储运部费用报销流程
第一步、报销人在原始费用凭证上签名后，写好产生该笔费用情况说明书，交至储运部主管审批；
第二步、经储运部主管审批并签字后，由储运部助理编单后交至财务部门；
第三步、经财务部初审后，交至行政部门由行政主管审核 ；第四步、经行政主管签字通过审核后，将其交至公司总经理审批；
第五步、通过财务部门将带有总经理签字的报销单据转至储运部助理，助理跟据审批情况等进行报销处理。
备注：
1、有大额现金预支情况如大批量到货运费、车辆定期保养费等至少提前两天将预支款申请书按上述流程操作，向公司请款。因请款不及时所产生的后果按公司规定进行处罚。
2、公司正常运营所产生提、发货运费可以启用储运部备用金进行直接预支、报销。
3、如遇突然情况需预支款项时，经储运部主管同意后由助理即时与公司总经理联系并请示，经同意后方可预支款项。在取回单据后，通过财务部门补上总经理签字;
4、储运部助理按规定预支现金时，需开具现金支据，在预支人交回单据时作好核销工作。
5、如遇小额突发性支出，由当事人先行垫付，然后按上述流程进行报销。
本文由财务部负责解释
一、林业事业单位费用报销程序管理存在的问题
首先,预算执行中存在着“以拨代支”的现象。实践中该林业单位没有依据合法的发票列支支出管理费、委托业务费、课题经费,而是向所属单位或其他业务往来单位通过成本费用支出的方式划拨资金。其次,超预算范围支出现象。预算执行的内容与预算编制的内容不符是超预算支出的本质,该单位在2012年中在水电费中列支不属于项目范围的支出十五万元,用于节日购买礼品发放给员工,严重的违反了相关法律和制度。最后,基本支出和项目支出之间相互挤占的矛盾。保证机构正常运转、完成日产工作任务是基本支出预算编制的根本目的,日常办公经费和人员经费使其主要内容。该单位在2012年人员经费占用日常办公经费十万元、项目支出经费十五万元。
二、规范事业单位费用报销程序管理的措施
1. 对预算管理进行强化。
绩效评价、预算执行、预算编制是预算管理涉及的主要内容,其中预算编制需要依靠预算执行进行实践检验,预算执行管理的过程之一就是费用报销程序管理。为了实现收支与预算挂钩的目的,单位管理人员应当对财务管理观念进行转化,树立强烈的预算意识。具体操作中应当根据单位实际情况将《日常公用经费支出保障审批表》、《公用经费、项目经费支出审批表》引入到日常费用报销中。通过科学的预算管理实现对单位资源的优化配置,进而为单位实现利益最大化目标打包基础。
2. 对报销流程进行细化。
第一,专用材料借款、报账程序。经办人借款时应当先对《借款单》《公用经费、项目经费支出审批表》进行填写,而后财务办公室在单位负责人审批通过的情况下才可以进行汇款;报账人将入库单、采购计划、采购合同、原始发票、《日常公用经费支出保障审批表》等交由负责人审批,办公室财务人员审核报销材料并根据情况对前期借款进行冲减。
第二,差旅费借款、报账程序。相关人员先将写好的《公用经费、项目经费支出审批表》《借款单》交由单位负责人,财务办公室在审批通过后对转汇手续进行办理;结束出差后出差人将原始发票、《日常公用经费支出保障审批表》交给单位负责人进行审批,然后财务办公室人员进行审核报销,然后对前期借款进行冲减。
第三,会议费借款、保障程序。经办人将填写好的《公用经费、项目经费支出审批表》《借款单》交由单位负责人审批,财务办公室人员根据审批结果对转款手续进行办理;经办人在会议结束后十个工作日内将参会人员签到表、会议预算、会议通知、《日常公用经费支出保障审批表》、费用阶段单的相关凭证、会议召开酒店出具的会议发票等交给单位负责人,在其审批通过后财务办公室人员进行审核报销,然后根据实际情况对前期借款进行冲减。
第四,购置一般办公室借款、保障程序。经办人将填写好的《借款单》、《公用经费、项目经费支出审批表》交由单位负责人,审批通过后财务办公室人员根据情况对转款手续进行办理;经办人将办理固定资产列增手续、验收单、采购合同、原始发票、《日常公用经费支出保障审批表》交给单位负责人,通过审批后财务办公室人员开展审核报销,然后根据具体情况对前期借款进行冲减。
3. 报销票据基本点
第一,税务局统一监制章是从外单位取得的发票可用于报销的必备要素,同理行政事业收费专用章是行政事业性收费收据用于报销的必备要素,同时相关报销人还应当要求开票单位加盖财务专用章、发票专用章,并保证发票章和发票内容相符合。第二,经办人或收款人签名、经济业务金额、经济业务单价、经济业务数量、经济业务内容、填制凭证日期、交款人姓名是报销发票和收据必备的要素。同时不得有涂改补挖痕迹存在于收据和发票上。第三,对于无明细项目的发票,报销人应当向关单位索取加盖了对方发票专用章并且与发票总额相符的明细表。第四,经办人或收款人签名、经营业务金额、经营业务单价、经营业务数量、经营业务内容、填制凭证日期、单位公章或财务专用章是自制的原始凭证应当具备的要素。
4. 费用票据遗失的报销处理
经办人在原始发票遗失的情况下进行报销时应当提供详细的书面说明,并附上证明人的签字,在单位负责人审核通过后在进行报销。对于机票遗失的情况,经办人需提供的报销材料包括本人说明、打印程单信息、打印的电子客票;对于船票、汽车、火车票遗失的情况,经办人需提供的报销材料包括本人说明、出差地点最近交通距离费用标准证明;对于购物发票、在住宿发票丢失的情况,经办人应当到开票单位开取单位证明,并将原发票金额、原发票号码、单位财务专用章附注在证明书上。
三、结语
本文对某林业事业单位报销流程管理和预算管理中存在的问题进行了分析,并在此基础上研究了相应的解决措施。但本文还存在一定局限,希望行业人员能够加强重视,不断提升报销流程控制和预算管理水平。
摘要：规范费用报销流程和加强预算管理对减少单位资金损耗和损失具有重要作用。文章主要分析了某林业事业单位目前预算执行中存在的“以拔代支”、超预算范围支出、基本支出和项目支出之间相互挤占的问题,并提出了规范该林业事业单位费用报销程序的建议。
关键词：费用报销流程,预算管理,措施
参考文献
[1]罗向明.浅析信息化在费用报销中的运用[J].当代经济,2012,(08):24-25.
