公司信息化现状

公司信息化现状（通用8篇）

公司信息化现状 篇1

1、露露股份公司信息化的现状 1.1、信息化基础设施初具规模：

公司从2001年开始经过了三次信息化改造，基本实现了信息化战略目标 整个集团公司目前拥有联网电脑约50台。有专门的机房用于存放ERP和各种应用服务器以及数据库。还有专门的远程异地备份系统。

总公司和旗下分公司在建厂时即建成了覆盖公司主要生产区域和部门、以电信光纤及ADSL为主要传输介质的、以百兆交换为主的数据网络，服务于公司信息查询、网络通信、各种数据文件共享、信息存储、并为《ERP绩效管理系统》、远程接入系统，数据库系统等提供硬件支持；总厂还建有程控交换内线电话专网电话网络，服务于总厂的语音通讯；现配备了3名网络技术负责网络管理维护和相关技术服务。

1.2、信息化应用建设初见成效

公司上马后缀名名为lolo公司邮箱和传真系统，更好的方便了公司销售，管理等内部交流办公，为国家倡导的无纸化办公奠定的坚实的基础。

2009年对公司整个网络进行重新规划和整理，已到优化网路资源和路由器节点控制功能。

2009年改造和升级UPS以满足服务器以及办公设备的用电需求。

2001年公司与吉大工易软件有限公司开始合作，开发实施了公司第一套管理系统《分销管理系统》，分销管理系统主要包括销售管理、运费管理、客户管理等，通过分销管理系统公司能够掌握全国的销售情况，全国各办事处的业务数据时时传回公司，公司可时刻查看到全国办事处的各项数据, 快速的信息传输提高了企业的经济效益。

在2003年对公司信息化进行了大规模的调整，以工业化和信息化相结合的方针，开发实施了《露露运营管理系统》，第一次提出了业务财务一体化管理思想，所有的业务必须走管理流程，将公司的管理提升了一个新台阶，管理系统的覆盖面也设计到了公司所有部门

在2009年8月开始在轴承公司实施《ERP管理一体化计划》，涵盖了财务、销售、物料管理、生产计划等模块。系统的实现和修改完全实现了业务化配置，由有权利和懂业务的人员进行修改，这样跟用户需求就是零距离，完全可以实时实现管理者的意图，避免产生因为管理问题耽误企业发展机会。完全可以实现个性化的、变化的系统，适应市场、适应企业的要求。企业运营中的每个人对每个业务活动操作完全由系统控制和管理，这样就可以保障企业业务的安全性。

2011年对技术中心进行网络铺设以及调试。

2011年6月公司为加强产品在销售中的窜货管理在产品防伪窜货上还使用了条码跟踪查询功能即“产品跟踪系统”，销售人员只要查询产品条形码就可以查到次产品的销售情况。

2011年由于全国办事处人员登录公司ERP需要借助NTA系统，随着办事处的增多以及销售人员的扩大，NTA已不能满足人员远程登录公司ERP的需要，公司在2012年初上马“露露远程接入系统”使办事处工作人员能够随时并快捷的登录公司ERP系统。

2012年鉴于“产品跟踪系统”在公司管理上和销售商得到了很好的应用，郑州厂部署并实施了此系统，为维护市场产品提供了坚实的基础。

2012年为满足郑州厂配送发货的在需求在原有ERP上单独设计一个模块并开发和实施，具有郑州特色仓库和配送系统，以便郑州厂管理和使用。

2012年随着移动互联的发展，为了应对管理人员和销售人员移动办公的需要，实施了推广了手机端登录ERP系统的软件即“露露远程接入系统APP”。

2012年公司为方便终端客户更好自主要货以及回款的需求，建立“客户管理系统”终端客户可以不通过业务人员直接在店里就可以自主选择要货回款等相关操作。

2012年为解决客户对自己货物发货情况，公司建立的“短信管理系统”及客户的货物发货公司会通过短信的方式及时通知客户的货物发货情况，已被销售及时验货以及客户及时准备卸货，为销售人员和客户的工作时间的规划提供了有力的保障。

2012年公司对原有网站进行更行改造建立更全面的对外公司网站，进行网上信息发布、产品宣传和收集客户信息反馈等。

2013年公司实施远程数据库备份工程，即可总公司的数据库可以实时同步的备份到郑州厂信息部的数据中，确保公司数据的备份容灾的安全性。

2013年随着移动互联网大数据，快速存储技术的发展，oracle10g数据库已不能满总公司信息化发展的需要，公司决定将数据库升级为oracle11g以更好满足公司信息发展的需要。

2013年技术中心监控已无法应对当前需要，对技术中心监控室以及相关监控设备进行升级改造。

2013年，完成郑州厂的UPS建设，防火墙的安装和调试以及郑州办公网络铺设以及优化。2014年根据市场产品管理需要廊坊厂部署并实施了“产品追踪系统”。

2014年为解决管理者和销售人员移动办公的安全需求，开发实施“露露手机令牌卡”项目。

2014年更换并调试新的防火墙以保证公司办公上网的安全以及数据库数据的安全可靠。

2014年计划实施终端管理系统以便更好帮助和完善业务人员在销售中的工作，并有效帮助公司在终端销售中的管控。

1.3、网络扩展应用方面：

有《视频监控系统》、《保安产品发货出厂确认》等扩展设施。

二、露露公司信息化的指导思想、基本原则

1、指导思想

公司信息化建设以国家的信息化建设指导文件为指导思想。公司信息化建设服务于整个集团公司生产、管理、销售，财务；改造传统生产经营流程和模式；为公司生产经营提供决策的科学依据，最终以提高轻工集团竞争力和经济效益为目标。

2、基本原则

2.1、整体规划，分步骤有序发展。

成立专门的职能部门，配备信息建设、管理专业人员。对信息基础设施的配备、信息技术的应用进行科学规划，按公司的不同发展程度逐步实施不同程度的信息化应用。

2.2、以公司实际为依据，有计划的实施信息化建设。

从总公司的ERP项目实施积累实施、管理，销售以及财务经验，为今后各个分厂多法人ERP项目实施管理打下坚实基础。

2.3、应用主导，务求实效。

建立集信息化应用需求调研、测试、开发、项目管理为一体的信息化实施机制，根据公司的实际需求和实际情况不断引进或开发适应公司信息化需求的应用项目并实施。但应用项目实施必须组建起自己的，具有开发、实施经验的专业的开发团队。

三、露露公司信息化建设的完善目标

（一）国家信息化建设阶段划分

为了便于企业信息化工作目标的制定和推进程度的描述，将企业信息化建设水平按以下初、中、高级划分为三个阶段，每阶段分生产信息化、管理信息化、经营服务信息化和信息资源整合利用等四个方面的内容。

1、初级完善阶段

即以单项信息化技术应用为主的阶段。在组织管理上，企业应有信息化建设主管部门或独立的信息化职能机构。主要体现在：

（1）完善初级生产信息化

在产品设计、制造中应用计算机辅助设计（CAD）或计算机辅助制造（如产品条码，日期等）；

（2）完善初级管理信息化

在企业信息管理、日常办公或生产计划调度等方面使用计算机管理系统、办公自动化系统（OA）、ERP系统等部分功能模块，初步实现以财务管理为核心的企业人、财、物、产、供、销的计算机辅助管理。

