关于商业承兑汇票管理

关于商业承兑汇票管理（精选11篇）

关于商业承兑汇票管理 篇1

发文单位：中国人民银行 文

号：银发[2001]236号

发布日期：2001-7-24 执行日期：2001-7-24 中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各国有独资商业银行、股

份制商业银行：

近几年，以银行承兑汇票为主的商业汇票承兑、贴现和再贴现业务发展较快。逐步推广使用商业汇票，对拓宽企业融资渠道、改善金融服务和健全信用制度发挥了积极的作用。但在业务发展过程中也存在一些不容忽视的问题，主要表现在：一是一些商业银行分支机构对承兑、贴现审查把关不严，甚至擅自放宽条件，对不具有贸易背景的商业汇票办理了承兑与贴现，有的甚至内外勾结，弄虚作假，违法违规使用信贷资金，引发新的金融风险；二是一些商业银行尚未真正把商业汇票作为调整资产结构和改善金融服务的手段，办理贴现过于依赖中央银行再贴现；三是有些承兑银行信用观念淡薄，结算纪律松弛，故意压票、拖延支付，扰乱票据流通秩序；四是银行承兑汇票比重过高，商业承兑汇票比重过低，票据市场工具单一。为维护商业汇票业务健康发展，必须进一步规范票据行为，防范票据风险，切实加强与完善商业汇票承兑、贴现和中央银行再贴现业务管理。现就有关问题通知如下：

一、严禁承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票商业汇票是交易性票据，必须具有真实贸易背景。企业签发、承兑商业汇票和商业银行承兑、贴现商业汇票，都必须依法、合规，严禁签发、承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票。各商业银行要进一步完善承兑授权制度和承兑授信业务管理。要在出票环节严格把关，切实加强承兑业务审查，办理承兑业务时，必须审查承兑申请人与票据收款人是否具有真实的贸易关系，对不具有贸易背景的商业汇票或不能确认具有贸易背景的商业汇票，不得办理承兑。各金融机构必须严格按照规定条件办理贴现业务。所办理的每笔票据贴现，必须要求贴现申请人提交增值税发票、贸易合同复印件等足以证明该票据具有真实贸易背景的书面材料，必要时，贴现银行要查验贴现申请人的增值税发票原件。对不具有贸易背景的商业汇票，不得办理贴现。

二、切实加大对违规票据当事人的处罚力度中国人民银行各分支行要进一步加强对辖内商业汇票业务的监督管理。要采取切实有效措施，维护票据流通秩序，防范票据风险，督促辖内商业银行依法、合规经营商业汇票业务。

（一）建立通报制度。要加强对票据市场秩序的监管力度，加强现场检查，及时向辖内各金融机构通报恶意贴现的企业名单和故意压票、拖延支付的承兑银行名单。对违规的辖区外承兑银行，要按季将名单报送总行，总行将通报全国。

（二）实行退出交易制度。对违规办理承兑、贴现的金融机构，以及故意压票、拖延支付的承兑银行，一经查实，要视情节轻重，责令其暂停或停办承兑、贴现业务，中国人民银

行要暂停或停办对其再贴现。

（三）实行责任追究制度。金融机构承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票，除责令承兑银行无条件付款外，还要依据《金融违法行为处罚办法》第十四条规定处以罚款，并责成该金融机构对直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予纪

律处分。

三、进一步改进再贴现业务管理

（一）切实加强对再贴现票据的合规性审查。中国人民银行各分支行要进一步完善辖内再贴现业务的内部管理制度，严格按照总行规定的对象、条件和操作程序办理再贴现，切实加强对再贴现票据的合规性审查。所办理的每笔再贴现，必须要求再贴现申请人提交与该票据相对应的增值税发票复印件。对不具有贸易背景的商业汇票、非直接参与产品生产和经营的企业签发的商业汇票，以及签发后即办理贴现、贴现后即用于再贴现的商业汇票，严禁办

理再贴现。

（二）适度集中再贴现业务管理。要逐步改变现行再贴现逐级申请和下达限额、各中心支行分散操作的管理方式，各分行辖内的再贴现应主要由分行、省会（首府）城市和副省级城市中心支行集中办理。同时，要严格控制对商业银行基层营业机构的再贴现，逐步提高对商业银行法人及其票据专营窗口的再贴现比重，以支持商业银行通过转贴现和系统内买卖票

据，改善流动性管理。

四、继续稳步推广使用商业汇票

（一）积极推广使用商业承兑汇票。现阶段，要在继续稳步发展银行承兑汇票业务的同时，把发展商业汇票业务的重点放在商业承兑汇票的推广使用上，并使之逐步成为主要的票据市场工具。要积极支持、鼓励和引导一些产供销关系稳定、资信优良的企业，通过签发商业承兑汇票衔接产销关系、加速资金周转、拓宽融资渠道。

（二）商业银行要通过稳步发展商业汇票业务，改善金融服务，增强竞争力，特别是在经济发达、金融机构集中的中心城市，要适度集中商业汇票业务的经营管理，以防范票据风

险、提高票据业务的效率和规模效益。

（三）对票据贴现和转贴现业务实行单独考核。从2001年9月起，各金融机构要设立相应的会计科目，单独核算和反映票据贴现、转贴现、再贴现业务。同时，各金融机构在编制资产负债表和信贷收支表时，应单列“票据融资”项目，在向人民银行统计部门报送数据时，要将贴现、转贴现、再贴现分别归入“全科目”统计指标。统计指标为：“1111C0000－贴现”、“1111C1000－其中：转贴现”、“113135000－再贴现”。“票据融资”不再计入金融机构的存贷