销售总监审批
相关人员于发生费用前向销售总监报批
财务部报销
招待费
元以下
一步
其它费用
元以下
销售总监审核
董事总经理审批
声匿迹
招持费
元以上
财务部报销
其它费用
元以上
说明：
1、招待费用及其它费用发出前必须向销售部总监申请，经同意后方可执行，否则不予报销。
2、招待费用
元以内由销售总监审批，超过
元由销售总监审核后报董事总经理审批。
3、其它费用
元以内由销售总监审批，超过
元由销售总监审核后报董事总经理审批。
经销商处外聘业务人员工资核发流程
销售总监审核
财务部依据合同规定和销售数据进行审核
区域经理、销售部文员确认经销商处外聘人员数量和工作性质的唯一性
财务部入账后计划部将人员工资转成经转成经销商贷款
董事总经理审批
说明：
1、经销商处外聘业务人员需按要求办理入职手续，报公司备案。（档案由销售部文员存档并负责动态跟踪）
2、经销商处外聘业务人员工资将按合同规定根据每月销售回款额计提，按各区城市场《外聘业务人员工资标准》的规定发放。
3、当月回款计提金额当地少于应发工资总额差额部分由当地经销商支付，若当月回款计提金额高于应发工资总额，则按实际发生额发放。
4、区域经理必须于每月5日前必须将聘业务人员工资发放表照各区城市外聘业务人员工资标准及考评结果制好交销售部文员汇总，由销售总监审核。
5、财务部核计经销商处外聘业务人员工资后报销售总监审核，董事总经理审批。
6、外聘业务人员工资在财务部入账后由计划部将其转入经销商货款，由经销商代为发放。
销售部职
能部门人员核发工资流程
财务部审核后按新资标准计工资
行政人事部审核考勤
销售总监确认考勤
销售部文员制作考核表
董事总经理审批
销售总监审核
财务部发放工资
说明：
1、销售部职能部门工作人员按签到按打卡制度核算考勤。请假、外勤、出差需填写相应表单由各极权限人审批生效。
2、售部文员必须于每月5日前将相关职能部门工作人员考勤统一汇总交销售总监确认、行政人事部统一审核后，于每月7日前上报财务部。
在集团完善财务制度的基础上，为了使公司财务工作和各部门的衔接更加顺畅，提高工作效率，做好工厂开机前的准备，现在将费用报销节点流程细化如下：
一、费用审核节点：
费用审批的一般程序：部门经理、费用会计、财务经理、总经理
1、每周二、周四费用会计对各项费用发生的真实性、准确性、财务手续的完备性进行审核。（当天审核）
2、财务经理审批、总经理审批（除特殊情况外，1-2天）
3、费用会计做账、票据的整理，费用汇总报送出纳人员申请付款资金（1天）
4、出纳付款（1天）
要求：
1、各部门人员的报销票据由部门内勤收集整理，统一用文件夹（注明相关部门）夹好报送。（部门内勤需对所报送票据在财务做好登记）
2、出差人员的费用报销，出差回来后5个工作日内报销，如有票据丢失等情况，一律不予以报销。（除外出培训学习外，需提交完培训总结和PPT后，人事部门签字确认后予以提报）
3、报销涉及的发票，都需要进入相应地区的国税或地税系统查验发票的真伪性，并在发票背面标记已查验的字样。（进入发票查询系统，输入发票号码及发票代码、税号及验证码等，查询信息是否与发票一致）
二、费用审核要点：
1、差旅费审核要点：
1)是否有出差审批表，差旅期间及地点是否与出差审批表一致；出差时点是否在出差补助的范围内。
2)差旅费报销单签字是否齐全；
3)各项费用报销是否符合集团及公司制度规定。
如：住宿费需附酒店结账清单，住宿标准按集团差旅费制度执行（如没有结账单，可提供酒店手写结账单盖章即可，并附带酒店的电话）
出差乘坐交通工具时，公司总经理及部门经理可以乘坐飞机、软卧、动车；一般员工出差可以乘坐动车（二等座）、硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要由总经理或主管副总经理审批方可报销。（报销人员需在备注栏填写个人帐号和银行信息）
2、招待费的审核要点：
1）招待费报销必须附有总经理批准的招待费审批单，审批单必须注明招待人员、标准、用餐地点；
2）发票必须清晰的加盖销售单位的发票专用章，审批单与报销发票相对应，且只能使用一次，还需附带招待费结账单明细作为备查。3）招待费申请单单独装订保管。
4）费用承担涉及多个部门的应附费用分配表。
注：报销单上只需要填写业务招待费，具体相关信息在招待费审批单上标注或提供便签说明。
3、车辆费用审核要点：
1）审批手续是否齐全：是否有审批派车申请单，并且核定内容及签字是否齐全 2）车辆路桥费：发生时间是否与派车单相符； 3）车辆维修费：是否有维修审批单；
维修项目与车辆维修保养审批是否一致； 是否超预算；
是否附维修结算单及发票。
4、员工借款审核要点：
（1）备用金借款：
1)备用金借款：备用金借款一般为定额。
2）备用金额度核定：由业务部门申请备用金额度，部门负责人与财务负责人根据岗位特点共同核定，经核准人审批后方可借款。
3）备用金使用周期：备用金使用周期为开始借款日至每年末，即每年12月31日前必须结清欠款，仍有需要使用备用金的，必须在次年另行申请。4）备用金审批：填写借款单，审批流程参照临时性借款。（2）临时性借款：
1）借款单局是否完整
2）前期借款是否已清，借款未清的，后续不能再借款(总经理特批的除外）
5、通讯费审核要点：
1）.因公发生的通讯费报销实行限额实报实销制度。公司管理层的通讯费实行实报实销制度；其他人员的报销制度根据预先审批的标准执行。2）.报销人员需提交正规的通讯消费发票（有明细费用项目），员工的话费必须在话费发生月份的次月进行报销，原则上不能几个月累积起来一起报，如有特殊情况需由部门经理确认，主管副总或总经理审批后方可报销。
6、设备维修费审核要点：
1)机修部门填写请付款单
2)报修部门填写委外维修申请单，（部门主管、部门经理、机修负责人、主管副总或总经理审批）；
3)三家以上供应商比价单（除原厂维修，其他均需要比价）； 4)报修部门、机修部门验收合格单； 5)发票的规范性。
7、办公费审核要点：
