费用报销规定（推荐11篇）
为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定以下规定。
一、管理职责
(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。
二、管理内容和要求
财务报销单证的要求
1、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰，2收据报销必须加盖开具收据的单位公章（或财务专用章）和经办人签字。白条一律不予报销。
三、请款审批手续
1、请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”由总经理签字。
2、请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经审核，由出纳按照批准金额予以支付。
四、各种费用列支规定
1、普通办公用品和日常用品根据本公司一个月需要量购入，集中填写采购申请单，经总经理签字审批后采购，采购经手人签字后报批，需附采购申请单（已审批签字）。
2差旅费报销：员工出差凭发票报销，特殊情况须附详细说明。员工出差期间如发生业务招待费，须经公司总经理同意，并在费用凭据上签字。
3车辆费：包括停车费、过路费、加油费等。报销单据需注明时事由。4打车费：报销单据需备注地点、事由，否则不予报销。
5、电话费：办公室座机电话费用实报实销，以电信部门缴费单据为准。个人手机话费报销实行岗位制，即特殊岗位需要报销手机话费的须经总经理签字审批，明确报销额度，并书面备案到财务部门，方可执行报销。
6、水电费：相关单位缴费单据为准。
7、各部门需订报刊、杂志，先报行政部门初审，经总经理同意后，由行政部门统一办理。所需费用实报实销，以业务受理单据为准。
8、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。
9、各种应交税金。
10、各月发放工资。
11、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息。
12、其他费用报销标准结合实际情况确定，无特殊原因，任何人员的个人消费均不得报销。谎包费用，一旦发现，将严肃处理。
五、报销管理要求
1、费用报销流程：填写费用报销单→财务部门审核→总经理签字→财务部（出纳）支付。
2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。
3、财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务部门可拒绝报销。
4、大额结算的费用，应通过银行结算。
5、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。
6、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不予报销。
7、对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部门应拒绝支付。
六、报销时间要求
报销时间必须在单据所填日期的一个月内报销。员工报销其他费用，自费用发生之日起一周内按规定程序进行报批，逾期并无正当理由的，视为自动放弃。
1 企业财务报销管理中存在的问题
1. 1 管理机制不健全
在我国大多数现代化企业的管理制度中,许多领导和员工都一致认为企业所有的财务工作都应由财务部门来完成,从而忽视了企业会计行为实际上是企业内的所有人共同进行的经济行为这一事实,并且企业的每个员工都有着财务监督的责任。但由于会计人员只做企业账面的报销核对与凭证核对,缺乏对企业实际经济业务的了解,从而逐渐地使财务报销监管失去了一定的真实性; 另外,在企业财务报销的管理过程中,会计人员也有着不可推卸的责任。总之,管理机制的不健全严重影响着企业财务工作的正常秩序。
1. 2 企业财务报销审核机制不完善
现阶段,“一支笔”签字仍是我国现行报销制度的一项主要内控制度。企业财务报销的原始票据先由相关负责人或者企业领导审批签字,然后再交由会计人员对其进行审核并完成付账、记账工作。然而,相关负责人或企业领导可能不熟悉财务规定,不能准确判断原始票据是否合法合规,如果他们审批了错误的票据,会严重影响企业的财务工作,甚至会造成国家资金的流失。其次,会计人员进行报销时,如果没有严格按照相关规章制度对经办人提供的报销票据进行审核,一看到领导签字就直接报销,将会给企业和国家带来损失;如果会计人员按照规定将不符合规定的领导审批通过的原始票据退回给经办人,经办人有可能和会计人员发生冲突。
1. 3 企业财务报销监督管理不到位
企业内部会计监督、国家监督和社会监督在我国会计法中已经确立,但是在实际的财务报销中,这三者之间不能相互协调、相互配合,无法形成有效的监督合力完成财务报销监督管理的职能。其次,有的会计人员的业务素质和业务技能不高或职业道德缺失,会计核算的基础工作不规范,不能严格按照规定对原始票据进行认真审核,对财务报销的票据监控不力,给原始票据的造假提供了可乘之机。
1. 4 报账人员或经手人对企业财务报销有关规定不重视
票据的真实性、合法性、完整性等与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。报账人员或经手人经常无视企业的报销有关规定,责任意识不强,报销时经常出现不合理项目在经费中列支的现象。在报销票据的 “验收人”栏签字管理不重视,随意性比较大,常有与此业务不相关人员随意填写,或者“验收人” 的人员由于各种原因而缺少必要的审核,直接签字,不能保证票据的真实性及准确性。
2 造成财务报销问题的原因分析
