税务管理论文范文（通用8篇）
摘要:现阶段，我国的税务结构中，营业税和增值税占据着很重要的地位。为了进一步对现有的税务制度进行完善，以更好的服务于现代产业的发展，我国财政部、国家税务局于2011年开始执行营改增政策，同时在xx年，将房地产业、建筑业、金融业、生活服务于也纳入增值税征收范畴。我国现阶段的营改增工作效果明显，这次改革也是十分完善的。但改革最终能否顺利的进行，如何来解决企业的实际问题？据此，笔者以自己的实际工作经验为基础，来探究“营改增”与企业税务管理工作的关系。
关键词:营改增；
税务管理；
影响
近年来，随着世界经济格局的变化，以及我国经济市场的完善，原有的税收体制已经不能适应现阶段经济的需求。税收体制改革势在必行。不管是业界还是学界都对此进行了激烈的讨论。税收体制的改革对当前的经济发展来说，既是一种机遇也是一种挑战。若改革成功进行，则会进一步推动我国税收体制的完善；
但是若改革遭遇失败，则势必会造成很多的负面影响。现阶段，我国税收体制还存在很多的问题，比如偷税漏税、重复征税等问题。正是基于此，税收体制改革逐步展开，并于2012年1月1日在上海首次展开试点工作。税收体制的改革对企业税务管理产生了很大的影响，为了研究影响机理以更好的应对改革，本文从改革内容和具体影响来对此展开分析。
一、“营改增”税务制度的基本理论及其实施动机
1.“营改增”税务制度的基本理论“营改增”即将原来的一些营业税调整为增值税的一直制度。这对企业来说，可以降低其纳税负担，避免被重复征税的问题，对企业而言意义重大。对于现代服务业和交通运输业来说，实施新的税收支付，可以有效拓展其成长空间。新的税收制度将降低了营业税的征收比例，这直接降低了企业的税收负担，另外，从长远来说，有利于中小型企业的持续发展。2.实施“营改增”税务制度的主要动机实施“营改增”税务制度的原因主要在于两个方面，一是得到了政府的支持，二是有利于小型企业的发展。具体来说，实施“营改增”税务制度，首先可以加速小型企业的产业结构调整和优化，尤其是在现阶段我国供给侧改革背景下，加强小型企业的支持力度尤为重要。其次，有利于提高我国企业的国际化水平，提高在国际交流与合作中的竞争力和影响力。原来的税务制度并没有规定如何处理企业出口产品退税的情况。这阻碍了我国企业进出口业务的发展，不利于其提高市场竞争力和综合实力，然而，现有的税收制度对此进行了完善，这将会进一步提高我国企业在国际舞台上的重要性。
二、实施“营改增”的原因
1.可以增强企业之间的公平竞争增值税的普适性较高，即对各个经济主体都一视同仁。这符合市场经济的公平性的要求，可以更好的推动经济市场的完善。但是在仍有很多第三产业并不属于增值税的征收范畴，这不利于增值税作用的发挥。在这样的形势下，进一步扩大增值税的征收范围，才能体现其公平性的特征，同时，也有最大程度的发挥企业的潜力，促进其公平竞争。2.方便了税收的征管随着社会竞争不断激烈，捆绑消费越来越多。比如，我们在购物时，经常会遇到捆绑消费的情况。并且随着市场经济的发展，捆绑消费的方式也越来越复杂。这就引发了一个很现实的问题，即如何来分解捆绑消费比例。加之，信息技术发展迅速，商品的销售方式也发生了很多的变化，由之前的传统销售逐渐转变为以服务为主的销售行为。在这样的情况下，势必会模糊商品和服务的概念。对于上述的情况，最终如何来对行为进行征税，是一大难题。新的税收制度在这方面进行了明确的规定，将商品和服务都归为增值税的征收范围，这就有效解决了捆绑消费的问题。简化了税收征收工作的同时，也推动了税收制度的改革步伐。3.加强了我国税制的国际化现阶段，很多国家都将营业税纳入增值税的征收范围，现行的“营改增”行为正是与国际化接轨的一种表现，有利于提高我国企业进一步的与国际接轨，以及促进我国税收制度的国际化程度。4.营改增有助于我国服务业的发展对于服务业而言，其需要缴纳营业税，并且不能进行项目的抵扣。服务业专业化分工越明显，其税负会越重，越有可能被重复征税。这严重阻碍了服务业的发展。现行的税收制度则很好的规避了这一现象，仅对增值税进行课税。并且，这种改革会进一步支持服务业的发展，推动我国经济结构的转型升级，对提升我国综合实力具有重要的意义。
三、“营改增”对企业税务管理的影响效应
事物都不是独立存在的，其都或多或少存在着内在的利息。营业税改增值税对企业来说，有利也有弊。但是从长远来说，新的税务制度必会促进企业的进步和经济的发展，所以企业唯一要做的就是，要积极适应税务制度改革的形势，尽快对企业的税务管理工作进行调整。1.“营改增”对企业经营框架的影响效应随着我国社会经济的发展，以及现代化产业不断完善，原有的税务制度已经不能适应现阶段的经济需求。加之现阶段下的税务制度对企业来说，负担过重。已经影响到了企业的健康发展。纵观我国近年来的经济发展态势，服务业发展较为缓慢，这与营业税的限制有很大的关系，由此，为了推动服务业的转型升级，进一步深化供给侧改革，从而促进经济的可持续发展，对服务业进行“营改增”势在必行。对企业来说，改革降低了其税负负担。在改革企业在缴税时会存在这样的一个问题，即由于营业税税率要高于增值税，这就导致很多企业将本来应该属于营业税项目的科目归到增值税项目中。这不仅不利于税收制度的执行，而且不利于企业的管理。由此，在执行营改增税务制度之后，企业要改变以往的经营机制，来更好的适应现行的制度。2.“营改增”对企业税务管理的影响效应对于生产型企业而言，其纳税比率仍是17%，较以往不同之处在于，企业的进项抵扣项目有了一定幅度的增加，同时，增值税税负也减少了。据统计，“营改增”对于物流行业来说，意义重大。近年来，信息技术发展迅速，而物流行业由于其自身产业特征与电子商务行业联系紧密，加之电子商务属于服务业范畴，属于增值税征收范围。当营业税变为增值税之后，不管是征收额度还是税率都会下降。物流行业在原税收制度下，是需要交纳较多的营业税和较少的增值税。基于此，当税收制度改革之后，将会大大降低物流行业的税额。“营改增”会针对不同的企业制定不同的政策。针对采购行业的企业，则会降低其税负。而对于劳动密集型行业来说，则税负则要稍微重一些。这主要是我受我国经济发展的特征影响。
四、结论
总之，“营改增”税务制度的实施，从某种程度上来说，会降低企业的纳税负担，同时在未来，增值税将很有可能逐步取代营业税。这种改革，一方面可以规避企业被重复征税、促进第三产业的发展；
另一方面，也提高我国经济市场的资源配置能力，有利于我国各个产业平稳的发展。
参考文献：
[1]张亚丽,郑妍.“营改增”对企业会计核算的影响[j].合作经济与科技,2018(07):118-119.[2]赖曾琳.“营改增”对企业会计核算的影响及对策[j/ol].黎明职业大学学报:1-5[2018-03-24].[3]杨瑞霞.“营改增”运行中问题及完善对策研究[d].燕山大学,x.作者:孙丽明
明昌浩 单位:中国机械设备工程股份有限公司 联通集团财务有限公司
【篇二】
摘要：在现在飞速发展的经济时代里，税务风险伴随着我国企业规模的不断扩大也越来越受到重视。税务管理逐渐走入大众视野，新产物的到来会给企业的运营外围环境产生很大的变化，伴随着经济和社会的快速更新和变化，税务风险管理对于一个企业来说是非常重要的，把握着企业的命脉，因此当前经济环境下企业运营需要科学的管理，我们对税务管理流程下企业税务风险管理的系统设计提出相关论点来进行探讨。
关键词：税务管理；
税务管理流程；
税务风险管理；
系统设计
一、税务管理及税务风险
企业的发展需要在不断发展的市场里站稳脚跟，需要对行业的状况进行详尽的了解。对行业的发展趋势需要进行掌握，经济的发展状况给企业的发展提供了更多的选择，在经济环境的倡导下，企业在逐渐走向现代化，各行各业对企业的发展也有促进作用。企业的运营需要一定的时间来稳定秩序，企业的运营方式包括生产、供应销售等方面，对于每个层次的管理都必须科学化，处理好环节运作过程中的税务管理问题。其次还需要制定正确的发展战略，对于企业涉及到的投资或者分配进行管理，对于涉及到税务管理较为频繁的决策进行恰当的税收管理。还需要处理好会计核算、纳税、申报缴纳等等企业管理活动中与税收相关的事情。最后需要注意信息层次的管理，对于信息的收集和整理要尽可能包含完整的数据以及清晰的税务信息。企业税务管理的相关工作必须尽快协调各方面顺利进行，在支出适当的资金发展生产活动后，企业才能保证长久的发展。实际的运作过程中，当我们存在一些阻碍，将我们的工作阻碍时，需要有清晰的逻辑思维，进行针对性的处理。比如信息难以收集全面，税务账目不清晰不完整。对税务管理流程下的企业税务风险管理的潜在意思进行不同以往的变化，需要一定的时间和经理去琢磨。并且此过程存在一定的风险性。不过，一切都需要在符合秩序的条件下慢慢进行。除此之外，这项工作需要我们具备的能力水平很高，要了解税务管理运作的方法。在对于企业的税务管理这件事情上，在工作上的见解需要深刻，并且将企业的利益考虑在第一位，把自己的本职工作做好，每一个环节都可能影响着企业经济。税务风险是一项不确定性的税务事件，不确定性涵盖两个方面，税务管理在一定程度上就是对于纳税风险的判断。除此之外税务风险，也分为主观纳税风险和客观纳税风险。客观纳税风险就是因为这种不确定性不以人的意志为转移，因此，税务管理的实质就是战略管理、运营管理、日常管理和信息层次的管理。
二、传统财务管理与低碳经济下财务管理的差距
伴随着科学技术的深入发展，我们能得到的信息量越来越大，我们所接触的事物也越来越多。这时，传统的税务管理模式就不适应现代经济的发展，存在许多管理上的漏洞。所以我们在税务管理模式上进行了转变，全面多方位的改进企业税务管理。我们的发展模式将展现各个领域的税务管理，不断在不同的专业领域被应用。我们现在的发展模式给予了企业很大的权力，企业的发展非常自由，为企业的发展提供了更广阔的发展空间和发展机遇。我们的税务发展新模式将是当代经济发展下的形势所趋，为企业的发展提供了新的构图，引导企业走向发展新方向，从而为企业的发展带来更多的经济利益和发展机遇。在经济发展的大背景下，新的税务发展模式必然对企业的发展提出了更大的发展要求。一个国家无论是科技发展还是经济进步都需要新元素的加入，顺应时代发展要求的经营发展模式才是正确的模式。我们的发展模式利用专业的税务管理人员配合先进的技术找出对企业生产运营有价值的信息。这样的发展模式为培养高素质人才提供了发展环境，将从事税务管理的人员培养成全面应用型人才，填补了企业的人才空缺，为企业的更好更快更强发展注入新鲜血液这样的运行方式让税务管理朝向更科学，更顺应时代发展的管理模式改进。只有将正确的理念融入到生产经营生产中，在企业发展的过程中不断创造利益，让我们税负管理发挥更大程度的功效，不仅对于企业的税务管理部门更是对于企业的长久发展有着明显效益。国家发展的强盛是由许多个组织构成的，这些组织包含着社会各个方面的企业，因此企业经营的成功与否，不只是企业本身的利益，对于社会的构成也起着至关重要的作用。在企业发展的过程中，社会给予了企业更多的帮助，企业也在向前发展的过程中回报社会，作为利益价值的组成部分，时代为我们提供了更加便利的条件，在这样的环境下进行核实的改变，将税务管理做到更加人性化，引进更多人才，是我们企业发展的必要环节。对于以上的关于税务管理行业的了解分析，我们可以简单清楚的得到结论，在当下的经济环境下企业的税务管理工作也是随着社会的要求在不断“更新换代”，传统方式的税务管理整理方式已经被淘汰，已经没有办法满足新环境情形下社会对于整个企业税务管理的要求，企业在寻找更便捷的方式来适应这个高要求的时代。企业面临的税务管理难题在于，相关数据的分散和模糊，对于不规整，不明显，不集中的税务数据我们难以在短时间内完成统计分析，但是我们不断进步的税务管理方法会将其整合。把看似单独孤立的数据建立起彼此的联系，把他们潜在的联系挖掘出来，对企业来说就更容易照准目标，实施起自己的生产策略更有针对性，更加科学，不会徒劳一场。这样的企业税务管理打破传统税务管理的局限，为我们的企业提供了新思路和技术支持。
三、税务管理风险系统框架的构建策略
对时代的要求进行透彻的分析，进行策略的计划，对于企业取得长足的发展有着良好的基础。对于企业中与现代要求计划不相符的部分需要进行合理化的调整，调整之前不恰当的管理方式，完成与实际相符的转变，企业管理的完善需要利用长远的眼光来看待的，伴随着经济的繁荣发展，我们对于经济质量的提高不仅需要在管理方面加强，还需要对工作人员进行管理，培养更优秀的管业技术人才，将管理人员的综合素质进行提高，为企业实现可持续性发展提供人才支持，为企业走向更广阔的天地提供动力援助。对于降低企业税务管理的风险有着重要作用。税务战略管理系统主要是针对战略的决策者，通过对企业风险管理、财务管理和声场经营等系统化的管理对企业进行投资、融资将利益分配更加合理。扩大企业融资范围，对人才和技术不断追求。企业的运行需要具体人员的操控，人才加上先进的技术，才能创造出更大的利益和企业的长足发展。对于企业税务管理的风险，不仅需要对资金有所要求，还需要对企业的管理人员提高要求。众多的员工是组成企业的最小单位，当员工的能力提高时，标志着企业在进行转变，这种转变是更加强大，更符合社会发展生产，能够为企业创造更大利益。对于员工自身的综合素质的提高，需要在点滴小事中培养，将自己的责任意识与企业的生产发展联系起来，对于创造更多的企业价值做出自己的贡献。企业也需要为员工提供更加便捷的工作环境，对员工的技术知识培养需要投入一定的资金。企业的员工需要管理部门进行监管，这不仅仅是对于工作态度的监督，还是对于工作过程的优化，这是一件对于提升公司员工，以及企业双赢的事情。企业员工在此过程中将自身的价值提高，与此同时，为企业创造了更大的利益，让企业更有竞争力。对于日常工作的内容进行监督，督促各部门工作人员对自己负责的工作进行完成，对于税务管理的原则一定要坚守，不能存在不负责任滥用职权的现象。第二，税务管理设计主要是针对日常的管理财务的部门。在如何让财务管理进行的更顺畅，一些国内外的专家学者都提出了自己的见解，而且经过相关数据证实。财务管理的外部环境在不断影响着财务管理的方向、具体实施方法、管理的核心内容等等。企业需要对政策动向进行关注，在进行税务管理设计的同时，学会依靠政策进行发展。根据现阶段我国所得税会计处理方法的发展情况看，企业虽然在逐步实现国际趋同，不过企业对所得税会计处理方法的选择不同，尤其是在但在面对税法的刚性要求和会计准则的原则性要求时。一些小型的企业为了减少查税带来的麻烦以及对时间的浪费通常会采取依照税法规定进行会计方法的处理。而一些大型的企业就不会这样，他们就会按照企业会计标准来进行，以提供满足不同产权主体需要的高质量的会计信息为首要职责。在社会主义市场经济下，怎样找到符合企业自身发展的道路，怎样选择可以长远发展的所得税会计处理办法就可以对企业在会计信息的质量上逐步改善并且对于企业的长期发展有重要作用。会计人员自身原因。首先，很多会计人员对会计理论不熟悉，会计处理水平有限，便会选择操作简单的应付税款法。公司没有加强对会计人员的培训，使更多的会计师熟悉新的所得税会计标准和理念，而是任由会计人员根据自己偏好及所长选择会计处理方法。其次，会计人员专业素质普遍不高，对资产负债表债务法不了解，即使一些会计人员对其了解，却也都认为其复杂不愿意使用，也不知道如何处理纳税所得与会计所得之间越来越多的差异。企业管理人员理念相对滞后，大部分的管理者都是非专业型的人才，对会计理论不熟悉，在意识中感觉到付税款法操作起来方便简单，不违反国家相关法律法规，也没有认识到对会计人员继续教育的重要性。加之会计人员专业素质不高，难以实现会计专业知识的更新，因此一些企业需要加大对于相关工作人员的专业培训，让该公司的会计人员上手更高水准的培训，这样不仅对于会计人员自身素质是一个非常大的提高，也是对公司未来在经营上的一个阶梯，优秀的人才能够为社会提供更多的资源，因此需要提高会计人员的业务能力和专业素质。在自己的岗位上将自己的工作完成，为企业各方面的运行奠定基础。税务管理不仅是一个部门的事情，是关系到企业生命线的问题，经济不仅是一个国家的生命动脉，对于一个企业来讲，怎样将经济问题进行管理好，税务管理是一项必要的工作。将税务管理进行多方面的优化，对管理工作者进行要求的提升，进而有助于其准确把握自身的管理任务和管理职责，避免出现管理对象的疏漏，并且这种责任制度的明晰可以将责任落实到具体的人身上，将员工的责任意识培养起来，对于员工更好的完成自己的工作有督导作用。
四、总结
伴随着我国更加强大，经济发展速度也越来越快，企业数量也越来越多，规模也越来越大。企业要发展，必须主动顺应时代的发。税务管理的风险意识要有系统化的设计。对于税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计需要企业投入更多的注意力，在战略运营、运营管理、日常管理以及信息管理四个方面入手，互相平衡。
参考文献：
[1]胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[j].会计之友，xx(6).[2]任淑娟.税务管理刘成霞煤炭企业风险管理系统设计[j].中国经贸，xx(4).[3]徐立华.税务管理流程下的企业税务风险管理浅析[j].财经界，x(12).【篇三】
摘要：国地税分家24年后再一次合并，对企业而言是把双刃剑。本文首先分析了国地税合并会为企业日常办税带来的积极影响，然后阐述了合并会使企业面临更加严格的监管、面临更大的税务风险，最后对合并背景下企业的税务管理提出新的应对措施。
关键词：国地税合并；
税务管理；
税务风险
1引言
2018年3月，在中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》第46条中提道：为降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税的合并，标志着我国税收法治建设进入了新的征程，既有利于税务机关统一实施税收法律、提高税收效率，又给企业税务管理带来了新的变化、提出了新的要求。尽管目前国地税合并的具体实施细则还未出台，但作为企业纳税人，应及时调整税务管理思路，迎接变革。
2合并对企业日常办税的影响
2.1税收资源整合，企业办税更加便捷
国家税务总局局长王军表示自8月1日起，全国范围内100%办税大厅都可同时办理所有税收业务，届时企业办理登记、报税抄税、缴税、税务稽查更加便捷，从原来跑完国税跑地税的情况不再发生，办税人员在同一地点完成，简化了办税程序、提高了办税效率，企业也减少了用人成本。同时，国税地税信息统一，企业与税务机关信息交流更透明、公开，避免数据查询问题的发生。
2.2统一执法口径，杜绝企业受不公正处罚
国地税合并后，国税地税统一执法口径，杜绝了处罚不公平的可能性，国税地税的“多头检查”情况不再发生，避免了企业因为同一税务违规行为受到双重处罚的情况。例如“营改增”后，根据2002年1月国务院发布的所得税分享体制改革内容，部分改革前设立的企业在地税交纳企业所得税、在国税交纳增值税，而部分在改革后设立的企业，其企业所得税和增值税都由国税收取，相比于企业所得税和增值税都在国税缴纳的企业来说，两头缴纳的企业受到两套口径的监管，税务风险更大。合并后，这样类似的问题将不再发生。
3合并对企业税务风险的影响
国地税征管系统合并使得国税与地税全面资源整合、信息共享，在大数据、“金税三期”的辅助下，企业受到的监管势必比合并前更加严格。
3.1企业将受到全税种监管
合并前，由于国税地税征收税种不同，难免会出现这样的情况：地税部门在进行稽查的时候检查出企业存在增值税方面的问题，而增值税不属于地税的征收范围，便不再对该问题进行深究；
同样，国税部门检查到企业存在个人所得税、土地增值税等方面问题的时候，也有类似情况发生；
合并后，企业每一个税种都受到同一部门监管，再遇到此类问题时，将不再有空可钻。
3.2企业合规性要求更强
合并后，企业经济业务的所有流程都在税务机关的数据库内共享，企业发生了多少固定资产发票、费用发票都在税务机关的掌控之中，配合国税系统的发票监控平台，企业的购买—生产—销售—库存环环相扣，同时账务处理信息与发票开票单位、时间、金额都必须能在系统中匹配，企业违法成本急剧上升。
3.3企业发生税务风险点的可能性增大
xx年10月，“金税三期”系统上线，该系统通过比对行业相关性、数量相关性、比率相关性等分析方法，达到识别预警税务风险点的目的。在国地税合并后，数据提取范围进一步扩大，全税种纳税信息都可实现交叉对比分析，企业发生税务异常风险的可能进一步增大。
4合并背景下企业的应对措施
4.1加强风险管理，定期开展涉税风险评估
针对企业有可能出现的税收风险点及时进行合规检查：（1）检查企业会计凭证、账簿、报表是否真实合规，业务单据是否完整；
记账凭证与原始凭证是否一一对应；
会计科目中是否存在数据不合理的情况，例如其他应付款长期数额较大将会被系统识别为税务风险点。（2）货物出售、留存的数据是否账实相符，有无入库单、领料单等凭证，是否按规盘点。（3）企业资金流向的单位是否真实、业务价格是否公允，有无转移定价等情况发生。
4.2加强与税务机关交流沟通
由于国地税合并后，企业税务风险点可能性增大，被税务系统比对认定为披露异常的情况也会增多。同时，企业对数据来源的获取渠道相比税务机关而言较小，因此税务机关与企业存在信息不对等的情况，此时若对税务风险的异常情况阐述不明，则容易被判定为重点稽查企业，接受更为严格的检查。因此，及时有效的与税务机关进行交流沟通、积极与税务机关配合，做好争议沟通解释，主动阐明发生税收差异的原因，有利于税务机关公正执法，也有利于企业依法维护自身合法权益。
5结语
