企业破产的基本流程（通用6篇）
总体步骤：
破产申请与受理→(一)破产申请→(二)立案审查→(三)案件受理→(四)案件受理后的工作→债权的申报与登记→债权人会议→破产和解→企业整顿→破产宣告→破产清算→裁定破产程序终结→企业注销登记。
每一步具体工作内容及注意事项：
第一步、债务人（拟破产企业名称）提出破产申请的应当提交如下材料：
(1)破产申请书；见附件。
(2)企业主体资格证明；（营业执照）
(3)企业法定代表人与主要负责人名单；（写一份申请人企业的法定代表人、主要负责人的名单）
(4)企业职工情况和安置预案；（写一份报告）
(5)企业亏损情况的书面说明，并附审计报告；（写一份说明；委托审计部门进行审计并出具报告）
(6)企业至破产申请日的资产状况明细表，包括有形资产、无形资产和企业投资情况等；（会计账册）
(7)资产负债表等有关会计报表；（工商年检报表、会计账册报表）
(8)企业在金融机构开设账户的详细情况，包括开户审批材料、账号、资金等；（写一份说明）
(9)债权清册，应列明企业的债务人名称、住所(包括邮政编码、电话等)、债务数额、发生时间和催讨偿还情况；（按项目列表）
(10)债务清册，应列明债权人的名称、住所(包括邮政编码、电话等)、债权人债权数额、发生时间和偿还情况；（按项目要求列表）
(11)企业涉及的担保情况；（提供担保合同）
(12)企业已发生的诉讼情况。（提供对被破产企业破产以前做出的法院判决或起诉文书）
附申请书文本格式： 企业法人破产还债申请书
________________________________________
申请人：（基本情况）
请求事项：（写明请求人民法院裁决申请人破产还债）
事实与理由：
（应当写明申请人企业成立时间至申请时间形成的债务，注册资金数额，经审计达到资不抵债的地步，主要原因，并证明债务数额，包括有关的合同文本、公正文书、担保协议、往来帐目以及债务人不能清偿债务的事实等）
此致
人民法院
申请人：
年 月 日
注：
1、国有企业向法院申请破产时，还应当提交其上级主管部门同意其破产的文件；其他企业应当提供其开办人或者股东会议决定企业破产的文件。
2、申请破产的债务人系三资企业、有限责任公司、股份有限公司，无上级主管部门的，应提交股东大会或董事会决定申请破产的决议。
3、被申请破产企业的资产涉及房产、土地使用权的，还应提交政府部门颁发的房产证明、土地使用权证明。
4、被申请破产企业对外有财产抵押的，应提交有关抵押合同、抵押登记等有关材料。
5、被申请破产企业设有分支机构或全资子公司的，应提交分支机构或全资子公司的会计报表、资产情况、债权债务清册等。
6、被申请破产的企业投资，与其他企业开办联营企业、三资企业、有限责任公司、股份有限公司的，应提交其在上述企业的投资情况，包括投资数额、所持股份、收益等情况。
破产申请人所提供材料符合规定的，法院应依据被申请破产企业的所有制性质，即全民所有制企业依据破产法第三条的规定、非全民所有制企业依据民事诉讼法第一百九十九条的规定，审查是否符合破产条件，决定是否立案受理。
第二步、法院受理中的工作：
1、符合受理条件的，负责立案人员填写立案审批表，附有关材料报庭长、院长审批、立案。
案号为“(××××)×民破字第×号”。
2、法院决定受理企业破产案件的，制作案件受理通知书。通知书作出时间为破产案件受理时间。
3、立案后，负责立案部门应于二日内将案件移交审判业务庭，由审判业务庭立即向申请人和债务人发送受理案件通知书。
4、法院受理破产案件可以预收案件受理费。案件受理费为按破产企业财产评估总值，依照财产案件收费标准减半收取，但最高不超过100000元。不预收案件受理费的，待破产财产变现后，从破产财产中优先拨付。
5、债务人为破产申请人的破产案件，破产宣告前的必要支出由债务人负担。
6、法院受理破产案件后在法院公告栏张贴受理企业破产案件公告。公告应包括下列内容：
(1)立案时间；
(2)破产案件的债务人；
(3)申报债权的期限、地点和逾期未报的法律后果；
(4)第一次债权人会议召开的日期、地点等。
7、法院受理破产案件后，通知债务人停止清偿债务，债务人正常生产经营所必须偿付的和职工生活所必需的费用，在清算组成立之前应当经法院审查批准。
8、债务人收到法院关于停止清偿债务的通知后，仍然对部分债权人清偿债务或有破产法第三十五条第一款所列行为的，法院裁定该行为无效，追回破产企业财产。
9、法院受理破产案件后，立即向企业全体职工发布公告，要求保护好企业财产，不得非法处理企业的账册、文书、资料和印章，不得隐匿、私分、无偿转让、非正常压价出售企业的财产。
10、法院受理破产案件后，会告知其法定代表人在破产程序终结前，不得擅离职守或以其他方式逃避，并负责或指定专人负责保管好企业印章、账册、文书、资料及企业财产。
11、企业法定代表人在破产程序终结以前，擅离职守或以其他方式逃避的，或拒绝向清算组办理交接手续的，或有民事诉讼法第一百零二条所列行为之一的，法院有权根据情节轻重，予以罚款、拘留。
12、法院受理破产案件后，立即通知债务人所有的开户银行，停止办理债务人清偿债务的结算业务，如需支付维持债务人正常生产经营和职工生活所必需的费用，需经法院许可。
13、债务人的开户银行收到法院的通知，不得扣划债务人的既存款和汇入款抵还贷款及利息。扣划的无效，应当退还扣划的款项。拒不退回的，法院应当裁定其退回并向其开户银行发出协助执行通知书予以强制执行，并可依照民事诉讼法第一百零二条的规定、第一百零四条的规定，对有关人员和直接责任者予以处罚。第三步、法院审理破产案件中的工作：
1、书面通知已知债权人申报债权。书面通知申报债权应包括下列内容：
(1)申报债权的期限、地点；(2)所申报债权的债权数额、发生时间及有无财产担保情况，并附相应的证据材料；(3)逾期未申报债权的法律后果；(4)第一次债权人会议召开的时间、地点等。书面通知的已知债权人，其申报债权的期限为收到通知后一个月；公告通知债权人申报债权，其申报期限为公告之日起三个月。逾期未申报债权的，视为自动放弃债权。
2、指定企业监管组成员（从企业上级主管部门或者股东会议代表、企业原管理人员、主要债权人中产生，也可以聘请会计师、律师等中介机构参加）。企业监管组主要负责处理以下事务：
(1)清点、保管企业财产；(2)核查企业债权；(3)为企业利益而进行的必要的经营活动；(4)支付法院许可的必要支出；(5)法院许可的其他工作。企业监管组向法院负责，接受法院的指导、监督
3、法院受理企业破产案件后，以债务人为原告的其他民事纠纷案件尚在一审程序的，受诉法院应当将案件移送受理破产案件的法院；受理破产案件的法院应按照贯彻意见第四十五条、第四十六条，本规程有关规定处理。案件已进行到二审程序的，受诉法院应当继续审理。受诉法院审理的结果作为受理破产案件法院通知申请(被申请)破产企业的债务人偿还债务的依据。法院受理企业破产案件后，以债务人为原告的其他民事纠纷案件已经审结但未执行完毕的，受理破产案件的法院应通知执行法院，有关法院应在三个月内执行完毕；不能执行完毕的，执行法院应及时移交受理破产案件的法院处理。受理破产案件的法院收到上述案件后，应按照贯彻意见第四十五条、第四十六条有关规定处理。
4、法院受理企业破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序应当中止。以债务人为被告的其他债务纠纷案件，根据下列不同情况分别处理：
(1)已经审结但未执行完毕的，受理破产案件的法院应当通知有关法院中止执行，告知债权人凭生效的法律文书向受理破产案件的法院申报债权。(2)尚未审结且无其他被告和无独立请求权的第三人的，应当中止诉讼，由债权人向受理破产案件的法院申报债权。如受理破产案件的法院经审查驳回申请人的破产申请，有关法院应恢复审理；如企业被宣告破产，有关法院应终结诉讼。(3)尚未审结并有其他被告或者无独立请求权的第三人的，应当中止诉讼，由债权人向受理破产案件的法院申报债权。待破产程序终结或驳回破产申请人的申请后，有关法院恢复审理。(4)债务人是从债务人的，债务纠纷案件继续审理。案件审结后债权人经申请可加入破产程序参加分配。受理破产案件的法院依据该审理结果确定债权人的债权数额。继续审理的案件在破产财产分配前不能审结的，受理破产案件的法院应根据案件情况，按照清偿比率预留应有的份额。
5、法院受理破产案件发布公告后，债权人只能申报债权，不能就该债权提起新的诉讼
第四步、债权人申报债权工作：
1、债权人申报债权应提交债权证明。登记债权时对债权证明应从形式上审查其真实性。债权人提交复印件的，应与原件核对无误后收存，并在相应的证据材料上记明。有财产担保的债权也应申报，但不受债权申报期限的限制。
2、在破产财产分配前有财产担保的债权人向清算组或法院提出申请的，均可享受优先权。
3、债权人未在法定债权申报期限内申报，其债权数额超过担保标的物价款未能充分受偿的部分，不能在破产程序中得到受偿。
4、申报债权为有财产担保的债权的，申报人应提交相应的证据。法院应从形式上审查其财产担保(抵押、留置等)是否合法有效，如抵押是否登记，留置是否属法律规定留置范畴等；涉及房地产抵押的，应审查有无房屋所有权证书、土地使用权证书等。
第五步、债权人会议工作：
1、债权人会议是依法设立，由申报债权的全体债权人参加，代表债权人行使权利的临时性决议机构。
2、债权人会议在法院的指导下，对有关法定事项作出决议，听取破产企业法定代表人的必要说明和破产清算组的各类报告，对是否与债务人和解、是否通过清算组提出的清偿分配方案进行表决，并对企业破产的有关事项、清算组的有关工作进行监督，维护债权人的合法权益。
3、债权人会议成员享有表决权，但有财产担保的债权人未放弃优先受偿权的除外。债务人的保证人代替债务人清偿后，可以作为债权人享有表决权。预先行使追偿权的保证人享有追偿权。
4、第一次债权人会议应在法院受理破产案件公告三个月期满后召开。除因破产财产不足以支付破产费用，破产程序提前终结外，法院不得以一般债权的清偿率为零或其他理由取消债权人会议或提前召开债权人会议。
5、第一次债权人会议由法院召集，应在债权申报期限届满之日起十五日内召开。以后的债权人会议的召开一般由法院决定。债权人会议主席认为有必要召开，或清算组要求召开，或占无财产担保债权总额四分之一以上的债权人要求召开时，均可以向法院提出，征得法院同意召开，并在发出通知前三日报告法院。
召开债权人会议，召集人(法院或债权人会议主席)应在开会前十五日将会议的时间、地点、内容、目的等事项通知债权人。债权人可以委托代理人出席债权人会议，行使表决权。代理人应向法院或债权人会议主席提交由委托人签名盖章的授权委托书。第一次债权人会议由法院主持召开。会上，法院应从有表决权的债权人中指定债权人会议主席。必要时，法院也可以指定多名债权人会议主席，成立债权人会议主席委员会。
6、债权人会议期间，破产企业的法定代表人或主要负责人有义务接受债权人的质询和解答问题。第六步、破产宣告： 法院受理破产案件后，应认真审查债务人是否具备宣告破产条件。对符合破产条件的，应及时宣告企业破产。
1、宣告企业破产的条件是：
(1)全民所有制企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务的；(2)非全民所有制企业因严重亏损，无力清偿到期债务的。
不能清偿或无力清偿到期债务是指：(1)债务的清偿期限已经届满；(2)债务人明显缺乏清偿债务的能力。债务人停止清偿到期债务并呈连续状态，如无相反证据，可推定为不能清偿到期债务。