（3）完善初级经营服务信息化

完善企业自己的网站，进行网上信息发布和产品宣传。

2、中级完善阶段

即以业务流程再造为核心的系统集成阶段。在组织管理上，必须建有独立的信息化职能体系。

从信息孤岛向系统集成转变的同时要借助现代信息技术引进现代管理理念，对落后的经营方式、低效的系统管理流程等进行全面而深刻的变革，对业务流程进行再造，实现企业管理的创新。主要体现在：

（1）完善中级生产信息化

进入制造集成阶段。在计算机辅助设计(CAD)或计算机辅助制造应用的基础上，制造业加工过程实现计算机数字控制（如码板，立体库等）。

（2）完善中级管理信息化

进入到管理信息集成阶段，基本实现产成品跟踪管理，露露绩效管理系统(ERP)主要功能，开始实施供应链二维码管理，及客户管理系统。

（3）完善中级经营服务信息化

运用网站的互动功能，探索网上营销等非支付型电子商务，以及终端系统调研与开发。

（4）完善信息资源整合利用方面

在企业内部进行信息资源规划与整合，完善oracle11G业级数据库、各个分厂信息资源库，实现信息共享。实现计算机辅助决策，为企业领导提供决策支持.3、高级完善阶段

即以优化价值链为核心的协同设计与制造和协同电子商务阶段和推广终端系统以及远程数据库备份容灾管理。

以价值为核心，对企业结构进行全面优化，向网上协同设计与制造阶段迈进，从以产品为核心转化为以客户为核心的电子商务。主要体现在：

（1）完善高级生产信息化

在设计、生产等领域普遍使用集成化计算机辅助设计(CAD)或计算机辅助制造，实现各个分厂生产过程的自动化和最优智能控制；进行跨地域、跨行业的网上协同生产与制造。

（2）完善高级管理信息化

在实现露露绩效管理系统(ERP)的基础上，进入到系统流程以及系统控制管理阶段。实施企业供应链管理及终端客户关系管理，实现管理方式的网络化集成化。

（3）高级经营服务信息化

实行企业与企业电子商务(BtoB)、企业与消费者电子商务(BtoC)支付型电子商务，将网上订货与企业内部的露露绩效管理喜用(ERP)结合，通过网络营销和网上支付，实现对市场的快速反应，并与现代物流网络整合，建立现代物流系统，全程实现商务运营的电子化以及公司终端系统的开发与推广，为公司的销售增长提供坚实的基础。

计划实施企业多法人系统解决公司采购 财务 销售等一系列重大问题。（4）信息资源整合利用方面

实现价值链的全面优化，建立基于标准化的信息开放系统，实现完全的信息流通和共享，做到管理决策的智能化。

（二）露露公司信息化建设目标

参照国家信息化建设阶段划分，目前我公司的信息化建虽然完成“初级信息化阶段”和“中级信息化阶段”但是还需要继续完善上述阶段中在实际应用中暴露的问题。争取在2015年中期，率先将公司的信息化水平跨入“中级管理信息化”阶段。

2014年中期的开始公司将逐步推进信息化的高级阶段建设，树立公司在制造业中信息化的典型，为公司的全面发张奠定的坚实的基础

四、露露公司信息化建设的主要任务

1、加强管理，成立内控信息部。

为解决我公司信息化建设中存在的建设项目流程不科学、权责不划分、应用项目建设后不应用、无人管理维护等问题，成立内控信息部门，负责制订公司信息化发展规划，依据国家、省、市信息化建设标准，组织协调信息化应用系统与重要数据的管理、重要信息资源的利用、信息化建设实施中的有关问题。实现集团和设备资源管理、信息资源整合及开发、实施、管理。

内控信息部应牢固树立为各部门服务的思想，切实做好各项技术保障和服务工作，成为我公司信息化坚实的技术支持后盾。

2、整合资源，构筑适应公司发展的信息化基础环境

采用现代化计算机技术和网络通信技术，构筑适应公司发展的信息化基础环境。围绕信息化基础环境做好以下各项工作：

2.1、优化信息化基础设施结构，确保应用支撑环境的可靠性。

调整信息化基础设施的采购选型策略，确保信息化应用环境的稳定性，系统和应用的高效率、持续性和可靠性。

2.2、加强运行保障、数据安全保障的建设。

增加安全硬件设施。加强服务器安全管理，建立数据备份制度，实现所有业务数据实时存储与定期备份。

2.3、重视人员素质培养，启动信息化建设培训计划

启动信息化建设培训计划，培养员工信息化素质，要突出应用、强化培训、加大培训力度，打造出能胜任当今信息化环境下开展工作的新型员工队伍。为我公司信息化发展和应用打下坚实的基础，这是信息化建设的关键。

公司信息化现状 篇2

一、上市公司会计信息披露的目的

(一) 使信息使用者能平等地获得会计信息, 维护证券市场秩序。

只有建立规范的财务会计报告编制监督机制, 全面完整地反映社会资源的占用和配置情况, 才能使证券市场在良好的秩序下运营。规范的信息披露可以保护投资者的合法权益和社会公众的其他利益, 使他们在做出投资决策时, 能平等地获得其必要的相关信息, 防止少数人通过非正常渠道取得垄断信息而牟取不正当的利益。

(二) 落实公司经营管理责任。

上市公司披露的会计信息, 一方面能提供在经济决策中有助于外部使用者关于经营单位的财务状况, 经营业绩等数量化信息;另一方面向管理当局公司公正、全面评价公司的经营业绩。切实保护公司资源安全无损, 得到充分有效利用, 为股东和社会带来最大利益。

二、上市公司会计信息披露的原则

和支出, 提出加快其资产处置和终结财务工作的建议或意见;并对从成立破产企业留守组之日起到留守组或清算组撤销之日止, 有关资产处置和财务管理、会计核算等工作的程序性要求作出规定, 以规范这些机构的资产财务工作行为, 也为相关单位转销相关账务提供依据。

4、遵守规则, 灵活操作, 提高资产变现率。对资质较好的破产财产要尽量做到整体出售, 提高资产的利用价值;对资质较差的破产资产, 可以分解或分批进行拍

□文/刘莉

(一) 可靠性和及时性原则。

上市公司会计信息披露无论采用何种形式, 在何时何地都应保证其信息的真实、准确和完整。使投资者不仅能将过去的预测与目前的公司实绩相对照, 分析差异, 而且可以帮助投资者通过对公司未来的理性判断, 做出合理的选择。上市公司就应披露的会计信息要按规定的时间及时披露, 不准随意拖延, 保证投资者及时获得会计信息。

(二) 充分披露和重要性原则。

要求上市公司会计信息披露使投资者能够全面了解公司的财务状况、重大经营事项的收入和财务成果;并要有针对性地对公司的过去业绩, 未来发展趋势, 对公司经营业绩有较大影响, 资产、负债引起重大变动的经营事项, 尤其是可能对公司股票的市价产生较大影响的事项做重点披露。

三、上市公司会计信息披露中存在的问题

随着证券监管的强化和注册会计师事业的发展, 信息披露制度的不断完善, 上市公司会计信息披露工作不断规范, 会计信息披露的质量也稳步上升, 但仍有一些上市公司采取非法管理手段或违规行为, 甚至直接进行会计造假, 对其财务会计报告等会计信息进行粉饰, 人为降低会计信息质量, 给我国证券市场发展

卖, 边变现、边安置企业职工, 既可加快案件的审理, 又可节约破产费用;对短时间内很难按评估价格拍卖变现的破产财产, 如果因受到职工安置的压力而赶时间追求将资产变现, 必然会导致资产的贱卖。在这种情况下, 可采取各种灵活的方式进行处理, 如由清算组将破产财产租赁给他人, 用租赁费安置职工或者由国有资产管理部门以资产评估价为基础, 参照市场价进行收购, 再由地方政府在财政预算中安排破产企业职工安置费、社保费用等, 还造成一定负面影响。