办公用品由各部门提报需求计划，行政部门按上报计划汇总，最后报总经理审批后，统一购进，各部门按月领用。
1）审批手续是否齐全：是否有办公用品需求审批单，并且核定签字是否齐全；
2）审核发票规范性：发票抬头是否是公司全称、发票各要素填写是否完整、大小写金额是否一致、是否盖有发票专用章（需提供明办公用品细清单和各部门费用领用分配表）；
3）审核发票真实性：发票是否过期、是否为假发票；
4）报销单填写是否规范：摘要的填写是否完整、规范；大小写金额是否一致，与事前审批金额是否相符；
8、邮寄费：
各部门内勤在发件明细单中注明发件的时间、送达地、邮寄的主要内容、重量等信息，月末依据公司的协议价格计算本部门承担的邮寄费，并将邮寄明细单及汇总后的数据报本部门经理签字确认，将本部门确认后的邮寄明细单提交人事部内勤，人事部内勤负责审核校验费用计算的准确性及与快递公司核对，核对无误后快递公司开具合规发票，走正常的请付款流程，部门明细单作为请付款单附件，提交财务审核。
9、误餐费：
如员工在市内及密山周边办理业务，因故不能返回公司享受工作午餐的，按早餐10元，午餐20元，晚餐30元的标准给与误餐补贴，但要提前请示部门经理。另有下乡补助的人员，需提前请示部门经理，并在部门考勤员处签字确认下乡地点及时间（补助标准详见差旅费管理制度有关收储驻库和密山区域的补助），长途车票及住宿费用填写差旅费报销凭证，补助费用每月由部门统计审核，部门经理签字确认，人事经理、总经理审批后，报人事部人员汇总发放（如餐补等）。（注：密山区域出差住宿标准为不高于100元/人/天，餐补及交通费补助75元/人/天）
10、市内交通费：
指因工作原因产生的市内打车费或公交车费(出差原因除外)。公司员工到市内办理公务由于公司车辆忙碌或节约时间等原因，需要打车或乘坐公交车，需事前请示本部门负责人及人事经理同意，报销时部门经理、人事经理签字审核，财务经理、总经理审批后，财务进行账务处理。报销时要列明起止地点、对应的费用支出。
11、.合同签订及盖章：
公司对外签订的所有合同必须经过财务部的审核，财务部留存正本。人事部保管合同专用章人员，只有在合同签批单的签批全部完成后方能加盖合同专用章，否则出现的后果由本人承担。公司的公章使用需经部门经理、人事经理、总经理审批同意后才能使用。
1、报销的前提是报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)，
(1)报销发票单位名称需写全称“***”;
(2)项目部租赁房屋需以单位名义签协议、并需对方开据房屋租赁专用发票;
(3)原则上跨年度发票不允许报销;
(4)发票内容与报销单内容一致;
(5)具体项目上发生的费用需填写对应的项目号、项目名称;
(6)报销单上需写明所附单据数量;
(7)报销时需将发票分类，按报销类型分行填列报销单据，报销类型主要分为以下几种：差旅费、业务招待费、交通费、通讯费、会议费(报销时需附会议通知)等。
会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的.、费用标准、支付凭证等。
2、单笔报销总额超过元，需要提前一天通知财务备款。
3、费用报销基本流程及审批管理：
(1)总经理负责公司所有货币资金等的支付审批，
(2)货币资金支付的批准方式为书面方式。
(3)部门主任根据公司本制度规定的费用报销标准对本部门发生的费用报销业务真实性审核。
(4)财务部门对费用报销凭证的合法性，合规性、合理性、发票金额的正确性进行审核。
(5)出纳收到报销单后应检查总经理、部门主任、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。
(6)报销人要对其所报销费用内容的真实性负全部责任，在费用发生后必须取得合法有效的凭证。
4、报销时间的具体规定：
公司财务部根据实际情况在每星期二、星期三、星期四集中进行财务报销。
5、费用报销单填写及票据粘贴要求：
(1)报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改;
(2)报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);
(3)各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致;
(4)若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴;
(5)报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列;
(6)报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;
(7)报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写;
(8)报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准;
一、新型农村合作医疗报销中存在的主要问题
1. 报销的标准和比例不尽如人意。
有些市县虽然根据实际情况来制定合理的比例和标准, 但却忽视了一些特殊家庭和人群, 造成了农民的受益面减少。最为明显的是对那些贫困人群尤其是对于低收入家庭和孤寡人群来说, 规定的报销比例和标准过高, 成为他们难以跨越的门槛, 这就意味着患病后医疗费用大都还是由自己承担, 并未解决他们的“看病难”和“看病贵”问题。
2. 办理报销的手续过于繁杂。
农民报销时需要准备的材料太多, 同时还受到时间的限制。对于一些患突发病的家庭来说, 在规定的时间内来不及去申报, 相当于自己放弃机会。有的地区农民必须到定点机构去报销, 而在非定点机构看病或在县外就医的农民的报销要相对滞后, 既花费时间又要花费金钱。报销的限制因素较多, 农民们无法真正得到实惠。
3. 报销机构存在一定的问题。
