员、系统、流程和外部因素等四类因素引起几乎涉及到银行的各个职能部门。人员因素涉及到人力资源部系统因素涉科技部流程因素涉及业务部门及内部审计等后台部门而外部因素会涉及安全保卫、后勤服务等部门。但从目前农业银行管理来看不同类型的操作风险由不同的部门负责比如安全保卫部门负责安全保卫方面的操作风注①易宪容农行注资改革的重点难点年月日《中证网》东北师范大学硕士学位论文险内部审计部门负责操作性风险科技部门负责系统方面的操作风险。各职能部门既是制度的制定者又是制度的执行者并且不同职能部门之间往往缺乏有效的沟通从而容易导致政出多门、各自为政使内控制度缺乏整体性和协调性。这种分散管理的做法使得银行系统缺乏统一的操作风险管理战略和政策农行高层管理者更是无法清楚了解面临的操作风险整体状况。同时分散管理还使得有些操作风险因无人管理而陷入真空状态。操作风险防控方法简单没有形成交叉稽核模式从目前银行业的情况来看在操作风险的管理上几乎是全部依靠内部审计部门。在稽核审计方面由于农业银行的稽核部门一般都是银行内部与其他部门平行的内设机构统一归同级银行行长领导在同级行开资吃饭缺乏应有的独立性因而检查中涉及到行长决策和平级其他职能部门时难免要考虑各方面的关系和利益难以完全做到客观性和公正性这在很大程度上限制了稽核权威性的发挥。由于过分依靠内部审计忽略了外部审计和内部审计交叉的制衡作用。并且内部审计部门的独立性往往不如外部审计强因而很难发现风险隐患。二员工素质与操作岗位不匹配合规文化氛围没有真正形成内部风险控制是一个需要高级管理层和基层员工共同努力才能实现的过程。员工素质问题是各项制度落实的基础。没有高素质的员工队伍和先进的和规文化理念无法真正形成风险防控的有效格局。人员素质相对较差总的来说农行人员偏多总体素质不高。长期以来由于历史原因农业银行基层单位的员工准入门槛较低许多连高中学历都不具备的农行家属和子女被招进农行从事高风险的银行业务。近年来这种情况虽然有所好转但是人员素质的历史问题积重难返给农行的经营造成很大困难。培训力度不够没有好的培训机制是造成部分员工政治业务素质差的主要原因以现有员工的基本素质如果没有很好的培训无法适应农行日益发展的业务经营的需要。从目前农行的员工培训体制看短期内无法解决员工素质问题。员工收入相对较低应该看到农行基层员工尤其是中西部地区员工收入与本地区同行业相比较低工作强度相比较大。造成了低素质、低收入人群从事着高风险工作岗位的现状致使贪污挪用等案件时有发生给农业银行资金安全和内部风险防控工作带来了极大隐患。东北师范大学硕士学位论文以合规为主基调的企业文化没有形成近两年随着农业银行监管力度的加大和改革发展内部人员的风险意识得到了增强。但合规文化建设并未在农行从上到下真正形成各类案件频发暴露出基层机构的部分领导和工作人员还未充分认识到内控和风险管理的重要内涵。以信任代替制度思想麻痹大意员工制度意识和防范意识淡薄。教训极为深刻。这些都说明农业银行整体合规文化氛围尚未得到真正的形成。增大农业银行发现和防止失误的难度加大出现违规行为的可能性。三多种因素导致规章制度执行力不强领导层的原因领导者对执行力的重要性认识不足农行高管人员往往非常重视银行经营战略计划和目标的设计对战略执行和控制的重视不够导致战略目标难以有效开展。没有搭建好农行内部的执行力建设的组织架构体系造成管理责任不明确管理不到位执行效果非常差。制度本身的原因有些规章制度制定时把西方国家银行业和国内所谓先进管理制度全盘照抄生搬硬套结果导致“水土不服”出台新的管理制度时不慎重、不系统、不合理缺乏科学严谨的调研论证缺乏可行性与操作性就仓促出台使一部分制度流于形式在执行过程中朝令夕改失去了决策的严肃性有些管理制度的系统整合性、协调性差难以形成整体合力。中层管理者的原因分支行行长作为中层管理者担负着执行和管理的双重责任他们是高层连接基层的桥梁但是目前很多行长缺乏