(一) 会计信息披露的不真实。

有些上市公司管理当局, 不坚持实事求是的原则, 不顾诚信, 不披露详细、真实的会计信息, 采取低估损失、高估收益、转移利润、逃避纳税等违规的会计处理办法, 提供带有明显误导性的财务会计报告, 粉饰企业的经营业绩, 欺骗中介机构和投资者。如近年来证监会查处公布的“银广夏”等上市公司信息披露违规事件, 其性质恶劣, 暴露了我国证券市场发展初期会计信息失真的严重问题。

(二) 会计信息披露的不充分。

不少上市公司对有的公司的会计信息过量披露, 对有的公司的会计信息披露不够充分。主要表现为:对关联企业之间的交易信息披露不充分;企业偿债能力的揭示不够充分;很多企业存在大量应收账款情况, 却不对应收账款的构成进行分析, 或者对企业的对外担保情况或有负债的具体内容进行隐瞒等;对资金投放去向和利润构成的信息披露不够充分;借保护商业秘密为由, 隐瞒对企业不利的会计信息, 尤其是涉嫌违规行为的披露。

(三) 会计信息披露的不够公平。

证券监管部门一再强调上市公司必须在其指定的新闻媒体上发布信息, 然而迄今为止仍有个别上市

可以由破产企业主管部门代管或收购等。

(作者单位:1.聊城大学东昌学院;2.山东省莘县财政局)

主要参考文献:

[1]范英杰.非正式制度下的财务监督模式透析.现代财经, 2006.2.

[2]陈毅.中小企业财务管理工作的探索与思考.财会研究, 2006.1.

[3]吴琳芳.我国上市公司会计信息披露研究.成都西南财经大学出版社, 2005.

公司不分时间、场合、地点随意泄露会计信息, 有些上市公司的有关重要信息 (如业绩分配方案、重大资产重组方案等) 尚未公布披露, 市场上一部分人已了如指掌, 有些上市公司还擅自公布涉及国家经济政策方面的重要信息, 助长了股市的投机性, 有些上市公司公布的会计信息让投资者无所适从。

四、上市公司会计信息披露不规范成因分析

(一) 上市公司利用会计政策、会计制度和

会计准则配套不齐全, 随意调整会计信息的真实性和完整性。目前, 会计准则、制度在具有统一性的同时还兼顾一定的灵活性。如同一项会计事项处理存在多种选择的会计处理方法, 为企业进行会计操纵提供了方便之门, 使部分上市公司为了配股、扭亏、保壳、兑现管理人员奖金, 平衡实际盈利与预测盈利, 参与者二级市场炒作的目的, 利用会计准则、制度给予的“活动空间”进行会计操纵, 从而使会计信息失去了公平性、真实性。用高估资产、延长递延资产摊销期、提前确认营业收入、变更会计处理方法, 以实现虚增利润, 或利用高估坏账损失和存货损失、缩短无形资产和递延资产摊销年限、转移实现利润、少交税款等方法隐瞒利润。

(二) 证券市场相关制度的相对不完善是上市公司对会计信息披露不规范的外在因素。

我国上市公司多数为国有企业改组上市, 存在一个资产剥离的问题。即企业在不能整体上市的情况下将原有资产中的一部分剥离出来折合成发起人股。公司在上市前, 将剥离出的资产负债假设为一个新的会计实体, 且已存在一定的会计期间, 然后根据历史资料从原来的会计实体中剥离出“归属”新的会计实体在会计期间的利润, 编成虚拟财务会计报表。这给公司上市前的财务包装、虚拟利润提供了机会。并且我国现阶段股票公开发行、上市资本计划额度制, 使得要想最大限度地募集资金, 必须提高股票发行价格, 而股票发行价格高低取决于上市公司上市前盈利水平高低和上市后盈利预测数的大小, 因而对于发行股票要上市的公司, 围绕提高“利润”就开始大做文章了。

(三) 审计监督有效性不强也是造成上市公司对会计信息披露不规范的原因之一。

我国外部审计方面存在独立性不强, 部分会计师事务所与上市公司共同进行会计操作, 部分审计人员业务素质和职业道德水平不一致及不重视舞弊审计责任等问题, 有的审计单位为了自身的利益, 不坚持审计原则, 不公平客观地行使审计准则, 使独立审计对会计信息的监证不能发挥其监督规范作用。

(四) 上市公司自身存在的问题是会计信息披露不规范的内在原因。

上市公司会计信息不仅对公司自身利益产生影响, 对其他上市公司、投资者、证券交易所、乃至整个证券市场社会利益产生影响, 由于利益驱动, 公司总要实施对自己有利的会计行为, 使会计信息在数量上和质量上有失公平, 不能满足信息使用者的需要。由于与上市公司相关的利益集团影响上市公司会计信息供给, 积极参与会计信息的供给工作, 使上市公司提供出来的会计信息不能客观地反映现实。目前, 一些上市公司缺乏应有的内部审计及管理控制, 会计基础工作薄弱, 会计管理体制不顺, 会计监督无力, 内部审计监督职能被削弱等原因, 以致缺乏参与市场竞争的实力, 使财务状况陷入困境, 导致整个公司缺乏自我约束和监督机制。

五、规范上市公司会计信息披露应采取的有效措施

(一) 对会计信息披露的进一步规范。

通过法律、法规等相关的强制措施来保证会计信息所应具备的质量特征, 新出台的《会计法》、《企业会计制度》都对会计信息规范起到了很大的作用。但现实中的经济业务和会计实务是相当复杂的, 法律、法规再怎么完善也难以囊括所有的总量, 但我们可以逐渐地接近现实, 在会计制度统一性和灵活性的总量上, 尽可能减少上市公司可供选择的会计处理方法, 明确各种处理方法的准入条件和适应原则。在会计规范制定过程中, 应多让会计实际工作者参与制定, 杜绝某些上市公司钻空子, 以防患于未然。

(二) 对会计造假案件加大处罚力度。

首先要处理责任人, 处罚时可从刑事和民事两方面入手, 提高会计作假成本, 使人们明白会计信息造假是得不偿失的。除追究行政责任外, 构成犯罪的, 立即追究刑事责任。对做假的企业领导, 要严格按《会计法》和《刑法》有关规定执行处罚。现在许多会计做假行为都是领导整体策划的, 同时要承担民事赔偿责任, 除了对上市公司、会计师事务所要负赔偿责任外, 对二级市场上操纵股价的庄家也应严厉处罚, 对造假所在地的政府官员参与的, 也应给予处罚, 充分体现法律的严肃性。

(三) 加大证券市场会计信息披露的监督力度。

改变多头管理体制, 在证券监管部门和证券交易所对上市公司进行管理下, 建立上市公司信息监察员制度, 各地证券办负责对上市公司招股说明书、中报、年报、股利分配等信息生成和披露加以监督和检查。证券监管部门还要制定一套切实可行的公司会计信息披露的监督管理办法, 对违规行为予以明确界定, 坚决杜绝不规范行为。尽快使上市公司树立法治意识, 尤其是对财务状况异常的ST公司更应加强监管。