造成以上问题的原因是多种多样的,归纳起来有以下几个方面: 第一,报销凭证没有统一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始报销凭证制假、造假现象严重,给财务人员的监管带来了很大困难,使不法分子有机可乘。第二,企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使,编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三,企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范,很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四,会计人员缺少应有的业务素质及职业道德,无视会计法规及财务报销制度,对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五,财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制,缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。
3 解决对策
3. 1 建立科学的财务报销管理体制
首先,企业应从财务报销工作的实际情况出发,建立会计信息责任保证系统,从企业领导、部门负责人到一般会计人员、具体经办人员,各自应该明确自己承担的责任,对财务报销的每个环节进行高质量审核和把关,强化财务报销管理力度。其次,改革会计人员管理体制,实行上级主管部门向企业委派财会负责人或会计主管,使会计人员的人事管理脱离所服务单位的控制,提高会计人员的独立性,排除行政权力对会计、审计工作不必要的干预,加强会计自控和审计监控,才能有效地杜绝财务报销问题的发生。
3. 2 建立健全企业财务内部控制制度
加强企业财务内部控制制度,明确单位负责人及会计人员对财务报销工作应承担的职责,强化法人代表治理机构的会计责任。对会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,提供虚假财务报告等违法犯罪行为要及时移交司法部门处理。加强费用归口管理制度: 如综合管理部负责办公费的审核、监督、归集统计工作,这样加大了各部门、各环节之间的相互制衡,对公司费用管理起到了很好的牵制监督作用。
3. 3 完善财务报销审核机制
首先,企业应采取 “先审核后报销”的报销程序,报销的原始票据先由会计人员对其规范性、真实性、合法性和资料完整性进行技术性审核,符合要求的票据再由相关负责人或企业领导审核决定是否能够报销,批准签字。企业应对对一支笔领导签批财务报销的原则、权限、额度、承担责任等作出明确规定,对于额度巨大或者技术性较强的业务应组织有关专家进行论证,实行集体决策和审批。其次,会计人员在对报销的原始票据进行审核时,要认真负责,严格把关,做到报销审核手续齐全,使用发票规范,杜绝财务报销凭证失真的情况出现。对于不合规、不合法的票据,会计工作人员坚决予以退回,拒绝报销,规避 “一支笔”的财务报销审核带来的风险。
3. 4 建立完善的财务报销监督机制
为了提高财务报销工作质量,企业内部会计监督、国家监督和社会监督应形成强大的整体合力,构筑最广阔的监督网络,确保财务报销工作顺利开展。企业领导、各部门的负责人和财务人员各司其职、各负其责,加强自我监督和互相监督,加大监督检查力度,定时或不定时对各部门的发票报支情况进行随机抽查,对检查中发现的不符合报销手续进行报销的现象,根据处罚规定追究部门及其经办人员的责任。
3. 5 加强财务人员专业知识水平及业务素质培养
财务人员应建立定期学习制度,探讨工作中遇到的各种问题。交流工作经验,不断加强自我建设,不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念,熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度。要对报账过程中每个环节、每道手续都认真审核,严格把关,保证会计资料的真实、合法、准确、完整。财务人员要严格遵守职业道德,爱岗敬业,忠于职守,坚持原则,廉洁自律。
3. 6 加强各部门报账人员的素质培训
由财务部组织,对各部门的报账相关人员进行一般常识性的经济财务知识和有关票据法规的培训,使他们明白各种规定,具有鉴别真伪的基本能力,不断规范自己的财务行为。例如,“验收人”签字栏应该由明白该项业务的真实性、数字准确性的人员签字。
4 结论
综上所述,通过对企业财务报销管理中存在问题及解决措施的分析与研究,认识到财务报销机制在企业经济管理中的重要性。财务报销的每一个环节和手续所涉及的人员都应规范化化操作,认真审核,严格把关,保证企业经济业务真实、准确、合理、合法的发生,提高了企业财务报销工作质量,进一步推进我国的经济发展。
参考文献
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[3]王瑞.关于企业审计基本过程的分析[J].中国市场,2015(36).
谢女士说，当时急救^员给了她一张发票并说可以报销一半（费用），谢女士问怎么报，那人让她问单位。可结果单位打电话问医保部门却被告知，检查费都不能报，就报药费。
对此，石景山区人力资源和社会保障局负责医保的工作人员这样回答：“出诊的车费和出诊费肯定是不报的，其他的费用得把单子交上来，我们审核一下相关费用再说。”新闻媒体不是报道说医疗急救眼务费用是可以纳入医保的吗？石景山社保工作人员回答他们还没接到通知。
热线编辑查询了解到，《北京市院前医疗急救眼务条例（草案）》今年7月首次提交市人大常委会进行审议，服务条例中明确写明院前医疗急救产生的医疗眼务费将纳入医保报销，但该条例（草案）目前仍在审议之中。120、999都属于院前医疗急救范畴，但是“院前医疗急救服务”具体包括什么，以及目前还在审议中的《北京市院前医疗急救服务条例（草案）》何时才会正式实施，依然不是很明确。北京法制办工作人员解释说：“这个条例最终的拍板时间是人大定的，因为那是地方性法规。”
（9月16日）