比例考核。

关于商业承兑汇票管理 篇2

一、商业承兑汇票的概念

商业承兑汇票与银行承兑汇票同属于商业汇票,是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑,一般由付款企业签发并到期承付,以签发企业的商业信用为保障。因此,商业承兑汇票较之以银行信用为保障的银行承兑汇票保障性、流通性要差很多,在银行办理贴现也要有附加条件。

二、商业承兑汇票收取管理

1.对承兑人的选择

商业承兑汇票以承兑人的信用为保障,在收取商业承兑汇票时,需要对汇票承兑人的到期支付能力做出判断,有选择性地收取。最好是收取业务相关单位直接开具的票据,因为对出票人的经济状况比较了解,也便于过程中问题的沟通;接收背书转让的票据时,要选择规模大、实力强、信用良好的承兑人开具的票据。

2.对汇票期限的要求

中国人民银行印发的《支付结算办法》中规定商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月,因此,商业承兑汇票一般都开具6个月期限,也可以根据业务的具体情况与付款人协商开具少于6个月的票据。在收取商业承兑汇票时要选择6个月以内的票据,如果付款期限超过六个月,市场风险不易控制,同时缺少了相关的政策保护。

3.对票面要素的要求

根据票据法的规定,商业承兑汇票必须记载表明“商业承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章等事项。汇票上未记载以上规定事项之一的,商业汇票无效。

一般情况下,商业承兑汇票的出票人和承兑人为同一人,于是有些企业出具的票据仅在出票人或承兑人栏一方签章,另一方空白,这属于要素不全的票据,不符合票据法的规定,应该拒收。所以,收款人在收取汇票时需要逐项认真检查,以便顺利行使票据权利。

4.商业承兑汇票贴现

商业承兑汇票以商业信用为保障,票据本身不具备在银行贴现的条件。但是随着银行业务的拓展,一些银行对优质客户出具商业承兑汇票的行为专门授信,于是有了商业承兑汇票保贴业务。

商业承兑汇票保贴业务是指一些实力较强、符合银行授信条件的企业,通过与银行合作,在签发商业承兑汇票时引入银行授信行为,银行以书函的形式承诺为其签发的商业承兑汇票办理贴现。即银行给予保贴额度,以便持票人变现的一种授信行为。

收款方在收取商业承兑汇票时,应了解票据是否有银行授信保贴,贴现利率水平如何、贴现银行地理位置等能够衡量票据风险的重要因素。

对于银行保贴的票据,应在收取票据时获得签发人的许可,签订商业承兑汇票保贴业务合作协议或者取得商业承兑汇票保贴单据,以便占用签发人银行授信额度办理贴现。

另外,持票人也可以通过与自己的开户银行商谈,如能取得授信支持,则可以办理票据质押贷款或票据贴现融资业务。这主要取决于银行对持票人的风险衡量,同时银行也会考虑出票人的偿付能力。

5.商业承兑汇票的保管和托收

持票人对于持有的商业承兑汇票不仅要妥善保管,还要及时关注出票人的整体状况,一旦出现影响到期承付的风险信号,持票人应根据具体情况及早采取应对措施。

商业承兑汇票到期时,持票人应及时办理委托收款手续,同银行承兑汇票一样,持票人在开户银行填制委托收款凭证,由持票人开户银行将票据及委托收款凭证寄往出票人开户银行,出票人开户银行通知出票人付款。与银行承兑汇票不同的是出票人开户银行不会见票即付,而是由出票人根据资金情况承付。

对于不能按时承付的商业承兑汇票,持票人可与出票人协商解决,协商不成的可以持商业承兑汇票及退票理由书通过法律途径解决。

三、对外开具商业承兑汇票的管理

当前,具备一定规模的企业正在或准备对外开具商业承兑汇票,需要制定严格的审批手续及相应管理措施。

1.开票资格申请

开票单位从开户银行领取商业承兑汇票的空白凭证,根据支付需要开具即可,目前中国人民银行对商业承兑汇票开具没有资格审批和行为报备要求。

2.开票管理

企业从银行领取了商业承兑汇票的空白凭证后,即可依据双方签订的合同,按照付款计划金额开具票据。理论上商业承兑汇票也可以由收款方签发,付款方签章确认,实际操作中这种情况极少。一般都是由付款方签发,这样便于管理。

商业承兑汇票一式三联,第一联为承兑人留存;第二联为承兑凭证,由持票人开户银行随托收凭证寄付款人开户银行作付款凭证;第三联为出票人存查联。商业承兑汇票一般由付款单位签发并承兑,所以签发人与承兑人都是付款人。

在签发票据时,需要详细填列:出票日期、付款人信息、收款人信息、出票金额大小写、汇票到期日、交易合同号码和付款人开户行信息。并在出票人签章、承兑人签章处加盖银行预留印鉴。签发票据的同时,企业要做好备查台账,以便在到期日前及时准备好资金付款。

3.票据流通

商业承兑汇票由付款人的商业信用保障承付,相比银行承兑汇票流通性较差,这主要取决于收款人对付款人的信誉认可程度。商业承兑汇票如银行承兑汇票一样,可以背书转让,商业承兑汇票也可以控制流通,当付款人出于某种商业原因,不希望收款人背书转让时,在票面标注“不得转让”字样,则该票仅由收款人持有,不得背书转让他人,到期按时托收承付。