(四) 确定注册会计师执业独立性。

充分发挥注册会计师的审计监督作用, 利用独立的中介机构审计来保证会计信息达到质量保证, 进行监督上市公司的经营管理和信息披露无疑是一个好的办法, 但我国会计师事务所的聘用和更换权掌握在上市公司大股东或管理层手中, 没有形成中介机构与上市公司审查合作、制约机制, 没有一套规范的防范中介机构与上市公司实行会计操纵的办法, 严重影响注册会计师执业独立性。应加大对注册会计师的监管力度, 强化注册会计师风险意识, 对不规范业者坚决查处。尽快建立注册会计师民事赔偿机制, 使注册会计师独立审计成为上市公司会计信息披露质量的保证, 从而切实保护投资者利益, 促进证券市场健康规范发展。

(五) 完善上市公司内部治理结构, 进行全方位的道德建设和诚信教育。

上市公司应尽快建立独立董事制度, 还要建立对公司高级管理人员的有效约束机制, 规范公司高级管理人员行为。要强调道德建设和诚信教育尤为重要, 再好的制度, 也需要市场参与者共同来遵守, 才能保证证券市场的有效运转和健康发展。美国可谓是高度法制的国家, 可近年来发生的安然公司等会计造假丑闻, 不正说明仅有完善的制度是不够的, 只有市场参与者弘扬诚信为本、操守为重的道德防范, 才能使制度规范得以落实到实处, 防止造假行为的发生。

参考文献

[1]江月湖.财务信息操纵与企业风险防范.浙江出版社, 2002.

公司信息化现状 篇3

【摘要】本文对湖南上市公司环境信息披露状况进行了分析，并通过分析其存在的问题及成因提出相应的对策，以期促进相关企业提高环境信息披露水平。

【关键词】环境信息  信息披露  湖南上市公司

一、引言

2012年4月，湖南省委省政府公布了《绿色湖南建设纲要》，《纲要》要求“探索资源节约、环境友好的生产方式和消费模式，走出一条生产发展、生活富裕、生态良好的可持续发展道路。”环境信息披露是促进企业进行污染治理、保护环境的有效措施，因此，研究湖南上市公司环境会计信息披露情况对绿色湖南的建设有着积极作用。

二、湖南上市公司环境信息披露现状分析

根据巨潮资讯网资料，截止2015年湖南省在深圳证券交易所挂牌上市的公司共57家，在上海证券交易所挂牌上市的公司共25家，笔者在这82家公司中删除2013年后新上市公司7家，ST公司3家，最后选取剩余的72家公司对其2013～2015年的环境信息披露情况进行分析，文中研究数据来源于上海、深圳证券交易所网站和巨潮资讯网。

（一）披露公司数量分析

上市公司的环境信息披露方式主要有年报和社会责任报告，本文72家样本公司2013～2015年披露环境会计信息的公司数量情况如表1所示：

表1 披露环境会计信息公司数量情况

从表1中，我们可以看出绝大多数样本公司的环境会计信息披露都集中在年报中，而编制社会责任报告的公司则较少，据笔者统计72家公司2013年总共有13家公司编制了社会责任报告，而其中的金贵银业在2014和2015年并没有再继续编制，在编制了社会责任报告的公司中，一些非制造性企业（如方正证券）的社会责任报告也并未提及环境信息内容，所以在社会责任报告中披露环境信息的家数13～15年都占样本公司比重非常小，分别只有10、9、9家，其中的金贵银业在13年编制了社会责任报告，但14和15年却没再编制，说明湖南上市公司社会责任报告的编制意愿较小。而在3年年报中的披露环境信息的公司数也都未达到100%，但从数量上来看还是在逐年递增，原因可能是国家和湖南地方政府推进了低碳经济的步伐，企业为顺应低碳经济的要求，从考虑增强投资者信心和树立良好形象的视角，会进入自愿披露环境会计信息的行列。当然在披露环境信息的样本企业中，占比最大的是国家作出强制披露要求的16类重污染行业企业及其它一些制造业企业，其他企业披露较少。

（二）披露内容分析

本文主要选取样本公司的年度报告和社会责任报告对环境信息的披露内容进行分析，发现：

第一，发布社会责任报告的公司一般环境信息披露较未单独发布社会责任报告的公司详细。从这些公司2015年社会责任报告情况来看，一般都从定性和定量两个方面披露相关信息，如湖南黄金，中联重科等都披露了公司在环保方面投入的资金金额，以及在生产、排放方面所作出的努力与成绩，三一重工则重点披露了公司潜心钻研的节能型产品所能带来的环保效益。在未单独发布社会责任报告的公司年报中，有关披露则主要以定性信息为主，同样以2015年披露情况为例，样本公司中披露环保政策、理念的公司共59家，也就是说，在年报中披露了环境信息的公司几乎都会提到其环保政策及理念，而对环境治理收益和项目投资等定量信息的披露较少，导致披露不尽详细，如华天酒店在年报第五节中提到“公司严格执行国家有关环境保护方面的规定，积极进行锅炉等相关设备的技术升级、改造，对餐厨垃圾等严格按相关规定处理。报告期内未发生相关违法违规情况。”这些公司一般都着力表述未违反相关环保要求，但是污染物排放量具体是多少，环保资金投入多少，有什么成效都没有具体的描述，这样并不能够足利益相关方对信息使用性的期望和诉求。

第二，样本公司披露的环境信息可靠性欠缺。在本文选择研究的环境信息披露的两个主要途径年度财务报告和社会责任报告中，按照法律规定只有年度报告需要有独立第三方机构审计鉴定，而对于环境信息披露最重要的载体社会责任报告则没有审计方面的相关要求。但就是对有第三方审计的年度报告而言，笔者所选样本公司所得到的审计意见的类型与环境信息披露的详略等也没有直接关系，未披露环境信息的公司，其仍然可以得到标准无保留意见，几乎100%的公司无论其是否披露环境信息都取得了标准无保留意见。也就是说日前注册会计师审计仍然着重针对的是对企业的财务状况，并未开展单独的环境审计，对于企业环境保护方面数据披露与审计意见似乎并无直接联系。而前文也讲到，样本公司在社会责任报告中相比年报一般更详细地披露了污染物排放的达标情况、节能减排的成果等，虽然企业在披露时承诺保证环境信息的真实性，但由于缺乏第三方审计的鉴定社会责任报告中信息的可靠性亦存在疑问。

三、完善湖南上市公司环境信息披露的对策

（一）加强地方政府部门的监管

虽然环保部《环境信息公开办法（试行）》第6条规定，政府环境信息公开工作的具体职责包括“监督本辖区企业环境信息公开工作”，但不同地区企业面临的监管压力存在明显差异，因为各地法律制度环境、经济发展水平等因素都会影响当地政府对企业环境信息披露的监管力度。一般，地方政府的监管压力会直接促使企业提高环境信息披露水平，同时也会使得企业对舆论更加敏感，而舆论监督能更好地发挥对企业环境信息披露的促进作用。因此，湖南地方政府应在绿色湖南建设的目标下，加强对企业环境信息披露的监管力度，同时引导舆论监督构成企业的合法性压力，使企业借助环境信息披露对此做出积极的回应，从而提高企业的环境信息披露水平。

（二）加强公司内部治理和监管

2008～2010年，国家财政部、审计署、证券监督管理委员会、银行业监督管理委员会、保险监督管理委员会五部委联合相继颁布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，要求部分上市公司于2011年1月1日起开始实施以上内部控制规范。2011年，共200多家公司公开披露了内部控制报告，并经过了第三方独立会计师事务所审计，实践结果表明，这些公司的内部控制制度执行情况相较其它公司是较好的。以此为借鉴，笔者认为有必要由相关部门联合制定企业内部环境管理规范，在企业特别是重污染行业企业内部设置专门的环保部门，其职责包括对公司排污情况制定出合理的治理措施，制定出环保考核标准并进行定期考核监督，公司的环保投资和费用预算制定等，并且在环保部门内设立专业的设计人员，对环境披露信息进行定期审计，以此保证披露质量。

（三）加强对环境信息披露的第三方审计监督

传统意义上的第三方审计监管包括了会计师事务所审计和政府审计，目前这些审计的审计对象一般是企业的资产负债表、利润表等财务报表，而现阶段环境信息披露是由政府环保组织监管，但政府环保组织的专业性有待衡量，因此，可以考虑由传统审计机构和环境保护组织共同整合有经验的合适人才组成专业的环境信息审计监管机关，对公司出具的环境信息进行详细审查，并发表正确的审计意见，为信息使用者提供参考依据，也为企业的环境会计信息披露提供改进意见。

参考文献

[1]章振东.我国上市企业环境会计信息披露问题探讨.财会研究，2015，12.