内部管理和监督不当, 工作人员数量不足自身业务素质不高, 对报销的操作流程不熟悉。工作人员的工作意识不高, 做事比较懒散, 导致工作效率比较低下, 这就在一定程度上加重了报销的困难程度。此外医疗机构工作人员的服务态度较差, 对前来报销的农民态度冷淡或厌烦也是影响医疗报销的一大因素。
二、新型农村合作医疗费用报销问题成因分析
由于新型农村合作医疗制度还处于初级阶段, 在报销方面出现问题也是在所难免, 但是当前最为关键的还是分析问题背后真实的情况, 进行深入的分析, 进一步改善, 使其健康、稳定的发展。
1. 制度本身存在一定的不合理性。
有些市县并未根据实际情况设置合理的起付线和比例, 结果造成起付线过高, 大多数的农民的医疗费用不能达到而丧失报销的机会。而有些农民的费用虽达到标准, 但由于报销的比例太低, 所得到的补偿只在很小的程度上减少了费用, 并未达到原来理想的效果, 让大多数农民对新合失去了信心。
2. 报销机构未适应需求。
由于必须到定点机构才能报销, 就造成报销机构的工作比较繁重, 然而却并未采取相应的改进措施来改善报销机构。一方面是机构人员不足, 工作的进度无法满足前来报销农民的需求, 另一方面机构人员的工作效率不高, 缺乏对报销程序的了解, 造成工作效率低下, 最后是对报销这一程序流程缺乏系统的管理, 大多数的机构采取传统的人工操作, 工作量大且速度慢, 造成时间的拖延。
3. 政府对定点机构的监督和管理不到位。
一方面由于医疗体制的落后, 一些定点机构出现不合理用药、所用药物超出基本药物目录的现象。客观地说, 由于疾病种类的变化, 医疗条件的改善, 医疗技术的提高, 医药费用有一定程度的上升也是可以理解的。但如果因为药物项目的价格不合理, 补偿机制不完善而造成的价格上涨, 医疗费用虽然可以报销一部分, 但报销的部分和上涨的医药费用相抵消了, 没有从实质上解决农民的医疗问题。不少医疗机构, 出于自身利益的考虑采取了一些不规范的医疗行为, 提高农民诊疗费用, 加重了农民负担, 影响了合作医疗资金的使用效果。
另一方面, 在某些定点医院存在着开大处方、开人情处方、多出检查程序、克扣农民医疗报销费用的现象。另外, 因为大多数的农村定点机构都是承包给个人的, 规模比较小, 由于资金的缺乏导致设备和药品的数量及种类比较少, 为了收支平衡, 再加上政府相关部门的监管不到位, 造成一些医疗机构就可能通过不正规的渠道来获取药物, 严重侵犯农民的权益。
4. 农民缺乏对相关政策的了解。
大多数的农民对新农合制度的报销比例、范围不清楚, 只有在关系到本人或亲属时才想到去了解具体的内容。也因此可能错过报销的时间和造成报销的延误。同时也因为基层的工作人员缺乏对制度的了解, 在工作进行的过程中就不能给群众提供帮助。而这一现象的产生归根结底是因为宣传工作不到位。由于农民的知识水平有限, 对接受新事物的主动性较差, 所以政府的宣传在很大程度上影响着农民的行为。宣传形式过于单一和宣传力度不够是限制宣传工作发展的重要因素。
三、解决报销问题的相关建议
1. 在实践中不断完善报销制度。
根据不同的情况设置不同的标准和比例, 并充分考虑到不同层次的人群, 进一步扩大农民的受益面。根据“以收定支, 量入为出, 逐步调整, 保障制度”的原则, 以及当地的新农合制度的运行情况制定合理的起付线、封顶线和比例。适当的提高对常见病的报销标准和比例, 并同时针对孤寡人群、低收入家庭设置特殊的标准。这其中可以分"两步走", 第一步, 如何鉴定这两种特殊人群, 各地政府根据当地的情况制定相应的标准, 尽量使那些真正需要的人得到实惠。第二步, 根据鉴定的标准制定相应的具体报销标准和比例, 可以结合相应的补助措施使经过鉴定的人群真正享受到新农合的好处。另一方面对年限的限制应该有所改进, 对于那些在同一年内看同一种病住院费用单次不够补偿线的, 应该按照年度累加计算, 达到报销标准的应该给予适当补偿。
2. 进一步简化报销的手续和流程。
由于大多数的基层都采取传统的工作模式, 工作效率比较低下。所以可以从以下两个方面来简化, 一方面要加强机构工作人员的工作能力, 可以通过定期的培训来提高工作人员的能力。另一方面要加强网络信息管理系统的建设, 可以为每个参合的农民建立基本信息, 记录看病就医的过程及各种费用的详细情况, 待本人核对无误后再去报销, 从而减少在报销时无法核对的现象产生, 进而提高报销机构的工作效率。
3. 加强各级政府对定点机构的监督和管理。
进一步规范农村药品零售价格和来源, 加强对医药费用的监督, 对那些违反合作医疗制度规定的违规行为严厉处罚。充分发挥市场经济的作用, 引进医疗竞争机构, 在每个市、县设立两个定点机构, 由政府统一药物来源, 并根据具体的因素制定合理的药价, 从而杜绝个别定点机构谋取私利, 私自抬高药价的现象。
4. 加大宣传力度。
宣传的作用不仅是为了吸引更多的农民参与进来, 最重要的提高那些已经参加的农民对新农合制度的了解, 只有这样通过他们的了解、参与才能更进一步促进新农合制度的发展。可以采取多种宣传手段, 如以海报的形式把具体的报销标准、比例和流程形象的描绘出来, 也可以印成知识手册分发到每家每户的手中。另一方面将各村、县的农民分为小组, 可以集中时间来学习和探讨有关新农合制度的有关知识, 并及时反映农民的意见。要让他们觉得自己不仅能够享受这一制度带来的好处, 而且能参与其中, 为自己来考虑。其次是各级政府按月公布本月具体的报销情况, 让农民看到鲜活的实例, 体会到真正带来的好处, 进而引导农民积极的参与并支持新农村合作医疗。
5. 弱化医院对药品控制作用。
逐步尝试推行医药分开的制度 (即医生只具有给患者开处方的权利, 病人可以自主选择药店买药) , 医院只配备一些常规、平价药物, 其他的新特药品患者可以拿着药方到药店去购买, 这样可以防止一些定点机构的工作人员谋取私利, 同时能在一定程度上控制医药费用的上涨。
参考文献
[1]逯爱珍.完善医疗卫生机构补偿机制--逐步解决"看病难, 看病贵"[J].会计之友, 2007 (1) .