4.引入银行授信

企业为提高自身的支付能力,提高市场对本单位开出的商业承兑汇票的认可程度,可以与银行协商引入银行授信,在银行认可的授信额度内办理商业承兑汇票保贴、保押业务。如果开通保贴业务,持票人可以在授信银行办理商业承兑汇票贴现,增强票据的变现能力;保押业务是指持票人将持有的商业承兑汇票质押到授信银行,银行为持票人开具银行承兑汇票,增强持票人的支付能力。随着银行业务的不断创新和发展,针对商业承兑汇票的授信品种也会不断推出。

5.到期承付

商业承兑汇票与银行承兑汇票一样,提示付款期限是自汇票到期日起10天,到期时持票人按照规定办理托收承付,付款人及时准备好承兑资金,付款人开户银行办理付款手续。

商业承兑汇票的承兑人是付款企业,在手续传递和确认上与银行承兑汇票还是有一些区别。按照结算管理办法的规定:商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票,将商业承兑汇票留存,并及时通知付款人。

(1)付款人收到开户银行的付款通知,应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延,下同)未通知银行付款的,视同付款人承诺付款,银行应于付款人接到通知日的次日起第4日(法定休假日顺延,下同)上午开始营业时,将票款划给持票人。

付款人提前收到由其承兑的商业汇票,应通知银行于汇票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款,付款人接到通知日的次日起第4日在汇票到期日之前的,银行应于汇票到期日将票款划给持票人。

(2)银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应填制付款人未付票款通知书,连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

(3)付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的,应自接到通知日的次日起3日内,做成拒绝付款证明送交开户银行,银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

关于商业承兑汇票管理 篇3

银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。

例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。

(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。

乙公司有关的会计处理:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。

二、商业承兑汇票的贴现

商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。

例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。

(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。

乙公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。

由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。

三、小结

综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:

(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。

商业承兑汇票（推荐） 篇4

1┌─┬────┬────────┬─┬────┬──────────┐

│　│全称││　│全称││

│收├────┼────────┤付├────┼──────────┤

│款│帐号││款│帐号││

│人├────┼──┬──┬──┤人├────┼──┬──┬────┤此

│　│开户银行││行号││　│开户银行││行号││联

├─┴────┼──┴──┴──┴─┴────┼──┴──┴────┤承

││人民币│千百十万行百十元角分│兑

│　汇票金额　│（大写）├──────────┤人

││││（├──────┼──────────┬────┴─┬────────┤付

│ 汇票到期日 │年月日　│交易合同号码││款

├──────┴──────────┼──────┴────────┤人

│本汇票请你单位承兑，并及时将承││）

│兑汇票寄交我单位。此致││留

│││存

│承兑人│备注│

│││

│收款人盖章││

│负责经办││

└─────────────────┴───────────────┘

汇票号码：

2┌─┬────┬───────┬─┬────┬──────────┐

│　│全称││　│全称││此开

│收├────┼───────┤付├────┼──────────┤联户

│款│帐号││款│帐号││收行

│人├────┼─┬──┬──┤人├────┼──┬──┬────┤款作

│　│开户银行│　│行号││　│开户银行││行号││人付

├─┴────┼─┴──┴──┴─┴────┼──┴──┴────┤开出

││人民币│千百十万行百十元角分│户传

│　汇票金额　│（大写）├──────────┤行票

││││随附

├──────┼─────────┬────┴─┬────────┤结件

│ 汇票到期日 │年月日│交易合同号码││算

├──────┴─────────┼──────┴────────┤凭

│本汇票已经本单位承兑，到日期││证

│无条件支付票款。此致││寄

│收款人││付

│付款人盖章│汇票签发人盖章│款

│负责经办年　月　日│负责经办│人

└────────────────┴───────────────┘

汇票号码：

3┌─┬────┬───────┬─┬────┬──────────┐

│　│全称││　│全称││

│收├────┼───────┤付├────┼──────────┤

│款│帐号││款│帐号││

│人├────┼─┬──┬──┤人├────┼──┬──┬────┤

│　│开户银行│　│行号││　│开户银行││行号││此

├─┴────┼─┴──┴──┴─┴────┼──┴──┴────┤联

││人民币│千百十万行百十元角分│签

│　汇票金额　│（大写）├──────────┤发

││││人

├──────┼─────────┬────┴─┬────────┤存

│ 汇票到期日 │年月日│交易合同号码││查

├──────┴─────────┼──────┴────────┤

│备注：││

│││

│││

│││

││负责经办│

└────────────────┴───────────────┘

签发日期：_________年_________月_________日

附件

（1）商业汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。出票人不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

（2）商业汇票应当记有下列内容：①表明汇票字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人的名称；⑤收款人的名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。这些内容为汇票有效的必要条件。汇票上应当明确记载日期、付款地、出票地等事项。

（3）商业汇票应当记明付款日期。未记明付款日期的，为见票即付；未记明付款地的，付人的营业场所、住所或经常居住地为付款地；未记明出票地，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。

商业承兑汇票是什么 篇5

(1)办理商业汇票须以真实的交易关系和债权债务关系为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。

(2)商业汇票的出票人，应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人(即承况人)具有真实的委托付款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。

(3)签发商业汇票须依《支付结算办法》第78条规定，详细记载须记载的事项。

(4)目前我国使用的商业承兑汇票和银行承兑汇票所采用的都是定目付款形式，出票人签发汇票时，应在汇票上记载具体的到期日。

(5)商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业承兑汇票和银行承兑汇票的持票人均应在汇票到期日前向付款人提示承兑。承兑不得附有条件。

(6)商业汇票的持票人向银行申请贴现时，必须提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件，贴现银行办理现、品发运单据复印件。贴现利息的计息日算，承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的银行应另加3天的划款日期。

商业承兑汇票的相关内容介绍 篇6

商业承兑汇票有风险吗?