国地税合并新政使得纳税资源互通共联，为企业带来了便利的办税流程和公正的执法环境，但也增加了企业的税务管理风险，使企业接受更为严格的全方位税务监管。在这种背景下，我国企业应当积极调整税务应对措施，加强涉税内部控制和风险管理，在企业中普及税务政策新知识、建立正确的税务风险文化，同时加强与税务机关的信息互联互通，最大限度减少企业因国地税合并受到的影响、降低涉税风险，促使企业健康稳步发展。
参考文献
［1］张斌.我国国、地税征管效率评价比较及其影响因素［j］.中央财经大学学报,xx（8）.［2］朱肖荣,胡海瑞.加强国地税合作,构建深度融和机制［j］.税收征纳,xx（9）.［3］郑卫东,赵雷.全面营改增对国地税合作的影响探析［j］.税收经济研究,xx（9）.［4］马炳寿,全毅清.关于构建“互联网+国地税联合稽查”机制的思考［j］.经济研究参考,xx（2）.【篇四】
实行社会主义市场经济体制之后,在市场的影响下,企业的竞争更加的激烈,企业想要更好的生存便必须做好税收管理,很多企业也真正的认识到了税务管理的重要性,并开始采取措施进行税收的筹划,努力的实现企业利益的最大化。在企业进行税务管理的时候,必须在遵守相关法律的基础上,努力的降低税收的成本,对企业的经营进行一定的规范,降低税务方面的风险,保证企业资源配置的合理性,保证企业的经济效益。这样才能够在市场竞争中获得更多的机会,在市场竞争之中立于不败之地。
一、企业进行税务管理的必要性
（一）企业进行税务管理能够更好的实现企业制定的财务目
标
企业经营的目的便是实现经济利益的最大化,用最少的投入获得最好的效果。企业进行税务管理是通过各种策略在遵守法律的基础上,努力的降低税收成本,实现企业经济利益的最大化。
（二）做好税务管理是符合市场经济发展需要的
现在,市场竞争越来越激励,企业面临的竞争压力、生存压力以及发展压力越来越大,必须采取措施降低生产的成本。而税务筹划能够达到这个目的。所以,企业必须做好税务管理,努力的规避可能存在的税务风险,并进行良好形象的树立的维持,帮助企业更好的参与到市场竞争中去。步步高论文发表网，本站刊载大量经济论文范文格式，管理职称论文。供广大论文答辩需要者、经济评职称需要者参考。
二、企业做好税务管理的一些手段和途径
（一）企业应该做好税收管理的基础工作
在企业的税务管理中, 日常管理工作是做好税务管理的一个重要基础,日常工作做得好能够帮助企业更好的进行经营。企业在开展税务管理基础工作的时候应该根据企业的实际情况和税务风险的特征,并根据现在已经存在的内控体系,对税务管理的相关制度进行监理和完善。比如说实行岗位责任制、完善税务档案管理制度、完善发票管理制度等等。企业进行纳税事物管理主要包含了税务等级管理、发票管理、纳税评估等多个方面。企业应该保证日常税务管理做的出色,能够及时的申报税务并进行税款的缴纳,并做好税务会计核算方面的工作,对于涉税凭证以及发票必须严格的管理,相关部门进行税务审查的时候也应该积极的配合,这样能够保证企业涉税的合法和规范,避免缴纳罚款或者滞纳金,并且大额的补税会给企业的经营造成不利的影响,所以必须促进企业的税务管理更加的规范化、法制化和专业化。企业还应该进行税收信息渠道的监理,并对国家的经济动向以及各种税收政策进行一定的研究,保证能够很好的掌握企业的税收政策和其变化,对于企业的纳税行为必须进行一定的管理和筹划,并努力获得相关税收部门的指导和支持,更好的对税收优惠相关的政策进行把握,这样能够保证企业更好的运用税收优惠政策,这对企业成本的降低、税务风险的控制是非常重要的,能够帮助企业避免那些不必要的损失,更好的提高企业本身的市场竞争力。
（二）保证企业纳税筹划管理的有效性
在企业的税务管理中, 纳税筹划管理是非常重要的。企业税务管理的核心内容便是进行税收的筹划和管理。在企业中,税收筹划管理必须在遵守相关法律的情况下,进行一定的筹划,帮助企业选择最佳的经营方式,从而达到规避涉税风险、降低企业税务负担的目的,帮助企业更好的进行经营和决策。企业的税收筹划本质上便是进行节税管理,通过节税来降低企业的税收成本,获得更多的经济方面的利益。企业进行税务筹划管理一般包含了下面的几个方面:首先是企业科学的进行纳税;其次则是企业应该对一些重要的经营活动或者是重要的项目进行税负核算;再次则是企业应该努力的对纳税的方案进行优化,保证企业利益最大化;最后则是企业必须根据实际的情况进行年度纳税计划的制定,并对企业的税负成本进行分析和控制。企业在进行税收筹划的时候必须根据实际的实际情况进行,并将其运用到企业的生产经营过程中去。企业在进行投资的时候,应该考虑到当地政策,努力的争取税收方面的优化;企业在进行筹资的时候,应该选择合适的方案,努力的降低税收方面的支出;企业在对生产经营的税收进行筹划的时候, 应该将存货计价法、费用分摊、固定资产折旧等都运用进去,这样事业便能够保证不同的年度内,所得税也会有一定的区别,从而更好的进行延缓纳税。企业在进行纳税筹划的时候可以从各个角度出发,并制定不同的方案来努力的实现企业利益的最大化,企业应该重视税收优惠政策的运用,保证税款缴纳的合理,降低企业在流动资金利息方面的支出。企业还应该有意识的对国家的相关税收法律政策进行一定的研究,在进行税收筹划的时候必须努力的降低风险,做好风险方面的控制,并做好整体规划进行统筹的安排,进行方案的制定。企业进行税收筹划是国家鼓励和允许的。税收筹划能够更好的将政策导向体现出来,将国家的经济调节作用发挥出来,对于企业的资源配置优化、税负成本降低、经济利益的实现都是非常有利的,能够帮助企业更好的面临市场竞争。
（三）努力的提高企业税务管理人员自身的素质
企业进行税务管理是需要其符合市场经济需要的。我国的市场经济体制以及税收体系也在不断的完善和健全,企业在生产经营过程中,涉及到的税务种类也在不断的增多,并且还更加的复杂,现在,企业的每一个环节都有可能会涉及到税负。这便要求企业的税务管理人员素质必须能够满足实际的需要。税务管理人员不但应该有税收方面的知识,还应该有计算机方面的知识,此外还必须通晓相关的法律,具有良好的职业道德和税收筹划方面的能力,能够更好的进行协调和组织。所以企业的税务管理人员的专业资质必须非常的强,企业在进行决策的时候也必须重视税务管理人员的作用。企业应该有意识的采取措施提高书屋管理人员的综合素质,给其提供机会,让其接受培训,在提高自身专业素质的基础上还必须对税务的相关知识进行更新,了解国家的法律变化,这样才能做好企业的税务管理工作。企业在对税务管理人员进行培训的时候,可以选择定期培训、短期培训、多渠道岗位培训、继续教育等多种手段。与此同时, 企业还应该做好企业管理者和普通员工的培训,让其更好的了解相关的税法知识,并进行正确纳税理念的树立,只有领导真正的重视了,全体员工都参与了进来,税收管理工作才可能做的更好。
（四）企业应该做好企业税务风险方面的管理
税务风险指的便是企业在纳税的时候可能存在的税收风险,也就是说企业在纳税的时候没有遵守相应的法律法规,直接导致了企业的经济利益受到一定的损失。企业税务风险一般指的是因为税费多缴、少缴或者缴纳的时间延迟等因素导致的相关税务机关的处罚,甚至有些时候会追究刑事方面的责任。我国经济体制变革以后,税务环境也随之发生了很大变化。企业在纳税的时候面临的风险更多更复杂。企业自身的一些制度不够完善、流程不正确、核算的时候存在问题、经营方式存在缺陷等因素也会直接给企业带来一定的税务风险。在企业中,税务风险的存在是比较客观的,不会受人的意志影响,并且税务风险也不可能被完全的消除, 企业只要生产经营便可能会存在税务风险。企业应该根据实际的需要进行风险控制流程的制定,并根据其做好风险管理方面的工作。对于那些可能存在比较严重税务风险的业务,必须制定措施做好全流程的控制。企业管理税务风险的相关部门应该在事前进行一定的预测和分析、在事中做好识别工作,保证风险防范的真实有效, 并对税务风险进行一定的控制和监督。企业应该采取措施积极的对税务风险进行防范,努力的做好风险控制,对企业的纳税行为进行一定的规范,做好相关的内控工作,对于存在的错误必须及时的进行改正。
（五）企业应该重视并加强对税务管理的信息化建设
企业在进行税收管理现代化就爱难舍的时候,其目标应该是更好的实现税收管理的现代化。税收管理信息化建设指的便是在进行税收管理的时候,将各种先进的手段运用进去。在税收管理信息化的过程中,最为重要的便是科技的推动,将先进技术运用进去能够在一定程度上对其业务流程进行优化, 转变以往落后的管理模式。以往在进行纳税申报的时候,需要进行手工填写, 将信息化手段运用进去之后,便能够在网上进行纳税申报等工作。其信息化建设对于资源的合理配置和有效利用是非常有利的,能够让税务系统内部的业务网络体系更加的贯通,信息共享更加的方便,通过信息的传递,纳税人能够获得更多的那谁政策方面的信息。做好税收管理的现代化,不但需要技术方面的创新, 还应该对管理方式进行创新,在这个过程中,税收管理模式也会有明显的变化,效率也会有明显的提高。企业在进行税务管理的时候只有真正的实现了现代化,保证其符合企业发展的需要,才能更好的解决不断涌现出来的各种税收新问题,将税收管理的作用充分的发挥出来,保证企业经济方面的利益。
结语
在企业中, 做好税务管理对于企业的生存和发展都是非常重要的,企业对税务管理进行加强,能够更好的掌握和理解国家的各种新的税收政策,这对于企业的资源优化配置、产业结构调整、技术改造以及企业管理水平提高都是非常重要的。所以企业必须努力的采取措施对税务管理进行加强, 帮助企业更好的发展, 获得更多的利益。
参考文献
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摘要：在当前大数据大背景下，国家也将大数据融入政府税务工作中，技术的更新为国家税务工作提供了有利条件，对政府政务工作也大有益处，可利用大数据加强管理，有序处理税务。在企业角度考虑，可降低运营的风险增加收益，在管理上也能规范工作流程。因此企业应积极对大数据进行应用宣传，提高数据工作地位，解决在税务工作中遇到的难题。本文对各行业税务工作信息化展开分析，举例说明并提供措施。
关键词：税务智能化；
企业；
税务数据化；
税务风险管理
1引言
税务引入大数据智能化是顺应时代发展潮流，当然在这一过程中政府与企业在工作出现的一系列的税务问题，在税收实践过程摄入科技应用智能化，相信既是挑战又是机遇。以下是对企业在税务数据化方面遇到的一系列问题进行分析并提供可参考的解决思路。也相当于在税务管理方面提供多元化管理形式。
2为企业税务数据化管理问题提供解决方法
目前多家企业已制定了税务智能化发展章程，但仍有部分企业不具备这一意识，因此在工作中存在较大问题。（1）难以对多种数据来源进行全面收集。（2）税务数据储存复杂，不能全面掌控各部门数据。（3）税务种类繁多，系统性框架管控欠缺。（4）对历史税务数据统计维护意识不足。在企业方面，（1）企业数据系统技术不标准，硬件不支持难以形成统一服务接口。（2）企业对技术管理政策重视不够。（3）公司税务人员不专业，税务风险分析不精准，工作积极性欠缺。（4）企业管理体系不全面，管控工作不严谨。当然对应当前税务数据智能化政策，具备税务数据化技术，所面临的问题便会迎刃而解。xx年，国家税务局就出台了企业集团申报所得税的相关条例，要求注重数据的真实性、准确性、完整性。既然质量要求严格，对应需要一定的硬性装备。鉴于税务大数据不断深化以及企业的研究建设，从以下几个方面做出决策来达到智能化管理要求。
2.1优化税务内部工作程序
流程风险体现于企业的结构，企业一般由分公司以及各个部门构成，税务报税需要逐层向上汇报，因此会出现一定的流程风险，控制这一风险需要优化税务内部流程，据税务管理流程图显示，我们需要注意以下几点：第一，税务集团所包含的数据是核心基础，包含项目有合同信息、税务组织等。第二，需要明确事前管理控制工作，法律方面对税务工作的维护保障工作必须做到极致，在税务发票方面，纳税向上申报注意事项，以及审批工作等。第三，必须做好对工作后续的评估分析，风险事项，问题源点等加强监督检查，保证整个流程过渡的流畅性、完整性、精确性。
2.2精准监管风险税务工作
在信息化技术应用下，面对税务风险也毫不妥协，通过数据清单制定相应预警机制，对于预计风险需列出清单，对估测工作以及后续流程提供防范。企业精准监管的前提是企业必须熟悉税务申报的工作流程、税务所处的环境，以及自身税务是否符合政策要求等，实时监测风险现状。同时对聘请的专家做出的风险评估指标进行研究，制定符合的规避方案。税务风险指标性框架结构里显示出两种指标，分税种指标，即对应包含各类税种所具备的风险，通用类指标是主要针对企业经营业务的收益、成本等。在信息化数据税务统计里，建立预警机制可以对所出现的预警信号准确捕捉。
2.3建立完整税务数据标准化价值体系
当前最大的问题是需要增加企业利润率、提高高管的决策能力以及提高对税务的管理效率。目前关于税务数据化建设工作依旧低迷，在管理系统数据库方面较分散，秩序混乱，在税务管理方面必须及时做出对策。首先，建设三大基础体系，分别是数据管理规划体系、企业标准化管理体系、税务风险管理体系。其次，要建立完备的体系要具备各种流程技术设计，需具备较强能力，例如对税务风险的流程设计等。在数据分析规划方面设计精巧的体系，从而提高企业技术配置。
2.4自动化技术与税务申报合二为一
随着税务处理工作引入数据化自动操作，在实际数据操作中可划分两种操作工具，轻量级工具是指具备成本较低，维护工作较全面，统计数据较小众。它具备的功能包括数据统计计算自动化，格式自动转化等。相反工业级工具可处理较复杂的企业结构，擅长处理大数据。总之轻量级灵活，工业级实际。在税务申报中人工录入操作是该业务重要的部分，可能一个小小遗漏就功亏一篑，造成最终数据出现差错。所以说为避免这一误差，企业应加强引进轻量型数据工具，既可省去人工操作成本，也可避免数据差错。相对轻量级工具完全适用于制作税务申报报表，既可以保证质量也能够保证效率。
3所得税税务智能化应用
在企业税务风险中包含一个重要问题是纳税人为减少纳税实行“资本弱化”，即纳税人用贷款方式逃避税务。以下将举例所得税智能化技术对这一风险的防控。3.1财税数据的提供税务数据库具备提供准确数据的功能，可在多方需要情况下共享，更是对后续数据提供范本，多种方式收集数据来源。例如房地产出租企业，他会将税务数据录入风险管理系统，但是合作方的贷款明细一类来源于手工操作。3.2风险指标逻辑数据化将财务状况业务数据整合生成指标存在即可。把“关联债资比”作为指标运用，举房地产出租企业一例说明，他所存在的逻辑数据是包含借贷户、往来户等账务数据和贷款合同一类的业务数据两类。
4结语
综上所述，在引入大数据后，对企业税务的整顿，经营风险动向的评估以及如何减少风险等方面的问题得到消化，企业在税务工作智能化的转变既符合政府相关政策纲要，又适应了时代要求，而政府在决策方面的工作更加精准，可谓是一举两得。
参考文献
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摘要：人力资源服务的发展对企业的发展国家的稳定都有着巨大的贡献作用。而随着其快速发展，也呈现出很多问题。而实施人力资源一体化服务的营改增税务管理，对人力资源服务行业发展有着重大的影响。本文从围绕其营改增税务管理进行讨论，讨论其对人力服务行业的影响及其所产生的影响。
关键词：人力资源；
服务；
一体化；
营改增；
税务管理
一、简介
人力资源一体化服务的营改增税务管理人力资源一体化服务主要包括对：资源的分配、员工培训、外包外派等劳务服务，其并不是增加其所有相关范畴业务的税额，而是增加了中介经济代理业务的行业范畴，其中小规模的纳税人征收率为3%，一般纳税人适用的税率为6%，亦可以按照简易计税方法依5%或3%征收率计算缴纳税款。而应该增税务管理是将现有的营业税额改为增值税。
二、实施营改增税务管理的必要性
（一）有效规避或与降低可能产生的风险。营改增税务管理是税务管理政策的多元化发展的必然趋势，目前税务管理中最为重要的部分也是最大的难题，就是控制税务风险。而在采取对应的有效措施时，针对以往的检查形式存在着一定的风险与暴漏出很多的问题，一方面需要加强税务机关的执法能力，在不断强化税务知识的同时，也能够促进增值税务的核算、申报等环节，从而可有效的避免在此环节上出现的问题；
另一方面，提高企业中的法律意识与“自觉意识”，尤其是发票的监管等，有利于税务链条的形成与完善，提高税务监管力度。（二）提高监管力度。我国税务管理是一个相对复杂的过程，对于企业的税务管理效率也是一个严峻的考验，很多企业在管理效率上会明显的“心有余而力不足”的状态，而通过加强人力资源一体化服务的营改增税务管理，可以大大的提高管理效率。不仅可以通过普及税负政策的宣讲，加强相关工作人员的相关知识，提高部门之间的团结协作能力，从而提高其办事效率，同时在员工的思想意识达成“一致”且提高沟通协作能力的基础上，能够为企业的未来规划发展提供更具有建设意义的建议与策略。（三）促进企业的发展。通过实施人力资源一体化服务，提高企业的办公效率，将纳税的复杂流程通过一体化服务不仅可以大大的节约资源，有效的利用资源，还能够极大的节省中间环节，提高办公效率。实施新的税务政策，涉及到具体的企业分支、人等细节，对监管企业和规划企业发展有着深远的意义，促进企业的稳定发展。
三、具体措施
（一）加强学习。实施新的营改增税务管理，对于具体实际实践操作的工作人员来说，无疑是一向巨大的挑战。由于长期以来对业务的管理与熟练化，实施新的政策很容易导致其业务上出现一定的“生疏”，而提高具体税务管理工作人员的学习能力，强化其对新政策的理解与熟练，从而能够有利于提高税务管理人员的工作效率。同时，由于在人力资源一体化服务中，其所管理的业务不是单一的某一板块或是某一项业务，而是多个模块的集合，因而相关的税务政策应该根据企业的现状及架构，不断的细化，从而优化税务利益。另外，针对于税务法，也要从企业长远发展考虑，将纳税人进行“细化”，分出一般纳税人和小规模的纳税人。还要将地域因素考虑进来，通过区域的划分来具体实施税务管理。由于增值税的发票与普通的发票区别，且通过查看增值税发票就可以全面了解企业的经营状况，因而必须要加强对增值税发票的管理工作，规避其在传递过程中出现的各类风险。（二）加强沟通。人力资源服务是一向要求沟通能力较强的服务行业，除了自身员工外，还要涉及到对应的企业及税务机关，因而需要具备良好的沟通能力。在于企业对接过程中，要尽量提供进项税发票，来提高抵扣金额；
而与税务管理机关的沟通交流中，要对税务政策进行详细的解读，将具体的项目进行精准化，尽量避免税务检查，降低企业因就税务检查而增加的成本，从另一方面来讲不仅可以有效的规避了风险，也可降低了企业成本输入。在提高沟通能力时，不仅要求工作人员具备较强的沟通能力，同时还要对税务政策进行详细了解及熟练运用，所谓“知己知彼百战不殆”。目前我国正在大力支持与倡导第三产业，为人力资源服务行业等第三产业提供了更为广阔的发展与拓展空间，因而人力资源管理行业在发展的同时，不仅要结合企业自身未来发展进行合理的规划，同时还要及时了解与熟悉国家所实施的各项法规政策，以提高企业的服务效率，为企业提供更好的服务，帮助企业降低税务成本。
四、结束语
实施营改增税务管理政策，从一方面很大程度上提高我国的税务管理力度，完善我国的税务体制管理；
从另一方面讲，也极大的影响了企业的税负高低。通过解读与分析其具体包含的内容及实施的必要性，来全面了解营改增税务管理的具体内容；
提高人力资源一体化服务行业的服务效率，为企业的未来发展规划提供有利的建设性意见，也促进了我国税务体制的发展与完善。
参考文献
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摘要:中外合作办学机构的不断兴起，产生了诸多涉外税务管理问题，具有专业程度高、税源隐蔽性大和办税流程复杂等特点。本文通过分析该类问题并提出改进建议，以推动中外合作办学机构税务管理工作的有效进行。
关键词:中外合作办学;税务管理;问题;对策
引言
随着教育国际化程度的不断提高，越来越多的中国教育机构与国外教育机构合作办学，随之产生了纷繁复杂的涉外税务问题。从外籍教职工的个人所得税征管到非居民企业收入的税务处理，从双边税收协定的解读到税法的合理应用，从税务人员专业技能的提升到税源信息的有效管控，中外合作办学机构的涉外税务管理问题从多个方面影响着合作办学工作的顺利开展。因此研究该类问题并提出改进建议，是推动中外合作办学机构顺利发展的一项重要工作。
一、中外合作办学机构涉外税务管理问题分析
(一)合作费税务问题
在中外合作办学中，外国合作方会向中方收取一定的合作费，作为其为中方提供合作办学服务的报酬。然而对中外合作办学协议中经济业务的解读不同，需要缴纳的税款种类也不同，且计算复杂、专业性强，若处理不当，后续的退补税手续繁琐;若没有按时纳税，不仅需要补缴税款，还要求缴纳昂贵的滞纳金。
(二)外籍教职工税务问题
外籍教职工在中外合作办学机构中的比重大，且人员性质复杂，其收入具有分散性与隐蔽性，不利于个人所得税监管工作的开展。由于这些外籍人员来自不同的国家，税务人员需分析我国与多个国家签订的双边税收协定以鉴定他们是否应该在中国缴纳所得税。此外外籍人员不了解中国税法及办税流程，在免税备案及付汇税务证明环节无从下手，若得不到税务人员的帮助与支持，会影响工作积极性与教学质量。
(三)涉外税务人员专业技能问题
税务人员的专业技能会直接影响到中外合作办学涉外税务管理工作的有效开展。如果税务人员认为免税不需要备案，即逃避了税务机关对税收的监管;如果他们不懂税收法律与政策，就不能正确分析合作办学协议中经济业务对应的税目及税率;如果他们无法与税务机关保持良好的沟通，就不能制定出切实可行的税务管理方案。