为加强费用支出的管理，同时规范费用报销的行为，使各项费用的报销能够做到合理化、公平化，现将借支流程和具体支出的报销制度、流程明确如下：
一、借支管理规定：
1、借支费用需要凭借周总审批的报告或周总的授意，并截图作为凭证，按照批准的额度办理借款，在费用借支的一个星期内办理核销手续，核销时需要附有费用支出的凭证和周总签名的借支单作为报销的依据，据实报销。超出借支范围的，财务人员有权拒绝报销。
2、借支的原则：谁借支谁核销；前款不清，后款不借。不得代写借支单，不得跨越核销，若超过规定时间未交费用单即做预支工资处理从工资里面扣借支款，待收到费用单后再做费用报销处理。
3、对于外出办事用款、购买物品用款、突发事件用款、临时借款等费用需要借支的，需提前告知财务准备资金。
二、借支单填写和借支流程
1、借支人按规定填写借支单，姓名和制单人名字要一致，借支单填写不得涂改。
2、按实际填写的日期写，交单据给部门主管审核的日期出入不超过两天。例如1月1日填写，不超过1月3日就应该交单给部门主管审核了。
3、审批流程:部门主管审核—财务审核—周总签字—出纳打款。
三、报销管理
（一）报销单填写
必须按照费用报销单要求填写相关内容：
1、填写报销人的所属部门。
2、填写日期，按实际填写的日期写，交单据给第一手审核人日期出入不超过两天。例如1月1日填写，不超过1月3日就应该交单给财务审核了。
3、报销的用途，报销项目必须清晰准确具体，必要时请附上相关的报告、合同等复印件、费用清单说明。
4、报销的金额，具体的报销项目对应具体的金额填写。
5、金额的大写：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖。对应合计的小写数字在大写的相对应单位填写大写金额，其他未有金额的写零。
6、备注写清楚需要解释报销的内容，比如：报销人的账号费用归属；对应原借支；已借支金额、已垫付金额多少等其他相关内容
7、报销人，写上自己的名字。
8、交费用审核员审核费用的合理性和公平性
9、交至财务陈钊媚审核登记
10、谢海莹安排费用报销单周总签字
11、交刘露或者王婵打款
（二）关于报销类型情况说明：
1、车费报销：需要索取坐车发票，要在每张车票后面写清楚时间，具体行程路线，事件。规定业务员在试用期车费是实报实销，过了试用期不再给予费用报销，且车费的报销仅限公车、地铁和出差办事车费报销（外出办事费用需事先交周总审批通过方可报销）；其他员工车费报销也亦如此。
2、请车费报销：注意一定要附U8的发货单蓝单，在报销单上备注栏注明发货单号、司机姓名、电话、什么仓库、到什么区域。自发文后未见蓝单的运费不予报销。
3、业务费用报销：
（1）关于餐费的报销，一定需要请客前需要提前打报告，周总同意或有领导的授意，并有凭证截图。餐费价格需要合理，不宜过高，根据接待规格安排餐费，报销单备注栏需注明吃饭的目的、吃饭的时间、人数、具体哪些人，并附上吃饭发票。关于业务招待费用需事先征得批准，否则财务有权拒绝报销，自行承担费用。
（2）关于项目的费用申请，要附项目的合同，费用预算，预计项目进行到什么步骤需要什么费用，预计整个项目可带来的收益。
（3）关于材料费报销，需提供购材料名片，同类产品店铺两张以上，最好有对比的询价清单。报销时要附材料清单。
（4）关于活动费用报销，活动当天需要在微信群或者QQ群报告、凭借活动照片作为依据，活动材料费用需要提供明细单据和收据，审单员进行审核合理给予报销。
（5）广告制作费报销：报销时提供照片和所制作广告的样式，附上广告公司的收据复印件和广告制作明细表（若不是找固定的广告公司制作，需要对比询价两家以上广告公司，并交报价清单于费用审核员交周总审批后方可报销）（6）对于其他业务费用的报销公司给予每个业务员每月 元，超过部分，需自行承担。
4、车辆油费、维修保养费、过桥费报销：对于车辆油费的充值，需要在充值油费之前写明上一次的送货的时间、行程路线、事由、里程数。用车人员每次加油都要拿“加油交易小票”回来核销。车辆维修保养，要向办公室行政人员报告，告知保养项目、使用配件、材料，维修后将维修发票、维修清单交由费用审核办理报销事宜。若维修费用超过 元，经批准后方可进行，否则不予以报销。过桥费亦需要凭借发票进行报销。
5、租金费用报销：对于每月的租金都要及时填写报销单，在规定时间内通知财务打款，避免产生滞纳金。
6、出差费用报销：实行“据实报销”办法。出示报告说明费用，交通费、餐费、住宿费凭正式发票据实报销，费用超过报销标准由员工自行承担。交通费详见车费报销细则
7、行政杂费报销：（1）关于文具费用报销，需要提供明细清单，财务对实物进行盘点后可报销。（2）关于办公费用报销（3）关于快递费用报销：
8、其他杂费报销：
垫资购买，要有报告或申请单，否则不给予报销
（三）报销费用标准：超出标准，自行承担
（四）报销的时限要求：
1、当月的费用全部在 日之前处理完毕。
2、不允许跨月报销费用，超过1个月才办理费用报销，财务有权拒绝报销。
（五）报销审批付款流程：
部门财务或者费用审核员符嘉（审核）-陈钊媚（审核登记）-谢海莹（安排周总签字）—周总（签字）—刘露或王婵（打款）
文件名称： 费用报销管理办法
文件编号： Q/ZTL.QE.CWO.03-2005
费用报销管理办法
Q/ZTL.QEO.CW.03-2005
成都中铁隆工程有限公司Ranken Railway Construction,Ltd
文件名称： 费用报销管理办法
文件编号： Q/ZTL.QE.CWO.03-2005
开支。为进一步明确费用开支的直接责任人，要求具体经办人在发票背面并签名确认。
成都中铁隆工程有限公司Ranken Railway Construction,Ltd
文件名称： 费用报销管理办法
为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着合理使用，有效控制，的原则，规范公司费用报销标准。特制本制度。
二、报销项目
日常报销费用主要包括：差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、交通费用、培训费等。在一个预算期内，各项费用的支出原则上不超出预算。