商业承兑汇票的风险完全是以商业信用为基础，无需向银行圈存资金。由于开具商业承兑汇票无需经过严格的审查，也无严格监督管理，仅以企业信用为基础，存在着极大的风险,

如何防范商业承兑汇票的风险

1、尽可能只接受有良好商业信用的大型企业的商业承兑汇票，或是接受关联企业的商业承兑汇票，不接受商业信用无保障的客户开具的商业承兑汇票;

2、商业承兑汇票的承兑期不能太长，由于市场经济环境下企业的经营风险无时不在，对客户未来的商业信用无法预期;

3、要求客户出具见票即付的商业承兑汇票;

4、对于经过背书的商业承兑汇票，可以先行向票据付款人提示付款并获得对应款项，然后再向客户(其票据法上的身份是出票人或者背书人)发货;

5、对于客户出具的远期商业承兑汇票，可在发货前向开展相关业务的商业银行进行贴现，贴现的条件是放弃追索权;

浅议银行承兑汇票的收付管理 篇7

关键词：财务管理,银行承兑汇票,收付管理

近几年来,采用银行承兑汇票来支付货款、电费、工程款等越来越多,同时,销售结算中收到银行承兑汇票也普遍,几乎是占了销售收入的80%以上。利用银行承兑汇票管理的漏洞,财务人员贪污挪用公款的现象时有发生。在付款的过程中银行承兑汇票被冒领的风险也较大,使企业和客户都遭受损失,所以,加强银行承兑汇票的管理在财务工作中显得尤为重要。

为了防范银行承兑汇票收取、保管和支付过程中的风险,首先需要制定票据管理制度,要求各业务部门和财务各科室严格执行票据的管理制度,公司审计部门要定期检查和监督制度执行情况,发现问题及时整改。

在收取客户交来的银行承兑汇票时,要有销售部门交款方式的确认书。确认书上会注明客户、金额、合同编号和收款方式,因为现汇和承兑的价格是不同的,所以收款确认书比较重要。根据销售部门的收款书收取银行承兑,要仔细检查票面信息。首先检查是否是银行承兑汇票,因为银行承兑汇票有银行做保证,风险较小,在市场上流通顺畅;相反商业承兑因为依靠企业自身的信用做担保,风险较大,客户一般都不愿意接受商业承兑汇票。其次检查出票日期、出票人、出票行、收票人、收款行、到期日、票据金额、到期日等,特别是检查票据的到期日,尽量不要过期的票据,因为如果票据过期两个月,银行在提示付款时会要求最终收款人写说明,然后才能付款;要把票据的出票人与出票人的财务章核对一致,出票人的财务章和法人章(财务预留印鉴)要清晰明了。出票行的印鉴要清晰,银行相关责任人的签字或盖章都齐全。票据的金额是检查的重点,要看票面是否有变造和篡改的痕迹,票据的大写金额和小写金额是否一致,特别是银行在打印承兑汇票时,有可能出现小写金额错行的情况,所以,要特别注意是否有错行的情况,如果发现了错行,应该以大写金额为准。再次检查票据背面背书转让的各财务章和法人章是否清晰,一般法人章和财务章下面都有一排数字,要求数字也要清晰明了,特别是要检查收票人的第一手背书,在工作中常常碰到收票人忘记加盖财务章和法人章的情况。在检查其他背书人签章的时候,要重点检查被背书人书写是否正确和工整,是否与下一手背书人一致。骑缝章是否加盖清晰,在骑缝处盖章是否超过印章本身的三分之一,骑缝章是否压盖上一手背书的边框。背书的连续性也是检查的重点,如果背书不连续,需要写错的一方出具说明,并在说明上加盖公章、财务章和法人章。最后是要检查自己客户的印鉴和背书,客户的印鉴一定要加盖,如果票据在提示付款的过程中出现问题可以追溯到客户。如果以上检查都没有问题就可以收取承兑汇票,开具收据前,要复印票据票面,收据一联交给客户,另一联和票据复印件还有销售部门的销售确认书传递给销售会计作为原始凭证入账。至此,票据的收取和入账工作才算完成。

收到的每一张银行承兑汇票票据首先要登记一个台帐,登记的信息要与票面一致,包括出票日期、出票人、出票行、到期日、收票人、出票金额、背书人等,每天下班前要与账面上票据收款金额和往来客户核对,要做到账、表、实物三方一致。票据收到后要及时放入保险柜中存放。月底,要由不负责票据业务的会计和主管盘点票据,要做应收票据盘点表,盘点结果要与账面数核对,不一致的要找出原因并调整。盘点表相关责任人签字,作为会计档案保存。

