浅析银行信贷审查中的企业财务分析

浅析银行信贷审查中的企业财务分析（通用8篇）

浅析银行信贷审查中的企业财务分析篇1

[摘要]企业财务分析是银行信贷客户信用风险分析的重要工具，是了解企业经营业绩及投资收益情况的重要途径，为银行信贷决策提供重要参考。银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人的偿债能力。

银行信贷决策是门学问，更是门艺术。信贷决策是在考虑多种影响因素，从多个围度对借款人进行综合评判的基础上得出。虽然企业财务分析仅仅为信贷决策提供参考，但财务分析是其中非常重要且必不可少的环节。

一、银行信贷审查中财务分析的作用

财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，财务报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。当然，财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能作出评价而不能改善企业的状况。银行在信贷审查中把握的一条重要原则是，针对借款人存在的风险因素提出控险措施，若风险在可承受范围内则可予以贷款支持，否则不予支持。

二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法

银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人现在和未来的偿债能力。借款人偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。财务分析可从以下三方面着手：

（一）结合企业所处行业及发展阶段分析：不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及审查重点。

（二）研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同。而“平衡、和谐”的结构是一个重要感觉。资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。

（三）详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一。运用一些分析方法（如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等），对异常变动找原因，并预测未来现金流情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。

财务比率的比较是重要的分析手段。这些比率涉及到企业经营管理的各个方面，可分为：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。银行审查中比较关注变现能力比率，即企业流动性风险的分析。如银行在与一担保公司合作前，对其财务状况进行分析，发现该担保公司注册资本及资产都较大，但其资产多是固定资产，资产的价值和快速变现能力较差，其担保能力并非财务数据反映的那么强大，与其合作应审慎。

三、银行信贷审核中财务分析的关注点

除上述常规分析方法外，结合银行信贷审查的特点，实际操作中重点关注以下几点：

（一）关注存货、应收帐款。存货有太多沉没成本还是固定资产增加闲置资产，还是技术落后或营销体系不完备导致滞销？分析存货结构、价值、期限以及变现性。应收帐款关注集中度、回收率、变化趋势，详细分析帐龄、结构及质量，确定坏帐风险及其坏帐准备的计提是否充分。特别提示的是“其他应收款”不可忽视，往往隐藏很多问题，如大股东或关联

企业占款，极大地影响了企业的偿债能力，也对银行监控贷款资金的使用带来难度。通过其他应收款大额往来明细及款项性质的注释，可了解企业大额资金是否被其他企业占用，有无往来单位名称异常（如投资公司、期货公司、房地产公司等）、往来性质异常的款项，对分析企业的资金流向及风险有很大作用。

（二）关注销售收入增长但利润下降情况，分析主营业务成本的变动，是否成本增长率高于销售增长率？关注销售收入增长但经营活动现金流下降情况（应收帐款增加）。财务分析关键是解释数据，如利润率下降是由于市场原因还是原材料价格上涨因素造成的，是整个行业的下滑还是个案，对企业影响有多大，是短暂的还是持续的，这些分析都很重要。

（三）分析盈利能力应分析各层次利润，如毛利润、营业利润、税前/后利润及与销售净额的比率。以存货作为营运周期主要部分的贷款对象，重点分析毛利润，同时结合考察主营业务成本增长率。对于以成本控制为成败关键的贷款对象，重点分析营业利润。

（四）负债中的“应付款”同样分析账龄和集中程度，还涉及商业风险问题，影响供应链的稳定性。“其他应付款”也是一个需花时间核实的科目。往往隐藏着向股东、关联企业或职工的大额借款，削弱了企业未来的偿债能力。资本的特征就是具有稳定性，而流动性负债具有很大的不稳定性，可能影响其持续经营及偿债能力。银行审查中会详细了解该科目构成、还款期限等，通常的控制措施是在借款合同中约定“在结清我行贷款前不得归还股东借款/职工集资款”。

（五）核实资产的真实有效性和价值。如资本公积中的资产评估增值，是否有虚增情况。若评估增值所占比重过大，将严重影响企业资产真实性，影响对其偿债能力的判断，只有还原为真实有效的资产所作的评价才是有意义的。例：一户造纸企业，所有者权益1.8亿，实收资本2000万，资本公积逾1亿（大部分为评估增值），资产负债率69%，若剔除虚增资产部分，资产负债率高达83％。

（六）重点进行现金流量分析。现金流量分析不局限于现金流量表，还要与资产负债表、损益表等结合起来对照分析，相关数据是否一致统一，可互相解释，这样才能全面而深刻地揭示公司的偿债能力、盈利能力、管理业绩和经营活动中存在的成绩和问题。现金流量分析应集中在：借款人的现金来源和用途有哪些，是否围绕其主营业务；是否存在现金流不足或为负情况，其主要原因何在；借款人未来的现金需求如何；借款人未来的经营活动产生的现金流是否稳定等。而且还应注意现金的性质，如公积金、公益金有很多专业性质或专门用途，不能用来还款。只有“自由现金流”可直接用于还款。另外，货币资金中有多少已用于质押，用于承兑汇票保证金，对正确分析企业短期偿债能力很重要。

（七）在对企业申请流动资金贷款需求分析时同样需结合其财务状况分析：为什么需要贷款？是规模扩大产生的需求还是市场销售不畅造成资金回笼不及时产生的需求？究竟资金链中缺口产生在哪个环节？需特别说明的是，银行在衡量大额贷款客户风险度的五条标准中涉及财务指标的两条重要标准为：现金流量的脆弱性和财务杠杆比率的高低。可见银行在风险把握上对现金流量和负债率指标的重视。

浅析银行信贷审查中的企业财务分析篇2

1 企业产品标准的制定时机和对企业标准审查的要求

《中华人民共和国标准化法》(以下简称《标准化法》)第二章第六条对企业产品标准制定的时机作出了规定,即:“企业生产的产品没有国家标准和行业标准的,应当制定企业标准,作为组织生产的依据。企业的产品标准须报当地政府标准化行政主管部门和有关行政主管部门备案。已有国家标准或者行业标准的,国家鼓励企业制定严于国家标准或者行业标准的企业标准,在企业内部适用。”《标准化法》第二章第十二条第二款对标准的审查提出了要求,即:“制定标准的部门应当组织由专家组成的标准化技术委员会,负责标准的草拟,参加标准草案的审查工作。”为了规范企业标准具体执行,国家质量技术监督局1990年8月24日13号令发布了《企业标准化管理办法》(以下简称《办法》),遗憾的是,该《办法》对企业产品标准的规定还是过于笼统。2009年3月8日,国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会联合发布了国质检标联[2009]84号文《企业产品标准管理规定》(以下简称《规定》)。该《规定》对执行企业产品标准的要求更加详实,对企业产品标准制定的时机在第三条增加了没有地方标准时的相关事宜,对企业产品标准的审查体现在第七至第十五条共9条内容里:第七条说明了审查是制定企业产品标准程序里的一个重要环节,第八条强调了应当组织专家进行企业产品标准审查并规定了审查的内容,第九条规定了审查的组织单位,第十条规定审查专家组的要求,第十一条规定了审查专家的资格,第十二条规定了审查材料的内容,第十三条规定了审查通过的标准,第十四条规定了审查专家在审查时的工作态度及职业道德,第十五条说明了只有审查通过后才能批准、发布企业产品标准。

2 企业产品标准审查的重点

《规定》第五条规定了制定企业产品标准的遵循原则,第八条规定了审查的宏观内容,第十二条规定了审查材料的具体目录清单及详细内容。根据以上规定,审查企业产品标准时,重点首先放在评判是否符合相关法规要求、国家产业政策、强制性标准、健康、安全、环保、节能降耗等硬性要求上,然后审查标准是否能反映产品自身特性功能,最后按照GB/T 1.1-2009及相关基础标准对该企业产品标准进行认真审查。

示例1:国家产业政策。中华人民共和国国家发展和改革委员会令(第9号)于2011年4月26日在国家发改委网站上公布《产业结构调整指导目录(2011年本)》。查询拟制定企业产品标准的企业工艺及产品是否属于淘汰类的落后工艺装备和落后产品,若属于则不予建标,该企业应被查封。