(四)涉外税务信息化管理问题
在中外合作办学机构中，由于外籍人员的性质复杂且收入分散，如何有效收集他们的收入信息，建立完整的税务档案是一个难题。其次税务人员对税务政策和办税流程的宣传，需要建立一个网络系统，方便外籍人员和相关部门及时了解有关信息并办理税务手续。此外财税系统需要不断升级与更新，便于税务信息的统计与监管。
二、中外合作办学机构涉外税务管理问题对策
(一)合作费税务问题对策
1．非居民企业所得税问题根据税法，境外企业实际管理机构是否在中国境内是判断其是否为非居民企业的关键。由于中外合作办学机构境外合作方的实际管理机构一般在境外，只是派遣一些雇员来中国任教，因此外国合作方往往构成非居民企业，需要就其来源于中国境内的收入缴纳企业所得税。由于我国居民企业负有代扣代缴非居民企业应承担税负的义务，因此与合作费相关的税费一般由中国办学方承担。根据税收管辖权的属地原则，外方需要就其在中国境内提供教学或科研劳务所取得的收入缴纳所得税。但如果外方提供的劳务完全发生在境外，那么外方就无需在中国境内缴纳企业所得税。此外若合作费具有投资性质，也不需要缴纳企业所得税。根据非居民企业所得税相关规定，对于在中国设有办学场所的境外合作方，需要按照25%的基本税率征税。但如果外方在中国未设立机构场所，可按照10%的税率征税。值得注意的是，10%的税率一般不适用于中方按次代扣代缴外方企业所得税的情况。由于非居民企业的会计资料一般不健全，需要税务机关通过核定利润率的办法计算应纳税所得额。因此可以通过分析境外合作办学方提供劳务的不同性质，以核定不同的利润率。一旦税务机关确定利润率后，需要严格一贯地将利润率执行下去。2．合作费的增值税问题目前，增值税法中没有关于中外合作办学专门的应税项目与优惠政策。根据财税〔xx〕36号文件，提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入。因此对于外方在中国取得的劳务收入若与非学历教育有关，则需在华缴纳增值税。此外，根据增值税法中销售应税行为的相关规定，对于外国合作办学方取得的完全发生在境外的教学与科研劳务收入，不需要在中国境内缴纳增值税。
(二)外籍教职工税务问题对策
1．关于外籍教职工是否需要在华缴税的问题外籍教职工的习惯性居住地往往不在中国，因此他们作为非居民纳税人，需要就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。然而外籍教职工的国籍与工作性质不同，正确解读中国与多个国家签订的双边税收协定是判断他们是否需要在华缴税的关键。在中外合作办学机构中，外国合作方往往会派遣一些教职工在中方进行教学或行政管理工作。一般来说，外方办学机构是否在华构成常设机构，是判断这些外籍人员是否需要履行个人所得税纳税义务的关键。根据国税函〔2006〕694号文件，外国企业在中国境内未设立机构场所，仅派其雇员到中国境内为有关项目提供劳务，当这些雇员在中国境内实际工作时间在任何十二个月中连续或累计超过六个月时，则可判定该外国企业在中国境内构成常设机构。由于中外合作办学协议一般具有长期性，为三到五年不等，因此外方往往构成常设机构，这些派遣教职工需要就其在中国境内取得的收入按照在华工作天数缴纳所得税。此外对于中外合作办学机构直接雇佣的外籍教职工来说，也可根据非独立个人劳务条款，就其受雇所得在华缴纳所得税。对于向中外合作办学机构提供临时劳务的外籍人员来说，由于他们并非受雇于中外合作办学机构，因此可以根据独立个人劳务条款在中国享受免税待遇，除非他们在有关历年或纳税年度中连续或累计停留183天。尽管大部分外籍教职工需要就其在华所得缴纳个人所得税，但是部分国家的税收协定含有教师免税条款，例如美国对于这些外籍教师有三年的在华免税的规定，德国为两年，英国的相关规定已到期，而新加坡则没有关于教师免税的规定。因此中外合作办学机构中的外籍行政人员及来自非协定国或来自协定国却没有相关条款的外籍教师，都无法享受免税待遇。除了双边税收协定之外，还有关于外籍人员的税收优惠政策，例如国税发〔1997〕54号文件中有关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税的规定。此外税法还对外籍人员工资、薪金所得增加了1300元的附加减除照顾。这些政策关系到中外合作办学机构外籍教职工的切身利益，是提高他们工作积极性的关键要素，因此中外合作办学机构有必要严格地将这些政策落到实处。2．关于外籍教师工的免税备案问题享受任何税收协定中的免税条款前，都需要在当地税务局进行免税备案。而且，外籍人员在中国免税意味着需要在本国申报纳税。因此满足在华免税条件的外籍教职工需要联系本国税务机关，出具该纳税人为本国居民纳税人的证明，避免双重征税。他们还需在中国当地税务局进行非居民纳税人身份登记及享受税收协定待遇登记。此外对于享受税收优惠政策中的免税待遇，也需要经税务机关审批备案后执行。3．关于外籍教职工的付汇税务证明问题除了免税备案以外，另一个外籍教职工关心的问题是:当他们在向境外支付外汇达到一定金额时，需要向银行证明，他们在中国境内办理过免税备案或纳税手续。对于正在享受税收协定免税条款的外籍人员来说，他们在向境外付汇时，需向银行提供以上免税备案材料。对于没有享受免税条款的外籍人员来说，需要向银行提供当地税务机关出具的税单。
(三)涉外税务人员专业技能问题对策
首先对于涉外税务人员来说，最重要的就是多学习相关税务知识，以提升自己的专业技能。税务人员需要本着专业而谨慎的态度对待眼前的税务问题，不要犯自动免税不备案、将境外劳务所得在中国缴税等低级错误。此外税务人员需要做好收税前的准备工作，对中外合作办学合作费的合理性进行严格的审核，确定计税基础，避免退税或补税手续。税务人员还需要认真研究中外合作办学协议中的经济业务，并作出专业判断，以确定税目、税率及税额。其次，税务人员需要为外籍教职工及相关涉税部门提供专业的税务服务。他们需要根据税收协定和政策，为来自不同国家的外籍人员制定个性化的税收方案。由于涉外税务具有专业性强且手续复杂的特点，一般税务人员需要亲自办理各种税务手续。若授权其它人员办理，需要事先对他们进行严格的培训。税务人员还需与税务机关保持密切的沟通，及时将办税流程进行整理与更新，并做好宣传工作，以提高经办人办税效率与质量。
(四)涉外税务信息化管理问题对策
中外合作办学机构外籍教职工人员性质复杂且收入分散，产生了税源信息难以管控的问题。因此对于中外合作办学机构来说，完善税务管理系统、建立外籍人员的个人税务档案是一项重要的工作。这项工作需要人事部门、财税部门及其他相关涉税部门的积极配合。人事部门在外籍人员的入职环节，就应该要求他们提供详细的税务信息并录入数据库，包括是否进行过免税备案、在中国其他机构的工作年限与纳税情况等。财税部门可以根据以上信息，结合相关税收政策，综合判断其接下来的税收方案，并在办公网络上做好办税流程的宣传工作。相关涉税部门可以根据网络信息，按要求办理免税备案、付汇税务证明及缴税等手续。为便于中外合作办学项目企业所得税与增值税的统计，可在财务系统上设立专门的账套，单独核算各个合作办学项目的税收情况，定期生成报表并存档，便于税务清查工作。此外系统需要定期生成外籍人员税收情况报表，方便他们办理付汇证明手续，也便于税务监管工作的进行。
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摘要：经济全球化的不断发展带来了经济体制的不断革新，国家所具有的税收体制也在逐步完善当中。随着企业的快速发展，产生了很多涉税事项，使企业的发展和进步受到了影响。企业税务管理也逐渐成为了企业经营管理过程中需要注意的重要内容，慢慢受到了社会各界的重视和关注，企业内部也逐渐意识到对于企业税务管理制度的提升，使企业在激烈的市场竞争中可以争得一席之地。本文就企业税务管理中存在的问题进行简要分析，并提出几点优化策略。
关键词：企业;税务管理;问题;优化
社会经济的迅速发展带来了经济体制的改革和进步，对企业内部税务管理制度的要求也逐渐提高，企业内部的税务管理制度是一种合理、合法的企业行为。由于一些发达国家经济发展的较快较早，因此在这一方面比较完善，已经具备了较为成熟的技术。但是由于我国经济市场发展还不够完善，对于企业税务管理制度的重视程度还不够，面对日渐激烈的社会经济市场，税务管理制度所具有的重要性就逐渐体现了出来。因此，我国企业应该认识到自身在税务管理方面存在的不足和问题，针对这些问题采取一系列的优化措施，来对企业的税务管理制度进行提升。
1企业税务管理的基本内涵
企业税务管理制度是根据国家制定的多种规章制度而创建的企业税收政策，它可以对企业的涉税行为进行很好的督促和规范。税负成本对于一个企业来说是重要的外在成本，其具有的特点之一就是风险高。因此，需要企业对企业税负成本进行合理的控制和科学的管理，尽最大程度地努力来对企业的纳税风险进行降低，以提升企业获得的经济利润水平。企业再根据自身发展所具有的特点和情况来制定符合实际的发展流程，对企业内部的税务行为进行一定程度的约束，再通过实践经验来对企业内部税务管理方案进行不断优化，以促进企业更好的发展。
2企业税务管理工作具有的意义
现如今，我国企业税务管理制度中存在很多问题，想要对此进行提升，首先就是要对企业税务管理的目标进行明确，知道企业税务管理工作存在的意义，这是进行企业税务管理的基础和保障。企业的税务管理大致分为三个目标：税务筹划和准确纳税以及风险规避。其中，企业税务管理的主要内容就是指税务筹划。它是说企业在遵守国家税法，对国家利益没有损害的状况下，与合理的企业经营方式相结合来进行降低税负的行为。企业的税务管理行为是合法合理的，是一种符合国家规定的税收政策，避税行为，并不是指企业进行了违法偷税的活动。纳税企业为了降低税收，就必须要对税务管理进行研究，也可以聘用相关税收公司的专业顾问来进行协助分析税收政策，以及与税收制度相关的规定，最终达到优惠的目的。随着我国社会经济的不断提升，企业想要在愈来愈激烈的竞争之下获得地位，就必须要加强对税收管理制度的完善。对企业内部的税收成本进行有效的降低。一般来说，税收成本包括了税收实体成本和税收处罚成本。加强企业的税收管理制度可以提升企业内部资源配置的合理性，以及提高产品的调整结构。并且要加强企业内部负责税务管理工作人员的专业素质和法律意识，从而使企业内部税务管理制度得到进一步的提升。
3企业税务管理中存在的问题
3.1管理层的重视程度不够
很多企业和单位的管理层人员对于企业资金管理会比较重视，但是对产品的价值却忽略不计，也不够重视企业内部税务管理制度的建立，对于企业资金的来源和用到何处去了都不能够进行明确。通常情况下，管理层都不会来关注企业内部的会计核算工作和税务管理工作，认为企业的经济行为与消费行为是对等的，企业内部的购买行为是一时的，因此没有意识到企业内部税务管理的重要性和企业内部资金的利用效率。因而没有对税务管理制度的建立进行落实。
3.2企业内部产权混乱，对于责任没有明确落实
很多企业和单位并没有在企业内部建立明确的经营责任制度，对于资金系统的管理没有完善，因此，在资金的使用过程中没有对资金的使用责任进行明确，同样对企业内部的税务管理制度也没有建立明确的责任制度，这样不利于企业内部的管理，对于税务管理缺少明确的约束机制，没有明确高级管理层的责任、义务和权利。
3.3企业内部税务管理制度的不完善
从当前市场来看，很多企业内部并没有对税务管理制度进行完善，没有规范企业内部的税务管理，再加上企业自身所具有的特殊性，使得企业在资金管理过程中无法进行合理的成本核算工作，对于会计折旧计算工作也不能及时进行。最终导致了企业在资金核算过程中，资金浪费和受损的现象出现，但是由于制度的不完善，无法进行责任追究，管理部门便会对出现的这一系列问题进行忽视。
3.4企业内部对于税务管理制度的确立缺乏执行力
很多企业单位对于企业内部税务管理制度的重视程度不够，没有在企业内部明确税务管理的责任制度，对于很多企业来说，税务管理部门对很多事情是无法考虑全面的。比如说，企业的审计部门，通常都是对于企业资金合法合理的利用进行考虑，而对于资金的安全问题以及评价和管理方面都没有进行太多的管理。
3.5企业内部人员专业素养不够
很多金融企业和税务公司的内部都是有一些兼职人员的，对于税务管理的认识就是记账。这种观念是不正确的，并没有进行有效的税务管理，就会经常出现对于已经购买的产品没有进行记录的情况，因此会产生一定的资金遗漏。而相关的部门则也认为税务管理很简单，于是缺乏对管理人员专业素质的培养和专业技能的培训，进而导致企业内部的税务管理水平质量较低。
4企业税务管理中存在问题的优化措施
4.1建立起内部税务管理责任制度，培养专业的管理人员
企业内部要加强管理部门对于税务管理的了解和认识，把它当作重要的管理工作之一。并将其归类到企业工作目标当中，在企业内部建立起完善的税务管理制度，并且要配备具有一定专业素质的管理人员，可以对国家税收现状和相关的规定进行研究和分析，在企业发展过程中进行合理的利用，对企业内部的纳税行为进行统一的管理，并进行有效的规划，使企业的经济损失降到最低。并且在管理过程中对企业内部的税务标准进行定期的考核和评价，将其归纳进领导的考核评定中，以激发工作人员的积极性，以及管理人员的责任感，将税务管理制度中存在的责任进行落实。
4.2企业税务管理制度的明确和统一
企业在税务管理的过程当中，必须对企业内部的税务管理制度进行明确。并且要根据企业内部的实际情况来进行资产购置的完善，在工作的交接和转移方面也要进行加强和合理的控制。比如说，要进行定期的检查，对于一些内部的规定要进行细化和量化，还要建立起一定的资产交接管理制度，在企业内部对税务管理制度做到规范化，利用合理的管理内容来实现税务管理的科学化发展。通常来说，我们会从三个方面来对税务管理的可操作性进行分析。首先是要根据企业内部的实际情况和需求来对资金预算进行控制，编制出科学合理的物品采购方案，明确列出明细，不能过于盲目。其次是要明确税务管理过程中的负责人，要能充分掌握企业内部的资金动态，对于不同类型的资产要运用不同的方式进行管理，最后再总结到一起，避免一些不必要的支出，以提升企业的经济利润水平。最后是说无论是税务管理中的负责人员还是参与人员，都要做好本职工作，需要创建固定的账户来对采购时间进行记录，包括报废资产等，都需要向上级进行汇报。
4.3提升企业内部日常税务管理工作
企业内部在进行税务管理时，需要定期进行编制，对于企业内部的资金进行科学合理的预算，科学合理地对企业内部资金的收支情况进行安排，进而反映出企业资金运作的实际情况。在企业税务管理过程中最重要的环节是现金的预算和编制，对企业内部的税务管理提供了重要保障。企业利用合理生产来保证企业内部的债务现金和税收持有，尽最大可能地减少资金在企业内部的流通程度，避免产生的资金浪费，以最大程度来提升企业资金的回收率，满足企业的实际发展过程。
5结语
总而言之，企业内部的税收管理制度对于企业的发展有着至关重要的作用。面临着越来越激烈的市场竞争，企业需要在运作过程中发现在税收过程中存在的不足和问题，并进行不断的优化，来促进企业更好的发展。
参考文献
[1]杨丽芸.探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[j].财经界(学术版),x(15).[2]邱志峰.企业税务管理中存在的问题及其优化策略[j].现代经济信息,x(1).[3]陈婷婷.企业税收管理中存在的问题及优化策略研究[j].商场现代化,xx(4)
【篇九】
摘要：一直以来，我国国有企业在生产经营的过程中极为重视供销管理以及财务管理，但是却普遍忽视了企业税务管理工作。就国际经济发展而言，税负高低是国家经济产业政策的直接反映。而对于我国企业而言，国有企业税务管理工作还是处于计划经济水平上，不仅缺乏专业的企业税务管理人员，而且还缺少独立的税务管理组织机构。因此，本文将就如何加强国有企业税务管理工作进行分析。
关键词：国有企业；
税务管理工作；
建议
引言
在我国的经济体制逐步改革以及新税制改革出台之后，企业生产经营发展已经离不开企业纳税管理工作。在笔者看来，既要把目光着眼于内部又要把目光着眼于外部以持续增强企业税务管理，从而更加快速的实现公平税负、在合理的税收法规范围之中进行合理避税、科学合理的使用国家税收政策来对国有企业的经营目标进行调整，这些已经成为企业在未来生产经营发展的过程之中必须要着重注意的重点问题。
一、加强国企企业税务管理工作的真正意义
1.可降低税收成本
在合理的范围内进行税收管理并充分使用税收优惠政策可以达到减少纳税以及提高企业利益的目的，因此已经成为了一类极为合法合理的避税行为。这也就意味着在不违反法律法规并遵守诚信的基本原则的前提之下进行国有企业税务管理工作可以达到活化企业资金流动、降低企业纳税成本以及提高企业效益的目的，同时兼具了企业正常运行以及企业持续发展的功效[1]。因为我国国有企业有着比较广泛的经营范围，所以其中涉及到了各式各样的税收内容以及税收管理工作，这在一定程度上意味着企业税收管理工作难度正在不断加强。
2.可优化资源配置
在进行税收管理之后，企业所降低的税收成本将会转化为企业的运营成本以及收益。除此之外，税收还能够直接反映宏观调控方向。在有效管理税收之后，国有企业便能够充分的看到市场经济发展的未来方向，之后便可以进行更为合理的投资以及技术改造，无形之中就达到了优化资源配置的目的。
二、我国国有企业税务管理工作的问题
1.管理观念落后
一直以来，我国国有企业还没有深入了解国家税收并且也不太重视税收管理工作，甚至还停留在国家企业中不具备企业效益这一观念上，这就会导致企业税收管理工作流于形式。此外，因为企业税收管理者受到了计划经济的影响，导致国有企业财务人员没有真正的领悟到税务管理的深层含义，在处理税务工作之时往往手段较为薄弱，致使事务管理工作还没有发挥实效。一方面，国有企业高层管理者的管理观念仍然十分落后并且对于管理工作的重视程度也极其薄弱。另一方面，受到高层管理者的影响，一线管理人员也难以树立起先进的管理观念，这就导致不管是在决策层面还是在实行层面，企业税务管理工作都难以发挥实效。
2.以考核目标为驱动
至今为止，我国大部分的企业仍然对企业税务管理工作有着错误认识，部分国有企业的考核以税利为目标，即营业利润和应交税金的合计。因此，在考核目标的驱动下，缺少对税务筹划的积极性。并且，这类统筹规划方式难以充分发挥税收政策的实质作用，反而是会对国有企业的利益以及国家的利益造成严重的不良影响[2]。在此类思想持续蔓延之后，国有企业税务管理人员只是将关注点放在如何不择手段实现考核目标之上，而不再重视税务管理工作，从而导致税务管理工作出现混乱局面。
3.税收业务不强
至今为止，因为受到计划经济的影响较大，所以在国有企业里运营方式上仍然具有着浓厚的政治色彩，这在管理人员忽视企业税收管理之上便能够得到印证。除此之外，税收管理工作门槛较高，需要兼具操作性以及实时性，不过，我国大多数的税务管理人员仅仅是抱着谋求一份职务的想法来进行工作，完全忽视了业务操作能力以及税收知识的提升，这也是为何我国国有企业税收管理工作难以持续提升的原因之一。
三、加强国有企业税务管理工作水平的几点分析
在税务管理中最为主要的就是税收筹划，不管是国有企业中的哪一类税收管理工作都是为税收筹划而服务的。因此，需要在遵守国家法律法规的前提通过各种渠道来进行税收筹划并实现最低税负。
1.提升管理意识
意识在一定程度上会直接决定行为，因此只有在提高管理意识之后才可以从根本上使国有企业的税务管理工作得到提升。第一步是要将国有企业所拥有的管理进行转变。尽管国家企业是隶属于国家的事业单位，不过其企业性质仍然是盈利[3]。第二步，需要在企业内部设置税务管理机构，机构的组成人员需要较高素质的工作人员，这些高素质的工作人员会协助群收入管理工作水平并对税务管理工作进行细化。
2.改变以考核目标为驱动的思想观念
在改变以考核目标为驱动的思想观念的路途之中，企业需从以下几个方面着手。一方面可以从人员意识培训出发，不断提醒他们不要仅仅以考核目标为驱动，持续向员工们灌输税收优惠政策并告诉他们要在法律层次上进行合理的税收统筹以及税收规划。另一方面需要通过一定的奖惩措施来提升员工在考核目标的驱动下所缺失的税务筹划积极性。此外，高层管理层还需要通过联合讨论的方式指出和纠正以税利为考核目标思想的弊端以及需要完善之处。
3.增强税务管理人员能力
企业自税务管理人员大多是专业的企业会计人员，这就意味着不管是在企业会计核算还是在企业会计管理方面，他们都扮演着重要的角色。不过人无完人，他们却会在税收管理层面感到焦头烂额，这是因为他们对于税收管理的熟悉程度并不像对于企业会计管理以及企业会计核算那样深入。那就更别谈使用税收法律来对企业生产经营进行指导。对他们的工作过程中，大多是将税金交于税务局便可，因此才在企业税务管理工作十分生疏。所以，仅仅是提升管理人员的管理意识还是远远不够的，要想从根本上改变这一局面，还是需要培养起其税务管理人员的基本素质以及能力[4]。从笔者的角度来看，可以选择一些兼具管理经验以及会计核算经验的企业会计人员为国有企业的税务管理人员进行税校培训，帮助他们更加快速的了解相应的税收知识、会计知识以及国家征收税款方法，并且还要帮助他们明确管理中的主要特点、规划合法行为以及不合法行为的界限、养成行为规范能力。这样一来，便可以更好地进行国有企业的经营管理工作。另一方面，还可以让他们加入到税收管理培训之中，在他们正式入职之前通过培训来提升他们的实际能力并评判他们是否具有真正的税收管理能力，对于缺乏实际税收管理能力的人员要给予一定的指正。
