验资报告有效期（推荐4篇）
资本验证又叫验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。
验资报告种类如下：
验资分为设立验资和变更验资。设立验资是指注册会计师对被审验单位申请设立登记时的注册资本实收情况进行的审验。变更验资是指注册会计师对被审验单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验。
验资业务也是会计师事务所的主要法定业务之一，根据我国公司法要求，企业投入资本的真实性、合法性需经过cpa的审计，验资报告是企业进行工商设立变更登记的必备资料。办理资本验证时要注意以下几点：
一、内资企业应在公司章程、名称预登记核准书以取得，并已履行出资义务后向事务所验资。外资企业应在取得外商投资企业批准证书、营业执照、已发生出资行为后向事务所申请验资。
二、出资方式。一般以货币方式为主，尽量不要以实物出资。如果以实物，应为企业生产经营所需，需要提交实物清单，发票，如对旧实物需要先进行资产评估。另外如以材料出资，由于取得的增值税进项发票，在新设企业未取得一般纳税人资格，不能进行进项税抵扣，经济上不划算、验资收费也高。如以无形资产出资，评估的成本更高。
三、出资人应履行如实出资义务。对需办理产权转让手续的，需出具承诺函，按规定出约定期限内办理用于出资的土地使用证、专利证、车辆过户手续。对货币出资，如原股东验资资金是他人、其他企业借得，不能由设立后的企业偿还，而应由股东个人负责归还。否则在工商年检时，视为抽逃出资。
四、验资报告的有效期为6个月。
篇二：验资报告范例 验资报告范例
x公司系拟设立的有限责任公司，根据协议、章程的规定，其申请登记的注册资本为人民币3000万元，由甲公司和乙公司于2009年10月28日之前缴足。其中，甲公司出资2400万元，占注册资本金额的80%，出资方式为：甲公司拥有a机器设备10台，计2100万元，有效期限尚余8年的b专利权1项，计300万元；乙公司出资600万元，占注册资本金额的20%，出资方式为货币。
甲公司于2009年10月27日投入a机器设备10台，办理了交接手续，x公司全体股东确认的价值为2100万元；同日，甲公司投入有效期限尚余8年的b专利权1项，办理了交接手续，x公司全体股东确认的价值为300万元。甲公司与x公司尚未办妥b专利权转让登记手续，但已承诺按照有关规定，在x公司成立后6个月内办妥b专利权转让手续，并报公司登记机关备案。
乙公司于2009年10月21日和23日分别缴存中国银行??市营业部人民币账户（账号45***）200万元和400万元。
abc会计事务所的a和b注册会计师负责执行该项验资
业务，在按规定实施了所有审验程序后，于2009年11月10日完成审计工作，并于2009年11月14日编写了验资报告如下：
验资报告（拟设立）x有限责任公司（筹）：
我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至2009年10月28日止申请设立登记的注册资本实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司（筹）的责任。我们的责任是对贵公司（筹）注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号――验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
根据有关协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币3000万元，由全体股东于2009年10月28日之前缴足。经我们审验，截至2009年10月28日止，贵公司（筹）已收到全体股东缴纳的注册资本（实收资本）合计人民币叁仟万元。各股东以货币出资600万元，实物出资2100万元，知识产权出资300万元。知识产权出资占注册资本的比例为10%。
截至2009年10月28日止，以专利权出资的甲公司尚未与贵公司（筹）办妥b专利权转让登记手续，但甲公司与贵公司（筹）已承诺按照有关规定在公司成立后6个月内办妥b专利权转让登记手续，并报公司登记机关备案。
本验资报告供贵公司（筹）申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为贵公司（筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。
附件：
1．注册资本实收情况明细表 2．验资事项说明 3．其他附件
abc会计师事务所（公章）中国注册会计师a（签名并盖）
中国注册会计师b（签名并盖章）
地址：中国??市 2009年11月10日
附件1： 注册资本实收情况明细表
截至2009年10月28日
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附件2： 验资事项说明
一、组建及审批情况（从略）
二、申请的注册资本及出资规定
根据经批准的协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币3000万元，由全体股东于2009年10月28日之前缴足。其中：甲公司应出资人民币2400万元，占注册资本的80%，出资方式为实物2100万元、知识产权300万元；乙公司应出资人民币600万元，占注册资本的20%，出资方式为货币。
三、审验结果
截至2009年10月28日止，贵公司（筹）已收到甲公司和乙公司缴纳的注册资本人民币3000万元。
（一）甲公司缴纳人民币2400万元。其中：2009年10月27日投入a机器设备10台，x公司全体股东确定的价值为2100万元；同日，投入有效期限尚余8年的b专利权1项，x公司全体股东确认的价值为300万元。
（二）乙公司缴纳人民币600万元，于2009年10月21日和23日分别缴存中国银行xx市营业部人民币账户（账号45***）200万元和400万元。
篇三：验资报告规范的演进及规律分析 验资报告规范的演进及规律分析
编辑: 会计职称考试
验资是注册会计师的一项重要鉴证业务，是国家法律赋予注册会计师的光荣使命。本文通过对验资报告规范的演进分析，揭示验资报告规范演进的规律，为验资报告规范的发展和审计报告的规范提供借鉴。??关键字：验资报告规范 演进 规律 ??
一、引言
??所谓验资，是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。我国企业的验资制度并不是从来就有的，它与企业法人制度的建立是密切联系的，伴随外商投资进入中国而出现。在国内私营企业得到法律承认后，经历了企业自行登记提交资信证明等阶段，最终作为注册资本制度的一个环，以法律的形式正式确定为注册会计师的业务内容。因此说注册会计师验资业务，是适应我国对外开放需要而产生的，带有浓厚的中国特色。
??验资业务属于一种特殊目的的审计业务。标准验资报告规范经历了1991年规范模式、1996年规范模式和2001年规范模式。2006年2月15日修订的《中国注册会计师审计准则第1602号－验资》，对验资进行了纲领性规定。至此，验资报告的发展有了巨大进步，更好的加强了注册会计师与使用者的沟通，有效的防止了滥用验资报告现象。但是目前还没有人对验资报告的演进进行分析归纳，对验资报告规范的发展规律的认识还是一个空白。而认识验资报告规范的发展规律，不仅对验资报告规范的发展具有重要意义，而且对审计报告的规 范具有借鉴意义。
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二、验资报告规范的演进 ??根据《公司法》、《企业登记管理条例》等国家法律、法规的规定，公司及其他企业在设立审批时必须提交注册会计师出具的验资报告。验资报告的规范经历了如下的变化过程：1991年8月22日颁布实施的《注册会计师验资规则（试行）》（以下简称“验资1991”）首次确定了我国验资报告的规范；1996年1月1日施行的《独立审计实务公告第1号－验资》（以下简称“验资1996”）对标准验资报告规范进行了重大改进；2001年7月1日施行的《独立审计实务公告第1号－验资》（修订）（以下简称“验资2001”）修订了验资报告的规范，大大降低了验资风险；2001年7月1日施行的《中国注册会计师执业规范指南第3号－验资》提供了比较详细的可操作的指导意见：2007年施行的《中国注册会计师审计准则第1602号－验资》（以下简称“验资2007”）对验资进行了纲领行规定。“验资2007”与“验资1991”的差异是全方位的，但这种巨大的变化不是一蹴而就的，而是点滴的积累、质与量互相作用的结果。就主要方面来说演进过程主要体现在以下五个方面： ??
（一）验资的定义。定义的变化是规范变化的集中体现。“验资1991”把验资定义为对各类企业所有者权益及相关的资产、负债的真实性和合法性的检查验证，包括对各类企业成立时的验资和开始经营后的定期和不定期验资。“验资1996”对验资定义进行了改动，强调验资为注册会计师依法接受委托，按照本公告的要求进行的审验。这样改动不 仅符合注册会计师行业的行业语句氛围，而且突出了验资行为应依法办理的内涵。“验资2001”对验资的定义作了较大变动。它把验资定义为注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，并出具验资报告。与“验资1996”相比,主要变化首先表现在验资依据上。“验资2001”在验资的定义中暗示的是验资时注册会计师除需遵循验资公告的要求以外，还应按照《独立审计基本准则》和其他具体审计准则的要求执行验资业务。其次对被审验单位和验资种类作了明确规定。“验资2001”规定被审验单位是指在中国境内拟设立或已设立的，依法应当进行验资的企业。相应地，验资分为设立验资和变更验资即分别对被审验单位注册资本的实收和变更情况进行审验。这样规定如实反映了在实务中，除了设立验资以外，企业合并、分立、发行新股或转让股权等现象也很普遍，变更验资日益增多。仅仅定位在设立验资上，已不适应经济发展的需要，同时这些调整让职业界对验资报告的用途有了更为具体、明确的认识，缩小了注册会计师法律责任范围。“验资2007”在定义验资时，对验资范围作了变动，增加了对实收资本的变更情况进行审验的规定，充分体现了语言表述的准确性。??