示例2:强制性标准。建筑材料的放射性限量必须符合GB 6566-2010《建筑材料放射性核素限量》相应要求。

3 企业产品标准审查时的常见问题

企业产品标准的基本架构包括:封面、前言、标准正文。标准正文一般包括:标准名称、范围、规范性引用文件、术语和定义、符号、代号和缩略语、分类、标记、原材料、技术要求、试验方法、检验规则、标志、包装、运输和储存、附录。技术监督系统标准化备案部门有统一的标准备案模板,所以对标准的编排格式不用考虑,下面按GB/T 1.1-2009仅就标准草案的实质性内容常出现的问题进行讨论。

3.1 企业产品标准的名称

企业产品标准的名称作为规范性一般要素的必备要素,在标准的封面和标准的正文都不可或缺,命名时要简练、明确且与标准内容相符。命名时要考虑以下细节。

(1)标准内容不仅有产品技术要求,还有标记、试验方法、检验规则、标志、包装、运输等要求的,则宜命名为“×××技术条件”或“×××”。

(2)标准内容不仅有产品的技术要求,还有相应的验证方法、设计、安装、使用、验收等要求的,宜以“×××施工及验收规范”命名。

(3)标准内容仅规定试验方法的,宜命名为“×××试验方法”或“×××试验方法的名称”。

示例3:《玻璃钢化粪池密封性试验方法》,标准内容要包括:范围、规范性引用文件、试剂、仪器、试验程序、数据处理等。

(4)标准为产品的设计、制造、安装、维护或使用而推荐或建议的,宜命名为“×××规程”。

(5)标准给出某主题的一般性、原则性、方向性的信息、指导或建议的,宜命名为“×××指南”,该标准不要包含要求方面的内容。

3.2 企业产品标准的范围

企业产品标准的范围作为规范性一般要素的必备要素,应明确界定标准的界限。此处容易出现的问题一般有两种。

(1)违背标准的统一性原理,对同一个概念使用两个或以上的术语。

示例4:范围内规定的术语为“产品标志、包装、运输和贮存”,而标准的条款规定为“产品合格证、堆放和运输”。

(2)范围的规定未与标准的正文对应一致。

示例5:范围内规定有“原材料”,而标准的条款内未找到原材料的内容。

3.3 规范性引用文件

规范性引用文件虽作为规范性一般要素的可选要素,但这些文件经过标准条文的引用,成为标准应用时必不可少的文件。此处常出现的问题有3种。

(1)重复引用、多次引用、少引用标准。

示例6:标准中无二氧化碳的水制备需要引用标准,而引用时既引用GB/T 603《化学试剂试验方法中所用制剂及制品的制备》又引用HG/T 3693.3《无机化工产品化学分析用制剂及制品的制备》,属于重复引用标准。

(2)引用标准的排列顺序不对。引用顺序为国标、行标、地标。国家标准按标准顺序号由小到大依次排列,行标、地标先按标准代号的拉丁字母和(或)阿拉伯数字的顺序排列,再按标准序号排列。

(3)关于引用标准的年号问题。只要标准的条文引用某一标准的具体章、条、图、表、附录编号,引用的标准必须注日期引用,因为引用的内容在不同的版本所处的位置不同。

3.4 术语和定义

术语和定义为标准的规范性技术要素的可选要素,它仅给出为理解标准中某些术语所必需的定义。对某概念建立有关术语和定义前,应查找在其他标准中是否已经为该概念建立了术语和定义。若建立,宜引用,若无,则可定义标准范围内使用的概念。当然,在规范性引用文件里要体现该条标准。此处的问题常常是:无术语和定义、重复定义、术语和定义的建立让人理解起来含混不清。

3.5 符号、代号和缩略语

符号、代号和缩略语为标准的规范性技术要素的可选要素,它为理解标准所必需。此处常存在的问题是规定的不统一,也可能是打印问题。有的地方为大写拉丁字母,而有的地方为小写拉丁字母。有的有下标,而有的则无。

3.6 分类、标记

分类、标记为标准的规范性技术要素的可选要素,若建立,则描述时应能全面准确定位。

示例7:某产品分类:按尺寸和外观分为一等品(A)和合格品(B);按密度分为Q型和Z型两个等级。标记按下列顺序:代号、规格尺寸、质量等级、标准编号(示例:FSB 300×300×100 B Q/×××)。此处的错误在于从标记符号仅能看出产品的尺寸和外观等级,而无法反映产品的密度等级。

另外,在标记的识别段宜采用小写拉丁字母,在特性段应避免使用字母“I”和“O”,以免与“1”和“0”相混。

3.7 技术要求

技术要求虽然是标准的规范性技术要素的可选要素,但是标准只要不是“×××指南”或“×××试验方法”的,技术要求是必不可少的。技术要求应能客观反映企业的实际生产技术水平,不可盲目夸大性能,最好以有资质的试验室出具的数据为审查依据。

3.8 试验方法

试验方法制定时要有可操作性,步骤要清晰,关键点明确,所用材料、设备性能给予规定,易于被试验人员理解接受。

示例8:某玻璃钢摇床对耐磨性试验的规定:“称取粗砂100公斤放于床面,开动机器运行2小时后检查床面磨损情况,无明显磨损则判定该项合格。”该方法中漏洞颇多:粗砂粒度没有规定;100公斤与2小时没有允差;电机的功率没有规定;电压也没规定;明显磨损的标准也没给出,显然不易操作,容易引起试验结果的争议。

3.9 检验规则

检验规则中常易犯的错误是:不论出厂检验还是型式检验都执行GB/T 2828.1-2003《计数抽样检验程序第1部分:按接收质量限(AQL)检索的逐批检验抽样计划》标准;不规定抽样批量,只规定样本数。

3.10 附录

标准中若有附录,往往不规定附录的性质。

3.11 计量单位符号及词头的书写

计量单位符号书写常见错误:大小写不分;希腊字母μ常写成小写拉丁字母u;数字和单位符号之间没有空出四分之一个汉字的间隙(用于平面角的上标单位符号除外)。

示例9:MPa误写为m Pa,kg误写为Kg、KG或k G,μg误写ug。

3.12 元素符号、化学式及离子符号的书写

元素符号通常用元素的拉丁名称的第一个字母(大写)来表示。如果几种元素名称的第一个字母相同,就在第一个字母(必须大写)后面加上元素名称中另一个字母(必须小写)以示区别。化学式遵循正前负后的原则(氨气例外,NH3中氮为-3价,氢为+1价)。离子符号:在元素符号右上角表示出离子所带正、负电荷数的符号。常见的问题表现为:大小写不分;离子的电荷书写不规范。

示例10:Na Cl误写为Na CL,Cl-误写为Cl-或CL-。

3.13 表

表中常见问题有两种情况:表头中误用斜线;同一个表格中有几个系列数据时,中间用空位隔开,到底是一个数据还是系列数据,不好判断。错误的见示例11,正确的见示例12。

摘要：本文从企业产品标准的制定时机及对企业标准审查的要求和重点说起,逐步论述了企业产品标准审查中的常见问题并给出了一些示例,以达到提高企业产品标准质量的目的。

关键词：企业产品标准,审查,示例

参考文献

[1] GB6566-2010建筑材料放射性核素限量[S].

[2] GB/T1.1-2009标准化工作导则第1部分:标准的结构和编写[S].

[3] GB/T603-2002化学试剂试验方法中所用制剂及制品的制备[S].

[4] HG/T3693.3-2002无机化工产品化学分析用制剂及制品的制备[S]。

[5] GB/T2828.1-2003计数抽样检验程序第1部分:按接收质量限(AQL)检索的逐批检验抽样计划[S].

[6] 周广发,伍永会,吴成明,赵福全.浅谈如何编好企业产品技术标准[J].中国标准化2013(2).

[7] 柯国忠,林晓华.试述机械产品企业标准草案的审定[J].中国标准化2012(9).