[2]刘亮.新型农村合作医疗制度运行分析与政策建议[J].财会研究, 2007 (2) .
为加强内部管理，进一步规范公司的资金使用、款项支付和报销审批程序，特制定本制度。
2、适用范围
适用于公司各部门的付款、报销业务，包括材料款项支付、办公费用、员工费用、车辆费用、招待费用、差旅费用、固定资产和低值易耗品购置费用等。销售员借款及报销按《销售管理制度》执行。
3、报销、付款审批权限规定
3.1费用报销、生产物资采购款项支出审批人为公司总经理;总经理外出(出差)期间，可书面授权公司副总经理代为审批。
3.2后勤及基建款项支出审批人为公司董事长。
4、申请审批规定
4.2其他事项在费用发生前，均须事先办理申请备案或审批手续。
4.3计划外生产物资采购由供应科科长、生产副总审核，总经理审批。
4.4员工通讯费报销名单及报销标准按公司统一规定的文件执行。
4.5员工培训发生费用由行政办提出预算申请，经分管副总审核，总经理审批。
4.6公司车辆发生费用须事先到车队长处备案，具体按《公司车辆管理制度》执行。
5、费用报销管理
5.1 费用报销流程
经办人持报销单附单据 →部门负责人、主管副总审核→总经理审批 →财务部支付
5.2费用报销规定
5.2.1费用经办人应在费用发生后3个工作日办理报销手续，差旅费用报销应在费用发生当月办理报销手续，超过规定时间的原则上不予报销。
5.2.2费用经办人填写报销单，费用归类明确、内容填写齐全，报销金额符合实际，所附单据、凭证必须真实、合法、完整，做到一事一报，按以上流程审批后提交财务部报销。
5.2.3审核人必须对发生费用的合理性、真实性签署意见，承担审核责任。
5.2.4财务部出纳在支付资金前有权对报销票据合规、合法性做复核，复核内容包括：
1) 审核审批手续是否完整、规范;报销内容、金额是否符合公司规定范围;报销凭证是否真实、合法、齐全;
2) 发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等应退回并说明原因，由经办人补办后重新提交;
3) 发现弄虚作假、浪费超支报销等违规现象有权拒绝报销，并应及时汇报主管部门调查处理。
5.2.5凡在财务部有预借款的员工，报销时应先扣除借款，方可支付或返还现金。
5.2.6报销单据和凭证由财务部入账及妥善保管。
5.3坚持实事求是的原则，严禁假公济私，虚报冒领，一经发现并核实将严肃处理。
6、业务招待费报销管理
6.1业务招待费本着“自觉、必须、合理、节约”的原则，严格控制，据实列支。
6.2 业务招待如在公司协议酒店/饭店，签字挂账人必须为公司有效的授权人，非授权人 必须事先得到总经理批准。
6.3发生招待费前由业务承办接待部门填写《招待费用申请单》，注明招待对象、事由、日期、地点;陪同人员等，并根据招待对象进行费用预算，经办人签名，经部门负责人 审核同意报公司行政办备案，发生除餐饮、住宿外的其他招待费用均属非常规招待费用， 还须事先报总经理批准。
6.4严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人;超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。
6.5签单挂账实行每月结算，由挂账单位于次月初开具发票并附明细，经行政办审核， 报总经理批准后，到财务部报销结算;非挂账现款报销的按费用报销流程办理。
6.6遇突发或特殊情况来不及事先申请的开支，必须于事后及时补办申报手续，否则不予报销。
6.7业务招待餐费标准：原则上要求用工作餐，工作餐标准按被接待对象的级别安排：
6.7.1招待科级(经理)以下级别人员，人均控制在70元以内(包括陪同人员);
6.7.2招待科级(经理)及以上级别人员，人均控制在100元以内(包括陪同人员);
6.7.3公司副总以上领导出席或招待重要部门的主要领导，视重要程度，人均200元以内(包括陪同人员)，每次不超过2000元，特殊情况及特别消费，须经总经理特批。
6.7.4涉外活动招待的，必须经总经理批准，人均标准视具体情况而定。
6.7.5无正当理由且无审批手续发生费用超支，一律由签单人(报账人)承担。
6.8招待物品的采购与领用
6.8.1业务接待过程中赠送礼品(金) 、烟酒、食品等一律事先报公司总经理批准，按批准的额度标准开支，按程序审批报销。
6.8.2常规招待物品(茶叶、水果等)由行政办统一采购，并由专人进行物品与台账管理，凭采购发票按程序审批后报销;由具体业务承办接待部门经办人签字领取。
6.8.3财务部按公司结算政策列入签单人(部门)的费用支出。
7、差旅费报销管理
7.1员工出差依下列程序办理
7.1.1出差前应填具《出差申请单》。出差期限由派遣部门负责人视情况需要，事先予以核定，并以核准权限呈报核准。
7.1.2出差人可凭核准的《出差申请单》向财务部借支相应数额的旅差费，并于出差回来后3个工作日内且不超过当月填具《出差旅费报销单》结报旅差费用，未于规定期限内结报，财务部应于当月工资中扣回。
7.1.3售后服务人员差旅费报销流程：
经办人持报销单→用户服务科主管审核→销售管理中心主任审核→财务部支付
7.1.4其他人员差旅费用报销按5.1规定流程办理。
7.2出差的核准权限规定
7.2.1员工出差期限由直属主管核定，上报部长核准。
7.2.2部长以上人员出差，由总经理或总经理委托的副总经理核准。
7.3出差行程视为工作时间，不得报支加班费。
7.4出差期间除因病或遭意外灾害或因实际需要由直属主管指示延时外，不得因私事或借故延长差期，否则除不予报销旅差费外，还将视情节轻重给予处罚。
7.5出差费用分为交通费、住宿费、误餐补助费及其它费用(因公需要的邮电费等)，其给付标准如下：
7.5.1交通费
1) 交通费以单据认定，无单据者，费用自理。使用公司交通工具者不支付交通费。
2) 出差人员乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上可购(硬)卧铺车票，如购坐位车票，可补贴火车(硬)卧铺票差价。
3) 市内交通费，按实结报。
4) 出差在外，事先未经允许，不得乘坐飞机(不高于硬卧票价除外)、火车软卧，轮船头等舱，如遇特殊情况可自行处理，但在报账时应由部门详细审核。
5) 员工乘出差之便，事先经主管批准就近探亲办事的，其绕道车、船费，超支部分个人自理;如果绕道车、船费少于直线单程车、船费，凭车、船票按实支报，但不得享受在绕道和探亲办事期间的出差补贴及住宿、交通等费用。
7.5.2住宿费