票据支付是票据管理的另一个重要方面,在支付过程中容易出现舞弊、贪污挪用公款和票据被冒领的情况,所以是控制的重点领域。在个别单位中,就出现了财务主管用一套假手续领取600多万元银行承兑的案情,使企业遭受重大的财产损失,当然相关责任人已经得到法律的严惩。在部分单位,发现已经在客户单位辞职的员工拿着手续假冒客户领取承兑汇票的事情。针对这些情况,就要求在付款过程中对客户的身份要严格的审核,支付承兑汇票要求客户拿着加盖单位公章和法人签字的授权委托书来办理,授权委托书上要写明被授权人、授权事由、授权范围、授权日期等,同时要附上被授权人的身份证复印件。本单位在办理付款单时要附与客户签订的合同,合同上会填写客户的联系方式和联系人,按照该联系方式与客户联系,核实客户代理人的身份、该客户是否有此授权等。这一步很关键,因为如果授权委托书是虚构的,在与客户联系的过程中就能发现,能够有效防止银行承兑汇票被冒领。在付每一笔款项的时候,要在承兑汇票台帐上登记,并且在备注栏里写上收款人和日期,这样做可以方便对账。付款时,要加盖本单位的财务章和法人章,并且在背书人栏中填写客户的全称,财务章和法人章要加盖清晰,客户的全称要书写工整和规范,不要出格,条件允许时,可以要求客户拿一个条章,被背书人栏直接加盖客户的条章,出错的概率就大大降低。付款时,要对票据的正反面进行复印,最好是能复印到一张纸的正反面上,由客户在复印件上签字,客户收到票据后开具收据,收据金额要与承兑汇票金额一致,在收据上标注承兑汇票的票号。最后,付款单、合同、授权委托书、收据、票据复印件传递给材料会计作为原始凭证入账。

一段时间来,电子银行承兑汇票作为一种新的结算方式已经慢慢兴起,电子银行承兑汇票因为转让方便、交易更加安全、不需企业保管等优点,越来越受到大家认可,在不久的将来,相信电子承兑汇票将会慢慢取代纸质的银行承兑汇票,在结算中充当主力军的作用,这样一方面会防范票据领域的舞弊,另一方面也大大减轻了财务人员的工作量,使票据的收付工作更加高效和安全。科技发展日新月异,未来将会是一个全新的世界!

参考文献

[1]廖雯雯.银行承兑汇票业务风险防范分析[D].湘潭大学,2013.

[2]许秀娟,毋有明.浅析企业对银行承兑汇票的使用与管理[A].今日财富杂志社.2016年第二届今日财富论坛论文集[C].今日财富杂志社,2016:1.

商业承兑汇票跟单担保函操作协议 篇8

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商业承兑汇票跟单担保函操作协议协议编号：

甲方（资金方）：_______________ 乙方（开票方）：_______________乙方因经营业务需要，与_________公司签定贸易合同，合同金额为人民币万元，公司出具开户银行支行提供的商业承兑汇票和该开户行出具的商业承兑汇票不可撤销的保贴保证函，乙方为扩大销售渠道，加速资金流动，填补资金周转缺额，经与甲方友好协商，特委托公司与中国______银行，就上述业务中的商业承兑汇票安排贴现.一、乙方基本条件

1、商业承兑开票企业名称：______

2、商业承兑汇票金额：_______万元人民币。

3、商业承兑汇票资金利息：按国家规定的同期贷款利息(半年支付利息3,6%)，若国家利率调整则按比例同方向调整。

5、利息支付时间：每半年支付一次.6、商业承兑汇票使用年限：商业承兑汇票使用半年,可每半年提前十五天书面通知换票一次,可连续换票五次,共计三年.7、商业承兑汇票担保方式：中国 银行 支行提供商业承兑汇票保贴跟单保证函.8、开票企业贸易基本情况：___ 有限公司是从事____贸易综合型企业.9、开票企业贸易合同：_.10、开票企业增值发票: _.11,乙方承担操作期间的全部差旅费用及食宿费用.二、保银行基本条件

1、担保银行名

称：中国 银行___支行.2、担保金额： 万元人民币.3、担保年限：三年.4、担保方式：中国 银行 支行出具商业承兑汇票跟单担保函担保.5、担保函格式及内容：由出款银行提供格式及内容（附本协议后）.三、甲方基本条件

1、放款单位： ___________.2、放款金额： __________万元人民币.3、资金来源：_____________.4、资金位置： _____________.5、放款条件：商业承兑汇票开票企业必须具备商业贸易背景,能开 出真实的商业承兑汇票,且具备担保条件的银行为其提供商业承兑汇票跟单担保,商业承兑汇票到期后,担保银行则无条件为持商业承兑汇票企业偿还本金及利息.6、三年一次性贴息：贴现金额 %．

四、交易程序

1、商业承兑汇票开票企业提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、贷款卡（一定经年审合格）、法人身份证复印件、购销合同,增值税发票复印件、商业承兑汇票样本（全部为扫描件）.2、开票企业提供申请商业承兑汇票贴现的全部资料经甲方初审通过后,双方电邮或传真签定本协议.3、甲方有关人员到达开票企业和担保银行所在地，甲方核实开票企业、担保银行出具商业承兑汇票跟单担保的真实性（核实担保行是否真实能为项目方开票提供担保），甲方在核实担保银行同时，甲方应主动出示有效证件.4、甲方操作人员核实无误后，担保银行根据双方事前提供的担保函内容（担保函内容附本协议后），由担保银行行长及信贷科长签字加盖银行业务专用章（担保银行必须具两人以上在行长办公室内完成）.5、在双方操作人员不离开银行

办公室的前提下，双方操作人员将全部资料正本（包括担保银行出具的担保函）用银行信封封存，甲方和担保银行在信封口上签字加盖双方公章.6、办理经核实后的全部资料及手续后，乙方带齐银行开户资料（正本）到放款银行开设一般帐户，乙方开设帐户后当日内放款银行将担保银行所担保金额一次性转入该帐户（扣除一次性贴息及中介服务费），并配合乙方逐次将资金转回指定的银行帐户.五、违约责任