（二）审验范围与程序。验资报告规范对审验范围的规定有一个变化的过程，“验资2001”定位在设立验资和变更验资上，规定了相应的审验范围。第十条规定，设立验资的审验范围“包括出资者、出资金额、出资方式、出资比例、出资期限和出资币种等”。第十一条规定，“增加注册资本时，审验范围包括与增资相关的出资者、出资金额、出资方式、出资比例、出资期限、出资币种及相关会计处理等。减少注册资本时，审验范围包括与减资相关的减资者、减资金额、减资方式、减资期限、减资币种、债务清偿或担保情况、相关会计处理以及减资后的出资者、出资金额和出资比例等。”与“验资1996”相比，“验资2001”增加了变更验资的审验范围，而且相关规定更详细，能更好地指导注册会计师执行验资业务。同时，“验资2001”去除了相关资产和负债的审验范围，缩小了注册会计师法律责任范围的考虑。??“验资1996”对不同的出资方式下的验证程序进行了规定，“验资2001”增加了一些重要的审验程序，如审验货币出资时，应向被审验单位开户银行发函询证。对于股份有限公司向社会公开募集的股本，应检查股票发行费用清单。审验实物出资时，应观察、监盘实物。这些新规定能帮助注册会计师更好地收集审验证据，规范验资行为，防范验资风险。为适应经济发展的需要，“验资2001”第十二条还特别规定，“以净资产折合实收资本（股本）的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润、出资者的债权等转增实收资本（股本）及因合并增加实收资本（股本）的，或因合并、分立、注销股份等减少实收资本（股本）的，应当按照国家有关规定，在审计的基础上验证其价值。” 当出资者以实物或无形资产出资时，注册会计师应检查其产权转移手续是否已依法办理。若国家规定了办理期限，但在验资时尚未办妥，注册会计师还应获取被审验单位与其出资者签署的在规定期限内办妥产权转移手续的承诺函，并在验资报告的说明段中予以反映。这些特别规定充分体现了“职业谨慎”这一验资原则，明确了各方的责任，有 利于保护注册会计师的合法权益。
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（三）验资各方责任的细化和验资风险的规避。“验资1991”对注册会计师遇到的三类情况，“可以”拒绝提供报告。“验资1996”明确提出“应”拒绝出具验资报告。“验资2001”规定验资报告只能合理保证已验证的被审验单位注册资本的实收或变更情况，符合国家相关法规的规定和协议、合同、章程的要求，而不应被视为是对被审验单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。“验资2001”第十四条规定，“对于分期出资或变更资本，注册会计师在审验时应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况。”若被审验单位以前存在虚假出资或出资不到位的情况，注册会计师应重新评估验资风险，并采取适当措施，如追加审验程序或解除业务约定等。另外，“验资1996”规定注册会计师对专家的工作结果负责，而“验资2001”将其修订为注册会计师应对利用专家工作结果所形成的审验结论负责。这一修订更准确地反映了注册会计师应负的审验责任，保护了注册会计师的合法权益，对保证注册会计师行业的持续、健康发展有重要意义。“验资2001”明确规定，验资报告供被审验单位申请设立登记或变更登记及据以向出资者签发出资证明时使用。其他不当使用与注册会计师及其事务所无关。
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（四）验资报告标准格式。注册会计师执业报告是注册会计师与使用者沟通的重要的乃至唯一的渠道，是联系理论与实务的桥梁。验资报告同样具有这样的作用。因此验资报告的格式及语句极为重要。它的规范也经历了一个发展过程。“验资1991”对格式的规定比较粗，也 比较简单。“验资1996”规定标题统一规范为“验资报告”；范围段应当说明验资范围、被审验单位责任与验资责任、验资依据、已实施的主要验资程序等，比“验资1991”的叙述“检查验证的范围和验资过程中遵守的法律依据”有巨大改进；它明确要求报告具有签章和会计师事务所地址及对报告日期的确定。在验资报告标准格式的规定上“验资2001”在“验资1996”的基础上有两大改进。一是说明段，“验资1996”要求注册会计师只是在认为必要或与被审验单位存在重大异议时，才在验资报告的意见段之后增列说明段。“验资2001”则明确规定，验资报告必须包括说明段，将说明段作为验资报告的基本要素。说明段应当说明验资报告的用途、使用责任及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。由于实务中常出现分期缴纳注册资本的情况，新报告中规定注册会计师应当在验资报告说明段中说明以前进行审验的会计师事务所名称及其验证情况，并说明包括本期在内的累计注册资本实收金额。二是附件，“验资2001”去除附件作为验资报告的基本要素，虽然注册会计师在出具验资报告的同时，还要附送已审验并经被审验单位签章的注册资本实收（或变更）情况明细表以及其他必要文件，但这些附件并非验资报告的基本内容，其真实性和合法性应由被审验单位负责。因此这样修订更合理。
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三、验资报告规范演进的规律
??验资报告是注册会计师验资过程中的公开劳动成果，是注册会计师与使用者沟通的重要的乃至唯一的渠道，是理论与实务联系的桥梁，也是注册会计师智慧的精华和能力的体现。在验资风险、公众需要、经济发展和国际化等因数推动下，验资报告逐渐标准化科学化，通过对验资报告演进的分析，我们可以得到如下的规律：
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（一）审计重大理论与思想越来越体现在验资报告中，如验资风险、审计责任、合理保证等这些审计理论和思想在标准验资报告三个发展阶段体现得淋漓尽致；责任的描述从无到有，责任的划分越来越细越来越清晰；验资局限性在验资报告中的内容显隐性的表述中越来越突出；验资报告内容传达的信息量越来越多，信息越来越明晰；验资报告的措辞越来越谨慎化和标准化，格式与内容越来越“符号化”。??