2、属下列情况之一的，法院可在破产案件受理同时，裁定宣告企业破产：(1)债务人申请破产且不能清偿到期债务的证据明显的；(2)被申请破产的全民所有制企业的上级主管部门明确表示不申请对该企业进行整顿的；(3)债权人申请破产的非全民所有制企业明确表示不要求和解的；(4)债务人因在民事诉讼程序或民事执行程序中不能清偿到期债务而申请破产的。第七步、破产清算：
1、清算组
清算组是由法院指定有关人员成立的，在破产程序中专门负责破产财产的管理、清理、处理、分配和清偿的临时性职能机构。法院应当自裁定宣告企业破产之日起十五日内成立破产清算组。如条件允许，法院应在作出破产宣告的同时成立清算组。成立破产清算组前，法院应组织政府有关部门、中介机构做好清算组的筹备工作。案件受理后成立企业监管组的，法院宣告企业破产后，有关成员除债权人成员外，可转为清算组成员。
清算组成员可以从破产企业上级主管部门、清算中介机构以及会计、律师中产生，也可以从政府财政、工商管理、审计、税务、物价、劳动、社会保险、土地管理、国有资产管理、人事等部门中指定。人民银行分(支)行可以按照有关规定派人参加清算组。清算组成员名单由破产申请人提供，法院指定。需要政府有关行政部门、人民银行派员参加清算组的，法院以公函形式商请有关部门，协商确定人员名单后指定。
2、法院以决定书形式指定清算组组长和清算组成员。清算组一经指定，有关单位和人员不得借故推脱或擅离职守。确因客观情况不能执行职务的，应向法院说明情况，法院可以另行指定。第八步、破产裁定： 经过清算还债后，根据清算组的申请和工作报告，由法院审查后裁定终结破产程序，由清算组持裁定向工商局注销企业。
北京市正浩律师事务所张生贵律师整理汇总
地产开发公司的设立程序
（一）内资房地产开发企业设立
1、凭工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》到市开发办领取《房地产开发公司资质申报表》。
2、待相关资质审查证明文件准备完善后，再到市开发办办理房地产开发企业资质审查，领取《房地产开发企业资质证书》。
3、持相关资料到工商行政管理部门办理企业法人登记注册手续。
4、持工商营业执照到市开发办领取《房地产开发企业资质证书》
（二）内资房地产开发企业应当具备的条件
1、有独立健全的组织管理机构，经济上能够独立经营，自负盈亏，并依法承担经济责任；
2、有明确的章程；
3、有董事会任命的专职经理，并配备有同企业资质等级相适应的专职技术、财务、经营管理人员；
4、有不少于资质等级规定、与经营规模和经济责任相适应的企业自有流动资金（不含银行贷款）；
5、有符合国家规定的财务管理制度；
6、在本市有固定的办公地点；
7、符合《中华人民共和国公司法》有关公司设立的规定。
（三）内资房地产开发企业申请资质审查应提交的证明文件：
1、申请报告;
2、公司合同及章程;
3、法定代表人任命书及身份证复印件;
4、投资各方营业执照复印件;
5、注册资本验资报告;
6、法定地址租赁协议（租赁期一年以上）及房屋产权证明;
7、房地产开发公司资质申报表（附专业技术人员职称证书复印件）;
8、根据公司性质不同需要提供的其他有关文件及证明。
程律师编
房地产开发过程中常见的风险
由于我国的房地产市场还出于起步阶段，各种开发与交易还不够规范，从项目立项到结束自始至终都伴随着风险，房地产纠纷和诉讼案件此起彼伏、接连不断。以下是房地产开发商在房地产开发（指商品房的开发建造阶段）过程中经常遇到的三种风险，以供警示：
一、征地与拆迁困难
有的开发商对征地与拆迁工作没有足够的重视，以致于遇到困难后措手不及被陷入遥遥无期的说服动员工作中，贻误了预定工期。征地与拆迁是实施开发工作的第一道门槛，一方面要做出双方都能接受的经济补偿，另一方面又要做好说服动员工作。遇到钉子户，风险就会更大，钉子户不搬迁就直接影响了房地产建设工作的进度。
经验告诉我们，开发商的征地与拆迁工作不能离开政府和基层组织的帮助，以政府为强有力的后盾，加上当地村或街道机构说服动员的配合，采用合法的手段及灵活的策略一定能把征地与拆迁工作做好。首先应做细致的调查，摸清每一户的家庭情况，预测出潜在的钉子户，掌握他们的预期补偿额。其次，补偿合同是一个重要的法律文件，应当在法律专家的指导下，结合评估价依据法律，灵活适用奖励办法，化整为零逐户签订补偿合同。严堵各种漏洞，运用法律手段把被拆迁户和被征地户可能带来的潜在风险消灭掉。
选择优秀的拆迁实施单位也非常重要，开发商与拆迁实施单位应当签订一份权利义务分明的委托拆迁合同，尤其在进度和奖惩条款上要规定的明确无误，严格合同条款，将风险分担出去。
二、建设工期的风险
开发商选择的建筑公司是否能保质保量按时完工，对开发商以后的商品房销售起着重要作用。但事实上，大多数建设工程都不能按期完工，有的拖延几个月，甚至几年。造成这种风险的原因多种多样，如来自开发商的自身原因，如资金不足、图纸更改、更换合作伙伴等；或者是来自建筑商的原因，如技术问题、违法转包分包等。
防范这种风险应以预防为主，在初期就应选择信誉技术过硬的设计单位、监理单位和施工单位。在建筑材料的选择和购买方面一定要认真谨慎。还有应当选择理想的合作伙伴，应落实资金来源渠道。所有这些都要用法律文件予以确认，用完备的合同来约束所有参与工程建设各方的行为。发达国家几乎所有的房地产项目初期，都有法律专家或律师介入，制作大量的法律文书或合同，以确认复杂的各种法律关系，明确各方的权利义务。
三、联建风险
在房地产投资开发中，经常有几家投资单位共同投资的情况。形成这种情况的原因主要有以下几种情况：某一家投资单位经济实力有限，需要与其他单位合作开发；或者是有土地的一方没有资金，需要与有资金的一方合作；或者有资金的一方没有土地，需要与有土地的一方合作；或者既有资金又有土地的一方，没有房地产开发经营权，需要与有房地产开发经营权的房地产公司合作。无论什么方式的合作，都是建立在利益基础上，这就埋藏着潜在的矛盾。要想避免矛盾的发生，就应该“亲兄弟明算账”在合作之前，充分协商好各方的权利义务、利润分享及债务承担。在法律专家的参与下，制定各种法律文书及合同，视此为“小宪法”严格履行。
房地产项目开发建设具有阶段性的特点，一个房地产项目经可行性研究立项后，一般可以分为四个阶段，即前期准备阶段、项目建设阶段、商品房销售阶段、交付验房和物业管理阶段。房地产专业律师应当深入分析并解决每个阶段中可能存在的法律问题。前期准备阶段，开发企业的主要工作是获取土地使用权、征地拆迁、基础设施配套建设和规划设计等。相应的，律师在该阶段可以提供的法律服务包括：
一、审查、起草文件、合同，参与谈判、投标和拍卖，协助开发企业获取项目用地土地使用权。
二、审查、起草征地、拆迁安置与补偿合同。
三、参与项目市政配套合同的洽谈、起草、审查。
四、协助开发企业获取《土地使用权证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》等。
五、协助开发企业通过招标或其他方式确定建设工程勘察企业，审查、起草建设工程勘察合同。
六、协助开发企业通过招标或其他方式确定建设工程设计企业，审查、起草建设工程设计合同。
七、协助开发企业完成项目建筑方案设计和建筑施工图设计的审查。
八、协助开发企业办理项目开发贷款。
九、通过合同管理和审查的方式使项目完成工程开工前的各项准备工作。
一、房地产开发公司的准备工作 在报行政机关审批以前，房地产开发公司应办理好土地出让手续，委托有资质的勘察设计院，对待建项目进行确定并制定报告书，应付有详细的规划设计参数和效果图，并落实足够的开发资金。
二、行政审批部份
根据当前的法律法规可分为六个阶段：
1、选址定点
2、规划总图审查及确定规划设计条件
3、初步设计及施工图审查
4、规划报建图审查
5、施工报建
6、建设工程竣工综合验收备案
（一）、选址定点阶段，以下应办事项
1、计委审查可行性报告和进行项目定项
2、国土资源局进行土地利用总体规划和土地的供应方式审查
3、建委办理投资开发项目建设条件意见书
4、文划局、地震局、国林局、水利局、水利局对建设工程机关专业内容和范围进行审查
5、环保局办理生产性项目环保意见局（表）
6、规划部门办理项目选址意见书
（二）规划总图审查及确定规划设计条件，此阶段办理以下事项：
1、人防办进行人防工程建设布局审查
2、国土资源局办理土地预审
3、公安消防支队、公安交警支队，教育局、水利局、城管局、环保局、园林局、文化局对建设工程相关事业内容和范围过行审查
4、规划部门对规划总图过行评审，发《建设用地规划许可证》
5、规划部门确定建设工程规划设计条件
（三）初步设计和施工图设计审查，须办理以下事项：
1、规划部门对初步设计的规划要求进行审查
2、公安消防支队对初步设计的消防设计进行审查
3、公安交警支队对初步设计的交通条件过行审查
4、人防办对初步的人防设计方案进行审查
5、国土资源局进行用地预审
6、市政部门、环保局、卫生局、地震局等相关部门对初步设计的相关事业内容进行审查
7、建委制发初步设计批复，并对落实设计批准文件的要求进得审查
8、建委对施工图设计文件进行政策性审查，根据业主单位意见，核发技术性审查委托通知单
9、建委根据施工图设计文件审查机构发出的《建设工程施工图设计文件审查报告》，发放《建设工程施工图文件审查批准书》。
（四）规划报建图审查阶段，办理以下事项：
1、公安消防支队进行消防设计审查
2、人防办进行人防设施审查
3、建委、市政部门、园林局、环保局、卫生局、按职能划分专业内容和范围进得审查
4、规划部门对变更部分的规划设计补充核准规划设计条件，在建设单位交纳有关费用后，核发《建设工程规划许可证》副本
（五）施工报建阶段，须办理如下事项：
1、建设单位办理施报建登记
2、建设方对工程进行发包，确定施工队伍，招标内工程，通过招标确定施工队，非招标类工程可直接发包
3、建委组织职能部门对工程开工条件过行审查核发《建筑工程施工许可证》
（六）商品房预售许可阶段，办理以下事项：
由房地产管理部门办理预售登记，核发《商品房预售许可证》须提交以下资料
1、证明材料
1）已交付全部土地使用权出让金，取得土地使用权证 2）持有《建设工程规划许可证》《施工许可证》
3）按提供的预售商品房计算，投入开发建设的资金达到工程建设总投资的25%以上，并已经确定施工进度和施工交付日期
2、开发企业《营业执照》和资质等级证书
3、工程施工合同
4、商品房预售方案（应说明商品房的位置装修标准、竣工交付日期、预售总面积、交付使用后的物业管理等内容，并附商品房预售平面图、分层平面图）
（七）建设工程竣工综合验收备案等阶段：
1、建筑工程质量监督机构，对建设单位提供的竣工验收报告，进行备案审查
2、财政部门对建设单位的项目应缴纳的行政事业性收费和基金进行核实验收
3、规划部门、市政部门、水利局、环保局、文化局、卫生局、公安消防支队、园林局以及其它需要参加验收的部门，按照法律、法规对相关专业和内容进行验收，规划部门根据上述部门和本部门验收情况，核发《建设工程规划许可证》正本
4、建委综合各部门验收审查意见，对符合审核标准和要求的，出具建设工程项目竣工综合验收备案证明，不符合标准和要求的作退件处理，并要求限期整改
三、房地产项目权属初始登记阶段
1、由房管局核准新建商品房所有权初始（大产权证）登记
2、开发商提交以下材料： 1）、申请书
2）、企业营业执照
3）、用地证明文件本土地使用权证 4）、建设用地规划许可证 5）、建设工程规划许可证 6）、建设工程施工许可证 7）、房屋竣工验收资料 8）、房屋测绘结果
9）、根据有关规定应当提交的其它文件、资料
以上几个阶段，需增加或减少的相关事项及时限，根据各实际情况，各有不同差异，各程序的办理时间绝大部分都少于15天，一般在于7天，所属事项以实际标准为准。
第一部分，房地产开发公司的准备工作