三、费用报销标准：
1、差旅费：
2、通讯费
2.1、手机话费标准为月度话费上限金额，直接补助到工资中。
2.2、享受公司通讯补助的手机必须保持24小时开机。
2.3、公司根据岗位工作需要，设定不同的月度补助标准，具体如下：
3、办公费用
3.1、办公费用主要包括：房租、水电、低值易耗品及备品备件等，原则上办公用品实施专人采购、保管、发放等，负责人根据办公需要，实报实销，水电、房租、备品备件由公司财务人员统一处理。
4、招待费
4.1、一般工程费用在30000元以下的，业务招待费用不超过300元，30000元以上的。业务招待费用不超过500元，特殊情况需经总经理批准。
4.2、公司招待费报销时凭餐饮、副食等发票报销，写明时间、地点、人数、事由等。
5、交通费
5.1、公司车辆产生费用：
公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。
5.2、公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金加油。
5.3、因公产生的过路费、停车费，报销时须注明时间、地点，事件等。
5.4、其它人员交通费用报销标准：
5.4.1、市场营销人员因业务需求产生的交通费用统一在业务提成中体现，不单独报销。
5.4.2、其它岗位人员因公产生的交通费用，注明时间、地点、路线、事由后统
一贴票报销。
6、培训费：
公司的培训费用统一由人事部门根据公司的发展需求，制定培训计划，报总经理批准后实施，具体费用实行实报实销。
7、其它费用
7.1、午餐补助：午餐补助统一发放到工资中，不单独报销。
7.2、公司一般员工午餐补助为100元∕月，在外施工人员为150元∕月。
关键词：私车公用,科研经费
一、制度设计的出发点及原则
随着经济条件的改善, 高校科研项目中大量出现私车公用现象, 对于此类现象从禁止到默许, 一直到现在有些学院出台了相关制度来规范此类活动, 只能进行有效疏导, 无法完全禁止, 但是对于私车公用问题首要解决的法律风险问题, 然后才是费用报销问题。
依照《劳动法》及相关法律规定, 对于因公外出产生的交通事故等致人伤亡事故, 除法律特殊规定之外, 一般会认定为职务行为, 而不会因为是乘坐公共交通、公有车辆或私有车辆而产生不同, 因此从法律层面上比较难以避免私车公用所带来的法律风险, 因而只有通过减少私车公用的次数、地域范围、使用时间等方面来控制法律风险。从经济便捷的角度而言, 私有车辆的确有着其他交通工具所无法比拟的优势, 因而必须在一定条件和范围内允许使用私有车辆。
因此完全禁止私车公用是不适当的, 产生的相关经费也不可能不进行相应列支, 为了降低法律风险, 可以通过制度设计, 从经济手段上进行控制, 从而达到控制风险、降低意外。
会计活动中要求真实性、合法性、关联性, 但是在科研项目中为了追求效率而使用私车的同时, 也存在套取科研经费的现象也大量存在, 对于此类问题也必须要通过制度设计来进行防范。
所以为降低法律风险, 同时兼顾科研活动的正常有效开展, 必须在“实事求是”的基础上, 在“安全通行”的大前提下“保障效率”。
二、制度设计具体内容
对于制度设计, 从原则出发, 要充分考虑到人性当中的问题。在高校科研经费使用过程当中仍然存在很多的问题, 主要的问题还是在于相关人员内心存在阴影的一面。在人性当中, 我们需要有对真实的诚恳之心, 对良知的敬畏之心, 对操守的恪守之心, 对人格的尊重之心, 对他人的真诚之心。而在现实当中要充分考虑到在缺失这些的时候, 制度如何去防范其造成的后果。
(一) 排除小项目、控制大项目
在科研活动中, 私车使用首先要保证安全性, 其次是效率性。从具体方法来看, 就是要限制私车使用的范围, 因而排除数量较多的级别低的科研项目。同时由于此类科研项目经费较少, 而且需要联系使用私车的机会应当较少, 对此类项目进行排除, 有利于控制风险。
排除横向项目中使用私车的原因并不完全在于控制法律风险, 而是主要考虑经费使用的真实性。纵向经费尤其是省级以上的科研项目, 审计要求十分严格, 因而项目负责人在经费的使用过程中有所顾忌, 而横向经费由于缺乏第三方监管, 经费使用的真实性有待考察。因此从会计真实性的角度考虑, 需要排除横向经费中私车使用。
所以可以发现, 制度设计的过程要牢牢围绕原则, 讲究实质公平, 并不是一味地追求一视同仁, 要从大局来实现整体的控制目标。
(二) 限制使用地域
由于驾驶人员线路熟悉、技术熟练, 车辆维护有保障, 乘坐公共交通及租赁车辆出行过程中的安全有较高的保障;私车缺乏此类优势, 使得在行驶过程中出现交通事故的概率较大, 因而在保障安全的前提下, 尽可能不使用私车。
私车对于其他交通工具而言比较突出的是比较有效率, 但是需要符合相应前提条件:1驾驶人员技术较为熟练, 对道路情况比较熟悉2驾驶人员对车辆情况比较了解, 能够保障车辆处于正常行驶状态, 3对于长途驾驶应当有替换驾驶员。因此, 可以发现, 只有在短途驾驶中, 私车使用才能发挥其他交通工具所不具有的效率性, 一旦是长途驾驶, 无论是效率性、经济性、安全性都不能与其他交通工具比较了, 因此必须对私车使用限制地域范围。
因此效率问题在相对区间内的问题, 一旦改变了前提条件效率就会发生实质改变。
(三) 事前审批制度
现有的审批制度要求差旅费实施事前审批制度, 这种制度保障了差旅费因公出行的真实性, 也杜绝了大量索票报销的行为。作为差旅费管理制度下的私车费用报销也必须遵循此类要求, 因而要通过《私车公用审批单》来实现事前审批。
为保障经济业务的真实性, 为控制私车使用频率, 因此排除项目负责人自我审批, 而采用学院或部门负责人审批的方法, 加强内部控制。同时为保障经济业务展开的效率性, 对于紧急情况, 可以由项目负责人向相关负责人口头汇报同意后, 补办《私车公用审批单》。