四、结语
在企业的经营管理过程之中，税收毋庸置疑占据着重要地位，税收跟企业运行以及企业发展息息相关。所以国有企业才需要持续加强对税收管理工作的重视程度，力求能够在税收法律法规的条件之下进行科学合理的避税，最终达到降低税收成本以及提升运营效益的目的，这也已经成为了企业未来高速发展的关键步骤。
参考文献：
[1]龙文滨,周茜.国有企业税务筹划与社会责任——基于适用税率和实际税率的比较研究[j].财会通讯,2013(3):101-103.[2]刘怡,侯思捷,耿纯.增值税还是企业所得税促进了固定资产投资——基于东北三省税收政策的研究[j].财贸经济,xx(6):5-16+114.[3]毛捷,赵静,黄春元.增值税全面转型对投资和就业的影响——来自2008—2009年全国税收调查的经验证据[j].财贸经济,xx(6):14-24.[4]童锦治,苏国灿,魏志华.“营改增”、企业议价能力与企业实际流转税税负——基于中国上市公司的实证研究[j].财贸经济,x(11):14-26.【篇十】
摘要：从税务管理的角度上进行分析，税收管理是根据我国的税收特点以及经济规律，采取有效的措施实现对税收的分配，对税收分配进行科学以及合理的决策，强化税收管理的工作可以有效避免税务风险的出现，从而保障企业财务状况实现稳定。
关键词：供电企业；
税务管理；
问题；
思考
在我国的税收领域之中，通过最小投入以及最低的风险获得经济效益，这是纳税人应当具备的思想，随着我国的信息化水平逐渐提升以及经济全球化的不断深入发展，立法机构和税务机构高度重视企业的税务责任，企业的税务风险问题也是企业在经营发展过程之中十分重要的一个问题。本文主要是关于供电企业税务管理问题的思考。
一、供电企业中税务管理工作概述
供电企业的税务管理主要是指根据企业内部的实际情况，相关工作人员依据相应的计划对税收进行分配，从而发挥组织、管理、协调、监督的作用。立足于企业管理的宏观层面，供电企业的税务管理工作主要是按照国家税法的相关要求，贯彻执行相关的税收法律法规，以此保证国家税收活动的顺利开展，解决好个人、企业、国家三者之间的利益分配关系，完成国家税收管理目标，提高税收工作的运行效率，充分发挥税收在国家经济调节中的作用，为实现国民经济跨越式发展提供了制度保障。在企业经营过程中，管理者必须要认识到税务风险的影响性，完善相关税务管理工作，在了解企业基本情况的基础上认真学习税务管理知识。
二、企业税务管理工作的重要意义
1.有利于企业税收成本的降低
随着社会经济的不断进步发展，国内税收力度呈逐年上升趋势，因此企业经营必须要将税收作为其主要成本因素进行核算，实现企业管理与税务管理的密切配合，在不违背国家制度法律的前提下，实施合理的避税政策，尽可能地提升利润额。目前企业生产经营成本主要包括两个方面：一是税收实体的成本，指的是依据国家相应法规企业应当缴纳的各项税金；
二是税收处罚成本，其含义是由于企业没有按照国家规定及时缴纳税金而被征收的出发成本。所以企业如果能够提高效率就可以降低企业生产经营成本，减少税收处罚，节约企业开支，提高企业的经济利润。
2.有利于加强企业管理人员的税法观念
现阶段国内税法体系日益完善，因此企业必须要重视税务管理工作，加强管理手段，建立管理体系，从而降低其自身税收负担。企业完善税收管理工作的过程就是组织企业整体对税法知识与实践的学习过程，是纳税意识提高的过程。现阶段，在不同地区不同行业的国家税收政策之间还存在一定差别，相关的会计处理方法也存在差别。因此，要求企业在加强税务管理体系建设的同时要组织相关管理人员进行税收法规的学习，熟悉最新的会计准则和会计制度，提高企业整体财务管理水平。
三、供电企业的税务管理现状
近年来针对税务管理以及税务控制等问题，供电企业的认识度也在不断加强。供电企业由于其自身业务领域的广泛性，目前已经涉及到供电、售电、购电以及材料购置还有工程等方面，因此供电企业内部部门之间关系复杂，税务处理工作也相对繁琐，尽管近年来随着企业实力的不断上升，供电企业的税务管理工作取得了实质性的进步，但是企业在风险控制、税务检查以及税务评价反馈等方面管理还存在不足，相关管理团队的建设还不能与企业经济发展速度相适应，建设缺陷比较明显，还需要更加完善的管理团队以及团队培训体系。
四、如何做好供电企业的税务管理工作
为了确保企业税务管理工作高效持续地进行，企业管理人员就要从内部加强税务管理工作建设，主要体现在以下四个方面：
1.进行税务风险的全面预估测评
改革开放以来，国内供电企业的税务管理工作尽管已经实现了跨越式发展，发展速度较为迅速，内部管理水平也在不断提升，但是随着市场竞争激烈程度的不断增加，政策环境国内外市场背景都发生了剧烈的变化，对于供电企业的风险控制工作也带来了极大的不可预测性，在多种因素的影响制约下，企业内部的税务管理工作压力也在不断上升，管理要求也在不断提高，在税务管理过程中要求企业必须依据现实情况对未来发展中可能遇到的税务风险进行全方位多角度地测评与预估，降低税务风险对企业管理工作的影响程度，全面提高企业的财务管理水平。
2.推进业务活动和财务及税务系统之间的衔接
一般情况下，例如税务申报、税款缴纳以及购买开具发票等工作都是由企业内部的财务部门进行安排处理的，但事实上财务部门只是将企业相关经营税收情况进行账面反映的一种媒介，并没有承担税收管理工作的责任义务。在实际的税务管理操作过程中也就经常出现两个部门衔接不顺畅、沟通不到位甚至出现激烈矛盾的情况，配合工作的不到位使得财务工作者职能根据会计处理方式来规避税务风险，并不能从根本上解决供电企业的税务风险控制难题，完全是治标不治本。因此必须要提高企业税务管理工作的合理性和科学性，加强不同部门之间联系和交流，建立沟通机制，谨慎处理企业的税收工作环节，提高税务风险防控意识，降低风险发生机率，提升整体税务管理水平。
3.提高税收政策研究深度，客观对待税务风险
现阶段经济体制改革成果逐渐显现，相应的企业经营管理制度和会计制度都在不断完善，与之对应的税收政策也在不断调整完善中，在这样大背景下，传统财务会计和税收制度之间差距不断加大，这就要求相关工作人员要与时俱进，不断加深对税收制度和管理工作的思考，创新税务风险研究方式，实现对风险整体的客观理性认识，降低外界因素对管理工作多造成的影响，降低风险发生概率，提高风险防范意识，提高整体税务管理工作质量。
4.强化税务管理团队建设
税务管理人员是企业税务管理工作的核心，其工作水平和工作能力直接关系到企业税务工作的整体进行效率以及最终效果，因此要想提高企业税务管理工作水平就必须要加强相关人员队伍建设，提高团队的专业性和技术性增强工作人员的责任感和使命感。相关企业要组织员工进行定期或者不定期的税务培训活动，对税务工作者要坚持进行岗前教育与继续教育相结合，提升其专业化水平，同时建立长效管理机制，督促税务人员自发学习，自觉进行研究，提高工作效率和工作质量，为企业税务管理提供根本保障。
五、结语
综上所述，为了做好供电企业的税务管理工作，应当强化税务管理团队建设、提高税收政策研究深度，客观对待税务风险、注重业务活动和财务及税务系统之间的衔接、进行税务风险的全面预估测评。
参考文献
一、企业税务管理的概念及内容
(一)企业税务管理的概念
所谓税务管理,其是以企业总体经营目标为基础,结合有效信息,降低税收成本,提高税收效益,管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容,且在企业管理各方面的层次上均有涉及。税务管理需要明确其作用,其中运营控制使得税务成本效益不断提高,日常管理是实现税务成本的降低,信息管理是针对税务管理信息的实时提供。
(二)企业税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有:一、税务战略管理层次,也就是筹资、投资以及收益支配决策,而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容。二、税务运营控制层次,也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作;三、税务日常管理层次,也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作;四、税务信息管理层次,也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作。
二、企业税务风险及企业税务风险管理
(一)企业税务风险的概念
企业税务管理中的不确定性因素,就是企业税务风险,其在税务管理中客观存在。然而,管理人员缺乏对企业税务管理的了解,在实际的税务管理中存在缺陷。税务风险是指税务目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中,因涉税事项的不确定影响,可能给企业造成一定的收益或者损失。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理,如果其能有效进行企业税务风险管理,那么将给企业带来一定的税收成本效益,否则,企业将蒙受亏损的打击。
(二)企业税务风险管理的概念
企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中,识别并评价企业的税务风险,通过有效风险控制机制的制定,尽可能降低企业的税务风险,从而实现企业经济效益的最大化。
(三)企业税务风险管理的要点
企业税务风险管理的要点包括内部环境、事项判断、目标建立、风险应对、风险评估、监督控制以及信息传送等。
(四)企业税务风险管理的内容
企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。以上内容都是在相应的管理过程中,对企业税务风险的判断与评价,并且建立合理的风险控制机制,有效降低税务风险,减小企业损失。
三、企业税务风险管理系统的构建
企业税务风险管理系统构建的整体结构:
(一)系统构建的整体目标
按照企业税务管理流程标准,依据企业各项管理体系,加强管理人员对税务风险管理工作的参与性,从而对企业税务风险进行有效的判断与评价,完成风险控制机制的制定,达成税务风险的降低以及企业收益的提高。
(二)系统构建的整体结构
运营控制、战略管理、信息管理和日常管理是企业税务风险管理的四个方面,其中,这些方面的内容包括目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、监管控制以及风险应对等要素。
四、结束语
总而言之,在企业税务管理工作中,企业税务风险管理是其中重要的一项内容,是实现企业可持续发展的需要。因此,对企业税务风险管理进行研究,对企业发展而言具有重要的意义。按照企业税务管理流程标准,依据企业各项管理体系,加强管理人员对税务风险管理工作的参与性,落实企业税务风险管理工作,可以使企业税务风险降到最大,最大程度上提高企业的经济效益。本文根据企业税务风险管理现状,结合实际,设计出企业税务风险管理系统,该系统综合了多方面的因素进行考虑,具有较高的可行性,值得广大企业在今后的税务风险管理中应用。
摘要：在企业的税务管理中,税务风险是其中一项重要的因素,对企业税务风险管理的措施进行研究,从而推出有效的税务风险管理机制,是为实现企业可持续发展的当务之急。如果要使企业税务风险得到有效控制,必须按照税务管理流程进行,以企业风险、财务、生产经营等方面的管理为参考,建立一个企业税务风险管理系统,使其能有效融入企业风险管理体系,强化企业税务管理人员对企业各方面管理的参与,借助于企业税务风险评价体系,进行有关风险控制方案的制定,从而使企业税务风险得到有效降低,提高企业的税务风险收益,改善企业税务风险管理,实现企业的可持续发展。
关键词：税务管理,税务风险,税务风险管理
参考文献
[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学,2012
[2]陈曦.大企业税务风险管理研究[D].财政部财政科学研究所,2013
【关键字】内部行政管理；税务部门；税务文化
一、引言
在税务部门内部行政管理中，构建税务文化，应该明确税务部门内控机制建设的工作的内容与目标任务，促进落实党风廉政建设责任制，加强和推进税务部门内控机制建设，具有重要的实践价值。以下本文对此做具体介绍。
二、强化税务内控行政管理的作用
对于我国税务部门，应该强化其内部行政管理工作，实现内控机制建设工作，构建税务文化，不仅是反腐倡廉的制度基础，同时也是建设党风廉政的重要载体。强化税务部门内控行政管理，可以完善相关制度建设，有效对税务风险防控。并且还可以规范权力配置，切实保障税务财政收入，真正实现“两权”监督，防范廉政风险。同样，强化内部行政管理，也可以加强党风廉政建设，提高税务干部廉政水平，完善反腐工作机制，能够围绕税务部门中人、财、物、权、钱、事等六个环节，全面整合税务管理工作规程，监督每个执法环节与岗位，提高税务部门中干部的廉政水平。同样也可以加强党风廉政建设，使税务部门可以“明确权责分配、正确行使职权”，落实党风廉政建设责任制，保障纳税人权利，切实维护纳税人合法权益，取信于民，更好地服务社会。
三、当前税务部门内部行政管理弊端
对于税务部门在其内部行政管理中，应该正确认识税务内部行政管理工作中存在的问题，这样才可以有效杜绝其管理弊端，以下对此做具体介绍。
1.思想误区
税务部门行政管理中责任不明晰，管理不全面、工作运行紊乱，重视税收业务，忽视行政管理，导致工作人员在税务行政管理中，不能有效做好管理工作，难以实现齐抓共管，降低税务部门管理力度。
2.工作偏差
税务部门的内部行政管理中，存在凭经验办事的弊端，沿袭传统工作经验习惯，凭主观意志办事，采取“求快”方法处理税务事情，忽视工作质量。而且忽视平衡协调，忽视了系统管理的导向性。如在评先表优、奖惩处罚等方面，往往想尽可能的方方面面都兼顾到，从而忽视了行政管理的内在要求和舆论导向。
3.管理不足
人治管理、人情服從仍占一定地位。虽然有利于发挥其决策快、效率高、约束少的优点，但也有因“人治者”素质差异或不稳定，带来了工作随意性和局限性等问题，在一定程度上影响了管理效率。内部行政管理的可操作性不强。虽然制订出台了许多新制度、新办法，但在实际工作中，存在着不适用、不常用、用不好的现象。内部行政管理中的精细化管理不深，内部行政管理机制缺活力，对于内部行政管理中，其激励评价机制还不全面，缺乏有效的激励措施；还存在岗位职责不明、操作流程不优、管理措施不细、协调配合不当等问题。
四、浅析强化税务部门内部行政管理的措施
1.强化思想引导
通过加强教育，让税务部门职工充分认识加强内部行政管理的防范风险意识，并且内部行政管理中对源头治理的关注度，可以建设推进税务惩防体系，在税务部门树立“防治风险、抓好管理、促进管理规范、提高人员上进水平”的管理理念，将监管力度加大到工作中的细节中去，使税务监督可以贯穿在税收管理工作的全过程，有效监督制约税务内部行政业务管理工作中，降低实际中的行政执法风险与廉政风险这，实现内控建设目标。可以深入开展廉政文化建设主题活动，应用辩论赛以及知识竞赛的形式，将廉政理念融入到工作之中，使廉政思想可以入脑入心。
2.完善管理制度
可以在内部行政管理中，完善税务部门的岗责体系，落实税务部门责任制度，科学配置税务部门的权力，能够全面排查风险，界定制约监督的重点，实现税务部门工作的规范化与透明化；同时，明确岗位廉政责任，完善岗责体系明确税务部门的权责、规范税务部门管理流程、风险排查、完善税务部门制度；还需要创新工作方法，以税收信息化为契机，提高税务部门税收工作的效率和透明度，应用网络信息技术完善税务部门的人事管理系统与财务管理系统，实现对税务部门每个岗位、环节的实时监控。
3.强化监督
可以完善税务部门制度规范，内部行政管理中，可以发挥干部的积极性，维护内部行政管理制度的刚性，严格监督检查，深化政务公开，公开透明运行，加大查处力度。同时也应该加强对税务部门的基层纪检监察队伍的建设工作，加强纪检监察队伍力量，提高纪检监察人员综合素质，提高税务部门内部控制监管的效果。
五、构建税务文化的措施
税务部门在内部行政管理中，应该强化构建其税务文化，这样可以提高税务机关的服务意识，增强我国税务部门的行政管理能力，提升其创新能力与服务水平。为有效适应当前我国社会发展趋势，优化构建税务文化的措施如下。
1.明确税务文化内涵
在税务机关中，税务文化不仅是组织文化，同时税务文化可以引导税务干部形成正确的价值观念，使其可以树立起服务理念，在潜移默化中，提升税务内部行政管理效率。在新形势下，勇于创新税务文化，创建服务型的税务机关，打造我国内部行政部门的和谐税务活动。应该明确税务部门的税务文化原则，坚持把税务文化渗透到税务部门中，形成税务部门管理文化，实现税务部门中各项管理活动中的良性互动。将文化建设应用到税务部门的各项建设中，打造富有创造力、充满人性化的新型税务文化。
2.树立税务文化理念
在税务文化构建中，首先，税务部门应该树立法治理念，必须做好依法治税，依法行政的目的。同时，也要抓好对税务部门税收执法权的监督工作，防止税务违法行为的发生，树立文明税收执法的机关形象。其次，还应树立其税务行政管理工作的服务理念，通过优化办税手段，保障国家税收、维护纳税人合法权益。强化形势教育，强化观念更新，立足科学化管理要求，跳出传统行政事务的复杂繁琐，找准规律实施人本管理，还要具备团结互助理念、学习理念以及创新理念，能够建立健全税务部门的各项学习制度，以创新的思维意识，增强税务文化建设，提升税务文化建设水平。
3.强化税务文化宣传
税务部门领导应该高度重视，宣传组织到位。在我国税务部门中，建设税务文化，对于税务部门的领导层，既要在思想上对于文化建设给予高度重视，又要起到率先垂范的作用，应该积极倡导、亲力亲为，引导人们做好税务文化建设工作。广泛发动群众，提高全体税务人员的认识度，为税务部门内部行政的其他成员，树立起好的榜样，认真的做好税务行政管理活动，组织好各项活动，做到有备无患。
六、结论
综上所述，对于税务部门中，强化其内部行政管理工作，细分目标任务，构建税务文化，建设节约型高素质人才精英，打造出适应新形势发展的廉洁高效的行政队伍，全面提升推动税务部门整体行政管理水平。
参考文献：
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代理人（乙方）：_________
甲、乙双方根据《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征管法》，签订税务代理协议如下：
一、委托事项
1．项目名称：_________；
2．具体内容及要求：_________；
3．乙方应自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日完成该委托项目。
二、代理费用及支付方式
1．完成约定事项的代理费用为人民币（大写）：_________。
2．上述费用按_________方式支付，自约定事项完成后_________日内支付完毕。
3．如甲方无故终止履行协议，已收的代理费用不退，如乙方无故终止协议已收的代理费用全部退还甲方。
4．乙方在与相关政府部门协调联系时，如需必要应酬的，经甲方同意并由甲方主持；该应酬费用由甲方承担。
5．如因委托的代理事项遇到重大问题，致使乙方实际工作量有较大幅度增加，甲方应在了解实际情况后，与乙方协商酌情调增代理费用。
6．乙方去甲方现场办公或为甲方服务发生的必要的交通、饮食费用由甲方负担。
7．到外埠为甲方办理业务，除以上规定，外埠差旅、通讯、住宿及饮食费用由甲方负担。
8．甲方如委托乙方提供不属于本协议的服务范围的服务，需另行按有关规定单项收费，乙方优先办理，并予以收费优惠。
三、甲方义务及责任
1．甲方应积极配合乙方工作，并提供必要的工作条件。
2．甲方必须在_________年_________月_________日前向乙方提供与委托事项有关的会计凭证、帐册、报表及其他涉税资料，并对其真实性，合法性和完整性负责。如果甲方提供的资料不及时、不全面给乙方工作造成重复，由此产生附加工作量，甲方有义务支付额外费用。如果甲方提供的资料不真实，造成偷税、欠税以及由此而受到处罚，由甲方负完全责任；这些书面资料，仅限于前述委托项目之用，不得另做它用，由于使用不当所造成的后果，甲方不承担任何责任。
3．甲方不得授意乙方代理人员实施违反税收法律、法规的行为。
4．甲方应按照约定的条件，及时足额支付代理费，不按约定时间支付的，应按约定代理费金额的_________‰支付违约金。
四、乙方的义务及责任
1．乙方接受委托后，应及时委派代理人员为甲方提供约定的服务。
2．乙方未完成协议约定事项的，不收取代理费用。
3．乙方遵守独立、客观、公正原则，依法代理委托事项，保护甲方合法权益；
4．按时保质保量完成甲方代理事项。
五、违约责任
甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。
六、变更和解除
1．协议签订后，双方应认真按约履行，不得无故终止。如有特殊原因确需终止的，提出终止的一方应及时通知另一方。
2．协议履行中如遇情况变化，需变更，补充有关条款的，由双方协商议定。
七、声明及保证
甲方：
1．甲方为一家依法设立并合法存续的企业，有权签署并有能力履行本合同。
2．甲方签署和履行本合同所需的一切手续均已办妥并合法有效。
3．在签署本合同时，任何法院、仲裁机构、行政机关或监管机构均未作出任何足以对甲方履行本合同产生重大不利影响的判决、裁定、裁决或具体行政行为。