在报行政机关审批之前，房地产开发公司应办理好土地出让手续，委托有资质的勘察设计院对待建项目进行研究并制作报告书,应附有详细的规划设计参数和效果图，并落实足够的开发资金。
第二部分，行政审批部分
根据我国当前法律、法规、规章，房地产建设项目的行政许可程序一般共分六个阶段：1）选址定点；2）规划总图审查及确定规划设计条件；3）初步设计及施工图审查；4）规划报建图审查；5）施工报建；6）建设工程竣工综合验收备案。
一、选址定点阶段。此阶段一般办理以下事项：
1、计委审查可行性研究报告和进行项目立项。
2、国土资源局进行土地利用总体规划和土地供应方式的审查。
3、建委办理投资开发项目建设条件意见书。
4、环保局办理生产性项目环保意见书（表）。
5、文化局、地震局、园林局、水利局对建设工程相关专业内容和范围进行审查。
6、规划部门办理项目选址意见书。
二、规划总图审查及确定规划设计条件阶段，此阶段办理以下一般事项：
1、人防办进行人防工程建设布局审查。
2、国土资源局办理土地预审。
3、公安消防支队、公安交警支队、教育局、水利局、城管局、环保局、园林局、文化局对建设工程相关专业内容和范围进行审查。
4、规划部门对规划总图进行评审，核发《建设用地规划许可证》。
5、规划部门确定建设工程规划设计条件。
三、初步设计和施工图设计审查，此阶段办理以下一般事项：
1、规划部门对初步设计的规划要求进行审查。
2、公安消防支队对初步设计的消防设计进行审查。
3、公安局交警支队对初步设计的交通条件进行审查。
4、人防办对初步设计的人防设计进行审查。
5、国土资源局进行用地预审。
6、市政部门、环保局、卫生局、地震局等相关部门对初步设计的相关专业内容进行审查。
7、建委制发初步设计批复，并对落实初步设计批准文件的要求进行审查。
8、建委对施工图设计文件进行政策性审查，根据业主单位意见，核发技术性审查委托通知单。
9、建委根据施工图设计文件审查机构发出的《建设工程施工图设计文件审查报告》，发放《建设工程施工图设计文件审查批准书》。
四、规划报建图审查阶段，此阶段办理以下一般事项：
1、公安消防支队进行消防设计审查。
2、人防办进行人防设施审查。
3、建委、市政部门、园林局、环保局、卫生局按职责划分对相关专业内容和范围进行审查。
4、规划部门对变更部分的规划设计补充核准规划设计条件，在建设单位缴纳有关规费后，核发《建设工程规划许可证》（副本）。
五、施工报建阶段，此阶段办理以下一般事项：
1、建设单位办理施工报建登记。
2、建设方对工程进行发包，确定施工队伍。招标类工程通过招标确定施工队伍，非招标类工程直接发包。
3、建委组织职能部门对工程开工条件进行审查，核发《建筑工程施工许可证》。
六、商品房预售许可阶段，此阶段办理以下一般事项：
由房地产管理部门办理预售登记，核发《商品房预售许可证》。
开发企业申请办理《商品房预售许可证》应当提交下列证件（复印件）及资料：
1、以下证明材料：
（1）已交付全部土地使用权出让金，取得土地使用权证书；
（2）持有建设工程规划许可证和施工许可证；
（3）按提供预售的商品房计算，投入开发建设的资金达到工程建设总投资的25％以上，并已经确定施工进度和竣 工交付日期。
2、开发企业的《营业执照》和资质等级证书；
3、工程施工合同；
4、商品房预售方案。预售方案应当说明商品房的位置、装修标准、竣工交付日期、预售总面积、交付使用后的物业管理等内容，并应当附商品房预售总平面图、分层平面图。
七、建设工程竣工综合验收备案阶段，此阶段办理以下一般事项：
1、建筑工程质量监督站（机构）对建设单位提供的竣工验收报告进行备案审查。
2、财政部门对建设项目应缴纳的行政事业性收费和基金进行核实验收。
3、规划部门、市政部门、水利局、环保局、文化局、卫生局、公安消防支队、园林局以及其他需要参加验收的部门，按照法律、法规、规章的有关规定对相关专业内容和范围进行验收。规划部门根据上述部门和本部门验收情况核发《建设工程规划许可证》（正本）。
4、建委综合各部门验收、审查意见，对符合审核标准和要求的，出具建设工程项目竣工综合验收备案证明；不符合标准或要求的，作退件处理并要求限期整改。
第三部分 房地产项目权属初始登记阶段
1、由房管局核准新建商品房所有权初始（大产权证）登记。
2、开发商应提交材料：
（1）申请书；
（2）企业营业执照；
（3）用地证明文件或者土地使用权证；
（4）建设用地规划许可证；
（5）建设工程规划许可证；
（6）施工许可证；
（7）房屋竣工验收资料
（8）房屋测绘成果；
（9）根据有关规定应当提交的其他文件。
以上几个阶段，需增加或减少的相关事项及时限，各地根据实际情况，会有不同的差异。各个程序的办理时间，绝大部分都少于15天，一般在7天内。所需要的费用，由于相当部分属于地方收费，所以就不再明细列表，更何况相对于房地产开发所获得的利润，行政审批费用可以忽略不计。
第一步房地产开发公司的设立
第二步房地产开发项目的立项和可行性研究
房地产开发项目的立项和可行性研究阶段的法律程序：
1、选定项目，签定合作意向书；
2、初步确定开发方案；
3、申报规划要点；
4、申报、审批项目建议书；
5、编制项目可行性研究报告；
6、申报、审批项目可行性研究报告。
房地产开发项目立项和可行性研究阶段的相关税费：
1、可行性研究费；
2、建设工程规划许可证执照费。
第三步房地产开发项目的规划设计和市政配套
房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的法律程序
一、房地产开发项目的规划设计：
1、申报选址定点；
2、申报规划设计条件；
3、委托作出规划设计方案；
4、办理人防审核；
5、办理消防审核；
6、审定规划设计方案；
7、住宅设计方案的专家组审查；
8、落实环保“三废”治理方案；
9、委托环境影响评价并报批；
10、建设工程勘察招、投标；
11、委托地质勘探；
12、委托初步设计；
13、申报、审定初步设计。
二、房地产开发项目的市政配套：
14、征求主管部门审查意见；
15、落实市政公用设施配套方案；
16、报审市政配套方案；
17、市政各管理部门提出市政配套意见；
18、市政管线。综合房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的相关税费：
1、工程勘察（测量）费；
2、工程设计费；
3、建设工程规划许可证执照费；
4、竣工档案保证金；
5、临时用地费；
6、临时建设工程费；
7、建设工程勘察招标管理费；
8、勘察设计监督管理费；
9、古建园林工程设计费。
第四步房地产开发项目土地使用权的取得
取得房地产开发项目土地使用权的法律程序：
一、国有土地使用权的出让：
1、办理建设用地规划许可证；
2、办理建设用地委托钉桩；
3、办理国有土地使用权出让申请；
4、主管部门实地勘察；
5、土地估价报告的预审；
6、委托地价评估；
7、办理核定地价手续；
8、办理土地出让审批；
9、签订国有土地使用权出让合同；
10、领取临时国有土地使用证；
11、领取正式国有土地使用证；
12、国有土地使用权出让金的返还。
二、国有土地使用权的划拨：
1、国有土地使用权划拨用地申请：
2、主管部门现场勘察；
3、划拨用地申请的审核、报批；
4、取得划拨用地批准
三、集体土地的征用：
1、征用集体土地用地申请；
2、到拟征地所在区（县）房地局立案；
3、签订征地协议；
4、签订补偿安置协议；
5、确定劳动力安置方案；
6、区（县）房地局审核各项协议；
7、市政府下文征地；
8、交纳菜田基金、耕地占用税等税费；
9、办理批地文件、批地图；
10、办理冻结户口；
11、调查户口核实劳动力；
12、办理农转居工作；
13、办理超转人员安置工作；
14、地上物作价补偿工作；
15、征地结案。
取得房地产开发项目土地使用权的相关税费：
1、地价款（土地出让金）；
2、资金占用费；
3、滞纳金；
4、土地使用费；
5、外商投资企业土地使用费；
6、防洪工程建设维护管理费；
7、土地闲置费；
8、土地权属调查、地籍测绘费；
9、城镇土地使用税；
10、地价评估费；
11、出让土地预订金；
12、征地管理费；
13、土地补偿费；
14、青苗及树木补偿费；
15、地上物补偿费；
16、劳动力安置费；
17、超转人员安置费；
18、新菜田开发建设基金；
19、耕地占用税。
第五步房地产开发项目的拆迁安置房地产开发项目拆迁安置阶段的法律程序：
1、委托进行拆迁工作
2、办理拆迁申请
3、审批、领取拆迁许可证
4、签订房屋拆迁责任书
5、办理拆迁公告与通知
6、办理户口冻结
7、暂停办理相关事项
8、确定拆迁安置方案
9、签订拆迁补偿书面协议
10、召开拆迁动员会，进行拆迁安置
11、发放运作拆迁补偿款
12、拆迁施工现场防尘污染管理
13、移交拆迁档案资料
14、房屋拆迁纠纷的裁决
15、强制拆迁
房地产开发项目拆迁安置阶段的相关税费：
1、房屋拆迁补偿费
2、搬家补助费
3、提前搬家奖励费
4、临时安置补助费（周转费）
5、清理费
6、停产停业综合补助费
7、对从城区位置较好的地区迁往位置较差的地区或远郊区县的居民的补助费
8、一次性异地安置补助费
9、房屋拆迁管理费
10、房屋拆迁服务费
第六步房地产开发项目的开工、建设、竣工阶段
房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的法律程序
一、房地产开发项目开工前准备工作
1、领取房地产开发项目手册
2、项目转入正式计划
3、交纳煤气（天然气）厂建设费
4、交纳自来水厂建设费
5、交纳污水处理厂建设费
6、交纳供热厂建设费
7、交纳供电贴费及电源建设集资费
8、土地有偿出让项目办理“四源”接用手续
9、设计单位出报批图
10、出施工图
11、编制、报送工程档案资料，交纳档案保证金
12、办理消防审核意见表
13、审批人防工程、办理人防许可证
14、核发建设工程规划许可证
15、领取开工审批表，办理开工登记
二、房地产开发项目的工程建设招投标
16、办理招标登记、招标申请
17、招标准备
18、招标通告
19、编制招标文件并核准20、编制招标工程标底
21、标底送审合同预算审查处确认
22、标底送市招标办核准，正式申请招标
23、投标单位资格审批
24、编制投标书并送达
25、召开招标会，勘察现场
26、召开开标会议，进行开标
27、评标、决标
28、发中标通知书
29、签订工程承包合同30、工程承包合同的审查
三、房地产开发项目开工手续的办理：
1、办理质量监督注册登记手续；
2、建设工程监理；
3、办理开工统计登记；
4、交纳实心黏土砖限制使用费；
5、办理开工前审计；
6、交纳投资方向调节税；
7、领取固定资产投资许可证；
8、报装施工用水、电、路；
9、协调街道环卫部门；
10、协调交通管理部门；
11、交纳绿化建设费，签订绿化协议；
12、领取建设工程开工证
四、房地产开发项目的工程施工；
13、施工场地的“三通一平”；
14、施工单位进场和施工暂设；
15、工程的基础、结构施工与设备安装；
16、施工过程中的工程质量监督
五、房地产开发项目的竣工验收；
17、办理单项工程验收手续；
18、办理开发项目的综合验收，领取《工程质量竣工核验证书》；
19、商品住宅性能认定；20、竣工统计登记；
21、办理竣工房屋测绘；
22、办理产权登记。
房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的相关税费：
1、三通一平费
2、自来水厂建设费
3、污水处理厂建设费
4、供热厂建设费
5、煤气厂建设费
6、地下水资源养蓄基金
7、地下热水资源费
8、市政、公用设施建设费（大市政费）
9、开发管理费
10、城建综合开发项目管理费