1、本协议是双方按照本次业务操作流程制定的，具法律效力，双方应严格遵守执行.2、甲方不能按照本协议进行操作属甲方违约，甲方应赔偿乙方为此次业务所发生的全部经济损失、并承担相应的法律责任.3、乙方不能按照本协议进行操作属乙方违约，乙方为此次业务所造成的经济损失应由乙方自行承担，甲方不得无理纠缠.4,诉讼：甲、乙双方如发生纠纷，应本着友好协商解决，若协商未果，提起纠纷解决方可向当地人民法院提起诉讼.5,协议生效：双方传真或电邮签字盖章之日起生效.6,本协议一式三份，甲方银行一份,甲, 乙双方各执一份.甲方 ： 乙方：法人代表 ： 法人代表：签约日期：2007年____月____日注：以上要求仅限四大行操作,其它股份制银行需上级分行在保函上加签。******************************************************* 商业承兑汇票（不可撤消的）担保函（银行笺头纸）中国______银行_______支行: 兹有我行开户企业（账号）以其签

关于银行承兑汇票的账务处理 篇9

银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

对于会计人员，银行承兑汇票的账务处理也是非常基础。几乎每个月都能碰到它，那么初当会计的我们如何对银行承兑汇票进行账务处理呢？现在就跟中华会计网校实务操作栏目小编一起学习处理方法吧。

（1）办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处理；

1、全额办理汇票

借：其他货币资金——XX银行承兑汇票

贷：银行存款——XX银行

2、差额办理汇票

（1）办理银行承兑汇票

借：其他货币资金——XX银行承兑汇票

贷：银行存款——XX银行

（2）支付供货单位银行承兑汇票

借：库存商品／预付账款等相关科目

贷：应付票据

（3）收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

借：银行存款——XX银行（直接入基本户时）

其他货币资金——XX银行承兑汇票（计入承兑账户时）

贷：财务费用

（4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。

直接解付时：

借：应付票据

贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票

先转入单位基本户再解付时：

借：银行存款——XX银行

贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票

借：应付票据

银行承兑汇票会计问题研究 篇10

一、银行承兑汇票在我国的发展

我国银行承兑汇票的大发展始于2003年。当时由于经济开始升温,企业对资金的需求非常旺盛,恰好此时是商业银行进行改革的关键阶段,许多银行的贷款权力上收,商业银行的分、支行陷入有客户而没有贷款权的窘境。此时,以银行承兑汇票为主的商业汇票得到了大力发展,累计签发规模从2002年的1.6万亿元迅速增长到2003年的2.77亿元,增幅超过73%。总体而言,票据融资的财务成本较低,而审批程序相对简单,对企业和商业银行的经营都有很大的便利。从企业融资的角度而言,银行承兑汇票大大促进了企业的短期融资;从金融体系健康运行的角度而言,这种过快增长则使风险向银行聚集。

二、银行承兑汇票在企业经营中的作用

1.降低成本。当一个企业在生产经营正常且资金充足的情况下,只要对方接受银行承兑,就可以选择100%保证金,即将需要付给对方的资金作为开银行承兑汇票的保证金,以定期的形式(往往是6个月)存在银行,再以定期存单质押,开出相同金额和时间(由于操作时间的先后,往往存单先到期)的银行承兑汇票,支付给需要付款的企业。企业从中赚取定期存款利息,从而降低了财务费用;对于有银行贷款的企业,也可以将部分贷款置换为银行承兑汇票,通过少支付贷款利息来降低成本。

2.融资。企业可以利用自身在银行的信用,将银行的授信规模拿出一部分开银行承兑汇票。按照目前的银行规定,结合企业自身的综合因素,保证金比例一般为0-50%。假设保证金比例为30%,则企业每向银行申请100万的银行承兑汇票,只需要存30万的保证金,而可以达到融资70万的目标。

因此,对企业而言,以银行承兑汇票进行结算,通过背书、贴现等运作,用低成本解决了流动性问题;对承兑银行而言,既获得一定比例的保证金存款,又收取了承兑手续费;对贴现银行而言,由于国有商业银行拥有一定政府信用,所以对绝大多数银行开出的承兑汇票进行贴现,类似于放出低利率且无风险的短期贷款。

三、目前会计制度对银行承兑汇票核算与披露的规定

无论是原会计制度(指《企业会计制度(2001年)》),还是自2007年1月1日起在上市公司范围内施行的《企业会计准则》,均没有对银行承兑汇票这种在我国大行其道的结算方式作出符合中国特色的解释。其核算仍延续了多年的会计处理模式,即在企业开具银行承兑汇票后计入“应付票据”科目,企业收到银行承兑汇票后计入“应收票据”科目。在会计信息披露方面,仅在资产负债表相应项目下根据期末余额填列,其在现金流量表上则是一片空白。

四、存在的问题

对于银行承兑汇票,相关的会计制度存在明显的欠缺,信息披露规则也是空白。这不仅给投资者在运用现金流量表进行相关分析时造成巨大困难,也会使企业的风险不能在财务信息中充分体现。在企业特别是企业集团中,存在着关联方互开银行承兑汇票的情况,虽然在通常情况下,关联企业间以应收款方式结算更加合理。其背后的原因则是相关企业利用当前汇票市场风险控制的不当,谋求某一利益主体(包括母公司与控股子公司等)以银行承兑汇票贴现替代短期银行借款的行为。因此,在实际运作中,存在大量没有真实交易背景的票据或是隐瞒巨额应付票据及相关的银行借款的现象。就汇票结算而言,在企业实际运作中有这样一种逻辑:若双方信任度高,可采用应收账款;若信任度低,则趋向于更稳妥的应收票据。一些商业银行或为招揽客户而降低承兑保证金,或为提高企业和银行间票据互动速度而简化审核程序等而导致引火烧身。