1) 住宿费报销应提供住宿费凭证。副部长以上干部及工程师或本公司工作8年以上的技术人员出差，住宿费标准为300元。专业技术人员现场维修调试，住宿费标准为200元;出差地点为北京、上海、广州、深圳，住宿费标准可以适当放宽。
2) 如两人以上同行，同性员工应两人同住一个标准间且不享受节约奖励，副总以上级别除外。
3) 实际住宿费比标准节约部分奖励个人，超过部分自理50%。
4) 晚上乘坐卧铺车者，不再报支住宿费。
7.5.3误餐补助费
1) 出差富阳主城区以外、富阳市境内半天以上的，按15元补助。
2) 出差至杭州及杭州市郊地区一天补助30元。半天内不支付误餐补助费。
3) 出差至省外及省内除上述1、2条规定以外地区，每天补助100元，但晚上20：00前回到富阳的补助50元。
4) 享受误餐补助费，不得再报销餐费。
7.5.4 其它费用处理
经公司主管批准出差如培训、会议，由对方单位提供餐饮住宿等无需个人承担费用的不得报销住宿费用及误餐补助费。
8、现金借支管理规定
8.1公司现金借支审批流程：
经办人填写借款单→部门负责人审核 →总经理或董事长审批 →财务部支付
8.2 借支金额在1万元(含)以下，由部门负责人审核，总经理审批;借支金额在1万元以上，由部门负责人审核，董事长审批。
8.3管理要求：
8.3.1财务部审核、跟进借款情况，一般情况下保证做到一月一结，员工因公现金借支，处理完业务后一月内，必须到财务部办理销账手续;
8.3.2原则上借款管理执行“前款不清，后款不借”的规定。
9、付款管理规定
9.1付款审批流程：
业务经办人持用款申请单(含附件)→部门负责人审核 →主管副总意见 →总经理或董事长审批 →财务部支付
9.2预付款业务
9.2.1无特殊情况，除采购生产急需材料业务外，其他预付款业务在未结算总货款或工程款前，不得预付全部货款。
9.2.2预付款业务付款手续：业务经办人员填写《用款申请单》附合同书、采购计划单，按流程审批交财务部办理付款手续。
9.3货到付款业务：原则上必须先取得发票再付款。
9.3.1货到入库、发票未到，需按合同付款的，由业务经办人填写《用款申请单》附采购合同、供应商送货单、入库单，按流程审批交财务部办理付款手续。
9.3.2货到入库、发票已到，要求付款的： 由业务经办人将填写《用款申请单》附发票、采购合同、供应商送货单、入库单，按流程审批交财务部办理付款手续。
9.3.3支付帐面应付款业务，由业务经办人填写《用款申请单》，注明申请支付金额，到财务部材料会计处核填帐面应付金额，按流程审批交财务部办理付款手续。
9.4付款管理规定
9.4.1财务部在接到业务经办人交来的经批准付款的用款申请时，安排复核：
1) 审核审批手续是否完整、规范;报销凭证是否真实、合法、齐全;发票是否合规、有效，必要时通过网络验证发票的真实性;
2) 发现手续不完备，凭证缺失、单据虚假、填写错误等有权退回并说明原因，由经办人补办后重新提交。
3) 发现弄虚作假等违规现象有权拒绝报销，并应及时汇报主管部门调查处理。
9.4.2财务部核对无误后按实际批复的付款金额及付款方式付款，如果批复付款方式栏为空的，由财务部合理安排付款方式办理付款手续。
9.4.3付款经办人应在规定时限内取得付款业务收据，所有传递到财务部的《用款申请单》，均应进行单据登记，详细记录传递时间及所传单据信息，以明确责任。
9.4.4财务部付款结算时所需单据：用款申请单、申请审批单(如需审批)、采购合同(一次性付款需要提附合同复印件;分期付款第一次需提附合同复印件)、供应商送货单、检验入库单、购货发票、其它必需附件，单据不齐全，财务部有权拒付。
9.4.5付款方式为预付或现付的采购订单需总经理特别批准。凡未经总经理批准预付、现付方式的订单一律采用月结货款的方式。
9.5采购(或劳务)发票管理规定
9.5.1所有材料物资(含固定资产)采购业务原则上均应由供应商出具增值税专用发票， 特殊业务不能出具增值税专用发票经总经理或董事长批准的可开具增值税普通发票;
9.5.2所有采购结算发票(含运费结算发票)应由该笔业务经办人员按流程审批后，报送财务部;
9.5.3采购(或劳务)发票所开具的内容必需与实际业务内容相符，否则，财务部不接受该业务的结算发票。特殊情况经财务部确认，总经理或董事长批准的除外。
10、附加说明
1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数、附件张数、报销人及审批人员签字，注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分，在财务有借款的需注明。2.金额大写要准确：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖
（二）报销原始凭证的要求
1、采购物品报销：采购员应当充分取得采购物品的相关单据，合法的票据，连同采购物品一同交由库管员入库，库管员根据实际采购物品数量、单价、金额等填写入库单，采购员根据库管员填写的入库单填制费用报销单方能进行报销手续。
2、车费：所有的车票都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期
3、打车时凡是报销的数额都必须有发票，同事金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。
4、报销车票时，若有同行者，须注明同行者是谁
5、其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期，招待的对象及 招待人数。
6、摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途
7、外出公差的需附有外出公差申请单，外出公差申请单上需有相关领导签字
8、当月费用当月报销
9、原始发票单据及附件的粘贴须整齐，不要将票据颠倒放置粘贴
10、不要用订书钉把原始单据和费用报销单钉在一起，用回形针或者胶水把原始发票单据及附件别在或者粘在费用报销单后面，11、对不符合上述要求的费用报销单退回经办人本人
12、财务部门复核后将报销票据送总经理进行最后的审查和签字(三)、费用报销单的审核流程
经办人按上述要求整理好报销单据以后签字确认，然后由本部门的负责人审查签字，本部门负责人审查确认后，交由财务部门审核，财务部门审核无误后将票据送总经理进行最后的审查和签字，只有总经理签字后的报销单，出纳方可予以报销。
（四）、供货商货款结算流程
一、医疗费用报销提交资料
1、市外转诊转院费用报销
本人《医保手册》、发票原件、详细费用总清单、出院证明、《转诊转院审批表》、身份证原件及复印件、参保者本人开户的华融湘江银行株洲分行存折原件及复印件。