11、建筑行业管理费
12、绿化建设费
13、公园建设费
14、绿化补偿费
15、路灯维护费
16、环卫设施费
17、生活服务设施配套建设费（小区配套费）
18、电源建设集资费（用电权费）
19、外部供电工程贴费（电贴费）20、建安工程费
21、建设工程招投标管理费
22、合同预算审查工本费
23、质量管理监督费
24、竣工图费
25、建材发展补充基金
26、实心黏土砖限制使用费
27、工程监理费
28、工程标底编制管理费
29、机电设备委托招标服务费30、超计划用水加价
31、夜间施工噪声扰民补偿费
32、占道费
33、固定资产投资方向调节税
第七步房地产开发项目的经营阶段
房地产开发项目经营阶段的法律程序：
一、销售：
1、办理《商品房预售许可证》
2、选定中介代理机构和律师事务所
3、与购房者签订认购书
4、签订正式买卖契约
5、办理签约公证
6、办理外销商品房预售契约公证
7、办理外销商品房的预售登记
8、外销商品房转让登记
9、外销商品房抵押登记
10、楼宇交付入住手续
11、办理产权过户手续
二、房地产出租的综合管理：
1、房屋出租权的确认；
2、申请房屋租赁许可证；
3、出租人与承租人签订书面承租协议；
4、租赁当事人办理租赁登记手续；
5、租赁房屋的转租；
6、房屋租赁关系的终止。
第八步房地产开发项目的物业管理阶段
房地产开发项目物业管理阶段的法律程序：
1、物业管理单位经营资质审批
2、签署物业管理委托合同
3、居住小区的物业接管综合验收
4、物业使用、管理、维修公约的核准
5、安排签订管理公约
6、制定、提供质量保证书和使用说明书
7、物业管理服务基本要求
8、物业管理委员会的设立房地产开发项目物业管理阶段的相关税费：
1、居住小区物业管理启动经费
2、共用部位共用设施设备维修基金
3、普通居住小区物业管理费
4、高档住宅物业管理费
5、经济适用住房小区物业管理费
一、破产企业会计信息真实性问题
破产是与改制相关联的一个概念。在我国, 已运作多年的国企改制, 其根本目的在于利用多种渠道将国有资本退出市场, 其渠道之一就是“破产”。无论是政策性破产, 还是依法破产, 破产企业会计信息质量是决定破产的重要条件, 破产法无论如何修订与完善, 破产企业的会计信息的质量同样是制约和左右主审法院确诊的关键。
(一) 考证破产企业会计信息质量
考证破产企业, 大多为债务人因不能清偿到期债务而申请破产。最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》中, 要求债务人向人民法院提交的十二项材料, 多为由破产企业提供的会计信息。于是, 考证破产企业会计信息质量, 是今后市场经济体制下依据《破产法》运作企业破产的新的会计问题。建议法院在收到企业提交的破产材料之后, 由法院聘请专业的破产会计 (中介机构或国家审计机关) 若干人, 考证拟破产企业的会计信息的真实性。
(二) 中介机构评审报告质疑
我国的中介机构是从政府职能部门脱离出来的处于成长和发展阶段的独立实体。公允性是其报告的重要质量评价标准。在目前我国法院审理破产案件的过程中, 中介机构出具的资产评估报告、审计报告所揭示的破产企业财务状况具有以下特征。
1. 依赖性
报告中首先强调所出报告依据企业所提供的会计信息, 且认为企业的会计信息应当是真实的。
2. 格式化
几乎所有的中介报告都围绕着目的、依据、方法、时间进行阐述, 然后是企业会计提供会计信息的整理, 最后是签字盖章。这里要质疑的不是报告的格式本身, 而是中介报告未能对破产企业的资产、负债状况按照评估审计法则予以深加工, 因而是格式化, 有失公允性。
3. 主审法院对会计信息的质量界定
法院依据破产法规审理破产案件不仅要对破产企业的会计资料真实性进行考证, 更重要的是通过企业破产预案的审核, 掌握破产财产的真实性及变现能力, 职工安置费用的来源的可靠性, 这是破产案件顺利终结的前提和目的。这里, 所有问题解决的核心仍然是会计信息的质量。因此, 主审法院聘用责任心强、业务精尖的破产会计对破产企业会计信息实施质量控制尤为重要。
二、破产企业会计信息的司法调整
申请破产的企业, 向法院提交的会计信息, 法院初审后, 当立即组织专业人士实施破产会计信息鉴定、调查、询查, 以确保会计信息完整、真实, 避免司法活动的不当裁定诞生。由于一般情况下破产企业是逐年亏损、无法持续经营, 不能清偿到期债务, 严重资不抵债, 而企业已提交法院的会计信息肯定是符合上述条件的。因此, 破产会计行为必然是从审计的角度对破产企业的会计信息进行必要的调整。
(一) 资产调整
破产企业的资产的完整性和真实性是破产财产分配的前提。
1. 债权的确认和追索
申请破产的企业大多存在应收账款, 其中, 无法收回的呆死账应作资产调整, 即在审查阶段, 应将这部分予以司法确认, 从破产资产中予以剔除。
2. 体外循环资产
破产企业由于管理不善, 可能存在体外循环资产, 如清欠收回的房屋、车辆、土地等清欠物资, 如果在一些管理混乱的企业, 极有可能直至提出破产申请时尚未入账, 而形成体外循环资产, 这些资产应由破产会计清理、核实入账或由司法机关追回纳入拟破产清算资产。
3. 中介机构评审结果调整
作为资产评估和会计师事务所出具的评审报告, 如果经审核有失公允性, 必须责成这些中介机构重新评审, 并由受理审查破产条件的法院予以监督调整。因为拟申请破产的主体出于自身的需求及中介机构工作的局限性, 破产会计经主审法院授权可以向中介结构提出重新评审, 调整原评审报告。
4. 政府、权力机关非正当理由占用
目前, 我国已经审结的破产案件、正在审理的破产案件及将要审理的破产案件, 大多为国有企业。过去, 主管局、相关部门及政府本身, 常常以“支持”、“赞助”、“捐助”甚至行政命令等非正当理由占用企业财产。这些财产, 主审法院应将这类债权在宣告破产之前予以确认, 即非正当理由占用应在企业申请的基础上予以确权, 以确保破产财产真实。
5. 企业法人渎职行为流失
不能排除一些经营不善、亏损严重的企业存在法人代表渎职行为造成企业财产大量流失, 尤其是法人代表利用职权, 大笔一挥造成的财产损失, 在破产会计信息中占有相当比例。建议由公安、检察、法院等司法机关联手追索, 并追究法人代表的法律责任。
6. 企业内部管理人员非法侵占
破产工作实践中, 已经发现了企业内部人员非法侵占财产的行为。清回款项占为己有、清回房屋产权落在自己名下、清回车辆变为私家车等等。若确保破产会计信息真实, 必须在法院的监督下, 于宣告破产前, 由聘请的破产会计对企业各关键岗位的管理人员实行岗位审计, 追索确认被非法侵占的财产。
(二) 负债调整
衡量破产的重要会计信息是资产负债率。在上述资产调整的基础上, 拟申请破产的企业, 同样需要对各项负债信息予以调整。
1. 国家及地方政府的建设性投资、基金投资应予以剔除
我国的国有企业历史悠久。在过去的发展历程中, 特定的管理体制决定了国家及地方各级政府以专项拨款、发展基金、改造基金等名堂向企业注入大量的资金。这些财产如果仍然挂账, 应予以剔除。
2. 虚假性收入体现的虚假性财政负债应予以剔除
追求产量、产值, 呆死的应收账款等作为计算依据产生的应付各种税金、各种规费、其他应缴款项等应交国家、地方政府、有关部门的款项不应作为负债在破产会计信息中列示。
3. 调整工资性负债
宣告破产要解决的重点问题也是难题, 即破产后职工安置费用问题。而拟宣告破产企业账面体现的应付工资性的负债往往不是职工安置费用的全部。目前的做法, 是在破产预案中匡算。建议由破产会计会同劳动和社会保障部门准确计算社会保险等工资性费用直接在负债中列示。
4. 或有负债及潜在负债
由于拟破产企业对外担保而形成的或有负债, 极有可能因未到担保有效时限或未超过诉讼时效而形成破产负债, 应由破产会计调整入账。
三、破产呼唤破产重整会计
借款单位必须具备的几项基本条件：
1、须经国家工商行政管理部门批准设立，登记注册，持有营业执照；
2、实行独立经济核算，自主经营、自负盈亏。即企业有独立从事生产、商品流通和其他经营活动的权力，有独立的经营资金、独立的财务计划与会计报表，依靠本身的收入来补偿支出，独立地计划盈亏，独立对外签订购销合同；
3、有一定的自有资金；
4、遵守政策法令和银行信贷、结算管理制度，并按规定在银行开立基本账户和一般存款账户；
5、产品有市场；
6、生产经营要有效益；
7、不挤占挪用信贷资金；
8、恪守信用等十余项内容。
还应符合下列条件：
1、有按期还本付息的能力，即原应付贷款本金及利息已偿还，没有偿还的已经做了银行认可的偿还计划；
2、经工商行政管理部门办理了年检手续；
3、资产负债率符合银行的要求等等。申请贷款情况说明书 要求填写两份，加盖公司公章，提供法人的人名章以及法人委托他全权办理贷款手续的委托书，企业法人的概况。（帮助企1业,向银、行超，额·贷·款，额度更大，门槛更低，加企q鹅:三幺O吾一陆鹿幺尔五）
借款申请表 填写并按照所需提交书面文件的细目准备材料：
1、法定发证机关办理的年审合格的本企业贷款证；
2、贷款申请报告。报告载明了下列内容：企业的基本情况，包括注册资金、企业性质、隶属关系、办公地点、联系电话、联系人、主营业务及企业介绍；企业法人概况，包括姓名、性别、文化程度、专业职称、曾经从事的职业及职务、有何业绩等；详细写清借款金额、用途、期限、还款途径及担保形式，以及附上项目可行性报告、购销合同等；企业财务情况，包括货币资金、存货量、负债总
额、所有者权益合计、总资产、本期净利润以及最近一年累计利润总额；
3、财务报表。包括两方面内容：上的资产负债表、损益表和财务状况变动表；本期的资产负债表和损益表；
4、有关证件、证明（借款人、担保人均须提交）。这些证明包括：营业执照的副本及其复印件；法人身分证及其复印件；如有其他人代替法人签字，还需提交本人身份证复印件及法人授权委托书（授权书需有法人亲笔签字并加盖公章）；
5、保证贷款需提交的资料。即保证单位的营业执照副本及复印件；保证单位的财务报表，包括上的资产负债表、损益表和财务状况变动表，本期的资产负债表和损益表；保证单位同意保证的证明书，需加盖公章；
6、抵、质押担保贷款需提交的资料。如：抵押、质押物的详细目录和产权或所有权证明；抵押物和动产质押物价值证明；抵押物和动产质押物经银行指定中介机构出具的评估报告；权利质押物鉴定书；登记机关办理登记的证明文件和证书，等等。
银行贷款流程等待银行受理、审批.补充：企业银行贷款流程
（1）建立信贷关系 申请建立信贷关系时企业须提交《建立信贷关系申请书》一式两份。银行在接到企业提交的申请书后，要指派信贷员进行调查。调查内容主要包括：
①企业经营的合法性。企业是否具有法人资格必需的有关条件。对具有法人资格的企业应检查营业执照批准的营业范围与实际经营范围是否相符。
②企业经营的独立性。企业是否实行独立经济核算，单独计算盈亏，有独立的财务计划、会计报表。③企业及其生产的主要产品是否属于国家产业政策发展序列。
④企业经营的效益性。企业会计决算是否准确，符合有关规定；财务成果的现状及趋势。
⑤企业资金使用的合理性。企业流动资金、固定资金是否分口管理；流动资金占用水平及结构是否合理，有无被挤占、挪用。
⑥新建扩建企业。扩大能力部分所需流动资金30％是否已筹足。如暂时不足，是否已制定在短期内补足的计划。信贷员对上述情况调查了解后，要写出
书面报告，并签署是否建立信贷关系的意见，提交科（股）长、行长（主任）逐级审查批准。经行长（主任）同意与企业建立信贷关系后，银企双方应签订《建立信贷关系契约》