[2]肖悦.环境会计信息披露的现状分析——以煤炭行业上市公司为例.绿色财会，2015，12.

[3]吉瑜.基于煤炭行业的我国上市公司环境会计信息披露研究.西部财会，2015，06.

基金项目：本文受湖南省教育厅科学研究项目（15C0376）、衡阳市社会科学基金项目（2014D093）和湖南工学院2014大学生研究性学习和创新性实验计划项目《公司治理视阈下自愿性信息披露实证研究》资助。

公司安全现状评估报告 篇4

（内部自评）

一、目的

依据新颁布的《湖北省危险化学品安全管理办法》，找出公司安全管理的缺陷和不足，针对缺陷和不足制定整改措施，以提升公司本质安全。

二、评价的依据

《湖北省危险化学品安全管理办法》

三、具体评估项

参照《湖北省危险化学品安全管理办法》中的具体章条，结合公司现状，逐条评估：

1.第八条 危险化学品单位的主要负责人对本单位的危险化学品安全管理工作全面负责。危险化学品单位应当具备法律、行政法规规定和国家标准、行业标准要求的安全条件，开展安全生产标准化建设，建立、健全并落实安全管理规章制度和岗位安全责任制度;依照有关规定提取、使用安全生产费用，确保安全生产投入，缴纳安全生产风险抵押金或者投保安全生产责任险;对从业人员进行安全教育、法制教育和事故应急培训、岗位技术培训，对有资格要求的岗位，应当配备依法取得相应资格的人员。

危险化学品单位应当配置相应的职业危害防护设施，并为从业人员配备符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品。

危险化学品单位生产或者进口《危险化学品目录》所列危险化学品的，应当依法进行登记。公司现状：公司依照法律法规要求于2012年3月开展标准化的创建工作，并于**取得“安全生产标准化三级企业”证书，证书编号：

**，有效期至201*年7月10日；

公司现有安全管理制度32个，建立了安全生产责任制，责任制涵盖了24个岗位的安全职责；

公司依据财企（2012）16号文的精神，制定了《安全生产费用投入保障制度》，从3月份至10月份，公司已累计提取安全生产费用**元；

截止11月份，公司安环部组织新员工上岗安全培训65人次，200课时，培训合格率100%，在岗培训120人次，500课时，转岗培训4人次，40课时，培训合格率100%，今年现有安全管理人员培训7人次，持证率100%，公司特种作业人员17人（含一名特种设备管理人员），持证上岗率100%；

公司制定了《安全装置和防护用品管理制度》，由安环部负责制度的执行，现安环部建有安全装置维护保养台账和员工劳保用品领用登记台账；

公司依照法律规定于2010年10月向省危险化学品登记中心递交了危险化学品登记申请，于**日取得“危险化学品生产单位登记证”，证书编号：**，有效期至201*年12月30日。

2.第十二条 危险化学品生产单位应当依法向安全生产监督管理部门申请安全生产许可证。

公司现状：已取得安全生产许可证，编号：（*）WH安许证字〔**〕，有效期：201*年1月1日至201*年12月31日。

3.第十三条 使用危险化学品的单位，其使用条件(包括工艺)应当符合法律、行政法规的规定和国家标准、行业标准的要求，并根据所使用的危险化学品的种类、危险特性以及使用量和使用方式，建立、健全使用危险化学品的安全管理规章制度和安全操作规程，保证危险化学品的安全使用。

公司现状：公司根据所使用的危险化学品的种类、危险特性以及使用量和使用方式，建立、健全使用危险化学品的安全管理规章制度32个和安全操作规程6个，保证了危险化学品的安全使用。

4.第十四条 危险化学品建设项目应当由安全生产监督管理部门进行安全审查。安全审查包括安全条件审查、安全设施的设计审查和竣工验收。

公司现状：公司年产**项目已建成投产，该项目安全条件审查、安全设施的设计审查和竣工验收均已通过；公司年产**项目已于201*年*月*日通过了建设项目安全条件审查，市安监局下达了审查意见书，同意该建设项目安全条件审查，意见书文号：**号，由于该项目还处在建设中，暂未申请竣工验收。

5.第十五条 危险化学品建设项目应当依法进行试生产(使用)。试生产(使用)期间，按照安全生产监督管理部门出具的试生产(使用)备案意见书从事生产经营活动，试生产(使用)期限应当不少于30天，不超过1年。

公司现状：公司年产**项目已建成投产，该项目于201*年3月25日取得市安监局批复的建设项目试生产（使用）方案备案告知书，试生产时间为*日，告知书文号：**号；公司年产**项目还处在建设中，暂未申请试生产。

6.第十六条 危险化学品生产、储存和使用单位应当设置具备相对独立职能、与生产调度分开的安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员。

专职安全生产管理人员应当不少于从业单位总人数的2%，至少配备2人;专职安全生产管理人员应当取得危险化学品安全管理人员资格证书。从业人员500人以上的危险化学品生产、储存和使用单位，应当按照不少于安全生产管理人员的30%比例配备危险物品安全类注册安全工程师或注册助理安全工程师;从业人员500人以下的，应当至少配备1名危险物品安全类注册安全工程师或注册助理安全工程师。

公司现状：我公司现有在册人员117人，公司设有安环部，配有安环部部长1名、安全员1名，专职从事安全生产管理工作，两人均取得了危险化学品安全管理人员资格证书，证书编号：**，***。同时我公司总经理和副总经理均报考了注册助理安全工程师（证书还在办理中）。

7.第十七条 危险化学品生产、储存和使用单位主要负责人、安全负责人、技术负责人应当具有一定的化工专业知识或者有3年以上化工行业从业经历，其中至少1人具有化工专业本科以上学历，并取得危险化学品安全管理人员资格证书。

危险化工工艺的操作人员应当经过专业培训，取得特种作业人员资格证书，持证上岗。

公司现状：我公司主要负责人**、安全负责人**、技术负责人**均有过硬的化工专业知识，且化工行业从业经历均在10年以上，三人均是化工专业本科学历，同时均取得了危险化学品安全管理人员资格证书，证书编号：** 公司的氯化工艺属危险化工工艺，操作人员**取得了危险化学品安全作业证，证号：**，**。

8.第十八条 危险化学品生产、储存和使用单位应当在其作业场所和安全设施、设备上设置明显的安全警示标志;危险化学品重大危险源场所应当设置重大危险源安全警示牌和危险物质安全周知牌。公司现状：公司现有各类安全警示标志56块，安环部建有安全警示标志管理台账