科学的管理经验和有效的管理方法有时甚至将抵触情绪影响到员工常常使总行的决策在执行上大打折扣对决策层的战略目标机械地传达不能制定有效的执行方案只注重传达精神、布置任务缺乏监督和对计划的跟进使布置下去的任务难以得到有效执行在决策方针出现盲点时缺乏对应变决策的把握和认知执行力水平欠缺也不愿接受挑战这就出现了“上面有想法下面没办法”的现象。监督环节缺失的原因控制执行效果的重要环节是谁负责什么时候做什么怎么做基层行在执行过程中缺乏检查、监督忽视了管理的全程剖析和监管或者监督方法不正确或者根本没人监督。管理中往往只注重各项经营指标的反馈和评价对于管理制度的制定不抓落实不看效果工作安排不到位执行起来敷衍了事消极怠工只做表面文章不向纵深落实。有些是执行结果缺乏合适的评价、考核机激励措施忽略了执行细节东北师范大学硕士学位论文的到位程度使得执行结果不了了之。员工层面执行能力的原因员工个人执行能力的高低是农行执行力的基础而每位员工个人执能力有高有低与其心智、业务素质、执行态度等因素有关个人对执行能力理解上的偏差必然会影响其对制度、措施的理解和执行有些是对执行工作认识不到位缺乏必要的宣传、培训和沟通缺乏大局意识、服从意识最终导致执行不力。东北师范大学硕士学位论文

四、加强农业银行内部风险防控的对策建议一构建现代金融企业制度是防控金融风险的先决条件和制度基础加强风险点管理强化风险监控及案件的预警机制是国外商业银行经营当中的重点。操作风险十余年来受到有关国际组织的持续关注巴塞尔银行监管委员会发布了《操作风险管理》、《新资本协议》等多个文件对操作风险作出相关规定可以说国外商业银行风险防控是在相应制度和体制下进行的虽然发生了年全球金融风暴但不是内部操作风险造成的而是产品设计和信用体系出现问题。实现防范风险关口的前移是防范和化解国内的金融业风险的重点。随着经济全球化国内银行业将面临前所未有的发展机遇和激烈的竞争与挑战。伴随着发展壮大及严峻挑战的同时各家银行都把有效防范和控制风险点、化解经营中潜在的风险提到重要的日程。银行内部经营的潜在风险点除了银行自身的常规性经营风险以外更多地体现在营业前台的日常性业务操作过程中。国有商业银行是中国银行业的主体多年来在推动中国的改革和发展中发挥了巨大作用、做出了重要贡献但自身也积累了严重风险国有专业银行的旧体制严重制约了内部风险防控工作。农业银行作为最后一家股改上市的国有商业银行在内部风险防控上欠账太多正是应抓住机遇迎头赶上。农业银行年工作会议提出力争用年左右的时间将农行基本建设成为资本充足、内控严密、运营安全和竞争力较强的大型公众持股银行。今后一个时期的目标是把农行建设成为面向“三农”、连接城乡、走向国际、综合发展的现代化大型金融集团。按照这一远景奋斗目标从现在起到年把农行基本建设成竞争力较强的大型公众持股银行到年使农行经营管理水平和核心指标跻身国际知名先进银行行列成为一家国家满意、股东满意、社会满意、员工满意的现代化大型商业银行到年使农行成为立足本土、覆盖城乡、全球运作、国际一流的现代商业银行。通过农业银行股份制改造和上市融资从制度上保证内部风险防控工作得到逐步完善和落实。股东大会可以确定农行整体风险防范的方针政策。董事会是农业银行的最高风险管理决策机构承担对农行风险管理实施监控的最终责任。监事会在风险管理领域中事会应当加强与董事会及内部审计、风险管理等相关委员会和有关职能部门的工作联系起到监督制约作用。各级行行长是承担本单位防控风险的第一责任人。高级管理层可下设专门从事风险管理的内部控制部门代表其负责全面的风险管理工作。基层行的各内设业务部门可以根据需要增设风险专业部门。强化合规文化教育增强银行员工的法律意识和风险防范意识银行的合规文化是根据巴塞尔协议规定的合规风险衍生出来的关于银行如何规避此类风险的管理方式的一种共同认识。东北币范大学硕士学位论文加强合规风险教育国际巴塞尔银行监管委员会的定义是这样说的“合规风险是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则以及适用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。很显然合规风险的定义与我们比较熟知的银行三大风险信用风险、市场风险、操作风