4．甲方为签署本合同所需的内部授权程序均已完成，本合同的签署人是甲方的法定代表人或授权代表人。本合同生效后即对合同双方具有法律约束力。
乙方：
1．乙方为一家依法设立并合法存续的企业，有权签署并有能力履行本合同。
2．乙方签署和履行本合同所需的一切手续均已办妥并合法有效。
3．在签署本合同时，任何法院、仲裁机构、行政机关或监管机构均未作出任何足以对乙方履行本合同产生重大不利影响的判决、裁定、裁决或具体行政行为。
4．乙方为签署本合同所需的内部授权程序均已完成，本合同的签署人是乙方的法定代表人或授权代表人。本合同生效后即对合同双方具有法律约束力。
八、保密
双方保证对从另一方取得且无法自公开渠道获得的商业秘密（技术信息、经营信息及其他商业秘密）予以保密。未经该商业秘密的原提供方同意，一方不得向任何第三方泄露该商业秘密的全部或部分内容。但法律、法规另有规定或双方另有约定的除外。保密期限为_________年。
一方违反上述保密义务的，应承担相应的违约责任并赔偿由此造成的损失。
九、不可抗力
本合同所称不可抗力是指不能预见、不能克服、不能避免并对一方当事人造成重大影响的客观事件，包括但不限于自然灾害如洪水、地震、火灾和风暴等以及社会事件如战争、**、政府行为等。
如因不可抗力事件的发生导致合同无法履行时，遇不可抗力的一方应立即将事故情况书面告知另一方，并应在_________天内，提供事故详情及合同不能履行或者需要延期履行的书面资料，双方认可后协商终止合同或暂时延迟合同的履行。
十、通知
1．根据本合同需要发出的全部通知以及双方的文件往来及与本合同有关的通知和要求等，必须用书面形式，可采用_________（书信、传真、电报、当面送交等方式）传递。以上方式无法送达的，方可采取公告送达的方式。
2．各方通讯地址如下：_________。
3．一方变更通知或通讯地址，应自变更之日起_________日内，以书面形式通知对方；否则，由未通知方承担由此而引起的相应责任。
十一、争议的处理
1．本合同受_________国法律管辖并按其进行解释。
2．本合同在履行过程中发生的争议，由双方当事人协商解决，也可由有关部门调解；协商或调解不成的，按下列第_________种方式解决：
（1）提交_________仲裁委员会仲裁；
（2）依法向人民法院起诉。
十二、解释
本合同的理解与解释应依据合同目的和文本原义进行，本合同的标题仅是为了阅读方便而设，不应影响本合同的解释。
十三、补充与附件
本合同未尽事宜，依照有关法律、法规执行，法律、法规未作规定的，甲乙双方可以达成书面补充协议。本合同的附件和补充合同均为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等的法律效力。
十四、合同效力
本合同自双方或双方法定代表人或其授权代表人签字并加盖公章之日起生效。有效期为_________年，自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。本合同正本一式_________份，双方各执_________份，具有同等法律效力；合同副本_________份，送_________留存一份。
甲方（盖章）：_________乙方（盖章）：_________
法定或授权代表人（签字）：_________法定或授权代表人（签字）：_________
地址：_________地址：_________
电话：_________电话：_________
税务登记号：_________帐号：_________
开户银行：_________
_________年____月____日_________年____月____日
发挥整体合力
1911年在我刚刚上任的时候，全局共有正式干部职工288名，队伍之大在全省地税系统是排在首位的。我清醒地认识到带好这支队伍必须有一个好的领导班子。当时局三名副职中最年轻的还比我大八岁，而且在区局资历都较深，各有所长。中层的一些实力派也希望在按部就班、一动百动中得到一个理想的位置。面对当时的状况，在“就职演说”中正视现实，对自己“雀占凤巢，影响了同志们的进步表示歉意”，并表示在以后的工作中，“虚心学习，诚心共事，尽心工作，以实际行动感谢组织的培育和同志们的支持”。我的坦诚谦虚和情真意切的表露，一下子拉近了与大家的心理距离。
工作中，我注重谦虚谨慎、戒骄戒躁，虚心向老同志学习，每遇大事必先与各位班子成员交心通气，达成共识，使班子成员之间分工明确，各负其责，相互支持，相互尊重，重大事情由集体研究决定，细小事情多沟通、勤通气，做到“大事讲原则，小事讲风格”。
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从来不搞个人说了算。两年来，凡涉及局里人事变动、大项经费开支、基建等大事一律经过党组讨论决定，严格按照程序办理。工作中，我注重发挥副手的作用，当副职在工作中遇到困难时我积极地鼓励和帮助，当副职在工作中遇到紧急情况或重大问题来不及请示报告而随机处理时我主动去谅解。如果有人告副职的状，不要听风就是雨，随声附和，而要在充分调查的基础上，以大局为重，恰当处理；对副职决定的事情、处理的问题，只要不是原则错误，决不轻易否定，确需改正的也要正确引导，让其发自内心地重新作出决定。积极维护副职的威信，树立副职的权威。去年10月，群众反映，新开路地税所没按规定着装，服务设施不全。我当时没有批评所长，也没有埋怨分管局长，而是在全局科所长会上从管理失误的角度进行了自我批评。
二、建章立制
制度治局
带队伍，只靠行政命令是不行的。从1999年下半年开始，我和班子成员一起，制定出台了《量化目标管理考核办法》，将税收工作分门别类地制定了考核标准，做到一季度考核一次，年终算总帐，并严格兑现奖惩，使工作目标做到了高度量化。同时，根据不同时期、不同情况，开展纪律作风整顿，进行“八查、八对照”活动，即：对照思想查作风、对照制度查纪律、对照宗旨查奉献、对照工作查标准、对照税法查政策、对照廉政查问题、对照文明查服务、对照任务查落实。
三、带头学习
做好廉政表率
多年的工作实践使我体会到：作为一名领导干部，做工作既要靠真理的力量，又要靠人格的力量，人格的力量来自于修养。作为一名党员、一名地税干部，要堂堂正正做人，清清白白为官，用纪律和道德规范严格约束自己，自重、自省、自警、自励、讲政治、树正气。
两年来，我带头履行共产党员“八不准”，自觉执行地税干部“十五不准”，抵制各种歪风邪气。在去年十月份的全区税收大检查中，有一位老同学因偷税被稽查局查处，补罚税金3万元，找上门来，我动之以情、晓之以理地讲政策，使这位同学愉快地补缴了税款和罚金。两年来，我多次拒绝吃请和说情，得罪了不少同学和朋友。
四、舍小家
顾大家
集体利益高于一切
近年来，由于我区大中型企业的不景气，固定资产投资方向调节税的停征和交通运输业的滑波，加之税收任务的连年增长，给税收工作带来了巨大困难。为了完成上级交给的税收任务，我白天下基层搞调查、了解税源，帮助征收一线解决税收中存在的问题，晚上还要汇总情况，制定工作方案，大半夜才能回家。根本无法照顾家人和孩子。孩子上学往返十多里路顾不上接送，丈夫上下班吃不上应时饭，六十多岁的老母亲胳膊摔成骨折了也顾不上照看。有时丈夫和我开玩笑说“咱们这个家成了你的旅馆了”。儿子盼，丈夫怨，父母怪，我主动做好了家人的工作，争得了家人支持。我想：只要能完成税收任务，保证地方财政的正常运转，再苦再累心也甜。两年来我局连年超额完成税收任务，有力地支持了地方经济建设，得到了区党委、政府的认可和肯定，多次受到表彰。
五、关心群众
排忧解难
邓**同志指示:“领导者必须多干实事，那种只靠发指示、说空话的坏作风一定要转变过来”。孔繁森同志曾经说过这样一段话:“作为一个领导干部要体贴人、关心人、理解人，并善于使用人，要深入群众，以心换心，以情涣情，要善于从小事做起，从自己分管的工作做起，尽自己最大的能力和力量”。我常想，自己经验能力不足、工作水平不高，只有靠强烈的事业心、高度的责任感和认真负责的态度，全身心投入，真抓实干，才能
基层征收一线的单位条件差，工作辛苦，为了使基层一线的同志安心工作，给他们创造一个优越的工作条件，我们在资金十分紧张的情况下，优先考虑基层建设投资，两年来共挤出200多万元，新建改建了4个高标准的基层分局、所，为边远偏僻的所配上了汽车，大厅配备了微机，生活上建起了“廉政小食堂“，使基层建设达到了“六有”的标准。2000年全局有三个税务所被评为市级文明先进单位，北大街地税所被评为“省级文明窗口单位”。
今年4月初，我和几位党组成员到某某村开展“三个代表”驻村访户活动。某某村村东有两眼井干枯没水，农民为没钱打井，小麦浇不上水，急得团团转，我看在眼里，急在心上，我想
“从人民的根本利益出发，帮助农民办实事，不正是实践‘三个代表’的具体行动吗？”，我当即组织召开局党组会议，专题研究如何帮助农民排忧解难的问题，我的意见得到了局党组其他领导同志的赞同，从局机关经费开支中挤出2万元，支援某村打了两眼机井，解决了农民的浇地困难。
两年来，我先后被省政府评为“行政执法文明单位”，被市委、市政府评为“支持个体私营经济先进单位”，被市地税系统评为“目标考核实绩突出单位”。我本人也连续两年荣立三等功。2年光荣地当选为区人大代表、区党代表、市第三次代表大会代表。2年4月当选为“某某杯”第六届大杰出青年，并被廊坊市委、市政府记二等功一次。
今年以来主要工作开展情况：
(一)把握组织收入原则，全力组织收入任务
今年1-9月份，我局共组织税收收入69620万元，同比增收33730万元，增长94.0%，完成市局年初下达计划任务数的127.0%。其中市直入库税款23740元，同比增收9669万元，增长68.7%;区直入库税款45880万元，同比增收24061万元，增长110.3%。预计全年我局将完成税收收入9亿元，其中市直预计完成2.8亿元，区直预计完成6.2亿元。
(二)扎实有效开展“两学一做”教育活动
一是落实学习时间，保证学习效果。充分利用学习日，各支部集中学习，其余时间组织个人进行自学。在教学形式上，注重多学并举，形式多样。坚持把开展学习教育和搞好思想发动贯穿教育实践活动全过程。
二是多方听取意见、认真梳理采纳。区局通过召开座谈会，认真听取机关党员干部、离退休老干部、特邀监察员、青年干部、辖区企业的意见建议，共发放收回103份调查问卷。通过深入基层调研。
三是深入开展基础制度检查。区局结合“两学一做”活动中查找出的问题，以省局基础制度自查指引为依据，逐一查找各部门工作中存在的不足和问题。本着制定一批，修订一批的原则，针对公车管理、公务接待、差旅费、信息考评、考勤请销假等内容进行了全面的修订和完善。
(三)齐心协力抓收入，多税种税收实现协调增长
一是加强重点行业专项评估力度。区局积极协调，请求政府出面购买社会中介服务，加大对房地产企业的评估力度;同时以营销方式为突破口，扩大对汽车销售企业的评估面;对税负水平明显偏低企业开展专项评估。
二是通过继续开展乡镇税收专项治理。在全市率先成立乡镇税收专抓组，摸清基础税源，扩大乡镇税收专项治理面，不断完善“案头分析——会议筛选——实地核查——定额核定——纳入正常管理”的工作常态，坚持以查促收，营造公平公正的税收环境，做到严格依法征税和个体私营税收总量稳步提升两不误，实现个体私营税收的“减税增量”。
三是不断加强注销清算专项管理。区局成立注销税务登记审核组，负责清税核查结果的集体审议，每月上旬、下旬适时召开注销登记审核专题会议。区局成立风险应对工作组，抽调业务骨干成立三个风险应对工作组，每组至少2人，实行组长负责制，分别承担不同类型的注销登记清税核查工作，严把注销清算最后一道关。
四是依托信息管税开展专项整治。区局依托综合治税平台提供的医保、财政返还、滞留票等信息，加大比对、分析力度，对有异常情况的立即启动相应措施。同时加强源头控管，开展发票专项清理整治活动，严厉打击税收违法犯罪行为，堵塞税收漏洞，确保税款及时足额入库。
通过上述措施，今年以来各税种税收实现协调稳步增长。为金安社会经济发展作出应有贡献。
(四)统一思想认识打好基础，全面启动基层建设工作
围绕国税系统集中三年时间开展“基层建设年”活动，区局制定了相应的工作规划。着力提升服务大局，服务基层，服务纳税人的能力和水平。基层建设工作取得较大成绩：
一是抓好科学管理。通过摸清楚税源、核准信息、健全制度、规范各项程序，打好管理基础，确保组织收入稳定增长，使税收弹性系数保持在合理区间。确保申报率、入库率、所得税预缴率、逾期申报处罚率等达到上级要求。通过梳理和修订各种内务管理制度，落实定期督查，有效保证制度的落实和执行。厉行节约，用有限的经费逐步改善办公条件，提升后勤保障能力。
二是提升作风效能。区局开展多种渠道教育，通过全方位的制度保障和定期集中整顿，借群众路线教育东风，端正态度，使金安国税的作风纪律、工作效能有所改观。强化落实行政责任追究，有效促进国税干部正确、及时、公正、高效实施行政执法。
三是加强基层分局建设。区局大力推动基层分局建设，狠抓乡镇零散税源。通过对人员、岗位进行科学调整，调动干部职工工作的积极性、主动性。在20xx年恢复三十铺分局的基础上，正在积极争取省市局和各乡镇的支持，尽早恢复其他分局，不断加大对乡镇税源的征管力度、严堵漏洞，延伸服务窗口，更近距离贴近纳税人、提供优质服务。促进收入进一步增长。
四是加大文明创建力度。在保持金安国税省、市、区三级文明单位的荣誉的基础上，积极争取全国文明单位。高度重视各级政府机关效能建设评比工作，力争优秀位次。在政府举办的各项中心工作评比中名次前移。
(五)着眼遵从抓规范，依法治税工作全面推进
区局始终高度重视依法治税工作，通过完善制度逐步规范了执法行为;通过政务公开逐步增加了执法透明;通过加强监管逐步明确了执法权限;通过专项核查整顿了税收秩序。
区局在原有77项行政审批事项中，取消48项，转为其他权力22项，完全保留的仅7项。通过执法专项督查进一步规范了审理流程和执法文书，规范了注销清算程序和岗位职责，审定了重大决策事项范围。同时区局努力推动国地税合作，加强与公安、法院等部门合作，对部分欠税企业尝试通过司法途径解决。
(六)多举措并行狠抓征管，税收基础管理不断夯实
一是主体税源紧抓不放。区局定期开展重点税源调查和实地走访，掌握区局主体税源生产经营情况，做到重点税源实时监控。
二是开展重点路段巡查。区局要求监察室和绩效办牵头，定期组织对重点路段开展巡查。确保零散税源核定公平准确。
三是推行税源区域化管理。区局在成立乡镇税源专抓组的基础上，逐步推行税源区域化管理，成立南中北三个工作片。对应管理二十二个乡镇街的税源。
四是首创政府购买服务。积极探索，在全市首创政府购买服务，借助第三方中介机构得评估鉴证资料，再深入开展评估约谈，取得良好效果。
五是创新清欠方式。对于部分资金周转确有困难的企业，区局积极帮扶，多方协调帮助筹措资金。特别是首创政府公开拍卖资产进行欠税补缴，一举解决了多年顽疾。实现政府、税务部门和企业三赢局面。
(七)同心协力抓服务，纳税服务质效明显提升
区局坚持需求导向和问题导向相结合，着力改进服务供给，以文明高效的服务不断提升纳税人满意度。
一是树立全员服务理念。努力做到文明、规范、公平、高效，要尊重纳税人，使其有荣誉感，营造纳税光荣的氛围。二是大力推行网上办税。引导更多纳税人通过网上办税，尽量少上门、争取不上门。与网上办税平台融为一体，打通各类办税平台之间、纳税服务部门与税源管理部门之间的信息障碍，进一步提高管理服务的质量和效率。三是深入开展便民办税春风行动。落实领导干部走访重点企业、重点企业联络员等制度。深入开展“暖企”行动，支持企业进一步做大做强。创新宣传形式，拓展宣传广度与深度，继续推行税法“四进”，使“纳税服务质量提升年”出成绩、显亮点。
(八)以人为本抓管理，干部队伍素质全面增强
今年区局落实市局巡视要求，对11个科室负责人进行了轮岗，新提拔6名副股级干部，增强了干部队伍活力。职务与职级并行平稳推进，全局共有52名同志职级得到调整，其中49人由科员晋级为副科，2人由副科晋级为正科，1人由正科晋级为副处。另有5人晋升副科级非领导职务。
今年以来，区局在加强硬件建设的同时，高度重视干部素质的提升。积极组织干部参加各级培训，其中参加省局培训12人次，市局培训30人次，区局全员培训5次，推荐5名同志参加mpa在职研究生考试。涌现出市局岗位能手4名，省级岗位能手1名。
【篇二】
20xx年上半年，在区委、区政府的坚强领导下，灞桥区税务局紧扣“建设宜居灞桥、打造最美城区”目标，围绕“追赶超越奋进年、营商环境提升年、招商项目落地年”主题，创新实干、务实拼搏，努力为推动区域高质量发展贡献力量。在组织税收收入上，上半年区局累计实现税收收入同比去年有较大增长，按计划进度完成区级收入目标任务。在优化纳税服务上，根据灞桥区区委区政府统一安排部署，第一税务所入驻灞桥区市民中心，于20xx年3月1日起正式对外办公，切实打造“一窗受理，集成服务”的工作模式，以崭新的面貌跑出服务加速度。在减税降费工作上，20xx年1月23日，正式成立区局减税降费工作领导小组，下设“一办八组”，抽调专人集中办公，积极开展政策宣传、培训辅导、数据会审、风险应对、督导检查，确保减税降费政策落地生根。在扫黑除恶专项斗争上，成立了灞桥区税务局扫黑除恶专项工作领导小组，详细制定工作方案，从严推进“大走访、大排查、大宣传”行动，认真排查，清除隐患，与税收中心工作同部署、同推进、同落实。在巩固精准扶贫上，在区上精准帮扶“1+3”方案的基础上，巩固“1+5”扶贫模式，增加区局党支部和“双建双促”结对企业党支部两股力量，税企党建搭起回馈社会、奉献爱心、传递能量、点燃希望的连心桥。
现将我局今年上半年工作情况和下半年工作计划报告如下：
一、上半年工作情况
（一）围绕中心工作，推进依法治税
一是完成金三并库。按照总局和省局金税三期系统并库统一工作部署，灞桥区税务局作为全省唯一小双轨试点单位，于20xx年1月5日开始双轨试运行。按照6大类、24大项、218小项业务，圆满完成了“双轨”工作任务。
二是落实优惠政策。让改革红利持续释放，税收优惠真正惠及纳税人。继续落实好西部大开发、高新技术企业、扶持小型微利企业、农产品及部分肉蛋禽生产流通等结构性减税政策，及时跟进完善税收管理措施，并定期开展政策效应评估分析，注重税收收入与经济发展的相互促进。
三是开展社保征收。以规范化管理为载体，立足“依法征费、科技强费、服务立费”，助力推进社会保险费征收系统平稳运行、缴费服务体系完善。积极与财政、人社和医保部门沟通，建立联系制度，开展多次社保费知识培训，组织社会保险费和各项非税收入平稳入库。
四是做好税收分析。开展税收形势分析、税收风险分析、政策效应分析等各项专题分析和动态分析，做好每月收入分析及重点税源分析工作，完成每月税收专报。通过对辖区房地产行业的分析，完成了《从税收视角看灞桥区房地产行业发展》的专题报告，获得了区政府领导的表扬性批示。
五是加强风险应对。严格贯彻省市局工作要求，充分运用数据分析监控运用平台提高风险应对质效，坚决打击偷税、逃税、骗税、虚开发票等税收违法行为，营造公平有序的税收环境。
（二）升级纳税服务，优化营商环境
一是落实制度，强化服务功能。全面落实首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项服务制度，确保对纳税人和缴费人的问题及时解答、事项及时办理。保障核心征管、网上办税等信息系统运行稳定，确保征收平稳、管理有序、服务高效。
二是营造氛围，提高服务质量。严格开展20xx纳税信用等级评定工作，强化信用体系建设。开辟多种渠道积极宣传税务部门各项便民利企措施，对典型案例及优秀经验形成工作成果及时向区政府、省市局及有关部门汇报，争取更多指导和配合，积极营造良好的税收营商环境。
三是畅通渠道，注重服务反馈。为积极响应纳税人合理诉求，持续推动税收工作改进提升，对纳税人满意度进行电话调查，结合12345市民热线及12366纳税服务热线工单台账，每月梳理满意度调查报告，以纳税人提出的问题和不满点为导向，持续开展纳税人满意度调查自查自纠工作。
（三）铸造税务铁军，践行社会责任
一是推进全面从严治党。全面强化日常监督，把党的领导体现在日常管理监督之中。扎实开展违规收送礼金问题和违规经商办企业问题专项整治工作，认真开展警示教育和自查自纠，畅通举报渠道，持续做好监督检查。清明、五一、端午节期间，早部署、早提醒，以区局“正风肃纪”主阵地专栏为载体，连续刊登各级纪委通报的典型案例，以案明纪、警钟长鸣。
二是深化党建“双建双促”。以基层税务所支部为重点、机关支部参加基层税务所支部“双建双促”，扩大纳税人联系点、办好纳税人学校。目前建成纳税人学校1个，分校8个，共建点68个。每个共建点局党委委员要亲自到场，宣传减税降费系列税收优惠政策，支部书记要为纳税人上好培训课。通过“双建双促”平台组织政策宣传培训2300多人次，分发宣传资料5000多份。
三是抓好精神文明建设。强化阵地建设，建立起党建活动室、“双建双促”活动室、廉政文化展室。上半年，开展节前慰问、帮扶活动，持续收集“好人”线索。9个基层税务所继续确认为市级文明单位，第一税务所（办税服务厅）被市团委等8部门表彰为“西安市窗口单位营商环境提升青年示范岗”，今年3月被全国妇联授予“巾帼建功先进集体”。
四是持续深化精准扶贫。召开脱贫攻坚巡视考核整改专题民主生活会，切实增强脱贫工作的政治责任和整改提高的思想自觉，坚决完成脱贫攻坚各项工作任务。自觉对标建设宜居灞桥、打造最美城区目标愿景，通过“1+5”扶贫模式履行社会责任。春节前夕慰问老党员、困难干部职工，多次向慈善机构捐款。
（四）推进重点项目，确保工作成效