浅析银行信贷审查中的企业财务分析篇3

中色国际贸易有限公司采购事业部梁辰

2011.6.28

一、关于企业风险防范的基本认识

企业法律风险是指由于企业外部法律环境发生变化，或由于企业自身及有关各方未能按照法律规定或合同约定，有效行使权利、履行义务，而对企业造成不利后果的一切可能性。企业法律风险防范是指针对各种不规范的行为可能导致的风险，在其发生之前即采取防范措施的具体做法，以及企业长期形成、自觉建立的相关机制。中色国贸防范法律风险的途径主要包括：企业成员法律防范意识的培养，合同管理体系的创建以及廉政建设与自我约束机制的形成等等。

法律风险防范体系建设是中国有色集团和中色国贸强化管理、防范风险的重要内容之一。多年来，集团公司始终狠抓内部风险管控体系的建设，持续推进企业全面风险管理体系建设。特别是针对“走出去”碰到的投资、采购、期货等各类高风险业务，始终狠抓监督管理。中色国贸成立以来，在“抓基础、强管理、控风险”九个字上下功夫，在采购业务、矿产品经营业务中，切实加强对合同风险、财务风险、法律风险的防控，初步建立了有效的风险防范和控制机制。中色国贸在2009年、2010年持续开展了第一阶段、第二阶段的管理缺陷诊断活动，并在2011年以“强化风险管理、降本增效”为主题，继续推进第三阶段管理缺陷诊断活动。这一系列的工作，明显提高了和部门两级的管理能力和公司总体管理水平。

二、中色国贸买卖合同风险的常见问题

企业合同法律风险，是指在合同订立、生效、履行、变更、转让、终止及违约责任的确定过程中，合同当事人一方或双方利益受到损害或损失的可能性。

合同作为一种实现双方当事人利益的手段或工具，本应当具有相对的稳定性。而中色国贸当前的服务对象主要是集团公司投资的境外重大项目和境外主要生产企业，这些企业的分布的国别和地域较广，又分为矿山、冶炼厂、合作区公司等不同的生产类型，设备采购业务的涉及面大、周期较长，面对的国内供应厂商众多，因此，所订立的采购合同具有很强的动态性与不确定性。一旦合同利益的取得或实现出现障碍，原先就根源于合同利益的损失风险就会随之展现出来。

中色国贸目前常见的合同风险，多源于合同签约过程中，业务人员责任心不强未能把好合同关；或者极少数经营人员违规

操作，甚至仅凭人情关系就草率签约，导致合同权利、义务约定失误，造成合同纠纷；还有一些是因为供应商为了在市场竞争中获得不当之利，给予虚假优惠，在质量上鱼目混珠，以次充好，品种规格不符合合同要求。

从业务部门的管理上看，对合同的审查也存在一些缺陷。一是缺乏必要的合同法律常识和合同意识，合同审查中的规范化管理不健全，对事先审查、论证、调研不够重视，在签订和履行合同中存在实体上及程序上的问题。二是随意担保现象较为严重，违约责任追究困难。有时陷入被动，代人承担履约责任，造成重大经济损失而无计可施。三是依法维权意识不强。一旦遇到合同纠纷，较少使用仲裁、诉讼等法律救济途径，而基于“和气生财”的协商效果往往并不能令人满意。个别下属企业依法维护企业权益的积极性不高，造成一些外欠款项多年难以收回，形成呆帐、坏帐，积累了较大数额的不良资产。甚至有的企业忽视自己的法律权利，一些案件超过了诉讼期限，造成难以弥补的经济损失。

三、中色国贸防范合同法律风险的办法、措施

（一）建立合同管理制度

合同管理的总目标：制度系列化，行为规范化，经营管理和合同管理一体化。

合同管理实行分级管理制度，即：“合同管理机构总管，部门、科室、业务小组分管，业务员具体管”，逐级管理、各负

其责。从组织有关人员的学习和培训；制定并贯彻实施合同管理制度；负责合同签订、履行、变更、转让和终止；审查合同，管理合同文本及合同专用章；解决合同问题和处理合同纠纷等各方面，明确不同的管理职责。

（二）严格执行关于合同订立的各项规定

合同形式一般应采用国家发布的示范文本；信件和电子合同应订立相应的合同确认书。

订立合同以及变更或解除合同应严格按照规定程序进行。要高度重视可行性调查、要约或承诺、合同协商、拟订与审查、签署盖章等关键节点。

（三）重点加强合同审查

审查必须坚持“合同驱除一切关系”的准则。除了对一般合同实行分级责任制度外，重大合同必须经专门机构、专门人员的审查。合同审查必须在签字盖章前进行。

从中色国贸采购部的具体业务看，合同审查的重点内容应当包括：

1.审查合同主体是否合格，认真审查签约对象的主体资格、履约能力、资信能力以及当前是否正常经营等情况，不能简单相信其名片、介绍信、工作证、公章、授权书、营业执照复印件等，严防不法单位或个人利用采购合同进行欺诈或其他违法犯罪行为，减少交易风险。对于标的较大的交易，还应到工商、税务、银行等单位调查对方当事人的资信能力。特别注意对方是否有表

见代理情况发生。如：是否使用了内设机构印章签订合同；有无加盖合同印章的空白合同书、证明书、介绍信，可能被利用；对方签约人有无代理权，等等。

2.审查内容是否合法，与格式条款的差别等。包括：权利义务是否对等，合同约定是否明确，质量要求明确与否，价款报酬约定明确与否，履行的地点、期限、方式的约定明确与否，履行费用负担和对方免责条款的约定明确与否。使用统一的购销合同文本，减少合同履行和处理纠纷过程中的争议。

3.审查交付与验收，方法是否恰当，手续是否完备，交付人，验收人是否经过授权。应办理批准、登记手续的是否办理。

4.审查合同是否设立担保，如设立，审查担保方式是否恰当。保证人的主体是否合格，担保条款或担保合同的条款约定是否符合《担保法》要求。是否发生变更或解除，手续是否符合《合同法》规定。

5.审查履约、违约情况，有关证据是否齐全。是否存在预期违约情况并采取相应措施；审查合同履行情况，审查是否具有抗辨权、撤销权、代位权，决定是否行使该权利；审查合同履行是否涉及第三人，并检查履行情况。审查解决纠纷的方式，是否利于解决合同纠纷。

（四）加强合同管理奖惩制度

对在合同订立、审查、履行以及日常管理中，工作认真负责，行为规范、化解了风险、或为本单位争取了较大效益、避免或挽回了经济损失的部门和人员给予表彰；

对在合同订立、审查、履行以及日常管理中，因个人主客观错误或过失造成企业损失的，应视其情节轻重给予处分、经济赔偿直至追究刑事责任。

四、中色国贸关于合同审查有关问题的实践

（一）强化采购业务中的“两大管理” 1.强化合同管理

采购合同是中色国贸从事采购业务、获取经营效益的前提和基本纽带，同时也是产生经营纠纷的主要根源。为了从源头上加强对风险的控制，中色国贸的采购事业部针对合同管理工作，严格执行“统一管理、分级负责、严格把关”的工作机制。在做法上，特别强化了几个节点：

一是强化法律意识，注重合同知识培训。不断加强对项目负责人、合同管理人员进行《合同法》的培训力度,使他们形成了在日常管理中处处以合同为依据,按合同办事的工作机制。

二是完善签约机制，健全合同管理制度。根据工作要求，采购事业部进一步完善了合同文本（模板）的统一、合同专项管理、审查和审批制度。、三是不断加大合同的签订和履行的全面监督管理力度，严格审查合同的每一项条款，坚决杜绝含义模糊的合同条款出现在正

式文本中。

通过这些工作，我们加强了有关人员开展合同审查实务的能力，进一步提高了合同管理的水平。

2.强化复核管理

设备和物资采购是一个经营风险很高的领域，对采购合同本身以及我们的管理能力、管理水平的要求很高，稍有不慎，就可能酿成大祸。随着中色国贸所承担的采购项目或采购业务逐渐增多，采购事业部每位员工平时的工作任务都非常繁重。如何在确保完成采购量的同时，保证采购工作的质量，是一个重要的问题。建立健全合同的复核管理制度对于提高合同的执行效率、正确处理工作速度与质量的关系，关系极大。针对这一特点，采购事业部加强和完善了复核工作的相关制度，重点强化了对报价、合同、付款、通知开票等关键环节的复核，同时，增加了对复核工作进行再监督，实现了对采购全过程的监督控制，使采购业务的各个环节在实施过程中的一些不规范做法得以及时发现和纠正，加强了风险防范。