《私车公用审批单》同过路费、停车费、过桥费等原始凭证, 加上《差旅费报销单》形成了完整的报销材料, 经过相应程序才能完成全部的报销手续, 保证了整个过程的真实性、完整性、合法性、关联性。
因此, 内控制度的完善是保障真实性的重要前提, 特别是在利益相互牵制的情况下才能发挥效用。
(四) 降低出差补贴
新制度当中规定的误餐补贴和市内交通包干费标准较高, 由于私车使用过程中比较难以对实际出行人数进行核对, 为防止多报补贴, 同时为了与租赁车辆报销政策相一致, 因而市内交通包干费也不进行补贴, 仅仅报销误餐补贴。
只有降低出差补贴, 才能抑制有关人员多报补贴的冲动, 实现与其他制度相一致的处理方案。
(五) 相关保险、维修费用处理
驾驶车辆本身就是危险行为, 因为要求相应车主对车辆进行必要的维护维修, 并投保强制险及相应商业保险, 由于公用行为与私用行为在实际中难以有效区分, 因而要求此类费用由车主承担。
为防止“逆向选择”行为出现, 驾驶员在车辆行驶过程当中必须依照法律规定安全驾驶车辆, 由于自己违法行为产生的相关费用、风险、责任必须自我承担。
(六) 里程补贴
对驾驶私有车辆办理公务按照驾驶路程实行里程补贴, 具体计算方法为理论里程数×定额
其中理论里程数计算方式为
在百度地图中以单位为始发点, 以所要到达地为目的地进行选择, 以轿车作为行驶工具, 以最短距离为最佳路线进行搜索后的里程数, 四舍五入后为理论里程。以上查询需以截图形式打印作为附件。在填制《私车公用审批单》上需填制以上理论里程, 学院及部门负责人需对目的地是否合理真实进行审批。
在网上查询的计算方法无非就是对每公里定额的复杂构成及计算, 但是从财务审核的角度而言, 一旦定额确定下来之后, 如何复杂构成已经并不重要, 而对于里程数将变得十分难以考察, 在一些单位的做法是由门卫记录出发时和回来时里程数, 在实际中由于各种原因这种里程数并不可靠, 难以验证, 同时制定该制度的目的是为了对私车公用费用的适当补贴, 而不是全部弥补, 因此合理确定里程数以及做到公平公正, 并且能够做到可验证性, 因此采用理论里程数, 以地图软件中搜索的最短里程数作为补偿的基础, 合理、公正、客观。同时在《私车公用审批单》中对以上情况进行核实, 也进一步明确了相应责任。
三结语
对于高校私车公用制度的设计, 需要从法律层面开始考虑, 在无法回避风险的时候, 只有通过降低风险的方法来降低损失的可能, 而财务报销制度中就要始终贯穿这种思路, 而不是顾忌所谓的一视同仁;追求真实性是制度设计的另一重要方面, 如何采用内控制度使得真实性有所保证是需要处处考虑的内容。制度设计最为重要的不是表面的规矩的设定, 而是对人性善与恶的充分认识的基础上, 如何能够惩恶扬善。
参考文献
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[3][德]威廉·魏特林.和谐与自由的保证[M];北京:商务印书馆, 2004
财务部本着“节流”的公司费用方针，对公司现有的费用报销中关于内部员工餐费报销事宜，细分如下：
1.公司安排各分店盘点当晚可报销夜宵费用，以参加盘点的人员每人10元以内的标准计算，总仓盘点沿用此标准；
2.由公司统一安排的例行巡店，餐费报销标准：总监30元/人，经理20元/人，主管15元/人，其他人员适用上面第一条标准；
3.公司开新店及不需要调休的加班餐费予以报销，标准以10元/人计算；
4.公司召开的分店员工的各类会议餐费由行政部统一安排，以不超过10元标准计算；
5.公司召开的各类会议及各种活动餐费由行政部本着“节流”的费用宗旨根据具体情况统一筹划安排，在此不作详定；
6.不属于公司安排、实属职位份内的巡店工作，餐费自行承担。
7.出差中的餐费适用于费用报销中差旅费报销标准，不在此规定范围。
以上规定自2009年6月1日起执行，此规定的修改解释权归本公司财务部
财务部
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为加强公司对内部费用报销的管理，便于公司成本的核算，保持工作的规律和连贯性，根据公司实际运行情况特对报销流程作如下规定：
一． 报销条件
1.报销条件：报销条件是指公司日常运作产生的后勤福利、差旅费、业务招待费、办公用的耗材（如打印纸、传真纸、墨盒、硒鼓、磁盘等）、办公文具、办公场所的零星维修费用和办公过程中发生的各项杂费等。
2.需要购买物品的部门，必须填写《请购单》报部门领导审批，同意后由公司指定的员工购买，票据报销时须附《请购单》，如有变更，及时通知财务部备案。办公用品报销必须附物品清单。
二． 备用金管理
1.根据工作需要，员工出差或业务活动中可预先向公司暂领备用金，暂领额度根据实际需要确定，并填写《借款单》或《领
款申请单》，由总裁审批后到财务办理暂领手续。
2.备用金暂领后应及时冲账，备用金占用时间，应在业务结束后不超过5天，如遇特殊情况不能按时冲账，可书面申请延缓，经公司部门领导签字后方可延期。如（无特殊情况）逾期未结算者，每逾期一天，扣除报销总额的5%的金额，由该员工个人承担。
3.三． 出差管理
1．员工因公出差，应先做好相关行程路线安排，可预先向公司暂领备用金（备用金暂领规定请按照第二条《备用金管理》进
行实施）。如在出差过程中备用金不够时，必须通过电话向总裁或总裁办申请，待总裁审批通过告知财务部后，由财务部进行转帐汇款，财务部在未接到总裁的汇款指示前有权拒绝汇款。
2．出差员工不得向公司所属所有场馆、站点及综合中心借营业款用以任何用途，违规者必须全额退回借款金额，并由财务部
从该员工工资中扣除所借金额的50%作为处罚。公司所属所有场馆、站点及综合中心的任何一名员工，若擅自将营业额以任何名义借款给公司出差员工，将予以开除。
3．员工出差回公司后，出纳应及时提醒、督促报销，5天内必须完成报销工作。
4．如遇有关请客送礼需预先报请总裁确认签字方能实施。
四． 请购管理
公司实行总裁盖章审批，违反规定财务有权拒绝请购，所有请购单必须符合公司要求，请购单必须由经办人签字，部门领导审核签字后报总裁审批，然后在财务部进行领款。具体细则如下：