2、外地探亲住院费用报销
本人《医保手册》、发票原件、详细费用总清单、出院证明、病历复印件、身份证原件及复印件，被探亲方户口复印件、单位或社区出具的探亲关系证明、参保者本人开户的华融湘江银行株洲分行存折原件及复印件。
3、外地出差住院费用报销
本人《医保手册》、发票原件、详细费用总清单、出院证明、身份证原件及复印件、单位出差证明、病历复印件、参保者本人开户的华融湘江银行株洲分行存折原件及复印件。
4、异地安置人员住院费用报销
本人《医保手册》、发票原件、详细费用总清单、出院证明、身份证原件及复印件、病历复印件、参保者本人开户的华融湘江银行株洲分行存折原件及复印件。
5、异地安置人员特殊门诊费用报销
本人《医保手册》、发票原件、发票对应的门诊详细费用清单、特殊门诊病历、身份证原件及复印件、参保者本人开户的华融湘江银行株洲分行存折原件及复印件。
二、资料受理时间
正常工作日
三、注意事项
1、参保人需要费用结算单的，在受理日起15个工作日后执资料登记表到市医保处结算科前台领取;
为了加强公司成本费用管理，减少不必要的开支，尽可能的实现公司利润最大化，公司费用开支必须遵循‘费用与收入比’、‘计划总额控制’、‘先申报、审批，后支出、报销’的原则，必须坚持凭有效票据报销的指导思想。有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发票、收据。所谓正规的发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入的发票，并盖有购入单位发票专用章。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章，且从税务局购入的收据。发票与收据主要区别：发票是营业机构在取得营业收入时开具的，以此确认收入实现，而收据仅作为款项往来收讫一种证明，不列入收入范畴。在发生费用支出时应主动索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息）。
第一条 现金报销需填制经费精算书，按精算书内容要求在表格上具体填写报销内容及金额，由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。
第二条 申购物品须事先填制《费用申请单》，经部门经理、办公室签字后交财务部，物品单价在100元以上（含100元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。
第三条 员工因工作需要外出联系工作，在上海地区应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。
第四条 业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品应事先填制《费用申请单》，报总经理审核签字后交财务部，财务人员审核时应对照已收到的申请单。员工因工作需要所支付的业务招待费在报销前须向部门经理、审核人员主动说明，并由经办人及部门经理在该张发票背后签字。
第五条 市外差旅费：员工因公赴外省、市出差应事先填制《出差申请单》，路程超过六小时及需要过夜的可购买一等座，一般情况购买二等座或商务座；遇有急事需乘飞机的，必须事先在《出差申请单》上说明，经总经理签字后交财务部。财务人员审核报销时须对照已收到的申请单。
第六条 员工参加有关于本职工作的进修需经部门经理、总经理同意，并至办公室登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销。
第七条 员工因病就诊发生的费用按公司有关医疗费用报销规定执行。
第八条 员工因探病发生的费用，除受总经理委派外，均不能报销。
第九条 手机费：凡公司员工领用手机每月费用控制在相应标准以下，超出部分由领用人自行承担，遇特殊情况需提高额度的，应由部门提出申请，经总经理批准。
具体程序要求：
一、费用申请
1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管领导对所辖范围先进行申请审批，其中办公费用、员工、车辆费用还需办公室批准。
2、费用申请需办理现金预借的及申请转帐支票的，填写《费用申请单》由财务部审核，总经理审批后办理借款。
3、差旅费：员工出差需事先填写《费用申请单》，经部门或分管领导进行申请审批, 并总经理审批后办理预借现金。
4、招待费：员工因公对外发生的交际应酬费，应事先填写《费用申请单》，经部门或分管领导批准后，报总经理审批后方可报销。
5、个人通讯费：部门个人通讯费报销人员名单及报销额度由所在部门提出申请，经部门负责人及分管领导进行申请审核后交办公室审批及财务部备案，作为费用报销审核依据。
6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费、驾驶员体检费等车辆费用由办公室负责管理申请，总经理审批。
二、费用审核
1、费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在当月办理报销，特殊情况可另行处理。
2、现金报销需填写《经费精算书》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。
3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关的领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经办公室复审的报销凭证，可提交财务部门审核报销。
4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成并由审核人签名。
5、审核内容包括：费用报销是否经费用发生部门经理或分管领导审批；需办公室复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定；报销凭证是否真实、合法、齐全；审批权限是否在合法授权范围及额度内；
6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符点，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。
三、费用报销
1、经业务部门、办公室、财务部费用审核人员审核完毕的报销凭证可以交财务部出纳办理现金报销或付款。