（二）开展经常性的管理缺陷诊断活动，确保合同管理精细化、常态化

加强培训，细化标准，实行精细化管理，全面提高采购业务的规范化和标准化水平。

一是进一步加强内设部门的管理，对内设部门的作业目标、管理制度、基础资料进行统一明确和规范，促进内设部门管理的

精细化。

二是完善内控、加强教育。加强与完善内部控制制度与程序，加强对物资采购全过程、全方位的监督。加强对采购业务人员的培训和教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养团队精神，增强企业内部的风险防范能力，从根本上杜绝合同风险。完善签约机制，健全合同管理制度。进一步完善了合同文本的统一、合同专项管理、审查和审批制度。不断加大合同的签订和履行的全面监督管理力度，严格审查合同的每一项条款，坚决杜绝含义模糊的合同条款出现在正式文本中。

三是加强管理缺陷整改措施的执行力度，切实促进部门业务管理。中色国贸坚持以科学发展观的重要思想为指导，坚持紧密结合采购业务的实际，坚持“提高两种能力”――以强化整改提高降本增效能力、提高防范风险能力。始终坚持三项基本原则，一是实事求是、突出薄弱环节，注重整改的针对性；二是严格要求、完善管理制度，确保整改的实效性；三是把握节点、扎实稳步，把整改成果具体落实到“解决问题、推进工作”上，切实增强了部门的盈利能力和抗风险能力。

四是积极学习和借鉴先进单位的典型经验，改进工作。加强对标工作。将对标过程和结果相结合，按照强化指标分析、学习最佳实践、落实整改措施的工作步骤，努力提升部门的管理水平。

（三）加强合同审查，以识别防范风险为目标，推进全面风险管理

通过加强合同审查工作，树立起“风险管理就是生命，风险管理创造价值”的理念，增强全员风险管理意识。围绕采购部的发展目标，健全完善风险管理体系，对合同管理（包括合同审查）实行定岗定人定责，完善工作机制，推动合同风险管理有效开展。

在合同审查工作中，以防范和控制为目的，全面收集合同风险和与合同风险相关的信息，开展起合同风险识别、合同风险分析和评价工作，完善合同风险的监控制度，制定防范控制措施，不断提高风险防范能力。加强对合同管理的重点环节和重点项目合同的监控，围绕采购管理、合同管理的关键控制点开展风险控制活动。设定预警指标，制定应对策略，采取处理措施，确保了重点项目和关键控制环节的风险可控、受控。

合同审查是一项技术含量高、风险很大的经营行为。由于其特点，无论是合同的效力，还是履约能力或陷阱条款，采购部的经营人员、管理人员都可能因为专业局限、或者缺乏法律经验而难以准确把握。因此，还必须充分借助法律专业人员的作用，加强对重大合同的审查，才能更好地预防合同纠纷。

比如，在重大合同的协商、签订过程中，提前咨询律师或求助于向集团公司法律顾问，让法律专业人员提前介入。必要时，委托公证、鉴证机关进行对合同进行公证或鉴证，帮助经营部门提前规避或防范合同风险。

银行流水的审查篇4

（1）同户名划转：结合贷款卡来看，近期是不是他行贷款/银承/信用证到期。主要的结算帐户在哪家银行，资金都归集到哪里去了。同名户、关联户的余额剔除，否则会放大了客户的真实流量。所以对于同名户、当天进出大额往来、关联账户如股东往来款、父母子女往来打款等款项在核算的时候应该剔除。有些流水一笔打进来，分笔划出当天或隔天完成，这类流水做的迹象是比较明显，需要关注这些流量的真实性。

（2）与关联方之间的往来款项：关联方之间频繁的往来款也是预警信号，比如企业在收到货款之后，短期内将资金转入实际控制人/关联公司的其他银行账户，可能用于业务个人或关联企业归还借款或民间借贷。特别频繁的关联方往来转账，往往是企业集团资金链偏紧的信号。

（3）与非关联方之间的往来款项：大量和非关联方之间的往来款/借款/还款（摘要）的话，要么是俗称“养流水”，要么就是资金拆借高利贷，总之都不是好事情；

（4）摘要: 正常经营的生产型、贸易型企业，收款付款的摘要应该是货款/货品名称/订单号/货品数量等，如果如第三点所述，摘要都是往来款/还款/借款等信息，就要开始警惕了。

（5）金额：除了预付款，货款/日常支出/税金等一般不可能是整数，大多数情况下都是有角有分的，如果企业都是大额整数的转账，说明这些流水不一定是日常运营的资金。销售收入单笔进账金额总是在一定的区间内，而贷款或借款金额可能会超过单笔最大销售收入，对客户银行流水的单笔大额进账要高度敏感。

验证方法：前期与客户沟通时，了解企业单笔销售收入最大一笔交易可能是多少，最小是多少。超过最大和低于最小的进账金额，可以初步排除不是销售收入。

（6）纳税/记录：正常经营的企业，每个月都是要纳税的，即使不是通过基本账户缴税，也会有一个纳税专户。税务局可比银行强势多了，如果一家企业财务报表说多少多少，但银行流水好几个月都没有纳税记录。

（7）工资/报销：正常经营的企业，每个月的工资支出应该是固定日期，金额也较大的，报销会比较零散但比较多。如果银行流水上没有发放工资的明细，或者工资发放日期经常性变化，或者工资发放金额变化较大。都会是疑点。

（8）单笔进账金额要与主营业务、经营模式相匹配。有些经营单位对于企业的行业、主营业务不了解更是无法分辨流水的真伪。比如货代公司，行业特征是分散的客户，每笔进项不会太大，每天的进项会很频繁，笔数会很多。出项一般支付上游运费、代理费，通常单笔金额会大一些。那这些特征是这个行业应该反映的。如果拿到的流水都是大额进出，那是不是要多一个心眼，这样的流水有没有反映借款人的行业特性出来？要多问一个为什么了？“做”流水的一大特点就是交易次数多、交易金额大、日终余额小，汇总近期日终余额，计算近期日终余额平均数，据此推测款人的资金实力。在某个行业里，同等规模的借款人总有与之相匹配的流动资金，一定数量的流动资金总有一定数量的货币资金，上述数量基本成正比例关系。据此原理，借助资金余额判断资金实力，最后判断其经营实力。

（9）银证转账、银期转账。关注借款人流水中的这两项，特别是有些做期货的客户，与借款人经营的行业有没有相关性。股票账户、期货账户是否可以打开看看，手机截个屏也很简单，不要怕麻烦，贷前麻烦，贷后就不麻烦了。

（10）可以看出企业的上下游，计算出主要客户与供应商占比。客户的上下游质量怎么样，哪些是大客户，哪些客户是每月固定回款，哪些是长期客户，有规律地往该企业转款，或借款人长期、有规律地往某账户转款，找出金额相对较大、有一定规律的，再与会计报表附注核对，可以初步判断交易是否真实。如果该企业为一些知名企业的长期供应商，则说明该企业产品品质有保证，坏帐可能性不高，经营管理水平较高。如果企业上下游均为很小的和零散的企业、个人，既没有规律性也没有长期合作的记录，可能说明借款人的实力比较弱，或需要注意交易对手是否为同一控制人下的，如果是则存在空壳公司的可能性。

（11）代发工资。流水里有没有固定每月对员工的工资奖金发放，每月的工资奖金有没有增减，有多少员工，每月员工有没有大幅的波动等等来推断企业经营的稳定性、人员的稳定性。每月有没有水电固定扣款，水电费的支付是否都正常，有没有大的下降，来推断企业经营的稳定性。（12）企业的资金周转情况。是否收支相抵，入不敷出还是大有盈利，也可以从每个下游企业出现的频率大概推算出账期（最好结合购销合同）。根据季度结息金额和活期利率推算其日均资金余额，判断企业的资金实力，日均余额越大，备用资金越充足，余额越小，资金越紧张；分析资金到账停留时间、停留金额，收支相抵后，是入不敷出还是大有盈余。根据近6/12个月银行流水余额的变化，可以了解借款人的财务状况尤其是资金状况的变化趋势。【日均余额】

例如，活期存款利率0.35%时，1万元活期存款，每季度结息8.75元【10000*0.000875=8.75；季度利率：0.35%/12*3=0.000875，0.875%】，反过来，如果季度结息8.75元，推算存款日均1万元【8.75/0.000875=10000】。如果季度结息260元，推算存款日均约29.7万元【260/0.000875=29.7万】