（2）提出贷款申请 已建立信贷关系的企业，可根据其生产经营过程中合理的流动资金需要，向银行申请流动资金贷款。〔以工业生产企业为例〕申请贷款时必须提交《工业生产企业流动资金借款申请书》。银行依据国家产业政策、信贷政策及有关制度，并结合上级行批准的信贷规模计划和信贷资金来源对企业借款申请进行认真审查。（帮助企1业,向银、行超，额·贷·款，额度更大，门槛更低，加企q鹅:三幺O吾一陆鹿幺尔五）
（3）贷款审查 贷款审查的主要内容有：
①贷款的直接用途。符合工业企业流动资金贷款支持范围的直接用途有： <1>合理进货支付货款； <2>承付应付票据； <3>经银行批准的预付货款； <4>各专项贷款按规定的用途使用； <5>其他符合规定的用途。
②企业近期经营状况。主要包括物资购、耗、存及产品供、产、销状况，流动资金占用水平及结构状况；信誉状况；经济效益状况等。
③企业挖潜计划、流动资金周转加速计划、流动资金补充计划的执行情况。
④企业发展前景。主要指企业所属行业的发展前景，企业发展方向，上要产品结构、寿命周期和新产品开发能力，主要领导人实际工作能力，经营决策水平及开拓、创新能力。
⑤企业负债能力。主要指企业自有流动资金实有额及流动资产负债状况，一般可用自有流动资金占全部流动资金比例和企业流动资产负债率两项指标分析。（4）签定借款合同 借款合同是贷款人将一定数量的货币交付给借款人按约定的用途使用，借款人到期还本付息的协议，是一种经济合同。借款合同有自己的特征，合同标的是货币，贷款方一般是国家银行或其它金融组织，贷款利息由国家规定，当事人不能随意商定。当事人双方依法就借款合同的主要条款经过协商，达成协议。由借款方提出申请，经贷款方审查认可后，即可签定借款合同。借
款合同应具备下列条款：
①借款种类； ②借款用途； ③借款金额； ④借款利率； ⑤借款期限；
⑥还款资金来源及还款方式； ⑦保证条款； ⑧违约责任；
⑨当事人双方商定的其它条款。借款合同必须由当事人双方的代表或凭法定代表授权证明的经办人签章，并加盖公章。
（5）发放贷款 企业申请贷款经审查批准后，应由银企双方根据贷款种类签定相关种类的借款合同。签定合同时应注意项目填写准确，文字清楚工整，不能涂改；借、贷、保三方公章及法人代表签章齐全无误。借款方立借据。借款借据是书面借款凭证，可与借款合同同时签定，也可在合同规定的额度和有效时间内，一次或分次订立。银行经办人员应认真审查核对借款申请书的各项内容是否无误，是否与借款合同相符。借款申请书审查无误后，填制放款放出通知单，由信货员，科（股）长”两签”或行长（主任）”三签”送银行会计部门办理贷款拨入借款方帐户的手续。借款申请书及放款放出通知单经会计部门入帐后，最后一联返回信贷部门作为登记贷款台帐凭证。一般情况下，银行自受理之日起，会按照法定的答复期限（短期贷款20个工作日，中、长期贷款130个工作日）为银行信贷部门审议贷款时间。（帮助企1业,向银、行超，额·贷·款，额度更大，门槛更低，加企q鹅:三幺O吾一陆鹿幺尔五）
流动资金贷款管理暂行办法
以规范银行业金融机构流动资金贷款业务行为,加强流动资金贷款业务审慎经营管理,有效防范风险,促进流动资金贷款业务健康发展,防止流动资金贷款被挪用。
中国银监会30日发布了《流动资金贷款管理暂行办法》征求意见稿,以规范银行业金融机构流动资金贷款业务行为,加强流动资金贷款业务审慎经营管理,有效防范风险,促进流动资金贷款业务健康发展,防止流动资金贷款被挪用。
《办法》要求贷款人完善内部控制,实行贷款全流程管理,全面了解客户信息,建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制,将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位,并建立各岗位的考核和问责机制。
《办法》要求借款人发放流动资金循环贷款,应当根据借款人的业务规模、生产周期审慎确定循环贷款的额度,避免超额放贷。对流动资金循环贷款,贷款人可根据借款人的信用状况、支付特点等因素合理选择贷款支付方式。在贷款发放和支付阶段,如发现借款人信用下降或贷款资金使用出现异常等风险,可根据合同约定停止贷款发放。
此外,《办法》规定具备以下情形之一的,采取贷款人受托支付;新建立的业务关系的客户;经营扩张过快或主营业务不突出的客户;信用状况一般或有恶化趋势的客户;单笔支付超过借款合同金额的30%,但绝对金额超过1000万元人民币的。
以下是全文：
流动资金贷款管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为规范银行业金融机构流动资金贷款业务行为，加强流动资金贷款业务审慎经营管理，有效防范风险，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条 中华人民共和国境内经国务院银行业监督管理机构批准设立的金融机构（以下简称贷款人），经营流动资金贷款业务应遵守本办法。
第三条 本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于日常生产经营的本外币贷款。
流动资金贷款按使用的周转性分为循环和非循环两类。凡在一定期限、一定额度内多次滚动使用的流动资金贷款为循环贷款，其他为非循环贷款。
除固定资产贷款以外的其他公司类贷款业务品种适用本办法。
第四条 流动资金贷款应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条 贷款人应完善内部控制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条 贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的综合授信额度管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立流动资金贷款的风险限额管理制度。
第七条 贷款人应与借款人约定明确、合法的用途，并按照约定检查、监督流动资金贷款的使用情况，防止贷款被挪用。
第八条 银行业监督管理机构应依照本办法对贷款人流动资金贷款业务实施检查监督。
第二章 受理与调查
第九条 贷款人应确定对借款人的基本要求；贷款人应要求借款人通过合法、有效的方式提出借款申请。
第十条 贷款人受理的流动资金贷款申请应同时具备以下条件：
（一）借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；
（二）借款人生产经营合法、合规；
（三）借款人信用状况良好，无重大不良记录；
（四）借款用途明确、合法；
（五）借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；
（六）借款人承诺按本办法有关规定配合贷款人的贷款支付管理，为贷款人提供真实的贷款支付和流转情况；
（七）贷款人要求的其他条件。
第十一条 贷款人应对借款人提供申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。
第十二条 贷款调查内容主要包括：
（一）借款人的组织架构、公司治理、内部控制、法定代表人及高管团队的 6 资信等情况；
（二）借款人的核心主业、生产经营、市场营销、财务资信和发展战略等情况；
（三）贷款具体用途，以及与贷款用途相关的商品或服务交易等情况；
（四）借款人的还款能力、还款来源和保证人的保证能力及抵质押物担保能力；
（五）借款人关联企业及关联交易等情况；
（六）贷款人认为有必要调查的其他情况。
第十三条 贷款调查人员应根据所收集的资料及验证核实情况提出调查意见。
第三章 风险评价与审批
第十四条 贷款人应建立完善流动资金贷款风险评价机制，落实具体的责任部门和岗位，采用科学评级方法，评定客户信用等级，核定授信额度，建立客户资信记录，有针对性地审查影响流动资金贷款安全的因素，有效识别贷款风险，形成风险评价报告。
第十五条 贷款审批人员应在审阅有关材料的基础上，根据金融法律法规、产业政策和贷款人内部的规章制度，分析贷款的主要风险和收益情况，以及风险规避和防范措施，提出信贷审批意见。
第十六条 贷款人应根据审慎原则，建立规范的贷款评审制度和流程，确保独立风险评价和信贷审批不受任何不当影响。
贷款人应建立内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。
第四章 协议与发放
第十七条 贷款人应和借款人及其他相关当事人签订合法的借款合同、担保合同及其他相关协议。
第十八条 贷款人应建立规范的合同使用和管理制度。
第十九条 贷款人应在借款合同中要求借款人承诺向贷款人提供的材料完整、真实、有效。
第二十条 贷款人应在借款合同中与借款人明确约定具体的贷款金额、期限、利率、用途、还款方式、风险处置和有关细节，不得将贷款用于国家明令禁止生产、经营或投资的领域和用途。（帮助企1业,向银、行超，额·贷·款，额度更大，门槛更低，加企q鹅:三幺O吾一陆鹿幺尔五）
第二十一条 贷款人应在借款合同或相关协议中与借款人明确约定贷款资金的支付，主要包括以下内容：
（一）对支付资金用途、支付方式、支付工具的约定；
（二）对支付方式变更及变更触发事件的约定；
（三）对贷款资金支付限制、禁止行为的约定；
（四）对借款人及时提供贷款资金使用记录和资料备查的约定；
（五）借款人和贷款人均认可的其他有关贷款支付的约定。
第二十二条 贷款人应在借款合同或相关协议中设立有关条款，明确借款人未按合同承诺提供真实信息和未按合同约定用途使用贷款等的违约责任。
第二十三条 贷款人应设立独立的贷款发放部门或岗位,负责审核各项放款前提条件的落实情况，及贷款资金支付用途、方式等，并按合同约定方式支付贷款资金。
第五章 支付管理
第二十四条 贷款人应通过贷款人受托支付或借款人自主支付对贷款资金的支付进行管理与控制。
贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
第二十五条 具备以下情形之一的，采取贷款人受托支付:
（一）新建立业务关系的客户；
（二）经营扩张过快或主营业务不突出的客户；
（三）信用状况一般或有恶化趋势的客户；
（四）单笔支付超过借款合同金额的30%,且超过100万元人民币的；或单笔支付未超过借款合同金额的30%，但绝对金额超过1000万元人民币的；
（五）贷款人认定的其他情形。
第二十六条 采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列收款人、付款金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符，是否与借款人经营范围相符，是否与企业经营情况和资金周转等实际情况相符。
审核同意后，贷款人通过借款人账户将贷款资金支付给借款人交易对象。
第二十七条 采用借款人自主支付的，贷款人应根据借款人特点、信用状况和对借款人的熟悉程度等，选择事前逐笔审核方式，或者事前批量审核、事后逐笔检查或抽查等方式对借款人的提款申请比照第二十六条进行审核。
第二十八条 贷款人可与借款人在贷款合同中约定专门的贷款发放账户，并约定借款人使用贷款资金采用本办法第二
十五、第二
十六、第二十七条规定的方式，经贷款人审核同意后支付。
第二十九条 对符合以下条件的借款人，贷款人可发放流动资金循环贷款：
（一）借款人现金流量充足，经营和财务状况良好；
（二）借款人业务管理规范，具有长期发展潜力；
（三）借款人与贷款人建立良好的合作关系；
（四）借款人信用状况良好，银行内部评级在AA以上。
第三十条 贷款人发放流动资金循环贷款，应当根据借款人的业务规模、生产周期审慎确定循环贷款的额度，避免超额放贷。