一是推进减税降费政策落地。灞桥区税务局坚持将落实减税降费政策作为头等大事和首要任务，以“七个持续”全力以赴保障减税降费辖区内落地落细落实，即营造浓厚氛围，持续创新形式强化宣传；
精准培训辅导，持续优化提升纳税服务；
做好数据会审，持续加强政策效应分析；
凝聚更大合力，持续积极争取外部支持；
开展督察督办，持续着力提高工作质效；
推进社保降率，持续及时完成风险应对；
突出工作亮点，持续典型引领全面联动。截止目前，对全体干部以视频和集中授课形式开展4次培训，培训600多人次；
二是对办税服务厅人员利用晨会和下班时间进行学习培训，组织日常培训52场，培训2500余人次；
通过qq群、微信群等网络辅导培训97场，面对面培训37场，累计培训人数达20737人。
二是开展扫黑除恶专项斗争。组织广大干部职工认真学习扫黑除恶专项工作会议精神，充分认识开展扫黑除恶专项斗争的重要意义。大力宣传税法及扫黑除恶的相关法律法规，印刷1000余份扫黑除恶专项斗争明白纸，发放给区局干部和广大纳税人。将扫黑除恶与税务核查工作紧密结合，全方位开展集中排查、滚动排查。对辖区内唐都医院附近“黑停车场”进行督导检查，开展房地产项目售卖车位涉税问题专项整治工作，规范我市房地产项目车位售卖秩序。区局扫黑除恶领导小组办公室对收到转办的涉黑案件高度重视，依据案件的实际情况成立专案组，抽调得力人手，加快调查速度，查封银行账号，提高管理风险，降低纳税信用等级，保质保量完成工作目标。
二、下半年工作计划
（一）推动从严治党，抓好重点工作
按照区局20xx“作风建设强化年”工作要求，结合“不忘初心、牢记使命”主题教育认真抓好警示教育，引导广大税务干部增强纪律规矩意识，促进区局全面从严治党向纵深发展。继续抓好全覆盖监督检查，在做实做细对减税降费政策落实和扫黑除恶专项斗争监督上下功夫。主动出击，采取走访企业、召开座谈会、发放问卷调查、开展对各科所的监督检查等方式，了解掌握工作落实情况的第一手资料，并加大执纪问责力度，对工作落实不到位的科所和个人，针对情节轻重，严肃问责。
（二）加强宣传辅导，落实减税降费
持续做好加强媒体融合宣传、强化自媒体宣传、拓展宣传渠道、解读最新政策等工作，并不断通过网站、微信、微博、移动客户端、印发宣传资料等方式开展减税降费政策宣传，落实“四清册一台帐”制度。强化电子税务局申报操作培训辅导，积极宣传、引导纳税人使用网上办税、自助办税等多元化的办税方式，实现“常规事项不出门、特殊事项跑一次”的办税目标。开办实体纳税人学堂，按照省市局要求加强培训辅导，确保减税降费政策为纳税人和缴费人普遍知晓运用。
（三）提高思想认识，持续扫黑除恶
聚焦关键时间、重点区域、重点人群，加大力度，充分调动全局力量、整合全局资源，持续对重点行业领域开展专项整治法治宣传。深入企业开展走访调查，对偷、逃、抗、骗等方面易发生重点行业领域涉黑涉恶进行全面排查分析，全方位开展集中排查、滚动排查，做到底数清、情况明。建立健全与工商、财政、公检法等各部门的消息互通、信息共享及联手行动长效工作机制，发现黑恶犯罪线索及时向区扫黑办通报，做到协同配合，形成预防和打击黑恶势力犯罪的合力。
（四）做好职责划转，降低缴费成本
实现全区社会保险费交由税务部门统一征收，并逐步构建起职责清晰、流程顺畅、征管规范、协作有力、便民高效的社会保险费征缴体制。从方便群众办事和优化协同高效服务的角度出发，理清职责边界，充分发挥好优势，通过精简资料、简化流程，拓展缴费渠道，降低缴费成本。积极拓展“实体、网上、掌上、自助”等多样化缴费渠道，避免缴费人多头跑、往返跑；
针对不同缴费群体、不同费种的差异化特点，采取有针对性的服务措施，满足缴费人多元化的服务需求，不断增强缴费人的获得感。
(五）深入精准发力，打赢脱贫攻坚
灞桥区税务局将贯彻落实好区委区政府脱贫攻坚安排部署，用心、用情、用行动去帮扶困难群众，有力激发贫困户脱贫攻坚的内生动力，增强贫困户脱贫攻坚的信心与决心，早日实现物质、精神双脱贫。坚持把脱贫责任扛在肩上，把扶贫任务抓在手上，定任务、定举措、定时限，抓培训、抓整改、抓落实，以更扎实的工作作风、更务实的工作举措，全力以赴为打赢打好精准脱贫攻坚战做出应有的贡献。
【篇三】
今年以来，xx区国税局在区党委、管委及市局的正确领导下，始终聚焦发挥税收职能作用这一中心，牢牢把握“严格管理带好队、控住风险收好税、深化改革站好位”三个基本点，咬定目标、持续发力，迎难而上、积极作为，各项工作都取得了新的成绩。
一、20xx年工作开展情况
(一)迎难而上抓收入，组织收入任务较好完成。今年来，面对严峻的经济形势和收入压力，我局强化政治意识和大局观念，坚定打硬仗打难仗的决心和信心，全力以赴抓好组织收入，1-11月累计入库税款36009万元，同比增长10.26%，增收3352万元。其中，地方级累计入库10041万元，同比增长61.22%，增收3813万元。
一是压实责任，增强组织收入合力。从严落实好“领导包片、科室包点”的收入督导机制，将收入任务细化分解至具体科室和责任人员，定期开展督导考核，形成上下联动抓收入的格局。二是分析预测，掌握组织收入主动权。将纳税额前50名的税源企业纳入重点监控，定期与企业负责人约谈沟通，及时了解收入变化，努力将预测准确率控制在99.5%以上，确保收入稳定增长。三是坚守底线，落实组织收入原则。坚持收入原则，确保各项税收优惠政策落到实处，截至目前，累计落实税收优惠8481万元，办理出口退税2637万元，有力支持了地方经济发展。
(二)健全机制控风险，税收征管能力有力提升。
一是优化风险管理机制。构建全员风险管理工作格局，明确各科室及相关人员的风险管理工作职责，在日常工作中随时查找收集风险点，统一报送至风控中心，由风控中心在分析识别后推送至相应科室进行风险应对，并定期召开风险联席会议，统筹风险应对名单，全程监控风险管理全过程，提高风险管理质效。
二是加大纳税评估力度。按照市局“党组总体推动，多源整合分析，任务统筹发布，科室依责落实，个案复审复查，定期通报讲评”的风险管理工作要求，全面做好市局下发任务的承接和落实，集中精力做好具体的风险应对工作，对市局下发的名单逐户逐票进行核实处理，同时运用好失控发票协查、异常发票审核检查等工作机制，依据失控发票的定性及处理规定，逐户逐票进行核实处理，实现了堵漏增收。
三是发挥稽查职能作用。严厉打击发票违法犯罪活动，积极做好内查外调工作;配合市稽查局做好成品油行业重点整治，涉及我区3户企业全部自查完毕，并按规定补缴了税款。
(三)集聚合力推改革，各项改革任务高效落地。
一是全力推进“营改增”。试点工作启动以来，我局将营改增作为所有工作的重中之重，严格按照“三个三”要求，集聚内外力量推进营改增，确保各项改革任务如期落地。目前，全区1169户营改增纳税人登记确认、分类培训、税控发行及发票发售、申报征收、税负分析等工作全部完成。在营改增工作中，牢牢抓住几个关键，确保了试点工作顺利推进。抓住人员保障的关键，调动一切可能的人员力量，新增前台人员5名，抽调13名业务骨干担任咨询、辅导、预审、导税等工作，确保满足工作需求。
抓住内外协作的关键，积极向区党委、管委汇报，赢得地方党政领导支持，并借助合署办公的优势，深化国地税合作，凝聚了工作合力。抓住宣传培训的关键，组建3个宣传组深入企业宣传辅导并发放资料3600余份，采取分行业集中培训、一对一上门辅导、设立辅导专员等形式进行覆盖式培训，确保纳税人“懂政策、会核算、能开票、会申报”;抓住制度落实的关键，全面落实全程双向预约、现场导税、专家预审、值班调度、延时服务等工作制度，确保改革任务高效落地。
二是深化联合办税。坚持以贯彻市国税局、地税局联合制发的14个联合办税文件为契机，持续深化联合办税工作。在联合办税服务建设工作中，以市局“去国地税化、去辖区化、去税种化”要求为目标，推进前台全面融合，把前台人员岗位培训和技能提升作为突破口，采取以会代训、岗位轮换、互学互比等形式，促使前台人员全面学习和实践国地税业务，努力提升“一窗通办”能力;推行业务科室合署办公，对于前台推送的涉税事项，面对面研究、联合开展审批，初步构建起“前台一家受理、后台集中支持、限时办结反馈”的管理服务新格局。
(四)严格管理带队伍，干部队伍建设卓有成效。
一是认真抓好绩效考核管理。年初，制定了《枣庄xx区国税局绩效管理4.0版制度体系》及《20xx年枣庄xx区国税局机关绩效考评指标》，立足区局扁平化和人员较少的实际，将工作重心放在全面承接和完成好市局指标上，提升考核的针对性和实效性;按月召开绩效分析讲评会议，分析和查找绩效管理中的不足和问题，督促立行整改，确保各项指标落实到位;坚持严考勤促，落实考评差异化要求，提升了考核实际效用。
二是深入开展“两学一做”学习教育。召开区局“两学一做”学习教育动员会议，传达上级会议精神，并对相关工作进行研究部署;制定“两学一做”学习教育实施方案及配档表，购发《党章》等学习资料，建立每周四集中学习日制度;将“两学一做”融入重点工作，在全局党员中开展“投身营改增，党员做先锋”主题实践活动，1名优秀党员被推选参加市局报告会，实现了学与做的有机结合、学习教育与税收工作的互融共促。
三是全面深化党风廉政建设。学习贯彻十八届六中全会精神，集中观看警示教育专题片和《准则》、《条例》视频讲座，层层签订《党风廉政建设目标责任书》，通过构建明责、履责、问责的责任体系，确保“两个责任”落地生根;开展党组书记与科室负责人廉政谈话，持续深化廉政教育;定期组织明察暗访并在局内通报，充分发挥监督执纪作用。
(五)突出便民优服务，纳税服务工作质效同升。
一是创新服务举措。依托联合办税服务厅，推行国地税事项“一窗受理、业务通办”，真正实现了纳税人“走进一家门，办完两家事，三方都满意”;建设24小时自助办税服务厅，完善自助办税终端设备，纳税人申报、领购发票、认证、代开等业务均可通过自助设备办理;取消a级、b级和营改增一般纳税人发票认证，极大减轻了纳税人认证负担。liuxue86.com
二是深化信用管理。联合地税部门开展纳税信用等级评定工作，对486户符合条件的纳税人进行了评定;加强与商业银行合作，深化“税银互动”，优先给a级纳税人信贷支持，推动了全区纳税信用体系建设。
三是强化辅导培训。积极打造实体“纳税人学堂”，定期为纳税人提供免费辅导、政策解读、税法宣传等服务，1-11月月共组织各类培训23次，累计培训纳税人4000余户次。
二、20xx年工作打算
20xx年，xx区国税局将在区党委、管委和市局党组的正确领导下，以重点工作为抓手，以点带面，质效同升，扎实推进并圆满完成各项工作任务，进一步提升工作站位、再上新台阶。
(一)持续抓好组织收入工作，圆满完成税收收入任务。从当前经济及收入形势看，20xx组织收入任务依然相当繁重。对此，我们将在区党委、管委及市局党组的正确领导下，既正视困难，又坚定信心，积极采取有效措施，确保完成全年收入任务。
一是加强重点税源监控。建立与重点税源企业负责人定期约谈和重大经营事项报备制度，及时了解和掌握企业生产经营情况和收入变化情况，强化调度预测，牢牢掌握组织收入主动权。二是完善组织收入措施。进一步强化挖潜增收、堵漏增收措施，坚持好团队作业的方法，积极开展专项检查，加大对高风险行业的稽查、评估力度，以查促管、以查促收，加大欠税清缴力度，深挖增收潜力。三是强化税收分析机制。定期召开税收分析联席会议，落实好季分析、月通报制度，并聚焦热点难点问题开展专题分析，打造“拳头产品”，发挥好参谋助手作用。liuxue86.com
(二)持续抓好改革任务落实，积极提升税收管理质效。
一是持续抓好营改增改进工作。在前期工作基础上，继续抓好营改增后续管理和改进工作，确保接得住、管得好，营改增企业顺利融入新税制，提高营改增试点行业后续管理能力。
二是大力推进征管改革。全面贯彻《国地税征管体制改革方案》，扎实稳妥地推进和深化税收征管改革，重组和优化机构职能，打造科学严密的现代化税收征管体系;要进一步完善纵向联动、横向互动、统筹推进的风险管理机制，完善风险管理流程，创新专业化管理方式，提升管理质效;做深社会化风险信息应用，及时协调相关部门，在综合治税信息系统平台深化应用、推进涉税信息共享，加大税收社会化管理服务力度。
三是努力抓好工作创新。创新一直是我们的工作短板，新一年要加大力度，努力在强管理、优服务等方面进行创新，提升创新能力。
(三)持续抓好绩效考核管理，充分发挥激励约束作用。
一是抓实日常管理，严考勤促。依托绩效管理信息系统，进一步抓实日常管理，严格按照指标时间节点和考评要求进行考评，确保考出差异、考出积极性;聚焦市局指标，把功夫用在平常，把基础工作做细做实，确保常规性工作不失分或少失分;力求亮点工作形成突破，各类加分全面用力、多点开花、齐头并进。二是坚持好绩效分析讲评机制。按月召开绩效分析讲评会议，把分析讲评作为绩效管理过程控制和持续改进的关键环节，通过分析讲评推动问题整改，提高管理质效。三是结果挂钩应用。贯彻省、市局工作要求，积极探索和落实结果应用办法，切实发挥绩效管理的激励和导向作用。
(四)持续抓好纳税服务优化，努力构建和谐征纳关系。
一是持续推进联合办税服务厅建设。在进一步优化办税服务厅软硬件配置、提高规范化水平的基础上，加强前台人员的培训和培养，全面提升国地税人员“一窗通办”能力，提高办税便捷度，优化纳税人办税体验。
二是积极完善纳税人维权机制。深化“纳税人之家”等平台建设，建立税务工作人员与纳税人面对面的互动交流机制，加强税企沟通，实行局长值班制，随时接受纳税人投诉、申诉;发挥好行政复议委员会作用，做好税务行政复议工作，积极响应和解决纳税人合理诉求，维护纳税人合法权益，促进税法遵从。
三是认真抓好纳税信用管理。全面落实纳税信用管理办法，加强对纳税人信用信息的动态管理与深化应用，认真落实各项信用等级激励和监控措施，推动全区纳税信用体系建设。
(五)持续抓好党建廉政工作，着力筑牢工作保障体系。
一是从严落实廉政“两个责任”。强化担当意识，发挥党组带头作用，主动承担所应肩负的“两个责任”;加大问责力度，严格按照《山东省国税系统党风廉政建设主体责任和监督责任追究暂行办法》要求，严厉追究责任缺失行为，倒逼“两个责任”落实。
二是持续改进作风。贯彻中央八项规定精神，引导党员干部自觉遵守《廉洁自律准则》和《纪律处分条例》，严明党的政治纪律、政治规矩和组织纪律，持续发力、久久为功，努力营造风清气正的良好环境。
三是加强廉政教育。加大教育力度，引导党员干部树立正确的价值观念，深入推进廉政文化建设，通过正面引导和反面警醒，筑牢拒腐防变的思想防线。
【篇四】
根据《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》）、《关于做好三大重点领域政府信息公开工作的通知》（宿豫政办发﹝20xx﹞59号）、《宿豫区20xx年政务公开工作要点》（宿豫政办发﹝20xx﹞69号）等文件要求，不断创新信息公开制度，加大信息公开力度，增强信息公开实效积极搭建政府与人民群众联系的桥梁。
一、20xx工作开展情况
20xx年，宿豫区税务局认真贯彻落实《条例》等文件精神，按照区政府政务信息公开工作的要求部署和我局政务信息公开工作计划，以公正便民、勤政廉政为基本要求，切实推行政务信息公开工作，积极构建立体化政府信息公开网络，政府信息公开工作呈现出稳步推进、逐步规范、健康发展的良好态势。
（一）工作总体情况
1．强化信息公开工作组织保障。为使政务信息公开工作不流于形式，不走过场，我局着眼于建立政务信息公开长效机制，使政务公开成为一种自觉的意识和行为。一是做到了领导、机构、人员“三到位”。建立信息公开工作领导小组，明确分管领导和各部门责任分工，设置专职及兼职管理员岗位，保障信息发布安全性、及时性和完整性。二是建立健全政务公开责任、审议、评议、反馈、备案和监督等制度。促进政务信息公开工作走上制度化、规范化的轨道。同时，草拟《国家税务总局宿迁市宿豫区税务局信息公开暂行办法》、《国家税务总局宿迁市宿豫区税务局保密管理制度》等，强化了信息发布审核制度，进一步完善了信息公开的制度建设。
2．认真履行政府信息主动公开。坚持把信息主动公开作为依法行政的重要内容，完善宿豫区税务局《政府信息公开指南》和《政府信息公开目录》，凡是涉及税收法律法规、纳税人利益、需要社会广泛知晓的涉税事项，依法、全面、准确、及时地做好主动公开工作，并严格实施保密审查制度，确保公开信息安全。一是主动公开税收信息。充分利用互联网、12366纳税服务热线、新闻媒体、办税服务厅等载体，主动公开税务部门信息，宣传报道税收工作，为广大纳税人提供公开、透明、高效的涉税服务。重点围绕服务民生、政策解读，全年全媒体宣传稿件量达到44条，其中，在中国税务报、新华日报（要闻版）等重点媒体宣传达到10条。通过网上宿豫信息公开平台发布28条；
通过电子触摸屏、公示栏等其他方式公开信息20条。二是主动公开财政资金使用情况。在规定的时间内，面向社会主动公开本级20xx财政决算、20xx部门预算以及“三公”经费预决算，对20xx年单位实施的所有政府采购项目，均按规定及时在网站上发布采购公告，公开采购预算、采购结果、中标成交结果，接受社会监督。
3．认真做好依申请公开工作。在处理依申请信息公开中，疏通申请渠道，将政府信息公开办公地址、办公时间、传真号码、电子邮箱等内容对外公布，通过网络、邮件、电话等渠道，为公民、法人或者其他组织提供各类申请渠道。截至目前，我局还没有收到依申请公开政府信息事项。
4．推进税收执法权力公开运行。加快转变政府职能，强化权力运行制约监督，推行行政权力清单管理制度。在摸清行政权力底数、清理行政权力基础上，编制了行政权力事项清单并向社会公布，包括部门职责表、与相关部门的职责边界表、公共服务事项表、履行部门职责所对应的权力事项表、行政权力运行流程图、权力运行过程中的中介盖章收费等情况表、事中事后监管的制度措施表等内容。《<纳税服务规范>本地化操作手册》，全书近50万字，共梳理规范9类382项涉税的服务事项，实现“内容、流程、标准、系统”的全面对接，确保全市“服务一把尺子、办税一个标准”。
5．进一步加强涉税舆情管理。落实《国家税务总局宿迁市宿豫区税务局涉税舆情应急处理预案》，建立健全日常监控、应对预警、快速反应，应对联动、应对保障等工作机制；
按照“属地管理，分级负责，及时发现，及时处理”的原则，建立网络涉税舆情监测机制，在各股室、各分局设置联络员，负责网络舆情日常监测，主动做好正面回应、引导、跟帖回复等工作，防止舆情事故的发生。
6．加大政务公开全员培训力度。坚持把学习宣传《政府信息公开工作条例》和加强干部思想教育作为推进信息公开的基础性工作来抓。根据培训对象、培训内容，分类开展业务培训，提升干部依法、规范公开政府信息的能力和水平。对内，以局务会议、集中学习、课件培训等形式加强干部职工对《条例》的学习，明确要求各处室高度重视政府信息公开工作，自觉把依法公开政府信息作为依法行政的重要内容，认真履行法定义务，增强税务机关推行信息公开工作的自觉性、主动性和责任感，依法为公民、法人和其他组织获取。
（二）重点领域公开情况
1．行政权力运行信息公开。为深入推进行政审批制度改革，切实转变行政职能，根据省、市关于简政放权的决策部署，在摸清行政权力底数、清理行政权力基础上，编制了行政权力事项清单。编写《<纳税服务规范>本地化操作手册》，共梳理规范9类382项涉税的服务事项，实现“内容、流程、标准、系统”的全面对接，确保全市“服务一把尺子、办税一个标准”。
2．财政资金信息公开。在规定的时间内，面向社会主动公开本级20xx财政决算、20xx部门预算以及“三公”经费预决算。
3．公开资源配置信息公开。强化采购预算编制和执行管理，按照政府采购目录要求进行采购工作，坚持按程序报批，坚持按《政府采购管理办法》规定的条件，确定采购方式。
（三）主动公开情况
1．公开数量:截至20xx年底，通过网上宿迁信息公开平台发布28条；
通过电子触摸屏、公示栏等其他方式公开信息20条。
2．公开形式：（1）门户网站http://sq.jsgs.gov.cn/；
网上宿迁http://。（2）公共查阅点。纳税服务办税大厅。
（四）回应解读情况
通过政府信息公开平台、局长信箱、12366纳税服务热线、各类宣传活动等多种信息沟通渠道，向全社会积极宣传、解读、回应政策措施和热点舆情29条。
（五）依申请公开情况
本未收到依申请公开诉求。
（六）行政复议数量
本未收到行政复议诉求。
（七）举报投诉数量
本未收到举报投诉事件。
（八）依申请公开信息收取的费用
未收取任何政府信息公开费用。
（九）机构建设和保障经费情况
在信息公开工作中，我局强化监督制约机制的完善，建立健全长效管理机制，形成用制度规范行为、按制度办事、靠制度管人的机制。我局组织不定期检查，并将信息公开工作与党风廉政建设、行风建设综合进行检查、考评，采取多种形式，强化监督检查工作。目前设置政务公开专门机构数1个，设置政务信息公开查阅点1个，从事政务公开工作人员3名，其中1名专职人员，2名兼职人员。
二、存在的主要问题及改进情况
政府信息公开工作适应新形势新媒体不够，公开渠道需要改进完善；
政府信息公开工作培训针对性不够，需要改进提高。
三、20xx年工作打算
为进一步做好政府信息公开工作，将着重抓好以下工作：
（一）进一步落实法规制度。疏理信息公开规章制度，加强教育培训，实施实时监控管理，适时提出工作要求，做到依法办事、依规操作。
（二）进一步加强主动公开。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，及时公开社会热点、纳税人关切的办税渠道、税收政策等涉税信息。
（三）进一步优化信息公开渠道。加强信息公开的统筹，提高信息公开的效率，针对不同信息服务主体选择合适公开渠道。在原有公开平台的基础上，办好新闻发布会和在线访谈，提高政策解读的针对性和时效性。