【日终余额】

加总某段时间的日终余额求平均数，作为日均余额，确定客户的资金实力。例如，某小超市年销售收入300多万元，审查银行流水的账户，每个交易日发生多笔交易，但每日日终账户余额都非常小，只有几十块钱在账上。这是一个重要信号，通过汇总计算“期间日终余额”发现，近三个月每日日终余额平均为83元【将近三个月（淡旺季不明显的，随便选三个月，淡旺季明显的，避开太淡或太旺的时间段，或者选择旺季，进行打折）每天最后一笔交易后对应的余额加总除以总笔数，即总天数（选取3/6个月数据，总天数就为3/6个月）】，这与借款人声称的年销售300多万元是严重不匹配的【年销售300万，每天平均8000左右，日常保留的货币资金最少有几万才正常，所以说平均余额83不靠谱】。（筛选后的销售收入进账合计，与客户声称的收入对比，占比在50%—200%之间，认为是合理的。）

（13）企业的是否确实在做正常生产经营。如果一家企业的支出主要为有规律性的支付货款购买原料，然后有规律的收回货款，而不是经常提取备用金，差旅费，工资，支付给各种酒店和咨询公司。这种情况可以作为考察其业务真实性的支持因素。根据进账金额及其周期性，可以从侧面了解企业生产经营是否正常，以及销售产品的数量、种类和稳定性。

（14）企业是否参与民间借贷。存在整数金额大额交易且交易对手为个人，或者名字中带有＂投资＂＂咨询＂＂担保＂等字眼，非上下游企业或关联企业却有大额资金往来的、定期或频繁出现大额公转私的。每个月的同一日期，有相同金额的款项支出，很可能是借款人支付的贷款利息，通过该金额的款项支出，可以计算出贷款资金成本，即利息率【中小微企业从银行贷款的利息大多在基准利率（一年期基准利率4.35%）上浮10%~200%之间（4.785%~8.7%）】，若此款不是银行贷款利息，则很可能是企业支付的民间借款利息。

无论企业怎样隐藏民间借贷资金，这笔钱最终要用于企业归还贷款或借款、归还应付款、购买原材料或其他用途。重点审查企业归还到期贷款或借款的资金来源、采购原材料集中付款时的资金来源是否是前期收入有直接关系，审查每一笔大额资金进出对应的原始凭证和记账凭证。

民间资金借给企业以前，要求企业提供进账时的账号，让借款人提供该账号的进六个月的银行流水，民间资金很容易露出端倪。

（15）企业是否可能存在洗钱、套现等违法行为。洗钱企业不可避免地包括以下特征：长期不动帐户突然有大额资金进入；明显与销售收入无关的大笔金额转入，然后分散转出尤其是对个人的分散转出；明显与销售收入无关的多笔资金不断转入，或分散多笔现金存入，然后集中转出到与采购无关的账户；现金流量巨大但余额却很少，几乎在日终没有余额。套现企业则往往可以在流水中看到进帐金额频繁出现大额整数，或者接近大额整数如 9377元等数字，少于整数金额的部分可以理解为套现手续费。套现的另一个表现，是在资金进账后很快支取或转出，说明套现行为具在资金饥渴的特点。（16）隐形股东。首先，通过对银行流水的审查分析，追溯出资资金来账的关易对手，甚至前手的前手，可以查到真实的原始出资人；还可以通过分析名义股东的资产积累规律，以此判断股东身份的真实性（名义股东大多数资产实力较弱）；其次，名义股东一般不会得到分红，通过利润分配的资金走向，计算利润分配比例与股份比例的关系，隐形股东很容易浮出水面。（17）银行流水分析案例（P184）：

A.余额很小，交易金额不大，可能是一家小微企业或个体经营户；

B.交易频繁但没有与生产相关的费用开支，与日常经营活动不十分密切，可能是商贸类企业； C..交易频繁，但每日日终余额很小，该账户不是主要结算账户，或资金实力很弱，现金流紧张； D.每月3日有一笔固定金额10500元的转出，没有零头，可能是贷款的定期还款； E.每月5日有一笔固定金额2073.28元的还款，金额不大，可能是还车贷或房贷；

F.12月21日结息金额仅2.24元，进一步说明借款人存款日均余额很小【2.24/0.000875=2560】，现金流紧张；（日均余额2560，月总存量2560*30=76800元）

G.11月9日、11月17日、12月5日进账后随即转出，可能是刷POS套现，两数据的差额可能是收取的手续费；

H.该账户可以反映采购情况，每月采购3次左右，每次金额8~14万元，印证经营规模较小； I.接近年终采购量加大，说明旺季到来，行业可能与春节消费有关，服装、食品等生活用品销售； J.多笔贷方金额都是大额整数且进账后立即转出，推断出进账可能与销售收入无关；

民生银行审查审批改革篇5

“集权化管理”开端

2001年，民生银行在国内率先推出“专家评审制度”，各分行行长退出贷款评审会；2002年起，该行更是推行独立信贷评审体制，强化信贷风险评审委员会的专业化、职业化，实行总行垂直派出体制，实现彻底的审贷分离。

这两项举措被认为是民生银行“集权化管理”、“大总行”体制的开端。

值得一提的是，民生银行在成立之初就实行一级法人体制，各分支机构均非独立核算单位，这为该行日后在授信评审、资产管理、会计处理、稽核等方面的集权化管理提供了基础。

“过去的管理体制以行政管理为主线，信贷审批缺乏独立性，容易形成‘一言堂’。贷审会名为集体领导，实则无人负责，出了问题总能找到各种理由搪塞过去。”民生银行行长洪崎曾如此总结旧的审贷机制。

“独立评审体系将贷款审批独立于业务拓展，分行长没有贷款决策权，但他对贷款有否决权，这是全国同业中的首次试点。”该行主管风险条线的副行长邵平说。

按照民生银行的说法，授信独立评审制度是指对授信业务审查、分析实行独立于各级经营机构、由总行垂直领导的管理体系。

该制度的初衷是为提高信贷审批的技术水平，使以价值和风险原理为驱动的业务决策涵盖授信活动全过程，抵制信贷审批过程中的行政干预，排除由于短期行为和利益驱动以及道德腐败引发的风险。

“第一次革命”

推行改革的一个重要考虑是，“中国银行业95%以上的风险、不良贷款都出在支行，支行绝不能做风险业务。”董文标曾如此概念性地指出，“民生银行在中国银行业做的第一次革命就是，任何有风险敞口的业务包括贷款，分支行行长没有授权。任何贷款项目，自有总行的独立评审体系来决策。”

当然，任何改革都是渐进式的发展过程，即使是“第一次革命”亦不例外。

据民生银行副行长赵品璋（原首席授信评审官）介绍，2002年，该行授信独立评审制度正式启动实施。当年，民生银行试点性地在北京、上海、广州地区派出由总行领导的信贷评审专员办公室，派驻信贷审查专员，并由这些总行派驻的专员负责主持分行贷审会。

2003年，总行派驻独立评审机构的范围由此前的3家分行扩展到向9家分行，而未派驻机构的高风险业务一律上收总行。次年，民生银行进一步整合评审资源，分别在北京、上海和深圳成立华北、华东和华南三大区域授信评审中心，使授信评审工作更贴近市场，提高了效率。

经过四年机构设置、扩张、评审资源整合以及评审流程的优化，邵平认为，独立评审体制可以达到独立评审、贴近市场、提高效率和控制风险之目的。截至2005年末，民生银行不良贷款率已经降至1.28%。

2006年7月，董文标出任董事长。此前，由于民生银行2005年放弃了在香港进行IPO的计划，而业务的持续高速发展也使银行资本消耗大大超出预期，加之外部市场的变革使得该行以往的“拳头”产品，即批发业务变得越来越难做了。

内外部因素共同推动，使得民生银行必须步入“转型”期——公司业务集中经营改革，即公司业务上收分行，支行不再提供批发服务。“这对评审如何贴近市场、提高效率、保证质量提出了更高的要求。”民生银行授信评审部总经理石杰说。

于是，专业责任人审批制度在2006年应运而生。简言之，就是在2004年成立的三大区域授信评审中心设立以重要产业链和产品为划分依据的专业评审室。几个月后，贸易融资评审中心和华中评审中心又相继成立。