第三十一条 对流动资金循环贷款，贷款人可根据借款人的信用状况、支付特点等因素合理选择贷款支付方式。
第三十一条 贷款人在贷款发放和支付阶段如发现借款人信用下降或贷款资金使用出现异常等风险因素，可根据合同约定停止贷款发放。
第六章 贷后管理
第三十二条 贷款人应定期对借款人经营、财务、效益、信用、支付等状况进行检查和分析，并作为与借款人后续合作的信用评价依据，调整与借款人合作的策略和内容。
在借款人出现风险或违约情况时，贷款人应及时采取补救措施控制风险。
第三十三条 贷款人应要求借款人指定资金回笼账户，并对回笼账户进行监
控；对回笼账户在其他金融机构开立的，应要求借款人定期提供该账户资金进出情况。
对能够确定相应销售回款的，贷款人可与借款人在借款合同中约定，若相应的销售收入在贷款到期日前回笼，贷款人有权提前收回贷款。
第三十四条 贷款人应根据对借款人账户的监控情况，适时采取风险规避措施；
对借款人现金流异常，可能影响贷款安全的，贷款人可与借款人按照合同约定,控制借款人的资金支付。
第三十五条 贷款人应根据法律、法规和合同约定参与借款人的兼并、分立、股份制改造、破产、清算、大额融资和资产出售等活动，维护贷款人债权；必要时应重新签订借款合同及其他相关协议。
第三十六条 借款人出现违反合同约定情形的，贷款人应及时采取有效措施，必要时应依法追究借款人的违约责任。
第三十七条 对贷款不能按期归还需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，合理确定贷款展期期限、金额，并加强对展期贷款的后续管理。
第三十八条 流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时制定清收或盘活措施。
对借款人缺因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与借款人协商贷款重组。
第三十九条 对确实无法收回的不良贷款，贷款人按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处置。
第七章 法律责任
第四十条 贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，银行业监督管理机构应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，银行业监督管理机构可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条的规定采取监管措施。
（一）流动资金贷款业务流程有缺陷的；
（二）未按本办法要求将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的；
（三）贷款调查、风险评价未尽职的；
（四）未按本办法规定对借款人账户进行有效监控的；
（五）对借款人违反合同约定的行为未及时采取有效措施的。
第四十一条 贷款人有下列情形之一的，银行业监督管理机构除按本办法第四十条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条对其进行处理、处罚：
（一）受理不符合条件的流动资金贷款申请并发放贷款的；
（二）与借款人串通，违法违规发放流动资金贷款的；
（三）超越或变相超越权限审批贷款的；
（四）未按本办法规定签订贷款协议的；
（五）未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的；
（六）其他严重违反本办法规定的审慎经营规则的。
第八章 附则
第四十二条 票据贴现、贸易融资、账户透支、全额保证金类质押项下的流动资金贷款可视具体情况选择参照本办法执行。
第四十三条 企业集团财务公司、汽车金融公司发放流动资金贷款，暂不执行本办法。
第四十四条 贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。
第四十五条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十六条 本办法自发布之日起三个月后施行。
固定资产贷款管理暂行办法
中国银行业监督管理委员会令
2009年第2号
《固定资产贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第72次主席会议通过，现予公布。本办法自发布之日起三个月后施行。
主席 刘明康
二○○九年七月二十三日
固定资产贷款管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范银行业金融机构固定资产贷款业务经营行为，加强固定资产贷款审慎经营管理，促进固定资产贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条 中华人民共和国境内经国务院银行业监督管理机构批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人），经营固定资产贷款业务应遵守本办法。
第三条 本办法所称固定资产贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。
第四条 贷款人开展固定资产贷款业务应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条 贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户和项目信息，建立固定资产贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条 贷款人应将固定资产贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信额度管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立固定资产贷款的风险限额管理制度。
第七条 贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途，并按照约定检查、监督贷款的使用情况，防止贷款被挪用。
第八条 银行业监督管理机构依照本办法对贷款人固定资产贷款业务实施监督管理。
第二章 受理与调查
第九条 贷款人受理的固定资产贷款申请应具备以下条件：
（一）借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；
（二）借款人信用状况良好，无重大不良记录；
（三）借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录；
（四）国家对拟投资项目有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求；
（五）借款用途及还款来源明确、合法；
（六）项目符合国家的产业、土地、环保等相关政策，并按规定履行了固定资产投资项目的合法管理程序；
（七）符合国家有关投资项目资本金制度的规定；
（八）贷款人要求的其他条件。
第十条 贷款人应对借款人提供申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。
第十一条 贷款人应落实具体的责任部门和岗位，履行尽职调查并形成书面报告。尽职调查的主要内容包括：
（一）借款人及项目发起人等相关关系人的情况；
（二）贷款项目的情况；
（三）贷款担保情况；
（四）需要调查的其他内容。
尽职调查人员应当确保尽职调查报告内容的真实性、完整性和有效性。
第三章 风险评价与审批
第十二条 贷款人应落实具体的责任部门和岗位，对固定资产贷款进行全面的风险评价，并形成风险评价报告。
第十三条 贷款人应建立完善的固定资产贷款风险评价制度，设置定量或定性的指标和标准，从借款人、项目发起人、项目合规性、项目技术和财务可行性、项目产品市场、项目融资方案、还款来源可靠性、担保、保险等角度进行贷款风险评价。
第十四条 贷款人应按照审贷分离、分级审批的原则，规范固定资产贷款审批流程，明确贷款审批权限，确保审批人员按照授权独立审批贷款。
第四章 合同签订
第十五条 贷款人应与借款人及其他相关当事人签订书面借款合同、担保合同等相关合同。合同中应详细规定各方当事人的权利、义务及违约责任，避免对重要事项未约定、约定不明或约定无效。
第十六条 贷款人应在合同中与借款人约定具体的贷款金额、期限、利率、用途、支付、还贷保障及风险处置等要素和有关细节。
第十七条 贷款人应在合同中与借款人约定提款条件以及贷款资金支付接受贷款人管理和控制等与贷款使用相关的条款，提款条件应包括与贷款同比例的资本金已足额到位、项目实际进度与已投资额相匹配等要求。
第十八条 贷款人应在合同中与借款人约定对借款人相关账户实施监控，必要时可约定专门的贷款发放账户和还款准备金账户。
第十九条 贷款人应要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺，承诺内容应包括：贷款项目及其借款事项符合法律法规的要求；及时向贷款人提供完整、真实、有效的材料；配合贷款人对贷款的相关检查；发生影响其偿债能力的重大不利事项及时通知贷款人；进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加债务融资等重大事项前征得贷款人同意等。
第二十条 贷款人应在合同中与借款人约定，借款人出现未按约定用途使用贷款、未按约定方式支用贷款资金、未遵守承诺事项、申贷文件信息失真、突破约定的财务指标约束等情形时借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。
第五章 发放与支付
第二十一条 贷款人应设立独立的责任部门或岗位，负责贷款发放和支付审核。
第二十二条 贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定的方式对贷款资金的支付实施管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。
第二十三条 合同约定专门贷款发放账户的，贷款发放和支付应通过该账户办理。
第二十四条 贷款人应通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。
贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。
借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。
第二十五条 单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
第二十六条 采用贷款人受托支付的，贷款人应在贷款资金发放前审核借款人相关交易资料是否符合合同约定条件。贷款人审核同意后，将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对手，并应做好有关细节的认定记录。
第二十七条 采用借款人自主支付的，贷款人应要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。
第二十八条 固定资产贷款发放和支付过程中，贷款人应确认与拟发放贷款同比例的项目资本金足额到位，并与贷款配套使用。
第二十九条 在贷款发放和支付过程中，借款人出现以下情形的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：