1．请购单必须填写请购日期，请购物品清单，请购金额和请购人姓名，缺一不可。
2．凡请购金额小于等于300元人民币的请购单，必须将请购单（已完整填写的）交至部门领导审批签字之后方可在财务部进
行审核并领款。
3．凡请购金额大于300元人民币的请购单，必须将请购单（已完整填写的）交至部门领导审批签字，待部门领导审批签字后交于总裁审批盖章（总裁外出不在公司时，交于总裁办），未经总裁（或总裁办）盖章的请购单，财务部将一律拒绝付款。
4．IT部门请购电脑时，必须将请购单（已完整填写的）交至部门领导审批签字，待部门领导审批签字后即可在财务部进行审核并领款，但凡一次性请购电脑的数量超过3台时，请购单待部门领导审批签字后，必须交于总裁审批盖章（总裁外出不在公司时，交于总裁办），未经总裁（或总裁办）盖章的请购单，财务部将一律拒绝付款。
5．IT部门请购除电脑外的其他所有物品时，必须按照《请购管理》中的第2，3条规定执行请购流程，如违反规定，财务部将不予以付款。
五． 报销管理 对于长期占用备用金的员工，财务部将从员工的个人收入中进行扣减，直到冲销完成，在此之前不允许再暂领备用金。
公司实行总裁盖章审批，违反规定财务有权拒绝报销，所有报销票据必须符合公司要求，员工在公务中因个人原因违章的罚款单不予报销。报销票据必须由经办人签字，部门领导审核签字后报总裁审批，然后在财务部进行报销。具体细则如下：
1．所有粘贴在报销单后的发票及票据，每一张背面必须写清该票据发生的具体信息（包含：日期时间，参与人员，地点，发
生原因），如果未写，财务部有权拒绝该单据的报销。
2．凡报销金额小于等于300元人民币的报销单，必须将报销单（已完整填写，并粘贴票据的）交至部门领导审批签字之后方
可在财务部进行审核并报销。
凡报销金额大于300元人民币并小于等于1000元人民币的报销单，必须将报销单（已完整填写，并粘贴票据的）交至部门领导审批签字，待部门领导审批签字后交于总裁办审批签字，之后方可在财务部进行审核并报销。
凡报销金额大于1000元人民币的报销单，必须将报销单（已完整填写，并粘贴票据的）交至部门领导审批签字，待部门领导审批签字后交于总裁审批盖章（总裁外出不在公司时，交于总裁办），未经总裁（或总裁办）盖章的报销单，财务部将一律拒绝报销。
3．对于审批手续不全的报销单（未经会计确认审核签字，未经部门领导确认审核签字，未经总裁或总裁办审核签字），财务部一律不予办理。
4．公司实行统一时间上报审批报销单和报销金额，上报审批报销单（即财务部接收报销单）统一时间为：每星期二和每星期三下午13：00以后；报销金额统一报销时间：每周四全天。
六． 处罚条例
为了更好的贯彻报销规定的实施，避免违规现象的出现，使报销人能自觉的遵守，特制定本规定。报销人如有营私舞弊、弄虚作假行为的，一律不予报销。对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额50%至100%但不低于100元的处罚。
但并不是说, 提高医疗费用报销比例, 就一定能够提高医疗保险保障水平。近年来, 随着国家保障和改善民生工作力度的加大, 提高医疗保险待遇政策的陆续实施, 医疗费用报销比例不断提高, 不少地方政策范围内的住院医疗费用报销比例, 一级医院已接近100%, 三级医院也达到了90%以上, 政策范围内的住院医疗费用报销比例已近上限。尽管如此, 参保人员并没有因此感到看病负担的明显减轻, 医疗保险保障水平的明显提高。这是什么原因呢?还是要从上述公式中寻找答案。除了医疗费用报销比例之外, 决定医疗保险保障水平的重要因素还有药品和诊疗项目的使用结构。
药品和诊疗项目 (以下简称“项目”) 的使用结构, 既包括政策范围内甲类、乙类项目的使用结构, 也包括政策范围内、政策范围外项目的使用结构。从政策范围内甲类、乙类项目的使用结构来看, 近年来人社部统计全国城镇职工基本医疗保险乙类药品占药品总费用的比例为80%左右, 乙类药品使用率明显过高。假如某患者在某三级医院住院 (三级医院政策范围内住院医疗费用报销比例为90%) , 药品总费用占医疗总费用的50%, 如果乙类药品占药品总费用的比例从80%下降到70% (乙类药品个人先行自付比例按10%计算) , 则个人自付比例将下降3.9个百分点, 医疗保险保障水平将相应提高3.9个百分点。从政策范围内、政策范围外项目的使用结构来看, 近年来人社部统计全国城镇职工基本医疗保险个人自费费用占医疗总费用的比例为10%左右, 在其他条件不变的情况下, 个人自费费用每下降1个百分点, 医疗保险保障水平将相应提高1个百分点。
以上分析表明, 要进一步提高医疗保险保障水平, 除了提高医疗费用报销比例之外, 还必须切实采取措施, 加强对药品和诊疗项目使用的管理, 针对当前的情况, 要加快实现“两提两降”, 即提高甲类项目的使用率, 降低乙类项目的使用率;提高政策范围内项目的使用率, 降低政策范围外项目的使用率。为此, 国家应在加强和完善医疗保险药品和诊疗项目范围以及价格管理的基础上, 制定甲、乙类项目使用率、政策范围外项目使用率控制标准, 从制度上保障药品和诊疗项目的使用科学、结构合理。
第一节
项目费用开支管理规定
第一条 项目经理是项目费用开支的第一责任人，项目会计负责贯彻公司财会制度，并具体实施。
第二条 项目费用实行预算管理规定，由各项目经理根据项目实施情况按年编制项目日常费用及专项费用预算，并合理拆分到月，区域总监、工程中心主管领导、内审部、总经理审批同意后，反馈项目部执行，由成本核算部按月监督执行。
第三条 项目经理对每项支出有决定权，并指派经办人（原则要两人以上）具体处理。经办人在费用支出后，填写报销单须附相关票据（粘贴，经办人在发票背面签字），由项目经理签字后，到项目财务人员处报销。项目财务人员要认真核对票（单）据，如事由、时间、地点、单位、数量、单价、金额等是否与实际相符，否则不予报销。
第四条 项目费用支出要及时办理报销手续，无故5天内不办理报销手续者，每次罚款100元。