（二）验资报告规范在验资风险的规避与公众需求的碰撞下不断的兼顾发展。注册会计师服务于委托人和社会公众，社会公众理所当然对他们寄予很高得社会期望。但注册会计师的职业特性和社会公众期望得发展变化，决定了注册会计师永远难以满足社会公众得期望（朱锦余，2003）。验资行为是一个专业的技术活，会计的专业性与公众理解力的差异产生的碰撞对验资报告规范的发展起到推动作用。特别是会计界与代表公众的法律界对真实和虚假的不同理解，实际上是真实性概念的两个方面。会计界所理解的真实是过程的真实，法律界所理解的真实是结果的真实。当法院判决注册会计师败诉时，实际上是法律界代表社会公众确认了注册会计师在执业过程中存在的问题。最典型的案例是“四川德阳会计师事务所对四川德阳市东方企业贸易公司验资案件”。该案件“成了中国注册会计师事业中具有的里程碑意义的大事”（中国注册会计师协会，1998）。并最终推动中注协于2001年修订完成了1996年施行的《独立审计实务公告第1号－验资》及 《中国注册会计师执业规范指南第3号－验资》。
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（三）经济得发展，业务具体形式的增多，验资报告规范必须对新出现的情况作出规定。验资报告得不断与时俱进，才体现出验资业务的强大生命力。“验资1991”只是对设立企业进行验资的一种规范，就当时背景来看主要是鼓励外商投资又防止外商虚假出资而做得规范。随着国内私营企业得到法律承认，它最终也成为注册会计师的业务内容。由于我国市场经济迅速发展，实务中出资方式多种多样，“验资1996”对不同出资方式下验资进行了规范。1996年后中国经济经历了结构性调整，经济开始了新一轮增展。经济的增展，伴随着社会公众意识和能力不断提高，验资业务遭受了一次法律诉讼的浪潮。“验资2001”适应各种形势对验资规范进行了巨大改动。经济的发展带来了经济行为具体表现形式上的创新。这种创新促使验资报告规范的演进，比如将验资分为设立验资和变更验资，被审验单位扩到到拟设立的企业，对实务中出现的分期出资和新的出资内容加以规范。??验资是注册会计师的一项重要鉴证业务，是国家法律赋予注册会计师的光荣使命。验资工作，貌似简单，实为复杂，潜在风险很大。虽然经过2001年规范模式之后，验资报告规范已经发展到比较成熟的阶段，但经济进一步发展，审计理论的更新和社会公众期望的增强，验资报告规范需要与时俱进，不断适应新形势的发展。加强对演进历史的研究，找出其发展的规律是一项特别有意义的研究活动。??参考文献
??朱锦余.注册会计师执业报告研究.北京：高等教育出版社，2005 ??苏月红.如何防范验资风险.审计与理财.2003,(12):38 ?? 聂曼曼，蹇志惠.试论注册会计师验资准则的主要变化.审计月刊，2001，（01）：104∽106.??中国注册会计师协会.注册会计师验资规则（试行）.北京:中国财政经济出版社，1991 ??中国注册会计师协会.独立审计实务公告第1号－验资.北京:中国财政经济出版社，1996 ??中国注册会计师协会.独立审计实务公告第1号－验资（修订）.北京:中国财政经济出版社，2001 ??中国注册会计师协会.中国注册会计师执业规范指南第3号－验资.北京:中国财政经济出版社，2001 ??中国注册会计师协会.中国注册会计师审计准则第1602号－验资.北京:中国财政经济出版社，2006 ?? 篇四：对新公司法的5大误解你都有吗？ 对新公司法的5大误解，你都有吗？ 2014年3月施行的新《公司法》，改变了资本登记制度、放宽了注册资本的登记条件并简化了登记事项，甚至1元钱也能办公司了。但是，新法实施以来，大家对新的公司法修改内容并没有正确理解，甚至产生不少误解，主要存在以下几方面的问题：
一、实行注册资本认缴制是否意味着股东仅在实缴资本范围内承担责任？ 根据新法第三条的规定，实行注册认缴等级制并没有改变公司股东（发起人）以其认缴的出资额承担责任的规定，也没有改变承担责任的形式。
二、取消公司设立登记时的验资程序是否意味着股东出资无需验资？
在进行公司登记时无需提交验资报告并非意味着直接取消了实际缴纳出资时的验资环节。在各个地方关于注册资本登记管理的具体操作过程中，股东（发起人）实际缴纳时，仍需要进行验资。
三、取消实缴出资期限的强制性是否意味着股东实缴出资不存在期限？
新公司法允许股东（发起人）自行约定实缴出资的期限，但是，这并非代表着股东（发起人）可约定实缴出资的期限为期限。
各地方在进行商事登记制度改革中均规定，股东（发起人）在自行约定实缴出资的期限时，不得约定为无期限或超出公司营业期限。另外，由于实际缴纳出资的期限必须记载于公司章程，而公司章程又是向社会公众开放查询的，因此，如果对实缴出资期限约定过长，可能会影响公司的资信。
四、实行注册资本认缴制是否意味着股东可随意抽逃出资？
答案是否定的。根据新公司法第35条的规定，公司成立后，股东是禁止抽逃出资的。
五、股东未履行或者未全面履行出资义务是否需要承担责任？
答案是肯定的。可向其主张权利的主体有三个：一是公司，有权主张股东实际缴纳；二是其他股东，可代表公司向未履行出资义务的股东主张权利，类似于股东代表诉讼，属于直接诉讼；三是公司的债权人。债权人在主张公司欠款时，发现部分股东未能足额缴纳出资，可以主张股东在未交付出资本息的范围内承担责任。
中国.南京 注册会计师： 20**年*月**日
附件
（一）开办资金实收情况明细表
附件
（二）验资事项说明
附件
（三）银行存款证明
附件
（四）开办资金来源合法性证明篇二：社会团体成立流程-2.社团验资报告 ****协会开办资金验资报告 ****会计师事务所有限公司 注册会计师：
中国.南京 注册会计师： 20**年*月**日
附件
（一）开办资金实收情况明细表
附件
（二）验资事项说明
附件
（三）银行存款证明
附件
（四）开办资金来源合法性证明篇三：验资报告样本
企业设立验资报告
北京福瑞机械股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审验了贵公司截至2010年3月30日止申请设立登记的注册资本实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司注册资本实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《独立审计实务公告第1号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
根据有关协议、章程的规定，贵公司申请登记的注册资本为人民币2000万元，由程建、王铨、中国机械进出口公司、中国集装箱出口公司于2010年03月30日之前缴足。经我们审验，截至2010年03月30日止，贵公司已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币贰仟万元（大写）。各股东均以货币出资。其中程建投资100万人民币，投资比例5%；王铨投资200万人民币，投资比例10%，中国机械进出口公司1000万人民币，投资比例50%，中国集装箱出口公司700万人民币，投资比例35%。
本验资报告供贵公司申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。附件： 1 验资事项说明（根据企业的实际情况，事务所可以出具相关的验资事项说明。此处略）。2 注册资本实收情况明细表（见后页）。
北京信永中和会计师事务所（公章）中国注册会计师（签名并盖章）于东 中国注册会计师（签名并盖章）王庆 地址：北京朝阳区工体南路富华大厦1506 报告日期：2010年 3月 31日
注册资本实收情况明细表
被审验单位名称：福瑞机械股份有限公司 截止到2010年03月31_日 货币单位：元
编制单位：信永中和会计师事务所 注册会计师： 于东 填表人：张艳篇四：申请筹备社会团体应递交的材料及范文示例
申请筹备社会团体应递交的材料
1、申筹备申请书。应以发起单位的名义向登记管理机关提出申请其内容包括筹建该社团的必要性和可行性以及组建筹备组情况。
2、业务主管单位审查批准筹备的文件。该文件要有文号可用批复形式主送发起单位其内容包括同意组建某社团同意该单位发起组建某社团筹备组同意其筹备组人员组成等。
3、资金证明。登记管理机关指定的社会审计机构的验资报告。
4、办公场所证明材料。内容包括使用面积、使用期限、地址、邮编、联系电话、产权单位等。
5、发起人和拟负责人基本情况、身份证明。即社团筹备组成员和社团拟任负责人会长、副会长、秘书长及法定代表人的自然情况并附本人居民身份证复印件由本人工作单位人事部门和业务主管单位审查盖章。
6、关于建立党组织的设想。
7、章程草案。参照章程示范文本起草。
8、拟发展会员名单。单位会员名单应包括单位会员名称、联系人、联系人职务、电话个人会员应包括含会员姓名、出生年月、性别、民族、工作单位、职务或职称、联系电话等。
9、《筹备成立社会团体申请表》。关于筹备申请书的说明
1、申请书格式。以发起单位的名义向登记管理机关省民政厅提出申请格式为公文请示格式文号有无 均可。
2、申请书内容应包括 1 发起人简介除简介外应同时提供发起人的有效证明文件发起人为单位的提供法人登记证书副本复印件和法定代表人身份证复印件发起人为个人的提供居民身份证复印件等身份证明。2 筹建该社团的必要性和可行性主要内容应包括该行业在国际、国内及我省的发展状况及目前我国、我省的相关政策应提供发起人相关资料以证明发起人在该行业的影响力及组织能力等学术性社团应提供相关人员职称及学术论文。证明材料应注明出处并有数据支撑 3 筹备组组成人员组长、副组长和组员的姓名、单位、职务及联系电话。4 拟任社团会长、副会长和秘书长名单包括姓名、单位、职务及联系电话。
3、附件包括发起人的有效证明文件如法人登记证书等相关证明材料的复印件等。业务主管单位审查批准文件格式及内容
4、批文格式。该文件要有文号可用批复形式主送发起单位。
5、批文内容应包括 1 同意组建某社团。请附核定业务主管单位职能范围的“三定”方案相关内容。2 同意该单位发起组建某社团筹备组。3 同意其筹备组人员组成。