（一）信用状况下降；
（二）不按合同约定支付贷款资金；
（三）项目进度落后于资金使用进度；
（四）违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付。
编辑本段|回到顶部第六章 贷后管理
第三十条 贷款人应定期对借款人和项目发起人的履约情况及信用状况、项目的建设和运营情况、宏观经济变化和市场波动情况、贷款担保的变动情况等内容进行检查与分析，建立贷款质量监控制度和贷款风险预警体系。
出现可能影响贷款安全的不利情形时，贷款人应对贷款风险进行重新评价并采取针对性措施。
第三十一条 项目实际投资超过原定投资金额，贷款人经重新风险评价和审批决定追加贷款的，应要求项目发起人配套追加不低于项目资本金比例的投资和相应担保。
第三十二条 贷款人应对抵（质）押物的价值和担保人的担保能力建立贷后动态监测和重估制度。
第三十三条 贷款人应对固定资产投资项目的收入现金流以及借款人的整体现金流进行动态监测，对异常情况及时查明原因并采取相应措施。
第三十四条 合同约定专门还款准备金账户的，贷款人应按约定根据需要对固定资产投资项目或借款人的收入现金流进入该账户的比例和账户内的资金平均存量提出要求。
第三十五条 借款人出现违反合同约定情形的，贷款人应及时采取有效措施，15 必要时应依法追究借款人的违约责任。
第三十六条 固定资产贷款形成不良贷款的，贷款人应对其进行专门管理，并及时制定清收或盘活措施。
对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与借款人协商进行贷款重组。
第三十七条 对确实无法收回的固定资产不良贷款，贷款人按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处置。
编辑本段|回到顶部第七章 法律责任
第三十八条 贷款人违反本办法规定经营固定资产贷款业务的，银行业监督管理机构应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，银行业监督管理机构可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条的规定采取监管措施：
（一）固定资产贷款业务流程有缺陷的；
（二）未按本办法要求将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的；
（三）贷款调查、风险评价未尽职的；
（四）未按本办法规定对借款人和项目的经营情况进行持续有效监控的；
（五）对借款人违反合同约定的行为未及时采取有效措施的。
第三十九条 贷款人有下列情形之一的，银行业监督管理机构除按本办法第三十八条规定采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条规定对其进行处罚：
（一）受理不符合条件的固定资产贷款申请并发放贷款的；
（二）与借款人串通，违法违规发放固定资产贷款的；
（三）超越、变相超越权限或不按规定流程审批贷款的；
（四）未按本办法规定签订贷款协议的；
（五）与贷款同比例的项目资本金到位前发放贷款的；
（六）未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的；
（七）有其他严重违反本办法规定的行为的。
第八章 附 则
第四十条 全额保证金类质押项下的固定资产贷款参照本办法执行。
第四十一条 贷款人应依照本办法制定固定资产贷款管理细则及操作规程。
第四十二条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
2、债权申报，是指债权人在破产程序开始之后向管理人呈报自己已享有的债权以参加破产程序的行为。
3、债权人会议，由债权人组成，对破产程序中的某些事项进行表决，并对管理人进行监督。
4、重整，这是新破产法参照国际先进立法模式引进的新制度，重整的开始既可以是在破产申请之后，也可以由债务人直接向法院提出申请。
5、和解，是指债权人和债务人就债务人延期还债、减免债务等协商而达成的协议。和解也可以在破产申请之后，或由债务人直接向法院提出申请而开始。
6、破产宣告。债务人即可能因为法院受理破产申请之后由于支不抵债而被宣告破产，也可能因为重整程序终止或者和解失败而被宣告破产。
7、破产清算，法院在对债务人进行破产宣告之后，即由管理人对破产财产进行变价分配。
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破产案件中召开债权人会议工作流程
根据2006年8月27日公布的《中华人民共和国企业破产法》(以下简称破产法)规定，债权人会议由依法申报债权的债权人组成，享有核查债权，监督管理人、通过重整计划、和解协议及分配方案等职权，是破产(清算)案件中债权人表达意志的重要组织形式。第一次债权人会议由人民法院召集，应当在债权申报期限届满后十五日内召开。以后的债权人会议在人民法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占债权总额四分之一以上的债权人向债权人会议主席提议时召开。
一般破产(清算)案件需召开三次债权人会议，虽每次会议的议程有所不同，但每次会议的召开在程序上有一定的共性。本文以郑州育德剑桥少儿英语小学第二次债权人会议为例，希望摸索出举办债权人会议的一定模式，并逐渐形成操作规程和流程管理，以求对以后承办会议时有所参考。
一、会议时间、地点的确定：
除了第一次会议由人民法院召集外，其余会议一般由管理人(以
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前为清算组)或债权人委员会负责。关于会议召开的时间、地点应与法院、破产企业法定代表人或其他方面充分沟通，达成一致，以免中途紧急叫停或仓促上马，引起不必要的麻烦。
二、会议的通知：
《破产法》第十四条规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起二十五日内通知已知债权人，并予以公告，公告内容包括第一次债权人会议召开的时间和地点。第六十二条规定，第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满前之日起十五日内召开。第六十三条规定，召开债权人会议，管理人应当提前十五日通知已知的债权人。通知方式可根据债权人的具体人数、地域分布及通知效果，采取电话、公告或书面通知等方式，尽可能通知到本人，如果不是众所周知的地点，还应告知其准确位置、行车路线及标志性建筑，以方便债权人顺利找到会场。
三、会议文件的准备：
每次债权人会议所需文件都有所不同，如第一次债权会议需破产申请书及主管单位意见、受理破产申请的裁定书、指定管理人决定书、指定债权人会议主席决定书、债权人会议主席职责、债权人会议职权、债权人资格审查裁定书、通报案件审理的有关情况及审理该案依据的法律咨询s.yingle.com
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法律、政策，破产企业法定代表人通报债务人的生产、经营、财产、债务等基本情况、签到表、债权情况调查表、债权确认书(表)、表决计统表等文件;第二次债权人会议需债权审查报告、清算工作报告、重整计划、和解协议、分配方案、会议决议、签到表、表决计统表等文件;第三次债权人会议需财务审计、资产评估报告、和解(重整)方案的执行报告、优先权等特殊问题的裁定书、拍卖报告、分配方案、签到表、表决计统表等。
分发给债权人的资料袋一般装有：会议通知、会议须知、会议规则、会议议程、债权人会议职权、债权人会议主席职权、法院相关裁定书、决定书、清算工作报告、债权汇总表、特殊事项说明、分配方案、财务审计报告、资产评估报告、资产拍卖报告、三个小时的会议用三个月时间来准备很正常，除了一些疑难问题的解决外，很大一部分精力用来准备各种会议文件。有时似乎非常周密了，其实到会场后会发现还有准备不充分的地方，所以除了认真准备外，会议召开前三天逐项审查文件有无遗漏非常重要。主要审查文件是否遗漏或错误，一些更新的数具是否更新，重要问题有无相应说明等。在会议上如果错拿或漏拿会议文件可能发生，后果非常严重有时几乎不可补就，如漏拿签到表、债权确认书等，所以会议组织者必须特别予以注意。
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四、会场布置：
1、悬挂条幅：条幅内容为“…….公司第二次债权人会议”，似乎不会出错，但本人就见过“…….公司债权人第二次会议”，这里显然存在不当之处，可能至今会议的组织者还没发现这个不当之处，但它却显示了专业和专心的价值和区别，这就是在貌似简单的地方也要认真对待的原因。根据情况可在会场及会议举办大楼门口悬挂，以指引会议参加者找到会场。
2、贴路标：有的会场位置较偏，债权人不易找到，路标就
显得非常重要。一般在公交站牌、附近路口、会议举办地大门口、大厅、楼(电)梯入口、楼(电)梯出口、会场门口张贴，如果可能还要在路标写上询问电话，以方便实在找不到的债权人可打电话询问。
3、贴座号：这项工作有人认为不必要做，但对债权人较多的会议非常必要，除了表决计统方便外，还能保证债权人在会场入座时的有序。座号一般根据债权性质按序列排明，写有序号及姓名，张贴在座位前中间位置。债权人到达后可由会场引导人员迅速找到自己的位置，避免发生抢座位、换座位等情况。为了表决计统方便，整个会场可平均设置为几大区域，每个区域负责人对自己负责的区域非常清楚，表决时根据座号可很快计算出赞成票或反对票的票数及所占债权
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份额，这也是贴座号的一大功能。
4、会场座签设置：第一次债权人会议设置审判长、审判员(两个)、书记员，旁设发言席、管理人席位、签到处等，第二次债权人会议设置审判长、审判员(两个)、书记员、会议主席，旁设发言席、管理人席位、签到处等，第三次债权人会议设置会议主席、旁设管理人席位、会计师席位、签到处等，如果有媒体参加还需设置媒体席。
5、灯光、音响、空调：灯光、音响、空调以满足会场需要为限，尤其是在会场人员较多的情况下，音响较低或出故障会影响会议效果，所以布置会场时一定先试用一下，以确保实际效果。
不论何其简单的会议，会场布置都应在会议前一天进行，而不要图省事当天才做。原因是开会当天有的债权人去的早，可能手忙脚乱布置时债权人已到达，这样一来只会给他人一个仓促开会准备不充分的坏影响。更重要的是，贴座号悬挂条幅拉桌椅比较费时间，若灯光音响空调等出故障不能马上修好的话，将严重影响会议正常召开。因此，提前一天布置会场非常必要，让一切所需设备保证处于适用状态，不要给会议顺利召开留下任何隐患。
五、会议签到：
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会议签到的法律意义在于查明到会债权人人数及所占债权份额，以保障会议召开的合法性，所以该环节非常重要。该环节一大问题是债权人差不多同时到达，容易造成涌堵，这是很多债权人会议尤其是人数较多的债权人会议一大顽疾。本人作为会议的组织者会前其实已预料到该情况但苦于无良策，会后却很容易想出了解决办法，概而言之就是先落座后签到，具体是：债权人到达后根据债权人序列表找出其座号，由会场引导人员迅速将其引导到本人座位上，然后由每个区域的负责人持签到表到座位签到。这样一来签到处的涌堵难题就迎刃而解，而且由区域负责人分别到本区域座位签到，非常迅捷有序。此为本人摸索的方法，尤其对人数多的会议应行之有效，准备在下次会议中使用。