第五条 所有费用的开支，经办人必须取得正规发票；小额的零散开支，无法开发票的要开具收据，并加盖收款单位或收款个人的章印，否则不予报账。
第六条 车辆使用费中，如燃油费、保养维修费等支出金额要与《车辆加油记录》中的相关记录相符合。
第七条 因进场、退场、休假、公出、转场而产生的差旅费，原则上只核销长途汽车和火车硬卧车票，如超过标准，必须事先经公司批准，否则按正常标准报销。出租汽车票原则上不予报销，如有特殊原因须事先得到工程部主管领导批准。只核销起点到终点的车票（正常中转除外），因个人原因而产生的票据不予报销。
第八条 项目经理、副经理、总工因特殊情况需乘坐飞机的，应事先报告公司批准，否则按差旅管理规定标准部分予以报销。
第九条 工程项目人员因公外出需要住宿的，项目经理（含副经理、总工）住宿标准为不超过200元/天，其他人员住宿标准为不超过150元/天，陪同客人的另行处理。外地员工回公司办事需要住宿的，按出差标准执行。
第十条 招待费开支必须事先经项目经理批准，并定出标准，开支后填写特殊开支表，注明时间、地点、出席人员、原因等。招待应以节俭为原则，杜绝大吃大喝、铺张浪费。
第十一条 因公借款金额在2000元（含2000元）以下要项目经理批准，超过2000元以上的，区域总监批准，同时还需在借款单上注明还款时限，不得无故超过时限。
第十二条 对于超预算外的支出，区域总监批准，并经总经理电同后才可以提前开支，在发生后的三个工作日内完成纸质报批手续，在报销该费用时将总经理特批手续作为附件。
第十三条 项目部工作车辆由公司统一调度安排租用，租车费不包含在项目费用中（特殊情况下临时租赁除外）。
第十四条 任何罚款票据，一律不予核销。
第二节
项目费用报销管理规定
第十五条 报销票据应分类粘贴，具体分为办公设备、生活设施；办公电器、生活电器、厨房电器；办公用品、生活用品、厨房用品、差旅费、电话费等。
第十六条 每月报账时应附报账明细清单，说明每份票据的详细用途，需要履行公司申报程序的，须将经审批后的申报表作为发票的附件。
第十七条 办公用品、日用品、材料发票报销必须附有详细的销售清单。第十八条 取得加盖收款人签章的特殊费用需办理审批手续，当月发生的相关特殊费用上报审核完毕后，根据公司审批处理的意见配合办理报账手续。
第十九条 所有票据必须分类粘贴，严禁在发票或报账单上标注“招待应酬XXX” 字样，白条和收据不得和发票一起粘贴，每份报账单增加附页标注该发票的真实用途。
第二十条 项目部发生的招待费、公关费等相关费用金额超过2000元以上的，区域总监批准后使用，超过5000元以上的必须经工程中心总经理电同后使用，各人发生的招待费可以集中粘贴一份报账单，但需在附页上说明每次招待的用途、招待人数。
第二十一条 项目部自行设计车辆加油管理随车表格，要求该表格有车牌号、加油时间、加油时里程数、加油人、随车人、备注等项目，月底将该表格附在车辆报销单后面备查，每辆车发生的车辆费用单独粘贴，不得几辆车的费用票据混贴。
第二十二条 项目部报销时应填写报销凭单，报销凭单上应有经办人人、证明人、项目会计及项目经理审批的签字，当项目部将要撤点只剩下一名人员时，报销凭单上三处签字可以均由其一人填写。
第二十三条 填写报销凭单一律使用钢笔或签字笔不得使用圆珠笔，报销凭单不得涂改；大写金额“分”为零时，“角”或“元”后应填写“整”字，如3.50元（小写金额应填至小数点后两位）大写为叁元伍角整。
第二十四条 报销凭单上日期、凭单号、附单据张数、金额应填写齐全，凭单号应按月依次编号，单据张数按自然张数计算（包括入库单、物品清单的张数），报销凭单上的数字一律使用阿拉伯数字。
第二十五条 一般情况发票和收据应盖“发票专用章”或“财务专用章”，如果发票盖章处有特殊注明的，按要求办理。
第二十六条 第一次报销房租费时应提供加盖公章的合同、协议的原件（无需贴在凭证后）。如项目部租用以单位名义出租的房，租房费用报销应附发票，报销时发票上的盖章单位应与合同上的盖章单位一致。如租用私人房屋、应要求房东到地税局开具完税发票，地税局发票收款方应与合同中房东姓名一致，公司可以合理税金（5%以下）。
第二十七条 住宿发票抬头应开据公司名称，不应开据住宿人姓名，另在发票上注明住宿起止时间、人数、日费用，并且住宿人应在发票背面签名。
第二十八条 购买办公、生活、厨房用品，报销发票中应写明购买物品名称、数量、单价、金额或附购物小票（小票应盖销售单位章），同时背面要有两位购买人签字。
第二十九条 报销单价200元以上的办公、生活等用品时应填写领用单。第三十条 报销票据应粘贴于已使用过的白纸上（若为一张票据时，则不需要），附在支出凭单之后，严禁将票据贴在空白支出凭单上，应按票据大小从白纸的右上角起按自右至左顺序重叠粘贴，不得遮盖报销金额。
第三十一条 不得在发票或原始凭证上附写说明，如需注明事因可另行附条。
第三十二条 对于报销项目部组建以后再新购的生活家具、办公家具、床上用品时应注明数量及使用人姓名。
第三十三条 如果发票金额大于实报金额，则应在发票正面用黑色签字笔注明实报金额、姓名、日期，如“此票实报50元李XX 2012年3月1日”。
第三节
项目费用使用标准
第三十四条 项目部办公场所（尽可能租用具有简单装修含电视、空调、冰箱、洗衣机、热水器、厨卫等基本生活设施）租赁费原则不超过2000元/月（业主有特殊要求的项目或项目所在地租赁行情较高的单独申请），按实际发生但不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。
第三十五条 办公家具（一般含办公桌椅6套、档案柜1套等）原则不超出3000元/项（按项目部6人配置，不足或超出6人，费用按比例增减），按实际发生但不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。
第三十六条 办公设施（一般含A4打印机、传真机、门牌、制度写真牌、工号牌、档案盒、拖线板、网络路由器、网卡等）原则不超出2000元/项，按实际发生但不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出2000元以上符合公司固定资产认定的，根据公司固定资产管理规定办理审批手续后，根据审批文件购买并办理报账手续。