6、附件包括核定业务主管单位职能的“三定”方案的相关内容等。注此建议稿根据《社会团体登记管理条例》国务院令第250号相关规定整理非公文。业务主管单位如认为不妥建议根据《社会团体登记管理条例》相关规定自拟。资金证明 省民政厅 根据《社会团体登记管理条例》国务院令第250号的相关要求 公司研究所等出资人民币 万元作为申请筹备成立 协会研究会等社团名称的注册资金。具体情况如下 开户行 银行账号 财务专用章 法定代表人签字 附开户银行出具的开户证明复印件等。公章 年 月 日 住所证明 省民政厅 根据《社会团体登记管理条例》国务院令第250号的相关要求由 公司发起人名称提供申请筹备成立 协会研究会等社团名称的固定住所。具体情况如下 住所产权单位 联系人、职务及电话 住所详细地址 市/县 区 街/路 号 使用期限自 年 月 日起至 年 月 日止 住所面积平方米 邮 编 发起人单位法定代表人签字 附住所产权证复印件。公章 年 月 日 编号1204 社会团体法定代表人登记表 社团名称 登记证号 照 片 姓 名 社团职务 曾用名 性 别 民 族 出生年月 政治面貌 身份证号 家庭住址 户口所在地 邮政编码 联系电话 兼职 专职 工作单位及职务 其他社会职务 本 人 简 历 自何年月至何年月 在何地区何单位 职务 社会团体意见 本人所在单位人事部门意见 业务主管单位审查意见 印章 经办人 年 月 日 印章 经办人 年 月 日 印章 经办人 年 月 日 中华人民共和国民政部制 编号1205 社会团体负责人备案表 社团名称 登记证号 姓 名 社团职务 本人签字 曾用名 性 别 民 族 出生年月 政治面貌 身份证号 家庭住址 户口所在地 邮政编码 联系电话 兼职 专职 工作单位及职务 其他社会职务 本 人 简 历 自何年月至何年月 在何地区何单位 职务 社会团体意见 本人所在单位人事部门意见 业务主管单位审查意见 印章 经办人 年 月 日 印章 经办人 年 月 日 印章 经办人 年 月 日 中华人民共和国民政部制 关于建立党组织的设想 建议稿请勿重复 省民政厅 我们正在申请筹备成立辽宁省 协会研究会等在 省民政厅正式批准成立后我们将按照中组部和民政部的有关规定向 业务主管单位提出建立党组织的要求并报省民政厅备案。党组织建立后将按照党章的要求开展党的活动经济社会的发展做出应有的贡献。发起人 公章 年 月 日 社会团体章程示范文本 一九九八年十一月二十六日 第一章 总 则 第一条 本团体的名称包括英文译名、缩写社团的名称应当符合法律、法规的规定不得违背社会道德风尚。社团的名称应当与其业务范围、成员分布、活动地域相一致准确反映其特征。全国性的社会团体冠以中国、全国、中华等字样的应当按照国家有关规定经过批准地方性的社会团体应冠以本行政区域名称不得冠以中国、全国、中华等字样。社会团体的名称不得使用已由社团登记管理机关明令撤销或取缔的社会团体的名称 第二条 本团体的性质其中必须载明组成的人员或单位 学术性、联合性、专业性或行业性全国性或地方性自愿结成非营利性社会组织 第三条 本团体的宗旨其中必须载明遵守宪法、法律、法规和国家政策遵守社会道德风尚 第四条 本团体接受业务主管单位、社团登记管理机关的业务指导和监督管理必须载明具体的业务主管单位和社团登记管理机关 第五条 本团体的住所载明x省x市 第二章 业务范围 第六条 本团体的业务范围必须具体、明确 一 x x x x x x x x x x x x 二 x x x x x x x x x x x x 三 x x x x x x x x x x x x 四 x x x x x x x x x x x x 五 x x x x x x x x x x x x 六 x x x x x x x x x x x x 七 x x x x x x x x x x x x 八 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x。
第三章 会 员 第七条 本团体的会员种类单位会员、个人会员 第八条 申请加入本团体的会员必须具备下列条件 一拥护本团体的章程 二有加入本团体的意愿 三在本团体的业务行业、学科领域内具有一定的影响 x x x x xxx xxxx x x。第九条 会员入会的程序是 一提交入会申请书 二经理事会讨论通过 x x x x xx x x x x xx 由理事会或理事会授权的机构发给会员证。第十条 会员享有下列权利 一本团体的选举权、被选举权和表决权 二参加本团体的活动 三获得本团体服务的优先权 四对本团体工作的批评建议权和监督权 五入会自愿、退会自由 x x x x x x x x x x x x。第十一条 会员履行下列义务 一执行本团体的决议 二维护本团体合法权益 三完成本团体交办的工作 四按规定交纳会费 五向本团体反映情况提供有关资料 x x x x x x x x x x x x。第十二条 会员退会应书面通知本团体并交回会员证。会员如果1年不交纳会费或不参加本团体活动的视为自动退会。第十三条 会员如有严重违反本章程的行为经理事会或常务理事会表决通过予以除名。第四章 组织机构和负责人产生、罢免 第十四条 本团体的最高权力机构是会员大会或会员代表大会会员大会或会员代表大会的职权是 一制定和修改章程 二选举和罢免理事 三审议理事会的工作报告和财务报告 四决定终止事宜 x x x x x x x x x x x x 决定其他重大事宜。第十五条 会员大会或会员代表大会须有23以上的会员或会员代表出席方能召开其决议须经到会会员或会员代表半数以上表决通过方能生效。第十六条 会员大会或会员代表大会每届x年会员大会或会员代表大会每届最长不超过5年。因特殊情况需提 前或延期换届的须由理事会表决通过报业务主管单位审查并经社团登记管理机关批准同意。但延期换届最长不超过1年。第十七条 理事会是会员大会或会员代表大会的执行机构在闭会期间领导本团体开展日常工作对会员大会或会员代表大会负责。第十八条 理事会的职权是 一执行会员大会或会员代表大会的决议 二选举和罢免理事长会长、副理事长副会长、秘书长 三筹备召开会员大会或会员代表大会 四向会员大会或会员代表大会报告工作和财务状况 五决定会员的吸收或除名 六决定设立办事机构、分支机构、代表机构和实体机构 七决定副秘书长、各机构主要负责人的聘任 八领导本团体各机构开展工作 九制定内部管理制度 x x x x x x x x x x x 决定其他重大事项。第十九条 理事会须有23以上理事出席方能召开其决议须经到会理事23以上表决通过方能生效。第二十条 理事会每年至少召开一次会议情况特殊的也可采用通讯形式召开。第二十一条 本团体设立常务理事会理事人数较多时可设立常务理事会。常务理事会由理事会选举产生在理事会 闭会期间行使第十八条第一、三、五、六、七、八、九项的职权对理事会负责常务理事人数不超过理事人数的13。第二十二条 常务理事会须有23以上常务理事出席方能召开其决议须经到会常务理事23以上表决通过方能 生效。第二十三条 常务理事会至少半年召开一次会议情况特殊的也可采用通讯形式召开。第二十四条 本团体的理事长会长、副理事长副会长、秘书长必须具备下列条件 一坚持党的路线、方针、政策、政治素质好 二在本团体业务领域内有较大影响 三理事长会长、副理事长副会长、秘书长最高任职年龄不超过70周岁秘书长为专职 四身体健康能坚持正常工作 五未受过剥夺政治权利的刑事处罚的 六具有完全民事行为能力 x x x x x x x x x x x x。第二十五条 本团体理事长会长、副理事长副会长、秘书长如超过最高任职年龄的须经理事会表决通过报业务主管单位审查并社团登记管理机关批准同意后方可任职。第二十六条 本团体理事长会长、副理事长副会长、秘书长任期x年。?6?7正理事长会长、副理事长副会长、秘书长任期最长不得超过两届?6?8因特殊情况需延长任期的须经会员大会或会员代表大会23以上会员或会员代表表决通过报业务主管单位审查并经社团登记管理机关批准同意后方可任职。第二十七条 本团体理事长会长为本团体法定代表人社团法定代表人一般应由理事长会长担任。如因特殊情况需由副理事长副会长或秘书长担任法定代表人应报业务主管单位审查并经社团登记管理机关批准同意后方可担任并在章程中写明。本团体法定代表人不兼任其他团体的法定代表人。第二十八条 本团体理事长会长行使下列职权 一召集和主持理事会或常务理事会 二检查会员大会或会员代表大会、理事会或常务理事会决议的落实情况 三代表本团体签署有关重要文件 x x x x x x x x x x x x。第二十九条本团体秘书长行使下列职权 一主持办事机构开展日常工作组织实施工作计划 二协调各分支机构、代表机构、实体机构开展工作 三提名副秘书长以及各办事机构、分支机构、代表机构和实体机构主要负责人交理事会或常务理事会决定 四决定办事机构、代表机构、实体机构专职工作人员的聘用 x x x x x x x x x x x x 处理其他日常事务。第五章 资产管理、使用原则 第三十条 本团体经费来源 一会费 二捐赠 三政府资助 四在核准的业务范围内开展活动或服务的收入 五利息 x x x x x x x x x x x x 其他合法收入。第三十一条 本团体按照国家有关规定收取会员会费。第三十二条 本团体经费必须用于本章程规定的业务范围和事业的发展不得在会员中分配。第三十三条 本团体建立严格的财务管理制度保证会计资料合法、真实、准确、完整。第三十四条 本团体配备具有专业资格的会计人员。会计不得兼任出纳。会计人员必须进行会计核算实行会计监督。会计人员调动工作或离职时必须与接管人员办清交接手续。第三十五条 本团体的资产管理必须执行国家规定的财务管理制度接受会员大会或会员代表大会和财政部门的监督。资产采源属于国家拨款或者社会捐赠、资助的 必 须接受审计机关的监督并将有关情况以适当方式向社会公布。第三十六条 本团体换届或更换法定代表人之前必须接受社团登记管理机关和业务主管单位组织的财务审计。第三十七条 本团体的资产任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。第三十八条 本团体专职工作人员的工资和保险、福利待遇参照国家对事业单位的有关规定执行。