2、现金报销由财务部出纳付款，费用发生前借支现金的，由出纳根据《借款单》计算，在扣除借支金额后付款或收回剩余现金。
3、报销凭证由财务部会计按顺序编制并妥善保管。
四、报销凭证
1、报销费用项目应明确、按日期顺序填写、填写齐全、不得混报；
2、差旅费报销应填写《交通费精算书》，附《出差申请单》、相关的交通、住宿、通讯、餐费等发票原件，《出差报告》直接以邮件形式给总经理及相关人员，不用打印。
3、招待费报销应填写《交通费精算书》，附《费用申请单》、相关费用发票原件；
4、大额支出报销需附合同复印件、相关费用发票原件
5、定期费用支出，如水电杂费、房租、电话费、物业管理费等需附合同原件及发票原件；合同由财务部留存一份作为审核依据。
1、日常费用主要包括：差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。原材料采购费、车辆使用费等其他必须发生的费用，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
2、费用报销的一般规定
2.1 遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；
2.2 报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合公司的规定；
2.3 报销人取得相应的报销单据,且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；
2.4 报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求
2.5 报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；
2.6 报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外；
2.7 各票据应均匀贴在报销单封面后，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；
2.8 报销单据金额、类型相同的，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；
2.9 报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；
2.10 报销单据一律用黑色笔填写；
2.11 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；
2.12 有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品、原材料及耗材等需入库的实物单据应附入库单；
2.13 招待费的报销单据需注明其招待人员及人数；
3、费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→分管总经理审批→总经理审批→到出纳处报销。
4、差旅费报销
4.1 员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需报告主管领导同意。
4.2 员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款需履行借款手续并逐级审批； 4.3 员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。
4.4 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
4.5 差旅费报销按公司《差旅费用标准》规定执行。
5、办公费用报销
5.1按照“实事求是，准确无误”的原则，由办公室和财务部从严掌握，据实开支，按费用报销流程审批报销。
5.2购置的低值易耗品、办公电器、家具、等应办理入库手续，列入财产管理范围。5.3 购置生产耗材及原材料由生产部按规定程序报批，采购统一办理并按技术标准验收入库；
5.4 购置生产设备、电动工具、五金工具等由生产部根据生产需要、使用年限等实际情况按规定程序报批后采购统一办理，交生产部保管并办理领用登记手续。5.5 办公用品、低值易耗品报销 5.5.1 办公用品、低值易耗品由办公室负责统一采购。每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交办公室汇总，提请公司行政主管领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。
5.5.2 所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。购买后由办公室有关经办人按费用报销流程审批报销。
6、业务招待费报销
6.1 招待费实行总经理“一支笔”审批制度。招待费开支严格遵循“严格控制，合理开支，确立标准，超支自负”的原则。
6.2 公司级招待费用原则上由办公室统一安排，统一结算。
6.3 部门因工招待客饭，原则上在食堂安排就餐；特殊情况需外出就餐，应事先申请并明确开支标准，经办公室批准后方可。
6.4 业务活动中赠送礼品，纪念品等由办公室统一办理。当事部门应在申请时注明事由，礼品名称、数量、价格，报办公室，经总经理审批同意后，统一购买，交当事部门。
6.5 业务招待费发生后应在五个工作日内由有关经办人按费用报销流程审批报销。填写费用报销审批单时经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数。7交通费
7.1.员工因工需要用车可根据公司相关规定申请公司派车；
7.2 在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车或市内公交车； 7.3 因工乘车应保存相应车票，按照费用报销流程审批报销。
8、通讯费 ：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准和报销办法（具体标准和报销办法公司另行规定）。
9、员工教育及培训费
9.1 教育及培训费用由公司人事行政部门统一进行预算、统一管理、统一安排。
9.2 教育及培训费用的使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经办公室审核后报送总经理批准。
9.3 费用使用部门应严格按照计划在审批范围内使用教育及培训费用。