【篇五】
今年以来，国家税务总局西安市未央区税务局在区委区政府的领导下，全面贯彻落实党的十九大精神，深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想，对标靶准税收改革新要求，适应把握经济税收新常态，狠抓组织收入主责主业，严格确保税收改革任务落地，以高标准的政治自觉不断提升组织收入高度、强化税收改革深度、拉伸营商环境广度、拓宽从严治队维度，对标奋进、创新实干、追赶超越，圆满完成了全年各项任务，现将区局20xx工作总结与20xx工作计划汇报如下：
一、20xx年工作总结
（一）上下同欲，蹄疾步稳，全面推进税收改革落地
按照国地税征管体制改革的总体部署，未央区税务局统一思想，牢牢把握时间节点和质量要求，对标对表推进各项改革任务落实，区局各项改革工作踢疾步稳，扎实推进中取得了阶段性成效。
1.提高站位，牢树政治意识稳人心。区局党委始终把稳定人心作为一项重要的政治工作来抓。前后开展了2轮谈心谈话，做到了“三个全覆盖”，共涉及全局上下262名干部职工，累计892人次，引导全体干部职工正确认识机构改革，以实际行动拥护改革、服从改革、支持改革，未发现不稳定苗头隐患；
充分发挥基层党支部战斗堡垒作用，坚持把加强党的建设和领导贯穿改革全过程。新机构落地后，区局迅速对党委成员进行重新分工，明确职责。利用中心组学习、“三会一课”等，组织全体党员干部深入领会习近平总书记关于深化党和国家机构改革的重要思想，落实中央、省、市关于推进税收征管体制改革的相关精神，有力保证了全局党员领导干部团结共事，不断促进事合、人合、力合、心合的目标要求。
2.蹄疾步稳，踏准关键步骤促改革。一是严肃认真完成挂牌工作。区局成立了挂牌工作领导小组，对挂牌工作统一领导、分工落实。制定了《新机构揭牌暨升国旗仪式挂揭牌实施方案》《应急处置方案》等各类方案，明晰相关任务。7月20日上午10时，如期顺利举行了挂牌仪式，并获得了较好的社会反响评价。二是严格审慎完成“三定”落实工作。严格按照“三定”方案要求，整合办公地点和科学设置派出机构位置，15个内设科室，2个中心，13个派出机构已全部规范到位，正式启用内设机构行政印章和公文系统，并对具有执法和征收职能的派出机构对外发布相关事项公告，进行征管信息系统名称、局轨、字轨等配置升级，同时启用新机构业务印章。通过国地税机构改革合并，未央区税务局已形成了一个具有完备组织构架和合理人员组成的新机构。三是切实做好社保费征管职责划转工作。区局迅速成立了社保费和非税收入征管职责划转工作办公室，结合实际完善工作流程，突出工作重点，对各项工作任务进行细化分解。持续开展调研工作，积极走访区财政局、人社局、卫计局等相关部门，加强与区级各部门间的信息交流和资源共享。深入调研重点费种收入组成结构，科学分析费源特点对组织收入的影响，有的放矢指导工作开展，实施目标动态管理。及时组织开展社会保险费和非税收入业务知识培训，力求通过业务培训使干部学习了解社保费和非税收入相关政策知识、掌握相关业务工作流程，加深参培人员对社保费及非税收入相关政策的认识和理解，逐步推动政策培训日常化、实时化、精准化。
3.强化保障，建章立制强规范。一是及时开展文件清理与建章立制。改革期间，根据上级统一要求，开展文件清理全面自查，对不符合改革要求的法律法规和规章进行全面清理。区局各部门紧密结合自身岗位实际，建章立制、集中整理，迅速完善相关制度，先后制定及更新各类规章制度30余项，为推动新机构的有序有效运行提供坚实的制度依据。二是强化经费保障和资产管理。严格按照市局要求，完成了资产的实物清查、资产清查报表的上报工作。并于20xx年9月通过了第三方会计师事务所的审计，审计结果已报总局审核。加强机构合并过渡期间财务报销管理，规范财务行为，区局制定了《西安市未央区税务局过渡期财务报销管理办法》，进一步加强财务核算，规范凭证管理，严格经费审批权限，增强财务管理的透明度，推进财务工作科学化、精细化、规范化。三是切实做好信访舆情与保密工作。区局在税收改革推行以来，始终坚持24小时政务值班和每日“零报告”制度，实行局长接待日制度，压实信访责任。主动加强与网监、信访部门的沟通协调，多方争取理解支持，牢牢把握主动权，及时防止舆情风险。在税收改革期间，所有文件均建立涉密载体交接台账，把好涉密载体登记、移交、销毁等每一个环节。
（二）聚焦主业，克难奋进，全面完成组织收入任务
区局紧紧围绕省局“六个一”发展思路，抓住一个中心，聚焦税收主业，坚持组织收入原则，以提高收入质量为目标，以税收分析为抓手，以税源管控为基础，增强经济预判力和税源管控力，提高主观努力度，提高征管精准度，动态把握重点税源，堵漏挖潜促收增收，高质量完成了全年组织收入任务。
1.组织收入难中求进。20xx年，面对经济形势复杂多变和税收改革任务异常繁重的严峻考验和挑战，区局始终坚持将改革工作与组织收入工作同谋划、同部署、同落实，确保“两不误、两促进”。截止目前，经区局全体努力，我局已累计入库省考47.99亿元，完成省考全年任务的95.06%；
累计入库市考20.62亿元，完成市考全年任务的94.64%，累计入库区考23.03亿元，完成区考全年任务的97.16%。共组织社保费收入11.73亿元，同比增收9896.65万元，增幅9.22%；
组织各项非税收入15352.07万元，同比增收489.64万元，增幅3.29%。
2.税收优惠精准发力。严格落实税收优惠减免，对于政策性的税收优惠不折不扣落实到位。突出政策宣传、培训辅导、服务保障，加强征管基础数据核实校验，提取纳税人享受减免信息，将优惠政策落实到位。认真落实小微企业税收优惠政策，全年享受小微企业优惠政策45350户次，共减免税额7625.32万元。办理出口退（免）税业务的企业219户次，共审批免抵额595.02万元，审批退税额5775.7万元。享受研发费用加计扣除17户次，加计扣除金额19570.25万元。此外，区局认真梳理归纳鼓励高新技术企业发展、保障民生、宏观调控、支持转型升级、西部大开发等税收优惠政策，方便纳税人对号入座，了解掌握享受税收优惠政策的办理流程。扎实开展税收专题培训，今年以来，个人所得税优惠政策培训、社保费与非税收入政策培训、企业所得税汇算清缴等专题培训会30余次，累计培训纳税人5000余人次、培训税务干部300余人次。
3.收入质效稳步提升。做好税收预测分析。创新税收预测方法，对重点税源实行“责任到人、责任到户”，自下而上、自上而下、上下结合进行税收预测，增强前瞻性和准确性，确保税收预测准确率不断提升；
动态把握重点税源。积极开展“大调研大走访”活动支持民营经济发展，深入300余家重点税源企业调研走访、宣传政策、问需问计；
坚持综合治税。借助街办、发改局、工商、财税、金融等部门力量，内外联合，打出组合拳，共同培植财源税源。进一步加大对区政府重点投资项目的监控力度，及时掌握重点建设项目的生产经营、税源变化及税款缴纳情况，堵塞了征管漏洞，挖潜税收增长点；
严格按照税收征管程序组织欠税催缴入库工作，加大欠税分析监控，切实加大清缴力度。
（三）深耕细作，精准发力，税收征管质效显著提升
1.突出税源专业化管理。新机构成立后，区局对全局管户情况进行了整体摸底，涉及管户42000余户次，力争全面摸清税源，夯实税收基础。积极实施“行业+规模+属地”的税源管理模式，对重点税源企业、建筑行业和房地产行业实施专业化管理；
由张家堡税务所等8个基层税务分局对其余纳税人实施属地管理，并在属地范围内实施按行业、人群实施分类管理，提高税源管理专业化程度。以分类分级管理为基础，优化征管资源配置和岗位责任分工，建立专业化管理团队，实现了“专业分工、分岗管事”，提高了税法遵从度，降低了征纳成本和管理风险。
2.完善风险管理体制。成立税收风险管理局，加强任务统筹，打造专业风险应对团队，做好对上级下发风险疑点数据的承接分析、应对实施、结果反馈和成果应用，建立集中化分析、团队化应对、靶向化落实的“大风控”机制，全面应对税收风险。今年共完成上级下发应对任务18870户次，总成效1809万元。深入贯彻总局关于加强事中事后管理的指导意见，结合区局实际全面梳理事中事后事项，明确各事项采集数据的途径、管理的具体内容、管理措施、责任科室及管理频率等内容，杜绝管理盲区，切实做到放管结合、管而有序。
3.积极开展专项检查辅导。按照上级要求开展对医药、房地产、建筑、大型商贸、运输等六大行业的专项检查。对房地产企业进行深度纳税辅导工作，涉及纳税人68户次，入库税款3425.75万元；
选取12户具有代表性的企业开展市场企业调研，查找税收风险点，突破管理瓶颈，提升税收管理质量，强化以房控税成果转化，对促进区局的收入完成和规范市场企业的管理打下了坚实的基础，共入库税款92万元；
积极开展税务稽查协作与专项打虚工作，有效控制了虚开的发生。处理“1·22”专案工作，开展打虚专项核查工作100余户次，高危企业专项核查70余户；
积极开展大企业审计，共涉及纳税人23户次，入库税款1500万元。扎实开展纳税评估，共涉及纳税人1940户，入库税款1809万元。
4.有序推进个税改革。认真贯彻落实个人所得税新税制，持续深化个人所得税管理。区局成立了“个人所得税改革专项工作领导小组”领导小组，统筹安排部署全局推进个人所得税改革专项工作。积极组建成立“国家税务总局西安市未央区税务局个人所得税改革集中办公室”。抽调征管、货劳、政工、计财、纪检、信息八名业务骨干成立个人所得税改革集中办公室。细化职责分工，制定下发区局《贯彻落实个人所得税改革过渡期政策工作方案》及任务表，按照时间节点完成各项准备工作。积极做好个税政策和软件培训工作，前后共组织7次个税政策培训，覆盖纳税人2300户次重点扣缴义务人。
（四）压实责任、规范执法，不断增强依法治税能力
1.规范执法行为。围绕深化税制改革，紧贴税收热点，重点抓好重大税收政策、“放管服”改革的跟踪问效和监督检查。继续紧盯税收执法高风险领域和高风险事项，开展专项督察，维护税收法制的权威性和严肃性；
规范税务行政许可、审批，做好一般性法制审核工作，全年，对94项重大执法行政决定启动了法制审核程序，其中一般行政处罚决定27项，最高开票限额百万元版审批59项；
制定了重大执法决定法制审核实施细则，编制重大执法决定法制审核要素清单，严格审核区局重大税收执法决定；
录制重大执法决定法制审核台账，妥善保管相关资料。对合法性审核工作及时整理记录，将资料备份并形成目录；
做好行政执法案卷整理评查工作。做好行政执法案卷评查工作，对全局808起行政执法案卷的立案条件、法律适用依据、执法程序、处罚执行情况和文书记载情况进行了细致周密的评查。
2.厚植法治思维。加大法律法规培训力度，开展各类培训16期，进一步提升广大干部的法治思维和综合素质。建立法律工作室，为一线执法人员统一配发执法记录仪，定期派出相关工作人员演示执法记录仪的用法，讲解执法记录仪的使用管理办法和执法规范用语，让权力以“看得见”的方式规范运行。落实推进“三项制度”，严格做好行政执法的公示、审核、记录工作，推广使用税收智能辅助办案系统，全方位、系统性地提升依法治税水平。目前县局聘请了专职法律顾问，有1位干部入选省局税法综合专业标兵人才，4位干部拥有法律职业资格证，公职律师1人。今年，2名新进干部均顺利通过税收执法资格考试。
3.加强内控建设。结合区局实际，梳理查找税收执法风险点，完善防控举措，编写完成了539项内控风险点和361项防控措施。严格按照《内控基本制度》的要求，明确主责部门，并及时下发归口的专项制度和配套指引，明确不同层级的风险防控任务，初步形成了具有未央特色的内控制度体系。此外，为营造良好的内控机制建设氛围，区局先后举办了3期内控机制建设专题培训，邀请内控专家和省局负责内控建设工作的领导授课，讲解内部控制的理论与实践，切实推广内控平台的运用。
（五）创新载体，持续发力，有效提升纳税人获得感
1.切实深化“放管服”改革。区局以“互联网+税务”推进网络办税为主、自助办税为辅，实体办税兜底为理念，建立了全业务域自助办税服务厅，厅内设有电子税务局体验区、自助办税区、24小时自助办税区，共配备25台自助机，30台自助体验机。纳税人在自助办税厅可以完成发票领购、发票代开、网上税务局受理业务；
全面落实省局公布的267条“最多跑一次”事项清单，其中涵盖9大类267个事项，其中148个事项实现全程网上办。有效降低了纳税人办税成本，大幅提高了办税效率，增强了纳税获得感，提升了纳税人满意度；
作为全省税收征管领域政务公开试点优秀单位，梳理完善了包括行政许可、公告政策、执法信息、纳税服务四大类151项的政务公开事项清单及公开事项标准。最终在陕西省基层政务公开标准化规范化试点工作中，我局编制的三册税收管理领域政务公开建议方案获梁桂副省长亲自批示，代表陕西税务参加国务院政务公开评审；
区局优化营商环境工作再传喜讯，在全市第三季度营商环境考核中，排名位列前三，在区政府行业排名中位列第一。
2.切实推动“一次办好”落地，优化营商环境。在机构改革如火如荼进行的过程中，新机构始终坚持在优化营商环境上持续发力，全局深入贯彻“放管服”改革精神，充分发挥机构改革“1+1>2”的加成效应，率先在全市范围内实现“一厅通办、一窗通办”。原国地税两家办税服务厅共同进驻未央区政务中心，整合双方硬件资源，真正实现“五个一”，使广大纳税人能够“进一家门、办两家事”。以“一厅通办”“一网办税”“一键咨询”等服务“硬举措”，持续优化税收营商环境，着力让改革的成效体现在纳税人满意度和获得感的提升上；
持续优化网上办税体验，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，让纳税人最多只需要到税务机关跑一次，不断梳理常见限办事项，减少办理环节，压缩办理时限，确保企业开办从受理到领取发票即时即办，坚决落实“最多跑一次”267项事项，其中，148项全程网上办理，做到纳税人“一次都不跑”。
3.持续开展“便民办税春风行动”。落实好以“新时代·新税貌”为口号的便民办税春风行动，提升纳税人办税满意度和获得感。开展好纳税人信用评价，建立“征信互认”、银税协作等工作机制，强化纳税信用增值应用；
发挥政策服务职能，让纳税人尽享政策红利。梳理各类优惠政策，利用办税服务厅显示屏、纳税人学堂、微信qq等多元化渠道做好宣传解读，确保纳税人“应知尽知”。落实线下“面对面”、线上“点对点”辅导落实机制，建立动态管理台账做好跟踪问效，确保纳税人“应享尽享”；
借助全国第27个“税法宣传月”活动，营造良好舆论氛围。围绕“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”主题，组织了“税法宣传进校园”、“税法宣传进企业”等多项活动，先后被三秦都市报等媒体报导。
（六）党建领航，正风肃纪，作风建设形成新常态
1.筑牢组织堡垒，全面加强党的建设。一是全面加强党委领导。坚持把党建抓在改革第一线。新机构成立后，迅速建立健全各级党组织、工会组织、妇委会组织，充分发挥各级组织在机构改革各阶段工作中的战斗力。全年，共组织党委中心组学习19次，开展党性教育活动13次，召开专题民主生活会3次。严格落实民主集中制原则，凡机构改革相关问题及“三重一大”有关事项，坚持集体研究、集中决策。二是持续抓好党的“双建双促”。充分运用税企党建联系点、税企党校等学习载体，积极联系企业党组织开展各类学习活动。摸清辖区非公企业党组织建设和党员情况底数，为组建党组织、建立税企党建工作联系点提供坚实的基础。根据日常入户调研和企业纳税等情况，及时掌握企业变化情况，随时变更基层信息，动态更新基础台账，做到了底子清、情况明。三是开展“双十佳”“两优一先”评比表彰。坚持把“两学一做”学习教育中激发出的激情和动力融入工作，激发广大党员创先进争优秀的激情和动力。持续深化“双十佳”“最美税务人”评选，让党员模范成为学习榜样，引导全体党员为党旗争光添彩，先后有3个党支部、3名党员、3名党务工作者受到市局表彰。区局评选出20名同志为优秀党员与党务工作者，未央宫税务所等10个党支部为优秀基层党支部。四是开展丰富多彩的党员活动。组织党员干部分三批赴汉中川陕革命旧址、洋县华阳革命旧址进行革命传统教育。参观旬邑马栏革命纪念馆，开展“两学一做”学习教育实践。赴石泉红色革命纪念园，开展“缅怀革命先烈强化党性锻炼做廉洁税务铁军”党风廉政教育日活动。通过开展丰富多彩的党员活动，营造良好文化氛围，凝聚干事向上活力。全年，35个支部共组织主题党日活动146次，党委书记、党委委员和支部书记组织上党课83次，切实严肃了党内政治生活，锻炼了党风党性。
2.持续整饬风纪，全面落实从严治党。区局党委切实扛起党风廉政建设的政治责任，强化纪检组的日常监督，正确运用监督执纪“四种形态”，树立抓早抓小抓日常的理念，对苗头性、倾向性的问题，及时进行谈话提醒和约谈。开展“强化忠诚意识严守纪律规矩坚决打赢秦岭保卫战”专题警示教育月活动，扫除“庸懒散慢虚”等干部作风问题。结合巡察、专项整治督导检查等系列工作，深入各基层党支部开展经常性督导检查，查摆问题并进行通报，形成督导检查常态化机制。开展加强作风建设促进廉洁从税专项活动，专题学习新修订《中国共产党纪律处分条例》等规定。组织党员干部参观“重塑政治生态奋力推进国际大都市建设”展览，对照“秦岭北麓违建专项整治工作”集中开展“政治体检”，有效引导广大党员干部从思想上筑牢拒腐防变防线。
3.狠抓纪律监督，全面履行执纪问责。20xx年，区局紧紧围绕国地税征管体制改革新形势、新任务、新要求，通过持续抓责任、正规矩、严纪律、树形象。一是强调对“五大”方面的监督。强化对主体责任落实情况的监督，签订《党风廉政建设主体责任书》262份；
强化对党的纪律执行情况的监督，坚持纪检组主任列席党委（党组）会和局长办公会议制度。扎实推进市局巡查反馈问题整改工作，督促协调党组对市局20xx巡查反馈的31项整改问题进行集中分析和整改；
强化对违反八项规定和“四风”问题的监督，认真落实八项规定零申报、月报告、重大问题即时报告和双签字背书报告等制度。强化对重要敏感节点的廉政监督，及时收集掌握反映税务机关和税务人员“四风”方面存在的突出问题。“中秋”前夕，对１起疑似辖区纳税人向税务人员送礼问题线索进行了初步核实。深入开展廉政约谈活动，全年，开展集中廉政约谈２次、约谈262人；
强化对税收执法权、行政管理权重点岗位和关键环节的监督，运用督查内审平台强化对执法风险和廉政风险事前监督、事中整改和事后检查，20xx年5月，开展了
20xx税收执法疑点核查工作。共接收推送疑点数据1570条，完成核查1570条，核查完结比率100%；
核查有问题数335条，占核查总数27%；
强化对党员干部个人事项的监督。认真落实市局党委（党组）纪检组《关于领导干部操办本人及直系亲属婚丧喜庆事项报告和备案工作的通知》，将报告事项延伸到普通党员干部，先后对2名中层、5名普通干部个人事项进行了备案监督。二是强化执纪问责工作。加强“打虚案”管理问题问责力度，依据相关规定，对23名管理员进行了问责。对媒体曝光１名负有管理责任的主要负责人进行了诫勉谈话、3名外聘人员辞退处理。加强违纪问题的查处力度，对１名违反廉洁纪律党员进行党纪警告处理。加强案件线索的核查，截止目前，收到并受理各类问题线索14起，协助市局调查组开展案件调查5起，受理申诉案件１起。
（七）固本培元，“四合”聚力，铁军队伍迸发新活力
1.真考实评，用好绩效考核指挥棒。新机构成立后，区局党委充分发挥绩效管理工作“指挥棒”作用，严格按照市局工作部署，完成20xx年下半年绩效管理系统6.0版上线工作，包含指标设定、部门设定、角色分配、指标导入下发等多项工作任务。结合区局实际，对原国地税绩效管理中的差异项目逐项研究讨论、反复论证，确立了合理可行绩效考评指标及考评规则，制定下发了新的绩效考评指标，层层落实任务、层层压实责任，在创新融合中提升工作质效。在实施过程中，区局党委敢于动真碰硬，依规分档考评，依规合理计分，真考实评，杜绝“老好人”、“两张皮”等现象的出现，使考评结果真实有效。
2.严管厚爱，持续加强干部队伍建设。以“数字人事”和“三项机制”为抓手激励干事创业。以内强素质、外树形象为重点，不断加强干部管理和教育培训。大力开展人才梯队建设，持续推进专业化管理的思路，在干部培养教育上牢牢抓住“一高一低”的两端，“一高”是指对标兵、能手人才、三师以及业务骨干的培训，“一低”即围绕应知应会内容展开的基础知识和基本技能培训。组织及参加各类人才培训66人次。为提升全体干部职工适应改革新形势的要求，持续开展全员业务知识更新培训。从9月初开始，采取原国税、地税交叉学习的方式，开展分税种专题培训12期。依托中国税务网络大学，积极开展以国税地税征管体制改革为主题的“新机构、新职责、新业务、新作为”网络知识竞赛。实现注册率100%，登录率100%，改革专区学习率100%。区局共有57人晋级第二轮竞赛活动。
3.超前主动，服务大局能力不断提升。在建章立制、加强制度保障上下功夫，修订、补充和完善各类制度规定30余项，极大的促进了各项工作的有效落实；
加强督查督办力度，落实责任追究，切实提升机关工作效能。加强宣传报道工作。截至目前，报送信息68篇，新闻稿件采用4篇，有效地宣传了区局全面建设工作，推动了整体工作提升；
贯彻执行《预算法》，推行财务内控管理规范和控制流程，提高预算水平与执行能力，确保资金按序时进度使用到位，切实做好了国地税征管体制改革过渡时期的财务管理，提供了坚强的资金支持；
加强固定资产管理，做好资产清查后续管理工作，强化审计监督，严格执行财务审批制度，规范政府采购，稳步推进各项决算、信息、经费的三公开。