第六章 章程的修改程序 第三十九条 对本团体章程的修改须经理事会表决通过后报会员大会或会员代表大会审议。第四十条 本团体修改的章程须在会员大会或会员代表大会通过后15日内经业务主管单位审查同意并报社团登记管理机关核准后生效。第七章 终止程序及终止后的财产处理 第四十一条 本团体完成宗旨或自行解散或由于分立、合并等原因需要注销的由理事会或常务理事会提出终止动议。第四十二条 本团体终止动议须经会员大会或会员代表大会表决通过并报业务主管单位审查同意。第四十三条 本团体终止前须在业务主管单位及有关机关指导下成立清算组织清理债权债务处理善后事宜。清算期间不开展清算以外的活动。第四十四条 本团体经社团登记管理机关办理注销登记手续后即为终止。第四十五条 本团体终止后的剩余财产在业务主管单位和社团登记管理机关的监督下按照国家有关规定用于发展与本团体宗旨相关的事业。第八章 附则 第四十六条 本章程经x年x月x日会员大会或会员代表 大会表决通过。第四十七条 本章程的解释权属本团体的理事会。第四十八条 本章程自社团登记管理机关核准之日起生效。辽宁省 协会社团名称拟发展会员名单单位会员 序号 会员名称 法定代表人 住所 联系电话 会员类别 1 2 30 辽宁省 协会社团名称拟发展会员名单个人会员 序号 会员名称 出生年月 性别 民族 工作单位及职务 联系电话 会员类别 1 2 50 注会员数量应有50个以上的个人会员或者30个以上的单位会员个人会员、单位会员混合组成的会员总数不得少于50个 编号1201 筹 备 成 立 社 会 团 体 申 请 表 申请筹备 社团名称 申请日期 中 华 人 民 共 和 国 民 政 部 监 制 申请筹备 中文 社团名称 英文 缩写 住 所 电 话 邮 编 活动资金数额 活动地域 社团活动 会员 个人 经费来源 数量 单位 社 团 宗 旨 业 务 范 围 业务主管单位 电话 筹 备 组 织 主 要 负 责 人 姓 名 出生年月 工作单位及职务 政治面貌 签字 筹 备 发 起 人 情 况 姓 名 出生年月 工作单位及职务 政治面貌 签字 筹 备 发 起 单 位 情 况 筹备发起单位名称 主要负责人签字 拟 任 社 团 负 责 人 情 况 姓 名 出生年月 工作单位及职务 政治面貌 拟任社团职务 受 理 意 见 承办人 负 责 人 年 月 日 审 核 负 责 人 年 月 日 批 准 登 记 管 理 机 关 审 批 意 见 年 月 日 中华人民共和国民政部监制 申请筹备成立辽宁省 协会 材料目录
1、筹备申请书
2、业务主管单位审查批准筹备的文件
3、办公场所证明材料
4、资金证明材料
5、社会团体负责人、法定代表人备案表
6、辽宁省 协会章程草案
7、拟发展的会员名单
8、关于建立党组织的设想
9、筹备成立社会团体申请表 本人承诺所呈报的各项材料的真实性、合法性。承诺人签名 发起单位公章 法定代表人签字 送材料人签字 年
月 日篇五：社团活动总结报告书范文 2011—2012秋季学期工作总结
——头脑风暴协会
经过两年发展的头脑风暴协会现已初具规模，被大家所熟知，完成了我们上半年制定的目标——推出有意义的活动以期扩大社团在学院的知名度。半年里，主席团成员间、主席团与各位部长、部员间、部长之间、部长与部员间、部员之间关系都很融洽，能够在社团事物方面以及学习生活方面相互帮助；社团活动开展分工比较明确，所有成员基本能够饱含激情和责任心地从事工作；但依然有些欠缺，需要不断完善提高。
一、股票期权登记
上市公司向本分公司申请办理股票期权登记手续时，提供以下申请材 料：
（一）上市公司实施股权激励计划申请书（见附件一）；
（二）上市公司股权激励信息一览表（见附表1）；
（三）上市公司股权激励期权登记明细表（见附表2）；
（四）中国证监会无异议函；
（五）深交所上市公司股权激励计划实施确认书
（六）经公告的上市公司股权激励计划及董事会决议；
（七）加盖上市公司公章的营业执照复印件；
（八）加盖上市公司公章的法定代表人证明书、法定代表人授权委托书（如与营业执照所载法定代表人不一致，需附书面情况说明）、经办人有效身份证明文件及复印件；
（九）电子数据接口（附件二），适用dbf文件。
（十）如果期权因权益分派等原因发生变更的，还要出具期权数量及行权价格调整的说明、调整公告及律师意见书；
（十一）中国结算深圳分公司要求的其他材料。预留期权的，在授予时仍按上述要求办理期权登记。
二、行权登记
（一）上市公司实施股权激励计划申请书（见附件一）；
（二）上市公司股权激励计划行权登记明细表（见附表3）；
（三）深交所上市公司股权激励计划实施确认书；
（四）董事会关于实施行权的决议；
（五）公司监事会核准的激励对象行权名单；
（六）会计师出具的关于本次股本变更的验资报告；
（七）律师出具的关于激励对象本次行权的法律意见书；
（八）上市公司法定代表人证明书、授权委托书及加盖公章的营业执照复印件；
（九）行权登记电子数据接口，适用dbf文件（附件四）。
三、限制性股票授予登记
上市公司向本分公司申请办理限制性股票授予登记手续时，提供以下申请材料：
（一）上市公司实施股权激励计划申请书（见附件一）；
（二）上市公司股权激励信息一览表（见附表1）；
（三）上市公司股权激励限制性股票登记明细表（见附表4）；
（四）中国证监会无异议函；(五)深交所上市公司股权激励计划实施确认书
（六）经公告的上市公司股权激励计划；(七)董事会关于授予限制性股票的决议；
（八）风险告知书（附件五）；
（九）加盖上市公司公章的营业执照复印件；
（十）会计师事务所出具的验资报告；
（十一）加盖上市公司公章的法定代表人证明书、法定代表人授权委 托书（如与营业执照所载法定代表人不一致，需附书面情况说明）、经办人有效身份证明文件及复印件；
（十二）电子数据接口；
（十三）中国结算深圳分公司要求的其他材料。
预留限制性股票的，在授予时仍按上述要求办理登记。
四、回购股份登记
办理回购股份过户之前，需凭深交所通知向我司帐户管理部申请开立回购帐户。之后报送以下申请文件：
（一）《上市公司实施股权激励计划申请书》（见附件一）；
（二）《上市公司股权激励股票过户明细表》（附表5）
（三）中国证监会无异议函；
（四）深交所上市公司股权激励计划实施确认书；
（五）经公告的股权激励计划和决议
（六）会计师事务所出具的验资报告
（七）批量过户电子数据接口
（八）上市公司法定代表人证明书、授权委托书及加盖公章的营业执照复印件；
（九）本公司要求的其他文件
如果股份过户后为无限售流通股，还需按照解除限售业务向我司提交文件材料。
五、股票期权数量及行权价格的调整(转载于:股权激励验资报告)
（一）调整申请（见附件三）；
（二）调整明细表（附表7）；
（三）董事会或股东大会关于调整的决议；
（四）律师出具的关于本次激励对象或激励股份数量调整法律意见书；
（五）权益分派公告
（六）《股票期权注销明细表》（附表8），适用于注销激励对象名下全部股票期权。
（七）加盖上市公司公章的营业执照复印件；
（八）加盖上市公司公章的法定代表人证明书、法定代表人授权委托书（如与营业执照所载法定代表人不一致，需附书面情况说明）、经办人有效身份证明文件及复印件。
六、限制性股票回购注销业务
（一）注销申请
（二）注销明细表（附表6）
（三）深交所注销通知书
（四）经公告的董事会决议
（五）验资报告
（六）法律意见书
（七）电子数据接口
（八）加盖上市公司公章的营业执照复印件；
（九）加盖上市公司公章的法定代表人证明书、法定代表人授权委托书（如与营业执照所载法定代表人不一致，需附书面情况说明）、经办人有效身份证明文件及复印件。
七、股票期权注销业务
（一）注销申请
（二）注销申请表（附表8）
（三）深交所注销通知书
（四）经公告的董事会决议
（五）法律意见书
（六）电子数据接口
（七）加盖上市公司公章的营业执照复印件
（八）加盖上市公司公章的法定代表人证明书、法定代表人授权委托书（如与营业执照所载法定代表人不一致，需附书面情况说明）、经办人有效身份证明文件及复印件。
八、收费标准
（一）股票期权授予登记
收费标准参照权证登记服务费的标准执行，计算方式如下：
股票期权存续时间（月）×发行份额数（千万）×1000（元/月千万份）。股票期权存续时间按月份计算，不足一个月的按照一个月计。不同存续期、不同发行份额应分别计算，总金额超过20万元的，按20万元计收。股票期权登记服务费在首次办理股票期权授予登记时一次性收取，股票期权数量因权益分派等原因进行后续调整时，不再另行收费。
（二）股票过户费
向特定股东回购股票、以及上市公司将其从二级市场或特定股东回购的股票授予（含股票期权行权时授予）激励对象时，向过户双方收取股份过户费。收费标准按照a股非交易过户收费标准执行，按过户股份面值的1‰分别向转让双方收取，单边上限为10万元。股份过户涉及的印花税按前一交易日收盘价计收，具体征收方式及税率按国家有关规定执行。
（三）股票登记费
向激励对象授予限制性股票或股票期权行权时授予股票，且股票来源为发行新股时，收取股份登记费。收费标准按照a股登记业务收费标准执行，登记股本面值为5亿股（含）以下按 1‰收取，超过5亿股的部分按0.1‰收取，收取上限为300万元。篇二：股权激励流程图
注释： [1]：需公告的材料包括：股权激励草案、考核办法、董事会决议公告、监事会决议公告、独立董事意见； [2]：申报材料包括：股权激励申请报告、申报材料、草案、股票期权分配表、考核办法、董事会决议及公告、监事会决议及公告、独立董事意见及公告、法律意见书、相关方自查报告及查询结果、相关方承诺及声明、相关方资质及其他附件； [3]：需公告的材料包括：股东大会决议公告、股东大会法律意见书、股权激励法律意见书、股票期权分配表； [4]：需公告的材料包括：《股票期权激励计划》股票期权授予公告； [5]：需公告的材料包括：《股票期权激励计划》股票期权数量和行权价格调整及有关事项的公告、《股票期权激励计划》期权数量与行权价格调整法律意见书； [6]：需公告的材料包括：董事会决议公告（具体议案有：激励对象考核情况、行权条件的满足情况、股票期权行权事项）、监事会决议公告、关于公司《激励计划》行权期股票期权行权情况暨股本变动公告（具体内容包括：行权期的行权条件、股票期权行权数量、行权价格的调整情况、本次行权的激励对象、行权数量和行权出资款验资情况、本次行权后的股份性质、后续安排及行权股份的上市日期本次行权股份上市后公司股本结构的变化、本次行权后公司每股收益的变化、本次行权募集资金的投向及管理）。[7]：流程图中红色标识出的为股权激励计划里程碑。[8]：上述计划以期权为例。1 图二2 篇三：2013年股权激励研究报告 2013年股权激励研究