9.第二十条 危险化学品生产、储存和使用单位的生产储存装置设施涉及重点监管危险化工工艺、重点监管危险化学品、重大危险源的，应当实行自动控制、自动连锁、自动报警，对温度、压力、液位、流量等重要参数信息实现不间断的采集和远传。在役大型化工装置应当装设紧急停车系统。

涉及易燃易爆、有毒有害气体的场所应当装设气体泄漏监测报警装置，配备至少2套以上全封闭防化服;构成重大危险源的，应当设立气体防护站(组)。

公司现状：公司设有DCS控制室，**的温度信息采集和远传系统运行正常，**的液位信息采集和远传系统运行正常，**的液位信息采集和远传系统运行故障，**运行故障，另新装设备暂未纳入DCS监控系统。

公司原料**属易燃易爆液体，***属有毒气体，现在涉及使用**的设置了*处**泄漏报警仪。

10.第二十一条 危险化学品生产、储存和使用单位应当按照国家有关规定和技术标准，在作业场所设置相应的安全设施、设备，并进行经常性维护、保养，保证安全设施、设备正常使用;定期对安全设施、设备进行检测检验。检测检验机构应当对检测检验结果负责。

公司现状：现公司作业场所设置的安全设施、设备在安环部建有管理台账，安环部根据设备、设施所在工段及使用单位划分了点检、维护责任人，并要求按期点检，同时安环部不定期抽查。对需要外送检测检验的安全设施、设备都有检测机构出具的检测报告，报告都在有效期内。11.第二十二条 危险化学品生产、储存和使用单位应当委托具备国家规定的资质条件的机构，对本单位的安全生产条件每3年进行一次安全评价;涉及石油化工、合成氨、硫酸、剧毒化学品的生产单位，应当委托具有甲级资质的安全评价机构进行评价。

公司现状：我公司于***委托**安评管理顾问有限公司（甲级资质）对公司的安全生产条件进行了安全评价。

12.第二十三条 危险化学品单位在从事吊装、动火、动土、断路、高处、设备检修、盲板抽堵、受限空间等危险作业时，应当严格遵守国家规定的作业安全规范。

公司现状：公司现动火、高处、受限空间作业时办理了作业票证，其他几项危险作业暂未办理作业票证。

13.第四十九条 危险化学品单位应当制定本单位危险化学品事故应急救援预案，配备应急救援人员和必要的应急救援器材、设备，至少每半年组织一次应急救援演练。

危险化学品单位应当将本单位的应急救援预案，报当地设区的市级人民政府安全生产监督管理部门备案。

对公司现状的评价 篇5

活动流程大致框架：

一、前期准备： 活动开始前一周大会上，宣布下周将举办的主题活动，并要求每一位员工把自己的梦想写出来，在下周的活动上，每位员工都要上台谈谈自己的梦想，并且每位员工要给自己做一个一年的规划，阐述希望一年之后的自己在某些方面将达到一个什么样的程度。(PS：梦想内容分为三大块：1、自己在非工作中的梦想(比如想去哪里旅游，想做什么事情等)，2、在工作中的梦想(即在工作中我希望自己能达到什么样的一种高度，我将为我所希望达到的高度去怎样行动)3、员工剖析自己的现状，如果想要实现梦想，以现在自己的状态是否能够达到梦想彼岸。) 另外，领导作为公司的代表也要准备一份关于公司未来发展以及公司想要达到某种规模的梦想陈述(即公司的愿景)。

二、活动当天： 主持人开场阐述本次活动的目的，然后领导上台发表关于自己的梦想以及对公司未来的构想，接下来员工按照顺序上台发表关于自己的梦想。最后领导总结，借此机会说一些激励大家的话!最后最好能带领大家宣誓一段能反映团队深层次价值观的企业宣言。(这段宣言必须在开会之前的一段时间就

提出来，并且让大家都知道，否则活动时才说出会显得有点突兀。) 以下是我比较崇拜的一个广告人的公司的宣言，读起来很让人振奋。可以借鉴一下，然后写出一段符合我们本公司特色的企业宣言：

我们拒绝平庸/我们拒绝驯化/没有好创意就去死吧/宁做旷野里奔啸的狼/不做马戏团里漂亮的老虎/我们的策划已不满足于客户的认可/更要求客户的成功/好方案得不到完善的执行/我们一样愤怒/因为我们渴望成为英雄!

活动目的：

1、通过本次活动，可以让员工自己好好反思一下自己的工作状态。

2、通过本次活动，可以深入了解到每位员工对自己未来的规划。通过规划的内容可以看出每位员工对自己对公司负责的态度。因此可以通过本次活动，筛选出公司重点培养的对象，对于那些没有想法的同事，可以在以后的工作中用其他方法加以引导对待。

3、大家都把梦想说出来之后，在以后的工作中，如若自己没能按照自己说的去做，在大家的“相互监督”之下也会感觉有些羞愧，并且可以通过此次活动更好的了解到一个员工的真正品质，“一年之后我将站在“这里””将会成为检验员工工作好坏的一个标准。

4、公司的梦想，员工的梦想，梦想汇聚在一起，力才能往一个方向使。通过这次活动，要让大家明白，只有公司与个人相互协助，相互促进，彼此才能共同进步。

5、在不违反公司经营战略及不损害公司利益的情况下，让员工知道，公司和员工站在统一战线，公司会尽可能的协助员工实现自己的梦想(成就了公司也就成就了个人，反过来，成就了个人，也就成就了公司)，让员工觉得自己在这个公司还是有发展前景的!

6、通过此次活动，拉近员工与员工，员工与公司的距离! 如果公司采纳这个建议，打算做这样一场主题活动，我希望公司能够认真的对待，并且在准备充分之后再去做，否则流于形式的活动只会让员工多了一份饭后谈资!

最后，我建议公司能够设立一个公司建设贡献基金，多多鼓励员工主动提出他们眼中公司存在的问题，对于比较好的建议，并且公司会采纳的建议，给与提出建议的员工一定的奖励。这么做的好处是能够让领导更加客观的认识到公司的现状，这有助于公司正确的制定企业战略以及建立能够真正影响大家的企业文化。

比亚迪公司的营销现状 篇6

公司简介

公司IT产业主要包括二次充电电池、充电器、电声产品、连接器、液晶显示屏模组、塑胶机构件、金属零部件、五金电子产品、手机按键、键盘、柔性电路板、微电子产品、LED产品、光电子产品等以及手机装饰、手机设计、手机组装业务等。主要客户包括诺基亚、摩托罗拉、三星等国际通讯业顶端客户群体。目前，比亚迪作为全球领先的二次充电电池制造商，IT 及电子零部件产业已覆盖手机所有核心零部件及组装业务，镍电池、手机用锂电池、手机按键在全球的市场份额均已达到第一位。2007年3月，公司分拆旗下手机部件及模组、印刷电路板组装等业务，申请赴香港主板上市，其间遭遇最主要竞争对手——郭台铭旗下富士康国际控股公司的极力阻挠[1]，几经周折，拖至11月方才获得联交所审核通过。尽管没有获得足额公开认购，2007年12月20日，分拆出来的比亚迪电子（国际）有限公司在挂牌上市，集资约59.125亿元

大幅裁员 2011年8月，比亚迪员工透露，比亚迪汽车销售有限公司正启动裁员计划，目标是把2600人裁到800人。

消息称，比亚迪裁员计划启于8月29日，其中部分员工已经离职。被裁员的主要是比亚迪汽车销售有限公司，裁员比例高达70%，其中所有营销部立即解散，限定9月30前全部辞职。其中一位员工透露，比亚迪汽车销售有限公司裁员的目标是把2600人裁到800人，第一步先裁1000人。其他部门的裁员将在随后启动。