五、建议

1.银行承兑汇票应纳入现金流量表。目前存在的大部分商业汇票都是银行承兑汇票,银行是银行承兑汇票的付款人,承兑申请人在汇票到期前应将票款足额交存银行。银行承兑汇票的申请条件对申请人的资信、支付票款的可靠资金来源和能力特别重视,具有良好的流通性。承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算,交付汇票给收款人;收款人可根据交易的需要,将银行承兑汇票背书转让给其债权人;收款人或持票人可根据需要,持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现,以获得资金。毫无疑问,当银行承兑汇票处于流通状态时,它就是一种结算方式,是资金的替代物。

因此,银行承兑汇票应被纳入现金等价物的范畴,并在现金流量表中体现。否则,对于大量使用银行承兑汇票的企业来说,现金流量表不便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来的现金流量。如银行承兑汇票在现有条件下纳入现金流量表不可行,亦可在现有现金流量表的基础上调整其中的一些列报类别,并可增加新的补充项目,如为销售收到的银行承兑汇票和用应收票据偿付货款等不涉及现金收支的经营活动增加相应的补充资料。如果在现有现金流量表中增加补充资料亦不可行,可考虑在编制会计报表附注时强制性要求企业披露银行承兑汇票未到期的结算、贴现情况。

关于商业承兑汇票管理 篇11

李娜

摘要：银行承兑汇票属于商业汇票，存款人需要在承兑银行开立存款账户，并且对开户银行提出申请，保证自己能够在指定日期内无条件的对票据上的金额进行支付。由于在开具银行承兑汇票的过程中，需要得到银行的支持，所以能够对收不到款项的风险进行规避。但是，在现阶段企业开展工作的过程中，还存在假票、背书不规范等方面的问题，所以企业要根据本身实际工作中存在的问题，科学的对银行承兑汇票的风险进行分析和控制，推动企业融资活动的顺利开展。关键词：承兑汇票；企业；银行；风险；控制

银行承兑汇票在生产流通领域中的作用随着我国社会主义市场经济的日益发展变得越来越显著，在现代企业融资和支付的过程中，有着不可或缺的地位。虽然企业银行承兑汇票这项业务在不断的发展和进步，可是企业自身在对银行承兑汇票进行使用的过程中，也面临着越来越大的风险，所以企业在开展业务的过程中，要对银行承兑汇票风险的表现形式和发生票据业务风险时的特点进行了解，并针对问题采取解决合理的措施，有效的对开展业务中的风险进行控制。本文从以下几方面对此做了探讨。

一、企业银行承兑汇票风险问题

1.1企业汇票流转过程中银行承兑汇票出票存在的风险

一个企业在运营的过程中，有很大的融资需求，而且在开展业务的过程中，存在着真实的商品和劳务关系，所以他们在和供应商签发商业汇票的时候，需要和银行通过对银行承兑汇票进行签订来对双方的权利、义务、责任进行明确，在签订的时候，不要交存保证金和抵押担保，避免企业在使用资金的时候，存在资金不可动用的问题，这是企业签发银行承兑汇票过程中需要注意的问题。在保管和移交汇票的时候，企业相关部门的工作人员还要注意对银行承兑汇票进行保管，因为在汇票还没有交给供应商的时候，汇票很容易被偷盗、毁损、丢失，如果汇票存在以上问题，都会给企业带来很严重的影响，甚至还存在被他人冒领的风险。而在汇票兑换的时候，如果企业出现资金周转困难，不能够及时的对票据金额进行支付，那么企业的商业信誉会受到很大的折损，阻碍了企业的正常融资活动。根据我国相关法律的规定，在签发、取得和转让票据的过程中，必须要对诚实信用的原则进行遵循，虽然企业在实际的工作过程中，有时会遇到一些客户，由于自身财务工作的不规范，导致汇票背书没有盖章，这样的票据虽然看起来没有什么问题，可实际上在之后企业的经营活动中，会出现票据纠纷等问题，不利于企业融资活动的顺利开展。

1.2企业汇票流转过程中银行承兑汇票收票存在的风险

在企业银行承兑汇票流转的过程中，收票环节也存在着一定的风险。近年来，随着商业汇票业务的快速发展，伪造、编造、克隆汇票的情况变得越来越多，导致企业在对汇票进行收取的过程中，存在收到虚假汇票的情况，严重的话会导致企业资金的大额流失，所以企业在开展银行承兑汇票业务的过程中，要注意科学的对票据的真伪进行辨别，最大程度的对企业自身资金的安全进行保证。收票企业在保管和移交汇票的过程中，也存在一些问题，像汇票被盗、毁损、丢失等方面的问题都是相关部门保管不当或者内部舞弊造成的，所以相关部门也要注意强化汇票的管理。除此之外，背书这个环节对于银行承兑汇票业务来说是非常重要的，如果收票企业在背书的过程中书写过于潦草，或者是不按要求盖章签字，那么在实际工作的过程中，往往会被要求退票，这样就会造成企业不按时支付票据的情况，是不利于企业稳步发展的。在银行承兑汇票背书的过程中，也存在着一些不可避免的风险。根据所开展业务的性质，可以把银行承兑汇票背书分成背书转让、背书贴现、背书承兑这几个方面。其中，企业在购买商品或劳务的时候把银行承兑汇票的背书签字盖章以后转让给销售企业就是所谓的背书转让，而企业在银行承兑汇票到期之前把背书签字盖章之后转让给银行，而银行又根据一定的利率把贴现利息计算出来，把贴现利息扣除之后支付金额给企业的行为又叫做背书贴现，最后，承兑收款或者委托收款就是我们所谓的背书承兑，就是企业在规定日期内委托开户银行付款、收款的行为。因此，企业相关部门在背书承兑的时候，要注意在票据规定的支付时间内，委托银行办理支付手续，保证在汇票到期日内能够顺利的把货款收到。