报告 2013年2月 目 录
一、股权激励机制的发展概述及主要形式............................................3
1、股权激励的发展概述.......................................................................................3
2、股权激励机制的主要形式与差异...................................................................4
3、股权激励计划的一般流程...............................................................................7
4、股权激励计划的会计处理方式.......................................................................9（1）公允价值的计算.....................................................................................................9（2）激励费用的摊销.....................................................................................................9
二、股权激励对上市公司业绩的影响..................................................11
1、营业收入.........................................................................................................13
2、净利润.............................................................................................................15
3、净资产收益率.................................................................................................16
三、股权激励对上市公司投资收益的影响..........................................18
1、股权激励的“公告日效应”.............................................................................18（1）预案公告日前后的市场反应...............................................................................19（2）终止实施公告日后的市场反应...........................................................................21
2、股权激励的“破发效应”.................................................................................23
一、股权激励机制的发展概述及主要形式
1、股权激励的发展概述 在现代企业制度下，随着公司股权的日益分散和职业经理人的日渐普及，股东与管理层之间的委托代理关系所引发的矛盾越发突出，如何避免其中的道德风险、建立一支高效卓越的管理团队就成了公司股东最为关心的问题。在这样的背景之下，股权激励（equity-based incentive）作为一种创新激励机制应运而生，它的本质就是在所有权和经营权分离的现代企业制度下，通过一定的激励和约束机制对公司管理层的行为进行引导和限制，使其在努力实现公司价值最大化的同时兼顾自身效用的最大化。
股权激励机制最早出现于二十世纪50年代的美国，70、80年代开始在欧美各国迅速发展。2006年初由中国证监会颁布实施的《上市公司股权激励管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）为国内上市公司广泛开展股权激励计划铺平了道路，标志着国内上市公司股权激励的正式开端，从此这一机制在a股市场逐渐盛行起来。
根据《管理办法》的规定，股权激励计划的主要激励对象包括公司高级管理人员、核心技术人员、核心业务人员以及各部门的骨干成员等。此外，《管理办法》还对用于股权激励计划的股票来源进行了明确规定。拟实行股权激励计划的上市公司，可以通过向激励对象发行股份、回购本公司股份或其他法律、行政法规允许的其他方式获得
用于股权激励的相应公司股票。上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的股票总数累计不得超过本公司股本总额的10%，非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的1%。
股权激励的行权条件与公司业绩密切相关，原则上要求业绩指标（如营业收入、净资产收益率、净利润增长率等）不低于某一水平。通常情况下，股权激励计划所制定的行权条件越高，说明股东对管理者的期望更高，对公司未来的发展前景更为看好，管理者为了达到行权条件要求的业绩也必须付出更多的努力。相应地，市场对于行权条件较高的公司也更有信心，认为公司有能力兑现激励计划中的业绩增长要求，对股价预期更高，公司股票也就越容易受到投资者的青睐和追捧。
2、股权激励机制的主要形式与差异
股权激励的主要形式包括股票期权、限制性股票、股票增值权和虚拟股票等，目前国内上市公司多采用股票期权激励和限制性股票激励两种方式。?股票期权激励（stock options）是指上市公司授予激励对象在约定的期限内享有以某一预先确定的价格购买一定数量本公司股票的权利。也就是说公司赋予激励对象一个期权，使其有权在约定的时间和价格范围内购买公司股票的权利，同时也可以放弃这一权利。股票期权激励是目前国内使用最多的股权激励方式，一方面是由于股票
期权具有杠杆性，达到行权条件后的激励力度更大，如果没有达到行权条件，激励对象可以选择放弃行权从而避免经济损失；另一方面股票股权的授予不涉及现金支出，不会对上市公司的现金流产生影响，因此受到更多公司的青睐。?限制性股票激励（restricted stocks）是指上市公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合激励计划规定的条件后才能出售这部分股票。如果在规定时间内公司业绩没有达到预定目标，限制性股票将被公司回购注销。与股票期权不同，限制性股票在激励性质的基础上也存在一定的风险，如果在激励对象动用自有资金购买股票后，股价跌破授予价将造成激励对象的直接资金损失。?股票增值权（stock appreciation rights）是指上市公司在约定的时间和条件下授予激励对象规定数量的股票升值所带来的收益的权利，也就是说激励对象不须实际购买公司股票，便可以直接获得期末公司股票的增值部分（期末二级市场的股票价格-授予价格）。与股票期权相比，股票增值权是一种虚拟股权激励工具，激励标的物仅仅是二级市场股价和激励对象行权价格之间的差价所产生的升值收益，并不涉及实际的公司股票，激励对象也不拥有股东表决权、配股权、分红权。由于股票增值权的收益来源是公司提取的激励基金，因此选择这种激励方式对公司的现金流要求较高，这也是国内很少有上市公司采用股票增值权作为激励方式的主要原因。?虚拟股票（phantom stocks）是指公司授予激励对象一定数量篇四：上市公司股权激励流程图
图二1 注释： [1]：需公告的材料包括：股权激励草案、考核办法、董事会决议公告、监事会决议公告、独立董事意见； [2]：申报材料包括：股权激励申请报告、申报材料、草案、股票期权分配表、考核办法、董事会决议及公告、监事会决议及公告、独立董事意见及公告、法律意见书、相关方自查报告及查询结果、相关方承诺及声明、相关方资质及其他附件； [3]：需公告的材料包括：股东大会决议公告、股东大会法律意见书、股权激励法律意见书、股票期权分配表； [4]：需公告的材料包括：《股票期权激励计划》股票期权授予公告； [5]：需公告的材料包括：《股票期权激励计划》股票期权数量和行权价格调整及有关事项的公告、《股票期权激励计划》期权数量与行权价格调整法律意见书； [6]：需公告的材料包括：董事会决议公告（具体议案有：激励对象考核情况、行权条件的满足情况、股票期权行权事项）、监事会决议公告、关于公司《激励计划》行权期股票期权行权情况暨股本变动公告（具体内容包括：行权期的行权条件、股票期权行权数量、行权价格的调整情况、本次行权的激励对象、行权数量和行权出资款验资情况、本次行权后的股份性质、后续安排及行权股份的上市日期本次行权股份上市后公司股本结构的变化、本次行权后公司每股收益的变化、本次行权募集资金的投向及管理）。[7]：流程图中红色标识出的为股权激励计划里程碑。[8]：上述计划以期权为例。2篇五：股权激励相关法规汇总
股权激励相关规定目录