次年，民生银行正式启动行业评审，根据存量授信行业分布及利润贡献度分析测算，将房地产、能源、交通、电力四大行业纳入行业授信评审体系，建立专业的行业评审机构。

这项改革不仅为2008年事业部改革奠定了坚实基础，也使民生银行初步形成了以区域、产品、行业为评审对象的纵横交错的三维度评审体制。

“大总行制”星火燎原

回头看，授信独立评审制度改革的第一步无疑是艰难的。

因为“中央集权”式的新制度，剥夺了分支行长们的贷款权，以往引以为傲的“一枝笔”变成总行直属的“数枝笔”。

起初，各分行长们并不全都从心眼里认可这种改革，甚至有对抗情绪。但没多久，成果显现了。

“民生银行成立之初的客户定位是服务于民营、中小型高科技企业。不过当时的信用环境很差，坏账率一度高达8%以上。”风险管理部总经理赵继臣说。

不过，这一不良率水平在此后五年内连年下降。尤其是2001年、2002年专家评审制度和独立授信评审体系的推出实施，该行不良率水平从2001年末的4.25%骤降至2002年末的2.04%，2003年末更是下降到1.29%。而据银监会统计数据，当时国内主要银行业金融机构不良率为17.8%，股份行的不良贷款率为7.92%。

这让以往的“一枝笔”们倍感信服，独立授信评审体系施行的阻力也越来越小。2010年9月末，民生银行不良贷款比率为0.75%，业内领先。

直到今天，由于授信权限上收，几乎各家银行都成为中央集权的“大总行”体制。

其共同特征不外乎：一是削弱分支行信贷业务权限，利用总行或区域性中心的专业、独立优势，集中处理评级授信和信贷审批；二是人员配备、人员管理和费用方面，不断强化信贷部门包括风险管理部门的独立性，并试行垂直管理；三是注重行业风险研究；四是加强风险管理的系统整合，扩大风险控制的覆盖面，并在人员培训、权责分配、激励机制、考查考核和稽查监督上提供强力支持。

这不能不说是民生银行独立授信评审制度的示范效应。

跟进“事业部改革”

2008年，民生银行将其业务占比高达90%的公司业务部进行全盘事业部改革，成立地产、能源、交通、冶金等八大事业部。为适应事业部改革，该行的授信评审及风险管理体系也发生了相应变动。

推行事业部制改革后，民生银行实行了由风险管理委员会向各事业部派驻风险总监的制度。在派驻风险总监的监督和指导下，各事业部逐步建立自身多层次架构的风险预防及监控机制，并履行多项风险管理职能，涉及确定目标客户、客户准入、分级监控、贷后管理及风险管理决策等，实现了对风险资产的集中化、标准化、专业化管理。

例如，地产事业部实施“区域、客户、业态、产品”四维组合发展策略以平滑行业波动风险，加快推动区域梯度发展战略及客户调整战略实施，将信贷资源优化配置到安全底线较高的区域、客户和项目，在较好控制风险前提下实现了业务较快增长。

能源金融事业部深入研究国内外经济金融及能源产业发展态势，立足国家产业政策，把握清洁能源和循环经济发展机遇，及时退出小火电、小热电、独立焦化等高风险领域的部分客户，转而增加绿色能源领域的龙头企业贷款投放，实施“退电进煤”战略，立足煤炭资源分布重点区域，大力发展以煤炭采掘业为主的产业链融资。

与此同时，分行保留的资产业务主要包括具有区域特色的业务、政府信用类业务以及个人贷款业务。分行具备完整的风险管理组织架构体系，由授信评审部、资产监控部、法律合规部、零售银行部等部门共同协作，形成了覆盖贷前调查、贷中审查、贷后管理、资产清收与资产保全的全流程，以及表内、表外业务全口径的风险管控机制。

2009年2月20日，民生银行推出了面向小微企业的贷款产品“商贷通”；2009年下半年，该行确定了“做民营企业的银行、小微企业的银行、高端客户的银行”的战略定位。针对新的定位，民生银行的授信评审工作又处在不断调整和优化之中。

2004年2月，中国民生银行董事长董文标（时任行长）和副行长赵品璋（时任首席授信评审官）

为华北授信评审中心揭牌

成功的风险管理之道——民生银行迈向Basel Ⅱ

“失去一颗铁钉，丢了一只马蹄铁；丢了一只马蹄铁，折了一匹战马；折了一匹战马，损了一位将军；损了一位将军，输了一场战争；输了一场战争，亡了一个帝国。”

这句西方谚语恰是现代风险管理的初衷。

银行经营风险，每一家都不例外。每一家银行的风险管理也必然经历从不健全到逐渐完善的过程。

“建行初期，由于业务发展需要及业务品种单一等原因，民生银行风险管理基础相对薄弱，管理重点也仅侧重于信用风险及贷前管理。此后随业务发展及管理需要，逐步建立了相应的风险管理职能部门，但各类风险管理工作仍处于条块分割状态。”民生银行董事长董文标表示。

2008年底，民生银行成立风险管理部，统筹全行信用、市场、操作、科技、声誉等各项风险管理工作，并指导各经营机构在全行统一安排下有针对性地进行风险管理，实现了全行各类风险及风险管理各环节的统一把控。

千斤索从细处断。

毫无疑问，正是公司业务事业部改革的推出，使得民生银行风险管理体制需要适应新形势变化。

“风险总监”嵌入式管理

2004年，民生银行与一外资银行曾服务于同一个船舶金融项目，两家银行的综合收益分别是6％和15％。尽管外资银行收费高，但客户仍称赞其服务品质，对外表示即使收费高也愿意。

“事业部后的公司业务，项目收入应是1＋n，1是利差，n是各项中间费用。国外哪有银行像中国一样，如此辛苦，却只赚取小小利差。”董文标曾如此解释事业部改革初衷。

“事业部改革的推进，使银行从以往单一做信贷业务转变为从事全面金融服务，定位一变，以往适用于纯信用管理的风险体系便不再适用于事业部了。”民生银行行长洪崎说。

该行主管风险条线副行长邵平表示，2008年，为加强对事业部的风险管理，民生银行总行风险管理委员会向各事业部派驻风险总监，并制定了《派驻风险总监工作制度》，以确保其有效行使风险管理职权，更好服务于事业部。

与此同时，以派驻风险总监为中心，民生银行还在每个事业部内部组建了相应的风险管理团队，设立风险经理岗、政策岗、评审岗、作业岗和监控岗，将风险管理贯穿于贷前、贷中、贷后每个环节，落实全面风险管理的理念。

组织架构搭建完后，一个更大的问题摆在风险管理部面前：如何对事业部进行全面风险评价。这项工作难度较大，因为民生银行事业部改革在国内业界尚属“吃螃蟹”首例，其风险评价体系自然也无任何参考版本。

民生银行风险管理部总经理赵继臣说，为全面掌握各事业部风险管理工作情况和风险状况，逐步建立并完善以资本约束为核心、以真实效益为目标、以资产质量为基础的风险管理评价考核制度，民生银行实行了以季为周期，定期开展对事业部风险管理水平的综合评价。

具体而言，综合评价包括八个部分：资本充足状况、盈利状况、信用风险、操作风险、流动性风险、市场风险、经营与管理状况、声誉风险。其中，前六项指标以定量指标为主，后两项则以定性为主。

根据上述八项评价指标的得分汇总情况，风险管理部将评定各事业部的风险等级，并将结果分为一至五级，每级又分为A、B、C三等。

“这一结果既可作为衡量各事业部风险状况的依据，提交总行绩效考核管理部门作为风险管理考评的依据，还可作为总行授权管理、配置经济资本、对各事业部业绩考核和责任人奖惩的重要参考依据。”赵继臣表示。

接下来的问题是，如何评价派驻风险总监？

根据《派驻风险总监专业履职评价细则》，总行对派驻风险总监的评价分两部分：一是根据所驻事业部定量指标和定性评价打分，包括企业关键绩效指标（KPI）考核结果评价和风险管理服务质量评价；二是由总行风险管理部评价，包括业务操作评价、风险管理评价及自律和学习发展评价等。

实际效果看，派驻风险总监制度的结果让人满意。2010年9月末，民生银行不良贷款率仅0.75%；拨备覆盖率259.40%。2010年1季度，该行总资产收益率水平及增长幅度在国内股份行中均排名第一。

全面风险管理架构

正如董文标所说，2000-2005年，民生银行用最传统的规模增长方式完成了70%以上的年复合增长率，但2006-2009年间，该行明显放慢了发展速度，以存贷款25%的增长换来了35%的利润增长。