在肯定成绩的同时，我们也清醒地看到，税收工作中还存在一些不容忽视的问题，主要是：一是干部队伍作风纪律建设有待加强。还存在风险防范和管理意识不强、队伍监督管理宽松、主体责任监督落实不到位等现象。表现在对执法环节可能出现的廉政风险和执法风险日常监督不力，对违纪问题苗头发现不及时、跟踪不到位；
二是工作协调机制有待进一步建立。随着“三定”规定的落实，部门增加，业务分工也进一步细化。但仍然存在一定的业务交叉和职责不清等问题，没有一个快速反应的协调沟通机制，及时解决存在的问题；
三是制度规范需持续发力。机构挂牌以来，区局拟定下发了部分制度，但是仍存在一些行之有效的制度归集梳理不够，存在日常管理两套制度、两套标准的情形。四是
二、20xx年工作计划
（一）总体要求
认真学习贯彻党的十九大精神，紧紧围“建设国际化中心城区、打造高品质幸福未央”发展布局，稳定有序推进税收机构改革，进一步深化“放管服”改革，优化税收营商环境。坚持顺势而为，真抓实干，在实现未央区域经济新跨越新发展新辉煌中贡献好税务力量。
（二）具体工作
1.持续推进税收机构改革。根据党中央、国务院关于国税地税征管体制改革重大决策部署，严格按照省、市局要求，新机构在“四合”上再聚力。根据省、市局批复的“三定方案”，抓好各项工作落实，尤其是做好社会保险与非税收入职能划转工作，确保从20xx年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入，把好时间点，做好各项准备工作。进一步提升征管和服务水平，切实做好风险防控，把防范风险贯穿改革全过程，保障整个划转工作稳妥有序，确保改革大局稳定。
2.依法组织税费收入。牢固树立“预算确定的收入目标就是任务，预算确定的减税目标落到实处也是任务”的观念，健全税收收入管理体系，保量更优质地完成税收收入任务。认真落实坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税的“四个坚决”工作要求，加强收入目标动态管理，科学安排免抵调库，确保圆满完成收入任务，积极发挥税收引导要素优化配置的作用，更好发挥税收职能作用，为经济高质量发展营造良好税收环境。
3.改进优化纳税服务。进一步深化“放管服”改革，打造“最多跑一次”“互联网+税务”办税新常态，切实优化营商环境，提高纳税人满意度。持续深化“最多跑一次”改革，落实办税事项“全程网上办”清单，实现“一窗受理、集成服务”。积极围绕“四位一体”现代纳税服务体系，着力加强“网上办税为主、自助办税为辅、实体办税服务厅兜底”的办税服务平台建设。
4.不断提高征管质效。进一步推进税收征管方式转变，强化税收征管基础建设，抓好税源风险管理，全面推进征管体制和征管能力现代化。贯彻落实转变征管方式方案，调整完善“管事”制管理方式，优化征管资源调配，纵深推进税源专业化管理。创新税收风险管理方式，健全风险应对任务统筹机制，推进国税、地税风险应对。强化数据管税，利用“金税三期”后集成融合的信息系统新格局，实现税收收入管理、税收基础管理、税收风险管理工作新进展。
5.扎实推进依法治税。进一步强化法治税务思维，增强依法治税能力，规范税收执法行为，保障纳税人合法权益，以法治化促进现代化。严格进户执法计划管理，规范进户执法行为。规范行政处罚自由裁量权，防止任意执法。做好税收普法工作，提升税务人员法治素养，加强税收规范性文件解读发布。抓好“12·4”国家宪法日等重要节点，开展税收普法集中宣传活动，试点开展分类精准普法，增强税收宣传的感染力和有效性。
6.推动全面从严治党。坚持和加强党的全面领导，以新时代党的建设总要求为遵循，以党的政治建设为统领，把全面从严治党引向深入。进一步提高党对税收工作全面领导的认识，发挥党组织的战斗堡垒作用，坚持用制度管人，按制度办事，正纲肃纪，传递正能量，形成风清气正的良好氛围。充分发挥“党建+”的引领作用，抓好党建与税收工作的结合，用党建引领推动机构改革，用税收工作的成效来体现基层党建的效果。着力加强政治建设，落实管党治党政治责任。着力加强作风建设，严格落实中央八项规定精神。着力加强纪律建设，加大监督检查力度。着力巩固发展反腐败斗争压倒性态势，严厉整治发生在群众身边的不正之风和腐败问题。
7.维护队伍安全稳定。高度重视信访舆情工作，严格执行值班和重大事项报告制度，认真抓好内部行政、业务管理等事项，加大信访排查力度，上下联动、层层落实，真正把矛盾问题在内部解决，把信访舆情解决在萌芽状态。加强舆情监控，及时汇报苗头性问题，确保及时妥善处理。要加强车辆管理，严格执行车辆使用规定。继续落实好局领导基层联系点、定期谈心等制度，及时了解掌握基层职工思想动态，防止发生不稳定问题。要高度重视税收改革期间的安全维稳工作，严防舆情发生。
国家税务总局西安市未央区税务局
一、加强企业税务管理的重要性
(一) 加强企业税务管理有助于降低企业税收成本, 实现企业财务目标。
税收是企业一项重要的成本支出, 并且是一种高风险和高弹性的成本, 同时它也是可以控制和管理的, 并且需要控制和管理。根据毕马威财务税收服务集团2003年通过互联网在全球的一项调查称:税收会抵减公司收入, 会使费用项目膨胀以至侵蚀1/3的公司利润。在我国, 税收费用占企业利润的比重也很高。企业可以通过加强税务管理, 运用多种税务管理方法, 降低企业税收成本, 提高效益, 这也是企业税务管理最本质、最核心的作用。
(二) 加强企业税务管理有助于提高企业财务管理水平。
企业税务管理是企业财务管理的重要组成部分, 而加强企业税务管理的前提就是加强对企业税务管理人员的培训, 提高人员业务素质。税务管理人员素质的提高, 业务处理能力的增强, 提高了企业的税务管理水平, 同时提高了企业的财务管理水平。
(三) 加强企业税务管理有助于企业资源合理配置, 提升企业竞争力。
通过加强企业税务管理, 企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策, 进行合理的投资、筹资和技术改造, 进而优化资源的合理配置, 提升企业竞争力。
(四) 加强企业税务管理有助于降低企业涉税风险。
企业涉税风险主要有税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险。这些风险的发生, 不仅导致企业税收成本的增加, 更重要的是威胁着企业的声誉和生存发展。通过企业税务管理, 对涉税业务所涉及的各种税务问题和后果进行谋划、分析、评估、处理等组织及协调, 能够有效降低企业涉税风险。
二、我国企业税务管理现状
(一) 企业税务管理意识差, 整体水平较低。
在计划经济条件下, 企业经营活动由国家直接控制, 企业税务管理的理论与实践处于空白状态。在财政部开始实施“利改税”以后, 企业经营开始涉及税收问题。但是, 受传统思想的影响, 学术界一直侧重于税收征管角度的研究, 从企业角度研究税务管理的较少, 企业税务管理缺乏相应的理论指导, 企业忽视税务管理的问题比较严重。一方面大多数企业认为税务事项简单, 仅由财务会计人员兼办税务事宜, 更别说设立专门的税务机构, 因此职责相对淡化;另一方面企业对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上, 而自己无所作为。管理者对自身及员工的税务知识培训不重视, 税务信息相对屏蔽。还有一部分企业则无视税法尊严, 存在偷税、漏税等违法行为。也有少部分企业已初步形成税务管理意识, 但总体管理水平较低。
(二) 对企业税务管理认识不全面。
一方面很多企业模糊了企业税务管理与企业税务筹划的界限, 把企业税务筹划等同于企业税务管理, 认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务管理工作。实际上企业税务筹划只是企业税务管理活动中的一个方面、一个环节。虽然税务筹划是税务管理一个很重要的方面, 但它注重的仍然是技巧和方法层面, 不足以包括企业税务管理的全部;另一方面很多企业管理者认为企业税务管理是纳税义务发生之后的事后管理, 因此存在轻事前管理、重事后攻关的现象, 没有从企业生产经营的全过程进行税务管理。
三、加强企业税务管理的对策
(一) 设立专门的税务管理部门。
随着我国税收法制的健全、税收体系的完善, 企业涉税事务越来越复杂, 单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。企业内部应设置专门的税务管理机构, 建立起合理的岗位体系, 并配备专业素质和业务水平高的管理人员, 规模较大的企业应设置税务总监。企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作, 还要建立稳定获得税收政策信息的渠道, 认真研究国家宏观经济动向, 动态掌握各项税收政策及变化, 对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理, 用国家政策更好地指导企业。这既符合国家的整体经济利益, 同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化, 更符合现代市场经济对企业的要求, 也有利于加快企业的发展。除此之外, 税务管理部门还应定期对本单位税收实现情况进行分析, 建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时, 应及时分析并提交税务分析报告。
(二) 加强培训学习, 提高人员业务素质。
我国的税收法规种类多、变化快, 企业应采取各种行之有效的措施, 利用各种渠道, 帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习, 了解、更新和掌握税务新知识, 使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况, 又精通企业所在行业的税收政策法规, 成为管理和控制税收风险的中坚。企业税务管理是一项系统工程, 很多环节都会涉及到税务问题, 因此在加强对税务管理人员培训的同时, 对高层和员工的培训也不容忽视。对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧, 而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念, 使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念, 树立全员参与、全员控制的新思维, 积极理解支持税收成本管理工作。
(三) 夯实税务管理基础工作。
税务日常管理工作看似简单, 却是整个税务管理工作的基础, 是企业开展经营活动的前提, 是企业获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理, 可以使企业的各项涉税行为规范合法, 避免罚款和滞纳金, 以及大额补税给企业现金流造成的不利影响, 从而减少不必要的支出和损失。
(四) 进行合理有效的纳税筹划。
纳税筹划是企业税务管理的一个重要方面, 是企业降本增效的重要手段。企业应充分发挥纳税筹划作用, 力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪, 确保公司的经营效益不受损失。
一般而言, 各个国家之间的税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面存在着不同, 同一国家的税收法规、财会制度在不同行业、不同地区之间也存在着相当大的差异, 这些差异的存在决定了企业进行税务筹划的必要性。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划, 如不同税种的纳税筹划, 不同经济行为的纳税筹划。企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚, 以风险控制为前提, 把握好筹划方法选择的尺度, 在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排, 争取涉税零风险, 制定周密慎重的纳税筹划方案, 切忌为盲目节税而把企业置于巨大的税务风险之下, 否则不仅会丧失纳税筹划收益, 还会因为方法选择不当而可能被税务机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。
(五) 强化企业涉税风险管理, 积极规避和防范税务风险。
企业涉税风险是客观存在的, 任何企业都无法完全回避和消除。但是, 风险并不可怕, 风险是可以防范和控制的, 企业应该积极地应对和防范涉税风险, 力求把涉税风险降到最低, 或是从根本上预防涉税风险的发生。一方面规范企业涉税行为, 防范税务风险。规范企业涉税行为是防范税务风险的根本所在。一般来说, 企业涉税风险主要来自几个方面:经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等。因此, 侧重对这几个方面的行为进行规范是防范税务风险的有效措施;另一方面加强内部稽核管理, 建立企业内部税务审计检查制度, 完善税务管理内部控制体制。注重收集行业参考数据信息, 加强企业内部税务评估, 分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险, 做好自查自纠及整改工作, 而不是把税务内部审计与自查工作交由税务部分去做。税务内控系统实行岗位责任制和授权审批等制度, 纳税事项由专门的办税人员处理, 向税务机关递交的申报纳税资料都应该经过复核人员的专业分析和复核, 规模稍大、比较复杂的业务的涉税事项要由素质较高的税务管理人员审批等等, 这样从根本上杜绝不规范甚至违法的税务行为, 从而防范税务风险的产生。
(六) 加强与税务部门沟通。
目前, 我国税收法律、法规不够健全, 税收体系不够完善, 有些问题在概念的界定上很模糊。因此, 在企业进行税务管理时, 税务管理人员很难准确把握其确切的界限, 况且各地具体的税收征管方式有所不同, 税收执法部门拥有较大的自由裁量权, 税务机关在整个企业税务管理中起的作用就显得尤为重要。
通过加强与税务部门的联系, 进行积极的沟通, 了解税务机关内部的运作和职能分工以及当地税务征管的特点和具体要求, 及时、透彻地领悟税收政策的含义, 以便更好地指导日常的税务活动, 企业在遇到问题时就可以“在正确的时间通过正确的程序找到正确的人”;同时, 通过透明本企业的经营活动, 使税务机关了解企业状况, 实现与税务机关的“双赢”。
摘要：随着市场经济日趋规范, 企业税务管理在企业竞争中所起的作用越来越重要。本文阐述了企业税务管理的重要性, 分析了我国企业税务管理现状, 提出加强企业税务管理的对策, 以期为企业管理者提供有益参考。
关键词：企业税务管理,重要性,现状
参考文献
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中国企业在海外投资时,需要以全球视野对其商业运作模式进行整体优化。供应链是商业运作模式中的核心,由材料提供、生产制造、物流仓储、分销等环节构成,包含了从供应商到最终用户的全部职能。采用税务效率较高的供应链管理模式,可以降低海外投资项目所负担的海外及中国所得税、营业税、增值税、关税等税负,优化税务管理和风险控制,改善项目的现金流状况,提高净现值和回报率。
但是,跨国交易的供应链管理模式,通常涉及多个国家的税务规定以及国际间的税收协定,因此需要特别慎重考虑,从而在减低税负的同时,降低潜在的税务风险。
采购流程的税负优化
设计一个合理有效的材料采购流程,可以节约所得税、增值税和关税成本,是进行供应链管理模式分析的考虑要点之一。
例如,一家中国内地公司在非洲某国从事基础设施建设,需要从中国和其他国家采购大量水泥、钢筋等工程材料。较为常见的是“直接采购”方式(如图1.1所示),即由中国内地公司A和非洲项目公司B分别与境内外供应商签订合同,购买建设所需材料,A再将境内购买的材料转售给B。在“直接采购”方式下,材料采购环节的增值额会留在税率较高的A公司和B公司,导致该部分利润的整体税负较高。
如果“通过海外关联公司采购再转售”(如图1.2所示),即由税率较低的海外关联公司C(比如一家中国香港的关联公司)作为全球采购平台,负责集团的所有材料采购职能,并承担相关的价格波动、质量等风险,则C从供应商采购材料之后,可以按照合理的较高价格转售给B,将一定利润留在税率较低的海外关联公司。
由于行业的差异和投资区域的不同,在选择材料采购方式时,除了所得税税率差异,还需要综合考虑多种因素,例如与材料供应商已有的业务安排、各相关国家或地区的海关进出口规定等问题,尤其是通过海外关联公司转售,是否会在非洲项目所在地的进口关税和增值税上产生影响,从而选择最优的材料采购方式。
设备购销租赁税负优化
对大型投资项目来说,机器设备等固定资产,将在很大程度上影响着长期盈利状况和税务负担。因此,设计税务效率较高的机器设备提供方式,也是供应链优化的一个重要方面。
承上例,中国内地公司A需要向该非洲项目公司B提供生产所需的机器设备。比较常见的是“购销方式”(如图2.1所示),即A将自产的机器设备直接销售给B,或者A向境内供应商购买机器设备,再转售给B。在这种方式下,A公司出口设备可能享受中国的出口退税等税收优惠,同时B公司可以将该机器设备计入其固定资产,并在税前计提折旧。但是,机器设备提供环节的增值额将留存在A公司,这部分利润需要缴纳较高的中国所得税。
因此,在“购销方式”下可以参考前述材料供应的筹划方法,由集团内的一家低税负海外公司作为机器设备的国际采购平台,从而将合理利润保留在这家低税负的海外公司。
在海外的基础设施建设项目上,大型机器设备使用时间往往不超过三五年时间,因此“租赁方式”(如图2.2所示)更为常见,即由中国公司或海外关联公司向中国境内外供货商购买机器设备,再出租给非洲项目公司。
在这种方式下,需要考虑非洲项目东道国对租金汇出的预提税税负、中国或海外关联公司所在地与非洲项目东道国签订的税收协定对租金预提税的限制税率、中国或海外关联公司所在地对租金收入征收的所得税税负,以及租赁设备能否在非洲项目东道国免征进口关税及增值税等问题。
如果能由低税负、且与项目东道国拥有优惠税收协定条款的海外关联公司作为全球的机器设备租赁平台,则可将此环节的职能、风险和利润合理保留在该海外关联公司,从而降低整体税负。
技术许可环节的税负优化
中国企业在海外投资、跨国工程和国际贸易中,往往也伴随着一定的技术许可和技术服务。承上例,如果中国内地公司A将其持有的技术“直接许可”给非洲项目公司B使用(如图3.1所示),收取特许权使用费,则可能涉及项目东道国的预提所得税和中国的企业所得税。如果A派人到B提供一定的技术支持服务,还可能在项目东道国构成常设机构,需要在当地缴纳企业所得税。
如果集团内的一家海外低税负企业持有技术等知识产权,例如A将技术转让给所得税税率较低的中国香港关联公司C,按成本加成一定比例利润的方式收取合理的技术转让费,然后由C向B提供技术许可及技术支持服务,收取合理的费用,即“将技术转让给海外关联公司,然后许可项目公司使用”的方式(如图3.2所示),则可以将技术许可环节的利润保留在低税负的海外关联公司。
但是,在这种方式下需要考虑的问题较多,包括非洲项目东道国对特许权使用费汇出的预提税税负、中国或海外关联公司所在地与非洲项目东道国签订的税收协定对特许权使用费预提税的限制税率、中国或海外关联公司所在地对特许权使用费收入征收的所得税税负、中国对技术转让收入的所得税税负和优惠、海外关联公司所在地对技术等无形资产的摊销,以及中国和海外关联公司所在地与非洲项目东道国签订的税收协定关于常设机构的规定等。
另外,需要尤其关注技术转让和技术许可两个环节的交易金额是否合理,否则极易引起两国税务机关的质疑。
设计与施工劳务的税负优化
在海外投资项目的建设过程中,经常需要中国公司提供图纸设计等服务,同时中国公司还会派遣劳务人员到项目东道国进行工程施工。如果由中国公司A“派遣设计人员赴项目东道国现场工作”,除了中国企业所得税,还可能会在项目东道国构成常设机构,需要缴纳当地所得税。另外,如果A向非洲项目公司B“直接提供施工劳务”(如图4.1所示),除了项目东道国可能会对施工环节的利润征收所得税,还存在中国企业所得税的纳税义务。
如果采用“海外关联公司提供设计和施工劳务”的方式(如图4.2所示),由低税负的海外关联公司提供设计服务,尽可能减少设计人员赴项目东道国现场工作;同时,将劳务人员的合同关系转移给低税负的海外关联公司,由该公司派遣劳务人员到项目东道国进行工程施工,则可以将相应的设计和施工劳务利润保留在低税负的海外公司。
但是,上述方式需要综合考虑中国或海外关联公司所在地对设计服务和施工劳务收入征收的所得税税负、中国和海外关联公司所在地与非洲项目东道国签订的税收协定关于常设机构的规定等。另外,在实际操作中,还需要考虑较多问题,例如设计人员能否转移到低税负的海外公司进行工作、施工人员的合同关系能否转移到海外关联公司、项目东道国对劳务提供方是否存在资质的要求等。
综上所述,海外项目的供应链管理是否合理,在税务上是否有效,会对项目成败产生重大影响。因此,中国企业在进行海外投资时,应当充分认识税收筹划的重要作用,合理、合法地安排集团内各个国家或地区关联企业之间的交易,在降低整体税负的同时,注意关联交易转让定价的合理性,以降低相关的税务风险。■
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