关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作指导意见的通知............................2 关于发布《上市公司股权激励管理办法》（试行）的通知......................................6 国有控股上市公司(境外)实施股权激励试行办法..................................................18 关于印发《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》的通知..........24 国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法..............................................26 关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知..........................34 关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知..........................................41 关于公司治理专项活动公告的通知..........................................................................51 股权激励有关备忘录1号..........................................................................................53 股权激励有关备忘录2号..........................................................................................55 股权激励有关事项备忘录3号..................................................................................57 关于《公司法》施行后有关企业财务处理问题的通知..........................................59 关于发布《公开发行证券的公司信息披露规范问答》第2号的通知..................62 股权分置改革工作备忘录第18号——股权激励计划的实施
（一）....................63 关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得
税问题的通知..............................................................................................................67 财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知........69 关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复..73 国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知......75 增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知..........................78 国务院办公厅转发财政部科技部
关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作指导意见的通知
国办发〔2002〕48号
各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构: 财政部、科技部《关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作的指导意见》已经国务院同意,现转发给你们,请认真贯彻执行。
中华人民共和国国务院办公厅
二○○二年九月十七日
关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作的指导意见
财政部 科技部
(二○○二年八月二十一日)为了贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技, 实现产业化的决定》(中发〔1999〕14号)精神,推动国有高新技术企业的技术创新和可持续发展,现就国有高新技术企业开展股权激励试点工作提出如下指导意见:
一、国有高新技术企业开展股权激励试点,应坚持效率优先、兼顾公平、风险与收益对等、激励与约束相结合的原则,有利于调动企业科技人员、经营管理人员的积极性和创造性,有利于国有资产的保值增值 ,试点工作要积极稳妥地进行。
二、本指导意见所称国有高新技术企业,是指按《中华人民共和国公司法》设立,并经省级以上科技主管部门认定为高新技术企业的国有独资公司和国有控股的有限责任公司、股份有限公司(上市公司除外)。
三、开展股权激励试点的企业(以下简称试点企业),应当具备以下条件:(一)产权清晰,法人治理结构健全。(二)近3年来,每年用于研究开发的经费占企业当年销售额5%以上 ,研发人员占职工总数10%以上,高新技术主业突出。
(三)近3年税后利润形成的净资产增值额占企业净资产总额的30% 以上。
(四)建立了规范的员工效绩考核评价制度、内部财务核算制度,财务会计报告真实,近3年没有违反财经法律法规的行为。(五)企业发展战略和实施计划明确,经专家论证具有高成长性,发展前景好。
四、股权激励的对象是对试点企业的发展做出突出贡献的科技人员和经营管理人员(以下简称有关人员)。具体范围由试点企业股东大会或董事会决定。
(一)对企业的发展做出突出贡献的科技人员,是指企业关键科技成果的主要完成人,重大开发项目的负责人,对企业主导产品或核心技术做出重大创新或改进的主要技术人员。(二)对企业的发展做出突出贡献的经营管理人员,是指参与企业战略决策、领导企业某一主要业务领域、全面负责实施某一领域业务工作并做出突出贡献的中、高级经营管理人员。
五、试点企业股权激励方式包括奖励股权(份)、股权(份)出售、技术折股。(一)奖励股权(份)是指企业按照一定的净资产增值额,以股权方式奖励给对企业的发展做出突出贡献的科技人员。(二)股权(份)出售是指根据对企业贡献的大小,按一定价格系数将企业股权(份)出售给有关人员。价格系数应当在综合考虑净资产评估价值、净资产收益率及未来收益等因素的基础上合理确定。
(三)技术折股是指允许科技人员以个人拥有的专利技术或非专利技术(非职务发明),作价折合为一定数量的股权(份)。
六、试点企业根据实际情况选择采用上述股权激励方式。用于奖励股权(份)和以价格系数体现的奖励总额之和,不得超过试点企业近3 年税后利润形成的净资产增值额的35%,其中,奖励股权(份)的数额不得超过奖励总额之和的一半;要根据试点企业的发展统筹安排,留有余量 ,一般在3到5年内使用。
采用技术折股方式时,可以评估作价入股,也可按该技术成果实施转化成功后为企业创造的新增税后利润折价入股,但折股总额应不超过近3年该项技术所创造的税后利润的35%。
七、试点企业应当建立规范的员工效绩考核评价制度,设立考核评价管理机构。员工效绩考核评价制度应当包括员工岗位职责核定、效绩考核评价指标和标
准、效绩责任目标、考核评价程序和奖惩细则等内容。
试点企业股东大会或董事会应当根据考核结果确定有关人员并实施股权激励,防止平均主义。
八、部分试点企业可以按照国家有关政策、法规的规定,积极探索股份期权的激励方式,但不得随意行事,更不能刮风。
九、试点企业有关人员持有的股权(份)在规定的期限内不能转让。经营管理人员所持股权(份)的期限一般应不短于其任职期限;限制期满,可依法转让。
十、试点企业实施股权激励前,必须进行资产评估,股权激励方案须经股东大会或董事会审议通过,再由试点企业提出申请,报主管财政部门、科技部门批准后实施。
十一、企业提出的申请股权激励试点的报告,应包括以下内容:
(一)企业的基本情况,包括企业名称及组织形式,股本(资本)总额、股权(份)结构及出资方式,职工情况(包括有关人员情况),近3年经济效益状况及净资产增值情况,未来3年经济效益状况及资产保值增值情况预测等。
(二)股权激励方案,包括股权激励的范围、条件和方式,股权(份)来源,股本设置及股权(份)处置,企业财务考核与评价,出售股权的价格系数,有关人员效绩考核的评价、具体持股数量及持股期限等。
(三)省级以上科技主管部门认定的高新技术企业的相关文件。(四)试点工作的组织领导和工作方案,试点工作时间进度安排等。企业提交申请报告的同时,应附报企业员工效绩考核评价制度、发展战略和实施计划以及近期审计、评估报告。
十二、主管财政、科技部门对企业提出的试点申请报告,应认真进行审核,对符合条件的应及时批复。
十三、企业股权激励试点工作,由主管财政部门会同同级科技部门组织实施。其中,中央管理的企业由财政部会同科技部组织实施;地方企业由省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门会同同级科技部门组织实施。
各省、自治区、直辖市和计划单列市财政、科技部门可在具备条件的企业中,选择3-5户具有代表性的企业进行试点,中央管理企业的试点名单由财政部、科技部负责选定。
十四、主管财政、科技部门要加强对企业股权激励试点工作的指导,及时研究解决试点工作中出现的问题。
(一)财政部门负责监管试点企业中的国有资产评估、国有股权(份)变动和国有资本保值增值工作,核定股份有限公司的国有股权(份),办理产权登记等。股权激励方案涉及国有股权(份)变动事项的,财政部门要按规定程序对有关审批事项进行认真审核,及时批复。