一切都是为了配合公司金融事业部改革。

2009年3月，民生银行董事会换届，董文标以全票被推选连任董事长。此后没多久，民生银行便出台《全面风险管理体系建设三年规划》，目前已进入正式实施阶段。

董文标说，该《规划》明确了民生银行未来几年风险管理的战略目标与工作重点，确定了信用、市场、操作、流动性及全面风险的管理策略。

据规划，未来三年，民生银行将按照“全面管理、集中管理、独立管理、垂直管理和程序管理”的原则，建立覆盖全部机构、全部业务、全部风险、全员、全过程的风险管理体系，建设体制完善、技术先进、流程高效、服务优良的风险管理公共平台，大力提升全面风险管理能力，最终要实现全行风险管理的“六大转变”。

邵平解释说，六大转变包括：从单一信用风险管理转向全面风险管理，从控制风险转向主动管理与经营风险，从资产负债管理转向资本管理，从简单关注风控指标转向全过程风险管理，从经验定性管理转向定性与定量结合的管理，从静态创利与不良考核转向动态风险调整后收益和经济增加值考核。

“如果按《规划》走，民生银行三五年后的风险管理水平应成为‘同业最先进’之一。”民生银行洪崎说。

他同时表示，民生银行要完善全面的风险管理架构，还须依据全行发展战略调整风险管理组织结构。

目前，民生银行全面风险管理组织架构包括两个层次。

第一层次，即董事会是全行风险管理工作的最高领导机构，负责制定全行总体风险战略和风险偏好，并以风险管理指导意见的形式向经营层下达定量和定性目标；经营层负责根据总体风险战略和风险偏好制定相应的风险政策和操作流程，并通过风险报告形式，定期、不定期地向董事会汇报全行风险状况和风险管理各项工作推进情况。

此外，董事会通过聘请外部咨询公司每半年对民生银行全行的风险管理情况进行全面评估，形成有针对性的管理意见，对经营层的风险管理工作进行督导。

“董事会的作用是定战略、定风险偏好、定所有一切重要问题，且督促经营层实施的。”董文标说。

第二层次，即在经营层面，由民生银行总行风险管理委员会负责统筹组织全行风险管理工作，在此基础上构建由业务部门、风险管理职能部门及内部审计部门组成的全面风险管理“三道防线”。

邵平称，其中：各业务经营单位是风险管理的第一道防线，直接控制本经营单元每笔业务和每项操作环节的风险；各级风险管理部门是第二道防线，负责制定风险管理基本制度和政策并监督执行；内部审计部门是第三道防线，负责以风险和合规为导向，通过审计监督，对风险管理进行事后评估和反馈调整。

巴塞尔Ⅱ的使命

2009年6月，确认成为第八家实施新资本协议的银行后，民生银行专门制定了《新资本协议实施工作方案》。

董文标说，按照该方案，民生银行将在2013年底达到实施新资本协议的相关要求，并申请成为新资本协议达标银行。根据这一目标，未来四年该行计划完成6个大项目44个子项目的建设工作，分别涵盖新资本协议的三大支柱。

2010年初，民生银行在全行范围内召开新资本协议实施暨全面风险管理体系建设动员大会。洪崎在会上指出：“实施新资本协议对于提高我行风险管理水平，增强核心竞争力，支持业务战略转型，满足监管要求，实现业务的持续、健康、快速发展具有非常重要的意义。”

此后，该行按《工作方案》要求，全面启动了新资本协议实施工作。

“最初阶段，我们重点开展了第一支柱重点项目的建设，并积极提升第二支柱相关风险的管理水平。”邵平表示，在信用风险计量及应用项目方面，又可以分为零售和非零售两大块。

其中，非零售方面，民生银行目前已初步完成了对30多类法人客户的评级与限额管理体系的设计、建设工作，实现了在客户细分的基础上对所有客户评级管理的全覆盖。近期，该行按照新设计的评级模型和管理流程对全行法人客户进行了客户评级，对相关风险参数进行了测算。

结果表明，民生银行客户总体等级处于较高水平，实施新资本协议内部评级法也能有效节约资本，提高资本充足率。据2010年6月末数据，内部评级法能帮助该行节约非零售信贷资产的资本占用120多亿元，若考虑零售业务资本节约，实施内部评级初级法后全行可节约资本200多亿元；若实施内部评级高级法，节约资本可达300亿元以上。

“下一步，我行将逐步推进债项评级工作，并将推进评级结果在风险授权、信贷准入与退出、贷款定价、限额管理等风险管理的全流程中进行应用。”赵继臣说。

他表示，市场风险计量及应用项目方面，民生银行一年多来完成了三项工作。一是理顺了市场风险管理架构，实现了全行交易账户与银行账户的分离管理，确立了前中后台分离的市场风险管理体系，理顺了相关部门的市场风险管理权责；二是初步完成了市场风险政策框架的规划工作，并确定将在民生银行建立自上而下三层次的市场风险制度体系；三是启动了市场风险内部模型法的建设工作。

“下一步，我行将全面开展市场风险VAR模型及相应IT系统建设工作，在此基础上完善市场风险的经济资本计量管理，风险限额管理、经风险调整后的绩效评价管理等工作。” 赵继臣说。

浅析银行信贷审查中的企业财务分析篇6

资

料

重庆天马广告灯饰公司

二00七年六月十日

1、营业执照复印件

2、组织机构代码证复印件

3、税务登记证复印件

4、重庆市城市夜景灯饰资质证书复印件

5、ISO9001：2000质量管理体系认证书复印件

6、重庆市工商局2005----2006年AA级年检免审企业复印件

7、银行贷款卡复印件

8、法人身份证复印件及简历

9、财务负责人身份证复印件及简历

10、公司章程

11、公司简介

12、验资报告复印件

13、房屋所有权证复印件

14、国有土地使用证复印件15、2004、2005、2006年财务报表复印件

16、组织和管理机构图复印件

17、职工花名册18、2003----2008三届重庆市10强广告企业

19、A级广告公司20、2005年被评为全国广告行业文明单位21、2001、2002、2003、2004广告行业精神文明先进单位

22、秘书长单位

重庆天马广告灯饰公司股东会决议

会议时间：2007年6月10日会议地点：本公司会议室主持人：陶耀慧

决议内容：在本公司股东会议上，形成以下决议：

一、向重庆市商业银行五四路支行申请抵押贷款。

二、抵押物以大渡口区八桥镇翠华园小区2幢2号房屋所有权证、国有土地使用证作抵押。

三、同意委托于继红到商业银行五四路支行及房屋产权交易所办理相关手续。

全体股东签字：

重庆天马广告灯饰公司二00七年六月十日

借款申请书

重庆市商业银行五四路支行：

重庆天马广告灯饰公司，因流动资金周转，近期购买工程原材料。经股东会研究决定，向商业银行五四路支行申请借款：人民币

万元。请贵行批准。

特此申请

重庆天马广告灯饰公司二00七年六月十日

重庆天马广告灯饰公司

法人代表陶耀慧简历

陶耀慧，男，60岁，中共党员，大学文化，汉族，家庭住址：重庆市渝中区民生跟365号5-1户，身份证号码：***13。1965-1978年 1978-1982年 1982-1983年 1983-1987年重庆机器修理厂（车间主任、技术科长、副厂长）；西南师范大学（本科）；

重庆市委组织部中青年干部培训班（一年制）；重庆市教育委员会人事处副处长（期间挂职锻炼担任科技副县长）处长。

1987-1999年西南经济报社党委办公室主任兼行政办公室主任及广告部主任；

1999-至今重庆市人事局正处级调研员、兼重庆天马广告灯饰公司法定代表人，重庆市广告协会副会长。

重庆天马广告灯饰公司

财务负责人于继红简历

信贷审查培训班心得体会2 篇7

2013年9月，一个金秋时节，我们来到了美丽的海滨城市---青岛，开展为期六天的审查培训班。这次培训班时间长、内容多、针对性强，对于我们从业资历尚浅的青年员工是一次受益匪浅的学习机会。