二、企业银行承兑汇票风险控制

2.1建立健全规章制度，规范企业银行承兑汇票业务

预防风险发生的重要控制基础就是对相关的规章制度进行完善，企业在发展的过程中，是非常依赖银行承兑汇票这个业务的，为了对银行承兑汇票业务开展过程中的风险进行预防，企业可以在开展业务活动的过程中，根据企业自身的规模和银行承兑汇票业务量来对管理汇票业务的规章制度进行建立，在制度中对相关人员的职责和权限进行明确，让工作人员在工作的过程中能够有章可循，规范企业银行承兑汇票业务的开展。企业要合理的对开展银行承兑汇票业务的专业机构进行利用，汲取他们在管理汇票风险工作中的优势，有效的对银行承兑汇票业务进行开展。

企业在对银行承兑汇票进行接收的过程中，往往会出现汇票毁损、克隆票、假票、票据遗失等方面的问题，这些问题大多都是企业在开展业务的过程中，工作人员行为不规范造成的，那么为了对这些问题进行改善，企业可以通过完善管理制度的方式来对相关业务的开展过程进行规范，让工作人员们遵循一定的制度来开展相关业务。例如，企业可以对银行承兑汇票的检查反馈制度进行建立，企业在对银行承兑汇票进行接收的过程中，会有检查汇票这一环节，相关部门工作人员就必须根据检查反馈制度来开展工作，保证企业所接收汇票的真实性，减少企业的资金流失。

2.2组织相关素质培训，提高工作人员业务工作能力

工作人员的工作质量直接影响着企业的运营，企业在开展工作的过程中，要重视对员工的培训，通过组织素质培训的活动，来对员工对银行承兑汇票的认识水平进行提高，员工在具备一定的变造票、伪造票、克隆票鉴别能力之后，就能够更加轻松的对银行承兑汇票业务进行开展。除此之外，企业通过对员工的培训活动，还可以形成一套标准的员工管理流程，有利于企业员工工作的规范化开展。做好日常的培训，能够对汇票经办人员的业务素质进行提高，因此企业要重视员工培训活动的开展，科学的提高员工的业务能力。企业在开展银行承兑汇票业务的过程中，可以通过各种各样的活动，来对会计及相关人员的业务培训进行加强，让他们能够系统的对《票据法》、《支付结算法》等相关的业务知识进行了解，这样就有利于对员工的工作进行规范，提高员工们票据的识别能力。特别是收票人员，在工作的过程中，必须严格的按照企业收票制度，严谨的对工作进行开展。举个例子来说，工作人员在对票据进行真伪识别的过程中，可以观察纸张内部，能够看到水印，其次，真正的票据在最上部会有水印HUIPIAO的字样，这些都是基本的业务知识。

2.3推广使用电子汇票，保证银行承兑汇票的安全性

随着科技的不断进步，电子汇票也逐渐的出现在我们的眼前。企业在开展银行承兑汇票业务的过程中，就可以对电子汇票进行推广使用。出票人以数据电文形式向开户银行提出申请，经承兑银行同意并承兑之后，保证承兑申请人在规定的日期内把确定的金额无条件支付给收款人或持票人的票据就是电子银行承兑汇票，电子银行承兑汇票是在网络上开展业务产生的，所以可以追溯其来源，能够对克隆票、假票等进行避免，在很大程度上保证了企业的资金安全，所以企业可以推广电子银行承兑汇票的使用，来降低工作过程中的风险。最重要的是，电子汇票和传统的汇票相比，具有比较长的承兑期限，这样更加有利于企业的资金运营，减少了企业的财务费用。虽然在开展银行承兑汇票业务的过程中存在很多方面的问题，但是信用高、承兑性强、流通性强、灵活性高、资金成本低等方面的优点能够帮助企业获得更多的利益。

三、结语

总的来说，商业汇票这种融资和结算手段根据不同的承兑人，可以分成商业承兑汇票、银行承兑汇票这两种类型，出票人签发并承兑的票据就是我们所说的商业承兑汇票，而由出票人签发银行承兑的票据则是银行承兑汇票，在市场经济中，企业非现金结算最主要的手段是银行承兑汇票，能够推动企业短期融资的顺利开展。银行承兑业务的开展有效的对企业的结算手段进行了丰富，整个企业的商品流通过程也变得更加的顺畅，在一定程度上对企业的竞争力进行了提高，保证企业资金的安全。因此，企业在组织工作的过程中，要科学的采取风险控制措施来对风险进行控制，更好的对银行承兑汇票进行使用，不断的扩大企业的融资渠道，而投资管理人员也要在各个工作环节对风险防范意识进行融入，科学的保证企业的资金运营，推动企业的稳步、健康发展。

参考文献