会议签到的另一任务是给债权人分发资料袋及饮用水，应由专人负责，提前准备分发迅速，以免耽搁时间。
六、会议表决计统：
会议表决计统的法律意义在于查明表决人数及所占债权份额，以保障会议决议的合法性，所以该环节非常重要甚至是整个会议的核心。该环节的难题是计统不容易做到迅速和准确，有的甚至很长时间计算不出结果，影响整个会议进程甚至引起债权人对计统结果准确性的质疑。为解决该难题，本人想出的办法是：将整个会场平均设置为
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几大区域(如每个区域45人)，由专人负责，表决时根据座号很快计算出赞成票或反对票的票数及所占债权分额，并由汇总人员报给会议主席，会议主席根据结果宣布会议决议。该环节需要注意的是，区域负责人对本区域情况应非常熟悉，才能做到计算时的迅速准确。
七、会议决议：
《破产法》第六十四条规定：“债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的二分之一以上……债权人会议的决议，对于全体债权人均有约束力”，债权人会议决议作为有法律约束力的文件，是会议的重要成果。会议决议由会议主席宣布并予以记载，是会议的核心成果。
其中需要注意的是，在表决期间债权人可能要发言，除了会前沟通让其提前准备，发言尽可能简洁明了外，为了使其他债权人听清内容，需使用麦克风。所以应提前安排专人负责传递麦克风，根据发言顺序，准确传递。
八、会议记录：
为了记载会议经过尤其是表决等重要事项，做会议记录非常必要。参照法庭庭审笔录的形式，会议记录内容应包括会议时间、会议
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地点、会议主持人(法官或会议主席)、主要内容、会议议程及与会人员等情况，尽可能准确详细，并由会议主持人(法官或会议主席)签字，作为会议文件入卷备查。
九、会议摄像：
除了会议记录文字记载外，另一重要记载手段是照相或录像，较之文字记载更显形象直观，尤其是录像，作为视听资料，对有争议的问题更有说服力。除了作为会议资料留存外，也是不可多得的学习或宣传资料。
十、会场清理：
这是会议扫尾工作，由于很多会场是临时使用他人的，会场清理就应认真来做。首先将带到会场的物品收集齐全，如笔、印泥、座签、条幅、多余的资料、饮用水等，座号可重复使用，小心收集。其次将会场桌椅尽可能恢复原状，若有毁损要明确告诉并妥为解决;最后清理垃圾，关闭灯光音响空调，将会场钥匙正式交给移交人，并表示感谢。
十一、会场突发事件的预见和应对：
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由于每个案件的情况不同，特别是一些较真的债权人，可能因会议决议对其不利而当场发作，或对债务人代表人不满责难，引起其他债权人哄闹，严重的甚至导致会议无法继续进行。因此，在会前这些问题应充分沟通化解，尤其是人数较多的会议，小的冲突可能就会引起大的问题。这就要求会议组织者有一定的预见能力并制定相应预案。
另外，会场上债权人可能有各种各样的问题询问，除非特殊问题，一般不予实质回答，可要求其会后再联系，或答应会后给其答复。这样做的原因，一是对债权人的问题短时间内难以给出完善的解答，二是会场上人很多，不当的回答会引起其他债权人的连续发问，或引起群体不满或骚乱，局面难以控制甚至无法收拾。所以。掌握一个原则是：会上不解决任何复杂问题，并引导债权人迅速离开会场，少一分钟逗留就少一分麻烦。
十二、会议人员配置和训练：
一般会议所需会务人员约十人左右，规模大的会议需更多。除了精心组织外，人员对会议情况熟悉及工作熟练程度很重要。由于大部分人员是临时召集，对案件情况很难做到心中有数，遇到问题可能无法作出准确判断，影响会议流畅进行。所以会前的沟通就显得非常必要和重要。尤其是计统人员实际工作能力要求更高，必要时可做模拟
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训练。
十三、会议文件的整理：
会场上由于时间紧张，会议文件不可能仔细整理，但如果可能，应在会议召开间隙核对一下签到表有无遗漏，尤其是迟到的债权人，以便趁债权人在场时予以补签，否则会后再补较麻烦。会后应抽出专门时间对会议资料进行梳理，如签到表，债权确认书、表决表、会议决议等，并分门别类予以存放，以备查。同时还有洗照片及刻录光盘等细节工作。
十四、会后问题的反馈和解决：
由于会上出现各种情况，会后有的债权人对会议决议提出异议，或者是债权数额，或者是申请优先权等。一般要求书面形式提出申请并附相关证据，以便审查。然后应根据案件事实及有关规定，与相关方面充分商量后给出明确答复，以免矛盾加剧或波及其他债权人，扩大不利影响。
十五、会议总结：
会议结束后，会议组织者应对会议全盘予以思考，尤其是细节问
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题重点审查，找出准备不充分或问题处理不当造成的漏洞或不足，认真总结，必要时写出书面总结报告，即便不追究责任也是吸取教训，对自己或是他人都是一种提醒，避免以后再犯同样或类似错误。为日益完善积累经验。
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（一）以会计信息为基础的预测模型
以二十世纪中后期出现的单变量和多变量预测模型为代表，这是一种基于财务指标的比率分析模型。其中单变量模型由美国经济预测学家威廉比弗提出，模型构建中包括对债务保障率、资产负债率、资产保障率、资产安全率这五种比率对破产风险进行预测，并认为债务保障率的误判率最低，可以最好的判定企业的破产风险与财务状况；其次是资产负债率，且离失败日越近，误判率越低。但各比率判断准确率在不同的情况下会有所差异，为取得良好的预测效果，在实际应用中多使用一组财务比率，而非单一的比率；多变量模型主要指由阿特曼提出的Z-score破产分析预测模型，其将财务比率分析与统计技术相结合，在Z-score模型中，多个变量在统计观察的基础上得到各个变量的加权值，加权值经过综合整理得到判别函数，Z=V1X1+V2X2+V3X3+V4X4+V5X5，其中X1、X2、X3、X4、X5分别反映资产的流动性与折现能力、累积获利情况、资产的生产效率、偿债能力、企业的总资产周转率，企业破产的可能性与得到的Z值成负相关，判别只需要对照已经给出的判别标准即可，优点是该判别方法经过大量实证检验，可信度高，且其所需数据皆来自企业年报，数据获取比较容易，可信度高，体现出了金融会计人员严谨的从业态度。但是以会计信息为基础的预测模型也存在着一定的限制与不足：比如由于运用的会计资料更新太慢，对市场的变化不够灵敏；权数未必一直是固定的，必须经常调整；无法计算投资组合的信用风险，因为Z-Score模型主要是针对个别资产的信用风险进行评估，对整个投资组合的信用风险无法衡量。
（二）以市场信息为基础的预测模型
虽然Z-score模型至今在破产预测的实证研究中有广泛的应用，但是有越来越多的研究表明，以市场信息为基础的预测模型在准确性上的表现超过了以会计信息为基础的预测模型，现在使用较为广泛的是布莱克-斯科尔斯-默顿（B SM）模型。虽然B SM模型主要用于预测企业违约与股票期权定价，但是该模型的思想内涵依旧在以市场信息为基础的破产预测模型中起到了重大的作用。B SM型模型将违约定义为一种或有要求权。如果把违约定义为看涨期权，公司所有者作为期权的购买者，只有在债务到期公司价值大于债务时，才会有能力偿还债务，即执行权力。默顿结构模型的核心在于公司价值的波动性是公司违约的主要来源，当公司价值下降到一定边界值时，就会违约。H illegeist等（2004）比较基于会计信息的预测模型和基于市场信息的预测模型,发现B SM模型比Z-score模型在破产预测模型上更准确。市场信息由于不受财务主体限制，且信息更新及时，反映的结果比会计信息更为全面，因此其在预测的准确性上的优势的确更为明显。但是B SM等以市场信息为基础的模型也存在一定的局限性，B SM模型的假定中很重要的一条是标的资产价格服从对数正态分布，但是在实际情况下，通过期权价格反解其波动率，即隐含波动率，会发现隐含波动率明显不是一个常数，因此，该模型无法提供标准化的数据，增加了模型数据处理的难度。
（三）混合模型
经实证研究发现，单独使用以会计信息或市场信息为基础的破产预测模型，都会在一定情况下无法较为准确的预测企业破产，因此，会计信息与市场信息混合使用的破产预测模型已经被一些学者提出。其中影响力较大的有沙姆韦使用最大似然估计，以多期逻辑回归模型来解释的离散时间风险模型，其中流动比率，资产收益率等会计信息被收录进模型，继续作为预测因子；市场规模，股票超长收益率标准差等市场信息影响因子也被收录进模型中，用来反映企业未来可能发生的变化，通过实证发现这种混合模型优于基于市场信息的预测模型和基于会计信息的预测模型。在混合模型中，采用N IM T A（收入/市场价值的净资产总额）和T LM A T（总负债除以市场价值和账面负债的总和）用来取代传统的测量指标，这是由于这两个比率包含了能反映一个公司的最新信息的会计和市场信息，可以以更加精确和具有时效性的比率分析指标。但是混合模型由于需要会计信息与市场信息的结合，这使得信息的获取难度加大，而且部分企业的会计信息存在人为操作的现象，会计信息与市场信息不匹配的现象会导致预测出现较大误差，而且混合模型提出时间较短，验证数据大多基于二十世纪九十年代，现在模型的使用程度还得接受累计精度曲线和接受者操作特征曲线等模型评估测试的进一步检验。
二、企业破产模型在我国的应用
由于中西方现有企业破产预测模型构建样本都是国外企业，且我国目前采取破产审批制度，即对破产是控制的，再加上预测指标选择缺乏了理论依据，所以导致以上三种模型对中国企业判别准确度相对较低。所以，在对我国企业进行破产模型应用时，应该注意财物指标筛选与国外企业的异同，根据我国国情对财物指标及市场指标进行科学的筛选。比如我国市场机制相对于欧美等发达国家而言成熟度较低，市场指标所反映的真实性与时效性与市场机制较为完善的国家有一定的区别，而且我国企业更容易受到国家宏观经济政策的影响，因此所考虑的信息除会计信息与市场信息以外，政策的影响也应当进行考虑。在我国，破产预测模型的应用应该建立在对会计信息进行深化纵向比较，也就是企业内部数据的比较，针对紧邻时期、较长期间或是环境近似时期间的差异进行适当的分析，可以得出企业在近期发展的变化，把握连续年度发展趋势，从而对企业的成长性盈利能力等会计指标进行把握。同时，对市场信息的处理还应当加强纵向调研，即准确获取同时期同行业企业的相关指标，与企业相应数据进行比较，在分析中了解近期行业环境以及经济状况，查明整个行业近期走势，从而预测出企业未来发展状况。
三、结语
在新的经济形势下，在我国目前破产机制还不健全的情况下，对于企业破产预测模型的构建应当考虑到我国采取的破产审批制度，对这一政治经济环境加以重视，而且在采取单一信息的分析时，也应该借鉴混合模型中对于行业的分类的处理方式，对我国不同行业间的评价指标差异给予重视。对于会计信息与市场信息的处理应该结合实际情况，对其影响因子的比重进行控制，而且还要充分重视我国宏观经济政策对企业的影响，保证模型的构建和选取符合我国国情。
参考文献
[1]彭旭.破产预测模型的比较研究.西南财经大学.2013.
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