2011年底，按照部领导指示，我调岗到信贷审查处从事项目审查工作。两年来，我先后审查了24个项目，涵盖新农村建设、水利建设、产业化龙头企业等多个信贷品种，此外还处理了数个信贷项目变更事项、特别授权等。这两年对于我来说是一个飞速成长的过程，审查处浓厚的学习氛围也深深感染着我，通过向前辈们虚心请教、与同事们深入探讨，我对项目贷款审查有了宏观的认识，对土地类、水利、路网等行内外的政策制度有了初步的了解。但是相对于此前摸索着边干工作边学习，通过逐个项目的具体情况来学习相应的制度文件，这次接受系统、全面、专业性的培训还是第一次。下面，我就这次审查培训班的个人体会谈几点认识：

首先，我认为这次部内承办的审查培训班安排的课程比较务实，很切题。不仅包括了信贷审查方面，可以说这次的课程涵盖了整个办贷流程，邀请了行内从事多年相关工作的业务骨干，讲述了从评级授信、贷款调查评估、贷款审查到作业监督审核四个办贷流程的重要环节。这样的课程安排不仅让学员学到了自己所从事工作领域的知识，也灌输了全流程办贷的信贷理念；同时，这次培训还邀请了四位外部授课教师，讲述了从国家宏观经济走势到企业财务报表分析、商业银行项目贷款评估和信贷业务法律风险规范四个方面的专题。课程安排从宏观到微观，从讲述国内外经济环境，把好政策关到具体问题具体分析，介绍如何运用方法论分析风险，对于我们审查人员来说，既学习了专业的财务知识，又学到了商业银行先进的办贷经验，可谓收获颇丰。

其次，我认为培训班邀请的授课教师经验丰富，讲课生动而不死板，对学员的启发很大。这次培训班安排的行内教师均为从事相关领域多年的业务骨干，曾带头或参与过行内制度办法的制定，可以说是行内的专家；外部教师更是在商业银行打拼数十年，或在银行业协会作为资深研究员，无论实战经验还是理论知识都异常丰富的专家学者。听了他们的课后，我感觉启发很大，很多课题是值得我们审查人员深思的。

比如从我自身来讲，通过这次培训，我不仅了解了在审查贷款项目前，评级授信的大致方法和发挥的作用；也是头一次从客户部门调查评估的角度来考虑制度办法制订的出发点，站在博弈另一方的位置，换个视角看问题，能够发现自己在平日审查时犯得“想当然”错误和忽略实际而陷入空谈理论的误区，警示我以后在审查项目时要考虑到地方政府和借款人实际操作的桎梏，仔细研究不同制度办法间的差异，把好审查合规关；另外，在审查制订贷款方案时，尤其是在把握贷前条件上，要严谨表述，比如土地亩数、落实的证件等一定要表述准确、齐全，以便作业监督在审核贷款条件时能够把握到位。

而听了王小广博士关于中国经济形势的论述以及新政府班子的执政理念，工商银行朱毓琼总经理关于商业银行如何把握土地类贷款和房地产贷款后，我作为一名农发行的信贷人员，也深深为我行的土地类贷款所担忧。目前，中国的经济增长速度在逐年下降，预期几年内还将继续下滑，专家判断中国经济将继续调整，进入一段低迷紊乱时期。而国家对房地产开发执行的宏观调控愈演愈烈，房地产项目银行融资难度加大，各地方土地市场越发紧缺，政府土地财政也将到达一个瓶颈。近几年，我行迅速膨胀的贷款余额90%来源于新农村类贷款，可预见的以土地作为还款来源的现象不会一直持续下去，我行也应极力拓展其他贷款业务类型，逐步缩减融资平台承贷以及以土地作为主要还款来源的贷款项目。

再次，作为一名培训班学员，我提几点建议。一是希望常态化这种审查专题性的培训班。建议每年部里的学习计划都安排以信贷审查为专题的培训，由于国家政策制度的修订比较频繁，行内制度变动性也较大，还是应该多安排审查人员的学习和交流机会；二是建议培训班能够更贴合实际业务。这次培训总的来讲比较务实，但其中有部分内容过于专业细致，比如由商业银行的高管人员介绍土储类贷款，土地政策未必比我行从事多年调查、审查的专职人员了解的透彻，又如法律风险规范稍作了解就好，因为教授的还是偏于法律合规部的工作范围，却安排了一整天的时间学习，比重是否过大等；三是建议授课老师能够更多的运用案例分析，这样对于新员工来说更容易接受，而不是只讲政策和理论分析，学员没有感性认识。

浅析银行信贷审查中的企业财务分析篇8

日本留学银行流水证明怎么办？日本留学银行流水审查严格吗？

今年。樱花国际日语留学部的老师们为18年4月生的材料制作月，在这一过程中，最让家长和学生感到困惑的就是20万担保金的资金形成流水了。

可能看到这里你会想：不就是去银行拉个流水单子吗，有什么困难的？

小樱要说这种想法是错误的，日本入管局对银行流水及各项资金证明的审查远比一张流水单要复杂得多！

大事件：

关注日本留学的家长和同学都应该知道今年8月东京入管局拒签了一大批中国留学生的事。其中近7成的被拒学生是因为资金流水的问题。

而因为资金流水被拒的学生中又有很大一部分是提交了真实的存款证明和流水的，这样的话就非常尴尬了！

敲黑板：

明明是真实的20万存进了银行开的证明，流水也是真实的，为什么还是会被入管局拒签呢？到底什么样的流水才能被入管局认可？下面吴酱就来给大家分析一下开具资金形成流水及证明的要点，请申请18年4月生的童鞋们拿小本本记起来哦！

知识点1：日本入管局要求的流水到底是为了证明什么？

日本入管局要求的流水，其目的并不是为了看担保人的工资是不是和收入证明上的一致，而是为了检验存在担保人名下的二十万是不是真的属于担保人。（银行贷款、亲戚朋友借款等都不能算作是属于担保人的钱！）

知识点2：我们需要提交何种形式的资金形成证明和流水？

如果这二十万是担保人的，那肯定不是从天而降的。而是一点一点积累的，而日本入管局要看到的就是这二十万的积累过程。

举一个通俗不做作的例子：如果有人不相信我们能吃得起茶叶蛋，那怎么做才能让他们相信呢？当然是吃给他们看啊！那如果还有人说我们的茶叶蛋是管别人借的，那应该怎么做呢？当然是把买鸡蛋和茶叶、以及制作的过程、吃的过程直播给他们看啊，并且最后一定要把吃不了剩下的一大盆茶叶蛋给他们看，我们不仅能吃得起茶叶蛋还可以每天都吃，这就是我们的日常啊！

当然，在当今的中国社会，大多数的家庭已经不会把20万全都存在银行里了。所以开不出完整的20万流水也是正常的。

我们提交的担保金形成证明可以是：一部分银行存款（银行卡流水或存折流水）+一部分额外收入证明（房屋买卖租赁收益/证券股票投资本金及收益/车辆买卖收益/遗产/拆迁款项等）

很多家庭在给孩子存这20万的时候，除了银行卡中原有的积蓄，还会从上述的额外收入中取出一部分钱，凑成20万存进银行。这种情况下，一定要按真实情况提交说明，并提交相关的证明！

知识点3：为什么提交的银行流水真实，却被日本入管局拒签了？

千言万语汇成一句话：你的流水不能证明你有可持续性的资金来源！

首先，小樱想给大家描述几种会被入管怀疑的流水：

1、一年的流水单子中，前8个月进账出账相抵消后余额都在几千元左右，在后4个月中突然出现3~4笔5万或10万的大额进账且无任何附加说明。（疑点：是否是管他人借的钱）

2、一年中的进账频率不稳定，波动极大。有时一连几个月无进账，有时一个月连续发生进账且无任何附加说明。（疑点：家庭收入是否稳定，担保人是否靠一些高风险活动获得收入）

3、流水中显示的工资收入与担保人开具的收入证明严重不符且无任何附加说明。（疑点：担保人是否诚实）

4、一年流水中进账与出账几乎持平，每个月几乎没有结余，最后一个月显示有20万的入账且无任何附加说明。（疑点：家庭是否经济负担过重，担保人是否有良好的理财和储蓄习惯，20万是否真属于担保人）

是的，就是有这么细致的审查操作，但是这样的审查操作并不是入管局的有意刁难，而是审查官和申请人对资金形成证明的认识存在着严重的分歧！

申请人认为：我的流水单里体现出了这二十万确实存在了我名下的银行卡中，这足以证明20万是我的！