多位比亚迪内部人士证实裁员消息，但对具体人数和范围未有权威说法。

日前，中国汽车工业协会9日发布的最新统计，今年1—10月，国产汽车产销分别达到1462.38万辆和1467.70万辆，分别比去年全年高出83.28万辆和103.22万辆。而在全年预计方面，全国乘用车联席会和咨询机构新华信公司的也给出了极为乐观的判断，分别给出了1720万辆和1766万辆的预估数字。在全国车市一片高歌猛进的形式下，比亚迪却在日前公布了其第三季度的净利润下降近100%的消息，并不怀疑的是，其销量与其股价也是以极不乐观的成绩收场。其销量在8月创出新低以来，一直在谷底徘徊；而其股价在比亚迪宣布三季度净利润的消息狂跌之后，也一直萎靡不振。自今年年中比亚迪经销商退网的事件受到关注后，比亚迪便传出了一波又一波的利空消息，这和比亚迪之前迅速崛起和疯狂扩张，有些背道而驰了。

转型，成为比亚迪的必然之选

虽然比亚迪在今年下半年的表现欠佳，但是在之前，都算是一个自主品牌成功崛起的案例。

作为自主品牌之一的比亚迪，我们见证了它从一个电池生产商的成功转型。现在的比亚迪，已经是集IT、汽车和新能源业务为一身的多元化公司，其中电池、手机部件与组装业务规模均位居世界前列，这种成功是偶然的，也有其必然性。近年来，在多元化的过程中比亚迪始终保持了较高的增长速度，其增长动能主要来自于汽车业务，2009年公司汽车销量达到了近449，000 辆，在过去的三年中年复合年增长率达到 112%。

但是，作为一家相对年轻的汽车制造商，初始比亚迪以市场认可度来自于较高的高性价比的车型，当这样的信息渗透了国内汽车市场中时，其销售数字的迅速翻番、网点的不断扩大、公司规模的不断扩展也在情理之中了。

但就目前情况而言，比亚迪已走完了以低端产品打开市场的初期高速发展阶段，随着经典车型的“老去”，国内自主品牌中高端产品竞争力不强的问题逐渐显现。机构分析认为，由于比亚迪原销量较好的产品位于低端，难以对毛利较高的中高端产品的销售形成推力，而迫于过高的销售目标的压力对原有低端产品的降价促销无疑将进一步影响毛利。

公司发展的必然，让比亚迪渐渐步入品牌与品质的积淀期。

剑指高端 将密集推出5款新车

公司信息化现状 篇7

2006年, 随着《上海证券交易所上市公司内部控制指引》 (简称《上证指引》) 和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》 (简称《深证指引》) 的发布, 我国上市公司内部控制的建设成为热点。继上述两指引发布后, 2008年7月10号, 财政部同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》, 要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价, 并披露年度自我评价报告, 并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。2010年财政部联合五部委又相继发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》, 可见近年来的政策大力推动着公司内部控制的建立和完善。

我国企业内部控制规范体系已逐步开始实施, 那么在具体实施中, 上市公司内部控制信息披露现状如何以及存在哪些问题, 需要我们进行调查和统计。

二、样本选取及数据来源

由于国有企业有较多的内部控制规范, 相比之下民营企业在内控的建立和披露上有更大的自由性, 更能反映企业自主性的内部控制制度建设和信息披露情况, 而民营企业作为我国经济的重要组成部分, 其内部控制的质量对我国整体经济运行有重要作用。因此, 本文选择沪市上市公司中实际控制人为自然人或家族的企业, 共285家公司, 对这些企业在上交所网站的内部控制信息披露情况进行了统计, 包括内部控制自我评价报告的披露次数、内部控制是否经审计、报告中是否披露内部控制缺陷的具体标准、是否披露重要或重大缺陷这四个方面。统计截止2013年度。

三、数据统计

经整理, 所得数据汇总于下表:

从表1可以看出, 有关内部控制自我评价报告的披露情况, 截至2013年度, 共有162家公司先后在上交所网站披露了内部控制自我评价报告, 42家公司是从2010年度开始连续4个年度披露该信息, 目前仍有43.2%的公司并没有披露该报告。其次, 关于内部控制审计报告的披露, 越来越多的公司选择披露公司内控审计报告, 其中2013年度新增了80家公司, 但仍有61%的公司没有委托会计师事务所对公司的内部控制出具审计报告。再次, 关于内部控制缺陷具体认定标准的披露, 截止2012年度, 只有30家公司在内部控制自我评价报告中披露了内部控制缺陷的具体认定标准, 但截止2013年度, 在披露了内部控制自我评价报告的162家公司中, 84%的公司都在报告中披露了内部控制缺陷具体认定标准。

另外, 对公司内部控制重要和重大缺陷的披露也进行了单独统计, 数据显示, 2011年只有1家公司披露存在内部控制重要和重大缺陷, 2012年和2013年均只有5家公司披露了内部控制重要和重大缺陷。

四、问题分析

综合以上数据, 我们可以发现沪市民营上市公司内部控制及信息披露存在三个问题:1、仍有四成左右没有披露内部控制自我评价报告, 反映出企业对内部控制的重视程度仍有待提高;2、内控缺陷认定标准具体化在一定程度上反映了内控自我评价报告的质量, 只有明确的内控缺陷认定标准, 才能有效辨别内控缺陷, 从而完善内控, 有16%的公司在报告中没有披露内控缺陷认定标准, 表明内部控制评价报告的质量有待提升;3、只有少数几家公司披露内部控制重要和重大缺陷, 可能是内部控制自我评价敷衍而导致未发现缺陷或发现缺陷而未披露的现象, 可见内部控制评价对完善内控是否有效尚有待探索。

五、政策建议

从统计中可以看出, 近年来, 内部控制自我评价、内控审计报告和内控缺陷具体认定标准的披露量有了大幅增长, 表明了沪市民营上市公司内部控制建设和信息披露取得了显著进步, 但依然有待进一步提升, 针对发现的问题, 提出以下几点建议:

一是进一步强调内部控制重要性, 强制所有上市公司进行内部控制自我评价。强制性政策可以引起所有企业对内部控制建设的重视, 从而提高上市公司的内部控制水平。

二是细化内部控制缺陷认定标准, 提高对内部控制缺陷的披露质量。目前的具体实施中, 有关内部控制的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准, 由企业根据《企业内部控制评价指引》要求自行确定。这就给了企业对内部控制缺陷认定方面的自由, 表现为一些企业没有制定具体标准而导致未识别出内部控制重要和重大缺陷, 从而影响内控有效性。

三是鼓励企业委托有资质的第三方进行内部控制审计, 提高内部控制披露信息的可信度。仅是企业内部控制的自我评价并不能保证内部控制信息披露的真实准确性, 对完善企业内部控制的作用有限。通过注册会计师对企业内部控制的审计, 可以从外部帮助企业审视自身的内控制度, 发现内部控制缺陷, 从而帮助企业完善内控, 同时也可以提高内部控制评价报告的可信度。

摘要：近年来, 我国内部控制体系建设迅速发展, 基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引, 有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况, 发现存在的问题, 并就进一步解决问题提出政策性建议。

关键词：内部控制,民营上市公司,信息披露

参考文献

[1]胡为民.2012.中国上市公司内部控制报告 (2012) .第1版.北京:电子工业出版社, 64-129.