第三十七条 生活家具（一般含单人床6张、床上用品6套、餐桌椅等，）原则不超出4000元/项（按项目部6人配置，不足或超出6人，费用按比例增减），按实际发生但不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。
第三十八条 生活设施（一般含锅碗瓢盆、茶具、拖把、插座、光源等）原则不超出2000元/项，按实际发生但不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。第三十九条 项目部有线网络、电话等开办费按实际发生凭真实、有效发票报账。
第四十条 一般招待费：作为用于项目部日常生产、资金回笼、合同内变更（包括联合设计批复后的变更）、新增项目和现场协调等发生的招待费用（含餐费、香烟、酒、礼品、游览、娱乐以及其它特殊费用等），标准分为三个类：一类8000元/月（合同额在5000万元及以上）、二类6000元/月（合同额在2000-5000万元）、三类4000元/月（合同额在2000万元及以下），由项目部每月按不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。
第四十一条 专项招待费：重大事项招待、联合设计、公司指定设备主材变更协调、工厂监造、交工验收、培训、公司领导指定使用等专项费用由项目部填写《工程资金预支申请表》另行申请，经过审批后方可使用，按实际发生凭有效发票报账。
第四十二条 通信费：包括项目部电话传真费用、网络费和管理人员手机费。给予施工项目固话费和网络费标准为300元/月，公司未配备工作手机的管理人员通讯费按项目经理300元/月，项目总工200元/月，项目副经理200元/月，其他一般管理人员100元/月，驾驶员100元/月标准执行，特殊情况多出的部分由项目部在杂支中支出。由项目部每月按以上标准凭真实、有效发票报账。
第四十三条 一般办公费：包括复印费、装订费、图纸出版费、易消耗易磨损的办公用品、电脑和打印机一般耗材及修理费、工具书、报刊、电视费、邮寄费、宣传费、刻章费等，标准分为两类：一类1200元/月（合同额在5000万元及以上）、二类1000元/月（合同额在5000万元以下）。由项目部每月按不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。
第四十四条 专项办公费：按合同规定或其他原因为业主、监理提供租房、车辆、办公设施以及项目部联合设计文件、竣工资料、培训资料出版费等由项目部填写《工程资金预支申请表》另行申请，经过审批后方可使用，按实际发生凭真实、有效发票报账。
第四十五条 生活用品费：指项目部管理人员日常生活中使用的物管、电梯、水、电、气（含液化气、天然气）、供暖等费用等按800元/月标准，由项目部每月按不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。第四十六条 日用品费：指项目部日常办公需要的纸杯、面巾纸、洗手液、桶装水、瓶装水、价值较小的饮水机等费用按300元/月标准，由项目部每月按不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。个人洗漱用品、卫生用品、小食品一律不得报销。
第四十七条 车辆费：每个项目部原则上配置一辆日常用车，包括油费、过路费、停车费、洗车费和日常维修保养费用，（项目部所在地需租用长期车位的，租赁车辆及租赁费由公司统一安排），项目部应严格管理车辆使用，每月按不超出预算内的费用标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的不予报销。
第四十八条 市内交通费：为项目部管理人员市内因公办事发生的交通费用，每个项目最高额度不超过300元/月，由项目部每月按不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。
第四十九条 劳保用品费：为项目部管理人员因工作需要配置的相关个人防护用品，含手套、胶鞋、防暑降温药品等，每个项目最高限额不超过200元/月，由项目部每月按不超出以上标准凭真实、有效发票报账，超出部分但无审批手续的予以核减。
第五十条 医药费：项目部员工不得报销日常医药费用，因公受伤医疗费用按实际发生报销。
第五十一条 专项验收费：特殊分项工程验收、设备材料送检等发生的费用，此类费用按实际发生，按照公司审批流程，凭真实、有效发票报账。
第四节
项目费用其他规定
第五十二条 项目部报销的费用，报销凭证说明应与实际发生相一致，发票须真实有效。
第五十三条 公司对项目部人员的伙食费用及杂支费用实行额定补贴，造表核发，不再报销该类相关发票。
第五十四条 项目部零星物资采购规定根据公司的《采购管理办法》执行，单独粘贴报销。
第五十五条 公司领导或其他人员到现场检查指导或招待业主等专项费用可由项目部申请或公司拨付到项目部，谁使用谁报账，项目部不得代报。第五十六条 如区域总监兼任项目经理，发生的非该兼任项目的费用，由其个人单独报销，不包含在所兼任的项目费用中。
第五十七条 当月发生的费用，要求当月报账，不得跨月，工程会计在整理完毕后，于每月5日之前将上月发生的项目费用单据及相关附件说明一同邮寄给工程中心成本核算部的核算员，由核算员根据核算管理规定的流程办理费用审批手续。
第五十八条 解释、修订。
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工伤保险费用报销须知06-16
关于费用报销时限的通知07-23
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公司员工费用报销管理办法07-07
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