发票作废情况说明范文（推荐5篇）
陆家国税局:
我司3333333收到江苏华东天工投资有限公司3333333在2014年2月28日开具的增值税发票共计18张,明细如下：
发票代码3200133140,发票号码05289016,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289017,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289018,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289019,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289020,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289021,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289022,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289023,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289024,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289025,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289026,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289027,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289028,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289029,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289030,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289031,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289032,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289033,未税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.因货物名称错误,我司拒收,以上发票均未认证,未抵扣。特此说明！
望贵局予以办理。
333333333
《税法一》知识点：专用发票的作废处理
知识点：专用发票的作废处理
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专用发票的作废处理（熟悉）
一般纳税人在开具专用发票当月发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按①作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，②购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为①“纳税人识别号认证不符”、②“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。《通知单》应与《申请单》一一对应。
《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
购买方必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，不作进项税额转出。
销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。
作废条件是指同时具有下列情形：
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
2.销售方未抄税并且未记账；
3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
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第二十一条 单位和从事生产、经营活动的个人购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
第二十二条 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，可以不逐笔开具发票，具体办法由省税务机关规定。
第二十三条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写。
任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
第二十四条 单位和个人开具的发票必须加盖发票专用章或者财务专用章。发票专用章式样，由省税务机关确定。
发票专用章或者财务专用章不得在印制发票时套印。如确有需要的，应当报省税务机关批准。
第二十五条 财会人员应当对发票的合法性、真实性和有效性进行全面审核，不符合规定的发票和假发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
第二十六条 需要临时使用发票的单位和个人，凭从事经营活动的书面证明，直接向主管税务机关申请开具。
对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。
第二十七条 单位和个人在启用整本发票时，应当检查发票是否有缺号、重号等，发现问题，应当及时报告主管税务机关处理。
填错的发票，全部联次应当完整保存。
发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊、电视等传播媒介上公告声明作废。
第二十八条 省际毗邻市、县不得跨省开具发票。如确有需要，由省税务机关商毗邻省、市税务机关确定。
第二十九条 任何单位和个人未经税务机关批准，不得跨规定的市、县携带、邮寄、运输空白发票。
我单位于2016年4月19日代开增值税发票1张。发票代码是： 发票号码是：
金额是47925元，税额是1395.87元。
错误的内容是应税劳务名称：广告服务，正确的内容是应税劳务名称：设计服务。
错误的内容是金额：金额应是46529.13元，税额是1395.87元，正确的内容是：金额应是45218.446元，税额是1356.553元。
付款方尚未认证上述发票，特此拒收。
本单位所提供的说明和附带材料真实、合法、有效。并自愿承担相应的法律责任。
二、3月底库存废纸、化工等原材料总计2131606.87元，预计可生产涂布白板纸1578吨，根据当前市场的销售价格每吨2600.00元，预计可实现销售收入4102800.00元，销项税额697476.00元；
三、依据上述存货总计可实现销售收入5826600.00元，销项税额990522.00元；减去2012年3月底增值税滞留票税额总计878536.24元，计算应缴增值税金额为111985.76元；
四、2012年1—3月本公司已实现销售收入总额7418400.77元，销项税额1261128.15元，进项税额实际抵扣985964.50元，已交增值税额275163.65元；
五、以上两项实现销售收入总计13254000.77元，销项税额2251650.15元，其中可抵扣进项税额1864500.74元，预计应缴增值税387149.41元；预计本公司税负率为2.92%；
六、受国际市场大环境影响，造纸企业普遍面临销售收入大幅缩水，市场竞争剧烈，产品压价销售，有形成恶性竞争趋势，受其影响本公司涂布白板纸销价大幅下跌，影响公司税负；
七、由于受国际市场影响造纸各项成本未见明显回落，主要化工原材料成本还略有上涨；加上2012年环境城市创模活动和节能减排工作的需要，都将影响企业税负率的增长；