公司信息化现状 篇8

一、我国上市公司内部控制信息披露现状

中国证监会对上市公司内部控制信息的披露作出了一系列规定，特别是对证券公司和上市的商业银行、保险公司在内部控制信息披露方面的要求要高于一般性上市公司。从总体上说，这些规定是较为完善的，但也存在不合理的地方，尤其是对一般性上市公司。由于其制度规定较为简单，致使公司对内部控制信息披露过于形式化，因此，需要进一步完善内部控制信息披露制度。

目前，我国内部控制信息披露的规定并未得到有效的执行，上市公司年度报告中，监事会须对公司是否建立了完善的内部控制制度发表独立意见，但是仍然有部分公司没有披露，大多数公司内部控制信息的披露流于形式，往往只有“公司建立了完善的内部控制制度”之类的简单说词，没有实质内容。对于配股的上市公司，在《上市公司发行新股招股说明书》发出之后，均在“公司治理结构”部分披露了内部控制信息，但无论是管理单位的自评还是注册会计师的评价报告均流于形式。从披露主体来看，上市公司内部控制信息披露主体主要有监事会、董事会和独立董事，其中，监事会报告披露是主要的披露形式，这与目前的规定有关。同时，我国上市公司内部控制信息自愿披露动力不足。

二、我国上市公司内部控制信息披露现状的原因分析

笔者认为，上市公司内部控制信息披露形成上述现状是因为我国并没有形成一个系统的内部控制信息披露制度。我国在上市公司内部控制信息披露的制度规定方面尚存在以下不足和缺陷。

（一）披露内容和格式缺乏详细规定

对于一般性上市公司，在证监会2005年修订的《年度报告内容与格式》中，虽然规定上市公司监事会应就公司内部控制制度是否完善发表独立意见，但是该披露要求仅仅限于“是否建立完善的内部控制制度”，而并未要求披露公司建立的内部控制的详细信息以及监事会的评价。如果仅仅要求披露是否建立完善的内部控制制度，容易造成披露的形式化，信息含量小。另一方面，对于年报摘要，允许公司监事会在认为已建立完善的内控制度时免于披露，这在一定程度上为上市公司减少相关信息的披露和逃避责任提供了理由。同时，对披露的格式也缺乏详细规定，这不仅造成上市公司披露时无所适从，更使得一些上市公司应付了事，不披露详细的信息。

（二）披露形式缺乏统一要求

披露形式缺乏统一要求，使上市公司在内部控制信息披露上存在较大的选择性和随意性。虽然中国证监会要求发行人在招股说明书中披露公司内部控制的信息以及注册会计师的结论性意见，但对内部控制披露的形式却缺乏统一的要求。

（三）缺乏董事会对内部控制信息披露责任的相关规定

在内部控制信息披露的主体方面，主要依赖监事会，而董事会对内部控制信息披露的责任没有相关规定。笔者认为，监事会并非内部控制的责任主体，他们发表意见仅仅是对董事会和经理是否建立内部控制制度的一种监督。建立并维持有效的内部控制制度，是董事会和管理当局的责任。董事会和经理对本企业的内部控制最熟悉，最有能力对其进行评估；同时，将对企业内部控制制度的评估结果报告给投资者，也是董事会和管理当局受托责任的一部分，提供内部控制信息实际上是解脱受托责任的方式。因此，应明确董事会与管理当局在内部控制信息披露中的责任。

（四）缺乏注册会计师对内部控制信息披露的审计意见

内部控制信息披露缺少注册会计师的审计意见。现行制度只要求会计师事务所对内部控制制度的完整性、合理性与有效性进行评价，提出改进建议，并出具评价报告，没有要求注册会计师对公司的内部控制信息披露的真实性发表意见。这表明我国对上市公司内部控制信息披露的监管还很不健全。正因为没有强有力的监管措施，所以，造成上市公司内部控制信息披露的可信度不太令使用者满意，而且，上市公司在实际披露内部控制信息时采取文字游戏等方法模糊内部控制信息的披露，造成内部控制信息真实性的不确定。鉴于我国外部法规和监控机制的缺失，很可能会使内部控制信息的披露流于形式，达不到应有的效果，因此加强监管势在必行。

三、我国上市公司内部控制信息披露的完善与发展

鉴于目前我国上市公司对现有制度执行不力和我国制度本身的不足，我们应深入探讨、提出改进建议，完善我国内部控制信息披露制度和加强企业对制度的执行力度。

（一）健全和完善内部控制信息披露的规范体系

1.要求所有上市公司董事会在年度报告中披露内部控制的有关信息，同时要求监事会和由独立董事组成的审计委员会发表对内部控制进行评价的意见。为了防止内部控制信息披露的形式化，可以借鉴美国的做法，要求管理当局提供单独的内部控制报告。

2.证监会应当对内部控制信息披露的具体内容和格式做出详细规定，以规范上市公司的披露行为，加强制度的可操作性。内部控制报告应表明：董事会和管理当局对内部控制的责任；公司已经按照标准设计并颁布实施内部控制制度；声明公司已按照有关的标准、程序对内部控制设计和执行的有效性进行了评估，没有发现重大缺陷（如果评估后发现存在重大缺陷，应指出该项缺陷及管理当局对此采取的相关措施）；声明企业的内部控制有效（或除上述缺陷以外内部控制有效），不会发生对公司财务报告的可靠性和对公司资产的安全性、完整性有重大不利影响的情况。在符合成本效益原则的前提下，内部控制报告还应当对企业的基本内部控制制度进行简要的描述，以便信息使用者对其进行评价。

（二）鼓励上市公司自愿披露内部控制信息

目前我国上市公司的内部控制实行的是强制性披露制度。虽然这种强制性的信息披露有利于投资者了解上市公司的相关信息。但是，这种强制性披露要求的合理性仍值得商榷。从总体上说，我国投资者和债权人对内部控制信息的需求仍然不足，上市公司的内控信息供给也存在缺陷，内部控制制度方面的研究及相关规定较不完善，所以目前强制要求所有上市公司披露内部控制信息，难度较大。况且强制性信息披露制度本身也存在着缺陷：一方面上市公司内部控制信息的供给能力是有限的。强制性信息披露的确可以增加上市公司的信息供给，但因受到执行成本、保护上市公司合法权益的制约，其作用是有限的。当披露的社会成本高于社会效用时，这种制度也就失去了存在的意义。另一方面强制披露还会丧失自愿披露所具有的信号传递作用。目前，内部控制的自愿信息披露在我国的上市公司中虽然不普遍，但确实存在这样的动机，也有部分企业尝试着去做。

（三）加强对自愿性内部控制信息披露的监管

上市公司信息披露制度是证券市场监管制度的基石之一，建立合理和完备的上市公司信息披露制度，对于坚定投资者的信心、提高中国证券市场透明度具有十分重要的意义。

加强信息披露的监管制度要从两个方面入手：一是提高信息披露违规者的违规成本，加大违规行为查处的力度，尽早完善证券法中的民事赔偿制度，通过责令违规者赔偿受害投资者的损失可以有效地剥夺违规者通过违规行为所获得的非法利益，从而最大限度地降低违规者的违规期望收益；二是增强证券监管系统的有效威慑作用，确立政府监管、行业自律和社会监督三位一体的监管框架。鉴于监管部门对首次信息披露和持续信息披露的监管还存在许多漏洞，建议监管部门尽快改进监管程序、充实监管工作的人力、完善监管法规，加强对信息披露的监管。建立信息披露的风险预警系统，提高监管部门的监管能力。

（四）进一步明确内部控制信息披露的责任主体