(二)科技部门负责根据科技部《关于印发〈国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法〉的通知》(国科发火字〔2000〕3 24号)和国家科委《国家高新技术开发区外高新技术企业认定条件和办法》(国科发火字〔1996〕018号),认定试点企业高新技术企业资质,并对企业技术创新能力、技术储备以及主营产品技术水平和市场竞争力等方面进行评估。
十五、各省、自治区、直辖市以及计划单列市财政部门、科技部门要结合本地区的实际,制定有关试点工作的实施办法,连同试点企业选定情况报财政部、科技部备案。试点中出现的问题应及时向财政部、科技部报告。
十六、试点企业应于每结束后60日内,将上试点工作情况报省级财政、科技部门。省级财政部门、科技部门应于结束后90 日内将本地区试点工作情况报财政部、科技部。
十七、主管财政、科技部门及试点企业,要严格按照本指导意见进行试点。严禁无偿量化、随意处置国有资产的行为。对弄虚作假、侵害国有资产权益的,要依法追究有关责任人的责任,对造成国有资产流失的要依法查处。
公司验资分两步，首先去银行进账，然后去会计事务所出验资报告。验资报告，是指注册会计师根据《中国注册会计师审计准则第1602号-验资》的规定，在实施审验工作的基础上对被审验单位的股东(投资者、合伙人、主管部门等)出资情况发表审验意见的书面文件。
验资证明是会计师事务所或者审计事务所及其他具有验资资格的机构出具的证明资金真实性的文件。
依照《公司法》规定，公司的注册资本必须经法定的验资机构出具验资证明，验资机构出具的验资证明是表明公司注册资本数额的合法证明。依照国家有关法律、行政法规的规定，法定验资机构是会计师事务所和审计师事务所，具体由在会计师事务所工作的注册会计师或在审计师事务所工作的经依法认定为具有注册会计师资格的注册审计师担任。
委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。
一、上海注册公司办理公司验资银行进账所需材料： 1.公司名称核准通知书； 2.征询函； 3.公章，法人章，股东章 4.法人股东原件
去银行开设验资账户，填妥资料，存进资金
二、上海注册公司办理公司验资报告流程
1、公司章程；
2、公司名称预先核准通知书；
3、投资单位上月末资产负债表；
4、投资人的合法身份证明；
5、各类资金到位证明：
资帐户）。
②以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。以新建或新购入的实物作为投资的，也可以不经过评估，但要提供合理作价证明。建筑物以工程决算书为依据，新购物品以发票上的金额为出资额；
6、验资机构要求提交的其他文件。
验资后，验资机构应出具验资报告，连同验资证明材料及其他附件，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。篇二：新公司如何办理验资报告
新公司如何办理验资报告
引言：公司创立之初，作为注册资本数额的合法证明和申请注册资本的根本 依据，验资报告是必不可少的。作为刚刚踏上创业之路的您，或许还不甚了解验资报告的申办流程，或许还在苦于不知如何面对申办时的条条框框，想您之所想，急您之所急，现在就请您跟我们一同探讨如何办理验资报告吧!
一、办理验资报告的流程准备
1、选择一个银行，开个公司的临时帐户： 所需资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函”。
2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行(缴款单上要注明是投资款)，保存好缴款单回单
3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单”，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章(具体可以问柜台)
4、找会计师事务所做验资报告：
5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。
二、办理验资报告的必要资料
1、公司章程;
2、公司名称预先核准通知书;
3、投资单位上月末资产负债表;
4、投资人的合法身份证明;
5、各类资金到位证明：①以货币出资的应提交银行进帐单。②以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。
7、公司的地址证明(租赁合同，或房产证，购房合同)
8、验资机构要求提交的其他文件。验资后，验资机构应出具验资报告，连同验资证明材料及其他附件，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。篇三：公司注册如何办理验资报告
公司注册如何办理验资报告
想要注册一个公司并不是你了解了相关的注册流程就行的，注册公司流程只是一个简单的前奏，完整的注册一家公司这其中的程序远比你想象中的要复杂的多。财税政策、年检流程、需要交什么资料、年检时间，还有验资报告该如何办理？这一些列的问题是否都困扰到您了呢？下面代理注册公司就为您详细解答办理验资报告的相关问题，希望能够为您解决燃眉之急。
什么是验资报告？ 验资报告是指经过注册的会计师事务所依法接受委托，对被审验单位的实收资本（股本）及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验后出具的书面证明。是证明申请筹备的社会团体活动资金状况的文件。申请筹备成立社会团体，发起人应当向登记管理机关提交 验资报告，以此来证明该社会团体是否具有规定的活动资金数额。
一、办理验资报告的流程准备
1、选择一个银行，开个公司的临时帐户：
所需资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函”。
2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行（缴款单上要注明是投资款），保存好缴款单回单
3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单”，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章（具体可以问柜台）
4、找会计师事务所做验资报告：
5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。
二、办理验资报告的必要资料
1、公司章程；
2、公司名称预先核准通知书；
3、投资单位上月末资产负债表；
4、投资人的合法身份证明；
5、各类资金到位证明：①以货币出资的应提交银行进帐单。②以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。
7、公司的地址证明（租赁合同，或房产证，购房合同）
8、验资机构要求提交的其他文件。
验资后，验资机构应出具验资报告，连同验资证明材料及其他附件，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。
验资事项说明
一、组建及审批情况
贵公司（筹）经x（审批部门）以x字x号文件批准，由甲方、乙方共同出资组建，于x年x月x日取得x（企业登记机关）核发的x号《企业名称预先核准通知书》，正在申请办理设立登记。
二、申请的注册资本及出资规定
根据经批准的协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币x元，由全体股东于x年x月x日之前缴足。其中：甲方应出资人民币x元，占注册资本的x％，出资方式为货币x元，实物x元，知识产权x元；乙方应出资人民币x元，占注册资本的x％，出资方式为货币。
三、审验结果
截至x年x月x日止，贵公司（筹）已收到甲方、乙方缴纳的注册资本合计人民币x元。
（一）甲方缴纳人民币x元。其中：x年x月x日缴存x银行x（币种）账户x账号x元；x年x月x日投入房屋x（名称、数量等），评估价值为x元，全体股东确认的价值为x元；x年x月x日投入专利权x（具体名称、有效状况），评估价值为x元，全体股东确认的价值为x元。x资产评估有限公司对甲方出资的房屋、专利权进行了评估，并出具了（文号）资产评估报告。
（二）乙方缴纳人民币x元。其中：x年x月x日缴存x银行x（币种）账户x账号x元。
四、其他事项篇四：新公司如何办理验资报告
新公司如何办理验资报告 引言：公司创立之初，作为注册资本数额的合法证明和申请注册资本的根本依据，验资报告是必不可少的。作为刚刚踏上创业之路的您，或许还不甚了解验资报告的申办流程，或许还在苦于不知如何面对申办时的条条框框，想您之所想，急您之所急，现在就请您跟我们一同探讨如何办理验资报告吧!
一、办理验资报告的流程准备
1、选择一个银行，开个公司的临时帐户：
所需资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函”。
2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行(缴款单上要注明是投资款)，保存好缴款单回单
3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单”，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章(具体可以问柜台)
4、找会计师事务所做验资报告：
5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。
二、办理验资报告的必要资料
1、公司章程;
2、公司名称预先核准通知书;
3、投资单位上月末资产负债表;
4、投资人的合法身份证明;
5、各类资金到位证明：①以货币出资的应提交银行进帐单。②以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。
7、公司的地址证明(租赁合同，或房产证，购房合同)
8、验资机构要求提交的其他文件。
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